医保业务内部管理制度精选(九篇)

第1篇：医保业务内部管理制度范文

[关键词]医院；财务会计；内部控制管理；问题；措施

医院财务会计中的内部控制管理是医院根据国家的相关法律法规以及规范化规章制度，对医院各部门在经济方面以及日常的业务活动展开方面进行的控制管理。它利用规范化的财务会计信息数据对医院的各项经济活动进行有效协调、控制以及管理，从而达到提高医院经济效益以及扩大社会影响力的目的。但是，现阶段医院财务会计的内部控制管理存在诸多问题，需要针对出现的问题，制定合理的解决方案，提高内部控制管理水平。

一、医院财务会计中内部控制管理存在的问题

（一）对于医院财务会计中内部控制管理的重视度不够

现阶段，医院相关管理人员以及工作人员对于财务会计中内部控制管理的重视度不够，不能充分认识到财务会计内部管理的关键性作用。具体可以从以下几个方面来看：第一，医院财务会计中的内部控制管理没有得到医院管理部门的充分重视，国家颁布的相关医疗机构财务会计内部控制管理规定中，已经明确提出了医院相关负责人对医院财务会计中内部控制管理制度建立的要求，但是目前医院对该规定的落实执行力度不够[1]。第二，部分医院的会计工作人员不能充分理解医院财务会计的内部控制管理制度，将该制度等同于国家的会计法以及会计工作规范，对财务会计中内部控制管理制度的内容不重视，医院会计工作人员的错误意识直接阻碍了财务会计中内部控制管理制度的执行。

（二）追踪问责制不健全、全面预算管理缺失

目前我国多数医院并未建立多重大项目的事后追踪制度，因而无法实施对项目全过程监督及最终结果的管理，无论结果如何都无人对相应责任进行承担。同时医院对一些大型项目的投资也没有实施院务公开及财务审批，对于决策管理仅由少数管理层完成，没有通过全面、科学与细致的可操作论证导致医院各项资金的预算收支不平衡，无法有效控制，现实投资方向出现偏差与失误。

（三）医院财务会计中内部控制管理信息化管理相对落后

现阶段医院财务会计中内部控制管理工作中控制管理手段相对落后，电子化基础设施设备不完善，信息化管理落后，现代化医院财务会计的内部控制管理工作存在较大挑战。随着现代化科学技术的进步发展，医院财务会计工作中的电子化程度日益提升，比如电子医院、电话医院以及网上医院等各种新业务层出不穷。但是目前医院财务会计中的内部控制管理工作仍然处于探索性阶段，信息化程度不高，严重阻碍了医院的未来发展[2]。此外，计算机等先进技术的广发推广应用在给医院财务会计工作带来发展的同时也带来了新风险，传统医院财务会计的内部控制管理制度已经不能适应现代化计算机技术支持下的财务会计业务。医院财务会计部门熟悉掌握专业化业务知识以及计算机技术的综合性人才严重缺乏，导致医院财务会计中内部控制管理信息化管理水平相对低下。

二、医院财务会计中内部控制管理措施

（一）加强医院财务会计中内部控制管理的信息化管理

医院财务会计中内部控制管理信息系统的完善，有利于医院管理工作的有效开展，可以在一定程度上明确每个医院工作人员的工作职责，将责任落实到每个工作人员的实际工作中，确保医院管理人员战略决策的制定以及资源的充分利用。现阶段由于医院组织管理缺乏活力、内部的程序规定相对繁琐，从某种程度上造成医院信息传递的时间延长，导致严重的信息失真现象，医院现有的管理层次也造成交流沟通成本的增加，因此要不断加强医院财务会计中内部控制管理的信息化管理。计算机的广泛应用，可以有效减少医院财务工作人员的工作失误，能够防范工作人员的职业道德风险。将现代化的信息技术与医院各项业务进行关联操作，确保获取信息的及时性以及有效性，提高信息系统建设的管理水平，建立通畅的医院信息交流渠道。加强医院财务会计中内部控制管理信息化管理，有助于医院财务会计工作事前控制管理以及事中控制管理水平的提高，增强医院组织的监督反映能力。

（二）建立健全医院的内部稽核控制管理制度

医院财务的内部稽核控制管理制度的完善，可以在一定程度上防范医院的运营风险，强化医院财务会计的内部控制管理。现阶段医院财务会计管理工作中需要完善的医院内部审计制度体系，日益加强专业化的监督检查以及规范化内部稽核，充分发挥医院财务会计内部稽核的积极作用[3]。确保医院财务会计内部监督部门的权威性以及独立性，加大财务会计内部监督部门的资金投入，保证基础设施设备的正常配备，提高医院财务会计内部监督部门工作人员的综合业务水平，紧跟医院财务会计内部监察管理工作的发展步伐，建立健全医院财务会计的稽核管理制度体系，确保医院业务的管理工作做到有章可循，实现医院财务会计工作的规范化以及制度化。

（三）增强对医院财务会计中内部控制工作的管理意识

要想保证医院财务会计中内部控制管理工作的顺利开展，首先要从思想意识上高度重视，增强医院管理人员以及工作人员对于财务会计中内部控制管理的意识。可以从以下两个方面进行管理：一方面要增强医院各部门管理人员的财务会计内部控制管理意识，认识到财务会计中内部控制管理的重要性以及对医院各部门管理工作的实际意义。医院各部门管理人员要树立正确的内部控制管理意识，从自身做起，规范引导医院工作人员的财务会计内部控制管理工作。加大宣传力度，通过下发政策文件等形式，确保医院财务会计中内部控制管理工作的正常运行。另一方面医院工作人员要从思想上进行转变，消除错误的财务会计内部控制管理观念，增强自身的财务会计内部控制管理意识。在医院所有人员的大力支持下，将医院财务会计的内部控制管理与医院独立的外部监督审计管理相结合，提高医院的整体管理水平。

结语

总而言之，医院财务会计的内部控制管理工作是一项复杂性以及系统性程度较强的工作，涉及的范围较广，难度系数较大。要在实际工作中，实现医院全体工作人员共同管理，相互监督的良好局面。医院管理水平以及发展水平的快速提高，不仅关系到整个社会的经济发展，也直接影响着广大人民群众的日常生活水平。因此，要在符合国家相关法律法规的前提下，运用先进的管理控制方法以及科学的管理控制手段，提高医院财务会计的内部控制管理水平。

参考文献

[1]杨波.医院财务会计内部控制管理问题分析及应对策略[J].价值工程，2012，10：117.

第2篇：医保业务内部管理制度范文

关键词 新会计制度 医院 内部控制

中图分类号：F233 文献标识码：A

一、医院内部控制的意义

2011年，新的《医院会计制度》在全国颁布并于2012年1月1日开始实施。新的《医院会计制度》借鉴了企业会计准则，针对公立医院改革进行了调整，并就医院收支管理和成本核算进一步强化，对于会计科目设置、医疗成本核算、医疗药品收支、财务监督、财务报告等都进行了创新和调整。同时，随着我国医疗体制改革的深化和卫生行业的变化，我国公立医院内部控制制度凸现其重要性，一方面是医院提高管理水平的重要内容，另一方面对于建立现代化的医院管理体制具有非常重要的意义。

1、内部控制是完善医院业务环节的保证。医院内部控制制度是保证单位内部各个环节能够顺利进行、各个流程能够有效执行的基础和前提，保障了医院正常营运能够顺利进行，是医院实现预期目标，提升单位效益，并在激烈的医疗竞争中保持竞争优势的重要力量。

2、内部控制有利于防范风险。医院在日常经营过程中会面临着运营风险和财务风险，只有加强医院内部控制，才能够规范医院各项业务行为和业务流程，保证各项活动的真实有效，防范财务舞弊等行为，优化资金结构，提高医院资金使用效率。因此，强化内部控制对于防范医院风险有着重要的作用。

3、内部控制是医院可持续稳定发展的重要前提。医院要发展，则应建立完善的内部控制管理体系，使得医院的发展和经营符合国家法律法规的要求，使得医院经营行为合法合规，促进医院长期稳定发展。

二、新制度下医院内部控制现状

（一）内部控制环境还不完善。

由于医院主业影响，因此部分医院管理者更为重视医院主营业务的管理，对内部控制还不够重视，认为内部控制仅仅是财务部门和监督部门的职责，将内部控制体现在各种规章制度中，甚至认为内部控制主要是指医院内部成本控制和资产安全完整性控制，因此形成了以财务制度取代内部控制制度的现象。部分医院由于组织机构不合理，人员素质不高，因此医院内部控制制度流于形式，执行不力，使得医院内部控制制度无法从根本上获得良好的执行效果。部分医院由于对于内部控制制度重视程度不足，因此无法有效防范医院财务风险，财务信息失真的现象还普遍存在，因此在日常运营中还存在着漏洞，导致医院管理效率不高，影响医院业务建设和管理水平的提高。

（二）内控人员素质有待提高。

部分医院财务会计人员和内部控制人员综合素质不高，因此影响内部控制工作效果，特别是医院可能忽视对于财务会计人员的培训和业务提高，客观上导致对于内部控制质量的影响。一方面，医院财务会计人员业务水平不高，对于财务会计基础工作处理不规范，甚至对于会计政策和内部控制知识掌握不够，影响内部控制工作质量。另一方面，医院内部控制人员利用医院内部控制制度的缺陷和漏洞，，使内部控制执行出现问题。

