风险管理基础知识精选(九篇)

第1篇：风险管理基础知识范文

【关键词】PPP融资；风险管理；霍尔三维模型

1、引言

工程建设项目是国家实现固定资产投资的载体，研究项目投融资管理，尤其融资模式的选择和确定，对国民经济的发展有重要意义。近几年，我国工程建设项目投资速度和幅度增长迅猛， 2010年全国的社会固定资产投资已达278121.8549亿元，同比增长23.83%[1]，其中基础建设投资占到很大比例，并且这个比例在未来几年还会继续扩大。基础设施的建设需要大量资金投入，单纯依靠财政和传统融资模式难以弥补资金的巨大缺口，为使工程建设项目顺利实施，需要有与之相适应的融资模式，一个合适融资模式是决定该项目建设成败的关键因素。

目前各地政府较多运用具有公私合作理念的PPP项目融资模式。PPP，即公共部门与私人企业合作模式，它是指政府、营利性企业和非营利性企业基于某个项目而形成的相互合作关系的形式[2]。通过这种合作形式，合作各方可以达到与预期单独行动相比更为有利的结果，合作各方参与某个项目时，政府并不是把项目的责任全部转移给私人企业，而是由参与合作的各方共同承担责任和融资风险。PPP方式尤其适用于大型的公共基础设施项目，如公路、铁路、医院、地铁以及体育场馆等。但它也存在一定的缺陷。由于政府要充当利益的协调者和保证人，对政府的管理能力提出了更高的要求。社会投资者在项目初期就参与了项目、可能永久经营项目，增加了它们的风险。政府部门较难了解民营部门的内部经营运作情况，混淆政府目标和项目评价标准。收益分配公平性较难把握，为了快速盈利，向最终用户收取更高费用。

总之，公共基础设施PPP项目投资大，运行周期长，由于项目内外环境不断地发生变化会出现各种各样的风险，稍有不慎就会导致项目的失败。基于此，考虑运用霍尔三维结构模型建立公共基础设施PPP项目的三维结构来监控并处理项目的风险，以保证公共基础设施项目的顺利实施。

2、霍尔三维结构

霍尔三维结构是从三个维度来刻画系统工程要素的组成以及它们相互的组合所形成的立体空间结构。这三个维度分别是时间维、逻辑维、知识维。

①时间维：从工程进程方面来考察，工程中的各项工作是相互关联的，工作的进行上是有先后顺序的。所以要从时间上揭示工程的各个部分以及它们之间联系的规律。

②逻辑维：从工程顺利实施角度来考察，为实现工程顺利实施目标，针对工程各阶段工作所作出的一系列决策，这些决策也是相互依赖，相互辅助的，共同构成工程发展的决策视觉。

运用系统工程方法来解决某一大型工程项目时，一般可分为七个步骤：明确问题、系统指标设计、系统方案综合、系统分析、系统选择、决策、实施计划[4]。

③知识维：针对工程的进展所需的有关知识来考察，表现人类知识对工程进展的支撑作用。

2.3 霍尔三维结构关系

项目风险的时间维、逻辑维和知识维三维有着密不可分的联系[5]。项目随着时间的进程不断进展，项目的内外环境日益复杂起来，不同的风险也随着而来。在时间维度的主线上，通过逻辑维度分析每个阶段甚到每一时刻的风险源的状况。三维的系统地、交叉地、动态地周而复始的应用，使项目的风险降到一种合理的程度，并对产生的风险进行及时的控制，保证项目的顺利完成并获得合理的收益。

3、公共基础设施项目融资模式的三维结构

3.1时间维——项目全寿命周期

PPP融资项目的时间维度一般包括四个阶段，即项目投融资阶段、项目建设阶段、项目运营阶段、项目移交阶段。在项目全寿命周期的每个阶段都蕴藏着不同的风险，以时间作为主轴线，可以识别分析不同时间段的项目风险状况，并给予对策。

①项目投融资阶段

首先对政府确定待开发的城市基础设施项目进行可行性研究。在确认可以采取项目融资模式进行融资后，政府开始组织招标。投标完成以后，政府部门对提交的投标书进行评估，通过评估初步选出一个或几个条件较好的项目公司作为暂定中标者。最后，宣布中标结果，中标的项目公司办理好公司成立的有关事宜。项目公司正式注册以后，开始组织有关项目参与者进行项目开发。

②项目建设阶段

首先，项目公司与各联合单位签订正式合同。其次，项目公司组织各相关单位进行项目建设。在建设过程中，政府随时对项目建设状况进行监督，出现不符合合同的情况及时沟通，并确定责任主体。工程竣工通过项目验收以后，建设阶段结束，项目进入运营阶段。

③项目运营阶段

项目运营将持续到特许权协议期满，项目公司直接或通过与专业管理公司签订合同并由后者运营项目。在整个项目运营期间，按照协定要求对项目设施进行维护。贷款人、投资者、政府和居民都拥有对项目可进行监督。

④项目移交阶段

项目移交阶段是最后一个阶段，包括项目移交和项目公司解散等内容。特许经营期满后，项目公司要将项目的经营权（或所有权与经营权）向政府移交。项目移交以后，项目公司的业务随之中止，因此，应到有关部门办理清算事务。

3.2逻辑维——解决问题的逻辑过程

PPP融资模式系统知识维主要是为建设项目系统运动提供理论支撑，为保障系统动态有序运行，针对系统运动过程中出现的风险[6]，项目风险管理的逻辑过程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。

风险识别是根据PPP融资项目运行各阶段的状态，比较它与正常状态之间的偏差，并找出造成这种偏差的原因，并一一列举出来。

3.3 知识维——融资项目风险的管理方法与工具

知识维度是指解决项目风险问题所需要的知识综合所用风险管理知识。从知识维度所需的科学知识方面来考察，表现知识对风险管理对策措施的支撑作用[7]，包括政治风险、金融风险、信用风险、运营风险等。

综上，公共基础设施PPP项目的三维结构如图1所示。

图1 公共基础设施PPP项目风险管理三维结构图

4、结语

PPP项目具有范围特别大、经营期很长、经营环境复杂及项目目标多样性等特点，本文通过构建PPP项目霍尔三维结构图，进行PPP融资项目的风险管理研究，把项目风险管理的时间维度、逻辑维度和知识维度进行了有效的整合，对于项目风险的降低和项目管理具有重要的研究意义。

参考文献：

[1]王守清、柯永建.特许经营项目融资[M].清华大学出版社，2008年07月第一版

[2]亚欧PP联络网.欧亚基础设施建设公司合作（PPP）案例分析[M].辽宁科学技术出版社，2010年08月第一版

[3]赵映超.项目风险动态管理模式构建[D].山东科技大学， 2010.06

[4]白浩然.基于霍尔三维结构的广义BOT融资模式研究[D].昆明理工大学， 2009.04

[5]王华牢.关于我国基础设施建设中应用BOT方式的研究[D].西北工业大学， 2004.03

第2篇：风险管理基础知识范文

关键词：财务管理专业;保险学教学改革;教学目标

财务管理专业保险学的教学目标是培养具有现代保险意识、能够运用现代保险技术、掌握现代风险管理理念的财务管理人才。财务管理专业保险学教学应当紧密结合财务管理人才对保险知识和能力的要求进行科学设计,但目前保险学的教学单纯考虑自身的内容体系比较重,而与有针对性的教学还存在相当大的差距,因此,高等院校财务管理专业加强保险学教学改革研究非常必要。

一、科学优化教学内容,建立与财务管理专业相匹配的保险学知识体系

财务管理专业保险学课程应当在遵循保险学自身知识结构的基础上,科学优化教学内容,建立与之相匹配的知识体系,充分满足财务管理人才对保险知识的需求。

(一)风险管理是财务管理专业保险学知识体系的基础内容

风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理科学。保险是风险管理最重要的技术手段,是企业或个人把自身的风险以交纳保险费为代价。将风险转嫁给保险人承担,当发生保险风险损失时,保险人按照合同约定进行经济补偿。保险虽然仅仅作为整个风险管理过程中财务管理手段之一,却表现出极大的社会保障功能,得到广泛应用。

风险管理是财务管理专业保险学研究的重要基础内容。企业风险管理整合框架下非投机风险的发生发展规律、类型、本质特征、成本的形成和度量、风险管理理论、风险管理的基本程序和方法、风险管理与保险的关系等都应当作为教学的重点,使学生深入理僻风险管理的内涵,充分认识通过保险转移企业风险的重要意义。

(二)保险基础理论是财务管理专业保险学知识体系的核心内容

科学的理论是人们认识和指导实践的重要基础。在财务管理专业保险学知识体系中,加强保险基础理论的内容设计,对学生科学指导企业风险防范,提高风险管理中保险的综合运用能力和理论分析水平产生重要的影响。

