医保相关审批管理制度精选(九篇)

第1篇：医保相关审批管理制度范文

关键词：内部控制，医院，收支控制，货币资金控制

伴随着医疗卫生体制改革的不断深入和医疗服务市场的不断放开，医院所面临的内外环境发生了巨大的变化，市场经济规律在医院的发展和管理中发挥着越来越大的作用。从外部坏境来看，国家正逐步把一部分原由政府承担的医疗卫生职能推向社会，医院所享受的卫生事业经费拨款占医疗服务支出的比例逐年降低。医院生存和发展所需资金绝大部分要靠自身的业务收入来解决。另一方面，随着医院产权体制的改革，国家鼓励社会力量投资办医，鼓励外资进入医疗服务领域，多种所有制、多种形式的医疗服务机构如雨后春笋般建立起来，使得医院间面临前所未有的激烈竞争，医院经营者必须转变观念，树立市场竞争意识，运用现代管理理论和方法搞好医院的经营。从内部环境来看，医院原有的管理体制己不能适应新形式的需要，日益暴露出管理中的许多问题。医院如何适应市场经济的转变，强化内部控制，有效地控制与防范医疗经营风险，规范医院经营行为，保护医院资产的安全完整，确保国家有关法律法规的贯彻执行，从而使医院走上自我约束、自我发展的良性轨道，以高质量的医疗服务赢得市场，以满足广大人民群众日益增长的医疗保健需求，是医院管理者所面临的重大挑战。

一、医院内部控制存在主要问题分析

1、收支控制缺陷

在收入控制方面，该医院得收入是补偿医疗活动中各项支出和耗费的来源。规范收入内控管理是保证收入的完整性，维护国有资产的完整性，是防止收入流失有效途径。医院没有对收入进行有效控制和考核，制度形同虚设，很难发挥出它应有的作用。医院对收入的风险意识没有被提到应有的高度，更缺乏有效的风险管理机制。

在医院支出控制方面，该医院支出对各项费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，使得医院支出只凭领导的主观意愿，随意性很强，存在盲目投资现象，重大支出集体决策制度未能真正实施。对各项费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致医院费用支出失控，浪费严重，不能很好的执行开源节流。比较典型的是医院没有严格的内部权力牵制制度，领导权力过于集中，会计人员只要照办就行了，使医院内部的会计监督有名无实，造成资金的使用随意性很强。

2、货币资金控制缺陷

医院的货币资金流动频繁，容易发生贪污、舞弊、挪用等现象，有关人员贪污、挪用公款的例子经常见诸于报端，为医院货币资金的管理敲响了警钟，如果不能设计严谨的货币资金控制体系，无疑要承担相当大的财务风险，为防止各种舞弊的发生，医院根据国家的法律法规和单位的实际情况，建立了货币资金内部控制制度。但医院在货币资金管理上，仍然存在一些问题，这些问题都会导致医院资金的流失、国有资产的损失，给医院的财产和声誉都会带来不利的影响。

3、药品及库存物资控制缺陷

较粗放的财务管理模式造成医院物资管理基础薄弱，内控制度不严格，财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失。

二、完善医院内部控制对策建议

1、完善医院内部控制环境

医院应该通过正确引导，加大宣传内部控制重要性的力度，建立健全内部控制制度，增强医院上下人员对内部控制的认识，最重要的是领导对医院内部控制重要性的认识。只有领导的管理理念、领导方式改变提升，才能使医院内部形成依靠制度管理的新风气，才能形成良好的人事管理氛围，使内部控制上升到一个新的台阶。医院应当对各项业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对各项业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理此项业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

2、加强医院内部控制制度建设

根据《医疗机构财务会计内部控制规定》的规定，制定了一套初步的内部控制制度体系。主要包括预算控制、收入控制、支出控制、货币资金控制、药品及库存物资控制、固定资产控制、工程项目控制、对外投资控制、债权与债务控制、财务电子信息化控制等内容。

3、强化内部控制关键控制点的控制

健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。要明确审批人对支出业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理支出业务的职责范围和工作要求。审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。对金额重大，重要性高，技术性强，影响范围广的支出项目，应当实行集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

医院应当加强与资金业务相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。医院还应该加强相关印章的管理。例如财务专用章应当由专人保管，不能集中在一个人的手上，以免舞弊。个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章；按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续，用章必须履行相关的审批手续并进行登。在医院货币资金的业务处理中，要保护印章的安全，对每一次使用印章应作登记，在不使用财务印章时，印章必须与支票分开存放。

4、健全医院内部控制的监督评价机制

医院的内部控制作用的发挥，有赖于建立起健全有效的内部控制系统，更有赖于使其得到良好运行的运行机制。这就需要医院对内部控制的建立和实施进行恰当的监督和评价，通过监督活动，评价内部控制系统的运行效果和质量，促使医院内部控制系统持续而有效地运转。例如对以医院具体收支、货币资金、药品及库存物资、固定资产业务等的控制执行情况进行评价。依据控制规范列出内部控制应达到的目标，对医院各项控制业务的具体执行情况分别评分、汇总，做出该项控制的评价。在各项业务评分的基础上，给出各项业务的评价权重，综合形成医院内部控制评价体系。

参考文献：

1、芦秀侠，朱长彬.建立健全医院内控制度的设想[M].北京：北京大学出版社，2003

2、曾意情.医院内部控制的思考与启示[J].中外医疗，2008.24

3、柏鹤，加强医院内部管理的思考[J]，产业与科技论坛，2009.9

第2篇：医保相关审批管理制度范文

医疗保险是一个政策性强、涉及面广、错综复杂的系统工程，建立和完善医疗保险机构内部控制制度，对积极稳妥地做好医疗保险改革、规范医疗保险管理、防范和化解基金风险、确保医疗保险基金的安全和完整，具有十分重要的意义。

一、内部控制制度的含义及工作原理

医疗保险机构内部控制制度是指内部各职能部门及其工作人员，在其内部分工相互制约，相互联系的基础上，采取一系列具有控制职能的方法、程序和措施，并加以规范化、系统化而形成的一整套控制机制，是医疗保险经办机构有效管理制度的重要组成部分。

为适应医疗保险业务工作的需要，医疗保险经办机构必须采取各种措施来加强内部各职能部门之间的相互控制，保证其业务活动的规范进行，进而促使各职能部门和人员尽职尽责，提高工作效率和工作质量。内部控制制度不只涉及财务部门，也不只是会计工作的需要，而是涉及到各个职能部门和各个方面的系统工程。为确保各职能部门的业务活动符合医疗保险工作目标，防错消弊，各职能部门在制定管理制度时，都应符合内部控制制度的要求。

