企业纳税管理全文(5篇)
第1篇：企业纳税管理范文
关键词：大数据时代；企业纳税；管理影响
企业纳税管理对于企业自身管理工作开展而言是非常重要的，要想提升企业纳税管理质量，就需要对企业纳税管理工作作出科学的分析，从而在企业纳税管理工作的科学分析处置中，能够为企业管理工作实施和优化提供指导。以大数据融合企业纳税管理，能够为企业管理工作实施提供保障，有助于提升企业纳税管理效果，为企业纳税管理工作实施奠定了基础。本文针对大数据时代对企业纳税管理的影响研究，其意义在于以现有企业纳税管理工作实施为前提，将大户数时代企业纳税管理出现的影响明确，并且制定相关管理对策，从而为大数据时代下的企业纳税管理工作规划提供帮助。
一、大数据时代企业纳税管理中存在的问题
（一）信息技术处理能力不足大数据技术的出现对于企业纳税管理工作实施也是较为重要的，按照大数据技术处理中的要求，将企业纳税信息管理工作重视起来，才能在后续纳税管理工作规划过程中，找到适合企业纳税管理工作实施对策，为企业纳税管理工作实践奠定基础。对于企业纳税管理工作规划而言，大数据技术处理中的技术实施是较为关键的，但是很多企业在针对大数据技术的运用过程中，往往存在着技术应用能力欠缺现象。
（二）智能化管理系统建设不够完善大数据技术应用与企业纳税管理工作整合中，由于对于纳税管理工作实施体系建设存在着偏差，影响了大数据技术实践在企业纳税管理工作实施中的地位。作为企业纳税管理人员，在现有企业纳税管理工作开展中，应该建立大数据企业纳税管理智能系统，从而在系统运营管理中，为企业纳税管理工作实施提供帮助。但是很多企业纳税管理工作开展中，对于智能化管理系统建设明显不够完善。
（三）人才素质水平有待提升大数据技术与企业纳税管理工作结合中，对于人才素质水平管理是较为重要的。以企业纳税管理工作实施中的要求，对人才素质管理作出科学的引导，进而保障在人才素质管理工作引导和实施中，能够为企业人才管理工作优化提供帮助。很多企业纳税管理与大数据技术应用整合中，对于人才素质管理工作明显存在着欠缺，因而影响企业纳税管理工作规划。
（四）税务管理安全难以保证大数据技术应用与企业纳税管理工作开展中，对于税务安全管理工作实施而言，税务管理工作开展中的安全管理工作实施是非常重要的。细化了税务安全管理工作实施，才能为企业纳税管理工作筹划奠定基础。但是由于大数据技术与企业纳税管理工作开展是一种新型纳税管理方式，技术管理中的安全防护还没有得到落实，因而存在着一定的隐患。
二、大数据时代企业纳税管理影响
（一）积极影响大数据技术的出现对企业纳税管理工作开展是具有重要影响的，对于企业纳税管理工作而言，科学的纳税管理调整，能够为企业自身发展建设工作实施提供保障。由于传统企业纳税管理是以财务会计管理工作实施为基础进行的，这种背景下的企业纳税管理效率较低，并且在企业纳税管理工作开展中需要核算的数据类别较多，对于纳税管理人的工作符合具有严重的影响。大数据技术出现后，企业纳税管理人员，可以以大数据管理为基础，对企业纳税管理工作实施进行科学的规划和调整，从而保障在企业纳税管理规划调整中，能够更加有效地为企业纳税管理工作规划实施提供保障。同时以大数据技术为基础的企业纳税管理工作开展中，能够丰富纳税管理数据，对于数据的优化和控制具有重要保障意义。
（二）消极影响大数据技术的出现是新时代信息化技术高速发展背景下形成的一种新型技术应用体系，在大数据技术应用管理中，需要对大数据技术应用与企业纳税管理工作作出科学的整合。而在大数据技术与企业纳税管理整合过程中，对于相关数据信息的处置需要作出科学的分析，确保在数据技术应用与企业纳税管理整合中，为企业纳税管理工作规划实施提供保障，促进二者管理工作实施的科学性整合。但是由于大数据技术与企业纳税管理融合还是一种新型的尝试，如果不能完善二者管理工作规划，就会严重影响到企业纳税管理效果。
三、大数据时代企业纳税管理对策
（一）提高纳税管理水平大数据时代下的企业纳税管理工作开展中，纳税管理人员需要以大数据管理为前提，将企业纳税管理水平作出科学的提升，从而保障在企业纳税管理工作实施中，能够为企业纳税管理工作实施和优化作出科学的调整。企业方面在迎合大数据与企业纳税管理工作融合建设中，需要对纳税管理工作实施的多方面管理因素分析，然后才能为企业纳税管理工作统筹作出科学规划。
（二）提升纳税管理效率以大数据管理为前提的企业纳税管理工作开展中，对纳税管理效率作出了全面的提升。作为企业纳税管理人员，应该以企业纳税管理工作实施为前提，对企业纳税管理工作作出科学调整，从而保障在企业纳税管理工作实施调整中，能够推进企业纳税管理工作实施，为企业纳税管理工作实施效率提升奠定基础。例如，借助大数据管理技术对企业纳税管理工作作出科学的调整，提升企业纳税管理效果，为企业纳税数据优化提供保障。
