管理会计资金管理全文(5篇)
第1篇：管理会计资金管理范文
关键词:管理会计；资金管理；模式
资金是企业正常运转的血液,对企业的生存、发展乃至竞争力的提升具有决定性作用，正因为如此，各个企业都十分重视资金管理。随着我国经济发展进入新常态，企业间的竞争日益加剧，要求企业要不断提高自身的资金管理水平，才能在激烈的竞争立足于不败之地。随着企业对管理会计认识程度的加深，以管理会计为基础的资金管理模式对加强企业资金管理有显著优势。企业可以通过充分行使管理会计职能，贯彻管理会计方法，来提升企业资金管理绩效，为此展开研究具有重要实践意义。
一、发挥管理会计职能作用的重要性认识
2014年财政部的关于全面推进管理会计体系建设的指导意见指出，管理会计作为会计工作的重要组成部分，主要服务于单位内部管理需要，即通过积极利用单位相关内外部信息，做到财务与业务活动的有机融合。管理会计在本质上仍然是一项管理活动，在职能上是依靠信息数据以一系列特定技术及方法，支持企业的规划、决策、控制和考核等管理活动。通过充分发挥管理会计职能作用，为企业的经营管理及发展决策提供了可靠的依据，可以有效推动企业经营战略有效实施，进一步优化经营管理决策；充分发挥管理会计职能作用，可以使企业在所掌握信息的基础上进行定量化经营分析，使企业的各部门能够及时掌握自身的经营真实状况，并能准确预判企业未来一定时期内的发展趋势，及时发现工作漏洞和存在的问题，并制订有效的解决万案，实现企业决策的更加科学、有效，资源配置的合理优化，提升了企业管理的精细化水平；充分发挥管理会计职能作用，使得企业更加关注管理会计核心价值理念，即企业各过程各要素的利润创造，并且行使对企业的经营状况进行监督的作用，使企业的各项经营活动能够沿着预期战略方向开展，从而促进企业的提质增效与转型。因此可以说，一个企业管理会计职能作用的发挥作用的好坏，决定了企业经营状况的好坏和企业经营效益的高低。
二、传统企业资金管理模式存在的问题
所谓资金管理，狭义上主要指现金流的管理，包括：银行存款的管理、存货的管理、应收账款的管理及固定资产的管理。在资金管理方面企业存在如下方面的问题：
(一)资金账户混乱，管理水平不高随着经济的不断发展，公司规模不断扩大，企业一般会出现资金账户过多、管理混乱的现象。而企业以经济效益为第一原则，往往更加重视产品的生产与销售，未能对资金进行合理规划，忽略了资金的风险意识。在这种现象下，企业不能有效地进行资源配置，从而制约了企业的长远发展。
(二)存货占资金比重较大当下，企业落后的存货管理模式易造成存货堆积，并使得企业的产成品不能及时销售运送到有需求的客户手中，从而造成其他不必要成本如仓储费用、管理费用和机会成本等。存货的积压，使得存货周转天数变长，存货周转率下降，从而影响了资金的周转速度。疍(三)商业信用管理的不足商业信用作为一种短期融资方式，在企业交易间得到普遍应用。企业为了减少存货，防止库存过多，及提升市场竞争力，开拓市场，会为购买方提供商业信用，从而形成应收账款与应收票据。由于商业信用管理的不足，造成企业存在大量应收账款和应收票据，使坏账风险的可能性极大的增加。同时，商业信用存在资金成本如机会成本、管理费用和现金折扣成本等，并非免费地使用。商业信用管理的不足还会使得资金使用效率降低，影响到企业正常生产运营，致使营业周期变长。
三、对企业资金管理模式进行创新的必要性认识
作为企业资金管理的核心理念，企业现金流量管理水平如何决定了企业存亡的关键。面对日趋激烈的企业市场竞争环境，企业的生存发展受到更多的挑战，只有不断提升资金管理水平，企业才能有效控制运营风险，有力促进企业自身的发展壮大。然而大多数企业对资金管理模式主要还是主要依赖于管理企业的需求、高层管理人员的意见以及对资本实际控制能力等因素。对于国内企业的资金管理模式可以概括为4种，即结算中心、财务中心、统筹收支、内部银行。但当下随着我国经济进入新常态,以及全球经济一体化，互联网、大数据不断发展，传统的企业资金管理模式已经不能满足企业发展要求，对任何一个企业来说，都要充分意识到规避资金管理风险，满足高质量发展推动我国企业转型升级重要性，为此需要不断创新资金管理模式，运用更高效的资金管理模式推进企业可持续发展，提升企业竞争能力。
四、基于管理会计视角的企业资金管理模式构建
(一)建立信息化管理系统随着全球经济一体化、互联网技术蓬勃发展，21世纪已经成为了一个大数据时代。人们的生活、工作都离不开数据的支持，企业管理也趋向于精准化、智能化。所谓信息化管理系统就是企业在信息化的基础上通过互联网操作系统，能够运用大数据，实现资源最优化组合来进行企业管理的一个平台。管理会计作为会计学的一个分支，不同于财务会计的核算和监督职能。管理会计强调资源的有效利用和企业价值的增值。管理会计通过对数据的分析，帮助企业查找资金管理中的异常点并预测资金管理的风险。企业建立资金信息系统，可以越来越智能地帮助管理层实现资金的分配、调用与管理的科学化；其次，借助于计算机以及互联网技术的支持，推行数字化精细管理，通过对各类数据的搜集、整理和分析技术，有助于企业科学精准地分析资金的运动，并进行有效监控，进一步提高资金管理的效能和资金管理水平，从而更好地规避资金管理的风险；再次，要注意通过云端数据的同步实时更新，实现在不同地点，不同设备的数据共享，及时精准掌握资金管理动态。总的来说，从管理会计角度来看，信息化系统与企业资金管理模式的有机融合，实现了企业资金管理工作的更加便捷、精准与高效率。
