税务管理总结精选(九篇)

第1篇：税务管理总结范文

一、大力组织税收收入，实现税收与经济发展协调增长

20*年，我局围绕税收中心工作，坚持“依法治税、应收尽收、坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，牢牢把握组织收入工作的主动权，采取有效措施，强化税收分析，加强税源监控，实现了税收与经济的协调增长。

1、深化税收收入预测分析。每季对重点税源监管企业数据开展企业税收入库等各项基本内容的常规测算分析，特别是把低于全国行业预警下限的企业作为重点；再在数据分析的基础上，按季编制分析报告对重点税源企业的生产经营情况和税收缴纳情况进行客观的描述与评价。通过重点税源常规分析，说明影响税收增减因素，明确税收收入形势，揭示税收征管的薄弱环节，保证税收均衡入库平稳增长。

2、加强重点税源服务管理。建立重点税源企业联系人制度，由局党组、税源管理一科、计划统计科等人员组成联系人小组，明确各自的联系户数和职责，定期走访调研重点税源联系户，及时采集企业生产经营的有效数据，掌握重点税源企业经营变化动态，随时发现企业税收出现的异常波动。充分发挥经济税源综合平台模块功能，实现对重点企业、重点行业的实时、分层、动态监控。

3、加强税收征管薄弱环节管理，有效降低零负申报率。按照“两升一降”的要求，紧紧盯住宏观税负率、增值税税负率和零负申报率，查找税收增减原因和征管薄弱环节，采取有针对性的措施堵漏挖潜。进一步完善对组织收入工作的考核办法，加强对“三率”情况监控、跟踪管理的考核，落实责任部门，保证税收收入及时入库。

4、抓好欠税管理，严控新欠发生。建立健全欠税登记制度和欠税人报告制度，实现对欠税人的动态管理。通过内部层层考核制度，促使税管员对于不按期申报、申报资料异常、申报不缴税或少缴税的纳税人，及时摸清原因，落实催缴催报。今年以来我局无新欠发生，创造了连续4年无新欠的良好局面。并通过依法实行欠税公告制度、

5、完善减免税和出口退税管理，支持地方经济发展。认真落实国家税收减免政策，严格企业减免税审核、审批手续，加强对企业减免税情况和减免税期满后纳税情况的监控。坚持依法退税，加大对国家有关出口退税新政策的宣传解释，做好出口退税预警指标核实及分析报告工作，做好关于出口企业退税账户变更、注销有关问题的相关工作，按期完成总局下达的单证备案检查工作，积极推行和完善出口退税管理系统。二、深入推进依法治税，规范提高税收执法水平

1、继续推进税收执法责任制，强化执法风险意识。坚持以岗责体系为基础，以信息技术为支撑，以考核检查为手段、以责任追究为保障，大力推进税收执法责任制。逐步建立完善执法责任运行机制。并层层分解落实执法责任，做到职责明确；从制度化、规范化出发，根据市局的岗责体系，落实《*区国家税务局深入推行税收执法责任制实施方案》、《内部税收执法检查规则》、修订完善了《*区国家税务局税收执法过错责任追究办法》等制度，结合日常执法监督和目标考核，开展执法过错追究。

2、加强执法监督，规范税收执法行为。一是全面开展执法自检自纠工作，将税收执法检查与“两权”监督检查相结合，通过检查实现以查促管理、以查促规范的目的。全年共组织开展了对税源管理一科、税源管理二科、税源管理三科、稽查局的内部税收执法检查，并抓好了执法检查中发现问题的整改落实工作。二是认真开展外部执法评议工作。通过邀请特邀监察员座谈会、向纳税人寄发评议意见征询表、公布举报电话(信箱、电子信箱)、上门走访等方式，听取社会各界对国税执法的意见建议，从而使税收执法评议更客观、公正、全面。三是加强税收规范性文件等抽象行政行为的执法监督。进一步健全税收规范性文件合法性审查及备查备案制度，认真开展税收规范性文件清理工作，对20*年底所的170个税收规范性文件进行了认真清理，确定现行有效的税收规范性文件52个，全文废止、失效的文件1*个，部分条款废止、失效的文件13个。四是完善执法评价机制，上半年对内资企业技术改造国产设备投资抵免企业所得税政策执行情况进行了税收政策评价工作，积极探索增强税收政策执行的分析能力。

3、进一步整顿和规范税收秩序。今年，我们组织开展了对医药食品行业、大型连锁超市行业、金融证券行业、石油石化行业、房地产业、钢铁铸件业、模具制造行业等7个行业的税收专项检查，加大了对各类涉税违法行为的打击力度。同时，着力抓好大案要案查处工作，进一步建立完善各项制度，加强同区公安局、检察院的沟通联系，严格执行重大税务案件集体审理制度，切实提高税务稽查办案质量管理。

4、开展纳税信用等级评定，鼓励依法诚信纳税。今年,我们对20*年度全区符合评定条件的2579户纳税人进行了税信用等级评定，评定A级纳税人20户、B级纳税人2419户、C级纳税人95户、D级纳税人45户。并根据纳税人的不同等级实施分类管理，以鼓励依法诚信纳税，提高纳税遵从度。

5、加大税收宣传，优化治税环境。精心组织开展第16个全国税收宣传月活动，以集中声势、突出主题、创新形式、注重实效为目标要求，组织开展了税企座谈会、广场税收宣传、“税收与和谐社会”网上短信征集、税收进校园“四个一”等系列精彩纷呈的宣传教育活动，进一步增强了税收宣传的广泛性、针对性与实效性，营造出良好的税收法治环境。在加大集中宣传的同时，注重税收日常宣传，借助报纸、网络等媒体平台，开展税收法律法规宣传、重大涉税违法案件曝光；开发短信平台，定期向纳税人发送有关税收政策和涉税通知；发挥税收管理员的作用，深入全区乡镇、园区和专业市场，宣传税收政策和国税工作理念。通过各种形式的宣传教育，进一步确立诚信纳税的思想意识，推动征纳双方互信合作良好税收环境的形成。

三、进一步加强税收征管，推进科学化、精细化管理

1、健全制度，不断完善“四位一体”管理机制。进一步优化税收管理机制，不断探索完善税收分析、纳税评估、税务稽查、综合税源管理“四位一体”的互动机制，成立了税收分析工作领导小组，明确了组织领导和责任分工，建立相应的税收分析管理制度，明确部门职责及考核办法。同时，以税收分析为起点，在税收管理、纳税评估和税务稽查三者之间实现有效的信息共享和结果反馈，以行业税收分析管理为主，定期或不定期对税源管理及税收征管上反映出来情况进行专题研究，针对征管工作中存在的问题，找出薄弱环节，制订措施，健全制度，使税务管理纳入了良性发展轨道。

2、积极夯实税收征管基础。一是全面执行区委审批制度改革,实施行政许可职能归并。对涉及我局的行政许可项目进行认真梳理，明确受理依据、办理时限，规范受理样式、内部流程，在办税服务厅设立行政许可窗口，实行“一个窗口对外”。对税务行政审批事项实行双轨运行，对申请人提出的申请和审批结果，及时录入行政服务中心网络系统，接受*区行政服务中心监督。将2个税务行政许可项目的承诺期限由5个工作日缩短为4个工作日（法定为20个工作日），进一步缩短办理期限，优化纳税服务。二是按照“科学、精细、严密”要求，加强税源户籍管理。认真落实税务登记管理办法，加强与工商、地税、银行等部门的信息沟通，强化对漏征漏管户、非正常户的清理整顿；三是加强发票管理。严格执行验旧换新制度，对防伪税控企业的发票全部纳入防伪税控“一机多票”管理，并定期监控，做好票表比对，截止10月底，除商业零售企业外，所有的防伪税控企业已全部纳入“一机多票”系统；四是按照规范个体税收征管工作要求，做好个体户的定额调整工作，及时向个体户做好政策宣传解释工作。

3、扎实开展纳税评估工作。进一步建立和完善以行业评估为起点的全面评估工作，健全行业预警指标体系，切实加强对纳税评估工作的过程控制和结果反馈，充分发挥纳税评估对日常税源管理的促进作用。

4、强化流转税管理。完善对“四小票”抵扣的清单管理，加强稽核比对和异常检查。加强防伪税控报税、认证管理，及“一机多票”系统开具增值税、普通发票管理。做好一般纳税人认定管理，1-11月份共对24户销售额超过小规模标准的小规模企业办理了一般纳税人认定手续，共办理暂认定一般纳税人398户、复审378户、取消一般纳税人227户。开展20*年度内外资税收调查工作，完成内资企业税收资料普查480户、外商投资企业税收资料普查118户，并按规定时间编报了普查材料。开展20*年度福利企业年审工作，对全区42家福利企业进行了年审。积极做好宁波市国税局废旧物资回收经营单位增值税优惠政策管理办法、民政福利企业税收优惠政策等税收政策和管理规定的贯彻落实工作。

5、加强所得税管理。根据市局要求，积极推进企业所得税电子化纳税申报工作，到目前，企业所得税网上申报、电子申报达到99%。认真组织开展企业所得税汇算清缴工作，共完成20*年度内资企业所得税汇算清缴1660户。做好20*年度所得税征收方式鉴定工作，着重对符合查帐征收条件的原核定征收企业进行纠正，共审核审批72户符合核定征收企业。根据总局及市局要求，组织开展企业计税工资政策调整对企业所得税收入影响的测算、“技术改造国产设备投资抵免企业所得税”调研、及农村信用社呆帐损失税前扣除审核及调研等等所得税有关政策执行情况的调研工作。做好储蓄存款利息所得减征个人所得税的政策宣传和贯彻落实工作，积极宣传贯彻新的《中华人民共和国企业所得税法》。

