税务部门风险管理精选(九篇)
第1篇：税务部门风险管理范文
关键词：税法遵从原则；税务风险；内部控制
市场经济水平不断提高，加剧各个行业之间竞争。企业为了能够在市场竞争中占据稳定地位，做好内控管理工作是非常必要的。通过加强内控管理，调整治理结构，建立完善管理体系，减少不必要风险的问题出现。现阶段，随着我国税法政策不断完善，税务监管力度加大及征管方式越来越科学，企业税务风险管理势必是企业经营发展中需要重点关注的问题，将税务风险融入企业内控活动中，严格按照税法遵从原则，建立完善的税务风险内部控制体系，规避偷税漏税行为，为企业长效发展保驾护航。
一、税法遵从原则下加强税务风险内部控制的意义
从目前情况来看，我国大部分企业在经营发展中，比较注重财务风险、经营风险，对税务风险关注力度低，部分企业在税务部门发现偷税漏税之前，普遍认为自己严格按照税法要求纳税就不会产生税务风险，没有构建税务相关的内部控制体系。在风险管理上，划分为事前预测、事中控制、事后考核，当前多数企业和税务部门工作重点放在事后风险核查，忽视了事前的风险防范，实际上事前预测和事中控制更需要在企业及税务部门一同努力下完成。随着大数据信息时代来临，税务部门征管方式发生了巨大变化，企业传统管理模式已经无法满足税务风险管理要求。企业为了稳定经营，应结合时展，加强税务管理，严格按照税法要求进行纳税，做好税务风险内控管理工作，通过降低税务风险，增强企业综合竞争实力，实现企业可持续发展。
二、导致税务风险出现的原因
（一）企业内在“人”的因素
当前，部分企业在经营发展中，企业领导比较注重经济效益，忽略税务管理，税务风险防范意识薄弱。在纳税上，为了减少企业纳税成本，会想方设法钻法律空子。与此同时，企业税务人员专业水平和综合素养将会给企业税务风险带来直接影响，如果企业现有税务人员自身专业水平不强，对国家的税法了解不全面，无法科学使用税收政策，将会让企业面临偷税漏税的危机，从而引发税务风险。
（二）缺乏完善的内控体系
通常情况下，导致税务风险出现的原因主要是由于缺乏完善的内控体系，怎样才能利用内部控制降低税务风险发生，关键在于对导致税务风险出现的原因进行全方位分析，并着重于改善企业现有的经营管理体系。然而从目前情况来看，部分企业对税务风险防范必要性了解不全面，没有结合税务风险管理要求，构建完善的内部控制管理体系，无法对税务风险进行预测和控制，给企业经营发展造成影响。
（三）税务风险监督管理不到位
从税务风险角度来说，多数企业领导将此项工作全权交由财务部门负责，企业对税务活动没有进行追踪和监管，缺乏完善的监管体系，没有制定详细的工作计划和奖罚制度，严重打消财务人员追求税务工作尽善尽美的积极性，财务人员在处理税务过程中，只会对一些简单税务问题进行处理，缺乏对税务政策和税法内容的探究，导致企业采用的税收策略甚至编制的税务筹划方案不科学，容易面临涉税问题。
三、税法遵从原则下的税务风险内部控制体系构建对策
（一）优化税务风险控制环境
企业为了防范税务风险，除了要创建良好的管理环境之外，管理层思想态度将会直接影响税务风险管理效果。企业管理者对风险责任意识将决定企业层面税务风险控制实施效果，并且需要在企业税务风险内控组织结构中将企业战略发展目标融入其中，从管理层到基层由上至下严格按照税法遵从原则纳税，做好税务筹划工作，防范税务风险。与此同时，利用企业业务空闲期，组织开展各种培训工作，加强对财务人员、税务人员，甚至是各业务经办人员进行理念的输入和专业指导，做到人人了解和理解税法，合力在企业内部创建良好的税务风险内控环境。针对企业来说，需要把税务工作同企业财务部门相互分离，即便这样会增加企业经济开支，但是会对税务独立性进行合理安排，同时企业适当引进更为专业人员对企业税务进行筹划与管理，制定详细的税务风险防范对策，科学设定岗位职责，保证各个部门相互监督与管理，尽量减少不必要问题出现，促进企业税务活动的合理性和合法性。
（二）完善内部控制体系
首先，加强税务风险内部控制体系构建，明确各岗位工作职责，将其渗透到企业经营生产活动中。在实际工作中，建议高层直接领导，成立专业的税务风险控制管理团队，由高层领导担任组长，对下属工作进行追踪管理，将财务部门、人事部门、经营部门、销售部门、税务部门等工作职责科学划分，定期汇报各部门工作情况，凡是涉及税务业务的部门，应该重点汇报，将企业税务情况制定详细的风险评估报告，由以上部门一同分析具体业务的性质，对业务的涉税内容做好定性，制定风险防范对策，以备不时之需。其次，以上涉及税务业务的部门，还须定期对企业税务情况进行汇总，总结其中存在的问题，及时改进，保证纳税工作的有序进行。除此之外，企业在开展纳税活动时，需要针对的税目类型从税法遵从原则入手制定详细的纳税筹划方案，对纳税类型、纳税指标、纳税流程进行具体划分，编制税务操作手册，让企业税务人员可以根据流程进行统一规范处理。而且，加强不同时段税收政策的收集和分析，并与当地税务部门建立良好的沟通机制，以期对税收政策的理解趋于一致，以此指导企业具体业务的操作模式，更好地遵从税收政策要求。最后，完善税务风险防范体系，加强企业危机分析。企业处于一个形势多变的大环境中，与各种各样的他方企业打交道，非主观的涉税风险不可避免，在企业面临危机过程中，应该保持冷静，分析危机产生原因，采取补救措施。企业可以邀请税收中介部门参与其中，企业处理税务事宜，并且企业需要表明自身态度，并非故意为之，争取得到税务部门的理解。在税务部门没有将问题全面处理的情况下，企业可以寻求律师帮助，为企业税务争议进行专业分析和指导，减少不必要的经济损失。［2］
（三）加强税务风险控制
首先，加强税务风险预警体系建设，强化税务风险分析和应对。税务风险预警体系对企业发展有着重要意义，完善的预警体系，能够把税务风险控制在合理范畴内，结合以往的税务风险防控经验，分析税务风险产生原因，并对某一种类型的税务风险进行预测，这也就是税务风险预警体系。根据风险预警体系提供的信息，也可以对税务风险进行监控，及时采取防范措施，降低风险给企业带来的不良影响。企业可以根据国家税务总局大企业税收管理司《税收风险分析应对指引》，以企业采购环节、生产环节、销售环节、储运环节、资产管理环节、投资环节、特殊事项及其他一般风险和重点风险为着眼点，进行风险预警制定及风险防范计划，如果发生紧急状况，及时启动应急方案，降低对其造成的经济损失。其次，注重涉税合同的层级评审控制，加强涉税文件执行管理。对于涉税合同，在签署合同之前，需要由专业税务人员对合同内容进行审核，层层把关，针对涉税法规、时间、发票、数额等内容进行审核，以期将涉税合同中税务风险降至最低。加强涉税文件执行管理，业务经办人员理应保持高度税务风险防范意识，注重涉税文件编制，使用精准的词汇，杜绝关键条款的歧义产生。最后，加强税务风险转移。企业可以和税务中介部门合作，在税务中介部门过程中，如果是因为事项引发的税务风险，可以适当减免企业部分责任，从而做到税务风险转移。在企业面对比较棘手的业务时，尤其是在税法政策要求不具体的情况下，需要向专业税务事务所或者会计师事务所寻求帮助。由更专业的人士帮助企业顺利完成纳税筹划工作，节约税务成本，减少税务风险问题出现。
（四）强化税务风险监督
为了防范税务风险，企业可以在内部成立专业的税务管理团队，并安排其对企业涉税业务进行追踪监管。在税务管理团队成立过程中，组长主要由企业高层人员担任，成员包含了财务人员、法务人员、税务人员、审计人员等。内部审计工作需要由专业审计部门负责，对财务核算部门负责的各项纳税情况进行监督管理。税务管理团队对整个企业税务风险内部控制情况进行综合评估，一般性事件则由财务核算部门直接处理，如果是重大事件，需要在税务管理团队配合下，制定详细的专题报告，将其反馈给上级部门，在上级部门审核后决定。企业内部审计部门，需要适当增加税务风险监管岗位，从工作体系、工作经费、专业的工作人员等方面提供有力保障。
四、结语
总而言之，税务风险将会给企业经营发展带来直接影响，好的税务管理体系，不仅有利于控制企业和涉税风险，而且有利于企业合理节约纳税成本。从目前情况来看，各个企业应该对税务风险防范工作高度重视，要求企业严格按照税法遵从原则，制定完善的税务风险内部控制体系，加强税务风险评估机制建设，对企业各具体项业务要有充分了解，从源头做起，采取有效的风险防范措施，降低税务风险发生概率，保证企业稳定运行。
参考文献
［1］易新波.内控视角下的企业税务风险管理分析［J］.纳税，2019（4）.
