会计的风险点及防控措施精选(九篇)

第1篇：会计的风险点及防控措施范文

关键词：会计师事务所；人工成本；管理

我国注册会计师行业的发展时间还比较短，会计师事务所建设经验还不够成熟，在内部治理以及内部控制方面难以避免会产生一定问题，直接导致会计师事务所面临着巨大的风险。如何采取有效措施对风险进行防范与控制，提高风险管理能力，降低风险损失已成为会计师事务所相关人员高度重视并积极研究的一项课题。

一、会计师事务所风险控制意义

对会计师事务所各类潜在风险进行有效管理与控制的主要意义体现在以下两个方面：（1）风险控制能够为会计师事务所营造良好的经营环境。即风险控制措施的落实能够确保会计师事务所在发生不可抗力的风险损失的情况下及时调动资源进行处理，及时弥补风险损失，尽早恢复会计师事务所正常经营活动，确保内外部经营环境条件的良好与稳定；（2）风险控制能够提高会计师事务所的核心竞争实力。相关工作人员可以通过对风险因素的准确分析与识别，及时发现变化较大或难以预期的风险因素，并帮助会计师事务所决策者及时对计划进行调整，以降低风险，通过优化能力配置的方式促进会计师事务所的良性发展与成长。

二、会计师事务所风险控制过程

会计师事务所相关决策者应利用科学系统的方法对会计师事务所潜在各种风险加以识别、衡量与控制，通过风险防范及控制需要达到降低会计师事务所各种不利后果的目的。结合当前风险管控领域的工作理念来看，会计师事务所风险控制的过程可以划分为以下四个阶段：第一阶段是对会计师事务所风险进行识别与分析，即明确风险产生的原因；第二阶段是对会计师事务所风险的预估，即预测了解风险发生下对会计师事务所所产生的损失；第三阶段是对会计师事务所风险的评价，即了解相应风险的发生是否在会计师事务所可承受范围内；第四阶段是对会计师事务所风险的防护，即制定措施以避免风险发生对会计师事务所产生的一系列不良影响与后果。此过程中的关键环节有以下两个方面：

（一）会计师事务所风险识别

风险识别的主要目的是了解会计师事务所在经营管理各项业务开展中各类潜在风险的暴露情况，可以为风险管理决策的制定与实施明确重点。会计师事务所内部人员首先可以通过流程图法、风险专家调查法、结合资料法等多种方式对风险进行准确识别，以客观评价会计师事务所所承担各类风险的程度。其中，流程图法重点研究会计师事务所业务范围以及操作流程，以明确相应操作是否需要承担风险，对会计师事务所的具体流程与环节进行调查分析，明确风险存在的原因，发现潜在风险威胁，进而实现风险识别与分析；风险专家调查法是指会计师事务所风险管理人员以函调方式向专家提出问题，整理意见并匿名反馈，再次征求意见后综合反馈，以得出客观的会计师事务所风险状况结论；结合资料法是指以会计师事务所以前年度的统计资料以及财务报表等为依据，客观分析并掌握风险程度。

（二）会计师事务所的风险预估

在对风险要素进行准确识别的基础之上对风险性质进行分析，即按照会计师事务所风险发生的可能性程度（极少发生、发生可能性较小、发生可能性中等、很有可能发生、基本肯定发生）以及风险发生后对会计师事务所所造成的影响（影响不显著、影响较小、影响中等、影响较大、影响极大）评价风险等级，进而制作形成风险因素平面图。

（三）会计师事务所风险评价

根据前期识别并评估得到的风险因素，会计师事务所内部工作人员应基于对事务所经营目标、风险管理能力、风险承受水平等因素的综合考量，采取相关风险控制决策，如回避风险、转移风险、保留风险、风险防控等措施。需要特别注意的一点是：导致会计师事务所产生风险的因素类型较多，选择其中某项措施可能无法起到制约风险、降低风险损失的效果，因此工作人员应当基于对风险特性的研究，选择多种措施相结合的方式达到良好的防范效果。

（四）会计师事务所风险防护

风险防护具体措施的实施是以风险控制标准为依据，将所制定的风险防范技术措施应用于会计师事务所具体实践中，以发挥风险管理的效果。风险防护措施实施中，若发现实施结果与控制标准相偏离，必须及时进行反馈，以对风险管理的防护策略进行合理调整。

三、会计师事务所风险控制内容

基于上文中对会计师事务所风险管理主体以及主要风险要素的分析不难发现：会计师事务所内部产权制度、管理制度、以及组织规模等因素均会在不同程度上对风险管控水平产生影响。结合会计师事务所风险管控机制的建设原则，认为在控制风险方面可采取的措施有以下几个方面：

（一） 完善会计师事务所治理结构

会计师事务所应增设专门的风险控制工作部门，对内部治理结果进行完善，将风险控制部门作为独立职能部门涵盖在会计师事务所内部组织结构体系中。董事会作为风险控制的最高机构，对风险控制负有最终责任，即全面了解会计师事务所所面临的风险，确定风险管理方向与目标，对风险管理战略进行审批与实施，构建与风险控制相配套的文化体系以及激励制度。有关风险控制的日常决策权由董事会下放至执行委员会，在执行委员会下设置风险管理专职部门，即风险管理委员会。风险管理委员会的主要工作职能是组织会计师事务所内部工作人员进行集中风险管理培训，重点提高审计人员风险管控意识，制定风险管理政策，对风险管控措施实施情况进行检查评估。会计师事务所内部其他相关部门（包括人力资源、战略规划、业务审核、法律咨询等相关职能）均应当提供风险管理委员会所需的各种数据信息，以确保风险管理委员会所指定各项风险控制措施的科学与有效。

（二）构建客户信息库及客户管理制度

会计师事务所所服务客户的素质水平同样是影响其风险大小的重要因素之一。在风险控制过程中，对客户进行谨慎筛选与甄别是非常重要的一项内容，对防范并控制会计师事务所风险有重要意义。既往经验中表明：会计师事务所在开展审计服务中所面临的最主要风险即客户经营失败、财务困境、恶意欺诈等行为。因此，为实现对此类风险的有效控制，会计师事务所应主动建立客户信息库，加强客户管理。在信息库中收集并保存与客户行业性质、经济环境、组织结构、财务情况、经营情况、管理人员变动情况等相关的信息资料，并由专人负责定期审查与更新。同时，还应引入风险等级评估制度，对信息库内客户进行分类管理。风险管理委员会工作人员应定期评估客户风险情况，按照低风险等级、中等风险等级、高风险等级标准对客户进行分类，一方面可为审计业务的承接与签订提供依据，另一方面还能够为审计业务开展中对重点风险区域控制提供指导，使审计程序与审计资源的安排、配置更加合理，从而达到风险防范与控制的目的。

（三）优化产权结构

从本质上来说，会计师事务所是人力资本与非人力资源间所形成的一系列合约关系。不同产权结构下，会计师事务所内部人力资本与非人力资本在剩余控制权以及剩余索取权方面的分配比例会呈现一定差异，进而对不同主体的监督与激励效果不同，直接影响决策行为。因此，在会计师事务所风险控制方面，必须重视对产权结构的优化，实现人力资本与非人力资本产权的合理配置，优化人力资源管理机制，降低风险水平。此过程中应重点关注如下两点内容：（1）针对会计师事务所合伙人的管理制度。第一，在会计师事务所合伙人入伙方面，其所对应的管理制度将直接决定会计师事务所的经营管理方式，在个人申请的基础之上应由现有合伙人投票决策，并将合伙人的各项权利、义务、出资方式、出资比例在入伙制度中加以详细阐述；第二，在会计师事务所合伙人退伙方面，可允许合伙人退伙的主要条件包括年龄、违规、意外、自愿情况。会计师事务所应根据合伙人的退伙情形合理制定退股价格；第三，在会计师事务所合伙人收入分配方面，可采取先安排固定合伙人股权投资回报，剩余收入安排员工薪资报酬的管理方式；（2）针对会计师事务所非合伙人的管理制度。第一，在人员聘用方面，应健全会计师事务所各岗位人员聘任与考核的基本制度与流程，尽全力吸纳具有CPA注册会计师或相关资格的年轻人才，同时关注应聘者的业务素质、文化素质以及思想素质；第二，在人员委派方面，会计师事务所应根据审计业务的重要性程度选派具有良好专业胜任能力的工作人员。一般来说，针对常规审计项目可委派级别较低工作人员展开审计，但应由经验丰富的审计人员进行督导，以保障审计水平。针对重点项目审计，则应优先委派工作经验丰富且级别较高的人员进行审计，以降低审计风险与误差。