6、加强涉外税收管理。认真贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法和有关税收法律法规政策，强化涉外企业所得税管理，做好外商投资企业所得税各项优惠政策的审核审批工作。组织开展外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作。对辖区境外投资企业进行摸底调查，加强企业境外投资税收服务与管理工作。认真开展反避税工作，建立完善反避税工作机制，做好国际税收情报交换工作，加强对关联交易申报的管理，做好预约定价谈签及监控执行工作。积极开展涉外税务审计工作。

7、根据市局统一部署，认真做好车辆购置税系统上线有关工作。根据市局车辆购置税征收管理系统推行工作会议精神，制定了《*区国家税务局关于明确车辆购置税征收管理系统推行工作职责的通知》，并在3月底前完成了车辆购置税系统上线的硬件、数据迁移、人员配置及权限设置、票证、人员培训等一系列准备工作，确保车购税征收软件顺利上线,上线后总体运行较平稳。

8、进一步推进信息化建设。做好综合征管软件县区级操作和维护工作，加强对软件及其补丁操作运行的培训和辅导，及时分析、解决、上报运行中遇到的各类问题,确保程序有效运行。加强金税二期网络和计算机安全建设，定期对重要数据进行备份处理、开展计算机病毒清理，消除安全隐患。抓好信息系统基层数据质量管理，严格按照市局《数据质量监控管理办法》，加强综合征管软件异常数据清理。根据市局部署，做好新版车购税软件上线工作及综合征管软件辅助影像系统应用工作，加强运行后的相关技术支持与辅导，及时做好税收执法系统正式运行前的计算机设备调查、网络环境等技术准备工作。进一步完善电子档案管理系统，在市局有关业务处室的指导帮助下，现已完成了软件的开发、测试工作，系统即将在全大市试点推广。加强税收信息化应用，积极整合系统平台，做好网上报税、财税库行、电话报税、纳税评估系统等综合征管软件系统的运行维护工作，进一步推广网络申报、电话报税、网上认证等现代化办税方式。

9、规范内部行政管理。严格执行内部各项工作制度，加大督查督办工作力度，抓好年度目标任务的分解和落实。修改完善绩效考核管理办法，修订考核指标，保证考核的客观公正,充分发挥目标考核的引导激励作用。进一步规范公文的发文规则与流转程序,确保公文处理的严肃性与流转顺畅。强化档案管理，落实档案管理制度，改进档案管理方式，提高档案管理效率。落实工作条例，切实加强工作和12366税收热线服务，按规定程序和时限办理各类案件,切实维护了纳税人的合法权益。重视税务信息新闻工作，及时总结工作经验,宣传工作亮点,反映工作中存在的问题与困难,为领导决策提供信息服务。严格执行财务管理制度，强化预算管理，加强对大宗物品的政府采购管理,做好资产清查工作，开展内部财务审计，规范和节约经费支出，提高资金的使用效率,开展节约型机关创建。

六、深入开展作风建设年活动，着力提升干部队伍素质

1、深入系统地开展作风建设年各项活动。根据市局和区委的统一部署，制订了区局作风建设实施方案和工作部署，落实作风建设的责任机制，形成一把手亲自抓，分管领导重点抓，职能科室具体抓，各部门齐抓共管的工作局面，成立了作风建设领导小组，落实责任分工，专题召开了作风建设动员大会；成立区局综合督查小组，深化作风建设，督查小组成员由人教科（监察室）和办公室牵头、各部门选派责任性和原则性较强的同志参加。督查小组每月开展两次以上不定期的督查工作。对督查中发现的问题，在区局公告栏上予以通报并对相关部门和人员给予考核扣分与奖金挂钩，努力营造一个纪律严明、服务规范、办公有序，环境优雅的办税氛围，为纳税人提供更优质高效服务。

2、深入开展廉洁工程和群众满意基层站所等创建活动。我局以作风建设年为契机，以争创廉洁工程示范点和“群众满意基层站所”为主要目标，以公正执法和优质服务为重点，以群众满意为根本标准，确定了办税服务厅、稽查局等直接面向纳税人的4个部门作为重点创建单位，制订了创建计划和活动方案，并分别确定10—15家服务对象作为创建监督单位。在全局范围内召开了作风建设暨创建动员大会，向广大干部职工宣传这次评议暨创建活动的目的、意义、内容及具体措施，让广大干部职工充分认识到这次评议暨创建活动的重要性、必要性，通过宣传发动，使全体干部达成思想上的共识，进一步增强创建氛围，确保作风建设暨创建活动健康顺利地开展。各创建单位结合实际，积极开展各具特色的创建活动，如办税服务厅开展“文明办税、优质服务”流动红旗竞赛活动，推出了“税收政策小灵通”宣传箱举措；稽查局组织开展了廉政建设“二书一卡”发放活动、推出了检查人员对被查企业开展税收政策辅导等活动；税源管理二科开展“纳税评估技术比武”活动等。

第2篇：税务管理总结范文

一、加强学习、打牢思想基础

*所从*年月份就开始为*年的各项工作作思想上的准备，首先就是学习，除党和国家的大政方针、法律、法规和总局、市局的相关文件外，重点学习了《XX区国税局创建西部一流投资发展环境》的动员报告以及各位领导对各项分管工作的具体要求。

二、加强队伍建设、起好保障着用

*所半年来，按照局里的政治理论学习安排、廉政理论学习安排，坚持周五学习制度，以精神文明创建为平台，从改善税收环境（硬环境和软环境）入手，努力实现从执法型向服务型机关的转变。*所公告了纳税人的权利，公告了纳税服务承诺等，使*所的各项工作透明度大为增强，纳税人的满意度大为提高。廉政建设方面，坚持“两手抓，两手都硬”的方针，把廉政建设的工作贯穿到税收业务工作的全过程，*所明确了一名兼职监察员，聘请了四名特邀监察员，经求当地党、政、人大、上级机关领导和社会各界对*所及其人员的意见、要求。通过教育学习、健全制度、全面监督，全所上半年未发生违法违纪事件，所风所貌和队伍建设进步明显，社会反映良好，为税收工作起到了较好的保障着用。

三、业务重组、使征管流程更趋合理

针对*地区的经济税源情况，*所定岗、定责，重新整合业务流程，设置了前台（征收系列）三个工作岗位，即征收一岗、征收二岗和一个综合岗，从办证、售票、认证、代开发票、申报征收、咨询服务等等，大力推行区内的征收一体化，办税一卡通，一窗式、一站式面对面办理纳税人的所有涉税事项，为纳税人全方位的服务。

管理系列（后台），设置了四个工作岗，一个重点税源岗，三个片区管理岗，实行重点税源管理与片区户籍管理相结合，大力推行建立三级实物明细账，从企业原材料的购进、生产、入库、出库、报损、销售等等，为纳税人全程服务，出谋划策，同时，对税源实行全程的监控，所内建立了重点税源工作手册，小规模织布企业清册，促进企业的规范化管理，使“六基”工作有了一个良好的开端，*所的征收管理工作职责明确，衔接协调，流程更趋合理，受到上级和纳税人的好评。

四、落实计划、努力完成税收任务

年初区局下达给*所任务工商各税万，比上年计划增长万。面对计划任务的压力，*所全体同志下企业摸情况，掌握税源的变数，多次开会分析研究，鼓励大家面对困难，增强信心，将计划落实到管理员，落实到企业。从“两个突破”上下工夫，加强内部行政管理，各施其职，各尽其责，坚持考核，考核逗硬，以高度的热情和责任心，将各项征管措施落实到位，大力堵塞征管漏洞，消除征管死角，通过扎实有效的工作，提高纳税人的自觉申报准确率，并建立重点税源的联系制度，把管理融入服务，在服务中严格管理，半年来，*所坚持以旬保月，以月保季，以季保年的工作要求，月月超额完成税收任务，截止*月*日，累计组织税收开票金额万元，为年计划的，提前半个月实现了双过半，为全年税收任务的完成打下了良好的基础。

“总结，完善，巩固，提高”是*所下半年工作的总体要求。在上半年工作中，*所还存在很多不足，需要进行认真的总结，从制度、办法、管理、学习、宣传、辅导、监控等各方面都必须进行完善，在完善的基础上巩固成果，克服上半年的不足，使全所的政治素质、业务素质都有较大提高。特提出如下工作措施和安排：

⒈继续坚持创建学习型基层组织活动，以人为本，坚持每周的学习制度，加强政治理论、政策文件、法律法规的学习，加强人生观、世界观理论的学习，提高认识，使大家爱岗敬业，与时俱进，不断进取。特别是要学好《两个条例》和《行政许可法》。

⒉继续推进征管改革，使前台的服务更加优良，使后台的管理更加到位，围绕“收入任务”这个中心，使征收管理业务流程不断完善，全面提高征管质量。

⒊继续加强对税源的监控，落实计划工作的要求，促进经济的发展，保证税收任务全面的完成。

第3篇：税务管理总结范文

20xx年上半年，在市局财务科的具体指导下，在县局党组的正确领导下，我局财务工作人员，紧紧围绕省局工作目标，牢固树立科学的税收发展观，坚持“艰苦奋斗、勤俭节约、量入为出、量力而行”的财务管理原则，依照“实事求是、规范核算、数据准确、报送及时”的工作要求，勤勤恳恳，兢兢业业，为加强税务财务管理工作，提供税务征收后勤保障，较好地完成市局和县局交办的各项财务工作任务打下了良好的基础。

现将半年来的财务工作简要汇报如下：

一、加强预算管理，建立财务收支预算管理机制。

1、严格财务收支预算管理。遵照中央行政单位银行账户管理规定，我局机关只设立了一个基本存款账户，基层农村分局则设立了税务经费备用金账户。本单位所有资金、各项收支均归口到县局计征股（财务）统一管理和核算，不存在“小金库”。

