企业预算制度精选(九篇)

第1篇：企业预算制度范文

企业财务预算管理的目的是使企业得到长足的发展。企业财务预算管理，是指企业在固定时间对企业的人力、财力进行的合理分配，按照预期规划合理控制各项业绩的过程，并对各项业绩做出合理的评价，这是一项对于企业发展尤为重要的财务管理制度。当前，企业财务预算管理已成为企业日常管理的重要组成内容，也是企业实现既定战略目标的重要策略。企业财务预算管理工作的开展，要求企业应加强事前预期、事中控制和事后的考评，将三种方式相结合进行管理，开展纵向管理，对企业内部的财务实行全方位管理，在企业内部构建财务管理网络，这也是保证企业资金正常流动，企业经营健康有序发展的最佳手段。

二、现代企业财务预算管理制度建立原则

（一）协调配合原则

协调配合原则要求企业内部各部门在完成本职工作的基础上，要做好各部门间的配合工作，将提高企业经营效益作为共同的目标，并在大家的互相配合下实现企业效益提升的目标。企业各项业务的开展，都需要不同部门人员的配合才能完成，为了避免业务脱节，各部门工作人员要密切配合，这样才能促进企业健康可持续地发展下去。

（二）成本效益原则

企业要长期健康地经营发展下去，首先要遵循的就是成本效益原则。成本与效益是相辅相成、互相影响的，企业在经营生产中涉及的人员众多，由此所消耗的物资也相对较多。企业管理需要投入较大的成本，虽然投入的成本较大，但只要加以控制，便会取得良好的效益。因此，企业在制定财务预算管理制度时要充分地考虑到企业的成本和效益的协调，加大财务预算管理力度，降低企业成本，增加企业的经济效益

（三）适应与发展相结合原则

企业财务预算管理制度的制定，要结合企业的实际情况，这也是适应原则的一种表现。在国家宏观经济发展、市场经济运行趋势下，企业所制定的财务预算管理制度是具有指导意义的，这体现出财务预算制定的发展性原则。在市场经济发展背景下，企业的财务预算管理制定要根据企业的发展而不断地作出调整，以适应市场不断变化和发展的需求。

（四）内部牵制原则

内部牵制是指企业内部各部门职能的分离，各部门间在工作中互相监督，明确各管理部门的职责，各部门工作人员在自己职责内行使各自的权利，这样能够有效避免出现互相推诿的现象。内部牵制原则是企业财务预算管理的基础，能够杜绝企业内部出现违法行为，同时对提高企业经济效益具有重要意义。

三、加强现代企业财务预算管理制度的建议

现代企业财务预算管理制度是提升企业经济效益的重要手段，在全面掌握现代企业经营的特殊性后，要提升企业的经济效益，就要将成本控制作为企业财务预算管理工作的重要前提，科学规范管理企业的预算机制，进而促进企业健康可持续发展。

（一）完善企业财务预算管理体系

现代企业要有效开展预算管理工作，建立一套完善的财务预算管理体系是必不可少的，财务预算管理体系对于企业财务预算管理工作的开展具有一定的主导作用。首先，在企业内部要创建预算委员会，对企业的各项财务预算工作要进行全面的统筹编制。其次，设立预算目标，明确企业内部实施经济效益的目的，在预算管理目标实施中要加强各目标的联系。同时，还要建立预算考核机制，现代企业运行中的业绩评价机制对于企业的发展非常重要，预算目标考核后，要全面分析企业的预算管理目标实施情况。这样不但能够促进员工工作积极性，同时也促进了企业经济效益的提升，预算机制通过考核后，能够确保企业预算体制的有效实施，为企业下一步目标预算打下良好的基础。

（二）完善企业财务预算机制

现代企业财务预算管理制度的完善，要求企业要制定完善的预算管理制度，确保企业资料的真实性、完整性。从而不断地完善财务预算管理制度，发现问题要及时地纠正，避免财务预算实施中产生偏差。此外，还要做好财务发展情况的调研工作，通过调研了解在发展中遇到的问题和不足，不断地完善，进而提升企业内部的财务管理水平。财务预算管理制度的实施离不开监督和考核机制，制定科学的奖罚制度，通过奖罚制度提高员工工作的积极性，以及财务预算工作的严谨性，促进企业发展目标的顺利实现。

（三）制定科学财务编制方法

制定科学的财务编制方法，是帮助企业完成弹性预算和滚动预算的重要措施。在实际工作过程中，企业一方面要掌握成本动态性变化状态，并在此基础上通过对成本与利润之间关系的有效把握，来制定科学的弹性财务预算方法；另一方面要充分利用零基预算管理方案，并以此来实现对工作人员积极性的激发，进一步提高员工的工作效率，促进企业资源的合理配置，从而减少企业的资金浪费。在此基础上，企业还必须要借助滚动预算的方式来实现预算管理工作的完整性，依靠其来反映出市场动态变化，并以其为指导对企业财务预算管理工作方案予以调整，进一步保证企业的财务管理预算工作能够与市场变化保持一致。

（四）进一步完善财务预算管理制度

在企业发展过程中，对其财务预算管理制度，对于提升企业财务预算管理水平具有重要意义。第一，根据企业发展实际情况，制定完善预算管理制度，以用于企业预算管理工作，给予财务预算工作正确的指导。第二，不断强化财务部门的综合能力，提高财务管理水平，为企业财务管理工作准确性提供基础保障。第三，建立考核机制，通过奖惩制度来激发员工的积极性，并以此推动企业财务管理工作水平进步。

（五）增强财务预算管理执行能力

现代企业财务预算管理工作，需要企业全体人员的参与，要高效完成企业预算管理工作，需要预算执行信息的反馈，在企业内部成立管理委员会，在管理委员会的监督和帮助下将预算目标彻底落实。预算委员会的主要工作，就是要协调好各部门人员的经济活动，避免部门间产生利益冲突，确保预算管理工作的顺利实施。此外，对预算执行情况进行全面的分析，针对财务工作中出现的问题要制定解决策略，并吸取经验，进而使企业的财务工作的开展满足企业发展需求。

（六）强化财务预算考核监督机制

第2篇：企业预算制度范文

关键词:财务预算 市场经济

一、相关概念

(一)财务预算的概念

企业财务预算是财务预算是公司对未来特定期间内，如何取得和充分利用财务资源，协助企业进行中、短期战略规划和实际控制的管理工具。在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排，是企业用来反映某一方面财务活动的预算，如：反映销售收入的销售预算；反映现金收支活动的现金预算；以及以销售和生产预算为基础，编制产品生产和经营的直接材料预算、直接人工预算、制造费用和期间费用预算等成本费用预算；反映人工的人工成本预算；反映资本支出活动的资本预算等等。这些不同类型的预算组成了企业财务预算体系。销售预算，是财务预算的编制起点，具有基础性的作用；现金预算，则是销售预算、生产费用预算和资本预算中关于现金收支的总和。另外，综合预算则是反映整个企业财务总体情况的预算，主要包括财务状况的预计资产负债表、以及反映财务成果的预计损益表。

(二)TCL-罗格朗国际电工（惠州）有限公司相关概念

TCL-罗格朗国际电工（惠州）有限公司是法国罗格朗集团的一家子公司，是法国罗格朗集团在中国最大的投资项目。法国罗格朗集团成立于1860年,作为全球电气行业的领导品牌，法国罗格朗在全球超过70多个国家设有分支机构，其销售遍及180多个国家和地区。TCL-罗格朗开关插座业务自2000年开始名列中国高档开关插座市场占有率榜首，取得多项国内行业荣誉和广大消费者的认可，综合布线业务在教育行业市场中达到30%以上。罗格朗集团管理每个分支机构主要依据于EVEREST系统，通过财务报表的数据来分析和掌握全球公司的经营情况和财务成果。

(三)财务预算的目的

一个明确的财务预算起到非常重要的作用。其主要目的是：拟定企业发展方向及经营方针与计划，使公司各部门间有共同明确的目标，达到相互协调；根据预算利润及收支状况，随时掌控、修正营运进度，以应付外界变化，及时采取措施；观察并监控营运绩效，以掌握经营问题及重心，并谋求改善对策，以提高经营绩效；控制收支、成本、减少不必要支出以防止浪费；以预算达成实际，作为各部门之绩效管理。每年8月罗格朗集团的每个分支机构开始制定下年度预算，12月评议、核定及批准，次年1月正式开始执行，全员、全过程参与。

二、财务预算制度存在的问题

企业的发展，离不开对企业总体的规划和整个市场经济的把握。在企业内部加强财务预算管理，实现全方位的管理，让企业有序、稳定发展的有力途径。但在实际工作中，仍会存在许多，如：财务预算管理的相关制度建立不健全、管理制度不完善、审批程序不完整的、企业财务预算管理的执行力度还不够等，使整个企业的发展就不平衡。目前，在TCL-罗格朗在财务预算制度上主要存在以下的问题：

(一)内控机制不够健全

内部控制制度作为现代企业管理的一个重要组成部分，不仅保证企业会计信息资料的准确性和完整性，还能协调企业各部门之间经营活动的有效运转。目前公司的内部控制系统还不够完善，主要表现在以下几个方面：

