企业管理制度汇编精选(九篇)

第1篇：企业管理制度汇编范文

摘 要 全面预算管理是企业通过对成本、费用、资金以及生产情况等进行全面的预算，以控制生产成本，提高企业效益的有效手段。本文结合火电厂的实际经营生产，通过对全面预算管理内容、注意事项以及编制的方法等的介绍，来分析火电厂实施全面预算管理的实用性。

关键词 火电厂 全面预算管理 实用性

全面预算管理是许多西方发达国家的企业经过多年的实践经验和累积总结所形成的一种成功的经营管理经验。而这种管理方式在我国也越来越受到重视。我国相关规范中也明确对各大中小企业都要推行全面预算管理的制度方面做出了要求。全面预算管理是以企业的目标利润作为方向，通过对企业的生产经营的编制、控制、执行以及调整预算，来对企业的经营活动进行全面预算管理的一种管理体系，从而使得企业的各项组织经营活动都可以有轨可依，从而能够合理科学的实施。全面预算管理和传统计划管理不同，它对企业的资金、信息、业务以及人力资源等进行全面的整合管理，是一项集控制规划和考核于一体的，系统化的管理工程。

一、预算管理的内容

全面预算管理的内容包括了对企业生产经营预算的编制、控制以及差异分析这三个部分，通过建立全面预算管理体系，对企业生产经营的目标控制，经营过程中的控制以及生产完成之后的考核分析，实行动态结合的管理体系。

（1）预算编制

预算编制是指对企业各部门各环节之间的协调关系以及外部环境的竞争关系进行系统的分析，然后通过事前管理来确定并落企业生产经营的利润目标。

（2）预算控制

预算控制是指通过对企业生产经营过程中发生的各种情况以及变化进行动态分析，并及时地进行调整，对偏差进行控制，从而保证企业的利润目标能够达成。

（3）预算差异分析

预算差异分析是指对企业控制的结果和效益状况进行综合的分析评价，使企业的利润目标达到完善优化。

预算的编制、控制和差异分析，这三个预算管理的部分是环环相扣、缺一不可的，编制是管理的前提，而控制和差异分析实现编制的保证。

火电厂的预算一般分为以下三大类：

（1）业务预算

业务预算是指对于各项经营活动的预算，火电厂的业务预算一般是以电厂的利润目标为起点，经过销售预算、生产预算、采购预算，最后以费用成本预算为结束。

（2）专门预算

专门预算是指企业生产经营活动中不经常发生的，非正常生产经营活动的预算，是一种一次性的预算。例如更新改造技术的预算、筹集资金的预算、购置固定资产的预算等。

（3）财务预算

财务预算是指对企业资金收支情况的预算，包括了对电厂现金的收支预算、电费结算款项的预算、财务报表的预算等。

二、预算的编制和方法

火电厂的预算编制主要有成本费用预算编制、利润预算编制以及资金预算编制等，其中成本费用预算是预算管理的重点，决定着电厂的利润水平。

（1）生产成本费用编制

火电厂的生产成本费用包括了材料费、燃料费、人工费以及修理费等。

①材料费以电厂一年度的维修计划作为依据，分部门分项目地制定日常维护计划、并详细列出需要的材料数量和品种清单，再结合电厂的历史数据以及材料的市场价格来编制；

②火电厂的燃料费主要是确定标煤的单价，标煤单价可以根据煤炭的采购合同上的煤质、数量、价格、损耗和计算方式来计算：

标煤单价=合同单价×合同技术发热量×（1-定额损耗）/7000大卡

则燃料费为：

燃料费=标煤单价×发电量×（1-电厂用电率）×供电煤耗；

③火电厂的人工费用一般实行绩效和工资挂钩，人工成本的总额以去年整年度的总额作为基数，再根据地区的人工增长幅度和电厂的收益状况，对去年的工资总额做一定比例的浮动来确定本年度的工资总额。人工费用包括了员工的工资，以及工资的附加费两个部分，工资附加费则包括医药费、福利费、职教费、基本医疗保险金、基本养老保险金和事业保险金、住房公积金等。

④修理费是以电厂年度的大修理和技术改造计划作为编制依据，对于各生产部门进行分项目的细化，对于标准项目的修理费可以参考历史数据以及电厂行业的标准来编制，而特殊项目则应该列出详细的材料品种、数量以及规格型号等清单，再根据材料市场价格和人工费来编制修理费的预算。

（2）管理费用编制

电厂的管理费用是订场经营活动所要用到的各种费用，包括管理人员以及员工的办公费、差旅费、业务招待费、税金等等。管理费多数属于固定费用，在编制管理费用预算的时候要根据企业的经营状况来定，以提高费用的使用效率，避免浪费，使管理费用合情、合理化。

（3）财务费用编制

火电厂的的财务费用是指电厂为了筹集资金而产生的费用，包括利息净支出、金融机构手续费、汇兑净损失等。利息净支出可以根据长短期借款的计划、还款计划和贷款利率来编制；当电厂有外币接借款时就会产生汇兑净损失这项费用，汇兑净损失可以根据人民币的外汇汇率变动、归还的外汇金额以及年末外汇欠款来编制；而金融机构的手续费则可以参照历年的记录编制。

三、全面预算管理要注意的问题

（1）预算管理的往往由于准确性较差而导致无法根据预算来指导和控制企业的生产经营活动，因此，在编制预算时要注意最优先原则以及弹性原则，预算的指标不能太高也不能太低。

（2）全面预算管理就要具有全明星的特点，但同时也要把握住要控制的重点，电厂的预算则应该以成本费用、现金流量和利润目的为重点。

（3）预算的编制以及实施，整个过程都需要企业全体员工的共同参与，通过采取和职工利益相结合的方式，实施绩效激励考核机制，通过全面预算管理来提高员工的积极性和主动性，从而顺利实现企业的预算目标。

结束语：随着电力企业的改革的逐步深化，电厂的市场竞争也越来越大，而电厂的产品又单一，预算管理控制则成为了提高电厂利润的主要手段，通过全面预算管理来提高管理水平，降低费用成本，已经成为电厂加强竞争力的重要手段。

参考文献：

第2篇：企业管理制度汇编范文

不少财务会计教材对银行存款清查的核算方法重点放在编制银行存款余额调节表的编制上。编制银行存款余额调节表的原理是讲透了,但是学生仍然还是不会编制。问题是,未达账款是如何找出来的,不少教材只是蜻蜓点水般地说逐笔核对银行存款日记账与银行存款对账单。怎样核对的？核对一次,仍然不能编制平衡咋办?教材没有写,老师也不敢讲。因为不少大中专院校的教师都是从学校到学校,讲课也是从课本到课本,没有遇到银行存款余额调节表一次或两次编制不平衡问题。实际工作中,企业会计人员编制银行存款余额调节表时,先用铅笔逐笔勾对银行存款日记账和银行存款对账单。剩余的,没有勾对的业务即为未达账:银行存款日记账上没有勾对的部分,属于“银行存款余额调节表”中“银行对账单余额”项目需要调整的内容;银行存款对账单上没有勾对的部分,属于“银行存款余额调节表”中“银行日记账余额”项目需要调整的内容。如果逐笔勾对一次,打“√”即可;如果勾对两次,应在“√”打一“一”字,即为“”;如果勾对两次,应在“√”打一“一”字,即为“”;依次类推。经过上述步骤,查出未达账款,进而编制“银行存款余额调节表”。

二、商业票据的处理

涉及商业汇票的业务,一般通过“应收票据”会计科目或“应付票据”会计科目核算。当企业取得或承兑商业汇票时,做增加“应收票据”或“应付票据”的会计处理,编制有关记账凭证。但记账凭证有没有附件？记账凭证的附件是什么？一些《财务会计》教科书或者《成本会计》教科书提及很少,甚至在一些中职教材中基本没有提及附件问题。实际工作中,企业对发生的商业汇票业务,主要是通过复印商业汇票作为原始凭证记账的。企业在保存好商业汇票原件的同时,做好会计核算工作,也为企业日后检查商业汇票业务提供依据。其实,会计实际工作中像这种票据,如银行定额本票、实物国库券等,均应复印一张作为原始凭证粘贴在记账凭证下边作为附件。

