审计问题整改工作要求精选(九篇)

第1篇：审计问题整改工作要求范文

[关键词] 内部审计；审计整改；审计监督

0 引 言

近年来，随着国家对审计工作的不断重视，审计工作目前在反腐倡廉工作不断发挥着尖兵利剑的作用。对于企业内部审计来说，很多情况下困难不是如何发现审计问题，更多的是如何对审计发现问题进行定性以及如何切实做好审计发现问题的整改工作。审计整改是实现审计意义中的重要环节，只有做好审计整改的闭环管理工作，才能切实提供企业内部审计水平，从而促进公司管理更加规范化。

1 审计发现问题整改的背景分析

（1）审计发现问题的定性难。审计部门在开展审计过程中，会遇到各种各样的审计问题，对审计问题的定性直接影响到该问题的重要性，因此审计发现问题的定性为审计后续处理提供了直接基础。但在面对审计发现问题的定性时，我们的被审计单位一般都会找出各种各样的理由向审计人员解释，有的认为是客观原因导致，有的认为是历史遗留问题，总之想法设法让审计人员将审计发现问题的定性变轻。一旦定性不准确，将直接影响到审计发现问题的后续整改。

（2）审计发现问题的整改标准界定难。审计监督多为事后监督，即对已经完成的经济事项进行监督评价，这就给实际整改带来了困难。例如，在工程建设中发现多支付了工程款，审计发现该情况时，相关的支付已经完成，有些工程款支付给了私人承包商，回收的困难较大；有些企业决策存在错误，但相应的管理行为已经发生，再去纠正当时的行为已无可能。面对这些情况，如何界定这些已成为既定事实问题的整改标准就成为摆在审计人员面前的一个难题。

（3）审计整改成果运用的长效机制不健全。随着目前审计力度的加大，企业内部审计频率、深度、广度都不断在加大。但目前来看，对于审计发现问题的整改，很多情况下只是就事论事，没有能够做到举一反三。导致一些问题年年审，年年犯，屡审屡犯的情况突出。如果审计成果得不到充分运用，审计的权威性以及审计整改效果都不能得到最大化，审计成果就会成为停留在审计报告上的空谈。

（4）审计部门对审计整改的监督力度不够。一些企业的内部审计对审计过程中发现问题的数量、质量要求很高，但对审计整改的后续跟踪要求却很低。一些企业的内部审计部门由于体制机制的问题，缺乏相应的独立性，对审计发现问题整改的要求过软，这些情况都导致审计整改不到位的情况发生。

2 对审计发现问题整改的建议

（1）上级业务部门加强协调配合，共同督促下级单位的整改工作。审计整改之所以难以推进，很多情况下，一些单位将整改工作当作是审计部门的事情，这种观点是极为片面的。审计发现的问题是在业务部门中发生，因此整改工作必须由业务部门牵头开展，审计部门在整改工作中是起到督促、监督的作用。企业内部审计一般都是上审下，对于下级单位业务部门的整改工作，引入上级业务部门的指导、监督，将会使整改工作起到事半功倍的效果。审计部门也要与相关的业务部门做好协调工作，这样才能从更深层面推进审计整改工作。

（2）加强审计部门的独立性，对审计整改要提高话语权。在企业管理中，由于体制机制问题，审计部门的独立性实际上被大大削弱。审计部门要服从于行政领导，行政领导又直接负责整改工作的开展。在这种情况下，审计发现的问题经常会被内部解决，在审计整改的时候也会遭遇到很多无形的阻力。因此，审计部门必须提高自身的独立性，建立审计委员会，向公司董事长直接负责，提高话语权，企业也应该赋予内部审计部门足够的独立、客观性。

（3）加大对审计整改不力的监督处罚力度。审计整改工作之所以推进难度大，一个重要的原因就是对审计整改过程中出现的整改不力情况处罚力度太低。审计法中赋予了审计部门相关的执法权，因此企业内部审计也应该赋予审计部门在审计整改过程中相关处理、处罚权利。对于不重视审计整改、整改不到位、整改过程一拖再拖以及屡审屡犯的的相关单位，审计部门必须要对相关单位行使必要的处罚权利，对于拒不履行审计整改要求的，审计部门有权移交给纪检监察部门进行处理。

第2篇：审计问题整改工作要求范文

随着我国社会主义市场经济改革的深化和经济社会的加快发展，政府审计工作面临的压力越来越大，对审计统计工作的要求也越来越高。进一步加强审计统计能力，对于为领导提供决策参考建议，提高决策能力具有一定意义。联合国经济与社会理事会在《经社理事会关于加强统计能力的决议》中呼吁各成员国要加强国家统计能力，为国家发展政策和战略服务。李金华审计长在今年全国审计工作会议上指出，随着审计事业的深入发展，新情况新问题的不断出现，对审计机关领导班子的全局意识、决策能力和管理水平提出更高的要求。因此，要积极推进科学决策和民主决策。地方审计也要求针对地方发展所处的关键时期和特殊环境，注重抓好开拓创新的能力，进一步提高领导班子的决策能力和水平。这就要求审计统计工作切实发挥为领导决策提供建议和参考功能。

如何针对地方经济社会发展的特色，紧密结合国家审计统计体系，有针对性地创新地方审计统计工作，为进一步提高审计统计工作质量，更好地发挥审计统计数据为领导提供决策参考和建议的作用，这是当前审计统计实践所要积极推进落实的工作。为强化审计统计工作为领导决策的参考和建议功能，针对地方审计工作发展进程和经济社会发展决策需求，围绕计算机辅助审计工作统计、地方效益审计工作统计和地方审计整改工作统计等当前审计工作热点和重点，从审计统计指标、审计统计内容、审计统计工作方式等几个方面进行创新工作。

一、加强审计整改统计创新工作

政府审计不仅要查出问题，更重要的是要督促抓好审计查出问题的整改工作，以进一步提升审计效果，不断提高政府效能。因此，审计统计工作要加强创新，以统计数据的形式全面、准确、及时地对审计整改工作进行统计，实事求是地将审计整改工作状况反映出来，供领导决策参考。为达到这样一个目标，在审计实践中探索创新几个审计统计指标，根据地方政府审计发展实际初步确定该指标的内涵和外延，对各类型审计项目的整改工作统一统计路径，提高统计创新工作质量。

1、创新审计整改工作统计指标。根据地方经济社会发展决策需求和地方政府审计发展实际，初步确定年度审计项目查出问题所涉及的资金总额、已纠正或整改金额、针对审计进行建章立制的个数、审计整改率等。根据这几个审计统计指标，计算地方审计整改比例，为提高审计效率和效果提供决策参考。

2、审计整改工作统计指标的统计范围。在具体设计审计统计指标时，参考国家审计统计指标体系，对以下审计统计栏目的范围进行：一是审计单位名称，系指经审计通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计，并出具审计报告的部门或单位名称。二是审计调查单位名称，系指经专项审计调查通知书确认的，报告期内由审计机关