保险理论随着保险实践的不断深入而逐步形成并得到快速发展,对经济产生了巨大的推进作用。作为财务管理专业学生必须掌握保险经济学原理、保险功能理论、风险防范理论,掌握保险合同的法律规范要求,掌握保险运行的基本原则、应用范围及法律后果。达到能够运用保险理论与技术指导企业的风险管理行为。解决企业在保险合同订立、履行过程中发生的一系列复杂的业务及法律问题,保护企业的合法权益。保险基础理论是财务管理专业保险学课程的核心内容。

(三)商业保险是财务管理专业保险学知识体系的主干内容

商业保险作为风险管理的重要平台,对保持经济繁荣与健康发展、企业灾后重建、维持企业持续经营、保障员工福利等方面发挥着无可替代的作用。

企业在生产经营中,所面临的财产风险、责任风险、信用风险等已经成为束缚企业发展的重要因素。企业通过制定保险计划,购买各类企业财产保险产品,实现对风险的有效管理。可以通过制定企业年金计划,为员工的生命、健康、意外伤害提供更高层次的人身保障,增强企业的凝聚力,促进优质人力资源的稳定。因此,商业保险是财务管理专业保险学课程的重点和主干。

通过商业保险知识的学习使学生比较系统地了解和掌握各类商业保险的产品特点,能够根据企业生产与财务状况,在企业风险评估基础上科学制定保险计划。选择优质的保险产品和保险公司,提高企业风险管理和财务管理水平。

(四)社会保险是财务管理专业保险学知识体系的重要内容

在企业运行中,存在着员工退休养老、医疗费开支、劳动力流动而产生的失业等风险,这些风险只能通过社会保险来解决。社会保险制度是建立现代企业制度的需要,可以改变劳动力对企业的依附关系,使企业在市场竞争中地位平等。

社会保险与商业保险同属于社会保障范畴,具有相同的业务和数理技术基础,都是社会安全机制的重要组成部分。通过学习使学生了解社会保险对企业发展的积极影响。明确企业员工所享有的社会保险的权利和应尽的法律义务,企业应该如何遵守社会保险的法律规范,保证员工社会福利待遇的实现。社会保险是财务管理专业保险学知识体系的重要内容。

(五)保险企业经营与监管是财务管理专业保险学知识体系不可缺少的内容

保险经营具有负债性,保险产品是无形产品。财务管理人员在实施企业风险保险转移、制定

员工福利计划时,必须了解保险企业的经营状况,了解保险企业台前幕后的各项业务及程序,了解国家如何对保险企业进行监督与管理。只有这样,才能保证企业通过保险途径管理风险的效果。提高运用保险手段管理风险的水平。所以,保险企业经营与监管是财务管理专业保险学知识体系不可缺少的内容。

二、积极强化能力培养,提高财务管理专业保险学的教学效果

掌握和运用保险知识。分析与解决财务管理中出现的风险管理问题,提高财务管理的综合能力,是财务管理专业保险学课程始终如一的教学目标,因此,能力培养在保险学教学中非常重要。

(一)通过保险案例教学强化能力培养

财务管理专业保险学教学应该以案例教学为先导,综合运用保险、法律及财务管理专业知识,正确处理企业风险管理中出现的各种保险问题。例如。美国“9.11”恐怖风险与保险分析、达姆达轮火灾案、大连国际合作集团公司索赔案等。这些案例具有一定的代表性,涉及的法律问题比较复杂,通过解析让学生明晰法律规范,提高对保险知识的理解,加强专业知识的深化。提高分析与解决问题的能力,面对企业风险管理中错综复杂的保险法律案件能够找到解决的途径与方法。

案例教学能够极大地激发学生的参与意识。对于提高学生的理解能力、思维能力和表达能力具有良好的效果。财务管理专业保险学案例教学要强调案例的真实性、典型性,启发学生从不同角度提出解决方案。找到理论依据。

(二)通过社会调查强化能力培养

社会调查是将社会关注的某一具体问题,通过让学生直接进入社会调查研究得出结论的教学方法。学生在收集信息、设计方案、实施方案、完成任务中学习和掌握知识,使能力得到提高。

财务管理专业保险学课程主要是为了处理企业静态财务风险,加强企业风险管理。提高保险意识而设置。在确定社会调查项目时,要紧密结合企业风险管理的实际情况,针对学生的兴趣及程度进行选择。例如。在风险管理、财产保险、团体人身保险、社会保险等教学中,可以确立一些社会调查项目,学生根据自己的兴趣选择其中的一项或几项,如某企业保险情况调查、某企业保险方案策划、某企业员工福利策划等。在调查中深入企业,对有效资料进行科学分析,写出调查报告。根据学生的表现、调查报告的质量给出考核评价。

(三)通过实践教学强化能力培养

实践教学的核心是学生根据所学的理论和方法进行具体操作,发现问题与解决问题。通过实践教学,达到学以致用的同化,巩固所掌握的知识,提高能力的转化率。

在企业财产保险、责任保险、工程保险等实务教学中,实践教学将收到显著的教学效果。首先。设定一个目标企业,学生可以到企业了解生产及财务状况、风险管理情况,排查企业风险隐患,制定企业风险防范与保险计划,企业办理投保事项。其次,模拟企业发生保险事故,学生代表企业向保险公司申请索赔,参加损失鉴定,理算保险赔款。再次,选择企业保险实务诉讼案例,建立模拟保险法庭,模拟代表企业参加法律诉讼。要充分利用校内外实习资源,采用模拟实训和现场实习相结合、辅以比赛等多种教学形式。使学生能够将所学的保险学知识运用到企业风险管理之中,达到强化能力培养的目的。

(四)改革考核评价方法强化能力培养

为了保证财务管理专业保险学课程的教学质量必须设计与保险学教学目标相匹配的、信度和效度较高的、易于操作的考核评价方法。

财务管理专业对学生的能力水平要求较高,保险学课程的教学考核评价要紧紧抓住能力培养这个关键要素。可以采用多种形式,如在一定笔试基础考核外,增加企业保险案例分析、企业保险调查报告、企业投保索赔业务技能模拟操作等能力考核项目,加大平时成绩比例。变一次性、终结性考试为全过程考核,减少学习的功利性,有效完成财务管理专业保险学课程的教学目标。

三、高度重视教学研究,提高财务管理专业保险学的教学水平

财务管理专业保险学课程应该高度重视教学研究。充分考虑财务管理专业人才的知识结构和能力需要,全面提高教学质量。

(一)注重综合性教学研究

财务管理专业的课程体系比较宽泛,学生的知识面广、发散性思维强。在保险学教学研究中,应当积极探索如何发挥学生的知识储备优势,注重经济学、金融学、管理学、法学、自然科学等多学科的融合。

例如,在解释保险概念时,可以从经济学、法学、管理学的不同角度进行阐述,从保险的自然属性和社会属性的表现特征。揭示保险经济现象内在的规律性与矛盾的特殊性及与其他经济现象的普遍联系。在介绍损失补偿原则时,可以锁定某个目标企业,从风险管理、财务管理、法律规范等角度去分析损失补偿原则的内涵与财务效果,也可以

进行计量和博弈分析等。通过多视角提高学生对教学内容的理解力。

(二)注重发展性与前瞻性教学研究

我国经济正处在快速发展时期,保险理论和实务不断发展与更新。企业风险管理水平也在不断提高,发展性和前瞻性教学研究是时代的要求。

例如,随着我国经济发展和现代企业制度的完善,责任保险与信用保险成为企业经营不可缺少的风险转移手段,其理论与实务发展速度快,自身的业务体系不断完善;员工福利计划是近几年从国外引进的内容,是我国企业将来必须面对的问题。是一种由雇主提供员工因死亡、生病、失能、退休或失业而失去生活所得的救助计划,包括社会保险、团体保险、健康保险计划和退休计划,企业实施了员工福利计划可以获得国家的税制优惠,是企业人力资源管理、企业财务管理的重要内容。发展性与前瞻性教学研究高度体现了财务管理专业保险学课程的知识价值。

(三)注重实用性教学研究

保险学是一门指导保险实践的应用科学,保险学课程必须注重实用性教学研究,应选择当前保险市场比较成熟、适应财务管理专业人才培养的保险内容作为教学研究的重点。例如,保险合同与保险基本原则既是保险学的核心内容,也是保险学中实用性最强的内容,保险活动在遵循保险基本原则的基础上,通过订立保险合同来完成;企业财产保险、责任保险、工程保险、团体人身保险等是工商企业风险管理最重要的险种。应用范围广,因此。这些内容应该作为财务管理专业保险学课程教学研究的重点。

[参考文献]

[1]罗向明,论保险高等教育存在的问题和解决办法[j],高教研究,2005(28):68-69

[2]方荣军,刘玉焕,人身保险课程教学改革探析[j],市场周刊·理论研究,2008(10):150-151

第3篇：风险管理基础知识范文

关键词：商业银行公司治理风险管理风险审计

全面风险管理是从战略目标制定到目标实现的全过程风险管理，随着现代商业银行所承担风险的增加，商业银行内部审计关注的重点也逐渐转移到风险管理上来，当今风险审计作为一种新的审计理念，成为备受人们关注的热点。与其说银行是在经营货币的企业，不如说银行是经营风险，从风险管理中获取收益的企业。商业银行一直在利润与风险之间做着谨慎和侥幸的选择，防范和控制经营中的风险，实施全面风险管理战略，是商业银行面临的现实而紧迫的任务。作为现代商业银行的审计部门，如何由传统的合规性审计向风险预警和防范为目标的风险审计转变，合理配置有限的审计资源，提高审计效率与效益，有效发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用，已成为现代商业银行内部审计面临的焦点课题。

