企业税收征管全文(5篇)

摘要：我国常年来税收超经济增长的现象，与税收征管方式的转变之间存在密切联系。在当前减税降费的政策背景下，重新讨论税收超经济增长的问题具有现实意义。税收征管智能化是影响企业税收负担、导致常年来税收超经济增长的重要原因。文章重点分析税收征管智能化对企业税收负担的影响，认为税收征管智能化的不断提高会导致企业税收负担的提高。在此基础上，为进一步推动税收征管智能化提出相关的政策建议。

关键词：税收征管智能化；税收负担；减税降费；税务智能

近年来，减税降费成为政府工作的重点之一，2019年全国税收收入同比增长1%，这显示了减税降费政策初具成效。但与此同时，这也是首次扭转了我国常年持续的税收超经济增长的局面。由于减税降费政策的目的在于结构性地减轻企业税收负担、激发市场主体活力，因此在这个背景下，重新讨论税收超经济增长的原因具有现实意义。税收从根本上决定于经济，但现实中税收直接决定于税收征管模式，而我国税收征管模式长期实行“以计划任务为中心”的模式（冯海波，2009），即税务机关以计划的税收数额为目标开展征管活动，这使得税收受到税收征管水平较大的影响。学术界对于宏观政策和税收征管模式如何影响企业税收负担也进行了广泛的探讨，代表的观点认为税收计划的制定，会传导征管压力，进而影响企业税收负担（薛伟等，2020）。现有研究文献从税收征管机制层面解释了如何实现从宏观到微观的跨越，但较少文献从税收征管的执行层面来进行讨论。本文在现有研究基础上，界定税收征管智能化的基本内涵，分析税收征管智能化对企业税收负担的影响，为进一步推进税收征管智能化发展提高税收征管效率、推进减税降费政策提供理论依据。

一、税收征管智能化与税务智能

税收征管智能化往往会被等同于人工智能在税收征管的应用来理解，但这两者存在区别与联系。人工智能最早被构思设计应用于商业智能，其具备数据读取与分析、红色报警、报表展示等功能，进而在税收征管领域得到应用。智能是从大数据中获取有用信息、发现模式及其变化的能力。而税务智能是基于税收学、经济学、统计学等学科和理论模型，利用数据仓库、OLAP分析、数据挖掘和人工智能等技术，对大量的涉税数据进行推理、归纳和演绎分析，深度挖掘有效信息、总结潜在规律和经验，从而帮助税务部门进行税收征收管理、制定税收政策和决策的程序系统。税收征管智能化则是指借助互联网技术、人工智能等相关技术，在对大数据分析的基础上，使得包括税收分析、纳税服务、风险管理、税务稽查等在内的税收征管全流程逐步实现电子化、信息化和智能化。税收征管智能化与税务智能的共同之处在于依托以互联网技术和人工智能技术为核心的计算机技术，实现税务机关的征管效率的提升、纳税人纳税遵从度的提高。但两者之间的差别主要在于税收征管智能化侧重于过程，而税务智能更侧重于结果。随着税务机关的征管水平逐步提高，最终实现税务智能的普遍应用。

二、税收征管智能化的发展历程

具体来说，税收征管智能化是分阶段发展和推进的，可以划分为初级阶段、中级阶段和高级阶段。在税收征管智能化的初级阶段，主要任务是实现申报纳税和涉税信息、资料、数据的无纸化和电子化，税务机关可以全面搜集、记录、储存、查阅涉税数据，为进一步的分析积累大数据。在大数据作为开展税收征管的基础后，税务机关可以借助互联网技术，针对具体实际业务设计供税务机关和纳税人使用的操作平台，将大量的重复性、低风险、程序化程度高的工作在平台上完成，逐步实现办理业务的自动化、后台化、高效化。同时，在税收征管智能化的中级阶段，税务机关会有意识地运用数据进行分析，比如在税收风险管理时，税务机关会根据实际工作经验构建风险指标体系，以风险指标体系为主导，计算机随机选取为辅助，开展重点税务稽查的选案环节。进入税收征管智能化的高级阶段的前提条件是人工智能等技术已经较为成熟，专业人工智能已经普及应用。税务智能会深度挖掘纳税人的涉税信息背后的行为模式和偏好，针对不同纳税人提供个性化的纳税服务。另外，税务智能会参与到税源管理工作和决策中，利用大数据分析重点企业、重点行业和重点地区的税收增长和经济运行状况，对税收征管做出预测、规划、判断和辅助决策。在税收征管智能化的高级阶段，区块链技术也得到充分应用，首先会实现政府机关内部的数据共享，税务智能可以从第三方获取数据进行分析和验证，比如纳税人在办理出口退税时，税务智能可以自动调取、比对海关部门的报关数据，再次验证纳税人出口退税资料的真实性，进而防止出现海关无报关记录，而税务机关进行退税的情况。税收征管智能化的三个阶段按照智能化程度的高低可以进行重新划分，初级阶段的智能化程度较低，中级阶段的智能化程度有所提高，高级阶段的智能化程度达到较高水平。因此，税收征管智能化又可以划分为低智能化阶段、半智能化阶段和高智能化阶段。