三、预借差旅费问题

不少《财务会计》教科书在讲解预借差旅费时,这样说明:有关人员预借差旅费,根据借据编制记账凭证如下:借:其他应收款——备用金(借款人)贷:库存现金出差人员归来报销差旅费,多退少补。这只是理论上的差旅费的核算。会计工作中,预借差旅费的会计处理有三种。上述《财务会计》教科书只是其中之一。另外,还有两种会计处理方法:一是,预借差旅费不做会计处理的方法;一是,退回差旅费撕掉副联的方法。所谓预借差旅费不做会计处理的方法,就是有关出差人员预借差旅费,先经有关人员按照内部控制规范逐一签字后,交出纳员。出纳员将借据作为库存现金,与库存现金一并保管,同时将库存现金支给借款人。出差人员归来报销差旅费,出纳人员将借据抵顶库存现金,多退少补。所谓撕掉副联的方法,就是借据像支票一样有正联和副联。填写借据时,借款人即填写正联,也填写副联。报销时,抵顶库存现金后,由借款人撕掉借据副联即可。因为只要撕掉借据副联就视为还款,所以企业内部控制规范要求出纳人员不得兼管会计档案保管。实际工作中,企业目前这种预借差旅费的会计处理方法很少了。

四、假退料问题

目前,不少《财务会计》教科书不再介绍成本会计核算了,而是按照会计六要素逐一讲解,费用要素只讲期间费用不再将会计要素的具体核算方法。成本会计核算业务专门用《成本会计》教材。但是,涉及成本会计核算中的材料要素核算在《财务会计》和《成本会计》中就出现了两个问题:一是,材料出入库的核算,二是材料耗费的核算。

(一)材料入库的核算不论材料按计划成本核算,还是按实际成本核算,不少教科书都对材料入库的核算按照货款与材料关系介绍,即按照货款两讫、先付款后收料、料到款未付、料验收短缺等四种情况介绍。但是,在实际会计工作中,企业购买材料,验收入库是通过编制“收料凭证汇总表”和“发料凭证汇总表”来完成的。不少教材在介绍完成购入材料的核算,或介绍完成发出材料的核算后,对于“收料凭证汇总表”和“发料凭证汇总表”一笔带过,甚至根本不介绍“收料凭证汇总表”和“发料凭证汇总表”的编制、账务处理方法。会计实际工作中,按照计划成本核算材料时,会计人员通过编制“收料凭证汇总表”和“发料凭证汇总表”进行材料入库和材料出库的核算。

(二)材料出库的核算实际工作中,企业的材料出库,一般会计人员根据领料单、限额领料单、领料登记簿等原始凭证,于月末或者定期汇总编制“发料凭证汇总表”。但是不少教材一般都说明:企业于月末编制“发料凭证汇总表”。

(三)假退料业务假退料也称为假退库,就是制造业企业于月末将已被领用但并未实际使用(耗用)的原材料等填制红字领料单,退回仓库;下月初填制相同内容的蓝字领料单等额领回,而实物不需移动的一种会计处理程序。假退料方法使企业成本核算准确,科学。实际工作中,企业对发生假退料业务应照常进行会计处理。实际在工作中,大中型制造业办理假退料业务非常普遍。但是,目前一些《财务会计》教科书或者《成本会计》教科书却非常少,甚至在一些中职教材中基本没有提及假退料业务。

五、在产品完工程度计算问题

制造业企业的在产品完工程度是企业正在加工产品的完工率。用约当产量法在完工产品与在产品之间分配生产费用,就需要计算完工程度(也称完工率)。对于经过若干步骤生产产品,计算的各步骤完工程度,不少教科书一般把各该步骤的工时定额按50%计算,然后加以前步骤工时定额,算出该步骤累计完工的定额工时耗用量,进而除以完工产品各步骤工时定额之和,算出该步骤在产品的完工程度。各步骤在产品的工时定额为什么折算成50%？这是不少《成本会计》教科书解释成“流水线上正在加工的在产品,从第一件至最后一件加工时间前后均衡计算,折成50%”。实际工作中,企业生产工人各车间正在加工的产品,一般在下班前,一定会把产品加工完毕才能关掉流水线开关,才能走出车间。试想,如果流水线正在加工,不论产品是否加工完毕,工人紧急关掉流水线走人,车间主任愿意吗?管理人员愿意吗？哪怕是工人自己愿意吗？特别是,不少企业实行计件工资的今天,更不可能。因此,我们认为,实际上各步骤在产品完工程度就是该步骤在产品以前各工序定额工时之和除以完工产品工时定额耗用量。

六、工资的发放问题

第3篇：企业管理制度汇编范文

一、高度重视企业国有资产统计工作

国有资产统计是国民经济统计体系的重要组成部分，是国有资产监督管理的重要基础工作，是国家宏观决策的基本依据。通过加强国有资产统计报告工作，提供内容全面、真实准确、编报及时的数据资料，使各级政府能够全面了解国有资产的存量、分布、结构和效益情况，为进行国有经济调整，实现国有资产优化配置，发挥国有经济在国民经济中的主导作用提供依据。因此，各县(市、区)政府、各有关部门、各企业要高度重视国有资产统计报告工作，提高思想认识，切实加强组织领导，建立和完善工作体系，层层落实工作责任，积极协调解决工作中的困难和问题，按时高质量地完成本县(市、区)、本部门和本企业的国有资产统计工作任务，并按规定向市国资委报送国有资产统计报告。

二、明确责任，建立和完善工作体系

建立有效的工作组织体系是做好国有资产统计报告工作的保障。企业国有资产统计报告工作要遵循统一规范、分级管理、内容完整、编报及时的原则，按照企业的隶属关系、财务关系、产权关系分别组织实施。市国资委负责布置、收集、审核、汇总全市企业国有资产统计报告，向市政府和省国资委报告全市企业国有资产运营情况;各县（市、区）政府要指定一个部门负责布置、收集、审核、汇总本级企业国有资产统计报告，向本级政府和市国资委报告企业国有资产运营情况；市政府有关部门要明确专门处室负责布置、收集、审核、汇总本部门所属企业的国有资产统计报告，向市国资委报送企业国有资产统计报告；各监管企业要明确专门机构负责编制并直接向市国资委报送国有资产统计报告。

三、国有资产统计报告的编报范围

凡我市具有企业法人资格、独立核算的境内外国有及国有控股企业，都要编制国有资产统计报告。企业国有资产统计报告包括月份国有资产统计报告和年度国有资产统计报告，月份国有资产统计报告由企业财务快报表和简要财务情况说明构成；年度国有资产统计报告由企业财务决算报表和国有资产运营分析报告两部分构成。按照国家财务会计制度等有关规定，企业财务决算报表由资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、资产减值准备及资产损失情况表、所有者权益（或股东权益）增减变动表等报表构成；国有资产运营分析报告主要包括国有资产总量与分布结构，企业资产质量、财务状况及经营成果分析，国有资产增减变动情况及其原因分析，以及国有资产保值增值结果及其影响因素分析等。

四、认真做好企业国有资产统计各项工作

国有资产统计工作是一项专业性和政策性很强的工作，各县(市、区)政府指定部门、市政府有关部门和各监管企业要落实工作责任，明确编报范围和工作程序，按时布置、收集、汇总企业国有资产统计报告，确保编制质量。一是要督促企业严格按照国家财务会计制度及相关规定，在全面进行财产清查、债务债权确认、内部往来核对、损益及时结转等工作的基础上，以年终决算结果为依据，认真组织编制2005年度企业国有资产统计报表，做到账实相符、账证相符、账表相符，完整、真实、准确地反映企业年度财务状况、经营成果及国有资产运营情况。二是按照统一的报表格式、内容、指标口径和操作软件等要求，如实编制、录入、汇总和上报国有资产统计报表，做到报表信息填报真实准确，上报及时完整。三是集团型企业要按照规定在内部交易与内部往来充分抵销的基础上，将各级子企业的会计报表自下而上逐级合并，编制集团合并报表。

