税收筹划制度全文(5篇)
第1篇：税收筹划制度范文
关键词：企业集团；税收筹划；财务风险
随着我国经济新常态发展，尤其是国内外经济环境的日益严峻，要求企业集团必须要重视成本管理，通过健全的财务制度推动企业成本效益的最大化。面对突如其来的状病毒影响，企业集团所面临的市场竞争更加激烈，例如国外市场经济不景气所带来的出口量不断下降、国内市场供给需求精准度不高，导致产品同质化问题突出。为提升经济高质量发展，增强企业的市场竞争力，缓解因新疫情对企业集团造成的冲击影响，我国出台了诸多优惠财税政策。企业集团如何利用优惠政策实施税收筹划工作成为财务人员必须要面对的问题，现结合多年工作实践，阐述优化企业集团税收筹划工作的具体对策。
一、企业集团税收筹划工作的必要性
税收筹划是企业为了实现利益最大化，建立在合理控制税收风险的基础上，通过提高纳税的规范化程度，对企业的经营生产活动进行规划设计的行为。税收筹划的主体必须是企业，必须要建立在我国相关法律法规的基础上。随着我国市场经济的不断发展与完善，企业集团开展税收筹划工作具有非常重要的现实意义：1.开展税收筹划是现阶段企业集团应对新疫情影响的重要手段。2020年突发的新疫情对世界经济造成巨大的冲击，尤其是对海外市场造成巨大冲击。虽然在的带领下我国抗击疫情战取得巨大成绩，复工复产有序开展。但是不可否认新疫情对我国经济发展产生了影响，为了缓解新疫情影响，促进企业经济发展，国家出台了诸多优惠的财税政策，例如2020年2月份到6月份实施企业社保费用减、免征收的财税政策，大大降低了企业的税收负担，因此需要企业充分利用财税政策，以此保证企业在新疫情环境下能够达到快速发展的效果。2.开展税收筹划是降低公司纳税风险的内在需求。企业纳税风险是企业在履行纳税义务和办理纳税事务中，由于受到各种因素影响而使自身遭受损失的可能性。例如由于集团公司业务的多元化，涉及到的纳税事项种类繁多，由于纳税事项延误或相关事项未明确而给企业生产经营带来负面影响，或因不熟悉办事规程而导致不必要的纳税风险。而税收筹划方案的实施则可以为企业实施纳税工作提供依据，有效地降低纳税风险。再如当企业的税负过重时，可能会不自觉进行偷税和逃税，这种现象不但违反法律，更会在很大程度上抹黑企业形象，为企业的后续发展造成严重限制。而税收筹划由于能够降低企业税负，在一定程度上抑制了偷税逃税的发生。3.企业集团近些年的发展现状要求企业要重视税收筹划工作。面对市场竞争的压力、盈利水平的降低，企业集团必须要将税收筹划工作作为财务管理工作的一项重要内容，进而降低企业成本支出，提升企业的经济效益。
二、企业集团税收筹划工作所存在的问题
基于税收筹划工作的重要性，企业集团为了提高税收筹划工作水平，采取了诸多举措，例如企业集团加大了与税务部门的沟通，强化了税收筹划工作的专业性运作等等。但是基于我国不断出台新的财税政策，企业集团税收筹划工作要求的提高等因素，暴露出企业集团税收筹划工作还存在不少的问题，具体表现为：
（一）税务筹划机制不健全，税收筹划激励机制不完善随着我国新的财税政策陆续的实施，企业集团税收筹划工作的重要性越来越突出。税收筹划工作属于系统工作，其与各项业务的关联性比较高，但是由于企业集团税收筹划缺乏完善的制度，导致税收筹划工作存在较大的随意性。税收筹划机制不健全主要表现为：一是缺乏税收筹划制度。税收筹划是企业集团享有的权力，为了保证税收筹划的规范性，企业集团必须要依赖于健全的税收筹划制度。但是通过调查了解,目前企业集团的税收筹划活动具有很强的随意性与偶然性。比如子公司的税收筹划工作往往是按照母公司的要求开展，而缺乏规范性、系统性的设计；二是缺乏完善的税收筹划激励制度。根据调查统计企业集团的税收筹划发起、执行和监控的推动均由岗位职责或部门下达任务的方式驱动，有时更是通过领导意志发挥力量。
（二）缺乏精细化管理，税收筹划成本过高税收筹划的最终目的就是降低企业集团税负负担，减少成本支出，实现企业经济效益的最大化。但是在企业集团实施中会出现为了税收筹划而筹划的现象，结果导致企业的税收筹划成本过高，甚至远远超出税收筹划节省下来的资金。导致上述问题出现的最终因素就是由于企业集团缺乏精细化管理意识，没有做好税收筹划全过程的管理：一是企业集团在实施税务筹划的过程中缺乏精细化的管理导致税务筹划的过程比较粗放，没有有效的对财务活动进行科学的规划。企业税务筹划属于系统工作，需要企业按照相关法律制度的要求做出相应的规划设计。但是在实践中部分企业集团往往重视某一个方面的税务筹划设计工作，最终导致企业的税收筹划没有做细，导致企业仍然存在本该减税的项目没有减税；二是集团税收筹划的全程控制不完善，税收筹划的费用比较高，尤其是间接成本比较高。例如税收筹划所产生的费用分为直接成本和间接成本，企业集团比较重视直接成本，但是对于间接成本的重视程度却不高,在实践中间接成本主要是企业为了税务筹划而实施的咨询、培训等工作的费用。根据调查造成企业税收筹划间接成本较高的原因主要是，由于企业集团因采取税收筹划方案而不得不放弃原有的战略目的导致企业丧失既得利益。另一个则是由于税收筹划方案设计失败而造成的损失。
