企业税务管理体系精选(九篇)

第1篇：企业税务管理体系范文

关键词：企业内部控制；税务风险管理；体系建设

引言

随着社会发展，国家法律体系不断健全，税收征管手段不断增强，促使企业必须依法纳税；随着企业经营规模不断扩大以及经济业务情况日益复杂，企业面临的税务风险也随之增加。这样像以往简单仅靠某个部门（财务部）或某个人已无法应对不断变化的税收环境，企业必须建立健全税务风险管理体系，通过管理机制来控制税务风险，从而实现降低纳税风险，促进企业依法纳税。

一、概念

税务风险管理是企业风险管理的分支，是企业内部控制管理的重要部分。税务风险是指企业税务责任的一种不确定性，一方面是指企业未按照税法规定承担纳税义务而导致的现时或潜在的税务处罚风险；另一方面是指企业因未按照税收程序法的要求办理相应的手续导致企业丧失本该享受的税收优惠、税额抵扣等税收利益。

二、目的和意义

企业税务风险管理目的是为了健全企业风险管理机制，降低纳税风险，促进企业依法纳税。

三、税务风险管理体系建设

企业税务风险管理体系，一般包括：管理目标、管理组织机制、风险识别和评估的机制、风险控制应对策略和内部控制、信息管理和沟通机制以及监督和改进机制，简称“一个目标五大机制”。

（一）税务风险管理目标税务风险管理目标是企业税务风险管理体系的灵魂、宗旨，对整个企业税务风险管理体系建起到总体指导作用。企业治理层以及管理层税务风险意识及态度，以及行业惯例、法律法规和监管要求等因素，对税务风险管理目标设置起到决定性的作用。同时企业所处的生命周期的各个阶段，往往会形成不同的税务风险管理目标。因此设置适合企业发展的税务风险管理目标非常重要。对于刚成立企业、小公司来说，税务风险管理目标，基本上是以符合税收相关规定和会计制度及相关规定作为管理目标，比如纳税申报、税务登记、账本凭证管理、税务备查资料等等。随着企业发展、税收风险增加，企业会逐步建立相关涉税处理规定、制度，制定涉税事务操作流程，这时企业会以建立健全税务风险管理机制，降低纳税风险、促进企业依法纳税为税务风险管理目标。

（二）税务风险管理组织机制任何有效管理都离不开有效的管理组织机制，有效的管理组织机制的核心是明确的管理职责和权限，税务风险管理也不例外，必须建立税务管理机构和岗位制度，明确部门、岗位的职责和权限。如何建立有效税务风险管理组织机制？首先，要根据企业实际情况和管理目标需要设计税务风险管理机构，明确其职责和权限。其次，对税务风险管理岗位设定岗位职责。1.组织机构设计遵从成本效益原则规模小的公司或刚成立企业，可以不需单独设立部门，只设税务管理岗位，甚至不安排专人只设岗位，这种设置并非不可行，只要确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督便是可行。说到底任何管理必须遵从成本效益原则，如果管理产成的效果不能弥补管理成本，那还不如不管。规模大、经营复杂的企业，可以单独设立税务管理部门和独立岗位。如图1、图2。2.建立制衡机制制衡机制，就是一种对权力的制约和平衡的制度。一般包括：部门、岗位责任制度，业务程序文件、控制流程，决策、执行和监督等不相容岗位分离机制，重大事项决策机制等。3.税务风险管理组织机构设计根据企业税务风险管理目标要求，遵从成本效益原则，结合内控制衡机制，建立合适的税务风险管理组织。一般从三个层次考虑：企业治理层以及管理层、具体负责部门、监督评价机构。由企业董事会及类似机构制定税务风险管理目标和管理制度流程，具体涉税处理部门负责日常税务处理和税务风险管理，监督评价部门对企业税务风险管理工作有效性进行评价、考核、监检。

（三）税务风险识别和评估的机制税务风险识别和评估机制，是税务风险的事前控制管理，也是企业税务风险控制和监督基础。1.税务风险因素影响企业税务风险的内外部因素很多，主要有：企业领导税务风险意识和对待态度、机构人员配制、专业水平、经营模式和工作流程、制度健全性及执行能力等企业内部因素，国家政策、行业惯例、法律法规和监管要求等外部环境因素。2.税务风险识别和评估的方法税务风险识别的方法，一般有按税收种类进行税务风险点管理和按业务活动产生的税务风险点管理等方法。企业结合二种管理方法建立起税务风险点管理清单，进行快速有效地税务风险识别和风险点控制。（1）按税收种类进行税务风险点管理方法通过按税收种类进行税务风险点梳理方法来达到对企业税务风险识别，此方法具有普遍适用性、指导性，可以应对各种经营活动产生的税务风险，但对企业税务风险管理人员相关税收法规理解程度要求高、专业性强。我国现行税收种类，主要分为增值税、消费税、营业税（已经取消）、关税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税等。企业可以根据相关税收法规，建立起各税种主要的税务风险点作为企业税务风险识别依据。税务风险点一般表现为是否及时、完整、准确的履行纳税义务。如增值税税务风险点：确定增值税纳税义务时间、确定增值税应税收入金额完整、确定增值税适用税率正确、确定增值税可抵扣的进项税额等，对其是否存在税务风险进行描述和规范。（2）按业务活动产生的税务风险点管理方法按企业业务活动情况，梳理出各种业务活动形成的税务风险点。如采购业务活动，及时取得合法票据、按购销合同缴纳印花税的税务风险点；销售业务活动，及时准确开具发票、销售收入确认、按购销合同缴纳印花税的税务风险点；税务申报作业，税据填报、审核等不相容岗位设计的税务风险点等。3.建立税务风险管理清单和例外事项汇报管理税务风险管理职能部门对公司内部控制流程进行全面梳理，结合业务特点，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，筛选出具有影响公司实现税务风险管理目标的税务风险点，建立常规业务税务风险管理清单，对常规业务税务风险进行事先规范管理和控制。根据企业经营活动特点，将出现风险可能性概率大小、税务风险影响程度高低，划分为重要性风险和一般性风险。如图3：4.建立税务风险评估机制企业制定税务风险评估工作流程及相关程序制度，有序开展税务风险评估。税务风险评估可以由企业税务管理部门牵头组织，并制定评估方案，组建评估小组，其他相关职能部门协助实施；也可以聘请中介机构协助实施。利用评估机制不断完善改进企业税务风险管理清单，指导工作。

（四）税务风险控制应对策略和内部控制1.结合企业工作流程，将税务风险点融入企业内控中税务风险管理以控制税务风险为出发点，根据企业税务风险管理清单，结合企业程序文件、工作流程等管理制度，把各个税务风险点融入各业务流程中，这样达到税务风险控制与企业经营业务内部控制完美结合。2.建立税务风险预防性控制和发现性控制机制为确保企业涉税岗位、涉税行为和涉税事项处理规范、有序、合法，以达到最大限度遵从税收法规、降低纳税风险目的。企业应当结合企业内控机制，系统性制定相关税务风险管理制度及办法，对涉税业务管理、工作流程以及税务风险预防性进行控制。针对企业偶发性业务，在发生时进行税务风险分析，查找相关税收政策或咨询外部中介进行涉税事项处理。3.重大涉税事项事先评估、报告机制企业在制定战略规划，进行重大对外投资、并购或重组，发生经营模式改变以及签订重要合同等重大经营决策时，应事先由税务风险管理部门对涉税事项进行税务风险评估。企业因内外部税收环境发生重大变化，对可能产生的税务风险把握不定时，可以及时向税务机关报告，以便避免承担不必要的税务风险。

（五）信息管理体系和沟通机制管理的另一角度理解，管理就是基于对信息变化的掌握与目标的对比，采取相应措施对变化信息做出的有效回应，如制度、措施、决策等。所以税务风险信息有效和沟通渠道的畅通，是确保整个税务风险管理体系有效运行有力保障。建立税务风险管理的信息与沟通制度，利用现代互联网信息技术，确保企业税务管理机构之间、与各管理层之间进行及时、有效的沟通和反馈，为企业提供决策依据，对可能发生的税务风险进行预防，对发现问题应及时报告并采取应对措施。建立多渠道税务信息沟通机制，在企业内部之间、企业与税务部门、企业与中介机构等进行定期或不定期有关税务政策沟通、交流。

