企业资金管理研究(6篇)

第一篇:施工企业资金管理问题及对策

【摘要】目前建筑施工市场的竞争越来越激烈，诸如工程垫资、拖欠工程款等问题越来越多，导致资金紧张的情况频繁出现，这些问题都严重阻碍了施工企业的顺利发展。所以需要对施工企业的资金管理进行深入改革，通过增加资金的流转速度、减少资金占用的比例来提高对资金的利用效率。文章尝试分析目前建筑施工企业在资金管理方面存在的问题，并且就相关问题给出相应的解决措施。

【关键词】建筑施工企业；资金管理；资金结构

一、施工企业资金结构及管理资金的重要性

建筑企业资金构成按其筹集对象和筹集方式，可分为资本金和负债两大类。施工企业合理管理资金主要可以起到如下三种作用：

（一）合理利用资金可以获得更大的建筑施工市场份额

在建筑施工行业中，企业之间的竞争相当激烈，所以那些具备充足资金并且能够对资金进行合理管理的建筑施工企业，就可以凭借自身的资金优势在当前残酷而激烈的竞争市场中做到游刃有余并且健康发展。例如如果施工企业具有充足的资金并且能够做到合理管理，那么就可以在进行一些大型项目的时候，针对性地购买新的设备，从而在投标的过程中具有更大的优势，中标的几率更大。

（二）建筑施工企业发展壮大的基石

如果建筑施工企业能够将资金进行良好的管理，就可以确保企业向银行的贷款金额处于合理的范围内，从而更好地降低施工企业需要支付的利息费用。而且当前社会是一个资本运作的黄金时代，只有充分利用手中的资金优势，才能够更快更好地抓住原本就很少的机会。施工企业借助资金在市场中运作，可以显著提高投资收益，从而快速扩张企业，使得建筑企业快速稳定地发展壮大。

（三）为企业扩张壮大奠定基础

建筑施工企业通过良好的资金管理，可以控制企业向银行贷款金额在合理水平，压缩企业支付的利息费用。同时，在这个资本运作波澜壮阔的时代，利用手中的资金优势，抓住稍纵即逝的机会，加强企业在资本市场的运作，增加投资收益，实现企业的扩张，为企业做大、做强，开辟一片新天地。

二、建筑施工企业在资金管理方面存在的问题

（一）实际和计划之间存在太大的差异

因为客观市场经济等多种原因的影响、规划之外的项目和主观方面企业领导以及管理人员在实行计划时的随意性，无法切实有效地实行计划控制，导致施工企业无法按照计划进行资金分配，使得计划可操作性降低，甚至部分计划完全脱离了现实，导致施工企业无法有目的性地管理资金，阻碍了施工企业资金正常周转。因为建筑施工企业经常同时接手多个项目，每个项目需要单独开设一个银行账户，所以一个单位多个账户的情况极为普遍，阻碍了资金的快速流动。而且因为建筑施工企业工程项目分布点多、线长面广，所以很多建筑施工企业的资金集中管理和内部多级法人资金分散占用之间存在较多矛盾，效率无法提高。因为行业竞争越来越激烈，很多施工企业为了保证业务量，在接单时完全不考虑自身的实际能力，为了接下一些难度较高的工程而大量购进专门的设备设施，导致施工企业为此承担了大量的闲置成本，同时资金链紧缩，无法有效流动。

（二）垫付资金的情况非常频繁

尽管目前施工市场的无序竞争和恶意压价的情况已经通过国家的强力整治而得到了缓解，但是因为诸如不同施工企业在建筑市场中的地位不平等以及缺乏有效的市场运营和监管，导致业主在招标过程中经常提出无法满足国家相关规定的不平等条款，很多施工企业为了生存，不得不接受合同。这些问题中最为严重的就是垫资，工程金额巨大，所以施工企业垫资通常都是成百上千万，施工企业如果选择不接受，那么就会失去市场，而且一旦施工企业同意了垫资，那么相关条款就会接踵而至，形成恶性循环，导致施工企业资金链绷紧，企业面临巨大的财务风险。

（三）无法低成本融资

因为国家的经济改革以及各种经济主体加大贷款量，导致银行贷款为首的融资行为存在巨大的难度。施工企业本身获利就很少，经济效益一般，所以银行从安全角度考虑认为施工企业存在垫资风险，还款能力较弱，很少贷款给施工企业。导致很多施工企业为了能够支付巨额的投标保证金和垫付施工款，不得不进行高息集资以缓解资金链绷紧的问题，使得企业财务费用明显上升，降低了企业经济效益。

三、应对施工企业资金管理存在问题的处理措施

（一）进行全面的预算管理

可以通过构建和完善预算编制、审批、监督和考核的全面预算管理控制体系来应对施工企业资金实际使用情况与计划明显不符的情况。相对于原来的经营性资金收支计划，预算范围需要重新涵盖为生产经营、基建、投资等资金的预算。企业内部各个独立核算单位都属于预算主体，预算编制需要采用逐级审批、滚动管理和逐级编报的管理模式，企业内部组织生产经营活动按照各级预算作为法定依据，一般情况下不得更改，特殊事项可以通过严密的预算调整程序来构建适应市场经济的企业内部资金管理模式。尽可能对资金的各个环节进行有效控制，对企业的支付风险以及资产流动风险进行高度的重视。施工企业需要在明确工程项目高度分散的前提下寻找集中管理资金的办法，通过对财务风险进行规避、构建完善的内部结算中心制度、对多头开户以及资金账外循环进行严格控制来实现对资金的统一、资金的管理控制和监控。

（二）从项目审查以及合同签订解决垫资问题

垫资本身是一个恶性循环的问题。因为工程项目一旦中途停工，将会面临着相当大的损失，所以施工企业同意垫资就等于失去了与业主资金博弈的主动权。只有从项目审查和合同签订角度来解决，才能够解决垫资对施工企业的影响。施工企业在接单时需要对建设项目进行深入细致的调查研究，确保其在立项、基建计划、资金、征用建设用地等情况都得到满足，此外还需要确保准备签订的合同要能够符合标准程序，审查需要合法。与业主之间需要规定预付足够施工款和未完成款项给付的惩罚，要主动借助法律工具为资金足额给付提供保障。

四、总结

只有构建有效的资金管理制度，确保机制完善和制度健全，对资金结构进行优化，重新盘活沉淀资金，通过加大监控力度来对资金风险进行规避，最终才能提高财务管理水平。

参考文献

[1]张旻．浅谈施工企业在工程项目的资金管理[J]．四川建筑，2007，（8）.