第2篇：税务部门风险管理范文
关键词：新时期烟草企业税务风险防范措施
在我国社会经济发展的新时期，随着我国税收体制的完善，加强企业的税收管理及防范税务风险就越来越重要。税务风险的管理是税务管理者通过分析企业的税务状况，制定相应的防范风险的措施，从而减小税务风险。从全国的税务管理来看，烟草行业防范税务风险的能力仍然比较低，提高烟草企业防范税务风险的能力仍需要提升。
一、烟草商业企业税务风险管理目标、内涵及意义
(一)烟草商业企业税务风险管理目标
烟草商业企业税务风险管理目标是降低烟草企业税务风险，推动企业发展的，烟草商业企业在符合法律规定的前提下，通过对自身税务风险的管理，以达到税收收益的最大化，使得企业的税收损失最小，通过对造成税务风险的因素加以分析，努力排除风险因素，降低税务风险的影响。
(二)烟草商业企业税务风险管理意义
为了促进烟草商业企业的发展，加强对其税务风险管理，建立健全内部风险控制制度，能够将烟草商业企业的税务风险落实在公司的各个层面上，从根本上识别出企业中可能存在的税务风险，加强税务风险的评估和税企的交流，可以避免因逃税漏税所造成的巨大损失，确保企业的稳定发展，也是促进烟草企业在新时期中保持持续发展道路的重要策略。
二、烟草商业企业存在税务风险的成因
(一)烟草商业企业在新时期承受的内部风险
1、部分分管领导和各业务部门对税务风险的认识不够在一些烟草商业企业中，由于部分分管领导对相关的税法知识的不了解，不能够按照国家税务总局在《大企业税务风险管理指引（试行）》中规定的内容建立相应的税务风险管理制度，使得企业在对税务风险的认识上不高，在税务风险发生时，不能有效提出相应的解决措施，抵御企业税务风险；各业务部门税务知识匮乏，导致在各业务部门在办理业务时不考虑税务因素，从而产生税务风险。2、烟草商业企业缺乏系统的税务风险内部控制评价体系烟草商业企业的财务部门一般设置部门领导、会计核算、出纳等岗位，税务相关业务由其中一名会计负责，而税务风险存在于烟草企业生产过程中的各个环节中，凭借个人之力总会有疏忽，往往是出现问题时才去补救，缺乏系统的税务风险评价体系，在内部控制、内部自查方面有待加强。这就很容易造成税务风险，给企业带来一定的危害。3、烟草商业企业税务人员专业能力不足在多数的烟草商业企业中，税务工作不是由具有一定的专业技术能力的人来担当，而是统一由会计或者出纳来完成，受专业能力的限制，由会计或者出纳来完成时，由于其不能够熟练的掌握和运用税收政策，不能够及时的足额的计提和缴纳税务，很容易从客观上造成偷税、漏税的问题。
(二)烟草商业企业在新时期承受的外部风险
1、税收政策层次多、时效短现阶段我国是经济转型的新时期，税收政策必须根据我国经济的发展环境的变化而不断的调整，以满足我国的宏观调控，这就导致税收政策的时效性很短暂，很容易造成税务风险，其次是税收政策由我国多部门联合颁布，这就导致不同部门在税收政策的制定过程中很容易出现模糊的界定，这也在客观上给企业增加了税务风险。2、税企政策信息不对称现阶段，我国的税务政策在相关部门的联合修订下，可以说是很到位，但一些企业由于缺乏对相关税收政策的认识，增加了企业对税收政策认识的片面，同时一些非公开行的税收政策也从客观上增加了企业的税务风险。另外，不同的税务机关通过增加税收征管，稽查力度来减缓税收收入增长的压力，造成核税口径不同，使得企业大大的增加了税收风险的危险。
三、烟草商业企业在新时期加强税务风险控制的对策
在新时期内，烟草商业企业为了避免税务风险的危害，努力的把税务风险控制在最小、可控的范围内，必须要按照税收法规的规定来建立健全税务风险管理体系。
(一)烟草商业企业应建立税务风险管理机制
烟草商业企业应按照国务院《大企业税务风险管理指引（试行）》的规定，建立健全税务风险管理体系。设立专门的税收风险管理委员会，负载对税务风险管理工作的监督和领导，遵守税务法规的相关规定，建立诚信纳税的理念，在企业的生产经营过程中，全面的遵循税收风险管理防范规定，加强对员工自觉纳税的意识，同时应该设立专门税务管理岗位，健全财务管理岗位的职责确保企业能够及时申报、各项税费的足额缴纳，避免逃税漏税，降低企业税务风险的承受范围，其次是设立税务管理员，负责相关部门的税务管理工作，防范企业的自身税务风险和客商转嫁税务风险。
(二)完善烟草商业企业控制税务风险内控制度
烟草商业企业应该根据自身的经营模式、管理结构和业务特点，以防范税务风险，增强税务风险的有效监督性，在符合自身企业成本效益、实用性的原则下，建立烟草商业企业控制税务风险的内控值，通过建立健全控制体系，抓住关键控制点及直观的生产经营理念来有效地反映出企业的采购、销售、资产管理、投资模式、会计审核等各个环节，切实的保证内控体系能够对涉税事项的全面覆盖，以降低税收风险发生的概率。
(三)加强烟草商业企业税务风险评估
烟草商业企业在对税务风险的认识上应该加以识别和凭借，对于企业经营过程中涉及的一些税务风险，应该及时的进行税务风险评估，分析企业税务风险的来源，通过邀请相关的税务机关进行评估，提高评估质量，提高抵御税务风险的准确性，同时可以通过评估过程中发现的问题，能够及时的进行税务风险控制，确保税务风险在可控范围内。
(四)提高烟草商业企业税务人员专业素质
烟草商业企业应抓住人才培养，防范企业税收风险的优势，一方面应该增加企业税务人员的专业素质，定期的对税务人员进行相关的专业技能培训及相关的税收法律法规的培训，提高专业知识和税收知识的应用能力，同时应建立相关的奖惩制度，对于为企业防范税收风险做出贡献的税务人员给予一定的经济补偿，同时也应定期的对相关的税收人员进行考核，不断的增强责任意识和工作能力，避免工作中的失误，其次是建立一支企业内部的专业团队，在发生税收风险时，能够及时的做出相应的解决方案。
第3篇：税务部门风险管理范文
2008年财政部等五部委下发《企业内部控制基本规范》及2010年陆续颁布的配套指引之后，上市公司及大型企业单位均已建立了较为完善的内控体系，但基本规范及配套指引中并没有涉及税务管理方面的内容，从这个角度来说税务风控体系建设除国税总局的相关规定外，目前尚没有相应法规可以参考，但税务业务与十八项应用指引的要求却有着极大的相似度，企业可以参考现有内控体系的搭建方式进行。从内部控制五要素角度来说，税收风险控制体系的搭建需要设立相应税收风险管理组织机构，明确岗位和职责，搭建企业税务内部控制环境，并建立税务风险控制及应对的机制和措施，完善税务信息管理体系和沟通机制，并建立税务风险管理的监督和改进机制。在满足以上五要素的前提下，进一步明确企业实施税务内部控制的目标和范围。企业集团的税务风险管理组织机构的设置可以采取“重大审核型”或者“全业务审核型”两种设置方式，企业可以根据业务量的多少、业务的复杂度、子公司数量及规模、税务管理部门的职责、人员配置等情况选择合适的组织机构形式。税收风险管理机构的设立是搭建税收风险控制体系最重要的基础，税务风险机构的人员既要具备相应的职业能力，同时也需要保持相对的独立性，以保证对税收风险的敏感性及执行力。
二、企业如何搭建税收风险控制体系
企业在具备了税收风险控制体系所需要的基础条件之后，就可以着手搭建税收风险控制体系的具体规范。这个环节不仅需要梳理企业现有的业务模块，还要将企业各业务模块涉及的流程制度逐一理顺，从中找出各业务环节的涉税风险点并制定相应的税收控制措施。这个过程主要包括以下几个步骤。
（一）梳理企业涉及的业务模块及相关流程制度
该步骤主要是以调研问卷及现场访谈方式结合进行，以了解和掌握企业覆盖的业务面，企业在进行这部分工作的时候，要遵守全面性的原则，即不要有遗漏的业务领域。以制造业为例，企业一般会涵盖的业务模块包括：采购模块、生产模块、销售模块、工资及福利模块、存货模块、资产模块、资金模块、投融资模块、期间费用、研究与开发支出、纳税申报、税收优惠等，部分企业可能也会涉及物流运输、进出口等模块，具体可根据企业的实际情况进行决定。企业对涉及的业务模块梳理后，按企业现行内部控制体系整理各业务模块的制度、流程，同时收集相关的部门职责及关键岗位的岗位职责，以保证后续修订的风险控制点可以有效地落实到岗位。选取制造业采购业务模块为例，一般企业内部控制管理办法中一般会包括：供应商选择管理办法、采购价格审核管理办法、采购合同签订管理办法、货物验收管理办法、质量检测管理办法、采购发票管理办法及采购业务财务核算管理办法等。