2、严格执行财务收支预算。半年来，我股严格执行了县局年度经费收支“二上二下”预算方案，各项支出预算运行良好。

3、严格执行预算方案。半年来，我股严格执行经局党组会议审查批准的财务收支预算方案，各预算项目执行情况良好。

二、规范财务管理，严格按照规章制度进行财务核算。

1、严格执行财经纪律，进一步完善我局财务管理各项制度，明确了经费支出审批权限，勤俭节约，有效地杜绝了税务经费开支的随意性和铺张浪费。

2、以县局为财务会计核算单位，所属基层分局为报帐制单位，其发生的各项收入（含乡镇拨入征管经费、房租收入等）和所有支出的原始凭证一律上交县局统一核算并归档。

3、规范经费开支审批手续和收支凭证。对不符合开支规定，如未经领导审批签字或没有经手人签字、验收等不合手续的经费单据，一律不予报销。从而保证了税收征管及各项工作的顺利开展。

4、及时准确地编报各种财务报表。

三、健全固定资产制度，确保国有资产的安全和完整。

为了保障固定资产的安全与完整，我局健全和完善了固定资产管理制度，明确了固定资产核算部门、固定资产管理部门、固定资产使用部门的主要职责，做到相互配合、相互制约和共同管理。对固定资产的毁损、报废等处置严格按照审批权限上报有权审批机关审批。及时核算增加或减少的固定资产，建立固定资产登记卡，做到帐簿相符、帐实相符、帐卡相符。

四、认真做好以下几项工作

1、全面完成20xx年度国税系统财务结算、基建和政府采购等年报的编制上报工作。

2、加强政府采购日常工作，编报了我局20xx年政府采购工作实施计划。

3、对我局离退休人员发生的06—08年经费情况进行测算，上报有关材料。

4、组织有关部门对本单位治理“小金库”的自查自纠工作，按时上报材料。

5、 组织各分局、税源科、办税大厅清理虚假多缴税金，并按时上报情况汇报。

6、对税务制服的质量和配况进行调查并按时上报有关材料。

7、做好20xx年度财务资料的归档工作。

8、上报我局20xx年银行帐户年检资料。

第4篇：税务管理总结范文

一、上半年工作概况

（一）完成上年度区局组织绩效考评收尾工作

上年度，区局依照既定的考评规则分别完成XX个单位共计XX项指标的打分汇总工作。全局XX个单位共计失分25.638分。共有26个单位获得加分，加分总计XX分。按照行政类部门、业务类部门和一线部门进行划段排名，最终确定15个第一段单位并发文通报，实现了绩效管理的正向激励，也为排名靠后的单位树立了标杆。

（二）认真做好今年绩效指标和考评规则制定

按照上级部署，区局在市局正式下发今年的考评规则和考核指标后，本着全面对接、逐级落实、突出重点的原则，立即组织相关单位进行学习，提出工作要求、明确工作重点，加强与责任单位的沟通反馈，确保了责任单位各司其职、各负其责，考评内容和标准到人到岗，考评实施中有章可循、有据可依，在规定时间内完成了规则和指标的承接、分解、编制、定稿等工作，制定了2021年绩效考评规则和指标，其中共性指标XX项，个性指标考评节点XX个，考点基本涵盖了区局各项重点工作，为全年中心任务完成提供有力保障。

区局各指标承接单位积极配合，将市局考核区局的32个指标71条具体条目全部分解承接，形成了共性指标21个，个性指标最多不超过24个。与2020年区局的共性指标相比，指标数量增加了1个，个性指标也进行了整合缩减，指标数量总体下降，确保了考核考评工作的科学性、可持续和高质量发展。

2021年，希望各指标承接单位紧密关注考核指标，研究考评规则，继续用好用足绩效管理手段，为区局在市局考核中提档进位作出贡献。

（三）上半年日常管理

优化绩效指标和规则。充分运用绩效管理系统等载体平台，对重点指标、加分项的责任单位进一步明确，提醒相关责任单位及早启动抓落实，力促重点指标在上级考评中不失分、多加分。区局绩效工作从指标考评出发，坚持以问题为导向、以问题求方法，通过全流程、全方位的动态监管，持续改进优化、严格考评，力促问题改进落地、考评质量提升。一是在考核上，采取“季度提醒、重点预警”的动态考核模式，定时指标考评提醒，按考评节点通知督办，锁定风险点、重难点，并通过季度绩效讲评会及时分析改进、落实纠偏，切实把重点指标相关工作做细做好；二是加强与上级部门的走访沟通。要求责任单位上半年内在分管领导的带领下，必须赴市局对口处室完成一次实地对接，就与区局相关的考评重点指标多汇报、多请示，争取更多的加分点；三进一步优化制度设计。绩效管理规则指标每年都有较大调整，制度优化也是一个长期渐进的过程。在省局、市局组织的指标审查工作中，同时会作一些优化调整。区局绩效办借此机会，深入分析去年考评过程中出现的一些矛盾和问题，广泛征求意见、建议，在制度设计上做出相应的优化和改进，使规则更完善、指标更科学、考评更合理。

二、下半年工作思路

（一）全力做好日常考评。区局将综合运用讲评会、一户式2.0系统进行日常提醒和重点督导。按季召开绩效讲评会，通报每季度指标考评情况和加减分情况，以直观的数据反映全市排名情况，引导各部门加大对绩效指标尤其是量化指标的关注度，对量化计分指标处于落后状态和基准加减分指标未能获得满分或者加分的情况，以及直接扣分法指标被扣分的情况，进行重点督办；对绩效指标按照考核时点提前进行工作提醒，相关单位也要提前主动与上级对口单位对接，以便查漏补缺，把握指标考评最新动态；考核涉及多个部门的，协调各单位加强合作，形成工作合力。

第5篇：税务管理总结范文

如何在复杂严峻的经济环境下，通过自身专业水平和技能，帮助企业独善其身、实现逆势上扬，是困扰每个企业总会计师的难题，也恰是决定企业会计是否真正“立得住”的重要契机。

税务管理是一种系统的过程管理

税务管理是在税收筹划的基础上发展、衍生出的一个概念。其产生源于两个方面的需要：一是要通过合理安排各项交易行为，进行税收筹划，用足用好税收优惠政策，为企业创造价值；二是要防范、化解和控制税务风险，确保企业安全，二者相辅相成、缺一不可。可见，企业税务管理是一种不同于税收筹划的过程管理，或者讲是一个系统的管理进程，“是企业在法律允许的范围内，根据自身的实际经营状况和经营目标，为在控制税务风险的前提下实现企业纳税成本的最小化，而对企业的涉税业务和纳税事物进行分析、筹划、监控、预测、实施等全过程的管理行为的总和”。

企业税务管理研究的是在控制风险的前提下如何降低企业的纳税成本。从这个意义上讲，税务筹划仅仅是税务管理的一个部分，而税务管理还包括了税务风险防控。税务筹划主要研究的是如何降低企业的纳税成本，而税务管理的目的除了要降低企业的纳税成本外，还要控制企业的税务风险。

税务管理是实现企业战略转型的推手

十报告提出并对“转变经济增长方式”的内涵做了深入的阐述。可见，中国经济最突出的问题，不是增速问题，而是质量和效益问题。如何提高经济增长的效益和质量值得每一个实务工作者思考和研究。立足企业的层面，一方面，要坚持不懈的推进战略转型，努力改进生产和管理水平，提高管理效益，固然重要；另一方面，要考虑在现有资源基础上，为企业创造更多的现金流，努力增加企业价值，保证企业的健康、可持续发展。

税务管理旨在通过合法手段降低企业纳税成本和相应现金流出，并严格控制相应风险，可以优化企业资本结构和投资决策，促进财务管理水平提升并切实为企业创造价值，助推企业实现可持续发展，预期可成为企业战略转型的重要推手。

从企业的经营战略角度看，税务管理是企业实现经营战略的一个重要步骤。企业在经营过程中为了实现战略目标，提高核心竞争力，必然通过实施各项管理目标和步骤来实现，因此，税务管理可以视为企业实现战略目标的一项重要环节和步骤，必须服从于和服务于企业整体战略的实现。事实上，战略目标是企业首要的和根本性的目标，税收和现金流都只是企业众多经营要素的一个局部，进行税务管理必须充分考虑各种经营成本和制约因素，从企业战略管理的高度思考税收筹划问题。

另一方面，企业税务管理反作用于企业战略。税务管理所具有较为独特的性质，决定了其有可能反作用于企业战略。特别地，当出现如下情况时，企业应当及时调整或改进战略：税收政策发生重大调整，打破了行业的竞争格局，当获利能力、现金流量、其他重要财务指标以至于企业价值受到严重影响时，企业为适应税收政策调整带来的变化而必须进行战略调整；在税收政策带有明显的政策导向时，企业在进行战略决策时，必须充分关注这种导向，使企业发展方向尽可能符合国家产业政策，充分享受到税收优惠带来的直接利益。

税务管理可以反映出公司治理的状况

在公司治理结构下，税收管理是公司内部财务管理的一项重要战略规划。税务管理的核心问题是对税收筹划的全过程进行全面监控，有效的控制风险。即税收筹划的决策过程、税收筹划的运行过程、税收筹划的结果、税收筹划责任制度等，都需要形成内部的监控机制。这就势必要求企业建立良好的公司治理。

具体说来，税务管理的组织者（或税收筹划经理人）是税收筹划的直接实施者，参与税收筹划方案的制定、税收筹划风险评估、税收筹划过程的实施。在现代企业的组织结构下，税收筹划一般由财务负责人（或税务经理）来组织实施，即税收筹划的实施和运作在于财务负责人（或税务经理）；同时，财务负责人（或税务经理）必须接受公司经营管理层的经理的监督，经理层对企业的税收筹划方案具有审批权和管理权；董事会虽然把一部分决策权和管理权授予了经理层，但仍然保留着对经理人员重要决策的审批权或知悉权，税收筹划作为经理管理层的一项日常财务管理活动，董事会自然对公司税收筹划的整个过程具有知悉权；最终，由股东会来对公司税收筹划的整个过程和结果进行评价和奖励。