(1)预算管理尚未形成一个完整、科学的管理体系,预算流程和具体作业办法不清晰,各部门在具体编制预算过程中比较繁琐。

(2)从预算执行的每一个环节着手，对出现异常的状况进行及时检查，对预算执行过程中的“差异分析”、“异常检讨”工作还不够深入，实际执行效果跟踪比较困难。

(3)绩效考核。绩效考核是公司及个人占用、使用、管理与配置企业经济资源的效果进行的评价。企业领导可以根据绩效考评的结果进行有效决策，引导和规范员工的行为，促进实现发展战略和提高经营效率效果。根据各个系统，公司按季度或者双月考核。绩效考评的标准不够健全、考核持续标体系不够完善，考核的标准也不尽相同，虽然对全体员工的业绩进行定期考核和评价，但对考评结果不是作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优，降级等依据，所以考评有些形同虚设。

(二)预算的系统不够完善

未来财务管理的方向是信息化和知识化，知识经济的到来，让很多建立在传统工业经济基础上的企业财务管理制度发生了变革，很多企业都将财务管理制度提升到了一个新的重要地位。公司的预算还没有一套非常完善的管理系统，多数的数据还是用EXCEL操作，相关联的表格很多，发至各部门后，上报给财会部，由预算会计再汇总编制预算案。由于相关的系统支持不够，致使公司各层面人员对对预算档案的维护以及预算跟催控制比较困难。此外，财务管理部门的人员，没有定期的、系统的预算管理培训，长久来看，不利于企业预算管理的发展。

(三)会计体系不完善

会计工作对于整个企业的财务工作来说，非常重要。公司的会计体系并不完善，在会计人员的配置上也远没有达到要求。可以从以下几个方面来具体分析：

第一，领导层对财务工作越来越重视，但由于财务人员有些岗位到位不及时，导致多人兼多职工作，只做好基础核算工作。创新思路较少，分析数据有限，导致有些信息不够全面、具体；会计报帐的手续和程序越来越复杂，导致工作效率低；财务软件不够与时俱进，集团要求上报的报表越来越多，数据要求越来越精确，每个月花大把时间在统计数据上；预算管理制度不够完善，公司采用“增量预算“方法来编制预算，很难调整各部门原有的费用项目，不能有效地控制相关成本和费用，造成浪费。

三、完善企业财务预算制度的建议

(一)要确保各级领导在预算管理中的核心地位

成立预算审议小组，并召集各级领导召开年度预算会议；由预算审议小组决定公司整体经营目标与政策、对各部门预算评议及核定、预算修正及核准等。各级领导必须重视财务预算，在预算管理中要起到带头和核心地位，这是预算工作的首要内容。这样不仅能保证财务预算工作的顺利进行，还能从管理大局方向出发，对管理决策提供帮助。因此，在财务预算工作中，确保各级领导的核心地位，是关键。

(二)规范财务预算指标，建立一整套完善的预算管理体系

建立一整套完善的预算管理体系，是财会部下一步的工作重点之一。财会部已经根据公司实际情况成立了制度建设项目组,通过完善预算制度和预算体系才能使我们的预算管理建立在科学规范的基础上。

在企业的财务预算制度中，规范各项财务预算指标是最基础的工作，及时完善和修订各项定额，为今后财务预算的制定奠定基础。当组织架框发生变化，部门核算发生变动，相应的预算指标也应随之调整。这样做既能如实的反映出当前各部门的实际情况，又能通过及时记录反映出整个企业的发展趋势。但当具体预算涉及到公司重要利益时，要及时上报给预算审议小组，并通过集体讨论来决定是否变更，进一步提高财务预算的精准度。

(三)强化预算监督力度，加强对预算执行过程的差异分析和异常事项的检讨

财务预算在执行过程中，必须非常重视，同时，要加强对预算执行过程的差异分析和异常事项的检讨。实际执行时应以预算为指导，各部门应随时注意控制预算；全年预算应分摊至各月以便于实际各月发生时作比较，更于预算的事中控制；预算执行过程中当实际金额差异较大时应随时检讨原因并进行修正；财会部每月将预算金额与实际金额作单月比较与累计比较，并将相关信息及时反馈给各部门；相关部门分析预算与实际差异原因予以纠正，并提出改善措施。每月公司上级领导的办公会议固定汇报预算的执行情况, 更有效的推动预算管理工作的全面发展，使预算管理成为对企业有效的管理工具和控制手段。

在预算执行过程中，必须进行监督和加强内部控制，更大限度的发挥企业的有限资源。公司可以按照财务预算的具体要求，采用“以月保季，以季保年”的原则来进行编制季度和月度的滚动预算。这种做法有利于企业内部正在发展的项目，也有利于企业从财务资金管理上对整个企业进行统筹管理。强化企业内部预算监督力度，还必须加强对违反财务预算制度人员的处理。只有上下一心，才能搞好整个企业的财务预算管理。

(四)将预算执行结果纳入绩效考核范围

财务预算工作，涉及到企业的各部门、各人员。因此，要积极调动起整个企业的积极性，在建立完善和科学的预算管理体系后，将预算执行结果纳入绩效考核。公司绩效考核部门在对各部门绩效进行评定时，应将预算执行结果的相关指标纳入绩效考核的重要依据,年度终了后，财会部对各部门的预算执行情况进行评定，对符合《预算奖励办法》的予以奖励。只有这样，才能大大提高各部门对预算管理的重视程度。只有全员参与预算管理，才能发挥预算作为管理工具的重要职能。

第3篇：企业预算制度范文

（一）基本概况

销售预算是中小企业的一种主要预算：一旦确定了销售预算，其他预算将利用到它的结果。比如，如果业主经理认为明年的销售额将达到40万美元，那么中小企业将基于这个目标来储存库存、雇用员工并且制定营销战略。当然，除了总销售额数字以外，业主经理还需要其他更多的信息。业主还需要将总金额根据各个月和季度进行划分，这样其他所有预算可以绑定到这些数字上。比如，如果一半的销售额将在明年的前3个月获得，那么在这个期间（或者不久以后）内，需要完成一半的产量，并且为运输做好准备。同样，在年度的第一个季度可能需要有更多（相对于其他季度）的现金和人员需求。通过将其他预算与销售预算连接起来，业主经理可以向上或者向下调整花费，这取决于经营的状态。如果销售额比预期的高，那么可以提高产量以及增加雇员的数量。相反，如果销售比较缓慢，那么应当临时终止生产并且解雇部分员工。如果中小企业拥有足够的资本，足以安全渡过迟缓的6个月，那么业主经理并不用担心公司只能够勉强生存下去，不能承担任何财务的挫折。取决于必须对运营监控的密切程度，公司可以每周或者每双周进行监控，或者甚至每3～6个月才监控一次。

（二）预算作用

财务计划是一个连续的过程，它对于计划中涉及到各方的交流与沟通起着重要作用。预算是计划的工具，也是实际工作的控制基准。主要有以下作用：

1、预算使销售机会、销售目标、销售定额清晰化和集中化；

2、预算计划出为达到目标的合理费用投入；

3、预算有助于促使各职能部门协调合作；

4、预算有助于保持销售额、销售成本与计划结果之间的平衡；

5、预算提供了一个评估结果的工具；6、预算通过集中于有利可图的产品、市场区域、顾客和潜在顾客而使收益最大化。

二、中小企业预算管理制度之现金预算

（一）基本概况

不管是否可以称之为预算，也许这是中小企业最重要的一项控制，因为，把可用的现金去偿付到期的债务乃是中小企业生存的首要条件。现金预算对于中小企业的生存是至关重要的。现金预算过程的核心在于现金计划。中小企业的现金计划要求包括两种类型：企业正常运行每日和每周所需要的现金，以及这个期间内组织的维护费用。前者与日常经营需要保持在手头的现金有关。通常，中小企业对30天或60天的现金需求进行估计，并确定在这段时间内可能收回的资金额。如果比较现金的流入和流出之后出现了现金短缺，那么就可以安排一个信用限额或者短期贷款。这一预算的维护部分考虑了保险、租金、工资、采购、服务和税收等费用。这种对经营的长远考虑给中小企业提供了平衡其每年现金需求的机遇。

（二）预算作用

现金预算的作用及其在中小企业财务管理中的地位：

1、提高中小企业回避财务风险的能力。中小企业经常需要有足够的现金来支付职工工资，偿付应付账款与票据以及其他到期债务，不能及时偿付债务，称为“无偿债能力”。无偿债能力的中小企业，可能被迫宣告破产。即使经营管理得很好的中小企业，在市场银根紧缩、自身搞基本建设、扩大销售活动或生产规模的时期，有时也会感到手足无措。因此，中小企业经营者必须小心翼翼的规划现金流量，使手头现金随时够用。现金预算通过对现金持有量的安排，可以使中小企业保持较高的盈利水平，同时，保持一定的流动性，并根据中小企业对资金的运用水平决定负债的种类结构和期限结构，使中小企业在债务到期时不至于很被动。在市场经济条件下，中小企业面临各种各样的风险，而其中对中小企业影响最大的则属财务风险。财务风险最主要的表现形式就是支付风险，这种风险是由中小企业未来现金流量的不确定性与债务到期日之间的矛盾引起的。许多中小企业正是没有处理好二者之间的关系，影响中小企业的正常生产经营活动，甚至于破产。现金预算可以预测未来时期中小企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接地揭示出中小企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在显露短缺时期来临之前安排筹资，从而避免了在债务到期时，因无法偿还而影响中小企业的信誉，为中小企业以后融资增加阻力；或中小企业被迫“拆东墙补西墙”，在高利率条件下举借新的债务。这些都在一定程度上增加了中小企业的财务风险。