（二）按内控体系梳理涉税风险点
梳理内控体系涉税风险点，是搭建税收风险控制体系最为重要的环节。只有找出现有内控体系的涉税风险点，才能依据风险类型、重要性程度等因素分析制定相应的控制流程。这部分一般需要通过现场访谈及现场审阅相关资料的形式获取相应信息。企业在梳理各业务环节的税收风险点时，需要关注业务发起时点、业务开展各环节、业务完结及财务入账各细节，已达到全面识别风险的目的。以制造业采购环节为例，企业采购业务一般涉及的部门主要有：采购部门、质量检验部门、价格管理部门、仓储保管部门、生产部门、税务管理部门、财务核算部门等，这些部门在采购业务环节均承担相应职责。企业针对采购业务至少应当关注的税务风险主要有：采购业务是否选择具有相应资质的供应商；采购业务价格是否公允、合理；签订的采购合同是否真实有效，合同条款是否存在税务风险；取得的增值税发票是否符合税法规定；采购业务货物流、发票流、资金流是否一致；取得的增值税专用发票是否及时认证抵扣；入库货物型号、数量是否与合同及发票一致；采购过程的质量索赔处理是否符合税法规定；采购材料的入账成本是否包含运输费、装卸费等费用；材料损耗的涉税处理是否符合规定；应付账款的确认是否与采购合同、采购订单、入库单、发票等资料相匹配；确实无法支付的应付账款是否计入应纳税所得额。
（三）明确业务模块涉及部门的涉税职责
业务部门是企业具体实施税收风险控制程序的部门。针对各业务模块的主要风险，明确管理职责，落实管控要求，是保证税收风险体系能够最终落地的重要手段。以采购业务为例，企业首先明确与采购业务相关各职能部门的涉税职责。依据采购业务涉税风险点，明确各业务部门的涉税职责。采购部门的主要涉税职责：一是组织对供应商进行调查、研究、分析、收集供方信息，建立并维护供应商数据库；二是组织对供应商的比较、推荐、考察、评审和选择工作；三是物资采购计划编制及管理工作；四是采购物资的采购发票、收料单、价格通知单等资料整理传递工作；五是付款资金计划的核对、审核工作等。质量部门的主要涉税职责：一是参与新供应商评审及合格供应商质量评定工作；二是负责采购物资的入库检验工作。价格管理部门的主要涉税职责：负责各类外购物资的核价及管理。仓储部门的主要涉税职责：负责采购物资的收料等仓储管理工作。生产部门的主要涉税职责：一是负责业务范围内采购物资的扫描收料工作；二是负责将业务范围发生的物资申领和劳务等原始单据的审核传递工作。税务管理部门的主要涉税职责：一是负责签订采购合同税务风险的审核工作；二是负责采购业务中的纳税调整审核工作。财务核算部门的主要涉税职责：一是负责供应商往来账户的管理，办理与供应商的采购结算工作；二是负责与供应商单位往来账目的核对工作等。
（四）制定税收风险控制流程
制定控制程序是实施风险控制的具体方式，企业在识别各业务模块的主要涉税风险之后，要综合分析其影响程度和发生概率，对各风险业务进行排序，在综合成本效益的原则下，采取风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等风险应对策略制定相应可行性控制程序。同时企业要结合各业务模块的涉税职责，将控制程序落实至岗位，以保证控制程序的有效运行。以采购业务为例，针对“采购业务是否选择具有相应资质的供应商”的涉税风险点，企业制定的控制程序至少应该包括：企业制定供应商选择评价制度，并按要求执行，采购部门应关注供应商的一般纳税人资质。针对“采购业务价格是否公允、合理”的涉税风险点，企业制定的控制程序至少应当包括：第一采购部门通知供应商报价并审核，将审核后的报价单传递至价格管理部门；第二价格管理部门进行采购价格的审核，并将最终审核结果专递至采购部门和财务部门。针对“签订的采购合同是否真实有效，合同条款是否存在税务风险”的涉税风险，企业制定的控制程序至少应该包括：根据公司合同管理办法，对涉及采购的合同应通过公司相关部门的授权审批，相关合同条款需要经过税务管理部门的审核等。企业按此要求，针对梳理的主要涉税风险点，结合涉税部门职责，逐一制定风险控制程序，将风险降低在管理层可接受范围内，最终形成企业的涉税风险矩阵。（五）形成企业《税务内部控制管理规范》企业在经过了业务的梳理、风险的识别、涉税职责的明确及控制程序的制定四大步骤后，即可以形成一套适用于本公司税收控制体系《税收控制管理规范》。《税务内部控制管理规范》是企业防范涉税风险的指导依据，是指导企业进行税收风险管理的标准，企业不仅要保证税务控制管理规范的落地，更要对其后续管理给予足够的重视，对于经济环境、税收环境的变化，以及税收新政策的出台、企业内部流程制度的调整等，企业需要及时对《税务内部控制管理规范》进行更新和，以保证管理规范的适用性。
三、税收风险控制体系的有效运行
企业产生税收风险的主要原因在于企业内部，主要表现有：不了解税法相关知识、纳税意识不强、企业不重视税收风险、经营过程表现随意、企业对税务人员不重视等。企业搭建税收风险控制体系是从企业内部角度降低税收风险，减少税收支出的最有效途径。而企业有效运行《税务内部控制管理规范》又是搭建税收风险控制体系成功的标志。企业能够有效运行应具备以下三方面的特征：一是管理规范完善并持续更新；二是机构设置合理，人员能力匹配；三是总结与反馈机制健全有效。有效运行的税收风险控制体系一定是建立在有效运行的企业内部控制环境基础上，例如，企业是否能保证董事会与管理层的有效互动、企业是否与税收机关搭建互通平台、高层管理人员对税务遵从协议的了解程度、税务管理部门是否能及时获取最新税收政策、税务管理人员能否有效识别各业务环节的税收风险、企业是否制定了税务管理人员的绩效评价办法等。所以，企业需要将税收内控管理纳入企业整体的内控体系，实施全业务链的内部控制管理。
四、总结
第4篇：税务部门风险管理范文
【关键词】 税务内控； 税务风险； 风险控制
说起企业内部控制，对于每个企业来说已不再陌生，它已成为巩固企业防范风险舞弊的一面“防火墙”。但是作为企业内部控制制度的一个重要组成部分，税务内控还没有得到足够的重视。税务内控并不是一个简单的流程，而是一项复杂的系统工程，每个企业应当根据自身情况建立适合自己的税务内控体系，使其成为税务风险防控最有效的手段。
一、采油厂存在的主要税务风险
税务内控的根本目的就是在防范税务风险的基础上，创造最大的税务价值。要防范税务风险首先要知道自己的税务风险来自于哪，对采油厂来说主要来自以下三种风险。
（一）管理风险
管理风险主要是受胜利油田管理体制限制所带来的风险。目前，胜利油田的计划经济体制仍占主导地位，很多决策仅考虑油田如何加强管理，如何挖潜增效、降低成本，而不考虑此种管理是否符合规范，是否会增加企业的涉税风险。如供料问题；符合资本化条件的资产由于无投资计划挤占成本的问题等，都带来了很大的涉税风险。
在日常生产经营过程中，税务风险控制应当在签订合同之前就充分考虑，而不是在合同已经签完，交税已成既成事实时才引起关注。因为一旦合同签订，在税法层面上各种税负就已经确定，此时往往已无回旋余地了。由此可见，企业商务部门签订和执行合同的过程才是真正产生税负的过程，等到了财务部门，能做的就只是按照税法规定缴税了。实际中往往是到了缴税环节，才开始关注如何控制，但此时风险已失控了。就像水龙头里的水在哗哗地流，财务部门不断地堵，还是堵不住。真正该做的是要拧住水龙头，将税务管理和风险从源头控制住。
（二）核算风险
核算风险是指在企业纳税核算过程中未能正确有效遵守税收法规而带来的风险。如财务人员由于缺乏责任心造成的核算错误风险；重要交易过程没有企业财务部门的参与，企业税务部门只是交易完成后进行纳税核算，影响了纳税准确性的风险等。而后一种风险是采油厂现在存在的核算风险中最主要也是最难控制的风险。在生产经营过程中，具体生产管理部门与财务部门缺乏必要的、有效的沟通，企业发生一项业务事先不与财务人员沟通，往往财务人员是最后知道该业务的部门，等到财务人员最后发觉该业务的有些方面不合适的时候，已经无法补救了，给企业带来了很大的涉税风险。另外一项业务有时往往牵扯许多部门，各部门之间根据自己的需要进行管理，部门之间平时不联系，各人自扫门前雪，相互之间采集的数据差异巨大，有时各部门还根据各自不同的需要，对采集数据进行不同程度的加工，造成各部门的数据千奇百怪，而且难以自圆其说，给采油厂纳税管理带来很大的困难和风险。