（六）税务风险管理的监督和改进机制任何有效管理都离不开有效的监督，从企业内部风险控制角度来说，权利需要制衡，责任需要落实。因此企业税务管理机构应制定评价方案，组建评价小组，定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评价，根据评价发现问题，提出整改措施，持续不断的改进（见图4）。

第2篇：企业税务管理体系范文

关键词：企业税务风险；管理绩效；评估理论；体系

在未来的很长一段时间内，税务风险管理工作都将直接影响企业的健康发展，而相关企业想要保证这一工作的较好展开，就必须结合自身实际情况，了解市场发展趋势，这样才能够保证企业有效性运营的较好实现，而这些都需要得到企业税务风险管理绩效的评估理论与体系支持。

一、企业税务风险管理理论

（一）企业税务风险的内涵

企业税务风险主要是指涉税过程中企业经营活动出现的一种不确定性，从本质上来讲，企业经营的目的是为了获取最大的经济收益，这就使得尽可能降低生产经营活动中可能出现的税务费用，是企业日常经营的最根本追求，而这一追求出现主要是由于企业利润与成本是相对的，在总额不变的情况下，税收越少，盈利数额就越多。对于企业的税收风险来说，管理者的决策直接关系着这一税收风险的高低，企业的经济也很容易受到其影响。而结合我国当下企业税务风险实际与相关文献资料，我们就可以将企业税务风险的内涵概括为两个方面，即一些企业对税务的缴纳日期不是很明确，或出现了因资金周转问题而发生的拖欠情况，影响了税款的纳入；我国相关税务政策有着一定的变动性，一些企业没有及时了解这种情况，从而出现多缴纳税金现象，没有享受到相关的优惠活动，这些对于企业的长期可持续发展实现都能够带来较为负面的影响。[1]。

（二）企业税务风险的特点

企业税务风险的特点主要包括以下几个方面：第一，潜在性。由于税务风险存在着一定的延伸期，如果企业出现了税法的违反情况，但没有及时的发现，则会使得风险扩大；第二，多变性。我国的相关税务条款会随着形势的不同而变化、依照不同类型的企业划分出相应界限，为此相关企业必须根据实际情况做出调整；第三，损害性。企业的经济收益越高，税收也会越大，相对产生的风险也会增加，而这种税务风险的增加很可能造成相关企业生产经营链条断裂，最终影响企业的稳定经营；第四，可测性。虽然税务风险是不确定的，但企业可以从原有的经验或者其他公司的矛盾中吸取经验，在整体情况真实判断的基础上体现灵活变通性，并以此对税务风险进行防控。第五，可控性。企业可以根据风险的成因进行预防和控制，并根据情况的发展做出风险数据的严格估算[2]。

二、税务风险管理绩效考评体系原则

企业税务风险管理绩效考评体系应该遵守以下几点原则：第一，经济效益评估原则。简单来讲就是在绩效评估的初期，管理人员应该将成本与效益进行对比，确保风险的预估范围小于效益成本；第二，综合性与全面性原则。税务风险的整体目标要在企业发展战略调控的基础上，它不仅能够客观的反映企业的现状，还应该为企业服务质量的提升做铺垫。第三，始终性原则，税辗缦展芾砑ㄐё魑企业评估的重要组成一部分，其本身能够体现成本的花费与收益的获取，所以建立的评价系统也要贯穿到经营的各个环节当中。第四，动态性原则。绩效评估系统之所以有效，体现在它能够根据当前的形势而变化、促进效益的增收的功能，这就使得其本身用于处于动态之中[3]。

三、税务风险管理绩效评估体系的构建措施

（一）建立综合性的纳税评估体系

综合性纳税评估体系的建立主要体现在以下几个方面：第一，对所得税进行整体把控与基本评价。企业应该明确应缴纳的所得税费变动率为同期所累积的税费总额除以本期所制定的税费数额乘以百分之百，如果企业的税费出现了变动名情况，则可以将其看做是所得税负担变动率，企业将同期的税务负担基数与所得税负担率进行对比，就能够建立成本预算、收入以及费用的联系报表，并根据报表展开具体的过程管理；第二，绩效的全方面评价。对于综合性的纳税评估体系来说，其本身直接关系着企业的税收，为此相关企业应该对自身的资产负债表、增值税费统计表以及原始纳税数据进行核对，按照企业中的库存量与能够得到的实际收益进行查询，在销售量预估指标的基础上进行进项税额的综合分析，这样才能够为综合性的纳税评估体系顺利建立提供支持；第三，建立特殊的纳税评价指标。由于企业的类型不同，税务的申报以及核算方式也不尽相同，所以管理者应该在库存与产出数量对比的情况下，结合自身企业实际根据税额的配比方法进行税率的科学估算，这样才能较好避免申报数量与总体销售指标不符的现象发生，综合性的纳税评估体系才能够真正为企业的长期可持续发展提供支持[4]。

（二）完善税务风险控制的基础环境

对于税务风险管理绩效评估体系的构建来说，税务风险基础环境的完善有着较强的必要性，而想要真正实现这一税务风险基础环境的完善，我们就必须从三个方面入手。第一，企业要建立相关的税务风险控制部门，以此完善自身税务相关的基础组织结构。从整体的运营情况来讲，企业必须与管理部门实现较好的对接，才能够实现税务风险分辨的较好展开，而在财务部中划分出税务部门就是这一税务风险控制部门建立的必然举措，而这一部门的建立就能够较好实现税务部门与财务部门的较好协作，风险控制预案的制定、涉税管理过程的流通等工作都将实现更好的展开；第二，财务部部长为税务部的核心成员，这样企业的事务部就能够较好实现与其他相关部门的对接，涉税管理过程的流通、涉税管理过程的流通准备等功能都将实现更好的展开；第三，基层工作人员要按照一定的期限缴纳税金，并获取相关的税务凭证，这样才能保证管理绩效评价体系的综合化，真正实现税务风险控制基础环境的完善[5]。

（三）加强税务风险防控

加强税务风险防控是管理绩效评价体系的核心，为此我们需要对其予以高度重视，笔者建议通过两个方面实现税务风险防控的加强。第一，企业应较好掌握国家税务相关政策，这样才能保证自身税务风险的较好防控，而这一过程中企业的经济效益也将实现较好的提升。例如，在新的税收法律中，我国政府规定企业如果能够达到节能节水等要求，税收方面就可以“三免三减半”，而结合这一规定，相关企业就可以鼓励员工开展节能活动，并可以规定哪一部门节约效果明显便o予其适当的经济奖励，这样相关企业就能较好迎合我国当前的税收优惠政策，其自身的税务风险防控水平自然能够实现较好的提升；第二，聘请专业的税务机关转移风险。除了建立相关的税务风险防控部门外，企业还可以聘请中介进行实体调研，根据实际情况签订税务责任承担合同。如果出现了税务风险等状况，则由中介来替代企业承担，这同样属于较为有效的税务风险防控加强措施[6]。

（四）构建税务风险评估模型

税务风险评估模型的建立主要包括以下几个方面：第一，税务信息系统的建立。在税务信息系统的建立中，相关企业需要将税务风险评估的宣传贯彻到企业内部操作当中，这样就能够保证企业的每个部门都能够实现较好的税务风险评估；第二，采用集成化的数据基础进行库存资源的规划，通过统一性考核标准的建立、以税务的监督数据为目标，就能够制定相对科学的管理报告与数据模型，税务信息的流动与沟通工作也将实现更好的展开；第三，建立重大风险事项的备案机制。在这一机制的建立中，各企业要根据所得税的汇算比例进行资产损失的预估，并加强与税务机关的沟通，这样才能够保证税务相关重大风险的较好消除。

四、结论

在本文就企业税务风险管理绩效的评估理论与体系展开的研究中，笔者详细论述了企业税务风险管理理论、税务风险管理绩效考评体系原则、税务风险管理绩效评估体系的构建措施，希望这一内容能够为相关企业税务风险降低带来一定启发。

参考文献：

[1]邓茜. 我国大企业税务风险管理研究[D].西南财经大学，2012.

[2]张昊. 企业税务风险内部控制体系设计[D].中国海洋大学，2013.

