企业内部管理论文精选(九篇)
第1篇：企业内部管理论文范文
（一）忽视财务管理“核心”地位，理财观念落后。笔者所在的宜宾市一些曾经红极一时的中小民营企业的中道衰微，究其根源就在于此。一方面，中小民营企业典型的管理模式是所有权与经营权的统一，企业投资者同时是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小民营企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后，很多中小民营企业的管理者财务意识淡薄，缺乏现代财务管理观念，只注重企业的生产活动，不注重财务管理，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。
（二）财务管理基础工作薄弱，财务管理制度不完善。一般中小-2-
民营企业虽然都有自己独特的内部管理制度，但是制度的制定多取决于经营管理者本身的喜好等，而且常常在不断的变化中，因此没有一些明确的特点。从这一点来看，中小民营企业的内部财务管理还有很大的随意性和盲目性，这造成中小民营企业的内部管理基础普遍较弱。与规范的现代企业制度比较起来，其财务管理制度中存在诸多问题。主要表现有：一是财务管理体制不健全、不科学。二是在财务会计管理工作中存在许多问题，这直接影响了财务管理工作的顺利开展和财务管理制度的建立与完善。主要问题有：企业财务管理人才缺乏，管理力量薄弱，财务会计工作质量差；企业内部财务会计管理机制不健全。三是财务管理工作普遍存在科学性和规范性差的弊病，具体表现为：重大决策由经理“一言堂”，缺乏必要的可行性预测分析；财务人员日常多是忙于临时性、事务性的工作，而缺乏对企业财务工作的总体规划和有效控制。财务管理工作没有严格的程序规范，使中小民营企业财务管理工作处于无序状态，大大降低了财务管理工作的效率和效果。
（三）长期投资问题突出，投资具有盲目性。中小民营企业长期投资具有投资价值大、影响时间长、不容易变现等特征，因此显得极为重要。一些中小民营企业在长期投资中存在的问题有如下几点：一是投资缺乏整体战略意识。对一些中小民营企业来说，所谓的“战略”实质上是一个远景展望，如营业额达到多少，利润达到多少。对企业面临的机遇与挑战、企业优劣势因素及竞争对手的状况等深层次-3-
问题，大多中小民营企业没有认真考虑。所进行的投资项目或是维持生产经营，或是进行技术创新，只考虑了眼前的需要，投资方向难以把握，没有将其与企业的战略发展规划紧密联系起来，容易造成投资浪费，从而不利于企业长远发展。二是项目投资人员配备不合理。一些中小民营企业在进行长期项目投资时，通常的做法是找几个懂一定技术的人员，成立企业发展部，没有详细的工作计划，就一个很笼统的任务：寻找回报高的项目。新项目投资人员的配置不合理，导致项目投资成功率低下。三是不重视项目管理。中小民营企业出于节省成本的考虑，一般尽可能减少人员数量，对于既定的投资项目大多派一两个人进行监督，没有有配备专业人员进行必要的管理。项目管理缺乏整体思路，结果往往是成本暴涨，投资额增加，项目投资效益下降。四是投资风险大。和大型企业相比，中小民营企业由于人员素质不高，管理水平偏低，主要管理人员没有树立风险意识，投资随意性过大导致其投资项目风险更高。
（四）资产管理缺乏科学性，控制薄弱。中小民营企业一般没有资产管理方面的严格制度，管理上人为作用较多。表现在以下几个方面:第一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足；第二，对存货没有加以控制，大量库存产品占用了大量资金，造成资金呆滞，周转不灵；第三，对应收账款控制不严，造成大量资金回收困难，一般没有严格的赊销政策，在销售状况良好时，没有注意资金的回收，往往到周转不灵时，资金己难以回收，又缺乏有力的催帐措施，往往形成大-4-
量呆帐。第四，重钱不重物，资产保管不利，对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段，造成出问题时无法核对，资产损失严重。
二、中小民营企业财务管理问题的解决对策
（一）编制资金使用计划，加强资金平衡工作。首先，为了保证生产正常运行，企业必须充分发挥资金调度作用，把有限资金合理分配、使用。应采取有效措施实行财务统一管理，资金统一安排，严格用款计划，定期召开资金平衡调度会，根据生产进度情况，着重安排重点项目、紧急项目的资金落实工作。其次，各业务部门每月必须呈报月用款计划，以便根据轻重缓急安排资金。企业的资金设立调度会统一管理，由资金调度员根据会议商榷结果统一安排，确保资金的有效运用。
（二）积极处理沉淀资金，盘活存量资产。中小民营企业存货资金闲置现象较为普遍，企业一方面背着沉重的贷款，一方面又存在着许多年不用的材料与设备，资金运用存在不良的问题。如何加快资金流动性，把这部分呆滞资金灵活运用起来，是企业需要解决的问题。财务部门应针对物资设备各部门的储备资金占用过大，积压物资较为严重的问题，每年必须集中一定时间进行调查摸底，提出积压清单，及时处理物资和处理积压，办理报废或变卖成为货币资金，对库存物资，财务部门要下达库存资金定额，超过或降低部分按银行同期利率奖罚。
-5-
（三）加强货款回笼，减少费用支出。当前，一些中小民营企业存在着应收帐款及其他应收款逐年逐月增加的问题，使流动资产失去应有的流动性。对应收帐款及其他应付款的管理，首先应采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作，对一般欠款户通过电话、信函等方式催还，对重点户列出帐目清单，集中清欠。如清欠工作遇到困难应采取相应整治措施，严禁资金流失。其次，对清欠遇到的困难要积极动脑去积极寻找债务链，采用实物抵债法或多家抹帐方式找到解脱债务链途径，避免或减少坏帐的发生，必要时，可通过诉讼程序来挽回损失。对于货款回收问题，要确定一套清欠工作奖惩机制，提高销售业务人员的工作积极性，使其应收帐款恢复其流动性，减少贷款极其利息。
（四）加强采购管理，压缩采购成本。企业的资金使用大部分用于购进材料与设备上，因此，原材料的价格直接影响到企业成本的高低，合理采用采购资金，降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。首先，采购部门（或采购人员）要在保证其质量的前提下货比三家，要对采购的物资向供应商询价、压价，列表比较，筛选后选择供应商，并就确定的供应商及其报价填写“物资采购价格审批单”，由企业财务管理部门审批。企业财务管理部门全面负责企业的价格管理工作，在进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等，确实做到货比三家、核实无误后下批价格审批单，将比价工作落到实处，压缩企业采购成本，节约资金，提高经济效益。
-6-
（五）加强生产资金、产成品资金管理。企业财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程，与生产部门一起制订合理的制品计划，并与生产、技术部门一起研究生产物流的合理性，要合理布局，尽可能缩短工艺流程，使在制品降低到最低程度，生产部门要按单件小批生产，用以销代产的原则严格控制资金的占用，避免在产品资金占用过长而增加资金的投入量。同时，要加强质量成本管理，减少废品损失，减少或避免资金的积压和浪费。对产成品资金要加强管理，对产成品库存量应制定统一标准，一旦超过标准，及时分析原因，对产品质量问题及时采取措施。
（六）严格控制管理费用，节约资金。一些中小民营企业对管理费用缺乏必要控制，导致职工差旅费、办公费用等逐渐增多。针对这种情况，财务人员应提出改进措施，其中，最重要、最有效的一点是使费用与个人利益挂钩。这样，各部门人员就能够转变观念，制定出合理的出差方式及路线。将工资、资金与办公费用是否超标挂钩，也可以节约大量资金。
（七）提高财务人员素质，适应新形势需要。企业财务管理水平的高低直接影响企业的经营效益，财务管理处于企业管理核心地位。这就要求财务人员必须不断学习新知识及新政策，不断充实自己，提高素质。市场经济逐步完善与发展，财务人员水平也应逐步提高。财务人员应在管好、用好资金上多下功夫。因为，资金是企业的血液，企业的生存、发展离不开资金的合理筹措和有效使用，一方面，企业-7-
为了扩大再生长面临着资金紧张；另一方面，社会上还存在着大量游资，这就要求财务人员能够利用自身的优势，在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集最多的资金。因此，财务人员要多参加学习，不断充实新知识、新经验，为企业创造更多的效益。
总之，中小民营企业要牢固树立财务管理的观念，重视资金的管理，真正把资金视为维护企业的生命线，讲求资金的使用效果，让每位职工都认识到财务管理的重要性。企业领导者应重视财务管理，懂得财务管理，抓财务管理，把有限的资金合理地用到生产经营中去，实现企业资金运动的良性循环，保证生产经营的正常进行，使企业健康发展，提高经济效益。