独立或以审计机关为主实施审计调查，并报送专项审计调查报告的部门或单位名称。三是审计资金总额，该指标从资金角度反映审计覆盖面和规模大小。具体范围为：企业，统计会计年度末资产总额；行政事业单位，统计预算资金总额；政府投资和以政府投资为主的建设项目，统计上级批准计划总投资金额数；等等。以上几个方面是指全面审计情况下的统计口径。在专项审计时，按专项资金额进行统计。四是查出问题金额，系指审计查出的“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”等的合计数。五是已纠正或整改金额，系指审计决定书、审计报告发出后，被审计（调查）单位已纠正或整改的问题金额。六是查出问题个数，以审计报告中反映的问题个数为准。七是已纠正或整改问题个数。针对审计查出问题已纠正或整改的状况，要研究确定审计统计时的参考判断标准：如有关部门和单位已按要求对违规金额和管理不规范金额等全部或大部分进行了纠正或整改状况；针对管理不规范、制度不完善等问题已经建章立制的整改状况；针对违规收费等行为已经停止违法行为的状况；针对不涉及资金的管理性或其他类似问题，有关部门和单位通过会议等形式提出相关要求或在审计整改回复中表示整改的状况；等等。在具体确定参考标准时，要循序渐进地针对地方经济社会发展进程和政府审计发展实际，尤其是要从有利于领导决策角度进行研究。八是已纠正或整改率。

3、关于审计整改率。审计整改率的计算是个敏感问题，涉及到方方面面的工作。对于审计整改率的统计本身，就涉及到统计角度问题。因此，既要非常慎重地统计，又要积极稳妥地探索创新审计统计。对于审计整改工作的统计，除了要研究统计审计查出问题个数的整改状况，还要参考统计审计查出问题金额的整改状况，以达到实事求是地统计审计整改工作实际，切实为领导决策提供参考。

二、加强地方效益审计统计创新工作

经过20多年的发展，我国政府审计发展已经达到一定的水平。《审计署2003-2007发展规划》中明确提出到2007年效益审计项目达到50%的目标，同时对审计管理提出了一系列目标。这些发展目标对审计管理提出了具体要求。各地方政府审计也在积极推进效益审计工作。效益审计工作不仅涉及政府审计发展目标，而且也涉及政府审计工作进程。因此，要针对地方政府审计实际创新效益审计统计工作。

1、创新地方效益审计统计指标工作。结合审计署审计统计指标体系，根据地方政府审计特色有针对性地整合效益审计统计指标：效益审计项目数，包括以效益审计项目立项的项目数和其他类型审计项目中的效益审计子项目；效益审计项目资金总额；效益审计项目查出问题资金额；占效益审计资金额的百分比；占审计资金总额百分比。根据这几个审计统计指标，计算效益审计项目数占年度总项目数的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占效益审计项目总金额的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占年度所有审计项目总金额的

例，为推进全市效益审计工作提供决策参考。

2、地方效益审计统计指标创新的统计范围。根据审计署审计统计报表体系和地方效益审计特色，探索确定以下范围：一是效益审计项目，系指单独立项，或与财政收支、财务收支真实合法性审计相结合的效益审计（调查）项目的个数。二是效益审计项目资金额：指单独立项的效益审计项目总金额或审计（调查）项目中效益审计部分涉及的资金总额。三是审计查出问题金额，系指填入审计署审计统计“效益审计情况报表”内的数据。四是占效益审计资金额比例。五是占审计资金总额的比例。

在进行地方效益审计统计时，既要针对地方政府审计发展特点和发展进程，又要考虑地方政府审计目标。在涉及具体统计技术时，要考虑到经济社会和政府审计发展的宏观和微观层面的实际问题。

三、加强计算机辅助审计统计创新工作

计算机辅助审计技术是政府审计发展所必须解决的问题。计算机辅助审计在政府审计中重要性越来越强。李金华审计长在有关会议上多次强调计算机辅助审计的重要性，并多次要求大力推进计算机辅助审计。

1、地方计算机辅助审计统计创新指标。针对地方计算机辅助审计发展状况，有针对性地探索创新以下指标：运用计算机辅助审计所涉及的审计项目数；运用计算机辅助审计所涉及的审计项目资金总额；运用计算机辅助审计所涉及的审计资金总额；运用计算机辅助审计所查出问题的资金总额，计算机辅助审计查出资金总额占审计项目资金总额比例。根据这几个审计统计指标，计算计算机辅助审计项目数占年度总项目数的比例，计算计算机辅助审计项目查出问题所涉及的资金总额占（或年度）审计项目总金额的比例，为推进全市计算机辅助审计工作提供决策参考。

2、地方计算机辅助审计统计创新指标范围。一是计算机辅助审计项目：系指运用计算机辅助审计所涉及的审计（调查）项目的个数。二是资金额，系指运用计算机辅助所涉及的审计（调查）项目或部分子项目的审计资金总额。三是审计查出问题金额：系指运用计算机辅助所涉及的审计（调查）项目中查出的“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”的合计数。四是计算计算机辅助审计项目比例：系指计算计算机辅助审计项目数占年度总项目数的比例，五是计算计算机辅助审计项目查出问题比例，系指计算计算机辅助审计项目查出问题的资金总额占（或年度）审计项目总金额的比例。

当然，除了以上审计统计工作创新内容外，还包括其他审计统计指标细化，如针对地方领导决策需求，对“成果利用”的审计统计指标内容进行细化；以及其他地方领导决策所需要的审计统计数据。在具体进行审计统计时，尤其重要的是对具体问题的判断，要科学地统一统计口径

第3篇：审计问题整改工作要求范文

【关键词】 审计整改 ； 问题；对策

审计查出问题的整改工作是指被审计单位根据审计机构查出的问题，所采取的一系列改正措施。如纠正违规行为，追究有关人员的责任，尽量挽回已造成的损失，制订和完善有关内部控制制度等。审计查出问题的整改工作，是全面履行审计监督职责，维护审计机关依法审计威信的必要保证。通过审计查出问题的整改，可以维护国家的各项法律法规、规章制度的严肃性，追究有关人员的责任，起到警示违纪违规的震慑作用，预防腐败。

审计查出问题的整改工作既是被审计单位的工作，也是审计机关的工作。在此项工作中，审计机关的责任是监督促进被审计单位进行整改，并给予适当的指导和帮助。审计查出问题的整改工作应当在审计业务工作的程序之内，属于审计工作的一部分。而且，审计署的档案管理规定中明确要求，应将审计查出问题整改结果的有关材料及时归入审计档案。

一、存在的问题

从近年我们集团公司的审计结果来看，目前各单位对审计查出问题的整改工作越来越重视。但是，也有一些问题屡查屡犯，部分单位和部门对审计查出问题的整改情况不容乐观。主要表现在以下方面：