[3]李红玲. 啤酒制造企业税务风险管理研究[D].西南财经大学，2013.

[4]黄雅丽. 海外并购整合绩效评估体系研究[D].浙江财经学院，2011.

[5]马啸. 基于税源专业化管理模式下的纳税遵从风险管理研究[D].西南财经大学，2013.

第3篇：企业税务管理体系范文

关键词：企业税务管理 风险 系统 构建

随着市场经济的发展，企业税务管理越来越重要。要搞好对企业的税务管理，必须要建立一套合理有效的企业税务风险管理体系。明确企业税务管理的内容，这是构建企业税务管理系统的基础，企业的税务管理是在企业的管理范围内，最大限度的节约税款，是企业获得到最大的利益，税务管理是以企业的总体经营目标为前提，利用有效的信息，提高经济效益。企业税务管理不仅仅是管理的层次性，并且要考虑到企业管理的过程。

一、企业税务风险产生的原因

（一）主观原因

企业的纳税意识淡薄，企业税务风险管理属于企业管理系统中的工作，所以在企业的各个部门的经营活动中都会产生风险，由于企业的纳税观念不强，对企业税务管理的重视程度不够，企业在税务管理上，所有的工作都交给财务部门来处理，在企业的内部没有形成税务管理的系统。甚至一些企业在管理税务时，为了企业的利益，违反税务管理操作，造成一定的税务风险。

企业内部管理上疏忽，企业内部的控制力小，所以会产生企业税务管理的风险。内部的控制，是企业得意发展的重要保障，这都对企业税务管理有很大的影响。现阶段，我国很多的企业在内部没有形成良好的内部控制力，系统不完善。

（二）客观原因

现阶段，我国的经济发展处于转型期，对对企业管理上缺乏一定的法律标准。所以导致企业税务风险出新的机率增大。税务机关执法的规范性不强，执法的证据也不充分，容易引发企业的税务风险。我国经济环境的复杂多变，导致税收政策也在不断地变化，这给是税收管理工作带来了很大的难度。在激烈的市场竞争中，一些企业利益而开具虚假发票，这也会增加企业税务风险。

二、企业税务风险管理的意义

建立企业风险的税务管理对企业的发展有一定的积极意义，主要体现在一下几个方面：首先税务风险管理可以降低税负，保障企业的经济增长，有利于企业长久的发展目标；企业对税务进行严格的管理，为企业的生产和发展创造了安全的环境。保障企业的依法经营，企业的生产经营活动高可以有序的发展；对企业的税务管理可以降低风险，有力的避免企业的损失。

三、企业税务风险管理系统的构建方法

（一）完善企业税务管理的内部环境

企业内部环境的建设是构建企业税务风险管理体系的基础，对企业税务风险的管理体系的良好运行起到一定的保障作用。所以必须要建立和完善企业的内部环境，从组织结构、文化理念以及内部控制三个层面展开分析。企业结合自身的发展需求，建立独特的企业风险管理机构，培养专门的工作人员从事风险管理。建立健全税收机制，制定税收方案，提高工作人员的专业素养。积极倡导税务管理的文化理念，潜移默化的影响学生，加强对全体员工税务风险的教育，保障企业对税务管理工作的有效实行。建立健全企业税务风险管理系统，严格执行企业的规章制度。

（二）加强对税务风险的识别和评估

税务风险的识别，为企业的税务风险提供了依据。一般其情况下，税务风险的评估的方法包括财务报表分析法、现场检查分析法、风险评估法等。通过这些方法对税务风险进行评估，分析风险以及数据之间的差异，有利于评估税务的风险。所以风险的评估是在税务风险的识别基础上进行的，通过对税务风险的评定，得出风险的水平，把它做为税务风险管理的依据。

（三）制定税务风险的应对方案

制定有效的税务风险应对方案可以有效地处理税务风险。企业的税务风险可以在企业的承受范围内，并且企业发生的可能性小、影响的程度小等状况，可以采取保留税务风险这一措施。在企业税务管理上，遇到不重要的税务风险，企业可以控制税务风险把发生的效率降到最低。企业税务风险还可以转移税务风险，把税务风险转移到其他的主体上。利用税务风险，企业通过重组合并，转变企业的发展机遇。

（四）建立健全管理机制

企业要加强与税务管理的联系，建立信息系统，加强业务部门的工作人员与税务风险的管理，确保税务机关与企业之间的密切联系。加强监督体系的建立，企业应该设立专门的监督部门，对税务的风险进行监督和评价。

四、结束语

企业的税务管理是企业管理的重要内容，所以企业要充分重视企业的税务管理系统的建设。在建立有效的企业税务管理系统时，企业要结合自身的特点和需求，建立符合自身发展的税务管理系统。有效的预防企业税务风险的发生，避免企业的经济利益、企业形象以及商业信誉的损失，所以必须要采取有效的措施，完善企业税务风险管理的内部环境，加强税务风险的识别和评估，建立税务风险监督体系。加强企业税务风险管理体制的管理，使其更加的系统化、制度化，增强企业的税务风险的防范能力，为企业的发展创造更好的环境。

参考文献：

[1]刘茜.企业税务风险管理体系构建研究[D].山东大学，2012

第4篇：企业税务管理体系范文

下午好！

今天，我们税企双方在这里召开见面会，共同探讨大企业税收管理与纳税服务工作。首先，我代表浙江省国家税务局，对各位企业家在百忙之中前来参加会议，对各位多年来对国税工作的支持，以及所在公司为浙江税收作出的积极贡献，表示热烈的欢迎和衷心的感谢！

2010年8月，国家税务总局成立了大企业税收管理司，对大企业实行分类管理。为探索和积累大企业税收管理经验，国家税务总局决定建立定点联系企业制度，选择了中石油、中石化等45家大企业（集团）作为总局首批定点联系企业。按照总局要求，浙江省国家税务局于2009年4月成立了大企业税收管理处，于今年年初确定了30户企业集团作为省国税局首批定点联系企业，由我局大企业税收管理处直接承担税收管理与服务工作。今天的见面会，可以说是我局正式启动定点联系企业制度、全面履行大企业税收管理与服务职能的重要标志。下面，我代表浙江省国家税务局讲几点意见。

一、加强大企业税收管理与服务工作，是落实科学发展观的一项重大举措

近年来，国家税务总局党组按照科学发展观的要求，在坚持税收科学化、精细化管理的前提下，提出了实施税收专业化管理的重要理念。成立大企业税收管理机构就是贯彻这一工作要求的具体体现。改革开放以来，我国经济发展迅猛，经济总量日益增大，同时也涌现出了一批大型企业集团。这些大企业是我国国民经济的重要支柱，在国民经济和社会发展中起着举足轻重的作用。在税收工作日益繁重、税收管理资源相对有限的情况下，国税部门以加强对大企业、重点行业的税收管理和服务为突破口，调整现行税收管理模式，合理配置税收管理资源，在属地管理的基础上，大力推进专业化管理，克服过去在大企业税收管理和服务上存在的管理的专业性不强、服务的针对性不够等问题，有利于进一步提高税收管理的质量和效率。

从国际上看，按纳税人规模设立税收管理机构，实行分类管理，并着重加强对大企业的税收服务已成为税收管理发展趋势。据了解，经济合作与发展组织31个成员国中，有17个国家设立了大企业税收管理部门。如西班牙，大企业管理局有800多人，管理的税收收入占全国的三分之一以上，挪威的大企业管理局负责列名大企业的所有税收和税收事务的管理。一些发展中国家如印度、菲律宾、南非等国，也设立了大企业税收管理部门。这些国家的税务部门通过集中的深层次的专业化管理，大大提高了大企业纳税申报和税款缴纳的及时性和准确性，保证了作为主要税源的税收收入的实现。同时，税务部门提供的有针对性的高质量的服务，也提高了大企业对纳税服务的满意度，进而增强了大企业纳税人自觉遵从税收法律法规的意愿，使税收征纳进入良性互动。

二、我省大企业税收管理与服务工作的总体设想

大企业税收管理在我国是一项新生事物，需要在不断的探索和实践中积累经验、改进工作。在这个过程中，我们希望能得到在座各位的支持与配合。借此机会，我向大家简要介绍一下我省大企业税收管理与服务工作的总体设想，以便于大家能够尽快了解我们的工作，在今后的工作中更好地相互配合。

