企业审计部工作总结精选(九篇)

第1篇：企业审计部工作总结范文

关键词：企业；会计审计；经济效益

企业会计审计工作的创新实施可以为企业经济效益的优化提供完整的支持。对企业会计审计工作对经济效益的重要影响进行总结，并制定提升企业会计审计工作处理质量的策略，是很多企业会计专业人员重点关注的问题。

一、企业会计审计对企业经济效益的重要影响

（一）企业会计审计有助于企业缺陷的弥补

在企业制定会计审计相关工作的创新方案过程中，企业自身的各方面缺陷可以得到更加明确的识别，使企业会计工作的运行可以在充分明确自身价值的同时得到合理处置，更好地满足企业会计审计相关工作的创新实施需要。在企业会计管理工作创新推进的过程中，企业自身所面临的各方面竞争压力会更大程度上显现出来，结合企业竞争环境的复杂特点进行会计审计工作的创新，可以使企业充分适应新时期竞争环境所带来的各方面考验，为企业会计审计相关工作的创新调整提供更加有利的支持。在企业会计审计工作实施过程中，企业运营机制的各项漏洞将可以得到有效的控制处理，与企业发展战略相关的措施也可以获得更高水平的价值评估，从而实现对企业经营性活动风险的有效控制，在满足会计审计工作实施战略的同时，更好地规避企业的经济损失。

（二）企业会计审计工作可以提升资金利用合理性

在企业实施会计审计工作的过程中，企业现有的资金资源将获得更高水平的利用条件，尤其可以使企业的会计审计工作在资金应用价值开发方面的突出价值得到明确的认定，更好地提升企业资金成本价值开发水平。在企业会计审计相关工作实施的过程中，企业资金利用率将会进一步提升，与企业经济效益相关的各方面策略都会拥有更加理想的工作实施条件，从而保证企业的资金利用合理性得到有效维护。在企业处理会计审计相关工作过程中，企业的发展战略将会在较多方面凸显出自身的价值，尤其在资金依赖性控制方面，企业的会计审计工作会在资金支持体系构建方面展现出更大的作用，为企业会计审计相关工作的优化创新提供更高水平的支持。企业的会计审计工作可以使企业经济监管性质业务的运行具备更加理想的条件，传统的财务管理模式建设工作将可以拥有更加理想的运行条件，因此，企业的综合性竞争实力将可以在资金利用价值得到充分开发的情况下凸显出自身价值。

（三）企业会计审计可以提高企业经济工作质量

企业经济工作的质量直接影响着企业的总体发展水平。在企业会计审计工作实施的过程中，企业现有经济工作的组成部分将可以得到更加全面的统计，在企业制定创新发展方案的过程中，从保障企业经济活动实施顺畅性的角度出发，实现对企业会计审计相关工作价值的开发，可以为企业经济活动的高质量推进创造更加有利的条件。在企业会计审计相关工作开展的过程中，劳动消耗问题的管控可以为企业经济工作的创新实施提供较为理想的基础条件，在这种情况下，实现对经济信息精准性的分析，有助于企业经济活动的顺利开展。企业会计审计工作的实施必须实现对经济性质工作决策制定情况的研究，尤其要对经济信息所具备的精准性特征加以考察，使符合会计监督工作创新实施需求的各类措施可以得到合理的设计，以便企业的经济工作可以拥有更加理想的实施条件。

二、企业会计审计工作存在的不足

（一）会计审计人员的培训策略不够完善

部分会计审计人员培训工作的实施对于企业竞争战略的重视程度不足，没能从企业市场份额竞争管理的角度出发，实现对会计审计工作方案的创新调整，导致符合会计审计相关工作开展需求的竞争战略无法得到合理有效的设置，也使得人才竞争战略的突出价值无法得到体现。部分会计审计人员的培训工作对于人才选用工作的需求缺乏足够的重视，没能针对现有人才群体的专业技能构成情况进行全面完整的考察分析，无法为会计审计工作培训举措的制定提供必要支持，也使得审计工作所需的技能经验难以得到有效积累。部分会计审计培训策略的设计对于会计行业的发展趋势缺乏科学的分析，尤其对于会计审计专业人员的职业道德建设工作缺乏足够的关注，无法在创新审计工作标准方面取得理想的成效。

（二）会计审计内部控制监督机制不够完善

部分会计审计工作在实施的过程中，对于内部监督机制的组成情况缺乏足够的重视，尤其对于影响审计工作公正性的因素缺乏完整的总结，没能从机构建设的角度出发，实现对会计审计相关举措的价值认知，无法为内部控制监督机制的调整优化提供必要保障。部分会计审计内部监督机制的建设缺乏对基础性工作设施构成情况的研究，尤其对于会计审计机构的建设和财务管理举措的设计缺乏有效的关注，无法在审计机构建设过程中实现对会计监督工作的创新调整，也使得会计审计关注无法在內部控制监督机制得到有效构建的情况下，实现对审计工作公正性的有效维护。部分会计审计内部控制工作的实施缺乏对监督和管理工作价值的关注，尤其对于影响管理职能的因素缺乏有效的重视，不利于会计审计工作的规范化运转。

（三）会计审计方法和相关技术的创新水平较差

部分会计审计工作在开展的过程中，缺乏对审计方法构成情况的研究分析，尤其对于会计审计工作相关技术的构成情况关注程度不足，无法在会计审计工作方案的创新过程中，实现对技术性因素价值的充分开发，也使得会计审计各项举措的价值无法得到有效认定。部分会计审计方法的应用缺乏对会计核算相关任务构成情况的总结，虽然进行了新型技术资源的引进应用，但对于影响企业发展水平的数据缺乏必要的总结分析，无法从会计审计的角度实现对现有技术资源价值的全面开发。

三、企业会计审计工作的创新改良策略

（一）完善会计审计人员培训机制

企业在进行会计审计团队人员培训方案设计过程中，要加强对培训活动组织设计效果的关注，从提高审计人员专业素质的角度出发，制定符合企业经济发展实际需求的举措，使审计专业人员培训策略的构建可以为企业的创新发展提高更加充分的保障。会计审计人员的培训工作必须实现对企业现有经济工作关联因素的总结分析，尤其要对财务部门成员的经营性工作实施条件进行创新，使满足会计审计专业发展需求的举措可以更大程度上凸显出自身价值，从而实现对审计人员培训方案的创新改良。培训策略的构建还需要加强对复合型人才培育策略的关注，尤其要对影响审计团队成员综合素质的各方面因素进行创新考察，使满足复合型人才培训工作需要的举措可以充分凸显出自身价值，从而实现对审计人员培训策略的创新构建。要在培训策略设计过程中，加强对审计岗位人员后续教育活动组织情况的研究，尤其要对影响审计工作开展条件的多方面因素进行创新性整合，为技术性因素革新所带来的多方面影响的识别提供完整的支持，更好地满足会计审计工作相关措施的实施需要。培新工作的组织设计需要加强对技术革新情况的研究，尤其要对审计环境的创新变化情况进行考察分析，使符合会计审计工作运行需要的业务知识可以得到更加完整的价值认知，从而实现对审计工作的优化调整。

（二）提高会计审计内部监督机制的构建完整性

内部监督机制的有效构建可以为会计审计工作的创新发展提供较为完整的支持。因此，必须在制定会计审计内部控制策略的过程中，将监督机制的建设作为重点工作加以定位，使符合会计审计相关工作开展需求的措施可以充分凸显出自身价值，更好地实现对内部控制监督举措的创新设定。会计审计内部控制监督策略的构建必须实现对各部门职能设置情况的研究，尤其要在行使监督工作职权的过程中，实现对各部门配合方案的有效创新，为会计审计内部监督机制的高水平运转提供更加完整的支持。会计审计内部控制举措的设计需要实现对审计监督性质工作实施情况的研究，尤其要对审计机构的人员组成情况进行详细的总结，使符合审计工作规模扩展需求的举措可以充分凸显出自身价值，并且保证审计工作范围的划定可以与会计审计工作的总体实施战略相符合。一定要加强对监督控制性质工作有效性的研究，并从审计工作范围控制的角度出发，制定符合内部监督机制建设需要的全员配合工作方案，为会计审计工作开展过程中自我管理性质工作的创新实施创造有利的基础条件，更大程度上满足会计信息的灵活有效处置需要。