[2]陈雪芸．浅析建筑施工企业项目资金的科学管理[J]．广州建筑，2009，（3）.

作者：张兆瑞 单位：宁夏回族自治区水利水电工程局

第二篇：民营企业的资金管理研究

摘要：随着我国社会主义市场经济的不断发展，民营企业的地位在国民经济发展中越来越重要，但面临的挑战也越来越多，尤其是民营企业中的资金管理问题，急需进一步改善，民营企业只有解决了资金管理的问题，才能健康发展，才能不断壮大自己，增强抵御经营风险的能力。本文主要研究了现今民营企业存在的资金管理问题，并提出了相应的解决措施。

关键词:民营企业;资金管理;问题;对策

民营企业对我国经济社会的稳定还有建设小康社会都起着重要的作用，而且以后还会产生更大的作用。但是我国的民营企业还存在一些问题，尤其是资金管理方面，所以寻求解决这些问题的方法对我国民营经济的发展有很重要的意义，同时对我国的经济发展也有很重要的作用。

1民营企业资金管理中存在的问题

1.1融资困难，资金严重不足

阻碍民营企业发展的最困难的问题就是融资。因为民营企业发展经常会面临资金不足，而这主要的原因有以下两点。(1)资金紧缺，来源少。民营企业因为规模小，没有什么抵抗风险的能力，并且没有什么经营能力，资金主要是自我投资和自身积累，但是随着企业的发展，自身积累已经不能满足需求，但是也因为自身的原因导致各种融资困难，例如从金融机构贷款、上市发行股票等。(2)信贷能力低。民营企业因为自身没什么经营管理经验，并且民营企业和银行体制不同，导致银行和企业之间经常信息不对称，当要向银行贷款抵押时，常常不能满足银行规定的信贷标准。

1.2对资金没有有效的管理

民营企业没有有效的资金管理方法，经常导致企业的资金使用率低，资金周转慢，严重影响了民营企业的发展。现金管理经常不被民营企业所重视，对资金没有计划，没有合理利用。在面对各种机会的时候，盲目地去发展，会导致不可逆转的局势。

1.3存货资金沉淀，账款周转缓慢

民营企业通常对客户没有调查，先完工再收款，没有正式的法律相关程序，所以经常出现大量的货款拖欠或者收不回来，也没办法用法律途径追回。而且民营企业通常没有经营计划，跟着市场的风向生产，经常会导致生产的货物积压等现象。所以民营企业对经营不合理规划导致了资金使用率不高，生产没有效率，从而影响了企业的发展。

1.4企业的投资活动没有科学性

民营企业的领导者，大部分都不重视企业的内部管理，更多的是只会营销，所以导致了民营企业常常会有不遵守经济规律和决定草率的行为出现。例如现在很多民营企业将注意力放在了多元化经营上，可以分散风险，还可以扩大企业规模，但是盲目的多元化的经营，忽略了企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾。跨地区、跨行业乃至跨国的多元化经营是需要条件的，且多元化经营也不一定能满足人们分散风险的初衷，反而可能会导致财务分散、风险增大。

2解决资金管理问题的措施

企业的财务管理是资金管理的重中之重，只有足够的资金，企业才能正常的生产经营，才能产生相应的企业经济效益，所以对改善资金管理问题，提出以下的措施建议。

2.1筹集好资金，合理负债经营

民营企业不能只靠自身积累资金，因为自身积累资金远远达不到供应企业扩大生产的需求。如果企业要扩大生产，可以使用负债经营的方法，不仅可以解决企业资金不足的问题还能提高企业的资金使用率和利用率。但是在进行负债经营的时候一定要按照筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则。资金作为现代经济运行的“血液”，成为企业生存和发展的必备要素。若不尽快解决融资难的问题，民营企业就会缺乏发展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。只有企业拥有良好的信用形象，才能搞好和银行的关系，企业必须坚持以信为本、以诚相待的原则，按时还款。企业要注意，财务管理者的重要性和企业的经济活动在和金融机构的关系中一样重要。财务管理人员根据自己所掌握的金融信息和对资本市场的认识，才能准确地控制和把握企业的经济活动，这称之为完整的金融关系。财务管理者在资本市场的公共关系也是完整的金融关系的一部分。如果企业有资金周转困难，这时很好的金融关系，就可以发挥作用，帮助企业解决困难，也可以帮助企业寻找更好的投资渠道。商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信贷关系，是一种自然性融资，其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在不损害企业形象和企业信誉的基础上，取得合理的商业信用融资。企业还有应付费用，应付费用是让企业先获得利益，之后再支付，与使用了收款方的借款类似。可以不用付出任何代价就能解决企业的资金问题，但是应付费用也是有缺点的，缺点就是它的期限有强制性，不受企业控制，企业不能自由调节，所以企业必须合理地使用应付费用。