（三）财务人员税收筹划能力有待提升，风险防范意识不足税收筹划属于一种关联性很高的工程，对于企业而言，任何一条财税政策都会给企业的经营活动造成影响。例如当企业集团利用某项政策实施税收筹划的时候可能会导致其他税种税负的上升，可见财务人员的税收筹划能力非常重要。基于新疫情期间我国出台的诸多优惠财税政策的运用情况可以看出，企业集团财务人员在专业技能方面存在较大的提升空间：一是财务人员对于各项新财税政策的熟知程度不高，导致不能灵活应用各项优惠财税政策。例如基于疫情期间，国家针对提供疫情物资的企业给予了相应的财税优惠政策，比如免征增值税等等。但是企业财务人员由于不熟悉优惠政策而不能能很好的应用该政策；二是企业集团财务人员的税收筹划总体能力不足，尤其是应用大数据技术的能力存在很大的问题；三是财务人员的风险防范意识不高，不能精准对接税收筹划风险。
三、加强企业集团税收筹划的具体方案对策
税收筹划是企业适应经济新常态、满足企业战略发展的重要手段。实践证明企业税收筹划的实施最终目的就是为了实现资金时间价值最大化、减少税款缴纳以及降低税收风险。立足于我国新财税政策的实施，尤其是新疫情期间出台的各项财税政策。结合企业集团税收筹划目标，对照企业集团税收筹划工作所存在的问题，加强企业集团税收筹划工作必须要做好以下工作：
（一）完善税收筹划制度，健全税收筹划激励机制完善的制度是推动税收筹划方案规范化实施的基础，基于企业集团业务的多元化特点，企业集团必须要结合自身发展特点建立完善的税收筹划管理制度：一是企业集团要建立明确化的税收筹划制度，规范税收筹划工作程序。为了保证税收筹划工作的程序化，企业集团要形成专门的税收筹划工作机制，从组织架构上形成对企业税收筹划工作的统一领导。例如公司单独设立税务筹划部门，独立于财务部而不再隶属于财务部，总经理直接对税务部负责。这样可以提高税收筹划工作的权威性；二是要建立合理的筹划利益分享机制，无论筹划活动是由集团母公司发起，还是成员公司发起，其他参与方均应享有相应的利益；三是要建立完善的税收筹划激励机制。通过激励机制提高企业集团税收筹划方案的推进实施力度。
（二）加强成本管理，提高税收筹划的精准度税收筹划的目的就是提高企业的经济效益，因此在现阶段环境下企业集团必须要站在全局角度分析，综合衡量税收筹划方案的利弊：一是要加强税收策划的成本管理，保证税收筹划方案实施的收益要高于税收筹划实施的费用。实践证明企业集团实施税收筹划不仅会产生直接的费用，而且还会产生间接费用，因此需要企业集团优化控制税收筹划方案设计。例如企业集团在实施税收筹划方案时需要全民衡量税收筹划的间接成本与企业收益之间的关系，如果实施税收筹划的费用高于其没有实施费用则表明企业集团的税收方案不合理或者不完善，因此可以否决；二是要加强税收筹划的精准度，强化与企业战略的结合。税收筹划方案的实施关键在于科学性，而科学性的关键就是要围绕企业战略目标而实施，只有这样才能融合企业各个环节的要素，才能最终保证税收方案的合理性。比如企业在实施税收筹划时要综合考核企业各个环节的生产经营要素，保证各项决策都符合经济效益最大化的原则；三是企业集团要加强财务管理工作，通过健全的财务管理工作提高税收筹划方案数据的准确性。另外企业集团还要合理利用税法制度，避免出现非主观逃税行为。税收筹划是在法律允许的前提下利用现有的优惠财税政策实现不交税或者少缴税的目的，但是纳税是企业应尽的义务。企业通过实施税收筹划方案就是要规避因不懂得利用或者过度利用现有优惠财税政策而造成的纳税风险，因此为了避免纳税义务之外的纳税成本，公司应该做到依法纳税。而税收筹划则是在缴纳必要的税款之后利用优惠政策少交或不交税。
（三）加强财务人员素质，提高税收筹划风险防范意识基于新会计制度的实施，做好企业集团税收筹划工作的关键因素就是要构建一支高素质的财务队伍。结合多年工作实践，构建专业财务队伍必须要从以下方面着手：一是要加强教育培训，增强财务人员的综合素质。面对日益复杂的财务管理环境，财务人员在开展税收筹划方案设计时不仅要求财务人员要具备丰富的财务知识，而且还要熟练掌握我国最新的财税知识。所以企业集团要加强职业教育培训，通过定期与不定期相结合的方式开展专业知识培训，增强财务人员的综合技能；二是要加强宣传教育，营造良好的税收筹划工作氛围。税收筹划虽然能够为企业带来经济效益，但是其也存在一定的风险，因此要增强财务人员的风险意识，让财务人员能够及时有效的采取有效措施防范税收筹划风险；三是要加强绩效管理，通过完善的人事激励措施调动财务人员的工作积极性，增强积极投入税收筹划的动力。当然最重要的是企业要与税务部门建立沟通机制，及时就税收筹划方案与税务部门进行沟通，防止出现违规行为。
四、结语
总之，基于新会计制度的实施，加强企业集团税收筹划工作是提升企业经济效益、带动企业高质量发展的关键因素，因此针对企业集团税收筹划工作中所存在的问题，需要企业集团从构建完善的税收筹划制度、强化税收筹划成本管理以及财务人员队伍建设等方面入手，以此提升税收筹划管理水平。
参考文献：
[1]谢滨如.社保规费征管体制调整背景下企业税务筹划研究[J].财会通讯,2020（06）.
[2]苑龙春.税收筹划在企业会计核算中的应用研究[J].经济技术协作信息,2020（06）.
