税务管理方案全文(5篇)
第1篇：税务管理方案范文
关键词:国有企业;税务筹划;风险防控
税务筹划，其前提是遵守税法且合理，通过科学的方法加强对企业的经营管理，实现对税负的有效降低，并增加利润。国有企业在开展税务筹划的实践过程中，存在诸多风险，只有增强防控风险的能力，才能保障税务筹划预期目标的良好实现。对此，国有企业应对自身在开展税务筹划的实践过程中存在的各类风险进行剖析，并立足于实践，积极探究行之有效的防控策略。
1国有企业开展税务筹划的意义
国有企业开展高效良好的税务筹划，能实现降本增效的经营管理目标。国有企业可通过增值税专用发票对进项税实施合法抵扣，能有效降低税负。国有企业对增值税相关政策进行灵活运用，对纳税进行递延，实现对税务成本的降低和实际收益的增加。国有企业开展税务筹划，还能实现对内部管理的优化。国有企业在开展税务筹划的实践过程中，需对国有企业现状进行综合分析，并结合企业各部门对税务筹划的具体方案进行合理设置，对采购方案进行优化、对供应商进行合理选择等，能促进国有企业内部管理实现优化。另外，国有企业开展税务筹划，能促进对自身产业结构的优化，并形成科学的投资方向。实施税务筹划，是通过税基，并利用税率差别，有效减轻税负。税基和税率差别，两者均是税务杠杆发挥其作用的主要形式，能科学引导国有企业的投资行为和优化国有企业产业结构。
2国有企业税务筹划的风险
税务筹划风险在成因、表现形式、影响程度等方面存在较大差异，呈现出多样性特点。国有企业在开展税务筹划的实践过程中，面临诸多不确定的影响因素，此类因素具有客观性，因而税务筹划风险也呈现出客观性特点。国有企业应加深对税务筹划风险的认识，并归纳总结各类风险蕴含的规律，实现对各类风险的有效规避。另外，税务筹划风险深受各类主观因素和客观因素带来的影响，呈现出较强的复杂性。其中，常见的主观因素有对税务风险的误判、对税法缺乏了解等;常见的客观因素有税法和相关政策变动、市场环境变化等。国有企业在开展税务筹划的实践过程中，主要存在如下风险。
2.1税收政策变化引发风险
国家为改善经济环境，会考虑时展、经济形势等因素，对税收政策进行调整。国有企业在一定程度上不适应税收政策变化，未能及时优化改进其税务筹划的思想理念和模式方法，未能设立科学的税务筹划目标，难以契合税收政策变化，从而引发风险。国有企业在对自身发展的战略规划进行制定的过程中，未能以税法和相关政策呈现出的动态变化作为依据，及时对自身规划进行调整，无法保障与税收政策的有效对接，甚至对税法形成不同程度的违背，这就可能引发相关风险［1］。
2.2税务筹划人员能力不足引发风险
国有企业内部负责税务筹划各项工作的人员缺乏丰富的实践经验，缺乏应对相关业务的专业能力，风险意识淡薄，会对税务筹划的最终效果产生不同程度的不良影响，并可能引发相关风险。国有企业内部负责税务筹划相关工作的人员未能深入全面地了解各项税法和相关政策，沿袭传统滞后的税务筹划模式，迷信狭隘的经验，会引发税务筹划风险。税务筹划人员不熟悉各项经济业务，制定的税收筹划具体方案呈现出片面化特点。国有企业通常安排财务人员开展税务筹划相关工作，财务人员对国有企业开展的经营业务未能参与其中，对经济业务遵循的相应规则不够熟悉，对于基金类、证券类以及投资类业务的了解相对浅显，对各项业务适用的税法和相关政策缺乏准确判断，难以精准有效地识别潜在的税收风险，难以形成切实可行的科学筹划方案。税务筹划人员对税收政策缺乏透彻理解，需进一步提升其专业素质。当前，资本市场呈现出迅猛发展，国有企业普遍涉及并购重组、资产收购等业务，税收筹划人员对此类业务缺乏税务筹划实践经验，导致税务成本增加。例如，国有企业对资产进行收购，或者开展各类重组交易，一般情况下由资产转让方对资产转让产生的损失或收益进行确认，若符合特定的相关条件，可遵循企业所得税处理各类特殊性税务的具体规定，暂不确认转让所得，在取得受让企业资产的计税基础上，以被转让方资产的原有计税基础确定［2］。纳税人应严格遵循该项政策，在无现金交易情况下，对缴税进行延迟，有效对资金压力进行缓解，并节约资金成本。税务筹划人员只有对税收政策形成透彻理解，才能获取相应的税收优待。另外，税务筹划人员责任感缺失，未能以严谨科学的积极态度开展税务筹划相关工作，由此引发税务风险。
2.3过程管理风险
国有企业在开展税务筹划的过程管理中，存在风险，主要表现如下:一是缺乏系统完善的审核机制。国有企业未能针对税务筹划构建系统完善的审核机制，极易引发相关风险。对税务筹划具体方案缺乏严格审核，未能及时发现方案中存在的问题，无法优化筹划方案。二是国有企业其他部门对税务筹划缺乏积极配合。在税务筹划的实施过程中，各部门对税务筹划工作所需的各项信息提供不及时，导致筹划工作缺乏有价值的参考依据，难以取得良好的筹划效果［3］。
2.4与税务机关缺乏沟通交流引发风险
国有企业与税务机关未能开展高效良好的沟通交流，其税务筹划的具体业务模式未能得到税务机关的认可，导致其税务筹划的合法性缺失，由此产生严重的涉税风险［4］。国有企业未能契合自身实际，与税务机关共同构建顺畅良好的沟通机制。