第4篇：企业管理制度汇编范文

随着装备制造企业对外贸易业务的日益频繁,企业内部传统的手工台账式管理方式已很难适应企业的快速发展,本文从国家外汇管理制度着手,分析当前装备制造企业内部货物贸易外汇管理现状,提出企业货物贸易外汇管理信息化总体思路和系统框架,并结合长江公司系统应用实践情况,总结提炼出企业通过信息化手段实现货物贸易外汇管理信息化的一些经验和做法。

关键词:

货物贸易;外汇管理;信息化

一、引言

自2012年8月起,国家在全国范围内实施货物贸易外汇制度改革,其改革要点主要包括企业名录管理、企业报告和登记管理、出口收入存放境外管理、非现场/现场核查制度、企业分类管理(A、B、C),国家外汇管理局通过企业报告和登记管理制度设计,对企业实施分类监管,A类企业贸易获得便利,被降级为B或C类企业,采取严格政策、重点监测。对企业而言,企业需重点关注总量差额、总量差额比率、资金货物比率、贸易信贷报告余额比率四项主要指标,确保指标值在合理范围,避免现场核查和降级。目前,企业在内部货物贸易外汇管理方式和手段方面,主要还停留在传统的手工台账式管理阶段,这种管理方式其弊端非常明显,主要体现在以下几个方面:一是缺乏规范性。对于收付汇业务缺乏统一、规范的表单,在流程方面也存在含糊不清晰的情况;二是缺乏系统性。产品项目、合同、报关单、收汇报文、收付汇申请单等各种单据、业务流程、业务规则、流程各环节所涉及人员等缺少一条主线进行有效衔接;三是数据不能有效共享。数据分散在每名业务人员个人计算机中,数据缺乏透明;四是效率不高。纸质化的业务单据流转,将耗费大量的时间在等待流程处理上面;五是工作容易出错。大量的非结构化单据信息(例如扫描的合同、报关单等)需要靠人工进行逐笔钩稽、核销,任何一个环节的失误将导致数据的不准确。

二、信息化实现总体思路

为解决企业内部货物贸易外汇管理中实际存在的现状,结合国家外汇管理局对A类企业的管理要求,以信息化为手段,建立起以货物贸易合同为源头、报关单和收汇报文为基础,通过收付汇业务流程将各项业务进行串接,实现不同角色人员高效协同的管理信息系统。通过业务办理,实现合同、报关单、收汇报文等数据的自动钩稽,并自动形成企业收付汇电子台账,相关管理人员可通过系统数据的统计分析功能掌握业务开展情况及对各项业务数据指标进行监控。另外,为减少业务漏办情况发生,制定相应的业务提醒规则,采用邮件、短信、门户待办等多种消息手段实现对业务办理的催办提醒。

三、信息系统构成

根据信息化实现总体思路,对信息系统进行模块化设计,其主要功能模块包括项目信息、合同管理、单据管理、流程管理、通知提醒和统计查询等。

1.项目信息

项目信息其主要目的是为企业进出口业务提供观察视角,透过项目的进出口合同进行数据归集,企业可以从宏观层面了解到该项目进出口情况。

2.合同管理

设置合同管理主要目的是实现对每笔收付汇业务进行归集,掌握合同的实际执行情况,主要包括采购和销售两种类型的货物贸易合同。(1)采购合同:所属项目、合同编号、供应商、签订日期、项目经理、合同金额、预付金额、预付日期、是否融资、融资方、关联的融资合同等。(2)销售合同:所属项目、合同编号、客户、签订日期、项目经理、合同金额、预收金额、预收日期等。

3.单据管理

对企业货物贸易中所涉及单据进行管理,这些单据是收付汇业务所必须要使用到的。(1)货物报关单:由业务部门报关人员定期录入(或通过系统接口读取国家海关数据)报关单信息,包括海关编号、进出口日期、报关金额、所属合同号、预计延期报告截至日期、收付汇业务办理截至日期。(2)国际收汇报文:由财务部出纳录入银行收汇报文,包括报文编号、日期、收汇金额、手续费、国家、银行名称。录入完毕进行提交,系统通过短信自动提醒业务部门报关员以通知各项目经理核实收汇报文并关联出口合同发起收汇申请流程。.

4核心业务流程管理

货物贸易外汇管理业务流程主要包括付汇和收汇两大流程,采用计算机工作流技术实现不同角色之间业务办理的高效协同。(1)付汇流程a.业务部门填写付汇申请单;b.经过相关人员进行审核、审批;c.财务部门办理付汇业务并在财务系统中记账;d.报关员外汇监管平台核实登记。(2)收汇流程a.收汇报文登记:财务部门接收并登记国际收汇报文,系统自动消息提醒业务部门报关员;b.确定关联合同:报关员收到提示信息通知相关销售经理,以确认认领收汇报文并关联所属销售合同;c.填写收汇申请单:销售经理填写收汇申请单,申请单需关联所属“国际收汇报文”和所要关联核销的出口报关单;d.相关人员审核、审批;e.财务业务办理、通知银行收汇、财务系统记账;f.报关员外汇监管平台核实登记。

5.通知提醒

基于业务规则,对货物报关单进行提醒。根据报关单进出口日期,第20一29天对报关单所关联的合同经理进行提醒是否需办理延期;第60一89天,提示合同经理办理收付汇业务截至日将至。

6.统计查询

按一定的统计规则对系统中的数据进行统计,透过数据来监控、核查数据的完整性、合规性,实现对相关指标数据的获取。其主要功能包括:合同统计。国际采购人员、销售经理和财务人员需及时掌握合同的执行情况,包括合同执行金额、收付汇汇总、合同余额等,并可通过合同了解该合同每笔收付汇情况。报关单查询。报关单进出口日期、金额以及超期状态、延期报告截至日、业务办理截至日等,以不同颜色提示报关单需进行延期或收付汇业务办理的紧急程度。进出口情况统计。以合同为统计对象,对比合同金额、收付汇汇总金额、报关单汇总金额,直观体现出其差异信息。

四、取得的成效与做法

1.取得的成

效通过为期一年的系统上线运转,取得的成效主要有以下几个方面:一是实现业务管理的规范化。规范了公司在货物贸易外汇收、付汇业务流程;二是实现业务管理的系统化。通过信息系统将合同、报关单、收汇报文、收付汇流程等进行整合,使其形成系统化管理;三是实现业务管理的信息化。实现外汇相关业务系统提醒,促进外汇业务办理及时性;实现业务办理效率提升;实现数据的准确性提升;实现数据的共享。

2.主要做法

一是管理信息化实现阶段,采用“管理制度化、制度表单化、表单信息化”方法实现信息系统构建。①管理制度化。研究国家对企业货物贸易管理的要求,从职责、业务规则等方面进行梳理和优化,建立起企业内部货物贸易外汇管理制度;②制度表单化。对管理制度所涉及的表单和流程进行计算机建模,形成流程模型库;③表单信息化。对流程模型进行系统固化,实现其信息化。二是系统上线实施阶段,施行PDCA闭环管理,重点关注系统运行过程中的业务开展监督和关键绩效指标评价。①业务监督提醒。根据管理要求建立起业务监督规则,系统按照相应的规则通过邮件、短信等多种消息途径提醒业务人员及时开展工作。例如,根据报关单进出口日期自动提示业务人员办理延期报告或收付汇业务办理最后期限提醒;②评价考核、落实责任。制定业务系统评价关键绩效指标,通过系统定期关键绩效指标得分情况,形成部门绩效评价依据。

五、总结

企业货物贸易外汇管理信息化的过程也是企业相关管理制度优化的过程,梳理、建立、优化企业内部货物贸易外汇管理制度,以信息化手段对管理制度所涉及的流程和表单进行固化,结合关键绩效指标对业务动态监测,实现企业货物贸易外汇管理的规范化、系统化和信息化,从而有效提升了企业的管理水平。