参考文献：
1.《现代企业管理——变革的观点》，黄速建主编，经济科学出版社2002年出版于北京。
2.《现代企业管理精要全书》，刘刚主编，南方出版社2004年出版于海口。
3.《财务管理学》，陆正飞编著，东北财经大学出版社，2001年8月出版。
4.《中外企业管理经典案例》，王勇主编，人民出版社2006年6月出版于北京。
5.《创新财务理念，提高管理效益》，中国一航金城集团有限公司著，《财务与会计》杂志2007年第06期。
6.《加强企业财务信息监管的举措》，王建志等著，《财务与会计》杂志2007年第12期。
第2篇：企业内部管理论文范文
20世纪末，随着企业外部竞争的加剧和企业内部管理的强化，在公司治理的推动下，内部控制理论从二点论（独立论）发展到三点论（结构论）再到五点论（框架论），体现了内部控制理论的跨时代突破。内部控制系统评价也由传统的审计人员检查单据、实施符合性测试程序为导向，转为在审计人员指引下由管理部门和员工共同研讨，提出了最佳改进措施的“控制自我评估”（controlselfassessment，CSA）。CSA体现了内部控制系统评价的崭新观念，是内部控制系统评价方法的新突破。我国在实施《内部会计控制规范——基本规范（试行）》中，可借鉴CSA的合理方法，建立适合我国国情的内部控制系统评价方法。
一、CSA及其产生背景
控制自我评估（CSA）是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。国际内部审计师协会（IIA）在1996年的研究报告中总结了CSA的三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。有人则还把它理解为评估企业内部风险、机遇、强势与弱势的广义概念。CSA也被称为管理自我评估、控制和风险自我评估、经营活动自我评估以及控制/风险自我评估等。其中控制/风险自我评估（CRSA）的提法，在加拿大还得到了加拿大标准协会（CanadianStandardsAssociation）的认同。
CSA最早在1987年由加拿大海湾（GulfCanada）公司首次提出。促成该公司实施CSA的环境因素主要有两个：（1）一项法庭判决要求该公司报告内部控制；（2）传统审计程序在解决油和气的计量问题方面碰到了困难。会计人员和审计人员决定召开引导会议（facilitatedmeeting）来说明双方的问题。他们发现这种方法是一种比一对一审计访谈更为有效的实现其目标的方法。于是，在接下来的十年之中，该组织不断使用CSA来评价和改进它的内部控制系统。
虽然CSA最早出现在20世纪80年代末期，但其最主要的发展是在90年代，特别是在1992年COSO报告公布之后。COSO报告首次把内部控制从原来自上而下财务模式的平面结构发展为更具弹性的企业整体模式的立体框架。此后，一些国家的有关内部控制的报告，均以COSO报告为模本。我国的《内部会计控制规范》和巴塞尔银行监管委员会的《银行组织的内部控制系统框架》也是以COSO报告为基础的。传统的内控评价方法只能用来评价诸如财务报告，资产与记录的接触、使用与传递，授权授信，岗位分离，数据处理与信息传递等的“硬控制”。在新的内部控制模式下，迫切需要评价包括公司治理，高层经营理念与管理风格，职业道德，诚实品质，胜任能力，风险评估等的“软控制”。在这种情况下，作为一种既可以用来评价传统的硬控制，又可以用来评价非正式控制即软控制的机制，CSA得到了普遍的信赖。
如今，世界上越来越多的公司和其他组织已经或正在实施一些成功的CSA计划。例如美国联邦存款保险公司（FDIC）和加拿大存款保险公司（CDIC）要求美加金融机构据以评价内部控制。世界银行专门出版了一本有关CSA实施经验的书。为了适应这种潮流，安永、德勤等会计师事务所也都各自开发了CSA实施软件；国际内部审计师协会也专门成立了CSA中心。可以说，在国际上已经掀起了一股CSA热。
二、CSA带来内部控制系统评价的革命
由于CSA一开始便表现出对软控制的强大评价效力，所以，早在1995年8月IIA召开第一届CSA会议时，与会者中就有83%的人认为CSA将给内部审计业带来革命性的变革。CSA所带来的内控评价变革可概括为以下五个方面：
1.有效进行软控制的评价。可以有效地对软控制进行评价是CSA优越于传统的内部控制评价方法的首要之处。以美国的SEC为例，为了实现其保护投资者利益的目标，诸如员工的职业道德与专业胜任能力等软控制较之硬控制显得重要得多。如果实施CSA，把管理人员和其他员工召集起来讨论职业道德并对其是否可以成功达到目标进行评估，引导小组的成员就可以甄别现存信息沟通过程的成功之处与潜在障碍，并提出相应的改进建议。
2.预测并控制风险。通过CSA，一个组织还可以提高某经营单位在设计和保持控制与风险系统中的涉及度，甄别风险暴露情况并决定正确的行动，从而为内部控制增加价值。CSA执行者可以首先与其员工进行面对面访谈，然后与工作组的成员们详细讨论，把讨论结果诸如目标、成功的障碍、风险、现有的控制与所必需的控制等，形成一个电子数据模板，并根据其发生的可能性与影响程度对风险进行加权平均，排成高风险区、中风险区和低风险区。这样，各相关部门便可以根据此电子数据模板有的放矢，采取措施，将来还可以据此进行持续重估。加拿大安大略省布兰登市的审计人员DavidYoung总结了这方面的经验：管理人员及员工学习并掌握了CSA对风险的排序，他们便会提高责任心，在他们的部门中分配资源以减少最危险的风险
3.尽快找到并解决问题。利用CSA，常常可以比传统的内部审计更容易找到问题并提出解决问题的方法，特别是那些跨部门的问题和表面上看起来不可能的问题。多伦多帝国寿险理财公司的高级顾问MichaelPidzamecky举了这方面的典型例子。他曾就职的天然气公用公司利用传统的内部审计方法一直无法找出未能准时支付供应商款项的问题，后来他们采用了CSA技术，组织了一个包括会计、审计、营销、信息技术、燃气控制、燃气供应、人力资源以及其他一些部门共20人的小组，所有的参与者都提出了各种可能的原因：培训的、沟通的、信息系统的、营销的等等，并对主要原因进一步寻找子原因。这样，采取“鱼骨图”（fishbone）模型来分析，当鱼骨图画好之后，他们就找到了问题的根本：公司要求经过五次签字的付款授权政策本身过于耗时。找到了原因所在，解决问题的办法当然也就垂手可得。
4.提升控制环境。按照新的内控理论，内审人员不再是内部控制的唯一责任主体，企业的所有成员都对内部控制负有相应的责任，利用CSA可以起到有效教育并帮助管理人员明确并愿意承担其责任的作用。对此，美国西雅图市的审计人员ScottieVeinot说：“如果没有CSA，我将不得不寻找一种有效途径来对有关人员进行内部控制培训，现在好了，CSA帮我完成了这一切，它在我的组织当中起到了角色转换的使者和教育者的作用。”另外，CSA还能通过影响一般员工来对控制环境产生积极的贡献。因为当一般操作人员参与CSA过程时，他们不仅学会了对内部控制进行持续的日常评估，而且提高了控制意识。管理人员或工作组其他人员参与评价内部控制、评估风险，对所发现的薄弱环节提出行动计划，评估经营目标完成的可能性。从而提高他们对组织目标以及内部控制在实现这些目标中所起到的作用的认识，激发他们认真设计和执行控制程序，并不断改进控制程序，做到了全员评价、全员控制，实现了内部控制的质的飞跃。
5.使内审更具效率与效果。通过CSA，内部审计和经营人员合作起来对经营活动进行评价。由于依靠经营人员在CSA中的活跃参与，减少了收集信息的时间和审计中所需执行的验证程序，参与CSA的人员对经营过程能了解得更为彻底。因此，这种合作提高了内部审计人员可获信息的数量和质量，把审计人员从对立者、监督者转换为企业发展的参与者、推动者。IIA建议通过内部职能把审计人员、CSA引导者和参与者这三者之间的互动结果加以综合利用，来为组织增加较大价值。它支持用CSA来：（1）扩大给定年度中内部控制报告的覆盖范围；（2）通过对在CSA结果中注意到的高风险和非正常项目进行复核来确定审计工作目标；（3）通过把纠错行动从所有者方面向雇员方面转移的办法来提高纠错行动的有效性。
三、CSA方法及其选择
西方国家在实践中已经发展了多至20余种的CSA方法，但从其基本形式来看，主要有三种，即：引导会议法、问卷调查法和管理结果分析法。