2.5会计信息系统不完善
国有企业对税务筹划的各类风险进行控制，必须高度重视并有效加强对财务会计信息系统的建设。然而在实际中，部分国有企业会计信息系统不完善，不仅难以保障稳定有序的生产经营，且无法对税务筹划提供强有力的支持，极易引发各类风险。
3国有企业税务筹划风险的防控策略
考察国有企业税务筹划实践可知，国有企业在开展税务筹划的实践过程中，存在诸多风险。为保障税务筹划预期目标的良好实现，必须对各类风险进行有效防控。国有企业应契合自身实际，深刻剖析税务筹划中存在的各类风险，并立足于实践，采取有效策略加以防控。针对税务筹划中存在的各类风险，可采取如下防控策略。
3.1对税收政策变化引发的风险的防控策略
对税收政策变化引发的风险，应采取如下防控策略:一是对税收政策可能出现的变化趋势进行科学预测。国有企业内部负责税收筹划的工作人员应深入全面地了解国家税收政策，尽量对税收政策波动变化引发的风险进行有效规避，要综合考虑政治、经济、市场态势、现行税收政策施行效果等因素，对政策变化进行科学准确预测。将预测结果作为依据，对税收筹划具体方案进行合理制定，最大化规避政策变化引发的筹划风险［5］。二是对发展规划进行合理调整。国有企业对中长期发展规划进行制定后，可适当对之实施分级处理，细分为短期规划，以便适应税收政策出现的变化，实现对风险程度的有效降低。三是国有企业应对税务筹划加强重视，形成对税务筹划的正确认识，在降低税负的同时增加收益，并对内部管理进行优化，实现对内部控制的有效加强。例如，国有企业对采购工作实施管理，应慎重选择可靠的供应商，并对采购方案进行科学制定，对具体的资金支付模式进行精心筛选，既降低税负，又提升采购管理水平。
3.2增强税务筹划人员的工作能力
国有企业要增强税务筹划人员的工作能力。具体可从以下方面着手:一是对税务筹划人员加强培训，增强其专业能力。国有企业可聘请税务筹划专家，结合真实案例，向税务筹划人员讲解税务筹划的内容、原则、依据和方法。同时，对培训效果实施考核评价，将考核不合格的人员调离税务筹划的工作岗位，保障专业的税务筹划。二是对税务筹划人员开展严格的绩效考核，增强其责任意识，对绩效考评构建配套的奖惩机制，形成对税务筹划人员的有效激励，据此降低税务筹划的潜在风险［6］。三是配置先进的配套服务设施。当前，国有企业开展税务筹划涉及海量信息，仅凭传统的人工操作方式，难以确保预期目标的良好实现，且可能引发相关风险。对此，国有企业应灵活应用信息技术，对信息共享服务中心进行构建，据此对各项信息进行收集，并依托云技术，实现对各项信息的高效处理，依托筹划服务系统，智能化地制定具体方案，促进税务筹划预期目标的良好实现，并将潜在风险有效消除。四是引导负责税务筹划相关工作人员增强自身的综合能力。一方面，国有企业要督促他们既要深入了解和全面掌握税务专业的相关知识，又要熟悉产品采购、财务和风险管理等内容，在此基础上，对各类因素进行综合考量，科学统筹和合理制定税务筹划的具体方案;另一方面，国有企业应鼓励引导税务筹划人员对各项经营业务进行广泛参与，增强其综合能力，确保其胜任税务筹划各项工作。
3.3对过程管理风险加强控制
国有企业应对过程管理风险加强控制。具体可从以下方面着手:一是构建针对性较强的审核机制。国有企业应将税务筹划实况作为依据，构建严格的审核机制，有效对潜在风险进行降低。对税务筹划具体方案进行审核，应合理设置审核内容，审核筹划方案是否具备合法性和可行性，在此基础上，对筹划方案进行优化改进。二是督促各部门积极参与税务筹划，增强税务筹划的实际效果。国有企业应从制度层面对各部门工作人员肩负的职责进行明确，并鼓励引导其对税务筹划相关工作积极建言献策，并督促各部门及时向税务筹划人员提供有价值的参考信息［7］。三是创新风险防范机制。国有企业应对防范机制进行创新，全面有效地对各类税务风险进行防控。国有企业应综合考虑自身特点，对税收管控组织进行构建。国有企业可契合自身实际，针对税务风险配置专门的管理部门，并设置专职负责风险管控的相关岗位，对各部门与各岗位工作人员的职责权力进行明确，监督配合各部门开展税务相关工作。国有企业应针对税务风险构建管理协同制度，对相应的涉税事项信息收集、汇总与处理等各项执行流程进行确定，加强对涉税人员的监督限制。国有企业还要针对税务风险构建预测系统，实施监控和科学评估税务筹划涉及的各类风险。对税收法规变化构建追踪机制，针对涉税业务流程合理制定控制点，对涉税风险相应的控制点加强管理。对日常税务风险实施科学分析和准确评估，据此采取针对性较强的防范措施，实现对税收风险的高效管控。
3.4与税务机关构建顺畅良好的沟通机制
