税务法律培训全文(5篇)
第1篇：税务法律培训范文
1.管理观念落后
长期以来，我国国家企业在自身发展过程中缺乏对国家税务的深入了解，对国企税务管理工作不重视，错误的认为国家企业不存在企业效益这一问题，导致管理工作者在进行税务管理时倾向于形式化和过场化。并且，由于受我国计划经济的影响，国企财务人员对税务管理认识不深，接触时间较短，税务管理手段比较薄弱，使税务管理工作并没有真正发挥出作用。
2.法律意识淡薄
目前，我国许多企业对企业税务管理工作存在错误的认识，往往通过偷税漏税的方式来降低企业税收成本，没有在我国税收法律法规的允许范围内，对企业税务管理工作进行正确的统筹规划，并没有真正有效的利用我国税收政策的作用，反而损害了企业利益、国家利益。在这种不良风气的影响之下，国企的税务管理工作人员的法律意识淡薄，对税务管理工作也不重视，造成我国国企税务管理工作混乱。
3.税收业务不强
目前，我国国家企业很大部分仍受计划经济的影响，运营方式上带有很大的政治色彩，高层管理人员对企业税收管理并不重视，导致税务管理工作者无法有效的对偷税、漏税进行有效的划分。税收管理工作是一门实时性和操作性很强的工作，而我国国家企业的税务管理人员抱着国企工作是铁饭碗的错误思想没有及时的对时下的税收知识进行有效的补充，其业务操作能力也在日积月累的安逸情绪中落后于时代，导致了国企税务业务能力虚弱的现象。
二、提高我国国企税务管理工作水平重要措施
税务管理的核心是税收筹划，企业其他的税务管理活动最终都是为了实现税收筹划，也就是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下通过提升税务管理意识，提高税务管理法律观念，增强税收业务能力，完善税收管理制度来实现税负最低。
1.提升管理意识，精化税收管理工作
意识决定行为，只有从根本上提升管理意识，才会提高企业税务管理工作。首先，要转变国家企业的管理意识。虽然国家企业属于国家性质的企事业单位，但仍具有以盈利为目的的企业性质。其次，在企业内部设立专门的税务管理工作机构，由专业高素质的工作人员掌管税务工作，提高税务管理工作的专业化水平，必要的话可以对企业内部的税务管理工作进行二次细化，最终将国家企业税务管理工作专业化，精细化。
2.提高法律观念，加强税收法律培训
由于我国目前的税法制度体系并未完善，税法约束范围仍有缺口，这就必须要依靠企业自身的法律约束力，在保障广大人民共同利益的情况下认真遵守国家法律制度。加强对企业税务管理人员的法律意识培训，熟练掌握国家税收优惠政策，从法律政策的角度上进行税收规划和统筹，从而降低企业税收成本。另一方面严格禁止偷税、漏税的情况出现，一定要在合理合法的情况下进行避税。企业高层领导更应该要重视企业税务管理人员的法律培训工作，借助外部培训机构或者专业税务机构的力量，不断提高企业税务管理人员自身的法律观念和业务能力。
3.增强业务管理能力，完善税收管理制度
关于目前国企税收管理水平不高的现象，究其原因还是因为税收管理制度的建设不完善。只有建立了完善的税收管理制度，创造良好的税收管理内部运行机制，才能对企业税收规划进行正确的决策，对企业纳税风险进行有效的控制，对企业税务管理进行有效的监督。微观上，国企的税务管理人员大部分都是会计人员出身，其本身缺乏相应的统筹管理能力。然而，企业税务管理的高低直接取决于税务管理人员素质的好差，因此，不断提升税务管理人员的业务管理能力才能真正提高企业的税收管理水平。
三、结语
第2篇：税务法律培训范文
关键词：煤化工企业；税务管理；对策
近年来，我国社会主义市场经济不断发展，企业的规模也不断扩大，企业税务管理工作也变得越来越细致，另一方面我国与税务相关的法律法规也在不断得到完善，企业所面对的税务管理风险也在日益增加。煤化工企业又因为行业的性质，整体经济水平出现下滑趋势，面对不断增大的市场竞争压力，为了降低税务管理成本以及降低税务管理风险，税务管理工作必须做出调整，通过科学合理的措施，提高煤化工企业税务管理水平，为煤化工企业发展添砖加瓦。