（三）内部控制制度尚不健全。

部分医院内部控制制度较为重视对于细节的管理，例如货币资金管理、付款、采购等环节，而对于涉及内部控制环节、财务风险预测、内部控制监督和评价考核等方面的制度，不够完善和具体；部分医院内部控制制度仅包括了常规性的业务，而对于发生较少、发生频率不高的业务没有相应的监督与控制制度；部分医院虽然内部控制制度包含业务较为完善，但是在落实和实施中缺乏科学性和连贯性，往往在违规行为发生后，相关部门才进行补救或者处理，内部控制制度效力不够，导致较高的内部控制成本。

（四）内部控制监督机制不科学。

内部审计是内部控制监督的重要机构，能够对内部控制制度执行效果进行监督和评价，并就内部控制制度提出相应的建议。目前，部分医院内部控制内部审计机构还存在着问题。部分医院未设立独立的内部审计机构，内部审计部分仅作为财务部门的下属部门而存在，因此内部审计机构缺乏独立性，无法与医院会计部门形成内部牵制；部分医院虽然设立了独立的内部审计机构，但是内部审计机构的具体工作仅包括了针对医院医疗业务收支的监督及提高财务会计信息质量的监督，而对于内部控制其他内容和审计项目的合理性的有效性缺乏深入监督；部分医院内部审计人员由医院原管理人员或者财务人员进行，缺乏专业的审计理论和审计知识，同时由于缺乏政府审计部门和社会中介机构的指导和相关培训教育，因此内部审计人员专业素质不够高，影响了医院内部控制审计的质量。

三、加强医院内部控制管理的对策

（一）明确内部控制目标，优化内部控制环境。

内部控制作为任一单位组织管理系统中的重要组成部分，是指在经济单位的各项经济活动中，建立一种相互制约的职责分工制度与业务组织形式，旨在改善经济单位的经营管理水平，从而提高经济效益。医院进行内部控制管理的目标是保证医院资产安全、经营管理合法合规与财务报告等信息的真实完整，不断提高医院的经营管理效率，从而保证医院又快又好的发展。

新的《医院会计制度》中要求医院的财务部门要强化对医院经营行为尤其是财务行为的管理，进行严格的监管，例如，在新制度中，对医院的固定资产折旧的比例和方式有更为具体的要求来严防医院隐瞒收入以及虚增资产等的行为；对于医院的对外投资，规定医院的投资不得进行风险项目的投资，必须是医疗服务相关领域。这些规定对医院的内部控制中的风险防范和监督提出了更高的要求，应当通过医院内部控制有效合规的监管，规避医院面临的重大风险，避免造成重大的损失，从而有效提高医院的经营管理水平。

（二）提高内控人员的素质。

应有意识的提高医院内部控制人员的综合素质，对于内部控制制度的制定和执行，高素质的专业人员非常重要。管理者应当意识到提高医院内控人员的综合素质是医院内部控制工作的核心，对于加强资金管理、防止资金流失以及提高医院财务审核的真实性和完整性都具有积极的促进作用。可以建立一个符合医院自身发展需求的内部控制系统的人才库，由此来培养一批高素质的优秀的内部控制管理人员；强化对内部控制人员的思想修养以及财会法制观念的培训，从提高内控人员的道德意识和法制观念，提高自身的修养，才能在工作中坚守内控人员应有的职业道德；内控人员应主动加强对专业知识的学习，在医院的内部控制建设和完善中，要求医院的内控人员应当具备较宽的知识面、娴熟的专业知识以及扎实的基本功。很多医院的内部控制人员疏于对自身综合素质的提高，最终在竞争中被淘汰。因此，内控人员应当积极主动地学习新出台的政策和准则和以及相关的法律法规，提高自己的专业知识和业务能力，从而适应不断发展变化的工作需求。

（三）建立健全内部控制制度。

应按照新的《医院会计制度》和内部控制规范的要求，设计合理科学的内部控制制度体系。应建立健全的内部控制制度，涵盖医院经济活动的各方面，充分维护医院业务的安全完整、保护财务安全、防范财务风险。应结合医院在财务管理上的特点，制定相应的内部控制制度，确保不相容职务的分离，在财务会计部门进行常规会计基础工作的基础上，对于单位各个岗位、各项具体业务进行日常性和周期性的控制和管理，建立起以预防为主的控制制度。另外，应建立完善的内部控制监督制度，对于内部控制制度是否合理、是否科学、是否有效进行评价和监督，以有效化解经营风险和财务风险，促进医院的正常发展。

（四）完善内控监督机制。

随着医院经营管理水平的提高，医院的内部审计部门的职能不再是过去单纯的监督检查，而更应强化对内部控制的分析与评价的工作，同时这也是对医院内部控制工作的再控制。完善医院的内部控制管理，应当在医院内部建立一个真正独立的内部审计部门，并有效地进行监督工作，在内部控制中有效发挥医院内部审计部门的监督作用。应设立科学合理的内部审计机构，并保持相对的独立性。就目前医院的发展而言，建立独立的由医院的最高领导负责的内部审计机构是一种较为理想的模式，因为内部审计机构只有在最高决策权的机构之下领导，才能保证其真正的独立性，并有效发挥内部审计的作用。

四、结语

随着新的《医院会计制度》的分布和实施，医院原有的内部控制制度已不再满足医院日益发展的要求和新的会计制度的要求，因此应不断强化医院内部控制，明确医院内部控制目标，完善内部控制环境，提高内部控制人员的综合素质，建立健全内部控制制度，建立独立的内部审计机构，保证内部审计效果，促进医院内部控制工作质量提高，建立现代化的管理体制，保证医院防范风险，健康发展。

（作者单位：四川省医学科学院，四川省人民医院物价办）

参考文献：

[1]崔宝玲.浅析医院财务内部控制[J].中国外资.2011（10）

第3篇：医保业务内部管理制度范文

内部控制是医院保护其资产的安全完整，保证会计资料的真实可靠，确保其经验方针的贯彻执行而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的方法措施。内部控制的目标在于实现医院经营活动的经济性、效率性和效果性。

根据新《医院财务制度》，医院内部控制主要包括会计控制和财务监督。新制度对医院的内部控制分类的要求更加细化，强调预算管理、成本管理和收入支出管理，顺应了医改对医院内部控制的要求，强化了财务监督的重要性，规定医院应建立健全财务监督制度，接受政府部门的监督，确保财务活动的顺利进行。

一、医院内部控制中存在的问题

（一）医院内部控制相关制度不健全　虽然一些医院建立了内部会计控制制度，但却鲜有有效实施，犹如空文；相当一部分医院在内部控制管理上注重经验管理，过度强调灵活性，忽视内部控制相关流程。随着市场化和现代信息技术的不断发展，以及新医改方案的逐步实施，医院内部控制环境在逐渐发生变化。然而，医院现有内部控制制度和规范很难在短时间做出相应补充和调整，内部控制制度跟不上医院总体发展的要求，一些地方出现了脱节和纰漏。目前，适应新环境的医院内部控制制度亟待完善。

（二）医院内部控制缺少有力的环境保障　医院内部控制环境保障是指对医院内部控制的实施起到促进作用的环境因素。基于我国医院这类事业单位的特殊性，其在岗位设置上存在诸多不合理的地方，一些岗位设置重叠，相关权利责任分工模糊，影响内部部门间的交流和协调，信息流通不畅，甚至导致内部矛盾。部分管理人员自身专业素质较低，缺乏现代管理知识，往往不严格按照内部控制相关流程办事，严重影响内部控制的效果。

（三）医院内部控制意识薄弱　一些医院管理者习惯于传统的行政指挥和管理，对内部控制相关知识缺乏基本了解。相关内部控制工作人员缺乏内部控制意识，忽视其重要性和严肃性，会计人员的水平和执行人员的职业素养差异很大，严重影响了内部控制的实施。在医院内部控制系统中，一些会计人员没有相应的职称和资格，专业素质较低，对医院的内部控制流程不够了解，忽视相关法律法规，违背会计信息真实性原则，出现一些造假舞弊行为，严重破坏内部控制制度。

（四）内部审计独立性不够或职能定位不清，不能发挥有效的监督作用　医院内部审计是对医院自身相关财务行为进行独立评价的活动，是确保医院内部控制有效进行的关键，对于监督医院财务会计活动的合法性和有效性，确保医院会计信息的真实性有着积极的意义。目前，我国一些医院领导不够重视对内部相关财务会计活动的审计，一些审计业务也为对医院财务业务的事后审计，鲜有事前和事中审计；审计工作流于形式，审计结果无法为医院发展提供参考性建议，为决策者提供有用信息；审计发现的问题也不被重视，建议不被采纳，问题也得不到真正解决。审计部门缺乏独立性，无法对异常情况进行追查，不能发挥审计应用的监督、防护和评价职能。一些医院没有独立的审计部门，或者审计部门将职能定位在价格谈判上，无法全方位对医院财务会计行为发挥监督职能。

（五）缺乏有效的风险评估和管理机制 随着经济的高速发展，医院经营活动的不确定性越来越大。目前，大多医院疏于财务风险管理，一些风险防范流于表面，没有真正落实。一些重大投资，如购置大量医疗设备，扩大医院规模等重要决策，财务人员很难参与到投资决策过程，往往导致医疗设备在多科室重复购置，部分医疗设备长期闲置，资金被长期占用，造成财务风险。一些医院沿用医疗体制改革前的药品管理办法，随着竞争的激烈和业务范围受限，加上国家补贴的减少，使得一些药品产生积压和浪费，严重影响医院效益，造成经营风险。可见，医院对其在经营中所面临的风险评估不够全面到位，内部控制风险评估机制不健全，缺乏有效的风险评估和管理机制。