国有企业应与税务机关加强沟通联系，实时关注税法和相关政策的变动，向税务机关获取指导性意见。国有企业应结合实际，优化沟通机制，与税务机关实现顺畅高效的沟通，依托对接网站，对税务机关管网进行实时访问，高效获取所需信息。与此同时，税务机关应从制度、法律层面约束国有企业的税务筹划，对国有企业制定的税务筹划方案进行严格审核。利用网络平台，构建在线审核系统，提高审核工作效率。税务机关完成对国有企业税务筹划具体方案的审核后，应及时给出指导性意见，帮助国有企业对税务筹划具体方案进行整改，增强筹划方案的合法性和可行性。国有企业应加强对大数据技术的应用，强化信息控制。国有企业在开展涉税事项的管理过程中，应依托大数据技术，针对涉税事项构建文档数据库，对税务筹划所需的信息数据进行广泛收集、系统整理和准确记录，并实时关注税务机关的通告通知，以线上方式与税务机关保持良好的沟通联系，实时获取税务机关最新的信息，用以指导税务筹划工作。3.5对会计信息系统进行优化国有企业在开展税务筹划的实践过程中，应加强信息化建设，摒弃传统滞后的系统设备，积极引进先进技术和相关设备，据此对会计信息系统进行优化升级，及时对系统漏洞进行修复弥补，并对系统做好定期维护，保障系统的稳定正常运转，为税务筹划相关工作的良好开展提供信息技术上的有力支持，夯实会计基础，提高税务筹划的工作效率，减少会计信息落后引发的税务筹划风险。
4结语
综上所述，国有企业在开展税务筹划的实践过程中，应高度重视并有效加强风险管控，对税务筹划的潜在风险进行准确识别，并采取有效的防控策略。国有企业税务筹划的风险主要包括税收政策变化引发风险、税务筹划人员能力不足引发风险、过程管理风险以及与税务机关缺乏沟通交流引发风险。对此，国有企业要通过对税收政策可能出现的变化趋势进行科学预测、对发展规划进行合理调整、增强税务筹划人员的工作能力、对过程管理风险加强控制、与税务机关构建顺畅良好的沟通机制等策略实现对税务筹划风险的有效防控。
参考文献:
［1］岳丽美.国有企业税务筹划风险及其防控策略分析［J］．质量与市场，2021(12):29－30.
［2］唐宇雨.国有企业税务筹划风险及其防控策略初探［J］．纳税，2021，15(17):57－58.
［3］赵晓虹.国有企业税务筹划风险及其防控策略分析［J］．财会学习，2021(8):133－134.
［4］刘延禄.国有企业税务筹划风险及防控策略［J］．质量与市场，2021(7):49－50.
［5］郭欢.国有企业税务筹划的风险及对策探讨［J］．企业改革与管理，2021(13):182－183.
［6］陈德庆.国有企业税务筹划的风险及对策［J］．纳税，2020，14(7):24，26.
第2篇：税务管理方案范文
(一)税务管理观念落后。我国企业的税务管理观念还远远落后于其他国家，企业人员对税务管理认识不够深刻，企业的税务人员对税法以及关于税务的法规认识不足，往往会受到税务部门的处罚和限制。而有些企业在缴纳税务的过程中投机取巧，往往被判定为漏税、偷税，因而受到处罚，这就增加了企业的税务成本。
(二)税务筹划与管理相混淆。企业在进行税务管理时，将税务筹划与税务管理相混淆，税务筹划只是税务管理中的一个环节。企业将税务筹划当做是税务管理，在进行税务筹划时，并没有完成税务管理，这就忽视了税务管理所具有的协调及预测作用，只是将某个方面的税收降低，却并没有整体的减少企业的税收。
(三)企业的税务风险意识不高。企业在日常的企业管理中，没有将税务管理提升到一定的地位，对税务管理的意识非常淡薄，总是想尽方法的晚交税，少交税，将纳税当做是企业的负担。这样就增大了企业税务风险，如果经历税务稽查，企业的名誉形象会受到影响，同时也会令企业遭受巨大的经济损失。
(四)税务管理没有形成完整的系统。我国企业虽然注重建立以降低税负为目标的税收筹划体系，但用于构建适合企业长远战略目标的企业税务战略和管理体系还尚未到普遍重视。近年来，一些企业已经注意高效率、专业化的企业税务管理体系是确保企业战略成功的关键，企业税务管理应该和企业的财务管理、风险管理乃至战略管理相互契合，在降低税收的成本的基础上，有效控制企业纳税风险，提高财务业绩，并为实现企业战略管理目标提供支持。
二、税务创新策略及分析
(一)税务筹划。
企业税务管理的核心就是税务筹划，企业税务管理的其他活动都是为了税务筹划能够更好的完成。税务筹划是事前的行为，税务筹划的本身具有预见性以及长期性的，但是税收的相关法律法规可能发生新的变化。因此，企业在进行税务筹划是应根据实际情况进行适当的调整，防范以及避免风险，争取企业利益的最大化。税务筹划要合法合理。企业的税务筹划决不能违反国家的法律法规，也就是说，企业的税务筹划必须合法。企业在进行税务筹划时，要对税法以及税收相关的法规进行充分的了解，在合法的前提下设计税务筹划的方案。成本一效益的原则。所有的事物都具有两面性，税务筹划同样也具有两面性:一方面为企业带去经济利益;另一方面，税务筹划也需要费用。税务筹划可以为企业减轻税务负担，同时，税务筹划也需要企业支付与之相关的费用。企业在聘请相关机构或自己组织人员进行税务筹划时都会产生一定费用。企业的税务筹划应该是在多种税收方案中选择最优的方案，交税最少的方案未必会是最优的方案，这种方案也可能会使企业的经济利益总体降低。
(二)加强税务管理。
