税收管理与筹划精选(九篇)

第1篇：税收管理与筹划范文

关键词：税务管理；税收筹划

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）01-0-01

随着我国经济的不断发展，企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多，加之我国税收政策的复杂性，使企业的纳税风险越来越大。企业税务管理是企业财务管理中一个重要组成部份，已渗透到企业生产经营的各个部份、各个环节。企业作为独立的经济主体，追求利润最大化是企业生产经营的根本目标。税负成本是企业的外在成本，凡是成本有管理和控制的必要性，通过这种管理，使企业税负成本最低，以实现企业利润最大化。因此，通过加强企业的税务管理，可使企业在合法安全经营的前提下，实现企业利润最大化。企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本，实现税收成本最小化的经营管理活动。企业应及时转变观念，积极面对当前税收环境，加强企业税务管理，减少企业纳税风险并通过一定的税收筹划，实现企业税负成本最低。

一、企业税务管理现状分析

1.税务管理意识淡薄。现在部份企业还没有税务管理的理念，认为缴税是会计的事，会计按会计形成的会计资料计算缴税，税务管理的意识不足。

2.滞后性。投资决策时期或项目开展前期，对相应经营行为的涉税分析不足，往往到事后，纳税行为已发生才关注税收成本。

3.没有专职税务管理人员，税务管理由财务人员兼任，财务人员对税法及税务管理技能的掌握程度有限，使企业的纳税成本加大，纳税风险出现的几率加大。

企业规模的扩大，经营方式趋向多样化，企业的涉税种类及涉税环节增多，企业的纳税问题愈加突出，另一方面，国家税法体系的复杂性，企业潜在的纳税成本和涉税风险上升。为此企业进行有效的税务管理意义更加突出。

二、企业进行税务管理的意义

1.加强企业税务管理有助于降低税收成本。企业的税收成本主要包括：一是税收实体成本，即企业依法应缴纳的各项税金；二是税收处罚成本，即企业因纳税不当而交的税收滞纳金和罚款。因此，加强企业税务管理可以降低或节约税收实体成本，也可避免税收处罚成本，减少不必要的损失。

2.企业税务管理有助于提高企业的财务管理水平。企业进行税务管理的过程，就是不断加强税法的学习和运用的过程，同时管理人员不仅要熟知各项税收法规，还要熟知《会计法》、会计准则，对税务管理人员的税法知识要求高，同时增强了企业经营者依法纳税的意识。从而提高了企业的财务管理水平。

3．企业税务管理，有利于增强纳税意识，提高涉税风险防范能力。企业的纳税风险主要来源于：一是企业管理人员因不能及时、全面掌握税收法规，从而失去运用该税收法规的最佳时机，造成经济损失；二是企业管理人员因不能正确理解和运用税收法规，受到税务机关处罚，造成经济和名誉损失；三是企业管理人员因不懂得充分运用税收政策技巧，造成经济损失。加强企业税务管理，企业正确运用税收政策的能力不断提升，无形中增强了企业的纳税意识，提高涉税风险的防范能力。

4.加强企业税务管理有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置。税收作为国家引导资源合理配置的经济手段，企业通过加强企业税务管理，可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异，进行合理投资、筹资和技术改造。

企业要进行有效的税务管理，实现税务管理目标，其核心主要方法就是进行税收筹划，通过税收筹划，实现企业税负最小化的同时，为企业经营活动的总目标服务。

三、加强税务管理，合法进行税收筹划

所谓税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理企业的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行的安排。税收筹划一般应具有合法性、筹划性、目的性、符合政策导向性、普遍性、专业生特征。

1.税收筹划的合法性。税收筹划只能在法律许可的范围内实施，以法律为界限，不能为了违法意图而进行筹划。企业进行税收筹划时，周密考虑每项计划及其实施过程，不能超越法律的规范。若实施了违法的筹划方案，有可能被认为是偷税，将对企业产生不利影响。

2.税收筹划的筹划性。税收筹划必须事先规划、设计安排。企业的经营活动是多方面的，税收规定也是有针对性的，纳税人和征税对象的不同，税收待遇也往往不同，这为企业提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已发生，应纳税收已确定而去偷逃税或欠税，都不是税收筹划。

3.税收筹划的目的性。目的性表示企业要取得“节税”的税收利益。这有两层意思：一是选择低税负，另一层意思是滞后的纳税时间，通过税收筹划，实现纳税期的推后，从而降低企业的资本成本，通过税负减轻而达到收益最大化的目的。

4.税收筹划的普遍性。由于税种的不同，税率的不同，减免及优惠的不同，为企业提供了税收筹划的机会，也决定了税收筹划的普遍性。

5.税收筹划的多变性。由于税收政策随着政治、经济形势的变化在不断变化，因此税收筹划具有多变性，企业只有随时关注国家税收政策的变化，相应调整税收筹划，才能使税收筹划合法有效。

6.税收筹划的专业性。税收筹划是一项专业性和政策性较强的工作，税收筹划的参与者应是具备财税、法律、会计等多方面知识的综合型人才，并非普通财会人员都能为之，若税收筹划失败，将演化为避税乃至逃税行为，给企业带来经济损失，影响企业正常生产经营活动。

企业加强税务管理，进行有效的税收筹划，有助于提高企业的财务管理水平，有利于实现企业税后收益最大化，但我们进行税收筹划时，应把握好税收筹划与避税、偷税的本质区别，及税收筹划的局限性，避免筹划不当给企业带来更多的经营、税务风险。

参考文献：

[1]高金平.税收筹划谋略百篇[M].北京:中国财政经济出版社,2002,5:7-27.