二、医院内部控制水平提高对策

（一）加强医院内部控制制度体系建设　具体如下：

（1）建立严格的医院收费管理制度，确保收、退费严格按流程操作。医疗收费管理责任体系就是为了规范医院医疗收费，提高医院收入的准确性、真实性，保护医院财产安全，确保有关医疗收费的政策法规和规章制度在医院的贯彻执行，而制定和实施的管理办法、措施，是内部控制中收入控制的重要内容。真正左右医疗收费准确性的主体是一线医务人员，一线医务人员的医疗行为是控制医疗收费准确性的关键控制点。收费行为对应医疗行为，涉及所有医护人员，各级人员各司其职、层层把关，才能确保收费无差错。医院应当建立医疗收费管理责任体系，明确每个收费环节的执行主体应履行的职能及应承担的责任，通过有效的考核、评价体制，让职工重视医疗收费管理，规范医疗收费行为。

（2）建立严格的物资管理制度。医院应严格执行药品、卫生材料等库存物资请购、审核、采购、验货、付款程序，确保不相容岗位责任相互分离。

（3）建立良好的投资管理制度。大型基建投资、固定资产投资如医疗设备等的购置，由财务部门进行可行性论证分析，避免投资风险，同时强调效益分析和保管使用，保证医院资产安全。

第4篇：医保业务内部管理制度范文

关键词：医院；财务管理；内部控制；制度建设

随着社会经济的高速发展，医疗服务行业也飞速发展。我国相继颁布实施了相关的政策和条例，规范医院的财务管控工作。近年来，医院传统的财务管理模式弊端逐渐显露出来，内部控制制度缺乏，成为阻碍医院发展的一大关键因素。这就迫切的需要加大财务管理内控制度的建设力度，为实现医院的可持续发展奠定基础，并为其他医院的发展提供参考意见。

一、医院财务管理中的内部控制制度的概述

医院财务管理工作最终目标的实现的一个重要依据是财务管理的内部控制制度，该项制度的主要作用是限制和规范医院的财务管理行为，对会计信息进行研究，围绕医院的战略性发展规划和财务管理目的，制定出有效的财务管理决策，以免财务管理工作出现方向性的错误[1]。由此可见，建立健全的财务内控制度意义重大，可对各项管理行为进行约束，避免违规行为的出现，确保财务管理工作的整体质量，促进医院的发展和进步。

从本质上来看，财务内控制度归属于医院规划发展的一个重要部分，在制度建设的过程中一定要对我国现行的财政管理制度进行充分的研究，结合医院的实际发展现状，从价值管理的层面出发，设计出最优化的财务内控制度体系。财务内控制度中要包括内部监督制度、控制活动制度、内部环境、信息沟通制度及风险评估制度五大内容。通过针对性的措施来加强对医院会计信息的监管，保证内控制度与行业法规的一致性，为医院财务管理工作的有效开展提供可靠的依据，保证医院经营管理工作的有效性。

二、建设医院财务管理中的内部控制制度的对策研究

（一）强化对固定资产的管理和控制

医院财务内控管理对象不仅仅是资金的流动，还需要意识到固定资产管理的重要性。由于医院自身特有的性质和经营模式，在为广大公众提供优质医疗服务的同时，应在内部进一步强化对固定资产的管理[2]。所以建设医院财务内部控制制度的一个重要部分就是要管理固定资产，要依据国家现行的多项法规政策，从固定资产的申请采购、招标活动及验收、等方面入手，实施全程的控制管理，并对这部分资产的利用价值进行实时性的测算，在医院资产管理表中规范固定资产的损益状况，提高医院各项资源的利用效率，以此获得更大的经济效益。

（二）制定健全的内部激励机制

医院财务管理人员作为实施内部控制工作的主体，承担着重要的责任。在建设医院财务内控制度时，还要重视对内部激励机制的构建。借助多样化的奖励政策和措施，来调动广大员工的主观能动性，保证员工能够主动、积极的参与到内控制度的建设中，并严格、认真的执行内部控制制度。医院还需要打造一个良好的财务内控制度建设氛围，为员工提供有效的内控制度建设平台，合理的运用奖励机制，使员工的个人价值能够在财务内控制度建设工作中体现出来，并获得相应的利益，保障医院财务内控制度建设的完善

程度[3]。

（三）对医院财务管理的内部审计制度进行改革和完善

医院财务内控管理工作是一项复杂而艰巨的任务，涵盖多方面的内容，要想将财务内部控制工作渗透到医院的整个经营管理过程中，实现医院财务管理部门和其他部门的有效整合，就需要完善医院内部审计制度。应结合当前财务管理形势的变化状况，完善内部审计制度，在实施管理工作过程中不断发现问题，消除影响财务内部控制工作效率的因素，降低医院的财务管理风险[4]。在激烈的市场竞争环境下，医院在完善财务内部审计制度的过程中，要合理分配不同部门的职责和权益，落实监督和管控工作。然而由于一些医院在财务审计方面缺乏较为专业的管理人员，可以将这项工作交由经验丰富的会计事务所来完成，专门设立医院内部的财务审计机构，保证其具有独立而有效的执行力性，发挥财务管理内部控制制度的真实效用。

（四）将财务内控管理制度的建设摆在重要的位置

管理人员的规划和协调是医院财务内控制度建设工作能够循序渐进开展的重要保障是，因此医院高层管理人员要重视内控制度的重要性，发挥带头作用，将建设财务内控制度的理念植根于每位员工心中，提高内控制度建设工作的效率。医院领导层首先要根据医院的情况，把握好行业财务内控管理政策，有目的性、针对性的对内控制度进行补充和完善，确保会计信息可以真实的反应财务管理状况，避免财产损失现象的发生[5]。除此之外，医院管理工作者要掌握内控制度建设的要点所在，制定优化的补偿控制方案，及时发现内控管理工作中隐藏的问题，并增添管控制度条款，确保医院财务内控管理工作在掌控范围中，消除风险隐患，增强医院的风险抵抗、预防能力，加快医院的现代化发展步伐。

三、结语

医院的医疗服务质量同广大群众的健康状况有着紧密的联系，为了保障医院经营和管理的稳定性，实现医院的可持续发展，就必须要从根本上提高财务管理工作的重视程度，结合市场的发展状况，对医院财务内控制度进行改革完善，依靠健全的内控制度来使医院各项财务工作向着规范化、系统化和标准化的方向发展。在实际建设财务内控制度的过程中，医院应基于全面的角度，对各方面的要素、内容进行统一性的把控，确保内控制度建设的合理性和科学性，更好的指导财务管理工作的开展，创造更大的经济效益。

参考文献：

[1]韩雯.医院财务管理如何进行有效内部控制[J]. 行政事业资产与财务， 2013（06）.

[2]何素华.试论新形势下加强医院财务内部控制的措施与策略[J]. 中国乡镇企业会计， 2011（03）.

[3]杜丽娟.浅谈新形势下如何进一步加强医院财务内部控制[J]. 中国外资，2013（20）.

[4]方刚.浅谈医院财务内部审计的风险和控制[J]. 财经界（学术版），2011（04）.

第5篇：医保业务内部管理制度范文

【关键词】 公立医院 内部会计控制 问题 改进措施

一、公立医院内部会计控制的重要性

公立医院内部会计控制是医院管理的重要组成部分，建立健全医院内部会计控制制度，可确保国家有关财经法律法规和各项制度的落实执行，保护国有资产的安全与完整，合理保证各项经济业务的有序开展，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，提高人员整体素质，有利于规范医院经济管理和提高医院财务管理水平，从源头上预防行为，同时防范医院的经营风险和财务风险，从而实现医院经营管理目标。

二、公立医院内部会计控制存在的主要问题

1、公立医院管理层对内部会计控制的意识较为薄弱

公立医院在管理上涉及的部门多、环节多，管理层会更加注重医疗过程中的安全性，往往忽视内部会计控制，通常认为内部会计控制并不能直接产生经济效益。由于存在这种观念，使得公立医院常常是以粗放的管理模式，凭借以往的经验和旧的制度进行管理。因内部会计控制的意识较为薄弱，缺乏科学、有效、可行的管理手段和方法来实现内部会计控制，从而加大公立医院内部会计控制的管理难度。

2、公立医院的内部会计控制制度不完善

公立医院内部组织结构复杂，相比医院内外部环境的变化和经济发展的速度，医院管理层的管理手段相对滞后，不能对预见可能发生的问题制定相应的控制制度。为了迎合相关监管部门的检查，许多医院建立一些缺乏科学、严谨性的内部会计控制制度，仅仅只是流于形式，从而导致医院整体内部会计控制存在管理混乱的现象。

3、公立医院的内部会计控制执行有待提高

在管理学中，执行力是最重要的因素之一。即使建立了内部会计控制制度，也需要强有力地执行才能保证内部会计控制制度充分地发挥作用。目前许多医院并未严格、科学、有效地将内部会计控制落实到实处，使得医院上上下下并未达成共识，致使执行力不高，使得内部会计控制制度形同虚设，在工作中随意性较大。

4、公立医院会计人员的综合素质不高

随着医院的经济发展和新医院财务制度、会计制度的推进，医院内部会计控制面临的新形势发生了重大变化。按现实情况来看，许多医疗行业的会计队伍整体素质相对较低，已远远不能适应医院的发展需求。