（四）以风险导向审计模式降低审计风险

风险导向审计模式最显著特点是将客户纳入整体性经济环境中，从商业环境、行业条件、管理机制、以及经营方式等多个层面对审计行为的风险水平进行评估，在审计业务发生全过程中进行风险识别与控制，以达到降低审计风险的目的。将风险导向审计模式应用于会计师事务所审计业务风险控制领域中，一方面能够节约审计成本，提高审计工作效率，对会计师事务所审计业务的生存发展有重要意义，另一方面能够将审计资源有针对性的倾向于高风险审计领域与审计环节中，降低检查风险，使审计风险控制在可接受范围内。

四、结束语

本文围绕会计师事务所风险控制这一中心问题展开论述与分析，首先对会计师事务所进行风险管理的主要意义与价值进行分析，认为风险控制措施的实施对营造良好经营环境，提高会计师事务所核心竞争实力均有重要意义。进而对会计师事务所识别评估风险的过程进行阶段性研究与阐述。最后，就会计师事务所控制风险的相关措施进行研究，主要涉及到完善会计师事务所治理结构、构建客户信息库与客户管理制度、优化产权结构、引入风险导向审计模式这四个方面的内容，望能够引起同行人员的关注与重视。

参考文献：

[1]王杏芬，刘斌，李嘉明等.会计师事务所风险管理策略：高阶期望风险视角[J].系统工程理论与实践，2009，29（9）：23-31.

[2] 李彬，潘爱玲.会计师事务所特征与公司并购绩效反应--来自中国上市公司的经验证据[J].审计与经济研究，2016，（1）：46-54.

第2篇：会计的风险点及防控措施范文

关键词：化学品制造企业；财务风险；风险管理

一、引言

财务风险是企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使其在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而蒙受经济损失的可能性，主要包括投资、筹资、收益以及资金回收风险四种。由于整体行业环境、经济体系、监管制度等外部环境以及管理理念、组织架构等内部环境都在不断变化，财务风险也随之变化。化学品制造企业虽然财务风险管理体系建设已经得到较好的改善，但仍然存在着诸如财务风险意识不强、评估专业性不足、缺少预警与防控等问题。化学品制造企业应借鉴全面风险审计的理念，建立全面风险管理模式下的企业财务风险体系，充分识别并评估风险，提高风险识别能力，做好风险应对管理，并在此基础上对组织和流程进行优化，增强自身实力，实现财务全面风险管理，保证财务安全、稳定。本文针对化学品制造企业现有财务风险管理中的问题，提出改进措施，以实现财务部门服务于企业价值最大化的功能。

二、化学品制造企业财务风险存在的主要问题

（一）财务风险控制意识有待提高

化学品制造企业已经普遍建立了财务风险管理体系，例如成立风险管理部门、编制风险清单等，但距离完善的财务风险管理体系仍存在较大的差距，主要体现在对财务风险认知深度不足，简单地认为财务风险管理就是财务部门的职责，或简化为个别财务主管人员的职责，未能将财务风险管理理念普及到企业的各个层面。化学品制造企业的采购量、生产量、库存量都较巨大，财务风险中的资金运营风险意识尤为关键，需要全员树立财务风险意识，例如，采购部门对财务风险认知不足，过多的采购量一方面占用了企业大量资金，形成资金积压风险，另一方面化学品制造企业的原料多为有毒有害物料，储存成本较高，而过高的库存量势必需要增加大量的储存费用，导致企业物流成本上升，直接造成利润下降风险。此外，由于化学品市场价格波动较频繁，受国际油价、国内市场行情等影响，积压存货的市价变动较大，存货跌价风险较大；销售部门普遍只注重销售业绩，忽视应收账款风险，过长时间的应收账款长期无法收回，直至成为坏账，严重影响企业现金资产的流动性及安全性，造成企业资金风险，造成财务困境

（二）风险评估方法有待完善与创新

风险评估是识别风险后采取相应措施的前提，是财务风险管理体系的基础。只有经过科学的定性与定量风险分析后，才能深入了解风险并评估风险，并以此作为风险应对措施的基础。由于财务管理信息化的共享应用不足，现行财务风险依赖于ERP系统的会计数据反馈，从财务报表层面来评估企业经营活动中的风险，与采购、生产、销售等部门缺少参与及时、完整、双向的信息沟通，同时尽管采购、生产、销售等环节都制定相应的风险识别与评估体系，但未能与财务风险评估融会贯通，难以全面、综合地评估生产经营活动中的财务风险并予以评估并采取相应管理措施。

（三）财务风险管理以事后处理为主，缺少预警与防控

化学制造企业的财务风险管理经常会成为事后事项，未能建立企业风险预警系统。财务风险预警主要就是通过财务报表、经营计划、经营实绩报表等敏感性财务指标实时变化而实施的经营运行监测，进而提前预测财务风险、实施风险管理的过程。化学品制造企业，生产是最重要的环节，其生产连续性非常复杂，且生产中间过程或最后阶段的产出具有多样性，而产品结构又可分为在产品、联产品和副产品，有些在产品又可单独作为成品出售，所以成本核算风险较大，如不具备完善的成本风险预警系统，会导致在产品或中间产品的产销决策失误，造成中间产品产销名盈实亏或最终产品成本与收入倒挂等损失。因此化学制造企业成本风险更应从事前进行管控，以满足化学制造企业的生产复杂性特点。

三、完善企业财务风险体系的对策建议

（一）提升全面风险管理意识，建立以风险管理为导向的体系模式

会计部门应协助企业各部门树立全面财务风险意识，借鉴以风险为导向的全面风险管理模式，在财务风险管理领域推广并实施三道防线，促进企业各相关方自主参与全面企业财务风险体系建设。三道防线的建立与有效运行，一是重点依赖于管理层，只有管理层对财务风险有明确的认知并深入理解财务风险管理重要性，才能够为全员树立财务风险管理意识创造环境，才能在企业内部普及财务风险管理，从制度、环境、本质上提高重视财务风险管理，才能够制定有针对性的财务风险管理策略；二是依赖于会计人员协调各职能部门对财务风险管理的辨识，从化学品制造企业的资金运行、成本核算等方面风险的识别，避免出现财务风险而导致企业出现经营困难等问题；三是全员树立良好的财务风险防范意识，在管理层与会计人员对财务风险充分认识的基础上，有效实行全员财务风险管理才是最佳的风险应对手段，所有部门都能意识到本部门及其关联部门的财务风险并及时评估、提出应对措施，提高防范意识，才能全面实现以风险为导向的财务风险管理体系。会计人员在财务风险管理中位居第一道防线，因此，要做好识别财务风险及评估，加强审核与风险应对，在实际操作必须遵循“会计凭证，严格审核”、“重要业务，授权控制”、“不相容职责严格分离”等操作原则，从会计职能方面实现第一道防线的关卡作用。企业风险管理部门是第二道防线，应建立财务风险信息系统的预警机制，协调和加强会计人员以及各职能部门在财务风险管理方面的知识培训和能力提高，促进会计人员和各岗位作业人员在财务风险管理中的第一道防线作用。内部审计部门是企业财务风险管理的第三道防线，通过系统的方法评价和改进工作企业财务风险管理、控制，对第一道防线、第二道防线在财务风险管理中的流程、效能进行适时评估，从而降低风险损失，提升企业价值和可持续发展能力。

（二）定期进行风险识别，加强企业财务风险管理的连续性

风险管理是一种持续行为，而不是一种定期的流程作业，随企业经营内、外部环境的不断变化，财务风险也随之变化。因此，定期或有针对性的及时组织财务风险识别才能防止风险管理滞后。化学制造企业的会计部门应组织企业经营部门、内部审计部门以及外部审计机构、风险管理咨询机构等专业机构，以座谈讨论、对标企业分析、案例分析、咨询专业机构意见等方法识别相关的风险因素。特别应注意总结、吸取企业过去的经验教训，分析对标企业的财务风险管理优劣，识别高危、多发的财务风险或偶见、新见风险，包括客户应收款项逾期风险、工程预付款项的毁约风险以及新设项目的投资风险、筹资风险等资金风险，对高危多发财务风险要及时跟踪实施全过程风险管理，对偶见、新见风险要事前做到全流程节点梳理分析，做好全流程风险评估及相应的应对措施准备。在企业经营过程的事前及事中，及时披露潜在或将要发生的风险以便管理层及时应对。