风险审计的涵义

风险审计，也称风险基础审计或者风险导向审计，它是在传统的账项基础和内部控制制度基础审计上发展起来的一种审计模式，是指审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，综合分析、判断被审计单位的风险状况及其风险程度，从而把有限的审计资源集中到高风险的审计领域，针对不同风险程度采取相应的审计对策，重点对高风险点进行实质性测试，从而伎内部审计的剩余风险降至可接受的最低水平。与账项基础审计、内部控制制度基础审计相比，风险审计关注点在于对被审单位的风险评估，其审计重心向风险评估转移，更加关注的是企业的风险管理活动一一是否建立清晰的风险管理战略、完善的管理架构、全面的风险管理过程和良好的风险管理文化，最终实现风险管理效率和价值的最大化，不但可以保证充分的审计覆盖面，而且对每一个领域都会根据其风险评价结果有不同的审计频率与深度，增强了对风险的预防控制作用，风险审计方法的重点是识另q、预防与控制风险。因此，风险审计理论的核心是从分析审计风险入手，通过建立科学的审计风险分析模型，采取定性定量分析方法，量化确定固有保证程度系数，并控制保证程度系数，确定可接受的检查风险水平，以确保审计质量。

商业银行实施风险审计方法的坝实重要牲

格林斯潘曾经说过：“银行的基本职能是预测、承担和管理风险。”风险审计的本质和根本目标是促进和保障商业银行业务的稳健发展，促进商业银行树立全面的风险管理理念，坚持发展与防范风险并重；适应市场和业务需要，不断完善风险管理手段，健全风险管理体制，培育风险管理文化，提高风险管理水平，促进业务发展，目标是优化资源配置，将风险控制在商业银行可以承担的范围内，实现风险调整后的收益最大化。

（一）风险审计的理念和方法是商业银行实施全面风险管理的现实选择，进一步提升了内部审计的增值服务?风险是商业银行与生俱来的产物，存在于商业银行业务的每一个环节当中，商业银行提供金融服务的过程也是承担和控制风险的过程，因此，风险管理是商业银行永恒的主题。在现代金融领域中，能建立良好的风险管理架构和体系，对风险进行全面有效的管理，并以良好的风险定价策略实现价值增长，是影响商业银行核心竞争力的重要因素，也是实施风险审计的必然要求。国有商业银行上市后，要在提高全面风险管理能力的前提下保持持续的价值创造能力。

巴塞尔新资本协议和美国反舞弊财务报告委员会的发起组织委员会fCOSO)的《企业全面风险管理框架》将全面风险管理概括为对商业银行各个层次的业务单位和各种类型的风险进行统筹管理，这种管理要求将包含信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的各种金融资产与资产组合，承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量并加总，依据全部业务的相关性对风险进行全程的控制和管理。风险审计正是以全面评估风险为基础，从重要风险点上人手，在深入分析判断不同层面和业务单位风险状况的基础上，确定审计重点，对风险高的业务集中资源重点审计，通过评估银行风险识别的充分性、风险衡量的恰当性及风险防范的有效性，并在此基础上提出相应的改进措施和建议，直接影响商业银行经营战略的制定，确保商业银行实现业务发展、风险控制和效益增长的有机统一

（二)采用风险审计的理论和技术、是现代商业银行审计发展的目标和方向，实现增值型审计转型需要：当前国际内审发展已进入一个以风险管理和公司治理为标志的新的发展阶段，西方的绝大部分商业银行在内部审计均采用了风险审计的理论和技术。国际审计师协会主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“环境的变化给内部审计师带来增加价值的机会最多的领域是风险管理的公司治理。”2003年国际内部审计协会对2001年新的《内部审计实务标准》(以下简称《标准》)修改后，在内容上也自始至终都贯穿着风险审计的主导思想。

一是在对内部审计的定义中要求内部审计采用一种系统化、规范化的方法来对机构的风险管理、控制及监管过程进行评价进而提高它的效率，帮助机构实现它的目标。二是内部审计的目标要求内部审计参与风险管理。三是内部审计的工作重点要求内部审计参与风险管理。四是标准对审计计划、审计测试、审计结果、后续审计各个方面都作了和风险相关的明确规范。五是关于剩余风险，《标准》做出了在审计执行主管认为高级管理层接受的剩余风险水平对于机构来说是无法接受时就报告董事会加以解决的规定。这些规定和要求将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理，所以风险管理已经成为内部审计的主要工作。随着风险管理导向内部控制时代的来临，内部审计的工作重点也发行了变化，现代内部审计突破了传统的监督、鉴证、评价职能的范围，更多地介入商业银行有效的风险管理机制和健全的公司治理结构领域。

风睑审计在项代商业银行风睑管理中的作用

(一)风险审计有利于提高商业银行风险管理水平，促进风险文化建设。风险基础审计主动发现和控制各项风险，通过对商业银行业务部门进行风险评估，并按照次序排列风险，集中高风险的项目优先审计。前者试图阻止不期望的行为发生，这种事先的控制有助于阻止损失的发生；后者试图检查出不期望发生的行为，检查性的控带l目的是提供损失发生的证据。这两种类型的控制都是必要的内部控制系统，使商业银行的内控机制完善、管用。同时，风险审计关注的重点是业务过程中的每一个风险点，涉及所有员工和管理者，这样有助于形成商业银行风险文化，从而提高商业银行全面风险管理水平。

(二)风险审计有利于对风险事件的识别风险审计采用通用风险分析模板及方法，识别商业银行业务过程的风险和外部环境风险。风险审计人员运用某些分析方法，创造性地进行分析，判断管理层是否完全识别了企业的所有风险，若有遗漏

的风险要提醒管理层加以考虑。

(三)风险审计有利于对风险的反应和控制。在风险反应活动中，商业银行要根据不同的风险决定要采取的策略和方法，决定是避免风险、接受风险、还是降低风险。如对有相对的风险回报的风险，商业银行可以考虑接受，但要采取控制措施，才能将风险降低到可以接受的水平，获得希望的回报。对于这部分风险，商业银行会采取减少风险、转移风险或分担风险的办法以降低商业银行承受的风险。风险审计人员的主要工作在于分析、评价风险回报的合理性、减少风险的措施的有效性、以及接受风险转移和风险分担的那一方的风险。

(四)风险审计有利于对风险信息沟通和风险管理系统的监控。在风险信息沟通活动中，商业银行的风险管理要将风险及时有效地传递给内部相关人员，以便及时采取相应的控制措施。风险审计人员可以通过评价报告系统证明风险信息被准确、及时地传递到相关人员，内部审计报告可以向董事会和审计委员会传递风险是否得到有效管理的信息。在监控活动中，商业银行要对风险管理进行持续监控，通过对内部控制系统的运行的监控和对定期检查结果及意外事项的处理结果的评价，保证商业银行对风险管理是一直有效的。风险审计人员可以通过分析环境和风险变化，检查内部控制系统是否已更新，是否能控制新的风险。还可以通过后续审计管理层对审计中发现的问题及对意外事项的处理情况，检查新的控制措施是否有效，将分析结果和建议提供给管理层以便改进控制措施。

风险审计在捕国商业银行规划与存在问题

(一)风险基础审计的法制化、制度化规范化建设的道路还很漫长。一是商业银行内部制度调整工作量大，相关业务制度和操作流程也要进行相应调整；二是支持系统建设难度大，因长期需要具备相应功能的电子化系统作支持，要求商业银行改进现有业务系统，并开发建设风险评估系统，风险评估系统的建设包括业务流程、历史数据收集、参数选择等需要大量投资和时间准备。三是短期内风险审计人员素质难以提高。风险审计人员需要精通包括审计、会计财务、法律、逻辑学、信息学、系统论、管理学等专业知识，懂得运用经济、数理、计算机等专用分析手段来预知和减少风险，每位风险审计人员达到运用自如的水准尚需时日。

(二)审计证据的较高要求增加风险审计取证的难度风险基础审计必须获取充足的、可靠的相关的证据以判断，而目前我国商业银行风险基础审计缺少可供遵循的标准和程序，且审计取证的渠道和方式多样，因此，审计人员一般都需要提高调查样本代表性和增大调查样本的方法，以增强对总体风险推断的准确性。

(三)风险审计技术手段落后，难以适应工作需要。计算机会计信息系统、信贷管理系统的广泛应用和发展，大大增强了审计的及时性，事后审计；逐步被实时审计所代替，这与针对经营全过程的风险基础审计不谋而合。在我国，商业银行审计人员大多数对计算机辅助审计不太熟悉，许多还停留在传统手工查账的基础上，在新技术面前还有些无所适从．审计手段落后，不但增加了审计难度，而且效率低、准确差，严重影响了审计作用的发挥，无法满足商业银行风险基础审计工作的需要