2、促进中小企业内部各部门之间的合作与交流，减少相互间的冲突与矛盾。现金预算是以销售预算、生产预算、直接材料预算等各项经营预算为基础的，需要他们提供的数据，而销售预算是各项预算的基础。这就需要中小企业加强内部各部门之间的沟通交流，相互之间提出改进建议，明确了各部门的责任，便于他们之间的协调，避免由于责任不清楚造成相互推诿的事件发生，调动了中小企业各部门的积极性，为中小企业搞好现金预算奠定基础。

3、提供中小企业绩效评价标准，便于考核、强化内部控制。现代市场是一个极其复杂的大系统，单个中小企业在这个大系统中仅仅是一个分子，中小企业要在复杂多变、激烈竞争的环境中求得生存与发展，必须强化和依赖于有效的经营管理。财务管理是中小企业经营管理的重要方面，处于整个管理的核心地位，而现金预算则是财务管理的重中之重。由于现金流量与中小企业的生存和发展息息相关，所以中小企业越来越关注现金流量信息。实践证明，中小企业对现金流量的管理与控制已成为其财务管理的关键。

三、中小企业预算管理制度之其他预算

销售和现金预算并非是中小企业用于控制运作所必需的唯一预算。其他预算实际上是现金预算表中的一些附带项，包括工资、广告、销售费用以及新工厂和设备预算。取决于公司的规模，这些预算类别将通过现金预算进行处理或者准备，并且需要加以特殊考虑。比如，一个制造型企业可能具有制造和采购预算，而一个销售企业可能会编制销售费用预算。但是，因为中小企业也并不希望自己负担过多的预算，因此预算应当尽可能地少。因此，精明的业主经理往往使用“例外控制原则”来处理预算方面的问题。这个原则认为，业主经理应当考虑到极端好或者极端坏的结果，而不是按照期望进行的经营。如果，一月份的预计销售额是8，000美元，但是，事实上达到了8，200美元，那么公司不需要担心任何事情。但是，如果销售额达到了15，000美元，那么中小企业就必须考虑到订单的处理（如果它是一个制造型企业的话）或者采购更多的物料或产品（如果它是一个零售或者批发企业的话）。同样，如果，销售额只有4，000美元，那么在下个月的预算中就必须进行一定的修改，比如，缩减采购量、解雇部分员工或者采取其他的行动。

四、总结

第4篇：企业预算制度范文

[关键词]企业 经营绩效考核预算管理制度

企业存续的目的在于获取最大的利润，在面对瞬息万变的经济、政治环境，以及日新月异的产品市场，企业如何能达成此一目的，则端赖企业组织是否对未来勾勒出明确的营运方针而定。有了具体的营运方针，还需拟订一套短、中、长期计画以及实施步骤，作为完成企业各阶段目标的指示灯。企业未来的远景，透过企业总目标、政策、方案的设定，使各部门根据总目标，具体规划该部门所应担负的责任范畴并予以数量化；该项规划过程即为预算管理制度的基本概念。

预算管理制度在大型企业实施已久，并蔚为企业内部经营绩效考核重要的一环。近年来更有企业将”全面品质管理”的基本概念注入预算管理制度中，融合方针管理、预算管理、日常管理的精神于一体，经由一套科学分析方法，来编制年度预算，并透过财务体系确认绩效的达成。中小企业因限于规模、人力，实无法也不需依样划葫芦，但是，基本的预算管理观念则应贯彻至每一员工，使企业内有限资源，经由沟通协调，按事件之轻重缓急，作有效运用，以提升企业经营效率。

一、预算管理制度之功能

中小企业多属于家族型企业，由于是自家人的关系，平日对于费用的管控即稍嫌松散，若能建立预算管理制度，当可驱除此弊端。然而纵然执行了预算编制，但缺乏后续监控，仍会使预算制度流于形式，演变为怨声载道的扰民政策。因此经营者应先了解预算管理制度的功能，始能规划一套量身订做的预算管理运作流程一般说来，预算管理制度的执行，可达到四项功能――宣示政策功能、交付责任功能、强迫规划功能，及评估绩效功能。宣示政策功能是透过损益预算与投资预算的结果，向全公司宣告未来经营的方式，比如销售预算的拟定，即传达公司未来一年核心产品、市场区隔以及价格定位等策略；第二项功能为交付责任功能，在预算拟定完成后，在公司既定总利润目标的前题下，透过损益预算来确认各部门所应担负创造营收或控制费用的责任范围；各部门主管于获知公司政策与部门所属责任后，应会同部门内主要人员共同拟订具体实施计画，以确保预算的达成。拟订计画的同时，除需检讨过去，研拟改善对策外，更应订定对策实施时程表，以定期追踪进度。此外若有需要其它部门配合的事项，应尽速与该部门协调沟通，以利计画进行，此即为强迫规划功能的真义；评估绩效功能系基于各部门对企业总目标均负有责任，因此以各部门实际运作结果的达标率来评估成绩，当属客观而公正的考核方式。当然绩效评估的主要目的并不在于做为奖惩之依据，而是藉由绩效评估结果来了解预算执行之状况，随时检讨修正，以达成公司的总目标。

二、预算管理模式

预算管理制度之执行，除了妥善规划为首要步骤外，其间由上而下、自下至上，及各部门间平行沟通、协调的过程，更独具其重要性。如此经过群策群力，始能完成一套完整的预算，作为企业经营活动之评估基准。一般而言，预算管理制度之建立可分为二部分，即为预算管理模式与预算管理架构。预算管理模式系指预算管理制度运作的过程，又可分为预算规划基础、预算规划内容、预算实施检讨等三大阶段。预算在规划基础阶段应是针对企业所处环境，加以剖析企业所具有的优劣势与整体环境衍生出之潜在机会与威胁；企业经SWOT分析，结合企业愿景，据以拟订短、中、长期计画、实施方案及相关之营运预算，此短、中、长期预算即为预算规划内容；预算经实施后，应定期予以检讨，并经由回馈系统进行修正。

三、预算管理架构

企业之营运系以产销作业为血肉，而以财务作业为骨干，因此预算管理架构亦依此划分为营业预算与财务预算二大体系；举凡销售预算、销货成本预算、销售费用预算及管理费用预算等均囊括在营业预算范围内；而财务预算则包括现金预算、资本预算等二项目。预算制度规划要点如下。

一套完整的预算制度应包括了预算编制、预算控制及预算检讨三个环节；其规划是否严谨，串连运作是否得当，则是企业目标是否能达成，预算制度是否落实的重要关键因素。

（一）预算编制

预算编制是企业的年度大事。每到下半年度开始，企业就必须为次年度的预算编制做热身工作，将公司政策解读成各个不同的预算科目及数字。

1.订定预算编制时间表预算编制首应订定预算编制时程表，以确定在新年度开始时，所有业务运作均有所依循。

2.搜集资料预算编制准备之首要工作应为搜集当年度资料，并予以分析统计，作为次年度政策布达之参考。

3.订定各项政策与目标透过经营管理会议，参考过去统计资料，订定来年方针与目标。

4.制定预算编制表格财务人员应汇总公司来年政策与目标，据以制定各类预算编制表格，并召开说明会，说明预算编制之方法与注意要点。预算编制所使用之表格，应力求与日常管理报表格式一致，以利未来汇总、比较。

预算编制过程中，各级主管及各部门间之争议在所难免，预算修改次数之频繁自不在话下，然而良性的沟通与检讨以及合理预算之订定，对于预算编制过程及企业目标之达成均有极大助力。

（二）预算控制

预算控制应落实于日常管理工作上。因此为便于预算控制，最好能将年度预算分割成月预算，并于月报表中设计本月实际发生数与预算数字段，以便于将实际发生数与预算数作比较，遇有重大差异，应要求该部门主管解释差异发生原因，提报因应对策，由管理者指派专人定期追踪该对策之落实性与有效性。

（三）及时进行预算检讨

预算检讨预算编制完成后，也并非不能修改，但是必需经过检讨过程，若为外在因素的变迁，致使原始预算数为一不合理目标时，应透过预算编制流程，免得做大幅度修正。一般而言，通常一季做一次预算检讨，是预算制度中不可或缺的过程。

在今日竞争激烈的经济环境下，如何能在不可知的未来，掌握绝佳契机，其成功关键因素就在于企业营运规划是否具有前瞻性，而预算制度为营运规划的一环，其重要性也就可想而知了。然而，预算也并非万灵丹，有了它就保证企业经营成功；但不可诲言的，透过预算过程，使企业于平日就做好应变准备，藉以提升成功机会的实力；因此预算制度的规划与落实，应为中小企业强化其内部管理的重点工作。

参考文献：

［1］［美］贝尔森等著.贺奇等译.构件面向CRM的数据挖掘应用.［M］.人民邮电出版社，2001，8.