（三）理解风险
理解风险是指对税收政策的理解和适用不同所带来的风险。这既包括采油厂财务人员在财务核算中对政策的理解风险，也包括生产经营管理人员对税法政策的不知和少知带来的风险。针对这种风险，除了加强对采油厂财务人员和涉税各生产经营部门人员的税法知识培训外，聘请有经验的注册会计师和税务师事务所进行定期审计也可减小此种风险。
二、通过有效手段建立一套适合采油厂的税务内控管理体系
（一）设立有效的税务组织及岗位职责
进行有效的税务管理，企业内部税务组织的建设至关重要。在采油厂涉税业务层面，合理的涉税岗位安排是不可或缺的，至少要委派1-2名专职税管员负责日常涉税业务处理。涉税岗位不仅仅是指税务岗的人或者财务的人，还包括公司与税收联系紧密的其他人员，应当由采油厂副厂长（级）领导税务工作，因为只有管理层的支持才能有效地推动采油厂税务岗位和其他部门之间的沟通和合作，并委派财务科长负责税务工作。现以采油厂涉税岗位的设置为例说明如表1所示。
（二）建立各环节风险管理流程控制
内控机制属于预防性控制机制，是防范风险的前提和基础。内控制度包括为保证企业正常运作、规避和化解风险所采取的一系列必要的管理制度和措施。进行企业内部税务控制，就必须建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。
采油厂可以根据情况，对各个涉税环节的风险点进行控制，即建立一套各税环节的风险控制流程，通过这些流程的有效运行，对涉税风险进行有效控制，最终达到防范涉税风险，创造税务价值的目的。
采油厂主要涉及的税种有增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船税、营业税及其附加。其中营业税及其附加金额年发生额较小，房产税根据采油厂ERP中资产数据库房屋原值计提，车船税由车辆保险机构代扣代缴，因此风险点主要存在于其余几个税种中，其风险控制流程如下：
1.增值税
增值税的纳税风险主要存在于所发生的所有应税收入是否足额计提销项税，抵扣的进项税是否符合税法规定及不应抵扣而抵扣的进项税是否进行进项税转出等。针对以上风险，可以进行风险控制流程如图1。
2.企业所得税
由于采油厂只是分公司下属一二级单位，无独立法人资格，因此无需对企业所得税进行纳税申报，只在每年末上报企业所得税税前调整项目。而由于企业所得税涉及采油厂生产经营的方方面面，因此成为最重要也是最难控制的风险点。风险控制流程如图2。
3.个人所得税
个人所得税的风险点主要是发放的所有工资奖金是否足额计提税金。在实行个人所得税全员全额申报后，个人所得税的风险完全可以依据全员全额申报表进行风险控制。图3为风险控制流程。
4.印花税
印花税的风险主要是法定合同类别的合同是否全部计提印花税及印花税税率的使用是否正确。针对以上风险，每年可以聘请税务事务所进行审查，最大减少风险。风险控制流程如图4。
（三）建立完善的内部风险汇报制度
风险汇报，包括汇报制度与汇报标准两个方面，主要作用是明确各级涉税人员的责任，提高采油厂对涉税风险的反应速度。汇报制度以厂级管理的高度，明确重大涉税事项必须要向厂级领导进行汇报。哪些属于重大事项，很难一概而论，必须根据实际情况进行针对性的分析，一般而言税务检查、税收筹划、重大涉税合同、重大税收优惠政策的应用、税额超过万元以上的涉税风险等都属于必须汇报的事项。
汇报标准解决各部门涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题，以便于汇报文本在不同部门、不同人员签字流转中的统一理解。比如，税管员在工作中发现采油厂存在重大不合规处理，可能存在较大税务风险，他应该向他的主管科长及时汇报，并以标准化的内部文本进行签字流转，税务主管科长可能与其他部门的主管领导进行沟通，并向主管副厂长（总会计师）汇报。
（四）建立内部税务风险测评制度
建立风险测评制度，就是从采油厂管理的角度对税务风险测评进行明确，作为采油厂日常管理的一部分。
一是要提高每个员工的风险控制责任感和敏感度。加强培训，尤其对涉税业务岗位、生产经营人员进行基本税务知识培训，使其对涉税风险有全面认识和深刻理解，同时培养端正的风险效益观。
二是各涉税科室及三级单位应当定期（每月或每季度）对本部门的业务进行涉税风险评估，对于存在的风险应当及时整改，消除风险，对于可预见的将要发生的风险可以合理规避，防患于未然。
第5篇：税务部门风险管理范文
关键词：医药行业；税务风险管理；风险识别
税收是国家财政收入的一部分，而医药行业是国民经济的组成部分。伴随国家税务管控手段的不断加强，各级企业出现税务风险管理问题的几率也在逐渐增长，其中医药企业的税务问题尤其突出。税务风险管理是医药企业管理体系中不可或缺的组成部分，但大型医药企业的业务过多，涉税事项复杂，加之，医药企业对于税务风险管理的重视度不足，因而很容易就此引发税务风险，增大医药企业因税务违法案件而蒙受的经济损失［1］。在此情形下，医药企业应该不断加强对企业自身的税务管控力度，全力提升税务方面管理水平，积极促进企业的稳定发展。
一、税务风险管理理论分析
（一）风险与税务风险概念风险具有不确定性和突发性，企业在发展期间仍旧存在着涉及到风险管控的相关事项，而风险的基础性含义便是危机，危机是影响企业长远发展的关键性因素，也是影响企业内部管理模式的危险因素。税务风险仍具有不确定性，只是相较于风险的定义更加明确，限定于企业的税务方面问题，而企业遭受税务风险的成因则是由于企业对于税收政策的掌握度和对法律法规的了解度，因对政策和法规的掌握的不熟练，进而容易出现少缴税款或多缴税款的问题，引发税务风险。
（二）医药企业税务风险管理的界定和内容税务风险管理是医药企业为杜绝或防止税务风险而制定的相关税务管理制度。税务风险虽是各个行业都会涉及到具有特定性的风险，但医药企业毕竟关乎于大众的身体健康，为维持医药企业良好的形象和综合实力，医药企业需要适时规避税务风险，实时自省自查，避免因税务风险而蒙受不必要的损失。与此同时，医药企业也需依据自身对于税务风险管理分要求和自身的运营状况建立税务风险管理组织和评估机制、风险控制机制、信息沟通机制、风险监督机制等，以实现医药企业对税务风险战略性、合规性的管理目标。
二、医药企业税务风险管理成因分析
（一）医药企业管理层缺乏对税务风险管理的重视医药企业同其他企业一样在管理期间都存在着不确定的风险因素影响着企业的健康发展，在此期间，企业必须先明确自身的实际情况，再依据风险成因进行细致化的分析和整理，而结合医药企业的实际发展情况来看，企业在应对不同程度风险时，对于有关税务风险的相关认识度和重视度还有所不足，尤其是企业的最高管理层对于此领域的关注度［2］。医药企业中的管理层有掌控药物研发方向、财务会计方向、医药方向等等各个不同管理方向的高层管理人员，而这部分管理者只是限于关注医药企业的总体发展方向，而忽视在此过程中涉及到的税务风险仅仅将其归于财务风险。但这是远远不够的，加之，企业的相关制度还未完善，对税务风险管理的认知也存在一定的局限性，因而出现税务风险的几率也就更大。
（二）办税人缺乏对税务风险的认识医药企业内必定会存在办税人对于税务风险认识不足的人员，此类人员的专业能力稍显不足，对税务风险的认识也缺乏全面性和整合性。医药企业每年需要纳税的金额非常庞大，因而便会存在一些缴纳税款的风险，在此期间，若是办税人对于税务风险的认识只限于少缴税款会增大税务风险，那便会忽视多缴税款可能会引发的税务风险，进而增加固有的税务风险，由此得知，办税人的素质和专业能力的高低影响着税务风险率。
（三）缺乏完善的税务筹划管理税务筹划是医药企业应用于对涉税业务进行统筹整理以减少缴税金额的管理手段。医药企业在管理期间往往都会出现管理制度尚未完善而影响企业健康发展的情况，加之，在药品采购、药品销售或药品研发期间等涉及到某类不确定的因素影响，使得所得税税负率过高，借助于缺乏针对性和系统性的税务筹划管理，造成因筹划失误而补缴税款或罚款的情况，加之，医药企业财务部门在实行税务筹划时，更多考虑到的是对财务费用和固定资产规划的有效性，进而增加税务风险。
