税收业务管理全文(5篇)
第1篇：税收业务管理范文
［关键词］税收筹划;税务管理;价值创造
1税收筹划与税务管理内涵
税收筹划是指企业在遵守国家法律、法规与管理条例的前提下，以实现合理节税、降低企业税负为目的，在企业的筹资、投资和经营活动中进行合理的安排，对其经济活动进行统筹策划以实现企业价值的最大化，该类行为一般具有目的性、专业性、前瞻性。就本质而言，税收筹划是企业财务管理的一部分，是一种企业理财行为。如何在有效控制税务风险的前提下，更加合理、有效地进行税收筹划也是企业财务管理的重要内容。对于企业而言，税收筹划能够有效降低税务负担，改善企业经营效果，扩大企业税后利润。“税务管理”是基于税收筹划衍生出来的一个全新概念，是指企业在税法允许的范围内，根据自身的战略目标与经营情况，在有效控制涉税风险的前提下实现企业税务成本的最小化。税务管理的主要内容为税收筹划和风险控制，相对税收筹划，企业税务管理是一个更加系统的管理过程，更加注重纳税的整个环节以及全过程的风险控制，实现税收成本与风险的平衡。
2税收筹划与税务管理的内在关系
2.1税收筹划是税务管理的核心，其他税务管理活动的最终目的是实现科学、合理的税收筹划
税收筹划是企业税务管理的一部分，也是税务管理的最终目的与价值体现。税收筹划能够有效规避纳税义务之外的税务成本，降低企业税务负担，改善企业经营成果，从而实现企业价值的最大化。企业税务管理的最终目的是在税务风险可控的前提下实现税收筹划，通过系统性、前瞻性的规划，为企业实施税收筹划提供更加灵活、主动的实施空间。企业通过对涉税业务和纳税事务进行系统性分析、筹划、检测、实施，从而为企业税收筹划提供良好的前提条件与实施环境。
2.2税务管理能够有效控制税收筹划过程中存在的税收风险
虽然税收筹划能够减少企业税负，提升企业盈利能力，同时也是在税法允许的范围内开展的，然而由于筹划过程中存在各种不确定性因素，存在筹划收益偏离纳税人预期的可能性。税收筹划风险大致可划分为三类:国家政策风险、成本－收益风险、执法风险。倘若单纯以降低企业税负为目标，由此造成的涉税风险成本可能远超税收筹划带来的收益，因此更加系统性地、注重风险控制的税务管理不可或缺。因此可以看出税收筹划与税务管理两者相互制约、相辅相成，共同服务于企业战略经营目标的实现。
3税收筹划是提升企业税务管理价值创造的推动作用
3.1有效规避不必要的税务成本
随着市场经济规模的不断扩大，政府部门为满足不断扩张的社会公共服务需求，势必将加大税收力度。企业是以实现其收益最大化为经营目标，通过合法、有效的税收筹划能够规避纳税义务之外的税务成本，扩大其税后利润。目前企业税收成本主要体现在两个方面:税收实体成本，主要包括企业应缴纳的各项税金;税收处罚成本，主要是指因企业纳税行为不当造成的税收滞纳金和罚款。通过科学、合理的税收筹划能够降低或节约企业的税收实体成本，避免税收处罚成本。税收筹划对企业合理规避税务成本的作用主要体现在企业筹资、投资、经营过程中。企业在筹资过程中，通过分析其资本结构对企业预期收益和税负的影响，选择合适的融资渠道，实现企业税负的有效控制、所有者权益的最大化。如企业通过借款融入资金时存在“税盾效应”，即企业融资过程中产生的利息支出可作为费用列支，并允许企业在计算其所得额时予以扣减，然而企业的股利支付却不能作为费用列支。因此，企业可通过借入资金实现降低税负的目的。企业可以通过计算、比较借入资金的利息支出与因借入资金实现的税负降低额的大小，选择适合自身的融资渠道。企业在投资过程中，通过选择符合国家产业政策的投资方向、享受税收优惠的投资地点、享受免税或税收抵减的投资方式，实现企业税负的减少。在投资方向选择方面，政府出于优化国家产业结构的目的，对符合国家产业政策和经济发展计划的投资项目，给予一定程度的税收减免或优惠。企业选择投资项目时，可充分利用该类优惠政策，享受更多的税收优惠;在投资地点的选择方面，国家出于调整生产力战略布局的目的，会对不同地区制定不同的税收政策，如对保税区、经济特区、贫困地区等制定的税收优惠政策，企业可通过选择注册地享受该类优惠政策;在投资方式选择方面，企业可选择享受税收优惠政策的投资方式。如企业可通过选择购买国债等享受免缴所得税。企业在经营过程中，通过对存货、固定资产折旧、费用分摊、坏账处理等进行会计处理，在不同会计年度实现不同的企业所得额，从而实现企业应缴税款的递延，提高了企业资金使用效率。如企业在进行存货计价时，在符合当前税法规定和会计制度的前提下，使发货成本最大化，从而使得企业账面利润减少;采用加速折旧法，加大当期折旧金额;采用最有利的坏账核算办法，降低企业所得额等。