二、内部控制制度的作用

1 内部控制制度通过制定措施和办法，规范业务流程，合理设置岗位，明确工作职责，建立岗位之间相互监督制约的机制，促使医疗保险机构认真贯彻执行国家医疗保险政策R相关规定，遵守财经法纪。

2 能堵塞漏洞，做到事前有防范、事中有控制、事后有监督，防止或减少医疗保险基金流失，控制基金风险。

3　保证会计信息和其它信息真实可靠，为制定合理有效的医疗保险政策和管理措施提供可靠的依据，也为医疗保险基金预算、决算和领导决策提供及时准确的会计信息。

4 提高工作效率和质量，促使各职能部门岗位权责分明，建立有机的协作和制约关系，提高工作效率和质量。

5 可以强化医疗保险机构内部管理，有利于促进工作目标的实现。

三、内部控制制度应遵循的原则

1 合法性。内部控制的各项内容应规范、统一，符合国家有关社会保险政策、法规的要求。

2 完整性。各项业务管理行为都有相应的制度规定和监督制约。所有部门、岗位和人员，所有业务项目和操作环节都应在内部控制的范围内。

3 制衡性。从组织机构的设置上确保各部门和岗位权责分明、相互制约，通过有效的相互制衡措施消除内部控制中的盲点和弱点。

4 有效性。在岗位、部门和单位三级内控管理模式的基础上，形成科学合理的内部控制决策、执行和监督机制。建立合理的内控程序，拥护内控管理的有效执行。

5 适应性。各项具体工作制度和流程都应与实际相结合，根据需要及时进行调整、修改和完善，适应社会保险管理服务变化的要求。

6 持续性，内部控制要保持一定的持续性，不能因机构调整或人员更而出现纰漏。

四、内部控制制度的构成

内部控制制度由组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制、基金内审及稽核控制制度等构成。

1 组织机构控制制度

(1)建立科学的人事管理制度，对岗位设置与职责、人员配备与任用、学习与培训、考核与奖惩作出详细规定。

(2)建立明确的领导授权制度。对授权的人员与范围、权力的制约与监督、岗位轮换或分工调整、常规审计与离任审计等作出明细规定。

(3)建立有效的内控考评制度。对基金风险控制情况的评估，对违反规定行为的责任追究等内容做出明确规定。

(4)业务经办部门、基金财务部门与稽核内审部门的单位分管领导原则上不得同一人。

(5)保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息技术等工作责权应分设在不同部门。

(6)保险关系、待遇核发、基金财务、稽核内审、信息系统维护等工作不得同一人兼任。

(7)根据工作需要和人员状况，社会保险经办机构中层干部应当适时轮岗，在同一岗位任职3至5年的应当轮岗。

{8)配置适量的稽核内审工作人员，并要求具备必要的专业知识。

2 业务运行控制制度

(1)认真执行医疗保险经办业务管理规程，规范经办业务操作流程，严格执行层级管理规定。着重规范参保登记、缴费申报与核定、账户管理，转移与退保、待遇审核、待遇支付、医疗费用结算、基金财务、档案管理、计划统计、稽核监督等环节的操作流程。

(2)办理医疗保险各项业务应严格审核相关报表、凭证等资料的真实性、完整性和有效性，出具的相关资料和凭证应规范统一，数据修改应有严格的审批制度和程序，同时进行登记备案。

(3)业务操作实行授权管理，设置处理权限，单项业务，一人不能同时进行二级(含二级)以上业务权限的操作。各部门、岗位的业务管理、操作人员都应在其职权范围内开展工作，不得超越所授权限。各项业务环节既独立操作，又相互衔接、相互制约。

(4)业务处理权限的分配及其调整应由业务部门拟定，报分管领导审批后送稽核部门、信息管理部门备案。

(5)明确单位领导审批层级和审批范围。包括应经分管领导审批的业务、应经主要领导审批的业务、应经领导集体决定审批的业务及以上三款未列明业务的审批层级和审批范围，都要有明确的规定。

(6)实行办事公开、医疗保险政策、业务流程、办理时限和内容以及经办人等应公开透明。

(7)建立并完善档案资料保管制度，社会保险业务的原始资料以及办理过程中涉及的相关资料须按照档案保管的相关规定处理。

3 基金财务控制制度

(1)依法依规进行财务管理，基金财务、会计管理要严格按照国家法律、法规、政策和社会保险基金财务、会计制度执行，建立明确的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。

(2)严密会计控制。依法建账，按照不同险种分别建账，分账核算，各险种之间、统筹基金与个人账户不得相互挤占，会计科目设置应准确、规范，账务处理符合财务会计制度要求。记账依据的原始凭证、记账凭证应合法有效，凭证、账簿摘要内容准确，能清晰地反映业务内容。更正会计记录应履行必要的审批手续，并附有详细的记录。

(3)明确岗位责任，基金财务部门应设置会计负责人(主管)、记账、复核、出纳、财务网管等岗位，明确各岗位的职责范围，财务收支审批实行分级授权，未经授权不得越岗代办。出纳

员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务账目的登录工作，账务印鉴、票据、空白凭证实行专人管理并有登记，办理付款业务所需印章不得由一人集中保管。会计人员轮岗或调离时，必须严格履行交接手续。

(4)建立合理的责任分离制度、货币、有价证券的保管与账务处理相分离，重要空白凭证的保管与使用相分离，资金收支审批与具体业务办理相分离，信息数据处理与业务办理及会计处理相分离。

(5)完善医疗保险基金账务核对制度，对不同账务应定期核对，做到账账、账证、账表、账据、账实、财务账与业务账以及内外账务相符。基金财务部门应指定专人按月核对基金收入户、支出户、财政专户、对账目差异进行审核分析、及时处理，并编制银行账户余额调节表，定期对现金、票据和存单、债券等有价证券进行检查，核对、登记和管理、对定点医院、药店医疗费按医疗保险结算办法进行结算。

(6)按医疗保险会计电算化制度的规定进行会计核算，建立账务处理程序控制，保证业务活动记录的及时、完整、准确。

4　信息系统控制制度

(1)医疗保险机构应充分利用计算机技术手段规范业务操作程序，减少操作过程的人为因素，最大限度地实现内部控制自动化。

(2)根据业务流程和业务系统功能划分各个部门和岗位的职能，明确业务操作人员和系统维护人员的职责和权限，并建立相应的管理制度。

(3)建立计算机监控业务运行常规制度。业务系统对有关联关系的业务必须建立联动和牵制关系，并设置防止错误操作的警示和制约功能。

(4)业务系统研发人员与业务系统维护操作人员职责和权限必须分离，不得由同一人兼任。

(5)建立数据录入、修改、访问、使用、保密、维护的权限管理制度，明确数据操作所依据的有效凭证和必须履行审批手续，加强对信息系统数据的监控。

(6)业务系统应设置业务操作、系统维护的记录和可检查功能。

(7)建立有效的信息交流与反馈机制，对业务数据等信息管理、交流和反馈作出明确规定，确保管理层及时了解各项业务的办理情况和综合数据。

(8)建立计算机机房管理和网络安全管理制度，按照国家有关规定使用网络。业务系统与互联网必须实现物理隔离，防止通过网络篡改业务系统数据行为，加强网络和计算机病毒防护，确保网络安全。