（三）建立风险防范措施，提升会计作业的前瞻性

为更好地适应快速变化的企业内外部环境，化学品制造企业的会计部门应拓展会计作业的前瞻性，将会计工作前延至财务风险可能发生之前。财务风险管理不应是事后的审核与报告，更需要在事前进行充分的财务风险识别评估并制定相应的控制措施。化学品制造企业的新建项目、技改项目大多投资高、周期长，因此需要在项目初期，从可行性研究、预算、成本预测等作业前端进行详细的风险梳理，进行详细的事前风险评估，识别出过程中可能出现的风险。通过编制财务风险清单、与对标企业财务风险防范措施进行比较等手段，从中找出控制风险和剩余风险，提出事前防范建议供管理层考虑并决策，发挥会计部门在财务风险中的主导作用。

（四）加强作业过程中的风险管理，提高时效性

化学品制造企业财务风险管理应贯穿整个运营过程，工程项目从筹资事前到建设投入至造价决算的项目建设过程，日常运营从采购到生产至销售回款的运营流程，费用结算自预算到执行至结算的费用控制流程等。在上述全过程中，财务风险管理应与全流程融合，事前评估事中控制事后总结，一旦发现风险隐患，就要及时对总体风险和剩余风险进行识别、评估并提出应对措施，保证财务风险得到及时处理，确保企业财务安全。化学品制造企业工程项目建设有单价计价、定额计价等不同的模式，会计人员应配合工程造价，完善费用从预算、结算的整体流程风险识别，编制费用结算风险清单，防止失误或者舞弊风险，做好费用发生过程中的管理，实施监督、签单等风险控制措施，减少结算中的工作量不清等风险，从而第一时间察觉工程量计价风险发生并提出风险应对措施，梳理建设项目全流程资金风险，采用系统控制与人工控制的手段，防止超结算或超付损失。经营环节的财务风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞或损失风险，产生企业价值减少的可能性；采购环节财务风险包括了由于信用条件与付款方式的变动而导致实际付款期限与平均付款期的偏离风险、预付账款的逾期或坏账风险、采购品质价格与质量偏离的货值损失风险以及由此而引发的存货变现风险；应收账款变现风险是指由于赊销量过多导致应收账款管理成本、资金成本增大，以及由于赊销政策的改变导致实际回收期与预期回收的账期风险、客户呆坏账风险以及伴生的票据兑付风险等。会计人员应针对化学品制造企业资金需求量比较大这一特点，组织各个业务部门梳理资金收支风险，从上下游两端获取资金信息，加强企业内部信用管理，健全企业的客户、厂商信用等级机制，制定切实可行的信用政策。编制资金运营风险清单，实施资金风险防范措施，避免资金占用、积压、损失风险，在此基础上要检查落实应收账款还款情况、预付账款的货物匹配情况，匹配实物流与资金流，提升企业资金利用率。

第3篇：会计的风险点及防控措施范文

一、完善顶层设计和总体规划

1.明确目标。长远的战略目标是通过一系列预防腐败工作制度、措施和机制的建设，实现预防腐败工作的科学化、规范化和制度化。在当前惩防体系基本框架初步建立的情况下，廉政风险防控工作的具体目标应以腐败易发多发的领域和部门为重点，针对各级政府和工商、税务、海关、国土、财政、金融、产权转让、城建开发等容易发生权钱交易腐败行为的领域和这些部门中涉及干部人事管理、财务资金分配、使用管理、大宗物品采购等环节，开展廉政风险防控管理，重点突破，全面覆盖。建立权力结构配置科学、权力运行规范透明、预警处置准确有力、风险防控措施及时有效的廉政风险防控机制。

2.基本原则。顶层设计和总体规划原则。紧紧围绕党中央以经济建设为中心的总体战略，把加强廉政风险防控机制建设工作、规范行政权力运行工作与我国政治、经济、文化、社会发展，与党的建设和反腐倡廉建设相结合，在宏观层面上进行顶层设计和总体规划，将廉政风险防控机制建设纳入国家惩防体系整体布局统筹考虑。

改革创新原则。在廉政风险防控的具体工作实践中坚持改革创新精神，尊重基层单位和普通群众在党风廉政建设工作实践中的探索和创新，构建权责清晰、流程规范、风险明确、措施有力、制度管用、预警及时的防控模式和工作方式。

从实际出发原则。针对不同地区、部门、岗位的特点，合理确定本单位、部门的廉政风险防控工作的具体目标、任务及实施步骤，按照不同行业、部门特点和廉政建设发展水平，分类管理、分类指导，积极稳妥、循序渐进地推进工作，实现预防腐败工作的科学化、制度化和规范化。

二、创新管理方法

1.构建廉政风险防控长效机制。制定相关制度。结合行政管理体制、干部人事体制、司法体制、财税、投资、金融、国有资产管理体制和行政审批制度等重点领域和关键环节的改革，规范公共资源的交易以及管理，从体制、制度、机制上滋生和泛滥的条件、机会，有针对性地制定廉政风险防控的相关制度和措施，从根本上消除导致廉政风险行为发生的因素。

规范权力运行。科学配置行政权力，通过分离决策权、执行权和监督权，强化权力之间的制约关系。进一步明确权力的边界范围、运行程序和实施标准，做到用制度管权、管事、管人，避免权力被滥用。

完善各项配套机制。加快风险动态管理、廉政风险预警处置和检查考核评估等机制建设，对权力运行全过程进行监督，并及时调整廉政风险防控的内容和方法，落实廉政风险防控措施。

2.集中精力解决主要矛盾。容易出现廉政风险的重点对象。在日常行政管理过程中，各级党委、政府中负有一定责任的领导干部，具体工作部门中分管人事选拔调整、纪检监察、行政审批、司法裁判、行政执法、行政监管等权力的领导干部和分管人、财、物等关键岗位的具体工作人员是风险防控的重点对象，要对他们的用权标准和用权过程进行重点监督。

涉及人民群众利益的重点领域。涉及基建工程建设、产权交易、征地拆迁、安全生产、土地出让、环境保护、食品药品安全、教育医疗、社会保障等民生的领域容易出现权钱交易等腐败行为。这些领域的廉政风险防控工作要集中精力，重点防范。

容易出现腐败问题的突出环节。要合理分解与配置重点岗位的权力，加强对这些岗位权力运行的监督和制约。例如，财政专项资金分配管理要实行评审、决定和绩效评估分离；政府投资项目管理要实行投资、建设、监管、使用权力的相互分离；专家评审事项要实行审裁分离及对专家管用分离，重大、复杂、敏感的事项要实行集体决策；政府采购要实行管理、采购的机构、职能、财务、人员分离；公共资源交易过程要实行主管、办理、评审、监督权力相分离；行政处罚、行政强制等事项的管理要实行调查权、决定权和执行权的分离。

3.建立廉政风险信息化防控系统。加强电子政务建设。充分利用现代科技手段，建立网络公开运行及在线电子监察系统，把廉政风险点、公共资金使用和公共资源配置等情况纳入电子监察的范围。根据部门权力运行流程把业务流程规范化、标准化、程序化，把廉政风险防控制度、措施等内容逐步纳入电子监察范围中。

建立综合信息管理平台。整合信息资源，将行政权力运行的程序、权限、时限等数据，通过程序设计固化为工作流程，实现用制度管理人，用机器管权，如有违反程序、逾越权限、超过时限的行政行为，系统会自动进行风险提醒。同时，将政风行风评议、投诉处理、举报、风险等级管理、廉政风险防控等信息管理系统，统一纳入廉政风险综合信息平台之中，实现各系统信息有序连接。

研发预防腐败信息分析和预警系统。运用系统论、控制论、信息论和现代管理学等最新研究成果，加强廉政风险信息收集，搭建廉政风险防控信息库，收集、分析廉政风险点，并设立相应的监察点，依托网上监察系统实现对风险点的动态、实时监控。建立廉政风险信息分析评估、预警处置和督促整改机制，实现风险信息跟踪记录信息化评估分析模块化、监控预警动态化。

三、建立健全配套措施

1.开展廉政文化建设。提升全社会认识水平。积极宣传廉政风险防控的必要性、长期性和复杂性，在全社会特别是各级党政领导干部头脑中树立起廉政风险意识。消除“风险防控无效”论，引导民众树立廉政风险防控的信心和决心，为廉政风险防控工作的开展创造良好的社会氛围。

增强公职人员的危机意识与责任感。紧密联系世情、国情、党情变化实际开展理想信念教育，把党的宗旨、执政理念和价值取向融入有关方针政策的宣传教育之中，将廉洁从政转化为各级官员的职业操守和自觉意识。

树立人民群众的反腐信心。强化人民群众对腐败行为的“零容忍”态度，把思想政治工作与廉政风险防范、对党员干部的人文关怀与廉政文化建设等方面内容有机结合，形成廉洁的社会风气。