3.2有助于提升企业财务管理水平
税收筹划要求企业具备成熟的财务会计制度，具备全面、扎实的税务知识与实务处理能力。税务筹划要求企业拥有规范的财务管理和会计分析能力，以及一支业务精专、能力突出的税务处理团队。同时，税务筹划必将不断促进财务人员加强对税务法律、法规和财务会计知识的学习，不断更新其知识结构，从而实现财务会计人员综合素质的不断提升。
3.3有效获取资金时间价值，增加企业盈利机会
递延纳税是企业税收筹划的一项重要内容，是指根据税法的规定将应纳税款推迟一定时期后再缴纳。企业可通过递延纳税的方式，有效获取资金的时间价值。递延纳税虽然不能减少企业应纳税额，但通过延迟缴纳税款可以使企业无偿使用该笔款项，相当于政府给企业提供了一笔无息贷款。企业可利用该笔资金解决资金周转困难，或进行再投资。
3.4促进企业优化资源配置，提升企业竞争力
企业为享受税收优惠政策，根据国家制定的产业政策进行投资，开展经营活动。这在客观上使得企业符合产业发展规律，逐步使企业走上产业结构优化、生产力布局合理的道路，使得企业将生产资源配置到全要素生产效率更高、能源消耗更低的新型产品生产中，为企业未来发展做出了合理的规划与配置，无形中提升了企业的核心竞争力。
3.5维护企业税收权益
企业作为市场经济纳税主体，一方面应承担依法纳税的应尽义务;另一方面也应积极维护自身税收权益，合理规避不必要的纳税。由于纳税主体与税务机关存在一定的信息不对称，倘若任由税务机关以征代纳，必然导致税务机关滋生惰性，导致税务征收质量的低下，同时也让企业难以实施税收筹划。因此，企业应从依法治税的角度，积极争取自身权益，对权利与权利失衡进行纠正，从而为企业税收筹划提供良好的外部实施环境。
参考文献:
［1］刘慧.企业税务管理问题探讨［J］．财经界:学术版，2013(4):222，224.
［2］严伟林.基于企业视角下的税收筹划研究［J］．特区经济，2012(10):267－269.
［3］徐太文.税收筹划的意义和方法［J］．阜阳师范学院学报:社会科学版，2007(2):86－88.
［4］周开君.税务筹划的价值与风险［J］．经济导刊，2010(10):94－96.
第2篇：税收业务管理范文
针对目前我国企业集团税务管理存在的种种问题，我们应当加强创新，采取积极的措施，努力提高企业集团税务管理水平，促进企业集团的良好健康发展。
（一）努力提高企业集团税收筹划能力
通过提高企业集团的税收筹划能力，可以有效降低企业集团的税负水平。具体说来，企业集团应当努力做好以下几个方面。首先，企业集团要真正重视税收筹划工作，设立专门的机构来承担税收筹划的工作，同时要注意加强与相关税务部门的沟通，获取准确的有效信息，并注意加强对外的咨询，做好税务的筹划工作；其次，企业集团要通过一定的宣传和教育手段使管理层的人员树立税收筹划的意识，在企业集团的投资、融资以及生产和经营的过程中多征询税务部门的意见；最后，企业集团在努力提高企业集团税收筹划能力的过程中一定要遵循合法性的原则，在法律法规允许的范围内积极加强税务的筹划，提高企业集团的整体经济效益，减少税务风险的发生。
（二）建立健全税务风险管控体系
目前，我国企业集团在实际的生产经营过程中面临着许多的税务风险，而且大部分的税务风险是由于投资、采购、销售以及生产等环节的决策和经营没有深入考虑税务问题而引起的，为此我们一定要采取积极的措施，建立健全税务风险管控体系[3]。首先，企业集团的领导层要高度重视税务风险管控工作，亲自督促并参与税务风险管控体系的建设；其次，企业集团要通过精挑细选来组建一支强大额税务风险管控队伍，保证每一名队员都能够对企业集团生产经营过程中所面临的税务风险进行有效的识别、评估和应对；最后，在税务风险管控体系的建设过程中要注意其内容的全面性，将企业集团的采购、生产、销售以及并购重组等多项业务内容全面包含在内，同时还要注意建立与之相适应的税务管理激励机制，充分调动税务管理人员的积极性，使他们能主动配合和参与税务风险管控体系的建设。