（一）认识不统一

有些单位的领导和领导干部对审计整改工作不够重视，支持力度也不够，整改工作的外部环境有待进一步改善；在审计机关内部，对于审计整改工作的认识也不统一，有的地方甚至将整改工作作为补充部门资金来源的重要途径，资金够了就停止整改工作。

（二）发展不平衡

有些单位的领导比较重视，审计整改工作的力度就大、成效就好，反之则审计机关往往独木难支，整改结果也不理想；在审计机关内部，由于领导认识的不同，也同样带来不同的结果。积极推动、主动协调、举措创新的机关，不仅审计整改工作做得好，同时还能够起到“一子投秤、全盘皆活”的辐射效应，带动审计机关各项工作质量和水平的提高。反之则困难重重，步履维艰。

（三）整改不彻底

少数被审计单位仍然存在避重就轻、敷衍了事、故意拖延、蒙混过关等错误认识，或者主观上有意识地进行“选择性整改”。对其有利的部分，比如加强内部管理的建议往往被接受，而涉及自身利益的问题，如追回挪用款项、纠正以前年度发生的遗留问题等，被审计单位的态度就变得很消极。同时，一些属于管理体制、机制范畴的不规范、不完善、不合理的问题，由于是涉及整个集团公司的全盘安排，被审计单位也难以整改到位。

（四）做法不科学

从集团公司内部审计来看，现在各审计机构普遍采取的是“谁审计谁负责”的原则，即由审计项目的审计组长或主审人员负责跟踪落实整改情况，并兼顾指导被审计单位整改和资料收集工作。这样做的好处在于审计人员熟悉情况，工作可以保持连贯性。但由于审计任务繁重，审计人员又要监督整改工作，实在是“分身乏术”。另外，存在于部分审计人员思想认识中的畏难情绪，也导致 “重审计、轻处理”现象的产生。

（五）执行有障碍

对于被审计单位拒绝或拖延整改的行为，现行法规缺乏明确的处理处罚依据。一些审计建议也不具有强制性，难以落实到位。究其原因，一方面是要求被审计单位必须整改审计决定处理事项之外的事项还缺乏法律法规依据；另一方面，审计部门也没有关于整改工作的具体操作规范。另外，由于审计整改被冠以“审计”两字，也会缺乏其他部门和单位的积极配合，仅靠审计机关的力量难以使查出的问题得到全面整改或有效落实。

二、整改对策

2008年国务院专门召开了审计整改工作会议，这充分说明国家对这项工作的重视，为审计整改工作的深入开展创造了良好的环境。审计人员要对整改工作提高认识，增强整改工作的积极性，贯彻落实国务院对审计整改工作的指示和要求。提高整改工作的效率和效果，主要应该在以下方面进行改进：

（一）应进一步明确整改工作的责任和义务

应包括整改工作的负责人、时间要求以及相应的罚则，并明确审计机构在整改工作过程中的责任。同时，在审计机关内部，要在审计业务程序上增加“监督整改”为必经环节之一，将其与审前调查、现场审计摆到同等重要的位置，并制订相应的实施细则，以便审计人员学习掌握。要建立起被审计单位向审计机构、审计机构向集团领导定期报告审计整改结果的制度，积极构建审计整改工作联动机制，建立健全审计整改的跟踪检查制度、责任追究制度和结果公告制度。

（二）应将审计整改列为各二级单位年度目标考核的重点之一，从制度和机制层面促进提高整改效率和效果

将审计整改工作结果列为各二级单位年度考核指标，特别是对各单位领导的业绩考核，从而增强一把手对整改工作的重视程度，促使审计出的问题得到有效解决。同时，审计机构也应跟踪审计整改结果，并按照审计报告和审计处理决定，对整改结果提出意见，各组织部门在人员提拔和部门单位考核时应参考审计机关的意见，保证审计整改工作的顺利进行。

第4篇：审计问题整改工作要求范文

如何针对地方经济社会发展的特色，紧密结合国家审计统计体系，有针对性地创新地方审计统计工作，为进一步提高审计统计工作质量，更好地发挥审计统计数据为领导提供决策参考和建议的作用，这是当前审计统计实践所要积极推进落实的工作。为强化审计统计工作为领导决策的参考和建议功能，针对地方审计工作发展进程和经济社会发展决策需求，围绕计算机辅助审计工作统计、地方效益审计工作统计和地方审计整改工作统计等当前审计工作热点和重点，从审计统计指标、审计统计内容、审计统计工作方式等几个方面进行创新工作。

一、加强审计整改统计创新工作

政府审计不仅要查出问题，更重要的是要督促抓好审计查出问题的整改工作，以进一步提升审计效果，不断提高政府效能。因此，审计统计工作要加强创新，以统计数据的形式全面、准确、及时地对审计整改工作进行统计，实事求是地将审计整改工作状况反映出来，供领导决策参考。为达到这样一个目标，在审计实践中探索创新几个审计统计指标，根据地方政府审计发展实际初步确定该指标的内涵和外延，对各类型审计项目的整改工作统一统计路径，提高统计创新工作质量。

1、创新审计整改工作统计指标。根据地方经济社会发展决策需求和地方政府审计发展实际，初步确定年度审计项目查出问题所涉及的资金总额、已纠正或整改金额、针对审计进行建章立制的个数、审计整改率等。根据这几个审计统计指标，计算地方审计整改比例，为提高审计效率和效果提供决策参考。

2、审计整改工作统计指标的统计范围。在具体设计审计统计指标时，参考国家审计统计指标体系，对以下审计统计栏目的范围进行：一是审计单位名称，系指经审计通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计，并出具审计报告的部门或单位名称。二是审计调查单位名称，系指经专项审计调查通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计调查，并报送专项审计调查报告的部门或单位名称。三是审计资金总额，该指标从资金角度反映审计覆盖面和规模大小。具体范围为：企业，统计会计年度末资产总额；行政事业单位，统计预算资金总额；政府投资和以政府投资为主的建设项目，统计上级批准计划总投资金额数；等等。以上几个方面是指全面审计情况下的统计口径。在专项审计时，按专项资金额进行统计。四是查出问题金额，系指审计查出的“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”等的合计数。五是已纠正或整改金额，系指审计决定书、审计报告发出后，被审计（调查）单位已纠正或整改的问题金额。六是查出问题个数，以审计报告中反映的问题个数为准。七是已纠正或整改问题个数。针对审计查出问题已纠正或整改的状况，要研究确定审计统计时的参考判断标准：如有关部门和单位已按要求对违规金额和管理不规范金额等全部或大部分进行了纠正或整改状况；针对管理不规范、制度不完善等问题已经建章立制的整改状况；针对违规收费等行为已经停止违法行为的状况；针对不涉及资金的管理性或其他类似问题，有关部门和单位通过会议等形式提出相关要求或在审计整改回复中表示整改的状况；等等。在具体确定参考标准时，要循序渐进地针对地方经济社会发展进程和政府审计发展实际，尤其是要从有利于领导决策角度进行研究。八是已纠正或整改率。