参考文献：

第5篇：企业管理制度汇编范文

关键词：电力档案；编研利用；数字化

作者简介：李雪（1978-），女，土家族，黑龙江方正人，国网湖南省电力公司湘西供电分公司，馆员。（湖南 吉首 416000）

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2013）26-0188-03

电力档案工作的最终目的就是提供利用，促进电力企业各项事业发展。档案编研工作是增强利用服务的有效方式，更是提升档案工作管理水平的重要途径。新形势下，借用信息化技术手段和现代化系统管理平台，实现有效开发整合档案信息资源，创新利用服务方式是我们亟待解决的问题。

一、档案编研利用工作的现状

现今，档案信息管理及服务工作已经步入新的历史阶段。企业档案工作应结合工作实践与理论研究，将工作的侧重点转移至大力开发档案信息资源，要与时俱进、审时度势，积极编撰出适应知识化经济时代需求，应用价值高的编研材料，努力推动企业经济发展和社会进步。对于这一点，我们虽开发了一些档案信息资源，也通过网络、实体借阅展开过档案利用工作，但在信息化高速发展时期，有效服务于企业建设方面，我们始终还是没有完全意识到开发高层次信息资源编研工作的重要性，将主要时间与精力依然大量投入在档案的收集、整理、归档及提供普通利用服务等基本工作环节。当然，这存在理论方面的问题，也受人员编制因素影响，但更多的还是认识上的不足。所以，呼吁进一步完善理论，不断提升思想认识，要通过理论大力推动实践，有力促使高质量的编研成果不断涌现，使档案编研工作真正能成为展现档案工作实绩，彰显档案工作价值的重点工作。

当今，数字化的世界每时每刻都影响着档案管理模式的变革，档案编研工作应以计算机技术和网络技术的广泛应用为基础，向科学化、数字化的管理轨道上不断迈进。面对信息时代的来临，原档案编研题目一陈不变，基础工作薄弱，成果难以显现，只能以纸质载体形式保存，这些问题足以说明档案信息资源开发的传统守旧性及单一性，工作未形成开拓性、多元化的思路。在提供利用服务的实践工作中，往往倾向关注于常规开放性和宣传教育性的服务，而对编研这种需重研究和投入性的工作，缺乏足够的认识、理解及支持、重视。基于企业快速的发展需求及长远利益的实现，我们急需认识到档案智能型编研和技术型开发的紧迫性与必然性，档案编研工作可以被认作为一项由档案管理部门加工、研究，输出档案信息，主动和全方位向企业员工们提供系统、科学的档案利用服务的专门性工作。对档案内容进行信息采集、整序、分析、加工而综合制成的档案信息半成品，通过数字化的显现方式，能缩短用户分散式查找利用档案信息的时间，能最直接有效服务于利用者，提高工作效率，加快推进工作进程。努力实现深层、多元综合性的开发编研，将档案承载的信息从纸质静态转化为数字动态，应是我们倡导大力开发利用档案信息资源的主要工作方向，此外，档案编研产品还可以起到有效保护档案原件的作用，并能不断激发档案工作者的学识和技能水平，促使企业加大对核心价值档案信息的征集与保护力度，从而进一步提升档案信息资源建设综合质量。总结起来就是，以计算机技术为后盾和支撑，着眼于档案信息价值的复合层次的综合开发，加大研究力度，是企业档案工作的中心和重点，也是实现档案利用服务水平和档案工作水平提升的重要途径。[1]

二、加强改进档案编研利用工作的主要途径

1.制定编研工作规划及机制，科学有效组织实施

十二五期间，随着电力事业的发展，档案工作各项领域都在顺应形势不断更新与拓宽，所以，我们对待编研工作，也完全有必要积极统筹规划，组建机构，拟定相关制度，实施科学的管理。知识经济化时代，企业领导应高度重视编研工作，将誉为企业核心价值信息的档案编研工作视为影响全局的大事来抓，要为档案编研工作营造一个优良的环境。编研工作务必要适应新形势，形成新思路，纳入到企业管理活动中去。要让企业中的高层领导及企业重要专责人员都了解，编研工作是一项专业性、研究性很强的工作，是由公司各项业务工作内容组成的一个系统工作。这项工作的成效很大程度上取决于开展工作的组织措施和编研人员的素质。实现编研工作的规划，要依靠科学管理，要学会运用“目标管理”的原理，善于总结企业组织工作的经验。

2.注重沟通协调，扩展工作对象，打破单一模式，确保信息安全

档案管理部门要积极组织协调各职能部门、业务支撑机构单位之间进行相关沟通与交流，凝聚智慧，互提编研工作思路，通过召开座谈会，交流编制各类编研成果目录，彻底改变“关门编研”的工作状况，要力争实现企业档案信息资源共享，创新编研工作的新思路。编研工作的对象应基于馆（室）藏档案的基础，延伸面向到电力系统整体，树立档案资料编研一体化的意识，如：能特别反映到公司发展的相关背景材料及文献资料，都应作为编研的重要补充材料，从而提高编研工作的整体效应与质量。与此同时，编研工作还必须打破传统单一仅利用文书档案的状况，要善于积极从科技档案、财务档案、照片档案、声像档案中积极提取、开发信息，编制出具有较高科技含量及经济效益性的资料汇编。此外，为了确保编研信息资料的真实可靠性，可以聘请当事人、有关权威机关，通过录音取证、走访调查、出具证明等有效方式严格认定把关，以保证编研成果经得起历史的考证与人们的检验。总之，为了有利于编研工作顺利高效展开，就是要运用各办法和方式来丰富编研工作基石，努力确保编研信息资源的丰厚性及真实可靠性。[2]

3.精心调研，优化完善选题，紧贴市场与经营，突出利用成效

档案部门要通过在电力企业中开展专题利用登记，发放《档案利用效果登记表》、《档案服务调查问卷》，开展企业中心工作座谈或访谈等活动，充分参与和吸取企业各个部门的意见和经验，熟悉并根据各专业的工作性质，结合实际，认真探究电力企业及员工不同层面的利用需求。要及时收集电力企业的发展规划、发展动态及市场需求，有针对性、多途径地进行档案信息的研究开发，档案的编研立题要善于更新改进，在保持电力行业工作特点和亮点的基础上，需更加与市场、电力体制改革方向紧密贴近。新时期的档案编研工作需注重与企业单位的阶段性工作重心或一定时期内生产经营的重大发展目标相协调和适应。致力于方便领导层的决策，服务奋斗在一线的基建、生产人员，使他们能够更加直接和直观获取工作中所需要的有价值的信息，便于付诸实践，从而降低企业运营成本，不断提高工作效率。

要提升档案编研工作价值就要学会抓住机遇、随时捕捉信息、因地制宜、灵活多变展开编研工作，不断优化创新选题和提升选题的准确性，从而实现编研工作成果的功效得到充分发挥。电力企业可参考以下选题来展示编研成果并积极发挥编研功效。如服务于企业党群管理工作，可编制《争先创优事迹汇集》、《企业文化成果展》、《局务公开专集》、《优秀班组建设心得》、《历届工代会和职代会情况简介》；为加强企业行政管理工作，可编制《企业电力工作年鉴》、《企业重大荣誉集锦》、《电力案例汇编》、《企业档案利用效益效果情况汇编》、《电力设施保护法律法规汇编》、《企业工作诊断分析报告汇集》；为促进经营综合管理水平提升，可编制《用电稽查典型案例》、《你用电、我用心典型事例》、《企业年度经济技术分析报告》、《农网建设与改造成果展示》、《一流县供电企业达标汇编材料》《三集五大成果汇集》；为提升生产技术、安全管理工作质量，可编制《变电站设备台帐汇编（35kV）、（110kV）、（220kV）部分》、《企业重大安全事故通报》、《电力稽查工作重要简报》；为优化企业基建工程管理，可编制《发电、变电、送电工程简介》、《l10kV、220kV变电站主结线汇编》、《现有发电、变电、送电工程典型设计目录汇编》、《工程名称、工程编号对照表》、《三测量及水准测量成果汇编》；积累借鉴审计工作经验，可编制《工程审计工作汇集》、《企业主要负责人离任审计报告汇编》；为强化干部、人才管理，加强改进企业培训成效，可编制《中层及以上干部任免目录》、《职员专业技术职务任职资格统计表》、《培训工作简报》等等。除此之外，档案部门还可以对现有的档案编研工作指导框架和编研体例进行适当的补充与完善，在坚持编研体例严谨的原则下，大胆创新自身的编研方式、表达方式，时刻走在时代的前沿，努力形成一套适合本单位实际情况、独具匠心的体例风格规范，比如《科研成果应用指导手册》即是在原基础上加入了“应用指导”一项，这种在原基础上的创新，更贴近实用的编研成果，会使得之前的科研结果更加具有生命力，从而提高档案编研成果利用价值。[3]