（三）提高会计审计方法和技术创新水平

在会计审计工作制定创新方案过程中，必须对技术革新所具备的深远影响加以总结，使会计审计工作的改良能够将技术性因素的优化升级作为主要工作内容。要加强对会计核算目标设置情况的研究，尤其要对影响会计费用的各个项目进行价值考察，使符合会计费用项目管控需求的措施可以得到更加成熟的构建处理，为会计审计方法的改进提供有利支持。会计审计方法的构建需要强化对会计资金分配情况的研究，尤其要对会计核算工作的具体开展特点进行分析研究，使满足会计核算工作方案建设要求的措施可以得到有效的规划设计，并在技术创新的过程中，更好地提升会计审计工作处理质量。

四、结语

企业的会计审计工作对于企业的经济效益具有多方面的影响，实现对经济效益影响因素的考察分析，有助于企业在新时期的创新发展。本文首先对企业会计审计工作在企业经济效益方面的重要影响进行了总结分析，并制定了提升企业会计审计工作实施质量的具体策略，对确保企业经济效益的稳步提升具有重要积极意义。

参考文献： 

[1]刘志海.在企業内部审计实践中探索收支审计的目的与作用[J].中外企业家，2015（14）. 

[2]邵爱钧.探讨我国中小企业会计内部控制的现状及其对策[J].中国外资，2013（15）. 

[3]金宏杰.探究企业会计成本核算及管理的作用[J].中外企业家，2016（8）. 

第2篇：企业审计部工作总结范文

关键词：企业集团；内部审计；问题；对策

中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

我国企业的内部审计，大部分是在计划经济向社会主义市场经济转型的过程中，为适应国家审计的需要而建立起来的，在很长一段时间里被看成是国家审计的补充。现在企业已成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人主体和市场竞争主体，内部监督越来越重要。因此，加强内审控制已是建立现代企业制度的必然选择。

在现代化企业的建设过程中，企业的股权分布越来分散，造成企业的所有权和经营权分离。这种情况下，内部审计日益突显其重要性。企业内部审计与财务报表审计的目标不同，企业内部审计是企业自身的一种独立的评价体系，并对企业的一切经济活动进行审查和评价，对企业管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。财务报表审计是对财务报表是否按照国家统一的会计准则制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量发表意见。随着我国内部审计协会的成立、《审计署关于内部审计工作的规定》和内部审计准则、内部审计实务指南的陆续，内部审计在企业管理中越来越受到重视，建立内部审计制度也是国际上通用的做法，内部审计得到了广泛的关注。

一、企业内部审计工作的现状及存在问题

从传统的计划经济向市场经济转变过程中，现代化企业建设的过程也充满曲折，更由于内部审计工作在我国开展的时间不长，在内部审计实务中也有不少问题，主要如下：

1.企业实务中，由于组织架构设计原因，内审部门普遍存在独立性不够的问题。目前企业的内审工作机构根据各个企业的现状大致有：在董事会领导下的内审机构，在监事会领导下的内审机构，或在总经理领导下的内审机构，甚至有在总会计师负责下的内审机构。

依附于企业经营层的内审机构无法独立于经理层，也就无法坚持对董事会、经理层相互独立、权责明确、相互制衡的原则。组织上的不独立，导致经济利益上息息相关，因此很难保证内审工作的客观公正。

2.企业集团内审计层级设置不科学。现有企业集团的一体化首先着手于在战略、财务、人力资源等重要方面的集团化统筹，在内审部门设置上，大多是集团设审计部，重要分子公司再设审计部或设审计岗。这样的部门设置，使审计工作不能集中开展，为集团所用。存在有事没人做，有人没事做的现象。并且造成信息沟通不顺畅，资料无法共享。

3.内审人员有两种主要来源渠道，由企业会计转为内审人员和由事务所会计师转为内审人员，的不同也造成了审计经验的不同。根据《内部审计基本准则》内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。在企业的内审实务中，特别是偏重于财务背景人员，对法务、经济、等知识的欠缺，使内审开展过程中难以深层次地发现问题，内审难于起到应有的监督制约作用。

4.内审工作质量难以控制，审计结果应用不广。内部审计的评价作用主要体现在通过对被审计的经济活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出富有成效的意见和方案，审查评价企业管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱环节，解决存在的问题，由于当前内审存在审计质量不稳定、审计时效性不强、审计结果滞后，给审计结果应用带来不利影响，未能真正起到促进企业改善经营管理的效果。

二、对策建议

要真正做好内部审计工作，需要股东会、董事会、经营层从思想上重视内部审计工作，认识到内部审计工作不但起到防错纠偏，减少舞弊，更重要的是在执行企业战略，风险防范，保护企业资产完整，维护股东权益方面的重要意义。具体来说：

1.针对组织形式问题，按内控的制衡性原则，要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。内审机构不适合由总经理、总会计师分管，不利于监督经营层执行董事会决议，执行企业发展战略方面，维护股东权益。从实际操作层面来看，层次最高，独立性最强的是由董事会中的独董（非执行董事）分管内部审计工作。在企业未设独立董事的情况下，参照国有独资企业的内部设计，由监事会主席主管内审机构，也能对企业董事会和经理层相互独立、权责明确、相互制衡的作用，这两种形式能从机制上解决内部审计机构独立性问题。

2.集团公司内部审计工作的范围大而广，因任务对人员需求不固定，呈现波动性较大，配备较多的内审人员于经济性不符，配备较少内审人员又不利开工作开展，特别是分子公司配备专职审计人员，起不到大的作用，在这种情况下，大力推行交叉审计，可以解决人员不足及人员结构不合理的问题。在企业集团总部设置专职审计部，企业内部设立建立审计人才库，抽调集团内会计、法务、建筑各方面的中高级人员参与内部审计。在开展具体审计业务时，以集团审计部为核心，从审计人才库中抽取人员参与审计项目目。由集团审计部人员负责审计方案拟定，组织撰写审计报告，控制审计质量，以审计库人才充实内部审计力量。一方面能解决审计力量问题，一方面可以对集团内部相关人员进行审中带培，起到培训统一思想作用，这也就是内审和外部审计、政府审计的不同所在。

3.高度重视审计结果，遵循实事求是、以审促改、奖惩结合，合理谨慎原则。将财务收支审计与企业预算编制结合，将合规性审计与业绩考核结合，将内部经济责任审计结果应运于集团人事安排。在经营业绩考核中，将审计结果及整改落实情况作为考核指标。在企业干部调动中，把审计结果作为领导干部和相关人员晋升、交流、改任和降职使用的依据。重视审计结果的运用，能充分发挥企业内部审计对于集团管控的作用，提升内部审计地位。

4.学习培训工作组织，基层人员以内审协会、审计指南为纲，开展专业技能培训。审计部门负责人、高层审计人员、担任审计组长的人员，在专业技能的基础上，拓展企业战略、法律、宏观经济方面的培训。

结论与建议

第3篇：企业审计部工作总结范文

[关键词]国有企业；内部审计；审计模式

内部审计是由各部门、各单位内部设置的审计部门进行的审计，是内部监督的重要形式，主要审计企业的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动的会计资料和其他有关部门资料。内部审计是随着社会经济的发展和企业内部管理的需要逐步完善和发展。现代内部审计具有的职能：(1)监督职能。内部审计机构通过对企业财务收支、经济效益、财经纪律等方面的审查，监督其真实性、正确性、合法性及有效性，是否全面履行经济责任等情况。(2)管理控制职能。内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理客观公正的作出结论，提出改进工作的意见和建议；协助领导进行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济效益。(3)评价职能。评价过程的实质是针对审核、检查中发现的问题和缺陷进行评议，从而肯定成绩，指出不足的过程，评价是内部审计的核心职能。(4)服务职能。通过对被审查活动的分析和评价，向被审计单位提供改进工作的建议和咨询服务，帮助其有效地履行职责，提高工作质量的功能。