1.建立完善的体系，聘请有经验的税务顾问，成立管理部门。在税务系统越来越复杂，税法日趋完善的情况下，单独依靠会计是不能完成企业的税务管理的需求的。税务系统越来越复杂，很多问题得不到解决，这就需要企业向有关的税务中介部门进行请教，税务中介部门对于税收政策的把握非常准确，对于收税的经验较丰富，能够为企业提供良好的服务。聘请这些专业的人员作为企业的税务咨询，能够提高企业的税务管理的水平。企业成立专门的税务管理部门，聘请专业的税务管理人员，进行有效的税务筹划，防范和规避企业的税务风险，使企业的经济效益得到提升。
2.企业建立自查的制度。企业应建立自查的制度以及成立自查的机构，定期的对企业的纳税进行检查，及时发现问题肖解决问题，将企业的税务风险降低。同时，企业对税务计算的方面也要了解，检查在计算时是否存在错误的情况。另外，企业的税务申报是否及时，是否异常也需要检查。自查的意义是使企业能够及时发现税务管理中的问题肖解决这些问题，降低企业的风险，提高企业的经济利益。
三、总结
第3篇：税务管理方案范文
关键词：机械制造公司；税务筹划；问题；对策
从理论层面分析，机械制造公司开展税务筹划，能够降低公司部分税赋或者间接提升公司市场价值，但是从实际操作情况来看，异地母公司、分公司在具体操作中包含的环节较多，很多情况下，不能达到预期效果，导致税务筹划失败。因此，对新时期下机械制造公司税务筹划问题与对策进行分析有着较为重要的意义。
一、新时期下机械制造公司税务筹划问题
(一)政策变动存在的问题机械制造公司开展税务筹划，是以国家税收政策为依据进行的一种合法的理财行为，整个过程中与我国税收政策有着千丝万缕的关系，所以理性分析税收政策是机械制造公司开展税务活动的根本，但是由于税收政策，多数情况下是处于动态变化的，特别是随着经济环境的动态变化，旧政策可能被随时改变或者取消，新政策的出现，要求税务筹划方案随之进行调整。这就需要机械制造公司根据政策变动及时调整自身的税务筹划方案，但是从具体调整情况来看，很多公司并没有及时跟进国家税务政策，导致税务筹划方案失败，影响到公司整体的经济效益。特别是，对于规模相对较大的机械制造公司，其中包含的分公司相对较多，这些分公司又不是在一个地区，各个地区所制定的政策也有着较大的不同，若机械制造公司选择使用同一个税务筹划方案必然不能满足异地母公司、分公司的实际需求。
(二)税务筹划的条件限制性问题在税务筹划过程中较为明显的特点就是条件限制性，所有税务筹划方案均需在一定条件下进行选择并组织实施。税务筹划多数情况下至少包含两个方面，其一，纳税人自身条件，主要是纳税人的业务素质水平和公司开展的具体经济活动；其二，是外部条件，具体为税收政策中包含的税务筹划空间。国家为了鼓励纳税人积极缴纳税款，在税收政策中通常情况下包含有较多优惠措施，但是这些优惠政策均是有条件的。运用优惠政策开展税务筹划，这在一定程度上对机械制造公司，经营活动的灵活性带来了较大限制，非常有可能增加公司经营成本。同时，在市场经济的不同发展阶段，税收政策也在持续动态调整，这就增加了机械制造公司税务筹划的总体难度，同时，也无形中增加了公司税务中蕴含的风险。在条件限制方面，异地母公司、分公司几乎面临的条件限制相同，除了在中国香港、中国澳门等地区可能存在一定的不同的税务标准，需要根据当地的实际标准开展不同税务筹划。
(三)征纳双方的税务筹划认定差异的问题税务筹划是完全合法的，但是，具体这种合法性最终取决于国家税务机关对纳税人税务筹划方法的认定，这就导致其中包含有较大的主观性，这种主观性也直接决定了机械制造公司税务筹划，最终是否能够成功。现阶段征纳双方对税务筹划的认定存在着客观差别，主要是如下几个方面的原因导致的，首先是当前我国的税收法规和法律在部分条款上仍旧存在较大的不完善性，直接影响到税务筹划认定存在偏差。由于不同主体对税收政策理解角度不同，在税务筹划方案设定和实施时，对于具体的法律也有着不同的认知，影响到最终的认定效果。其次税收事项在很多情况下包含有较大的弹性空间，这就赋予了税务机关开展工作中自由裁量权，也从客观上为税务筹划认定出现偏差，带来了较大可能。第三，对税务筹划认定，也必然有着不同的结果。例如，机械制造公司开展的税收筹划，被税务机关认定为是一种偷税行为，那这种税务筹划不仅不能给机械制造公司带来任何收益，反而会给公司带来相应的经济处罚，增加了公司经营的成本。第四，处于异地的母公司、分公司在税收筹划的过程中可能存在标准不一的问题，这与公司具体所处位置——税务单位，对公司开展税务筹划标准不同有着直接的关系。
二、提升新时期下机械制造公司税务筹划水平的相关对策
(一)强化税务筹划的事前控制首先强化税务筹划信息管理工作。收集全面信息是开展税务筹划的基础，收集的信息主要包含有我国税收政策的相关内容，也包含有机械制造公司当前所处的市场环境。通过收集充足的信息，机械制造公司才能够对自身当前所处的环境进行全面客观的了解，为开展税务筹划打下基础，防止出现筹划方案在实施过程中出现不必要的消耗。这个过程中，异地母公司、分公司所需要收集的信息不同，需要引起异地母公司、分公司的重视。其次，强化税务筹划人员整体业务水平的提升。高素质的税务筹划人员是机械制造公司科学开展税务筹划活动的重要基础。由于公司内部税收筹划人员对公司当前情况较为熟悉，所以，为了推动税务筹划水平，公司应全面加强自身税务筹划人员的培训工作。在具体培训的过程中，除了将与税务筹划相关的先进理论，全面有效的培训给相关业务人员之外，还应当加强实践培训，通过具体的案例方式来提升税务筹划人员的总体实战水平，更好服务于机械制造公司开展税务筹划工作。