税务管理应当被视为企业财务部门和总会计师的重要职责

税务管理本质上是一项财务工作，是财务管理的重要组成部分。一方面，资金运动的全过程，包括资金的筹集、分配和使用，都存在可以进行税收筹划的空间；另一方面，税收筹划和相应的风险控制主要依据的是项目决策的现金流影响，并结合税法要求进行优化选择。税务管理必须同企业财务管理有机结合起来，须臾不可分离。否则，不但税收筹划无从谈起，财务管理决策的过程也将因为忽略了重要的变量而失去现实意义。税务管理应当被视为企业财务部门和总会计师的重要职责。

实务中，税收筹划及相应的风险控制工作，多数都是由企业财务部门负责。之所以提出这个问题，是处于两个方面的考虑：一是理论和实务界有意无意的忽视，通过文献查阅，发现鲜有文献提及税收筹划或税务管理的职责定位问题；二是效率提升问题，尽管现实中财务部门一直在做，但领导不重视、不强调，财务经理和财务人员就难以高度重视，更遑论主动开动脑筋做好税务管理。可见，从理念和制度层面明确税务管理工作的责任分属，有利于提升税务管理工作的层次，进而提升其水平和质量，促使其更好的发挥应有的效益。

总会计师对“税务管理”职责尚没有给予足够的重视

现行《总会计师条例》规定中并未提及“税务管理”或相关内容。在当前经济全球化背景下，有识之士普遍认为，中国总会计师制度应与国际通行的CFO制度趋同。我国现行《总会计师条例》于1990年，已不能完全适应当前形势和经济发展的要求。为此，有关部门召开专家咨询委员会会议，形成关于修改《总会计师条例》和制订《总会计师法》的意见。其中，总会计师的职能定位问题是专家、学者和企业实务界人士关注的重点。据调查资料，76％的总会计师负责或参与会计监督管理，72％的总会计师负责成本核算与财务收支管理，67％的总会计师负责或参与筹资与投资管理，48％的总会计师负责或参与计划管理，45％的总会计师负责或参与企业战略管理。这表明，现实中，多数企业总会计师，对自身所应当承担的“税务管理”职责，尚没有给予足够的重视。

第6篇：税务管理总结范文

论文摘要：税收管理员制度施行以来，税收管理员在税源管理和纳税服务工作中的作用得以强化，有力地推进了依法治税工作，税收征管的质量、效率、税源控管力度得到进一步提升。然而，在税收管理员制度发挥积极作用的同时，受诸多因素的影响，现行税收管理员制度还存在分类不够细化、管理幅度过大、缺乏奖优惩劣机制等问题。本文结合对吉林省国税局税收管理员制度执行的实证分析，就进一步完善税收管理员制度的构想和手段做了一些有益的思考。

税收管理员是指税务机关从事税源管理和纳税服务的税收行政执法人员。为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，自国家税务总局2005年起实施税收管理员制度以来，税收管理员在税收管理中的作用得到了强化，“淡化责任，疏于管理”的现象得到有效缓解，税收征管的质量、效率、税源控管力度得到进一步提升。在税收管理员制度发挥积极作用的同时，由于经营形式的多元化、税源管理日趋复杂，以及受传统管理理念、税收管理员素质、行政管理体制等诸多因素的影响，现行税收管理员制度还存在一些问题，为更好地适应当前税收征管工作，笔者结合对吉林省国税局2008年度税收征管审计调查的有关情况，就税收管理员制度的完善提出一些想法。

一、现行税收管理员制度存在的问题

(一)税收管理员日常事务性工作较为繁杂

在基层税务部门，税收管理员的日常工作包括了户籍管理、催报催缴、欠税管理、纳税评估、税法宣传、发票管理、金税专票协查、税控装置管理、信息采集等内容，几乎覆盖了除受理纳税申报、税款征收、违章处罚、减免税和税务稽查以外的面向纳税人的所有涉税事宜。日常事务性工作的增加，使税收管理员面临较大的工作压力，造成税源管理的重点不突出，税收管理员的主观能动性得不到充分调动，影响了税源管理的质量和效率。以吉林省国税局为例，该局虽然制定了《税收管理员工作制度》，但由于工作绩效考核尚缺乏客观的评价标准，基层税务人员“干多干少一个样，干好干坏一个样”的现象仍未得到根本转变。

(二)结合税源特点实施分类管理不够深入

在税源管理工作中，基层税务部门的分类管理不够细化，没有很好地结合辖区纳税户生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，实施科学合理的分类管理，部分税收管理员的经验特长、专业特长没有得到有效发挥。特别是对那些经营规模较大、会计核算复杂、利润形成隐蔽以及纳税信用等级较低的企业，实施专业化、有针对性的重点管理做得还不到位。

(三)管理幅度过大，征税成本过高

目前，在税源管理一线执法的税务人员较少，实施税收管理员制度必然导致管理幅度过大。如长春市经济技术开发区国税局的总纳税人有2800多户，但税收管理员仅30多人，平均每人分管近100户，若要管好，难度显而易见。从征税成本看，目前，我国的征税成本几乎是美国的l0倍。要实现精细化管理，则需要增加税收管理员的数量，从而增加管理成本，而这显然与国家实现征管目标的前提相悖。

(四)保姆式管理并未废除，激励机制尚未建立

税收管理员担负着对纳税企业进行日常的纳税管理、催报催缴、纳税辅导等多项职责，并且还要对所管理的事及管户负全责。一方面，这种管理方式与专管员制度下的保姆式管理没有大的差别；另一方面，现行税收管理员制度下，没有设立相应的奖优惩劣机制，使税收管理员制度难以达到预期目的。

(五)税收管理员与税务机关的法律责任风险加大

税收管理员每完成一项工作都要给相关职能部门和纳税人出具税务文书。这种税务文书导致税收管理员要承担纳税人管理方面的责任。假如纳税人在其财务、纳税等方面采用欺骗、隐瞒等手段，那么税收管理员出具的文书则存在不真实等问题，税收管理员就有可能承担连带责任，税务机关也可能会有连带责任。仔细分析，问题的症结在于税收管理员制度还是建立在对企业直接“管”的基础上。

二、进一步完善税收管理员制度的构想

(一)完善税收管理员的概念

税收管理员应扩大概念的外延和内涵，外延方面不仅仅基层税务部门的税务人员是管理工作员，每一层级的税务人员都是税收管理员；内涵方面不仅是管理，而应该是管理与服务并重，这里的服务不是一般意义上的服务，而是要让纳税人遵从税收法规的服务。按照税收风险理念，作为一名税务人员，每个人都有采集纳税人涉税信息的职责，真正形成税收管理团队去应对纳税人群体；让一些管理能力强的税务人员去处理复杂税收事项，将无差别的对纳税人平均管理转变为有针对性地加强对特定的纳税人管理。

(二)完善税收管理员制度的总体思路和总体目标

明确完善税收管理员制度的总体思路：在全员管理的框架下分工协作、相互监督，依托税收基层管理平台实行层级和岗位之间的考核评价体系、管事和管户相结合的执法与服务并行，形成“全员管理、专业评估、重点稽查”的税收风险管理团队。税收管理员从层级上应分为总局、省、市、县、基层五级；从每个层级的岗位分工上应细化为：风险采集、纳税服务、税源调查、综合管理、稽查监督等岗位。

完善税收管理员制度的总体目标是要建立一种日常管理和专项评估相结合、分户管理和综合管理相结合、全程管户和环节管事相结合的系统管理模式。也就是要推行适度的专业化管理，合理分解税收管理员的管理事项，将重点行业、重点企业、重点政策执行情况的税收分析、纳税评估、税收风险识别以及一些重点涉税事项的调查等交由专职管事人员负责。同时，专职管事人员要将在分析、评估、重点涉税事项调查中获取的信息及时反馈给税收管理员，由税收管理员进行跟踪监控；税收管理员也要结合日常管理，将发现的疑点及时交给专职管事人员作为分析的依据。

(三)完善税收管理员制度的原则

推进税收管理员制度落实和完善工作，应遵循管户与管事、管理与服务、属地与专业、集体履职与个人分工相结合的原则。完善税收管理员制度，将税收管理权分成若干个环节，分解到不同的岗位，通过流程控制，建立起各个征管业务岗位之间相互衔接和相互监督的征管工作机制，其核心为权力的分解、过程的控制和岗位的制约。分解权力并不等同于弱化责任，要坚持强化税收管理员的管户和管事的责任，明晰哪些事情是以管户的形式出现的，哪些是以管事的形式出现的，通过强化责任，促进征管质量的提高和税源管理能力、遵从服务能力的提高。

由于税收管理员是税收征管的重要抓手和载体，人数众多，并且有相关的管户责任，必然会带来“管户责任”的执法风险。而一些行政执法的监督部门在监督税收行政执法过程中，也以此为依据，追究税收管理员的行政执法责任，这在基层实际工作过程中也屡次出现。因此，在完善税收管理员制度过程中，要坚持规避风险的原则，对税收管理员的工作事项进行梳理，减少不必要的签字等执法风险的事项，同时在管户上采取集体履职和个人分工相结合等方式，弱化个人管户的概念，在管事上采取交叉执法等方式规避税收执法风险。

三、进一步完善税收管理员制度的手段

(一)合理划分税收管理员的基本工作职责

完善税收管理员制度要合理划分管户制税收管理员与管事税收管理员的工作职责，明确各自的岗位职责和工作要求。管户税收管理员是指以特定纳税人为管理对象，以特定纳税人的日常涉税事项管理、纳税服务为主要职责的税收管理员。管事税收管理员是指以不特定纳税人的重点事项和一次性(或偶发性)重要涉税事项管理、纳税服务为主要职责的税收管理员。具体可以有以下几种分类方式：

