企业信用风险管理精选(九篇)

第1篇：企业信用风险管理范文

【关键词】赊销 同盟会 信用风险管理

一、目前我国企业信用风险凸显的原因

根据统计,许多国有企业的应收账款占流动资金的40%-50%之间,而且长期被拖欠部分占绝大比例。众所周知,由于信用危机而导致的应收账款拖欠的问题是当前困扰我国企业发展的主要障碍之一。据最近的一项商业信用调查显示,因商业伙伴不守信用而遭受损失的企业竟高达89.3%。而当前企业应收账款居高不下,流动资金紧张,经营亏损,绝对不是一个个别现象,而是有其必然的内在原因。

1、宏观信用环境差

我国有漫长的小农经济的历史,企业产权制度落后,而且受儒教影响较深,观念上“重义轻利”,强调道德约束,缺乏法制观念,全民信用意识不普及,没有形成规范健全的信用法律法规体系,以至于常常发生有意占用对方资金或蓄意欺诈等行为时,法律法规不能及时与合理的解决,造成许多企业肆无忌惮。

2、商业竞争

这是发生应收账款的一个重要原因。在市场经济条件下,存在激烈的商业竞争,迫使企业以各种手段扩大销售,除依靠产品销售、价格、广告等手段以外,赊销也是扩大销售的手段之一。经营理念不当,盲目利用赊销扩大市场份额和提高销售业绩及账面利润,导致应收账款大量增加,质量下降;同时企业经营中业绩评价只与销售挂钩,促使销售部门重销售轻收款。

3、企业信用风险管理薄弱

我国许多企业缺乏应有的信用管理机构和制度,即使建立了也是比较简单,不完善、不科学,造成了企业盲目地提供信用政策,从而导致企业应收账款风险。

二、台湾地区的“同盟会”业务

“同盟会”是台湾地区银行设计的集收付和融资服务于一体的综合性业务。一方面有利于企业,另一方面银行也为他自己拓宽了业务,可以做到双赢。作为企业信用风险管理手段,其本质是把商业信用转换成银行信用。

要成为“同盟会”的会员,也有很多苛刻的条件。银行的业务员会调查你的资质,如连续三年无亏损业绩,信用额度,良好信誉,市场占有率,发展潜力等各方面的综合素质。只要加入了由银行审查通过的“同盟会”,你就享有银行提供的一些特别业务。比如你可以得到银行优先和优惠的贷款,如果你是供货商,你可以直接将销货发票(在银行规定的额度内)交给银行,银行即支付现款,同时收取一定比例的手续费,银行再与购买方去协商付款条件,按付款期限收取一定比例的借款利率。

同时,值得注意的是,银行只对他自己组织的“同盟会”中会员的买卖双方负责。会员中卖方可以直接将发票交给银行(支付一定比例的手续费),银行直接付钱给卖方。但银行可以和不同的买方谈妥各种付款方式,银行收取一定比例的利息,如付款期30天,60天,90天等。各家银行可以有自己组织的有特色的(比如会员的要求资质条件不同)“同盟会”,银行之间可能更有竞争性。但各家银行的“同盟会”互不相干。

三、利用“同盟会”业务,强化企业信用风险管理

1、案例公司应收账款管理现状

案例公司成立于2000年,实际上是台湾母公司在大陆的销售子公司,客户都是台湾企业在大陆的工厂。公司主要销售塑胶模具之配件,这类产品无法单独使用,作为塑胶模具的一个导热系统必须装配在客户的模具上才能体现出它的使用价值,所以我们必须要做产品的售后服务,如装配、配合客户试模以及后续的维修服务。因为每家公司销售的热流道系统都互不相同,即没有互换性,所以客户在日后使用过程中热流道系统一旦出现故障,只能请这家供应商来解决。从2000-2005年,公司对应收账款的管理采用传统的收款方式,收款条件为:合同签订后两天内需要支付货款的30%作为预付款,三周内交货时再支付60%,待装配、试模好了以后即支付尾款10%。由于热流道系统在塑胶模具行业中属于有一定技术含量的新型专业产品,当时基本上只有10%左右的同行有一点点知晓,大多数人还从来没有听说过热流道这个名词,供应商更加屈指可数。由于这时候大家刚刚开始认识并试用热流道,使用商都是大公司,并且客户所生产的均是出口产品,产品的附加值较高,这几年公司收款率达到100%,资金周转根本不成问题。