第5篇：企业预算制度范文

关键词：预算管理； 电力企业； 措施

引言

电力行业市场环境复杂多变，竞争日益激烈，为了促进电力企业实现更好的发展，就必须重视财务预算管理，科学认识财务预算管理对于电力企业发展的巨大影响和发挥的重要作用，积极建立健全财务预算管理制度，为企业实现长远发展提供制度保障。

1、电力企业财务预算管理概述

电力企业管理的核心内容之一就是财务管理，财务管理通常指的是企业合理分配各项资源，并对其过程进行管理和控制。财务预算是企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业经济成本，提高资金利用效率，具有十分重要的现实意义。随着经济发展的深入，行业竞争愈发激烈，电力企业纷纷加强企业财务管理，以提高竞争力，使企业能够持续稳定发展。电力企业预算成本管理不仅仅是一种方法，更是管理机制，其目的是将电力企业的客观环境与经营目的相结合，通过企业的内部管理，对责任中心的确定、预算指标的分解与控制，由此对企业在经营活动中的资金与费用成本进行正确的评估与管理，以加强企业的自身竞争力。传统的财务预算管理主要是结果控制，效率较为低下，当前形势下，电力企业已经转变了传统的管理理念，主要采用过程管理模式，逐渐形成了结合事前预算、过程控制和事后评价的科学管理模式，利用此种管理模式，通过加强强绩效考核管理以及纵向管理，可以实现对于财务预算的有效控制，取得更好的预算管理效果。

2、预算管理在电力企业中的作用

2.1有效保证财务目标的实现

电力企业的预算管理重点是财务部门，同时也涉及企业内的其他部门和员工，是对企业整个经济活动的统一协调和管控。将预算管理精细化，即在对发展目标进行系统分析的基础上，将各个详细指标具体量化后合理分解给相关部门和人员，大大提高指标的落实程度，进而保证工作进度和财务目标的总体实现[3]。

2.2使资源配置更加合理优化

电力企业的预算编制在从企业整体出发的同时若能做到更加精细化，对资源的整合和配置就会更加科学合理。深入考虑各部门间存在的矛盾，在预算管理中将各指标分解细化后再进行分配，可提高资源的使用效率，并有效化解和消除矛盾，实现企业的高速稳定运转。

2.3对财务风险的规避效果显著

财务风险在电力企业的发展运行中在所难免，精细化预算管理可显著提高财务管理的水平，在预算编制过程中，充分考虑企业财务的实际状况，进行科学分析和预测，制定合理有效的预防措施和应急方案，最大限度地阻止财务风险的产生和扩大，同时提高应对财务风险的能力，减少企业损失[4]。

3、完善电力企业财务预算管理措施分析

3.1建立健全电力企业预算管理体制

健全财务系统是健全电力企业预算管理制度的必然要求和主要发展趋势，对于企业经济效益的提高具有十分重要的现实意义。财务系统能够实现管理流程的合理固定，确保财务控制措施的贯彻落实。建立健全预算管理制度是推动企业预算管理更上一层楼的必要前提。一方面，从组织架构上讲，企业要设立专门的预算管理部门，将预算工作从企业财务线中分离出来，使各项财务管理目标与企业发展的总体状况相协调，也能及时有效地监督预算执行，防控财务风险，提高管理水平。另一方面，从规章制度建设上讲，将电力企业预算管理的各个流程和细节通过文字规定进行量化，避免对于具体规定要求不清造成预算管理风险的情况出现。

牢固树立精细化预算管理的理念才能不断提高企业整体的管理水平，使其自觉进行精细化分析和管控，切实落实财务精细化管理的各种要求。

3.2提高财务管理的信息化程度

加强信息化建设是实现预算管理精细化必要的技术支撑。一方面要对财务管理业务人员就信息化设备及软件的使用进行培训，以借助信息化手段提高其财务管理的业务水平，顺应企业发展的需要；另一方面，企业要加大信息化构建中硬件设施的投资，为企业加快信息化发展提供必要的物质保障。

3.3细化预算编制

预算编制在预算管理乃至财务管理所占据的重要地位不言而喻，预算管理精细化首先要求预算编制必须科学合理。第一，电力企业不仅要深入研究分析当前财务状况的实际，还要准确预测财务状况的走势和未来可能遇到的问题；第二，利用先进的信息科技及时掌握市场和企业内部的财务信息并加以分析研判，从而提高预算编制对市场环境和企业发展的适应性；第三，在遵循预算编制原则的前提下，灵活变通编制程序，积极探求真正适合企业自身的方式方法，适当扩大预算弹性空间，从而提高预算的可行性。

3.4加大企业的预算执行监督力度

预算成本管理为企业实现财务目标及经营目标提供了科学的依据和重要的监督管理手段，是电力企业进行全面管理的有效机制，关系到企业的稳定与持续的发展，因此，必须要加强对预算成本管理的监督。电力企业首先要建立内部管控制度，及时准确地掌握预算的实际执行情况并对产生的问题保持较高的敏感度，以便采取有效措施给予及时解决；另外，内部审计制度的建立和完善也是对预算执行进行全面监督的必要手段，加强内部审计核算，及时解决问题、总结经验教训、不断改进，才能为预算管理工作提供可靠依据和参考。

3.5严格预算考核

为了确保企业的管理政策和方针能够真正的贯彻落实，企业就必须依据实际情况制定合理的考核办法，合理设置考核指标，对于各个部门的预算执行情况进行全面的考核和评价，重视绩效考核，研究预算管理的结果。电力企业在实行精细化预算管理方式的过程中，必须建立严格的考核评价体系，针对预算管理岗位不同，合理制定各项工作目标和考核指标，预算执行结束后，将实际的执行情况进行量化分析，再与最初制定的目标进行对照，通过对比找出差距，查找原因，总结经验，为下一步工作的开展奠定基础。此外，严格的考核制度还能增强员工的岗位责任意识，将考核结果与员工工资直接挂钩，科学合理的考核、奖励机制有助于提高其主观能动性，进而为企业的快速发展提供强大的动力保障。

3.6提高人员素质

人力资源对于企业的发展有着巨大影响，尤其是对于企业的财务管理工作来说，财务工作任务繁重，不仅要求工作人员具有专业的财务知识基础，同时又要求其具有高尚的道德品质和良好的职业操守，职业要求更高。工作人员的技术水平及综合素质直接影响到预算成本管理工作的开展，因此，电力企业必须加强对预算成本管理工作人员进行专项培训，提高其综合素质，从而保证预算成本管理的顺利进行。为了保障财务预算管理工作能够有序、科学的进行，就必须重视人才建设，提高会计人员的综合素质和工作能力，加强会计队伍建设。企业必须重视员工的思政教育工作，提高员工的道德水平和职业素质，提高员工的思想觉悟和工作积极性，保障财务预算管理的效率，改进工作质量。

4、结语

综上，电力企业在全面、客观地认识自身发展实际的基础上，对内部预算管理的分析要深入细致，牢固树立精细化预算管理的理念，建立并完善相关管理制度，提高预算管理的信息化程度，细化预算编制，对预算执行进行严格的监督和考核，确保各项预算管理工作顺利高效地开展，电力企业的财务管理水平必将迈上一个新台阶。

参考文献：

[1]欧阳敏.探析电力财务管理中精细化预算的应用[J].时代金融，2015

第6篇：企业预算制度范文

关键词：预算；企业成本；影响

一、引言

企业的成本管理控制是企业内部控制工作中的重要内容，只有不断完善企业的成本控制体系，保障企业维持较低的运营成本，才能提高企业的利润水平，促进企业不断发展。而有效的成本管理控制离不开有效的预算管理。预算即为企业对下一生产年度的生产、经营、采购、销售等活动开销进行有效预估并进行限额规定。企业只有在建立良好的预算管理体制，并对预算管理进行合理安排时才能保障企业预算管理合理有序。企业在制定下年度预算时，需要考虑企业目前现金流状况并对未来现金流状况进行预估，合理利用有限资金，确保企业财务安全。同时企业还需要将成本把握作为预算编制的重点，如何安排企业下一年度的各项成本开销都需要有着较为详细的指向。如果企业预算编制不得当，必然会导致企业下一年度组织开始生产工作出现问题，也会导致企业财务出现风险，难以维持企业资金链条的完整性。企业在加强了自身的规划性后才能在第二年的采购材料中占据较有利的地位，不断降低企业成本。因此，企业需要加强自身预算管理的能力，通过合理规划，降低的企业生产、销售成本，促进企业良好稳定运营，最终保证企业实现长期可持续性的发展。

二、我国企业预算编制中企业成本管理的现状

（一）企业编制预算的精确度较低，难以提高成本控制的有效性

目前我国大多数企业都开始采用内部控制制度进行企业管理，因此很多企业也开始进行预算的编制管理工作。但目前我国大多数企业所进行的预算编制管理都具有精确度较低、难以提高成本控制的有效性的问题。而造成这种现状的主要原因是我国现今经济环境的稳定性较弱，公开的行业发展报告对行业整体发展前景预估准确性较低，企业无法获得准确的市场信息，因此无法对企业所需采购的原材料、聘请的员工进行有效预估，造成企业在编制预算时精准度较低。同时由于企业在编制预算时无法全面考虑市场中的所有影响因子，可能会忽略某一或某几个重要因子，这必然导致企业无法对未来资金消耗状况进行准确预估，导致企业预算编制的精准度较低。而预算精确度较低，必然导致难以准确控制企业的成本。利润，S企业是大型国有控股钢铁加工企业，企业主要生产H型钢铁元件，该企业于2013年7月开始编制2014年度的年度企业预算，在编制预算时，虽然考虑了国际钢铁成交价格变动的因素，但是预测准确度偏低，预算中萃取工艺中所需原料价格偏高，造成企业最终无法生产的钢铁元件成本较高，直接导致企业该项业务出现了部分亏损，影响到了企业的经济效益。