第2篇：税收筹划制度范文
关键词：集团企业；税收筹划；财务核算
所谓税收筹划工作，是指企业在税收法律、法规允许的范围内，通过对一些涉税经济行为进行事前规划、设计，以达到符合税收法律优惠政策或实现税率最低的目的，最终使企业承担最低税负的行为[1]。由于税收筹划与企业自身行业特点、经营思路、销售模式等因素有关，所以尚未能形成一整套科学的税收筹划体系。因此，集团企业税收筹划方案应根据最新税收法律及自身生产经营管理实际情况进行专门的研究、分析，以确保税收筹划方案切实可行。
一、新形势下集团企业税收筹划的意义
（一）可以提高集团企业整体的市场地位对集团企业来说，税收影响着集团的经济利益能否实现。而对于一些上市的集团企业来说，如果因为税收筹划失败而承担了行政风险，会对其股票价格、长远发展产生致命的影响。因此，集团企业应树立长远的战略目标，将税收筹划与经营目标相结合，通过各种手段提升税收筹划的水平，最终提升集团企业的市场形象。
（二）给集团企业带来经济利益从本质上看，税收是集团企业的一项成本支出，但其支出多少与办公费、折旧费等固定成本有所不同，它是可以通过税收筹划工作在法律允许的范围内适当降低的。因此，集团企业应积极探索、创新税收筹划方式、方法，以法律、法规为基础，不断降低集团企业的经营管理成本，最终达到提高集团企业经济效益的目的。
（三）使集团企业充分理解税收政策为了进一步提高集团企业税收筹划的质量与水平，集团企业可聘请税务师事务所等中介机构对其税收筹划进行指导，推动相关工作朝着专业化、规范化方向发展的同时，促进中介机构兴起。基于此，新形势下集团公司税收筹划具有助推税务及相关服务业稳健发展的价值。
二、新形势下开展税收筹划工作对集团企业的影响
首先，企业管理者对税收筹划工作的态度与要求，将直接影响企业税收筹划工作的质量。如企业持不会被税务机关监管的心态，铤而走险，以不当手段逃漏税，将使企业暴露在极高的税务风险之下。为此，集团企业应坚持以法律为原则与基础，重新对税收筹划方案进行评估，保证税收筹划工作符合国家税收法律法规的规定，不断降低集团企业的税务风险，提高集团企业税收筹划质量。其次，集团企业税收筹划对财务人员的影响。鉴于集团企业经营业务的扩张及跨国经营、各下属子公司业务的复杂性，财务人员必须应对不同行业、不同税收法律法规对税收筹划的影响，如果集团企业财务人员的业务知识与综合能力无法适应新形势下的要求，将导致集团企业税收筹划方案失效且面临极大的税收风险。例如，某集团企业为生产制造企业，在该企业兼并房地产企业后，财务人员应掌握生产制造与房地产相关税收知识，否则制定的税收筹划方案将失去可操作性。最后，企业管理制度也会对税收筹划工作产生影响。税收筹划工作需要通过企业的内部管理制度才能获得适度管控。因此，公司经营管理体制对此具有较大影响，缺乏有效的管理制度或管理制度未得到有效落实，将导致税务风险如同脱缰的野马，无法被集团企业有效控制。这种问题在一些跨国、跨省的下属子公司、分公司中尤为严重。
三、新形势下集团企业开展税收筹划存在的困难
（一）缺少税收筹划相关财务人才税收筹划方案既要考虑集团企业经济利益的实现，还要符合国家法律法规的规定，依法开展税收筹划工作。但目前，个别集团企业的财务人员忽视法律法规，将工作重心放在会计核算方面，未能针对税收筹划创新及相关法律知识进行学习，使集团企业税收筹划方案缺乏一定的可执行性。
（二）税收筹划方案缺少长远的战略规划税收筹划工作需要财务人员在降低税负与法律风险之间作出选择，将战略目标与税收筹划目标相结合。但目前，个别集团企业在制订税收筹划方案时具有一定的盲目性，也存在一定的形式主义，严重影响集团企业税收筹划作用的发挥。
（三）税收筹划与偷税之间界限模糊税收筹划的主要职责是在法律允许的范围内降低集团企业的税负，因此集团企业不能将合理避税等同于偷税行为。但是，就目前实际情况来看，个别集团企业由于财务人员对税收筹划工作缺少认识，加之其在理论知识、专业技能方面欠缺，造成制订的税收筹划方案常常被认定为是偷税行为，给集团企业增加了一定的税务法律风险。
（四）集团企业财务管理制度不健全税收筹划工作正确与否在很大程度上取决于会计信息的质量。但目前，个别集团企业由于未建立科学、健全的财务管理制度，造成财务核算混乱，无法为税收筹划提供准确的会计数据，从而导致财务人员制订税收筹划方案时出现错误的判断，进而使集团企业承受过多的税务法律风险。
四、新形势下集团企业强化税收筹划的具体策略
（一）为集团企业培养合格的税收筹划人才首先，集团公司要加大对工作人员的培训力度，不仅要求其具备财务管理能力，而且要掌握与税收筹划相关的法律法规知识。同时，定期开展培训考核活动，助其树立法治化税收筹划意识。例如，与高校合作，培养优秀的财会人才，为集团企业税收筹划工作培养合格的人才。其次，引导财务人员在制订税收筹划方案时将企业战略目标引入工作方案，以使制订的方案与集团企业的市场定位、经济利益挂钩，保证制订的筹划方案具有全局性、前瞻性。最后，集团企业财务人员应不断提高财务管理创新能力，将集团企业实际运营情况与税收筹划工作相结合。例如，财务人员应主动学习管理会计相关知识，利用报表分析、成本控制、内部控制等手段为集团企业深挖降低税负的途径，并为管理层找出集团企业在税收筹划、财务管理中潜在的风险，帮助管理层制定可行的防范措施。以上这些工作不但需要集团企业财务人员具备管理会计、税收法律等相关财经知识，还需要其可以熟练地使用互联网、企业资源计划（EnterpriseResourcePlanning，ERP）管理系统等，不断创新集团企业税收筹划方法。