1．按事项分类。管户制，指税收管理员以划定的特定纳税户为管辖对象，以特定纳税人的税源管理、纳税服务等为主要职责。管事制，指税收管理员不以特定的纳税户为具体管辖对象，而是以不特定纳税人的特定涉税事项作为税收执法和纳税服务的主要职责。管事与管户结合制，指纳税人税收执法和纳税服务中的日常涉税事项由管户的税收管理员承担，纳税人的税收分析、税源监控、纳税评估等专业涉税事项由管事的税收管理员承担。

2．按级别分类。国家税务总局级税收管理员负责特大型企业、企业集团的税源监控及特定事项的税收风险应对；省级税收管理员负责省级大型企业、企业集团的税源监控及特定事项的税收风险应对；市级税收管理员负责市区重点税源、五级风险企业的税源监控及特定事项的税收风险应对；县级税收管理员负责全县重点税源、五级风险企业的税源监控及特定事项的税收风险应对；基层税收管理员负责规定区域内的税源监控及一般事项的税收风险应对。

3．按岗位分类。风险采集岗，负责日常管理和接收的各种信息，在发现纳税人有涉及税收风险的可能而计算机又不能自动提取该风险信息的情况下，进行手工录入异常信息的内容并提交给纳税人所在税务机关综合管理岗审核。风险采集为全员采集，对一些特殊任务的风险采集由特定人员采集。纳税服务岗，负责向纳税人进行税收政策解读及纳税人到税务机关申请办理的各种涉税事项，除法律、法规、规章和国家税务总局规范性文件另有明确规定外，统一由办税服务厅受理、办理、传递与反馈。税源调查岗，负责辖区内纳税人的基础信息的核实、优惠、认定信息的核查、一般涉税风险的识别与应对、税收政策和宣传解读。综合管理岗，负责特定纳税人、特定事项的涉税风险的识别与应对，监控和缩小纳税人纳税遵从偏离度。稽查监督岗，负责追补没有遵从税收法规的纳税人的应纳税款，提出税收管理建议，并对上一环节的税收管理人员从管理能力、廉洁自律方面实施监督。

(二)合理优化税收管理员人力资源配备

税收管理员可按“税收风险分析、专业纳税评估、大企业的风险监控应对、中小企业的行业性风险监控”等类型配置，也可按行业、产业类型、规模配置，还可聘请“院校管理学者、行业管理大师、标准认证专家”或其他有效方式成立管理员专业管理团队。从事税务工作的人员结构应为：行政机关20％左右，税收服务厅15％左右，税收管理员65％左右，其中，调查核查人员为30％，纳税评估人员为20％，税收稽查人员为15％。

(三)逐步建立以流程管理制度为主线的考核机制

第7篇：税务管理总结范文

Abstract： The Ministry of Finance and the State Administration of Taxation jointly issued the Pilot Program of Replacing Business Tax with Value-added Tax. The effect of reducing the tax of enterprises by the popularization of Replacing Business Tax with Value-added Tax is obvious. The labor subcontracting is generally existed in construction industry. From the perspective of the general tax project， this paper expounds the effect of Replacing Business Tax with Value-added Tax on labor subcontracting from subcontractor qualification， service management， acceptance and valuation， financial payment and other aspects and proposes solutions to the problems.

关键词：建筑业；劳务；营改增；影响及应对举措

Key words： construction business；labour service；replace business tax with value-added tax；impact and response measures

中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）14-0057-03

0 引言

自“营改增”试点到全面实施至今，按照2016年12月27日财政部、国家税务总局联合召开媒体大会介绍的营改增最新进展情况来看，营改增在2016年前11月整体减税规模已达4699亿元，全年减税将超过5000亿元，改革取得了初步的成效。对于国家及企业来讲，营改增的推行不但是财税体制的变革，更是管理机制和模式的改革，从各个行业领域来看，机遇与挑战并存。

“营改增”涵盖交通运输业、邮政、电信、建筑业、房地产业、金融业等多个行业，建筑业作为改革实施的行业之一，因项目在施工生产过程中普遍存在专业分包和劳务分包现象，因而，受到新政的影响较大。作为建筑行业总承包企业，不管是专业分包还是劳务分包，均应遵守“综合分包成本最低，利润最大化”的原则。对于劳务分包商的管理，除了按照供应商管理要求梳理分包商身份并建立合格分包商名录外，还应制定劳务分包资质准入制，优先选择有建筑业相关资质且是一般纳税人的分包商进行合作。

对于建筑施工企业而言，“营改增”在给企业带来全新机遇的同时，也带来重大挑战。本文仅讨论一般计税项目下，“营改增”对劳务分包产生的影响，并提出可能的应对举措。

1 “营改增”对劳务分包管理有何影响？

劳务分包是指施工总承包企业、专业承包企业将承包工程中的建筑劳务作业分包给具有劳务分包资质的建筑劳务企业的生产活动。双方通过签订劳务分包协议明确工作内容、责任、义务、验工计价的方式方法、财务支付流程及周期、相关管理制度及其他事宜等约定内容，从而确定双方合作关系。营改增之前，由分包方提供建筑业统一发票或服务业统一发票，或分包方由税务局代开发票均可作为支付凭证。营改增后，针对劳务分包的特点及国家营改增政策，对劳务分包的管理以及税负等都有了新的管理要求，具体影响如下：

①劳务分包结算滞后导致进项税抵扣不及时。工程实际施工过程中，由于总包方计量滞后、小规模工程周期短、分包方要求一次性验工计价、分包方不熟悉税务办理流程等各种复杂因素影响，分包方无法及时提供增值税专用发票，导致进项税票无法及时获取并抵扣，增大了当期税负负担。

②分包方资质和能力问题不能开具增值税专用发票，造成总包方无法抵扣进项税。此类情况在建筑行业内普遍存在，如分包方管理规范，长期与总包方合作且信誉良好，但无法提供增值税专用发票，若继续合作，该部分税负势必会包含在分包单价中，因无法抵扣而增加施工成本；若不再合作，对企业来说又损失一个良好的合作伙伴。

③其他形式的“劳务分包”，因无法提供增值税专用发票，导致总包方不能抵扣进项税。

1）劳务派遣，即建筑总包方企业与普通劳务公司签订劳务派遣协议，由劳务公司派遣人员到建筑企业施工现场提供人工劳务。劳务派遣公司无法开具建筑业增值税专用发票，从而增加总承包企业的增值税税负。

2）零星劳务用工是总承办企业在专业分包和劳务分包外剩余的一些零、杂用工，大多使用地方闲散人工临时组合进行小额分包。这类“游击队伍”未注册公司，无营业执照无企业资质，在营改增前可由税务机关代开发票，营改增后不能开具增值税专用发票，只能由税务机关代开普通发票，导致总包方不能抵扣进项税。

3）挂靠队伍，即总包方企业将部分建筑劳务作业分包给挂靠于某建筑企业或建筑劳务公司的工程队伍。名义上是某建筑企业或建筑劳务公司在进行施工管理和现场作业，实为不具备企业资质的工程队伍。这种情况，因合同主体、收款方、发票开具主体不一致，造成业务流、资金流、发票流“三流不一致”，o总承包企业带来税务稽查、审计、及其他法律风险。

4）架子队人工工资无法抵扣进项税。架子队是由总包方内部成立的逐级施工管理队伍，一般由总包方总负责、结构分管人、一般管理员、劳务工组成，架子队通常采用工资单形式进行劳务结算，建筑总包方不能取得发票，进而增加企业施工成本。

5）个人承接工程，即由一个工班长带领一支劳务队伍进行劳务作业，工程款由总包方直接支付给个人，或由工班长按照考勤造表当月结算工资，发生的成本直接进入工程直接费，不产生进项税额抵扣。这是一种介于架子队和挂靠公司之间的分包模式，在营改增之后，随着社会进步及企业管理要求，必定会退出历史的舞台。

2 针对“营改增”的不利影响，总包方的应对方式

总承包企业应修改公司原来适应营业税的相关管理制度，建立并推行“劳务分包队伍准入制度”，规范劳务分包的合同管理及结算支付管理，从“甄选队伍―合同管理―结算支付”三步骤逐一落实“三流一致”。

2.1 加强劳务分包准入制，与身份合法的劳务分包公司建立长期协作关系。

两个概念：具有建筑资质的劳务分包，是指分包方具有施工总承包资质，或专业承包资质，能够提供税率为11%的建筑业增值税专用发票；具有建筑劳务资质的劳务分包，是指只能提供建筑劳务的分包方，在营业税下可以提供建筑业或服务业统一发票的分包方，在营改增后可以提供增值税专用发票的分包方。

①明确劳务分包商准入条件，建立“合格劳务分包商名录”，完善劳务分包商管理制度及考评制度，择优录用。按照分包商的资质、规模、经营范围等确定其纳税人身份，根据项目施工生产需要，按照拟分包工程的大小及类型通过公开招标的方式甄选能够开具增值税专用发票的优秀劳务分包商，进行施工生产活动。对管理规范，长期与总包方合作且信誉良好，但无法提供增值税专用发票的分包企业，进行营改增政策及未来税制改革总趋势的教育及培训，鼓励并培育其成为一般纳税人。

②对于挂靠公司，总承包企业应该按照国家税法、财务管理政策、以及营改增相关规定，与被挂靠公司签订劳务分包合同，进行劳务验工计价，挂靠公司开具增值税专用发票后总包方支付工程款，从而实现进项税抵扣，规避法律、税务稽查、审计等风险。