(二)实施全面预算管理所谓全面预算管理，指为完成既定的经营目标，利用预算对企业内部各部门与各单位的各种财务及非财务资源进行统一的分配、考核与控制，实现企业生产经营活动的有效组织和协调。预算管理是管理会计内容中很重要的一部分，同时某种程度上来说，预算管理也是资金管理中的一部分，是信息化社会对资金管理的客观要求，必须要端正认识高度重视全面预算管理。资金在市场运行的过程中，由于其特殊性，易受到金融环境和市场环境的影响，所以从管理会计角度来看，企业在资金管理上需要不断完善预算管理，将全面预算真正分解为部门预算，以利润的形式按价值量分解，不留死角，保证指标分解的彻底性，并明确各预算执行单位的工作责任目标，保证做到责权利的有效统一。这样，就能使得企业在资金管理方面要有了规划性，企业依据滚动预算、作业预算、零基预算等方式，增加历史数据、行业数据、对标数据等支撑，规划好资金管理中在存货、银行存款、应收账款等的方面管理，促进企业平稳发展。除此之外还要根据经营条件、政策法规等重大变化，相适应地及时做出调整将预算执行结果列为业绩考核的重要依据，同时建立监督检查机制，对预算管理执行情况实时监测，防止全面预算管理流于形式，通过预算的建立、实施、汇总、考核与反馈，使全面预算管理得到全面有效实效，提升资金管理效能。
(三)健全绩效管理体系绩效是管理会计考察的重点内容。健全的绩效管理体系包括绩效计划的制定、绩效沟通与辅导、绩效考核与反馈、绩效诊断与提高等四大流程。管理会计除了对业务及利润进行考核，还会考核资金的使用效能，资源的消耗程度，成本是否合理等。开展全员培训，做好绩效管理文化理念的培养，推广绩效管控原理，明确资金是企业最重要的资源，资金流动如同企业命脉，营造良好绩效管理氛围，激发全员的工作与发展潜能，提升主观能动性。注重核心环节控制，强化过程管理，实行积极有效监督，明细岗位职责与绩效管理考核主体。群策群力集思广益，建设健全绩效管理体系系统，注意在绩效管理全过程中相关主体之间管理目标与指标的一致性、系统性，形成资金管理的整体合力。如果把资金管理当作一个突破口，把更多的信息如当前收益分析、未来获利能力、社会效益、对其他生产线的影响等加进业绩考评中，是促进企业资金管理水平不断提升的重要举措。总之，借助于管理会计视角建立一个多元、全面的绩效管理体系，有利于企业更好地保障资金管理工作的进行，从而实现资金管理价值。
(四)全面提升员工技能管理会计做决策是从全局出发，以财会知识为基础，同时兼顾销售知识、信息化知识及管理科学知识。企业资金管理，不仅仅是公司高层的事情。企业的资金管理开展的好坏，其实质上受相关工作人员的素质和水平制约，相关工作人员的素质和水平会直接影响到管理的效能和水平，企业必须加大对员工全面技能的培养。技能的培养离不开多方面知识的储备、各个方面的培训和多岗位的锻炼。企业可以考虑让员工到采购、生产、销售等不同部门进行学习与锻炼，对已经从事资金管理工作相关人员,通过定期的培训,使其充分掌握相关理论知识,不断完善自身的资金管理知识结构，形成复合管理会计的资金管理思维模式，拥有广泛的业务技能背景，锻造一批“全能式”资金管理人才队伍，使其在具体资金管理工作中，能充分利用各学科专业的各相关知识，具备从管理会计视角形成对企业资金管理运行状况的判断和决策的能力。所以，企业为了更好地促进资金管理，要更加注重员工的管理技能的培养与管理素质的提高，储备“全能式”资金管理人才队伍。
五、结语
新常态下，随着新信息技术的发展，企业的资金管理模式要不断创新与调整，才能适应新的市场经济环境要求，促进企业平稳运营，获得更长远地发展。基于管理会计的视角，将管理会计职能融入企业资金管理模式中，建立信息化管理系统、实施全面预算管理、健全绩效管理体系、全面提升员工技能，有助于企业实现资金管理价值最大化，推动企业转型升级，实现高质量发展。
参考文献：
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第2篇：管理会计资金管理范文
关键词：资金管理；管理会计；应用
一、企业资金管理的意义
1.资金是利润的前提和保障在企业的生产发展过程中，资金是一切生产和再生产活动的前提，只有在资金充足的情况下，才能保证企业的正常平稳运作，才能为企业的发展带来丰厚的利润回报。因此，在企业的管理方面，做好企业资金管理，不仅能够实现资金的高效利用，更是为企业的健康发展提供坚实的资金基础。2.资金风险是企业最大的风险在企业的发展过程中，不可避免地会遇到各种各样的风险，其中，资金风险的影响是最大的。一旦企业缺乏了相应的资金保障，则会严重影响企业生产的正常运作，也就无法给企业带来良好的利润，很多企业甚至会因为重大的资金风险而被迫停产，引起企业的衰落和倒闭现象。因此，做好企业的资金管理，规避可能存在的资金风险，对企业的长远发展有着决定性的意义。