引导会议法是指把管理当局和员工召集起来就特定的问题或过程进行面谈和讨论的一种方法。它从代表一个组织多种层次的工作组（workteamsofworkshop）中收集有关内部控制的信息。CSA引导会议法又有四种主要形式：以控制为基础的、以程序为基础的、以风险为基础的和以目标为基础的。（1）控制基础形式主要关注已有的控制的实际执行情况，也可能包括在工作组之外的内控设计决策。在这种形式下，CSA引导者可以结合高层管理当局的主要意图确定目标和控制技术，并对控制的执行情况与管理当局关于内控执行方面的意图之间存在的差距进行分析。而且，这种形式在检查软控制如管理当局的诚实性等方面是比较有效的。（2）程序基础形式是对所选程序的业务执行情况进行检查，这种工作组的意图是评价、更新所选取程序或使所选程序呈流水线性。除确定评价目标之外，CSA引导者还要在引导会议之前确定最能实现关键经营目标的程序。程序基础形式可能比控制基础形式具有更宽的分析范围，而且可以被有效地用来与质量行动小组的倡议联合行动。（3）风险基础形式注重甄别与管理风险。这种形式检查控制活动以确保其控制关键的经营风险。这种形式更易于甄别主要剩余风险以便采取纠正行动，而且，与其他方法相比较，这种形式可能带来更全球化的自我评价。（4）目标基础形式关注实现目标的最好方法。目标可能由引导者确定，也可能不由引导者确定，重要的是要从工作组那边获得重要的输入信号。工作组的目的是弄清最好的控制方法是否已被选用，这种方法是否有效运行，以及所产生的剩余风险是否在可接受的水平之下。
问卷调查方法利用问卷工具使得受访者只要做出简单的“是/否”或“有/无”的反应，控制程序的执行者则利用调查结果来评价他们的内部控制系统。
管理结果分析法是指除上述两种方法之外的任何CSA方法。通过这种方法，管理当局布置工作人员学习经营过程。CSA引导者（可以是一个内审人员）把员工的学习结果与他们从其他方面如其他经理和关键人员收集到的信息加以综合。通过综合分析这些材料，CSA引导者提出一种分析方法，使得控制程序执行者能在他们为CSA做出努力时利用这种分析方法。
以上三种CSA方法各有其适用情况，目前西方用得比较多的是引导会议法。在该方法下，引导人员（facilitator）应受到一般的引导技巧和内部控制系统设计方面的培训，具有高素质的软性能力，以便引导参与人员研讨、分析，并写出评估报告，提出改进措施。引导人员还应对企业外部的机遇与风险进行分析，以决定采取最为恰当形式的引导会议或结合使用多种形式。然而，引导会议法的效果在一定程度上取决于企业的组织文化是否支持和鼓励员工的诚实反应。
四、在我国运用CSA应注意的几个问题
在现代经济生活中，控制结构的非正式性和灵活性已经越来越高，这就要求大部分组织采取更强有力的控制监控技术。CSA作为一种有助于管理当局和内部审计人员判断内部控制质量的方法，也许是一种能达到这种目标的工具。在我国，公司内部控制不如人意已是不争的的事实，红光、琼民源、郑百文、深华源、银广厦等业已暴露的上市公司违规事件几乎都与内部控制特别是控制环境弱有着千丝万缕的联系。所以，现阶段我国企业界在建立公司治理、强化内部控制建设中，应当适时引进CSA方法，既加强对软控制的评价，也不断促进控制环境的提升。然而，在具体实施时，应当注意以下几个方面的问题：
1.发挥内审人员作用，形成内控评价合力。关于内审人员在CSA中的作用问题，有两种不同的看法。有些CSA参与者认为，CSA应包含内部审计，视内部审计为CSA的恰当驱动者；还有一些CSA参与者则认为，CSA只能由经营管理当局或工作小组来有效执行。我们认为，在我国现阶段，为了确保各相关集团的利益得到保护，不论CSA过程是由内部审计还是经营管理当局来驱动，内审人员都应持续监控并参与CSA，使内、外部审计和CSA在内控评价方面形成如下图所示的合力。
2.评估组织文化，适当选择CSA方法。作为一种相对比较新的发展中的方法，CSA的成功与员工的有效参与直接相关。他们的反应和接受能力在很大程度上是一个企业组织文化的函数，组织文化反映了管理当局对CSA指导原则的态度。在一个结构化的环境（structuredenvironment）中，CSA过程才能得到充分彻底的支持并得到不断的重复以求不断改进。CSA执行者应基于对组织文化的分析结果来选择CSA方法和形式。在公司文化不支持一种参与式CSA方法的情况下，问卷调查和内部控制分析会有助于提升控制环境。另外，在选择实施CSA时，执行者还应当就以下问题进行决策：
（1）要在组织的哪一分部实行CSA；
（2）需要考虑哪些职能或目标；
（3）评价过程具体应包含哪个层次（车间、分区、分部等等）。
3.借鉴西方经验，避免有关陷阱。尽管CSA在西方已经广受欢迎，然而，在实践中，人们同样积累了很多经验教训。安达信公司的研究人员R.P.Tritter和D.S.Zittnan总结出CSA的五大陷阱，它们是：CSA引导人员选择失当；策划过程过于简单化；在发动CSA的过程当中好大喜功；缺乏管理人员的支持；限定CSA的实施范围从而使其潜力受限。
为了避免这些陷阱，我们应当注意以下几个方面：
（1）选择恰当的人员来充当CSA的引导者，这是关键的一步。对于这样的人来说，光有拔尖的审计能力和良好的一对一访谈技巧是不够的，他还应当乐于与别人合作，善于言谈，并且善于担任一个良好的听众；他应当是充当一个“教练”而不是“警察”。
（2）为了成功实施CSA，引导人员不仅要极力说服高级管理层的支持，而且要获得中层和低层管理人员甚至一般员工的支持，因为他们最熟悉情况，在CSA中扮演着关键角色。所以，引导人员的策划与“推销”工作显得尤为重要。
（3）不要在一开始就希望实施一个大而复杂的CSA计划，一步到位的奢望是不现实的，它只会徒增CSA初始结果不满意的风险；只有脚踏实地，一步一步做起，才会在逐步学习与积累中不断拓展事业。
第3篇：企业内部管理论文范文
关键词：内部审计、风险管理、职责、作用
一、目前我国企业存在的风险因素及表现形式
企业的风险是指未来的不确定因素，并可能给企业造成损失。现代企业风险因素很多，包括外部风险和内部风险。外部风险是指外部环境对企业目标产生影响的不确定性，主要表现在国家的法律法规及政策的变化、经济环境的变化、科技快速发展、行业竞争、资源及市场变化、自然灾害及意外损失等；内部风险是指内部环境对企业目标产生影响的不确定性，主要表现在组织治理结构的缺陷、组织经营活动的特点、组织资产结构的性质及资产管理的局限性、组织信息系统的故障或中断、组织缺乏保密意识、泄密事件频发、组织人员的道德品质和业务素质未达到要求等。
二、目前我国企业在风险管理方面存在的问题
目前我国企业在风险管理方面存在的问题主要表现在企业内部缺乏包括决策层、管理层、执行层在内的完整的风险管理组织，降低了企业应对风险的能力；缺乏正确的业务流程,影响管理层识别和评估风险；缺乏风险意识，没有积极、主动、系统地进行风险管理工作,无法进行风险预警，在企业迅速扩张的过程中管理失控；缺乏规范的法人治理结构，使企业的目标发生偏移；缺乏岗位责任考核制度，工作效率低下；缺乏业务操作规程，存在事故隐患；缺乏对企业内控制度执行情况的检查和监督，内部控制失效。
三、内部审计在企业风险管理中的职责
在风险导向内部审计中，风险管理审计成为内部审计的关键程序，分析、确认、揭示风险已成为内部审计的主要职责。
（一）实现企业目标，内部审计有责任参与企业的风险管理
现代企业的经营环境日趋复杂，风险日益增大，降低风险是实现企业目标的关键因素。内部审计站在独立、客观、公正的立场，采取系统化、规范化的方法，促进企业建立规范的法人治理结构，建立风险管理过程，形成良好的法人治理环境。向管理层提供创造性思维,提出科学合理的建议。通过内控制度的评价,对企业经营活动进行风险识别、评估和防范，改进风险管理与控制体系，从而完善企业管理，降低、转移或化解风险，提高企业整体抗风险能力，最终实现企业目标。
（二）内部审计是构成企业风险管理的重要机制
目前，国有企业建立的各级风险管理组织都隶属于管理部门，不具有独立性,其意见有时会屈从于管理部门的压力，使风险管理部门的作用受到限制。在现代企业中，内部审计独立于管理当局，其意见可以直接报送董事会，具有独立性和权威性。
从企业外部看，外部审计站在独立、客观的角度，关注企业财务报表的合法性、公允性、一贯性，对企业的内部控制进行复核、测试，提供一些有用的信息影响企业的风险管理。但他们对企业的经营环境和运作过程不十分熟悉，提供的风险信息不能贴近内部管理，不能对企业风险管理的有效性承担责任。而内部审计对企业的经营环境和运作过程更了解，在风险管理方面比外部审计更具优势。
（三）内部审计是风险控制程序的重要补充
内部审计人员应用现代风险导向审计模式，分析企业存在的风险因素，警惕影响企业目标的重大风险。在审计计划阶段，内部审计应考虑企业活动存在的各种风险，在评估风险优先次序的基础上，按照风险的大小分配审计资源；在审计实施阶段，通过检查、评价风险管理过程的充分性和有效性，发现风险管理的漏洞和薄弱环节；在审计报告阶段，对风险管理状况进行评价，对风险管理中存在的漏洞和薄弱环节提出改进的建议。
四、内部审计在企业风险管理中的作用
内部审计从风险识别、风险评估、风险应对、风险防范和监控等方面参与风险管理，报告企业潜在的重大风险，提出应对措施。通过落实审计建议，督促企业采取有效风险控制措施。
（一）识别风险