5 基金内审及稽核控制度

(1)基金内审及稽核部门应履行内控的管理与监督职能，由单位一把手直接领导定期或不定期地对内部控制体系的运行情况进行检查，同时，经办机构内控制度运行情况须接受相关行政部门的监督。

第3篇：医保相关审批管理制度范文

关键词：公立医院；精细化；合同管理模式；成效

根据2014年1月1日起实施的财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，内控体系的目标是：“合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。”公立医院合同管理作为内控体系的重要内容，其目标与内控体系的整体目标是一致的，将合同管理作为重要抓手，完善医院内部控制体系，驱动管理体制变革，建立规范化管理格局，使医院具备强大的生命力[1]。

一、公立医院传统合同管理存在的问题

1.缺乏归口管理。公立医院各部门根据需要组织采购和签订合同，没有归口管理部门会导致合同分布零散、编号不统一、登记不全面、无专人负责等混乱现象，使合同管理工作缺乏统一的指导，医院不能及时发现其中的风险和问题，一旦出现纠纷容易陷入被动。2.采购行为不规范。公立医院采购方式有公开招标、邀请招标、谈判采购、询价等，要根据采购的种类、金额、资金属性等因素确定。有些部门未经严格的采购程序便确认了合作方，甚至当合作事项正在进行或已完成后才开始着手合同事宜，严重违反了相关采购规定，而且由于缺乏合同条款的约束，部门对合作事项的把控力度不强，难以全面实现工作目标、维护医院利益。3.财务预算、付款等功能难以实现。预算管理是医院财务管理的重要手段，付款功能是财务执行出纳和监督职能的关键环节，医院财务部门如未充分参与合同管理工作，会导致全面预算管理落实乏力、经营情况难以监控、资金使用缺乏计划。4.院内审核流程长。虽然多数医院有内部合同审核流程，但涉及的管理部门较多，从采购到最终签订合同，经办人员需要将合同资料分别送达多个管理部门审核签字，大量的时间消耗在审核环节。5.无制式合同。在没有符合医院特点的制式合同文本可供参考的情况下，科室在采购和合同谈判过程中容易被对方单位的思路影响，甚至直接使用对方单位的合同模板，导致合同条款不能有效维护医院权益。6.缺乏法律专业支持。医院合同种类多样，要在国家法律法规和政府政策规定的框架下签订执行，需要专业性强、知识面广的法务人员对合同条款进行全面把关、及时解决相关纠纷。

二、公立医院精细化合同管理模式的建立

1.组织结构。（1）三级管理、内外联动。一是完善法人治理结构，理事会负责决策医院重大事项，医院领导分管各职能管理部门，医院管理研究室为合同的归口管理部门。二是聘请知名医疗行业律师事务所高管作为理事会外部理事，参与医院的重大管理决策。合同归口管理部门聘请律师团队担任常年法律顾问，从事具体的法务工作。这样，医院内部明确了职责，外部可以获得多层次、团队式的法律服务，从源头上规避了法律风险，可以及时评估风险并制定应对预案，使防控和解决风险成为医院的常规工作。（2）各部门分工明确、专岗专责。在医院领导总负责下，形成了医院管理研究室为合同管理中心，纪检、审计处和财务处为监督机构，其他职能管理部门负责各自职责范围内合同事项的权责架构。医院管理研究室设合同管理专员，对接各部门和律师；合同主管部门及会审部门设合同经办人或审核专员，实行“经办人—主任”二级审核制。这样，将责任落实到专部专岗，有利于各部门有效配合、相互牵制，提高相关人员工作责任心。2.制度建设。（1）医院内部规章制度。根据国家法律和厦门市相关规定，出台了医院《采购管理办法》《经济合同管理办法》和相关解释文件，并适时修订。《采购管理办法》详细规定了采购流程、预算管理、采购方式的选用、标准采购程序、监督检查等相关事项；《经济合同管理办法》明确规定了合同的订立、履行、变更、补充、解除、法律责任等事项；解释文件对采购和合同经办涉及的具体名词、程序和工作方法等内容进行详细的解读和政策提示。（2）常年法律顾问服务协议。通过招标的方式聘请常年法律顾问，双方签订《常年法律顾问服务协议》，约定常年法律顾问对医院提供合同和规章审改、出具律师意见、参与项目会议和商务谈判、纠纷及诉讼处理、出具律师函、员工法律培训等服务。3.合同审核流程。建立“对外经济合同审批流程”，将合同发起、会审、流转、审批、修改报批、签订、执行等环节纳入流程管理，尤其对风险分值最高的“合同审核”环节进行重点把控[2]。（1）医院管理研究室作为合同归口管理部门，负责四个重要节点的审核：采购程序符合规定、会审部门按制度审核、律师按约定审改、合同主管部门按会审意见执行。通过关键节点的把控，确保了审批流程满足医院的要求，实现合同管理的目标，即提高合同质量、把控医院风险、促进医院发展、维护国有资产安全和提高管理水平。（2）财务处、审计处和其他相关职能部门（如有必要）承担了院内会审合同的重要职责，保证了审核的专业性、合理性，使具体的合同条款符合医院实际发展需要。（3）将合同审核与签订流程合并，缩短流程线路，减少合同签订前的不必要环节，提高了管理效率。（4）审计处、纪检监察办公室全面监督采购、合同审核和签订流程，并根据需要组织专题审计，保障合同管理工作满足合规性的要求。（5）常年法律顾问从法务和合规角度对合同逐字逐句进行审核，保证其专业性和独立性，与合同管理工作的周全性、保密性要求密切结合。4.财务全面预算和资金收支管理。（1）全面预算管理是采购和签订合同的“总阀”，医院财务处通过预算的编制、审批、执行、调整、考核、决算等工作控制经济活动的全程，各部门获批准的预算内采购项目可以按医院采购和合同管理办法执行，预算外项目必须经相应审批流程批准，对符合“三重一大”规定的项目必须经医院党政联席会集体讨论决策后方可执行，从而对各项目严格把关、监督落实[3]。（2）资金收支管理是监督合同履行的重要手段，医院各部门在合同履行过程中，依照合同条款和财务审批流程，申报付款申请并获得领导批准后，将合同、发票、审批报告等凭据送交财务处，财务处按财务制度和合同条款严格审核其真实性和合法性后，方可办理价款结算和账务处理。5.制式合同库。医院合同虽然数量多、专业广，但总体而言还是可以进行区分。合同归口管理部门请各专业部门提供各类型合同过去签订的版本，组织财务处、审计处、其他管理部门（如有必要）、法律顾问会审，建立制式合同库。目前已建立制式合同，涉及医院运营管理及对外合作的各个方面。制式合同充分考虑了涉及的法律法规、双方的权利义务、各项风险、纠纷解决等内容，主管部门与合作方可以就模板进行协商、谈判，撰写具体合同内容。制式合同为经办人员提供了充足的谈判资源、提高了采购等工作效率，为医院避免了大量合同风险，保障了医院的合法权益。6.信息系统OA无纸化审核。充分利用信息化手段，在医院OA系统中设计开发电子“对外经济合同审批流程”。各会审部门能同时在线审核，方便快捷，提高了审核速度。签章系统、密钥系统、防篡改系统的搭配使用，使合同审核过程可有效追溯，审核痕迹和附件可永久保存、无法篡改。同时，便于建立合同管理大数据库，对合同管理各节点、时点的行为数据进行大量保存，使精准管理行为分析成为现实，可辅助经营决策[4]。7.存档管理。合同编号及存档工作是医院合同管理的重要环节，便于合同的查找、账目核对和审查审计。首先，对所有合同实行四级编号，即“院区号—部门号—年号—合同号”，编号一经确立不可随意变改；合同发起部门在归口管理部门的监督下，对本部门发起的合同进行编号。其次，存档工作由各部门各司其责，发起部门负责从采购到合同签订、执行的所有文件资料的保管，并且将签订合同的纸质版送往院办、财务处存档，廉洁协议报纪检办公室存档，电子扫描版上传至OA流程永久保存。同时，合同审核经手部门要存储经手环节的相关资料。