(二)强化税务筹划的事中控制首先全面依法筹划，强化融合公司财务管理目标与税务筹划目标。全面依法开展税务筹划，是机械制造公司开展税务筹划的基本点。为了更好提升公司税务筹划效果，应将公司财务管理目标与税务筹划目标相整合，在公司财务管理工作中，将税务筹划活动有机融入到其中。通常情况下，公司面临有不同的税务筹划方案，随着方案的不同，对公司未来现金流量影响也不同，进而影响到公司的投资经营风险、偿还能力及盈利能力，所以，公司应在依法开展税务的前提下，主动利用税收杠杆来实现自身合法权益的有效维护，尽量选择较为稳定、持续的税收筹划方案，不仅能够降低公司税务筹划风险，也有助于减少公司财务风险。其次，机械制造公司应加强和税务机关的沟通，降低税务筹划认定风险。由于税务筹划，在认定过程中存在一定的风险，这就给企业选择税务筹划方案及税务筹划方案的实施带来了较大的行政限制，所以机械制造公司在开展税务筹划过程中，应持续加强和税务机关的沟通联系工作，对于当地税务征管的具体要求和特点，全面及时有效掌握，最大限度的争取税务机关对公司开展税务筹划行为的全面认可。在具体实施的过程中，公司应树立正确的沟通理念和税务机关开展坦诚沟通与交流，公司应在税务机关内树立良好的纳税形象和信誉，同时，在选择与设计税务筹划方案时，可向税务机关进行咨询，在达到税务筹划意见一致的基础上，选择出最终的税务筹划方案。这个环节需要异地母公司、分公司均给予高度重视，根据自身所处环境的不同，开展不同的针对性税务筹划。
(三)强化税务筹划的事后控制事后控制主要是开展绩效评估，通过绩效评估的方式，机械制造公司可以掌握自身税务筹划方案在设计实施等过程中存在的问题，为下一步更好的开展税务筹划提供依据。在具体实施过程中，公司可从成本收益原则出发，对公司开展的税务筹划绩效进行全面科学的评估，若成本超过了收益，那么公司税务筹划是失败的，反之是成功的。从而在税务筹划过程中吸取本次的经验或者教训，这有利于企业以后科学地选择出税务筹划方案，更好降低企业税负负担。
三、结束语
全面加强机械制造公司税务筹划工作水平有着非常关键的作用，但是从实际情况来看，其中存在的风险、面临的问题相对较多，影响到税务筹划在机械制造公司中运用的实际效果，因此这就需要机械制造公司全面认识到税务筹划对于自身的重要性，切实从公司实际情况出发，采取针对性的措施更为科学、更为持续的开展税务筹划，更好降低公司税负，不断增加公司市场总值。
参考文献：
[1]刘爱华.公司重组中税务筹划策略探讨——以武汉中和车身有限公司为例[J].财会通讯，2019(20)：111-114.
[2]赵卫忠.县级城投集团公司财务规范化建设探讨——以HC城投集团公司为例[J].中国管理信息化，2019，22(14)：33-34.
第4篇：税务管理方案范文
关键词：机械制造公司；税收筹划；风险管理；应对措施
一、当前机械制造公司税收筹划问题简要分析
对于机械制造企业来说，税收筹划工作的开展很大程度上能够帮助企业减少一定赋税，由此能够最大化公司利益，但这只是从理论层面上进行的分析的。在实际的运行过程中，机械制造公司在分公司、异地母公司具体操作的过程中往往情况复杂，所要进行的环节也很多，这就容易导致税收筹划不能很好地得到预期效果，诸多公司税收筹划工作失败的情况也是层出不穷。这就需要机械制造公司对该方面所存在的问题及解决对策进行深入的研究分析，，这对于机械制造公司的长期发展利益也有着很大的影响，以下就目前我国部分机械制造公司的税收筹划问题进行深入的分析研究。
（一）政策变动中所存在的问题简要分析政策变动问题是影响机械制造企业税收筹划的重要因素，在此过程中，机械制造企业始终都在开展税务筹划工作，而税务筹划都需要依据国家的税收政策。我国税收政策的变动很大，都是依据实时发展情况进行调整，这就要求机械制造企业在开展税收筹划工作的过程中要根据国家税收政策的变动进行合理的调整，由此才能够符合国家税收政策发展的要求，以带来更高的效益。就目前而言，我国国家税收政策的变动很大，随着我国经济发展环境的不断变化，很多旧的税收政策很容易在短时间进行大幅度调整或是直接取消，新政策的出现更是极为频繁，这些情况都要求机械制造企业进行税收筹划的过程中依据国家税收政策的变动调整自身的税收筹划方案，但实际的情况并不理想。大多数的机械制造公司并未能够根据国家的税务政策进行适当的调整，这就会导致其所制定的税务筹划方案与当下政策相违背，这就可能在一定程度上影响公司内部的经济效益。［1］