（三）降低纳税管理风险大数据应用与企业纳税管理工作整合过程中，对于纳税管理风险控制也是较为重要的。由于大数据技术应用下的企业纳税管理工作实施中存在着很多的风险，如果不能科学的调整企业纳税管理风险，就会威胁到企业纳税管理工作实施，对企业纳税管理工作实施造成了严重的影响。所以作为企业纳税管理人员，需要以企业纳税管理工作实施为基础，对企业纳税管理风险防范控制作出科学的分析，进而保障在企业纳税风险防范管理分析中，能够为企业纳税管理工作优化实施提供指导。
（四）建立大数据税务管理系统以大数据技术为基础的企业纳税管理工作开展中，需要建立专有的数据管理系统，以数据管理系统建设为基础，对企业纳税管理工作做出科学的调整。作为企业纳税管理人员，在现有企业纳税管理工作实施中，需要按照企业纳税管理工作开展中的要求，及时的对企业纳税管理工作实施方式转变，从而保障在企业纳税管理方式转变中，为企业纳税管理工作实施提供丰富的数据管理资源，细化企业纳税管理指标，提升企业纳税管理效果。
（五）完善人才培养模式对于企业纳税管理工作开展而言，人才培养工作的处置是非常重要的。以企业纳税管理为前提，将企业纳税培养人才工作重视起来，为企业纳税管理工作实施提供保障。以大数据为基础的企业纳税管理工作开展中，对于人才培养模式的构建和实施也是至关重要的，只有细化企业纳税人才培养体系，才能为企业纳税管理工作实施作出科学的规划，提升企业纳税管理特色。
四、结语
综上所述，在大数据时代下的企业纳税管理工作开展中，由于对于大数据管理技术的运用整合力度不足使得大数据管理技术实施还存在着一定的问题，针对于此，需要按照大数据技术应用中的要求，将数据管理方式优化，进而保障在大数据管理技术的应用和实施中，能够为企业纳税管理工作实施提供保障。通过本文的研究和分析后，将大数据时代企业纳税管理影响从积极影响和消极影响两方面进行了分析，并且阐述了大数据技术应用下的企业纳税管理对策，提高纳税管理水平、提升纳税管理效率、降低纳税管理风险、建立大数据税务管理系统和完善人才培养模式五点。
参考文献：
[1]郭白涵.“金税三期”大数据时代下的商业企业税务风险管控探讨[J].商场现代化,2017(14).
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[4]阿瑟尔.大数据时代下企业财务管理的创新研究[J].纳税,2017(25).
[5]王小燕.大数据时代下企业税务管理工作创新研究[J].商场现代化,2017（02）.
第2篇：企业纳税管理范文
关键词:中小型民营企业；纳税管理
近年来随着我国经济的快速发展，中小型民营企业在体量上已经占据全国企业总量的半壁江山，无论是在促进国民经济发展、产业结构调整方面，还是在优化经济结构、解决民生就业方面都发挥着越来越重要的作用。纳税管理作为中小型民营企业管理工作尤其是财务管理工作的重要组成部分，却并没有跟上中小型民营企业的发展的步伐，反而成为掣肘其中业务发展的一个短板和痛点。基于此，有必要充分分析中小型民营企业开展纳税管理的重要意义，深刻剖析中小型民营企业纳税管理存在的问题，广泛探讨中小型民营企业纳税管理的路径和方式，以进一步提高中小型民营企业纳税管理水平。
一、中小型民营企业开展纳税管理工作的重要意义
企业纳税管理是企业在遵守国家税收法律法规，不损害国家利益的前提下，根据自身企业业务经营特点在筹资、投资、日常经营、盈余分配等环节，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本、实现税收成本最小化的经营管理活动。从企业的全生命周期看，中小型民营企业从依法设立之日便肩负起依法纳税的社会使命，纳税的时间节点和环节始终贯穿中小型民营企业生产经营的全过程。在当前国民经济快速发展的时代背景下，中小型民营企业积极开展纳税管理工作，提升纳税管理水平是确保其持续健康发展的必然趋势，也是其提升竞争力的有效手段，它主要有以下三个方面的重要意义。
(一)合理降低企业纳税成本，实现企业价值最优化开源节流是广大中小型民营企业永恒不变的管理主题。经过改革开放40年的发展历程，很多中小型民营企业已步入行业发展成熟期，在该行业周期内，再过度追求以往“开源”模式的经营增长已经变得较为困难，此时祭出“节流”的大旗则显得尤为重要。节流的关键是降本增效、精细化管理，纳税成本作为中小型民营企业成本支出较大的项目势必纳入“节流”管理的范畴。通过纳税管理，进行合理税收筹划，能最大限度降低纳税支出成本，提高企业的经营效益，实现企业价值最优化。