三、公立医院精细化合同管理模式的成效

1.推动医院内控建设。通过明确组织、健全制度、梳理流程、严格财务、实施模板、使用信息系统和存档管理，建立了以防范风险管控为核心，归口部门和责任部门为主体，监督监管部门为引导，医院内部管理为基础，法律顾问有效服务为支撑，全业务覆盖、全过程监控的公立医院合同控制实施体系，夯实了医院对业务层面的控制，推动了内控体系的完善。2.保障医院经济活动的开展。随着医疗事业的快速发展，以合同管理为重要组成的医院内控体系和外部法务协助为医院发展提供了强大的支撑。通过预防、识别、分析各种风险，制定、实施相应的措施，做好事前防控风险和事中管理风险的工作，提高了医院防范和管控经济活动风险的能力，保障了医院日益活跃的对外经济活动。3.稳健保全国有资产。精细化合同管理模式实施以来，在医院合同量持续增长的背景下，通过对合作方资质、资信、履约能力、权利义务、违约条款和纠纷解决等方面进行全面的审查和落实，保证了医院利益、国有资产的安全和完整。

参考文献：

[1]张莹，李晓霓.试论如何做好医院经济管理管理工作———以某医院经济合同审查工作为例[J].中国卫生产业，2016，(10)：29-31.

[2]龙灼华.如何加强和落实医院经济合同管理风险评估工作[J].财经界：学术版，2015，(15)：67-68.

第4篇：医保相关审批管理制度范文

一、建立内部会计控制制度的必要性1．建立内部控制制度的现实意义卫生部最近颁布实施的《医疗机构财务会计内部控制规定》，标志着政府有关部门对内部控制制度建设的大力支持。加强医疗机构内部管理，规范医疗机构的经济活动，让群众享受价格合理、质量优良的医疗服务，有效地解决群众看病难、看病贵这一热点问题，是医务工作者的共同责任。

2．建立内部控制制度符合医院管理的需求建立内部控制制度，有利于又好又快地实现医院的发展战略目标，保证国家法律、法规、卫生部相关规章以及医院内部管理制度的实行，保全医院资产的完整性，有利于提高医院的财务管理水平，促进医院健康发展，减少经营风险。

二、内部会计控制制度体系建立的途径1．健全会计体系，规范会计行为一是要严格遵循不相容职务相互分离、定期轮换的原则。内部会计控制的关键是不相容职务的相互分离，如对银行印鉴的管理、出纳人员的岗位责任、物资采购工作与验收保管工作的相互分离、相互制约等都应当有明确而具体的制度规定；将所有业务活动都纳入授权管理范围，保证各管理层次权责分明；建立和完善财务管理控制岗位责任制，并对重要的财务工作岗位定期或不定期进行轮换。

二是要建立健全财务审批制度。

对资金授权，医院必须明确规定审批权限、审批程序以及审批人员的责任。对日常财务开支实行逐级逐笔签字的财务审批制度，严格按有计划、厉行节约的经费目标进行开支总指数控制。物资采购请购和款项支付审批程序要形成制度流程，大型设备的更新购置、基建项目的确立、重大科研课题的立项以及重点实验室的投资等方面的决策，必须由医院管理委员会或院长办公会议集体决议，慎用资金支付“一支笔”决策审批的做法。

三是要规范财务核算操作管理，保证会计核算的及时、准确、连续。只有会计资料及时准确地传递，才能保证会计工作的顺利开展，经济业务和会计处理才能够及时地相互联系、相互制约，做到内部相互监督，从而防止错误发生，保证会计记录的正确和完整。同时，医院应建立相关财务分析制度，以便及时了解、考查和评价医院财务状况好坏和管理得失，满足决策的需要2．完善财务物资监控体系一是加强资金的管理，确保资金运作的规范、安全和有效。由于货币资金的流动性强，在管理控制上稍有疏忽就会给单位造成直接的经济损失。因此，要确保货币资金的安全，应做到以下几点：（1）所有收入及时入账，包括医院一些非经常性收入如进修费、租赁费、出卖的报废物资收入、罚没收入、公用电话收入以及合理的让利、折扣所得收入等都必须纳入医院收入管理， 严禁私设“ 小金库” 和账外账；（2）所有支出报销手续完备，按照审批权限规定进行审核： （ 3 ） 严格执行库存现金限额、定额备用金制度，不属于现金开支范围的业务，一律通过银行进行转账结算； （ 4 ） 严格执行定期现金突击盘点制度和银行账核对制度， 做到账实相符； （ 5 ）建立票据管理制度，从购买、领用、使用、库存、核销各环节进行控制；（6）空白支票与印章保管分离。

二是加强内部物资监控管理。医院应明确物资在购进、使用、保管、维护、处置等方面的相关权、责部门和人员以及程序和方法，专设综合采购机构和人员，实行招标定点采购制度，增强采购程序的透明度，合理确定物资消耗定额，减少积压物资，确保物资采购制度 科学化、规范化、高效化。物资购进后，必须有严格的验收审核付款制度。对物资的收发、保管要做到手续完备、账目清楚，确保医院物资的安全、完整。