（二）企业管理层一味降低企业预算成本，而忽略了预算的真实性

企业编制预算是为了对企业下一生产年度的生产、采购、销售计划进行一定的指导，企业只有编制较为合理的预算，才能起到指导作用。目前很多企业的管理层实质上对于预算的作用认识不足，造成管理层强行要求财务部门人员在编制预算时降低企业的成本，随意删去部分预算项目，这造成了部分企业预算真实性受到了严重影响，无法指导下一年度的生产工作。同时，部分企业财务部门的财务人员认为预算只是虚构的内容，没有对经济业务进行实际的记载与整理，因此不重视企业预算的编制和管理，造成企业下一年度的成本控制难度较大，成本核算无法和预算进行比对，决算和预算差距过大等问题。例如某省食品加工企业主要从事大蒜的加工腌制等业务，该企业成立于2008年，企业成立初期规模较小、管理水平较低，在2012年之前并未采用预算编制管理。随着企业规模不断扩大，该企业老板希望完善企业的财务管理制度。该企业老板后通过向其他同类型企业学习后，要求本企业开始进行预算编制。但由于该企业财务人员桂某财务专业知识较为欠缺，对于预算编制了解不够，且企业内部没有相应的预算管理配套制度，这造成了该人员对于预算管理不够重视，预算编制内容和实际情况存在巨大差异。2013年某采购员按照某部分预算内容进行采购，造成企业采购任务没有正常完成，给企业带来了巨大的经济损失。

（三）预算执行度较低，造成企业成本上升

预算编制的目的就是为了提前了解下一生产年度的某些可能出现的经济状况，如果企业能够按照预算来安排企业生产经营，这无疑会减小企业的经营风险，增强企业的资金流转能力，不断促进企业发展。但目前我国部分企业将预算编制管理作为一项可有可无的财务工作，在日常生产经营中并不按照编制的预算执行，这造成企业难以控制成本，并且无法及时发现企业出现的财务问题，增大了企业的经营风险。企业成本一般包括采购成本、销售成本、生产成本、管理成本等，而不按照预算进行执行则最容易出现企业销售成本、管理成本激增，影响到企业利润水平的稳定和提高，也会影响到企业资金链的完整，严重时甚至会造成企业现金流的断裂。例如，某食品加工企业M于2013年新研发制成了一种糖果，但该糖果在推向市场时花费的宣传成本远远超出预算，这造成了虽然该糖果销售良好，但仍然亏损严重，给企业带来了严重影响。

三、把握企业成本，提高预算管理能力的举措

（一）提高企业编制预算的精准度，增强成本控制的能力

企业编制预算的目的就是对以后年度的生产经营进行一定的指导，因此企业预算的精准度便显得尤为重要。只有提高企业预算的精准度，才能保障企业生产的正常有序进行，对企业成本进行有效把控。想要提高企业编制预算的精准度，增强企业成本控制的能力需要从以下两个方面入手：首先，企业需要加强对于本年度或者以前年度的生产经营情况进行认真核算分析，对于某些成本项目进行认真核算并制定有效区间以保障成本项目的预算编制的准确性。其次还需要对于现实经济状况进行一定的调查了解，把握企业生产的产品销量预期变化及企业所需原材料及配料的预期价格波动，同时需要根据这些变化预估企业所需劳动力进行及时补招或者轮休等方式保障企业正常生产经营。以上两个方面分别是从企业内部环境和企业外部环境进行分析预估，也只有在企业财务部门预算编制人员对于企业状况进行有效分析后才能提高企业编制预算的精准度，同时增强企业对于所耗成本的控制水平。企业财务人员还需要及时了解管理层的相关决策，例如企业是否有拓展业务、关闭生产线等规划，这些也必然会影响到预算的制定，如果未将已经确定的企业规划纳入企业预算编制，也会造成企业预算准确性较低。

（二）增强管理层对预算管理的作用理解，提高预算管理的真实性

目前我国部分企业的管理层人员对于预算编制的作用了解较少，这造成企业预算编制的真实性欠缺，难以对企业生产经营起到指导性作用。某些企业的管理人员将预算作为展现企业经营状况的证明材料，因此强制要求预算编制人员减少企业正常开销，这造成了企业很难对这种预算进行执行。因此，需要增强企业管理层对于预算编制的了解，同时规范企业内部预算编制的流程及制度，使得预算编制者可以按章办事，增加预算管理的真实性。同时，只有管理层人员重视预算编制，企业内部普通员工才能逐步了解预算的重要性。企业可以通过开展相关培训的方式，增强员工对于预算的了解。同时也需要完善企业的监督管理制度，员工可以对预算中不合理部分提出其自己的意见，这样就可以有效防止企业管理层为了面子工程而编制完全不合理的预算。企业管理层也需要积极学习先进的企业管理方法，将这些方法落到实处，而非只学其形，不学其骨。有条件的企业还可以聘请具有高专业水准的财务人员进行预算编制，这必然会提高企业的预算管理能力和财务管理水平，有效控制企业成本，增强企业的利润水平和企业价值。

（三）提高企业的预算执行力，降低企业生产经营成本

企业编制的预算是否准确除了和编制流程有关，还和企业对于预算执行能力有关。当企业的预算编制流程较为完善，预算安排较为合理时，只有不断提高企业的预算执行力，才能有效降低企业的生产经营成本。企业需要在完善预算编制流程及制度的基础上，促进企业相关内部控制制度及财务管理制度的完善。同时，企业还需要加强内部监督管理制度的落实，员工之间形成互相监督管理的工作模式，对于有意不按照预算进行执行的员工进行一定的惩罚，而对按照预算执行或者节约预算中所列成本的员工进行一定的奖励；鼓励企业员工发现所编制的预算中存在的问题，促进企业不断改进预算编制流程和预算编制项目。这些方法都可以有效提高企业的预算执行能力，而预算执行能力的提高，可以减少企业浪费现象的出现，有利于企业降低生产经营成本。另外，预算执行的能力高低还和企业各环节管理有关，企业内部控制不仅仅是财务部门的控制，还包括设计、采购、生产、销售等部门，而各个部门所耗成本的监管需要配套相应的管理制度，设计研发部门需要对研发成本进行重点监控，采购部门需要对采购成本及原材料成本进行全面把控，生产部门需要对生产流程中耗材及水电成本进行前期调查和把控，销售部门需要严格把握广告宣传费用和业务招待费用。只有各个部门对该部门分管环节成本进行严格把握，才能提高企业的预算执行能力，最终实现降低企业生产经营成本，促进企业不断发展的目标。

四、结语

预算管理作为企业内部控制的一部分对企业生产经营活动的开展起到了指导性作用。目前我国大多数企业已经开始进行预算的编制管理，而这也对控制企业成本起到了重要作用。预算管理可以对以后年度生产经营情况进行预判，也可以对成本消耗进行一定的限制规定。因此企业需要不断提高预算编制的真实性，完善企业预算编制管理的流程和制度，增强企业预算的执行能力，以不断降低企业的生产经营成本，促进企业持续发展，最终实现企业价值最大化。

参考文献：

[1]杨鹏.预算资金成本效益研究[J].中国财政，2014（01）.

第7篇：企业预算制度范文

各有关企业：

为做好2010年度企业财务预算编报工作，进一步加强企业财务预算管理，根据《***区国有企业财务预算管理办法》和国家有关财务会计制度规定，现就2010年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下：

一、进一步完善预算管理组织体系，提高预算工作质量

自《***区国有企业财务预算管理办法》实施以来，各企业充分认识到财务预算在合理配置资源、提高经营效益等方面的作用，并按照财务预算管理的有关规定，编报财务预算报告，但一些企业也存在预算管理体制不健全、工作组织不到位、相关财务预算指标不衔接、预算执行偏差大等问题，严重制约了财务预算作用的发挥。各企业要高度重视年度财务预算工作，认真总结以前年度财务预算编制、执行情况和存在问题，进一步完善预算管理组织体系，落实预算管理责任，规范预算编制方法，加强部门之间沟通协调，切实做好2010年度财务预算报表的布置、编制、审核和报送工作。

二、客观分析经济形势，合理确定2010年度预算目标

目前，企业面临的不确定性因素较多，各企业要客观分析国内外市场形势，加强对业务发展状况、内部资源利用及影响因素的调查、分析和预测，科学确定2010年度各项预算目标。以前年度预算执行偏差大的企业，预算目标既要充分挖掘内部潜力，又要合理估计各种不利因素的影响，努力提高预算目标的准确性。

三、细化资金预算，有效配置企业财务资源

2010年各企业预算管理中要细化资金预算安排，一是要加强信贷政策走向分析预测，兼顾资金成本、收益与风险的平衡，合理确定信贷资金预算规模；二是要认真分析财务资源对企业发展的保障能力，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给；三是严格控制资金支出范围与结构，通过资金集中管理等手段，提高资金使用效率。