2.2切实加强货款回收工作，确保自有资金来源

企业的负债需要有一定的限度，如果超过了可能会产生严重的财务风险，会因为没有偿还的能力而导致企业破产，所以企业认为资金的主要来源不是负债，而是贷款回收。可以通过提高营销人的素质来提高产品的质量和销售数量。实行经济责任制，即将产品销售数量、货款回收指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解到每个营销员，并与其工资、奖金直接挂钩。不要盲目地给所有的客户单位按同样的结算方式，这样会导致最后收回货款的困难。要进行调查了解客户单位的信誉程度，根据相应的信用程度采用对应的结算方式，确保有效的货款收回。现金周转的循环速度是受收账款和存货周转速度的影响，而现金循环主要是因为三个因素影响：存货周转期、平均收帐期和付款递延期。它们之间的关系为：现金循环周期=存货周转期＋平均收账期－付款递延期。很明显，为了尽量缩短现金循环周期，应当通过科学的日常控制，将存货周转期与平均收账期压缩在一个最低的水平上。同时，在不破坏企业的财务信誉的前提下，尽量延长付款递延期。还要经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高效益的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清欠工作，以加速资金回笼，提高资金周转率，同时减少坏账损失。

2.3提高资金的使用效率

企业在发展时期，会需要无穷的资金，但实际上企业可以使用的资金是有限的，所以为了用有限的资金完成无限资金所要做的事，就必须要科学的合理分析和预测，把有限的资金合理的利用起来，并建立合理的配置结构。经过各种计算，合理的将资金分配给各个结构，争取以最小的资金实现最大的收益。要管理各种来往帐单，并且及时收回各种账款，不要存在收不回来的情况。要有资金管理保证体系，财务部是各个部门之间的纽带，让各个部门相互协作的共同管理资金。只有企业各个部门各个方面共同管理，才能实现资金的良性循环。所以必须建立一个好的资金管理体系。只有严格进行采购资金管理，才能压缩采购成本，管理好经费，节约经费。加强生产资金管理，可以减少消耗，提高劳动生产率，从而可以降低生产成本达到降低生产资金所占资金的比例。严格控制日常支出，全企业应该节约，并采取一定的奖惩措施。

2.4降低资金成本

民营企业由于受到企业规模的影响，往往资金成本比较高，民营企业要拓宽融资渠道，积极利用自身灵活、多样的优势来吸收资金，从而达到降低资金成本的作用。

3结语

民营企业的地位因为国民经济的发展越来越高，但面临的挑战也越来越多。所以民营企业只有不断加强制度建设，规范自身资金管理行为，在市场经济环境下有效利用资金，降低经营过程中的资金风险，才能保证在激烈的市场竞争中立于不败之地，并且不断壮大自己，以促进国民经济更好更快地发展。

参考文献

[1]李锐.资金集中管理对企业流程和效益的影响研究[J].经营管理者,2014(28).

[2]广伟.关于加强民营企业资金管理的探讨[J].时代金融,2014(24).

[3]裴智聪.民营企业发展中的财务管理问题研究[J].中外企业家,2014(08).

[4]雷佳琳.中小企业财务管理问题研究[J].商场现代化,2014(23).

作者：罗大成 单位：恒大地产集团长春有限公司

第三篇：电力企业资金管理与控制研究

摘要：目前我国的电力企业发展很快，但同时其资金管理和控制却还存在不少问题。因此我们要积极找出电力企业资金管理方面存在的问题，并通过使用现代化的科学的资金管理方法，实现资金的有效控制，使企业获得更好的经济效益，在竞争激烈的电力市场中求得长期的发展。

关键词：电力企业；资金管理；控制

一、前言

电力企业是一个比较特殊的行业，因为其产品具备公共服务的特征，因此电力企业在求得自身发展的同时还要顾及到社会义务，随时给社会提供电能的问题。因此，电力企业要想达到双赢的状态就必须加强对资金的管理和控制。

二、目前电力企业资金管理存在的问题

1、资金管理效率低下

目前不少电力企业对于企业资金的管理普遍缺乏集中的管理平台，致使企业出现资金缺口，而电力企业所下属的单位的资金又出现周转比较慢、沉淀比较严重的情况。这种情况下，电力企业的信用度以及经济效益都受到了不良影响。其次，一些电力企业的财务管理还受到空间和时间的制约，管理流程方面漏洞较多。按照目前电力企业的单位构成来看，将资金信息从分部门经过层层汇总之后再递交给管理者则很容易出现信息不真实不够准确不够及时的情况，致使决策者容易出现决策错误的结果。第三，电力企业的资金管理效率低还有部分原因是因为预算编制不够合理科学，配套措施缺乏。

2、资金管理制度不完善

目前国内部分电力企业在运转资金上出现了监控不力，考核不严的情况。同时，电力公司在运营过程当中大多是把财务分析评价机制和激励机制的评价机制分开，从而使得这本该为一体的两者缺少本来的关联性以及协同性，致使资金管理不能完全发挥其对企业的财务决策所起的作用。此外，电力企业对于资金的使用没有进行全程监督，控制不到位，不严格考察考核的结果是否属实等制度和执行不力的情况也造成了其资金管理不到位的现象出现。

3、资金管理分散

目前我国的电网组织结构复杂，全国有五个区域的电网企业，而各个省电网企业之下又设置了市级与县级的电网分公司。但这些电网公司以及下属子公司在资金管理系统和模式上并不统一。其产权链过长，分支部门和组织过多，继而导致不少部门分别在不同的银行分开开户的情况，最终导致企业资金出现沉淀现象。其次，这种复杂的组织结构让电力公司的高层决策者很难获得准确的资金信息，对于下属的各个部门的资金情况不能做详细的了解，以致最终得到的汇总财务信息不真实，继而影响了管理者根据财务信息做出正确的让公司有利的决定。

三、提高电力企业资金管理和控制的措施

1、对账户进行统一管理

为使企业不出现资金分散问题，电力公司应该将资金进行统一集中的管理。为此，电力企业应该设立结算单位，将二级的会计核算的主体做集中开户，实施一个总账号对外，收支两条线的管理方式。将财务总收入存到结算单位，总支出要从一个账户进行支付。此外，总部审批制度要严格执行，贷款这一环节更要控制好，以减少贷款，调节好资金的供求量，继而达到节约成本，节约利息的目的。