(四)协调配台欠缺，降低了审计结果的运用日常审计中很少利用纪检、人事及其他部门掌握的信息，审计结束后，除个别项目外一般也不与这些部门交换，致使审计成果在干部考核、任用、奖惩等方面没有发挥应有的作用，相应削弱了审计的威慑力。

我国商业银行发展和完善风险审计的对策

(一)正确认识风险基础审计在银行公司治理结构的重要作用，为风险审计的发展刨造良好的环境商业银行公司治理的核心问题是委托人(股东、投资者、管理者)如何激励和约束人(经理层)、积极有效地完成受托经营管理责任，以确保股东或投资者财富最大化。显然仅仅通过财务审计，委托人难以全面了解人是否有效履行其受托责任，而风险基础审计有利于减少信息不对称性，较为全面地提供委托人所需要的有关经营管理活动方面信息，大大遏制了“道德风险”的发生，增强了经营管理的透明度，从而达到控制和抑制“内部人控制”的目的，同时，通过风险审计可以有效地判断人的业绩和能力，评价人对受托人责任履行情况，促进人提高经营管理效率因此，风险审计是商业银行公司治理结构的重要组成部分，是完善公司治理结构的“四大基石”之一。

（二)抓紧制定风睑基蒯{计；，立则尽快完善评价标：停体系要吸收借鉴美国、英国、典等发达国家的先进经验，抓紧研究制定我国的风险基础审计准则，这是开展风险审计的当务之急。风险基础审计准则的制定要遵循“衔接”、“配套”、“务实”的原则，注意解决好前瞻与现实的矛盾，接轨与国情的矛盾。逐步探索和完善风险审计的评价标准体系，量化评价指标，为不同项目之间的比较提供依据

(三)认真搞好风险基础审计研究，探索先进审计技术方法。先进的审计技术和方法，是提高审计效率和质量的重要保证要通过传统方法与现代信息技术的结合，加大风险审计技术的研究力度，特别要注重探索完善审计抽样、内控测评、风险评估等方面的方法和技术产。在风险审计的方法和技术的研究中，要实行科研人员与实务人员、科研与调研、审计人员与项目工程人员相结合的办法开展，以增强实用性、指导性和前瞧性。

第4篇：风险管理基础知识范文

［关键词］军民融合企业;全面风险管理;必要性;管理实践

军工企业向军民融合企业的转变，不仅要求军工企业推动军工专用技术向民用产业领域进行拓展，而且要求军工企业能够对以往的管理体制和模式做出改革，通过深化军民融合拓展企业的发展空间。在此过程中，军民融合企业需要运用现代化的企业管理理念与科学化的企业管理方法开展管理工作，通过做好全面风险管理，为军民融合企业的持续发展奠定良好基础。在此背景下，对军民融合企业全面风险管理的必要性做出清晰认知，对如何开展全面风险管理工作进行探索与实践，对于军民融合企业发展具有重要的现实意义。

1军民融合企业全面风险管理的必要性

军民融合发展战略对于逐渐推动军工技术向民用领域转化产生重要的推动作用，为了响应这一号召，许多军工企业结合自身专业优势推出了多种军民融合项目，这既能够推动民用行业生产技术的提升，又可以为军工企业带来更好的社会效益和经济效益，从而实现多方共赢。但在军工企业走向军民融合的发展过程中，如果忽略对风险因素的分析以及全面风险管理工作的开展，则可能导致军民融合企业面临不必要的风险与损失。因此，军民融合企业有必要在生产、经营和管理过程中做好风险管理规划，通过开展全面的风险识别、风险分析，构建风险控制体系，确保企业能够稳定、健康、持续地发展。

2军民融合企业全面风险管理实践

2.1对企业风险管理能力做出评价

在军民融合企业开展全面风险管理和实践的过程中，对自身所具有的风险管理能力做出评价是重要的基础。传统的军工企业在走向军民融合的过程中，面临着从计划指令到与市场接轨，要从产业和经济协同的战略层面来思考军民融合发展的问题。军民融合企业要站在这一高度构建起全面风险管理的框架，实现对潜在风险的识别、已有风险的评估、风险应对措施的制定以及企业风险管理体系的完善等工作。从企业风险管理能力评价与企业风险管理机构的构建意义来看，这项工作以及这一部门能够在帮助企业对自身风险管理能力做出正确认知的基础上，制定长远的风险管理规划、风险管理组织结构与风险管理文化，从而在优化风险改进策略的基础上将风险始终控制在可接受的范围之内。如果忽略风险管理能力评价工作的开展以及风险管理机构的构建，则军民融合企业所开展的风险管理工作将会流于表面与形式，可能导致军民融合企业难以识别到影响企业发展的关键风险或者是对风险危害做出错误的评估，不利于推动并保障军民融合企业健康发展，形成军民产业相互促进、协同发展的良性循环。

2.2完善全面风险管理的三道防线

在军民融合企业构筑全面风险管理防线的过程中，第一道防线为企业风险管理工作涉及的业务单位与部门，第二道防线为风险管理结构所设置的风险管理委员会，第三道防线为企业内部审计部门。从三道防线的关系来看，企业风险管理工作涉及的业务单位与部门需要负责对自身所面临的生产风险和管理风险进行自我检查，并向风险管理结构所设置的风险管理委员会进行定期汇报;风险管理结构所设置的风险管理委员会则需要对企业风险管理工作涉及的业务单位与部门开展风险检查，并对这些部门与单位的自我检查和自主监督成效做出评价;风险管理结构所设置的风险管理委员会需要对自身所开展的风险管理工作进展向审计委员会汇报，而审计委员会则需要监督风险管理委员会的风险管理工作并做出评价。对于军民融合企业全面风险管理工作而言，第一道防线是企业做好风险管理工作的基础，第二道方向则在企业风险管理工作中发挥着主导作用，而第三道防线则发挥着确保企业管理工作得以科学运行与有效实施的作用。

2.3对企业风险做出评估

在军民融合企业了解自身风险管理能力并对自身风险管理组织结构做出完善的基础上，则需要对企业发展中所面临的风险做出评估。具体而言，风险评估工作包含基础工作、风险识别与风险分析三个方面。从基础工作来看，军民融合企业需要明确风险评估的对象、设置企业风险偏好。风险评估对象即风险评估范围的确定，它既可以是某个生产部门或者管理部门，又可以是整个业务链、管理链或生产链。如企业可以将整个企业作为评估对象，也可以将市场部门、采购部门等作为评估对象。另外，风险评估对象也可以是某项单独的业务，如客户管理业务、原料采购业务等;风险偏好的设置指的是军民融合企业在实现自身生产目标、经营目标过程中所愿意承受的风险量。风险与收益既是共同存在的，又具有着相互平衡的关系。在军民融合企业设置发展目标与发展战略的过程中，不同的发展目标与发展战略具有着不同的风险。因此，在发展目标与发展战略的设定中，军民融合企业需要通过开展风险管理，确保企业风险偏好与企业发展目标、企业发展战略保持一致性。如果企业风险偏好与企业发展目标与发展战略不符时，则需要对发展战略做出修正，从而避免企业面临自身所不愿意或者难以承担的风险。从企业风险识别来看，风险识别是军民融合企业开展全面风险管理工作过程中最为关键和最为困难的环节。之所以关键，是因为风险管理识别是军民融合企业提升自身全面风险管理针对性和有效性的基础，之所以困难是因为军民融合企业所面临的风险具有着多元性且隐蔽性的特征，无论是外部环境因素还是内部管理因素，都可能为军民融合企业发展带来严重打击。也正因为如此，风险识别工作对风险识别工作者的专业素养提出了极高的要求:对军民融合企业发展目标、业务流程做出明确的了解，掌握风险管理理论知识与工具，具有较强的沟通能力，对宏观经济以及企业发展具备前瞻性的认知等。与此同时，风险识别工作者需要构建起风险模型，模型一级指标必须包含环境风险、流程风险以及决策信息三大类。在此基础上，风险识别工作者可以使用现场调查法、列表调查法、财务报表分析法、问卷调查法、座谈讨论法、流程图法等方法，对军民融合企业是否面临风险以及所面临的风险类型做出确定与识别。从企业风险分析来看，风险分析工作建立在风险识别的基础之上，即对识别到的风险是否会发生以及影响程度做出判断，继而为风险管理策略的确定提供依据。从风险分析的内容方面来看，风险分析内容主要包括以下几个方面:首先是人力资源风险。如人才流失为企业发展所带来的不确定性和损失等;其次是财产风险。财产风险不仅包括资金风险，还包括专利权风险、版权风险、商标风险等;再次为法律责任风险。如企业被的情况下需要承担法律责任，并由赔偿金、辩护费用等产生资金损失。最后为市场风险，如利率风险、汇率风险、经营风险等。在明确风险内容的基础上，军民融合企业需要对风险做出衡量，即使用定量分析方法得出风险发生概率以及所引发的结果。风险大小的确定可以使用统计方法和概率论来完成，这些方法包括经济资本、在险价值、贝塔指标分析以及传统概率技术等。最后，军民融合企业可以使用层次分析法对风险做出评价，在此过程中，军民融合企业需要明确分析内容、构建递阶层次结构以及两两比较判断矩阵，通过为各个指标赋予权重，明确各个风险的关键性排序。