1煤化工企业税务管理的现状及其存在的问题
依法纳税是纳税人的法定义务。企业的税收成本构成企业成本的一部分。随着社会经济的发展和税收法律法规的不断完善，企业所面对的税收法规越来越细致，企业的税务管理也需要精细化管理，同时税务管理风险也越来越大。企业的税务管理工作是企业管理工作中的重要的一部分。
1.1煤化工企业的税务风险管理意识不强
煤化工企业发展至今只有十年时间，发展时间短，煤化工企业没有建立一套系统完整的应对税务管理风险的制度，这也就导致煤化工企业在应对税务风险时，常常会处于被动的地位。企业在进行税务管理工作时，都倾向于在完成了税务申报工作之后，通过税务评估来发现工作中的问题，这种应对风险的方法相对传统而低效，始终没有具有创新性思维的新思路。同时煤化工企业生产经营过程复杂，需要的税收法律法规知识庞大且繁琐。煤化工企业涉及大量的科研技改工作，随着税收法律法规的新政策的出台，企业需要更新的税务知识很多。因此对于煤化工企业，企业没有建立适用自身企业业务流程的完整的税收法律法规知识库。只是在用到的时候去搜索相关的法律法规，对税务管理工作缺乏计划性。另一方面，煤化工企业在面对税企争议时，不能很好的反应自己的观点，也加大了煤化工企业税务管理的成本。
1.2煤化工企业更新税务知识能力有待加强
随着社会经济的发展，国家税收法律法规的大量出台，煤化工企业对部分税收知识更新速度慢，未能及时更新最新的税务知识，同时由于对法律法规政策理解的不透彻，对新政策的出台及理解具有滞后性，造成煤化工企业无法有效地规避税务管理风险。而企业想要做出税务管理相关的转变，又因为制度改变需要一个学习与理解的过程，导致很难在很短的时间内做出改变。
1.3煤化工企业税务管理员工业务素质有待提高
煤化工企业发展时间短，同时由于涉及大量专业，比如技改可研项目、安全等专用设备采买，生产工艺流程复杂，对税务管理工作的员工的综合业务素质提出了很高的要求。税务管理的员工由于掌握知识不够全面，业务能力不够强，对税收法律法规知识的理解不够透彻，与税务机关等部门未能积极主动的进行联络和沟通，因此在进行税务管理工作时，即使自身没有偷漏税的思想，也会因为对税务相关制度不够了解，造成了多缴或少缴税款的后果，这样的行为会给企业带来税务风险，最终影响了煤化工企业的利益。
2加强煤化工企业税务管理的意义
煤化工企业发展时间短，同时由于企业发展前期注重生产的管理，税务管理工作由于各方面的原因，存在一些问题，给企业带来了税务管理风险，埋下了一些隐患。加强煤化工企业的税务管理，能够有效降低企业税务管理成本，提高企业税务管理工作的效率，同时降低企业有可能面对的税务管理风险，帮助企业更好更快的发展。
2.1树立正确税法观念，提高财务管理水平
我国有关于税收的法律法规正在不断进行完善和改进，而煤化工企业如果想要加强企业税收管理的水平，就必须先加深对税收相关法律法规的理解程度。企业对税收制度的理解不断深入，伴随着中国税务管理制度的不断加强，企业自身的依法纳税意识也就会不断提升。另一方面，各个地区的税收管理制度会有一定的差异性，因此企业不仅要完善税务管理内部制度，还有培训税务管理人员以会计准则与制度的相关知识，从而提高企业全面的财务管理水平。
2.2加强税务管理有效降低税收成本
企业税务成本是企业成本的一部分，税务管理工作是企业管理工作中的重要部分。企业应该不断提供自身税务管理水平，在依法纳税的前提下，通过税务管理工作，有效降低税务成本。由于煤化工企业的复杂性，企业税务管理工作也比较复杂，企业必须加强税务管理工作，有效降低税务管理的遵从成本。同时有效地避免可能出现的错误从而产生的税务惩罚，有效地帮助企业降低税收成本。
3提高煤化工企业税务管理水平的具体措施