（四）缺乏完善的税务风险管理体系税务风险管理也是财务风险管理的一部分，但并不仅仅是简单涉及到财务风险的一部分。医药企业针对财务风险有一套完整的防控机制和管理体系，但针对税务风险的管理体系却仍然缺乏完善度，导致医药企业在发展过程中未能将税务风险进行细化，使之脱离业务实际，更加重了企业的税务风险，加之，很多企业也还未意识到税务风险管理要求和管理制度的不足之处，让企业丧失对风险的预测和监管度［3］。
三、医药企业税务风险管理的改进对策
（一）提高企业管理层对税务风险管理的认识大数据时代下，任何的风险都会直接影响到企业的健康发展，而在此期间，企业若想保持自身的经济实力和地位，必须对针对企业的发展情况做出一定的改变。税务风险管理和企业组织战略的制定息息相关，企业在同步开展税务风险管理时必须先得到管理层的重视和认可，才能排除外界干扰，强化企业对于税务风险的认识度和重视度，让管理层了解税务风险管理在企业生产运营各个业务环节发挥的作用和重要性，同时，企业管理层还应强化企业相关部门人员的法治观念，提高对于改进税务风险管理的重视度。
（二）提高医药企业办税人的综合素质医药企业需定期开展提高办税人专业能力和理论知识的相关培训，可按季度开展。培训内容涉及到对企业相关业务管理的改进，以及对最新税务政策的讲解，同时还可聘请专业税务所人员对税务风险管理重点人员进行细致化的税务案件讲解，以直观的案例分析形式让办税人清晰了解到税务风险所在，指导办税人从自身出发，重点考虑到自身的不足，并结合相关培训方法不断提升业务水平。与此同时，医药企业还可将增设奖惩机制，依据办税人的业绩实施奖惩，并结合月考评的模式评估办税人的理论和实务，以及对最新税务政策的掌握度，以此来提高办税人对于税务风险管理的重视度。
（三）进行适合医药企业的纳税筹划税务风险是不可控和不确定的。医药企业在发展过程中若是涉及到财务风险，那财务风险中必定会存在税务风险，而由于税务筹划管理未做好增加的风险也占有其中一部分［4-5］。企业在进行纳税筹划时，需先明确自身的实际发展情况，将企业的税务风险管理模式进行改进和更新，制定最新版的纳税筹划方式，并借助于最新发行的纳税筹划管理政策，整理税务相关法律法规，再由企业各部门开展集体讨论，将讨论后的结果规整为纳税筹划方案，结合企业的真实情况和特点再制定最终的特定纳税筹划方案，进行有效的纳税筹划。从医药企业的角度考虑，需找准医药行业近几年推出的相关政策，如“两票制”的出台，且伴随中医药法典的出台，结合医药企业自身经营状况进行产品升级，有效利用政策进行筹划。
（四）构建合理的税务风险评估体系医药企业的税务风险管理具有特定性和规整性，而构建税务风险评估体系则能全面评估医药企业中所涉及到的税务风险点。医药企业的税务风险评估体系可依据企业药品采购环节和销售环节、生产经营环节、药品研发环节所涵盖的发票问题或政策问题进行细致化评析，同时向相关监管部门了解其管辖的医药行业企业有关生产的行业规定与行业标准，将合理化的医药生产行业管理规定和税务风险评估体系设立为信息采集-主要环节的税务相关测试-测试情况改进全过程管理，以提升医药企业对税务风险的预测能力。
（五）设立专门的税务管理机构医药企业涉及的科室和部门众多，为积极降低医药企业出现税务风险的概率，医药企业可设立专门的税务管理机构，与医药企业的其他科室或部门分离开来，专门负责企业税务方面的管理，分析整理企业在发展期间所涉及到的税务风险，在此情况情况下，企业可借鉴国外的做法，结合自身的特点对管理机构的人员进行筛选，并将办税人严格分为普通业务类办税人和特殊业务类办税人，全面规整专门税务管理机构的相关事务，做到岗位和职能的双向明确。
（六）构建畅通的税务风险信息沟通途径医药企业的税务风险途径大致分为企业与税局、企业总部与子公司、企业各个部门间的沟通。保持税局与企业的信息交流可逐步增强企业对于税务相关问题的改进效率，同时也方便税局积极向省级说部级税务机关反映税局目前还未能解决的相关税务问题，通过实时反映，有效缓解医药企业税负率偏高等问题［6］。保持企业总部和子公司的沟通，可细致传达企业总部的税务问题，方便总部和子公司的税务专业人员实时了解具体情况，并对相关情况进行针对性的分析考量和风险识别，提高税务风险管理水平。保持企业内部各个部门间的沟通，可设立一个重要的优先沟通渠道，建立专人负责平台，加强税务风险的管理。
第6篇：税务部门风险管理范文
关键词：企业；税务管理；内部控制
一、引言
内部控制对于加强我国企业的税务管理、保证企业的税收利益最大化、提高企业的经济效益等有着重要的作用，但是目前我国企业在税务管理内部控制中还存在不少的问题，导致企业发展受到一定限制，因此需要引起人们的注意。以下本文就新形势下企业税务管理内部控制相关内容进行简要的探析。
二、企业税务管理内部控制内容概述
企业税务管理内部控制包括几个重要的部分，即内部监督、信息与沟通、控制活动、风险评估以及内部环境。企业在进行税务管理内部控制时必须要严格遵守国家的有关规定。此外，税务管理内部控制的主要内容包括境外项目税收管理、纳税筹划、税务检查、纳税申报、发票管理、账证管理、税务登记、岗位职责以及管理岗位设置等。在进行税务管理内部控制时，企业需要从多个方面进行考虑，既要重视上述所说的五大要点，又要考虑到企业的成本效益，从全面角度来进行内部控制，最大限度提高企业的经济效益，促进企业的长远发展。
三、企业税务管理内部控制的作用和意义
（一）可以防范企业的税务风险
税务风险是企业在管理过程中需要特别注意的问题，也是企业在管理过程中比较难以控制的问题，加强对企业的税务管理内部控制可以有效控制企业的税务风险。从税务风险的形成来看，之所以会形成税务风险主要是由于各个部门在生产过程中能够没有进行有效的沟通，导致各部门的信息传递不够全面，因此难以控制好各个衔接环节的风险问题，从而产生严重的税务风险。因此，要加强企业的税务风险管理必须要求能够明确税务风险的来源，然后根据风险的来源进行分类管理，如税收筹划的风险、业务交易的风险以及会计核算方面产生的风险等。以明确税务风险的来源为基础，企业可以做好各个环节和部门的内部控制工作，从而降低企业的税务风险。
（二）有助于提高企业的经营价值
税务管理内部控制的实施不仅能够帮助降低企业的税务风险，还能够帮助企业创造出更好的经营价值。首先，企业的税务管理内部控制可以帮助企业在遵守国家政策规定的前提下避免花费更多的税收费用，以降低企业的税收成本，提高企业的经济效益，创造更多的企业经营价值；其次，企业在税务管理内部控制的过程中还能够向社会树立良好的形象，有助于提升企业的社会形象，这也能在一定程度上提升企业的社会价值。
（三）有助于推动企业的安全发展
税务管理内部控制能够帮助企业避免出现较大的经营风险，实现企业的安全经营。就目前来说，不少企业在发展过程由于对国家的税收政策了解不够充分，导致在财务会计管理中出现各种各样的风险，从而限制企业的健康和长远发展。税务管理内部控制要求企业的财务工作人员能够加强对国家有关规定的认识，建立完善的税务管理内部控制机制，可以较好地保证企业的经营安全。
四、企业税务管理内部控制中的难点
（一）征管过程中的难点
征管工作是企业税务管理内部控制过程中的重要工作，其主要的难点在于税务部门管理人员的专业素质要求较高，因此在实施上会存在较大的难度。近年来，随着国家对企业会计和企业税务管理工作的重视，税务部门强调各企业在经营过程中必须要保持管理团队化、征收工作规范化以及专业化，这就要求企业的税务管理人员必须要是专业的财务工作人员，且能够根据企业和国家有关规定进行规范的工作操作，务必保证财务工作内容能够尽善尽美。但是，要做到这点并不容易。国家对于大中型企业的征收管理较为严格，几乎每年都要定期对这些企业进行各种税务调查，如专项税种调查、税源调查等。在调查过程中，税务部门会就企业的税收指标、财务指标以及经济指标等进行调查，并且要求企业填写税源。而在税源的填写过程中，企业还必须要提供相关的资料，包括企业的全面税收拟定的管理和控制措施以及企业实际上采用的管理控制措施、企业的预测下期税源结构以及总量、当期税收与同期的对比说明以及当期税收结构、企业当前的生产经营状况说明等。就这些内容而言，企业的税务管理人员就需要投入大量的时间和精力，也要求企业的税务管理人员能够具有较强的专业素质和身体素质。此外，企业财务工作人员在对这些问题进行分析过程时还需要结合对企业的实际经营状况的了解，而且要具备较为完善的专业知识能力，且具有较强的职业道德素质，否则企业的税务管理人员将无法顺利完成这些工作，也无法发挥税务管理内部控制的作用。