2、集中控制企业资金

为提高企业资金的管理和控制，电力企业内部需要建立健全考核制度，同时突出结算中心的地位。在企业各个部门内部进行不同时间的资金使用情况的监督审核。此外，企业资金的流向和财务情况等也要严格监控。在执行考核制度时如果发现问题就应该及时改正。为最大程度的避免企业内部分权管理、控制和预算脱节而带来的资金漏洞问题，企业应对资金进行集中管理，这样才能让企业的运营流程更有计划性和统筹规划性。

3、改变资金管理理念

我国的电力企业公司在资金管理理念方面还比较落后，这并不利于企业在日新月异的时代中求得长期发展。为此，企业管理人员应该改变资金管理理念，提高各个部门单位的资金管理上的竞争意识、创新意识以及全局观念，利用网络信息技术等高科技和管理方式来加强企业使用资金的效率，为企业争取经济效益。

4、降低电力企业财务风险

电力企业投入生产运营资金需求量大，而筹资来源主要是外部借款。因此企业财务风险较大，防范财务风险主要有以下几个方面措施：提高财务人员的素质，提高核算的质量。发挥财务核算的监督职能；合理设置岗位，调整内部制度。明确财务人员的责任和权力，将财务风险降到最低；加强风险管理，电力企业的理财目标并不完全是利润的最大化，而是为国民经济提供优质电能的同时，承担一定的社会义务。电力企业要提高企业的现金流量、减低企业的资金成本，避免债务风险。

5、建立健全资金管理制度

要提高电力企业资金的管理和控制就必须使其有一定的管理制度，并严格遵守该制度实施管理。一些电力企业目前还没有设立相关的资金管理制度，如结算制度、拨款制度等，这些企业应该尽快完善相关制度。而建立相关制度的企业也需要严格执行，并在执行过程中不断发现问题并改进资金管理制度。

四、结束语

在竞争越来越激烈的电力市场，电力企业要想在提供公共服务的同时获得自身长期稳定的发展就必须要加强对资金的管理和控制。为此，电力企业应该积极找出资金管理方面存在的问题，针对性的找出解决措施，改变财务管理观念和管理，才能让企业实现长期的发展。

参考文献：

[1]陈倩.论电力企业资金管理[J].企业研究.2012，（10）：44.

[2]鹿艳春.浅析企业资金管理重点与控制[J].中国科技财富，2012，（6）：119.

作者：赵野 单位：国网吉林省电力有限公司物资公司

第四篇：企业集团资金管理强化策略

摘要：资金是维系着企业生存的重要保障,也是企业集团自身发展壮大的内在要求和外部市场竞争提出的挑战。随着我国改革的深入发展，国民经济快速发展，集团企业在我国占有重要的经济地位，并且得到了前所未有的发展。集团企业怎样才能得到稳健的收入？成为当下企业维持持续经营、不断提升经济效益的重要课题。文章对当前集团企业的资金运用进行了详细的概述，分析当前企业集团资金运用现状及营运过程中存在的各种问题探讨其改进策略，以期能为新时期的企业集团更好发展提供有益的参考。

关键词：企业集团;资金管理;完善

企业管理的目标是生存、发展和获利，而资金管理贯穿着企业管理的全过程,拥有资金是企业最基本的生存权利,也是企业集团自身发展壮大的内在要求和外部市场竞争提出的挑战。如何实行资金集中管理与控制，在保证企业集团内部资金流动性的前提下，充分发挥集团整体资金的规模优势，降低资本成本，使企业资金留存和运用保持在合理水平，保障企业正常的运营已成为现代企业财务管理的核心。

一、企业集团的资金管理模式

1.集团初创阶段的资金管理模式。企业集团处于初创期，现金投入量大而产出率低，同时风险居高不下。由于风险大，导致上市和银行贷款非常困难，最终现金使用成本比较高。企业集团子公司自身具有一些不足之处，例如财务人员技术水平低下和经验不足，此时企业集团为了降低财务费用成本，只能选择统收统支模式和拨付备用金模式来对管理现金。

2.集团成长阶段的资金管理模式。企业集团处于成长阶段时，为了满足巨额的现金需求，这时企业必须进入股票投资和债券投资来获得现金流，也可向商业银行进行贷款。相对而言，这一阶段的企业融资渠道也比较多，但必须做出科学有效的筹资决策。因此企业为了降低资金使用成本，防范财务风险，一般会采用结算中心模式进行资金管理。

3.集团成熟阶段的资金管理模式。企业集团处于成熟期时，市场增长潜力不大，企业间的竞争趋于均衡。尽管有较多的现金流入，但是固定资产投资不多。这段时期企业资金充足可以大量举债，同时充分利用经营杠杆和财务杠杆提高自有资本投资率，因此这一阶段企业集团可采用激进型的财务战略，设立财务公司对集团投资进行管理。

4.集团资金集中管理模式。统收统支模式和拨付备用金模式通常适合生命周期处于初创期的企业集团；内部银行模式则可以适用企业生命周期所有阶段；结算中心模式可以适用企业集团成长期和成熟期；财务公司模式是适用于那些处于成熟期的企业集团，特别是一些垄断性行业。

二、我国企业集团资金管理现状

1.营运资金利用效率低，资金闲置浪费。企业集团的资金管理较为分散，下属企业多头开户，集团无法对资金流向实施有效监控，资金体外循环，流向不清、信息失真。一方面，导致资金大量闲置；另一方面的资金分散存在,使集团内部有些企业大量资金闲置，投资随意性大，扩张的盲目性，发展机遇的丧失，致使企业资金链断裂或周转减速、资金使用效益降低,而有些企业则需要支付高额利息以筹集资金，资金成本高。