(二)改善税企征纳关系，促进企业经营健康发展随着国家税收法律法规体系建设的逐步完善，国家制度层面的税收监管趋于收紧，税务机关职能定位近几年也开始由最初的管理型逐步转向管理服务型。以往广大中小民营企业妄图关系式、人情式、钻制度漏洞式等粗放的税务管理模式已经不能适应当前的税收管制环境，必须从依法合规纳税的基础上构建新型税企征纳关系。通过系统的纳税管理工作，通过最新税收政策和税收知识的掌握，积极争取税务机关对企业进行专业的纳税指导，按时保质、保量的申报，缴纳所涉及的各项税款，降低税控风险，促进企业经营健康发展。
(三)优化企业资源配置，提升企业综合竞争力中小型民营企业因其规模小，从业人员素质相对不高等客观实际情况，对税务风险的识别、评估和应对有效性不足，税务风险的发生往往表现为中小型民营企业早纳税、多纳税、纳税筹划不当等而受到税务监管部门的罚款甚至是行政处罚，让中小型民营企业蒙受经济损失的同时品牌声誉受损。通过加强中小型民营企业纳税管理工作，企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收法律法规政策，在进行筹资、项目投资、项目技术改造、利润分配各个经营环节综合考虑涉税问题，合理纳税筹划，合理配置现有人力资源和企业资源，着实提升企业综合竞争力。
二、中小型民营企业纳税管理工作中存在的问题
(一)纳税遵从度低，纳税意识淡薄目前，我国现行的税收相关法律法规涵盖企业生产经营的各个业务层面，课税对象和纳税环节各异，税收违法失信惩戒力度各地不一。中小型民营企业因其行业覆盖范围广泛、规模相对不大、税款缴纳金额不高等原因，很难作为当地重点税源关注对象纳入管理，在客观上诱发很多中小型民营企业所有权人社会责任意识不强、纳税意识淡薄。加之部分经济欠发达地区税收征管环境欠佳，税务机关工作人员在执行税务处罚时自由裁量权尺度多大，甚至有税收征纳双方“协商议价”的空间，降低了企业的税收违法成本，一定程度上造成中小型民营企业所有权人纳税遵从度低的现象，更甚至部分中小型民营企业所有权人明目张胆地指使本企业税务人员千方百计地不缴税、少缴税。
(二)从业人员知识储备不足，专业胜任能力不强中小型民营企业受制于薪资待遇和企业品牌的影响，人才入职门槛相对较低，很难吸引高素质的专业税务从业人员，税务管理工作人员还需要出外勤对接税务主管部门。中小型民营企业税务管理岗位大多为本单位年轻的财务岗员工兼任，受制于经验不足和专业水平有限，缺乏系统的税收法律法规专业知识，对复杂多变的税收政策理解不透、掌握不全，很难对企业的全部涉税实务都有准确的预判，造成企业纳税管理不到位，可能该缴的税款没缴、不该缴的税款反而缴纳了;对一些税收优惠政策掌握不及时，可能并未享受到国家税收政策的红利，给企业造成不必要的经济损失，甚至埋下潜在的税收风险隐患。
(三)不能顺应新形势下税收管控特点，管理思维落后近年来，随着金三税控系统的上线实施和“互联网+税务”的逐步完善，税务主管部门对中小企业的纳税管理开始从事前管控向事后管控转型，部分原需要事前审批的经济事项转由事后备案为主。在某种程度上看，这种管理模式的转变不是税收管控力度的放松，更是税收管控力度的收紧。原来依靠税务主管部门线下人力稽查的工作现在基本转移到线上借助信息化实现系统稽核，通过行业大数据的构建和比对，更能精准地发现中小型民营企业税务管理的漏洞，能更精准地打击中小型民营企业税收违法行为。然而，在现阶段还有很多中小型民营企业没有认识到新形势下税收管控的特点，依然沿用传统落后的纳税观念和税务管理思维模式，造成税务管理工作的被动，甚至诱发税控风险，蒙受经济损失。
(四)税务风险管理基础操作层面薄弱，税控风险凸显税务风险是纳税管理的逻辑起点和规范基础，对中小型民营企业来说，它很难借鉴大企业的税控管理模式，通过内部控制体系建设和高薪招聘高端专业税务人员快速提升企业纳税管理能力，只能靠自身企业现有的会计人员从操作层面识别和防范税控风险。而在中小型民营企业税务实务工作中，往往存在税务会计基础工作薄弱、混淆税务会计与财务会计差异、纳税筹划不当的情形，凸显税控风险。在税务会计基础工作方面，一般存在账簿设立不规范、涉税项目会计原始凭证不合规不完整、成本费用分摊不清晰甚至缺乏科学合理依据的情形;在混淆税务会计与财务会计差异方面，对一些会计准则和税法规定有差异的交易或事项混同处理;在纳税筹划不当方面，普遍存在追求打政策“擦边球”的过度筹划和税务筹划方案不细致不全面、存在漏洞或不能适应外部政策环境变化而导致的筹划失败。