3、关于审计整改率。审计整改率的计算是个敏感问题，涉及到方方面面的工作。对于审计整改率的统计本身，就涉及到统计角度问题。因此，既要非常慎重地统计，又要积极稳妥地探索创新审计统计。对于审计整改工作的统计，除了要研究统计审计查出问题个数的整改状况，还要参考统计审计查出问题金额的整改状况，以达到实事求是地统计审计整改工作实际，切实为领导决策提供参考。

二、加强地方效益审计统计创新工作

经过20多年的发展，我国政府审计发展已经达到一定的水平。《审计署2003-2007发展规划》中明确提出到2007年效益审计项目达到50%的目标，同时对审计管理提出了一系列目标。这些发展目标对审计管理提出了具体要求。各地方政府审计也在积极推进效益审计工作。效益审计工作不仅涉及政府审计发展目标，而且也涉及政府审计工作进程。因此，要针对地方政府审计实际创新效益审计统计工作。

1、创新地方效益审计统计指标工作。结合审计署审计统计指标体系，根据地方政府审计特色有针对性地整合效益审计统计指标：效益审计项目数，包括以效益审计项目立项的项目数和其他类型审计项目中的效益审计子项目；效益审计项目资金总额；效益审计项目查出问题资金额；占效益审计资金额的百分比；占审计资金总额百分比。根据这几个审计统计指标，计算效益审计项目数占年度总项目数的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占效益审计项目总金额的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占年度所有审计项目总金额的比例，为推进全市效益审计工作提供决策参考。超级秘书网

2、地方效益审计统计指标创新的统计范围。根据审计署审计统计报表体系和地方效益审计特色，探索确定以下范围：一是效益审计项目，系指单独立项，或与财政收支、财务收支真实合法性审计相结合的效益审计（调查）项目的个数。二是效益审计项目资金额：指单独立项的效益审计项目总金额或审计（调查）项目中效益审计部分涉及的资金总额。三是审计查出问题金额，系指填入审计署审计统计“效益审计情况报表”内的数据。四是占效益审计资金额比例。五是占审计资金总额的比例。

在进行地方效益审计统计时，既要针对地方政府审计发展特点和发展进程，又要考虑地方政府审计目标。在涉及具体统计技术时，要考虑到经济社会和政府审计发展的宏观和微观层面的实际问题。

三、加强计算机辅助审计统计创新工作

计算机辅助审计技术是政府审计发展所必须解决的问题。计算机辅助审计在政府审计中重要性越来越强。李金华审计长在有关会议上多次强调计算机辅助审计的重要性，并多次要求大力推进计算机辅助审计。

1、地方计算机辅助审计统计创新指标。针对地方计算机辅助审计发展状况，有针对性地探索创新以下指标：运用计算机辅助审计所涉及的审计项目数；运用计算机辅助审计所涉及的审计项目资金总额；运用计算机辅助审计所涉及的审计资金总额；运用计算机辅助审计所查出问题的资金总额，计算机辅助审计查出资金总额占审计项目资金总额比例。根据这几个审计统计指标，计算计算机辅助审计项目数占年度总项目数的比例，计算计算机辅助审计项目查出问题所涉及的资金总额占（或年度）审计项目总金额的比例，为推进全市计算机辅助审计工作提供决策参考。

第5篇：审计问题整改工作要求范文

一、对审计查出问题整改工作的认识

审计整改能促进单位遵守财经纪律、规范财政财务收支行为、促进依法行政、预防和治理腐败、防止损失浪费和国有资产流失、巩固改革和发展的成果、充分发挥审计监督的职能作用，有效利用审计成果能促进经济社会又好又快发展，具有极其重要的现实意义。审计整改并不是审计机关或是被审计单位哪一方的工作，而是审计机关、被审计单位及社会各界相互配合、相互协调的结果。在审计整改工作中，审计机关主要是督促检查、指导审计查出问题的整改情况，抓好审计决定的执行并进行审计回访，了解被审计单位对审计查出问题的认识及进行整改的情况。审计机关和审计人员在今后的工作中应注意审计整改方面的问题，向当地党政及时反馈整改情况。审计工作寓“审、帮、促”于一体，因此，审计查出问题的整改工作既是在审计业务工作程序之内，也存在于审计业务工作程序之外。

二、各单位开展审计查出问题整改工作的主要情况

修水县审计整改工作自2003年开始正式列入议事日程，这些年来审计查出问题整改工作总体情况较好。县政府高度重视审计整改工作，为把审计整改工作落到实处，县领导多次听取审计工作汇报，并作出批示：“要求各有关部门和单位必须高度重视审计决定和审计建议的落实，对审计查出的问题限期予以纠正或处理，并注意标本兼治，从建章建制入手，制定和完善加强财政财务管理的制度和办法，进一步巩固审计整改成果。”

1.预算管理方面的问题得到较好纠正。县人大每年专门召开会议，听取县审计局《关于年度预算执行和其他财政财务收支审计情况的报告》，对审计报告给予高度评价，要求各有关部门和单位认真进行整改。县政府及有关部门高度重视这几年来预算执行审计查出问题的整改工作，专门召开会议要求认真对照检查，切实搞好整改。在预算收入方面：滞留税费、截留收入等问题基本得到纠正，混级混库的问题已通过体制结算进行调整，并且针对税收征管的薄弱环节，加大了征管力度；在预算支出方面：针对预算资金拨付进度不均衡的问题，财政部门努力做到严格按照年度预算和用款计划及时拨付资金，尽力避免财政资金年底集中拨，影响财政资金使用效益问题；转移支付资金、政府采购方面的问题都已采取了相应措施，使问题得到较好纠正。各部门预算管理工作得到加强。针对部门预算试点单位，明确项目支出、资金使用的有关规定，并报县人大审议批准，批复到相关部门，维护预算执行的严肃性。

2.专项资金使用权方面的问题得到规范。审计查出的“三农”资金滞留问题，各有关单位进一步规范了管理，并将滞留的资金拨付到位；财政部门加强了对“三农”资金的全过程管理，确保农业资金专款专用，提高资金使用效益。此外，针对环保资金、以工代赈资金、移民扶贫资金、社会保障资金、农村医疗等资金管理和使用过程中存在的问题，各有关部门和单位都采取整改措施，认真解决实际问题。县人大、县政府还就近几年来审计部门提交的移民扶贫、以工代赈专项资金审计报告，专门下发文件，要求各有关部门和单位对照审计报告所查明的问题，认真进行整改。

3.固定资产投资资金管理得到加强。为了解决重点工程建设资金管理中存在的问题，县政府和财政、审计等有关部门加强了对政府投资建设项目的审计监督，县政府还专门出台了《修水县专项资金管理实施办法》、《修水县以工代赈项目和资金管理实施办法》等一系列文件，要求全县范围内所有国家投资建设的项目，超过五万元以上的项目必须经过审计部门的专门审计才能结算。通过有效的探索，切实加强了对工程建设资金的审计监督，提高了资金的使用效益。