（二）确保集团企业税收筹划方案可行首先，以追求集团公司整体效益为前提设定组织结构优化目标，如社会效益、环保效益、国家及集团的效益等，周密考量各个筹划环节，推动集团公司发展。例如，成立财务核算机构，统一对外融资，其中盈利子公司多分摊财务费用，让亏损的下属企业尽量少分摊融资费用，提高盈利企业所得税前抵扣的比例，使集团企业整体税负有所下降。其次，尽量使集团企业满足国家新出台的税收优惠政策适用条件。例如，早在2016年国家就出台了营业税改增值税的政策，截至目前，所有类型的行业已经实现转型。在这个背景下，财务人员应主动学习政策法规，并对本行业先进企业进行考察学习，将新政策的优惠条件与集团企业紧密结合起来。
（三）保证集团企业会计信息质量的提升首先，集团企业应建立科学的财务管理制度，规范集团内部会计核算流程，使会计信息的质量得到显著提升，为财务人员进行税收筹划提供正确的数据支持[2]。其次，财务人员在制定税收筹划时应深入一线主动学习生产经营工艺，使会计核算更加规范、数据更加准确，使制订的税收筹划方案具有可操作性。最后，为了真正提高集团企业会计信息质量，应在内部建立财务管理考核制度，对那些不遵守内部控制制度、财务核算混乱的部门与工作人员给予严厉的惩罚，以此督促各部门、工作人员认真执行集团企业管理会计、税收筹划制度。
（四）集团企业应对税务风险进行合理管控集团企业应区分税务风险的影响程度，对于一些重大的税务风险，应组织专家、管理层人员不断论证税收筹划方案的可行性，避免集团企业承受过大的法律风险；而对于一些日常的税务风险，则可通过内部控制制度加以防范。税务风险管控活动还必须包括信息系统内的应用控制，以确保获取数据的完整性、精确性与有效性。对于较为棘手或税务影响金额巨大的案件，则可咨询外部顾问，通过外部顾问的复核，确保交易事项按照计划实施[3]。此外，由于税务风险防范工作的效率主要取决于各业务部门是否能够及时地提供业务数据，集团企业应通过建立ERP信息平台，使集团企业内部业务数据、财务数据共享，不断提高集团企业税务风险管理效率[4]。
（五）通过内部控制对经济业务进行控制为确保税收筹划活动的有效性，监控这些活动的运作十分必要。如同其他控制程序，集团企业应定期开展内部控制活动，以评估其税收筹划工作的执行情况，了解实际运作与书面政策的一致性。对于一些设置不科学、执行不到位的风险控制点，应及时予以修正，提高集团企业税务风险防范能力。此外，财务人员应定期收集、评估外界影响因素，及时地对税收筹划方案进行调整，特别是对税收内部控制制度进行修订，以提高集团企业整体的税务风险防范能力[5]。
五、结语
在互联网、大数据时代背景下，集团企业应不断提高税收筹划水平，通过培养人才、建立制度等方式创新税收筹划方法，并通过规范会计核算，使税收筹划工作拥有正确的数据支撑，为集团企业提升市场竞争能力提供支持。
参考文献
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[2]张薇薇,杜红.试论合理避税筹划[J].黑龙江科技信息,2010(20):139.
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[4]隋立波.新形势下集团企业税收筹划策略分析[J].环球市场,2019(33):110.
第3篇：税收筹划制度范文
关键词：企业；税收筹划；财务管理
一、引言
税收既能够保证国家政府系统进行平稳运行，同时也能够为国家开展公共建设、国防建设等工作提供重要的资金。本文从税收筹划对企业长远发展的重要性入手，紧紧围绕其存在的具体问题进行阐述，针对企业在财务管理过程中如何运用税收筹划进行深入探讨。希望企业在开展财务管理工作期间，能够注重运用税收筹划，为今后企业实现利益最大化发展目标提供帮助。
二、税收筹划对企业长远发展的重要性
第一，政府在利用税收方式的过程中，不仅要保证企业向标准化方向发展，同时还要最大程度上满足国家整体经济建设需求。在这种状况的影响下，我国制定了多种不同形式的税收政策和税收优惠制度。随着我国整体经济制度的不断变革，税收政策也在结合我国各大企业整体经济状况进行调整和变化。企业在此过程中更加积极主动地学习税收政策以及相关内容。而税收筹划不仅是税收的一种重要表现形式，同时税收筹划也是税收的基础条件和重要的准备工作。第二，企业在生产经营过程中，既要严格按照法律法规进行纳税，不得出现少缴费的现象，又要合理进行纳税，进而享受国家整体对企业发展提供的帮助和优惠［1］。目前，我国整体经济体制不断变革，这就要求企业在准确掌握自身经营性质的基础上，再结合实际经营状况选择匹配度较高的税收政策；企业正确开展税收筹划工作，不仅能够为我国整体经济发展做出巨大贡献，同时也能够为企业长远发展创造财富，这是我国各大企业正确开展税收筹划工作的关键环节。
三、企业在开展财务管理过程中存在的税收筹划问题