第2篇：税收管理与筹划范文

企业的管理工作中，财务管理是重要的内容，不仅关乎到企业的经营效益，也关乎到企业的生存发展。市场竞争日益激烈，就需要企业做好财务管理工作，强化税收筹划，使得企业可以运营的资本不断扩张，企业的经济效益有所提高，对企业更好地发展起到了促进作用。

一、税收筹划的基本界定

税收筹划，是在法律允许的范围内，按照有关的税收政策，对企业的经营以及资金的投入合理规划，减少纳税额，这也是实现企业利润最大化有效途径。企业在具体的税收筹划中，要将税收优惠政策充分利用起来，做到纳税合理化。比如，对消费税的税收筹划中，就需要对当前的税收环境详细分析，将筹划的措施制定出来，还要制度化管理，对流动的资金合理安排，由此提高企业管理水平，促进企业更好地发展。消费税的税收筹划具体见图1。（图1：消费税的税收筹划）

二、企业财务管理中税收筹划所发挥的重要作用

（一）税收筹划对企业的财务管理决策具有一定的影响企业财务管理工作中需要在四个方面做出决策，分别为企业的筹划决策、资金投入决策、生产经营决策、利润分配决策，这些对企业的税负都会产生不同程度的影响。比如，在筹划决策中，融资为同样数量，但是融资渠道不同、融资采取的方式不同，企业的税负就会有所不同。所以，税收筹划对于企业的有效融资起到了至关重要的作用，不仅会对企业的利润有一定的影响，还要影响到财务管理决策。（二）税收筹划促使企业的偿债能力有所提升税收筹划水平会影响企业的偿债能力。企业纳税是具有强制性的，没有选择性，必须要纳税，这是企业的义务。企业就要保证税收筹划的合理性，减少企业税收负担，减少现金支出，提高资金的利用率。随着企业有更多的资金用于生产经营，现金流量就会逐渐增加，企业偿付能力也会提升。

三、企业财务管理中税收筹划的有效应用

（一）企业财务管理中要对税收筹划工作予以高度重视企业财务管理中展开税收筹划工作，要严格按照财务工作的实施要求展开。财务管理工作不是鼓励存在的，而是与其他的管理工作之间存在关联性的，这就可以证明财务管理工作的重要性。企业要更好地发展，要对财务管理工作明确，认识到税收筹划的重要性，不仅税收数额能够降低，企业的利润也会相应地提高，从而认识到税收筹划对企业生存发展的重要性。企业的财务管理工作中，不同的工作环节都要将相应的税务款项制定出来，还要按照规定的流程制定税收筹划方案，做到财务管理工作与税收筹划工作全面吻合。税收筹划的流程具体见图2。（图2：税收筹划的流程）

（二）企业财务管理中要在企业内部设立税收筹划机制企业财务管理中要在企业内部设立税收筹划机制，需要做好财务人员的培训工作，重点的培训内容是纳税筹划方面的知识，提高财务人员的纳税筹划意识，提高其业务水平。企业要在税收筹划工作中发挥实效性，将风险评估体系建立起来是非常必要的，以面对风险风险问题的时候及时采取措施应对，避免风险造成的危害。财务人员在进行税收筹划的过程中，要本着成本效益的原则展开工作，财务人员要将税收筹划的成本与所获得的收益之间进行比较，对纳税筹划的可行性做出准确的判断。

（三）企业财务管理中要做好税收筹划工作企业的财务管理的整个过程中，都要将税收筹划渗入其中，实现过程化的管理。财务管理人员针对企业的各个生产经营环节都要制定税收筹划方案。具体需要做到以下几点。其一，企业税收筹划中要做好筹资方面的工作。企业的运行中，筹集资金是重要的环节。企业要多方面开发筹集资金的渠道，除了向金融机构贷款之外，还要向非金融机构贷款，也可以向企业贷款，还可以内部融资，以发行股票、债券的方式募集资金。企业要从自身的具体情况出发选择筹集资金的方式，还要对税后融资的方式深入研究。其二，企业税收筹划中，落实到投资环节，就要很好地发挥税后投资收益的作用，因为这是吸投资者主动投资的重要依据。企业在投资方面实现优化，还要将组织形式作为重要的依据，还要考虑到地域环境特点、行业特点以及企业的运营方式等等，对投资领域中的税收筹划方面问题进行分析。其三，企业税收筹划中，涉及到利润分配的问题，就关乎到企业税收的成本。按照企业所得税法的有关内容，纳税人对企业所得税进行计算的过程中，要求纳税人要调整好缴纳的所得税额，做好利润合理分配。

第3篇：税收管理与筹划范文

关键词：税收筹划 财务管理 策略

一、税收筹划对企业财务管理的意义

税收筹划是企业在税法许可的范围内，以追求企业价值最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动

的事先合法的筹划与安排，尽可能地节约税款，以获取最大的税收利益的一种财务管理方式。税收筹划对企业的财务管理具有重要的意义。

1、有助于实现财务管理的目标

企业财务管理的基本目标就是实现企业的利润最大化，提升其市场竞争力和获利能力，而这一目标的实现要求企业在提升收入的同时，财务管理也要最大限度的降低企业的成本，其中成本包括企业的税收。税收负担的降低，只有通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，进行科学的税收筹划，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的要求，才是实现现代企业财务管理目标的有效途径。其次，企业财务管理目标应有利于企业和国家长期利益的增长，要理顺企业和国家的分配关系，企业只有通过科学的税收筹划，才能保证企业在获取最大的税收利益的同时兼顾国家利益，才能使企业财务分配政策保持动态平衡，促进企业财务管理目标的实现。

2、有助于财务管理水平的提高

财务管理水平的高低取决于财务决策。现代企业财务决策主要包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四个部分。这些决策都直接或间接地受到税收的影响，税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为

财务决策不可或缺的重要内容。

二、税收筹划的原则

1、合法性原则

合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在：企业的税收筹划只能在税收法律许可的范围内，作为纳税义务人的企业必须依法缴税，必须依法对各种纳税方案进行选择。违反税收法律规定，逃避税收负担，属于偷漏税，企业财务管理者应加以反对和制止；企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规。作为经济和会计主体的企业，在进行税收筹划时，如果提供虚假的财务会计信息或做出违背国家立法意图的经济行为，都必将受到法律的制裁；企业税收筹划必须密切关注国家法律法规环境的变更。

2、服从于财务管理总体目标的原则

税收筹划作为企业财务管理的一个子系统，应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如：税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除，因而负债融资对企业具有节税的财务杠杆效应，有利于降低企业的税收负担。但是，随着负债比率的提高，企业的财务风险及融资风险成本也随之增加，当负债成本超过了息前的投资收益率，负债融资就会呈现出负的杠杆效应，这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此，企业进行税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能影响到财务管理总体目标的实现。