第4篇：会计的风险点及防控措施范文

关键词：风险防控；行风；廉洁管理

【中图分类号】 F832【文献标识码】 A【文章编号】 1671-1297（2012）11-0346-02

运用风险防控的理论和方法，在行风建设和营销服务领域开展廉洁风险防控，既是贯彻落实上级关于廉政风险防控机制建设的切入点，也是提升企业品牌形象、增强干部员工廉洁从业意识的重要举措。菏泽供电公司选取营销业务中较为重要及电力客户反映问题较多的环节开展了扎实有效的廉洁风险防控工作。

一基于风险防控的行风廉洁管理提出的背景

1.构筑全面风险防控管理体系的重要组成部分。

当前，全面风险管理体系已进入全面实施阶段，适应全面风险管理体系建设的要求，必须进一步深化和完善反腐倡廉建设“反腐败”长效机制，在总结实践经验的基础上，加快实现向廉洁风险防控管理的过渡。

2.树立企业良好形象的需要。

在当前社会各界对电力行业关注程度日益增加、广大客户对电力供应和供电服务期望值越来越高的大环境下，通过开展行风形象廉洁风险防控工作，做到让政府放心、让社会满意，让客户认同，树立企业良好的品牌形象。

3.保护干部员工健康发展的重要举措。

通过开展行风形象廉洁风险防控工作，将防控措施落实到具体的岗位和人员，细化到权力行使的每个具体环节，使岗位职责更加明确、岗位风险更加清楚、化解风险措施更加得力，对于干部员工的健康成长和发展具有重要意义。

二基于风险防控的行风廉洁管理的内涵及主要做法

菏泽供电公司以行风形象廉洁风险防控作为风险防控体系建设的切入点和突破点，力求以行风形象风险防控管理的具体实践与成效，促进企业廉洁风险防控管理水平整体提升，做到树立典型，以点带面，推动全局。

行风形象廉洁风险即在电网调度和供电服务领域影响行业作风和公司形象的行为表现。菏泽供电公司在成果实践过程中，采用风险识别、风险评估、风险控制、风险报告和监督改进的工作机制（见图1），实施行风形象廉洁风险防控，并健全了组织保障、文化保障、技术保障和责任保障体系。其主要做法如下：

1.对影响风险防控行风廉洁因素进行识别。

为做到廉洁风险排查准、全、深，菏泽供电公司以岗位为基础、以部门为单位、以流程为依托，以八个途径为抓手，定期、不定期地收集行风形象廉洁风险初始信息，并进行筛选、提炼、分类、组合，为进行风险评估创造条件。

（1）行风形象风险收集的途径。

①坚持优质服务工作日通报、月例会制度。②坚持每月领导接待日制度。③坚持“一季一查一通报”制度。④完善“三公”调度监督体系。⑤落实“三项工作”要求。⑥积极参与各类热线上线工作。⑦加强与客户的沟通与联系。⑧坚持行风投诉举报季分析制度。

（2）行风形象风险提炼原则。

①通用原则。风险点应具有普遍性，是社会关心、群众关心、纠风和行风建设的重点，包含了“三个十条”的主要内容。

②侧重原则。风险点应主要反映对外与客户相关联的工作环节，或易引发客户意见建议的服务工作内容，不涉及内部管理等方面内容。

③控制原则。行风形象风险点的提炼均应符合“可控、在控、能控”原则，对于已知风险点强化预防措施，对于新生风险点完善内控措施，对于未知风险点进一步识别与防控。

2.对影响风险防控行风廉洁因素进行评估。

此步骤即对于风险发生之前或之后，给企业形象、品牌等各方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估，即量化测评某一行风风险带来的影响或损失的可能程度。结合风险管理理论和方法，参考国网公司《廉洁风险防控机制建设基本框架》中有关内容，采取专家咨询、研讨会、座谈会、征求意见和建议、数据汇总分析等方式进行评估界定其风险重要性水平，并在严格审核把关后，将风险点分类登记汇总，建立台帐，制定防范措施，编制风险防控矩阵，通过办公OA在一定范围内公示。通过此步骤，为确定廉洁风险的管控次序和防控策略提供依据。

3.对影响风险防控行风廉洁因素进行控制。

通过采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。对识别评估出的廉洁风险，按级别制定风险管理策略，提出和实施风险管理解决方案。在对影响风险防控行风廉洁因素进行控制时，可参考四种方法进行实施。

（1）风险回避法。

即有意识地放弃风险行为，完全避免特定的损失风险。一般只有在其风险更低、无能力消除或转移风险、无能力承担该风险，或承担得不到足够的补偿等情况下才采用此方法。

（2）损失控制法。

即制定计划和采取措施降低损失的可能性或者是减少实际损失。控制的阶段包括事前、事中和事后三个阶段。对于风险的控制主要采取该方法。

（3）风险转移法。

即通过合同和保险，将风险转移给受让人承担的行为，通过风险转移过程有时可大大降低主体的风险程度。

（4）风险保留法。

即风险承担，如果损失发生，将以当时可利用的任何资金进行支付。风险保留包括无计划自留、有计划自我保险。无计划自留即风险损失发生后从收入中支付，而不是在损失前作出资金安排。有计划自我保险即可能的损失发生前，通过做出各种资金安排以确保损失出现后能及时获得资金以补偿损失。有计划自我保险主要通过建立风险预留基金的方式来实现。

4.对影响风险防控行风廉洁因素进行报告。

将行风形象风险防控情况作为向监督工作委员会报告的重要内容，特别是新型风险、突发性风险，做到即时报告。按照分层分类管控原则和岗位-部门-单位-上级归口专业部门及廉洁风险管理机构的次序，建立逐级廉洁风险信息逐级报告机制；以部门为单位，建立横向沟通机制，实现岗位、业务廉洁风险信息共享，形成防控合力。

5.对影响风险防控行风廉洁因素进行监督改进。

业务部门、监察部门按职责分工对每一项行风形象风险的防控流程特别是风险管理策略、解决方案实施情况及其有效性进行监督、检验，确保防控有效。建立各单位、部门自我评价与上级机关检查、抽查相结合的考核评价体系，对廉洁风险的实施情况及有效性进行检查、检验并做出评价。

6.风险防控行风廉洁管理的保障机制。

（1）组织保障。

菏泽供电公司建立了总经理和党委书记为组长的惩防体系建设和监督工作委员会组织机构，依托协同监督联席会议，加强各职能部门、监督部门的横向联动，形成防控合力；发挥业务部门作为风险防控第一道防线的作用，将风险防控机制建立到重要岗位，实现风险防控的纵向贯通。

（2）文化保障。

菏泽供电公司坚持教育先导，循序渐进，逐步培育干部员工“我要找风险、我要化风险”的防控意识。充分宣传廉洁风险定义、开展防控工作的意义、风险防控主要措施、方法、步骤等方面进行重点学习和领会，提高了思想认识和自觉开展防控工作的主动性、积极性，形成了防控工作合力。

（3）技术保障。

充分利用电力营销业务应用系统和ERP等系统的技术优势，将营销业务各流程、各环节实施情况及完成情况以文字或图表形式呈现在系统中，实现了在线、实时监控，防止了暗箱操作和不规范行为的发生。

（4）责任保障。

菏泽供电公司将防控机制建设环节纳入了年度党风廉政建设责任制考核，通过员工评议、询问座谈和查阅资料等形式开展防控机制建设工作评价，并将评价结果与干部的评优评先有机结合起来，按照下管一级，上究一级的原则进行管理考核，对失察、失管、失教或出现违规违纪的，依据相关规定，严格问责。

三基于风险防控的行风廉洁管理的实施效果

1.维护了企业良好形象。

实施行风形象廉洁风险防控以来，菏泽供电公司受理的各类投诉举报数量持续下降，未发生被各级新闻媒体曝光并经查证属实的行风事件。先后获得 “全市资源服务型企业满意度第一名”、“全市最佳公共服务单位”、“2012年上半年全市民主评议政风行风公共服务类第一名”等多项荣誉称号和优异成绩，获得了市委、市政府和山东电力集团公司领导的充分肯定和高度评价。

2.干部员工廉洁从业意识进一步提高。

实施行风形象廉洁风险防控以来，菏泽供电公司广大干部员工廉洁从业意识普遍提高，营销服务人员等一线工作人员的规范服务意识明显提升，未发生各级人员腐败违法犯罪案件，未发生严重违纪违规行风事件。先后荣获了“山东省第一批廉政文化建设示范点”、“菏泽市反腐倡廉宣教工作先进单位”等荣誉称号。