（三）加强税务管理的信息化建设
为了提高企业集团税务管理的信息化水平，我们必须要采取积极的措施加强税务管理的信息化建设，具体来说就是要通过信息化的手段将企业集团税务管理的相关理念、方法、制度以及具体流程进行总结和提升，努力建立健全企业集团的税务信息系统。首先，将企业集团的一切基础税务信息全部纳入到税务信息系统中来，实现税务情况的多维度统计和分析。其次，企业集团要建立一个科学的纳税指标评估体系，通过这个体系可以迅速地计算和评估相关子企业业和子部门的负税率和纳税情况。最后，要努力构建一个税收政策的咨询服务平台，为企业集团内部提供税收政策的咨询服务，并向基层的企业和员工及时相关的税收刊物，同时向员工及时有关税收的最新的法律法规，这样可以提高整个企业集团的税务管理意识和税务管理能力。
二、结语
第3篇：税收业务管理范文
1企业财务管理和税收管理的关系综述
税收管理的主要内容是对企业内部进行的所有经营活动税务问题进行管理，具体形式主要体现在两个方面:第一，企业实施税收管理的目的是降低税收负担，在符合国家相关税务法律法规的前提下，在税收管理工作中进行税收筹划工作，利用各种途径达到降低企业税收负担的目的，这也是税收管理的核心工作。此外，财务人员应准确地核算出企业应交的纳税税额，同时还需履行纳税义务，从而结合企业的实际情况制定出相应的税收管理方案，进一步规避税收风险。第二，税收是国家的主要经济来源，是国家的经济支柱，从某种方面而言，能够有效的凸显国家的经济现状。国家在制定税收政策时，为了使经济现状有所改善，促进纳税人履行纳税义务，同时推动企业长远发展而出台了一些税收优惠政策。了解并掌握国家税收的最新优惠政策，并与企业的经济业务联系在一起，企业有了更多的选择空间，给企业进行投资决策提供了可靠、真实的凭据，从而科学、合理、合法的降低企业的税收负担，减少企业纳税额度，进一步提升企业的经济效益。企业财务管理与税收管理两者是相辅相成、紧密相连的。具体而言，税收管理工作的基础内容是财务管理工作，企业财务管理工作的核心内容就是税收管理。首先，财务管理在赋予一定的职能作用后转变为税收管理，从而通过会计核算出应纳税税额，进一步明确财务管理工作的管理指标，按照指标贯彻并落实企业的财务管理工作内容，最终促进企业全面发展，科学评断企业的经营状况以及财务成果。其次，企业作为纳税义务人，应该履行纳税义务，在符合相关法律法规的前提下，通过财务管理工作能够合理规避税务风险。结合国家现行的税收优惠政策，整合企业经营的各项活动，最大限度实现减轻税负的目标，实现利润最大化，进一步提升企业财务管理水平。再次，企业财务管理工作中的对象涉及方方面面，主要经营业务有原材料的采购、商品的销售、日常经营活动、投资收益、主营业务、其他业务、营业内收入以及营业外收入等，这些业务通过税收管理都能直观的、清晰的反映出来。以此还能影响到企业的税收管理水平以及应纳税税额。最后，在税收管理工作时，利用财务管理结果能够了解企业在经营活动中的不足与存在的问题。例如，结合国家相关税收的优惠政策，核算企业所得税时，值得重视的时，区分哪些是能够减免的、哪些是能够扣除的、哪些是部分扣除的等。此外，企业在进行管理工作过程中，企业的管理人员在发现纳税申请表有问题时，应及时揭露出来，并在纳税申请表中依法填写，做好监督工作。税收管理能够有机结合企业的外部管理和内部管理工作，从而形成一套系统完善的税收管理体系，意味着在企业经营活动中，财务管理监督企业的各项经营活动，税收管理监督企业的财务管理工作，进一步实现税收管理与财务管理相互制约、相互监督的目的。
2企业实施税收管理的特殊性
2.1税收受到税收执法环境的影响