二、企业资金管理的现状
1.资金账户混乱，信息零散随着企业规模的扩大，各种因为资金信息带来的问题就渐渐浮现出来。比如在银行帐户上，由于企业员工较多，所对应的银行账号也很多，很容易造成帐户管理的混乱；在资金的配置上，出现很多资金不必要的浪费现象，比如对一些不必要的设备的购置以及对企业资金分配的不合理，从而造成了资金的不合理利用以及资金浪费的现象。在资金管理方面，由于财务会计等部门的资金数据渗透在业务的各个环节，从而造成了企业资金信息的零散，除了造成统计的困难外，还会导致一些闲置资金得不到充分的利用，也就不利于企业的快速发展。因此，企业要加强对资金的管理，对资金的流动情况进行实施地跟踪和监控。2.资金管理意识不足在企业的资金管理上，存在管理意识不足的现象。在目前的企业财务人员分配上，主要是财会人员进行直接的资金管理工作，在管理工作上主要注重对资金整体的管控，缺少资金管理细节方面的考核，从而导致资金管理的总体效率并不高。因此，在资金管理方面，还要注重对资金细节的管理，提高相关管理人员的意识。3.缺乏合理的资金规划在很多企业中，由于缺乏对资金的合理规划，造成了很多因为资金问题阻碍企业发展的情况。在资金的规划上，缺乏对资金总体的规划和单元的规划。在总体规划上，要紧紧围绕企业的发展目标，统筹规划企业资金，比如应该引进哪些必要的设备、引进哪些优秀的人才和先进的技术；在单元规划上，则缺少对资金合理的监控，造成了很多资金闲置浪费的现象，资金利用效率低下。因此，企业要做好对资金的合理规划，将资金用在刀刃上，提高资金的利用率，从而实现企业全面稳步的健康发展。
三、管理会计在企业资金管理中的应用
1.增强对管理会计的重视程度要使管理会计在企业资金管理中发挥更好的作用，首先要从思想上对管理会计引起重视。在企业内部，从领导层到员工，自上而下，都应充分认识到管理会计的重要性。在企业的运营和管理上，管理会计都不只是财务部门、会计部门和资金部门的工作，更是帮助提高企业成员的资金管理意识和风险意识的重要手段，从而有效保障企业在生产过程中更好地预测和规避资金风险。在企业的长远考虑上，无论是对资金的管理还是应对资金风险，都要从根源上形成足够的思想观念，从而使企业能够在面临风险时从容应对，促进企业的长足发展。2.建立信息化资金管理系统随着计算机网络的高速发展，企业管理系统的信息化已经是企业发展的必不可少的条件。在企业资金管理上，也要建立完善的资金管理系统，而管理会计在资金管理中的应用也相应地朝着信息化的发展道路。在基于互联网和大数据的资金信息管理系统上，实现对资金数据的信息化管控，有利于促进企业管理的精准化和智能化发展。在信息系统的作用上，主要体现在以下两方面：一方面，利用信息系统实现对资金的集中管理，从而对企业内部的资金进行整合和调配，提高资金的利用率。利用信息系统实现对部门单位账号和资金的集中管控，从而实现对零散信息的统筹规划，同时也便于企业内部各部门之间的协调沟通，有利于管理的有序性和规范化。另一方面，利用信息系统实现对资金数据的分析，帮助企业科学地分析资金的流动方向，从而实现对数据的跟踪和监控，有利于及时发现资金管理过程中的异常点和风险点，从而提高企业的判断能力和决策能力。利用信息系统结合大数据处理，能够对资金的规划进行合理预测，通过对不同资金使用效果的分析和判断，来实现对资金的合理分配，从而有效地平衡了资金风险和资金收益，促进企业的稳步发展。3.完善资金预算在资金管理上，进行合理的资金预算有助于帮助企业了解内部资金的实际情况以及对未来企业发展方向的规划。资金预算主要包括资金来源、使用预算和成本三个方面。随着市场经济的高速发展，企业在运行过程中，资金很容易因为市场的变动而受到影响，因此，管理会计在资金管理的应用中要不断完善资金预算，并随着市场的变动做出相应的调整。在企业的资金预算上，要根据企业历史数据、行业数据以及对表数据的情况，切实做好相关的资金规划工作，提高预算的精准性，从而促进企业的平稳发展。4.健全绩效体系对于企业的发展而言，资金是最基本的同时也是最重要的资源，只有具备了充裕的资金，才能为企业发展创造更多的人力物力资源，才能更好地推动企业规模的扩大。因此，做好对企业的资金管理至关重要，而在资金管理中，促进管理水平提升的一个重要手段是建立健全业绩考评系统，充分调动员工的积极性。在业绩考评的具体实施上，要考虑到资源消耗方面的考核，比如资金的使用效能是否合理等等。因此，健全绩效体系，能够有效推动资金管理的完善。5.发挥资金管理会计报告的作用所谓的管理会计报告，具体而言就是对包含会计信息在内的多种信息进行处理、报告和控制，从而实现对企业经营活动的管理和规划，提高企业的经济效益。因此，企业要充分发挥管理会计在资金管理中的作用，可以定期对资金管理汇总相应的管理会计报告，并提交给公司的管理层，以便于对资金的管控和决策，也是提升企业经营战略的重要手段。在资金的管理会计报告上，要做到及时和高效，从而实现管理会计对资金管理的重要作用。6.