5、公立医院的内部会计控制监督需加强

公立医院因缺少科学、有效的内部审计部门，使得公立医院处于比较被动的地位。同时，审计人员的整体素质相对偏低，造成内部会计控制监督难以在医院管理中发挥有效的作用。因此，医院的内部会计控制监督需要加强。

三、完善公立医院内部会计控制的改进措施

1、加强公立医院管理层对内部会计控制的认识

随着公立医院的改革，现阶段内部会计控制已成为医院经营管理的一大热点话题，加强医院内部会计控制是医院发展的必要举措。目前，大多数公立医院的管理层来自于临床专家，仍处于“重医疗、轻管理”的观念，通常认为，内部会计控制只是财务部门的事情，因此，造成管理中存在漏洞。财务部门可以通过开展内部会计控制理论知识培训，利用近几年一些医院在内部会计控制失效中所导致的教训等等反面案例对医院管理层进行讲述，也可邀请一些内控专家对管理层进行培训。通过学习，不断地增强医院管理层对内部会计控制的认识，这样可以减少医院经营风险和财务风险。

2、完善公立医院的内部会计控制制度

一个有效的内部会计控制制度对医院的发展有着重要的作用。要实现医院价值最大化的基本目标，就必须建立一整套完善的内部控制制度。结合我院自身业务特点和实际情况，笔者认为可从以下几个方面进行完善。

（1）加强收入控制

第一，建立健全医院收入、价格、预缴款、票据、退费的管理制度和严禁各部门私设“账外账”、“小金库”的管理制度及相关岗位职责;第二，加强医院收入业务流程管理;第三，医院所有收入的取得必须符合有关规定，使用统一印制的票据，由财务部门统一核算，统一管理;第四，医院所有票据的购买、印制、保管、领用、核销等均由财务部门统一办理;第五，严格按照规定的时间进行结算，及时、准确地做好收入核算工作;第六，加强医院退费的管理。

（2）加强支出控制

第一，建立健全医院支出管理制度，严格按照不相容职务相互分离的原则，建立医院支出岗位职责;第二，医院所有支出必须符合医院财务规章制度和相关法律法规的要求;第三，加强医院支出的申请、审批、审核、支付环节的管理;第四，加强医院支出核算和成本核算的管理。

（3）加强货币资金控制

第一，建立健全医院货币资金管理制度，严格按照不相容职务相互分离的原则，建立相关岗位职责;第二，严格按照《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》的规定办理现金、银行收支业务;第三，严格按照《支付结算办法》等有关规定加强银行存款账户的管理;第四，严格依据《票据法》的规定加强银行票据的管理;第五，加强医院货币资金印鉴的管理;第六，定期或不定期对现金和银行存款进行盘点核查。

（4）加强药品及库存物资控制

第一，建立健全医院药品及库存物资管理制度和岗位职责;第二，结合医院实际情况，制定科学规范的药品及库存物资管理流程;第三，医院实行归口管理部门相应请购权，明确职责权限及相应的请购审批流程;对于重大或重要的采购，须由专业管理委员会或院长办公会集体讨论决议;第四，建立健全医院药品及库存物资采购管理制度，医院统一对药品及库存物资进行采购，严格按照有关规定程序执行;第五，加强药品及库存物资的库存量管理，根据业务需求做好采购计划;第六，仓库严格按照相关验收管理程序办理验收入库手续;第七，严禁未经授权的人员接触药品及库存物资;第八，定期或不定期对药品及库存物资进行盘点。

（5）加强固定资产控制

第一，建立健全医院固定资产管理制度和岗位职责;第二，制定科学规范的固定资产管理流程;第三，加强医院固定资产购建论证及购建控制的管理;第四，设备管理部门、财务部门、内审部门及使用部门严格按照医院固定资产管理要求做好验收、入账及付款工作;第五，设备管理部门和使用部门定期组织相关人员做好固定资产维护保养工作;第六，加强医院固定资产使用变动处置的管理，严格按照有关规定及时办理转移处置手续;第七，定期或不定期对固定资产进行全面实地清查盘点。

（6）加强工程项目控制

第一，建立健全医院工程项目管理制度和岗位职责;第二，加强医院工程项目相关业务授权批准的管理;第三，加强医院工程项目决策、概预算、质量、价款支付、竣工决算的管理。

（7）加强财务电子信息化控制

第一，建立健全医院财务电子信息化管理制度和岗位职责;第二，医院财务电子信息系统的建设必须符合《医疗机构信息系统基本功能规范》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计法》和《医院内控》等有关规定的要求;第三，加强医院会计电算化信息系统的应用控制与流程控制;第四，根据相关规定，结合医院实际情况，加强对财务电子信息系统的程序、数据和网络安全的管理;第五，加强对财务文件、会计凭证、会计账簿和财务报表等资料的储存与保管。

3、强化公立医院内部会计控制的执行力度

为了更好地执行公立医院内部会计控制，可以在内部会计控制中逐步引进现代化信息技术手段，利用现代化网络信息平台的功能来加强医院各部门之间资源和信息的共享，使得内部会计控制制度能够在各部门之间得到统一的执行，便于管理者及时地发现问题，及时地采取有效的控制措施，这样才能保证内部会计控制的连续性和完整性，并发挥其应有的作用，从而避免因执行不到位而造成的经营风险和财务风险。

4、提高公立医院会计人员的综合素质

一支高素质、高效率的会计队伍是医院内部会计控制的必要条件;会计人员在内部会计控制中发挥着主导作用，直接影响着内部会计控制有效实施的效果;从源头上，首先应加强会计人员的职业道德教育和法律意识，让他们树立起自我约束的能力;其次，结合医院自身的业务特点和发展规划，定期对会计人员进行专业理论知识的培训;最后，还可以鼓励会计人员通过“走出去，请进来”的方式，积极地参加各种相关专业技术培训，或到其他先进兄弟单位进行实地考察与经验交流;通过多方面的培训来增强会计人员的主动性和责任感，提高会计人员的综合素质，从而为医院内部会计控制打下坚固的基石。

5、加强公立医院内部会计控制的监督力度

为了使内部会计控制在公立医院管理当中持续不断地体现其管理职能，就应当加强对医院内部会计控制的监督力度，充分发挥医院内部审计的作用;根据医院的业务特点和内部会计控制制度等实际情况，建立内部会计控制监督评价体系，并定期或不定期对其进行评价;对于内部会计控制在实际管控过程中出现的偏差和存在的问题，应当及时找出原因，及时提出相应的改进措施;在实现医院内部审计的同时，也可以外聘审计机构对医院内部会计控制进行评价，弥补内部审计在内部会计控制专业技术操作中的缺陷;通过内部审计和外部审计相结合的形式，运用科学、有效的内部会计控制管理方法和手段，做好事前、事中和事后的全过程监控，以降低风险发生的可能性，从而保证医院内部会计控制有效地运行。

四、结语

随着目前医疗体制改革的不断深入，公立医院内部会计控制工作显得尤为更加重要;实施有效的内部会计控制，有利于保护医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保相关法律法规和医院规章制度及经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高医院经营管理效率，为保障公立医院健康、可持续的发展打下坚实的基础，从而实现经营管理目标。

【参考文献】

[1] 中华人民共和国卫生部规划财务司：医疗机构财务会计内部控制规定讲座[M].北京：企业管理出版社，2007.

第6篇：医保业务内部管理制度范文

财务会计论文3300字(一)：医保改革中财务会计制度的创新研究论文

摘要：在构建和谐社会的过程中，我国的医疗保险改革的顺利开展需要相应的规章制度进行约束。医疗保险中的财务会计制度能够保障医疗保险制度公平公正，但在现有的规章制度中，制度的不成体系等相关原因使得医疗卫生领域在财务会计制度方面的选择性较大，无法解决基础的医疗保险問题。医院的财务管理直接影响医院发展和效益，在医保改革的新形势下，对医院财务管理进行创新是时展的必然趋势，本文简要阐述了医保改革对财务会计制度的印象，并分析了医保改革中财务会计制度的创新进行了简要研究。

关键词：医保改革；财务会计；创新

医疗保险是医保改革的重要组成部分，也是新时代保障人们基本医疗需求的条件，制度的完善关系着国民健康权利的实现，一致的财务会计制度标准化的会计信息，有利于规范医院的医疗服务行为，保证公平公正公开，以免出现不规范的医疗费用，有效保障参保人员的利益，从而推动全面医保的实现。随着社会经济的发展，人们的生活条件不断好转，对医疗卫生有了更高要求。其中，财务管理是医保改革过程中的重点内容，准确地把握医疗财务预算及财务支出可以提升医院的整体水平和综合实力，实现医院的可持续发展，因此财务工作者要明确自身职责和医保范围，为患者提供优质服务。

一、医保改革对财务会计制度的影响

近些年，我国医疗保险改革成效显著，而财务会计制度是保障医疗保险制度公平公正实施的基础制度。医保改革后的受益群体不断扩大，主要包括新农合和城镇居民的医保以及城镇职工的医疗保险，在一定程度上增加了医院的收入，推动了整个社会医疗卫生体制的改革，但也给医院财务会计增加了工作负担。财务会计人员在工作时要明确医疗保险范围，认真询问参保人员的姓名、医保卡号、就诊时间等情况，仔细核实参保人员的住院明细、病种、收费等相关信息，并以报表的形式呈交给有关部门。待医疗保险部门结算完成，财务会计人员还要对照发放款项上的内容和报表，进一步核查统计，确保与医院的支付报销费用保持一致，从而更好地体现在该时间段内医院的经营情况，为社会保险的调整和医疗保险的改革提供准确的数字，做到有据可依。