三、提高中小型民营企业纳税管理水平的对策
(一)提高纳税遵从意识，规范纳税行为，从源头防范涉税风险一是要培育中小型民营企业所有权人和企业各层级管理人员的纳税遵从意识。国家税务机关可通过各种媒体宣贯企业依法纳税的义务和责任，大力宣传国家的最新税收法律法规、税收优惠政策，让中小型民营企业所有权人和各级管理人员培育起依法纳税的意识，提高纳税遵从度，树立企业依法纳税良好社会形象;二是要建章立制规范业务流程，确保纳税行为在既定的框架内规范运行。中小型民营企业纳税管理人员应根据本企业生产经营特点制定详细的纳税管理制度，根据各种业务性质分税种制定详细纳税节点和流程，以规范企业的合法纳税行为，有效防范税控风险，为企业持续健康发展保驾护航。
(二)强化纳税管理组织体系建设，注重专业人才引进及培养有条件的中小型民营企业一定要强化纳税管理组织体系的建设，组建专门的纳税管理部门或者设立专门的纳税管理岗位，以督促企业纳税管理规范化、正规化，从内部控制建设和组织体系建设上降低企业涉税风险。规模较小的民营企业可以尝试聘请专业的税务机构提供技术支持和智力支持，让税务机构专业人员定期参与企业纳税情况核查，及时评估企业涉税风险，对发现的纳税问题及时纠正解决。在人力资源管理上，注重专业人才的引进及培养，适时根据企业发展阶段和经营实况，提供有行业竞争力的薪酬待遇，做好高素质专业人员引进的储备计划，同时对现有财务和税务从业人员，鼓励通过学历提升和职称晋升的方式精进专业技能，畅通专业技术人员晋升渠道，全方位、多元化解决人才梯队的引进、培养和建设，为企业纳税管理提供充足的人才储备和智力支持。
(三)畅通征纳双方信息沟通渠道，提升纳税管理遵从思维切实建立与税务机关有效的沟通机制，畅通中小型民营企业与税务征管部门的信息沟通渠道，顺应“互联网+税务”的时展，前置纳税管理的事前管控意识，从税控风险的源头防微杜渐。中小型民营企业税务从业人员要充分保持与主管税务机关税务管理专员的信息沟通，有涉税问题及时沟通解决，变被动监管为事前主动咨询，为企业涉税交易和事项的合规处理把好关。同时为应对金三税控系统的上线实施和大数据稽核比对，中小型民营企业纳税管理人员应建立健全企业纳税管理档案制度，根据企业涉及的税种分门别类地建立纳税管理档案、税款扣缴证明和会计凭证，做好各类涉税业务合同归档管理、应税证件归档管理、纳税申报表归档管理、税款缴纳回执归档管理、减免税备案资料归档管理、非正常损失认定资料留存管理和税务机关审批资料归档管理等相关涉税管理文档，并定期复查留档资料的完整性和规范性，从思维理念到形式资料归档留存，全方位提升纳税遵从度。
(四)规范涉税业务层面基础操作，构筑税控风险安全堤坝在涉税业务层面要夯实操作基础，根据企业经营业务特点，认真研读行业涉税文件、相关法律法规条款和财务管理规定，完善会计账簿设置、审慎核查涉税会计原始凭证、规范成本费用分摊分配口径、合理合法选择最优的纳税管理方案。尤其是在纳税管理方案选择上，可围绕资金管理的全业务流程，系统考量筹资、投资、资金运营、资金分配各环节的筹划可行性和必要性，有针对性地完善纳税管理方案。比如在投资设立新业务主体时，对纳税主体法人非法人、分子公司的选定，需综合考虑纳税形式及最优惠的纳税成本;对业务投资区域可合理选择地区性的税收优惠政策幅度较大的税收洼地，对跨国中小型民营企业还可以尝试选择在英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大群岛等设立离岸公司，降低企业整体纳税成本。同时中小型民营企业纳税管理人员要保持灵敏的税收政策嗅觉，及时了解、掌握国家的一些税收政策动向，积极响应和把握国家的税收返还政策，及时享受国家税收政策红利。
参考文献:
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第3篇：企业纳税管理范文
1.1在外施工人员个人所得税解决措施
针对在外施工人员个人所得税的征收问题，比较合理的做法就是最好能够在建筑施工企业所在地缴纳，这样比较统一，也好管理，不容易出现重复征收情况。即使没办法争取统一在所在地税务机关缴纳，也不应该按照总工程造价款的一定比例来征收个人所得税，而是要按照施工人员个人的薪金收入来计算个人所得税。要想成功争取到这个结果，首先，建筑施工企业自身要完善和规范经营管理活动，并尽量提交工程所在地税务机关单位要求的相关资料。其次，驻外施工工作人员的工资不要在工程所在地发放，而是要在建筑施工企业总部所在地发放。最后，加强与工程所在地税务机关单位沟通、交流与协调工作。