一、将目标定位与公司治理结构的层次上，设置有效的内部审计模式

1.对于一般国有企业，可采取单位负责人直接领导内部审计模式。我国多为～般的中小型国有企业，由于业务范围较窄，经营规模较小，内部组织结构相对较为简单，可直接在总经理下设的审计部门来行使其职能，直接受总经理领导，对总经理以下的管理层次的经济怎样履行情况进行监督，向总经理负责并报告工作，既能保证其有较高的独立性同时可以保证内部审计在其业务范围内有效地开展工作，而对总经理的监督则可由所有者设置监事会等来进行。

2.对于具备现代企业制度的国有企业，董事会下的审计委员会模式。对于实行多元化经营的大型公司而言，内部组织结构较为细化和复杂，管理层次较多，管理难度也在加大。为了更好的监控经营者经济责任的履行情况，有必要在董事会下面设审计委员会，它主要对总经理的责任履行情况进行监控，直接向董事会负责并报告工作。在总经理下设审计部直接对总经理负责并报告工作，主要对总经理以下管理层的责任履行情况进行监控。审计委员会对审计部可以进行业务指导，必要时可以给与特殊授权，使其对总经理层进行监控、评价和服务等。才能充分保证内部审计在企业管理中的独立性，才能使这个经济责任链条上的各方的监控得到有力的保障。

二、建立具有适应性又具有前瞻性的审计目标

我国对现代企业的内部审计的认识已经从传统单纯的“查错防弊”扩展到“效益性审计”，但是与国际内部审计协会对内部审计的意义还有差距，主要表现在：(1)后者的目的明确、惟一，就是“为机构增加价值并提高机构的运作效率”，实为机构服务，为机构增加价值提供高效率服务。我国的国有企业内部审计肩负“双重使命”，不但要为企业服务，还要为国家把关。但是，企业和国家的利益有时并不完全的一致，内部审计机构经常被推入“两难”境地。(2)后者认为内部审计功能不局限于保证业务，还可通过在内部提供咨询服务达到目的。它认为“咨询服务是建议性的相关客户服务活动，其性质和范围已经与客户达成一致意见，目的是为机构增值并改善机构的运营、咨询服务的范例包括顾问、建议、协调、过程设计和培训等”。这一认识标志着内部审计逐渐从以监督为主的“警察”角色向以监督、评价并重的“参谋”角色转变，为内部审计开拓了更加广阔的生存与发展空间。

目前在一些国有企业里管理工作的地位并不受重视，尽管有观点认为内部审计属于企业管理的范畴，不属于企业管理，但是我国企业内部审计目前大多数都在管理层领导下，在事实上已被划入了企业管理部门之列，在管理不被重视的情况下，内部审计机构也难以幸免，其存在的价值往往也只是履行“查错防弊”的原始功能，审计对象离不开会计资料。综上所述：首先必须从制度上把内部审计“归还”给企业，全心全意为企业服务，增加企业价值，最终将回馈国家；其次要突破内部审计监督职能的本色，增加评价的职能，挖掘内部审计的潜力，开展各种内部咨询活动，更好的服务于企业。

三、完善国有企业内部治理结构，创新内部审计模式

1.坚持突出内部审计工作重点，创新内部审计工作思路。突出重点、创新工作是内部审计工作在新形势下取得发展进步的关键之所在，工作重点不突出势必导致工作的盲目性和无效劳动，工作不创新就不可能有新的突破和成效。国有企业审计部门的领导干部尤其是要高度重视这个问题，在总结提高的基础上，把握好当前内部审计的工作重点，在工作思路上进行大胆创新和探索。要选择好切入点，要把内部审计的工作重点与地方政府急需研究解决的重点和热点问题以及当地中重要会议上安排的重大事项结合起来。研究探索在制定审计计划、审计方案以及审计实施等各个环节中突出的审计重点的具体方法和途径。力争使每一项审计结果，为建立完善制度，促进加强管理和各级党委政府进行决策发生作用，不断提高内部审计工作服务大局的能力和水平。

2.稳步推进内部审计技术进步，抓好内部审计信息化建设。目前，内部审计信息化建设才刚刚起步，这是一项长远的工作，加快信息化建设势在必行，又必须积极有效，否则，就有可能造成重复建设和损失浪费。在抓好内部审计信息化建设方面，必须坚持四个原则：一是坚持“一盘棋”的思想，即统一规，划分步实施，避免重复建设：二是加强领导，各企业要把审计信息化建设作为“一把手”工程来抓，加强与外部的联系与沟通，积极争取地方政府和财政有关方面的支持；三是要突出计算机技术在审计工作中的运用，积极培养大批掌握计算机技术的审计人才，不断提高计算机技术在审计业务中的运用水平；四是注重计算机运用效果，不断总结和推广计算机审计的成功经验。

四、提高审计人员素质，改进内部审计的技术和方法

为了适应审计环境的变化，更好的发挥内部审计在国有企业中的作用，提高审计人员素质，创新内部审计的技术和方法具有特别重要的意义。应从以下两方面着手：第一方面，依托信息网络技术，构建内部审计信息化的网络平台，在平台上通过计算机网络信息交换提高审计效率和质量，降低审计风险。改变传统的单一的查帐方法充分利用风险评估，内控测试等先进的审计方法。第二方面，搞好内部审计工作，关键是要有独立的审计机构，改善内部审计人员的构成，建设好一支高素质的审计队伍。要求审计人员具有良好的职业道德和较高的政策水平，必须对内审人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法纪法规和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观、公平的评价，为企业经营管理者提供生产经营决策的科学依据。在当今高速发展的信息时代知识的更新周期越来越快，要抓好现有内审人员的培训教育工作，建立健全内部审计人员的从业资格考试和考核制度，更新知识，提高应变能力和队伍的总体素质，使之适应高层次审计监督工作的需要。

我国企业在继续向前发展过程中，企业内部审计是企业的内需。因此，企业内部审计的内容要多方面延伸，填充空白领域；审计方法的可靠性、准确性提高的同时，还必须提高审计效率，引进计算机辅助审计，加快计算机辅助审计的进程，进一步完善国有企业内部审计。

参考文献

[1]李德胜.《现代公司治理结构下强化内部审计的途径》，《中国内部审计》，2008(1)总第103期

第4篇：企业审计部工作总结范文

(一)印制企业内部审计工作情况

目前各企业开展的内部审计主要工作如下：对重要业务部门和下属企业的主要负责人进行离任审计、任期经济责任审计和履行职责审计；对企业全面预算进行审计；内控制度审计；合同审计；科研项目管理和科研项目经费使用情况审计；负责关联交易监督工作，参与关联交易价格的审签，对关联交易执行情况进行检查；参与公司项目立项论证、招投标、合同商务谈判的监督工作；参与大宗材料物资采购审计和供应商的评审工作；对基建技改、固定资产大修理等项目的预算、结算和竣工交付使用进行审计监督；对下属市场型企业进行全面审计；参与规范市场型企业清理整顿工作；参与下属市场型企业改制工作；根据生产经营管理实际需要，开展专项审计工作；对主要审计事项实施后续审计，监督检查被审计单位对审计意见的落实情况和对审计决定的执行情况；配合社会中介机构和总公司对本单位或所属企业进行审计工作。