二、医保改革中财务会计制度的创新分析

（一）完善财务会计制度创新

就医疗服务行业而言，具有一定的风险性。为保障医院现有会计制度职能更好地发挥，提高医院经济业务核算效率，必须将医保改革中的要求落实到实处，发挥财务会计制度机制的优势，适当调整医院的财务会计内容。此外，还要建立专门的机构并赋予其独立的职能，将财务会计制度的作用发挥到极致，科学合理地利用财务信息，有效预测医院的整体经营成果。

近些年，医院发展迅速，对财务会计制度的工作需求不断扩大，使得医院在管理会计工作方面的需求也随之增大。随着科学技术的发展，将现代化技术运用到财务会计工作中，有助于简化工作流程，保障会计人员有充足的精力投入医院内部管理中，促使管理会计更好的发展。现阶段的财务制度和会计制度实现了医院会计工作合理化、规范化，为医院带来了更高的经济效益和社会效益，必须采用先进的财务管理理念，深入了解财务管理工作的内涵，并建立相应的奖惩机制，有效提高财务会计人员的工作积极性，用制度规范会计人员的行为，有效提高工作效率。同时，还要加强财务控制，采取一定的措施降低财务会计的风险，定期组织员工交流会，帮助员工提升其职业素养和专业技能，从而更好地适应医院会计工作的发展。财务管理工作来涉及优化资本结构、分析知识利益分配状况等内容，所以要一切以医院财务会计实际需求为主，不断优化服务并扩大服务范围。

（二）建立财务会计管理体系

医院要进行成本核算，强化社区服务，提升财务管理职能，建立与社会主义市场经济体制相适应的医疗保险制度，聘请专业的人才组建优秀的财务会计队伍，制定科学合理的会计制度，有效规范财务会计人员的行为，并积极创新财务管理方法，建立健全的财务体系，切实提升财务管理水平。科学技术的进步和财务管理水平的提升，推动了企业财务管理综合能力的提高，所以医院要制定相应的财务管理制度，并优化管理人员，帮助财务管理人员创新思维，并提升财务人员的综合素养和业务水平。

近些年，知识经济迅速发展，医保改革中的财务会计制度发展前途一片光明。信息技术的进步推动了社会经济的发展，促使会计制度工作发生了很大变化，会计制度在很大程度上保障了会计工作的顺利进行。现如今，信息技术背景下的财务会计管理制度不仅加快了财务会计信息的传输速度，也实现了医院财务会计信息的数字化操作，所以这是财务会计工作的重点内容。财务会计制度有利于重新构造财务会计工作，并将其与现代信息技术相融合，提高医保改革中财务信息管理效率，同步展开医保改革和财务管理工作，正确把握行业变化。将信息技术运用到财务会计管理中，不仅减轻财务会计人员工作负担，也提高了工作效率，降低了人工核算出现错误的概率，既维护了医院的经济利益，也方便了患者查询自身的医保信息。此外，在医保改革的时代大环境下，会计人员保持公平公正公开原则，向公众展示信息，有效提高了财务会计制度水平，加快了医保改革步伐。

（三）加强财务会计管理的应用

就管理财务会计工作而言，要想职能发挥最大价值，必须以会计内部管理为重点，实现经济效益最大化，积极创新财务制度，确保财务会计制度符合医保改革需求，并建立满足医院需求的财务会计制度和创新财务会计制度。同时，财务会计人员要深入研究信息数据，挖掘其背后含义，补充会计制度的不足，进而加大医院医保改革中的管理力度，因此，在医院进行医疗保险改革前财务会计人员要明确自身职责，始终秉持公平公正公开的原则，使得财务会计制度的职能发挥到最大，有效降低医院的经济损失。此外，在医保改革中应采用财务控制技术，严格把关并建立健全的管理机制，不断强化财务会计制度管理，为医保改革创造良好的环境，保障财务会计制度系统的稳定运行。最后，医院还要定期组织培训，强化会计人员的责任感和职业道德素养，帮助财务会计人员更好地应对不断升级的会计系统，提升自身的专业技能，为医院培养一批优秀财务会计人才，有效降低医院面临医疗保险改革的风险，并增强医院的综合实力，从而给医院创造更大的经济效益和社会效益。

（四）创新财务会计管理制度

财务会计制度的变化使得财务会计理论和规则也发生了相应的变化，因此在财务会计制度创新过程中要突出重点，将财务人员的注意力集中起来，建立符合医保改革需求的会计模式，尽可能地满足医院医疗保险改革的需求。同时，还要增强财务会计报告的价值和会计人员处理信息的效率，帮助医院领导者做出科学合理的决策，拓宽财务会计制度创新的内容，进一步提供财务数据和技术方面的支持，为医院提供有价值的财务信息和技术信息，突破传统财务会计制度的局限性，为医保改革提供更多的机会。此外，为满足财务管理需求，创新财务会计制度，丰富会计组织形式，将现代化技术运用到医院财务会计制度管理中，加快信息传递速度，进一步提升会计应用范围，加快财务会计信息化发展进程。财务会计信息不仅是财务会计管理的主要内容，同时也为财务会计数字化的实现提供了技术保障。由于财务会计制度创新融入了现代信息技术，具有一定的开放性和实效性，帮助医院管理者准确掌握市场变化，从而更好地进行医保改革的会计制度创新工作。

综上所述，医院的财务管理人员要紧跟时展潮流，适应当下的财务管理环境，建立先进的财务管理制度，并不断提升自身的专业素养和技能，为医院创造更大的经济效益。同时，医院还要建立一定的奖惩机制，对于表现优秀者可给予一定的物质奖励，激发财务会计人员的工作积极性。此外，医保改革中的财务会计人员要端正态度、认真严谨，保障制度符合公平公正公开的原则，不断提升财务信息的技术标准和水平，遵循行业内的标准，并保持一致，做好财务工作的信息化建设，有效控制成本。

作者简介：薄云霓（1973—），女，汉族，河北秦皇岛人，大学学历，高级会计师，主要从事医疗保险研究。

财务会计毕业论文范文模板(二)：论财务会计在现代企业管理中的地位及作用论文

摘要：我国经济在飞速地发展，经济的快速发展也使得市场上各行各业也在快速地发展着，市场上各企业在快速发展的过程中，既面临着竞争和挑战，也面临着极大的機遇。财务的支配管理和调剂，在这个过程中发挥着重要的作用，在现在经济全球化这个巨大的机遇中，对于如何进一步去获得利益，财务管理和支配在企业竞争的过程中起着非常重要的作用，在这个过程中如何能够做到可持续的发展，财务会计起着非常重要的作用，财务会计可以统计内部财务信息，并且对这些信息进行进一步的分析，再通过分析所得的数据，做出相应的规划助力企业发展。

关键词：财务会计；现代企业管理；地位；作用

一个企业的正常运行，离不开各个部门的协同合作，财务部门作为企业的一小部分，在整个的企业运行过程中，起着非常重要的作用，且是不可或缺的。它对于企业的财务管理，财务分析和处理企业内部各方面的财务关系，起着极其重要作用。它可以通过对企业和市场数据的分析，来进一步规划企业的发展方向，进一步帮助企业明确发展目标。在整个企业的运行和发展过程中，可以通过数据的分析提高企业的经济效益，为企业在制定计划、研究策略方面提供有效的支持。它不仅仅是企业内部的一项基础的工作，在整个的企业发展成长过程中，它起着非常重要的作用，对企业经济效益的提高和经营发展有着极其重要的意义。

一、明确企业会计在现代企业管理过程中的重要地位

（一）分析经营数据有利于企业发展

随着目前我国经济和经济全球化的迅速发展，在各种挑战和机遇共存的情况下，企业要想发展，要想进步就必须面对相应的挑战，在激烈的竞争过程中，对其内部的管理和市场数据进行分析，明确企业的发展方向、发展计划和目标等都是极其重要的，无论哪一部分都为企业的可持续发展起着重要的作用，在这个过程中，各方面数据的分析和管理就显得尤为必要。财务会计可以通过分析对比相应的数据，做出有利于其他部门的科学判断，为企业的发展共同出力。财务会计为企业的经营和发展提供了极其重要的保障，在企业的进一步发展过程中，财务管理一直起着核心的作用，企业的经营运行和发展，都是在财务的辅助下进行的，虽然看起来财务在整个企业的分支中像是基础部门，但很大程度上，在财务管理过程中，财务支配得是否合理，与企业的生产经营好坏优劣有着直接相关的作用，这几个过程中，财务会计对财务各方面数据的分析所起的作用非常明显，财务会计在现代企业管理中有着非常重要的地位[1]。

（二）财务会计是企业发展的守护者

当今社会在不断地前进和发展，人们的生活日新月异，在社会飞速发展的过程中，企业也在快速地发展，科技在进步，电子信息等技术也慢慢地渗透到人们的生活当中，潜移默化地改变着人们的生活，在科技快速发展的过程中，企业也发生着巨大的变化，企业的发展也离不开科技。与此同时，经济全球化已经使得企业面向的不仅仅是国内，企业的机遇和挑战在范围上可以说是已经全球化，在经济全球化的过程中经济活动也越来越广，企业的发展也需要进行相应的改革和应变，财务管理和分配在企业的改革过程中占据着重要的地位，它通过数据的分析，可以把握企业改革的方向，财务部门通过对企业内部和外部各方面数据的收集管理和分析，规划最适合企业发展的方向和道路，便于企业在世界贸易过程中，进一步发展和壮大，在企业的改革过程中企业旧有的模式在不断地创新和改变，在这个过程中企业既面临着挑战，也面临着极大的机遇，机遇大于挑战，但前提条件是能够把握住机遇。这个过程企业执掌者需要保持一颗清晰的头脑，这就需要大量的数据管理和分析来进一步地加大抓住机遇的把握，因此财务部门也应当受到重视，让其参与到企业的进一步发展中，在规划和决策方面，都可以起到保驾护航的作用。财务会计通过对企业内部和目前市场上各种数据的分析和处理，更加准确地定位企业发展，制定更有前瞻性和大局性的发展方向，防止企业管理者在企业发展决策这个方面出现盲目化，以进一步提高企业的市场经济效益，保证企业的前瞻性和领先性，更有利于企业在市场竞争中生存并发展。