1.2工程结算中营业税及其附加解决措施
由上文可知，工程结算营业税及其附加的难点问题概括起来就是工程让利及提取的税金金额和甲方代扣缴存在差异性所造成的。一方面，需要解决工程让利是否应该纳入营业额缴纳营业税范围的问题，其实根据营业税实施税则的规定，让利部分是不应该被当作工程结算的，不应该被认定为营业额缴纳营业税的，所以，施工企业在办理结算的时候，要避免在结算报告中使用“让利”这两个字眼。另一方面，关于施工企业与建设方代扣代缴形成的营业税额时间性差异产生的问题，实际上建设方审批的工程结算要远小于建筑施工企业实际的工程完成量，所以要解决这一问题，建筑施工企业确认工程结算收入时尽量将时间保持跟建设方审批的工程结算一致，尽可能按建设方审批的工程结算确认主营业务收入并计提营业税。
1.3建筑施工企业企业所得税难点解决措施
首先，将驻外分公司的施工工程严格控制在甲方签批的工程进度结算之内，遵守收入成本配比的原则，确认进度时要严格审查成本费用是否全部入账，杜绝成本费用入账不及时行为，并按时申报预缴企业所得税。其次，建筑施工企业要如果是持《外出施工经营许可证》施工的，则要在签订施工合同后及时应税务机关要求到企业所在地主管税务机关办理《外出施工经营许可证》，办理工程结算时要了解相关需要提交的资料，对于提供资料有困难的，比如在偏远山区，建筑施工企业可以让企业所在地主管税务机关给予出具所得税管辖征收证明文件。一般这样操作后，在办理工程结算时，工程所在地的税务机关大多不会扣缴企业所得税，但是各地税务机关要求不一样，必须要做好前期的工作，才能得到税务机关的理解和支持。
2结论
第4篇：企业纳税管理范文
关键词：太阳能；发电企业；纳税管理
为了降低太阳能企业税负，促进新能源快速发展，我国颁布了众多税收优惠政策，如《关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》等。虽然针对太阳能行业的税收政策有很多，但并非所有企业都能有效缓解税负压力，主要是因为纳税管理还存在诸多不足，严重影响了企业的税收优惠执行。在政策形势大好的环境下，太阳能发电企业唯有不断完善纳税管理，才能切实降低税收负担，增强自身竞争力，为未来的可持续发展奠定资金基础。
一、太阳能发电企业纳税管理存在的不足
(一)政策管理不全面
一方面，政策了解不全面。在我国，太阳能发电企业需要了解的税收政策有很多，如《企业所得税法》、《增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》等。除通用的税收政策外，各区域以及太阳能产业还颁布了专属政策，如西部大开发的税收优惠政策。面对如此之多的税收规定，难免有些企业无法全部掌握，加之政策不断补充和修改、企业经营范围变更、政策收集整理不及时，可能会造成纳税管理不符合规定等不良后果。另一方面，政策运用不充分。对于太阳能发电企业而言，税收优惠有增值税即征即退、所得税三免三减半等，这些规定能够有效降低税收负担，缓解资金压力。但在实际运用中，由于企业对税收政策分析不到位，所采用的税收策略不符合优惠规定，优惠备案、退税等工作执行不佳，白白错失政府对企业的税收减免。
(二)成本管理不科学
在税款计算方面，某些太阳能发电企业做的并不是很好，税种选择不科学，税率使用不合理，抵扣事项不合规，这些都是税款计算不规范的表现。以印花税为例，工程承包合同的印花税，应按承包金额万分之三贴花，但错误按照实际结算金额计算；发电企业的办公地址改变，营业执照做出了相应的变更，但却没有重新缴纳印花税。这些不规范切实存在于太阳能发电企业中，不仅影响纳税成本的精准性，而且增加纳税管理的风险性。同时，税收支付额的管理，也是太阳能发电企业的一个弱点。作为增值税即征即退的优惠对象，支付额的管理是纳税成本管理的重点内容，但部分发电企业对成本管理的认识，停留于税款的计算，忽略了已缴纳税款的管理。在统筹整个企业的税收成本时，未将已支付待退回的税款纳入管理，进而导致税收成本的不正确，以及纳税筹划的不科学。
(三)程序管理不规范