摘要：税收是国家财政的主要来源，关系国家发展和民生经济。在目前总量巨大的市场经济环境下，国家税收征管也在不断改革优化。企业税收筹划贯穿企业所有经营活动环节，税收筹划是财会部门工作的重要任务之一，税务工作的复杂性和严谨性，要求每个财会人员时刻加强学习，不断提升税务筹划能力。本文分析目前企业税收筹划中的一些问题，探讨解决方式，帮助企业结合自身实际情况，设计出符合企业发展需要的税收筹划工作办法。

关键词：新税法；税收筹划；企业；管理

我国市场经济快速发展，税收政策也不断随之改革优化，作为市场经济主体的企业单位，各项运营活动都要符合税收管理要求，对应税经营活动应该依法纳税。对企业而言，为降低企业成本，提高盈利能力，同时还要依法完税。企业就需要通过科学合理的税收筹划管理方式，进行科学合法而且有效的税收筹划管理，从而降低企业税负，节省运营成本。如何实现科学有效的税收筹划方式，为企业减少负担创造价值，已经成为企业关注的焦点。想要做好税收筹划，首先应当了解税收政策和相关法律法规，充分利用法律和政策惠利，为企业税务服务。

一、企业税收筹划概述

税收筹划是指，企业在遵循相关政策法律法规的基础上，对涉及投资筹资行为、购销经营活动、股券收益分配、理财等活动时，充分利用政策法律给予的优惠利好，对企业的经营、投资等经济活动事项，进行科学有效的筹划管理，从而降低缴税金额，减小企业支出负担，创造利润价值。简单来说，税收筹划管理就是企业合理避税，减轻负担，最大化企业所得的活动。税收筹划是企业财务管理的重要工作内容之一，具有四个特点：

(一)合法性

税务法是政府与企业间税收缴纳管理的基准，企业要依法缴税。企业税收筹划的前提是完全符合税务政策法律，实质是在一些纳税项目或环节没有明确条文规定、纳税方式方法存在多种途径可选择时，企业出于保护自身利益做出的纳税决策。依法进行税收征收管理的行政部门不应当作违法处理，这与偷税漏税本质完全不同。

随着经济的发展，形形色色的个体经营违法现象也如雨后春笋般突显出来。目前，在太原市一些居民住宅小区里，尤其是高档住宅小区里几种隐蔽的个体经营形式日渐增多，主要有高档的美容院、会所、养生馆、茶社、按摩院、餐馆、盈利性培训学校、有限责任公司等等，它们普遍存在不办任何经营许可证，不纳税，完全游离于一种无政府的管理状态之下。一但顾客出现问题、发生纠纷，合法权益得不到有效保障。长此下去，势必对我市正常的经济秩序带来不利影响，对社会乃至国家税收均造成损失，不利于我市经济的发展和社会的进步，对我市个体税收的发展势必带来不利影响。

为此，笔者认为，出现这种现象，主要有以下几方面原因：

一是对个体经济的发展估计不足，对个体税收的重视不够。各级税务部门对个体经济地位的认识长期停留在“居于社会主义经济的补充地位”之上，受“以组织收入为中心”指导思想的影响和各种经济成份税收征管投入与产出比的比较，各级税务部门对个体税收的认识没有得到应有的重视，在人、财、物的分配上基本上一直是向企业税收征管倾斜。

二是税收法制建设进程滞后，部门协调配合差。受落后的税收观念的长期影响，社会对依法加强个体税收征管与大力发展个体经济的认识一直存在偏颇，我国税收法制建设严重滞后。其一，现行社会法制体系尚未构建起依法诚信纳税的激励机制，个体工商业户缺乏依法纳税积极性。其二,税收征管手段缺乏有效、完备的法律支持，依法加强对个体税收征管以营造公平的税收发展环境对于税务部门是苍白无力的。其三，涉税相关部门在税收征管活动中应尽的有限义务没有硬性的约束机制，对税收征管工作的支持也是极其有限的。三是税收征管缺乏创新性，税收征管办法滞后。一方面，受税收法制建设滞后的影响，个体税收征管中存在的问题长期得不到及时有效解决，加之个体经济发展迅猛，以至个体税收征管中存在的问题越来越多；二是由于各级税务部门对个体税收重视力度不够，对个体税收征管发展目标缺乏长远的科学规划，加之对个体经济发展的规律缺乏系统性、前瞻性的研究，在如何与时俱进推进个体税收征管方面缺乏有效的探索，落后的、粗放式的个体税收征管办法早已不能适应个体税收征管的需要。