煤化工企业加强自身的税务管理水平能够有效的规避征收税务中可能存在的风险，提高税务管理工作效率的同时，有效地为企业节省税务管理成本，在应对煤化工企业所面临的发展困难时期，能够更加坦然地渡过。
3.1树立正确的税务风险防范意识
要想提高煤化工企业税务管理的水平，企业首先要完善自身的内部管理制度，调动各个部门，企业全部人员形成税务风险管理意识。通常情况下，税务管理的工作是由财务部门完成的，但是实际上，业务结束到了财务部门，企业的税务情况已确定，无法变更，财务部门的工作只是反映税收计算及缴纳的环节。企业的纳税义务环节产生于企业的业务，因此企业要完善内部管理制度，加强内部财务的控制力度，加大各个部门之间的联系程度，让业务部门、财务部门、税务部门有机融合到一起，有效完成各个部门之间的业务衔接工作，避免出现企业管理中出现的问题，有效降低税务风险出现的可能性。另一方面，企业要建立和完善税务风险管理机制。煤化工企业在进行税务风险管理机制的建设工作时，首先要结合近年来煤化工行业的发展情况，各个企业的实际经营状态以及近年来各项税务地缴纳和检查情况，对自身的税务风险做出有效合理的评估，之后针对企业的各项实际情况，建立适合企业发展的税务风险管理机制。管理机制包含有税务风险管理机构、合理设置税务管理岗位、建立企业税务风险识别与评估机制以及企业税务风险控制和应对机制。
3.2建立税务机关沟通渠道，及时掌握税务信息
企业应加强与税务管理相关部门的沟通，能够让企业的税务管理人员对相关的税收法律法规有最新的了解和掌握，避免出现违背法律的税务行为。首先煤化工企业应该对国家的税务政策保持高度的关注，对国家将来经济发展的走向和趋势有正确的认识，对于自身企业的税务管理资源要进行合理的规划和收集，成立企业信息资源数据库，对企业税务管理政策的变更要建立相应的存档，以便日后建立风险预警机制和信息反馈机制。同时要积极主动地与税务管理相关部门进行沟通联系，与其保持高速畅通的信息交流。当企业涉及复杂业务及相关复杂税收法律法规出台时，企业要先与税收机关进行沟通，了解相关税收法律法规，主动听取税务管理相关部门的意见和建议。
3.3提高企业办税人员的业务素质
通过提高企业办税人员的业务素质来降低企业税务管理风险是极其有效的措施，办税人员是税务管理工作的行动人员，也是管理工作的基础。煤化工企业的税务管理人员要具备多种专业知识，并且具有高尚的职业操守。对此煤化工企业应采取正规培训渠道，对在职的办税人员进行教育，帮助其熟练掌握各种会计专业知识，提高其财务管理水平的同时，也应当加强对办税人员综合业务的培训，使业务与税务更好的结合，更好地规避税务风险；另一方面，加强对办税人员法律法规的教育，帮助其快速掌握最新的税务知识，能够使税务知识与具体业务相结合，从而降低税务风险。
4结语
综上所述，煤化工企业经历了十余年的发展，近期随着国际原油价的变化以及国内市场煤炭价格的变化，煤化工产业要渡过一段发展的困难时期。税务成本作为企业成本构成的一部分，以及依法纳税是纳税人的法定义务，税务管理工作尤为重要，当今社会的煤化工企业在税务管理工作方面还存在着一些问题，例如企业税务风险管理意识不强；企业与税务管理相关部门信息不对称；企业税务管理人员业务素质不高等，要想提高煤化工企业税务管理水平，必须针对以上问题实施科学有效的解决措施。煤化工企业要提高公司全体员工的税务风险管理意识，及时与税收部门进行沟通交流，同时要努力提高税务人员的业务素质，以此提高企业的税务管理水平，降低税收中可能存在的风险，减少企业税务管理成本。
参考文献：
[1]孙静.集团企业税务管理浅析[J].时代金融,2016(30):136-137.
[2]魏薇.企业集团税务风险管理浅析[J].财经界(学术版),2016(01):252+259.
[3]徐立华.税务管理流程下的企业税务风险管理浅析[J].财经界(学术版),2016(01):267.