识别风险实质上是对风险进行定性研究,收集、整理可能发生的风险,形成风险列表。从评价企业的内部控制制度入手,在信息管理、采购、生产、销售、财务、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞。通常要关注的主要风险有：信息量不足或不真实导致决策错误；信息系统故障或中断；自动付款系统设计存在缺陷，未设计供应商的身份验证控制，不能识别虚假供应商；随意对外担保，存在或有负债；资产流失、资源浪费和无效使用；客户投诉率增高，企业信誉受损；年终未对所有的应收款项进行询证；大宗采购业务未按程序招标，合同签定、付款审批、验收保管未做到职责分离等。
（二）评估风险
评估风险是对企业经营管理过程可能遇到的各种风险进行确认和分析。采用定量或定性的方法，分析判断风险发生的可能性，评估风险对实现企业目标产生影响的严重程度。定量分析方法是对已被识别的风险进行量化估计，通过公式：风险值=风险影响×风险概率，计算出风险值。例如，内部审计人员调查了某施工企业四项业务：（1）对外投资350万元，失败的可能性为80%；（2）对外借款1000万元，不能收回的可能性为60%；（3）应收的工程款3000万元，出现坏账的可能性为40%；（4）对外担保金额2000万元，承担连带清偿责任的风险50%。根据前述公式计算的风险损失排序为：（3）1200；（4）1000；（2）600；（1）280。由此可见，第（3）项业务可能造成损失的金额最大，应优先列入审计日程。在风险难以量化、定量评价所需的数据难以获得时，应采用定性方法。定性分析方法的复杂性和困难在于主观判断结果发生的不准确性，不同背景、不同经验、不同职位的人对同一风险的判断可能不同。比如，上级主管出于整体考虑，认为某部门经营风险很高，而该部门负责人则认为风险已在控制范围之内。采用定性方法需要充分考虑相关部门或人员的意见，以提高评估结果的客观性。内部审计人员处于特殊的独立地位，可以从客观的角度分析风险的假设条件，对风险进行评价，提出专业意见。
（三）应对风险
内部审计在识别风险并进行相应的评估以后，根据风险的影响程度采取应对措施。风险应对措施主要包括以下四个方面：
1、回避风险，即采取措施回避可能发生的风险。例如，在工程承包合同签订前，审计人员进行程序评审和合同文本评审，保证合同的合法性与合规性；对合同条款评审，尤其是合同价款、工程材料、工程期限、工程质量、工程进度、安全保证、工程款拨付、质保金等敏感条款，要经过仔细商榷，杜绝合同管理失误的经济责任。
2、降低风险，即采取措施将风险降低到企业可接受的范围。例如，在签订对外担保合同时，审计人员根据担保法的有关规定，检查企业是否对被担保人经过详细的资信调查，对被担保的项目是否经过仔细的研究，是否经过民主决策，有无因程序不当造成的连带责任。
3、转移风险，即通过转嫁或与他人共担将风险转移。例如，承包工程垫资和工程款回收。对工程分包商和材料供应商落实招投标，在签订分包和采购合同时在条款中写明，业主付款后，再按业主付款的比例支付分包工程款和材料款，合理转移风险。
4、接受风险，即风险已经在企业可接受的范围之内，不必采取任何措施。例如，在汇率波动较大的时期，大额进出口贸易会导致较大的汇率风险，企业一般会采用外汇期货来保证将汇率损失控制在可接受的范围之内；企业在可承受的范围之内向银行贷款等。
（四）防范和监控风险
风险管理部门根据风险性质和企业的承受能力制定相应的防范措施，内部审计对制定的风险防范措施进行评价和检查。评价风险防范措施主要考虑风险的可回避性、可降低性、可转移性、可接受性，检查风险防范措施是否充分、得当。例如，审计人员通过询问控制计算机资料室的人员，确定是否有未经授权的人员接触系统文件；企业的内部控制执行情况，总要在会计资料文件中表现出来，审计人员抽取一定样本量的原始凭证、账簿、报表等书面文档，检查内部控制是否得到有效的贯彻执行；向客户询证应收账款余额、对存货进行实地盘点、审查银行存款对账单以核实银行存款期末余额等，对账户余额进行实质性测试，以检查企业对外提供的财务报表的真实性和公允性等。对于存在的风险缺乏充分的控制措施的情况，内部审计人员应提出改进措施的建议，协助企业完善风险反映方案，强化企业的风险防范管理。企业的经营风险并非一成不变，随着时间的推移，风险有可能增大或减小，因此，内部审计要时刻监控风险的发展变化情况，并确定随着某些因素的消失或出现而带来新的风险。
内部审计机构促进企业建立健全风险管理过程，完善风险管理体系，提供风险管理的组织保证。规范企业的经营行为，降低经营风险，为企业的科学快速发展扫除障碍，增强企业的竞争能力，为企业增加价值，是内部审计在企业风险管理方面的价值所在。
参考文献：
1、《审计探索与创新》中国财政经济出版社
第4篇：企业内部管理论文范文
关键词：新常态；资金管理；内部控制；价值
新常态经济是一种与传统的以GDP为中心指标的资本主义市场经济有所不同的社会主义市场经济的模式。这种模式更加注重发展而不是增长，用价值观的市场机制取代以价格观为核心的机制，总得来说，这种模式更加强调的是价值、社会人民幸福、政府宏观调控下的自由市场经济的完善以及整个社会的可持续发展等内容。在这一经济模式下，企业在运营方面会将价值管理和风险控制作为重点关注的内容，强调建立一套规范和灵活的内部控制制度以适应企业内部和外部环境的快速变化。其中，资金是内部控制需要考虑的一个重要部分，因为资金对任何企业而言都是一个敏感话题，如果企业缺乏现金或现金的掌控出现问题，可能会直接危及到企业的生存和发展，甚至会导致企业的破产。企业的资金具有流动性强、变化最快的特点，它可以大体上反映出企业面临的价值和风险的总体情况，因此在新常态经济环境下如何围绕资金管理采取相应的内部控制策略，成为每个发展中的企业所需要认真考虑的一个重要话题。
一、新常态下企业资金管理的特点
在新常态经济的背景下，企业资金管理呈现出如下的一些特点。首先，资金结算方式的多样化，应收账款和远期结算等方式增加。以往的资金结算方式通常是现金、银行存款或者应收账款的方式，较少的采用其他的结算方式。随着市场经济的发展，为了缓冲企业间资金的压力，现在的企业间结算方式也逐渐变得多样化，比如银行承兑汇票、国内信用证结算以及电子汇票结算等远期的结算方式，这些结算方式的结算有效期通常是3个月、半年或者1年的有效期，能够获得较长时间拖欠货款的目的和缓解企业的资金压力。这些方式中发展最快的是电子汇票的方式，因为该方式可以进行背书转让、再背书、贴现等方式，因此加快了资金周转的效率和结算的效率，成为远期结算中的一种最受欢迎的结算方式，并得到了膨胀式的增长，相对而言，现金的计算方式得到进一步的降低。其次，市场需求不振可能导致部分企业可能存在产能过剩，导致企业的资金流入的不足和资金缺乏。当前的新常态经济有一个特点就是产能过剩，当某一产品和技术变得成熟、前景好、利润高的时候，就必然会促使源源不断地风险资本的进入，从而在资金、技术、劳动力等的融合下汇聚成巨大的产能，从而可能会使得原本稀缺的资本最终变成产能过剩，原本的超额盈利变成微利，甚至亏损，从而企业难以生存和发展下去。虽然我国目前采取一些措施在不断地加大创新和促进社会的消费需求，这些政策毕竟导致需求增加的速度毕竟是缓慢的，因此在资金的使用方面就存在一种去产能的趋势。在这一趋势的发展过程中，需要实现资金管理的同步变动。再次，经济大环境的低迷，与之存在合作关系的中小企业或者中小企业本身可能存在财务和资金的困难。中小企业作为我国的重要经济支撑，其数量是最多的，同时也是成败风险很大的一群主体。近几年，我国不断有听到某某企业倒闭、某某老板卷款外逃的新闻或事件。当然，造成中小企业运营困难的原因是多种多样的，比如竞争压力的加剧、中国劳力成本的增加、发展中的瓶颈问题以及资金的紧张等原因，无论是哪一种原因，中小企业的最后失败总是会表现在资金链的断裂上。这一现象在中小企业中表现的最为明显。虽然我国政府扶持中小企业的发展，在减轻税负等方面下足了功夫，但是中小企业在资金方面仍然面临着融资难的问题。由于金融机构担心形成不良资产，对中小企业的贷款通常会设置一些条件，比如要求中小企业提供抵押或第三方担保等。如果一家企业对面的下游企业中涉及到一些中小企业，就需要加强相关资金的安全性管理了，对于中小企业客户的信用政策要相应的严格一些，防止出现应收账款较多且无法收回这样的情况的发生。最后，还存在一些其他的因素。比如世界经济的快速变化导致了汇率、利率等也在不断的快速变化，这一变化是与我国经济的市场化进程的发展紧密相连的。汇率方面的变动，一个反映就是2007年-2015年人民币对美元的兑换价每个交易日由0.3%的浮动差异扩大到1%-2%的浮动差异。利率的变动，一个明显地反映就是国家一年期的贷款利率不断地小调，从2012年的6.31%下降到2015年的4.35%。由于每段时间的长短期利率、与各种的汇率都可能会存在一些较大的变化，所以处于新常态经济形势下的企业要关注市场的一些变化，并采取积极的应对措施。
二、新常态下企业资金管理内部控制的发展策略