2.追求规模持续扩张和利润增长，忽视资金的管控。众所周知，企业是以盈利为目的，然而企业利润显示的数值高并不一定是经营有成效的表现，有些企业在追求高收益、高利润的同时，往往忽略了利润中所应该体现资金的流动性及流动资金对于企业健康发展的重要作用。不断扩大的资金缺口和债务规模的膨胀，没有辅以充足、高效、均衡的资金流，遇到波折影响到现金流的平稳运行时，企业容易遭受严重的打击。

3.轻视现金的预算管理与现金流预测预警功能。现金管理的核心与方法是现金预算管理。现金预算可以预测企业还有多少库存现金，以及现金支出在不同时点上的需要量。目前我国多数企业注重的是筹集总量（即现金需要量），而忽略了现金的预算管理。或者实行预算管理时，但由于种种原因，实施的过程中经不起企业实践与市场检验，因此错误的认为现金预算管理没有实用价值，因此没有坚持下去或流于行式，使现金预算管理的作用没有得到充分发挥，企业现金收支处于一种无序状态，信用丧失，财务危机频繁出现，甚至走上破产的道路。由于资金的使用与分配缺少科学性，资金的管理与控制缺乏行之有效的措施，现金流量管理手段侧重于事后分析,缺乏事中的控制,特别是事前的预测和安排，没有应对意外情况的准备，一旦现实情况与计划脱节，便束手无策，使现金预算管理的预期效果降低，企业陷入捉襟见肘的窘境。

三、加强企业集团资金管理的方法对策探讨研究

1.建立有效的现金管理架构，提高企业资金管理的风险意识。加强内部管理，增强风险防范意识，建立风险预警机制，强化现金预算指标考核体系，对合同事前审批、事中执行、事后评价，进行严格地监控与分析。梳理经营业务资金使用情况的风险点，对可能发生的风险实时监控，有效应对，把风险降到最低。强化监督约束机制，对企业集团财务资金管理的重要环节进行严格监督和考核，保障预算的实效性。围绕企业的发展目标和年度预算，事前、事中监督和适时监督，全过程跟踪和监控企业资金的流向、财务状况变动等情况的实施，定期、不定期进行检查，确保预算执行的严肃性，如期实现企业的发展目标。同时重视风险的双重性，把握风险与收益的平衡，在稳建的经营和活力的竞争之间进行平衡和控制，保证企业集团资金安全、完整与盈利。

2.树立稳健的投资战略与理念。在集团企业内部建立稳健的投资战略理念，紧紧围绕企业可持续发展为经营战略目标，通过对企业资金运用的深刻理解，来确定企业整体投资收益，在集团企业内部树立价值投资、资金运行安全为第一的投资理念，适当确定盈利结构，实现以合理运用资金为主导的投资战略，在较长时期内根据企业资金负债性质，设定投资期限及投资目标，适当制定中长期投资战略，在考虑影响会计监管因素的前提下，确定集团企业投资风险及资产负债匹配程度。保持相关人员及政策期间内资金运用稳定，根据具体情况适当调整投资战术，以应对市场波动带来的各种影响。

3.建立分权制衡管理机制。在集团企业内部相关部门做到职责明确，相互制衡。即要实行独立托管制度，同时也要将投资操作前后分开，杜绝重要岗位的工作人员兼职工作；保持集团企业信息传递畅通，保证企业资金管理与稽核部门间，有清晰的信息传递，实现各环节操作信息及时有效沟通、反馈与制约，加大信息系统建设，对集团企业资金管理系统进一步完善，分别设置操作流程及岗位权限，保证资金运用过程的安全与高效。

4.树立科学的现金管理意识，加强现金的预算管理，重视现金流预测的预警功能。使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法是对企业进行预算。利用现金流预算做好全年度的现金计划，以现金预算为准绳，做好短期现金预测，准确规划未来现金流入流出量，及时把控资金缺口。建立财务分析指标体系，根据财务指标对企业实际发生的业务与未来现金流预算的情况进行分析，预测企业危机存在的可能性及财务缺陷的可弥补性，完善现金流预测的预警系统。对现金预算的执行情况实时监测，并根据不同的成因，制定相应的风险管理策略，降低危害的影响程度。在日常财务管理中根据情况，编制现金流量计划，现金流量的长、短期预测报告，加强现金流量的控制与分析，按计划严格地控制现金流入与流出，保证企业支付力和偿债力，规避企业集团的财务风险。现金流量是企业经济活动的综合反映、财务状况的动态表现、经营决策的主要依据。而企业财务风险防范的关键环节是加强现金预警的管理，特别是现金流动性管理对公司拥有良好的财务状况非常重要。

参考文献：

[1]张洪钟：浅论企业集团资金集中管理中的问题与对策[J].财经界，2015（5）.

[2]陈冬梅：浅析如何加强企业集团资金管理[J].财经界（学术版），2014（24）.

作者：杨俊杰 单位：义马煤业集团股份有限公司

第五篇：煤炭企业专项资金管理体系创建分析

摘要：在专项资金的安排使用上坚持“先提取后使用，量入为出，略有节余”的原则，促进了企业由传统粗放式的发展方式向精细化发展方式转变，保证了企业可持续发展。

关键词：煤炭企业；专项资金；管理体系

1前言

当前,我矿专项资金管理存在的问题,主要是专项资金来源不足,预算制定过于粗放,预算执行不严格,对专项资金使用的绩效考核以及审计缺失,内部控制体系缺失等。大型煤炭企业应强化专项资金来源的管理,进一步细化企业预算,加强对预算的执行力度，积极创建实施专项资金管理体系。

2进一步完善和细化各项安全管理制度，落实安全责任目标

以全面贯彻落实国家关于加强安全生产工作的一系列政策规定和标准要求，不断细化工作标准和管理责任。为保证矿井防治水、一通三防、机电、运输、安全等重点专业和矿井正常生产的需要，加大对安全生产投入及安全生产费用提取和使用的管理力度，切实改生产条件，促进矿井生产持续全费用提取使用管理规定。