第3篇：税务法律培训范文
税收管理，能降低企业的税收成本，丰富了企业的运营资本并增加了企业收益。并且，税收是直接能体现我国宏观调控方向的标杆，通过对税收的有效管理能有效的认清我国市场经济发展方向，利用各种税收优惠、鼓励政策和和各项税种的税率差异进行合理投资、筹资和技术改造，从而优化企业的资源配置。
二、目前我国国企税务管理工作存在的问题
1.管理观念落后
长期以来，我国国家企业在自身发展过程中缺乏对国家税务的深入了解，对国企税务管理工作不重视，错误的认为国家企业不存在企业效益这一问题，导致管理工作者在进行税务管理时倾向于形式化和过场化。并且，由于受我国计划经济的影响，国企财务人员对税务管理认识不深，接触时间较短，税务管理手段比较薄弱，使税务管理工作并没有真正发挥出作用。
2.法律意识淡薄
目前，我国许多企业对企业税务管理工作存在错误的认识，往往通过偷税漏税的方式来降低企业税收成本，没有在我国税收法律法规的允许范围内，对企业税务管理工作进行正确的统筹规划，并没有真正有效的利用我国税收政策的作用，反而损害了企业利益、国家利益。在这种不良风气的影响之下，国企的税务管理工作人员的法律意识淡薄，对税务管理工作也不重视，造成我国国企税务管理工作混乱。
3.税收业务不强
目前，我国国家企业很大部分仍受计划经济的影响，运营方式上带有很大的政治色彩，高层管理人员对企业税收管理并不重视，导致税务管理工作者无法有效的对偷税、漏税进行有效的划分。税收管理工作是一门实时性和操作性很强的工作，而我国国家企业的税务管理人员抱着国企工作是铁饭碗的错误思想没有及时的对时下的税收知识进行有效的补充，其业务操作能力也在日积月累的安逸情绪中落后于时代，导致了国企税务业务能力虚弱的现象。
二、提高我国国企税务管理工作水平重要措施
税务管理的核心是税收筹划，企业其他的税务管理活动最终都是为了实现税收筹划，也就是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下通过提升税务管理意识，提高税务管理法律观念，增强税收业务能力，完善税收管理制度来实现税负最低。
1.提升管理意识，精化税收管理工作
意识决定行为，只有从根本上提升管理意识，才会提高企业税务管理工作。首先，要转变国家企业的管理意识。虽然国家企业属于国家性质的企事业单位，但仍具有以盈利为目的的企业性质。其次，在企业内部设立专门的税务管理工作机构，由专业高素质的工作人员掌管税务工作，提高税务管理工作的专业化水平，必要的话可以对企业内部的税务管理工作进行二次细化，最终将国家企业税务管理工作专业化，精细化。
2.提高法律观念，加强税收法律培训
由于我国目前的税法制度体系并未完善，税法约束范围仍有缺口，这就必须要依靠企业自身的法律约束力，在保障广大人民共同利益的情况下认真遵守国家法律制度。加强对企业税务管理人员的法律意识培训，熟练掌握国家税收优惠政策，从法律政策的角度上进行税收规划和统筹，从而降低企业税收成本。另一方面严格禁止偷税、漏税的情况出现，一定要在合理合法的情况下进行避税。企业高层领导更应该要重视企业税务管理人员的法律培训工作，借助外部培训机构或者专业税务机构的力量，不断提高企业税务管理人员自身的法律观念和业务能力。
3.增强业务管理能力，完善税收管理制度
第4篇：税务法律培训范文
（1）政策与任务。正确处理执行税收政策与完成收入任务的关系，坚持依法办事，依率计征，在正确执行税收政策的前提下，促产增收，努力完成税收计划任务。
（2）统一领导。税收具有涉及面广、政策性强的特点，税收管理具有较大的集中统一性。要统一税法，集中税权，强化税收管理。税务机构实行上级税务机关与同级政府双重领导，以上级税务机关领导为主的管理体制。同时又要注意发挥中央和地方两个积极性，给地方一定的管理权，以便因地制宜处理税收问题。
（3）专业与群众管理。社会主义税收的特点是“取之于民，用之于民”，税务机关同纳税人在根本利益上是一致的。在加强专业税收管理的同时，要发动群众参加税收管理。加强税收宣传，提高群众依法纳税的自觉性，依靠群众协税护税，把税务管理建立在可靠的群众基础上。
（4）从经济到税收。税收同经济息息相关，经济决定税收，税收又反作用于经济。制定税收制度和税收政策、法令，要有利于社会主义市场经济的发展；在税收管理工作中，要面向生产、关心生产，在促进生产发展的基础上增加税收收入。