面对经济形势复杂严峻的后金融危机时代，企业应当如何做好资金管理的内部控制工作呢？要做好资金的内部控制工作，应当与时俱进，采取合适的发展对策。结合内部控制的信息与沟通、内控活动、监督、控制环境以及风险评估的五大要素，本文认为着重应当从以下几个方面入手。首先，建立资金预算管理和监督考核的相关制度。资金管理内部控制的实质就是对企业的所有现金流入流出、资金筹集、资金运用等的内控制度设计、执行以及监督。资金的预算管理机制是有效实现资金集中管理的主要模式，既是企业经营和业务运作的资金保障，又是企业进行资金监控和员工考核的重要依据。建立资金预算管理和监督考核的相关制度，主要的目的在于对企业资金流进行动态的监控和支出费用的控制。一方面是需要防止资金被挪用，需要根据资金的预算和计划来使用资金，对于额外的资金需求需要建立相应的审批流程，并严格该流程来执行。对于企业用处不大的资金花费，则应当遵循在限制的额度范围内使用，确保不浪费和适当使用。目前的财务和会计的内部制度都采用信息网络技术来操作和实现，投融资的决策审批和预算，都可以设置一些访问和审批权限来实现，同时也可以设置严格的考核和监督制度，来实现资金的有效调度，减少资金管理中的贪污、挪用等舞弊行为的发生，以确保资金的安全。其次，建立有效的资金全面风险管理内控体系的建设。针对当前市场经济中需求不振可能导致部分企业可能存在产能过剩、市场利率汇率变动快以及下游中小企业资金紧张等的特点和情况，为了应对日益复杂的经营环境，企业应当建立有效的资金全面风险管理内控体系。全面风险管理体系的构建，主要体现在对企业资金风险管理方面的信息的收集以及风险的识别、分析、评估、应对、监督等方面的建设。在实践中应当根据各企业的实际情况和业务特点，确定企业的风险偏好和风险承受度，正确的认识和权衡收益和风险的关系。当前，对于公路工程公司而言，面临的最主要的风险在于收款和融资的风险，由于公路工程的建设需要大量的资金，这些资金来自于本单位、国家以及银行等金融机构的贷款，因此资金管理内控的核心应当是集中在对收款和融资渠道流程的设计和实施方面。最后，企业还应当盘活各项资金和提供资金的使用效率。资金都具有它的使用价值，长期闲置而未被使用的资金，实际就是会处于一种贬值的状态。比如，盘活沉淀资金要求有两方面，一方面是加紧对应收账款的回收，另一方面是闲置的存货和固定资金，需要加紧报废等的处理，以回收其残余资金。
作者:黄碧 单位:重庆市荣昌区奥通公路工程有限公司
第5篇：企业内部管理论文范文
摘要：随着我国中小企业的信息化不断应用，管理信息系统的运行使中小企业的各方面效率得到很好的提升，但是在实际的运行中却由于企业中存在的管理制度松散、员工的意识缺乏等制度方面的原因，使企业信息系统得不到适当的维护，对企业的信息数据安全、信息获取效率都有一定的影响，所以加强中小企业信息管理制度层次的设计是有必要的。
关键词：中小企业信息系统制度问题分析与对策
一、问题的提出及文献综述
随着我国中小企业开始实现信息化管理，运用信息管理系统来对企业生产进行管理，一方面，提高了企业管理的效率和科学性，使企业的生产、存储、财务、成本、控制都得到了大幅度的改善；而另一方面，在实际的运行中不可避免的引发各种问题，其中包括信息安全性的问题，即存储在计算机或在传输中的文件和数据遭受到破坏和滥用，而且这种活动对企业的影响非常严重，例如：电子商务公司，如果网站出现故障，每天的损失会高达数额人民币，所以如何保障信息系统的安全，使其得到安全的控制，对于企业来说已经变的非常重要。目前，在我国的中小企业信息管理系统内部构建中，经常可以发现由于制度和管理中的疏忽、松懈以及信息系统的监管不到位，所出现数据的丢失或者数据的信息反应迟钝，不能使管理者及时得到有效的信息，使其信息系统的发挥起不到其最佳的效果，因此如何保障中小企业信息系统安全，加强中小企业信息的测控是非常必要的。
在目前关于中小企业的信息系统安全与效率方面的文章主要是集中在如何构建中小企业信息系统方面，涉及到中小企业信息管理制度这方面很少。如：杨斌、费同林(2002)，赵宏中（2005），刘仁勇，王卫平（2007），在企业管理信息系统建设方面提到了制度设计方面，但是没有把其作为一个研究重点，其他一些相似的文献基本是从技术角度探讨。从中小企业实际的成本收益考虑，一般来说，由于运用的相应技术不是很高，基本都是基础的软件系统，所以有必要对中小企业面临的制度方面进行详细的分析。
二、中小型企业信息系统制度方面分析
首先，根据Laudon对企业信息系统面临威胁，按照来源分为六类：硬件故障、软件故障、人为因素、数据、服务及设备被偷盗，这些都是中小企业面临的问题，但Laudon从单个信息系统的角度进行分析，却没有把企业的信息管理系统管理制度考虑进去，在我国中小企业的信息系统建设上许多企业尽管设置了制度，但很大程度上都是形同虚设或者是制度管理存在缺失，容易导致中小企业信息系统实际操作上面临效率和安全的问题，下面具体从制度方面进行分析：
在中小型企业中，存在着正式制度与非正式制度，正式制度是人们有意识建立起来的并以正式方式加以确定的各种制度安排，主要包括法律制度、企业制度安排等；非正式制度，是人们在长期的社会生活中逐步形成的习惯习俗、文化传统、价值观念，是形态等对人们行为产生非正式约束的规则，是那些对人们行为的不成文的限制。
（一）正式制度的分析
在中小企业中，正式的制度包括国家信息系统法律的规定和企业的信息管理制度方面，根据我国1994年通过的《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》，也只是从信息交换角度来保护整个信息系统的安全，对于企业自身的信息系统安全只是规定各企业根据自身情况自行制定，并没有对企业的实际业务中发生的关于信息系统自身安全进行风险标准规定，也没有一套正确引导进行风险防范的标准规定，所以中小企业的法规建立基本都是从企业各自实际出发，所以各企业的标准不一，导致安全隐患存在比较大。
从企业自己建立的信息管理制度来说，一般大型企业有明确的规定制度，包括维护、人员素质等方面都有明确的规定，在一定程度上能有效防范信息系统存在的安全隐患，并能够及时有效的进行相应信息的反馈，对企业的信息安全与企业效率能起到积极的作用。但对于中小企业来说，由于企业自身比较小，相应的信息管理系统人员比较缺乏，其维护也是谁操作谁负责，这样只能根据各企业自身人员的情况来确定其系统的安全程度，其次在效率方面，由于人员缺乏以及其计算机操作应用存在的不规范，信息交换、反馈也相对比较落后，或者根本起不到效率作用。
再次中小企业虽然有一定的信息管理制度规范，却由于监管不到位，主要是由于中小企业的机构比较小，维护人员、计算机使用都是由使用人员一人来完成，所以容易导致即使有制度，也难以执行，这也是制约中小企业信息系统的数据安全的主要原因。
（二）非正式制度的分析
在非正式制度中，意识形态处于核心地位，它不仅蕴含价值关键、伦理规范、道德观念和风俗习性，而且在形式上构成某种非正式制度的“先验”模式。所以从这个角度上来说，公司员工的思想和过去的传统操作方法在一定程度上影响企业的信息管理系统运行效果。
在中小企业的管理信息系统中，由于员工的意识不强，对于信息系统的维护、使用存在一定的松懈，信息操作员经常在值班时没有定期维护计算机及信息管理系统，只是在当其产生问题时才处理，这样很容易导致企业数据损失，如果信息备份不完全的话，可能由于人为操作或者计算机病毒的侵入会造成整个系统数据损失。
在这里非正式制度方面主要是指员工以往的旧做法对中小企业的信息系统安全的影响，对信息反馈报告在效率方面也会产生一定的负面作用，主要原因是领导层的要求不严格，操作人员的报告提交不及时等因素所致，因此非正式制度因素对中小企业信息管理系统影响也是非常大的。
三、加强信息管理系统管理制度建设的对策
在加强制度建设中，主要从国家信息系统的法律制度建设、企业信息制度的设置与执行，再次就是信息系统中操作人员与管理人员意识的改变三个层次来考虑。
（一）首先在我国信息管理系统的法律规范中，不仅应该对信息交换中安全问题进行规范，而且规定信息系统使用公司对其管理系统的安全达到安全的最低标准，这个标准是指从各因素方面来确定信息管理系统的一个安全性的最低标准值，不仅能够使信息安全从法律依据上得到一个基本的系统安全标准，而且也能对公司信息管理系统起到强制规范性的作用。
（二）在制度设定层面，加强中小企业信息系统安全管理制度的健全及制度化，也是保障中小企业信息系统安全极为重要的一个方面。在信息系统运行过程中，信息系统管理部门应制定严格的服务器日常维护、巡视和记录制度、客户机维护、操作制度、用户管理制度、人员培训制度等等，并严格按照制度实施奖惩，从而从企业内部制度上认识到信息管理系统安全的重要性。
（三）培养与使用企业信息化是一项复杂的系统工程，除了领导层要高度重视外，设立一个既懂信息系统、又懂业务流程的复合型信息主管职位，也是非常关键的。在国外大学、大企业的CIO（首席信息主管），相当于企业级的领导，直接参与企业的重大问题决策。一个合格CIO，既能充分调动网络技术人员的积极性，又能把握企业信息化发展全局，并能随时为领导提供参考意见，起到了很好的监督作用，并对公司信息管理信息系统制度改善、监督、反馈上能起到重要的作用，因此在中小企业中也设立这样一个职位，从而使信息化系统成为企业运行中的一个非常重要的部分。