3计划编制及实施

（1）确定管理目标和方式。根据我矿实际安全生产需要，认真编制半月计划，经分管领导同意后，每月10日、25日（2月23日）汇总到企管部（计划），提报集团公司计划发展处进行审批下达。凡设备、大型材料采购、其它较大投入事项，实行“一事一议”，严格控制。安全费用提取和使用符合国家规定要求。（2）强化层级管理。矿成立煤炭生产安全费用管理领导小组，矿长任组长，生产矿长、总工程师、财务总监、安监处长任副组长，专业副总或专业科室负责人为各专业项目施工组织负责人，计划、地测、机电、技术、供应、安监、财务等部门负责人为成员。下设安全费用管理办公室，办公室设在企管部（计划），负责安全费用的日常管理工作。（3）明确职责分工，抓好责任落实。1）企管部（计划）负责编制、上报、下达年度季度及月度（半月）安全费用资金计划，监督安全费用计划落实执行情况，统计上报月度、季度、年度安全费用完成情况；2）财务资产科建立专项账户，专款专用。对安全生产资金进行统一管理，并根据年度、季度安全生产计划，做好资金的投入落实工作，确保安全投入；3）专业副总或专业科室负责人具体负责各专业项目组织施工，每年10月根据安全生产实际需要安排下年度安全费用资金计划，报企管部（计划）汇总、报批。年度、季度安全投入资金计划一经确定，各专业、各部门要根据集团公司控制资金额度编制出详细的资金使用计划，各部门要严格按照资金计划执行，做到专款专用，不得任意挪用。各专业科室负责人和施工单位对安全费用工程和资金完成情况要及时进行总结汇报，企管部（计划）负责按月审查并统计，便于年底进行结算；4）物资供应站主要负责安全费用计划中设备及材料订货、进货、办理发票工作，月底将完成情况报企管部（计划）并提供相关证明。

4提高执行计划的自觉性，维护计划的严肃性

（1）安全费用计划下达后，各专业、各单位必须严格按下达的安全费用计划内容、工程量、工作量等组织实施。不得随意变更资金计划内容，严禁计划外和超资金计划（超标准、超规模、超预算）工程及设备的发生，项目资金专用专用，不得任意挪用。（2）安全费用项目必须按计划开工和完成，杜绝无计划施工和超计划的现象发生，对没有计划的项目不准开工、不得订货、不予付款、不得列入年终财务决算。（3）各项目负责人要确保一季度安全技措工程项目进度、资金实际到位率不得低于全年计划的30%，上半年不得低于60%，三季度末不得低于90%，年底必须全部完成。（4）季度资金执行情况为集团公司季度达标考核项目，主要考核内容有：是否发生超季度计划工程及设备购置情况；是否发生计划外工程、设备费用；是否擅自扩大建设规模、提高建设标准、安排施工队伍、开工建设；是否及时组织实施经批准的季度计划，及时办理相关手续；工程竣工、设备到货后是否及时办理验收、结算、挂账；是否建立项目管理台账，做到账、物相符；是否及时报送统计报表，是否有虚报、瞒报、拒报、迟报现象；季度末，是否项目开工率100%，完成率100%。在季度达标时每违反一项内容集团公司扣1分，同时考核100～300元。（5）以上内容要严格遵照执行，否则落实责任，严格考核。

5严格项目执行程序，加强流程管控

（1）凡属于安全费用计划内的工程项目，需签订协议或合同并提出开工、竣工报告。到集团公司供应处提取设备时，必须及时通知企管部（计划），以便做好开工记录，月底时准确、无误地完成统计报表。（2）提出的计划经分管副总审核后，提交矿分管领导签字同意，报企管部审查并备案。签署意见后转交供应部门办理进货或发放手续。（3）属于安全费用计划项目的设备购置发票由企管部（计划）审查，设备和工程发票加盖经办人章，工程材料领料单加盖“安全技措”专用章，不考核施工单位的材料费，交财务(供应、企管)建立专项账目，入账登记，剩余材料纳入施工单位一般材料考核。专用项目的单据无加盖“安全技措”专用章的退回原单位重新处理，对应记入安全费用的项目而没有加盖“安全技措”字样的领料单或凭证，企管部（企管）对施工单位作为一般材料考核其单位有关费用。（4）对于安全费用工程中的工程项目，分管领导必须及时组织完成，施工单位和分管领导必须组织验收并出具验收报告，并申请上级验收。（5）安全费用资金计划各项目根据实际情况确实需要更改的，必须提前履行汇报程序，由矿分管领导签字批准，企管部（计划）报集团公司审批后方可实施。

6严格财务核算，提高财务人员素质

煤炭企业专项资金是确保企业正常生产经营的重要资金保障，是企业按照有关规定专门提取的，具有特定使用来源和使用范围的专项储备。专项资金会计工作是煤炭企业财务管理工作的重要内容，企业应严格按照有关会计准则的规定，加强对专项资金的会计管理工作，提高专项资金使用效益。

7效果

我矿充分发挥了安全资金的效能，确保了煤矿的安全生产，促进了企业由传统粗放式的发展方式向精细化发展方式转变，保证了企业可持续发展。

作者：陈士伟 单位：肥城曹庄煤矿有限公司

第六篇：中国纺织企业的资金管理研究

摘要：2008年以来，全球经济遭受重创，新兴经济体也饱受拖累，中国特别是纺织行业面临需求下滑、成本上升、产业外移、外汇和资本市场波动剧烈等诸多挑战。其中，作为企业重要支柱的资金管理也面临资金安全、流动性控制、信息化建设、汇率风险和利率市场化等各种挑战。纺织企业的财务工作人员必须在加强内部控制的同时，充分利用市场化工具以及信息系统工具，提高企业资金管理的效率和效益，从而加强企业的竞争力，在经济复苏期率先获得新生动力。