（二）税务筹划的条件限制性问题简要分析研究除了国家税收政策变动之外，税收筹划的条件限制性也是机械制造企业税收筹划存在问题的重要影响因素。机械制造公司在进行税收筹划的过程中存在着很多限制性条件，诸如纳税人自身条件、税务筹划空间等，这些都会影响到机械制造企业的税收筹划工作。具体的将税收筹划工作限制条件分为两个方面，分别是纳税人的自身条件以及外部条件两个方面。首先是自身条件，自身条件即是指纳税人本身的一些硬性条件，包括其素质水平等多方面因素，外部条件上则包含的方面比较广，这里就不进行阐述了。当前我国相关政策积极引导纳税人进行税款的缴纳，合理纳税也是维持社会稳定的重要因素，因而国家在税收政策上加入了很多的优惠措施，希望通过优惠政策来鼓励人民以及企业积极的缴纳税款，但正是这些优惠措施在一定程度上给机械制造公司税收筹划带来了局限性。机械制造企业着重于国家税收政策的优惠措施，这就导致其税收筹划的过程中受到了很大的局限性，致力于对国家税收政策有条件的优惠措施很可能会进一步的增加机械制造企业的经营成本。机械制造企业在进行税收筹划的过程中要摆脱国家税收优惠政策的束缚，更为灵活的制定税收筹划政策，由此才能最大化的提升企业经济效益。此外，当前我国税收政策随着市场经济的不同发展情况也有着很大的变化，在此过程中也进一步地增加了机械制造公司税务筹划的难度，同时也增加了企业税务的风险。在条件限制上，不同地区的分公司也是导致机械制造企业税收筹划制定的重要影响因素。总的来说，机械制造企业在税收筹划政策的制定过程中要摆脱条件限制，更加灵活的制定税务筹划管理措施，由此才能最大化企业经济效益。［2］
（三）对于税务筹划认定差异所存在的问题简要分析研究机械制造企业在税收筹划政策的制定上必须要有一定的合法性，这边需要国家相关税务机关的认定，这就导致企业税务筹划赋予了一定的主观性，主要是指机械制造公司在税务筹划过程中很大程度上受到了其主观性的影响。对于税务筹划认知上所存在的差异主要是由于以下几方面的原因所造成的，其中最为根本的便是当前我国的税收相关法律法规在某些方面仍然不健全，这就会导致税收筹划存在着很大的偏差。此外，由于税务筹划的不同主体对于税收政策的理解角度也存在着很大的不同，这也会导致在进行税收筹划方案的制定以及实施过程中影响最终的认定效果。一般情况下，税收筹划存在着较大的弹性空间，这也导致税务机关在进行工作的过程中出现税务筹划方面的偏差。以上介绍了当前我国机械制造企业在进行税收筹划管理的过程中所存在的主要问题，不论是国家税收政策的变动抑或是征纳双方的税务筹划认定差异，这些都会对企业的税收筹划造成严重的影响，进而深入的威胁到企业经济效益，以下针对这些问题提出了相应的解决措施，以下进行具体的介绍分析。
二、新时代下机械制造公司税务筹划水平提升的相关对策介绍分析
（一）强化税收筹划的事前控制要想提升机械制造公司税收筹划水平，首先要做的便是强化机械制造公司的税务筹划事前控制。该方面的工作主要措施如下，首先要收集全面信息，所要收集的信息包含很多方面，其中最为主要的便是关于我国当前税收政策的内容，同时也含有其他方面的内容，当然，这些信息需要实时地进行更新，要确保所收集到的信息符合当前的市场情况。收集全面的信息很大程度上决定了税收筹划地开展工作顺利与否，这些信息能够帮助机械制造公司对自身的发展情况有一个客观而全面的了解，同时也可以为之后的税收筹划工作奠定坚实的基础，避免了很多不必要风险的发生。与此同时，机械制造公司的分公司也需要予以足够的重视，对于税收政策的实时变化能够合理地监控，并不断更新当前的信息。除了实时更新市场信息以及国家税收政策之外，机械制造企业还需要不断提升税务筹划人员的业务水平，税收筹划人员的业务水平也是十分重要的一方面。只有拥有强劲的人才团队，才能够在拥有实时信息的基础上制定出合理有效的税收筹划方案。在此过程中，机械制造公司要对内部的税收筹划人员进行培训，主要是提升其业务水平，在培训相应的税务筹划相关理论基础上，还需要加强税收筹划人员的实践水平，具体的措施主要是利用当前一有的案例对于筹划人员的综合素质水平进行一个全面的培训，税务筹划人员的总体水平很大程度上关乎到了公司税务筹划工作开展的成效。［3］
（二）强化税务筹划的事中控制税务筹划的税中控制需要遵守的原则有很多，首先便是要依据我国相关法律法规进行总体筹划，即任何所要采取的措施都必须要符合当前我国税务相关规定，同时还需要根据公司的发展水平进行税务筹划目标的确立，税务筹划目标的确立也是一项极为重要的内容，合理的税务筹划目标有利于帮助公司将财务管理目标与税务筹划目标相融合，由此带来更高的经济效益。此外，不同的公司由于内部情况的不同，在税务筹划方案的制定过程中往往有着不同的筹划目标，而不同的筹划方案又会严重影响到公司的整体盈利能力，这就需要各个公司加强对于税务筹划的事中控制，利用我国相关法律法规来维护自身的合法权益。对于税收筹划方案的选取来说，可以选择更为稳定的税收筹划方案，稳定持续的税收筹划方案虽然在一定程度上经济效益比较低，但能够最大限度地降低公司税务筹划的风险。［4］由此可见，不同的税收筹划方案各有利弊，这就需要相关管理人员根据具体的情况进行合理的选择，选择最为契合公司当前发展情况的税收筹划方案，为公司的长远发展奠定坚实的基础。在确定了具体的税收筹划方案之后，实施过程中需要注意以下几点：首先机械制造公司需要与当地的税务机关进行积极的沟通，在此过程中建立起积极纳税的良好形象，同时也能够与税务机关建立良好的关系，方便日后相关税务筹划措施的确立。总的来说，通过向税务机关咨询相关税务知识有利于税务筹划方案的选取，根据这些方面的具体内容最终选择出良好的筹划方案，其余的分公司或是异地的母公司同样需要予以重视，并且需要根据当地税收政策的不同进行合理的调整，由此来最大化的实现税收筹划经济效益。