3．健全内部控制制度评价考核机制建立科学的医院效益考核评价机制，模拟市场运作，要考核评价到医疗小组或个人，使医院财务管理由过去少数人管经济转变为人人管经济，将考核结果与绩效工资总量调控相结合，并与职务升降挂钩，以经济手段调动员工参与内部控制的积极性，以行政手段确保控制制度落到实处。同时，确定医院经济评价指标，评价单位的内部控制制度是否全面建立，是否符合基本原则；在各个需要控制的环节是否采取了控制措施，而且是否紧密衔接并建立了必要的检查监督机制；评价内部控制制度与本单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作，各项控制措施是否相互配套等等。

三、内部会计控制制度的实施医院应设立专职的内部审计部门，内审机构应直接受院长或纪委书记领导，以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责是强化对内部会计控制的监督和评估，对内部控制过程中发现的漏洞和隐患，要及时修正和改进，促进内部控制目标的实现，从而保证内控制度更加完善和严密。

会计人员是内部控制制度的制定与实施工作的主要承担者，充分发挥其积极作用，对于内部会计控制是至关重要的。会计人员的诚信状况、敬业精神、业务知识以及工作能力、创新能力等素质的优劣，是内部控制有效与否的决定因素。如果人员的政治素质与业务素质不高，并且粗心大意，对内部控制的程序措施和方法理解错误、判断失误、曲解等都会造成内部控制失效。

因此，提高财会、审计人员的知识水平和专业胜任能力，可以通过组织相关人员到管理先进的医院去观摩学习，聘请教授上课提高理论水平，鼓励提倡在实践过程中对遇到问题提出新的见解，同时加强以诚信、坚持原则为标准的职业道德教育。

第5篇：医保相关审批管理制度范文

【关键词】 医院总务 发票管理 对策

一、背景概述

医院总务科作为医院的后勤部门通常负责医院的建设及房屋、设备的维修保养工作，医院的供水、供电等动力保障工作，同时还涉及医院后勤保障物资及设备等的采购统筹工作，这些都会涉及到发票的审核与管控等财务管理环节。而医院的发票审核及管理在整个医院的财务管理体系中是一个非常重要的环节，而财务部门是这个环节发挥有效职能的核心。一般来说，广义上的发票管理可以分为两个方面，一方面是收入类发票的管理，主要包括购买、领用及开具等环节的管理与控制；另一方面是成本费用支出类的付款发票的审核与管理，主要包括了由审核、登记到最终批准付款的流程方面的管控与执行。而涉及医院总务科的发票管理恰恰属于后者的范畴。

发票的管理是否有效、审批流程是否严谨、制度体系是否规范都直接的反映出医院的财务管理水平，同时还能有效的监控成本，监督规范业务人员的行为，杜绝、滋生腐败的现象。医院运营过程中所涉及到的业务种类繁杂，因此收到的发票内容及种类也多种多样，对于医院的总务科而言其涉及到的主要业务发票类型包括：固定资产类、低值易耗品类、设备维修保养相关的服务类发票等等。由于医院总务科业务人员在发票取得后会涉及核销、付款等财务流程，因此对于这类发票的管理就变得非常重要，财务部门的相关人员必须严谨、合规的执行规定的流程，能够及时发现问题，避免医院收到不必要的经济损失。

二、发票管理环节存在的问题

1、审批流程不严谨

目前，一些医院为了抓业绩将财务管理的重心放在了一线业务部门而忽视了总务后勤部门的管理，并且在发票管理过程中往往没有明确审批流程中各个涉及到的相关岗位的具体职责。这种职责的不明确容易造成相关人员在工作中的责任心不强，出现问题互相推诿的情况。同时，一些医院的发票审批管理流程没有明确规定一个统一的管理部门，造成审批流程的随意性较强，也没有形成统一的审批形式及执行规范。这些都严重的影响了医院总务发票管理的有效性。

2、业务人员不专业、财务人员不重视

医院总务发票的管理主要涉及到两个部门，一个是负责医院后勤业务的总务部门，另一个是执行审批流程管理的财务部门。但是，在一些医院中负责后勤的业务人员往往对财务知识了解的很少，在办理业务取得发票的过程中不能第一时间索取符合财务要求的合法票据，这将直接影响到财务部门后续工作流程的开展。同时，财务部门的有关工作人员也存在对发票管理方面不够重视的现象，在管理执行过程中随意放宽审核标准或者不能及时反馈发现的问题等等。

3、规章制度不健全

一些医院虽然具有自己一系列的财务制度，但是在发票管理方面却没有明确的、细化的、具体的管理规定。很多时候仅仅是依靠模糊的制度规定结合财务人员的常识认知来执行发票的管理，这给整个财务管理体系留下了制度上的漏洞，对财务工作及医院总务后勤业务的有序开展造成了隐患。制度上的不健全不但会影响医院整体的管理水平，还可能会造成医院不必要的经济损失。

三、加强医院总务发票管理的对策

1、完善发票管理制度

有效的制度规定是各项工作得以开展的基础，而发票管理更是需要健全、完善的制度规定才能更加有效的得到执行。因此医院的财务部门一定要结合医院总务涉及的业务类型及具体情况制定一套具有针对性、可行性、有效性的发票管理制度。同时，医院为了确保制度的落地实施，还应加强制度的宣导工作。医院可以通过宣导与培训强化业务部门人员对财务工作的认知度，从而使发票管理在源头上就能得到有效的开展，最终达到发票管理高效执行的目的。

2、优化流程，规范操作

首先，医院应该在整个发票管理流程中指定财务部门统一管理，或者根据医院的具体实际划分出一个专门的管理机构。只有这样，发票管理的整个过程才能获得有针对性的监督与管控，并且管理职责的明确也会避免工作推诿的情况发生。其次，应该结合医院的实际情况去优化整个发票管理的流程。例如，医院总务的业务人员取得发票后应及时的提供给财务部门；财务部门应设置专人对提供的发票进行登记，登记应根据发票的类型及用途明确分类；财务人员登记后应将发票及相关审批要件一同提供到有关部门的领导处进行审批；最后再到财务负责人处根据审批的结果进行支付。只有在规范的流程基础上，发票管理工作的开展才会更加有效。最后，随着互联网技术的不断发展，医院应该与时俱进的采用更加高效的信息化处理平台。信息化平台的有效应用可以极大的节省人力，并切实的提高医院的工作效率。同时，由于目前绝大部分发票都具备了联网查询的功能，这也便于财务部门审核r更及时的发现问题，避免给医院造成损失。