四是税务局内部管理人员缺乏竞争激励机制，个体税收征管人员工作积极性不高、主动性不强。个体税收征管人员一方面管户较多、工作繁重；另一方面对那些工作责任心不强、漏管户的税收管理员没有惩罚性措施，干多干少一个样，干好干坏一个样，对税收征管缺乏创新性。

针对上述存在的问题,笔者认为应注重以下几个方面：

一是加强税法宣传，提高全民纳税意识。让其知道，纳税光荣，偷税可耻。守法经营，是从事个体乃至经商人员必备的基本操守，随着法制进程的推进，偷逃税行为将被狠狠打击，让有侥幸心里的人员不敢就范。

摘要:我们这一代人，生活在数据信息化大背景、大时代下，被信息化、大数据、互联网+这些词紧紧包围，深受数据信息化的影响，并且不断被推动向前。而对于我们这样一个个小的个体生活在这样一个被税务信息、税收政策熏陶渲染的环境中，我们通过父母之口、新闻之眼、八卦之耳不断地听、闻、看税收征管政策的不断出台、互联网+对于税收征管的影响、信息化下大数据对于税收征管不断的优化。那么对于我这个个人而言，我对于人们口中常常提到的税务大数据促进了税收征管水平的提高产生较为浓候的兴趣，为此专门走访了税务机关，查询了相关的税收政策，以下是从几个方面对于:税务大数据促进税收征管水平提高的思考

关键词:大数据;税收征管;信息化

一、什么是大数据、数据运用的目的是什么呢

大数据简单的可以理解为，数量特别大，数据类别特别大的数据集合。可以供使用者就不同需求，运用分析不同的现象、问题，通过数据的整合比对进而得出结论。对于数据运用的目的概括起来主要能够解决四个问题:一是反映情况。通过数据运用，可以反映一个、一组、一类或整体事物的有关情况。这类的数据应用，特点是只对数据进行简单的整理和简单的计算、数据加工没有特别的目的和意图。二是找问题。根据经验，先预设事物可能存在某种问题，然后通过选取一定的数据和采用一定的运算方法来验证问题是否存在。比如，我们在推算考虑某种可能是否会发生的时候，都是根据以往的经验来设计若干指标来找出问题。三是找规律。通过两组及以上不同时期数据的比较总结出事物发展的规律、联系来。四是找趋势。要观察事物的发展趋势，一般都要通过某项数据在各个不同时间点上的数值来反映发展或变动的趋势。不管是利用数据来反映情况和发现问题，还是找规律和找趋势，根本的目的都是为了加强管理，所以，数据应用工作的本质是一种管理活动。

二、税收征管的含义

税收征管就是对税收政策的落实和执行所开展的各项管理工作，都是关于税收政策在具体执行中如何落地的一些规定，包括纳税登记、发票、申报、征收、退税、评估、稽查、违章处理、复议投诉、政策咨询和宣传以及税收票证、税收核算分析业务等等。而在2009年的时候，税务机关对于税收业务进行划分以后，对于现在的税收征管特指税收监管工作，其主要的目的就是防止纳税人偷漏税或者说如何准确的把偷漏税问题给查出来。

三、对于大数据和税收征管两者是如何的联系起来的，如何实现了税收征管的优化提高

一、我国现行税收征管的各种具体模式

我国现行的经济体制，是慢慢的在向市场经济靠拢，以前的经济体制是计划经济，现在市场的成分越来越多。目前，税收管理人员日趋增多，但是数量增多，普遍的素质却偏低。现阶段，我们国在实行现代化的税收管理模式，但是现代化的程度依然不高。在这种情况下，我过现行的税收征管的各种模式分别是集中征收、分级管理、统一稽查、社会服务。

1、集中征收

就是分布在我国各省的全部纳税机构，分别对其在县以上的税务局按照缴税的金额和缴税的规定期限进行申报缴纳税务手续。其税收服务中心，根据计算机网络作为依据，掌握所管辖范围内的税源。纳税机构申报纳税的方式可以根据纳税机构的条件，可以分别选择传真、邮寄、上门、网上等申报方式，纳税机构自行填写所在银行的付款凭证，纳税机构把纳税金额从开户行直接转账到制定的税收服务中心，然后把支付的凭条交给税收服务中心。

2、分级管理

就是根据税收服务中心的职责权限，实施税收服务中心、稽查局、各级征管居、国家税务局等多级多层监督管理。每一个层次从其自身的角度去分析纳税企业的纳税情况。然后挖掘其可能存在的问题，然后及时上报稽查部门，稽查部门再进行审查。简单的说就是按照纳税企业的规模大小、经济状况、企业特点等划分到各级各级征管几个进行管理。

3.统一稽查