去年年底前，我省国税系统省、市、县局三级大企业税收管理机构已组建完成。省局大企业税收管理处是我局为定点联系企业提供纳税服务、实施税收管理的归口负责单位，主要负责受理和协商解决省局定点联系企业涉税诉求和服务需求，帮助省局定点联系企业建立和完善税务风险防控机制；组织实施针对省局定点联系企业的税源管理、纳税评估和日常检查等工作；组织实施针对省局定点联系企业的反避税调查和税务审计。此外，省局大企业税收管理处还负责组织、协调和指导全省国税系统大企业税收管理与服务工作。

上述工作职能也可以直观地概括为对定点联系企业实施以风险为导向的专业化税收管理，以及为定点联系企业提供以涉税需求为导向的个性化纳税服务。从某种意义上讲，这两个“导向”也是我局开展大企业税收管理与服务工作的基本原则。以风险为导向，就是要将风险管理理念应用于税收管理实践，引导和帮助企业从内部控制制度入手，强化企业税务风险的自我防控，同时，通过执行风险管理，依据企业税务风险程度差异，选择不同的税收管理方法。以需求为导向，就是要想大企业之所想，在税企双方相互信任、信息透明的基础上，深入了解纳税人，通过不断优化纳税服务的内容和方法，为大企业提供针对性强、更高层次的个性化服务。以风险为导向的管理和以需求为导向的服务，两者的共同目标都是构建税企双方相互理解、相互支持、合作共赢的和谐征纳关系，促进大企业纳税人提高自觉遵从意识和自我遵从能力。

今年是我省国税系统开展大企业税收管理与服务工作的基础之年，省局大企业税收管理处将从基础入手，重点做好四项工作：一是做好调研和建章立制工作。本次会议后，大企业税收管理处将有计划地走访省局定点联系企业，实地调研企业生产经营情况和税务风险管理情况。二是为省局首批定点联系企业提供优质服务。与定点联系企业建立工作联系，积极主动了解企业的涉税诉求，力争帮助解决一些涉税问题。三是帮助省局首批定点联系企业防范和控制税收风险，在《大企业税务风险管理指引（试行）》的框架下，鼓励大企业纳税人自愿与税务局合作，共同建立切合企业实际的税务风险防控体系。四是试行风险导向的税收管理模式。按照风险管理的基本流程，识别、测评纳税人涉税风险等级，根据测评结果有差别的选取后续管理手段，并结合风险测评结果向纳税人反馈改进税收风险防控体系的建议。

三、几点希望

一是希望省局定点联系企业加强与省局大企业税收管理处的联系与合作，及时反馈涉税诉求以及税收政策执行中遇到的问题；当企业生产经营发生重大变化和特殊情况时，及时告知大企业税收管理处。也请大家对我省大企业税收管理与服务工作多提宝贵意见和建议。

第5篇：企业税务管理体系范文

关键词：税务风险；管理；企业集团

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）12-0076-02

企业税务风险管理是一个系统工程，应站在企业整体战略的角度，进行控制管理。在事前要进行防范与筹划，在事中进行辨识防控、在事后进行纠正反馈，才能将税务风险控制在既定范围内，实现企业预期目标，保证企业利润实现最大化。

一、企业税务风险管理概述

风险是指一切不确定性因素所带来的损失，税务风险是指企业涉税行为未能遵守税收法律，导致企业未来经济利益存在不确定性的种种情况，隐藏在企业营业活动当中。例如企业未依法纳税而受到税务机关稽查，导致相应处罚，甚至追究刑事责任的风险，对企业的声誉和生产经营所造成的不利影响的风险；或因不能正确认识和充分利用税收法律和政策，导致企业承担不应承担的税收负担，在经济利益上蒙受损失的风险；在不违反税收法律政策的前提下，不能合理进行税收筹划减轻企业税收负担，影响企业潜在收益的风险。税务风险管理是企业通过税收风险管理体系的建立，确定企业战略管理不同阶段的目标，预估潜在的税务风险，采取合理的规避措施以最小的税务风险获得最大的经济利润的目标管理。

二、目前企业税务风险管理中存在的问题

1.税务风险观念滞后，防范意识薄弱

企业各管理层对税务风险管理流于形式，税务风险管理的作用只是满足企业在税务问题上“遵纪守法”，没有将税务风险管理与提高企业管理水平，增加企业价值，降低企业成本挂钩，没有将控制税务风险贯穿于整个生产企业的经营全过程中。形而上学认为，企业所有税务问题只是财务的事情，与其他部门无关。

2.缺少专设的税务风险管理部门与专业的税务管理人才

目前，中国大多数企业的财务部门设立了税务会计岗位，但更多的是要承担纳税申报、缴纳税款、与税务部门沟通协调税务工作中的争议等职责，不能与其他税务相关人员进行良好的信息沟通、共享、反馈。从税收角度，对信息分析和整合，对税务风险产生的生产管理和业务流程进行识别、评估、控制。缺乏系统的制度化税务风险的内部控制制度。企业的税务工作普遍由会计、财务专业人员担任。税法知识薄弱，专业技能水平、业务素质较低，不能准确把握税收相关政策，导致企业税务工作主观性较强。

3.税收风险管理缺乏相应约束机制

企业的税务风险管理缺乏成文的标准控制制度，企业日常税务工作的各阶段和环节缺乏标准规范的操作流程手册。内部控制制度不健全，对重大税务风险控制缺乏覆盖管理职能和业务流程的全流程控制措施，在税务风险控制上存在盲目、主观臆断、随意等问题。

三、企业税务风险管理的原则

1.依法纳税原则

依法照章纳税是严格遵从“税收法定”的要求，企业税务风险管理控制机制，必须遵守各项法律法规政策，服从税务机关管理。

2.全面及时原则

企业运营的每一个环节，都可以产生相应的税务风险，税务风险的起因、种类及特性是多种多样的。企业税务风险管理应体现在企业运营的各个环节，覆盖所有的部门和岗位，进行全过程管理。

3.成本效益原则

企业税务风险控制应从“投入”与“产出”的比较分析来看待“投入”的有效性，确保其所得大于所耗，体现税务风险管理的经济效益。

4.税务相关者利益最大化原则

企业的涉税行为应更多地考虑企业内部、外部利益相关者的利益，实现税务相关者利益最大化可以最大限度地提高企业商业信誉，维护企业社会形象。

四、完善税务风险管理的措施

1.优化税务风险管理体系

企业建立多层次的税务风险管理体系必须与企业的整体战略管理衔接并行，建立税收高度集成的专业管理部门。该部门由一名集团副总裁领导负责整体工作，税务部门的领导需要到参与集团公司各项业务决策中来。集团层面的决策，也可以进行群众参与，使员工意识到税务部门在集团决策中起着重要的作用，突出税务部的作用，由集团总裁级领导直接领导税务部门，领导层要大力支持并推动税务部和其他涉税部门的沟通、协调、合作。所有的子公司，必须配备专职税务经理，聘请专业的税务管理人员。纳税较多、规模较大的二级或三级利润中心，也应配备专职税务管理人员。纳税较少、规模较小的二级或三级利润中心，从成本效益上考虑可由对税务业务较熟练的财务人员兼职进行管理。健全税务风险管理组织结构，在集团的各事业部，充分设置专门的税务风险管理岗位来对本单位本部门进行税务风险管理，可规避业务部门、财务部门和税务风险管理部门的信息沟通障碍，控制税务风险源，将企业税务风险管理贯穿到整个企业集团的营运活动当中去。