参考文献

[1]北京市崇文区开展岗位廉政风险防范活动资料汇编[G]

[2]魏昌东.完善中国国家审计腐败风险控制机制之构想——基于《联合国反腐败公约》腐败风险控制机制的思考[J].江海学刊，2010（06）

[3]谢一帆.关于廉政风险管理的理论思考[J].国家行政学院学报，2010（04）

第5篇：会计的风险点及防控措施范文

一、进行税务风险防范的意义

税收的征收是单向的，税收主体间权利义务存在不对等性，企业一旦面临涉税风险，将会带来很大的不确定性，而且结果一般都很不乐观，主要表现为：第一，因为税务机关对企业不当的税务行为，例如：偷税、骗税、抗税等行为，具有永久追缴权，所以，税务风险在时间上具有不可撤销性，这也被看做是企业税务风险不同于其他风险最显著的地方；第二，如果企业的经济业务致使纳税行为模糊，就有可能导致企业多缴税或者少缴税，这也会给企业带来税务风险。

对于现代企业来说，风险有着很大的不确定性，进行风险评估，对不确定因素进行分析与防范是企业的一项重要工作，任何企业都有涉税行为，也就存在税务风险，企业的税务风险是涉税行为带来的不确定性因素的统称。随着税收制度的不断完善，企业纳税意识也不断增强，税务风险也越来越受到企业与税务部门的关注，企业进行税务风险防范与管理、加强内部控制，可以进一步地规范企业运营流程，确保企业纳税工作的进行；企业按照税法规定进行纳税，对涉税事项正确的进行判断，可以更加有效地防范与减少税务风险，同时也能保证税务部门税收工作的顺利进行。

二、税务风险对企业内部控制的影响

（一）税务风险不利于内部控制的实现

企业内部控制是为保证财务报告的可靠性、经营的效率以及对现行法规的遵循等目的而提供保证的过程，内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、资讯与传递以及自我检测等各个方面。税务风险涉及到生产经营的各个环节，在每个风险控制点上都要建立相应的风险管理控制系统，不能保证内部控制更好的实现，所以企业要有针对性地提出相应的控制措施，这样才可以有效地进行企业内部控制的管理，避免因为税务风险而造成的经济损失。

（二）税务风险不利于内部控制目?说氖迪?

企业内部控制目标的实现与税务风险有很大的关系，企业所有的会计信息与数据是缴纳企业税费的依据，一旦会计信息有错误，直接影响企业税费的准确度，企业因此要承担一定的法律责任与处罚，不利于会计控制目标的实现。另外，对企业来说，没有严格依照我国相关的法律法规办事也是造成企业税务风险的因素，而企业内部控制目标可以不断地提醒企业严格遵循国家法律法规进行经营，从而最大程度地降低企业的税务风险。

三、基于内部控制的税务风险防范思路

内部控制作为企业针对各项经营管理活动展开内部监督与管理的重要单元之一，在财务控制中发挥着重要的意义与价值，是防范企业税务风险的重要工具之一。从内部控制角度入手，在企业税务风险防范过程中可采取的措施包括以下几个方面：

第一，针对企业内部控制环境进行改善，通过健全内控工作体系的方式指导内控活动的有序开展。企业内部环境是界定企业内控空间的具体标准，内部控制相关的环境单元包括人力组织与安排、制度建设、企业治理这几个方面。从防范企业税务风险的视角出发，内部控制体系建设中必须通过董事会在企业战略计划以及经营管理计划中详细列举税务风险的管理目标，在税务顾问与税务部门的密切配合下，以现行《大企业税务风险管理指引试行版》中有关规定为依据，共同确认企业日常经营管理行为活动中的涉税事项以及税务风险的管理方案等内容。并且，企业日常经管活动中的涉税事项还必须依托于健全的内控框架为依据执行。其中，一方面是在事业部、管理层等重要机构部门下增设专门的税务管理工作岗位（条件允许时应增设税务工作部门），或也可通过外包纳税事项的方式对涉税业务进行规范；另一方面，企业应对内部税务风险管理制度进行完善，将税务风险防范措施纳入企业内部控制体系中，参考《大企业税务风险管理指引试行版》标准，与企业自身业务以及管理架构相结合，对税务管理具体流程以及控制方法进行设计，以实现对税务风险的有效控制。

第二，加强信息沟通，巩固企业税务风险防范力度。企业各项经营管理活动的实施不单单涉及到价值流转的问题，信息流转同样非常重要。从税务风险防范的层面上来看，风险管理必须综合考虑税务信息受经营管理活动影响而产生的流动以及流动方式，具体工作岗位也必须引起足够的重视，以便采取措施对税务风险进行科学防范。在此过程中，加强信息沟通的途径有以下几个方面：（1）完善企业基础税务信息系统，应有专人负责对税收相关法规政策信息进行动态收集并及时更新，使企业内控机制的运行、财务管理体系的运行与现行税法中的有关要求相符合；（2）应在税务机关部门与企业之间构成良好的交流沟通机制，围绕企业经营管理业务开展中的税务风险问题进行畅通无阻的沟通

第三，重视对涉税风险的评估，以强化企业风险控制水平。在我国现行企业内部控制基本规范以及《大企业税务风险管理指引试行版》中明确规定了企业风险管理与控制的具体要求与标准。从防范税务风险的视角上来看，风险防范的重点在于过程控制、企业信息沟通、信息监督、风险评估这几个方面。首先，企业必须完善税务风险的风险评估机制，将税务风险纳入风险评估范畴中，以准确识别企业经营管理活动中涉税业务内外部相关风险，并确定企业可承受的最大风险底线（包括可接受风险水平以及整体税务风险承受能力这两个部分），在此基础之上以定量与定性相结合的方式系统风险特定税务风险发生可能性以及发生风险后的损失范围，为风险防范措施的制定提供科学依据。

第四，将纳税风险防范工作机制引入内部监督体系中。在将纳税风险防范机制引入内部监督体系的过程中，关键是通过涉税自查以及内部审计这两项手段对企业涉税风险进行科学预警。具体来说，（1）企业内部审计中必须将有关纳税事项的审计作为重点对象，遵循重要性原则对纳税事项进行科学判断；（2）加强对涉税业务活动的专项检查，及时纠正并应对已发现的问题。在检查评价涉税业务时，除内部审计应发挥自身价值以外，还可由企业按照有关规定聘请专业税务中介机构进行独立审计，以实现对税务风险的合理控制。

第6篇：会计的风险点及防控措施范文

风险意味着损失或者机遇，具有不确定性。项目建设风险一旦发生，会对时间、费用、范围或质量目标，产生积极或消极的影响。风险管理主要包括以下过程：

（1）风险管理计划编制。

风险管理计划编制过程描述如何为项目处理和执行风险管理活动。

（2）风险识别。

风险识别的目标是识别和确定项目风险、风险的基本特性以及对项目的影响。

（3）风险定性分析。

风险定性分析包括对已识别风险进行优先级排序，以便采取进一步措施。

（4）风险定量分析。

定量地分析风险对项目目标的影响，对不确定因素提供了一种量化的方法，以帮助做出恰当的决策。

（5）风险应对计划编制。

针对已识别的风险进行，对于未知的风险制定相应的应对计划、制定措施，提高项目成功的机会。

（6）风险监控。

对风险的发展与变化情况进行全程监督，并根据需要进行应对策略的调整，保证风险计划的执行，并评价这些计划对减轻风险的有效性。

2建湖县基本情况及项目概况

建湖县地处苏北里下河腹部北部地区，境内地势低洼，沟河纵横，有大小沟河3000条左右，水系网络密布；地面高程在0.8～3.0m之间，全县平均高程为1.6m，是苏北里下河地区三大洼地之一。2011年，建湖县投入约250万元建设了重点河道视频监控系统以及防汛防旱移动指挥系统。系统建成后，在室内可以用电脑终端，室外可用智能手机、平板电脑等终端访问县防汛防旱指挥系统，获取实时水位、雨量及重点河道的视频信息。2011年，建湖县梅雨期降雨量与2006年大汛之年相仿，由于新建防汛防旱指挥系统与近几年兴建的工程措施发挥了重要作用，全县未发生明显的洪涝灾害。