4.运用计算机、网络化技术管理平台，全力打造数字化的档案编研利用服务模式

（1）电力档案数字化编研概念。即是把不同载体、不同记录方式的档案内容信息录入到电子计算机系统中，常用的方法有电子扫描、数据库格式化转换、电子数据的处理整合等，将档案中所记载的文字、图像、声音等信息内容转换为计算机能够识别的形式，进而形成一个可供人们保管、利用、整合且与档案原件具有相同真实性和可靠性的电子化档案信息库。档案数字化的发展趋势，会极大促进电力企业档案管理事业的现代化，实现档案工作与企业，企业与社会的更紧密结合。

（2）电力档案数字化编研利用工作的重要性。电力档案数字化编研工作要积极参与到企业经营生产等各个方面，要为企业健康稳步发展提供强有力的信息支撑。可结合企业民主管理、电力体制改革的要求，将相关重要决策文件，如：“三集五大”体制建设方案、电力建设项目重大投资、城农网改造下达资金、领导干部任用调整、组织机构调整、电价变更，以及相关员工个人利益调资、职称评定都可以及时公开在企业门户内网的档案管理系统中，从而彻底改变企业重要决策及民主公开信息常常难以通知到全体干部和员工、让大家悉知的状况；可应用计算机多媒体处理软件和打印技术，编辑制作成反映企业特色工作专题的光盘或宣传展板，有效传播电力企业文化，展示电力品牌建设成果；还可通过编制有关图文结合的数字版的作业指导用书，使编研材料直观生动、通俗易懂、易于学习操作。要善于开拓创新档案信息资源共享路径，将各种原始数据信息收集整理，并分类刻录成系列数字光盘集中存储收藏，建成系统的企业数据库，同时还应推广应用远程在线查阅功能，努力实现电力企业职工能够相互查询本单位及联网单位的档案信息及编研成果相关信息。

（3）利用信息化技术辅助进行编研。与传统的编研方式相比，计算机编研具有以下优势：首先，编研人员获取档案信息的方式变得更加快捷和方便，有助于编研工作质量和效率的提高；其次，档案数据库内容更新变得更加容易和方便；复次，编研成品的载体选择变得多样化，既可以选择单一载体，也可以选择多媒体载体；最后，编研成果的传播方式有了质的飞跃，利用现代计算机信息传输技术，可以在短时间内把编研成果传输到服务对象，从而迅速提高工作效率。由于电力企业的高科技属性，对于新科技成果和新技术的运用要求较高，可以说，在未来计算机辅助编研技术会在电力企业档案部门中越来越普及，充当越来越重要的角色，成为进行编研工作的主要方式。[4]

5.培养组建高素质的档案编研队伍，加大档案工作人员自身综合能力建设力度

（1）科学组建档案编研队伍。档案编研工作是一项具有创造性的科学研究工作。编研成品的质量直接见证档案编研工作者的智力能力及编研特征。要培养造就编研队伍，就要使队员人尽其长，通过明确分工及职责，促使编研组织工作科学合理化。要学会拿捏编研课题的难易度、编研涉及内容的份量、掌握馆（室）藏支撑信息及完成期限等情况。就企业而言，应努力建立由档案部门牵头、各专业管理人员和一线的生产、基建、经营、科技人员配合参加，根据需要适当力邀历经相关事项的离退休同志作为补充的团队工作模式。要通过应用奖惩机制，充分调动团队的积极性，力求实现编研成果共享、信誉共享，积极推动档案编研工作的有效开展。

（2）加大信息时期档案工作人员综合能力的建设力度。

1）尽快实现角色的转变，努力提升履职能力。在信息化时代，信息的知识性及档案工作的专业性决定了档案管理者的劳动是知识性劳动。电力档案工作者要适应管理现代化的要求，就要力争成为知识管理型人才。我们应着重加速两个方面的转变：第一，注重培养优良的协调沟通能力、社交公关能力、对环境的适应能力，要由被动服务转变主动服务，才能有力提升档案服务工作质量和效果。第二，做学习的主人，做创新型的管理者，不断学习专业新知识，学习企业生产、经营、企业文化管理新知识，多关注企业中心重点工作动态，结合档案管理新标准、新技术努力提升档案管理工作水平，创新管理工作方法，加强对运用计算机信息处理多种应用的知识技能的学习，实现单一专业业务知识向多元化知识学习力度的转变，努力成长为企业所需的复合型管理人才。

2）提升档案现代化信息服务的能力。随着电力企业各类信息系统的不断深化和普及，档案工作人员必须要加强信息化服务的能力。要主动出击，在对信息需求充分调研的基础上，有针对性对不同层面的信息需求建立不同内容和范围、形式的服务设计，要有计划地对电子文件信息资源进行批量性的保护处理、开发并转化制作成专题信息服务产品。在信息服务方式上，要通过辅导和培训教会用户有效应用档案管理利用系统，使用户全面掌握查询利用流程、操作步骤及方法，通过有效检索，系统自动过滤相关属性，使用户能快速地得到所需信息，同时，档案人员还要加强对档案系统编研库数据的累积与及时更新，随时为企业储备好“知识食粮”，不断增强利用企业核心信息时刻有效服务于企业的本领。

3）树立正确思想，切实提高编研水平。在档案编研过程中，我们应常怀平静之心，摒弃急功近利的思想，积极冷静思索，要始终本着认真开发档案信息资源，全心全意提高服务水平的高度来认识档案编研工作，规划编研工作，用心积累编研学识，脚踏实地做好编研工作。使档案编研利用服务工作能真正推动企业生产力的进步，促进企业不断壮大。[5]

三、结束语

信息高速发展的新时代，电力档案管理编研利用工作任重而道远，如何从理论中不断创新，从实践中勇敢开拓，将成为每个电力档案工作者必须面对和努力解决的重要课题。真正实现最高层次的档案信息资源的开发利用，革新企业档案的编研工作，应是电力档案工作者今后工作的重点奋斗目标。也只有这样，才能更深层次体现电力档案工作的重要价值，促使高质量的档案知识高效服务于企业的发展建设。

参考文献：

[1]许虹.对企业档案编研工作的几点思考[J].时代经贸，2010，（17）.

[2]刘贺.档案编研要走特色创新的发展之路[J].黑龙江史志，2010，（17）.

[3]邓联文.新形势下如何加强电力企业档案工作管理[J].现代企业文化，2011，（33）.