2.税务风险管理机制设计

企业税务风险管理需要良好的内部环境支持。设立规范的税务风险管理组织机构，内设税务风险管理部门，执行企业税务风险管理体系的主要责任，督促税务风险管理政策和程序的执行。税务风险管理部门的具体岗位职责包括：在领导层、决策层的指挥下，负责企业税务风险管理政策与程序的运行实施，税务风险识别评价，应对策略的分析与评价，领导层制定的税务风险管理策略的推行，与企业内部各相关涉税业务部门在税务风险问题上进行有效沟通、协调，对企业税务风险管理、内部控制的、运行监督评估，填写税务风险管理报告书，加强税务风险管理相关问题的协调、沟通、反馈。建设税务风险管理企业文化，在企业内部普及税务风险管理的理念，构建税务风险管理的氛围，为企业税务风险控制系统的有效运作提供相应的智力支持与文化保证。建立合理的税务风险防控意识。设置企业税务风险内部控制相应的责、权、利机制。有效地识别、评估、控制税务风险。识别税务风险是指对未知的税务风险进行分类整理有效分析，揭示税务风险的本质与规律。识别税务风险是否存在，税务风险的类别以及税务风险的大小程度。识别企业具体经营运作活动所涉及的税务风险，分析税务风险程度并明确管理责任。对资金流和信息流中可能存在的税务风险的大小、税务风险类型、来源、产生的诱因全面分析，找出税务风险产生的根源，从源头规避。税务风险控制环节以税务风险评估环节的评估结果为依据，对不同的税务风险选择执行适当的弥补并消除风险、降低风险，以实现对税务风险进行有效的控制。根据企业面临的税务风险的具体情况，选择适当的方法，寻求最佳的税务风险摒除措施。税务风险管理人员还应将税务风险管理涉及税务风险管理现行制度的缺陷及税务风险管理的结果及时反馈给其他涉税部门。

参考文献：

第6篇：企业税务管理体系范文

一、纳税筹划在企业财务管理中的内涵和作用

1、纳税筹划的内涵及建设要求在进行企业财务管理体系的建设过程中，要充分的考虑到企业财务管理建设的建设机制，并充分的考虑到企业财务管理的各个组成部分。与此同时，在进行企业的财务管理体系的建设过程中，可以充分的利用纳税筹划方法，从以下几个方面来实现企业财务管理体系的建设：首先，企业在进行财务管理体系的建设过程中，要充分的保证企业全部职工都具备基础性的纳税筹划认知，并让全体员工都具有建设财务管理体系的责任感；其次，为了保证财务管理建设过程的顺利进行，企业要切实保证企业财务管理过程可以充分的考虑到纳税筹划的实际要求，为优化企业财务管理体系建设打下坚实的基础；然后，为了保证企业财务管理过程的平稳性，在进行企业财务管理建设的过程中，要不断完善企业的纳税筹划管理体系；再者，在实际纳税筹划管理建设的过程中，为了保证纳税筹划建设对于企业财务管理的促进效果，要保证企业的全体工作人员都要参入到纳税筹划管理体系的建设过程中来；最后，企业要千方百计保证纳税筹划管理体系在有效的管理体系下运行。

2、纳税筹划的作用在企业进行纳税筹划的过程中，可以充分的利用纳税筹划对于企业纳税过程进行合理优化，有效的提升企业内部的财务管理水平，保证企业财务管理的高效运行：第一，通过在企业内部完善纳税筹划体系，可以让企业的财务管理理念满足国家经济社会变化的实际需要。截至目前为止，随着我国经济社会的持续发展，国家已经开始逐步的改变市场的结构。在这样的背景下，企业实施纳税筹划体系，可以有效的控制好企业财务管理过程的高效运行，并充分的控制好企业的纳税侧重点，是满足企业经济健康持续发展的重要保证之一；第二，通过纳税筹划体系在企业财务管理过程中作用的发挥，有助于企业的可持续发展。根据对国际上一些大企业的纳税筹划体系的建设研究，可以发现，通过纳税筹划体系的建设，有力的促进了这些企业的发展。与此同时，企业在进行对外交流的过程中，企业的纳税筹划体系建设水平也是国际公司进行和国内企业合作的重要考核点之一。针对这样的情况，纳税筹划体系建设有着非常重要的意义；第三，在纳税筹划体系的建设过程中，可以在纳税筹划理念的指导下，采取有针对性的措施，全面的控制好企业的整个财务管理过程，不仅仅可以控制住财务管理过程中潜在的危险问题，也可以控制住财务管理过程的细节问题，进而有效的保证企业财务管理过程的高效运行，还可以保证企业的财务管理效率的提升，对于企业的发展有着非常积极的意义；第四，通过建设纳税筹划体系，可以全面的改善企业的财务管理、财务规划水平。与此同时，在进行纳税筹划体系建设的过程中，通过引进纳税筹划体系的管理指标，可以为企业的财务用管理过程添加更加完善的监督管理机制，保证企业的财务管理水平稳步提升，为企业的后续发展奠定坚实的基础；第五，通过纳税筹划体系在企业作用的逐步发挥，经过纳税筹划体系建设的企业的形象也会日趋光辉。具体的来说，随着我国社会经济的持续发展，社会重视的已经不再单纯的局限于企业的发展速度，对于企业的发展质量也有着重要的关注。与此同时，通过企业纳税筹划体系的不断完善。企业在生产过程中，不仅仅可以避免财务管理问题的产生，吸引大量人才进入公司，还可以保证经营过程实现合理纳税，为企业在社会上赢得良好的声誉，为企业的发展打下了坚实基础。综合起来看，企业的管理建设过程离不开纳税筹划体系的支持。

二、通过纳税筹划促进企业财务管理效率提升的具体策略探析

1、加强纳税筹划理论建设在企业的发展过程中，为了更好地适应我国市场经济变化的实际情况，更加高效的解决纳税筹划在企业财务管理中存在的问题，最重要的就是将复杂的纳税筹划理论和纳税筹划在财务管理实践的应用过程有机的结合在一起，促进纳税筹划在企业财务管理中应用的健康发展。具体的来说，要从以下几个方面来加强纳税筹划理论体系的建设工作：首先，要完善现有的高校财务管理教学体系，促进财务管理教学效率的提升，保证企业拥有足够的财务管理人才。通过这样的方式，企业的财务管理人员就可以具备着足够的财务管理专业知识水平，在进行纳税筹划理论的应用过程中，可以充分的将国家的相关政策和企业的财务管理过程有机的融合在一起，促进企业财务管理水平的提升；其次，在进行企业财务管理工作的过程中，企业要充分的重视到对财务管理人才的纳税筹划理论培养工作，给予财务管理人才更多的实训机会，促进财务管理人才的成长。与此同时，还要加强财务管理人员对于纳税筹划理论的认知，促进纳税筹划作用的发挥；最后，企业要定期组织财务管理人才进行纳税筹划知识培训，让更多的人具有着纳税筹划基础理论知识，并运用到企业的实际财务管理过程中去，促进企业财务管理效率的提升。

2、重视纳税筹划在企业财务管理中作用的发挥为了保证纳税筹划在企业财务管理中作用的进一步发挥，在后续的企业财务管理的纳税筹划策略研究过程中，要紧密的结合我国社会经济的实际发展情况，充分的重视到我国的市场经济对于不同的经济发展方向的税额的定制情况，充分的发挥出纳税筹划在企业财务管理中的作用，促进我国企业的持续快速健康发展。与此同时，纳税筹划在实际的财务管理运用过程中，往往能够和财务预算规划形成配合，在企业财务管理发展的各个方面完善企业的财务管理理念，通过合理的降低企业的纳税数额，降低企业在管理过程中所消耗的成本，并帮助企业在进行纳税筹划决策制定的过程中，实现纳税筹划决策方案的逐步优化，为企业的经济的健康繁荣发展打下坚实的基础。

3、将纳税筹划充分融入企业内部财务管理建设纳税筹划融入企业财务管理过程主要指的是企业纳财务管理人员对于构建纳税筹划管理体系的态度。其主要构成包括企业的纳税筹划管理组成结构、相应的人力资源政策等等。纳税筹划体系主要指的是我国的企业为了迎合市场经济发展变化的规律，进行构建的企业的财务管理控制标准体系。但是，由于我国很多的企业的领导团体并没有充分重视纳税筹划和企业财务管理有机融合建设，这就导致很多的企业并没有构建起来一套合理的纳税筹划体系，针对这样的情况，这就需要在后续的纳税筹划在企业财务管理作用发挥的研究过程中，将纳税筹划和企业的财务管理有机的结合在一起，促进企业财务管理效率的提升，进而有效的促进企业的健康发展。