1．对税收筹划缺乏重视我国大部分的企业在发展过程中，管理人员会非常重视企业内部管理结果，而忽视税收筹划；甚至还会有一些企业在实际过程中，会更加重视业务管理工作，而忽视企业内部管理工作和内部制度建立工作。如果企业没有向动态方向发展，员工没有长时间的工作热情，就会严重阻碍企业长远发展。在这种状况下，企业开展在开展财务管理工作期间，就会进一步忽视税收筹划工作。企业中一些管理人员认为税收筹划工作是财务管理人员的工作职责，要求财务管理人员要全权承担相关工作职责；企业中税收筹划工作人员并没有足够重视税收筹划工作［2］。目前企业在开展税收筹划工作期间，其需要着重考虑偷税和漏税问题，这是现阶段我国企业财务管理人员工作中面临的严峻问题。因此，我国各大企业的工作者就要正确认识税收，注重开展税收筹划活动。
2．税收筹划制度缺乏完善性现阶段，以企业实际发展状况和具体国情内容为基础进行分析，我国各大企业在实际经营过程中缺乏完善的税收筹划制度。企业在实际经营过程中一旦缺乏完善的金融体系，就会直接影响税收筹划制度的完整性。在这种状况下，企业财务管理人员在实际工作中不具备完善的参考依据，进而就会严重阻碍企业税务计划的顺利开展。在一定意义上来讲，企业不断的税收筹划制度缺乏完善性，具体表现为企业在开展税收筹划工作期间，不具备专业的财务管理人员，而是由财务管理部门的多种不同岗位的工作人员组成，这样就无法使企业形成完善的税收筹划管理结构；企业缺乏完善的税收筹划制度，不利于顺利开展税分配以及相关的工作任务。甚至有一些企业中的财务管理人员因为传统观念的长期束缚，其对税收以及税收筹划工作的相关内容缺乏全面认识，这样就会严重阻碍税收筹划效率的提升，无形中为那些想要开展税收筹划工作的企业增添了工作难度，进而使企业无法制定更加完善的税收筹划制度。
3．企业财务管理人员专业技能有待提升企业财务管理人员的职业素养、专业技能，是影响企业能否正确开展企业税收筹划工作的重要影响因素。专业人才是企业长远发展的重要动力源泉，企业财务管理人才具备专业素养和知识技能，是企业人才培养的重要目标［3］。我国大部分的企业在发展中的财务管理人员组成结构在家庭式管理模式进行发展，在这种状况下就会使各个层级的员工对财务管理技能产生严重的怀疑，而这部分的财务管理人员的专业技能的确有待提升。在家庭式管理模型化的作用下，企业在开展税收筹划工作期间，其缺乏金融专业人才。产生这一现象的原因在于企业管理者并没有重视税收筹划方式、不具备全面的收税筹划意识，这样就会严重影响企业税收筹划工作质量，不利于财务管理人员及时进行总结和学习；而另一方面的主要原因就是因为财务管理人员对税收相关的法律制度缺乏全面认识。在一定程度上进行分析，税收筹划和财务管理具有一定的相似性，在实际开展相关工作期间，都需要在法律规章制度的合理范围内进行全面规划。因此，企业财务管理人员是否能够准确掌握相关税法内容，对于企业能够顺利开展税收筹划工作具有重要影响。
四、企业税收筹划在企业财务管理中的运用策略
企业在实际开展财务管理工作期间，通过科学应用税收筹划方式，能够有效促进各大企业顺利开展财务管理工作，本文从以下几方面的具体运用方式进行分析［4］。
1．遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作企业在财务管理工作中积极运用税收筹划，就要严格按照相关的法律政策进行工作，积极转变工作观念，提升税收筹划工作的重视度；企业财务管理人员充分利用税收中的优惠政策，来减少企业财务支出，这样能够根据企业整体经济状况不断优化税收筹划方，为今后企业整体经济稳定发展创造条件。企业在实际开展合理化避税工作期间，要以税收法律为基础，在其允许的范围内开展相应的避税工作。企业财务管理人员首先足够了解金融以及法律的相关内容；其次，要对结合实际状况及时调整税收筹划工作内容，为企业合法纳税提供重要保障；最后，企业要遵守科学化原则，注重开展税收筹划工作，将税收筹划工作与财务管理工作目标相统一，进而提升企业经济效益。目前我国整体市场经济比较混乱，企业在这种环境下运转，会面临着一些风险，会影响企业整体经济发展速度。因此，企业在实际开展税收筹划工作期间，企业要从实际出发，紧跟社会发展趋势，为今后实现利益最大化目标创造条件。
2．筹资活动中应用税收筹划，不断完善税收筹划制度（1）企业要结合实际发展状况，不断完善税收筹划制度，为企业全面提升内部控制效率创造条件。首先，在完善财务管理制度期间，要根据财务管理人员的专业性准确划分具体的工作职责，不断优化财务管理部们人力资源结构；其次，要将税收筹划工作分配给专业的人员进行处理，保证税收筹划工作的可靠性。最后，企业要制定科学的税收工作流程，企业在开展融资活动期间要严格按照规定流程开展相关活动。企业在实际经营过程中，要定期开展税收法律法规的专题研讨活动，注重探讨财务管理中的收税内容。这样能够企业财务管理人员能够更加深入的掌握金融和法律方面的内容，能够更加准确的将理论知识与实践活动进行结合，进而提升税收筹划工作质量。（2）企业财务管理人员在实际工作中，会涉及到多种不同形式工作内容，财务管理人员在工作期间，就要将税收筹划与财务管理各个方面的工作内容进行有效融合［5］。比方说工作人员在开展筹资活动中，将税收筹划与财务管理工作内容进行融合，这样对于企业顺利开展税收筹划工作具有重要帮助，在此过程中企业要结合自身实际经营状况过，合理选择资本结构，保证企业整体经济效平稳运行。资本结构实际上是指企业在某一个阶段的筹资组合结果，是企业开展筹集资金活动的重要表达方式。企业筹集资金的渠道多种多样，比方说负债筹资和权益筹资等方式最为常见。负债筹资付出的钱款在税前就已经被扣除；而权益筹资所付出的股息，只可以在完成税收缴纳工作之后在实际收益中再次进行分配；在一些特殊状况下，负债筹资方式在得到相应资金的同时，也能完成减税工作。企业在筹资活动中应用税收筹划过程中，还要运用科学的方式，充分运用租赁筹资。租赁筹资主要分为经营和融资租赁来两种方式。比方说在运用融资租赁方式期间，如果是按照发行债券的方式来支付租赁费，就要在税前完成利息列支工作，运用的融资租赁的方式的税收减轻效果更加显著。