(二)印制企业内部审计主要职责

内部审计部是负责对企业内经济活动及相关部门履行职责情况进行监督的职能部门，目前各企业内部审计部的主要职责是：制定、修订企业内审方面的规章、制度、办法等；对企业基建、采购、技改、财务等重点职能部门执行规章制度，落实岗位责任制，执行业务操作规程及相关工作人员失职、越权和等情况进行审计监督；对企业执行国家财经纪律和财务管理制度，执行总公司重大决策，经营管理和经济效益，国有资产保值、增值，建立健全内部控制机制等方面进行内部审计；对企业主要领导及重要业务部门的主要负责人进行离任审计(任期经济责任审计)；对重大项目、投资和内部控制制度进行专项内部审计。内部审计在企业管理中发挥了重要的作用，起到了风险评估的作用，有助于落实整改，有助于提高管理水平，有助于内部审计实践。54％的企业内部审计人员认为审计风险不大；46％的企业内部审计人员认为审计风险大。

二、印制企业内部审计存在的主要问题

(一)印制企业内部审计人员方面存在的主要问题

目前印制企业内部审计从业人员平均年龄42岁，其中30岁以下7人，50岁以上10人，总体年龄结构偏大，后备人才储备不足，不利于印制企业内部审计工作的持续发展。审计人员的知识结构和专业背景能够适应目前审计工作的需要，但各企业之间内审人员学习交流的机会不多，工作的方法和手段还比较单一。

(二)印制企业内部审计工作情况方面存在的主要问题

46％的企业内部审计立项不够全面，没有将上级指令和每年惯例与工作需要相结合进行审计立项。54％的企业内部审计仅依据主管部门下达指令和本部门制定相结合，不与相关部门进行磋商，易导致其他部门接受审计监督的意识不够，不利于在内审工作中取得相关部门的支持与配合。各企业开展的内部审计主要工作缺乏系统性，适合企业的内审机制尚需进一步理顺和规划。46％的企业内部审计人员认为审计风险大，反映目前内审工作面临的审计环境和企业情况存在系统性风险，内控机制有待进一步的健全完善。

三、印制企业内部审计发现的主要问题

近几年，随着行业现代企业制度改革，总公司基本上对所有企业都已经进行过审计。从审计结果看，各企业总体情况都比较好，但是也存在一些问题。现在就从主业企业、市场型企业、基建技改项目这三方面简单归纳一下这些问题：

(一)主业企业审计中发现的主要问题

在财务核算方面(1)往来款项管理薄弱：存在往来款项对账不规范，采用电话对账方式，未形成书面记录，长期挂账往来款项未及时清理。(2)使用工资结余购买商业保险，并于收到保险返还后记入其他应付款科目，再通过其他应付款以加薪或奖金的形式支付给职工等问题。(3)个别企业存在账户未在财务大账反映，形成账外账。(4)过期发票报销、福利费列支一次性奖金等。内部控制制度建设方面(1)在资产管理、合同管理、招投标、职责分工与授权程序等方面存在着管理薄弱、制度不完善的问题。(2)采购大额固定资产超过规定限额未报总公司审批。(3)保险柜管理有待完善：存放个人工资卡，存放未能提供来源证明或入账记录的钱物。(4)合同审核管理未按照管理标准执行，询价与确定供应商岗位设置不符合内部控制规定。(5)固定资产财产保险及盘点制度尚需完善。(6)存货未按常规业务流程操作造成业务亏损，存货丢失，存货账实不符。在对市场型企业的管理方面(1)存在着产权关系不明确、管理不规范的问题。(2)下属市场型企业长期占用母公司资源的问题。

(二)市场型企业审计中发现的主要问题

在固定资产的保管、清理、账务处理等存在管理监控不到位，固定资产管理制度执行不力。在购买办公用品、低值易耗品、材料采购等没有建立相应的管理制度及管理台账，在管理费用列支大额办公用品所购物品而且无明细目录、无入库、领用记录。存货存放地点分散，未进行有效管理，存货的发出及保管存在账实不相符现象，且有白条抵库现象。大额现金交易无交易合同、无付款申请的情况。账务处理不规范、会计基础工作薄弱。

(三)基建技改决算审计中发现的主要问题

为保证项目概算不超标，故意将不同项目的费用交叉或将甲项目的支出计入乙项目。工程概算不完整，概算项目较粗，不利于控制概算投资。工程资料管理方面有待提高，各种资料分不同部门管理，不利于查找。

四、印制企业内部审计未来的主要工作

(一)加强内部审计人员队伍建设

逐步改善内部审计从业人员总体年龄结构偏大的现状，吸收年富力强、知识结构新且有与审计相关专业背景的人才加入审计队伍，为印制企业内部审计工作的持续发展做好人才储备工作。在现有后续教育的基础上，进一步加强业务培训和交流，扩大培训内容的涉及面；创造各企业内审人员的交流学习的机会，互相取长补短，不断完善内审工作的内容，丰富审计方法和手段。

(二)内部审计未来的重点工作

规范企业内部审计立项，全面考虑上级指令和每年惯例与工作需要进行审计立项，使内审工作能够满足行业和企业经营管理中的各项需要。内审部门在工作中加强与相关部门的沟通，逐步提高其他部门接受审计监督的意识，取得相关部门的支持与配合。随着公司现代企业制度的建立健全，企业审计应重点关注的是经济效益和内部控制。在经济效益审计方面，以促进企业价值增值为目标，围绕企业中心工作，即企业价值最大化开展审计工作，努力为企业创造显性和隐性双重价值，促进企业增加收益，降低成本费用，减少损失，同时兼顾近期收益和远期效益，对有关经济活动的是非得失，做出客观的判断和评价，以利于提高企业生产经营活动的经济效益；在内部控制审计方面，以风险管理为导向，重点关注经济风险的防范，注重发现企业内部重要职能部门、重点生产经营环节和关键岗位存在的薄弱环节和潜在风险，提出客观、独立和建设性的建议和评价，促进企业不断完善内部控制制度，规避风险，提高管理水平。在原有审计工作基础上，企业审计应重点关注的内容是：总公司和各企业董事会、党委经理部对审计工作的要求；企业组织开展对外经济活动的合法、合规性情况；基建、技改等涉及资产增值的重大投资性项目预算控制、工程招标、决算审计；物资、设备等的大宗采购；招投标的过程监督；关联交易的公平性；内部管理制度设计的实效性，以及制度是否执行到位；重点部门、重点环节、重点岗位风险监测；重大决策有无可行性研究、分析报告，有无进行风险评估；领导干部职责的履行情况、关键岗位人员的任职中及离任审计；市场型企业经营中的风险、执行法规尺度把握的风险；规范市场型企业财务管理；关注重大事项的公开、公平和职工的知情权和监督权。

五、结语

第5篇：企业审计部工作总结范文

关键词:企业内部审计

一、企业内部审计机构设置的现状

目前比较常见的内审机构设置大体有以下几种形式:1、在职能部门中设立内审机构,向部门经理负责并报告工作。此种设置,内部审计的范围受到严重局限,对敏感性问题,审计人员无法保持独立性和客观性,在审查和评价中也很难保持公正。

2、在行政系统内设立内审机构,向总经理或分管副总经理负责并报告工作。这种设置有利于协调各部门之间的关系,但内部审计部门的独立性相对差一些,无法对企业产权的所有者负责。

3、在监事会系统内设立内审机构，向监事会负责并报告工作。这种设置审计部门的独立性较强,监督的力度也较大,但关系较难协调，也无法对企业产权的所有者负责。

4、在行政系统内设立内审机构,向专门成立的审计委员会议事机构负责并报告工作。此种设置方法内审机构的地位比较超脱,独立性较强,是一种比较合理的设置方法。

5、在董事会下设立内审机构,向董事会负责并报告工作。此种设置方法内审机构的地位超脱,独立性强,内审人员有权审查单位中各层次的经营活动,且直接对产权所有者负责，比较符合国际内部审计实务标准的要求,是一种比较合理的设置方法。