3、服务于财务决策过程的原则

企业税收筹划是通过对企业的经营的安排来实现，它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策，企业的税收筹划不能独立于企业财务决策，必须服务于企业的财务决策。例如，税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策，企业选择开放式的出口经营策略，必然为企业带来更多的税收利益。但是，如果撇开国际市场对企业产品的吸纳能力和企业产品在国际市场上的竞争能力，片面追求出口经营带来的税收利益，那就可能诱导企业做出错误甚至是致命的营销决策。

4、成本与效益原则

一方面，企业税收筹划必须着眼于企业整体税负的降低，不能只盯在个别税种的负担上，因为各个税种之问是相互关联的，一种税少缴了，另一种税可能就要多缴；另一方面，企业的税收筹划不是企业税收负担的简单比较，必须充分考虑到资金的时间价值，因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担，这就要求企业财务管理者在评估纳税方案时，要引进资金时间价值观念，把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。

三、税收筹划的策略选择

税收筹划贯穿于企业的筹资、投资、经营和分配活动的全过程，不同阶段有相应的一些筹划策略。

1、筹资活动中的税收筹划

（1）债务成本与权益成本的选择。根据税法规定，负债的利息费用作为期间费用，可以在税前扣除，这样，负债利息就有抵税的作用；而股息和其他权益资本的支付不能列为期间费用，不得在税前扣除，只能在税后利润中分配。所以，企业在确定筹资渠道时，必须考虑对债务资本的利用。当然，还要考虑负债的杠杆效应，只有当息税前利润率大于负债成本率时，采用负债筹资渠道进行筹资，才能既减轻企业的税负，又能体现企业价值最大化的财务管理目标。

（2）企业自我积累筹资与负债筹资的选择。企业自我积累资金，属于税后资金，已经承担了所得税的负担；同时，其资金成本是所占用资金的机会成本。而向金融机构的贷款，其利息记人当期损益，可以抵扣当期利润，其税收收益特别明显。

（3）融资租赁的利用。融资租赁是现代企业融资的一种重要方式，企业在管理通过融资租赁获得的资产时，视为自有资产，计提折旧。这样企业不需要筹集大量资金可以使用资产，同时，计提的折旧又可以抵扣当期利润，当然可相应减少企业的应纳税所得额。

2、投资活动中的税收筹划

（1）固定资产投资的税收筹划。企业进行固定资产投资，于资产使用期内可分期计提折旧，从而使所得税减少。在投资回收期内，如果税收制度发生变化，也会影响前期的投资收益的实现。因此，投资者在进行投资时，不仅要考虑现行税收制度的影响，还要考虑到税收制度改革趋势对投资的影响。在进行固定资产投资的纳税筹划时，必须结合税收制度改革的趋势，以使固定资产投资额于税基中得以最大限度的扣除。

（2）通过在投资总额中压缩注册资本比例， 实现纳税筹划。在投资总额中压缩注册资本比例，通过增加贷款来投资。由于企业所支付的借款利息，可以列入被投资企业的期间费用，从而节省所得税支出，同时可以减少投资风险，享受财务杠杆利益。

（3）投资地和投资行业的选择。企业在选择投资地时，必须充分考虑投资地的税收环境。因为国家为了支持某些区域的发展，一定时期内对其实行政策倾斜，如现行对经济特区、西部地区等的税收优惠政策。在这些地区投资，有些税种可以少交或不交，这完全符合政府的政策导向和税法的立法意图。因此，在国内进行投资时，应适当选择这些税收优惠地区。另外，为了优化产业结构，国家在税收立法时，也作了相应的规定，以鼓励或限制某些行业的发展。因此，企业在选择投资行业时，也必须考虑投资行业的税收环境。

3、经营活动中的税收筹划

（1）销售的筹划。在产品销售的过程中，企业对销售方式有自由选择权，这就为利用不同的销售方式进行税收筹划提供了可能。销售方式不同，往往适用不同的税收政策，也就存在税收待遇差别的问题。在运用时销售方式的筹划应与销售收入实现时间的筹划结合起来，销售收入的实现时间又在很大程度上决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。在销售方式的筹划过程中，应遵循下列一些基本的原则，尽量避免采用托收承付与委托收款的计算方式，防止垫付税款在赊销方式或分期收款结算方式中，避免垫付税款尽可能采用支票，银行本票和汇兑结算方式销售产品多用折扣销售，少用销售折扣刺激市场等。

（2）固定资产折旧方法的选择企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法，运用不同的折旧方法计算出的折旧额分摊到各期生产成本中的固定资产成本不同。因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。为了提高企业收益，实现最终财务管理目标，在选择折旧方法时，必须充分考虑不同的税制因素、折旧年限因素和资金时间价值因素。

参考文献:

[1]方卫平，税收筹划[M],上海：上海财经大学出版社，2001

[2] 崔茹秋，《论财务管理中的税收筹划与企业价值提升》，现代，2007年第7期

[3]张红，《刍议税收筹划与企业财务管理》，商业时代，2007年第23期

第4篇：税收管理与筹划范文

关键词 企业 财务管理 税收筹划

一、现代企业税收筹划的原则

为充分发挥税收筹划在当代企业财务管理中的作用，促进当代企业财务管理的目标实现，决策者在选择税收筹划方案时，必须遵循以下原则：

（一）合法性原则

合法性原则要求企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在：第一，企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担。第二，企业税收筹划不能违背国家财务会计法规及其他经济法规。第三，企业税收筹划必须密切关注国家法律、法规环境的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，国家的法律、法规可能发生变更，企业财务管理者就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。

（二）服从于财务管理总体目标的原则

税收筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即降低税收成本，提高资本回收率。二是延迟纳税。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。要进一步考虑的是，作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。因此，企业进行税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。

（三）服务于财务决策过程的原则

企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现的，它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配决策，企业的税收筹划不能独立于企业财务决策，必须服务于企业的财务决策。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策，必然会影响到财务决策的科学性和可行性，甚至有道企业做出错误的财务决策。

（四）成本效益原则

税收筹划的根本目标就是为了取得效益。但是，任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因为选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会和收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的；当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败方案。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。企业财务管理者在评估纳税方案时，要引进资金时间价值观念，把不同纳税方案，同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。

（五）事先筹划原则

事先筹划原则要求企业惊醒税收筹划时，必须在国家和企业税收法律关系形成以前，根据国家税收法律的差异性，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担，才能事先税收筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成，纳税义务已经产生，再想减轻企业的税收负担，那就只能进行偷税、欠税，而不是真正意义的税收筹划了。