4.领导干部任期经济责任审计整改力度明显加大。县委、县政府、县纪委、县组织部等部门高度重视领导干部任期经济责任审计工作。原则上规定凡领导干部提拔重用、调任必须经过审计。近些年来，领导干部任期经济责任审计过程中发现的问题，县直部门和乡镇都已采取整改措施，县审计局加强了和纪检、监察等机关的联系，各单位的财政财务收支活动逐步走向规范，违纪违规问题逐步减少，收到了较好的效果。

三、遇到的主要困难和问题

审计难，整改更难。根据调查情况表明，由于审计纠错机制和问责制还处于起步阶段没有走上正常轨道，少数领导干部思想上认识不到位，一些问题不能从根本上得到整改，并且存在屡查屡犯的现象。在每年的审计报告中都存在转移、挪用、挤占或截留财政专项资金、虚作收入、虚列支出、多报预算、乱收费等问题。审计发现的违纪、违规、违法单位，对落实审计处理意见推诿搪塞应付，那些一犯再犯的部门和单位不但很少受到责任追究，而且屡审屡犯，审计监督常打折扣。审计执行难，由于现行的审计体制的缺陷，审计工作是在当地政府的领导下开展工作，加之审计执行缺乏强制措施，只要是不涉及个人的问题，一些部门和单位领导对审计决定讨价还价，也是尽力推诿搪塞，导致审计处理执行不到位，影响审计决定的严肃性。

加强审计整改，目前审计机关最缺少在机制和体制上没有一套完整的制度和措施，还没有建立审计整改的长效机制。我们自身要加强调查研究，分析问题的根源，研究解决对策，并多与纪检监察、检察、财税等部门沟通，尽可能争取县委、县人大、县政府等部门的支持，加大审计工作的宣传力度，取得被审计单位的理解，努力做到文明审计，让全社会加深对审计工作的认识。我们要逐步推行审计公告制度，建立查出问题整改处理情况报告制度，进一步提高审计监督实效。

四、加强审计查出问题整改工作的思路和方法

审计整改工作是否有效进行，直接关系到审计执法的严肃性，审计处理只是手段，而促进被审计单位对审计查出问题进行整改是审计监督的最终目的。如果审计报告所揭露的问题不能得到有效整改，那么审计监督的目的就不能实现，审计也就失去意义，审计整改在整个审计工作全局中占据十分重要的地位。

第6篇：审计问题整改工作要求范文

要建立责任追究制度，对审计查出的问题整改落实不力、有意设置障碍，推诿拖延的，要批评通报;下面是小编给大家带来的在审计意见督促整改会议上的讲话。希望大家喜欢!

同志们：

今天上午，省总经审会专门组织召开会议，对省总机关及直属企事业单位的审计意见进行督促整改，我认为，这个会议开得很有必要，也很及时。XX同志对经审工作高度重视，提出了明确要求。

近年来，省总经审会认真落实省总全委会和全总经审会工作部署，突出监督重点，坚持问题导向，健全经审制度，创新审查审计方式，大力推进审计监督全覆盖，做了大量卓有成效的工作。通过对省总本级、直属企事业单位和下一级工会进行多角度、多方位的全面审计监督，发现了不少问题，很好地履行了审计职责。这对进一步加强省总机关及直属企事业单位的财务管理，加强各级工会的预算管理及全省工会系统的内控管理都有很好的指导作用。

刚才，各单位负责人就最近两年审计意见的整改落实情况进行了汇报，态度是认真的，负责的，但对照审计报告提出的意见，按照《审计署关于内部审计工作的规定》和省审计厅等有关部门的要求，我们的整改还只是初步的，有的单位对审计整改仍然抱有消极畏难甚至抵触情绪，认为审计发现的问题很普遍，改不改影响不大;有的单位仅重视具体违纪违法问题的整改，忽视从建章立制方面去根治源，杜绝问题再次发生;对审计发现的与经济社会发展形势不相适应等深层次问题的整改需要多部门齐抓共管，但部门之间配合联动不够。等等，这些问题需要我们进一步研究解决。

下面，我就新形势下如何正确认识和做好省总及直属企事业单位审计整改工作谈三点意见。

一、提高认识，增强做好审计整改工作的责任感和紧迫感

党的十八大特别是以来，党中央对审计工作高度重视。强调，改革审计管理体制，组建中央审计委员会，是加强党对审计工作领导的重大举措。要求做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。

面对新的形势和党中央要求，各级审计机关、全总及省总必将进一步加强审计监督。省总主要领导对此高度重视，XX同志到省总工会经审办检查指导工作时明确指示：要切实加强内审工作，充分体现内审工作的价值;审计工作要善于发现问题，内审要长出“牙齿”;要及时指出存在的问题，成为双面利剑。

他强调审计要有态度，影响要有结果，要切实发挥作用，促使要钱、用钱的人和单位更严肃、更慎重，更有责任感，更加合理有效地使用好工会经费。省总及直属企事业单位要坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的精神，认真学习和深刻领会在中央审计委员会上的重要讲话精神。要贯彻落实好吕业升同志对财务和经审工作的重要指示，正确认识审计整改工作重要性，积极主动抓好整改落实。

二、依法依规，把审计整改工作抓紧、抓实、抓出成效

《中华人民共和国会计法》规定：“单位负责人是会计责任主体，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。《中华人民共和国预算法》规定:“未依照本法规定，编制、报送预算草案、预算调整方案、决算草案和部门预算、决算以及批复预算、决算的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任”。

《X省工会审计意见督促整改暂行办法》第三条规定：“单位负责人对本单位审计意见的整改落实负有领导责任”。因此，无论从法律、法规层面还是从工会制度上讲，单位负责人对本单位审计意见的整改落实负有重要责任。主要领导作为整改第一责任人，要切实履行整改责任，认真整改审计查出的问题，深入研究和采纳审计提出的建议，对重大问题要亲自管、亲自抓;

财务部门负责人是审计意见整改落实的直接责任人，要组织、协调有关业务部门具体做好审计整改工作。审计要长出“牙齿”，及时、准确指出存在的问题，各审计整改单位更要抓铁有痕，凡是审计提出的意见都必须逐条整改，凡是触及“红线”的必须坚决改，马上改，彻底改，绝不能等到外部审计要求才去被动整改。我们要以此次审计整改会议为契机，从制度层面入手，全面加强工会企事业单位的内部控制管理。

三、严肃问责，建立审计整改制度化、常态化机制

第7篇：审计问题整改工作要求范文

一、指导思想

坚持以科学发展观为统领，全面贯彻党的十七大精神，结合审计署五年工作规划，围绕县委“打造矿业发展新高地，建设和谐美好新××”的主题，组织全局党员认真践行科学发展观，准确把握科学发展观的重大意义、科学内涵、精神实质和根本要求，增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，着力转变不适应、不符合科学发展观的思想观念，着力解决影响和制约审计事业发展的突出问题，积极探索审计事业发展的新思路、新途径、新方法，进一步把全局工作人员的思想统一到党的十七大精神上来，把智慧力量凝聚到加快审计事业发展上来，努力开创我县审计工作新局面。