在登记管理方面，部分太阳能发电企业存在一定问题，如登记信息不完善、变更登记不及时，甚至某些企业还未实现“三证合一”，严重影响了税务机关对发电企业的税务管理。纳税账册既是企业管理水平的体现，也是履行纳税义务的痕迹，由于某些发电企业对此并不重视，账册明细混乱、资料管理不当等现象显著。发票管理作为纳税程序管理的核心，一直是企业的重点管理内容，尽管太阳能发电企业不断完善发票管理，但存在的问题还是诸多。较普遍的有，为逃避税款而收入不开发票，申报不及时而进项税不能抵扣，发票管理不当而损坏丢失发票。对于太阳能发电企业而言，减免申请管理无疑是重中之重，然而并非所有企业都能做到尽善尽美，税收减免申报不及时，减免申请书填写不规范，申请资料提交不完整，发电企业的减免申请进度缓慢。在缴款管理方面，太阳能发电企业存在与其他企业类似的问题，如税款缴纳滞后、缴纳金额不对、重复缴纳税款等。
(四)风险管理不健全
首先是业务处理不当。纳税管理以企业的经营业务为基础，一旦出现做账错误、做假账等业务不规范行为，便会增加企业所面临的纳税风险。此外，员工在工作中的不严谨也会造成风险，如采购晶体硅、光伏玻璃等材料时，增值税发票检查不仔细，收到虚假发票，无法获得进项税抵扣。其次是税收筹划过度。无论是接人还是待物，凡事都讲求一个度，税收筹划也不例外。合理的税收筹划可以降低税收成本，过度的税收筹划轻则被开罚款，重则吊销营业执照。在太阳能产业中，部分发电企业钻政策的漏洞，采取诸如提前计提会议费、超额费用挤占非限额项目等方法进行税收筹划，无端制造更多的纳税风险。最后是基础设置缺失。在部分太阳能发电企业中，纳税风险未归入风险管理范畴，专门的职能部门和岗位缺失，风险管理工作由会计人员兼任，或外包给税务机构，涉税人员缺少税务自查、纳税申报、减免申请等专业培训，发电企业的基础设置还有待完善。
二、太阳能发电企业加强纳税管理的对策
(一)加强政策了解运用，保证税收优惠落实
在了解纳税政策时，应当有针对性地收集、整理太阳能产业相关的政策，对于地方性纳税政策切记不能忽略，涉及跨国交易的企业还应当了解另一方所在国的税收政策。在运用纳税政策时，太阳能发电企业必须充分利用所得税三免三减半、增值税即征即退、西部大开发的税收优惠政策，积极做好优惠备案、退税等工作，保证优惠政策的落实。在研究项目可行性时，应考虑当地政府政策变化对税收成本的影响。如投资前不是土地增值税征税范围，投资后随着该地区项目规模的增加，政府将其划分为工业园区。
(二)科学管理税收成本，实现成本最小化目标
一方面，科学计算税款。根据税收法律法规，结合业务实际情况，科学选择税种，合理使用税率，确保抵扣事项符合规定，以此提高纳税成本的精准性。太阳能发电企业在计算印花税时，应当注意工程承包合同以承包金额为基数，外币折算采用签订时的汇率，营业执照发生变动需要重新缴纳印花税。另一方面，加强支付额管理。改善太阳能发电企业对纳税成本管理的认知，使其认识到支付额管理的重要性，将待退回的税款纳入成本管理范畴，确保税收成本真实反映纳税义务，以便发电企业进一步纳税筹划的开展。
(三)规范纳税程序管理，保障纳税工作顺利
首先，完善纳税信息登记，经营范围、公司名称等发生变化，应及时到相关机构变更信息，未实现“三证合一”的，须尽快到税务局办理相应变更。其次，梳理纳税账册明细，妥善保管配套资料，账册同时以纸质档和电子档形式存在，防止账册不幸丢失后无法恢复。再者，必须对非免税收入开具合法发票，及时申报增值税以确保进项税实现抵扣，加强纸质发票管理，谨防丢失损坏现象的出现。然后，在开展减免申请管理时，及时申报税收减免，规范填写减免申请书，根据相关要求提交完整的申请资料。最后，及时缴纳税款，仔细核算缴纳额和应缴额是否相符，以防少缴纳、多缴纳抑或重复缴纳的发生。
(四)健全纳税风险管理，营造安全税收环境
第一，规范业务处理。在实际工作中，财会人员必须加强业务处理，不做假账、不做错账，降低账目不清引致的纳税风险；培训员工对真假发票的识别能力，在收到增值税发票时，应仔细检查发票号码、日期、纳税识别号、金额等内容是否正确。第二，适度筹划税收。太阳能发电企业不能为了降低税负，而盲目违规开展税收筹划，会议费的计提以实际发生为标准，广告费、工会经费、业务招待费等限额费用不得在非限额项目列支。第三，完善基础设置。风险管理制度建立纳税风险篇章，成立专门的纳税风险管理部门和岗位，对涉税人员定期开展培训，提高其税务自查、纳税申报等方面的能力。综上所述，在纳税管理方面，我国的太阳能发电企业还存在诸多不足，严重影响着太阳能产业的长远稳定发展。在国际形势大好的环境下，针对企业自身实际情况，从政策管理、成本管理、程序管理、风险管理四个方面，逐一解决切实难题，才是太阳能发电企业实现可持续发展的长久之道。
参考文献：
[1]司羽.企业集团纳税管理刍议[J].财会学习,2017年第6期.