3．经营活动和投资活动中应用税收筹划（1）企业经营活动和投资活动中应用税收筹划，是保证企业顺利开展财务管理工作的重要保证。固定资产折旧和存货计价方法都是税收筹划的重要方式，大部分的企业在实际开展经营活动期间，都会倾向于运用固定资产折旧方式［6］。我国企业所得税是运用比例税制的方式，每一年的所得税的税率都在变化，在此种状况下运用折旧方式能够企业开展经营活动的需求。这样就会出现早期计提折旧多、后期计提少的现象，能够有效降低所得税限制综合，便于企业更新固定资产。（2）企业财务管理过程中投资活动管理的内容非常重要，其在开展税收筹划工作期间，要注重选择投资方式。而投资方式主要分为直接和间接投资两种方式。企业在此过程中，要合理选择投资地点，这样能够有效缩小各个区域之间的经济差异，使我国整体经济水平均衡发展。企业在选择投资行业期间，要注重考量产业投资的综合性，将投资项目转移到一些新型行业，充分利用互联网技术，积极引进大量优秀人才，为今后企业长远发展奠定基础。
五、结语
总而言之，税收与人民群众安稳生活、企业稳定经营、稳定生产等内容息息相关。目前我国整体市场竞争日益激烈，企业在财务管理工作中运用税收筹划尤为重要，其对于企业提升财务管理效率具有重要帮助。企业在实际运用税收筹划过程中仍然存在一些不足，我国各大企业在学习相关的税收制度期间，要深入掌握税收制度的基础内容，不断完善税收筹划制度，从而准确的开展税收筹划活动，这样不仅能够为企业节省相应的投资成本、减少税收支出，同时也能够有效提升我国企业整体经济效益。
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第4篇：税收筹划制度范文
关键词：中小企业；税收筹划；路径分析
随着社会主义市场经济的发展，行业进入的壁垒和成本降低，市场竞争日益激烈。如何在激烈的竞争中生存，实现可观效益，成为中小企业共同关心的话题。税收筹划通过帮助企业进行税务规划，在合法的范围内减少税收支出，降低企业成本，提高经济效益，减轻企业负担。因此，税收筹划在企业发展过程中发挥着重要作用，对企业战略延伸具有积极意义。
一、我国中小企业进行税收筹划的意义
（一）税收筹划帮助企业实现经济效益面对激烈的市场竞争，中小企业税负较重，利润空间较小，如何有效地提高市场收益成为企业最为关心的话题。企业合理地应用税收筹划，对企业的经营进行合法的税务规划，降低额外税额，降低经营成本，提高企业利润，实现经济效益，提升企业自身的市场竞争力，从容应对市场竞争。
（二）税收筹划帮助企业提高纳税意识税收筹划帮助企业在合法范围内降低税额，增加利润，使得中小企业的税负压力减轻。企业无需再像之前那样缴纳高额税款后，面对辛苦经营却只获得微薄收益或者难以维持企业生存走向破产的惨状，中小企业不会再畏惧或回避税收问题，而是会按期如实上缴税费，尽到纳税企业的纳税责任，提高纳税意识。
（三）税收筹划帮助企业优化战略部署通过税收筹划，企业可以节省下来一定金额的税款。企业可以将这部分资金重新投入企业生产经营过程中，实现资金的再利用，提高资金的配置效率，制定有效的经营策略，优化战略部署，实现企业的战略延伸，促进企业持续、健康发展。
（四）税收筹划帮助国家完成税收工作中小企业通过税收筹划可以少缴税、不缴多余税，这会促进企业积极配合国家财政，企业完成纳税申报工作。税负达到中小企业可接受的范围，企业偷税、漏税等违法行为就会减少，这也有利于国家如期完成税收工作。
二、我国中小企业税收筹划的发展现状
（一）中小企业缺乏税收筹划的市场环境税收筹划对于中小企业而言是一个较新的领域，对于从未接触过税收筹划工作的企业管理层甚至不知道税务可以进行合法规划，帮助企业减少多余的税负。国家在放宽对中小企业的政策约束时，也应加强对我国中小企业税收筹划意识的培养，例如定期邀请税收筹划方面的专家召开有关税收筹划的讲座，下派专业人士到中小企业指导税收筹划工作，对企业管理层进行税收筹划意识培养，加大有关税收筹划政策的宣传力度，让更多的企业了解到税收筹划的好处优势，鼓励更多的企业应用税收筹划以求得企业长远发展。
（二）中小企业缺乏税收筹划的专业人才目前来看，中小企业税收筹划存在难题主要在于企业缺乏与税收筹划相关的专业性人才。相较于中小企业而言，相关方面的专业人才更加倾向于就职于事务所、税务局等部门机构，中小企业的自身条件难以吸引税收筹划的专业性人才，造成人才匮乏的局面。缺少专业人才，中小企业的税收筹划工作就难以开展，不能及时搭上国家政策的顺风车，实现可观的经济效益。
（三）我国目前税收制度不够完善我国中小企业进行税收筹划，一方面依赖于企业内部的税收筹划专业人才，另一方面依赖于我国税收机构，如税务师事务所等。但是过高的收费也使得中小企业望而却步。国家应该完善我国的税收制度，降低机构的收费门槛，健全税收方面相关法律法规，同时，我国的税务工作目前正处于起步阶段，并不是一个成熟、成型的业务模式，会存在因违规操作而导致筹划失败的风险。