二、当代企业财务管理中实现企业税收筹划的可行性

（一）对税收观念理解的改变为企业税收筹划排除了思想障碍

计划经济年代，人们把税收看作企业对国家应有的贡献，侧重从座位征税主题的国家角度研究税收，片面强调税收的强制性、无偿性和固定性，特别突出国家在征纳关系中的权威性，忽视了作为纳税主体的企业在依法纳税过程中的合法权利，企业只需在政府派驻的税收专管员直接辅导下申报纳税，甚至把税收筹划与偷逃税混为一谈。随着社会主义市场经济的发展并逐步国际化、知识化、信息化，理论界开始重视从纳税主体的角度研究税收，企业财务管理者中的作用；另外，税收征管法和刑法也对偷逃税的内涵和外延作了明确的界定。可以说，目前研究企业税收筹划的思想障碍已经基本消除。

（二）税收制度的完善为企业税收筹划提供了制度的保障

综观世界各国，重视企业税收筹划的国家都有一个比较完善且相对稳定的税收制度，因为如果企业所面临的税收环境变化不定，企业选择的纳税方案的优劣程度往往也会随着税收制度的变动而变化，甚至会使一个最佳的纳税方案蜕变成为一个最差的纳税方案。1994年税收制度改革以后，我国税收制度朝着法制化、系统化、相对稳定化的方向发展，提现了市场经济发展的内在要求，并为市场经济的国际化提供了较为可行的外部环境，这为企业财务管理者和有关人员进行企业税收筹划提供了制度保障。

（三）不同经济行为的税收差别待遇为企业税收筹划提供了空间

当代企业税收筹划是通过对企业经营、投资和理财活动的事先筹划和安排，选择能降低企业税负、获取最大税收利益的经济行为，这要求税收制度能够为企业进行税收筹划提供选择空间。随着我国税收制度日趋完善，为了体现产业政策，充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控职能，国家在已经颁布的税收实体法中不同程度上规定了不同经济行为的税收差别、税率差别及优惠政策差别，同时，在税收程序法中也为企业进行税收筹划做了肯定，企业进行税收筹划的空间业已形成。

（四）市场经济国家化为企业进行跨国税收筹划提供了条件

全球经济的一体化，必然带来企业投资、经营和理财活动产生的税收负担，不仅要受企业所在国的税收政策影响，而且在更大程度上取决于经济活动所在国的税收政策。不同国家的税收政策因政治经济背景不同而不同，这就为企业进行跨国税收筹划提供了条件。

（作者单位为辽宁科技大学）

参考文献

[1] 李丽媛.税收对企业财务政策的影响分析[J].经济视角（中旬），2011（12）.

[2] 乔娟.企业财务管理中运用税收筹划的探讨[J].企业导报，2011（15）.

[3] 吴英姿.浅谈企业财务管理中税收筹划的应用[J].新西部（下半月），2007（09）.

[4] 刘晓斐.新税法下的企业所得税筹划研究[D].江苏科技大学，2010.

第5篇：税收管理与筹划范文

【关键词】税收筹划；依法纳税；合理避税；价值最大化

一、税收筹划的概念和前提条件

税收筹划是指纳税人在国家税法规定的范围内，按照税收法律法规的立法导向，通过对企业财务活动和经营活动作出事先筹划和安排，合法地减轻税收负担，最终实现企业价值最大化的一种经济活动。

由于税收筹划是以遵守税法规定为前提，因此具有合法性。企业税收筹划的前提条件是依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和具体税种的法规条例，应按时足额交纳税款。

二、企业税收筹划的内涵

税收筹划又称节税，是指纳税人在法律规定的范围内进行选择和规划，使自身税负得以减轻或延缓的符合立法意图的活动。节税既不同于逃税，也不同于避税，节税从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策意图，是税收政策予以引导和鼓励的。节税行为不但谋求自己利益的最大化，而且依法纳税，履行税法规定的义务，维护国家的税收利益。因此，它是法制社会下纳税人减少税收支出的最佳选择。

三、税收筹划的本质特征

税收筹划是一种指导性、科学性、预见性极强的管理活动，其主要特征包括：

（一）政策导向性

税收是政府宏观调控的重要经济杠杆，税收筹划则是在法律许可的范围内进行的，是以税法为依据，在有多种应税方案可供选择时，做出缴纳税负最低的抉择，合理又合法，甚至是税收政策予以引导和鼓励的。

（二）事前计划性

纳税义务履行的滞后性，决定了企业可以对自身应纳税经济行为的事先安排，利用税收优惠的规定，比较不同经济行为下的税负轻重，做出选择。

（三）择优性

企业经营、投资和理财活动是多方面的。如针对某项应税经济行为的税法有两种以上的规定可供选择，就存在税收筹划的可能和必要。择优性是税收筹划特有的。税收筹划是在几种合法方案中，选择使自身经济效益最大的方案，而不一定是税负最轻的方案。因此，企业必需从全局角度，以整体观念来看待不同方案，而不应把注意力仅局限在税收负担的大小上，否则会误导经济行为或造成投资失误。

四、税收筹划对企业理财具有重要性

在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的法人实体，其经济行为与经济利益紧密联系在一起。如何使企业在税法的许可下实现税负最低或最适宜，是企业税收筹划的重心所在。因此，税收筹划理所当然的成为企业经营管理的一个重要组成部分。一个企业如果没有良好的税收筹划，不能有效地安排税务事项，便无法达到理想的企业理财目标。企业税收筹划贯穿于企业投资、融资、经营和财务等决策过程。

五、税收筹划的原则

税收筹划是企业维护自己权益的一种复杂的决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。当存在多种纳税方案可供选择时，应遵循其特有的决策原则：

（一）守法原则

税收筹划是在遵守法律前提下进行筹划活动。筹划行为所采用的会计方法及手段应以具体的税收法律条款为依据，税收筹划是否合法，首先必须通过纳税检查，而检查的依据就是企业的会计凭证业务记录。因此，要求企业依法取得并保全会计凭证或记录，使其完整、正确。守法原则还要求企业正确进行纳税申报，及时足额地缴纳税款。

（二）成本效益原则

企业基本目的在于实现最佳经济效益，使企业投资者利益达到最大化。企业进行税收筹划是为了获得整体经济利益，而不是某一个环节的税收利益。因此，企业在税收筹划时要进行成本效益分析，只有在税收筹划成本低于筹划收益时，税收筹划才可行。