（四）加强信息系统人员的培训，使其对计算机信息系统的操作、安全等方面了解能够熟练的掌握。信息系统人员包括操作人员以及维护人员，定期对信息系统人员进行培训，不仅有助于了解信息系统的最新发展，而且能够使其从意识中不断了解到信息系统安全的重要性，使其操作、维护的规范化不断得到改善，从而减少由于非制度性因素所产生的信息系统安全问题。
四、结论
在中小企业信息管理系统中，很大问题是由于中小企业的制度方面造成的，所以在企业内部加强其监管，使中小企业的信息管理制度得到很好执行是非常必要的，其次就是加强员工的素质培养，使其能够具有很好的业务水平，使信息管理系统得到很好的运行，并能够使管理层及时了解到企业的信息，保证企业的顺利运行；最后完善国家信息管理系统法律，是保证企业信息制度建立的重要标准，使中小企业达到基本的信息系统风险管理水平，从而从制度上使其信息管理系统得到很好的保护。
参考文献
[1]KennethC.LaudonJaneP.Laudon.管理信息系统－管理数字化公司（第8版）[M]北京：清华大学出版社，2005年：501-538
[2]王霞，张永，彭智才，如何保障中小企业信息系统安全[J]，资源方法，2004(9):54-55
[3]刘仁勇，王卫平，企业信息安全管理研究[J].学术研究，2007(6):113-115
第6篇：企业内部管理论文范文
1.重建配送流程
流程是工作前后顺序的排列，是工作环节与环节的衔接。配送工作环节多，涉及的部门多、人员广，所以根据公司实际情况重建流程，绘制正确合理的流程表是首要工作。其次，要求各专业口人员明确各工作环节的目标任务及彼此之间的关联，确保流程通畅无误。
2.与ERP系统对接
将内部配送工作与ERP系统对接，实现网络信息资源共享，是配送工作办公自动化的需要。经多方论证和考虑，我们依照流程顺序，在ERP系统中，将配送模块放在物料入库模块之后，出库模块之前。串联成一条用户需求、采购部门采购、仓库入库、物资配送中心配送、仓库出库、财务走账的物流大流程。充分发挥了ERP系统的优势，即保证现金流和物流的即时性、一致性。（1）各车间计划员编制需求计划，提报供应部门。（2）供应部门进行采购，仓库验收后，进行入库操作。（3）车间计划员查阅库存，编制配送计划，提报物资配送中心。（4）配送计划员打印配送单，安排仓库备料，运输队配送。（5）运输队送料完毕，仓库进行出库操作。
3.完善制度，加强绩效考核
没有规矩，不成方圆。制度的完善是保证工作质量的基石。通过目标责任层层分解，落实到各岗位。然后紧贴各岗位的工作内容制定工作职责和目标管理方法以及绩效考核方法。比如运输队的绩效考核，我们具体制定了以下几个方面：（1）完成物资配送量。考核指标为260万元/月。每减少（增加）10%，扣减（增加）绩效工资的2%。（2）配送车辆维修费用。车辆维修费用不得超过8000元/月。（3）油耗。配送车辆的油耗不得超过3.2kG/万元配送量。（4）用户满意率。每月对各二级单位进行一次问卷调查。要求综合满意率达90%以上。
二、优化物流管理，提高企业效益
经过几年的运作，山铝内部配送工作取得了巨大的成绩。获得了领导的认可和用户的支持，具体有以下几点：（1）通过为生产单位实施物资配送，年配送物资可达千万元。每年预计增加公司整体效益百万元以上。（2）通过整合仓库，基本消灭了二、三级库。从二、三级库中共回收物资上千笔，价值几十万元。取消保管员岗位近202个，减少临时劳务工10个。该批人员已由各单位安排落实到了其他岗位。人力、物力都得到了极大的节约。（3）通过对库存的整合，使得实际库存与系统中的库存数量趋于一致，便于二级单位查阅。为计划员做需求计划和配送计划提供了便利。内部配送工作不仅减少了浪费，降低了成本，而且物资配送的准确性和及时性均有非常大的提高。从而消除了领料中的“等待浪费”，简化了工作流程，缩短了物资供应时间，保证了各车间物料的使用，提高了工作效率。
第7篇：企业内部管理论文范文
（一）管理现代化，加强企业内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求
建立现代企业制度是发展社会化大生产和市场经济的必然要求，是公有制经济与市场经济相结合的有效途径，是国有企业改革的方向。现代企业制度具有产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学四项基本内容。管理科学要求用现代化的管理思想、管理组织、管理方法、管理手段、管理人才来进行现代企业管理。因此，加强企业管理，管理现代化，提高科学管理水平是建立现代企业制度的内在要求。
从目前状况看，一些企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象，这样失控往往导致企业的崩溃。一些触目惊心的经济案件，作案时间长，涉及金额大，都是内控制度不力的直接后果。从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。
（二）宽松的体制为管理现代化提供了可能，为内控制度的建立和有效实施创造了条件
根据党的十五届四中全会决议：到2010年使大多数国有企业建立比较完善的现代企业制度，实现产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学，健全决策、执行和监督体系，使企业成为自主经营、自负盈亏的法人实体和市场主体。这些决议的提出，为现代企业管理的实施、内控制度的加强创造了条件、提供了可能。
我国近年来在一些地区和行业进行企业改制、试行建立现代企业制度。1999年就建立现代企业制度的效果，对千家企业经营者进行问卷调查显示：55.36%的经营者认为公司内部管理制度更加完善，54.92%的经营者认为已建立了科学规范的公司组织机构，50.33%的经营者认为经营决策比较科学，46.8%的经营者认为公司治理机构能有效地发挥作用。由此可以看出，建立现代企业制度在加强企业管理方面已取得了显著成效。
重视管理、做好科学管理的各立面工作，尤其是内部控制工作，应成为大家的共识。可以这么说，在外部环境相同的情况下，谁把握企业内部控制工作做在前头、做好，谁就有可能在众多企业中立于不败之地，从而出类拔萃、独树一帜。
二、现代企业管理下内部控制制度的内容
内部控制制度是指一个企业为了保证业务活动的有效进行，保护财产的安全与完整，防止和发现纠正错误舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定的政策与程序。它是一个企业的内部管理控制系统，企业最高管理当局授权与指挥进行购产销等经营活动需要内控制度，企业核算、审核、分析各种信息资料及报告需要内控制度，企业经营活动进行综合计划、控制、评价需要内控制度。
现代企业管理下的内控制度作为管理的一个重要内容包括保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，贯穿于企业的方方面面。具体来说主要包括以下几个方面：（一）人员素质控制（二）职务分离控制（三）授权批准控制（四）文件记录控制（五）业绩报告控制（六）财产安全控制（七）内部审计控制等。
现代企业管理下需要建立一个包括以上内容的内部控制制度并监督这些控制政策和程序得到持续有效地执行。三、现代企业管理下如何建立并有效实施内部控制制度
要建立、修正和维护一个企业的内部控制制度，在现代企业管理下，应从以下三个方面考虑：
（一）建立一个良好的内部控制环境
一个良好的内部控制环境是控制和执行其他控制政策的基础。
第一，作为管理者当局必须树立现代企业管理观念，重视内部控制，设立和遵守内控制度。管理者当局在建立一个有利的内控环境中起着关键性的作用。如果不愿为实现预算、利润和其他财务及经营目标重视管理，不愿设立内控制度或不能遵守建立的内控制度，控制环境将受到很不利的影响。
第二，设立合理的组织机构，确认相关的管理职能和报告关系，为每个组织内部划分责任权限制定办法。公司内部的组织与管理机构主要包括股东会（或股东代表大会）、董事会、经理班子和监事会。股东会从资产所有者的角度作出重大决策，监督经营者的经营，可有效地防止资产流失，促进资产增值保值。所有权与经营权分离，经营管理机构与股东会责任不同，有利于经营管理岗位人员的选拔并自主地进行经营管理。董事会和经营管理机构的分设，使用权企业的决策职能同日常的经营管理职能分开更专业化，有利于企业的科学化的管理和经营。
第三，充分发挥审计的作用。因管理信息的约80%来源于会计资料，管理信息的可靠性取决于会计资料的真实程度。因此，在进行重大决策的的机构如董事会内可设置一个审计委员会，审计委员会监督会计报表，审计委员会对董事会负责，成功地运用审计委员会员会协助董事会履行职责，协助董事会与公司外部及内部审计人员直接沟通。在财会职能部门设置的审计部门，其工作向总经理负责。审计委员会与财会部门内部的审计部门不存在直接领导与被领导的关系。审计委员会的建立有利于公司保持良好的内部控制，内部审计促成好的控制环境的建立，同时也为改进内部控制制度提供建设性意见。