2.险管理策略的确定

在军民融合企业全面管理工作中，风险管理策略包括风险接受策略、风险规避策略、风险转移策略、风险减轻策略、风险转换策略和风险对冲策略，这些策略在不同的风险管理工作中能够发挥出不同的作用。风险接受策略的适用情况分为两类，即军民融合企业没有识别到风险而不得不承担风险以及风险得以识别并在军民融合企业承受范围之内的情况下主动接受风险;风险规避策略则是通过停止商业活动来避免承受风险所带来的严重后果。如当客户信用出现问题时，军民融合企业可以选择停止与该客户开展商业合作来规避之后的风险;风险转移策略指的是军民融合企业将风险转移给第三方，如通过保险合同将风险转为保险公司承担;风险减轻策略是通过管理与控制风险中的某些元素，降低风险发生概率或者降低风险所带来的损失。风险减轻策略的适用对象一般为可控风险;风险转换策略则是将一项风险转换为另外的风险，如当军民融合企业面临融资危机时，可以通过放宽合作对象和客户信用标准，实现销售范围与销售额度的扩大;风险对冲策略指的是军民融合企业通过承担多个风险，实现风险之间的相互对冲，从而促使风险影响相互抵消。从风险管理策略的选择来看，军民融合企业需要根据具体风险所具有的性质以及关键性程度、影响后果等，选择与之相对应的风险管理策略。首先，军民融合企业需要对风险管理策略实施之后的效果做出考虑，确保风险管理策略所获得的结果与企业所具有的风险承受能力具有一致性，推动企业风险状况能够取得预期效果;其次，军民融合企业在对风险管理策略做出选择时，需要以对风险做出深入分析为基础，并对当前所具有的风险管理策略和备选的风险管理策略做出比较，从而决定是否对风险管理策略做出变更;再次，军民融合企业在对风险管理策略做出选择之前，需要明确风险管理的优选顺序，并确保企业中的人力资源安排、组织结构设置等能够满足风险管理策略实施的要求。

3结论

综上所述，军民融合企业全面风险管理工作对于军民融合企业的持续发展具有重要意义。在军民融合企业全面风险管理实践过程中，不仅需要对自身的风险管理能力做出评价，而且需要完善企业中的风险管理组织，并在此基础上开展风险识别、风险分析，并针对风险类型合理选择风险管理策略，从而将风险控制在自身可以接受的范围之内。

参考文献:

［1］任勇.军工企业军民融合管理机制的构建［J］．现代国企研究，2017(4):9.

［2］李晓松，舒绍干，吕彬.军民融合式装备科研生产风险管理研究［J］．系统仿真技术，2012(3):175－180.

［3］周显杰，邓晓超.浅谈军工企业军民融合式发展的风险管理［J］．中国总会计师，2011(8):42－44.

第5篇：风险管理基础知识范文

一、现行教学模式存在的问题

作为金融工程专业的主要专业课程，金融风险管理的教学一直是以课堂教学为主。金融风险一般是针对金融机构如银行、保险公司及证券公司所面临的信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、操作风险以及其他相关金融风险。单从老师的“教”很难让学生掌握基本管理方法，应该让学生以“学”的方式促进学生对基本知识点灵活掌握，让学生更能自主的发现问题以及解决问题[2]。金融工程专业是一门建立在金融学、数学、计算机基础上的学科，以研究金融衍生品为主，以工程学原理、系统学原理为理论基础，以专业构建和完善金融体系为目标，是一门系统研究虚拟市场的专业[2]，对实际操作方面是有做相应教学要求。现有的金融风险管理教学中也缺少实践教学环节，学生只掌握了理论基础却无法再实际中应用，这也是现行教学方式所存在的另一方面的问题。所以，教学改革必须从这几个方面入手。

二、教学方式改革初探

（一）改进理论教学方式

理论教学是学习任何一门学科的基石，没有理论学习就不具备实践基础。一般理论教学往往枯燥无味，如何让学生产生学习兴趣、让学生能自主学习一直是目前高校理论教学的短板。专业课大多设置在第三学期以后，这也就意味着学生掌握基础课程之后，有能力参与专业课的学习与研究。所以，理论教学除了注重教授教材知识外，还需要调动起学生的求知积极性，教学方法上采用多样式的教学方法如案例式、参与式以及探讨式教学。例如，在讲授金融风险种类时，可以精选国内外相关实际案例，通过案例分析让学生结合所学内容更清楚判别金融风险种类。教材内容多数属于滞后信息，而现在的本科学生大多属于信息化意识较强的90后，如果只按照滞后信息灌输教学内容很难吸引到学生的学习兴趣。案例式教学方法主要是让学生们在案例分析的过程中找到积极参与的乐趣，通过阅读查询大量相关信息也可以让学生更为全面的了解金融行业相关风险管理知识，让学生从被动的“要我学”转变成主动的“我要学”。“参与式”教学是一种由学生主动参与教学活动和教学过程的教学方式，其特点是改变教师一言堂的教学形式和学生被动学习的教学定位[3]。三人行必有我师的思想也可以积极运用到教学过程中来，教学最重要是需要学生的自主“学”，而学生最大的优势在于他们能多方位的发现新信息化时代里的新知识。因此，互学型的参与式教学会使学生更有信心参与学习并为以后深入的研究学习打下基础。在改变现有教学方式的同时，也应当多借鉴国外大学经验及教学理念，如CDIO理念也可以积极应用于金融风险管理教学方式之中。CDIO教学思想起源于美国麻省理工和瑞士皇家工学院从2000年开始研究的新型教学理念。CDIO主要代表构思（Conceive）、设计（Design）、实现（Implement）和运作（Operate），主要是提倡以培养学生能力为核心、以实践为载体的新型教育理念[4]。虽然CDIO教学理念多适用于工科专业，但金融工程专业也是具有理论与实践结合的潜在热门专业，因此，应该将此观念应用于金融风险管理课程教学中去，培养学生更深层次的创新能力、个人能力以及与社会协调的能力。

（二）加强实践教学

金融风险管理是一门与实际联系紧密的学科。金融风险分为系统性风险和非系统性风险。从马科维茨投资理论可以知道获得高额收益回报就必须承担一定风险，而这些风险都是无法通过分散化方式进行消除。所以必须认清风险以合理方法有效管理风险。金融风险管理的思想都是以量化风险的数理方式来进行管理，因此除了理论教学之外，也要加强实践教学。比如精选金融风险建模相关教材便可以让学生正在接触到风险管理的实际工作中去。通过实践上机课程让学生们使用Excel、VBA等软件学会量化信用风险的工具；通过股票、期货风模拟交易让学生了解股票市场以及其面临的金融风险。通过一些实训操作可以提高学生动手能力，也为毕业后从事金融相关联专业打下前期基础。

（三）课堂外学习

信息技术的发展也丰富了传统教学方式，为学生提供了多渠道学习机会。金融风险管理属于交叉学科，其中内容与金融学、投资学及期权期货及其他衍生品等学科内容有重复部分。应鼓励学生利用网络平台接触相关的网络公开课、慕课及微课等各种课外学习方式更全面的掌握金融风险管理相关知识。学校也可以多组织专家或者相关从业人员的主题讲座，让学生们能从实际出发了解学科，做到有的放矢的学习。除此之外，也可以在每学期组织研讨会，找出与金融风险管理贴近的主题，让学生们自主讨论并从中拓展知识面。通过这些方式，让学生产生兴趣并且能培养学生的研究能力。

（四）丰富考评方式

在掌握基本知识的学习后，也需要用有效的方式检验学生掌握程度，通过考评也能及时为老师提供依据，可以提高教学效果。但单从几次考试不能完全体现学生的学习效果，所以必须丰富考察形式。考评形式应多样化，比如可以通过案例分析、讨论课发言、期末考试、实验报告等多种形式多方位考察学生。这样便可以从基础知识到分析能力等各个方面综合评价学生，也可以培养和锻炼学生的能力，达到人才培养目标。

第6篇：风险管理基础知识范文

关键词：企业税务规划;防范;税务风险

一、前言

企业进行税务规划的目的在于在合法范围内最大限度降低企业的税务风险，这有助于企业自身的健康发展，有助于确保市场的整体繁荣发展。在进行企业税务风险的规避防范过程中，企业往往面临诸多困难。这是因为在企业发展过程中，税收风险往往难以科学准确预测，因此影响到相应的税务风险防范措施的制定和实施。基于此，企业有必要科学全面仔细分析企业面临的各种税务风险，并分析相应的原因和要素，进而结合企业自身实际做好税务规划，从而有效提高企业自身防范税务风险的能力和水平。