税收征管的手段与税收征管工作情况有关，当税收征管十分严格时，征管手段也就更先进、更有效。企业的税收管理工作主要监督、管理企业重要的税源工作。企业盈利收入中大部分将进行税收，换言之，税收额度越大，企业盈利越少。因此，企业在履行纳税义务时，如果不按照国家税收征管要求进行纳税，那么被执法部门发现偷税漏税的可能性也就增大许多。
2.2企业存在一定的税收风险
每个企业在日常经营活动中，都会或多或少的遇到税收风险。针对规模较小的企业而言，生产的商品较为简单、类型单一、税收种类较少，从而主营经济业务不多，税收问题比较简单，换言之，小企业的税收风险较低。针对规模较大的企业而言，由于企业日常经营业务较多、营销产品种类繁多，纳税税种也就相继增多，从而财务人员在进行核算税收额度时，极易发生漏算、重算等问题，假如一个企业的税收风险不加以控制，出现较大的问题，就会直接影响到一个企业的生存与发展，情况严重时，有可能发生经济犯罪事件。
3加强企业税收管理工作的途径
3.1加强领导税收管理工作的重视
现阶段，结合企业实际经营情况而言，大多数企业领导对税收管理重视程度不够，导致企业财务管理人员忽视税收管理工作的重要性。财务管理作为企业管理工作的核心内容，而税收管理是财务管理的基础内容，税收管理水平的好坏直接影响到企业的财务管理成果。一旦企业财务管理水平低下，就会影响到企业的生存与发展。故而企业必须强化税收管理工作，落实税收管理的各项管理细则，同时，企业领导首先应强化自身对税收管理的重视程度，才能影响财务管理人员一起重视税收管理工作，从而促进对税收管理的认知水平提高。另外，企业应建立专门的税收管理机制，指派企业管理层的人员进行管理并监督，进一步强化财务管理人员的税收管理意识，提高税收管理质量。
3.2提高税收管理人员的综合素质
企业税收管理水平的高低以及财务管理水平的高低与税收管理人员的综合素质有着不可分割的联系，当税收管理人员的综合素质越高，意味着他的专业管理知识越丰富，进而税收管理水平也会提升。但是企业中的税收管理人员大多存在专业知识不全、对税收业务不熟、缺乏工作热情等问题，甚至不关心国家税收优惠政策，以上情况都是导致企业税收管理水平不高的主要原因。在这一背景下，首先，企业领导应重视以上问题，结合税收管理工作现状以及税收管理人员的综合素质实际情况，定期展开专业知识培训课程，强化财务税收管理人员的专业知识，培训过后实行统一考试，只有考核结果合格者才能顺利结业，并将考试成绩与绩效考核挂钩，进一步使税收管理人员明确税收工作的重要性。其次，税收管理人员自身应有终身学习的观念，借助现代化科技工具，例如，计算机、多媒体设备以及互联网资源等，不断完善自身专业知识，并有意识去涉猎其他金融学科知识，关注国家税收优惠政策的动向，从而促进自身综合素质的全面发展。
3.3改进并完善税收工作流程
在企业经营活动中，企业的主营业务收入是影响企业纳税义务的重要因素。企业在实施税收管理工作的过程中，由于税收工作流程不完善，导致税收管理人员进行税收工作时工作秩序混乱不堪、条理不清。因此，企业制定健全完善的税收工作流程十分迫切，以此才能切实有效改善企业税收混乱的局面，顺利开展企业的各项经营活动，同时给企业领导提供了可靠的财务状况以及经营成果凭据，进一步规避了企业在生产经营活动中的税收风险。
4结论
第4篇：税收业务管理范文
关键词：财务管理；税务减负；税收筹划
财务管理与税务筹划的高效融合有助于完善两方面的工作，推动二者的有效开展，不断完善企业运营管理机制，促进企业的高效发展，更好地适应行业的进步与变革，保障企业的长久稳定发展。基于此，对于财务管理与税收筹划相关性的探究有着重要意义。
一、企业税收筹划
作为各级地方政府以及政府职能部门管理企业财务活动的重要途径，税收是在各行业标准与法律法规的共同约束下，被专业人员科学合理地开展的系统性工作，有助于进一步规范市场经济的合理发展。基于税收，企业所开展的筹划活动是指，在行业标准以及相关法规条例的框架下适当地优化、调整企业各项经营活动以及生产结构，制定具有较高实用性、适应性、合理性的运营方案，尽可能降低企业税收，提升企业的经济利益。相比于外部环境，税收更能够展现出企业的实际收益效果，是国内各行业对企业实际的营运情况进行评判的关键性指标，能够展现出在市场经济环境下企业的综合价值。但是相应的，企业所获取的经济收益越高，也就需要将更多的税费缴纳给有关部门。基于此，绝大多数企业会在法律允许范围内，对生产结构与经济发展模式进行科学合理的创新、整合，实现资源配置的最优化，尽可能降低企业税收负担，保障企业始终在正确轨道上发展壮大。