（二）稽查过程中的难点
近年来，我国对于企业税收稽查的要求进一步提高，还要求对应收未收的纳税人进行稽查，尤其对于重点企业如金融企业、铁路企业以及房地产企业等。税务部门在稽查方面的重视给企业的税务管理工作带来了更多的难点，要求企业不仅要重视要加强税务管理人员的工作规范性，还要重视税务筹划工作的合理性和科学性，并做好税务检查工作，以便出现不必要的税务风险。
（三）生产经营外部环境难点
生产经营外部环境难点指的是企业在生产和经营过程中经常会遇到各种各样的问题，而这些问题的出现会加大企业税务管理的难度。例如，部分地区在地方保护主义思想的影响下，给外来企业设置了较多的门槛和障碍，要求外来企业能够在短时间内提供税务部门的完税证明，要求企业在法定期限内更换外出经营活动税收管理证明或者开具证明等。这些都明显加大了企业的经营负担，导致企业无法有效进行税务管理内部控制，从而增加企业的经营负担，限制企业的长远发展。
五、新形势下企业税务管理内部控制措施探讨
（一）优化企业内部环境
新形势下要加强企业的税务管理内部控制必须要求企业能够加强内部环境建设，重视内部环境要素控制。国家有关规定指出，企业在进行内部环境建设过程时应该要明确好各个部门的职责，并科学建立内部机构，确保各责任单位能够落实责任和权利。因此，在国家有关政策的指导下，企业要加强内部环境建设就必须要根据当前市场形势的变化和本企业的实际情况设置专门的税务管理内部机构和部门，并选聘高素质的专业税务管理人员，同时要求企业能够根据实际情况建立和完善税务管理制度，明确各部门和人员的岗位职责，确保企业的税务管理工作质量和效率。此外，为了更好地优化企业的内部环境，企业还必须要制定税务筹划计划，要求各个税务部门和单位的工作人员能够加强信息交流和沟通，以便及时更新业务信息，为企业的税务管理和税务控制提供一定的帮助。
（二）做好税务筹划工作
税务筹划工作是决定企业税务管理内部控制效率的重要内容，每个企业的实际经营情况是不同的，包括企业的生产内容和经营方式，因此每个企业应该要缴纳的税种也是不同的。而对应不同的税种，国家也制定了不同的税收政策。因此，为了要加强企业的税务管理内部控制，企业财务工作人员必须要加强对国家税收政策相关信息的了解，以便用自己的专业知识来帮助企业获取更多的税收利益。因此，企业可以加强对财务工作人员的专业培训，让工作人员参加相关的讲座和培训，以便及时关注国家税务的有关政策，并结合本企业的实际经营状况制定有效的税务筹划措施，解决企业当前面临的税务难题，降低企业的税务风险。当然，除此之外，在税务筹划工作中，企业还可以关注更多其他方面的内容，如西部大开发税收优惠内容以及国家鼓励安置的就业人员工资支出内容等。
（三）实现内外信息的有效传递
企业税务风险的产生主要是由于各相关部门在信息传递上存在一定的漏洞，因此导致风险加大，无法保证企业的健康发展。因此，要防范企业的税务风险、加强企业的税务管理内部控制必须要求企业能够加强内外信息的及时传递和沟通，以便为企业税务风险的防范创造更多的条件。企业在税务风险的防范过程中需要掌握各种各样的信息，如企业的生产经营活动信息、中介机构信息、业务往来单位信息、税务部门政策信息等，要求企业能够建立完善的信息交流和沟通制度，及时获取各种各样的内外信息，并加强对相关信息的整合，以便及时发现问题，做好企业税务风险评估报告，防范税务风险。
六、结语
综上所述，内部监督、信息与沟通、控制活动、风险评估以及内部环境是企业税务管理内部控制的重要内容，做好企业税务管理内部控制工作可以防范企业的税务风险、提高企业的经营价值，实现企业的安全发展，因此要求各企业在经营和发展过程中能够加强对税务管理内部控制的重视。但是，从当前我国企业的税务管理实际情况来看，企业税务管理内部控制在存在不少的问题，给内部控制工作带来了一定的难度。如企业税务管理在征管过程中的难点、税务部门稽查提高给企业带来的困难以及企业生产经营外部环境难点等，因此，新形势下要做好企业税务管理内部控制必须要求能够优化企业内部环境，做好税务筹划工作，同时要求能够实现内外信息的有效传递，为企业税务风险防范提供必要的信息依据，推动企业的长远发展。
作者:袁源泽 单位:北京镈源茂达税务师事务所有限公司
参考文献：
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第7篇：税务部门风险管理范文
关键词：税务风险；形成因素；管理措施
未知的不确定的各种事物结果就是风险。如今，风险管理已经成为企业公司管理中一个重要的组成成分。随着我国经济的发展，企业经营业务的增多，税务风险管理贯穿企业的生产经营活动中，税务风险管理可以让企业实现企业价值最大化。
加强税务风险管理，可以降低企业成本，增加企业利润，使企业稳定良好地可持续发展。
一、企业税务风险
现代经济社会中，有税务活动就可能有税务风险。企业税务风险即企业没有遵守国家税法，不正确的涉税行为，有可能导致降低企业的利润。一般来说，企业的涉税行为包括两种：企业没有足够了解税法，没有利用相关的优惠税务政策，多交了税额，承担了不必要的税务责任；企业涉税行为没有遵守国家相关税法，存在偷税漏税等行为，从而必须进行补税、罚款等弥补措施。
二、集团企业税务风险形成因素
相对于其他企业，集团企业由于企业组织部门多，经营业务复杂等原因，税务风险较高。一般来说，集团企业税务风险主要来自内部风险和外部风险两个方面。
（一）内部风险因素
1.企业生产经营过程中产生的税务风险。集团企业因为业务多而繁杂，采购原材料过程、生产过程、销售过程等环节都会产生税务风险，采购合同中的签订和发票的传递，生产中材料的领用，销售中价格的制定等种种活动都可能会产生税务风险。
2.企业内部组织架构、经营模式的不健全导致的税务风险。集团企业虽然加强了税务风险意识但并未专门设置出专门的税务风险管理或预防部分，税务工作常由会计部门承担，影响了税务管理的有效性。同时，税务风险工作多由财务部门担任，没有把税务工作与财会工作从根本性区分开，这是企业观念上的错误，从而易导致税务风险。
3.涉税工作人员不专业的税务工作与税务意识引起的税务风险。企业的涉税行为多由财务人员担任，他们并没有对税务税法进行系统的学习与研究，缺乏专业利用税务政策的能力。另外，财务人员可能存在对税务资料的不规范管理与使用，处理会计工作与税务工作存在差异，可能存在不正确的涉税行为从而面临税务风险。
4.集团企业关联交易或投融资业务产生的税务风险。普遍的关联交易对企业经营有重要影响也是税务检查的重点。关联交易标准，关联方制定的价格等因素都存在着税务风险。企业投资业务涉及的行业、投资金额等对企业税务都有影响。这些业务要求企业必须对国家的税务政策非常熟悉与了解能避免税务风险。
5.企业对税务的规划以及对税务风险的态度。企业没有税务行为进行计划，或者没有考虑到税务风险都有可能导致面临税务风险。
（二）外部风险因素
1.相关税法政策的变动。时代变化莫测，我国经济快速发展，经济因素不断变化以及国家的税法、政府的政策等因素都会影响企业的税务风险。为了适应环境，保持经济发展，我国税法等也在不断的变动更改中，我国税法政策多而杂，企业纳税人员难免会有差错。此外，我国税法在一些经济事务上仅做了原则性规定，没有做明细的规定，执法人员对此解释各不相同，加强执法人员道德和素质良莠不齐，时常发生不规范执法事件，这也给企业带来一定的税务风险。
2.市场竞争和融资环境。市场经济不同于计划经济，市场从来没有一定的规律可循，永远处于变化中，充满了不确定性。融资环境受市场影响，没有一定的保证性，因此企业面对市场和融资环境是没有绝对的把握的，这就带来了一定的税务风险。
3.上下游企业的涉税行为。集团企业子公司多，涉及的税务行为也多，难以全部了解到。即使集团企业建立了相应的涉税行为制度，但是子公司在当前的市场竞争环境和税务监制下，难免会存在偷税漏税的行为，集团公司难以对其全部检查与监督，并且子公司在一定范围之内有权利同其他公司开具发票。企业也难以约束大股东的行为，因此大股东的越权或违规行为也会给企业带来税务风险。