（三）强化税收筹划的事后控制税收筹划的事后控制工作主要是开展绩效评估，绩效评估是一种衡量税收筹划方案合理与否的形式，在此过程中，机械制造公司需要根据自身的税务筹划方案在设计过程中所存在的问题进行分析，由此来为更好地开展税收筹划提供一定的依据。在具体的实施过程中，机械制造公司需要根据其成本的收益出发，对于公司内部所开展的税务筹划绩效进行全面科学的评估，如果成本超过利益便说明税务筹划方案不合理，无法实施。总的来说，在税务筹划过程中需要吸取经验教训，因而绩效评估工作的进行便能有效的帮助筛选合理的税务筹划方案，同时也能降低企业的税负负担。［5］
三、结语
本文中针对机械制造公司税收筹划风险管理进行了深入的研究分析，在此过程中，全面加强机械制造公司税务筹划工作水平有着十分关键的作用。就目前而言，税务筹划工作中仍然存在着很大的问题以及风险，因而需要机械制造公司认识到税收筹划对于公司经济的重要性，并在此过程中采取措施加以改善。
参考文献
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［3］张红梅.企业税收筹划风险及其防范探析［J］.中国乡镇企业会计，2020（12）.
［4］李怡潼.企业税收筹划的涉税风险与规避研究［J］.纳税，2020（31）.
第5篇：税务管理方案范文
关键词：税务风险；风险防范；纳税筹划；优惠政策
随着市场经济体系的不断改革与深化，各行各业都获得了良好的发展机遇，推动了国民经济的持续发展。但是，许多企业也面临发展的难题。受到国家宏观政策调整的影响，纳税筹划工作的开展与企业的实际经济效益有直接的关系。为了将企业良好的市场竞争优势体现出来，企业需要开展全局性的税务筹划风险分析工作，并及时提出防控策略。纳税筹划的基本概念就是结合自身的涉税业务，编制合理的纳税方案，以此减少企业的税负支出，实现合理节税的发展目标。
一、企业税务风险产生原因
（一）缺乏良好的纳税筹划管理理念许多企业在发展初期，都更加关注扩大市场经营规模，开展多样化的业务活动。在此阶段，企业最关心的就是产品的宣传，并不断地拓宽营销的渠道。然而，经过一段时间的发展，企业市场份额占比不断扩大，整体收入提升，需要缴纳的税款也显著提高。而引发风险问题的关键因素就是，企业没有树立良好的纳税筹划管理理念［1］。企业相关人员对纳税筹划的重要含义了解不充分，认为财务人员进行纳税筹划是分内的工作。另外，从企业领导者角度来看，虽然大部分领导人员都关注开展纳税筹划的工作，以合理的措施降低税收支出。然而，企业的核心发展目标不仅仅是降低成本消耗，而是需要做好成本控制的工作，创造更高的效益。企业大都更加关注拓宽销售渠道，忽视税务风险防范的工作，没有建立单独的纳税管理部门，进而制约企业的长远发展。
（二）纳税筹划缺乏科学性，引发税务风险企业在进行纳税筹划的阶段，大部分工作人员都更加注重开展会计核算工作，没有将税务筹划作为编制经济计划的基础指标。所以，许多企业进行税务筹划的工作，没有从全局性的角度进行分析，导致纳税筹划缺乏整体性，对于纳税筹划创造的效益、实际的成本支出不重视。而税务筹划方案不科学、不及时，就可能会引发税务风险［2］。例如，许多企业在开展税务筹划工作的阶段，没有对相关税法进行仔细的研究，在纳税的阶段，就可能导致税务成本损失，不利于开展长远规划的纳税筹划工作，影响后续经营活动的顺利开展。
（三）无法合理利用税收优惠政策，挖掘纳税筹划空间我国政府出台了许多税收优惠政策，但就大多数企业的情况来看，其没有从全局性的角度分析自身发展需求目标，编制完善的纳税筹划方案，存在经营决策不合理的现象。例如，在企业进行项目研发费用核算的过程中，存在不清晰、不全面的问题，没有对资金使用与分配情况进行合理的安排，导致纳税筹划工作无法顺利地进行，也无法将税收优惠政策的效用发挥出来。企业在管理层面上存在许多问题，也没有搭建科学化的税务长效管理体系，事前筹划不到位，导致业务费用超支等风险问题发生。
二、企业基于税务风险防范的纳税筹划思路
（一）建立专业的纳税管理部门企业建立专门的纳税管理部门，属于强化纳税管理，做好税务风险防控工作的核心。在现代化企业的发展进程中，逐渐呈现出了集团化、多元化的发展形势，开展了许多复杂的经济活动，使得纳税管理的难度也不断提高。从税务核算层面进行分析，各项经济活动都可能涉及许多税务处理，在签订经济合同的时候，也会涉及增值税、印花税、消费税等，如果有进出口的业务还会涉及关税等内容。各项经济业务活动都与内部的营销活动、生产活动有直接的关系，而不同的税种也会关系到不同的税务监管部门［3］。所以，建立专门的纳税管理部门，属于企业管理组织中的关键支点。对于复杂的税种进行核算与管理，内外部业务部门、税务监管机构等需要实现协调与沟通，加强各个流程的监督与控制力度，以此确保纳税管理工作顺利推进。