二、内审机构的领导关系问题

内审机构的领导关系问题，也就是内审机构应归谁领导问题。《审计署关于内部审计工作的规定》：“内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作”。但在实际工作中,企业的做法不尽一致,并且差距较大。若内审机构对总经理或总经理以下的其它领导人负责,则意味着内审机构只对企业的经营者负责,并不对企业产权的所有者负责。因此，内审机构归总经理或总经理以下人员领导存在一定的弊端，其主要表现:一是妨碍内部审计职权的正常行使。因为企业的各种计划、预算、决算基本上是总经理授意办理的,审计查出问题,向总经理汇报后,一般难以纠正和处理。二是影响企业所有者及时了解掌握内部审计工作情况和企业存在的问题,进而影响对企业的重大决策。三是放松了对企业经营者本身的监督。我国企业厂长经理的经济犯罪屡见不鲜,与对厂长经理缺乏有效地经济监督,尤其是企业内部监督弱化有很大关系。因此,内审机构领导关系问题,是一个直接关系到内审机构独立性、权威性和有效性的大问题。只有理顺好内审机构的领导关系，才能充分发挥内审机构的职能作用，才能真正达到建立内审机构的目的。

从实际来说，领导层次越高，越有保障。但如何确定内审机构的领导关系，必须同部门、单位的实际情况相结合。因此，建议成立董事会的企业，其内审机构由董事会领导；没有成立董事会的企业，成立审计委员会议事机构领导内部审计工作。

三、主管部门内部审计与基层企业内部审计的差异性对比

内审机构建立开展工作以来，主管部门内部审计与企业内部审计的差异性一直存在，具体表现为：一是审计对象不同。前者审计对象主要是下属单位，有有效的工作范围和明显的监督对象，后者是企业自身，审计者与被审计者已融为一体。二是职能不同。前者偏重于监督，后者偏重于服务。三是需求不同。前者管理范围较宽，领导较难掌握下属单位情况，客观上对审计需求强烈，设立机构、开展工作比较自觉、主动。后者管理范围较窄，领导比较容易掌握单位的情况，对设置内审机构不够热心,有的还有抵触情绪，有些单位虽然成立了内审机构,但由于认识不到内审机构的重要性，是“要我建”，不是“我要建”，因而也形同虚设,发挥不了应有的作用。四是独立性不同。主管部门的内部审计可以不受干扰和毫无顾虑地对下属单位进行审计,并根据审计结果比较独立地作出审计结论；企业内审人员的工作乃至生活的各个方面都要受到单位领导和其他部门的影响和制约,不可能超脱地独立行使审计监督权。特别是那些附属于被授权履行审计职责的内部机构以及兼职审计人员就更谈不上有什么独立性了。五是权威性不同。主管部门的内部审计具有外部审计的性质,比企业内部审计更具有权威性。对企业内部审计来说,尽管国家从法规和条例上赋予了应有的职权,但却很难付诸实施。六是有效性不同。客观条件决定了前者是上审下，具有揭发性和强制性，作用效果明显；后者是自审自，只能是维护性和建设性的，有效性受到限制，难以发挥其应有的作用。

四、企业内部审计机构设置的建议

内部审计是独立监督本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法、效益的行为。独立性是它的本质要求和基本特征。没有独立性，审计目的就无法实现，审计结论就无法达到客观公正。设立内部审计机构的首要原则就是确保独立性，这也是国际内部审计届的共同经验和基本主张。基于此，具体设置的建议：

1、建立现代企业制度的企业，一般采取在董事会领导下设立独立的内部审计机构，也可采取设立审计委员会领导审计机构。

2、未改制的大中企业，其内审机构设置可由其主管部门设立派出机构。其人、财、物由主管部门统一管理以加强其独立性。

3、一般小型企业可根据需要自行决定是否设置内部审计机构，未设立的主管部门加强监督。

4、主管部门内部审计机构实行下审一级制度并推行联合审计、轮回审计、定期审计，更好地发挥主管部门内部审计机构的整体优势。

第6篇：企业审计部工作总结范文

关键词：内部控制审计；作用；实施

一、内部控制审计的作用

第一，优化内部控制环境。通过评价鉴定企业内部各单位、各部门受托经济责任履行情况，形成良好的激励与约束机制；另一方面通过对企业的风险管理及查错防弊，提供咨询建议，规避及降低风险，提高企业的内控能力。

第二，监督内部控制的运行。通过将检查和考核行为渗透到内部控制运行中去，针对不同环节实行不同的监督手段，不定期监控与定期检测相结合，并配合外部审计，健全监控覆盖面，及时发现业务流程中的薄弱环节，提供改进建议，防范和化解风险。

第三，提供管理咨询与建议。内部审计的职能从单纯查错防弊的保护型向管理服务的建设型转变，从检查、监督向分析、评价转变。内部审计人员除了要及时履行基本的审计职能以外，还应该结合自己的专业知识就内部控制中的薄弱或缺陷环节向管理层提供改进意见和措施，帮助管理层改善内控机制，促进企业实现内部控制的目标。

第四，评价和评估内部控制。一方面评价内部控制系统的健全性。通过学习，了解企业内部控制系统的功能，同时结合访谈、调查、抽样等审计方法，评价控制系统的健全程度。另一方面评估内部控制系统的执行程度和有效性。通过对一些控制点的穿行测试，评价内部控制系统在实际业务活动中的执行程度，了解内部控制系统是否发挥作用、效果如何等问题。

二、把握内部控制审计重点

根据COSO提出的《内部控制――整体框架》理论和《内部审计具体准则第5号――内部控制审计》等有关规定，企业内部控制审计内容主要包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面，简称COSO五大要素。因此，要全面把握企业内部控制审计的重点内容，可以分别从以下几方面入手。

第一，控制环境审计是指对企业控制环境总体情况进行审查和评价。其审点主要包括企业生产经营活动的复杂程度；企业内部管理权限的集中程度；企业管理层行为守则或类似规范；企业管理哲学及管理风格；企业文化及员工对企业文化的理解和认同；法人治理结构状况；企业各阶层人员的知识与技能；企业组织结构和职责划分情况；重要（或关键）岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；员工聘用程序及培训；员工业绩考核与激励机制。

第二，风险管理审计是指对企业风险管理机制及其运行情况进行审查和评价。其审点主要包括可能引发风险的内外因素；风险发生的可能性和预计带来的后果；辨识与分析风险的能力；防范和降低风险的能力；风险管理的具体方法及效果。

第三，控制活动审计是指对企业各生产经营业务实施的控制活动情况进行审查和评价。其审点主要是控制活动业绩评估系统建立及其运行状况；控制活动对风险的识别和规避情况；控制活动对实现企业经营目标的贡献；控制活动执行的有效性。

第四，信息与沟通审计是指对企业建立信息系统、获取及传递信息等信息处理情况进行审查和评价。其审点主要是获取财务信息、非财务信息的能力；信息处理的及时性和适当性；信息传递渠道的便捷与畅通；管理信息系统的安全可靠性。

第五，内部监督方面对内部监督方面进行审计，应当重点审查内部监督主体状况；内部监督机制设置情况、内部监督活动实施情况、内部监督组织安排情况等。

三、内部控制审计的实施

（一）确定审计重点，编制内部控制审计计划

企业内部审计部门根据全年工作目标和重点，提出内部控制审计的重点内容和重点审计单位，编制年度内部控制审计计划，并根据实际工作出现的新情况和新问题及时对计划进行调整、修改和补充。

（二）组建内部控制审计工作组

根据内部控制审计工作的性质、业务量、难度及时间进度，并结合有关领导及部门对内部控制审计任务的特殊要求和规避原则，组织有经验的审计人员和聘请有关专家，组建内部控制审计工作组，任命工作组组长，并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求，同时进行审计前有关法律法规、主要业务培训，为现场审计打好基础。