关键词：经济危机；资金利用效率；资产安全；信息化建设；汇率和利率避险

一、中国纺织业面临的巨大挑战

（一）全球经济放缓

2007-2008年金融危机爆发后，全球经济遭受重创。虽然目前美国经济已步入复苏期，但其他国家情况仍令人担忧。受欧猪五国主权债务危机拖累，欧元区经济持续疲软；2011年大地震和海啸令日本经济雪上加霜，复苏缓慢；新兴经济体经济增长速度放缓，巴西、印度、俄罗斯、及越南等东南亚国家相继进入降息周期。这种情形下，中国也难以独擅其善身。从2010年开始GDP增速逐年回落、国内结构性矛盾逐渐突现。其中，受影响最为严重的则是曾连续18年保持全球纺织品服装出口第一的中国纺织业。

（二）全球制造工厂的优势弱化

经过上一轮全球经济增长和世界产业分工变化，加上国内外棉价差持续拉大、人力等各种要素成本不断上升，中国纺织业的比较优势正在逐渐弱化，订单和产业外移东南亚已经不可避免地开始了。

（三）新形势下纺织企业资金管理面临的挑战

在这样的形势下，被划入夕阳产业的中国纺织业面临着更大的挑战。而资金作为纺织企业的血液，其管理是否通畅、有效、有序，与纺织企业的兴衰存亡息息相关。如何防患于未然，规范纺织企业的资金管理、提高资金管理效率和效益、从而提升企业的竞争力，笔者将从自身在财务会计工作中的实践出发，就上述问题阐述个人观点和建议。

二、现阶段资金管理中存在的问题

（一）资产安全存在隐患

现实资金管理工作中，我们发现存在以下安全隐患：1、现金（狭义）或票据发生遗失或被盗。2、票据被变造或伪造。3、付款未按规定得到恰当的授权或批准。4、错误支付、甚至重复支付。5、网上银行密钥被盗用。

（二）信息不够及时、安全和准确

在信息大爆炸的时代，不进则退。如果不能充分利用信息时代的便捷、提高财务会计信息/数据的及时性和准确性，可能导致企业经营发展滞后、竞争力下降等不良影响。信息时代给财务工作所带来的不仅仅是“福利”，还同时携带了网上银行等信息泄漏以及密钥被盗用的“病毒”。若不能建立健全相关制度、采取恰当措施来防范相关风险，企业所面临的将可能是难以估计的资产损失（笔者在另一篇论文《信息时代财务管理的实践与探索》中有详细阐述）。

（三）资金利用效率不高

资金管理的目标要求我们在资产的流动性与盈利能力间抉择，从而在确保企业交易性需求和预防性需求的同时、提高资金使用效率。要实现这一目标，最好能力争现金收支同步、使用现金浮游量、缩短应收账款账期、拉长应付账款账期。那么实际财务工作中是否真的能予以实施呢？1、让现金流入和流出发生的时间一致？能让客户在我们支付给供应商的同时付款给我们吗？即便能，异地客户今天提交给银行的付款我们今天就一定能收到吗？2、利用开出支票到收款人托收、银行扣账这段时间的现金浮游量？作为一种没有第三方保证的商业信用票据，支票在结算方式中的比例已经越来越低，凭其获得现金浮游量是否效率过低。此外，收到支票后不马上托收者恐怕也不多吧？3、加速应收账款回收和改善应付账款结算账期？这的确是企业资金管理的努力方向。但在大多数企业中，其实施更多依赖的是营业部门的努力，财务部门更多的是提供和分析数据、督促和帮助营业部门。

（四）市场波动对资金管理影响增大

从2005年8月汇改至笔者发稿日，人民币兑美元的中间价已升至6.56、升幅超过20%。但2008年金融危机以来，中国经济增长也在减缓，曾经坚挺的人民币进入了双向波动的震荡期。2015年11月30日IMF宣布正式将人民币纳入特别提款权（SDR）货币篮子（2016年10月1日生效）。这意味着人民币汇率将继续朝着市场化方向前进。曾长期处于人民币盯住美元的稳定汇率环境中的中国纺织企业，面临的挑战将是长期的、难以预测的。此外，中国的利率市场也在逐步放开。中国央行宣布，自2015年10月24日起，存款利率“不再设（上）限”。浮动利率时代即将来临。显然，如果企业的资金管理还停留在汇率/利率固定、或者单向波动时期的思维模式上，将面临无可挽回的损失。

（五）工作流程缺乏效率性

日常财务工作中，你有没有遇到过这样的情况？1、一份付款申请，财务说没有收到过，但营业部门又找不到这笔申请停留在何处。2、同一笔付款申请，营业、会计、财务部门各自管理文档，格式不一，还常常发现数据不匹配，难以相互核对。3、明明只需要提供一份单据给客户，但因为内部管理需要，复印了很多份给不同的人员存档，造成资源的浪费。

三、如何控制和降低企业资金管理中的风险

（一）加强内部控制，确保资产的安全性

1、现金和票据

交付制度：目前物流公司对托运物品遗失或损坏的赔偿体制尚未健全，将现金和票据等有价证券快递显然欠妥。可考虑通过电汇或者电子商业汇票系统等改善，不得已时再考虑委派企业所属人员送取该类资产。签收制度：企业应建立健全内外部的签收制度，甚至通过系统实现签收的无纸化。查验制度：对于汇票等有价证券，应作表面真实性和合规性的查验；条件允许的话，应利用银行的专业人员或系统做真实性查验来降低风险。对于收到的现钞，企业应购买标准资质的验钞机管理。保管制度：企业至少要有基本的保管场所或设备来妥善保管现金和有价证券。盘点制度：“当日账当日清”。财务人员应每日盘点现金和票据等实物资产，及时发现和解决问题。余额管理制度：无论现金或有价证券，企业应在确保营运需求的前提下设定管理余额上下限，从而在营运需求与安全系数之间求得平衡。