第6篇：企业管理制度汇编范文

【关键词】金徽酒业股份有限公司，会计账务处理，方法

一、公司会计核算业务现状

1.经济业务的账务处理方法

适应于本企业的账务处理程序――科目汇总表账务处理程序。金徽酒业是在原有有限责任公司的基础上改制组建的民营股份制企业，目前财务部门实行财务管理信息化。在账务处理方面，采用科目汇总表账务处理方法，这也是大中型企业一贯沿用的账务处理方法。即根据记账凭证定期编制科目汇总表，继而根据科目汇总表编制总分类账的账务处理方法。此种账务处理方式下账簿的设置――四种账簿。

在账簿设置方面，公司设置总分类账和明细分类账外，还设置了现金日记账、银行存款日记账。其中，由于繁多的业务，其明细账主要有以下几类：库存材料分类账、低值易耗品明细分类账、材料采购明细账、材料成本差异明细账、分期收款发出商品明细账、固定资产明细账、发出商品明细账等。

2.账务处理方法的优点

（1）减轻了会计登记总账的工作量。金徽酒业采用的科目汇总表账务处理方法将编制科目汇总表的工作分散在平时来做，仅在年中和年终根据其编制总分类账，这样大大减轻了会计登记总账的工作量。当然其中工作的会计人员告诉我，这也是根据一个公司的整体规模和业务量多少而灵活决定的。

（2）科目汇总表有试算平衡的作用。由于由记账凭证登记科目汇总表的工作分散于平时进行，也使得其工作量有所减轻，提高了正确性。而科目汇总表编制的汇总结果体现着一定会计期间所有账户的借方发生额和贷方发生额之间的相等的关系，可以利用其进行全部账户的记录的试算平衡。在最后登记总账的时候，减少了工作量，也就避免了部分由于粗心和记录不全而导致的错误。

（3）科目汇总表有化总为零的作用。为了减轻年中以及年终的工作量，会计人员需要将其他小型企业在月末的工作移到日常来做，金徽酒业的会计人员，在平时，每个部门都会在月底编制科目汇总表，每半年将这些汇总表上报到财务总部，利用这种方法，将其繁杂的经济业务往来化总为零，期末再集零为总。

二、账务处理方法存在的问题

1.凭证的真实性问题

公司财务总部将日常的会计凭证的登记工作安排给各个部门分别核算，这也一定程度上导致了凭证记录的真实性问题。首先，从取得原始凭证方面，总部无力也无法做到全面有效监管，会导致一定程度的不合规定的原始凭证也混杂其中，并将其填制成会计凭证；其次，在会计凭证填制方面，各个部门可能会为了本部门的效益和利益，而置整个企业的利益和效益于不顾。

2.分散核算导致会计核算费用增加

一个企业的费用控制也是重要的问题。分散核算的另外一个弊端，则是一个能够使核算费用的增加。各个部门取得原始凭证需要花费一定的费用，部门组织专人核算花费的费用，组织专人调查核对发生的费用，上报总部过程中的费用等，都是分散核算较之集中核算多花费的费用。

3.科目汇总表登记复杂，各个部门的会计政策与总部的会计政策出入

首先，深入到各个部门，由于每月都要根据各种记账凭证编制科目汇总表，这在一方面减轻了总部工作量，却给各个部门增添了压力。其次，财务总部将一定的会计权力下放给了各个部门，在总的会计政策之下，底下的各部门也在根据自己的情况制定相应的部门政策，而由于经验和对大局的了解不足，有些部门制定的“小政策”与公司的“大政策”有一定的出入。

三、解决会计核算中账务处理方法存在问题的建议

1.科目汇总表上的科目应该按照总分类账上的科目顺序进行排列在金徽酒业中，企业内部使用的科目汇总表是由会计人员根据实际需要去认真做了改进的，而在改进时，我想提出以下建议：最好能够将科目顺序按照总分类账上的顺序进行排列。这样反过来做，能够为之后填制总分类账提供方便，使得填制工作一目了然，不易出错。其次，在会计核算分散的情况下，会计基础工作显得尤为重要。每个会计部门都能够正确核算自己的经济业务往来。

2.建立健全会计岗位责任制度

会计岗位责任制度，与其他的岗位责任不同的是，它具有以下几个特殊性：业务性、政策性和相互制约性。众所周知，会计岗位之间的相互制约是极其重要的。在平时业务中，这种制度应当能够约束从事会计工作的所有人员，任何人不得有逾越会计岗位责任制的特权。另外，此种制度要约束会计人员进行合法合理的会计业务。其次，将其贯彻于事前、事中、事后的各个会计工作方面。

3.完善企业内部控制制度

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部会计控制的目的在于改善经济管理，提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。内部会计控制对于各种行业都非常重要。由于金徽酒业规模效益较大，应该注重其内部会计控制，遵循成本效益原则，以最合理的投入，达到最优的内部会计控制效果。

参考文献：

[1]张淑萍.安康泸康酒业集团内部会计控制体系的改进设计.网络

[2]赵云.探讨如何规范企业会计核算提高信息质量.现代商业，2011，（6）： 73-78

[3]张俊瑞，李力，李彬.会计核算方法的选择对会计信息质量的影响.财会月刊，2003，（8）：13-14

第7篇：企业管理制度汇编范文

关键词：信息化 电网企业 资金安全

电网企业是关系国计民生的重要国有企业，其资金管理具有范围广、流量大、环节多的特点，国家电网公司、南方电网公司的年收入过万亿，各网省公司年收入少的过百亿元，大的近千亿元，资金安全问题对于各个电网企业来说是尤为重要的问题。

一、资金管理的重要意义

（一）财务管理

财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。

（二）资金管理与财务管理的关系

财务管理是企业管理的重要组成部分，而资金管理是财务管理的核心，是提高企业运营效率、降低运营风险的重要环节。资金管理的好坏，是衡量企业财务管理水平的重要标志，是影响企业经济效益的关键因素，是关系企业生存发展的重要内容。

（三）资金管理的重要性

资金活动贯穿企业生产经营的全过程，是企业赖以生存的“血液”，是企业生产、经营、发展的动力。依法治企是公司快速发展的基石，是有效推进企业持续健康发展的保障。加强资金安全管理是落实法治企业要求，提高财务专业对依法管理监管的重要内容，是从源头上预防经济犯罪、避免财产损失的一项重要措施。

二、电网企业资金管理的特点

（一）货币资金规模相对稳定

目前，电力市场仍然是成长型，从中长期看，电力需求将保持稳步增长。因此客观上，就需要电网企业保持货币资金规模的总体稳定。

（二）资金规模大，资金需求多

电网企业是以电力销售为主营业务的资金密集型企业，每年有巨大的售电费资金流入和购电费及生产建设等资金流出，资金收支规模较大。特别是，农网升级改造及无电地区电力等电网建设属于投资大、亏损、低收益的投资，所以仅靠当年的折旧和净利润难以支撑，需要大量的内外部贷款，导致资金负债率较高。

（三）资金流入、流出不同步

电网企业售电收入主要集中在月度最后几天，但是固定资产投资、购电费支出主要在月度中下旬前支付完毕，容易造成短期资金紧张，周转困难。

三、电网企业资金风险的主要表现形式

（一）资金安全风险

就目前电网企业资金管理的治理现状来看，存在着电费收入漏洞（一般表现在抄表、收款和核算环节）、现金管理风险（一般表现在现金安全、金融风险和使用效率）、资金管理基础弱化（主要表现在资金管理目标弱化、制度意识弱化、全局观念弱化和规范性弱化等方面）以及监控与评价弱化等问题。

（二）资金短缺风险

电网企业年度固定资产投资金额庞大，建设周期长，资金成本回收期较长，容易出现负债过重，使电网企业的资产负债结构处于不合理状态，从而引发资金短缺风险。

（三）资金效率风险

电力供应覆盖面广、层级分散、环节较多，电费收缴也涉及千家万户。目前，电费收缴主要通过供电营业厅（所）、商业银行及其他代收机构收取，虽然近年来丰富了电子缴费渠道，但依然存在供电营业厅（所）解款后收取的资金不能及时上缴银行，资金滞留现象，不利于资金的及时流转归集。

四、以信息化为手段加强电网企业资金管理

（一）建立资金实时监控机制，强化事前、事中控制

紧紧抓住“信息实时反映、过程实时控制、结果实时监督”三个核心，开发应用资金监控平台。一是实现监控功能。通过专门开发的银行接口程序实时采集、分析和归集集团公司范围内需要监控的银行账户的资金流动信息，设定对采集的数据进行分析，定时采集账号的交易明细和余额等信息，并根据设置的监控条件进行监控，发现问题及时按流程处理。二是实现查询功能。实现前台以时间范围、单位名称、账户名称、开户行、交易金额等的多口径要素查询明细交易数据或汇总数据，可以实时查询到所有单位的银行账号的交易明细和余额等信息，从而了解企业的资金分布和流向，为财务决策提供有益的信息。