（三）企业进一步发展的排头兵和智囊

在这个快速前进的社会中，企业要想进一步壮大和发展，首先得让企业处于社会发展这个大环境中，不断地融入其中探索和总结市场规律并进一步优化企业内部的各种制度，这就需要大量的信息来辅助。在当代这个大数据的环境下，企业的发展处于一个全球化和全面化的环境之中。因此，企业决策者在各项发展项目的确定与决策下不能出现偏差，对企业发展的方向和目标要有确定性，相比于传统企业财务管理的单一性和片面性，当今在大数据的条件下，企业财务的管理已经涉及无形的财富之中，在这个过程中企业会计的数据收集和处理的重心也慢慢地偏向于无形的资产这一方面，再通过企业各方面的改革与发展，企业在不断地加强着与世界经济发展的联系。在所有的企业发展的过程之中我们可以得出，财务会计通过其工作的特殊性能够进一步地把握企业发展的方向，是企业阔步向前的开拓者。为了能够更好地进入更大的环境之中，获得更大的经济效益，企业的发展方向和发展目标就显得尤其重要。财务会计通过对各项数据的分析和处理，为企业的发展提供更好的决策资料，使得企业的各项决策更加明确与科学化，进一步提高企业的发展效率。在这个过程中，财务会计对世界经济发展的格局有相应的深入与探索，为了使企业获得更多的经济效益，财务会计可以将企业的经济资源的利用进一步合理化，提出有效可行的建议，便于企业后期各项工作能有效控制企业发展过程中可能存在的风险，进一步为企业创造更大的经济效益，提高企业在社会的认可度促进企业发展的高效性[2]。

二、财务会计在企业管理中的作用

（一）提高企业运行效率

企业管理是一个整体化的过程，每一个部门都有其重要的存在意义，缺一不可，不同的部门之间需要保持相应的协调，财务部门和其他部门的联系最为密切，财务部门的特殊性可以进一步提高员工的工作效率，加强部门与部门之间的密切联系，为企业中各部门提供市场数据支持，进一步提高企业的运行效率。

（二）有利于降低企业资本的投入量

企业总的目标在于进一步获得更大的利益，财务会计通过对市场数据的分析，促进工作人员的工作效率，保证工作质量提高工作的积极性，便于企业内部工作人员的管理分配，获得最高效的工作效率以极大程度地增加企业的收益，进一步加强企业内部的管控来减少原始资本的投

入量。

（三）有助于加强企业的管理

企业在财务方面的管理对于整个企业管理起着重要的作用，提升企业运营的效率和速率关键在于提高财务的管理力度，使之形成一个完整的管理体系，明确财务管理的效率，通过财务部门对数据的收集与处理进一步完善管理方案，让企业的管理更科学化与高效化[3]。

第7篇：医保业务内部管理制度范文

【关键词】医院；会计控制；问题；对策研究

一、提高医院内部会计管理的意义

内部会计控制管理是目前医院管理的重要组成部分之一，它对保证医院经济工作的顺利开展和经营活动具有非常重要的影响。提升内部会计控制水平，可以划清财务和其他部门的分工，有利于形成高校的激励体质，提升工作效率，强化责任意识，保证医院经营活动有序、协调、高效地进行，最终实现获得较好的社会效益和经济效益的目的。真实、准确、齐全的会计资料是了解医院经营真实情况，做出科学发展决策的重要保证。医院财务部门通过在经济业务中按照手续控制、程序控制和凭证编号、复核等手段，让会计处理和经济业务相互联系、制约，可以在很大程度上预防舞弊及错误，确保会计记录的准确及齐全。不但可以提升会计账簿、凭证、报表等资料的准确性，还可以保证医院资产安全。

二、医院内部会计控制的原则

（1）全面控制原则。医院内部会计控制管理要对医院内部的全体员工进行约束，各个部门及每位员工都必须严格执行内部会计控制管理。（2）合法性原则。医院在建立内部会计控制制度时，坚持按照国家法律、法规的要求，根据本单位的实际情况建立和实施内部会计控制。内部会计控制所采取的有关决策必须在医院党委集体领导下开展。（3）内部牵制原则。医院内部会计控制必须按照不相容职务相互分离，保证不同机构及岗位之间相互制约、权责分明、相互监督，不能出现由一个部门及一个人包办全过程的情况。

三、医院内部会计控制存在的问题

（1）内部会计控制认识不足。目前医院内控环境相对比较薄弱，最主要的体现是即使建立了一套内部会计控制制度，由于执行力不高，也会造成形同虚设的情况。这是由于医院管理者对内部会计控制管理的重要性认识不足，认为只要有了各项规章制度就等同于建立了内部会计控制制度，没有真正落实到实处，影响了内部会计控制的效果。（2）缺少有效监督机制。目前缺乏医院内部会计控制的内部监督机制，缺少统一的标准体系，导致检查监督大多流于形式，达不到预期效果。医院内部监督体系不完善，各职能部门之间、各岗位之间缺乏有效的监督，导致各部门各自为政、自成体系。（3）会计人员素质较低。目前医院的会计人员存在一些职业道德和法律意识相对薄弱的情况，为了个人或部门利益，违法乱纪、弄虚作假的情况时有发生，对医院造成了一定的经济损失。

四、完善医院内部会计控制的措施

（1）提高财务管理认识。医院管理层应顺应医疗改革的发展形势，改变传统不重视财务管理的思想，充分认识会计工作的重要性，加强对会计人员的选拔及监督管理。（2）完善财务管理制度。建立完善的财务管理制度，强化财务预算对医院经济的约束作用，让预算管理成为医院的全局性财务管理。强化对财务工作的日常化管理，完善财务审批机制、会计账务处理流程机制、会计稽核制度及票据管理制度等会计工作制度。（3）加强监督管理。通过对会计资料进行内部审计的形式，加强对控制活动的有效监督。医院内部审计不但对医院的经营活动进行财务审计，还要对医院发展风险进行识别并提出防控措施。内部审计还可以对医院内部会计控制制度进行审查，发挥审计预警作用。还可以利用国家审计机关权威性和监督作用。定期或不定期对医院内部会计控制制度进行评价，以杜绝医院管理部门负责人所造成的内部控制制度形同虚设的情况。（4）提高财务人员素质。提高会计人员业务知识水平，让财务人员具备扎实的基础知识和熟练的业务技能，财务人员业务素质的提升是实行内部控制的关键因素。再有对会计人员进行经常性的职业道德教育，提升会计人员的思想道德修养，加强会计人员自我约束能力，做到奉公守法、爱岗敬业、廉洁自律。

会计控制作为医院财务管理的重要方式，通过会计控制促使医院管理经营水平的提升，有利于及时发现医院财务管理的漏洞，促进医院的制度化、法制化建设，保证医院健康持续发展的目标。

参 考 文 献

第8篇：医保业务内部管理制度范文

一、财务管理对医疗行业的重要性

（一）财务管理可以加大企业的资金管理

资金对医疗行业的发展至关重要，资金是医疗行业经营发展的血液，可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。医疗行业生存与发展的基础要依赖于雄厚的资金，因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。由此可见财务管理可以提高医疗企业在资金管理方面的水平，保证资金流的畅通。

（二）财务管理有助于提高企业监督职能

医疗企业的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系，财务管理中的管理和监督体系使得企业在生产经营过程中步步为营，是企业正常运行的重要保证。在完善监督的体系下，企业能有效利用各种资源，最大程度挖掘自身产能，优化企业的经营与管理，从而能够以较小的成本投入获得较大的经济效益，这就充分体现出了财务管理在医疗企业中监督职能的发挥。

（三）财务管理有助于提高企业成本控制

影响医疗行业财务管理的因素有很多，例如研发资金的不断投入，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员可以运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对服务成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益，这样就体现了财务管理在医疗行业中对成本合理的控制。

二、医疗行业财务管理存在的问题

医疗行业在发展的过程中也面临着众多问题，例如重复建设与生产规模小；过度依赖广告等促销手段；研发力量薄弱，产品档次低；产业法律法规不完善等，导致以上问题的主要原因在于财务管理存在一定的弊端，主要表现为：

（一）财务管理人员素质不高，财务管理意识淡薄

医疗行业的财务人员长期受到传统会计体制的影响，大部分的财务管理人员的财务理念和思想已经适应不了时代的需求，行业中的财务人员并不具备相应的知识水平，而是靠资历进入企业的财务部门，对会计核算工作一知半解，有的财务人员对国家的财务法规不是很了解，为了迎合医疗行业管理者的意愿，制造虚假的会计信息，严重影响到了决策者的决策，以上问题都体现出医疗企业财务人员素质较低，阻碍了医疗行业会计核算工作的顺利进行。另外，一些医疗行业把重点放在销售医疗产品或者提高利润等方面上，不重视财务管理的工作，忽视了引进高素质高水平的财务管理人员，这就导致了医疗行业内部并不具备高素质高水平的财务管理人员。