（二）搭建健全的风险防范机制，完善预警系统企业开展税务筹划工作，需要逐步完善税务风险防范体系。管理人员需要了解纳税筹划工作的实际意义，还需要研究引发税务风险的核心因素。创设完善的信息化平台，做好纳税筹划的全局性把控工作，健全预警机制，实行动态化的监督与把控，规避税务风险发生。对于企业建设风险防范体系来说，需要实现信息处理系统、收集系统的结合，以此获得准确的财务数据、财务信息等，对影响税务筹划方案编制的关键因素进行分析。如果相关人员发现了财务风险因素，就需要借助预警机制，做好及时的预警提示工作，使得岗位人员及时进行税务筹划方案的调整。
（三）提升税务筹划重视度，加强资金管控企业开展税务筹划工作，要以提升管理层的税务风险防范意识为基础，提出相应的措施编制税务筹划方案。通过强化领导的思想意识，直观了解税务风险防控工作的含义［4］。在创新税务管理理念的同时，为税务筹划投入更多的资金，确保税务风险防控工作落实到实处。在此基础上，企业需要合理的分配内部资金。在进行项目开发的阶段，对产品的收入进行预估。若企业需要进行开发费用加计处理工作，就需要保证立项管理工作到位。在规范和企业会计核算工作的同时，合理化地利用专项资金，确保核算的准确性，有助于税务筹划方案的落实。
（四）优化纳税管理制度，建立长效规避纳税风险机制企业应当定期开展纳税检查工作，逐步优化税务管理制度。通过定期的纳税检查工作，能及时洞察各项经济事项中蕴藏的纳税风险。企业相关部门需要更加关注纳税管理制度的建设，并组织企业进行纳税自查，优化税务筹划工作开展的流程，及时发现各项涉税业务中蕴藏的风险问题，并提出有效的整改策略，消除隐藏于经济活动中的税务风险，确保税务风险的防范工作到位。企业可以从外部聘请有专业资质的税务中介机构，做好纳税检查层面的工作，并且逐步建设规避纳税风险长效机制。采用制定纳税分析制度的同时，从纳税分析报告中，直观的了解企业的纳税变化情况，及时发现纳税活动存在的异常风险，及时做出应对措施，不断提升纳税管理质量。利用纵向分析的方式，直观的了解企业的历史纳税变化情况，发现影响税负变化的核心因素，不断改善与优化企业的纳税管理工作。利用横向对比分析的方式，定位企业在整个行业中的纳税管理水平。借助合理的税务管理手段，以创造更高的经济收益为核心目标，做好税务政策宣传的工作，并且落实基本责任制度［5］。企业的税务风险防控工作不单单是财务人员的分内职责，而是与各个部门的职工都有直接的联系。如，虽然企业可以对员工个人所得税进行代扣代缴，但是个人所得税纳税人并不是企业，而是企业的员工。所以，在税务管理的阶段，增强全员的纳税意识十分重要。企业的纳税管理人员、业务管理人员需要进行严格的把控，因为纳税管理部门是多元化的税收政策宣传载体，需要进一步强化税收法规的宣传力度，对相关政策变化有一定的敏感性，以此真正强化税务风险控制力度。
（五）引入合法税务筹划方式，利用税收优惠政策我国为了鼓励各行各业的企业开展技术研发活动，并推动研发产品创新，颁布了许多税收优惠政策，使得企业能享受相应的福利待遇。企业采用科学化的税务筹划方案，将税收优惠政策的效用直观体现出来，才能实现降本增效的发展目标。企业需要秉承我国相关税收政策提出的相关规定，在申报减免税的过程中，符合我国基本税收政策的要求，促进税务筹划工作的顺利开展，提前编制税务风险防范方案［6］。若企业充分的了解销售额，并明确研发费用占用的资金，对产品的收入结构来源进行全面的分析，就能直观的了解税收优惠主体身份。企业在各项运营活动开展的阶段，都会引入先进的技术、设备，还要支付特权使用费。对于各个项目开发情况进行分析，利用的材料、设备等，可以免征免征进口关税。企业享受我国相关部门颁布的优惠政策，可以有效减少增值税纳税额，避免企业面临较大的资金压力。企业需要秉承依法纳税的理念，才可以享受税收优惠政策，获得更高的收益，正确地进行成本摊销工作。企业相关负责人应当注重与税务机关人员的沟通，正确能了解基本税收政策的变化情况，还可以获得税务部门的支持，以此制定合理的纳税筹划方案。
三、结语
综上所述，诚信纳税、依法纳税属于在纳税管理过程中需要遵循的准则。而建立完善的税务风险防控体系，属于诚信纳税、依法纳税的基本保障。各个企业都需要结合自身的管理标准与实际需求，建立内部税务管理运行体系，使得企业可以处于良好的运营环境中发展。企业在开展投资活动、理财活动之前，需要编制合理的税务筹划策略，并利用科学化的生产经营体系、资金分配方式，建设健全的财务管理体系。在做好税务风险防范工作的同时，减少企业的整体税负支出，为企业的长效发展打下良好基础。
参考文献
［1］黄健华.浅谈企业税务风险的管控［J］.中国市场，2020（9）.
［2］陈鹏.企业税务风险分析与防范探究［J］.财会学习，2020（3）.
［3］郑崇乐.企业税务筹划风险及其防范探究［J］.纳税，2020（3）.