2006年开始热流道系统被广泛应用给公司带来了很大的影响,特别是在客户的付款方面,客户的付款条件越来越苛刻。合同签订后,客户不但不付定金,并从交货、装配、试模成功,开出发票的月结30天到90天甚至150天,也就是说从接到订单,投入生产开始至收到货款的一个周期,差不多要半年左右的时间,到客户处去讨钱,尝到了“跪着讨钱”的滋味,如果最终能够收到全部货款算是运气好的。这种收款方式的缺点就是如果客户不给你钱,你一点办法都没有,因为货已交给客户使用,发票也已经开出,对客户没有一点点的制约,除非等到需要维修了他才肯付款。这样不但增加了工作量,也使得公司的资金周转陷入了严重的困境之中。例如在2008年开始的金融危机时期,有一家东莞客户的破产,直接造成了该公司的很大损失。2006-2008年该公司不但年销售额有所下降,收款率也急剧下降至70%。这个惨痛的教训使公司深刻地认识到信用风险和信用管理的重要性。因为台湾那边有一个支付联盟,联盟的企业不敢不付。

值得反思的是,同是一家企业,在台湾讲信用而到大陆来怎么就“不讲信用”了呢?我们应该学习台湾的经验。当前,我国绝大多数企业面临“销售难、收款更难”的双重困境。一方面,市场竞争日益激烈,为争取客户订单,企业提供几乎苛刻的优惠条件,利润越来越薄;另一方面,客户拖欠账款,产生了大量呆账、坏账,使本已单薄的利润被更严重侵蚀。这一切,都源于企业经营管理上的一项严重缺陷――缺乏适当的信用风险管理。信用风险和信用管理问题越来越成为影响和制约企业发展的一个突出问题。

2、采用“同盟会”方式加强信用风险管理

公司如果再按原来的收款方式签订合同,则必然是销售越多,亏损越大。为此台湾母公司请教了财务专业咨询公司,专业人员根据公司的实际情况(客户都是台湾公司在大陆的厂家),建议公司(台湾公司)去申请由银行牵线组成的“同盟会”。经过公司领导同意,决定加入该“同盟会”。虽然会失去一部分客户源(如果该客户不是“同盟会”会员就不做交易),销售业绩可能会减少,也会增加一点点的手续费成本,但是可以确保每笔销售都能100%收回货款,加速资金周转,增加现金流,可以大大地增加抗风险能力。实践证明,自从公司2009年1月加入“同盟会”会员以来,1-6月份没有一笔欠账,回收率达到100%。而且业绩非但没有下降,反而有增加的趋势,因为公司客户(即其他会员)都是些模具行业的大公司和品牌公司,订单业务量大,虽然市场还没有走出金融危机的影响,该公司上半年的销售额已超过2008年的60%。

四、借鉴“同盟会”的经验,加强我国企业的信用风险管理

从上面案例中的公司实施“同盟会”前后,公司应收帐款回收率的对比情况来看,“同盟会”在公司信用风险管理中的作用是不言而喻的。但是大陆的市场环境和信用整体环境不同于台湾,除了大力推行“同盟会”以外,还需要从保证“同盟会”实施效果的各个方面做出努力。主要包括以下方面。

1、营造良好的企业应收账款宏观信用环境

从宏观的角度来看,国家可以加强立法、执法力度,建立宏观信用监督制度。法制环境是维持一个社会信用体系的终极保障。没有这个保障一切都无从谈起。政府需要建立、健全信用管理的相关法律和制度,通过宏观制度的完善为企业信用管理创造良好的环境,加强信用宣传力度,加大执法力度。统计数据表明,目前我国应收帐款中账龄超过一年,其中65%属于有意欺诈。因此必须从立法到执法上对违约失信行为指定国家严厉的赔偿和惩罚机制,使得失信者的失信成本大大超过其获利数额。

2、建立和完善企业应收账款信用风险防范体系

从微观上要建立起企业信用体系。我国企业当前如果想从根本上解决前述信用管理问题,必须向信用管理的国际化、标准化看齐。企业信用管理不仅仅是“收账”,而是要实现信用销售的全过程管理,它是一项系统工程,具体包括:建立客户资信制度,实现信用风险的事前控制、建立和完善赊销管理与授信制度,实现信用风险的事中控制,完善应收账款收款制度,实现信用风险时的控制等等。