二、引发企业税务风险的原因分析

(一)经营管理者的管理理念分析发现，当前很多企业的经营管理者往往注重开拓新的销售市场或者开发新的生产技术，或者关注企业内部的管理优化，但是对税务风险的重要性认识不足，部分领导者甚至存在忽视企业税务风险的思想和行为。这种情况下，企业没有及时采取科学有效的税务风险防范方法和措施，影响到企业自身的健康发展，导致企业在发展过程中容易产生各种税务风险。

(二)涉税人员的业务素质较低企业的税务工作一般由内部的专业工作人员完成，他们的专业素质和实践技能水平直接影响到企业的税务工作效果。分析发现，当前很多企业的税务工作人员一方面自身的专业知识和技能水平较低；另一方面对国家相关政策法规了解掌握不足，尤其是对与企业生产经营相关的税法认知不足，同时在工作过程中缺乏与税务机构的有效沟通，因此导致他们在工作过程中很容易出现各种错误，部分情况下还会产生税务违规操作，增加了企业的税务风险。此外，还有部分税务工作者，他们的专业能力很高，对相关的政策措施也很了解，但是他们没有利用自身的能力为企业做好税务工作，而是利用税法等方面的漏洞进行逃税等违法行为，这种行为无疑严重损害了企业的经营合法性，也会大幅增加企业的税务风险。

(三)企业内审制度的不健全企业的内部审核制度对于预防企业税务风险具有非常重要的作用和价值，当前，很多企业没有结合自身实际建立完善的内部审核机制，导致在企业经营发展过程中内部审计工作没有发挥出其应有作用，这种情况下，企业经营过程中的税务风险未能得到有效监督，税务工作过程中产生的问题没有及时发现和解决，因此增加了企业的税务风险。

三、防范税务风险的方法

(一)专注企业内部诚信文化建设企业要想做好税务规划，减少企业自身的税务风险，就需要在注重完善经营发展策略提高企业经济收益的同时，注重做好内部税收诚信文化的建设。具体来讲，要在企业内部开展相应的宣传工作，引导企业全体人员深刻认识到税务工作的重要性，要培养每个员工形成健康的纳税意识和行为准则，有效提高企业整体纳税诚信文化氛围，从而为科学有效实现各项税务工作打下基础，推动企业有效提高自身预防税务风险的能力。

(二)加强与税务机构的沟通企业的税务工作必须在相关的政策法规范围内进行，基于此，要想科学有效做好企业的税务工作，有效控制企业的税务风险，就需要与相关的税务机关做好沟通交流，及时全面准确掌握相关的政策法规及其详细内容，在此基础上结合企业自身实际情况做好税收工作。企业内部税务工作人员要做好与税务机关沟通交流的工作，并及时将相关信息与领导层分享，确保企业整体税务工作的正确性。

(三)提高税务会计专业技能水平企业的税务规划一般由相应的税务工作人员制定，他们的专业素质和实践技能水平对于企业科学控制税务风险具有决定性作用。基于此，企业要针对性提高完善税务会计工作人员的专业知识水平和实践技能水平，从而有效提高企业自身的税务工作水平。在实践过程中，企业组织企业内部税务工作人员开展相关的集中训练提高课程，帮助他们学习掌握最新的税务规划知识和技能，同时引导税务工作人员有效学习掌握相关的政策法规和法律知识，在此基础上组织税务工作人员开展相应的实践训练提高项目，帮助税务工作人员有效完善自身的知识结构和技能水平，为进一步推动企业税务工作打下基础，顺利落实税务规划，降低企业的税务风险。

(四)强化企业内部的涉税事务管理目前，企业内部落实税务规划工作的部门主要是财务部，需要注意的是，如果单纯依靠财政部门完成税务规划以及税务风险的控制工作，往往难以达到预期效果。基于此，企业管理层有必要注重强化企业内部的税务事物管理。在实践过程中，可以从以下几个方面着手。一是建立完善的税务风险管理制度，利用制度的约束力对企业内部税务工作进行管理和控制；二是科学应用相关的现代化管理手段如信息化、智能化等，有效提高税务工作过程中数据收集能力、处理能力，进而有效提高税务规划工作效率与质量；三是科学管控企业税务工作过程中可能产生的风险，尤其是需要强化销售、采购等环节涉税条款的制定和控制。

(五)建立健全税务风险预警报告机制企业在制定税务规划的同时，还要建立相应的税务风险预警机制，利用这个机制对企业经营发展过程中的税务风险进行监测和预警，通过定期评估企业自身的税务风险，在此基础上科学制定相应的税务控制方法和措施，有助于有效预防各种税务风险，确保企业自身的健康发展。此外，还要定期开展税务工作报告，强化企业内部税务工作的监督管理，并与市场环境进行结合，为制定科学有效的税务规划打下基础，强化企业管控各种风险的能力。此外，在监管过程中发现问题以后，要及时组织工作人员进行改正和完善，这个过程有助于企业科学有效控制各种税务风险。

(六)研究分析税收政策企业的税务规划必须始终在相应的税收政策框架内制定，基于此，企业有必要积极学习研究最新的税收政策和相关的法律知识，在此基础上对自身的税务风险进行科学控制，改进企业自身的税收管理办法，促进企业自身的健康发展。

第7篇：风险管理基础知识范文

为了对电力企业经济效益、合法权益等提供更多保障，促进企业经营管理工作的顺利开展，需要对法律风险方面的问题进行分析，采取适宜的防范措施对内部权益纠纷、知识产权维护等方面的法律风险问题进行防范。下面对电力企业经营管理工作中的法律风险问题进行具体分析，对完善法律风险防范机制、做好防范法律风险的宣传教育工作等防范措施进行阐述，希望为企业经营管理活动的正常开展提供更多保障。 

1 电力企业经营管理工作中的法律风险 

电力企业开展日常经营管理工作时，涉及较多的事务，一旦存在各项制度不完善、操作不合乎法律规定的情况便会导致各类法律风险问题出现。电力企业具有一定的垄断性性质，能够获取较多的经济效益，但是随之而来的便是内部权益纠纷问题，进而导致法律风险出现；此外，电力企业内部部分工作人员未能对知识产权重要性产生足够认识，未能做好知识产权维护等方面工作，同样可能引发法律风险；除此之外，职工薪资方面的纠纷问题、债务承担方面的矛盾、资产结算方面的纠纷问题同样可能导致法律风险的出现，如何对上述经营管理法律风险问题进行有效防范已经成为人们关注的重点，下面对法律风险的防范措施进行具体分析[1]。 

2 防范措施[2] 

2.1 对法律顾问制度进行落实 

电力企业可以聘请一些法律知识丰富、能够提供全面法律服务的专业人士，并且对法律顾问制度进行健全，为电力企业经营管理活动检查等方面工作的开展提供更多支持。就电力企业项目投资、对外担保、融资合作等方面的工作而言，在制定决策之前应做好可行性论证分析工作，完成全部活动事项的审查工作，尤其是某些重大经济活动，企业需要组织中层以上管理人员参与讨论，并且遵照法律程序开展工作，为决策合法性等奠定基础。最后，政企分开原则对法律风险防范工作同样较为重要，在逐步健全相关法律法规及制度的情况下，能够确保电力企业经营管理活动合乎法律规定，进而为合法权益的保护奠定坚实基础。 

2.2 提高法律风险防范意识，做好宣传教育方面的工作 

电力企业经营管理工作中面临诸多法律风险问题，基于此企业内部工作人员需要提高自身法律风险防范意识，能够按照各项法律法规和企业内部规章制度办事，为经营管理活动的合理性、合法性奠定坚实基础。管理人员需要对企业经营管理活动负责，制定适宜的决策，而普通员工为日常经营活动和各项工作的执行者，若管理人员和普通员工未能具备较强的法律风险防范意识，便会对企业生产、经营管理等方面工作的开展产生影响。为了有效解决上述问题，电力企业应对法律风险防范知识的宣传教育工作提高重视，使管理人员和普通员工均能对自身法律风险防范意识进行增强，树立正确的法律观念，最终为企业整体经营氛围的营造和经营管理等方面工作提供更多保障。 

2.3 做好法律风险防范团队建设工作，提高团队工作人员整体素质 

为了确保电力企业经营管理活动合理合法，企业内部需要组建一支优秀的法律风险防范团队，能够对电力企业产销行为、契约合同、改制、投资以及重组并购等方面工作中的法律风险进行合理规避，避免自然风险、商业风险、法律风险等对企业发展造成影响。加强团队建设方面的工作对法律风险防范工作而言至关重要，在此基础上需要做好防范工作者教育培训工作，定期组织开展法律管理知识等方面的教育培训活动，向管理人员提供更多学习和进修机会，最终为电力企业经营管理活动的开展和法律风险防范奠定坚实基础。 

2.4 健全法律风险防范机制 

为了对法律风险问题进行有效防范，需要对电力企业法律风险防范机制进行健全，完善各项管理制度，制定科学的法律风险防范及控制目标，进而确保法律风险防范工作方向的正确性，下面对其进行具体分析： 