注重管理会计人才和资金管理人才的双重技能培训随着社会经济的高速发展，在企业的资金管理上，也对财会人才和资金管理人才提出了更高的要求，需要实现财会人才和资金管理人才的双重培训。现代企业对这两类人才的能力要求体现在两方面：对于财会人才来说，除了具备财务会计方面的专业知识外，还需要其掌握信息化管理能力、敏锐的职业判断和风险辨识能力；对于资金管理人才来说，既要具备必要的财会能力，还要求掌握经济、金融和企业管理方面的知识。企业在对相关人才进行培训时，要注重理论和实践的结合，可以考虑对相关人员进行跨岗位的培养。比如将资金管理人员派遣到采购、生产等非资金管理岗位上进行训练，让他们接触具体的生产过程，从而将学习的经验融入到资金管理上，不仅丰富了资金管理人员的实践经验，更开拓了他们的视野，帮助其在进行资金管理上更多地考虑到实际的生产情况，从而提高其业务能力和资金管理能力，促进企业的健康稳步发展。
四、总结
综上所述，资金管理在企业发展中有着非常重要的作用，需要引起高度重视。通过在资金管理中对管理会计的有效利用，将管理会计的理念融入到资金管理的各个环节中，从而实现资金管理的精细化。同时，利用先进的信息技术，也为企业资金管理的精准化和智能化发展带来了新的可能，实现对资金更合理地管控，从而有效推动了企业的发展。
参考文献
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[2]张冀.管理会计在企业资金管理中应用[J].时代金融，2017，（27）：126，131.
[3]吴迪.关于管理会计在企业管理中的应用与体会[J].中国商论，2017，（24）：106-107.
[4]王子珺.管理会计在企业经营管理中的有效应用[J].纳税，2017，（15）：45.
第3篇：管理会计资金管理范文
［关键词］管理会计；服务业；运营资金；风险控制
0引言
中共提出中国经济由“高速增长阶段转向高质量发展阶段”，为经济中去杠杆、防风险营造了良好的政策环境。以往的高杠杆使资金在金融系统里空转，再加上实体经济的投资回报率低，从而导致高贷款在金融和房地产领域运转，进一步造成民企的融资难问题。所以政策中提到的高杠杆、降风险只有在实体经济体现出来，才能推动实体经济健康发展，于是需要企业更加重视管理会计，关注运营资金管理，避免发生资金断链或者资金饥渴而使企业陷入困境。同时，国家提倡经济发展向第三产业的服务业倾斜，所以本文以服务业运营资金管理存在的一些弊端为例，对管理会计在运营资金管理中的运用展开了分析论述。
1管理会计概述
通常而言，管理会计就是会计学和管理学相融合的一门科目，管理会计是以现代化的管理原理为基础，采用多种专业的技术与方式，把企业当今与将来的资金运行作为主体进行管理，把提升经济效益与社会效益作为最终目的，把为企业内部管理人员提供经营管理决策的依据作为最终目标，对财务会计以及统计资料等进行计量与确定、整合与比较、研究与分析而开展的经济管理活动。管理会计事实上是从以往的会计里面划分出来且发展的会计分支，为会计学发展做出了突出贡献，突破了以往传统会计的限制，吸纳了当前的行为科学、管理与系统原理，构成了一门综合性强的学科。管理会计是为了充分适应企业内部经营管理而构成与发展的，其职能就是提升企业经营的有效性及收益，从而构建多种内部会计控制机制，为企业内部管理提供多种信息与资料。管理会计最核心的职能就是为经营决策提供有价值的资料。管理会计未来发展需要增加信息采集与整合的力度。由于管理会计是通过使用和企业有关的信息与调查竞争对手的资料进行企业管理，这就要求企业在信息搜集与整理构成报告时要有实效性，不仅需要分析本企业的数据报告，同时还需要分析相关行业的发展状态。
2运营资金管理在服务业管理中的作用
如今，国家大力发展第三产业，而作为服务业中的一项分支，服务业的健康成长也需要得到关注。在企业管理的过程中，运营资金是一个企业的血脉，起着非常重要的作用。服务业最大的经营特色是人力资源成本是最大的支出，所以健康的运营资金运作能保证日常开支，使企业资源不会发生流失。运营资金是企业正常运转的核心环节，资金的来源以及运用等可以充分反映服务业企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等。经过资源耗损获取利润，而只有把利润转变成资金形态，才可以实现盈利，因此运营资金管理始终贯彻于服务业经营的始末。再者，运营资金的风险无处不在，例如在运营资金管理过程中，运营资金的分配不平均、运营资金使用效率较低、运营资金流失等常常出现。服务业出现破产的因素，也多数与运营资金相关，运营资金管理不善轻则造成优质资源流失，重则资金链断裂，所以需要科学合理地进行财务管理，特别是运营资金风险控制能力。一般而言，运营资金是会计信息的核心构成，资金流动过程能够充分表现出服务业实现价值创造的过程。运营资金管理通过对资金信息进行整理与研究，不但能够探索出企业价值创造的整个过程，还有益于企业掌控整体供应链系统和价值链系统。
3服务业中运营资金管理存在的问题
3.1服务业的账款信用制度不完善