（三）编制内部控制审计方案

1.内部控制审计工作组组长负责编制内部控制审计方案。

2.内部控制审计方案主要内容包括内部控制审计的目的、审计的时间、审计的范围、审计的方式、审计的内容、人员的分工等。审计的内容：（1）合规性审计。即企业内部控制是否符合国家的法律、法规和政策；是否符合证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。（2）全面性与系统性审计。内部控制涉及企业经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面经营管理活动的全过程和全体员工。企业的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。内部控制使企业内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现企业内部控制的总体目标。（3）内部牵制及不相容审计。内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度的一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。（4）权责和奖惩审计。即审计企业是否根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予相应的权限；制定操作规程和处理程序、手续是否可行；是否确定追究、查处责任的措施与奖惩办法，权限和责任是否合适，奖惩是否得当；是否权有所属，责有所归，利有所享，有无发生越权或互相推诿的现象。（5）成本效益审计。在内部控制活动中是否贯彻成本效益原则，即是否以最小的控制或管理成本获取最大的经济效益。是否实行有选择的控制；是否努力降低控制成本，机构和人员是否尽量精简等。（6）可操作性审计。内部控制是否符合企业实际，业务流程控制点的设置和授权项目权限的确定，是否考虑实际管理工作的可行性，能否保证其可操作性。

3.内部控制审计方案要保证能够使审计工作达到预期效果。

（四）下达审计通知

内部控制审计工作组于实施现场审计2-3日前向被审计单位下达内部控制审计通知书，通知书中明确被审计单位需要准备的资料、参加审计人员，同时要求被审计单位要有一名审计工作协调员，负责审计联络工作及有关事项。

（五）进行现场审计

1.内部控制审计工作组进驻现场后，要召开审计进点会，向被审计单位说明审计的任务，提出具体要求，并听取有关情况汇报。

2.内部控制审计工作组现场调查内部控制。（1）审计工作组审阅各种文件，询问被审计单位的员工，了解员工对相关业务流程内部控制制度的熟悉和掌握情况。（2）审计工作组按照内部控制中规定的各业务流程步骤和控制程序，将需要调查的内容事先编制成标准式的问卷调查表，直接询问或发给被审计单位和部门，有关当事人如实填写并签字后交回检查组。（3）整理问卷调查表，对照内部控制确定现场审计的重点。

3.审计工作组现场对内部控制进行符合性测试。（1）审计人员按照内部控制审计方案中确定的审计方法和步骤、范围和数量及分工，采用查阅、询问、核对、盘点、分析性复核、审阅证据、穿行测试和实地观察等方法，根据现场确定的审计重点，对照内部控制规定的业务流程步骤、控制点和监督检查方法，抽取一定的经济业务，对被审计单位或部门的内部控制进行测试，检查内部控制是否执行以及执行的程度。（2）审计人员将测试情况（包括存在的问题和被检查单位或部门已有的改正措施）记录于工作底稿，被审计单位和部门负责人或当事人在工作底稿上签字确认。（3）内部控制审计组组长指定专人复核工作底稿，提出复核意见，必要时重新进行测试。（4）进行现场总结，与被审计单位交换意见。审计组组长负责召集小组成员对审计情况进行讨论和总结，以测试记录为依据，按照内部控制评价方法，从不相容职务是否在实质上做到相互分离、是否在授权批准范围内履行职责以及是否一贯有效的执行等方面，对所检查的控制点和流程进行评价，分析被审计单位内部控制制度存在的缺陷和漏洞，评价该单位内部控制的成效，初步形成审计意见和建议，并将评价结论记录于工作底稿，审计组组长对审计评价结果负责。审计组将检查、评价结论告知被审计单位或部门负责人，并与其充分讨论沟通，交换意见，被审计单位负责人对审计、评价结论提出书面反馈意见并签字确认，对存在的问题限期整改。

（六）撰写审计报告

内部控制审计工作组对审计工作底稿、工作记录、相关证据进行汇总整理，完善审计意见，撰写审计报告，审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计发现的问题、改进建议和审计评价结论、奖惩意见等。内部审计工作组组长审定审计报告并签字。

（七）审计问题的落实和整改

内部控制审计工作组出具审计报告是促进企业提升管理水平，而不是束之高阁。因此，应大力推进审计建议的落实和整改工作，将审计落实作为审计工作的归宿。在审计项目终结后，审计小组应及时将审计过程发现的问题及审计建议向被审计单位通报，并督促被审计单位在规定期限内进行落实，并将落实情况向审计部门通报。

总之，加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业自身的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。内部审计部门更应该发挥好作用，认真总结和探索新方法、新思路，促使企业以合理成本促进有效控制，从而从根本上确保企业持续、稳定、健康发展。

参考文献：

1.中华人民共和国财政部.企业内部控制规范[M].中国财政经济出版社,2010.

2.周生玉.企业内部管理制度精细化的思考[J].凿岩机械气动工具,2003(3).

3.胡子燕.企业管理制度规范性与创新性研究[J].粤港澳市场与价格,2008(3).

4.张培东.内部控制制度建设与会计信息质量[J].会计之友,2003(5).

第7篇：企业审计部工作总结范文

一、风险导向审计特点分析

据相关资料研究分析得知，风险导向审计主要具有以下特点：其一，相对与财务导向审计、管理导向审计以及业务导向审计而言，风险导向审计的核心在于企业“风险”。无论是审计目标、审计对象还是审计规划与施行，皆与企业具有密不可分的关系，如，全面性、综合性分析企业风险因素、合理评估企业管理过程中的各项风险因素、把握企业重大错报风险形成因素等[1]。其二，风险导向审计改变了传统企业内部审计项目决策后进行风险审计的模式，注重企业内部审计计划基础企业经济活动目标建设的基础上，利用科学风险管理方法对企业内部管理各环节存在的风险进行分析、评估、整合与解决，实现了风险导向审计“事前审计”模式的发展。其三，风险导向审计是基于企业内部风险管理的基础上，实现企业风险管控的，风险导向审计在对企业内部高风险项目进行控制的同时，也对内部控制制度本身具有评估、完善、调整的作用，因此风险导向审计是“大于等于”企业内部管控审计的。

二、风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用分析

据有关数据统计：我国建筑行业总产值呈逐渐上涨趋势，就2016年上半年，我国建筑业总产值已经超过125791亿元，比上年同期增长增长7%，到2017年将突破19万亿元[2]。相对与建筑行业生产能力的迅猛发展而言，我国建筑行业生产管理模式、工作人员整体素养与综合能力、工艺创新技术存在一定的落后性，建筑行业在发展过程中对固定资产投资存在一定的依赖性。这些因素在一定程度上制约了我国建筑行业的稳定与可持续竞争发展，不利于进驻企业经济效益的提升与内部管理结构创新与改革发展。基于此，在建筑施工企业内部风险管控过程中，引入风险导向审计理念，建立风险导向审计风险管理模式，有利于促进内部审计作用的发挥，提升企业内部风险管控质量，降低企业内部控制风险，优化建筑企业经济效益具有重要促进作用，是新时期建筑施工企业内部组织结构改革发展的必然趋势。

（一）风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用问题

实践分析发现，目前我国建筑施工企业风险导向内部审计主要存在以下几点问题：

第一，缺乏应用的认知意识与指导理论：目前，多数建筑施工企业并没有真正认知到风险导向审计对企业内部风险管控的重要性，从而导致企业内部审计工作不符合企业发展与经营决策目标，内部审计仍处于项目财务导向审计与内部管理导向审计层面。

第二，缺乏完善的审计信息数据库：审计信息资料的分析、评估与预测是实现风险导向审计理念发展模式构建的重要前提条件。因此，建筑施工企业要想实现风险导向审计的优化应用，就需要监理完善、前面的审计信息资源库，并实现企业内部审计部门与其他部门之间信息的共享与连接。但是，目前我国多数建筑企业并未建立独立且完善的审计信息平台，内部审计部门所使用的数据信息主要来自于企业以前内部审计信息资源的存档，从而导致风险导向内部审计无法实现对企业经营与管理风险的准确评估与预测，风险导向内部审计的应用达不到风险导向审计实际需求[3]。