二、整改任务和整改目标

（一）整改任务

局党组通过自查、群众评议，对照解决不符合科学发展观要求的5个方面的突出问题。

1、专业人才单一、综合复合性人才缺乏。单位普遍为财务型人员，缺乏一专多能人员。

2、一级政府的经济责任审计和部门的经济责任审计仅局限于财政财务收支审计。

3、审前准备不充分、审计方法不当。取证不当、乏力、审计定性、处罚依据不准确。

4、部分领导对审计工作不够重视和部分被审计单位对审计存在偏见。

5、审计信息化建设滞后、审计理论发展滞后于审计实务。

（二）整改目标

1、推动科学发展的认识得到加强。党员干部和群众对科学发展观的重大意义、科学内涵、精神实质和根本要求理解更加深刻，贯彻落实的自觉性和坚定性进一步增强；全面提升审计人员素质，使审计工作得心应手，审计工作效率进一步提高。

2、影响和制约审计事业发展的问题得到根本改善。通过建立各种措施解决影响审计事业发展的问题。

3、使科学发展的成效体现于审计工作。牢牢把握“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以审计署五年工作规划为指导思想，以“加快审计转型年”为抓手，努力提升审计工作的谋划力、执行力、创新力、公信力和影响力，在推动××经济、政治、文化和社会建设中发挥审计监督更大作用。

4、建立长效机制、确保学习实践活动长期进行。建立长效机制，使审计事业发展符合科学发展观要求，并指导审计事业向前发展。

三、整改措施和整改机制

（一）整改措施

1、针对专业人才单一、综合复合性人才缺乏。单位普遍为财务型人员，缺乏一专多能人员。主要有以下措施：

（1）坚持不懈地抓好干部教育培训工作，加大复合型、实用型、创新型人才的培养和使用。在提高审计人员素质方面，做到“四个结合”，即一是定期培训与自学相结合；二是理论研究与实践经验相结合；三是应用法规文件时原则性与灵活性相结合；四是新老审计人员相结合。全面提升审计人员素质，使审计工作得心应手，审计工作效率进一步提高。

负责领导：*

责任领导：*

整改期限：2009年

2、针对一级政府的经济责任审计和部门的经济责任审计仅局限于财政财务收支审计，主要有以下措施：

与上级部门审计思维想结合，逐步转变以往审计观念，开拓财政效益审计和绩效审计。坚持“一审、二帮、三促进”的工作原则，重点揭露乡（镇）政府或部门因决策不科学、不民主、不合理或决策失误造成的无效投资及损失浪费等问题，监督其决策行为；揭露项目概算与实际严重脱节或弄虚作假申报项目、骗取财政资金的情况，监督政府相关部门的项目审批工作有无失察、失职的问题。对投资决策，审查其是否可行，看是否脱离当地实际；资金来源，审查其合规性，是否加重农民负担；资金使用，审查其合法性，看其是否存在损失浪费和违规违法行为；投资效果，审查其真实性，看是否存在弄虚作假，损害国家、集体、群众利益的情况。

负责领导：

整改期限：2009年

3、针对审前准备不充分、审计方法不当。取证不当、乏力、审计定性、处罚依据不准确。主要有以下措施：

加强对法律知识自学能力的培养，邀请有关专家进行授课，规范审计过程。今后审计事业的发展，还是要靠创新，但这一轮创新必须以科学发展观为指导，必须强化审计成本意识、审计质量意识、审计效果意识和审计效率意识，在审计工作的各个环节加强成本效益管理：一是树立“大审计”的观念，跳出“就审计而审计”、“就项目论项目”、“就问题处理问题”的狭隘圈子，使每一个审计项目都能为政府宏观决策提供依据，为促进经济发展保驾护航；二是强化审计质量控制，认真执行《审计机关审计项目质量控制办法》和各项专业准则，尽快建立健全科学的审计质量控制体系，实施审计项目全过程质量控制。三是实行审计成本核算，建立审计项目成本预算，细化其时间成本、人力成本、资金成本等成本项目，提高审计人员的成本意识、成果意识和效率意识，促使审计机关各环节衔接流畅，争取以最低的综合审计成本取得最大的综合审计效益。

负责领导：x

4、针对部分领导对审计工作不够重视和部分被审计单位对审计存在偏见。主要有以下措施：

加强班子自身建设，坚持以科学发展观统领审计工作，牢牢把握“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以审计署五年工作规划为指导思想，以“加快审计转型年”为抓手，努力提升审计工作的谋划力、执行力、创新力、公信力和影响力，在审计过程中讲求方法，耐心讲解；在推动××经济、政治、文化和社会建设中发挥审计监督更大作用。

负责领导：x

整改期限：长期

5、针对审计信息化建设滞后、审计理论发展滞后于审计实务。主要措施有：

全面提高审计人员运用ao审计实施系统和oa审计管理系统的能力和水平，力争除固定资产投资审计外，年内至少有10%的审计项目运用计算机开展审计，加大资金投入，更新审计装备，积极营造良好的计算机软硬件环境，促进提高审计效率和办公自动化水平。针对上述审计信息化建设滞后、审计理论发展滞后于审计实务的问题，我们认为应从以下四个方面进行改进。一是要进一步解放思想，克服畏难情绪，大胆实践勇于创新，更新硬件设施。二是切实运用好“审计管理系统”这个现代办公平台，做到上下协调，从上到下，同步进行，提高行政效能，实现高效便捷的信息共享。三是大力推行“审计现场审计实施系统(ao)”进行计算机辅助审计或审计项目管理，实现传统审计思维模式与现代计算机辅助审计有机结合，更新审计理念和审计手段，实现审计作业由传统的手工审计模式转变到现代计算机辅助审计的跨越式发展，分享现代信息技术给审计工作带来的高效与便捷。四是加强业务培训学习与辅导，提高审计人员知识水平。

负责领导：x

整改期限：2009-2010年

四、整改方法和整改步骤

针对存在的问题和不足，我们将在学习实践活动中，认真听取意见，进一步深刻剖析，不断整改提高。通过认真分析，深入研究，制定学习期间、近期、中长期机制逐步解决上述存在制约和影响审计事业发展的问题。

1、对于需要在试点期间解决的问题。坚持边学边查边改，以加强班子建设、提高思想水平、转变工作意识为内容，使党员干部和群众在学习过程中思想有新认识、工作有新目标，建立予监督于服务的大局意识。使每一个审计项目都能为政府宏观决策提供依据，为促进经济发展保驾护航。