首先，对各项法律事务管理制度进行制定和健全。针对电力企业劳动关系管理、知识产权管理等方面工作，应对相关管理制度进行制定，进而实现对企业员工、内部资源等方面科学管理的目的，为企业经济效益和合法权益提供更多保障。 

其次，对合同管理制度进行健全，对合同管理办法进行细化和明确。电力企业需要对合同签订、落实等方面的工作进行严格审核，结合企业实际情况、管理标准等方面内容对合同示范模板进行制定，促进合同管理工作朝着规范化的方向调整，为企业合法权益的保护提供更多依据支持。 

最后，制定重大项目的法律咨询制度。通过聘请专业法律顾问一类的措施能够为企业招投标、日常经营管理等工作提供更多保障，通过咨询能够处理好各项利益之间的关系，按照法律规定完成利益关系界定等方面工作，进而减少金融纠纷问题造成的负面影响和法律风险，为经营管理活动提供更多法律援助。 

2.5 信息化系统成为法律管理的网络化平台 

信息化系统不仅是法律管理的工作平台，同时也是法律数据平台。信息系统可以对大量动态数据进行统计和分析，形成各项业务风险分析报告，能为决策人识别和判断企业风险提供准确可靠的帮助，对企业管理中存在的高风险行为及时进行纠偏。同时，信息数据保存和获取的便捷，还可以解决因人员变化或时间跨度带来的法律原始基础资料获取困难的问题。 

2.6 做好法律风险的评估预警工作 

事前预防、事中控制、事后救济为法律风险防范的重要手段，其中第一项措施能够为企业经济效益提供更多保障，有效减少经济损失，因此需要受到人们的更多关注：首先，对风险评估预警制度进行制定，设计测评风险的指标体系；其次，做好风险级别评估工作；最后，对风险概率进行计算，结合法律风险内容采取适宜的防范措施对其进行处理。 

3 结束语 

在市场经济体制下，电力企业逐渐面临更多竞争压力，为了促进企业发展，对企业经营管理活动提供更多保障，企业内部工作人员需要强化自身法律风险防范意识，采取适宜的防范措施對法律风险问题进行合理规避，最终为电力企业经济效益、合法权益等提供更多保障。上文已经对法律风险及防范措施方面的内容进行具体分析，希望国家电网公司相关工作人员能够结合自身工作实际并参考文中措施对法律风险进行防范。 

参考文献 

第8篇：风险管理基础知识范文

关键词：经济全球化；知识经济；财务管理理论创新

一、经济全球化浪潮下对财务管理的影响

经济全球化进程逐步加快，成为世界经济发展的主流。我国企业在21世纪初面临的最重大的经济环境变化就是我国正式加入了WTO，它标志着我国经济将进一步融入世界经济大潮之中。在这种情况下，企业只有不断创造出自己的核心竞争力，才有可能在激烈的国际竞争中生存并发展下去。加强企业财务管理，提高财务管理水平，对增强企业核心竞争力具有十分重要的作用。人世对企业财务管理也将产生重要的影响。

(一)金融市场变化对财务的影响。在经济全球化浪潮中，对财务管理有着直接影响的是金融全球化。加入WTO后，我国将逐步放松外资金融机构准入的范围和区域限制，随着越来越多的外资金融机构进入我国，必将对我国的金融市场、企业的筹资和投资产生极大的影响。金融市场规模的扩大、资金供给的增加和金融工具的不断创新，为我国企业筹资、投资和规避风险提供了多种可供选择的组合方式。金融创新丰富了金融工具品种，拓展了金融服务范围，同时也派生出利率风险、汇率风险和表外风险等新的风险，使金融风险进一步加大。如何规避风险，将成为人世后企业财务管理面临的重要课题之一。

(二)经济结构变化对财务的影响。人世将进一步推动我国经济结构的调整。一方面，加入WTO后，我国的产品可以在WTO的成员国(或地区)中享有多边的、无条件的最惠国待遇，这无疑将使我国企业增加跨国经营活动，从而对企业跨国财务管理提出了更高的要求；另一方面，人世将对我国原有的一些受保护的部门及资本、技术密集型部门产生较大冲击，而一些具有相对优势的劳动密集型产业以及已形成规模经济且技术成熟的部门则将从中受益，这必将影响到我国企业资金运动的方向及规模。企业内部重构时的资产剥离、并购时的资本运作、破产时的权益清算等，都将成为财务理论研究的重要课题。

(三)人才环境变化对财务的影响。加入WTO后，企业人力资源竞争将更加激烈，国内企业如何留住优秀人才，甚至吸引国外管理人才流人，将成为企业财务管理的重要课题。在企业经营国际化的进程中，高级财务管理人员不但要精通会计、审计、财务管理理论与方法，了解相关的法律法规，熟悉企业经营管理的全过程，熟练掌握外语和计算机知识，而且必须具有全局观念和组织协调能力，有敏锐的洞察力、开放性思维和创新意识。目前，我国财务管理人员还远不能达到这样的要求，提高人员素质将成为财务管理的重要任务。

二、知识经济时代下财务管理的发展趋势

知识经济使传统以物质形式的资本为主要内容的配置结构改变为以知识资本为主的配置结构。为适应知识经济时代的要求，财务管理理论必将拓展出全新的领域，表现出与传统财务管理完全不同的新特征。

(一)无形资产管理将成为财务管理的重点。知识经济使技术成为企业生产要素的核心，专有技术、专利权、商标、商誉和信息等以知识为基础的无形资产对经济增长起着决定性作用。据统计，在经济发达国家，科学技术在经济增长中的贡献率已高达60％～80％。无形资产在企业总资产中所占的比重越来越大，它对企业未来现金流量的影响不容忽视。因此，无形资产管理必将成为企业财务管理的重要内容。

(二)财务管理方法日趋网络化、虚拟化。知识经济拓宽了经济活动的空间，改变了经济活动的方式，使之呈现出明显的网络化、虚拟化特征。容量巨大、高速互动、知识共享的信息技术网络，构成了知识经济的基础设施，企业竞争将更多地体现在网络上。另外，随着经济活动数字化、网络化的加强以及新的媒体空间的开辟，信息处理将更多地在媒体空间上虚拟实现，这必然要求财务管理更加适应经济网络化、虚拟化的发展。

(三)风险管理将成为财务管理的重要内容。在新的世纪里，由于受信息传播速度加快、媒体空间扩大、产品寿命周期缩短以及无形资产投入增加等因素的影响，企业必将面临更大的风险。另外，随着知识经济的发展，以高新技术为内容的风险投资在企业投资总额中的比重日趋上升，而高新技术产业的高风险性，使企业的投资风险不断增加，这些都使风险管理在财务理论研究中的地位进一步提高。

第9篇：风险管理基础知识范文

关键词：知识产权 证券化 风险 防范

知识产权权利证券化，是指以知识产权权利本身为基础资产而进行的证券化交易。在此种证券化交易中，基础资产是知识产权权利本身（如专利权、商标权和著作权等），而非知识产权商品化所衍生的债权（如专利许可收益权），其支付证券本息的现金流量来源则是利用该知识产权进行商品化所产生的收益，商品化的形式包括对知识产权的实施（如专利产品的生产制造）、知识产权产品的销售以及知识产权的许可和转让等，证券化产品投资者则通过知识产权商品化所产生的收益来获得报偿。作为一种新型的融资方式，知识产权证券化的诞生，是金融创新与知识创新的有机融合。知识产权证券化在实现了企业融资需求的同时，其发展的过程也受到了许多方面的约束。如何降低和防范风险成为推广运用知识产权证券化的基本要求，知识产权证券化的核心依然是如何控制和管理风险。

知识产权证券化的种类及流程

（一）知识产权证券化的种类

知识产权证券化是资产证券化的一种，是在金融创新和知识产权管理日趋完善逐渐发展起来的融资方式，知识产权证券化在其发展过程中，可以分为知识产权权利证券化、知识产权债权证券化和知识产权担保贷款债权证券化。知识产权权利证券化是由知识产权本身的专利、商标、著作及所有权产生的一切权利，不涉及到知识产权衍生出来的产品，是商品的一种基础资产，其证券化主要通过该知识产权的大批量生产、授权或是转让产生效益，购买债券的投资者则是通过效益的多少进行按比例获得回报，由于对这种权利证券化后未来的收益存在不确定性，所以知识产权权利证券化风险相对较高，很多信用评级机构对这种证券化所给出的信用级别一般不会很高，投资者也很少愿意购买该种债券（黄光辉等，2009）。

知识产权债权证券化是对未来的收益进行评估，对目前已有的基础资产进行发行债券，例如对某部电影大片未来的票房收益进行债券发行以获得资金周转，这种方式比知识产权权利证券化范围要小，风险可以预见，因此，受到了越来越多的投资者青睐，成为目前最多的证券化方式。

知识产权担保贷款债权证券化是把知识产权作为抵押物，向商业银行取得短期贷款，这种方式银行通过自身内部的信用评级考虑是否给予拥有知识产权的公司进行融资行为，商业银行在抵押期内有权将知识产权进行再次融资，这种方式实际上是向银行的一种抵押贷款，利率相对较低。