三、结语

第7篇：企业税务管理体系范文

摘 要 税务风险是制约企业成长发展的重大危机，特别是对于刚刚起步的小型企业而言，建立系统的企业税务风险管理体系是促进企业发展的重要因素。在企业内部税务的风险管理活动中，其税务风险应对资金的储备是极其必要的，其资金的落脚点大体上包括了解决税务风险的资金、处理税务风险的资金、风险危机的罚款以及危机处理的贬值资金，因此只有将企业经营模式与危机处理有机融合，才能使二者在相互促进中走向繁荣。

关键词 企业管理 税务风险 成本控制

何为企业税务风险？企业税务风险主要包括以下2个方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。一个健康的企业，其努力增强企业自身税务风险管理能力是非常重要的。倘若企业在自身经营过程中没有按照国家法律法规依法纳税，其后果是相当严重的，会给企业带来一定的经济损失，迫使企业无法进行正常经营活动，从而给企业的税务管理活动带来危机。

一、税务风险管理机制

企业的税务风险管理指的是企业按照国家法定程序所开展的纳税行动。相反，如果没有依照正规程序依法纳税，其结果是给企业的声誉造成很大影响，具体而言表现在以下两方面：第一，企业未依法纳税，从而使企业内部出现未纳税、少纳税的情况，使得企业触犯法律，面临严重的刑事处罚或者民事处罚的危机。第二，企业没有精准的计算所应缴纳的税务，没有熟悉掌握国家相应税务法规，使得最后出现多缴纳税款的情况，从而给企业带来了不必要的经济损失。

显而易见，企业的税务风险是具有预见性和必然性的，这类税务风险相较于其它税务风险而言，更需要引起企业高层人员的高度重视，企业在管理税务风险中存在很多薄弱环节例如机构设置和人员配备；税收法律法规的收集和研究；重要业务流程细节的涉税控制；信息技术的应用；风险管理意识和纳税观念；税务内控监督和反馈机制。

（一）详细了解企业税务风险管理内容

就企业税务风险管理内容而言，对企业内部存在的税务风险所进行的系统化管理。因此在企业税务风险管理道路中，应将企业税务管理内容进行细化分析，经由税务管理体系的系统掌控，将其运用到具体的风险管理实践工作中，从而促进以下目标的实现：掌管企业需要定期缴纳的税款金额，依照国家税务法规开展税务活动，进行税务成本控制，促进企业税务管理目标的实现。与此同时，税务工作人员需要注意的是一定要明晰国家税务法规，运用法律规范来裁决企业税务事项，倘若遇到会计结算中的税务管理时，企业应切实按照会计法规进行税务风险评估，从而有效降低企业税务危机。

（二）依照国家法制进行税务收缴

在企业缴税程序中，为了降低企业税务风险，企业在进行税务缴纳以及税务申报时，应切实依照国家税务法规，将其纳税的实践工作切实维系在我国税务法律管理范围之内。如，企业在管理税务账目时，应完善好企业内部出入账目的实名制记录。在管理税务档案时，严格依照国家税务法规来进行账簿管理。

（三）加强税务风险管理预警机制

在税务风险管理前期，应对可能出现的税务风险因子进行规划分析，对它做出系统考量。具体而言，即合理分析税务风险管理内容，将企业税务风险降至最低，实现企业在一定发展空间内的最大经济效益，为企业取得丰厚的经济利润。

（四）调整税务管理研究趋势

就企业税务管理工作内容而言，其所能参与到的主体内容是企业税务对于企业运作所产生的影响，为了帮助企业获取最大效益，降低企业税务风险，企业应对易引发税务危机的风险因子进行系统分析。就实际情况来说，在企业税务管理工作中，税务风险管理存在的问题是很多的，对此工作人员应分清主次，明晰重点，将关键内容放在针对企业价值实现的税务管理中。众所周知，企业的税务风险管理与企业经济发展是紧密联系的，对于企业的整体发展也具有非常重要的意义，所以在企业实践工作中应着重掌握好企业税务风险的管理运作。

二、企业税务成本决策

（一）成本风险管理的内容

通常情况下，对于企业税务风险的处理需要一定资金投入。所以，税务风险作为企业整体风险的组成部分，会增加企业运作成本，因此在企业实行税务风险管理时，工作人员应仔细查找出在纳税活动中有可能引发税务风险的因素，进一步探讨企业在应对税务危机时所需要耗费的资金，在有效降低税务成本的基础上，从整体上估算税务风险发生时会给企业带来多大的经济损失。

（二）企业风险成本管理的预想

为了有效避免企业中的税务危机，企业工作人员应针对税务危机做好积极的预防措施，详细查找出企业中有可能存在的风险因子，根据企业内部运行的实际情况，有针对性的对企业税务风险问题进行及时探讨，做好积极的预防措施，根据实际情况采取一系列税务风险的应对措施。

（三）详细了解企业在应对税务分析时所需费用

为了拟定企业在税务风险管理中所需要的成本，工作人员应清晰地认识到企业在采取税务风险应对机制时所需要用到的资金，在有效调节企业操作程序时，最大限度的降低企业税务风险，减小企业经济损失，在保障企业整体经济利益的基础上，帮助赚取最大的经济利润。

（四）选取合理资金控制，掌控税务管理成本

很多企业为了实现经济效益的最大化发展，通常会根据实际情况，采用一些有效降低企业成本的税务风险应对机制。如，某些企业可以将它们的税务管理任务向前推进，对之前发生过的税务风险进行经验总结，做好税务风险管理的提前预防工作。

三、企业税务风险应对措施的研究

（一）税务风险成本控制研究

现代社会，在企业进行税务管理时，应对企业内部存在的税务风险进行全面分析，明确认识到在企业运行过程中所存在的税务风险因素，同时控制好企业在解决这类税务危机时所需要承担的资金成本。就实际情况来说，企业在遭受税务危机时，是会给企业的成本投资带来巨大压力的，而作为企业整体风险组成部分的税务风险也需要承担一定的资金压力。就企业日常工作中所存在的税务风险问题来说，在企业面临税务危机时，企业需要具备强大的承担资本输出能力，因此，当企业税务危机到来时，企业应对税务风险时的精准成本预算是及其必要的。就企业所能参与到的税务风险而言，其主要涵盖了企业税务危机管理中所用到的成本费用输出以及由于其它原因所造成的企业经济上的损失，对于这类的费用支出是企业经营过程中的重点费用输出。

（二）税务风险预警机制

在企业税务风险管理中，企业管理人员应具有灵敏的观察能力以及对税务危机发生的预警能力，在实际的企业税务管理工作中， 如果想要最大程度上减少企业经济损失，其最好的办法是做好风险前期的预警机制，积极采取有效应对措施，尽量将风险危害降至最低点，在税务危机发生之前，对企业中所要发生的危机实行提前预测。一个好的企业需要具备一定的税务风险应对机制，同时通过企业人员对税务实行严格的控制管理，清醒地认识到企业在应对风险时所需要承受的资本输出。为此，企业应该增强自身资本投入环节的管理，尽可能将风险降至最低值，在维系企业整体荣誉的前提下，实现企业经济利益的最大化发展。同时，在风险来临时，采取积极有效的应对措施，将对风险的掌控转变为对税务风险的提前预防，与其等待税务风险的发生，还不如将引发税务风险的可能扼杀在摇篮里。因此，在企业的正常工作中，应建立健全的税务风险预警系统，对有可能影响企业经济发展的因素，及时采取应对措施，有效帮助企业解决税务危机。

（三）税务风险监察体系

如果企业想要将应税务风险带来的经济损失降至最低，仅仅依靠风险发生前的预防工作是不够的，为了尽量减少企业税务危机的发生，企业工作人员应在日常工作中多注意有可能引发税务危机的因素，做到及时发现问题，及时改正，想好积极的应对措施，在化解企业风险的基础上，帮助企业持续健康的成长。与此同时需要注意的是，企业在进行风险管理时，应着重注意企业经营过程中所存在的成本控制问题，进一步减少企业资本流失，避免因为税务危机给企业经济发展带来损失。

四、结束语

在企业税务风险管理工作中，应着重增加企业税务管理人员应对风险的能力，坚强企业税务管理力度。因为倘若在企业发展中存在着过多的税务危机，则会在很大程度上制约企业税务管理，给企业整体经营效益带来损失，从而延缓企业未来发展进程。因而，为了促进企业效益的增长，管理人员应切实做好日常税务工作，熟悉了解税务管理规范，根据企业实际运营情况，完善企业内部风险管理机制，使企业拥有更加广阔的发展前景。

参考文献：

[1]曹燕萍，潘雅思.企业税务风险度量的指标选择及其权重分析.统计与决策.2013（9）.