[2]阚炳蕾.“金税三期”对企业纳税管理的影响分析[J].财会学习，2017年第10期.
第5篇：企业纳税管理范文
关键词：企业税务管理纳税筹划
企业纳税筹划是通过对经营活动的安排以达到减少交税，节约成本支出，提高企业的经济效益的一种活动，也是我国进行宏观调控的一种重要的手段。从管理角度，企业要自觉地把税法的各种要求贯彻到各项经营活动之中，强化企业的纳税观念、守法意识。
一、企业纳税筹划的重要作用
企业想要良性的可持续化发展，纳税筹划工作就显得尤为重要，对企业的发展有着深远的影响。企业进行纳税筹划可以更好的对资源进行优化，提前对企业的投资项目、经营活动等进行规划和安排，可以将节税的效益最大化。企业进行经营活动的目的就是为了获得利益，而纳税筹划可以最大程的提高企业经济获利的能力，增加企业的市场核心竞争力，实现企业流动资金的显著增长，将企业的外在成本降低到最少。从另一个角度来看，企业进行纳税筹划有利于进一步推动政府宏观调控工作的进展，增加政府的财政收入，并实现财政收入的可持续增长。现阶段我国财务税收制度还有一些不够完善的地方，阻碍了国家财政的增收，企业进行纳税筹划可以倒逼国家对现有的税收制度进行改进和完善，促进我国税收法律法规的落实工作，从而进一步提高政府财政收入。
二、企业税务管理和企业纳税筹划中存在的问题
(一)企业重视度不高现阶段很多企业对于税务管理和纳税筹划方面并没有引起足够的重视，相关工作人员工作意识也相对来说比较薄弱，因此严重的阻碍了企业税务管理和纳税筹划工作的开展，也因此产生了一些在短时间内无法处理的不良影响。目前很多企业在进行企业税务管理和纳税筹划的工作时，采用的还是传统的工作模式进行应对，随着我国社会经济的快速发展，企业税务管理和企业纳税筹划的法律法规也都已经发生了一定的变化，而且针对不同地方的差异性国家也实行了不一样的调控手段，以便更好的进行经济的宏观调控。但是一部分企业并没有跟随国家和社会的节奏来进行税务管理和纳税筹划工作，导致工作上出现了问题，对企业的发展造成了很大的影响。其次企业在进行税务管理和纳税筹划工作时，很多企业只是一味的根据统一的标准流程来完成工作，而没有考虑企业自身所在的区域、行业性质以及自身的特殊性，这就使得税务管理和纳税筹划工作不能满足企业的可行性需求。
(二)工作体系环节薄弱企业发展想要有一个更长远的发展，就必须要做好税务管理和纳税筹划工作，而做好这两项工作的基础就是企业要具备高级会计人才团队，否则企业税务管理和纳税筹划工作体系就会呈现出薄弱的状态，为后期工作的进展也造成严重的阻碍性。通过调查发现，近年来参加会计考试的人员不在少数，能取得会计资格证的人员大约有625万人，能取得初级会计证的大概约有443万人员，取得中级资格的有169万人员左右，还有最终取得高级会计资格的约有13万人，而企业内部从事财务相关工作的人员也只有25%取得过会计从业资格证，我国财务人才的数量是完全可以满足企业需求的，但企业中财务人才却呈现出缺失的状态，很大部分原因是因为企业没有建立科学的“聚才机制”造成的，不能很好的将财物人才吸引到企业中，也就造成了企业税务管理和纳税筹划工作无法很好的进展，在进行这两项工作的具体实施时，财务人员却还会简单的基础操作，如果出现比较突发的情况时就没有进行应变的能力，因此对企业的税务管理和纳税筹划工作造成了巨大的隐患，所以企业要对现有的财务工作体系进行高度的重视，加强企业财务人力资源的投入，保障企业能够按照预期设定完成税务管理和纳税筹划工作。
(三)内控意识薄弱现阶段我国企业在在进行经营活动的过程中并没有很强的“内控意识”，很多工作也并没有严格的按照企业的内部控制要求来进行，这样是很不利于企业的进一步发展的。首先在进行税务管理和纳税筹划工作的开展时，并没有按照企业的内部控制要求来进行，企业对外部大环境的条件和要求进行了细致的分析和研究，可以很好的应对外部环境的影响因素，但是总的来说还是没有达到预期的效果。再者就是虽然表面上“内控工作”有很多的方法和手段已经得到了落实，但是实际上这些方法的落实并不是真正的意义上的落实，有些手段只是照抄照搬，并不完全符合企业的需求，因此对于内部控制的进一步发展没有任何的益处，还可能给之前的工作成果造成损失，也不利于今后工作的进一步进展。内部控制工作中的问题不是说短时间的原因所致，而是在进行税务管理和纳税筹划工作的开展时没有将其作为重点解决的对象，在解决相关的财务问题时，总是用简单的办法来进行解决，这就使得企业财务工作人员的工作积极性越来越低，对待工作也越来越倦怠，严重阻碍了税务管理和纳税筹划工作的进一步开展。