（三）风险和收益均衡原则

企业进行税收筹划还必须充分考虑其风险性。税收筹划之所以有风险，与经济环境、国家政策及企业自身活动的不断变化有关。在一定期间，国家可能调整税法，开征一些新税种，减少部分税收优惠等。因此企业必须使风险和收益适当地均衡，采取措施分散风险，趋利避害，争取最大的收益。

六、企业在实际经营活动中的税收筹划方法

税收筹划的方法很多，而且不是孤立存在的，往往是交叉并存的，大致可分为以下几种主要方法：调整成本法、收入控制法、运用低税环境进行税收筹划等。

（一）调整成本法

调整成本法是指通过对企业成本的合理调整，抵减收益、减少应税所得额以减轻企业税负的节税方法。调整成本主要通过以下途径来实现：

1、存货计价法

税法规定的存货计价方法主要有：先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等。由于企业存货价格随市场价格波动而变化，因此不同的计算方法对企业纳税的影响也不一样。例如，在通货膨胀条件下，价格不断上涨，应采用后进先出法则能较好的抵减通货膨胀带来的损失，较客观地反映企业的利润和成本，所得税款也较少。

2、折旧计算法

提取折旧是对企业固定资产予以补偿的基本途径，由于折旧要计入成本，因此，折旧方法的选择直接关系到利润的高低，从而影响纳税。通常，采用加速折旧法可推迟纳税，但也并非总是如此。例如当企业适用开办初期减免所得税政策时，加速折旧法使企业在减免期内利润较少，而减免期后利润又较多，税款支出也较多。因此，企业应结合自身的具体情况作出对企业有利的选择。

3、费用列支法

企业应在税法允许的范围内，充分列支费用，预计可能发生的损失，以尽可能的缩小税基，达到减少所得税的目的。首先，国家允许企业列支的费用，可使企业减少利润，企业应将这些费用列足。如按规定提足折旧费、职工福利费、工会经费等。其次，对于一些可预计的费用，企业应以预提的方法提前计入费用。此外，对于税法有列支限额要求的费用尽量不要超过限额，对超过的部分，税法不允许在税前抵扣，要列入利润纳税。

（二）收入控制法

是通过对收入的合理控制，相应的减少所得，减轻或拖延纳税义务以减轻企业税负的节税方法。包括：

1、利用公允的会计方法或准则设定收入时点。如直接收款方式，以实际收到货款时为准，因而可对取得货款时间稍加控制，相应影响损益；如分期付款，按合同约定的收款日期作为收入的实现，也可作适度控制；工程收入实现采用全部完工法等也可以达到递延收入的效果。

2、利用税收优惠，尽量把利润提前或集中于减免税期，而把亏损或缴利提早或推迟于征税期。

3、控制应税所得额，企业可以通过适当的税收筹划把收入控制在一定范围，避免由于所得级距的忽然爬升，导致税负骤增。

第6篇：税收管理与筹划范文

关键词：税收筹划；税收筹划风险；风险控制

税收筹划作为企业理财管理的重要内容，旨在通过企业的经营、投资、理财活动进行事先安排和筹划，以实现“节税”或税后利益最大化目标。而税收策划风险是很难避免的，特别是在税收减压下因缺少财务方面的全局分析，很容易致使企业整体成本的攀升。为此，本文从税收筹划风险的概念界定出发，利用风险及风险控制理论相关方法，全面分析构成税收筹划风险产生的原因，试图从现行的税收政策和相关制度的分析中，科学、合理、正确的评估税收筹划风险，以进一步提升企业风险控制能力。

一、税收筹划风险概述

1.税收筹划风险

税收筹划是企业财务管理的重要内容之一，旨在不违法国家相关法律法规的前提下，利用合理、合法的手段来统筹安排企业的生产经营活动，以达到节税、减税的目标。在纳税人追求税负最小化的过程中，由于诸多不确定因素的存在，税收筹划风险也是难以避免的。因此，加强对企业税收筹划风险控制就显得尤为重要。

2.税收筹划风险的基本特征

基于风险的不确定性和损失的可能性，对于税收筹划风险来说，需要从企业生产经营的内外部环境出发，来正确分析税收筹划风险的特征。一是客观性，税收筹划离不开企业所从事的经济活动，也离不开企业所处的税收环境，而税收筹划的过程实际上企业在相关税收政策环境下的合理筹划经济行为，税收环境政策的变化是客观存在的，其税收筹划风险也是不可避免的；二是主观相关性，不同企业面对税收筹划的认识和理解是不同的，对于税收筹划方案的设计与税收筹划风险的判断与企业的主观判定相关，如企业管理层的风险意识，企业财务人员对财务、税收、法律等政策的掌握程度等；三是复杂性，从税收筹划的风险因素来看，既有客观环境的影响，如国家经济、税收因素，又有主观认识制约，如相关筹划人员对风险的判别能力，企业内外经营环境的变化，这些都是造成税收筹划失败的重要因素；四是不确定性和可能性，风险的不确定性决定了税收筹划风险的不确定性，社会、经济、政策法规的变化，企业筹划人员对税收环境的理解不同等也给税收筹划方案带来了风险的可能性；五是可度量性，事物的发展是有一定规律的，尽管风险是难以把握的，但结合税收筹划风险对未来结构的预测分析，可以借助于一定的经验数据，运用数理统计方法来加以评估和测算，从而为风险的预防提供参考。

3.税收筹划风险控制效应分析

随着企业内外经营环境的日益复杂，企业的利润空间也相对越来越小，对于成本的控制要求也日益提高。税收筹划风险控制的实施，其目标是通过制定相应的税收筹划方案，也实现对企业风险的实时监控，减少经济损失，其效应主要有两点：一是税收筹划风险控制的经济效应，对税收风险进行筹划，首要任务是消除企业税收筹划中隐含的风险，如筹划方案失败后给企业带来直接的经济损失，因此，从税收筹划风险控制目标的设定上，更加突出减轻税负、实现税后利润最大化；二是税收筹划风险控制的社会效应，对于企业自身来说，通过税收筹划风险控制，在确保企业经济效益的同时也带来了一定的社会效益，特别是对企业纳税信用的维护，有助于提升企业的社会形象和商业信誉，增强企业品牌的无形财富。