二、企业财务管理
企业在开展各项经济活动时，主要依托财务管理活动，提升运营生产管理能力，使企业管理层能够对各部门的实际发展状况产生直观了解，保障各项经济活动的顺利开展，不断完善企业经济结构，促进企业的稳定长久发展。通过落实各项财务管理活动，企业管理层能够借助科学合理的手段对资源配置情况以及生产结构进行优化、调整，持续增加企业的经济收益。由于企业的财务管理活动覆盖面较广，能够直接接触到企业各部门流程；因此，财务管理效率、质量也会在一定程度上影响管理层的各项决策。简单而言，财务管理活动包括了对企业运营收益、各项开销的规划管理与实时记录，有助于推动企业各项经济活动的顺利开展。
三、企业税收筹划与财务管理现状
（一）税收筹划的重要性作为财务管理活动的重要环节，税收工作的开展基础是有效的财务总结活动，而税收筹划工作主要是将财务管理与税收工作相联系。大多数企业的财务部门在开展财务管理活动时，主要围绕实际税收状况，改革并调整企业的各类经济活动、各项运营生产活动；因此，这些工作也被统称为税收筹划工作；其主要目的在于从战略层面引导企业的税收工作，发挥其指导作用，围绕企业经济结构开展科学有效的革新活动，进一步强化企业的综合效益。在现实的税收背景下，企业可以依托税收筹划工作，合理有序地配置自身资源，将具有较强可靠性、科学性的行业信息、市场数据提供给企业决策层，以提升企业决策的正确性。随着国内各地区经济的飞速发展，国内各大企业也在持续扩展税收筹划的应用边界，这使得该项工作的影响力持续扩大，在财务管理活动中的重要性日益显著。现阶段，税收筹划工作已逐渐变为大部分企业的主要财务管理方向，指导企业制定长远的发展战略。
（二）工作水平有待提升相比于西方发达国家，国内各行业的发展情况还有待提升，各领域也存在诸多不足；例如，国内各行业未能充分了解税收知识，管理层对于财务知识的认知较差，未能围绕税收筹划工作进行深入了解和探究，无法保障税收筹划工作的高效性、高质量。现阶段，国内大部分企业管理层的思想认知仅仅局限于依托税收筹划，降低企业税负；未能以税收筹划为切入点，根据企业的实际业务制定长远的发展规划。
（三）缺乏高素质人才作为财务管理的重要环节，税收筹划工作也需要依靠企业内部的专业财务人员，复杂制定实施相关的工作内容。但国内大多数企业在开展税收筹划工作时，主要依赖传统的财务岗位、报税岗位的工作人员，在一定程度上降低了税收筹划的针对性。相关工作岗位上的管理人员不具备较广的知识覆盖面，甚至出现了专业不对口的现象；其自身的专业能力、综合素养不足以应对税收筹划工作的实际需求。高素质人员的缺乏使得企业难以有效开展税收筹划工作，不能结合企业的实际发展需求，提高企业的经营效率。
（四）工作制度有待完善国内部分企业在开展财务管理活动时，未能严格依照相关工作制度与作业规范，影响了财务管理活动与税收筹划工作的质量、效率。管理制度的完善直接关系到企业能否顺利开展；财务管理活动与税收筹划工作质量有助于推动相关工作效率质量的提升。现阶段，国内大部分企业存在的普遍问题为，管理层未能充分认知税收筹划工作的重要性，忽视了税收筹划安排的有效性，没能围绕税收筹划工作制定细致全面的工作方案，进而无法达到预期的工作效果，未能实现高效、高质的减负目的。
四、企业财务管理与税收筹划的相关性