第8篇：企业税务管理体系范文

关键词：电网企业；电力系统；税务管理；发展模式

电力系统与电网结构属于有着极大相关性的两个整体，属于相关影响的关系，如果受到外界环境因素等影响，电网企业经营结构一定会做出最初的调整，之后，作为电网结构中的一个组成元素，电力系统也一定会改变，整体的线路安排，输电线路的作业高度，作业强度等，线路的材质等等，都要整体性的进行考虑，成本不能超过预算的同时要将电网企业的利益扩大到最大化，之后，在电网企业中一定要存在资深的市场调研人员，能够从最根本处了解企业的发展模式，然后按照市场的动向发展企业，选择适合电网企业发展的电路结构等等。另外，因为一些相关政策的提出，使得很多的电网企业存在了新的经营管理模式和业务形式，比如说合并和产权的转让，但是，针对现在情况而言，还有很多的问题存在如今的电力系统税务管理中，一般，企业只能够做到固定的计算税务和足额纳税，因此从根本上并不能将电网企业的税务管理的真正意义和作用表现和体现出来，所以，会给企业带来的发展利益很小，甚至电网企业因为墨守成规而产生盈利小于成本的情况。所以，将电网企业的税务管理的作用真正表现体现出来，才能发挥电力系统带给电网企业的最大利益，同时能够方便消费者的日常用电生活，减少很多不必要的麻烦。

1电网企业电力系统税务管理的现状

经过一定的调查，得到的数据和结果分析，如今，由于没有一些相关的政策支持和经费支持，导致对电网企业电力系统的税务管理的不重视，不能真正意义上了解税收的重要性。对企业的日常经济收益没有一个准确的定位，所以，在税收和经济领域上电网企业都会存在一定的混乱。对于电网企业而言，所经手的税收来自于很多不同的领域，因为国家财政，税收政策来自于政府的不同部门，所以有些政策和条文规定都和现实情况有一定的出入，使得税收过程不认真的记录所属方向，就会造成税收情况和实际情况有矛盾的地方，账本对不上，公司财务记录也和网络实时报表上有出入，给企业带来严重的税收障碍和经济负担。另外，虽然我国根据部分的税务管理规划，但是没有一个针对性的税务记录，所以，在税务调查或者是抽查过程中就会出现对不上账的情况，而且，给电网企业带来了很大的麻烦，税务管理不仅仅是经济财务领域，而且，税务管理如果有条理，电网企业供电系统才不会出现问题，才能够更好的为消费者服务。除此以外，有很多的电网企业的相关活动没有受到上级部门的认可，普通的输变电资产划分，东西帮扶等，需要从电网企业中另外扣除其税务费用。按照规定，电网企业可以将征收费用统一上报，不用额外缴纳，这样会产生步骤上的麻烦。其次，对于整个税务管理来说，必要的就是有一个现金的税务管理理念，不能过于固定，虽然税务管理有一定的局限性，电网企业需要征收税务的领域只有几个，但是在税款记录调查过程中要准确，一旦该领域有创新性的新项目，更是要格外注意，合理增加税收，所以，对于电网企业的税收管理来说，要有创新性，电网企业得电力系统由几个大方面组成，分别是，安全防护体系，标准规范体系，管理调控体系，评价考核体系，技术研究体系，人才队伍体系，这几个体系都与税收管理有一定的关系，安全防护上，电网企业需要向上级部门请示建立一系列的防护措施，不固定的建筑材料甚至是工费都需要电网企业进行缴纳税务，如果遇到人身危险，对于医疗上的费用也需要按照百分比确定税务，其次，标准规划体系，该体系没有过多的联系，但是针对电网企业的电力系统的规划假设都和设施的置备都需要向相关财务部门或者是上级部门请示，所需要的规划设施或者是设备也要按照相关的百分比进行征收税务，另外，相关的税收都要在电子信息网站平台上有记录，如果针对电网企业的电力系统出现问题，可能针对发电系统，配电系统和输电系统，三个系统都可能有结构变化，或者输电配电系统要根据消费者或者用电人数来做出相关的结构调整。管理调控体系，这个体系和税收管理其实属于包含关系，税收管理的内容和条件等都要详细且完整的公布在电网企业的网站上，一般电网企业的管理调控体系都有相关的规定。技术研究体系和人才考核体系，对于税收管理来说，也要有一定的技术研究，税收管理人员应该在网络上有一个信息分析归纳能力，所以，税务管理人员要有信息整理分析能力，而且，要对市场的现状有一个很好的洞察力，按照市场的实际情况限定该阶段的税务。另外，还有电网企业电力系统税务管理，现在仍然存在很多的问题需要解决，要保证电力系统稳定的同时保证电网企业税收管理的规范性。

2电网企业电力系统出现的具体问题

2.1没有一定的政策支持

在整个电网企业的电力系统中，每一个部门或者项目都需要一定的政策支持，在电网企业中，主要起作用的是电力系统，电力系统结构主要是由三个方面组成的，分别是发电系统，输电系统，和供电系统，针对三个不同的方向，政府应该先进行工程项目步骤的核实，如果项目或者设施等安全就可以进行电力系统开启，另外，政府应该明确公布一些税收的条文，使得企业税收的过程中有凭据有标准，不会有胡乱税收的情况出现。所以，在电网企业中，电力系统的相关工程项目一般都比较大，比如说远距离输电，输电线路的材质，输电线路的股数，或者是发电过程中的方式，风力发电，火力发电，水力发电等需要的步骤等不同，所以需要征收的税务也不同。因为没有一个明确规定的税务征收标准，所以近年来电网企业在发电过程中税收逐渐增加，原因在于价格机制起了主导作用，作为原燃料的电煤价格不断上涨，运输成本增加，电煤价格直线上升，而发电企业卖给电网的电价却不变。在发电企业的“上网价”和用户的“销售价”之间的差价，成就了电网的超额利润。所以税收越来越多。而输电的过程，目前我国用架空线路输电是最主要的方式，地下线路多用于架空线路架设困难，所以政府给予一定的政策支持，就可以建造一些额外的设施进行输电线路高架，对于资金等方面，政府可以作为工程作业给予拨款减少了很多不必要的准备步骤。

2.2管理层次混乱，没有一定的模式

现在税收管理没有一定的层次性，没有形成固定的模式。首先，对于电网企业的电力系统来说，企业没有将整个系统按照一定的层次来管理，比如说整个电网企业电力系统有好多的部门，每一个部门负责的工程项目步骤也不相同，最大的分为三个部门分别是发电系统部门，输电系统部门，供电系统部门，相关的税收也不一样，因为不同的操作步骤，另外有进出海外的关税等都需要详细的记录，然后按照规格比例进行税收，然后，最重要的是所有税收情况都要详尽的公布在企业网站上，一定要有记录保存。

2.3税务管理观念落后，没有重视性

税务管理观念比较落后，虽然电网企业现如今已经逐渐改善了电力系统的税收管理，但是仍然有很多的企业税收管理依旧属于以前的模式，一般就是按照时间进行比例征税，固定的方式金额进行纳税，不能体现税收对于电网企业电力系统的重要性和意义，所以，这种情况下可能会增加税收成本费用。对企业来说，成本输出比较大，造成的对应结果就是利润率比较低，而且，电网企业的电力项目发展和横向的衔接就会有相对的松懈，这对企业的集约互动开展也不会有好的影响，所以对电网企业的发展，电力系统的改善都有一定的影响。成本过高的情况下，企业会减少对原材料的费用供给，电网结构安全性，稳定性都会有大的影响。