二、企业税收筹划风险因素分析

税收筹划必须遵守货架政策法规及税务机关政策导向，不能偷税逃税。作为一种事前风险控制行为，税收筹划需要具有计划性和前瞻性。而企业管理层在实施税收筹划风险控制过程中，需要针对企业面临的诸多不确定性问题和不可控因素进行统筹分析，主要从以下几点着手：

1.正确认识税收的本质属性

税收作为国家强制实施的一项基本制度，具有强制性、固定性、无偿性等特征，纳税主体依照国家税收政策和法律纳税不仅是无偿的，更是一种义务。因此，在制定税收筹划方案时，企业的涉税行为处于被动地位，而税收筹划行为的是否合法，需要税务机关来核定，从而导致税收筹划风险的存在。

2.筹划人员的主观因素的有限性

税收筹划是在合法的前提下达到合理节税、减税目标的，而有些企业的筹划人员误将税收筹划与偷税、逃税相混淆，在经济利益的驱使下，采取欺骗、隐瞒的手段来少缴或不缴税款，直接导致税收筹划风险。同时，由于企业筹划人员缺乏对相关税收法规、财务知识的全面理解，特别是对于某些因经济变化而需要协同配合的政策，难以做到及时、准确的把握和修正，导致税收筹划陷入被动地位，因此需要从提高自身综合素质和增强风险防范意识上努力。

3.征纳双方的博弈风险

税法制度并非是无懈可击的，在设计和实施中难免出现漏洞和缺陷，因此，为了确保政府税收的有效征管，需要从不断完善税法上来调整税收政策，而企业作为纳税方，面对税收的政策变化的不确定性，也给自身的税收筹划方案带来风险隐患，如因税收政策的调整，导致企业无法及时修正税收筹划方案而增加企业的税收筹划风险。

三、加强企业税收筹划风险控制的对策

1.构建企业税收筹划风险识别体系

企业的内外部环境是不断变化的，对于企业税收筹划方案来说，构建科学有效的风险指标识别体系是避免税收筹划风险的重要内容。为此，结合筹划主体的选择、风险信息的收集、筹划目标的确定与反馈分析，从而发现潜在的税收筹划风险，提升筹划方案的可行性和控制水平。

2.加大对税收筹划风险的测量

在税收筹划风险识别的基础上，加大对风险发生的可能性或不良后果的量化和分析，从而利用数理统计方法，来评估发生风险的概率和可能造成的损失，并依此来筹划企业的生产经营活动，规避税收筹划风险控制中的各类风险。如建立企业风险预警机制和风险排序系统，通过对相关税收数据信息的收集，有效预测企业税收风险的变化趋势，设定预警参数和预警区间，从而排列出风险等级，调整筹划方案，避免不确定性因素对企业税收筹划带来的影响。

3.制定全面的税收筹划风险控制方案

从风险控制的方法来看，主要有风险回避、风险转移、损失控制和风险保留，而对于税收筹划风险控制来说，也需要从四个方面进行着手。一是增强企业风险意识，对于某些风险行为做到主动放弃，以避免给企业带来更大的风险；二是结合税收风险的特征，从减少风险损失的角度来制定控制方案，降低税收筹划风险的发生概率，最大化减少风险出现后企业的损失额，加大损失预防，从事前控制上制定应急措施，如加大对税收筹划信息的管理力度，确保信息质量，加强税收筹划人员的管理，从业务素质上、执业道德上、沟通协调能力上提升筹划水平；三是借用风险转移来增强企业面对风险的能力，与保险公司、税务师事务所进行合作等；四是合理保留税收筹划风险，有计划的对企业税收筹划管理中的风险进行主动承担，通过调整企业资源来弥补和完善筹划方案，使得企业面临较小的筹划风险。

四、结语

税收筹划风险是企业生产管理实践中不可避免的风险之一，需要结合企业自身实际，采取有效合理的经济和技术手段，做到对税收筹划风险的有效识别和评估，从而避免额外风险损失的发生。

参考文献：

[1]王振生.税收筹划风险管理研究[D]. 山东大学 2010

第7篇：税收管理与筹划范文

摘要：在通货膨胀的压力下，企业控制经营成本的难度越来越大，而做好税收筹划则是企业降低经营成本的一个有效措施。本文对纳税筹划过程中企业必须注意防范涉税风险及规避方式作出探究。

关键词 ：税收筹划；涉税风险；规避

一、企业税收筹划过程中可能产生的涉税风险

1.法律风险

企业本身进行税收筹划的初衷是为了减轻企业的税收负担，而一旦这个目标出现偏离，企业很可能为达到少缴税的目的而采取另外一种极端的方式，那就是逃税、偷税。尽管这种方式下企业可能会短期内减少一定的税负，但这种方式可能需要承担法律风险，包括故意偷税风险、纳税筹划风险等。

2.经济风险

企业税收筹划过程中产生的涉税经济风险，主要是指纳税人因不当筹划而多交税。这种风险状态下，企业尽管可以免除法律责任，但由于多缴税与其进行税收筹划的初衷相违背，而使自身经济利益受到损害。比如，很多企业不了解最新的税收条例，而造成多缴税的风险。

3.心理风险

不少纳税人在面临税务机关稽查时，往往提心吊胆、担惊受怕，生怕因自己在税收筹划过程中有意无意的行为而被戴上偷漏税的帽子，这种心理上的负担，笔者称之为企业税收筹划过程中的心理风险。如果企业能够正确做好税收筹划工作，资料留存齐全，账目清晰，即使税务机关稽查，企业也不用担心涉税风险。

二、企业税收筹划中涉税风险产生的原因分析

1.税收筹划方案实施条件的变化

企业在税收筹划过程中经常会面临环境的变化，包括企业内部环境与外部环境。就企业自身而言，一旦企业税收筹划的预期经营活动发生改变，企业的税收筹划方案将失去最基础的依据，一些税收优惠政策将可能无法继续享受，从而导致税收筹划的最终结果与企业预期存在较大的差异。而从企业外部环境来说，首先税收政策的变化，出于发展战略的要求，一些税收政策将不断调整变化，这进一步增加了企业税收筹划的风险；其次，宏观经济的波动，也会对税收筹划带来一定的影响。这种因素对企业税收筹划的制约性较大，也最为直接，无疑将增加企业税收筹划的风险。