2、对于近期解决的问题。以学习实践科学发展观活动为动力，在安排部署09年工作时，将这些问题作为重点，制订计划，明确目标，有计划地予以解决。

3、对于中长期解决的问题。建立长效机制在确定贯彻落实科学发展观的总体思路、奋斗目标、推行机制中，进一步明确解决问题的方向和具体措施，稳步扎实地抓好落实。

五、组织领导和保障措施

（一）加强领导。认真落实上级部门的方针，在充分发挥局党组领导作用的基础上，各股室要认真履行各自责任。切实强化责任意识、协作意识，按照职能分工，密切配合，扎扎实实抓好职责范围内具体问题的解决。

（二）落实责任。确定负责领导和责任领导充分发挥领导班子和领导干部的表率作用，带头抓好整改工作，最大限度地调动学习实践活动各主体的积极性、主动性和创造性，整合各方力量和各类资源，形成工作合力和优势，切实抓好各项整改任务的落实。

（三）加强督查。加强对解决问题工作的指导和督查，针对整改工作中出现的新情况、新问题，及时提出针对性的措施。加强对整改工作的督促检查，对解决问题的进度、质量、效果情况全程跟踪检查，随时发现存在的问题，及时进行解决处理，全面推动工作落实，务求取得实效。

（四）健全制度。建立整改台帐，列出问题清单，逐条进行落实。建立公示监督制度，通过工作简报、学习栏等形式，面向干部群众、面向被审计单位、面向社会，公示解决问题情况，接受群众监督。

××县审计局

根据县委的部署要求和《××县第一批开展深入学习科学发展观活动实施方案》的安排，局领导班子针对分析检查阶段征求到的意见建议，对局领导班子贯彻落实科学发展观分析检查报告进行认真研究，决定制订本整改方案。

一、指导思想

整改活动的指导思想是：通过开展深入学习实践科学发展观活动，认真查找在贯彻落实科学发展观方面的存在问题，解决当前影响和制约科学发展的主要问题，促进各项工作的顺利开展。

二、整改原则

坚持先急后缓、先易后难的原则。从实际出发，容易解决的问题先解决，一时难以解决的问题、需要长期努力的问题，积极创造条件逐步加以解决。

坚持落实责任、分工协作的原则。各牵头领导和责任股室要明确各自的职责，落实整改责任，股室之间要做到既分工又协作，把整改工作落到实处。

三、整改内容和措施

（一）进一步解放思想。主要解决科学发展的思想不够牢、统筹发展的能力不够强、谋划发展的作风不够实、创新发展的举措不够多以及破解难题的信心不够足等突出问题。

整改措施

1、加强思想政治建设，牢固树立科学发展观。健全学习制度，加强理论学习，充分利用会议、上网浏览、宣传栏等学习形式，组织全局干部职工学习科学发展观理论，增强科学发展理念。

牵头领导：*

责任股室：综合股

整改期限：2009年3月底

2、切实转变机关工作作风。深入基层，深入群众，认真开展调查研究，征求被审计单位意见和建议，改进和推进审计工作。全面实行审计回访，要求被审计单位在收到审计意见书后一个月内书面回复，审计组在审计意见书发出二个月内到被审计单位检查整改落实情况。

牵头领导：*

整改期限：2009年12月底

（二）整改项目。

1、审计的制度化建设、审计手段的更新、审计评价标准体系建立、审计工作规范化建设等方面有待于进一步完善。

2、受办公设施、计算机应用业务水平等因素制约，应用计算机ao系统进行辅助审计还未能有效推广。

3、人员结构不合理，缺乏固定资产投资审计专业和计算机技术人员。

4、审计成果的转化运用方面欠缺。

5、审计档案管理的硬件设施不符合规范化建设的要求。

整改措施：

1、认真研究新时期审计工作的特点,按照上级审计机关的要求,积极推进审计规范化建设，完善各项审计工作制度，发挥经济运行免疫系统功能，促进审计工作的科学发展。整改期限：长期。责任领导：*。分管领导：*。

2、加强审计人员业务知识培训，提高运用计算机辅助审计技术的能力，并结合我县各级各部门财会核算电算化应用程度，逐步加以推广应用。整改期限：逐步。责任领导：*。

3、争取领导重视，通过聘用、录用等方式解决固定资产投资审计专业和计算机技术人员缺乏的问题。整改期限：逐步，责任领导：*。

第8篇：审计问题整改工作要求范文

关键词：建设银行；内部审计；加强完善；措施

在当前的建设银行中，审计工作的逐步改革取得了一定的成果，但是在这其中还存在这一定的问题，如审计人员整体水平不高、审计工作的职能定位不准确、管理层相关工作偏差大等，针对这些建设银行中存在的问题，将展开如何加强和完善内部审计工作的探讨，通过总结和观察，提出一些行之有效的建议。

1建设银行内部审计工作存在的问题

1.1现阶段内部审计职能定位不准确。建设银行自内部审计工作改革后，一直重视职能的定位，但是在目前的审计工作中，笔者发现：第一，咨询职能并没有被准确定位，其主要原因是由于当前的审计人员的专业水平以及整体素质较差而导致的；第二，确认职能没有被准确定位，在银行风险面前，银行内部调控工作的执行方面还存在着一定问题，进而导致重要的风险不能被及时发现。

1.2管理层侧重点的偏差。在大多数的审计理论中，都认为独立性是审计的重要组成，但是在目前的建设银行中，仍然存在着诸如一些机构对于审计发现的重要风险问题并没有及时上报等问题。对于这种现象的出现，多数是由于管理层在对审计知识没有全面了解的情况下还在过于强调工作的独立性而引起的，管理层对于审计工作独立性过分强调而忽略了客观性原因，导致审计人员在进行工作时，容易受到外界各种因素的影响，为审计工作带来一定负面影响。

1.3内部审计成果的利用不充分。对于审计成果的利用不充分主要表现在以下几点：第一，审计工作的相关信息没有实现资源共享，虽然在银行内部存在着审计相关信息的管理系统，但是由于录入、信息保密等原因，导致部分审计信息不能够有效共享，很难将审计成果充分利用；第二，审计整改机制不完善，虽然银行内部有一定的整改流程，但是由于多种原因，导致银行对于共性问题很难有正确的认识。

1.4审计人员整体水平不高。审计人员整体水平不高主要体现在以下几方面：第一，审计人员数量不足，通常会出现任务重但是人手明显不足的情况，导致审计工作效率低下；第二，审计人员综合素质不齐，这体现在审计工作人员的组成上，审计工作所涉及的工作范围比较广，但是银行任用的审计人员如以往部门淘汰的员工、领导干部的亲戚朋友等，其对于审计工作相关知识并不精通，导致审计工作不能满足实际所需。