（四）我国企业税收筹划基础薄弱中小企业成功进行税收筹划的工作前提要求较高，一是企业要有了解掌握税收筹划的专业人才或管理层具有丰富的税收筹划经验，二是企业的管理体系较为完善，管理制度较为健全，三是企业税收筹划要有准确的数据作为支撑。这三个条件对于中小企业来说很难达到。中小企业管理模式简单，管理方面存在漏洞，企业缺乏相关人才，管理层缺少相关经验，内部结构简单，管理不规范，难以获得准确数据作为保障。这些问题，限制了我国中小企业进行税收筹划，运营基础较为薄弱。
（五）企业管理层缺少税收筹划意识结合市场实际情况来看，我国中小企业的管理层不具备税收筹划意识，不理解税收筹划在企业中的具体应用。作为企业的管理部门，掌控企业运营、加强成本管控、增加市场收益是其部门职责，能够运用税收筹划在合理合法的范围内降低企业税收负担，在如实、如期缴费的基础上减少不必要的税负金额，增加企业利润，将资金投入到企业生产经营中，提高资金的利用效率。但是就现状而言，企业管理层很少具备税收筹划意识，中小企业税收工作遇到难题。
三、我国中小企业税收筹划的路径分析
（一）积极营造中小企业税收筹划运行环境政府部门应当积极营造中小企业税收筹划运行环境，为中小企业提供良好的税收筹划应用环境。市场环境影响着企业的发展，政府部门应当适度对中小企业税收筹划加以支持，中小企业也应当积极配合政府工作。譬如，政府可以聘请相关的事务所专家、高校教授为中小企业开展关于税收筹划的系列讲座，扩大税收筹划的宣传力度和影响力度，让企业充分意识到税收筹划对企业发展的重要作用。政府可以派遣部分专业人士去中小企业进行工作指导，例如税收筹划工作如何开展，怎样合理地进行税务规划，具体应该怎么做。与此同时，政府应该加大有关税收筹划政策的宣传力度，让企业充分了解税收筹划对企业发展的优势，鼓励更多的中小企业参与到税收筹划中来。
（二）加大对税收筹划专业人才的培养力度现如今企业之间的竞争也是人才资源的竞争。对于中小企业而言，自身条件很难吸引到专业人士加入企业，参与企业经营管理。面对这样的不利情形，中小企业应加大对企业内部人才的培养力度。企业组织相关人员外出考察，到相关企业进行观摩学习，学习其他企业税收筹划的方法与模式。同时，企业应选拔优秀的内部人员接受机构的专业培训，学习税收筹划原理、方法与具体应用，掌握税收筹划技能，帮助企业完成税收筹划工作。其次，企业可以邀请专业的税收筹划人士来企业进行实地指导，组织企业相关成员跟随学习，了解税收筹划在企业中的工作思路，努力提升自身能力与专业素质。
（三）加强税收筹划的工作基础为加强税收筹划的工作基础，中小企业应完善企业内部管理体系，建立健全完善的企业管理制度，确保其与企业实际的经营状况和财务状况相符合，不存在不匹配的现象，特别针对财务核算方面的管理，要符合实际情况。同时，与其他各部门展开合作，保障税收筹划工作合理有序地开展。其次，企业还应制定科学的绩效管理制度，用制度来督促企业员工按照要求完成工作，为企业财务人员和管理人员开展税收筹划做好保障工作。
（四）积极培养企业管理层税收筹划意识目前，在我国中小企业中仍有一些企业存在“家族式”管理，这类企业管理思想较为传统落后，企业发展缓慢，不能适应当下市场竞争形势，不符合当今的社会经济发展态势。企业应积极培养管理层的税收筹划意识，接受新思想与新理念，鼓励企业管理层参加系列讲座，了解税收筹划对企业发展的促进作用，并组织管理层进行实地考察，亲身体会进行税收筹划企业的发展态势与成功转型，大力倡导企业管理层参与到税收筹划中去，帮助企业摆脱税负困境，实现可观收益，提升企业的市场竞争力，帮助企业在激烈的市场竞争中站稳立脚、赢得一席之地。
（五）完善我国税收制度与体系不成熟、不完善的税收制度让不少中小企业望而却步。企业在缺乏专业人才或面对复杂问题时会选择向税收机构求助。然而机构高额的收费却违背了政府给予中小企业优惠政策的初衷。因此，政府部门应尽快完善我国的税收制度，建立完整的税收体系，出台相关法律法规，让税收有法可依，而非任性为之。保护中小企业的合法权益，帮助企业清理税收筹划障碍。
（六）充分利用税收优惠相关的政策社会主义市场经济背景下，我国为鼓励中小企业积极参与市场竞争，促进中小企业的长远发展，出台了一系列关于中小企业税收优惠政策。此时，中小企业应当抓住机会，充分利用国家这些政策为企业带来的优势。企业可以通过网络渠道或服务平台及时掌握国家给予中小企业的税收优惠政策，组织企业财会人员进行学习，充分了解并掌握政策的相关资料，并整理好相关资料去主管税务部门进行备案，尽量减少额外的税负支出。充分利用税种及地区差异，减少税负，节约资金流出，增加企业利润，提高资金配置效率。
四、结束语
总体而言，目前我国中小企业对于税收筹划的实际应用较为生疏，企业管理层对相关模式与方法知之甚少，中小企业税收筹划现状堪忧。政府在给予中小企业政策支持、为企业提供优良市场环境的同时，中小企业也应当积极配合政府部门工作，意识到税收筹划对企业发展的重要意义，加强企业管理人员税收筹划意识及能力，培养相关专业人才，减少企业额外支出，提高企业经济效益，促进企业可持续发展，优化产业布局，实现战略延伸。
参考文献：
[1]刘晓野.中小企业税收筹划存在的问题及对策研究[J].纳税,2019,13(12):24.