3、完善企业应收账款信用管理绩效评价制度

目前我国企业应收账款信用风险管理的内部激励机制是很不健全的。强化企业信用管理,就是要在业绩增长和风险控制这两个目标之间寻求协调和一致,保证最终利润这一根本目标的实现。在某些企业,为调动销售人员的积极性,往往只将薪酬与销售收入挂钩,未将应收账款纳入考核体系,导致大量的呆账、坏帐。因此我们在指定营销政策时,要将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中,即个人利益不仅和销售收入挂钩,也要和应收账款的管理联系在一起,企业应制定合理的应收账款奖罚条例,使得应收账款处在合理、安全的范围之内。

信用管理部门要指定定量和定性相结合的企业信用管理绩效评价制度,对信用销售实施全程监控,经常性地检查与信用管理的有关部门和个人执行企业信用管理制度的情况,进行必要的纠缠;定期、不定期向董事会或总经理报告信用控制开展情况,并对相关信用管理的部门和个人提出奖惩意见。企业审计委员会应根据企业应收账款信用管理责任问责制度,经常对信用部门、财务部门、销售部门等等有关机构就信用风险控制业绩进行考核,对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经受的业务坏账,无论责任人是否调离本公司,都要保留问责其责任的权利。

【参考文献】

第2篇：企业信用风险管理范文

[作者简介]陈相森，男，山东日照人，山东财政学院国际经贸学院讲师，研究方向：跨国经营与国际投资。

[摘要]近年来，我国对外贸易保持迅猛发展的同时，出口企业面临的贸易风险也相应增加，成为制约我国对外贸易发展的障碍。随着我国逐步放宽外贸经营权的限制，越来越多的中小企业成为我国出口业务的生力军。中小企业的平均规模小、管理水平低、劳动密集型的出口产品特点及缺乏开拓国际市场的经验，使中小企业面临更加严峻的出口信用风险。建立完善信用风险管理机制，形成事前、事中、事后三位一体的风险预防、风险控制、风险保障机制，是中小企业进军国际市场，降低贸易风险的有效措施。

[关键词]中小企业；信用风险；风险管理；国际保理

[中图分类号]F752.62　[文献标识码]A　[文章编号]1008―2670(2007)01―0043―04

近年来，我国对外贸易迅猛发展，2004年进出口贸易额突破1.1万亿美元，成为仅次于美国和德国的世界第三大贸易国。值得注意的是，对外贸易高速发展的同时，出口企业面临的贸易风险也相应增加，出口企业的账款拖欠和坏账问题越来越突出，有的企业因此背上了沉重的包袱，严重影响到企业的发展和开拓国际市场的信心。据商务部最新调查结果表明：我国外贸企业国际业务的平均坏账率高达5％，远远超出了发达国家0.25％～0.5％的平均水平，也高于世界1％的平均水平。外贸企业每年产生海外坏账接近300亿美元，50％的出口企业遇到过“应收账款延迟收付”之类的出口信用风险。①

人世后，我国将逐步放宽外贸经营权的限制，越来越多的中小企业加入出口贸易的大军，成为我国出口业务的新生力量。统计资料显示，中小企业数量占我国出口企业总量的90％以上，中小企业提供的产品、技术和服务出口约占我国出口总值的60％，其中轻工、纺织、服装、玩具、五金等方面的出口产品，几乎全部是中小企业提供的。中小企业已经成为我国对外贸易的重要增长点。然而中小企业多为民营企业、乡镇企业，企业规模普遍偏小，管理水平不高，相当部分企业的出口业务处于起步阶段，缺乏对国际市场风险的认识和必要的信用风险管理经验，企业抗风险的能力不足。随着中小企业出口规模的扩大，中小企业海外应收账款问题可能会更加突出，信用风险管理在中小企业中的地位显得更加重要。因此，考察中小企业出口业务特点，研究信用风险产生的根源，对于提高中小企业信用风险管理水平，增强企业出口后劲具有重要意义。

一、出口信用风险产生的根源

1．国际市场供求关系变化，买方市场的形成，是出口信用风险产生的外部条件。20世纪80年代以来，在经济全球化深入发展的同时，国际企业面临的生存环境、市场供求结构发生了重大变化，国际市场上许多低技术含量、低附加值的产品(如劳动密集型产品)供给严重大于需求，市场竞争异常激烈，买方市场最终形成。在以买方为主的竞争格局中，信用交易成为国际贸易主要交易方式和企业参与竞争的重要手段。我国出口企业面对激烈的市场竞争，为了开拓国际市场、争取客源，不得不接受非信用证支付方式，因此埋下了信用风险产生的隐患。当外贸企业大量采用信用结算方式出口时，结果必然是在推动出口额大幅上升的同时，造成巨额的海外应收账款。