3风险识别及处理

在项目建设前期注重项目建设的风险管理。在项目正式开工前，召开专门会议，制定项目的风险管理计划，确立处理和控制风险的方法论，对团队成员的风险职责进行分配。结合项目的实际情况，召开风险识别会议，水利局所有科室负责人、所有参加过类似项目的技术负责人以及系统的使用方参与会议。利用头脑风暴法、风险检查表法，对项目建设不同时期的风险进行识别、分类和排序，形成项目的风险登记单，初步确定项目建设不同时期的各种潜在风险。召开专题座谈，对识别出来的风险进行定性和定量分析，并对风险进行等级评定，更新项目登记单上的风险排序；采用决策树技术进行定量分析，量化不同的风险对项目建设的影响程度，按照定量计算出来的概率和影响程度进行排序形成风险登记单，分析风险发展的趋势；在项目实施阶段，对风险紧密监控，及时调整应对措施。由此，本项目的主要风险及采取的措施如下所述。

（1）设计风险。

建湖县防汛防旱指挥决策系统工程项目2011年初立项，整体设计仅用了1个月时间就仓促公开招标。由于设计用时太短，招标文件对具体测站和监控点的位置仅精确到镇（区）。测站和监控点位置不能确定，影响了设备接电难度以及光纤架设的路线。为解决此风险，及时召集水利局、站点所在乡（镇）水利站、施工单位、供电部门、光纤提供商等召开沟通会，共同讨论并确定测站和监控点的具体点位，并由建设处、施工单位、供电部门、光纤提供商签字确认，作为合同的附件。测站和监控点具体点位的确定，保证了项目建设的有序进行，没有造成返工，按照预先进度完成了合同。

（2）施工管理风险。

由于水利局工作的特殊性，汛期各类防汛防旱应急事件较多、人力资源紧张，针对这种情况，提前测算项目实施所需的人力资源，制订人力资源计划，由分管局长专门负责。有了人力资源保证，即使在项目后期，上级领导要求加快进度来确保2011年汛期项目能完全发挥效益，也能圆满完成施工任务，得到了局领导和当地群众的一致好评。

（3）分包风险。

项目涉及1400多根线杆架设，需要花费大量精力及资金去协调地方矛盾，经过对自制和外购的方案对比分析后，决定将光纤架设外包给当地移动公司。由于施工队伍是省内统一调配，其人员和进度安排在一定程度上不受当地移动公司的控制，对项目的进度有极大风险。经过对该风险进行较为完善的定性、定量分析，在和移动公司签订外包协议之后，同当地移动公司、设计部门、线路施工单位共同制定光纤架设工程的进度安排，建立沟通、协调机制，确保了光纤架设按照既定计划如期完工。

4结论

第7篇：会计的风险点及防控措施范文

第二条岗位风险预警防控工作是对全局各岗位工作人员在日常工作和生活中可能发生的风险，包括思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险和外部环境风险等，进行排查预防、适时监控、纠错处置、综合管理，努力减少腐败行为和问题的发生。

第三条岗位风险预警防控工作的范围是局机关各科室、下属单位及各岗位工作人员，重点是“三重一大”事项、预算编制、专项资金管理、财政资金审核、资金使用、资产处置和转让、政府采购、财政违法行为执法监督等重点部位和环节。

第四条岗位风险预警防控工作坚持“标本兼治，综合治理，惩防并举，注重预防”的原则，着眼于保证权力行使安全、资金使用安全和干部成长安全，推动全局党风廉政建设和反腐败工作的深入开展，保证财政事业的健康发展。

第五条岗位风险预警防控工作坚持内部防控与外部监督相结合、事前防控与预警处置相结合、专门机构防控与群众参与相结合的方针。

第六条岗位风险预警防控要采取前期预防、中期监控、后期处置等措施，运用计划、执行、考核、修正管理机制等手段，对风险预警防控工作实行科学化管理。

第二章组织管理

第七条按照党风廉政建设责任制的要求，局党组书记、局长对风险预警防控工作负总责，成立局岗位风险预警防控领导小组，局党组书记、局长任组长，其他局领导任副组长，各科室及下属单位（以下统称科室）负责人为成员，并下设办公室，办公室主任由纪检组长兼任，办公室负责制定岗位风险预警防控实施计划方案及组织实施，各科室和下属单位参与配合。

第八条实施岗位风险预警防控，按照分级管理、责权分明的原则，分步推进。

第九条实施岗位风险预警防控管理工作，主要采取以下步骤：

（一）制定计划。根据上级有关风险岗位廉能管理工作工作的要求，结合财政工作实际，制定风险预警防控实施计划和方案。

（二）实施执行。采取前期预防、中期监控和后期处置的方式，及时纠正腐败风险苗头和倾向性问题，力争防止或者减少腐败行为的发生。

（三）目标考核。在岗位风险预警防控执行过程中，采取自查自纠、专项检查和重点抽查等方法，对岗位风险预警防控工作落实情况进行考核，将考核结果记入党风廉政建设责任制考核中。

（四）内容修正。总结工作经验，纠正存在的问题，修正风险防范内容，完善岗位风险预警防控措施。

第三章岗位风险点的排查

第十条收集岗位风险信息。坚持把容易滋生腐败的重要部位和环节作为岗位风险信息收集的重点，及时发现苗头性、倾向性问题。通过受理举报和投诉，开展专项检查、内部审计、民主生活会、领导干部述职述廉以及证询服务对象意见等活动，切实开展岗位风险信息日常收集工作。

第十一条排查岗位风险点。各科室要结合三定方案中明确的工作职能和具体实际，采取自查自找、群众评议、征求干部职工和服务对象意见等方式，分层次对可能滋生腐败的风险点进行排查，确定岗位风险点位置和划分风险等级，明确风险责任。

（一）思想道德风险。思想道德风险的主要表现为：理想信念动摇、贪图享受、漠视群众、、形式主义、脱离实际、我行我素等。党员、干部要结合实际，深刻剖析产生问题的思想根源，通过自己找、领导提、群众帮、集体定等形式，查找在理想信念、宗旨意识、工作能力、作风建设、廉洁自律等方面存在或潜在的风险点，认真细化、分析风险的内容和表现形式。

（二）岗位职责风险。岗位职责风险的主要表现为：违反民主集中制、“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大建设项目安排、大额度资金使用）等制度和规定，独断专行；违反廉洁自律相关规定，利用职务上的便利谋取私利；不认真履行岗位职责和制度要求，失职渎职、不作为或者等。风险岗位主要集中在“三重一大”事项、预算编制与执行、财政资金监督管理、资产处置、政府采购、财政违法行为执法监督以及干部人事管理等和具有审批审核权的岗位。

（三）制度机制风险。制度机制风险点的主要表现形式是：忽视制度建设，造成制度不健全不完善；未能根据党风廉政建设、政风行风建设的形势需要和工作实践中取得的经验教训，及时完善各项制度；可操作性不强，相互监督制约机制的作用不明显，不能形成有效的常规化工作措施；制度得不到认真贯彻执行或落实不到位，导致出现损失和工作疏漏等。

第十二条界定岗位风险等级。在全面查找、评估和分类整理风险点的基础上，依照党纪政纪条规、行政法规、廉洁自律有关规定、腐败行为发生几率以及可能造成后果的严重程度、紧急程度等，由高到低确定“A、B、C”三个级别，即：A级风险点（高风险级别）、B级风险点（比较高风险级别）和C级风险点（一般风险级别）。

第十三条依据原则界定风险等级。划分风险级别的原则是：

（一）特别容易发生腐败的岗位和工作环节，且发生腐败现象后造成较大不良影响的，确定为A级风险点；

（二）比较容易发生腐败的岗位和工作环节，且发生腐败现象后有一般不良影响的，确定为B级风险点；

（三）其他可能发生腐败的岗位和工作环节，确定为C级风险点。

第四章岗位风险的防控

第十四条岗位风险防控就是在实施风险防控过程中，根据查找的风险点及制定的相关防范管理工作方案，在进行思想教育的同时，建立和完善相关制度，加强管理和监控，及时纠正不当行为，避免苗头性、倾向性问题演变为违纪违法行为，最大限度地防止腐败现象发生。

第十五条加强岗位风险教育。建立健全学习、教育制度，加强对在“风险点”岗位工作的工作人员的反腐倡廉教育，组织其学习法律法规、党纪政纪条规、有关制度和情景案例，帮助其认识所处岗位的行为规范和岗位风险，强化岗位风险防范意识，提高岗位风险防控能力，规范自身行为。

第十六条完善监督管理制度。各科室针对排查出的岗位风险点，制定防范和化解风险的具体措施，科学配置权力，加强流程控制，完善管理制度、工作规则和行为规范，探索有效防范岗位风险的途径和方式。完善综合监督机制，加强对风险部位、风险岗位、风险事项的监督。

第十七条各科室排查的岗位风险点、制定的防范措施，经分管领导审核，局党组审定后，按职级和业务类型进行登记，分层级建立岗位风险点目录（包括岗位名称、主要职责、工作流程、工作节点、岗位风险描述和防控措施），实行动态监管，并报局岗位风险预警防控工作领导小组办公室。