（二）缺少科学的预算管理方法

医疗行业财务管理的核心部分之一是预算管理，由于长期以来医疗行业重视提高利润率，追求利润的最大化，对预算的编制不重视，编制手法过于单一，缺乏一定的理论依据，导致了预算方法不科学，不具备较强的可操作性，即使有的企业进行了预算的编制，但是在实施控制的过程中也缺乏有效的监督，事后也缺乏对预算执行结果的系统考核，导致预算结果不能充分体现企业战略管理意图，不利于企业资源的优化配置，误导了企业的管理者的投资、融资、经营等决策。

（三）财务管理内部控制不健全

大部分的医疗行业的财务管理工作中存在着内部控制不健全的问题，在财务管理中并没有形成相互牵制、相互制约的财务管理体制，没有做到不相容职务、不相容岗位相分离，审批与执行相分离等措施，严重影响了医疗行业会计信息的真实准确性。即使是一些医疗企业财务管理有健全的内部控制制度，也没有与内部控制制度相一致的监督制度和评价审计制度，且执行起来也不到位。

（四）投资管理不科学

对于医疗行业来说，一部分的医疗行业已经进行了体制改革，但是一部分没有进行体制改革，大部分的医疗企业在投资管理上依然存在着盲目性，投资前没有成立专门的投资小组，没有进行系统的资金成本、投资期限、投资收益率、市场回报率等的有效分析，只是由领导一人做主，也没有通过市场调查分析市场的需求，客观环境和政治等因素的影响，造成了盲目投资，导致医疗资金大量的浪费，是企业蒙受巨大的损失。

（五）缺乏严格的内部审计制度

目前，在我国一些医疗行业中，特别是医疗器械行业并不像那些家电、电子行业等在内的民营企业那样，大多数都会受到政府的干预，缺乏自主管理的积极性，不能够建立完整的审计制度，即使是有的医疗器械企业设立了内部审计部门，在内部机构不健全的情况下，也很难发挥出很好的监督作用，加大了财务管理工作的阻力。

三、完善医疗行业财务管理的对策

（一）提高财务管理人员素质

财务管理离不开高素质的财务管理人才，要求财务管理人员在具备扎实的专业知识的同时，还应学习必备的专业素质。医疗行业提高财务管理能力可以通过以下几点来改善：首先，根据企业自身经营特点定期对管理者进行培训，以提高管理人员的专业知识；其次，企业也可以制定相应的奖励政策，这样不仅可以鼓励员工通过自身努力提高职业素质，同时也可以使员工的责任感和成就感得到增强；再次，在不断提升财务管理人员职业素质的同时也要对其加强法律知识的普及，使财务管理人员具备良好的职业操守。同时，树立医疗行业内部员工的财务管理意识，让员工认识到财务管理工作只有在全体员工的努力下才能得到更好的实施，同时在人才的引进、培训、管理等过程中培养一种激励人才、尊重人才的良好氛围。

（二）优化预算管理机制

预算管理机制对于提高医疗行业财务管理水平有着重要的作用，因此我们可以通过以下方式强化医疗行业的预算管理机制：

1、设立专门的预算管理部门

在医疗行业内部应该设立专门的预算管理机构，并根据医疗行业未来的发展方向制定相应的预算年度方案，预算当中应当根据收支统一管理等原则将各项业务的收支状况都编制在内。与此同时也要制定相应的预算考核制度，定期对医疗企业的生产、销售过程中的预算执行情况进行考核和监督，确保预算工作的顺利进行。

2、加强收支预算管理

医疗行业要根据企业自身的经营状况，对预算的收支情况进行审核，看其是否存在预算收支不合理，预算支出是否有不合理浪费的现象。

3、加强营运资金的管理

医疗企业的运营需要大量资金，因此要将营运资金纳入预算，这样既可以保证营运资金的存量，还可以避免因资金积压过多造成的浪费。

4、加强流动负债的管理

医疗企业应该结合自身的实际情况，将应付账款、应付票据、短期借款、应付工资等流动负债纳入预算，这样既有利于控制风险又可以提高流动负债的利用率。

同时，医疗企业在预算管理的方法上也要与时俱进，采用先进的管理方法，例如可以根据企业的自身情况引进ERP管理系统，ERP现在已经逐步发展成现代企业管理理论的重要组成部分，也是一个实施企业流程再造的重要工具，在医疗行业预算管理中引进ERP管理系统不仅仅可以提高预算的准确性，为企业领导者提供科学的决策依据，更可以为医疗行业预算降低成本，提高其经济效益。但是需要注意的是，在引进ERP管理系统的时候，医疗企业要注重日常的维护，例如要设置防火墙、定期维护软件等，避免财务信息流失的现象发生。

（三）建立健全财务管理内部控制

一套完善的内部控制制度对于提高医疗行业的财务管理水平是十分重要的，可以通过以下方式健全财务管理内部控制：首先我们要对财务管理流程进行优化和规范，例如不断修订和完善财务报销、预算管理、实物资产盘点等核心财务制度，同时也可以采用网银、电汇等结算方式来降低资金风险；其次，要合理设置相关岗位，明确岗位职责，并进行合理的分工，确保不相容职务的分离，建立相互牵制机制，形成各尽其职、相互制约的工作机制；再次，健全内部控制考核机制，在医疗行业内部建立效益考核机制，，将考核结果与绩效工资和职务挂钩，保证内部控制落实到实处。

（四）完善投资管理

在医疗行业投资方面，不能仅仅是由管理者一人决定，而是要与财务部门沟通，分析市场消费者的需求量，分析投资回报率和回收期望等财务数据，在进行决策的时候要借鉴先进的投资决策，比如说可以借鉴中信医药的投资理念，中信医药可以说是国内最大的药物流通企业之一，是医疗行业值得学习的案例之一。医疗行业在对固定资产进行投资的时候，要协调好采购部门、固定资产使用部门和财务部门之间的关系，设立固定资产采购小组，从固定资产构建、安装、使用再到清理进行管理。同时，对于医疗行业中的医疗器械企业来说，要积极的开拓国外市场，不能仅仅的依靠国内市场，通过加大投资引进生产线和技术人员，提高企业产品质量，打造出自身品牌，尽快的占据国外市场，有利于企业长期稳定发展。

（五）健全财务制度，充分发挥财务管理职能

一个健全的财务制度是保证财务管理工作顺利进行的重要保证，也是医疗行业在竞争日益激烈的市场环境中生存的重要保证。健全的财务制度应该建立包括预算编制、执行预算和预算考核等在内的完整预算体系，以及从控制、监督、分析再到考核的内部审计体系。完善的财务管理制度在制定上必须从医疗行业的实践情况出发，真实的反映医疗行业的经营情况，这样才能使行业资金得到更好的安排，充分发挥出财务管理职能的作用。

第9篇：医保业务内部管理制度范文

关键词：新医改背景；医院财务内控；制度创新

医院财务管理中，财务内控管理属于重要内容，是医院财务管理部围绕经济收支活动，实行的资金预算、资金调配协调、流向监管等。财务内控管理目的在于维护资金安全与完整性，降低成本支出，以保障医院健康长久发展。尽管国内多数医院开展了财务内控管理，然而总体发展形势不乐观，存在的不良问题比较多。所以，新医改背景下，应注重完善医院财务内控机制。

一、医院财务管理内控制度含义与内容

（一）基本含义

财务管理内控制度，多是医院财务管理人员整合资金计划、预算与支出，实行全面财务控制与管理。对于医院货币安全、资金流动与投资，实行全面管理与控制。第一，医院货币控制，多是国家对货币资金内控的规范要求，分开管理账务与钱财，二者之间工作分明且牵制，由会计人员管理财务。第二，资金流动，主要是管控医院收入与支出，遵循国家规范控制收费标准，保证收入资金合法性。支出多是医院办公费用，药物与设备置购与医护人员福利待遇管理。第三，投资问题，主要为医院投资行为，不管是对内还是对外，都必须加大控制力度。

（二）医院财务内控内容

医院财务内控内容包括日常财务行为、财务风险防范等。注重财务内部控制，能够提升财务信息真实度与完整度，提升资金使用效率，同时促进部门间交流沟通，便于部门监督和管理。及时发现财务风险，采取有效措施降低损失，以促进医院全面化发展。医院财务内控内容，涉及以下三点：第一，控制医院财务收入：医院科室比较多，药物种类多，且内容详细。不同项目的收费不同，相应增加医院财务收入来源。为了确保医院财务管理科学性，维护财务管理过程合理性，展示出医院服务优势，医院必须保证收费合理且合法，严禁出现贿赂行为。注重各类收费项目透明化与公开化，保证收费票据规范化，合理使用和存储票据。第二，注重医院财务支出控制，严格控制医院费用支出，维护医院工作正常开展，不断提升资金使用效率，减少资金浪费与闲置。在经费支出中，建设严格经费审批制度，确保经费支出权责分离，包括记账与保管分离、经费与印鉴分离，确保资金支出由管理人员职责制约，维护医院经费支出的合法性与安全性。第三，控制医院各类资产，当医院资产种类比较多，必须定期清查资产类别，减少资产损失与流失，避免资产闲置。分类管理不同类别资产，不能混为一谈，影响资产使用效率，降低医院整体效益。针对货币资金，加强审批制度、权责分离制度，明确人员职责与权利，减少相互推诿情况。采购原材料与药品时，比较预算与价格，降低医院成本，以提升资金使用效率。购置固定资产时，购置人员应按照标准程序与流程实施，避免为医院增添麻烦，影响医院公信力与社会效益。