（5）以法治税。税收是以法律为依据进行的特殊分配，一征一免，征多征少，既体现国家政策，又关系到生产发展和人民群众的切身利益，坚持依法治税，是税收管理全过程应遵循的原则。
二、企业税务管理的意义
1.降低税收成本。当前，税收成本包含企业依据法律所必须缴纳的各项税金的实体成本以及企业因纳税不当所收取的罚款和收取税收滞纳金的处罚成本。这样可以避免不必要的税费，节约企业的税收实体成本，避免税收处罚成本，取得高额的税后利润。
2.增强企业财务管理水平。企业财务管理中做好税务管理是十分重要的，电力企业税务管理降低企业税收负担。企业税务管理也就是学习税法、合理运用税法过程，能够提高企业人员的纳税意识。由于不同行业、国家、地区政策的差异，企业需结合自身情况加强税务管理，企业的管理人员需要清楚各项税收法规，同时需要学习和了解有关会计方面的内容，会计制度与会计准则等，企业税务管理人员也能够增强其税法观念，也有助于提高电力企业的财务管理水平。
3.有利于调整企业内部产品结构和合理配置资源。针对国家的各项税收优惠、鼓励政策、不同税种的不同税率，企业能够更清楚国家的各项税收政策，采取科学合理的筹资、投资以及改造技术，能够加强企业的税务管理工作，筹资和技术改造，企业在投资和技术改造上的税收得到最大的优惠，进而改善企业的内部产业结构合理的配置资源，增强电力企业在同行中的竞争力。
三、加强电力企业税务管理的措施
1.筹资融资是生产经营活动中的首要条件。企业资金分为借入资金和权益资金两种，借入资金虽到期需还本付息，风险较高，但是税前可以扣除利息，能够抵抗税费。而权益资金有安全性、长期性、不需支付固定利息，却需要支付股息，但其无法扣除税前股息，且成本较高。所以，加强电力企业筹资选择的税务管理工作，需要选择恰当的筹资方式，从而减轻税负。
2.由于各个电力企业的发展计划，产品都有所不同，电力企业在计划投资时，所面临的税收负担也有不同。比如，在投资兴建高新技术企业、外商合资建立的中外合资企业，国务院批准的高新技术开发区、经济技术开发区、经济特区、沿海经济开发区与西部地区进行投资在一定期限里，他们均可以得到减征或免征所得税优惠。
3.通常，企业在日常生产经营活动中筹划税收时，主要利用一些会计处理方法，企业在不同的会计年度内有其不同的所得税费用，可以推迟纳税的时间，提高其资金使效率。
4.在纳税方案的选择上，应认真分析，衡量不同选择对于税负的影响，避免选择不当的方案而加重税务负担。而履行纳税义务时，需要分析纳税时间的规定以及预缴和结算时间规定，合理计划税务费用，减少企业流动资金利息的花费。
四、加强企业税务管理的建议
1.防范税收筹划风险，完善的税收筹划机制。电力企业需建立有关税收筹划目标的机制,包括筹划工作流程、筹划风险预警、筹划决策、反馈机制以及控制机制。合理有效的机制能够有效的预防税收筹划的风险,合理、合法的税收筹划方案可以及时有效实施。同时，为了确保电力企业控制系统的有效运行,电力企业确切规划其与税务有关的各个部门的职能,严格遵循电力企业的各项法律法规，清楚了解税收筹划相关制度规定,确保电力企业科学计划税收决策和科学管理税收，杜绝企业税收筹划出现风险。
2.电力企业应当做好计划工作，协调管理好各项工作。电力企业日常生产经营比较种类繁多，不同的经营活动有其适合的税收政策、法律。电力企业进行纳税前，应当提前做好各项准备工作，协调好各部门间的工作，了解纳税方案，选择合适的方案，合理经营。对于发生了经营活动的，电力企业再去计划税费，易发生逃税、漏税的状况。
3.创建税务专管部门，以及专管人员。电力企业内部应设立专门负责税务管理工作的部门，合理设置各个岗位，并且要重视工作人员的素质，找一些个人素质高、专业知识强的人员来进行管理。认真研究税收有关的法律法规以及相关的税收政策，针对其进行企业的生产经营活动，统一筹划企业的纳税行为，避免给电力企业带来一些不必要的损失。同时，电力税务管理机构应当定期对其税务情况进行分析。
4.加强电力企业管理人员培训工作，提高其业务素质。电力企业税务管理人员只有加强学习，才可以清楚的了解各项政策，掌握国家经济的宏观发展动向。企业应该采取有效的措施，培训税务管理部门的人员，针对税收的法律法规以及各项税收业务政策培训人员，从而使工作人员尽早掌握税务知识，并且培养他们对企业税务的责任意识，了解企业税务的有关内容，从而更好的完成税务管理工作。
五、结论