4.行业关于税务行为的惯例。有时在某个行业中，存在一些不规范的涉税行为惯例，而这些行业惯例对企业行为有极大的影响与制约，这也给企业带来一定的税务风险。
三、企业税务风险管理的措施
企业进行管理行为是为了实现企业利益的最大化。而税务风险管理对企业利益的多少有些重大影响，因此，企业必须采取有效的措施加强税务风险管理，为企业获取更多的利润。
（一）建立科学有效的税务管理部门
建立科学规范的税务管理制度可以有效的防范企业税务风险。
a.集团企业应根据自身实际情况建立税务管理部门。税务管理部门应当熟悉与了解国家相关的税法政策，核算公司的涉税业务，指导和管理企业各部门的涉税行为，筹划整个企业的税收行为，监控企业的税务风险。同时，建立税务管理制度，可以对税务信息进行及时处理和沟通，向其他部门进行税务培训，加强全公司的税务税法意识，防范企业的税务风险。
b.集团企业可以设立专门的税务风险管理委员，负责执行整个企业的税务风险管理制度，并对税务风险进行评估和识别，采取相应的应对措施。
c.对于税务风险管理的岗位聘用专业的人才。集团公司要多举行对税务人员的培训，不断提高税务人员的专业水平和职业道德素养，根据集团企业自身的情况有针对性地利用税务政策，运用专业技能为防范税务风险做相应的措施。
（二）建立企业内部健全完善的控制制度，加强对业务流程的规范控制，加强对税务点的控制
企业内部高层、各部门员工以及下层员工都要严格执行的合乎法律法规的企业制定的规章制度，这样可有效提高工作效率，增加企业的利润。降低税务风险必须靠全公司集体人员的共同努力与防范，且加强对涉及税务行动的要点进行控制与管理。
a.明确分工，规范流程，将风险管理工作层层分摊到每一个员工身上。集团企业的常务性业务要明确分工，分清每个工作岗位和工作流程，将每个员工都与企业的风险管理工作息息相连，这样可以让员工工作更加认真，也体现出员工的工作价值，提高工作效率与工作质量。
b.税务风险管理人员对于企业的重大决策和重要的经营活动，应从税务角度给出建议和解决方案。公司的重大决策，如投资融资行为、重大交易等都会对税务活动产生影响，税务风险管理人员要充分发挥自己的专业技能，对所产生的税务影响进行分析和规划，并及时与决策部门沟通。
（三）对税务风险进行有效的内控管理
a.税务风险识别。在税务风险发生之前，企业税务风险管理人员应根据企业过去相关的有效信息分析出税务风险点，再进一步进行审核，对比分析，从而排除或更加确定风险点。另一方面，对于可疑的风险点，要进行实地调查，进行财务分析等各种能拿到有效实际的方法对客观条件进行整理和分析，从而对税务风险进行评估。又因税务风险具有不确定性，因此税务风险管理人员也要随时注意观察发现新的风险点。
b.税务风险评估。通过整理、分析相关资料发现风险点后，要对税务风险进行评估。对详细列出税务风险给企业带来的影响以及后果。企业也应当根据自身实力制定出税务风险等级。
c.税务风险应对。税务风险管理部门运用各类方法对税务风险进行识别与评估后，根据成本收益原则制定适合本企业的风险应对措施。选择措施时还要考虑避免其他的风险，同时还要能抓住提高企业利益的机会。
（四）建立良好的畅通的税务信息机制
加强税务信息之间的交流可以提高企业的资源配置，提高资源利用率。集团企业要加强企业内部的税务信息交流机制，同时与子公司、供应商等也要加强交流，通过信息交流可以及时了解到税务信息变化，及时做好风险应对。
四、结束语
税务风险是企业风险管理中的重要组成，同时对企业的发展也有重大影响。因此，在经济快速发展的宏观环境下，企业应当加强内部的税务风险管理，制定相应的税务风险管理制度，遵守国家税法、政策等相关法律，正确的采取纳税行为，支持我国税务工作，也能提高自身的社会地位，使企业在一个良好的环境中稳步发展。
参考文献：
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[2]王震寰.不可忽视的税务风险[N].福建工商时报，2000.
第8篇：税务部门风险管理范文
关键词：化工企业；税务风险管理
对企业来说，税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财物损失或声誉损害的可能性。企业税务风险是因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责（判刑、罚金）以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。
税务风险管理则是防止和避免企业偷税漏税行为所采取的管理对策和措施。企业的各项活动均会发生相应的会计核算，而会计核算的方法直接影响企业税务核算，因此，税务风险的管理，也就是企业内部控制制度中对于税务方面的专项管理。
一、加强企业税务风险管理的重要性
税务风险是企业经营过程中的重要风险，加强税务风险管理已经成为风险控制中至关重要的环节，建立科学有效的税务风险管理体系具有重大的现实意义。加强税务风险管理有利于树立企业良好的社会形象；有利于保证生产经营环境的安全；有利于促进企业决策的科学化、合理化、保证战略发展目标的顺利实现；有利于优化企业内部控制，健全企业管理制度。
二、化工企业面临哪些税务风险
目前化工企业的税务风险主要由以下三大环节产生：一是财务核算与缴税产生的税务风险；二是管理层纳税意识和经营决策产生的税务风险；三是经营活动过程中内部控制制度不健全产生的税务风险。主要表现在以下几个方面：
1.企业财务人员的政策水平和业务水平偏低导致税务风险。我国的税收法律法规体系非常庞杂，而且税法规定和会计制度之间客观上存在着差异，税收法律法规每年都会有新的规定出台，如果企业税务人员没有及时了解和正确理解税收知识，或对相关税收法规理解出现偏差便会导致企业遇到较大的税务风险。还有一些生产经营活动，也会导致潜在的税务风险。比如营改增以后化工企业销售一批涂料并负责运输，则此项销售行为属混业销售行为，企业应当分别开具增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，并分别核算适用不同税率的销售额。像这种情况企业业务本身是没有问题的，但是涉及到的这些混业销售，货物销售和劳务收入的增值税税率不同的问题，企业往往不能很好的区分，这些知识是业务处理人员的难点，会计人员的处理已经存在滞后性，不能挽救已经造成的税务错误导致税务风险。
2.企业运用税收优惠政策导致的风险。由于每项税收优惠政策都是国家根据一定时期政治、经济和社会发展的总目标，通过税收制度和政策，对某些特定的课税对象、纳税人或地区给予的税收照顾，只有具备一定的条件和资格，在一定的时效内，按照一定的程序申报和批准，才能享受。比如天津市政府2013年年初公布了《天津市促进现代服务业发展财税优惠政策》（以下简称优惠政策），政策期限为2013年1月1日～2017年12月31日。优惠政策规定，对在天津市新设立的现代服务业总部和地区总部，按注册资本金数额不同，分别给予不同额度的一次性资金补助，最多补助资金为2000万元。对新购建的自用办公用房，给予一定资金补助，最高补助金额不超过1000万元；租赁的自用办公用房，3年内每年按房屋租金的30%补助。对已在天津设立的总部和地区总部，在2013年1月1日后增资的，给予一次性资金补助，最多补助资金为1000万元。对在天津新设立的总部和地区总部，自开业年度起，前2年按其缴纳营业税（“营改增”试点行业缴纳的增值税，下同）的100%补助，后3年按其缴纳营业税的50%补助；自获利年度起，前2年按其缴纳企业所得税地方分享部分的100%补助，后3年按其缴纳企业所得税地方分享部分的50%补助。对新购建的自用办公用房，按其缴纳契税的100%补助，在3年内按其缴纳房产税的100%补助。同时，对聘任高级管理人员购买商品房、汽车和参加专业培训的，提出奖励办法。企业如果有一项不符合上述规定而享受了有关税收优惠就存在税务风险。
3.企业管理层对税收遵从意识和对待税收的态度导致税务风险。企业管理层缺乏对国家税收法规的了解，没有依法纳税和诚信纳税的意识，因此对税务风险管理、控制意识不够，认为企业只要把生产和市场经营抓好了企业就能发展壮大起来。所以管理层在做出经营决策时没有考虑到税务风险的存在。由于管理层不重视，很多企业没有设置专门的税务管理部门和税务办税人员，“关系税”、“人情税”的存在也使得企业管理层在税务风险管理与控制上力度不够，对税务知识并没有引起足够的重视，甚至不清楚税务风险的存在会给企业带来的危害等，这样薄弱的税务风险意识无疑会增加企业的税务风险程度。