二、医院财务管理内部控制问题

（一）成本配置合理性不足，财务流通监管意识薄弱

注重监督和管理成本支出，对医院财务内控监管的影响大。成本监督与管理属于重要内容，特别是统计和分析成本结构，必须严格控制医院各项费用支出，以降低医疗费用、减少医院额外支出。当前，国内多数医院统计分析成本结构时，所应用的方式方法单一，很难科学配置医院成本。此外，医院自身属性较强，财务部门的资金流动监管意识薄弱，且资产流出与资产投放回报率研究不足。

（二）收入与支出管理系统不健全

当前，国内多数医院为业务收入，现金业务涉及多个部门与人员，且现金业务流通率高、金额数量大。医院行业具备特殊性，按照医院管理能够总结违规操作情况，在医院内部控制中完善制度规定。然而，医院不注重现金流通性，项目研发、设备采购、专业培训的完善性不足。

（三）风险管理体系的完善性不足

多数医院未建立科学的医院财务监管系统，且医院未设置独立属性审计部门，以全面跟踪管理医院风险，在重大决策上存在较多漏洞与问题。医院建立全面评估体系，做好审批、跟踪与管理一体化，优化医院资产利用情况，减少医院财务管理、内部控制的风险因素。然而，我国多数医院资产购置不合理，资金流动的合理性不足，缺乏资金储备。在诊疗服务中，医疗纠纷赔付控制不合理，医院总体风险管理存在不足。

（四）医院缺乏独立审计部门

当前，医院监督管理面临管理条例比较少的问题，特别是在财务内部控制中，条例规范性与严格性不足。医院注重加强审核监管力度，对财务内部控制进行审核和监管，对内部控制条例的影响大。然而，国内多数审计人员的素质低下、审计能力薄弱。医院内部审计工作中，过度关注形式，审计目的不明确。审计监管工作中，对工作人员知识水平与经验要求高，注重提升审计人员思想道德水平。然而，医院缺乏高素质审计人员，对审计与监督工作的影响非常大，无法有效开展正常工作，且财务内部控制难度大。

（五）监管与审计督查机制不完善

当前，多数医院内审计形式化严重、独立性缺失，无法发挥出内部审计功能，影响财务信息真实度与完整性。部分医院未设置内部审计部门，由财务部门兼任数职，影响审计独立性。医院财务内控制度，落实到医院日常业务与经济活动管控中，要求审计人员审查和考核财务内控制度，由于不能发挥出内审计职能，因此财务内控制度的监管与审查不到位，阻碍财务管理工作发展，影响医院日常活动开展。

三、新医改背景下医院财务内控制度的创新

（一）强化预算管理与约束

第一，将医院支出和收入纳入预算管理中，以此确保预算的全面性，防止出现无预算开支现象。医院应当在内部实行全面预算管理，例如预算编制、审批、实行、考核等，同时细化预算不同环节的原则与程序。第二，医院应当实行“经批复”预算，逐级分解预算，将其落实到具体责任人。医院在执行预算时，应当全面反映出预算管理水平，比较预算执行率与预算结果，以此发现偏差问题，采取有效措施予以处理，实现预算目标。第三，在新制度下，医院应当注重分析和考核预算执行结果，将预算执行结果作为考核内容，与收入分配、年终评比相挂钩。通过此种方式，不仅可以加强预算执行约束力，还可以避免由于预算约束力不足，导致预算形式化问题。

（二）优化完善财务体系与成本核算软件

注重医药财务体系的优化，新增设政府补助支出、现金流量、建设收入、净资产变动等。同时在财务说明书内增设成本控制、负债管理、资产变动等。此外，为了确保成本核算数据的准确度，全面提升成本核算效率，应当注重信息化网络建设，开发成本核算软件，还得联合医院实物管理库、行政后勤、医技客户与收费点，保证软件可以快速收集和汇总成本核算数据，同时实现数据共享。为了确保成本核算效果，软件可以形成多种成本报表与基础数据，且预测管理功能、考核控制功能和分析评价功能完善，可以全面提升成本核算效率与水平。

（三）基于成本管理，提升医院运行效率

成本管理要求医院开展成本核算与分析，全面实行成本控制措施，以此减少医疗成本。在提出医改方案后，注重核算和控制公立医院的成本，定期测算医疗服务成本，注重医疗服务效率考评。新医院会计制度中，将成本管理单独列在章节内，全面展现出成本核算和医院财务管理的影响关系。在新制度中，比较关注成本管理要求，明确规定成本管理目标、核算对象、分摊流程与成本控制等，可以有效指导医院成本核算，支持医院运营管理，最大限度提升成本控制与核算水平，相应加强医院的市场竞争实力，为后续医疗服务价格制定提供参考。

（四）优化固定资产核算

第一，提升固定资产核算的真实度。在新会计制度内，增加了累计折旧科目。由于折旧会影响医院固定资产核算，在旧制度中，固定资产是按照资产总值比例提取基金，以此维修和更新固定资产。此种方式存在较多不足：①固定资产的实际价值与账面价值不符，在提取检修基金后，没有减少账面价值，因此只可以反映出原值，从而导致固定资产的真实度不足。②医院建设时间早，运营时间长，构筑物原值低，从而导致修建资金不能满足实际需求。第二，提升负债信息准确度。资产总额属于扣除折旧的净额。在新会计制度下，固定资产提取折旧，可以确保资产总额的真实性，资产负债率准确性高，可以披露出资产负债信息，注重防范财务风险。在旧制度下，固定资产计提修建基金，不计提折旧，因此，固定资产项目只可以反映出原值，无法反映出修建基金，从而导致财务指标的真实度不足。

（五）完善医院内控管理制度

第一，医院资产实行安全管理工作，必须加大重视度，维护特定性资产的安全性。财务部门掌握资金、财务数据、财务账号，需要授权与认证后，才可以接触财务工作。为了避免医院资产流失，相关人员注重医院资产定期备案登记，做好全方位检查工作。第二，员工分工，明确划分职权，确保职权分明与分工明确。针对医院相关业务，应当参与到人员职权中，涉及直接负责人、签收人员、经办人员，确保人员积极参与到业务中，然而却要相互不影响不干涉，实现相互监督与管理，贯彻落实业务执行、核查与监督，同时降低经营与资产流失风险。

（六）完善收支系统、风险监管体系

医院财务管理工作中，必须加大资金监控力度，合理控制资金流通，审批制度监管资金流动，合理分配医院资金。此外，定期审核和清算资金，对于大量资金投入的项目，必须开会讨论，深入研究之后判断通过。第一，基于审计层面设置审计部门，注重核查财务账目，及时发现和揭露医院违规问题。第二，摒弃传统落后管理办法，严肃处理应当处罚的人员，奖励表现优秀的人员，实行多元化财务管理模式，避免出现违规现象，提升财务人员自觉性与积极性。第三，注重加强决策审批控制，医院重大决策对巨额资金流动的关系密切，不能忽视重大决策，针对高财务风险，要求管理人员综合考虑多方因素，确保决策在可控制范围内，才可以落实决策措施。

（七）信息化建设与信息平台构建

医疗服务范围广泛，专业分工精细，且业务流程复杂，且医疗服务遵循项目计费，成本核算难度大。如果应用传统手工统计核算法，则无法确保精确性。因此，注重信息化建设，进一步推广现代计算网络，优化医院信息系统、财务核算软件，便于获取信息数据，提升成本核算管理网络化与自动化，增加核算数据收集与存储工作。财务内控内容涉及客户往来、供应商往来，包括项目辅助账目数据。辅助核算作用在产生经济业务后，应当归纳到总分类账、明细账账簿中，同时可以归纳到辅助核算账簿中，维护科目稳定性。应用辅助工具后，医院无须明细会计科目，能够确保科目稳定性，提升财务总体核算效率。

（八）提升医院资金使用率

新医改政策下，医院财务控制管理人员注重资金使用率管控，科学管理资金，以增加医院经济效益。医院财务管控人员，应用医院资金筹集率与使用率，增加现存资金使用率，确保医院稳步发展。比如，医院财务管控人员采购医疗器具时，联合医院经济能力，注重医疗器具成本控制，提升资金利用效率。医院财务控制人员，参考医院工作经验丰富人员的建议，提前做好医疗器具费用调研，以提升医院财务资金使用率，确保医院快速发展。同时，医院财务控制人员派遣人员定期检修和维护医疗器具，延长使用寿命。医疗器具检修人员发现损坏问题，必须及时检修更新，确保医院检测结果准确性。财务控制人员工作中，为了确保医疗器具检修人员操作质量，按照表现情况给予奖励。通过此种方式，不仅可以提升工作效率，还可以控制资金流动率。医院财务管控人员与医疗器械检修人员交流，明确医疗器具使用情况，确保预算合理性，提升现金使用率与流动率。实际工作实践中，医院领导人员应重视财务管理内控机制，全面提升医院资金利用率。

结语

综上所述，医院财务管理工作中，遇到较多内部控制问题，例如成本配置不合理、收入支出系统不完善、风险管理体系缺失等。所以，针对医院内部控制存在的问题，优化完善管理制度，提升收支系统使用效益，落实风险监管体系，注重信息化建设与信息平台构建，提升医院资金使用率，优化固定资产核算，以维护医院财务内控制度创新效果。

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