第五章岗位风险的预警及处置

第十八条岗位风险预警防控工作领导小组办公室对收集到的岗位风险信息进行评估。根据评估结果，按照风险大小、影响程度、轻重缓急，将岗位风险预警等级划分为“红、黄、蓝”三级，并根据岗位风险的变化及时调整风险等级。具体划分标准是：

（一）凡是反映局领导班子成员、各科室负责人和工作人员在廉洁自律方面有重要问题，或反映党员领导干部有的问题，但线索不明确的，为“红色”一级预警；

（二）凡是反映局领导班子成员、各单位负责人和工作人员存在廉洁自律一般性问题以及轻微违纪违规问题的，为“黄色”二级预警；

（三）凡是反映局领导班子成员、各科室负责人和工作人员在工作、思想、生活作风等方面存在问题的，为“蓝色”三级预警。

第十九条局岗位风险预警防控工作领导小组办公室根据不同对象采取不同处置措施，对当事人下达预警通知书，提出整改要求：对干部个人，采取谈心疏导、批评教育、诫勉谈话等方式进行预警处置；对科室，采取对责任人诫勉谈话、限期整改等方式进行预警处置；对新发现的岗位风险，责成有关科室和个人及时制定和完善防范措施。

第二十条建立预警处置结果报告制度。有关科室和个人接到预警后，应在规定时限内对岗位风险成因进行剖析，制定整改措施，形成书面报告，及时报告局岗位风险预警防控工作领导小组办公室。

第二十一条建立岗位风险预警处置督查制度。局岗位风险预警防控工作领导小组办公室负责岗位风险防控措施落实情况的跟踪监控，对防控措施落实不到位的科室及时督导。对高风险科室、高风险岗位的岗位风险防控措施落实情况，每年至少抽查一次。

第二十二条建立预警处置情况通报制度。局岗位风险预警防控工作领导小组办公室将实施预警处置的重要个案和综合情况，向局党组报告，并在一定范围内通报。

第六章岗位风险预警防控工作的考核

第二十三条岗位风险预警防控考核是按照一定的考核标准，结合年终考核、干部述职述廉等，对岗位风险预警与防控的落实情况进行检查考核。其主要内容包括：

（一）重视程度。是否对预警防控工作重视，制度机制是否健全，责任分工是否明确，界定岗位风险是否准确，制定的相关制度办法是否具有较强的针对性和可操作性。

（二）目标具体。实行岗位风险预警防控，责任是否明确，风险点排查是否具体、全面、准确，防控措施是否有较强的针对性、有效性和约束力。

（三）注重成效。工作作风是否明显好转，职业道德、服务理念是否明显增强，测评群众满意度是否有所提高，制度、机制防范措施是否贯彻落实，风险点及轻微违规现象和行为是否得到了有效控制，有无重要来信来访，有无违纪违法案件发生。

（四）材料详实。各项制度、机制、措施是否健全，文字材料是否齐全，记录是否详实，资料是否及时归档。

第二十四条考核方法。坚持日常考核与定期考核相结合，通过动态考核、年终考核等途径进行。

（一）动态考核。主要是对日常工作完成情况进行记载，作为年终考核的重要依据。

（二）年终考核。结合年终考核、干部述职述廉，对岗位风险防范工作进行一次考核评估，作出客观评价。

第二十五条各科室要不断总结经验，及时修正和完善防控预警工作。对已界定的风险，建立长效管理机制；对新的风险和多次发生的问题，及时制定防范措施，进一步加大预警与防控力度，推进工作持续改进、循环运行。

第七章岗位风险预警防控的修正完善

第二十六条岗位风险预警防控的修正完善是在实施预警防控过程中和实施之后，根据实施的情况和考核结果，纠正存在的问题、完善工作措施、修正风险内容和防范措施、总结推广经验并实施奖优惩劣。

第二十七条各科室要按照党风廉政建设责任制要求，把开展岗位风险预警防控工作作为我局构建惩治和预防腐败体系的重要任务，抓好本科室的预警防控工作。要不断总结风险预警与防控的经验，不断修正和完善预警防控工作。对已界定的风险，建立长效管理机制；对新的风险和多次发生的问题，及时制定防范措施，进一步加大预警与防控力度。

第二十八条对预警防控工作考核结果不合格的科室和个人以书面形式下达整改通知，督促其健全制度机制、完善措施并抓好落实；对经整改仍不合格的，要对相关人员进行必要的责任追究；对实施岗位风险预警防控措施不力，致使本单位或所属人员发生违纪违法行为的，按照有关规定对负有失职、失察责任的直接领导和相关人员追究责任。

第二十九条将岗位风险预警防控的考核结果纳入干部廉政档案，综合运用于干部的选拔、任用、提拔、表彰等参考范围。

第八章附则

第8篇：会计的风险点及防控措施范文

【论文摘 要】目前，计算机技术的不断普及使一些传统的文件载体不断消失，而计算机办公自动化正逐渐被很多企业推广运用。办公自动化最明显的标志就是信息档案的建立，这种记录信息的手段对企业来说更加方便和快捷，避免了传统的纸张档案的弊端。但是有利必有弊，计算机自身也存在着一些缺陷，导致企业在使用信息档案这一手段时也存在一些弊端，针对这个问题，企业在运用此技术时一点要做好风险的防范措施，力求使风险降到最低。基于此，本文主要对电子信息档案管理的风险控制方法进行了探讨。

目前，人们生活中一个非常重要的，必须的工具的就是电子计算机，其具有多种多样的功能，这为企业的办公带来了巨大的变革，使企业办公变得更加方便快捷。而在信息技术时代，最新的档案方式就是电子信息档案，它对企业在高科技方面的创新发展意义重大。但是根据具体情况来看，电子信息档案并不全是优化，它也有自己的不足，比如与传统的纸张档案相比，具有更大的风险性，如果没有积极制定防范风险的措施，那么很容易导致企业的数据被盗，所以，企业在使用信息档案时一定要注意信息的安全性，积极主动的制定一些避免风险的措施，以使信息资源更加安全。

一、避免风险的措施

提前预防，在风险还没有出现的时候就进行遏制是规避风险最有效的方式，也是最经济的方式，对于电子档案来说，应该以其自身的潜在缺陷为根据来实施控制管理，来保证内部信息的安全可靠，主要措施有：

1．积极引进最新技术。计算机在工作过程中要同时结合多种措施，而规避风险的最好的办法就是引进新的技术，新技术对可以使电子信息档案更加安全可靠。其中一个很重要的方法就是设置密码，这是现代操作系统最常运用的方式，在对电子信息档案实施密码设置后，要积极的训练一些计算机技术人员来实施管理控制，避免信息资源被一些外界因素干扰。

2．制定一些制度。为了保证信息资源的安全性，那么必要的管理制度是必不可少的，所以企业要主动制定一些有针对性的制度来进行预防，也可以根据需要授权档案管理人员自己制定制度，例如：可以规定只有管理人员才能进行相关的系统操控，而无关的人员没有权利操作系统等。

3．及时消除风险。为了确保信息档案数据的安全性，及时消除潜在的风险是非常重要的，在计算机维修期内，企业尤其要注意随时可能存在的风险，主动采取应对措施。因为计算机网络的的复杂性，使得控制风险工作也极其的不容易，不过，只要及时且做到全面看待问题，那么就可以把问题解决掉。比如，对于那种对计算机激进主义异常敏感的机构来说，为了应对潜在的危险，那么采取一定的措施是非常必要的。

4．及时进行预防和保护。为了消除危险电子信息档案的因素，其中一个很重要的措施就是安全防护，其可以有效的避免信息数据受到外界因素的破坏，保证信息的安全可靠。

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二、缓解风险的措施

电子信息档案在遭到外界的干扰后，为了把危险降到最小，就需要管理人员尽最大的努力把危险掌控在一定的范围内，那么管理人员应该怎么做才能使风险得到缓解？目前，许多企业开始利用风险转移的策略进行缓解，电子信息档案管理的风险缓解就是通过制定实施应变计划、灾难恢复计划、电子信息档案相关资产重新布置等手段来减小电子信息档案及相关资产价值本身或风险的后果或影响。常见的风险缓解方法包括：事前措施、事后措施。前者是指在损失发生前为减少损失程度执行的方案；后者是在损失发生后为减少损失执行的方法。需要强调的是，在进行电子信息档案的管理时如果发生危险，那么不管是什么情况，企业都要积极主动的进行及时的处理，这才是最为关键的。