2加强和完善内部审计工作的措施

2.1对审计职能进行准确定位。为了能够使审计职能准确定位，应做到以下几点：第一，发挥审计工作的确认职能，并以咨询功能为辅助，同时以防范风险为目标，建设银行在现阶段担负着重要的职责，因此，防范经营风险成为审计工作的主要目标，其主要通过审计工作来揭露出现的问题以及发现风险隐患，其在审计方式上也有很大的转变。同时，也要发挥审计的咨询功能，要求审计人员转变自身的审计观念，抛弃陈旧的思想，实现新型审计方式，在履行审计职能的同时适当开展咨询类项目，锻炼审计队伍，为以后的审计工作积累经验；第二，确认职能与咨询职能并重，以防范风险、提高银行效益为主要目标，要求审计人员更新自身审计观念，创新审计模式，更加注重银行效益的审计，实现银行内部的审计目标。

2.2强化审计工作的客观性。面对管理层过分强调审计工作的独立性的问题，银行要更加注重审计工作的客观性。要注重审计工作的客观性，就要求内部审计人员要不受个人因素的影响，对审计工作不能有偏见，也就是说审计人员在进行审计工作时要客观公正，并保持独立，以形成正确的审计结论，其中，客观性是建立在独立性的基础上，银行要在保证精神独立、形式独立以及审计过程独立的基础上强调客观性，强化审计工作人员对审计工作的客观认识，以在发挥审计职能的前提下，提高审计效率。

2.3充分利用内部审计工作的成果。审计成果的利用在一定程度上影响着项目实施的成败，要想提高内部审计成果的利用率，可以从以下几个方面入手：第一，树立正确的审计整改观念，建设银行总行成立整改小组，通过合理的整改文件对整改工作加以监督，而分行的负责人则要加强对审计工作的认识，树立正确的整改观念，培养自身科学合理的审计观念；第二，建立完善的整改机制，将审计工作分层落实，实行责任制，即领导部门负责整改的整体工作，部门负责人则负责本部门的整改工作，检查并发现过程中可能出现的问题，审计人员则主要负责具体的整改工作，通过这种分层的整改机制，有效提高工作人员的责任意识，使其对审计工作有重新的认识；第三，提高整改的有效性，这就要求审计工作的相关人员要对审计整改工作从开始到结束进行有效的管理，对于过程中发现的重大问题，必须依据实际情况和相关规定进行严肃的处理，以促进形成有效的审计监督机制。

2.4提高审计工作人员整体水平。审计人员的整体水平对审计工作有着重要影响，为了提高审计工作人员的整体水平，可以参考以下几点：第一，注重审计工作人员的专业化水平，要求银行在对审计人员进行任用时，要注重专业化人才的引进，构建出具有特色的审计队伍，提高审计工作的团队实力，同时为审计工作人员创造出适合其发展的空间，让每个审计人员都具有自己所擅长的方面，并不断提升审计人员的专业水平；第二，将员工的培训制度化，银行要为审计人员创造更多的学习机会，培训是重要的学习手段，银行在组织员工进行培训时，要注重培训内容以及培训形式的多元化，以学会实际解决审计相关问题为核心，以审计基础理论为基础，鼓励审计人员认真学习、积极思考，促进其提高自身审计工作能力；第三，深入开展思想工作，审计人员的思想对审计工作有着重要影响，银行要重视员工的思想工作，灌输审计人员相关理论以及政治知识，提高审计团队的整体素质，倡导诚信融洽的人际关系，使领导和下属、同事之间相互信任，构建民主、团结的团队，营造和谐的工作气氛。总之，审计工作是银行内部控制工作的重要组成，其工作效果在银行中越来越明显，对银行风险管理、内部调控等多方面起着重要作用。因此，相关部门要积极找出审计工作中存在的问题，并针对这些问题进行积极的改革和创新，使审计工作能够为银行的发展贡献出更重要的作用，以促进银行的发展。

作者:陈张妮 单位:中国建设银行股份有限公司海南总审计室

参考文献:

第9篇：审计问题整改工作要求范文

近年来，随着金融领域合规经营、风险防范意识不断增强，内外部审计检查项目日益频繁，我行上下对审计检查发现问题的整改工作也越来越重视，通过多种途径，不断加大整改力度，使整改工作逐步走上了常态化和规范化轨道。从唐山分行来看，分行领导班子一直高度重视对审计检查发现问题的整改，先后通过健全组织机构、完善规章制度和工作流程、强化资源配置、加大责任追究力度等多种措施，不断细化管理，狠抓落实，连续多年完成了上级行下达的整改率目标，整改报告上报质量也受到了省分行的通报表扬，在确保整改工作任务顺利完成的同时，有效促进了全行各项业务的合规、健康发展。

以上成绩的取得，是与各级领导高度重视、全行上下齐抓共管密不可分的，在今后的工作中还应继续坚持和发扬。但从全行整改工作实践来看，我认为仍存在一些问题或不足，如防范风险与业务发展摆布还不尽合理、职责分工还不够明晰、举一反三整改措施还不够具体、整改工作标准还不够清晰、整改结果报送质量仍需进一步提高等，在一定程度上影响了整改工作的效果。

为进一步提高整改工作质量，全面消除各类违规问题带来的风险，在整改工作中建议从以下几个方面采取措施，加以完善：

一、应进一步提高对整改工作的重视程度

内外部审计检查发现问题整改工作是保证我行合规经营，防范各类风险的重要手段。随着近年来，内外部审计、监管检查工作力度的不断加大，相关机构和业务条线部门应切实提高认识，克服“重发展、轻管理”的思想，合理摆布好两者的关系，进一步完善组织机制，合理安排资源配置，细化责任分工，深入研究整改工作方法，确保整改工作的全面落实。

二、应进一步强化系统性整改措施，务必杜绝屡查屡犯

针对每项整改项目，建议条线部门和相关机构建立整改项目专题会议制度，认真对照上级行整改要求或审计检查部门的管理建议、整改建议等内容，针对问题进行系统梳理和分析，注意对审计发现问题区分共性和个性，制定切实可行的举一反三整改措施，提高系统性整改效果，坚决杜绝类似问题再次发生，避免因“就问题改问题”而导致的整改建议不落实或落实不到位的情况发生。同时，按照《工作人员违规失职处理办法》和《轻微违规行为积分管理办法》等相关文件要求，及时确认问题责任人，认真负责地做好认定和追究工作，充分发挥惩戒制度的警示作用。

三、应进一步提高整改报告质量

目前，内外部审计检查项目较多，整改工作量较大，审计部门和上级行对整改工作上报时限要求比较严格，各整改主办部门和整改经办行，应对涉及本条线、本机构的问题从发现之日起，尽早制定相应措施，抓紧落实整改，并严格按照报送要求和时限进行报送，避免发生迟报、漏报的情况。应切实提高整改工作报送质量，严格按报告要求撰写整改报告及相关报表，其中对问题整改状态的界定，要严格按照省分行下发的《关于明确内部审计发现问题整改状态及整改完成率计算口径的通知》，结合问题整改的实际情况，准确区分整改状态，避免主观臆断，同时，在整改过程中，力争做到完全整改，尽量避免出现“无效整改”等情况。