第5篇：税务法律培训范文
关键词：企业；税务风险；对策
1企业税务风险的内涵分析
1.1企业税务风险的内涵
关于企业税务风险，学界没有统一的定义。由于风险具有不确定性，指的是不确定性中可能产生坏的结果，而企业所面对的风险是指企业在未来经营中可能会产生的损失，因此，企业税务风险是税务活动在未来可能给企业造成的损失。税收具有强制性，是由国家行使公共权利强制征收的。企业作为法人从建立那一刻起，就承担着纳税的义务，且税务活动贯穿于企业从产生到消亡的全过程，因此企业必须开展相关税务活动。税务风险是随着企业税务活动产生而产生的，因此企业税务风险伴随着企业活动的始终。风险可以通过适当管理进行控制和规避，企业税务风险也是如此。通过构建科学的管理控制体系，找出企业税务的风险点，并进行相关事项和条件的识别，并进行风险评估，以应对和防范企业税务风险，进而达到管理和控制企业税务风险的目的。
1.2企业税务风险的种类
按照不同标准可以将企业税务风险分为不同的种类。（1）按照企业税务风险的来源来分，企业税务风险可以分为企业外部税务风险和企业内部税务风险。企业外部税务风险是指企业外界的各种因素给企业带来的税务风险，如税务制度的更迭、税收征收人员的专业程度以及银行等金融机构的服务效率等。企业内部税务风险是指企业内部的各种因素给企业带来的税务风险，如税务管理人员和部门的专业程度、税收筹划的科学程度、企业的纳税意识和纳税积极性以及企业税务风险管理部门的工作质量和效率等。（2）按照企业需要交纳的税种来分，可以分为增值税税务风险、所得税税务风险以及营业税税务风险等。按照企业税务风险产生的直接原因可以分为税收制度风险、税务人员风险和税务管理风险。企业税务风险分类的标准不一，但根据来源分类有利于企业进行税务风险管控。因此，要根据企业需要交纳的税种分类标准来探讨税务风险的原因和应对对策。
2企业税务风险产生的原因分析
2.1企业税务风险的内部原因
2.1.1企业缺乏纳税意识和纳税的主动性企业存在的目的是追逐利润，纳税对于企业来说，是在国家强制征收背景下产生的负担，是企业成本的增加，因此企业具有原生的逃税倾向。企业一旦产生偷税漏税行为，就会产生税收滞纳款、行政处罚以及商誉损失等一系列税务风险。影响企业法人纳税意识和主动性的因素主要存在于以下几个方面：（1）企业法人代表对税收性质理解不到位，有些法人代表，尤其是中小企业和个体户法人代表，其本身不具备足够的经济学知识，只是简单将税收理解为国家向企业收钱，会增加企业的负担及减少企业的收入；（2）企业法人对税法的学习和理解不到位，企业法人如果对税法没有足够的认识，不了解偷逃税之后即将面临的风险，就会为了眼前的利益（少交的税款）铤而走险。
2.1.2企业税务风险管理体系不健全为了应对税务风险，企业必须建立完善的税务风险管理体系，以此来发现和应对税务风险。企业税务风险管理体系的建立是一个庞大的系统工程，需要企业建立严格的财务会计制度，从而将企业信息真实地反馈给税务工作人员；同时需要专业能力强的税务工作人员进行相关的分析和研究，也需要企业法人保持与税务部门的联系，并及时掌握税务部门的政策变化和税率调整等。基于此，将会提高企业税务风险管理的成本，这导致部分企业法人在企业规模较小时倾向于直接承受税务风险，而不是建立税务风险管理体系；但当企业发展壮大后，没有成熟的税务风险管理体系又会给企业造成巨大损失，不利于企业的发展。
2.1.3企业相关工作人员专业程度不高要应对企业税务风险，必须要发现企业税务风险并发出预警。因此，财务工作人员必须要具备较高的专业能力，在各项财务报表中能够真实地反映企业经营运转的情况。同时，企业税务风险管理人员要具备相关的专业能力，将税法等相关知识融会贯通并运用到实际工作中，从而利用专业知识查找出企业税务方面存在的风险点并发出风险预警。实际上，部分企业相关人员的专业程度达不到要求，同时有部分企业为了降低成本由非专业人员兼职处理这项事务，使得企业在税务风险的发现、预警和应对程序上出现问题，从而导致企业税务风险事件的发生。
2.1.4税收筹划是应对企业税务风险，降低企业税务风险发生概率的关键税收筹划是指通过对企业经营、投资等活动中，通过合理合法的管理达到为企业节省税收的工作。因此，要求工作人员具备高度专业的税务和法律知识，从而为企业降低企业税务风险，并在法律允许的范围内合理避税。但目前部分企业尤其中小企业没有进行税务筹划，甚至没有配置相关工作人员，导致企业面临更大的税务风险。