三、分散风险的措施

在电子信息档案管理中，还有一种经常使用的规避风险的措施就是转移策略，所谓转移策略实质上是一种风险的分散，即把风险转到其他的地方，以此来把已经存在的风险降到最低，一般而言，能够从多个角度对风险转移的方法实施修正，如：修改配置模式、购买保险、外包给其他机构、或者与提供商签署服务合同等等。经过这样的处理之后，我们可以把复杂的风险问题进行简化，再对原先实施的电子信息档案管理策略优化改进，创造更加先进的电子信息档案管理系统。此外，还可以与网络供应商互相协调，让供应商的安全服务符合电子信息档案的使用需要。另外，还要强调的是，外包同样隐含着风险，如果外包人员不符合合同的标准，那么后果会很严重。所以为了预防人为因素给企业造成损失，那么那些使用电子信息档案的人员要做的就是一定要严格遵守操作标准。

四、评估风险的措施

当风险来临后，企业最需要做的就是积极采取措施进行处理，为了把风险造成的影响控制在最小的范围内，还要积极与其他措施相结合使用。风险评估的目的是为了能够使预防计划更加科学合理，在对电子信息档案实施全面分析的基础上，探究引起风险的因素以及其带来的后果。需要实施分析评估的基本内容是：发生危险的概率，危险带来的后果有多大，危险的成本探析，有哪些合适的控制防范办法等等。此外，企业管理者要树立风险观念，积极主动的制定一套体系完善的针对多种风险的预防计划。需要强调一点，如果机构中每个已被识别的弱点通过承认得以控制，这说明企业在安全防范工作中未能给予足够的重视。企业防范风险的最大弊端在于，许多经营管理者错误地认为电子信息档案无危险性，在使用档案资料时未采取针对性的安全管理方案，这对于电子信息档案带来了诸多不便。而对于档案管理人员来说，其在管理期间要控制好各个环节的工作，这对于档案管理是极为重点的。在进行评估中，为了确保档案信息的安全性，档案管理人员就必须要非常警觉，对于潜在的风险能够及时发现，并把其扼杀在萌芽状态，对于已经发生的风险要积极采取措施，力求使风险造成的损失最小。

简而言之，管理者或管理部门在对电子信息档案管理时，一定要有这样的意识，即电子文件的风险不是主观的，而是客观存在的，这种风险不是确定的，而是不确定的，而且还可能带来很大的危险，所以一定要有对风险的警觉度，把预防风险看做所有工作的重中之重，积极制定风险防范办法，使电子信息档案的管理水平得以提高，这对于有效规避风险和降低损失有重要的意义。

参 考 文 献

[1]冯惠玲．论电子文件的风险管理[J]．档案学通讯．2005（3）：8～11

[2]王兆新，裘洁．浅议电子文件信息的安全与保密[J]．浙江档案．2004（1）：36～37

[3]邹生．开放网络环境下的信息安全问题[J]．信息安全与通信保密．2004（4）：28～29

第9篇：会计的风险点及防控措施范文

【关键词】农网 改造升级工程 风险管控

农网改造升级工程的实施与管控，风险管理是其中的重点内容，以提升农网运行安全为目标。针对农网改造升级工程当中存在的风险因素，构建完善的风险管控体系，对其中的薄弱环节需要重点加以管理，科学、合理的规划设计，应用有效的管理和控制手段，克服由于风险带来的困难，进而有效提升农网改造升级工程的安全管理水平，维护农网建设与运行的正常秩序，对农网的可持续发展有着积极的影响。

1 构建风险管控体系对农网改造升级的重要性

随着新农村建设进程的逐步加快，农村生产生活对于电力的需求也在不断的提升，农村电网的改造与升级是十分必要的。应用先进技术，加强电网改造与升级，提升供电能力。由于农村地区的电力基础设施落后，运维管理工作落实不到位，电网管理存在着很多薄弱环节，这就给农网改造升级带来了不小的困难，其中存在着一定的风险。因此，农网改造升级工程风险管理是十分重要的，这就需要构建一个完善的风险管控体系。采取风险识别、分析以及控制等多种方法和手段，有效的处理和解决相应的问题，规避或消除风险，进而保证农网升级改造的安全、平稳、有序的进行。构建科学的风险管理体系，对农网改造升级有着积极的推动作用[1]。

2 农网改造升级工程风险管控体系的构建的要点

2.1 风险识别

在农网改造升级工程风险管控体系当中，风险识别是其中的关键环节，同样也是风险管控的起点。风险识别通过是收集相关信息资料，结合相应的数据，准确的对工程项目当中存在的风险加以判定，具有预测风险的功能和作用。风险识别的敏感度很高，能够敏锐的察觉出农网改造升级工程中的潜在的风险和不确定性因素。风险识别贯穿于农网改造升级工程风险管控的全过程中，深入到各个环节当中，清晰、详尽的掌握风险因素，进而采取有效的预防措施，做到“防患于未然”。

设计、技术以及施工是存在风险的主要因素。其一，设计方面。农网改造升级工程设计不合理，比如变电站接入、主变容量选择以及无功补偿及调压措施等方面，其方案、技术以及参数的设计不合理，容易滋生安全隐患；其二，技术方面。在农网改造升级工程当中，需要对技术参数进行严格的测算和分析，其目的就在于避免技术风险。技术选择和参数选取的不合理，会导致风险的产生；其三，施工方面，工程施工管理不到位，加上自然灾害等环境因素的影响，会在很大程度上增加农网改造升级工程的风险。另外，经济风险也是需要重点管控的内容。在风险管控体系当中，需要加强对以上重点环节的风险识别[2]。

2.2 风险分析与评价

在风险识别的基础上 ，需要进一步的对风险进行分析与评价。明确风险的大小程度，进行等级划分，采取相应的管控措施。探究各风险因素之间的关联，根据其中存在的相关或制约关系，提升风险分析与评价的整体性，以更加准确的了解和掌握农网改造升级当中的风险，有效的予以控制，避免风险的再次发生。在风险的分析与评价当中，风险发生概率的预估是其中的关键点。风险概率同样也是风险程度判断的参考依据，根据风险发生概率的大小，采取有效的管控措施加以预防。

2.3 风险预防

“亡羊补牢”远没有“防患于未来”的效果更好。风险预防是风险管控体系当中的重要环节，以风险识别、分析以及评价所得到的信息作为参考依据，准确预测风险形势和发生概率，从施工安全和经济利益等方面加以考虑，进而采取有效的预防管控措施。对于风险程度和发生概率高的风险因素，往往没有有效的解决措施，这就需要采取有效的规避策略。对于农网改造升级来说，损失控制的适用度较高，更好的满足安全性和经济性的双重要求，进而达到风险预防的目的。 风险转移以及风险自留都是农网改造升级工程风险管控的有效手段，适用于不同的风险情况。在风险预防当中，风险监控是必不可少的内容，通过风险控制的跟踪、风险管控的监督以及风险管控方法的调整，为风险预防工作打下良好的基础[3]。

3 农网改造升级工程风险管控的实践

3.1 科学设计

从农网改造升级的实际出发，总体规划，科学设计，平稳、有序的推进工程项目的有效开展。基于农网改造升级的风险管控体系，通过调研和勘察，科学合理的进行规划和设计，以获得可行性施工方案。规范化、系统化的对农网改造升级工程施工建设进行细化管理。加强农村电网基础设施建设，保证电网改造升级质量与水平，应用先进的技术和手段，与城市电网发展看齐，实现农村电网的智能化发展，为农村生产生活提供更加优质的服务。

3.2 规范化管理

将风险管控落实到农网改造升级工程的全过程中，通过风险识别、分析评估以及预防，整体性提升农网升级改造的安全与稳定。建立完善的安全责任制度，在农网改造升级工程的各项工作当中层层落实，配合监督管理制度，对人、物、财等资源加以严格的管控，深入到施工准备、施工操作以及竣工验收等多个环节，实现规范化管理，为农网改造升级打下良好的基础[4]。

4 结语

风险管控体系的构建，为农网改造升级工程平稳、有序的实施运行提供了有力的保障，以更好的服务于农村生产建设。结合农网改造升级工程风险管控体系的构建的要点，经过风险识别、风险分析与评价以及风险预防，有效落实和执行风险管控工作，落实到农网改造升级的各个环节当中，提升电力企业的管理水平，推动农村电网的改造与升级。

参考文献：

[1]刘亚东，张连琪，于磊 等.结合农网改造升级，提高供电可靠性[J].农村电气化，2012（3）：58.

[2]梁波，秦立刚.加强农网改造升级工程管理的探索[J].农村电工，2014（6）：1-2.