（一）工作内容企业具有较为复杂的管理运营机制、较大的资金流动性。因此，财务工作人员在开展财务管理活动时，应将一定的精力投入到资金具体去向、来源的查询工作中，增强财务管理活动的合理性、有效性。依照具体的工作内容，企业的主要财务管理活动主要包括股权利益分配、生产运营、投资、资金筹备等四个方面，而上述四方面都与企业税收有着密切关系。在市场经济体制下，国内各行业均有明确的税收核算方法，主要围绕具体的资金往来进行相应的计算。相比于外部环境，税收更能够展现出企业的实际收益效果，是国内各行业对企业实际的营运情况进行评判的关键性指标，能够展现出在市场经济环境下企业的综合价值。因此，企业应围绕各项经济活动的资金流动情况，开展税收筹划工作，制定高效、高质的工作计划，尽可能地降低税收，提高企业各项经营活动的经济利益、财政收益。与此同时，企业还可以依托会计统计处理以及适宜的财务管理方法，强化税收筹划工作的针对性，加强财务管理活动与税收筹划之间的紧密联系，结合企业主营业务进一步提高企业经济利益、财政收益。［1］
（二）工作目标作为企业财务管理活动的重要部分，税收筹划工作的主要目的在于结合企业的主营业务减轻税务负担。现阶段，国内各行各业市场经济体制下，仍然未能明确界定税收筹划工作的具体内容，难以在各项财务管理活动中有效分配税收筹划工作目标内容。相比于传统的财务管理活动，企业开展的绝大多数税收筹划工作具有明显的微观特点，在工作的实际进程中会出现不同程度、不同方向的变化。相比之下，财务管理活动位于企业各项经营管理活动的最顶层，其主要从宏观层面对企业发展进行引导，涵盖了税收筹划工作的目标方向，在一定程度上影响着企业发展的各项决策工作。简单而言，从工作目标角度对税收筹划进行分析，可以发现大部分企业主要会围绕生产投资项目制定税收筹划方案，以减少纳税金额，该目标也与财务管理活动存在本质差别。与此同时，企业围绕税收筹划工作所制定的战略性目标具有较强的基础性，有助于巩固各项财务管理活动，指导财务目标的发展与演变，对于顶层财务管理活动具有较强的推动作用。［2］
（三）工作职能企业管理层在围绕各项财务管理活动进行决策时，也需要充分考虑税收筹划因素。税收筹划工作不仅能够将可靠性较强且具有较高真实性的税收数据信息提供给企业决策层，也能够在关键时间节点引导企业决策者深入思考税收数据信息的内在价值，进一步强化决策活动的合理性、高效性、科学性。从工作职能角度，对企业税收筹划作业进行分析，可以发现该项工作能够将信息与服务提供给企业决策层，围绕企业各项财务管理活动开展有针对性的限制与约束活动，避免企业部分财务管理活动步入错误轨道。从工作职能角度对财务管理利益活动进行分析，可以发现其根本作用在于充分落实税收筹划工作与企业的各项经济活动，执行各项科学方案。基于此，企业管理层应结合财务管理与税收筹划的特点，适当协调双方的具体工作内容。从工作职能着手，实现两者的统一协调发展，进一步为企业减免税务负担，降低税务成本，提高企业的经济利益、财政收益。
（四）两者相融合企业的各类经济活动以及各项生产项目中都蕴含着税收筹划工作，税收筹划有助于整合联系企业各项财务工作。在实际的工作进程中，企业的财务管理目标也会出现普通方向不同程度的变化，叠加各项目之间以及各类经济活动的差异性；企业管理层在将财务管理与税收筹划进行融合时会面对诸多障碍，这在一定程度上阻碍了企业获取最大的经济效益，对于企业的稳定长久发展产生不利影响。基于此，企业管理层应加强财务管理工作与税收筹划间的联系，加快两者的融合速度，切实增强双方的相关性。［3］比如，企业可通过开展税收筹划活动，更为直观地反映企业在各个发展阶段自身的管理水准以及项目收益状况；依托财务管理活动，企业能够整合各方面的信息，调整财务工作内容、企业管理制度，以增加企业经营利润。财务管理与税务筹划的高效融合有助于完善两方面的工作，推动二者的有效开展，不断完善企业运营管理机制，促进企业的高效发展，更好地适应行业的进步与变革，保障企业的长久稳定发展。
五、结语
综上所述，企业税收筹划与财务管理现状为税收筹划展现出了重要作用，相关工作水平有待提升，缺乏高素质人才，工作制度有待完善；企业税收筹划与财务管理的相关性体系在工作职能、工作目标、工作内容等多方面；通过加强财务管理工作与税收筹划间的联系，加快两者的融合速度，切实增强双方的相关性，有助于进一步降低企业税收负担。
参考文献
［1］李沁芬.浅析税收筹划与企业财务管理之间的相关性［J］.财经界，2018（36）.
［2］郑寅梅.税收筹划与企业财务管理［J］.商情，2020（37）.