4.企业内部控制制度缺乏或不够健全。企业在经营过程中内部控制制度缺乏或不够健全，表现在企业内部控制制度没有针对税务风险的控制，企业税务人员的工作没有其他人来进行审核，如果企业税务人员少缴税或多缴税未能及时发现并纠正，就会增加企业税务风险和给企业带来经济损失，同时极易造成企业非蓄意的税收违规行为，所以内部控制制度不完善也会给企业带来深层次的涉税风险。
三、加强化工企业税务风险管理
导致化工企业税务风险的因素很多，化工企业如何加强税务风险管理，应该做到以下几个方面的工作：
1.设置专门的税务部门和税务岗位。化工企业应单独设立税务部门，设置专门的税务岗位负责企业的税务策划、税务申报工作，明确各岗位的职责和权限，建立税务管理岗位责任制。企业应考虑生产经营特点和内部税务风险管理要求，对于总分结构企业：同时在总部和分支机构设立税务部门或者税务管理岗位。对于集团型企业：同时在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。没有条件专门设置税务岗位的企业也需要指派专业知识过硬经验丰富的会计人员专门负责单位的税务申报工作。
2.加强对企业税务人员的学习和培训，提高涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力，及时准确地了解国家的税务政策以便正确理解和执行。我国化工企业现阶段的会计人员整体素质普通不高，而税务业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法，同时定期参加职业技能和税收法规培训，不断提高业务素质和职业道德水平，使其掌握最新的法律及法规、政策，了解最新动向，从而提高企业税务人员的整体素质。此外企业税务人员也需要向本企业其他部门提供税务咨询，这样才能减少税务风险的发生。
3.加强企业和税务机关的联系和沟通。企业税务人员应努力营造良好的税企关系，企业应与税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，及时收集和反馈相关信息。把税务征管人员请到企业来讲解相关税收法规，企业财务人员也走出去参加税收法规的培训，即采取“请进来、走出去”的做法，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新发生的税务问题的处理上需要得到税务机关的认可，最大程度化解企业税务风险。
4.企业管理层要转变企业的纳税观念和态度。让企业管理层了解税收法规，建立依法纳税、诚信纳税的观念。董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度。在企业管理层做决策时，提前咨询一下税务人员涉及到的税务问题，从而减少税务风险。因此企业管理层必须转变税务风险的观念，转变纳税态度。
5.制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税管理规范，完善企业内部控制制度，提高风险应对水平。税务管理组织应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业应建立风险的管理机制、预警机制，确保报税资料的完整性及真实性，实时控制风险，及时采取有效措施进行解决。企业税务部门应协同相关职能部门，通过以下方面管理日常经营活动中的税务风险：参与制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范； 制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，确保对税务事项的会计处理符合相关法律法规；完善纳税申报表编制、复核和审批，以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定；按照税法规定，真实、完整地提供和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。
总之，化工企业应该清楚地认识到税务风险对企业的重要性，税务风险更是需要在企业的整个经营过程中规避，董事会和管理层应倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。只有这样才能使我们的纳税行为得以规范，真正地做到依法纳税，诚信纳税，促进企业更快更好地健康发展。
参考文献：
[1]朱超华：我国企业的税务风险分析[J].天津经济报，2010（5）：25-29.
[2]盖 地：企业税务风险管理：风险识别与防控.财务与会计，2009（16）.
第9篇：税务部门风险管理范文
2015年要重点做好以下工作：
一、宣传理念，凝聚思想共识
（一）加强风险管理理念宣传
通过召开全省风险管理工作会议、加强风险管理业务培训、印制风险管理手册等，广泛深入地开展多形式、多渠道的税收风险管理理念宣传，让全省各级地税干部深刻理解税收风险管理的内涵和税收风险管理对构建现代化税收征管体系重大意义，统一思想，凝聚共识，为税收风险管理的顺利推进营造良好环境。
二、健全体系，强化制度保障
（二）建立健全风险管理组织体系
做好市、县两级风险监控部门的机构调整和人力资源配置的跟踪管理，为税收风险管理提供组织保障。
（三）建立健全风险管理运行体系
全面贯彻风险管理的理念，规范计划管理、数据整备、风险分析、等级排序、风险应对、监控评价的基本内容和工作流程，构建统一规范的风险管理体系，形成各职能部门横向互动、省市县三级纵向联动、与政府相关部门内外协作的税收风险管理格局。
（四）建立健全风险管理制度体系
在2014年制度建设的基础上，制定风险计划管理办法、风险应对管理办法、风险应对日常审核及抽样复审管理办法等相关税收风险管理配套制度和办法，为税收风险管理提供制度保障。
三、完善机制，推进税收风险管理
（五）完善落实风险管理实体化运作机制
开展跨地区经营企业、省级列明企业和全省范围内特定事项的税收风险管理，市县两级风控部门要做好本级税收风险管理实体化运作的探索和尝试。各相关职能部门按照风险管理的职能要求，各司其职，逐渐从以指挥和指导为主向直接承担税源监控管理职能的转变，积极推进风险管理实体化运作机制建设。
（六）完善落实风险任务扎口管理机制
加强与各风险管理职能部门的协调和配合，主动作为，推进风险任务扎口管理，做好过渡期内税收风险任务经同级风险监控部门会签备案或统一下派的扎口管理机制建设和工作磨合，避免多头重复下达税收风险任务，减轻基层和纳税人负担。
（七）完善落实风险任务绩效评价机制
1.组织实施风险应对反馈结果的日常审核。
2.在税收风险管理工作领导小组办公室的领导下组织实施风险应对质量抽样复审，对风险应对的质量、流程、方法做出评价并反馈给相关职能部门，促进风险应对质量的提升。
四、务求实效，统筹协调信息化和人才体系建设
（八）统筹协调风险监控管理平台建设
1.对接总局金税三期，开发省级数据业务集中的税收风险监控管理平台并试点运行。评估现有征管业务软件功能模块的应用现状和业务改造要求，将征管业务系统、第三方涉税信息采集平台、税收风险监控管理平台进行软件功能和用户权限整合，统一数据标准和技术架构，为风险管理提供技术支撑。
2.完成税收风险监控管理平台的试点及全省推广工作
（九）统筹协调典型案例库、风险指标和模型建设
1.科学统筹全省风险特征库、风险分析模型、风险识别指标建设工作，确定年度建设重点，全面梳理和整合各地的风险特征库、风险分析模型和风险识别指标。
2.有计划地开展全省税收风险管理竞赛，及时将实用性强、运行效果好的风险识别模型和指标部署到风险监控管理平台中推广使用，为风险分析提供有力工具。
3.组织风险应对案例的收集、整理和应用，建立税收风险应对典型案例库供各地学习借鉴。组织编写指标、模型应用手册及风险应对工作指引，指导应对部门有效开展风险应对工作。
（十）统筹协调风险管理专家人才库和团队建设