第三，企业内部审计工作人员整体素质低下：

风险导向审计作为一种新兴审计理念与审计模式，其在企业内部审计中的有效应用，对企业内部审计工作人员具有较高的要求。它不仅需要内部审计工作人员掌握相关的审计知识、会计知识、管理知识、行业知识以及法律知识等，还要求内部审计工作人员会运用一定的定量分析方法、风险评估与管控技术以及现代化审计技术[4]。但是，现阶段我国建筑企业内部审计人员对上述知识与技能并没有去全面的掌握与了解，且缺乏专业化应用型风险导向审计人才，从而在很大程度上制约了风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用发展。

第四，缺乏相应风险导向内部审计制度：目前，在我国建筑施工企?I内部审计中，审计程序完整性以及审计操作秩序化是测评企业内部审计质量的主要依据[5]。但是，在风险导向审计理念中，对可规范风险的实质性测评程序并无硬性要求，与现行内部审计考核制度相背离。因此，要想保证风险导向审计模式在企业内部审计中的优化应用，审计制度的改革与完善至关重要。

（二）风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用对策

针对现阶段我国建筑施工企业风险导向审计在内部审计应用中存在的问题，可通过以下几个方面进行优化与改革，用以实现风险导向审计在建筑施工企业内部审计中应用作用的有效发挥。

首先，建立完善的内部审计机制：建筑企业管理人员在提升自身风险意思的同时，应转变传统的内部审计管理模式，建立独立企业内部审计部门，并制定科学、完善的企业内部审计制度，用以规划内部审计工作秩序，促进内部审计工作人员工作职责的贯彻落实，从而提升内部审计质量与工作效率，降低企业内部审计风险。

其次，加大建筑施工企业内部审计人才队伍的构建：人力资源是建筑施工企业建设与发展的核心资源，对风险导向审计的优化应用具有直接影响作用。对此，建筑施工企业应针对当前内部审计管理人员整体水平低下问题，进行有效解决，并构建符合企业发展与社会需求的内部审计人才队伍。例如，建筑施工企业在选聘过程中，聘用高素质、专业性现代风险导向内部审计人才、工程技术人才、计算审计技术人才、风险管理人才等，革新人才组织结构，并从根本上提升企业内部审计工作人员整体水平；组织开展人才培训，提升员工风险意识、工作责任感、职能素养，丰富员工知识，拓宽员工思维与视野；通过沟通与交流活动，提升内部审计工作人员职业判断能力、风险管理能力与审计信息数据评估经验[6]。

此外，注重审计信息化的建设与发展：在大数据发展的背景下，随着信息技术、网络技术以及科学技术的普及应用，企业应结合实际情况引进先进的财务管理软件设备，促进企业内部审计的信息化建设与发展，用以实现企业内部风险评估、管理与控制的快速化、精准化、全面性运行。从而提升企业内部控制风险评估的准确性、科学性与可信性。

第8篇：企业审计部工作总结范文

一、会计审计对财务管理的促进作用分析

在企业中，会计审计和财务管理都是非常重要的环节，并且会计审计和财务管理之间存在较为明显的联系。总结起来，会计审计对财务管理的促进作用主要体现为：

（一）促进对企业财务管理的重视程度

在会计审计工作开展过程中，会计信息是主要的审计内容，进一步针对企业会计信息的真实性、合法性以及完善性等进行审查，通过审查可以为企业提供相应的科学决策，从而使企业的财务风险降至最低化[2]。值得注意的是，把会计审计成果使用到企业财务管理工作过程中，可以使财务管理工作人员加强对财务管理的重视，使工作人员认识到加强财务管理工作，才能够使会计审计工作顺利、有序地开展。总之，会计审计工作的开展，有助于促进企业财务管理的重视程度。

（二）有助于企业财务管理体系的健全

在会计审计工作开展过程中，可以将企业在财务管理过程中存在的制度问题发现出来，同时发现制度实施过程中潜在的不足，当认识到问题及不足的情况下，便能够为制度的完善以及完善后制度应用效果的提升奠定有效基础，进一步使企业财务管理体系得到有效健全，最终为企业的发展起到推进作用。

（三）有助于企业财务报告质量的提升

对于会计审计工作来说，具备监督的职能作用，对企业财务会计人员进行监督，监督这些工作人员的工作行为。从企业财务会计工作人员角度来看，在监督过程中，便会注重自身工作行为的规范，并充分遵循相关工作规范制度，这样便能够在很大程度上提升企业财务报告的质量，进一步使企业会计信息的整体质量得到全面提升。

（四）有助于企业财务管理工作人员整体素质的提升

在企业内部实施会计审计，能够认识到财务管理工作中潜在的缺陷，进一步针对相应的缺陷采取有针对性的解决措施，这样便能够在很大程度上使企业财务管理工作得到有效完善。从财务管理工作人员角度来看，在发现问题、解决问题过程中，便促进了自身工作能力水平的提升，进一步促进了财务管理工作人员整体素质的提升[3]。这样，对于企业来说，是具备很大程度的积极作用的，可以促进企业的良性、稳健发展。

二、提升企业会计审计质量的有效策略探究

在上述分析过程中，不难看出企业会计审计对财务管理有多方面的促进作用。为了提升企业的财务管理能力水平，便有必要注重企业会计审计质量的提升。总结起来，提升企业会计审计质量的相关策略如下：

（一）对企业会计监督机制加以完善

要想使企业的会计审计质量得到有效提升，便有必要对企业会计监督机制加以完善。一方面，加强对企业会计审计工作的重视，正确认识会计审计在企业管理当中的地位及作用，确保会计审计工作能够和企业的经营活动紧密联系在一起，与此同时还有必要对经济业务的核算及审查工作加以强化，使企业经济业务的合法性得到有效保障。另一方面，对内部会计结算中心加以构建，对财务信息化建设加以重视，以公开及共享财务信息的方式为依据，让企业管理工作人员能够即时有效地掌握企业的财务情况及经营情况。此外，对于会计事务所来说，需将自身的监督作用展现出来，使会计信息的真实性及准确性得到有效保障。总之，需注重企业会计监督机制的完善，从而为企业会计审计的质量的提升奠定坚实的基础。

（二）对企业内部会计控制进行强化

企业会计审计质量的提升并非一朝一夕的事情，需从多方面加以完善，比如：强化企业内部会计控制便非常重要。一方面，需注重会计岗位的合理、科学设置，充分遵循“不相容岗位相分离”的基本原则，采取职务分离控制措施，使会计管理潜在不足得到有效控制，进一步避免会计舞弊及弄虚作假行为的出现。另一方面，对会计信息质量控制工作加以强化，严格对会计审计职能加以履行，对于会计信息存在的误差第一时间加以纠正，进一步以严格的态度对会计凭证、记录以及总账报表等进行审查，使会计资料的合法性以及完整性得到充分有效的保障[4]。此外，还有必要对授权批准制度进行严格执行，对企业货币资金收支以及保管业务的控制进行强化，以此使企业货币资金的安全性得到有效保障；值得注意的是，对于企业的实物资产管理，也需加以强化，以严格的态度对实物资产的入库、验收、保管进行控制，使实物资产流失等问题的发生得到有效避免。

（三）充分发挥会计审计部门的职能作用

对于企业来说，自身的经济行为要想得到有效约束，少不了会计审计工作的开展。考虑到会计审计工作能够顺利、有序地进行，需充分发挥会计审计部门的职能作用，进一步使企业会计审计的权威性及独立性特点能够有效展现出来。一方面，明确企业会计审计部门的职能，积极开展会计审计工作，并使会计审计结果的客观性及真实性得到有效保障。另一方面，采取详细审计和抽样审计相结合的措施，使审计工作的质量能够得到有效提升，进一步使审计风险得到有效规避。除此之外，还有必要采取科学的技术方法，比如：合理地应用计算机辅助审计软件，使审计工作的效率得到有效提升。总之，需将会计审计部门的职能作用充分发挥出来，这样才能够使企业会计审計工作的质量得到有效提高。

（四）注重会计审计工作人员整体素质的提升

在企业会计审计工作过程中，会计审计工作人员扮演着非常重要的角色，因此有必要注重会计审计工作人员整体素质的提升。一方面，企业需注重优秀会计审计人才的选拔，并加强对选拔进来的人才进行职业道德教育，使工作人员在日常工作中能够严格遵循相关规范标准，提高会计审计工作的有序性及科学性。另一方面，需针对企业会计审计工作人员进行业务培训，包括会计审计理论知识以及实践技巧，通过培训提高会计审计工作人员的综合素质，进一步将知识、技术系统化地应用到日常工作过程中，以此使企业会计审计工作的质量能够得到有效提升。

三、结语

通过本课题的探究，认识到企业会计审计和财务管理之间密切相关，企业会计审计工作的开展，有助于财务管理制度体系的完善，并进一步使企业的财务管理能力水平得到有效提升。因此，综合考虑便有必要采取有效措施，提升企业会计审计的质量。在企业会计审计质量得到有效提升，并且财务管理工作的质量得到有效提升的基础上，才能够促进企业稳健地发展。

参考文献：

[1]武衡.会计审计对工程财务管理的促进意义研究[J].财经界（学术版），2016，23：304.