2、资金支付

审批制度：各类资金支付应按规定流程进行。同时，应据重要性原则，按金额大小及性质等实行分级审核、交叉审核或多重审核。网上银行管理制度：不得由同一人担任输入者和授权者的角色；管理员的确定或变更，应按规定审批或授权；一旦发现可疑指令，应立即与经办银行确认、以防止出现因系统错误影响付款的情况；财务人员应妥善保管网上银行密钥或密码，定期更换密码；人员变动时，也应及时变更相关密码、并交接好密钥等重要物件。

3、应收账款

信用风险管理制度：在大中型企业的日常运营中，信用风险管理是非常必要的。通过对不同规模和不同运营模式的客户进行信用调查，根据各个客户的财务报表、以及交易历史数据的分析，企业将客户划分为不同的群来管理，并授予不同的账期和不同的交易限额；经常超期付款的客户应被重新核定账期和交易限额；超额出货应被勒令立即停止；有坏账风险的客户，应予以充分关注（包括现场观察和调查等），必要时可通过法务部门发起催款函。

4、其他措施

报告制度：发生资产遗失、被盗、及坏帐损失时，首先应该考虑的是如何补救。通过建立和完善相关报告制度，各部门相互配合、第一时间做出反应、追回相关资产、避免更大的损失。核算/对账制度：资金收付的会计凭证应由非财务人员编制；财务与会计人员应定期相互核对现金/银行/票据台帐，并编制相关调节表；如发现差额，需逐笔查明原因、并经指定人员确认；企业应定期发函、与客户核对应收账款余额，及早发现和解决问题。保险制度：对于现金、有价证券、存货和应收账款，企业均应恰当投保。通过投保，企业可以较小成本降低未来的各种或有损失。

（二）利用资金管理系统和银企对接，提供更及时和更准确的财务信息

1、通过系统工具，统一企业内部的资金流、商流和信息流

有效的资金管理系统，可帮助企业将资金管理制度植入系统中，将管理标准化和流程化，减少人为干涉和人为错误，从而优化内部控制。例如，根据企业的管理规章制度设定输入者和授权者的权限、限定授权流程。再如，将收付款信息与会计未销明细账相钩稽，确保金额的真实性、准确性，同时自动生成销账的会计分录。有效的资金管理系统，可帮助财务会计人员过滤和分析企业的资金状况，从而为决策者提供更有用的信息和报告。有效的资金管理系统，将有利于集团资金管理，实现财务管理的集中化、减少人力支出和财务支出。例如，由专门设立的财务管理公司利用财务管理系统处理成员企业的资金管理和调配等工作。有效的资金管理系统，还可帮助企业减少重复劳动、提高相关部门的工作效率。例如，统一管理报表以供各部门随时可查。再如，实时更新网上银行信息、并自动生成收付款的会计分录，可实现现金/银行存款/票据等资产科目每日余额“帐实相符；帐帐相符”，实时提供公司资金头寸的所有相关数据。有效的资金管理系统，还可帮助企业实现无纸化和可视化，助力企业对社会持续发展的贡献、提升企业社会形象。例如，取消纸质审批单，或者将收付款所附单据扫描、通过服务器保存和查看。当然，由于中国目前仍有部分外汇管制，外币业务要实现无纸化可能受限。有效的资金管理系统，甚至可以协助提高相关人员的业务水平。例如信用证开证业务，通过详细的指令、选项或填空来指示营业人员，类似于手把手的教学，帮助他们了解UCP600和银行的相关规定。

2、利用银企对接，实时管理资金流

随着计算机、网络等技术的发展，企业与银行的合作由传统的存款、贷款、结算等业务层面逐步深入到系统的对接层面上。银企对接后，银行负责提供高效的结算与交易信息、企业获得了完整的资金流，实现了物流、信息流和资金流的统一。

（三）建立短期和中期配套的资金预算

企业应以销售经营预算和资本预算为基础、以经营利润为目标、根据预计资产负债表和预计利润表编制或调整年度现金流量预算表。各部门或分支机构应按照要求定期编制短期收付款计划；财务人员应据之编制短期资金计划。各部门应尽量避免发生预算外或计划外的支出；对于预算或计划执行过程中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应当督促执行部门查找原因、并改进。通过不同阶段的资金预测，企业可及时发现可能的流动性危机或预算超支，考虑获利性和流动性来控制付款。

（四）利用集团优势，集中管理资金、扩大收益

现今，经济全球化趋势越来越明显，跨国企业比比皆是。对越来越庞大的跨国企业，如何集中管理集团的资产、避免整个集团的资金管理失控、如何协调集团内部利益，同时实现集团外的资金利用率最大化呢？举例来说，A企业是集团牵头企业、管理着整个集团中国区几百亿资产，拥有与银行价格谈判的众多砝码。B企业作为某个成员企业，如果单独向银行申请贷款，可能需要提供很多担保、而且很难获得有竞争力的贷款利率。此时，B企业可通过加入A企业牵头的现金池，获得比更优惠的贷款和存款利率、更灵活方便的资金使用权。B企业由此可降低资金成本、提高资金收益、同时保证资金使用的灵活性。A企业则通过B企业等成员账户之间的调配，可提高集团整体的资金利用效率。

（五）充分利用汇率避险工具、关注利率条款变化

尽管目前中国还未完全放开汇率和利率市场，但我们仍然可以利用远期外汇交易、掉期等工具来固定损益、减小市场波动风险。企业应首先明确利用这些工具的目的是“对冲风险”、“符合预算”、还是“投机”。然后，根据不同目的，来确定避险方针和工具。以“对冲风险”为例，可以考虑先确立“要在XX期间内对冲掉目前风险敞口的XX%”的方针，然后可以考虑选用远期外汇交易等工具来锁定损益。个人观点而言，不建议企业以“投机”为目的从事外汇交易。毕竟这不是非金融性机构的主营业务。以投机为目的，可能令企业陷入更大的市场风险。2008年金融危机中，无论企业或个人，已经有无数因投机而导致血本无归的惨例。

作者：刘倩 单位：伊藤忠纤维贸易（中国）有限公司