③坚决杜绝与个人签订劳务分包合同，杜绝零星用工，对小规模纳税人的分包队伍与一般纳税人的分包队伍进行不含税分包单价对比，选择综合分包成本最低的劳务分包商。对于零星用工可与具有建筑劳务资质的劳务分包企业签订劳务合同，与其办理劳务结算并开具增值税专用发票。

2.2 规范合同管理，结合税法、营改增政策等修订劳务分包合同范本，做好合同评审和交底，严格按照合同约定履行合同条款。

①根据分包商资质、开具税票的能力等综合情况灵活确定分包模式。

对不能提供增值税专用发票的劳务分包商，在进行合同谈判时，尽量协商采用纯劳务分包模式，由总包方自行采购工程所需的材料、器具，总包方自行租赁设备等，以此增加总包方的进项税抵扣。

对能提供增值税专用发票但技术性不强的专业分包商，总包方在合同谈判时应力争控制主要材料，材料费的增值税进项抵扣率为17%，若总包方自行采购，且在合同中约定主材的设计量或消耗比例，对于超过部分予以调拨并给分包商开具超额使用部分的销售发票。

对能提供增值税专用发票且技术性很强的专业分包商，总包方无法掌握主要材料的采购权，在此情况下，总包方应权衡材料费抵扣率17%与专业分包抵扣率11%的差额对成本的影响，与专业分包商谈判，争取适当降低分包单价，拓展企业利润空间。

②建筑业实行营改增后，总包方应修改分包合同条款，将分包单价条款修改为含税单价，且列明分包价款和增值税，增加要求分包方提供增值税专用发票的条款，对发票提供时间也应在合同中约定。

③主管合同负责人应认真落实合同交底工作，在施工生产过程中，相关部门应充分理解合同条款，特别是物资、设备、劳务、财务等部门需要加强沟通，确保实现“三流一致”。

2.3 规范劳务分包结算及支付流程，严格履行合同，及时办理结算，总包方在取得分包方的增值税专用发票后方可支付。

①坚决执行“先开票、后付款”。为落实该项原则，确保及时取得增值税专用发票，及时抵扣进项税，减少资金占用，总包方分管合同的相关负责人，应会同法律部门对分包合同范本进行修订，在合同范本中明确发票类型、税率、发票开具期限等，并在合同谈判中向分包方具体说明，在合同交底环节与相关部门对接。在施工生产过程中，要求分包方完成劳务结算后在一定时期内开具增值税专用发票，总包方的财务人员取得发票后方可支付工程款。

②规范挂靠方式下建筑业专用发票的取得，做到“三流一致”。总包方与挂靠公司之间的合同、发票、资金关系往往存在以下两种情况：一是总包方与被挂靠公司签订劳务分包协议，并取得被挂靠公司开具的增值税专用发票，但工程款由总包方支付到实际现场施工工程队的银行账户，导致收款方与合同主体、发票开具主体“三流”不一致；另外一种情况就是总包方与分包队伍签订劳务分包协议，并向分包队伍支付工程款，但取得的发票为被挂靠公司向建筑企业开具的，发票开具主体与合同主体、收款方不一致。为确保“三流一致”，总包方应与被挂靠公司签订合同，被挂靠公司开具合法有效的增值税专用发票办理结算，总包方将工程款支付至被挂靠公司账户，确保“三流一致”，最终实现进项税抵扣。

目前正于营改增全面推广的初级阶段，管理模式和结算、支付思路的改变，让很多中小企业感到“有压力很麻烦”，因此，作为总包方企业加强对相关人员进行教育培训，及时普及“营改增”知识，并结合企业自身发展推行新政非常重要。在“营改增”的道路上，遇见任何困难，都应该抱着坚定的决心和信心，明确项目管理模式，灵活进行劳务分包管理，以适应“营改增”后不断变化的建筑劳务市场，从而真正实现“减负”。

3 结束语

“营改增”是国家改革中推进经济结构调整的重要政策，对于完善税制、消除重复征税，推动各行业繁荣发展具有非常重要的深远意义。作为建筑企业，要关注国家相关的政策、法律、税务制度等，加强学习和培训，谨慎改变经营战略，保持企业活力，平稳过渡，从而推动建筑业健康、有序的发展。

参考文献：

[1]李建军著.营改增政策解读与企业实操手册[M].人民邮电出版社，2013-06-01.

第8篇：税务管理总结范文

[关键词]税务系统;内控机制;反腐倡廉

国家税务总局局长肖捷同志在2010年全国税系统党风廉政建设工作会议上提出,2010年的党风廉政建设工作:“要突出重点,完善内控机制”。要“把完善内控机制作为惩防体系建设和反腐倡廉制度建设的重要载体,全面推进。”如何建立和完善税务系统内控机制是摆在我们各级税务机关面前的一项全新的重要工作。为了做好这项工作,我们应当对其理论渊源、制度结构内容和构建方式等问题在理论上进行深入分析,并在此基础上,结合税务系统的工作实际,提出具有操作性的政策建议。

一、税务系统内控机制理论渊源

税务系统内控机制是国家税务总局在建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的过程中,认真总结多年来税务系统党风廉政建设工作成功经验的基础上,结合税务系统的工作特点,“将内部控制理论引入税务系统反腐倡廉建设”而创造的一个全新的专有名词,是税务系统各级工作人员对税务行政执法权和行政管理权运行中的执法风险和廉政风险自我发现、自我防范、自我控制的一系列制度、方法、措施的总称,是税务系统反腐倡廉工作理论创新的一个标志:也是税务系统在新形势下开展反腐倡廉工作的具体方向和思路。

1　税务系统内控机制理论是对党中央关于预防行败理论的继承、创新和具体应用。改革开放以来,我们党的几代领导人都对如何在新形势下开展反腐倡廉工作进行了深入的研究和探讨,提出了一系列理论观点,以指导我们的工作实践。我们党对反腐倡廉战略方针的调整和一系列重大决策的部署和实施,表明党中央对预防腐败的理论认识越来越深刻,对反腐败的实际工作越来越重视,对反腐倡廉建设的工作思路越来越清晰,对惩治和预防腐败体系建设规律的认识和把握越来越明确。当前,国家税务总局在认真总结系统内多年来反腐倡廉工作经验的基础上,结合部门的工作特点,将在企业界行之有效的内部控制理论,作为一种理论方法和技术手段,引入到税务系统的反腐败倡廉工作之中,形成系统的具有部门特色的反腐倡廉工作思路和方法。应当说,这是我们党关于反腐倡廉理论与税务部门的实际工作相结合的产物,是对反腐倡廉理论的继承应用和发展创新。

2　税务系统内控机制理论,是对税务系统多年来反腐倡廉工作实践经验的总结和升华。多年来,全国各级税务机关在反腐倡廉工作中注意与税收业务相结合,积极探索,创造了一系列与税收工作相匹配的工作思路和方法,并取得了比较好的效果。为了加强对税务干部行使行政权力时的监督制约,有效预防腐败行为的发生,从上世纪80年代末期开始,全国各级税务机关就改“一人进厂,各税统管”,为“征、管”两分离或“征、管、查”三分离的税收征管新模式,随着形势的发展又经历了以“纳税申报、税务、税务稽查”三位一体的征管模式和“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”为标志的税收征管模式。在注重对税务行政执法权监督制约的同时,国家税务总局在90年代中期又提出要加强对于部人事管理、大宗物品采购等税务行政管理权进行监督制约,形成了有税务部门特色的“两权监督”理论,在实践中发挥了重要的作用。与此同时,全国各级税务机关按照国务院“建立法制国家、推进依法行政”的总体战略,结合税务工作的特点,建立并实施了以细化税收执法岗责体系,统一规范税收执法行为,明确执法责任为特点的税务行政执法责任制和税务行政执法过错追究制度体系,强化了对税务干部在行使权力过程中的责任意识和对违法、违纪、执法过错行为责任追究的力度。在此过程中,一些税务机关还积极学习、借鉴现代行政管理理论,将流程再造理论、iso9000质量管理体系等理论和方法引入到税收管理之中,通过对税收征管流程的再造,强化各环节的监督制约,使目标管理落实到每一个具体岗位和环节,进而达到规范化、精细化管理的目的。税务机关的这些探索和实践,为建立行为规范、权责明确、运转流畅的内部控制积累了实践经验,奠定了坚实的基础。

3　税务系统内控机制理论是企业内部控制理论在税收管理中的具体应用和进一步拓展。内部控制理论近年来发展迅速,在实践中的应用越来越广泛,对强化企业内部管理、及时发现和防范风险、制止营私舞弊和违法乱纪行为的发生、保证管理权力的顺畅运行等方面都发挥了重要的作用。内部控制理论的目标、理论方法、技术措施等方面与税务机关加强内部管理的工作机理是一致的,与税务机关依法治税和反廉倡廉的目标要求是一致的。因此,税务系统内控机制的建立和完善,应当认真研究、学习和借鉴内控理论的观点和方法,将内控理论中的风险防范和控制的一系列具体方法应用到税务行政管理工作中,并结合税务部门的工作特点,不断加以丰富和完善。

二、构建税务系统内控机制框架结构的具体思路

国家税务总局肖捷局长指出:“要把内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容,结合税制、征管、内部行政管理等改革,积极完善内部岗责体系,优化流程,健全制度,强化监督,形成权力层层分解、工作环环相扣、相互联系制约的科学严密的管理链条,从源头和机制上防范腐败风险。”这无疑为各级税务机关建立和完善税务系统内控机制指明了方向。