第5篇：税收业务管理范文
关键词：企业；税收筹划；财务管理
一、引言
税收既能够保证国家政府系统进行平稳运行，同时也能够为国家开展公共建设、国防建设等工作提供重要的资金。本文从税收筹划对企业长远发展的重要性入手，紧紧围绕其存在的具体问题进行阐述，针对企业在财务管理过程中如何运用税收筹划进行深入探讨。希望企业在开展财务管理工作期间，能够注重运用税收筹划，为今后企业实现利益最大化发展目标提供帮助。
二、税收筹划对企业长远发展的重要性
第一，政府在利用税收方式的过程中，不仅要保证企业向标准化方向发展，同时还要最大程度上满足国家整体经济建设需求。在这种状况的影响下，我国制定了多种不同形式的税收政策和税收优惠制度。随着我国整体经济制度的不断变革，税收政策也在结合我国各大企业整体经济状况进行调整和变化。企业在此过程中更加积极主动地学习税收政策以及相关内容。而税收筹划不仅是税收的一种重要表现形式，同时税收筹划也是税收的基础条件和重要的准备工作。第二，企业在生产经营过程中，既要严格按照法律法规进行纳税，不得出现少缴费的现象，又要合理进行纳税，进而享受国家整体对企业发展提供的帮助和优惠［1］。目前，我国整体经济体制不断变革，这就要求企业在准确掌握自身经营性质的基础上，再结合实际经营状况选择匹配度较高的税收政策；企业正确开展税收筹划工作，不仅能够为我国整体经济发展做出巨大贡献，同时也能够为企业长远发展创造财富，这是我国各大企业正确开展税收筹划工作的关键环节。
三、企业在开展财务管理过程中存在的税收筹划问题
1．对税收筹划缺乏重视我国大部分的企业在发展过程中，管理人员会非常重视企业内部管理结果，而忽视税收筹划；甚至还会有一些企业在实际过程中，会更加重视业务管理工作，而忽视企业内部管理工作和内部制度建立工作。如果企业没有向动态方向发展，员工没有长时间的工作热情，就会严重阻碍企业长远发展。在这种状况下，企业开展在开展财务管理工作期间，就会进一步忽视税收筹划工作。企业中一些管理人员认为税收筹划工作是财务管理人员的工作职责，要求财务管理人员要全权承担相关工作职责；企业中税收筹划工作人员并没有足够重视税收筹划工作［2］。目前企业在开展税收筹划工作期间，其需要着重考虑偷税和漏税问题，这是现阶段我国企业财务管理人员工作中面临的严峻问题。因此，我国各大企业的工作者就要正确认识税收，注重开展税收筹划活动。
2．税收筹划制度缺乏完善性现阶段，以企业实际发展状况和具体国情内容为基础进行分析，我国各大企业在实际经营过程中缺乏完善的税收筹划制度。企业在实际经营过程中一旦缺乏完善的金融体系，就会直接影响税收筹划制度的完整性。在这种状况下，企业财务管理人员在实际工作中不具备完善的参考依据，进而就会严重阻碍企业税务计划的顺利开展。在一定意义上来讲，企业不断的税收筹划制度缺乏完善性，具体表现为企业在开展税收筹划工作期间，不具备专业的财务管理人员，而是由财务管理部门的多种不同岗位的工作人员组成，这样就无法使企业形成完善的税收筹划管理结构；企业缺乏完善的税收筹划制度，不利于顺利开展税分配以及相关的工作任务。甚至有一些企业中的财务管理人员因为传统观念的长期束缚，其对税收以及税收筹划工作的相关内容缺乏全面认识，这样就会严重阻碍税收筹划效率的提升，无形中为那些想要开展税收筹划工作的企业增添了工作难度，进而使企业无法制定更加完善的税收筹划制度。
3．企业财务管理人员专业技能有待提升企业财务管理人员的职业素养、专业技能，是影响企业能否正确开展企业税收筹划工作的重要影响因素。专业人才是企业长远发展的重要动力源泉，企业财务管理人才具备专业素养和知识技能，是企业人才培养的重要目标［3］。我国大部分的企业在发展中的财务管理人员组成结构在家庭式管理模式进行发展，在这种状况下就会使各个层级的员工对财务管理技能产生严重的怀疑，而这部分的财务管理人员的专业技能的确有待提升。在家庭式管理模型化的作用下，企业在开展税收筹划工作期间，其缺乏金融专业人才。产生这一现象的原因在于企业管理者并没有重视税收筹划方式、不具备全面的收税筹划意识，这样就会严重影响企业税收筹划工作质量，不利于财务管理人员及时进行总结和学习；而另一方面的主要原因就是因为财务管理人员对税收相关的法律制度缺乏全面认识。在一定程度上进行分析，税收筹划和财务管理具有一定的相似性，在实际开展相关工作期间，都需要在法律规章制度的合理范围内进行全面规划。因此，企业财务管理人员是否能够准确掌握相关税法内容，对于企业能够顺利开展税收筹划工作具有重要影响。
四、企业税收筹划在企业财务管理中的运用策略
企业在实际开展财务管理工作期间，通过科学应用税收筹划方式，能够有效促进各大企业顺利开展财务管理工作，本文从以下几方面的具体运用方式进行分析［4］。