四、结束语

医院总务涉及到的业务种类繁多，业务开展过程中取得的发票类型也多种多样，这都为发票的管理工作带来了难度。有效的发票管理不仅可以提高财务及业务部门的工作效率，还可以更好的保障医院的经济利益不受到损害。本文通过对发票管理中存在问题的分析，从制度建设、流程优化、完善管理等方面进行了一些思考，也提出了一些建议，相信随着医院财务管理体系建设的不断完善与进步，医院总务发票管理工作定会的更加完备。

【参考文献】

第6篇：医保相关审批管理制度范文

［关键词］医院内部；财务审计；方法

财务管理工作的优劣对于医院整体的经营和发展有着重要的影响，医院的财务管理工作对医院标准化、规范化、科学化的管理非常关键。财务审计在监督审核医院依法规范经济活动的同时，也使医院的财务安全得到了有效保障，促进了医院获取最大化的经济效益。传统的财务管理已经不能适应当前快速发展的社会需求，因此新时期医院要更加注重医院内部财务审计管理工作，提高医院财务审计水平。

1强化财务内部审计监管意识，构建内部独立审计机构

医院管理阶层的管理理念，对医院的管理和发展起着决定性的作用。因此，医院的管理阶层和管理机构应该提高内部财务审计及监管的意识，充分认识到医院内部财务审计的重要性，主动学习和掌握有关财务审计工作方面的知识，逐步提高自身的财务监管工作水平。医院的内部财务审计、监管工作如果得不到医院领导和管理部门的支持、配合，其工作就很难得到开展，也不会有好的工作效果。领导管理部门首先要提高医院内部的财务审计监管的意识，积极带头指导财务部门展开财务审计工作，并且将该工作纳入到医院的日常工作日程当中，排除障碍阻塞漏洞，从而帮助内部审计工作人员排除干扰、顶住压力，更好地投入到内部审计监察工作中去，充分发挥财务审计部门的职能，保障全院职工的利益，规范医院的管理方式，提高医院的管理水平。在医疗改革不断深入的前提下，医院财务内部审计工作的重要性逐渐凸显了出来，财务审计在医疗改革中发挥着重要的作用。医疗改革首先要改革医院内部财务审计部门的工作。在提升内部财务审计工作理念的同时，医院要建立一个内部独立的审计机构，建立财务审批权限与审批签字相结合的审批制度。在医院内部审计制度建立时，要坚持财务机构与医院内部审计机构独立建立的原则，内部审计人员与被审查机构、部门要相互独立，不能存在相互利益关系。只有这样，审计部门才能很好地起到审计监管的作用，加强对医院各项财务支出和经济活动的监督管理，使内部审计监管更加严格、规范。在财务审批时，审计部门要保证每一笔经济支出都严格按照规定的程序规范运作，审批签字制度要严格遵循每一笔支出单据都能严格按照审批权限和审批程序签字审批，对不规范和没有完成签字的经济支出，财务人员有权拒绝执行，从而实现对不合理支出进行控制的目的，保证财务支出的合法性。

2加强财务审计人员素质教育，提升监管人员专业水平

在医院内部财务审计管理工作中，财务审计工作人员的素质水平对提高财务审批工作的质量和效率起着至关重要的作用。因此，医院在选拔审计工作人员时，要选择那些思想水平高、作风过硬、政治素质好、技能和业务水平超群、具有良好职业道德的员工，并对其进行规范的入职培训，使其通过考核后再上岗入职。在对外招聘财务工作人员时，医院要设立一定的学历门槛，吸收有一定专业能力的财务审计工作人员到财务审计员工队伍中来。医院还要加强在职财务审计工作人员的专业培训教育，定期、不定期地聘请一些高端技术人才到医院为员工进行专业培训，让内部财务审计工作人员能够了解当前财务审计的新法规、新制度，学习和实践应用先进的审计方法和工作技巧，全面提升财务工作人员的综合素质，从而达到提升内部财务工作效率的目的。另外，医院还要建立必要的奖惩制度。内部财务审计工作压力较大，工作内容枯燥，医院可以通过适当的物质奖励来提升财务审计人员的工作积极性，对表现好的部门和员工可以给予相应的物质或精神奖励。比如，医院可以设置科室荣誉奖、个人贡献奖、年度奖和提供优秀员工上升空间等奖励制度。而对于在财务审计工作中出现严重错误和违规的员工，医院要进行必要的批评教育，情形严重的要给予相应的处罚或开除公职的处分，尽量减少医院的经济损失，维护医院的名誉和形象。为了提升内部财务审计监管工作的质量和效率，医院应当不断提高财务审计人员的综合素质，培养高素质的复合型人才，建立业绩考核评价制度，督促员工不断拓展知识的广度，不断进行知识更新，通过自学或进修的方式不断提升自身素质，提升医院内部财务审计监管工作的效率，降低医院经济财务方面的损失，避免违法操作资金行为的出现，确保医院各项管理工作能够有序进行，满足日益增长的医疗服务需求。当前医院应该强化服务意识，积极配合推进审计工作的改革。只有这样，医院才能在当前日益激烈的竞争中，有序经营，可持续发展，增强自身的核心竞争力。医院要不断完善内部财务管理体制，建立独立的医院内部审计机构，不断提升内部财务审计人员的专业水平和综合素质，提升财务管理效率，不断学习专业技术和先进经验，逐渐形成符合医院自身发展的财务审计制度。

[参考文献]

[1]臧芝红,董立友,王晓等.大型公立医院财务审计探索——基于内部审计发展的视角[J].中国医院,2015(01).

[2]王德芳.新时期医院财务审计工作的重要作用分析[J].财经界(学术版),2014(12).

第7篇：医保相关审批管理制度范文

以“三个代表”重要思想为指导,以维护人民群众利益为宗旨,以打造诚信吉林、建设良好经济发展环境为目标,按照树立和落实科学发展观、构建和谐社会的要求,突出重点,标本兼治,切实解决人民群众反映强烈的药品医疗等广告虚假宣传、格调低俗、互相攀比、恶性竞争和违法违规等问题,促进全省广告业健康有序发展,推动我省经济由“快走”变“快跑”。

二、范围内容

重点整治和规范的范围:本省各级电视台、广播电台、报纸、期刊以及相关的广告主、广告公司。

重点整治和规范的内容:药品广告、医疗广告、医疗器械广告、保健食品广告以及化妆品和美容服务广告中的下列违法行为:擅自制作和国家严禁的药品医疗广告;未经批准以及篡改批准内容的广告;使用特效、根治、无毒副作用等语言进行虚假宣传、误导消费的广告;使用恐吓、迷信、低俗语言或暗示等不良文化内容的广告;利用国家机关、医疗机构、医生、专家、患者的名义和形象作证明的广告;保健食品宣传治疗和药用的广告;以新闻报道、电视短片及各种讲座形式的广告等。

三、方法步骤

集中整治和规范从20*年6月1日开始,到20*年8月31日结束。共分四个阶段:

(一)动员部署阶段(6月1日至6月10日)。

召开整治药品医疗等虚假违法广告规范市场秩序电视电话会议,对专项整治和规范工作进行全面部署。

(二)自查自纠阶段(6月11日至6月30日)。

所有媒体对未经批准、或虽经批准但篡改审批内容的药品、医疗、医疗器械和保健食品广告及以健康讲座形式变相的广告一律停止刊播。各有关部门和媒体要实事求是地填写自查自纠登记表,对20*年以来(包括20*年以前签约的广告,现正在刊播的)承接和的药品、医疗、医疗器械、保健食品广告及以健康讲座形式变相的广告,逐一登记造册(包括广告产品名称、广告主、公司、媒体、时间),对照《广告法》、《医疗广告管理办法》、《药品广告审查办法》、《药品广告审查标准》和《医疗器械广告审查标准》等法律法规,逐条检查有无违法违规问题。凡属于国家严禁在大众媒体刊播的广告合同属于违法合同,立即停止执行;没有经过审批的药品医疗广告合同,限期由广告主办理审批文件,未办理批准文件的不准刊播;没有按照审批内容设计、制作、刊播的要立即重新按审批内容设计、制作、刊播。在自查自纠结束后,要写出自查自纠报告,提出整改意见,由单位主要领导签字并加盖公章,连同自查自纠登记表一并报当地整治药品医疗广告市场秩序办公室。有关审批部门要增强服务意识,提高审批工作效率。

(三)检查阶段(7月1日至7月31日)。

各地整治药品医疗广告市场秩序办公室对本级媒体刊播广告情况进行监听监看,统一组织对媒体和相关广告主、广告公司开展全面检查。检查的主要内容:一是检查自查自纠阶段是否存在走过场、不认真或弄虚作假行为。二是检查整改措施是否具体、是否落实到位。三是审查在播在刊的广告是否存在未经审批或篡改审批内容等违法行为。上级整治办对下级整治情况进行抽查。

(四)建章建制阶段(8月1日至8月31日)。

1.规范经营管理。工商、卫生、食品药品监管等部门要制定广告申请、审批、刊播的具体规定,严格规范广告行为。广告经营媒体和广告公司要加强法律法规学习,建立健全广告经营管理制度,并采取有效措施,使之落到实处。要设立专职广告审查员,明确其职责和权力,并报监管机关备案。实行广告审查员、广告部主任、主管台长(总编)三级签发制度,哪个环节出现问题,追究哪个环节负责人的责任。

2.建立违法广告公告制度。对查办的虚假违法广告案件,由工商部门会同广电、新闻出版、卫生、食品药品监管、监察等部门和纠风办联合公告,对典型案例要公开曝光。

3.建立广告市场信用监管体系。将广告主、广告经营者分为A、B、C、D四级。A级为守信企业,用绿牌表示;B级为警示企业,用蓝牌表示;C级为失信企业,用黄牌表示;D级为严重失信企业,用黑牌表示。对绿牌企业、广告主、广告经营者给予表扬或表彰;对蓝牌企业要进行限期规范;对黄牌企业,要作为重点监控对象,督促整改;对黑牌企业,要吊销公告。对把关不严、违法违规现象突出的广告主、广告经营者,降低其信用等级并向社会公布,必要时处以上限罚款。有关部门要开展对诚信广告的评选活动,对评选出的诚信广告在媒体上予以公布。

4.建立责任追究制度。监察机关建立违法广告责任追究制度,对相关责任人进行责任追究。

整治工作结束后,各市州、省直有关部门要向省整治办写出书面报告。

四、组织领导

成立省整治药品医疗等虚假违法广告工作小组(名单附后),在省委、省政府领导下开展工作。工作小组办公室设在省监察厅,负责日常工作。各市州、县(市、区)也要成立整治药品医疗等虚假违法广告工作小组。工作小组的主要职责:制定整治和规范实施方案并组织实施;研究决定整治中的重大事项;协调各部门开展集中统一行动;检查督促各部门履行职责;指导各地开展专项整治工作。

五、责任分工

监察、工商部门和纠风办负责专项整治的牵头工作。监察部门和纠风办要及时督促、检查、协调,制定责任追究办法,查处违法违纪案件;工商部门负责组织指导、协调和检查,规范广告经营行为,查处违法广告案件,建立长效监管机制;宣传部门负责指导媒体自查自纠,组织曝光典型违法广告案件,督促主管部门加强行业管理;食品药品监管部门负责依法审批药品、医疗器械广告,协助工商部门认定违法药品、医疗器械广告,建立长效监管机制;卫生和中医药管理部门负责依法审批医疗、保健食品广告,协助工商部门认定违法医疗、保健食品广告,建立长效监管机制;广电、新闻出版部门负责组织和监督广告单位自查自纠,建章建制,加强对媒体的监督管理,保证整治期间媒体工作的正常运行;公安机关要充分发挥职能作用,加大打击力度,依法严厉打击利用广告作虚假宣传涉嫌犯罪的行为;通信管理部门要加强对互联网信息服务提供者和声讯服务、短信息等电信信息服务经营者的行业管理,对虚假违法广告情节严重的,要依据相关规定予以处理。

六、几点要求

(一)加强协调配合。各成员单位要指定一名领导参加工作小组,一名业务处室负责人参加办公室。要各司其职,各负其责,积极配合,主动沟通,形成全社会打击虚假违法广告的强大合力。

(二)强化督查督办。各地、各有关部门都要公布举报电话,指定专人受理群众举报。要有举必究,有案必查,有查必果,限时结案,及时上报办理结果。

第8篇：医保相关审批管理制度范文

摘 要 医院财务会计内部控制是规范医院经济管理、保证国有资产的安全和完整、提高会计信息质量、最大发挥资金与资产社会效益和经济效益等方面的重要手段。现代医院管理必须引进医院财务会计内部控制制度的理论和方法，不断建立和完善以内部控制制度为核心的各项管理办法和制度。

关键词 内部会计控制 内部稽核 内部控制

一、不断强化医院领导层内部控制意识

医院领导层应统一思想，实施财务集中管理体制，重视会计核算会计监督工作、经营管理的一切过程和环节，支持和督促照章办事，明确财务负责人参与医院重大决策的职责；不断完善财务内部控制制度，注意权利的平衡，适时进行检查与考核，及时发现问题和处理问题。加大对医院各部门的监控力度，敢于在实际工作中力排干扰。对于严格执行制度者给予精神和物质奖励，违规、违章者坚决给予行政处分和经济处罚。