四、突出降本增效，从紧安排成本费用预算

降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素，各企业要将成本费用预算控制作为重中之重，认真分析成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标，压缩可控费用预算，特别是经济效益下滑的企业，可控费用预算要细化控制项目，明确下调目标；二是强化成本费用预算执行的约束力，严格控制预算外支出。

五、加强重大事项预算控制，努力降低经营风险

针对部分企业出现的运行质量下降、经营风险加大等问题，2010年要对债务、投资、存货、应收款项、担保等重大事项，实施从严预算控制。各企业应严格按照《椒江区国有企业投资监督管理办法》的相关规定，做好投资预算，对于超出企业承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定、不符合发展战略和主业方向的投资，原则上不作预算安排；对于资产负债率超过行业平均水平且持续上升的企业，要压缩债务预算规模。

六、加强预算执行跟踪分析，强化财务预算执行监督力度

各企业应当加强预算执行的跟踪分析工作，建立定期的财务预算执行分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施；同时，进一步完善预算执行考核力度，将预算目标完成情况与业绩及薪酬管理挂钩，强化预算的约束与激励作用。

七、企业财务预算报告的编制范围

企业编制财务预算应当将内部各业务机构、所属子企业和基建、技改投资项目等独立核算经济单位的全部经营管理活动纳入财务预算编制范围，各企业应当结合内部预算编制工作程序，认真做好对所属子企业财务预算编制的指导与审核工作。对于暂未纳入2010年度企业财务预算报表编制范围的经济单位，应当予以说明。

八、认真编制财务预算情况说明书

财务预算情况说明书是预算报告的重要组成部分，各企业应在总结分析上年度财务预算执行结果与执行差异原因的基础上，对2010年度财务预算编制方法、预算编制基础、预计重大投融资事项、主要财务预算指标等内容进行分析说明，主要内容参照“2008年度企业财务预算情况说明书内容提要”。

九、按时报送年度财务预算报告

各企业应在认真做好内部预算管理的基础上，按照预算管理工作要求，于2010年3月18日之前以纸质文件和电子文档，向区国资公司和行业主管部门预报2010年度财务预算报告，企业财务预算报告除报送合并预算报告外，还应当附送企业总部及与二级子企业分户财务预算报告，财务预算报告包括年度财务预算报表及财务预算情况说明书，财务预算报告在2008年统一格式的基础上，增加长期投资预算附表。

第8篇：企业预算制度范文

关键词：中小企业；财务预算管理；困境；破解；财务预算科学性

随着“大众创业，万众创新”的深入，中小企业日渐成为经济发展的新引擎，是我国可持续发展、走出经济下行低谷的重要关键因素之一。要进一步发展中小企业，提升我国国际竞争力，就必须重视中小企业的稳定与发展。中小企业地位越来越高，利益相关者对其财务预算管理的质量要求也越高，利益相关者对其财务预算管理质量的评价直接影响中小企业能否取得融资、健康持续的发展，决定中小企业的发展前途。因此，加强对中小企业财务预算管理问题的分析与探讨是当下非常重要且极其紧迫的课题。

一、当前我国中小企业财务预算管理的主要特点

我国《中小企业促进法》规定，中小企业是指在中华人民共和国境内设立的有利于各种所满足社会需求，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。现在通用的标准是定量界定和定性界定两种方法，定量界定是由实收资本、企业职工人数和一定时期的经营额组成。定性界定是由独立所有、自主经营和在同业中不处于垄断地位。而我国是根据不同行业的企业职工人数、销售额、资产总额这三种指标来划分的。

相对于大型企业，中小企业有着自身鲜明的特征：一是在治理层面上，表现为“人治”色彩浓厚，欠缺有效的制衡机制，企业完全呈现出管制状态，经营成败很大程度上取决于个人能力；二是在经营管理上，表现为经营的灵活性，管理层次少，效率较高；三是在组织结构体系上，结构较为单一，一般采取直线式组织结构。同时，企业员工文化程度、技术能力、专业水平相对偏低；四是在财务运营上，由于中小企业资本积累不够，创业资本较少，资信程度较低，外部融资困难，资信不足，财务运营成本高而效率低，经济效益不稳定。 中小企业的特征决定着其在财务预算管理也必然呈现出个性鲜明的特点。

（一）中小企业财务预算管理目标特点

目标正确是人或组织行为获得成功的前提，是组织执行力的有效保障。制定正确的财务预算管理目标是企业战略目标最终实现的重要保障。实现企业经营战略（生存、赢利、发展）是财务预算管理的基本目标。本文认为中小企业财务预算管理目标具有以下一些特征：

一是中小企业财务预算管理目标一般偏重从利润实现角度与企业战略目标对接。战略是指导企业全局发展的策略。既具有经济属性，也具有非经济属性，如：资本运营、人力资源管理等，生存是中小企业的首要任务，只能从利润实现上，通过成本费用目标的制定帮助企业战略的实现。

1. 中小企业财务预算管理一般以中短期目标制定为重点。中小企业在市场上处于跟随性、边缘化的主体，被动地跟随市场变化。因此，中小企业只能根据实际情况，按稳健性原则，制定财务预算管理的中短期目标。

2. 中小企业财务预算管理目标呈现出一定的灵活性。适时根据外部的变化，调整其预算管理目标。面对充满竞争，复杂多变的市场环境，资金短缺、人才匮乏和技术劣势是其天然的弱项，要站稳脚跟逐渐发展，唯一的途径就是发挥其灵活经营的特点，适时调整财务预算管理目标，确保企业生存发展。

（二）从组织结构角度看有灵活机动性和职能模糊性的特点

中小企业规模小，一般均为直线职能型组织结构，采用由上至下或由下至上的方式，制定财务预算管理方案。中小企业的组织结构具有灵活机动性和职能模糊性，灵活机动性是指中小企业的组织结构形式、人与人之间的关系以及环境与战略的关系随着企业的内外环境变化而变化。职能模糊性是指组织结构中的权责关系不明确。

（三）从预算编制内容看有以盈利指标为中心的特点

中小企业的预算编制主要集中在资金、成本、费用等方面，财务预算管理目标定位于以盈利模式为基础，从而帮助企业实现战略目标，财务预算编制内容也就集中在销售额、销售利润、净资产收益率等指标上，而对市场占有率、顾客满意度等预算内容顾及不到了。

（四）从财务预算执行看有实时控制作用强的特点

预算执行力度的强弱决定着预算管理最终效果的好坏。（1）预算执行的准备阶段，管理幅度较窄，层级少而信息传递时间短，预算方案能够较快地分解到各部门。（2）执行过程中组织规模小，最高管理层直接把控整个预算的执行过程，管理者掌控预算执行进度及预算执行中所遇到的问题。（3）“家长式”的组织结构及管理方法，使制定周期缩短，预算执行力强。但这种管理风格也会对财务预算管理带来致命性的危害。（4）控制阶段的选择上，中小企业偏重于事中控制上，即过程控制，同时，对事后控制不够重视。（5）忽视间接控制手段的运用。

二、中小企业财务预算管理的困境及成因分析

财务预算管理主要包括财务预算编制、财务预算执行、财务预算考核等环节。中小企业普遍认识到了财务预算管理的重要性，并积极推行，但实践运用中还是存在不少问题。

（一）企业员工对全面预算管理观念淡薄、意识不强。

一是中小企业人员的结构呈现出文化程度偏低，管理人员缺乏专业素养的格局，对全面预算管理的认识不够，认为有没有都没关系，在思想上更多的是相信经验；二是即使有一些基础比较好，或者行业起点比较高的高科技类中小企业，认识到了要实施全面预算管理，但由于企业的规模和组织结构特点，各级员工中仍然存在着认识上的误区，片面地认为仅是财务部门的工作，和其他部门工作人员无关。这样，使得财务预算的编制与执行难以实现全面、高效。三是中小企业组织结构的“灵活机动性”和“职能模糊性”，财务组织结构不健全，财务人员本身对全面预算管理认识不到位，认为预算管理只是走形式，甚至也认为只是财务部门的事，财务人员在编制财务预算时认为企业就这么大，老板说了算，预算也是走形式，应付一下，比较随意。

（二）中小企业财务预算质量有待提高

1. 中小企业编制的财务预算科学性缺失。一是中小企业的组织结构和管理模式上的独特性质，企业的领导和决策机制使其内部形成“一言堂”的情况比较严重。财务预算管理中就是预算方案、预算制定和批准都由由领导者说了算，缺乏论证而必然会导致预算方案缺乏科学性。二是预算制定没有先进理论的指导。中小企业的预算相当一部分还停留在简单的收入、成本和支出预算层次，没有达到预算管理的高度。目前全面预算管理思想还没有被预算制定者全面清晰的认识，更达不到预算改进和超越预算等最新理论的境界。体系简单，方法单一，弹性预算、概率预算等编制预算的科学方法很少被运用。三是相对落后的财务预算编制技术方法，影响了预算管理本身的科学性。财务预算方法包括固定预算、定期预算、弹性预算、零基预算、概率预算、滚动预算等等。绝大部分中小企业依然采用传统的固定预算和定期预算等方法，财务预算指标在执行中都保持不变，执行结束后直接将指标与结果对比。这种静态编制法在企业出现了成本、销量、价格等波动较大时，就会显得滞后、缺乏弹性。