2.2外部原因
2.2.1税务制度的调整和变更税收是财政收入的主要来源之一，税收制度是一项国家政策，也是国家权力指导和干预经济的重要手段，通过税收税种、税率以及征收范围等的调整，可以实现社会经济结构调整和发展的职能。国家要通过税收来干预经济，就必须要调整税务制度，因此，税务制度每隔一个时期就会进行调整和变更，近年来，“营改增”“税务信息化”“减税降费”等都是税务制度调整的体现。企业要及时了解相关税务制度的调整和变更，研究本企业使用的税收法律法规、税种和税率，及时缴纳税款，才能规避企业税务风险。例如：A企业属于中小企业，可以享有国家的减税政策，但是没有及时申请，造成实际上多交税款等。
2.2.2税务征收人员的专业性税务征收人员的专业性也是造成企业税务风险的外部原因。一方面是税务征收人员的业务能力。税务征收人员的专业能力不达标，在税款时进行了错误操作，会给企业带来税务风险。另一方面是税务征收人员的廉洁自律。目光短浅的企业法人会通过贿赂税务征收人员来达到少交税款的目的，如果税务征收人员的廉洁自律程度不高，会为了帮助企业逃税而出现违规违法现象，若一旦被查出来，往往会给企业带来更大损失，进而增加企业税务风险。
3企业税务风险的应对探讨
企业税务风险的应对需要多方面的配合，企业自身要通过纳税意识的强化、税务风险控制机制的建立、专业人才的吸纳和培养以及做好税收筹划工作等几个方面开展工作［1］。因此，税务部门要加强对政策的宣传以及对税务工作人员的培训，进而帮助企业减少税务风险。
3.1企业内部的应对措施探讨
从自身着手是企业应对税务风险最根本也是最有效的措施。因此企业要提高纳税人意识，建立企业税务风险管理体系，吸纳和培养税务方面的专业人才，做好税收筹划工作，从而降低企业税务风险概率以及降低税务风险事件发生后造成的损失。
3.1.1提高纳税人意识企业作为纳税人，要具备纳税人意识，一方面要积极主动履行纳税义务，按照国家法律规定和政策要求及时足额缴纳税款；另一方面要行使纳税人权利，在法律允许的范围内减少自身税务负担。要想提高企业纳税人意识，首先，企业要积极主动学习税法和相关知识，深入研究国家税务法规和税收政策，对于应纳的税款企业要做到心中有数。其次，要加强企业税务风险方面的学习，在充分了解企业税务风险危害的基础上，树立积极主动缴纳税款的缴税意识。最后，企业要树立纳税人的权利意识和合理避税观念，要用积极的方式正确应对企业税务风险，并在法律允许的范围内尽可能的少缴纳税款［2］。
3.1.2企业税务风险管理体系的建立企业税务风险管理是企业内部控制中对税务方面的管理，包涵管理制度、税务风险的识别和预警、税务风险控制和应对机制、税务信息管理体系和沟通机制、税务风险管理的监督和改进机制等多个方面的内容。对于大中型企业来说，要在企业内部控制部门建立相关制度机制、增加职能部门、吸纳相关人才，并持续开展税务风险管理工作；同时，税务管理部门可以辅助大中企业构建企业税务风险管理控制系统，以保证企业税务风险管理系统的有效性和实用性。对于小企业而言，由于企业通过税务风险管理获得的利益小于成本，且企业没有动力或高额的成本来进行税务风险管理系统的构建和完善，因此出现了各种专业人才代办税款等情况。基于此，可以通过以下两方面来帮助小微企业解决上述问题：（1）完善税务办理流程的信息化，尽量减少企业在税务方面人力、物力、财力的占用；（2）有针对性地放开和鼓励专业技术人员兼职，按照多劳多得原则增加专业技术人员收入，也给小微企业节省了成本，故需要保证专业人员精力的同时，还要完成风险管理的前移。同时，在税务风险事件发生之前发现并发出预警，随即提出应对措施和建议，为小微企业做好服务［3］。
3.1.3专业税务人才的吸纳和培养企业税务风险应对措施的落实最终依靠的是企业税务方面的人才，因此企业要积极吸纳和培养专业税务人才。一方面，要积极开展税务法律法规的学习。掌握税务法律法规知识是规避企业税务风险的基础，首先，要在企业中形成良好的学习氛围，同时企业管理者要提高重视，加强对税务法律法规的学习，并对专业税务人员的培训给予最大程度的支持。其次，在企业运行和发展中，注重吸纳专业税务人员，组建企业税务工作团队，利用团队的力量规避企业税务风险。由于企业所有需要纳税的环节都会产生税务风险，而有些税种的缴纳可能关系到企业所有的运行环节，因此只有引进专业税务人才、组建税务工作团队，并确保税务团队与公司相关部门之间保持联系，才能对税务风险进行有效的管理和控制。