服务业的赊销政策有益于稳定销售通道，维持市场份额，可是由于账款信用制度不完善，会造成流通过程中资金沉淀，从而无法避免地产生一部分坏账损失。具体来说，服务业中的有关企业应收账款很难在短时间内收回，在很大程度上和该项资产的无序管理有紧密联系。因为对于赊购方的信誉调研不当，给予了信誉不良的客户赊销权，再加上由于账款信用制度不合理，就算一些企业主动催收，也会因为对方无法还款而增加收账费用。
3.2服务业的资金预算管理不当
在现代化社会，服务业企业普遍存在预算管理不完善的问题。首先，服务业企业进货费用没有预算。合理的进货不但需要对产品价格进行比对，还需要对进货费用进行严格把控，但目前一部分服务业企业存在运输费用超过标准、差旅费用毫无节制的问题。其次，部分企业日常经费支出缺乏预算。一些服务业企业的大项支出存在很多问题，在购买过程中舍近求远，购买的产品价格高、质量差。最后，企业重大支出缺乏预算。虽然大的项目很少，可是因为金额较大，对于企业资金调度会有一定的影响，在实际生活中，部分重大支出项目由于不具备事前合理的预估，在事中也未能进行严格把控，在事后未能进行评价，导致项目资金浪费。再者就是企业管理制度不全带来了很多麻烦。
3.3资金价值管理观念弱
服务业在财务管理活动的过程中，需要全面考虑资金在各个时间段上的不同价值，还需要考虑资金随着时间推移很有可能会产生增值作用。资金的时间价值就是货币经历一段时间的投资以及再投资而提高的价值。但是，很多现代服务业企业中的管理人员还没有认识到资金综合运用效率等各方面因素共同构成的企业价值最终均会体现在现金流上，对于资金管理缺乏认识。同时，管理人员模糊确定企业财务目标，盲目追求资产规模扩大，错误地认为只有获得更多的资产，才能推动企业健康稳定发展，造成运营资金管理方向缺乏明确性，进一步导致产品占用大量的资金。
3.4企业库存管理方法不合理
随着市场经济的不断发展，产品日渐增加，以往的管理方法与手段已经无法满足现代化商业发展的需求。但是，以现阶段情况而言，中国大部分的服务业企业对于库存依旧采用大类管理以及进销差价核算的方法，就算是采用计算机的服务业企业多半也只能做到单机运营。这种库存管理方法无法实时、精确、合理且科学地预估进货量，使企业很难具体掌握库存商品的情况，如此一来，必然会影响商品的价格决策。特别是针对部分季节性强的产品而言，如果有一点差错，就会造成产品积累，导致经济损失，也可能会因为产品不够而错失销售机会。因此，服务业企业需要构建合理且健全的库存管理模式，促使企业运营资金正常流动。
3.5运营资金管理缺乏合理性
在目前的服务业企业制度中，与运营资金管理相关的一般有现金流管理、风险方面的管理、存货方面的管理等。中国服务业企业在现金流流入以及流出方面，很难全面掌握现金流明细，从而发生计划赶不上变化的情况。由于缺乏制度基础，常常会发生现金流流出与流入账目管理不清晰的情况，很难把问题抑制在萌芽阶段，导致一个很小的运营资金管理问题都会引发连锁反应，从而给服务业企业经营与发展带来很大的麻烦。再者，运营资金投资缺乏合理性。目前，大部分服务业企业管理依旧采用车间管理的形式，对运营资金投资决策管理缺乏关注，导致投资决策未建立在客观基础上。此外，没有风险成本意识，该问题体现在企业盲目拓展与投资，执行多元化经营对策，未能建立在企业发展的基础之上，导致企业运营资金分布在很多项目中，而各个项目都缺乏运营资金，如此就很难实现多元化经营。
4管理会计应用在服务业运营资金管理中的对策
运营资金是服务行业运行的基石，因此运营资金管理是服务业企业管理过程中的核心环节。本文接下来对管理会计如何应用在运营资金管理中进行分析与讨论。
4.1进行信息化管理控制
随着全球经济一体化以及互联网技术的高速发展，服务业资金管理逐渐变得更加智能化，因此需要进行信息化管理控制。基于服务业的经营特色，企业应在全球建立分公司，实现信息全球共享，服务于各地的集团客户。针对这种经营模式，企业需要使用运营资金集中管理方式，达到在集团范围内进行运营资金的调配与整理，促使运营资金实现优化配置。同时，企业需要对下属企业的账户以及运营资金进行集中化管理控制，保证服务业中的各个企业相互之间的信息交流实时畅顺，有益于充分发挥出规模效应以及达到管理会计价值的目的。此外，企业需要采用信息技术采集、整合大数据的数据信息，将运营资金的事后研究与分析转变成对事前预估，也就是经过对运营资金的使用率进行分析与预估，评判运营资金是否可以使用，判断运营资金使用量大小与平衡运营资金的收益与风险。
4.2改善绩效管理，构建完整的运营资金管理绩效考核系统
企业要将运营资金管理作为突破口，将有价值的数据信息整合到业绩考核中，不断健全企业的运营资金管理绩效考核系统。运营资金是服务业最关键的一种资源，通常而言，为了评估业务单元的业绩，除了对别的利润展开考评外，还需要考核资源损耗率，包含运营资金的支出以及收益是否匹配、运营资金的使用时间是否合适、运营资金的使用成本是否合理等，进而构建多样化的资金效益评估系统。从运营资金的来源来看，企业要构建以评价运营资金成本为核心的运营资金管理绩效考核系统，包括运营资金渠道分析、运营资金来源分析、融资价值分析等内容，重点对获取利益的能力进行评估，分析社会经济效益以及业务的协同影响等。