三、企业税务管理与纳税筹划的对策
(一)转变纳税观念，提高企业纳税意识想要让企业税务管理与纳税筹划工作的进一步得到优化就要从纳税意识上进行着手，企业要在企业的生产经营过程中转变自身的纳税观念，提高企业依照相关法律法规进行纳税的意识，首先，企业要对定期的进行税务管理的培训，让相关财务工作人员能够明白国家进行税收的重要性，以及企业进行纳税筹划的重要性，在培养员工纳税意识的的过程中，不要只是进行枯燥的知识讲解，而要多结合近期社会中发生的一些相关实时热点案例进行讲解，提高员工进行学习的积极性，从而达到提高员工依法纳税的意识，进一步推动企业税务管理与纳税工作的良性发展。
(二)完善企业税务管理与纳税筹划体系通过对现阶段税务管理与纳税工作工作的开展情况进行分析，发现要保证此项工作的顺利开展，不仅需要提高意识和改变观念，建议一个健全的管理体系也非常的重要，如果在一个企业内没有一个健全的税务管理与纳税筹划体系，就根本无法达到企业税务工作的预期效果。想要让企业的利益价值最大化，企业就必须依托于完善的税务管理与纳税筹划体系，这就需要企业在实际的财务工作中不断地进行税务管理与纳税筹划体系的内容进行充实和完善，从而更好的开展企业的财务税务工作。在进行税务管理与纳税筹划体系的内容的充实和完善时，要考虑到企业各个方面的情况，之后再根据企业的情况综合的进行考虑，进一步对进行税务管理与纳税筹划体系进行完善，只有税务管理和纳税筹划体系健全了，进行财务税收的相关工作时才更具有可行性和可靠性，除此之外还要根据企业自身的发展情况和未来的一个走向来进行财务纳税管理和筹划制度的健全，有些企业处于持续发展的状态，而有些企业相对来说是比较稳定的状态，企业之间存在的经营模式的差异性，也会为此项工作带来不同的影响，因此在健全制度的时候就要尽量将方方面面都考虑到。
(三)企业需加强内外部的沟通和协作企业的税务工作不可能只是依靠财政部门这一个部门来进行，而是需要企业各部门和财政部门进行协助沟通，总的来说，企业的进行税务管理与纳税筹划工作对于企业的发展有着重要的决定作用，关乎着企业项目的是否可以达到预期的收益，以及每个员工的切身利益，因此说企业内部各个部门都应该配合并协助税务部门进行税务管理与纳税筹划工作。企业的人力资源管理部门可以配合财政部门，对员工的全年工资支出进行筹划时将员工的月工资和年终奖比例进行合理的调节，在国家税收政策允许的条件下降低员工的工资税收，这样有利于提高员工工作的积极性，保证了企业员工的稳定性，促进了企业的良性发展。企业的纳税筹划工作需要税务部门的认可，因此企业要多和税务管理部门进行沟通协作，避免出现企业纳税筹划没有通过国家税务管理部门的要求对企业造成严重的税务风险。
(四)加强纳税管理和纳税筹划队伍的建设前几项工作的开展可以基本上保证税务工作的开展，但是想要更好的进行纳税管理和纳税筹划管理工作，让企业的利益最大化，还要进一步加强这两项工作的人力资源团队建设，保证相关财务工作人员具备专业的财务知识以及丰富的纳税管理和筹划经验，进一步保障企业税务工作科学进展；还有就是企业在进行财务人员招聘的时候一定要严格的按照会计部门的任职条件来进行，保证招聘到的人员都具有会计资格证，并有良好的财务工作能力，可以胜任企业的财务工作。最后就是对企业现有的员工进行会计制度的培训，也可以邀请税务机关的税务人员到企业内为员工进行相关的税务法律法规的宣讲，让财政人员能够深入的了解国家税务方面的法律法规，在平时的工作中能自觉的遵守国家税务法律法规，并在此基础上进一步促进企业可持续发展。
四、结束语
目前我国企业中税务管理和纳税筹划工作的展开相对以前来说已经有了一定的进步，但是也不是说就完全没有问题的，因此企业应不断的对其进行研究和探讨，转变纳税观念，提高企业的纳税意识，对企业税务管理与纳税筹划体系进一步进行完善，并加强企业各个部门以及财政机关与财务部门的沟通协调，保证企业内部财务人员具专业的财务知识以及工作技能，提高税务管理和纳税筹划工作的科学性和合理性，推动企业不断的向前发展。
参考文献
[1]李永祥.企业财务管理中的纳税筹划改善探讨[J].中国乡镇企业会计,2020,(9):31-32.