（二）深化、细化月度现金流量预算管理

充分利用套装软件已有信息数据，改变以往预算编制和执行单纯在财务管控系统中进行的情况，建立财务管控系统与ERP等系统的信息集成，实现数据相互传递、共享，实现：

1、预算编制环节

从ERP系统中发起，以采购订单为编制基础单元，自动提取ERP系统中项目信息及供应商信息并进行强控制。

2、预算执行环节

在ERP系统中编制的预算表单，自动传递至财务管控系统中形成月度预算汇总表，次月资金实际支付发起从预算表单中选择已申报预算项目，与预算不符的资金支付申请流程无法发起，真正做到“无预算不得付款”，“专款专用”的资金支付管理要求，有效避免了人为因素影响。

3、预算分析环节

应用月度现金流量辅助分析系统，按单位以预算科目分类展示各单位预算执行情况，实时从海量离散的数据源获取数据、组织数据和分析数据，为管理者预警潜在风险，及时进行应对调控。

（三）推行银行承兑汇票全过程在线托管

第8篇：企业管理制度汇编范文

摘要：　汇率变化对外贸企业的生存发展起着重要的影响。目前外贸企业普遍存在着外汇风险意识淡薄，外汇风险管理水平低等问题。加强外汇风险管理，应提高风险意识，建立风险管理体系，培养风险管理人才；充分利用押汇、远期结售汇业务、外汇期权、外汇掉期、保理业务等金融衍生产品；采取选择硬货币、调整付款时间等经营策略；推行全球化经营和美元、日元、欧元多元融资；在签订、执行合同时，尽量选择本币计价，协商规避外汇风险；加大财务部门审核监督作用，建立严格高效内部控制制度；不断提高产品核心竞争力，提高外贸企业对外汇风险防御水平。

关键词：　外贸企业；外汇风险；管理

外贸企业的外汇风险，又称汇率风险，是指外贸企业在经济活动中，由于汇率的变化，所遭受的损失或收益的不确定性。自我国开始实行以市场供求为基础有管理的浮动汇率制度以来，人民币与美元的固定汇率不再保持，人民币与美元和其他货币汇率不断的拉大，因此外贸企业面临的汇率风险也不断增加。如何有效的防范外汇风险，保证企业预期的利润的实现，成为外贸企业财务管理的重要方面。

一、汇率变化对外贸企业的影响

汇率的变化，对外贸企业来说是最敏感的。利润和收益在很大程度上建立在对汇率的把握上。以美元为计价收入的出口产品，在外汇收入不变的情况下，因人民币兑美元汇率贬值的影响，结汇金额会大幅度增加，利润额也会增长，也大大提高了企业的现金流入，为以出口为主的外贸企业积累了大量的资金。相对而言，人民币贬值，就会增加进口商品的成本，进口商品在价格上失去了优势。

人民币一旦升值，也会对外贸企业带来很大的影响。首先，人民币升值，出口商品的收入就会减少，要保证利润率，企业只能依靠提高产品在国外的销售价格，销售价格一旦提高就会减少销量，就会影响企业的利润，甚至有可能导致企业破产。其次，人民币升值，人民币对国外产品的购买能力增强。会导致进口商品的增加。国内对某种进口商品一旦增加会导致国内同类产品的竞争，结果是生产减少，失业增加。所以汇率变化对外贸企业的生存发展起着重要的影响，必须加强在汇率市场化的条件下外汇风险的管理。

二、外贸企业外汇管理存在的问题

1.外汇风险意识淡薄。长期以来，我国实行汇率管制政策，人民币和外币的汇率相对稳定，大部分企业都以美元结算，无需考虑汇率波动的问题。这就使企业对汇率稳定形成了依赖心理，规避汇率风险的意识较为淡薄，对汇率风险以及由此引起的潜在风险没有引起足够的重视。

2.外汇风险管理水平较低，对外汇风险管理的认识总体不高。由于企业规避风险意识淡薄，导致外汇风险管理经验少，对防范汇率风险的金融衍生工具的种类、应用知识了解较少，缺乏抗拒风险的能力，无法对未来汇率走势形成合理判断，许多潜在外汇风险没有引起重视。

3.企业不能很好的把握和利用金融衍生工具来防范和规避外汇风险。由于企业对金融衍生工具认识的不足，一方面把金融衍生工具作为专门的炒汇工具，而不能妥善利用其规避风险；另一方面又对金融衍生品存在的危险性过度夸大，而不敢利用其进行防范。

4.企业缺乏专业的外汇管理人才。由于缺乏专业人才，许多企业的外汇风险管理职能只能有非专业人员代为履行，知识结构的不同，使他们不具备分析国际金融市场形势、进行外汇汇率预测及利用金融工具进行风险规避的能力，在处理外汇风险专业问题上感到力不从心，无法从企业战略的高度出发，利用有效的手段对外汇风险做出有效地防范。

三、加强外汇风险管理的措施

1.提高风险意识，建立风险管理体系，培养风险管理人才。目前，我国实行有管理的浮动汇率制度，汇率变化基本取决于外汇市场上各种货币的供求关系。在当前全球经济一体化、投资自由化的发展形势下，影响供求关系的因素非常广泛。不但一个国家的货币购买力、经济发展趋势、经济政策的变化，以及国际上的突发事件，会影响某个国家的货币需求。而且其他国家的宏观经济、国际收支情况也会对外汇汇率变化产生影响，大大增加了汇率变化的复杂性。而汇率风险与汇率意外变动的幅度大小成正比。在此情况下，就对外汇管理人员提出了新的要求和课题：在全面掌握企业外币收支的情况下，不仅要准确及时的预测汇率变化趋势，还要准确预测意外汇率波动对企业未来现金流量的影响，并在意外汇率波动之前准备好最佳应对策略。

2.利用金融衍生产品作为控制外汇风险管理的工具。由于我国过去的汇率形成市场化水平不高，汇率变化主要来自市场调整，汇率波动不像国际金融市场那样频繁，外贸企业通过外汇衍生产品交易来管理汇率风险的意识和需求不强，外汇衍生产品市场一直没有很大的发展。随着我国外汇体制的改革，汇率风险管理已经成为外贸企业的现实需要，发展外汇衍生产品成为外贸企业管理汇率风险的工具，有利于企业减少或避免外汇亏损，为外贸企业参

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与国际经济往来和外汇交易保驾护航。

外贸企业在整个出口收汇的交易过程中，合约双方执行合约的时间越长，遭受汇率波动影响的可能性越大。现在，我国的外贸企业一般采取：合约保值方法规避汇率风险。有远期收付汇外贸企业，通过与银行签订一份收付金额相等，同时间反方向远期外汇合约，合约汇率按照远期外汇合约签字日外汇银行执行的远期卖出和买入汇率执行，这样就将未来远期买卖合同时不确定的汇率风险有效的转嫁出去。经营决策者在降低外汇风险的同时，一般会根据企业的实际情况采取远期外汇买卖合约和远期外汇期权买卖合约两种方式。两种方式都可以达到锁定目标收入和目标成本的效果。但是远期外汇买卖的交易成本和外贸企业要支付的财务费用比较低，企业不考虑汇率变动对企业主营业务带来的影响，也不会存在投机的问题。而外汇期权合约在锁定目标收入和成本的同时，还保留着未来外汇汇率变动获得收益的机会，但是外汇期权费用成本高。目前可以用来规避汇率风险的金融工具包括：押汇、远期结售汇业务、外汇期权、外汇掉期、保理业务等等。