结合当前税务系统的工作实际和对内控理论的研究、学习和借鉴,当前税务系统内控机制建立和完善的基本思路应当是:坚持依法治税和反腐倡廉的基本原则,以建立健全税务系统惩治和预防腐败体系为目标;在各级税务机关党组的统一领导下,充分发挥纪检监察、督察内审、巡视、法制等监督部门的组织作用,各有关业务部门积极参与,充分发挥整体合力;根据现有的机构设置和税收征管模式,以建立健全税务机关岗责体系为基础,明确各个工作岗位权力和责任;以优化税务工作流程、科学配置权力为主线,以完善税收工作程序和规范税务工作行为为重点,以风险识别、风险评估和风险控制为主要内容,以信息技术为依托,强化信息传递、沟通;加强税务文化建设,培育、塑造以法治文化、廉政文化为核心的内控环境;建立和完善规章制度,公开办事程序,对税务系统行政权力的行使和运用过程进行全程监督制约。进而构建起工作岗位标准化、权力责任明晰化、办事程序化、监督实时化、追究及时化的体制机制,体现出分权制衡、流程制约、事前预警、事中提醒、事后追究的风险管理功能,实现对税务系统“两权”运行全过程进行监督和制约的内控机制,保证各级税务机关“两权”运行的规范、透明、高效。

1　明确内控目标,把握内控机制的建设方向。依法治税,用法律的手段指导和规范我们的各项工作,是多年来税收工作取得成功的经验总结,是党和国家对税收工作提出的要求,也是各级税务机关的奋斗目标和工作中必须坚持的基本原则。反腐倡廉,加强党风廉政建设,是提高干部队伍素质,保证干部正确履行职责,执法为民的政治保障。因此,将依法治税和反腐倡廉设定为税务系统内控机制的总体目标,将建立健全税务系统惩治预防腐败体系为内控机制的具体目标,为内控机制的建设指明了方向,为内控机制框架的构建和功能设定提供了理论依据。

2　完善内控机制的领导体制和工作方式。税务系统内控机制的建立和运行,是税务机关的一项全局性的工作,涉及到各个部门和方方面面的工作,必须在党组的统一领导下,由党组书记负总责,纪检组长(或者责成一名分管执法监督工作的副局长)具体抓,纪检监察部门(或者是责成督察内审、巡视、法制等负责执法监督的部门中的一个部门)作为具体牵头部门负责组织协调,各相关部门积极参与配合,共同实施内控。才能有效动员各方面的力量,共同发挥内控机制的作用。牵头部门负责制定内控实施方案,协助党组具体分解和落实内控任务,并对内控机制运行过程进行监督、考核和评价。各相关部门按职责分工,负责制定相关工作制度,梳理工作规范,落实具体内控工作任务。

3　全面梳理权力事项,明确岗责体系。对照有关法律、法规和相关文件精神,结合机构改革,对本级机关各部门的权力事项,特别是税收业务管理权、人财物管理权、税收执法权等进行全面梳理,列出“权力清单”。按照机构设置和征管模式,严格划分不同岗位的权力的使用范围,针对不同类别权力的特征和作用,建立职权清楚、责任明确的岗责体系,同时,将党风廉政建设的要求融入到每一个岗位,实现权力、岗位、责任、义务的有机结合,做到各司其职、各负其责。

4　优化工作流程,科学配置权力。在坚持依法治税和为纳税人提供优质高效服务原则的基础上,针对不同部门的权力事项和用权方式,简化权力运行程序,下放行政权力,提高工作效率,优化权力运行流程,明确具体权力事项的业务操作程序,做到下一道程序对上一道程序进行控制,每道程序之间互相制衡。在“简、放、提、优”的基础上,科学配置权力,编制权力运行流程图,对权力事项的运行程序、行使依据、承办岗位、职责要求、监督制约环节、相对人的权利、投诉举报途径和方式等内容,以图示的方式表达出来,通过流程图将权力行使过程进行固化,使每项权力的行使过程都做到可视可控。

三、构建税务系统内控机制的路径选择

税务系统内控机制的建立和完善,是一个系统工程,涉及税务机关内部各个部门和方方面面的工作。当前,为了建立和完善税务系统内控机制,应当理清思路,明确工作方向,重点做好如下几项工作:

1　完善制度,规范税务人员行政行为。根据税收法律、法规和税收规范性文件,对税务人员每一项行政行为都要进行梳理、分析和研究,制定出统一的标准规范,使所有的工作行为都有法可依、有据可循。紧紧围绕“两权”运行轨迹,全面清理整合工作规程和内部管理制度,总结实践中的一些行之有效的经验和办法进行规范和固化,并上升为制度。建立起一系列既有实体性内容,又有程序性要求的工作制度,既明确规定应当怎么办,又要规定违反规定后如何处理,形成一整套环环相扣的制度链条,相互监督、相互制约、相互协调和相互促进,保证行政权力的和谐有序运行。”

2　实施科学的风险管理,实现对风险事前预警、事中提醒、事后追究的防范和控制。从分析权力运行风险人手,对税收管理、税收执法和行政管理中可能引发风险的各种信息进行识别,并根据不同风险度和风险成因,采取相应的风险应对策略和措施,实现风险的有效防范、控制和化解。行政执法权力风险查找的重点是一般纳税人认定、优惠政策审批、税款核定、纳税评估、税务稽查、税务行政处罚等环节;行政管理权力风险查找的重点是干部任用、资金分配、项目决定、资产处置,以及许可权、审批权、征收权、处罚权、强制执行权等权力比较集中的重点部位和关键环节。风险点的查找,应当按照“对照岗位职责——梳理岗位职权——找准权力风险点——公示接受建议”的统一流程,由部门和个人结合工作实际主动查找,并将查找出来的结果集中公示。对查找出的风险,要按照权力运行频率高低、人为因素大小、自由裁量幅度的高低、制度机制漏洞的多少、危害损失的严重程度等对风险点进行分级评估,明确各部门在风险管理中的责任,健全防控措施。要把风险排查、风险分析、风险应对等工作落实到具体岗位、具体人员和具体工作环节,使风险管理真正科学、实用。

3　充分利用税收信息管理系统,强化权力运行过程中的信息沟通。将权力行使过程变为信息处理过程,强化程序的严密性,弱化人为因素,遏制随意性,形成机器控权的制约机制。要依托综合税收征管信息系统、税收执法管理信息系统、纪检监察管理信息系统和人事管理信息系统等信息技术手段,逐步将以审批事项为重点的各类权力运行纳入信息化管理,使各类信息互融互通,便于沟通和监控,实现实时监督、控制和综合分析,做到全程留痕,可查可控。要进一步运用好现有的监控决策、执法考核、执法监察等信息系统,切实掌握各类事项的受理、承办、审核、批准、办结等信息,做到实时监控,全程制约。

4　加强税务文化建设,培育、塑造以法治文化、廉政文化为核心的内控环境。税收内部控制机制的顺畅运行,需要有一个与之相适应的包括管理理念、组织机构、岗责体系业务流程等要素构成的内控环境。在内控环境中,人是起决定性作用的,因为所有的制度都需要有与制度要求相适应的人来执行,这其中起重要作用的是人的思想理念和能力素质。因此,必须加强税收文化建设,将依法治税、廉洁行政的观念和实施科学化、专业化、精细化管理的思想内化为税务干部的思想观念,成为全体税务工作人员的共识,并将这种治税思想和管理理念贯穿于税收工作的始终,引导全体税务人员加强对依法治税思想和科学内控管理理念的认知,牢固树立依法行政、防范执法风险和廉政风险的观念,在工作实践中不断调整自己的行为模式,为税务系统内控机制的顺利运行创造良好的实施环境。

第9篇：税务管理总结范文

1.跨区域经营布局，主管税务机关多元化

广投集团经营主要集中在广西，目前已经向区外贵州、江西、甘肃、内蒙、四川等省份发展，并延伸至东南亚、香港等境外，这种跨区域经营布局使得广投集团面临多地税务机关的监管，由于税收管辖权不明确而引起税务机关之间的争议时有发生。

2.关联交易较为频繁，公允价格难以衡量

随着广投集团规模的扩大，母子公司间及母公司控制的子公司间的关联交易相当频繁和普遍，如何确定合理的内部转移价格并取得税务机关的认可成为企业需要重点关注的问题。

3.财务人员专业素质较高，依法纳税和维权意识较强

广投集团拥有众多具有会计、审计和税务等专业注册资格或中高级职称的管理人才，一些企业还聘请税务师事务所担任税务顾问，依法纳税和维权意识较强，具备一定的税收筹划能力。

二、集团税务管理存在的问题

近几年来，广投集团不断发展壮大，业务扩张到多个领域，在日常经营过程中显露出来的税务管理问题越来越多，这对广投集团的税务管理工作提出了更高的要求。经调研发现广投集团的税务管理工作主要存在以下问题：

1.对税务风险的认识不足，防控措施被动并停留在表层

主要表现在：各企业风险把控能力不足，对中介依赖程度过高，不易于打造集团自己的税务风险管理团队；缺乏系统化控制税务风险的机制，应对税务风险的方式比较被动，经营中很少主动去规避税务风险。

2.各所属企业独立开展税务管理工作，缺乏统一的协调管理

集团内多数企业的税务管理工作由会计核算人员兼任，主要职责在于会计核算和税费缴纳，在税务管理工作上缺乏沟通，没有形成一个统一协调的纳税管理机制，即使是一些普遍存在的问题，也常因信息沟通不畅而难以被企业自我发现。

3.国家税收政策更新快，员工税务风险意识和税务知识跟不上发展的要求

目前，我国新一轮税制改革正在进行中，整个税法体系不断完善，一些税收法律、法规、规章都在频繁变动中，部分负责税务工作的员工缺乏系统地培训，没有及时掌握税收政策的变化对企业的影响；或者由于工作经验不足，税务风险意识淡薄，对税收政策没有了解透彻，容易造成企业多缴、少缴税款的情形发生。