2.征纳双方的权利义务不对等

企业在税收征纳管理上，往往处于被动的一方，相关权利义务并不对等，对某一涉税事项，很大程度上取决于税务机关的主观认定。若企业一项正确的税收筹划被税务机关认定为偷漏税，则企业将承受一定的法律责任。

3.税收筹划人员技能差距导致税收筹划方案本身有漏洞

税收筹划是一门高技术要求的工作，需要高素质、综合性的税收筹划人员。一些企业在税收筹划过程中，往往是由财务人员全程主导的。在这种情况下，财务人员因没有参与实际经营活动，而对整个税收筹划的工作缺乏一个整体的认识，也往往出现只注重某个税种的规避，而忽略了企业整体税种的要求，而给企业整体利益带来损害。

4.税收筹划的全部成本较难估计

由于税收筹划存在的不确定性较多，再加上税收筹划所要考虑的成本内容较为广泛，而且也存在着诸多不确定性。因此，对企业税收筹划而言，其税收筹划所涉及的全部成本实难为企业所估计到。笔者碰到过一些案例，企业在进行税收筹划过程中，往往较为片面地追求税收节约了多少，而很少将关注重点放在税收的全部成本估计。

5.税收筹划过程中企业部门之间沟通不畅

企业各职能部门因岗位分工、工作职责不同，各部门之间存在局部利益的考虑。一些企业在进行税收筹划时，各职能部门均推脱工作任务，不愿接受或承担税收筹划工作的风险，这就导致了部门之间沟通不畅，使得企业税收筹划在整体衔接上出现缺位或缺失的情况，从而造成税收筹划的涉税风险。

三、企业税收筹划过程中规避涉税风险的措施

1.认真学习税收政策并且准确把握税收政策

笔者认为，企业进行税收筹划的出发点就是需要根据经济发展的趋势和特点，及时把握各项税收政策的变动，全面把握税收政策的原则性和规则性。从某个角度来讲，税收筹划就是利用税收政策与经济发展状况的不断变化，以寻求企业在税收缴纳上的平衡点，从而实现价值最大化的目的。

2.加强与税务机关的沟通，协调好与税务机关的征纳关系

企业应加强与税务部门的联系与沟通，平衡好与税务机关之间的关系，努力适应税务机关的管理，及时寻求税务机关的指导和帮助。同时，企业在与税务机关打交道时，需要树立企业的良好形象，甚至在每一个新规划方案实施前，抱着真诚的态度咨询税务机关以获得其认可和批准，最终实现企业和税务机关的“共同双赢”。

3.大力提高纳税筹划人员及纳税筹划风险管理人员的素质

一方面，企业应做好高素质的税务规划与风险管理人才的引进工作，一位优秀的税收筹划人才可以结合企业的现实需要，设计出最合理的税收筹划方案，帮助企业最大程度地获得利益。另一方面，企业也要做好自己内部税收筹划人员的培训和教育工作，包括税收、会计、金融、商业管理与风险管理等方面的知识，甚至还要培训税收筹划人员的流程管理知识，同时加强税收筹划人员的职业道德教育，从而使企业能够做好科学合理的税收筹划，有效应对税收筹划涉税风险。

4.注意纳税筹划的成本与效益的分析

在设计和制定税收筹划方案时，企业不应只考虑降低税收成本，而忽略其他费用的增加或收入的减少，还应综合考虑税收筹划可以为企业带来的效益。因此，作为税收筹划方案选择的决策者，企业必须遵循成本效益原则，以确保税收筹划目标的实现。

5.加强企业各部门之间的沟通、协作与配合

一方面，纳税筹划风险管理小组应当在企业管理层的组织下，定期与各业务部门进行交流，共享各自掌握的信息并进行讨论，并一协调纳税筹划风险管理与其他领域的管理活动，分享各自的对纳税筹划风险管理以及其他方面风险管理的建议；另一方面，企业应当建立纳税筹划风险管理的责任制，明确各部门和人员的职责，将其风险管理业绩与工资挂钩，以保证纳税筹划风险管理的顺利实施。

参考文献：

[1]李翠杰.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施.金融经济，2014.02.

第8篇：税收管理与筹划范文

一、目前我国税收筹划存在的问题

1.在税收筹划涵义认识上的误区。在我国，许多人不了解税收筹划（tax planning），一提起税收筹划就联想到偷税，甚至一些人以税收筹划为名，行偷税之实。而实际上，税收筹划与偷税有着本质的区别，偷税是违法行为，与税收筹划的合法前提相悖。还有一些人提到税收筹划想到的就是避税（tax avoidance），即纳税人运用各种手段，想方设法地少缴税甚至不缴税，以达到直接减轻自身税收负担的目的。其实，税收筹划既有别于税务当局所严厉打击的企业偷税行为，又由于它所具有的合理性，也有别于我们日常广泛接触的企业避税行为。

2.漠视税收筹划风险。从当前我国税收筹划的实践情况看，纳税人在进行税收筹划过程中都普遍认为，只要进行税收筹划就可以减轻税收负担，增加自身收益，而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险。 首先，税收筹划具有主观性。其次，税收筹划存在着征纳双方的认定差异。最后，纳税人在纳税筹划中忽视反避税措施。

缺乏税收筹划专业人才。税收筹划需要有高素质的管理人员。税收筹划实质上是一种高层次、高智力型的财务管理活动，是事先的规划和安排，经济活动一旦发生后，就无法事后补救。因此，税收筹划人员应当是高智能复合型人才，需要具备税收、会计、财务等专业知识，并全面了解、熟悉企业整个筹资、经营、投资活动。筹划人员在进行税收筹划时不仅要精通税法，随时掌握税收政策变化情况，而且要非常熟悉企业业务情况及其流程，从而预测出不同的纳税方案，进行比较、优化选择，进而作出最有利的决策。但目前大多数企业缺乏从事这类业务的专业人才。

4.税收筹划的需求性制约阻碍了税收筹划的发展。目前我国税收法律不健全，征管水平低，违法处罚力度不足，给纳税人偷、逃税等行为留下了可资利用的空间。因为在这种纳税环境下，纳税人偷逃税所可能引发的风险相对所获得的收益来看是小的，成本收益分析结果往往造成偷逃税行为的产生。其次，由于征管意识、技术和人员素质等各方面的因素造成我国税收征管水平低，部分基层税务人员素质不高，查账能力不强，对税收筹划与偷逃税、避税的识别能力低下，不能及时发现纳税人的偷逃税行为。加之执法不严，政策缺乏刚性，人为因素的随意性过强。