3针对电网企业电力系统中税务管理的问题解决方法

针对文上所说的三种主要问题，研究人员和技术人员专门做出了市场调查，提出了比较有针对性的意见和建议。首先，对于政策支持，根据市场需要和消费者的意见，已经向政府递送了相关的税收比例详情，并且企业在没有课税，漏税的情况下表示相关部分的税收过高的实情，解释税收成本高的真正影响，政府就会在相应的地方给予政策支持，给电网企业电力系统改善和发展指出一条明路，也方便了企业更好的发展。另外，管理层次混乱，没有规范性，可以将税收详情在网络上进行，电力系统主要分为三个方面，输电，发电，供电，设计三个相关链接，相对应的三种征税方式，可以不在同一时间进行征税，减少征税负担，增加企业的发展范围和发展能力。第三，就是税务管理观念落后，可以将市场的需求和发展前景展现给企业内部，按照市场的发展前景进行项目发展，税收按照固定比例，但是不能有太大的比例，控制整体的税收成本，不要按照固定的征税时间进行固定的税务缴纳，按照实际情况进行征税，体现征税对于电网企业的实际意义。其次，提高财务核算方面的技能以适应税制改革的进程，在改制以后，会计核算的范围和内容都有了变化，增加了像材料成本、人工、二级分包计价等内容。

4电网企业电力系统税务管理日后发展前景

根据目前看来，电网企业的电力系统已经按照不同的情况进行不同的改善和发展，其中，针对性的做好企业会计处理，配合企业长期战略，先了解试点企业在营改增后带来的环境影响，并采集试点企业的改制程序和模式以及对将来的趋势和对资金变动的影响。明确了解市场的动向，这是电企业日后和其他领域企业联合发展的关键。电网企业的税收管理要有一定的层次性和规范性，从财务管理上做到有条不紊，另外，对于实际情况和市场的现状更是要清楚了解，以应对不同的问题。目前，我国增加了企业的营业增值税，对于电网企业来说属于一把双刃剑，供电企业应利用税收政策的转变为企业谋取更大的利益，但是同时，实行营业税改增值税后，电网企业需要对整体的企业结构有一个明确的调整，以应对税收的增加或者减少带来的不同方向的变化，稳定电网企业的发展，能够在给消费者，电网企业带来双向利益。另外，在改革之后，电网企业要和纳税部门保持良好的沟通，保证有一个良好的征税条件，符合电网企业的运营现状。

作者:杨丽 单位:国网辽宁省电力有限公司普兰店市供电分公司

参考文献:

第9篇：企业税务管理体系范文

关键词：企业纳税管理；经济性分析；问题；解决策略

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-01

一、引言

从经济性角度分析，企业纳税管理主要任务就是使得企业尽最大努力节约税收成本，使得税收支出缩减到最低。根据调查归纳就可以知道，我国企业纳税成本支出主要包括按照国家规定，必须上缴的税金，还有与之相关的人力物力财力。那么由于纳税管理出现失误而导致的税收支出我们主要考虑到两个方面，一个是企业未按照我国相关税收法律法规，定期定时缴纳税金，有意或者是无意的偷逃税金等一系列的不正确纳税行为从而受到了主观税务机关的罚款，补交税费并且还要缴纳相应的滞纳金，这一经济性的支出是企业没有做好纳税管理的显性税收支出。另一个方面主要是企业应该享受国家相关的税收优惠政策，但是由于自身纳税管理水平比较低，没有享受，给企业造成了税收支出的隐形成本。做好企业纳税管理工作，将能很好的避免上述两种不应该的税收成本支出。企业通过建立相应的纳税管理体系和风险控制系统不但会提高企业内部管理水平，还能够提高企业对外部风险的防控能力。

二、从经济性角度分析企业纳税管理存在的问题

（一）企业纳税管理观念意识不正确，重视度不够

企业涉税事项是重要的经营业务之一，是任何企业避不开也绕不过的重要经济事项。但是由于我国税政事项发展历史制约，一些企业经营管理者也没有认识到税务管理对于企业的重要意义，也没有安排专业人员负责涉税事宜。对于企业税务关系最多就是关心一下相关税负。而关系到重大税负事项时，企业管理者往往想着“找关系”，或者采用一些不正确的行为以降低企业税负，没有认识到纳税是企业的重要义务，也没有考虑到税务风险对于企业未来长远发展的风险。当然，由于企业自上而下对纳税管理不够重视，也导致具体税务经办人员不仔细进行业务办理，不注意涉税风险的控制，由于工作失误，造成的企业税金浪费也没有及时的给与惩处。这样整个企业的纳税管理氛围非常不利于企业的正常运营。

（二）企业纳税管理财务人员水平比较有限

目前，在我国很多企业中，并没有设立专业的税务会计岗位。财务会计把企业的会计工作全部承担，在涉税事项的管理上，企业财务人员水平比较有限，影响了企业的纳税管理质量。在经济转型期，国家也完善、出台了若干税务法规、制度，以及对于企业特别是中小企业的税收优惠政策。但是由于企业环境、人员意识等方面的原因，也没有钻研与学习，导致企业无意中违反了国家的税收法规。同时由于不了解、不清楚相关的涉税优惠政策，也使企业交了“学费”、“冤枉税”。同时，企业虽然注重员工业务知识、专业技能的学习，但对于财税方面的培训明显重视不够。企业通常不会安排财税人员专门进行专项、长期的涉税培训，财务人员由于工作繁重也很少能抽出时间去进行专项的培训与学习，导致了企业在税务理论方面缺乏必要的经济与精力投入。所以在涉税事项的管理上，企业纳税管理人员的处理水平还比较有限。

（三）企业纳税管理过程中与主管税务机关的沟通不及时

无论企业大小，所处的行业和环境，其纳税管理都需要和当局税务机关进行沟通、协调。但是在我们的观察中发现，部分企业纳税管理人员根本不考虑主管税务机关的看法，只是在企业内部进行一系列的税收筹划，但是往往到最后都不能通过税务机关的要求，前期的纳税管理工作也都不了了之，不但没有为企业节约纳税成本，相反却花费了大量的人力物力，整出了一整套不合时宜的方案。在企业纳税管理过程中与主管税务机关的沟通不及时还体现在当企业出现纳税困难或者报税问题时，不能够及时的和税务机关进行沟通，导致了企业在纳税时的被动，更严重的企业还要支付罚款和滞纳金。

三、提高企业纳税管理水平的经济性策略

（一）强化企业纳税管理整体管理意识

强化企业纳税管理意识重点要从三个方面入手。首先，国家或者当地税务主管机关可以通过设置培训班等形式，给企业传达纳税管理的重要性。让企业管理者意识到只有提高纳税管理水平，才能够降低企业税负，提高企业经济效益。特别是财税机关要加强相关的检查，转变当前停留在事后稽查等模式为事前提醒与告诫相结合的模式。其次，企业要认识到纳税管理对于企业管理的重要意义。加强企业管理层对于企业纳税管理的重视度，在提高企业管理者纳税管理意识的基础上，建立企业纳税管理体制，做好企业纳税管理制度安排，明确相关责任人的权利和义务，统筹整个企业的纳税行为。最后，培养企业纳税管理人员的整体管理意识，意识决定行动，只有正确的纳税管理意识，才能做出正确的纳税管理行为。积极引导企业利用国家的优惠政策，为企业节约隐形的纳税成本，全面提高企业的纳税管理水平。

（二）加强企业涉税管理人员税法知识的教育

加强企业财务管理人员的涉税事项管理水平，加强对涉税人员的税法知识传递。我国很多税收相关法律法规政策都是朝令夕改，所以需要企业纳税管理人员不断的进行自我完善，建立一套适合自己的继续教育途径。并把新的税收相关法律法规知识和企业的具体情况结合起来，分析企业比较新的纳税环境，只有这样企业涉税管理人员才能够准确的处理涉税事务，做好本企业的纳税管理工作。奖励一整套的企业纳税管理奖惩方案，对于企业员工积极利用剩余时间学习新知识，为企业纳税管理作出突出贡献的给与及时的奖励，在企业内部形成比较良好的学习氛围。

（三）加强企业与主管税务机关的及时沟通

当企业在纳税管理过程中和主管税务机关存在差异时，要及时沟通、协调。企业要建立良好的税企关系。因为我国税收法律法规比较灵活，对于税法的解释不同，对于同一问题的处理方式口就有可能不一样。所以良好的税企关系有利于企业纳税管理，为企业节约不必要的纳税成本支出。在税企关系的维护上，并不是要企业一味的送礼等，需要企业对税法知识的熟悉掌握。只有企业有底气有理由的情况下，才能够平等的和税务机关进行沟通交流，争取更多的企业利益。

参考文献：