4.对重大涉税事项管控不到位，部分税务筹划存在涉税风险

一些企业被税务机关稽查时，出于对考核的担心等因素的影响，往往不及时甚至不愿意主动向集团总部报告，使得集团总部不能及时协助各企业解决问题，造成损失进一步扩大；还有一些企业自行进行税收筹划，由于专业水平有限，忽略了某些潜在的税务风险。

5.税收优惠政策研究不足，未能充分实现降本增效部分企业对税收优惠政策不熟悉或理解不到位，未能积极争取享受税收优惠，尤其是一些不常用的税收政策，如专项资金除、专用设备所得税优惠以及地方性的优惠政策等等，往往容易被企业忽略，丧失开源节流的机会。

三、集团税务标准化管理工作的实施

1.搭建集团税务标准化管理框架体系

(1)控制环境

①实行集团总部、二级平台企业（简称平台企业）、三级及以下基层企业（简称基层企业）协同管理的三级体系三级管理体系充分体现了广投集团所倡导的“集团化、专业化、差异化”的管理指导思想，充分发挥了平台企业作为集团各业务板块管理机构的作用，弥补了当前集团股权层级过多和某些基层税务管理人员专业水平较低的缺陷，更能适应集团战略发展的需要。②建立不同层级的税务管理专业团队集团总部需设立专职税务管理人员，各所属企业设立专职或指定专人负责税务管理工作，专人专岗，职责明确，对税务工作实施更为规范化、专业化、系统化的管理，充分地参与各企业全过程的税务管理工作，对各企业的纳税成本和纳税风险能较好地实施控制。③制订涉税员工培训计划由于税务相关法律法规的不断变化，各企业必须对涉税员工进行持续的后续教育，确保其及时、熟练掌握最新的税法规定。在方式上，广投集团通过聘请专家为财务人员开展专项知识培训，或通过召开专题研讨会的方式交流管理经验，并鼓励各企业积极参加集团外部如纳税人俱乐部、中华会计网校、税务机关等组织开展的各种专业培训。④倡导诚信纳税管理理念，优化企业纳税风险管理的环境诚信纳税文化的培养可以为企业建立和完善纳税风险管理提供良好的基础和环境，广投集团将此作为企业文化建设的重要组成部分，积极倡导遵纪守法、诚信纳税的纳税风险管理理念，增强全体员工的纳税风险管理意识。

(2)风险评估

广投集团对税务风险的评估遵循风险控制原则，运用税务风险管理理念，通过内部评估和外部评估两种方式分析识别自身存在的税务风险，明确风险等级，安排相应应对措施。具体方式如下：第一，集团总部或平台企业定期或不定期地组织各企业开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自身存在的问题；第二，鼓励各企业主动聘请税务师事务所或税务主管机关对企业涉税事项进行日常或专项审查，及时发现潜在的税务风险，采取相应的防范与控制措施。

(3)控制活动

①统一规范日常涉税事项广投集团依据国家目前的财税政策，组织各企业对各项日常涉税业务流程进行全面梳理后，对普遍存在却又容易出现问题的一些涉税事项进行了规范，如税务登记、纳税申报、发票管理、资产损失管理、税务档案管理、税收减免、捐赠、关联交易等，重点关注各环节的涉税风险点，不断优化管理流程。②建立重大涉税事项监测机制各企业财务部应积极参与对外投资、并购重组、经营模式的改变、重大资产处置、重要合同签订等重大经营决策，并研究和监控相关税务风险。对于特别重大事项，应及时报告集团总部财务部，由集团总部财务部进行税务风险评估和指导，并对后续操作进行监控。③加强税务会计管理一是要求会计人员加强学习，掌握税收法规与会计准则对于同一涉税业务处理上存在的差异，在对涉税业务进会计处理时必须充分考虑到相关税收法规的规定，从税务稽查的角度考虑和解决问题，从根本上杜绝由于会计核算失误带来的涉税风险；二是要求税务管理人员在本年度会计核算结账前必须对涉税事项进行稽核，如发现问题需及时进行调账或申请补退税，涉及以前年度账务调整的，税务事项相应追溯到以前年度，正确计缴、申报税款，从此前发生的一些案例分析，我们发现由于未执行年度结账前的税务稽核程序而导致企业多缴、少缴企业所得税的情形屡见不鲜。④纳税申报实行三级复核管理，不相容岗位相分离各项税费的计算、申报和缴纳由税务会计完成，且必须经税务主管、财务经理、总会计师三级复核签批后才能对外报出，纳税申报表必须归档备查。

(4)信息与沟通

①利用广投财务网，建立税收法规库和案例库，及时最新税收政策，实现信息和经验共享广投财务网是广投集团为加强整个集团的财务信息沟通和交流而建立的一个信息平台，在广投财务网上建立法规库和案例库较文档式的法规汇编更便于信息的保存和及时传递共享。同时，鼓励各平台企业建立更具本行业特点，针对性更强的行业税收法规库和案例库。②组建专家委员会，集中力量解决整个集团的疑难税收问题为了充分发挥集体的力量，广投集团在2013年成立了财务专家委员会，下设税务专家组，并从各企业中挑选了一批优秀的税务管理人员，通过开展课题研究和答疑等方式及时解决了各企业税务方面的疑难杂症。③全方位地开拓税务咨询渠道，尽可能地避免税务争端由于税法涉及面广、内容复杂、且不断进行更新，容易导致纳税人、执法人理解存在差异，造成各种争端。针对这一难题，广投集团拓展了税务咨询渠道：鼓励各企业聘请不同的税务顾问并共享资源，重大涉税事项力争取得较为全面、准确的意见；聘请税务方面的权威老师授课并请求解答疑难问题；与主管税务机关执法人员沟通，或通过正式行文的方式寻求主管税务机关的帮助，力争取得书面批复；进入国家税务总局网站书面提问，争取得到官方的权威解答作为最终的纳税依据。④完善税企争议的处理与协调方法，强化税企沟通的能力面对税务稽查要做好事前、事中、事后控制工作：检查前进行自查，发现有问题及时补缴税款，减少滞纳金和罚款；在检查过程中，集团总部和平台企业需积极协助被检查企业合理合法处理好税收争议，特别是在对一些税法规定比较模糊的事项进行处理时，需要增加政策解读与沟通、外部专家答疑、启动行政复议等环节，改变单一的税企关系路径依赖；检查工作完成后，被检查企业应及时将检查报告报送至集团总部，对于一些普遍存在的问题，集团总部应及时进行规范。

(5)监督与反馈

①各企业每年年底前自查，集团总部或平台级企业对部分企业进行重点抽查各企业在年底前完成对本企业税务管理工作的全面检查，检查内容包括税费计算的准确性、相关单据的真实性和合法性、税收优惠的享受程度、与税务管理相关的内部控制风险等等；集团总部或平台企业定期或不定期对部分企业进行重点抽查。②各企业报送上年度税务工作总结及外聘中介机构出具的涉税报告各企业要对上年度的税务管理工作进行全面总结，并由平台企业汇总后上报至集团财务部。报告内容包括但不限于集团税务管理制度的遵从情况、上年度纳税情况、关联关系和关联交易、内部和外部税务检查情况、享受税收优惠情况、税收筹划、潜在风险和应对措施等。如企业聘请了税务顾问提供涉税服务，还应将税务顾问出具的上年度日常审核报告、所得税汇算清缴审核报告及其他专项涉税报告一并报送。集团总部和平台企业对各所属企业上报的资料进行分析，及时发现税务管理工作中存在的问题，并制订相应的防范与控制措施。③审计部依法对涉税事项进行审计集团审计部在对被审计单位进行审计时，应关注被审计单位的税费缴纳情况，发现问题应及时要求被审计单位进行整改。

2.编制集团税务标准化操作手册

为了进一步细化纳税管理的各个关键环节，广投集团在上述所建立起来的税务标准化管理框架体系基础上，结合各行业的特点及时编制税务标准化操作手册，从操作层面规范各企业的税务管理行为，提高税务管理的专业化水平。广投集团所编制的标准化操作手册主要具有如下几个特点：

(1)以重点行业为试点分阶段有序推进

广投集团利用同行业企业在经营业务和税收政策上有诸多相似之处的特点，采取了分行业编制税务标准化操作手册的方法，并以铝业、电力和房地产三个重点行业作为第一期的试点单位，充分利用各行业一线税务人员的工作实践经验，并发挥集团财务专家委员会中资深税务专家的作用，组成以集团财务部人员为主的“行业税务标准化手册编制小组”，共同完成操作手册的编制。

(2)综合税务管理和分税种税务管理相结合

广投集团的税务标准化操作手册主要分为两大部分：综合税务管理和分税种税务管理。综合税务管理致力于从流程上对一些重点涉税业务进行规范，将流程图、制度、职位说明书等工具融合在一起，提高各企业在执行过程中的行为标准化程度，这一部分主要包括了税务登记管理、纳税申报管理、发票管理、资产损失税务管理、企业重组涉税管理、税务档案管理、税收减免管理、税务稽查管理等主要涉税流程；分税种税务管理则是以税种作为主线，充分结合本行业经济业务及财务核算特点来分类收集、整理相关税收政策，并从征税范围、适用税率、计税依据、纳税时间、申报期限、税收减免等税收要素入手进行深入剖析，还将税收法规地方性差异、纳税计算、账务处理等细节流程贯穿于具体执行过程，逐步实现集团税收政策的标准化，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范。

(3)重视特殊和疑难涉税事项的标准化管理

除了日常业务以外，各企业在工作中偶尔还会碰到一些特殊和疑难的涉税事项，如企业重组业务、碳减排销售收入、合作建房等等，这些业务虽然发生的频率较低，但是涉税金额往往较大，如果处理不当会给企业留下巨大的税务风险隐患，广投集团在编制操作手册时将其单独作为一个章节，分别对这些问题进行详细解读，在集团内形成一个统一的处理模式。

四、结束语