[2]徐有情.中小企业税收筹划的现状及对策探析[J].现代商业,2018(36):162-163.
第5篇：税收筹划制度范文
一、新企业所得税法下，“税收筹划”的界定
税收筹划属于综合性学科，其中所涵盖的内容囊括了财税、财会、法律以及管理等等，目前已经适应市场经济发展需要而形成有效控制“经济纳税”的集合体。企业纳税人为了减轻税负，可以依据税法规定对于企业所开展的各种活动，诸如企业经营、企业投资以及筹集资金的活动进行谋划与安排，以通过减轻税负，促进企业财务目标得以实现。其最终的目的是确保企业正常经营的情况下，合理应税，而且可以将税负降到最低，以达到税后利润最大化。税收筹划具有合法性，其是建立在税法规定范围内的。企业施行合理避税，也是建立在依法纳税的前提基础上的，按时足额地交纳税款，以使合理避税受到法律保护。
二、新企业所得税法下，税收筹划所具备的特点
1.税收筹划的顺法性。
在新企业所得税法下的税收筹划中，最基本的特征就是税收筹划的顺法性，其也是区别于违法偷税、漏税的根本标志。企业经营过程中，施行税收筹划是在符合新企业所得税法的情况下执行的，对于法律规定范围内的纳税方案进行选择。纳税人通过合理安排财务活动，调整企业经营，可以将税负减轻。可见，税收筹划是顺应税法立法意图的。从企业整体发展的角度出发，按照企业长期发展规划优化纳税选择，以做好税收调控工作。
2.税收筹划的事前性。
通常而言，纳税人缴纳税收发生在经济行为之后，即当企业在交易行为完成后，缴纳相应的税种。税收筹划则不然，其是发生在纳税义务之前，企业纳税人根据自身的经营业务涉及纳税行为，具有选择性地实施纳税活动。那么，企业在经营活动开展之前，就要对于政府的税收优惠政策有所了解，以安排企业的投资活动和融资活动，合理安排企业财务活动，以使税负降低。
3.税收筹划的时效性。
中国的市场经济动态化发展，促使中国经济处于转型期。社会经济形式不断变化，有关法律必然会不断调整和完善。新企业所得税法下的税收筹划要能够把握住新变化，就要立足现实，对税法以及相应的法规以准确把握，及时更新税收筹划方案，实现税收利益最大化。
三、税收筹划的必要性
1.企业经济利益最大化。
在企业的经营活动和财务活动中，合理的税收筹划可以节约企业流动资金，税收费用也会相应地有所降低。当企业的流动资金提高时，资金使用价值也会进一步提高，当企业资金的流入量远远地超过资金流出量的时候，现金的净流量有所提升。
2.提高企业会计的专业技术水平。
企业税务筹划工作的展开对于企业会计核算的要求更高。会计人员要对于税收筹划及时优化，并积极地学习新会计准则，以不断地更新会计知识，掌握税收和税法知识。
3.完善企业管理制度。
企业管理制度的完善，就是要降低企业投资成本，实现生产经营效益的最大化。税收筹划降低企业成本的同时，还会促进管理制度合理性。减免纳税金额可以获得利益最大化，优化企业管理制度，还会提高企业有关人员的纳税意识。
四、造成企业税收筹划风险的原因
一个企业想要获得更好的发展，就必须从多个角度对其未来的形式加以分析，所以这一点对于企业税收考虑也同样如此。企业在发展的同时，必须进行税收筹划，而在进行税收筹划的过程中，需要着眼于全局，进行长期性规划思考。从很多企业的案例中都能够看出，一些企业往往只注重短期的节税，最终使得自身的发展一直徘徊在违法的边缘，每一步都会酿成祸患。另外，还有一部分的原因，就是企业经营管理者，其自身所具备的筹划意识根本不足以支撑整个工作的开展，最终对于税收筹划的理解出现了偏差。一些企业认为，税收筹划就是在做少缴税的计划，并将其概念等同于偷税、漏税，那么在实际操作中，就会减弱税收筹划的功效。
五、新企业所得税法下税收筹划风险的控制措施
面临税收筹划方案设计的不确定性，导致税收筹划风险出现。企业在生产经营中，就需要针对具体的风险情况，采取必要的管理技巧，以对筹划风险以有效控制。
1.提高税收筹划风险意识。
企业纳税人在税收筹划的过程中，存在着一定的主观性。对于筹划风险进行有效预测，提高税收筹划风险意识是非常必要的。企业纳税人可以利用网络技术将税收筹划的风险预警系统建立起来，对于潜在的风险实时监控，以做到未雨绸缪、有效防范。树立税收筹划的风险意识的目标是实现纳税零风险，在操作的过程中，要注意灵活运用相关策略，不可以纳税风险的增大为代价，同时还要对于筹划项目进行理性论证，以确保税收筹划的合理化。
2.税收筹划要贯彻成本效益原则。
将税收筹划贯穿与企业经营活动和财务活动之中，是通过获得一定的税收利益而降低企业经营成本。为了实现这一目的，在税收筹划的过程中，必然要付出额外的投资，这就需要在税收筹划的过程中，充分考虑成本性风险，把握住机会利益。比如，盈利企业税负必然会很高，为了降低税负，可以将亏损的企业兼并，但是，兼并企业的过程中，还要承担相应的负债和各项开支，因此，在试图降低税负的同时，还要同时考虑到税收筹划的直接成本和机会成本。可见，在税收筹划中贯彻成本效益原则是非常必要的。
六、结语