4.3提高思想重视程度，树立资金成本观念
在企业运营的过程中，管理会计不仅是财务会计部门与运营资金管理部门的工作，从管理层到从业人员均需要具备运营资金管理方面的意识与风险方面的意识，才能够较好地预测与充分掌握运营资金管理中的风险因素，保证运营资金安全。整体而言，不管是运营资金管理还是风险控制，从业人员需要高度重视，树立资金成本观念，并具备风险控制意识，在工作过程中更为冷静地解决运营资金管理方面的问题，从而促进企业实现可持续发展。再者，企业管理者运营资金管理是否恰当，影响着企业的整体理财效果。不一样的资金来源于不一样的资金成本，企业财务管理需要树立资金成本观念，科学组织资金投资的方向与目标，让资金活动得到高于资金成本的收益。并且，企业管理者还需要关注资金结构的布局，规定在筹集资金的过程中要尽可能挑选资金成本不高的资金来源，并且科学组织资金结构，并在投资过程中关注选择收益超过资金成本率的项目进行投资。
4.4加强对管理会计及运营资金管理人才的技术培训
当今社会经济发展迅速，对财务会计优秀人才也提出了更高的要求。运营资金管理者不但需要具有专业的财务会计知识与技能，还需要具备一定的金融管理知识、经济管理知识与企业管理知识。并且，融合管理会计的需求，运营资金管理工作者还需要具有信息化专业方面的知识、业务方面的知识、风险辨别方面的能力和正确的职业判断能力。在培养运营资金管理优秀人才的过程中，企业可以思考对有关人才开展多岗位培训，比如到项目部门、法律部门、市场部门等非资金管理岗位中进行短时间的锻炼，不断提高运营资金管理工作者融入业务的能力，帮助运营资金管理者增加实践性经验与拓展业务视野。同时，财务管理人员还需要对项目人员进行培训。
4.5发挥资金管理会计报告在企业运营管理中的作用
通常来说，管理会计实际上也被称为内部报告会计，经过对涵盖会计信息在内的各方面信息进行有效的处理、准确报告、控制与预估，对服务业企业经营活动展开规划与决策，从而实现提升企业经营效益。所以，经过定期与不定期的构成包括运营资金管理实际情况的管理会计报告，从而给予管理层决策上的支持，充分满足服务业企业管理人员实施经营战略的需要。和别的内容的管理会计报告比较而言，运营资金管理的专项报告必须要更实时且高效，才可以更具备实践意义。
4.6健全预算管理中对运营资金的预算，构建应收账款全面信息管理
众所周知，资金预算是运营资金管理的关键内容，包括资金的来源方面、资金的使用方面、成本方面等。在财务会计管理实践过程中，资金预算是开展全面预算管理工作的一个重要环节，可是资金因为其特殊性，被外在金融环境以及市场环境的变化所限制，需要持续对资金预算开展及时的调整工作，如此才有益于日常运营资金管理。首先，企业要按照滚动预算等方法，添加历史数据信息、对比数据信息、行业数据等作为支撑，有益于提升资金预算的精准度，使运营资金规划变得更加精细化。其次，服务业企业需要利用财务分析技术，根据服务业企业的实际情况，挑选出合适的商业信誉政策。应收账款是服务业企业运营资金资金管理的核心构成部分，应收账款追回与否，会影响企业的资金运营。以往的财务管理对于应收账款管理缺乏科学性与合理性，只关注事后强制性收账，不具备事前与事中控制策略，忽略了应收账款的流动性与资金成本核算。对于以往财务管理中的缺陷，企业需要构建一套与商业信誉特征相符的管理机制，实施应收账款全面信息管理，加强应收账款构成的全过程与寿命管理，执行事前、事中、时后控制相结合的应收账款管理方式。
4.7加强管理会计在投资决策过程中的应用，提升运营资金运用水平
管理会计是为企业经营活动服务的，同时也为企业投资活动服务。我国服务业企业管理人员应加强对管理会计体系的探索与研究，把管理会计方式应用在投资决策、市场分析调研、资金筹集、财务评估和投资项目分析等过程中。在应用管理会计的过程中，管理人员要采用科学的方法对投资活动的重要指标、投资项目可靠性等进行分析与判断，支持企业管理人员鉴别和明确价值驱动因素，从而不断优化服务业企业投资管理决策。同时，管理会计人员应当推断投资是不是可行，并且根据企业资金成本做对比。在分析投资项目现金流的过程中，管理会计人员需要进行合理分划，关注机会成本，全面思考投资方案对服务业企业各方面的影响，通过采用项目投资决策分析等方法降低投资成本，以此不断提高运营资金运用水平。
5结语
中国经济已经进入高速增长的换挡阶段、结构调节阶段与前期刺激政策消化阶段，只有通过加快转化经济发展模式，健全市场体系，构建中国经济升级版，才可以实现可持续发展。为充分应对国内外的各种挑战，企业对管理会计的依赖性初步加强，服务业市场对于管理会计优秀人才的需求量也大幅增加。在企业管理的过程中，管理会计应当不断提升自身的综合素质，构建完整的评估系统与资金预算体系，充分发挥会计报告的作用。
主要参考文献
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［2］冯巧根.供给侧改革与管理会计创新［J］.会计之友,2016(7).