.通过外贸企业调整经营策略达到避免和降低汇率风险。外贸企业在采取合约保值的同时，还可以采取调整经营决策的办法来降低和避免交易风险。首先出口企业，在选择货币结算时，力争选择硬货币，即使支付时不能采取用硬货币，也要通过协商将支付的软货币与硬货币的汇率变动控制在一定的范围之内，这样可以避免一方过多的承担风险。其次，在具体结算的过程中，可以根据汇率的变化适当的调整付款时间，也就是在外币坚挺的时候，对外币的应收账款可以延期收回，应付账款提前支付；在外币疲软时，外币应收账款应提前收回，应付账款力争延迟支付。当然，如果企业规模比较大，在出口市场多样化的条件下，能够设法将不同种类货币组合起来结算，企业的交易风险就会抵消。这样不但会减低外汇风险，而且降低保值成本。

.经营和融资多元化。企业管理者在编制预算的时候，一般使用的是外汇市场的远期汇率，但往往有些意外的因素出现，导致预测的远期汇率与实际汇率出现一定的偏差，而这些意外的变动会使企业的市场价值发生变化。因此，要有效的防范这些风险，最有效的措施就是树立全球经营化得理念，这样即使汇率的变动使企业的某些市场和生产基地受到冲击，多元化的经营也可以使的外汇经营风险因相互抵消而趋于中和。因此，企业的销售市场应该多元化，同时，融资也应该多元化。近年来，国内外贸企业在国际市场形成的美元、日元、欧元借贷融资较多，形成了大量的外币债务。由于外币升值给外币债务带来了巨大的偿债风险。例如，日元贷款的汇率风险比较突出。在年代日元的贷款优惠，没有考虑到日后的汇率风险。在年代初还款的时候，日元汇率大幅度上涨，升值近倍。远远大于了贷款的利率。可见，外贸企业只有在经营和融资多元化的市场下，才能在外汇资金的取得、应用及有效管理中发挥作用。

.利用合同条款有效防范外汇风险。贸易双方在签订、执行合同时，合理选择计价货币，协商规避外汇风险。对外贸易中，企业往往希望选择本币计价，从而避免风险，方便结算。然而在贸易实物中货币的选择取决于贸易双方的地位、意愿和国际惯例。当汇率不利于本企业时，可以通过外汇交易转嫁出去。

.不断提高产品的核心竞争力，提高外贸企业对外汇风险的防御水平。在当前的实际情况来看，我国出口产品依靠的是国内劳动力价格低廉，产品以价格低取胜。随着汇率体制的改革，人民币升值的趋势还会逐步增强。中国产品的价格会相应的提高，价格优势逐渐缩小。这就要求以出口为主的外贸企业转变观念，将价格竞争逐渐转变为技术竞争，加速产品的升级换代，提高产品的核心竞争力，实施品牌化的发展战略。只有这样，才能不会因为汇率的变化而挤压本已经狭窄的利润空间，更不会因为汇率的变化而是企业走向毁灭。

.加大财务部门的审核监督作用，建立严格高效的内部控制制度财务部门严格审核进出口单据，协调客户和银行，争取在汇率对出口有利的时机及时全额收汇；监督保值条款执行程度，利用汇率优惠政策，做好远期付汇的执行工作。及时关注汇率的变化，及时发现汇率变动拐点，对企业的进出口贸易影响提出可行性建议。

第9篇：企业管理制度汇编范文

【关键词】全面预算 管理 运用

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、二级单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。全面预算在企业的经营管理中起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。笔者结合本施工企业情况，就推行全面预算管理，做一粗浅探讨，供大家参考。

一、全面预算编制原则

所谓全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

（一）按实质控制原则，将内部业务机构、下属企业等所属独立核算经济单位的全部经营活动纳入预算编制范围，编制全面预算合并报表，保证预算编制的完整性。

（二）客观分析判断市场形势和政策走向，充分估计各种不利因素对企业生产经营的持续影响，科学预测和确定年度经营目标，合理配置各项经济资源。

（三）科学编制主业及辅业等项目投资计划。如：设备投资、辅业投资、周转材料等。

（四）以效益增长为导向，优化品种结构，提高产品质量。增加新的利润增长点，推进集团产业多元化发展。通过集团资金集约化管理，实现资金增值。发挥机制优势，加大市场开拓增效力度。

（五）强化成本费用控制。加强采购、降低采购成本。以成本为核心，深入开展对标挖潜，推进指标降本。

（六）科学编制年度资金收支余缺，合理规划现金收支与配置，控制资金风险，节约财务费用，增强资金保障和偿债能力，提高资金使用效益。

二、施工企业全面预算内容

施工企业的全面预算包括业务预算、财务预算、资金流量预算、资本性支出预算（设备购置和投资）。

（一）业务预算。业务预算应包括施工图预算、施工预算、工程成本预算、工程税金及附加预算、期间费用预算。成本预算又分为：人工预算、材料预算、机械费预算、其他直接费用预算和间接费用预算。

（二）财务预算：财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算，包括现金预算、利润表预算、资产负债预算表。

（三）现金流量预算：包括日常资金收支预算和筹资预算。筹资预算是企业在预算期内需要借入长、短期借款的预算。

（四）资本预算。资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。

三、目前施工企业全面预算管理存在的问题

（一）全面预算组织机构设置不完善。一般企业把编制全面预算组织机构设在财务部门时，不利于各部门之间利益关系的协调，使得全面预算管理无法有效实施。

（二）全面预算编制缺乏科学依据。有的企业单纯为了编制预算而编制预算。由于信息不对称造成了全面预算编制不科学，执行难。造成重费用预算、收入预算，轻成本、资金预算。并且不能根据实际工作情况及时调整预算。

（三）考核和奖惩措施落实不到位。对下属子分公司的考核大部分仍停留年终考核。平时只对可控费用节超、利润等指标考核；没有定期对全面预算指标全面考核，工作流于形式，降低了全面预算的促进作用。

四、完善施工企业全面预算管理的措施

（一）建立健全全面预算组织机构，明确各部门、二级单位职责，编制全面预算的要求和程序。

（二）全面预算的编制要以市场为导向，要求施工企业对原预算应及时调整和修改，使预算指标与市场外部环境相兼容，适应对市场的适应能力和抗风险能力。

（三）完善全面预算考核机制，建立全面分析与严格的考核制度。定期对实际值与预算值的差异进行分析，找出差异的原因，提出相应的改进措施。与绩效挂钩。要与单位年度工作目标挂钩。要与个人、单位评先评优挂钩。

五、全面预算管理的步骤

全面预算编制通常采用从下到上、从上到下分级次、分部门编制，层层汇总，经反复审议修订并由公司预算小组汇总后报公司预算管理委员会综合平衡确定后，由公司董事会批准。

（一）预算初稿的步骤。机关各部门编制可控费用（办公费、差旅费、业务招待费）、专项费用、不可预见费、奖励基金等预算。市场部门对公司承揽工程任务进行预算，编制市场开拓费预算。

（1）经营管理部门根据公司中长期计划、工程承揽任务预算编制产值指标、编制分类预计合同成本、合同毛利率。

（2）资产管理部门对全公司固定资产投资、其他投资进行预算。

物资管理部门：编制存货收发存预算、采购预算。

（3）人力资源部门：编制劳动工资计划、用工计划预算。

（4）财务部门：对部门预算、二级单位预算进行汇总形成初稿预算报预算管理委员会。

（二）预算第二稿编制。各部门、二级单位根据预算管理委员会下达的各项指标重新编制预算。

（三）再审定。财务部门对预算第二稿进行汇总分析，并汇报预算管理委员会再次对预算进行评估平衡。

（四）定稿。预算管理委员会将定稿预算报董事会批准。

六、全面预算执行情况分析及预算评估调整

（一）建立预算调整机制，按月进行预算分析，特别是费用预算、现金预算。财务部门每月按部门分析费用差异、按项目工程分析现金收支差异，及时反馈各部门和各项目按预算进行控制。

（二）建立预警机制，对费用超支、现金超支等实行预警制度。

（三）定期对公司费用及现金预算可进行评估调整。由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算，但要严格按照规定的程序报请预算委员会批准方能生效。

参考文献

[1]许云芳.加强施工企业全面预算管理的思考[J].会计之友，2008(08).

[2]吴正芳.制造业推行全面预算管理的探讨[J].会计之友，2007(1中):66-67.