最后，要加强对企业税务工作人员的培训。通过集体学习、邀请专家讲座、网络视频学习以及参加专业培训班等对专业税务人员进行培训，使税务工作人员达到熟悉法律法规的要求，具备根据法律法规和税收政策变动来调整企业税务工作的能力。另一方面，要主动了解税收政策的新变动。税收政策的变动是企业税务风险的主要来源，因此企业要积极参加税务机关组织的普法宣讲活动，定期向相关机构进行税务风险咨询，以便企业掌握税收政策的最新变动，并将培训和咨询到的知识落实到具体工作，在税务风险的前端主动规避，从而降低企业的税务风险，避免缴纳不必要的滞纳金和其他税费。
3.1.4做好税收筹划税收筹划是在国家法律和税收法规允许的范围内，通过对企业生产经营和投资活动进行统筹安排，充分利用税法提供的包括减免税收在内的一系列优惠政策，采用低税负方案或延后纳税时间的手段来减轻企业税收负担的工作。税收筹划是一项前端工作，因此，必须要统筹考虑企业未来一个时期内的生产运营情况、内外环境、管理方法和发展愿景等因素，进而对企业税务风险有一个综合的考量。（1）企业管理者要提高对税收筹划的重视，只有管理者重视企业税收筹划工作，才能具体落实税收筹划采取的方案和方法，从而起到降低税务风险的目的。（2）税收筹划是一项十分复杂的工作，需要工作人员具备很强的专业素养。因此，税收筹划必须要委托或引入专业人才，如委托税务师事务所来进行税收筹划等。（3）税收筹划需要企业全体工作人员进行配合，要加强对工作人员的引导教育。税收筹划不仅可以帮助企业减轻税负，也能为企业工作人员减轻税负，且税收筹划工作的落实要依靠全体工作人员，因此要加强对企业全体工作人员的引导教育，促使其与税务工作部门进行有效沟通，进而共同落实税收筹划之后采用的企业运行发展的低税负方案。
3.2帮助企业减少税务风险的外部应对措施
3.2.1及时落实税收政策的变更根据经济社会发展需要和国内外环境的变化，国家会适时对税收政策进行调整，这些调整一旦不能及时传达到基层税务部门和广大企业中，就会为企业带来税务风险，因此要及时落实税收政策的变更。首先，国家要在出台政策变更时加大宣传力度，要求基层税务机关进行全方位的政策宣导。国家税收政策都是站在国家层面而言，适用到具体地区可能会产生各种不同的意见，而政策宣导能够减少对税收政策变更的抵触，从而提高企业纳税的积极性。同时，要通过舆论宣传、税收机关宣传、组织企业税务工作人员培训等多种方式进行宣导，使企业能够及时按照新的税收政策进行税收缴纳，避免因为税收政策变更带来的风险。其次，国家出台的税收政策变更要及时落地。税收政策是关乎国家财政收入和企业发展的关键政策，在税收政策的落实上一定要做到位。国家一出政策，基础国家税务机关要积极开展配套升级、舆论宣传、教育宣导等多项工作，将政策及时落实到位。最后，提高税务工作的信息化程度。信息化可以有效提高税务工作的效率，也方便企业报税缴税。因此，要敢于和善于利用信息化技术开发税务服务平台，为企业纳税提供方便。
3.2.2对国家税务工作人员的培养国家税务工作人员的专业程度是企业税务风险的来源，因此要加强对国家税务工作人员的培养力度。一方面，要培养国家税务工作人员的专业技能。税务工作对国家税务工作人员的素质要求较高，因此税务系统要加强对国家税务工作人员的专业技能培养，组织相关法律法规培训、税收政策培训、业务技能培训等，提高国家税务工作人员的专业素养。另一方面，要培养国家税务工作人员的专业素养。税务工作人员是国家税务机关的形象，要加强对税务工作人员的思想政治培养和廉洁自律教育，通过模范宣传、纪律宣讲、案例示警等方式培养国家税务工作人员的守法意识、规矩意识和服务意识，进而全面提高国家税务工作人员的专业素养，为企业纳税提供更高质量的服务［4］。
4结束语
企业税务风险的来源既有内因，也有外因，但外因通过内因起作用，因此企业要应对税务风险，关键还是要练好内功，主动加强纳税人意识培养、税务风险管理体系建设、税务人才的吸收培养以及税收筹划工作，进而规避企业税务风险。
参考文献：
［1］孔丽媛.ML公司税务风险分析与防范［D］.抚顺:辽宁石油化工大学,2019.
［2］何丹.大数据背景下J企业税务风险管理研究［D］.衡阳:南华大学,2019.
［3］魏宁.企业税务风险内部控制研究［D］.北京:中国地质大学,2016.