[2]李欧.浅谈会计、财务管理与审计的关系[J].行政事业资产与财务，2017，04：60-61.

[3]杨佩佩.分析会计审计对财务管理的促进作用[J].商，2016，01：131.

[4]张启国.会计审计对财务管理的促进意义研究[J].科技经济市场，2016，08：89-90.

第9篇：企业审计部工作总结范文

（一）内部审计机构设立不够合理，独立性不强

在现阶段，许多集团公司虽要求子公司等相关单位设立审计机构，但往往存在因受对审计工作的认知或下属单位的业务性质差别，不够科学合理设立内部审计机构的情况，或将审计部门设置在财务部、总裁办或总经办之下，受相关部门直接领导的情况，或由相关子公司的总经理或者分管财务的副总甚至其他领导直接管理相关审计部门，这样设置的审计机构因非独立运作管理，导致其缺乏独立性，因而其审计结果受到种种制约，可能无法客观、充分的反映企业运营情况，在越来越重视内部审计管理功能和为企业增值的今天，上述问题对内部审计效果的实现造成了严重的妨碍。

（二）普遍重视事后审计，忽视事前、事中审计

从许多企业的审计实践来看，审计部门的工作多属于事后审计，而忽视事前、事中审计。在审计工作中，对内部控制审计、财务报表审计、经济责任审计、舞弊审计等，可利用事后审计对真实性、合法性和效益性做出全面评价，但这类审计业务存在无法量化等问题，因审计增值作用无法直观体现。而在工程建设项目、重大投资等业务中目中，因其重要性高，影响大，采用事后审计，则因当发现问题时，已造成后果，无法纠正，有可能给企业带来灾难性后果，使得审计工作的增值作用大打折扣。

（三）审计方式的变革不与时代同步

现在社会中，随着信息技术的发展和会计电算化的普及，许多企业已做到了财务信息化，使审计工作由手工审计转向计算机审计成为可能，但实际上许多企业的审计工作却还停留在手工方式，未跟上时代的潮流，导致可能因企业地域限制、业务繁多、数据量大等原因，影响到审计效率，增加审计成本，从而不利于审计的增值作用充分发挥。

（四）审计业务程序不完善，审计质量较低

随着时代的变化企业的发展，在不同阶段的企业对内部管理的要求并非一成不变，其内控体系的建设也需与其相适应，而内部审计作为内控体系中的重要一环，其制度、流程、业务规范的建设也需及时做出针对性的变化，否则可能导致审计工作开展受困，审计工作人员在开展审计业务时缺乏指导，审计质量偏低，阻碍了内部审计增值功能的实现。

二、集团公司增值型内部审计优化措施

（一）建立科学有效的内部审计组织体系

（1）建立合理的内部审计组织方式。要想让内部审计取得较好的实际效果，首先需要做的就是理顺内部审计机构的组织关系。通常而言，在现代企业管理体制下，应在董事会设立审计委员会，负责对内审部门工作进行监管以及外部审计的协调工作。而为保持内审部门的独立性，其工作应对董事会负责，向审计委员汇报，发挥其经济监督、评价、咨询等功能，为企业良好的发展提供服务，实现其审计增值的目的。（2）实行审计部门扁平化管理。随着企业的发展，对审计部门机构设置提出了新挑战。由于内部审计涉及到企业运营的财务、法律、经营、人事等方方面面的内容，因此审计部门也需配置不同专业的人员与之相适应。此外，随着企业的不断发展壮大，分支机构出会相应增多，在这种条件下，审计部门应结合企业经营状况及自身实际，减少管理层级，打破审计人员专业限制与地域限制，根据各个审计项目的具体要求统一人员调配，实现审计资源的最优配置，从而更为高效快速的完成相关审计业务。

（二）加快拓宽内部审计业务领域

（1）事前、事中与事后审计相结合。在审计工作中，一是利用事审计的风险预防能力，做到事先防范，减少决策失误；二是利用事中审计的时效性，适时跟进项目实施情况、目标实现情况、预算完成情况等，及时纠正偏差，适时改善管理，保证最终目标的实现；三是利用事后审计，对经营过程中的真实性、合规性、管理效果等进行全面评估与确认，促进管理水平提高。因此审计部门需将事前审计与事中、事后监督结合起来，做到全程跟踪审计监督，才能使审计工作的增值作用能最大发挥。（2）强化风险导向，积极开展风险管控审计。在企业的经营过程中，相伴而行的是各种类风险，为更好防范控制风险，审计部门应以风险为导向，开展审计工作，对企业经营过程中的风险管理、控制和治理程序的效果进行评价，促进企业不断完善优化风险管理，提高防控能力，达到减少经营风险，帮助企业实现其目标的目的，更好体现内部审计工作在风险管理中的价值。

（三）健全内部审计规范体系

（1）完善内部审计质量监管体系。为提高审计质量需明确审计项目实施全程中的权责关系，针对审计过程，从三方面不断完善提高相关质量控制制度。审前阶段，尽可能详细的做好准备工作，如审前调查、审计方案、审计资源分配等；审中阶段，严格执行审计证据质量管控制度，统一审计工作底稿制定制度，实施项目主审负责制和二级复核制；审后阶段，涉及到审计报告的质量问题，需进一步完善审计报告初稿审核制、审计报告征求意见制、审计业务归档制等各项制度，提高审计报告的成效。（2）完善审计业务指导体系。对成果较大的审计业务需及时梳理分析相关审计工作的成功经验，规范审计程序，总结开展审计项目的方法和对策，编制一套专项的审计指导体系。为下属企业审计人员的审计工作提供理论支持，进一步实现审计工作科学化的提高，切实提升项目过程管控的审计质量。（3）完善审计工作质量考评体系。首先要确立审计人员的权责关系，努力完善审计复查、审计责任等方面的质量管控制度。其次在审计过程中，工作重心应放在工作业绩、工作质量等方面，才能让内部审计的质量和效率得到提高。

（四）完善内部审计信息化技术体系

（1）改善审计方法。确保审计质量的前提下，创新审计方式以风险为导向，总结出具备适用、有效的审计方法，从根本上提高审计质效。另外，运用信息化技术建立高效的信息化审计平台，对事关企业发展的重大审计项目开展实地审计和非实地审计，合理利用现代技术实行全程追踪审计，有效实现内部审计增值。（2）加快审计信息化体系建设。集团公司审计信息化需要管理高层的重视，自上而下的全面建设，加大投入为审计人员网络教育培训提供坚实的经济基础。针对这一全新的领域，要在建设初期就设计好规范的信息化审计流程，积极推广信息化审计方式，建立健全一个完善的实施规范体系。最后要形成完整的审计数据系统，全面收集审计相关数据，做到随时可以调阅审计信息，进而分析内部审计管控风险。这样才能及时发现问题，提出相应的解决对策，实现审计增值。

参考文献：

[1]魏小题.内部审计在完善公司治理结构中的作用.中国审计,2013年第15期.