二、进一步完善财务会计内部控制制度

（一）健全支出审批制度

严格掌握领导分管范围内“一支笔”审批原则，确保每笔经济业务都有相应的授权审批权限。同时，健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，使会计人员除对原始凭证的合法性和完善性等内容审核外，还对票据的种类与经济业务是否一致、是否符合开支标准、有关人员签章是否齐全、财产物资是否验收入库等进行审核，凡不符合规定的予以纠正。对不合理的支出予以退回。凡属支付给个人的费用，必须由领款人签字或盖章（不包括委托银行发行部分）等等。

（二）健全票据管理制度

健全票据购买、领用、核销、保管和销毁等环节的控制，使医院收入得到完整的记录。收费人员领用票据时必须登记领用票据类型、起止号码，与票据管理员核销后方可领用新的票据，避免超量领用，并加强收款退费控制，同时由专人对收入报表核对，却保资金安全。医疗收款退费必须有相关医生或执行科室在原收款收据上签字确认，收费人员加强对单据和签字手续的审核，通过对退费流程和票据的控制，防止错退、多退和舞现象。

（三）加强预算控制

医院所有收入、支出和资金都应纳入预算管理。预算和计划外的开支或临时调整的支出，按审批权限规定，由医院领导集体讨论决定，或报上级主管部门批准后执行。加强预算执行的监管，未完成预算的分析原因，采取措施，确保各项预算严格执行。

（四）完善资产管理制度

使医院财产和资产始终处于安全状态。只有经过授权的人员才能接近货币资金和实物资产，实物资产购置、使用保管和处置均有相应的控制，并定期进行盘点，保障资产安全、完整，提高资产使用效率。严格货币资金收支记录，严格货币资金凭证管理，建立相应是职责分工和授权审批制度。

三、建立内部稽核制度 保证内空执行效果

建立内部稽核制度，规范财务会计行为，防范各种违规违法 乱纪行为，加大打击力度；建立有效的激励机制，强化对内控制制度实施情况的检查与考核，及时发现不足和进行纠偏，促使会计工作达到内控的目标。完善业绩评价体系，对医院一定时期的业务收支、资本运营情况进行成本核算和效益分析，客观评价医院的经营成果好经营行为，寻找经营缺陷，从而实现医院经营过程和经营环节的控制。

四、强化内部审核建设 发挥部门协同作用

内部审计作为对内部控制的检查和再控制，具有极其重要和特殊的地位，应注重内部审计的作用，不断加强内部审计的建设，保障其独立性和客观性。在实施正常的财务审计和经济效益审计基础上，结合本单位实际和新情况，将审计扩展到管理各领域，开展专题、专项审计项目，如开展物资采购比价审计，将医院需购置的各类设备、材料价格的合理性、合法性、有效性、经济性，进行审计监督和评价等管理审计。积极吸收经济、会计和法律等复合型人才加入到审计队伍中，促进审计人员素质的提高，为有效开展内审业务提供保障。通过内部审计部门系统和规范化的监控，评价和改进风险管理，提高防范风险的能力。

五、健全医院信息化条件下的财务会计内部控制

第9篇：医保相关审批管理制度范文

[中图分类号]F823[文献标识码]B [文章编号]1673-7210（2007）10（a）-134-02

货币资金是医院进行医疗服务中不可缺少的物质条件,因为货币资金是医疗单位资产中流动性最强、风险最高的一种资产，因此，加强货币资金的管理，对保证医院的正常运转和经营效益意义重大。现根据医院货币资金业务的特点，结合医院自身的经营管理实际，设计以下一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于医院货币资金的管理和控制，对加强医院经营管理、保护医院财产安全、保证医院会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用。

1 货币资金内部控制存在的问题

1.1 没有建立完善的货币资金内部控制体系

当前多数医疗单位没有一个健全有效的内控框架，控制环境薄弱，没有建立符合现代有关制度的组织机构。

1.2 忽视货币资金内部控制的关键点

货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工、授权批准制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。

针对医疗单位日常大额的货币流量及医院货币资金内部控制中存在的问题，我认为要建立健全货币资金内部控制，要从分析自身的控制环境入手，建立一套符合医院发展实际的内部控制制度。

2 货币资金内部控制方法

2.1 货币资金收入控制

医院货币资金收入主要来源于门诊收入、住院收入以及病人预交医疗款、往来款等收入。对每天取得的货币资金收入必须设专人核对其金额是否准确，入账是否及时，是否私设小金库，是否设账外账，是否收入不入账，尤其是现金收入不入账。不少医院因为管理不到位，出现了收款员收款不入账，导致挪用、贪污巨款现象。

2.2 票据及印章的控制

医院的票据种类较多，须加强管理，利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账。对发票、收据必须加强其印制和收、发、存的管理，且必须连号，建账核算。同时，单位必须加强对银行预留印鉴的管理。严禁一个人保管支付款项所需的全部印章，防止出纳挪用。

2.3 银行对账单控制

银行对账单控制是利用银行对账清单与医院银行存款日记账进行核对，以确保银行存款完整性的一种控制方法。单位与银行之间的对账，每月至少核对一次。定期编制银行存款余额调节表，查看单位银行存款余额与银行对账单是否相符。要指定专人负责银行对账单的审查、管理，每月月末，将银行对账单余额与银行存款日记账进行核对，如果不符，要及时查明未达账项发生的原因，发现其是否存在错弊，及时予以处理。

2.4 往来账核对控制

往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污医院货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。

2.5 账实盘点控制

账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保医院资产安全的一种常见的控制方法。账实盘点按盘点的时间分为定期盘点与不定期盘点，但不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，不定期盘点的主要特点就是突击性强，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无处不在的压力。

2.6 实现不相容岗位分离控制

岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通的安全。建立内部监督制约机制，资金管理人员要实行不相容职务相互分离制度，合理设置收款员、收入核算员、出纳、会计及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。

2.7 货币资金支出控制

货币资金合法性控制针对的是货币资金的支付。支付每一笔款项，一般要做到：①审核资金支付申请，看申请是否有理有据；②审核资金支付审批，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否齐全；③审核资金支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，是否及时登记现金和银行存款日记账。另外对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付。

2.8 稽核与盘点控制

每笔货币资金的收付都必须经会计人员认真审核，审查其手续是否完备、数字是否准确、内容是否合理合法；对一切现金、银行存款应及时入帐，加强稽核工作，并对货币资金定期进行盘点清查并与银行进行对帐，做到帐帐相符、帐实相符。在核算和管理货币资金的过程中，认真审查货币资金的收付凭证，以及货币资金授权批准制度的执行情况，重点检大货币资金支出的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批的行为、是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象；同时检查支付款项印章的保管以及有价证券和票据的保管情况。

2.9 定期轮岗制度及督促、检查控制

在工作中，对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位。通过岗位轮换，减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。另外，任何人或多或少都有点惰性，任何制度也或多或少有些漏洞，加上每个财会人员的业务水平、工作责任心等会有差异。因此，加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题，应当及时采取措施，加以纠正和完善。