第4篇：管理会计资金管理范文
(一)管理会计的产生发展和作用
20世纪初管理会计产生于西方，从开始产生至今，管理会计经过百余年的发展和创新，理论以及实际操作日趋完善，逐渐成为了会计的一个重要分支。而且由于管理会计对于企业内部控制的相互结合，使得管理会计广泛的运用于企业内部管理控制中，管理会计通过将企业内部的管理与财务活动之间相互融合，对企业内部重要的管控活动如战略规划、业务决策以及内部活动控制等管理活动实施影响，具有广泛的实际运用价值和灵活的适应能力。管理会计不仅拓展了现代会计的职能和范围，而且在促进财务与业务的结合、改进企业内部经营管理和提高经济效益等领域发挥着其他管理职能和岗位都难以替代的作用。
(二)当前水利建设工作面临的新形势
党的十八大以来，中央高度重视水利工作，作出了一系列重大部署包括：172项节水供水重大水利工程、全面完成农村饮水安全规划任务、全力解决灌溉“最后一公里”问题，大力实施冬春农田水利的基本建设。特别是对于水利建设特别重视，对我国的治水思路做出了明确的指示，即“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”。水利部门、单位应当在结合当前水利建设的紧迫形式，按照总书记的指示精神，加快打造一批基础好的重点水利工程，为人民的生活水平以及地区的经济发展提供坚实的水安全保障。
(三)水利部门、单位亟待加强内部管理
水利工程建设涉及的领域较多，要综合各种复杂因素，协调平衡各种因素的影响，因此，水利工程建设对于水利部门、单位内部管理水平要求较高。目前水利建设资金管理中存在一些问题也需要加强内部管理，如目前水利部门、单位普遍存在着内控管理的不规范，比如涉及项目预算、采购以及票据管理等方面，需要其进一步的提升相关管控的管理水平；有待加强水利国有资产管理、水利资金绩效管理。管理会计在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用，在水利部门、单位内部管理中应用管理会计的理论和技术方法加强内部管理，防范和化解风险，提高资金的使用效益。
二、管理会计在水利建设资金管理中的应用探析
(一)将财务与业务有机融合，实行一体化管理
根据水利部门、单位的年度工作目标，建立起以财务部门为主导的联合工作小组，强化单位的沟通协调机制，对单位的有关经济活动实行统一管理。引导财务管理渗透到水利建设项目的投资决策，初步设计，概预算的编制，建设投资成本的控制，水利建设资金绩效评价，水利国有资产管理，风险防范等方面，推进财务管理由事后控制转向从项目的立项到建设全过程的控制，推进会计核算转向决策和风险管控。
(二)进一步强化现代金融工具与水利建设的结合力度
比如在水利建设项目投资决策中引入实物期权的方式，不仅可以弥补项目投资资金不足的困境，而且可以引进社会资本的进入，提高项目投资的决策水平。此外相对于传统的项目投资决策，实物期权也有自身的多重优势。比如以往的水利建设的投资方法多是现金流贴现的方法，但是现实中净现值决策法都是基于当前环境的投资决策，而不是对市场的实时跟进而产生的决策，难免会做出有失偏颇的决策。而实物期权分析方法弥补了现金流贴现的方法的不足，实现了对投资的实时、动态的评价，能够较为准确的对项目本身投资的评价较为客观。此外实物期权除了上述的特点外，和使用于一些不确定、灵活性和时间选择跨度较大的项目投资，而水利建设项目投资大、建设期长，工程技术复杂，不确定性因素较多符合实物期权的使用条件和特点，例如：大型水利枢纽工程以防洪、航运、发电、水资源配置为主兼顾灌溉、生态保护等综合利用，受到政治经济环境、社会自然环境、技术环境影响较大，不确定性因素多，项目风险大，投资时机的选择具有很大的灵活性。当前水利建设任务繁重，资金需求量巨大，以财政投入为主向多元化社会资本投入转变，社会资本在水利建设中发挥着重要作用。
(三)运用平衡计分卡对水利建设资金进行绩效评价
水利建设项目具有投资大，分布范围广的特点。对水利建设项目的评价要权衡经济效益还要兼顾社会效益，同时水利建设对于环境的影响以及生态的可持续性等因素的影响都要考虑在内。平衡计分卡是从企业的多角度比如财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度建立评价指标体系，而设置具有水利建设资金的特点的关键指标。对平衡计分卡的运行实行动态管理，不断提升水利建设资金绩效评价工作的科学化、规范化、精细化。
三、结束语
第5篇：管理会计资金管理范文
1.规范采购资金管理及会计核算有利于国库实行集中支付制度
规范采购资金管理及会计核算有利于国库实行集中支付制度，我国目前的国库集中支付制度主要是指政府在中国人民银行开设的国库单一账户中，按照预算级别的不同，为各级政府存储采购资金。采购资金是统一管理的，财政的收入不通过过度账户，直接打入国库和制定的商业银行中，财政的支出也都由国库进行集中支付，目前，采购资金占国库集中支付的比例增加，有利于国库实行集中支付的改革。