（二）知识产权证券化的流程

知识产权证券化流程主要可以分为三个组成部分。首先，由发起人对符合条件的知识产权进行综合考察，确认不存在权利纠纷的前提下将知识产权转移给特设机构，由特设机构组建资金产池，将知识产权的基础资产与发起人的其他权益分离开来，使基础资产具备一定的独立性，特设机构将邀请信用评级机构对该知识产权进行信用评估，在适当的条件下给予信用增级，并通过公告的形式进行公布，便于投资者了解基础资产的信用程度，达到提高发行债券过程中对投资者的吸引力（应娟等，2006）；其次，发起人通过融资机构直接发行债券，从投资者手中获得资金，拥有债券的投资者凭借其持有的权益凭证而获得基础资产在未来一定时期内产生的现金流的收益权，以此来获取投资回报；最后，在证券发行后，需要安排一个服务机构对证券化的资产池进行管理，负责收取和记录资产池产生的现金流量，并将这些收益交给特殊目的机构，再由特殊目的机构按照规定分配给投资者，以还本付息（张宏宇，2009）。

从流程中可以认识到，只要交易方各自遵守要求去完成任务，知识产权证券化的风险由各方分开承担，一切都是按照合同约定进行。形成知识产权证券化的风险机理在于当实际操作的时候，由于知识产权证券化属于结构性融资，其风险的产生不可能在短时间内全部化解。主要的原因还在于知识产权证券化过程中，资产池是否能获得持续的资金来支付本息，以及市场外的法律等制度因素。

知识产权证券化的风险分析

（一）基础资产风险

在知识产权证券化过程中能否取得持续的现金流，是发行债券成功的关键，因此基础资产风险又可称为现金流风险。对知识产权进行合理准确的评估是进行证券化融资的基础工作，由于知识产权本身属于无形资产，相对于机器设备等有形资产的评估要复杂，最终的评估价值也存在很大的争议和不可预见性。首先，进行知识产权证券化之前必须进行价值评估，不管采用成本方法还是收益方法，比起其他普通的资产（例如房产、黄金等），评估难度较高，标准是否统一成了知识产权证券化债券发行价格的一大难题（万瑶华，2011）。同时，在将知识产权资产转让给某一个特定的机构进行营运时，可能会使该资产同其他资源的互补产生隔离的现象，无法充分发挥最大的价值功能；其次，当知识产权证券化顺利成功发行债券后，由于知识产权价值本身属于动态过程，随着市场结构和需求的变化也会发生变化。一般来讲，知识产权比普通商品的价值波动性更大，当市场出现新的流行因素或是技术发生革新以后，原有的知识产权就面临着被淘汰的风险，现金流的持续供给就会产生危机，再加上盗版等现象的屡禁不止，更加大了知识产权证券化基础资产的风险。

（二）法律风险

首先，对于专利和商标来讲，在向主管机关申请所有权的时候，办事人员由于受到知识、经验、条件的约束，可能会出现疏忽，在条件不是很成熟的情况下获得相应的专利和商标证书。而当第三方向主管机关申请该专利、商标侵权或无效时，实际上就宣告了该知识产权证券化的失效，特设机构就自动解除了支付使用费的义务，现金流无法持续供给（李海生，2011）。而对于著作权来讲，一般在进行审查时也无须太多的严格把关，对作者是否属于原创具有很大的不确定性，到后期就有可能会有人提出质疑，给证券化的后期法律纠纷带来了很大的风险。

其次，不管是专利、商标、著作还是衍生的债务知识产权，都存在权利归属模糊不清的风险，尤其是作品和发明更是公示制度的缺失经常出现混乱的现象，一旦出现这种归属不清的情况，知识产权证券化的特设机构就有可能会出现遭到第三方的权利要求而无法正常进行资金集聚，对基础资产的稳定性产生重大的影响，进而影响知识产权证券化的整个过程。

最后，当知识产权证券化产生的纠纷无法调解时，就会产生诉讼的风险。一旦诉讼，就会产生各种费用，增加知识产权证券化的成本，影响证券化的现金收益分配，对于知识产权基础资产信用评级也会带来不利的影响，而且一旦诉讼失败就会给知识产权证券化设置众多的障碍风险。

（三）交易结构的市场风险

传统的资产证券化，只要债务人不发生违约的行为，定期支付确定的金额就可以实现证券化的顺利进行。而知识产权证券化则不同于传统的资产证券化，存在着交易结构的市场风险。一般来讲，当最初的预付费完成以后，后续的费用会随着知识产权证券化交易后的收益变化而产生市场波动，当经营者面对市场环境经营成功时，资产池的现金流会得到持续供给，一旦经营出现问题，证券化的收益就无法得到充足的保证，进而影响资产池的结构（李建伟，2006）。因此，必须对知识产权证券化的资产池进行准确的估量，而进行估量的标准又会受到来自市场状况、经营者自身能力等多种因素的影响，无法做出及时的判断。

此外，由于我国对知识产权证券化的监管不是很严格，一旦某项知识产权通过证券化进行融资以后，所有者又将该知识产权出售给其他方，则原先的被许可人会面临市场的多方竞争，进行知识产权证券化后的收益会大大降低，导致知识产权证券化的现金减少，最终影响债券本息的支付。

知识产权证券化风险的防范对策

（一）加大对基础资产的严格把关

加大对基础资产的严格把关是确保知识产权证券化成功的关键因素，也是确保优质资产顺利转化为现金流的重要保证。首先，应充分掌握进行证券化的知识产权的真伪，对于商标、专利等是否存在与他人纠纷的现象，排除明显的系统性风险。对经过精心挑选的优质知识产权委托专业的评级机构进行综合评估，从中再挑选出最合适进行证券化的知识产权在资本市场上进行融资；其次，采用鸡蛋不能放在同一个篮子里的方法分散风险。采用多个知识产权构建资产池的方法建立群组化，保证后期有持续的现金流能注入资产池，只要一个知识产权获得市场的认可就可以弥补其他知识产权的损失。

按照简单的数理法则，知识产权资产的组合则可以分散和降低因市场变动或个别被许可人违约而导致的现金流量不足的风险，单个知识产权资产现金流的断裂不会在整体上影响整个资产池现金流的稳定供给（孙春伟，2010）。当然，在构建群组化后应尽量避免证券化的知识产权投向同一领域从而导致资产池现金流的不稳定，比如，某一专利发明如果只投向生产建设的一个领域就局限了投资者的范围，就无法起到分散资产池市场的风险。

（二）构建公示机制

美国、日本等发达国家知识产权证券化的实践证明，加大对知识产权证券化的合理监管是成功的重要原因之一。特别是美国为了防止知识产权涉嫌侵权等行为的发生，建立一套行之有效的公示制度，利用发达的现代网络技术，把所有进行证券化的知识产权在网上公示，以及后期的转让、担保等行为也可以在网上查询，公众可以借此平台实现监督的作用。我国在规范知识产权证券化的过程中，一般的公示仅在主管部门内部展开，但对于公众来讲，很难在大众信息平台查询到，为此，可以借鉴美国的做法，建立起公示机制达到监管的目的，也给交易者提供信息查询避免知识产权的争议。除此以外，我国目前针对资产证券化的法律只有《公司法》、《证券法》等，尚未有一部专门的知识产权证券化法律，构建一部专门的知识产权证券化法律已势在必行，通过法律的制定与完善，可以从制度上杜绝侵权等行为的发生，并为一旦发生纠纷提供诉讼依据。

（三）订立契约或合同分担风险

为了应对知识产权证券化后出现的交易结构市场风险，各交易方可以通过契约或是合同的形式进行约束构建未来债权制度。首先，由于知识产权本身具有的模糊性，即使专业的行家有时也难以做出准确的判断，为此发起人可建立担保程序，一旦知识产权在证券化过程中，由于信用评级等环节出现偏差，由发起人承担赔偿责任来化解未来的债权风险；其次，在合同中约定建立替代资产的机制。当知识产权许可人在进行证券化过程中经营不善无力维持下去时，可以要求将该知识产权进行转让或是替代原有资产继续在资本市场融资，保证资产池的现金流；最后，在合同中约定，当知识产权一旦授权一方进行证券化后，应限制发起人向多方再进行重复授权，避免因知识产权人多重授权给证券化现金收益带来的风险和纠纷风险。

参考文献：

1.钟瑞栋.知识产权证券化风险防范的法律对策[J].厦门大学学报（哲学社会科学版），2010（2）

2.黄光辉，朱雪忠.知识产权证券化的风险研究—基于知识产权特性的分析[J].科技管理研究，2009（12）

3.应娟，张益新.信用评级机构收费模式探讨[J].上海金融，2006（6）

4.张宏宇.知识产权证券化中国企业的应用研究[D].中国科学技术大学，2009

5.万瑶华.信用评级机构及监管缺失对美国次贷危机的影响及启示[J].云南社会科学，2011（3）

6.李海生.中国知识产权的证券化融资管理研究[D].编辑之友，2011（9）