2. 中小企业编制的财务预算合理性不足。一是财务预算对预算管理者的专业素质要求较高，而大部分中小企业的预算管理人员专业知识水平和实务技能相对偏低，形成了财务预算只重收入、费用预算，忽视成本支出预算；重大投资项目无法进行合理安排，合理配置和规划资金很难实现；对市场实情的预测和调研不能做到精准和及时，无法考虑环境对财务预算的影响，预算结果存在较大偏差。二是预算管理软件使用较少。目前中小企业预算管理方案实施中，使用预算管理软件的相对较少，这样，既增加了预算制定的工作量，又使预算管理方案不完整，出现一些考虑欠佳的问题。

3. 中小企业编制的财务预算可行性不强。一是预算管理方案的制定仅由财务部门负责。预算管理涵盖企业各项业务、资金、财务、信息、人力资源管理等内容，制定一套完善的预算管理体系是由财务、人力资源、市场营销、生产等多部门的共同协作完成的，而中小企业的状况是单个部门制定模式，部门功能的缺失，使可行性大打折扣。二是在复杂环境中预算方案缺乏一定的灵活性。由于预算编制上缺乏科学理论的指导，未来不确定性因素很难预测，这样制定出的预算方案，容易导致预算方案与企业的实际情况脱钩，而难以执行，直接导致预算经常被突破。

（三）中小企业财务预算执行有待加强。

1. 企业内部把预算管理视为财务行为的现象比较普遍，从而使预算执行缺乏各部门之间相互协同。认为预算就是财务的事，一般是消极被动参与。预算本身就包括很多非财务的内容，部门之间在预算执行上不能有效协调，必然容易使预算管理的作用失效，预算在执行时的扭曲，使预算按方案难以有效、准确地执行。

2. 预算执行中指标的修改随意性大、过于频繁，预算调整缺乏一定的标准和程序，随意扩大项目内容，提高标准，随意调整预算额度，业务部门现场把关不严，造成财务预算失真的状况在中小企业比较普遍。分析原因，主要是由于财务预算制定中不严谨，导致预算方案过严或过宽，预算与企业实际严重脱离，导致中小企业预算不能严格的执行。

3. 执行财务预算的时缺乏有效考核机制，预算执行中缺乏跟踪管理和差异分析，使财务预算对经营业务的调控力严重不足，预算管理激励机制没有有效的发挥。

（四）中小企业财务预算与长远战略契合不够紧密

财务预算管理是对企业的投资、筹资、经营、利润形成与分配活动的未来情况进行编制、执行和考核的一种管理活动，也是企业的战略方针实施的一种抓手。

预算管理是对企业预算年度内生产经营活动做出的安排，具有短期性特征，但为了使预算体现企业长期利益和长远发展方向，客观上也要使财务预算保持一定的全局性和相对稳定性。因此，企业财务预算目标要以企业战略为出发点和立足点，企业战略必须与企业拥有的资源和所处的内外环境相契合。中小企业是选择差异化战略还是选择成本领先竞争战略，企业的预算管理模式是由企业的战略决定的，必须与企业的战略相匹配、相结合，而不能背道而驰。中小企业在实施预算管理时，应认真调研，分析资源，明确中小企业长远发展方向，确定每个时期的预算编制。同时，还应完善公司战略调整，及时随之调整企业的全面财务预算，提高公司的战略适应性。目前，中小企业的财务预算管理明显与其长期发展战略契合不够，有的还根本没有长期战略。

三、中小企业财务预算管理困境的破解

（一）强化财务预算管理意识，不断更新观念

1.牢固树立全员全程参与财务预算管理的理念。中小企业各级员工应树立财务预算管理意识，深刻认识预算在企业运营和发展中的作用，积极参与，努力配合财务预算管理部门的工作，实现财务预算编制、执行和考核的全面控制。

2.加强管理人员的专业知识。财务预算工作是一项牵涉面广的技术和管理工作，具有很强的专业性，中小企业应定期对管理人员进行专业知识的培训，让管理人员对财会方面的新法规和方法尽快掌握，以及时更新知识储备，并定期对培训的内容和专业知识进行考核检查，实行优胜劣汰制度，优化管理队伍结构。此外，还需要注重复合型人才的培养，使管理人员既懂财务会计知识，又掌握现代化计算机技术的运用，努力培养一支职业道德好、业务素质高、结构层次合理的管理人员队伍。

3.加强对财务会计人员的管理。中小企业在录用财会人员时，要实行会计人员资格证书管理制度，会计人员必须持证上岗。中小企业还应当树立财务部门是企业的重要部门，而不是形同虚设，在聘用财务人员时要签订劳动合同，并规定财务人员在离职前要事先通知，这样一方面可以保证企业会计交接工作井然有序，另一方面又可以让企业有充足时间寻找合适的人员。在条件允许的情况下，企业应当适当提高财务人员待遇，尽量减少财务人员的流动性。

4.创造健康的企业环境。

优秀的企业文化可以能够深刻地影响员工的价值取向和员工的行为方式，良好的文化环境能够促进企业内部制度执行的推进和力度。财务预算管理规范在拥有良好企业文化的市场主体中，更加有效的得以执行。首先，作为企业的领导者，应当树立良好的价值观和人生观，起到积极带头作用，成为员工学习的榜样。其次，中小企业应创造属于自己的企业文化，形成一定的文化氛围，进而感染员工，引导员工正直做人、坦诚做事。最后，企业可以聘请专业教师对员工进行疏导，让员工在工作中能及时有一颗积极、向上的心。对于工作出色的员工进行表扬、奖励，这样既有利于员工之间的交流与沟通又有利于激励员工。提高其职业水平以更好地胜任财务预算管理工作。

（二）加强中小企业财务预算编制的科学性

财务预算编制应结合自身经济情况，研究市场情况，预测市场变化，紧密的与企业发展战略相联系，做到合理科学的编制。适当加强财务预算信息的建设，保障企业财务信息的完整与准确促进企业管理。

1.有针对性的采用科学有效的财务预算手段，合理选择预算管理软件。财务预算管理工作从编制、执行和考核都非常繁琐，工作量大，中小企业实施财务预算管理时应当进行积极使用信息化技术，引入合适的预算管理软件，以获取全面而准确的数据，顺利实现预算信息全面共享，部门间加强信息沟通，使预算的科学性得到技术性的保障。

2.中小企业要采用合理的财务预算方法，使财务预算的针对性和科学性得到进一步的提升。如传统的固定预算、定期预算方法显得不适合时，就应当改用其他预算方法，例如：零基预算可以使各项费用的预算数完全不受历史费用水平的影响，而以零为起点，按照各项开支的重要程度来编制预算，从而可以更符合预算期企业的实际经营需要；弹性预算（动态预算）可以在变动成本法的基础上，充分考虑预算期各项预定指标可能的变化，从而编制出适应性较强的各项预定指标，使预算更具有针对性。

3.中小企业必须要明确目标、细化预算，从而实现财务预算编制的科学化。对财务预算目标产生影响的内容、业务、事项，都要以货币形式体现出来， 其他计量形式仅仅作为辅助的作用；同时采用科学而先进的分析方法和市场调研方法，进行针对性的预算和预测；细化预算有利于明确预算的各指标间联系，避免指标之间的冲突，实现预算体系的完整性和合理性，进而有效提升预算编制的科学性。

（三）增强中小企业财务预算的执行力

执行力建设是企业预算管理的核心环节，要牢固树立预算执行的观念。执行力是一个团队是否成功的关键因素，企业内部在预算管理中其实质就是一个管理团队，财务预算编制完成后，企业的各个部门及每个员工都应明确自身在预算期内的任务和责任，认真、严格地执行预算，使得预算编制真正地发挥实效。

1.预算执行中加强各部门之间的相互协调。预算本身就是全方位的，各种各类财务指标更需要生产、销售、供应等非财务部门落实。部门之间的协同作用在预算执行上要凸显出来，网络化的信息技术手段尤为重要，效率会极大地提高，会进一步的增强预算管理的作用，使预算管理不会停留在纸面上，而得以严格执行。

2.预算执行中必须采用科学的方法，要实施跟踪管理和差异分析，实现强有力的调控。要始终如一的推动预算的有效执行，随意更改或随意突破预算，预算管理就会成为一句空话。预算监控则是保证预算得以执行的有力措施，实施跟踪管理和差异分析，就能保证预算执行不偏离，确保预算执行达到预期目标。

3.预算执行必须建立有效的考核机制。制定相应的考核指标和奖惩措施，使得财务预算具有一定的权威性和强制性。及时分析、总结财务预算的执行情况，决算报表和预算报表进行比对分析，编制详细的差异分析报告和差异原因分析。出现经营问题，则及时纠正；如果是财务预算存在偏差，则实时调整对应指标，使预算的以更好的执行而实现预算的期望效果。

（四）财务预算目标要充分体现企业战略方向

本质上说，财务预算目标是企业战略目标的体现，衔接财务预算与企业战略的关键在于预算目标的设立。从内容上看，预算目标是由多个单项预算组成的责任指标体系。要实现财务预算管理全面服务于企业战略的实施，在确定财务预算目标时应考虑以下诸方面：