2.规范采购资金管理及会计核算有助于进行预算管理
政府的部门预算是一个综合性的财政计划，主要是由基层的预算单位进行起草的，预算需要经过上报、审批，最终提交相关的立法机关，只有批准之后方可实行，政府的部门预算所行使的职能需要依据一定的国家制度和法规。各部门需要在年初起草预算的草案，并上报财政部门，最终经过批准的预算计划，可以作为各个部门采购的计划依据，采购资金的管理与核算是部门预算的重要基础。3.规范采购资金管理及会计核算可以满足公众对信息的需求规范采购资金管理及会计核算可以满足公众对信息的需求，伴随着经济的发展，社会公众对于财政的公开性与透明化的需求日益加深，我国在实行市场经济体系下，对于公共的财政体系进行了相应的改革，大大提高了会计信息的完整性与透明性。我国各级政府日常管理工作下所产生的采购行为，采购行为下所产生的采购资金日益趋向透明化，这在一定程度上也维护了社会公众的知情权。
二、采购资金管理及会计核算所存在的问题
1.采购资金管理及会计核算的会计体系不统一
我国目前实行的预算会计是各部门独立进行核算的，主要包含三部分相对独立组织，即财政总预算会计、行政单位会计及事业单位会计。这三个组织的会计制度、会计分录及核算重点都是不同的，这种不统一的会计体系，使得会计核算缺乏一定的准确性及全面性，无法对资金的使用情况进行分析，同时也不乏真实的反应预算的执行状况。
2.采购资金管理及会计核算的预算编制不细化
预算会计信息的准确程度在一定程度上决定着编制部门预算的准确性，预算会计与编制部门预算有很大的联系，预算会计是编制部门预算的重要基础。目前，我国预算编制所采用的是零基法预算，国家财政部门通过分析各个部门所占用资源的因素来划分采购资金，预算会计信息能够清晰的反应部门占用资源的因素，因此，预算编制不细化严重影响着采购资金的核算。
3.采购资金管理及会计核算的核算过程不全面
目前，我国预算会计所反应的资金预算状况还不全面，对于采购资金的核算无法做到对会计要素的面面俱到，因此，财政预算无法真实的反应资产的实际状况，特别需要注意的是，我国会计核算无法对固定资产做全面的核算。由于会计核算的工作不到位，造成固定资产清算不全面，造成对资产核算的不全面，进而影响资金使用状况分析的全面性。
4.采购资金管理及会计核算的信息统计报表不完善
采购信息统计能够反映采购工作的实际状况，但是我国采购资金管理及会计核算的信息统计报表不完善，一方面，新方式的采购缺少报表，预算缺乏对固定资产的分析；另一方面，采购信息统计报表本身对报表的分析不足，对数据缺乏相应的再加工及利用，致使采购信息无法得到充分的利用。
5.采购资金管理及会计核算的资金给付不规范
目前，部门采购资金的给付还存在一些不规范的行为。首先，对采购资金是集中支付给中标商的，但是，一些中标商将工程转让，因此，部门无法实行集中支付，只能是将资金给付给非中标商。其次，对于国库集中支付制度践行不到位，存在将采购资金肌肤给采购单位而非中标商的问题。最后，由于采购单位会增加或减少采购物品，致使采购金额和采购的需求不符合。
三、加强部门采购资金管理及会计核算的方式及方法
1.规范部门会计体系
加强我国部门采购资金管理及会计核算，首先要做到统一部门会计系统，要借鉴国外的经验和教训，发挥部门会计对预算执行的作用，完善部门会计体系。我国的财政部门一方面要整合现行的预算会计制度，有区别的对不同单位实行不同的预算管理，要明确部门会计核算的一般规则，侧重解决固定资产的确认和计量问题，全面反映政府的预算的执行状况，促进部门会计体系的不断完善。
2.完善部门采购预算的编制
各级行政部门首先要依据相应的法律程序起草采购预算计划，在经过相关部门的审批之后，确定部门采购预算编制的实施计划，各级部门需要严格按照审批的计划实行采购行为，采购目录要要按照相关规定，采购申报表要细化到具体的货物，对于没有纳入振幅采购预算的采购一律不支付采购资金。
3.循序渐进的实行权责发生制
目前，世界各国对于会计核算都采用循序渐进的权责发生制，部门会计由于涉及范围广，内容复杂，因此，改革不能一蹴而就，要循序渐进。我国在进行部门会计改革的过程中要吸取经验教训，现阶采取权责发生制与收付实现制相结合的方式，随着部门会计体系的不断完善，权责发生制将逐渐扩大，实现对部门资产负债信息全面准确的核算。
4.注重部门采购信息的统计工作
加强我国部门采购资金管理及会计核算，需要注重部门采购信息的统计工作。一方面，要加强部门财政部门信息化的建设，不断的完善政部门购报表的统计项目。另一方面，要重视采购信息报表的分析，找出存在的问题，并采取相应的对策。
5.完善部门采购资金的拨付程序