第四，各职能部门授权一定要明确，因事设人、视能授权、责任到位，且责任与权利对等。若管理当局明确建立和沟通了授权和分配责任的方法，就可以大大增强组织的控制意识。超级秘书网
第五，实行的人事政策和实务要确保执行公司政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。为此，要做好公司人员的选拔任用、后续教育工作，制定并执行据业绩考评给予合适的待遇及晋升等有关政策。这些是建立合适的控制环境的基础。
第六，各种管理控制方法灵活运用。常用的管理控制方法有计划控制、目标控制、预算控制、定额控制、进度控制、规章制度控制等。
（二）建立一个有效的会计系统
第8篇：企业内部管理论文范文
（一）资金严重不足，缺乏增长后劲
据了解，我国中小企业规模普遍较小，自有资金严重不足；企业财务人员自身素质不高，财务制度不够健全，账目透明度不高；银行与中小企业信息失真，导致信誉不高、信用等级低，一般商业银行从自身的利益出发，很少会给这样的企业贷款。一方面，国家在中小企业信用担保体系方面尚不健全，法律和金融政策扶持不足，商业银行为规避贷风险更倾向将有限资金贷给大企业。另一方面，证券市场发育滞后，广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资，大多数采取民间借贷的办法来解决资金短缺问题，而民间贷款目前还处于非法阶段，缺乏法律保障，融资成本高，满足不了大量中小企业的资金需求。
（二）管理基础薄弱，内部控制不到位
一是对现金监管不严，造成资金闲置或不足。很多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上具有随意性，一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使资金周转；二是应收账款周转缓慢，坏账呆账风险增加。中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。这就容易造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。中小企业内部控制制度不够完善，存货内部管理制度没有实施到位，管理水平落后，容易造成造成资金呆滞，周转失灵。
（三）管理模式不够科学，缺乏科学的经营管理理念
中小企业相当一部分属于个体、私营性质，这些企业的领导者集权、家族化管理现象严重，其所有权与经营权的高度统一，投资者就是经营者，他们中缺乏对财务管理的认识和研究，财务管理不够严谨，易造成企业财务混乱。由于中小企业规模小，发展前景渺茫，很难吸收所需人才，财务管理人才缺乏。有些企业管理者能力和素质不是很高，缺乏现代财务管理观念，因自身弱小，资金紧张，在管理上更愿意选择传统方法，舍弃先进的财务管理技术和方法，忽视财务管理在企业管理中应有的地位和作用。
（四）财务人员素质不高，缺乏有效的监督机制
大多数中小企业财会人员没有受过专门和系统的会计知识教育，无证上岗现象极为严重。财务机构设置不合理，出纳与会计不分，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职，内部管理混乱，责任不明确。
二、我国中小企业财务管理的对策
（一）拓宽融资渠道，进一步优化企业经营环境
1．各级政府要加快立法进程
不断完善政策法规及相关政策，给中小企业带来更多的平等竞争机会。虽然目前我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》等若干法规，但是还远远不能满足中小企业的生产发展需要。从国家层面可以成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金、中小企业担保公司等，这样可以拓宽企业的融资渠道，在一定程度上能解决中小企业融资难的困境。
2．不断建立和完善中小企业的信用担保体系
确保企业融资渠道的畅通。要把信用担保制度和其它多种形式的现代金融产品结合起来，为企业的融资担保提供更多的平台，使企业获得更多的融资机会，从而进一步缓解企业融资难的压力。
3．金融部门要更新经营理念
树立为中小企业服务的观念，为中小企业的发展创造良好的外部环境。金融部门要突破传统观念和制度的障碍，改进贷款决策程序，加快信贷管理体制的改革步伐，吸纳推出国际国内先进的金融产品，为中小企业注入活力，促进其健康快速发展。
（二）加强内部控制，做好营运资金监管
1．优化资金结构，提高资金营运效率
企业的资金要控制在合理的范围之内，才能发挥其最大的效益。在合理配置资金结构的同时，要维持一定的付现能力，确保日常资金运用的周转灵活，防御市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等理财产品的策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。
2．搞好对应收账款的管理
防止坏账的发生，尽量减少坏账给企业带来的损失。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受较大的损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。
3．强化对财产物资的管理
建立建全企业内部控制制度，加强财产物资的管理。在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做，要定期不定期检查盘点，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，同时，督促管理人员和记录人员工作上的疏忽。
（三）改变传统生产经营方式，树立全新的理财观念
企业生产经营活动是一个系统工程，需要企业上下各个部门协同工作，只有步调一致，大家齐心协力才能做好整个企业的管理好。为此，我认为企业必须树立以下几种全新的理念：
1．必须树立以人为本的理财观念
企业经营者在管理中，必须树立“以人为本”的思想，任人唯贤，重视人的全面发展，建立健全责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。
2．必须树立资本多元化的理财观念
随着经济全球化的进一步发展，我国的资本市场逐步开放，大量外资银行和外国企业在国内进行投资和建厂，我国的中小企业必须尽快抓住这一契机，积极寻求与外资合作，实现投资主体多元化，全面提高经营管理水平。
3．必须树立防范风险的理财观念
在市场经济的大潮中，市场是瞬息万变的，今天的快速发展的企业，可能由于一两项决策的失误而导致企业经营业绩全面下滑，甚至快速倒闭的情况发生。所以企业经营者要提高警惕，树立风险意识，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学的预测和分析，有预见地采取各种有效防范措施，降低风险带来的经济损失，提高抵御风险的能力。有条件的企业可以建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。
（四）全面开拓市场
合理规划，科学投资企业要发展，必须把握好市场脉搏，找准机会。一般来说，中小企业要发展，必须施时进行科学合理的投资，扩大生产经营规模，才能在市场经济中立于不败之地。为此一要积极寻找市场空白点，研制适销对路的新产品上市。如果研制的新产品适应市场经济发展的需求，中小企业可以扩大其空间，向专业化方向发展。二要加大对技改的投资力度，不断更新生产设备，使其产品质量更上一层楼，具有更强的竞争力。三要搞好人才储备，加大对人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。中小企业可以采用招聘的方式引进人才，也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质，说到你，企业的竞争实际上是人才的竞争。
（五）强化队伍建设
第9篇：企业内部管理论文范文
税务风险是指因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。主要体现为以下两方面内容：一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、或者少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及企业名誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用好有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。企业的税务风险管理贯穿于生产经营活动过程中，体现为基本建设、电力营销、合同管理、投融资等资本运作活动中。