1.目标取向。传统的预算控制制度明显存在着如企业短期行为等许多问题，中小企业应当以企业的生存、赢利、发展为主线，逐步发展到资本价值最大化和企业价值最大化取向上来，以体现企业发展战略。

2.目标的可实施性。财务预算目标是企业战略的体现，企业必须选择既反映企业战略，又在实际运营中可实现的财务预算指标。

3.目标的层次性。财务预算目标要与管理层次相适应，即低级管理层次的预算目标应该与高级管理层次的预算目标相协调。不要轻易采取非积极性的惩罚行动。

4.目标的远景化。企业共同远景促使企业确立企业精神，使企业目标转为员工个人目标。在整个组织内确保全体员工都有一个共同的努力方向。确立明确的战略规划，为财务预算的长远性和前瞻性提供良好的内部环境。有利于财务预算在编制时能够确立定位于长期战略目标的指标体系，企业能够结合自身实情和市场情况对资金的筹集、投资和日常运营都做出合理安排，有利于增强企业在市场竞争中的应对能力。

（五）完善中小企业的现代企业制度建设

现代企业制度是指以市场经济为基础，以完善的企业法人制度为主体，以有限责任制度为核心，以公司企业为主要形式，以产权清晰、权责明确、政企分开、科学管理为条件的新型企业制度。以现代企业制度为基础，加强中小企业财务预算管理建设与实施。

1.改变中小企业的家族管理模式。改变中小企业的家族管理模式，建立现代企业制度显得尤为重要，使中小企业所有全与经营权相分离，真正做到自主经营、自负盈亏。这不仅有利于培养新的财务预算主体，而且能对中小企业财务预算管理进行有效的管理与监督。

2.完善中小企业内部控制制度。完善中小企业内部管理机制，是规范中小企业财务预算管理的重中之重。因此，中小企业应当根据自身规模、人力、财力和经营管理需要的不同来制定相对个性化的财务制度和财务预算的内部控制制度，客观落实到位，预算调整及时。在预算执行过程中对预算进行有效监督，做到实际情况及时处理与分析。强化预算领导的工作能力与方法，优化程序，深化动态控制。建立良好的组织结构、完善的管理体系，力求合规经营，严格控制生产经营中的财务舞弊情况，从而提高企业的工作效率。

（六）政府在技术上加大支持中小企业的力度

中小企业由于规模小，资金资源缺乏，而财务预算成本高，所以中小企业更加需要得到政府的支持。政府在政策上要给予中小企业一定的扶持。增强对中小企业的技术支持，促使中小企业财务预算工作健康、快速发展，促进企业的财务人员素质得到进一步提升。

参考文献：

[1]韩红星.浅谈中小企业财务预算管理问题及对策[J].当代经济，2011（09）.

[2]熊小红.小企业财务预算现状及其原因分析[J].财务管理，2013（08）.

第9篇：企业预算制度范文

论文摘要：　财务预算管理是企业财务管理工作中的重要组成部分，在当今经济条件下，企业通过财务预算进行各种经济活动的管理，是一种较为先进的管理机制。本文试从会计预算管理在实务中存在的问题入手，分析财务预算管理在企业管理中的重要作用，并针对问题提出自己的几点建议。

1　财务预算管理

企业通过财务预算进行管理活动不仅仅是一种财务目标控制方法，也是企业顺利完成财务目标的管理手段，在实践中企业进行财务预算管理时，会制定各种围绕企业战略目标的制度措施。在现代经济生活中，对于企业控制市场、实现自身资源优化配置都提出了很高的要求，这就要求各种企业通过各种手段获得准确的财务信息，并对外披露这些信息，在这个过程中企业财务预算有着重要作用。

财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，是由企业的高层以企业未来一定时期经营决策和经营的目标规划财务数据以及责任约束为依据，通过一系列科学的模型和公式，结合市场外部环境和企业的具体情况，围绕着利润最大化目标制定的预算。

企业的全面预算是企业管理的重要手段，而财务预算作为其中的重要组成部分，是各类企业保证自身战略目标顺利实现的有效途径。企业财务预算管理应当建立在对企业采购、生产、销售等各个环节准确预测的基础上，当然一切管理活动都应该围绕着企业的战略目标进行，在此基础上建立以现金流量为核心，对于一定时期内的企业的各项收入与支出合理测算，以完成披露各项信息的任务。因此，一个良好的财务预算管理机制，可以使企业有效的回避各种财务活动的风险，实现企业的快速、健康、良好的发展。

2　目前国内企业财务预算管理实务中存在的问题

随着我国经济的迅猛发展，财务预算管理的重要作用正在逐步为众多企业所熟知，也有越来越多的企业制定了自己企业的财务预算管理制度，但是由于种种原因，我国企业在实施财务预算管理的过程中还存在很多问题。

2.1企业财务人员仅仅是为了预算而预算。许多企业的主管部门对财务预算到底应该如何去运作、如何安排和实施自己企业的财务预算缺乏比较清楚的认识，在现阶段，有不少企业仅仅是为了在自身企业的管理水平方面，能得到有关上级部门和其他单位的认可，才制定了一系列看似十分严格的，和本企业财务预算管理相关的制度性文件。而事实上，每个企业都不应该只把财务预算作为自身管理制度的组成部分去填补企业制度上的空白，而是应该将财务预算管理作为一步步实现企业发展战略的有效的辅助手段。

2.2企业普遍没有一个健全的财务预算管理组织和制度体系。在许多已经实行财务预算管理的企业中，普遍都没有设立专门的财务预算管理机构，部分企业是由企业的财务部门来兼任，而部分企业甚至由计划部门来担当这个职责。由于财务预算管理工作没有组织上的保障，导致在企业财务预算管理的日常工作中，经常会出现的一些矛盾和冲突，但企业内部又没有一个权威机构来进行协调和仲裁。另外，没有制定一个相对完整的财务预算管理制度也是现阶段许多企业普遍存在的问题，导致许多企业编制财务预算时十分简单，使财务预算这项系统的管理工程变得有名无实，也使企业预算管理人员没有一个可供遵循的严格规范，从而影响财务预算管理机制无法有效的运行，甚至失去了应有的作用。

2.3很多企业不注重预算的实际效用。现在已经实行财务预算管理的企业中，普遍存在着许多不良现象，譬如只注重预算本身的计划、协调和控制的功能，不注重发挥预算管理在其他方面的作用等。这些不良现象在实际工作中主要表现在不能正确处理以下各种关系一财务预算管理与企业战略管理的关系、财务预算管理与提高经济效益的关系、财务预算管理与企业风险控制的关系、财务预算管理与企业效绩评价的关系、财务预算管理与企业资源分配的关系等。

3　关于企业构建合理有效的财务预算管理体系的几点建议

3.1根据企业制定的发展战略，确定企业财务预算管理目标

正如开篇提到的那样，一切的财务预算管理应当建立在对企业采购、生产、销售等各个环节准确预测的基础上，都应该围绕着企业的战略目标进行，没有这样一个大方向的指引，我们的财务预算管理工作就无法真正的发挥作用，没有长远发展战略意识的财务预算就只能算是企业的短期行为，会使企业失去正确的发展方向，也就不能增强企业的市场竞争优势，无法起到我们最初的预期效果，无法帮助企业整合现有资源，使资源得到最大限度的优化配置，节约成本，提高效益。企业的战略目标可以说是我们各项管理工作的指路明灯，企业的发展战略导向和战略目标直接决定着企业财务预算模式的选择，决定着预算的重点，也决定着预算目标应当如何具体确定。财务预算只有这样定位，即与企业战略目标紧密联系在一起，才能真正发挥出预算管理的作用，才能使它具有强大的生命力。

3.2健全企业内部各项财务预算管理制度

如上面提到的，企业一切的管理活动应该围绕企业的发展战略，在这个大目标的指引下，为了保证工作的顺利进行，我们还应当制定出严格的规章制度。在工作中有很多情况下出现岗位职责不清，工作程序混乱，监督实施不力，很多时候都是由于没有一个科学合理的制度体系造成的。因此，各级企业在实行财务预算管理时，要根据财政部为企业制定的《指导意见》和本企业的实际情况，制定出本单位预算管理制度，明确财务预算管理的目的、原则、内容、管理体制、组织机构设置及等，同时建立起自己的财务预算管理制度，对于财务预算的各个环节都做出较为详细的规定，这样可以使工作人员有章可循，有法可依。

3.3加强企业内部财务的内部控制管理，细化各种财务预算的科目

有了围绕企业战略目标制定的各种规章制度，最后一步就是实施的问题了，在实际工作中对于财务预算制度的遵循及合理的实施在不同的公司，甚至不同的人员之间都存在着很大的差异，这就使财务预算管理工作的推进作用和最终的收获是十分迥异的。企业的财务预算制度本身应该尽量细化，这样才更有利于各级人员的理解和应用，同时在制度管理下的各级工作人员也应该认真理解各种制度的含义，在实际的工作中做到，按规定要求，并结合企业自身特点开展工作，使财务预算深入到采购、生产、销售等各个环节，细化到每个工作流程，进一步明晰各种人员的权、责、利之间的关系，实现一种科学、合理、高效的工作模式，发挥财务预算管理的真正作用。

参考文献：

1　黄健，浅析企业财务预算管理，研究探索，2007，(11)