二、发展税收筹划的几点建议

1.正确理解税收筹划的涵义，使税收筹划与税收政策导向相一致。税收筹划又称为纳税筹划、税收策划。“它是指纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下自行或通过税务专家的帮助，为了实现企业价值最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程”。正确理解税收筹划的涵义必须将它与“节税”和“避税”区别开来。

2.合理规避税收筹划风险 首先，研究掌握税法规定和充分领会立法精神，准确把握税收政策内涵。 其次，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使税收筹划能得到当地税务机关认可。 最后，聘请税收筹划专家，提高税收筹划的权威性和可靠性。税收筹划是一门综合性学科，涉及税收、会计、财务、企业管理、经营管理等多方面，其专业性相当强，需要专业技能较高的专家来操作。因此，对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税收筹划业务，最好还是聘请税收筹划专业人士如注册税务师来进行，从而进一步降低税收筹划的风险。

第9篇：税收管理与筹划范文

【关键词】税收筹划 企业 财务管理 作用

税收是我国财政收入的主要来源，同时纳税也是企业承担的义务。在法律允许的范围内，企业进行税收筹划，不仅能够降低企业的运营成本，还能够提升企业整体的财务管理水平，对企业健康发展具有重要的作用。现阶段，在市场经济模式下，企业间的竞争力越来越大，加强对企业财务管理中税收筹划作用的研究具有十分现实的意义。

一、税收筹划以及企业财务管理概述

1.关于税收筹划，国内相关学者、专家论述有所不同，但归总起来能够表示为：税收筹划就是纳税人在相关法律允许的范围内，通过比较不同的纳税方案，进行方案优选，尽量降低企业纳税成本，实现企业经济效益最大化。税收筹划的内容主要包括以下几点：首先，税收筹划的主体为具有纳税义务的单位或个人;其次，纳税人或单位进行税收筹划必须是在不违背国家相关法律政策的前提下进行，税收筹划与漏税、偷税等具有本质的区别;税收筹划工作是在事前进行的，同时也贯穿于整个企业财务管理过程中;进行税收筹划主要是为了尽可能降低企业的税负，提高企业的经济效益，提高企业竞争力。

2.企业财务管理，就是在相关法律政策的引导下，基于财务管理的相关规则，根据企业的发展目标，对企业资本融通、投入成本、现金流、利润分配等进行统一的管理。财务管理是企业管理中重要的手段，是提高企业经济效益的有效方式。

近年来我国税收相关的法律法规不断的完善，但企业财务管理中对税收筹划工作的应用相对较少，加强对税收筹划与财务管理之间关系的研究，加强对税收筹划工作的重视，对提高企业经济效益具有重要的意义。

二、税收筹划在现代企业财务管理中的作用

税收是企业成本中重要的内容，税收筹划工作对企业财务管理具有十分关键的作用，笔者认为税收筹划在现代企业财务管理中的作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划工作的有效性对企业财务管理质量有直接的影响。企业财务管理主要包括企业筹资、投资、分配成果等。对于任何一个方面，企业运营的根本在与实现税后收益的最大化，税后收益是企业衡量投资有效的重要指标。这就要求企业财务管理人员，在相关法律允许的条件下，根据企业发展的长远目标，对税收进行合理的筹划，优选纳税方案，提高企业财务管理的整体质量。

2.税收筹划对现代企业财务管理决策具有很大的影响。企业财务管理决策包括筹划决策、投资决策、生产决策以及利润分配决策等内容，同时这几项决策也是企业税收的直接影响因素。如在相同额度的筹资中，筹资方式、筹资聚到以及成本列支等都对企业税负有直接的影响，因此可以说税收筹划对企业资金筹集具有关键性作用，对企业财务决策具有很大的影响。

3.加强税收筹划能够提升企业财务管理的整体水平。进行税收筹划就是为了实现企业经济效益最大化，与企业财务管理的本质目标相一致。另外，在财务管理的全过程中，税收筹划工作在各个环节中都发挥重要的作用，提高税收筹划工作的合理性，对企业财务管理整体水平的提升都具有十分重要的意义。

三、现代企业财务管理中税收筹划的应用

现代企业财务管理中，加强对税收筹划工作的应用需要做好以下几个方面的工作：

1.加强对税收筹划工作的重视程度。在企业快速发展的过程中，一些企业在重视企业经营效益的情况下，忽视了税收筹划工作的重要性，甚至片面的认为税收筹划工作和漏税、偷税等行为一样，使得企业税负不合理，影响企业整体的经济效益。通过上文分析，我们知道税收筹划是降低企业税负，提高企业经济效益的有效手段，这就需要企业相关人员加强对税收筹划工作的认识，根据企业运营的实际情况，在法律法规允许的范围下优选纳税方案，为实现企业经济效益最大化做出更大的贡献。

2.建立税收筹划工作机制。为了提升企业财务管理的质量，积极开展税收筹划工作，就需要针对财务人员工作职能，加强对税收筹划相关方面能力的培训，帮助企业财务人员说树立税收筹划意识，提高企业税收筹划的整体水平。另外，企业还需要建立有效的风险评估机制，税收筹划过程中需要通过风险评估，得出风险评估报告，确保企业税收筹划的合理性;同时，在进行税收筹划工作实施过程中，财务人员需要加强对企业成本效益的重视，将企业筹划成本纳入整体财务成本中，保证税收筹划方案的可行性。

3.在企业财务管理的全过程中加强税收筹划。税收筹划工作应该贯穿于企业财务管理的整个过程，财务管理人员需要根据每个环节工作的不同，选择合理的税收筹划方案。如，在企业筹资阶段，由于筹资是整个企业生产的前提，企业需要根据自身实际情况，选择合理的筹资方式，包括贷款、借款、债券或股票发行等，然后根据筹资方式的不同，对其税后筹资资金进行详细的分析;在企业投资环节，财务人员需要将税后收益作为衡量投资行为可行性的重要指标，根据投资方式以及投资区域的不同对税收筹划进行详细的分析。