（一）企业所处税收环境
一方面国家目前普遍推行结构性减税，在推行减税同时，只有通过严征管才能保障税收公平，税务机关不但通过稽查手段对纳税人纳税行为进行监管，通过纳税评估等方式对纳税人加强了进一步监管，因此企业税务风险会加大；另一方面我国税收政策、法规等不断调整和更新，在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程中，企业财务人员难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险；第三方面是税务机关在涉税实务中具有的自由裁量权，所以公司所在地的税务人员执法公正性、专业水平高低会导致企业税务风险加大。
(二)公司内部因素
1.经营理念。因发电企业管理者的经营风格、法律意识、内部管理等方面的因素都会对税务风险产生一定的影响。一般电力企业的经营管理者大部分法律意识比较高，税务风险相对较低。
2.人员的素质因素。主要是指公司财税人员相关的教育背景、工作经历、工作态度、专业能力等。发电企业财税人员由于涉及人员较多，分工较细，并非所有财务人员对国家税收政策都能准确把握。随着国家政策的不断变化，财税人员必须不断提高自身业务素质，否则将因人员素质落后而增加企业税务风险。
3.公司的税务风险管理制度和流程。税务风险管理制度和流程的是否建立、是否健全将直接影响税务风险管理的结果。许多电力企业并未设置专门的税务风险管理部门和规范的税务风险管理制度，从而提高了税务风险。
二、我国发电企业税务管理内部控制现状
（一）税务管理内部控制制度不完善发电企业内部的管理人员对税务管理内部控制的理解有限、重视程度不够，造成企业内部控制制度不健全、不完善。相当部分的企业未建立内部控制制度或已建立内控制度，但内控制度建设滞后，制度建设跟不上业务发展需要,于是出现问题时，治标不治本；内部控制建设缺乏系统性，控制分散与控制不足并存，容易出现管理上的盲区，结果也只是流于形式，起不到真正的作用。
（二）管理人员管控意识有待提高部分发电企业税务风险防范意识淡薄,风险识别和评估方法、手段落后。企业盲目强调竞争，过度追求业绩指标，往往是新业务出来以后再追加风险点的控制，结果是内部控制跟不上业务发展的需要，甚至为追求业绩利用企业的制度漏洞而为客户违规行为提供便利。风险识别和评估方法、手段落后，对于企业经营过程中的内部及外部因素所涵盖的各种风险，主要采用主观方法进行判断，缺少可量化的风险评价指标体系。
（三）内部控制评价和监督机制不完善有些企业已经建立了内部控制制度，但因为没有辅之以健全完善的内部控制评价体系，从而使内控制度无法有效实施，造成企业的内控制度流于形式。我国部分发电企业对企业管理者的政绩、业绩考核基本是以利润等财务指标为主要依据，缺乏对企业整体内部控制的综合动态的考核，无法使企业管理者认真贯彻落实内部控制制度，内控措施落实不到位，也就无法很好地提升企业的管理水平。
三、发电企业税务管理内部控制风险点识别
1.税务筹划风险
（一）企业的税务筹划基础条件，包括企业管理决策层和相关人员对税务筹划的认识程度、企业会计核算和财务管理水平、企业涉税诚信等方面的条件薄弱，基础信息不稳固，不利于税务筹划工作的开展，税务筹划失败的风险较大。例如：①企业管理决策层对税务筹划认识和重视程度不足；②税务筹划人员业务素质较低，对税收、财务、会计、法律等方面的政策与业务缺乏了解；③企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息失真。
2.税务筹划不当
存在税务筹划不足或过度税务筹划的问题，导致企业税务筹划未能达到预期效果，甚至面临税务机关处罚的风险。具体包括两阶段的风险：①税务筹划方案制定阶段，存在方案制定不合理，影响税务筹划效果的风险。②税务筹划方案实施阶段，存在实施过程与计划出现偏差，面临税务机关处罚的风险。
（二）税收政策风险
1.政策选择风险
企业自认采取的税务政策符合一个地区或一个国家的政策要求，但实际上自身的行为却违反了法律法规的规定，由此给企业的税务筹划活动造成一定的损失与危害。
2.政策变化风险
政府税收旧政策的不断取消和新政策的不断推出，给企业的税收活动所带来的不确定性，使得依据原税收政策设计的税务筹划方案由合理合法变为不合理不合法，使税务筹划存在风险。
（三）税务行政执法偏差风险税务机关在税务行政执法过程中出现偏差，导致企业可能面临税务行政机构处罚的风险。税务机关在税务行政执法过程中出现偏差，导致企业可能面临税务行政机构处罚的风险。
（四）税务核算与记账风险由于企业税务核算与财务记录不准确不完整，导致财务报表信息无法反映企业税务负担的真实状况，可能面临税务机构处罚的风险。企业税务核算的基础信息遗漏或失真，影响税务计账的准确性和完整性，导致财务报表信息无法反映企业税务负担的真实状况，可能面临税务机构处罚的风险。企业财务部门对税务事项的会计处理不当，导致财务报表信息无法反映企业税务负担的真实状况，可能面临税务机构处罚的风险。例如：①财务人员没有全面遵守或有效把握国家财会制度或税收政策，例如在支出方面擅自扩大税法规定的抵扣范围，忽略必需的损失报批程序，虚列预提费用，列支与企业无关的费用，将资本性支出混同收益性支出等。②由于财会制度和税收政策之间存在永久性或者暂时性差异，而存在被财政、审计或税务机关查处后，面临承担补税和罚款的不利后果的风险。
（五）税务遵从风险企业没有履行依法纳税义务，以致遭受税务机关处罚和各种负面影响的风险。例如：①企业没有按照规定办理税务登记；②账簿凭证、档案等涉税资料管理不当，资料的开具、使用和保管不符合相关规定；③没有按照规定提供纳税申报表、财务报表、同期文档等税务资料；④没有根据税法规定及时、足额纳税；⑤没有依法履行相关税款的代扣代缴义务等。
四、税务风险的应对策略
（一）建立健全的企业内部控制体系建立健全的发电企业的内部控制体系，完善公司治理结构，企业内部机构要权责明确，相互制衡。决策机构、监督机构和执行机构必须各司其职，各机构分别行使决策权、监督权和执行权。企业各个层级之间执行“委托—”关系，由上至下以纵向授权的方式在企业各层之间分配权力，由此形成一个健全完善的内部控制制度体系，进而使企业的管理逐步规范化、秩序化，更好地为企业的可持续发展服务。
（二）建立税务风险预案防范机制和监督制度宏观环境不断变化的，电力企业经营业务的多样性，使得电力企业税务风险预案防范机制建立成为必然。建立相应的预案，对可能发生或与预期不符的情况进行反映，适时地调整其业务目标及实施过程，以便通过风险的防范与管理，降低因宏观环境的不确定性因素给企业带来的税务风险，提高风险防范效益。
(三)提高各级管理人员和业务人员的税务风险防范意识企业业务形成是由业务人员经办，财税人员一般是对业务进行涉税处理和履行纳税申报义务，所以业务人员对税务风险认知程度及践行情况决定着其业务的税务风险的大小。比如虚假发票的取得，合同的签订方式和形式对涉税均存在影响，所以业务人员对税收的态度影响企业税务风险的大小。企业管理人员的意识对税务风险防范起着决定性作用，由于一般电力企业基层管理人员对税务风险认识不足，随着国家稽查力度加大和法制化进程加快，税务稽查面越来越全面，侥幸过关的概率越来越小，所以管理人员必须将税务风险管理放在企业管理的首位。
（四）不断学习财税知识企业财务会计不但应该更新财务会计知识，而且更应该学习掌握国家最新税收政策规定，一方面是因为国家税制改革不断进行，新的政策法规日新月异；另一方面国家税收法律大多以公告形式出台，税务机关对新的政策的传递不再具有法定义务，所以财税知识的学习成为必要。
五、信息与沟通
建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。通过信息化手段保证会计基础工作的准确性。通过信息化手段，如上线ERP实现资源与数据的共享。建立和完善税务管理流程，将税务管理渗透至公司经营管理的各个环节。通过将企业涉税防范风险点前移，确保各项税收法规政策执行到位，防范涉税风险；通过参加招投标、合同汇签等环节对涉税事项进行把关，对发现的涉税问题进行归纳和总结；日常工作中注重发票等基础工作，加强对发票的规范性、报销凭证完整性的审核，规范日常税务工作，防范涉税风险。
六、监督和改进
利用税务中介优势，加强税务监督。与税务中介签订常年税务服务合同，通过税务中介专业力量对发电企业的各项税务工作进行把关。要求税务中介将控制重大税务风险摆在首位，着重关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程中的制度性和决策性风险，有针对性地关注账务处理和会计核算等操作层面的风险。目前大部分电力企业通过委托税务师事务所对企业涉税事宜进行审核。企业通过定期审核发现自身存在的问题并改正从而达到降低风险的目的。在税务风险防范监督制度中，还可以通过内部审计针对主要税种的纳税的合法性进行审计。
七、结语