1．遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作企业在财务管理工作中积极运用税收筹划，就要严格按照相关的法律政策进行工作，积极转变工作观念，提升税收筹划工作的重视度；企业财务管理人员充分利用税收中的优惠政策，来减少企业财务支出，这样能够根据企业整体经济状况不断优化税收筹划方，为今后企业整体经济稳定发展创造条件。企业在实际开展合理化避税工作期间，要以税收法律为基础，在其允许的范围内开展相应的避税工作。企业财务管理人员首先足够了解金融以及法律的相关内容；其次，要对结合实际状况及时调整税收筹划工作内容，为企业合法纳税提供重要保障；最后，企业要遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作，将税收筹划工作与财务管理工作目标相统一，进而提升企业经济效益。目前我国整体市场经济比较混乱，企业在这种环境下运转，会面临着一些风险，会影响企业整体经济发展速度。因此，企业在实际开展税收筹划工作期间，企业要从实际出发，紧跟社会发展趋势，为今后实现利益最大化目标创造条件。
2．筹资活动中应用税收筹划，不断完善税收筹划制度（1）企业要结合实际发展状况，不断完善税收筹划制度，为企业全面提升内部控制效率创造条件。首先，在完善财务管理制度期间，要根据财务管理人员的专业性准确划分具体的工作职责，不断优化财务管理部们人力资源结构；其次，要将税收筹划工作分配给专业的人员进行处理，保证税收筹划工作的可靠性。最后，企业要制定科学的税收工作流程，企业在开展融资活动期间要严格按照规定流程开展相关活动。企业在实际经营过程中，要定期开展税收法律法规的专题研讨活动，注重探讨财务管理中的收税内容。这样能够企业财务管理人员能够更加深入的掌握金融和法律方面的内容，能够更加准确的将理论知识与实践活动进行结合，进而提升税收筹划工作质量。（2）企业财务管理人员在实际工作中，会涉及到多种不同形式工作内容，财务管理人员在工作期间，就要将税收筹划与财务管理各个方面的工作内容进行有效融合［5］。比方说工作人员在开展筹资活动中，将税收筹划与财务管理工作内容进行融合，这样对于企业顺利开展税收筹划工作具有重要帮助，在此过程中企业要结合自身实际经营状况过，合理选择资本结构，保证企业整体经济效平稳运行。资本结构实际上是指企业在某一个阶段的筹资组合结果，是企业开展筹集资金活动的重要表达方式。企业筹集资金的渠道多种多样，比方说负债筹资和权益筹资等方式最为常见。负债筹资付出的钱款在税前就已经被扣除；而权益筹资所付出的股息，只可以在完成税收缴纳工作之后在实际收益中再次进行分配；在一些特殊状况下，负债筹资方式在得到相应资金的同时，也能完成减税工作。企业在筹资活动中应用税收筹划过程中，还要运用科学的方式，充分运用租赁筹资。租赁筹资主要分为经营和融资租赁来两种方式。比方说在运用融资租赁方式期间，如果是按照发行债券的方式来支付租赁费，就要在税前完成利息列支工作，运用的融资租赁的方式的税收减轻效果更加显著。
3．经营活动和投资活动中应用税收筹划（1）企业经营活动和投资活动中应用税收筹划，是保证企业顺利开展财务管理工作的重要保证。固定资产折旧和存货计价方法都是税收筹划的重要方式，大部分的企业在实际开展经营活动期间，都会倾向于运用固定资产折旧方式［6］。我国企业所得税是运用比例税制的方式，每一年的所得税的税率都在变化，在此种状况下运用折旧方式能够企业开展经营活动的需求。这样就会出现早期计提折旧多、后期计提少的现象，能够有效降低所得税限制综合，便于企业更新固定资产。（2）企业财务管理过程中投资活动管理的内容非常重要，其在开展税收筹划工作期间，要注重选择投资方式。而投资方式主要分为直接和间接投资两种方式。企业在此过程中，要合理选择投资地点，这样能够有效缩小各个区域之间的经济差异，使我国整体经济水平均衡发展。企业在选择投资行业期间，要注重考量产业投资的综合性，将投资项目转移到一些新型行业，充分利用互联网技术，积极引进大量优秀人才，为今后企业长远发展奠定基础。
五、结语
总而言之，税收与人民群众安稳生活、企业稳定经营、稳定生产等内容息息相关。目前我国整体市场竞争日益激烈，企业在财务管理工作中运用税收筹划尤为重要，其对于企业提升财务管理效率具有重要帮助。企业在实际运用税收筹划过程中仍然存在一些不足，我国各大企业在学习相关的税收制度期间，要深入掌握税收制度的基础内容，不断完善税收筹划制度，从而准确的开展税收筹划活动，这样不仅能够为企业节省相应的投资成本、减少税收支出，同时也能够有效提升我国企业整体经济效益。
参考文献：
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［3］刘姝婕．智慧税收筹划平台在纳税仿真模拟实训中的应用［J］．中国集体经济，2019，（34）：89～90．
［4］杜方．互联网时代企业税收筹划风险防范措施探析［J］．商业经济，2019，（11）：155～156．
［5］刘磊．新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的研究［J］．财会学习，2019，（32）：157～159．