2．出口企业信用风险管理机制缺失，是信用风险产生的根本原因。目前，我国出口企业在信用风险管理上普遍存在严重的缺陷和不足，大多数企业没有建立自己的一套信用风险管理机制，缺少对国外客户风险的系统科学研究。据邓白氏中国公司2002年中国企业信用与应收账款情况调查，67％的公司没有信用管理部门，31％的公司没有详细的信用审核，56％的公司未曾使用第三方信用信息调查机构的调查信息，而全面进行信用管理的企业仅占6％。②信用制度缺失，一方面使得出口企业因授信不当导致合约不能履行或授信企业对履约计划缺乏管理而违约的现象频繁发生，企业在经营中时刻面临巨大信用风险；另一方面企业因不能正常发挥信用功能，开展信用交易，无法获得足够的市场竞争力，扩大商品出口规模。

3．出口企业信用风险控制意识淡薄，成为信用风险产生的催化剂。主要表现为：第一，公司管理人员、外销人员责任心不强，风险意识淡薄。如有的企业的领导不重视信用管理，往往对客户的一些重要信息未了解就匆匆交易；有的企业片面追求合同数量，忽视其后艰难的账款回收等。第二，出口企业忽视对大客户的风险管理。国内出口企业认为大客户信誉高、规模大，付款有保障，往往放松对其管理。事实证明，国内很多出口企业的坏账往往发生在老客户身上。最近国内某大型进出口公司透露，公司40多万美元的坏账损失中一半金额恰恰来自于一家与其合作了20多年的老客户。买家的信用从根本上讲是建立在商业利益上，而非交易历史上，交易历史只能是参考。第三，过分强调信用证支付方式。有些企业在吃了许多坏账的亏之后，变得格外谨慎，因为害怕承担信用风险，在出易中只做信用证交易，结果是营业额急剧下降，坏账仍然存在。

4．国外客户恶意拖欠，加剧了出口企业面临的信用风险。恶意拖欠指客户有还款能力，但是拒绝付款的行为。这是出口企业产生海外坏账的原因之一。据专门负责国际追债的美国ABC(中国)公司披露，中国企业海外呆坏账原因主要是国外客商恶意欠债，占所有欠款案的66％。许多企业尤其中小企业独立开展国际贸易的时间不长，缺乏基本的国际贸易与国际营销方面的专门知识，受骗上当、拒收、对方恶意拖欠货款而造成经济损失的情况时有发生。

5．国有外贸企业的性质成为出口信用风险产生的体制性原因。作为一个发展中国家，我国曾长期苦于外汇短缺，为摆脱外汇缺口的制约，千方百计、不惜代价扩大出口创汇，成为外经贸实践中实施多年的指导方针。国有外贸企业一度以贸易量、创汇额为追求目标，贸易额、出口创汇是必须完成的硬指标，外贸企业在成绩考核上，普遍存在着重贸易数字轻利润到账的现象。结果导致出口企业盲目追求出口额的增加，出口创汇指标完成，而忽视国际贸易中的收汇风险。

二、中小企业面临更大的出口信用风险

1．中小企业规模普遍偏小，抗风险能力较弱。我国的中小企业绝大多数在100人以内，资产平均规模较小。据第三次工业普查显示，我国中小企业的人均固定资产为5.11万元和2.48万元，仅为大型企业的25％～50％。在人员素质方面，全国大型企业每百名职工中拥有大专以上学历的人员为10.46人，小企业仅2.96人，只相当于大型企业平均水平的28％。弱小规模，降低了中小企业抗风险的能力，国际市场一旦发生变化，企业面临巨大挑战；同时中小企业由于自身力量有限不可能采取全面的客户关

系管理，对出口风险的掌控力较差，从而使他们在国际市场上面临更多的风险和不确定性因素。

2．中小企业管理水平不高，开拓国际市场经验不足。从管理水平看，中小企业的管理方法十分陈旧，有的甚至停留在家族式管理的水平上，缺乏采用现代化先进管理手段防范出口信用风险的能力。从时间上考察，中小企业出口业务多数处于起步阶段，对外面的世界和游戏规则了解甚少，对开辟国际市场过程中的各种风险，企业缺乏充分的认识，抗拒国际风险的经验和能力十分薄弱。因上当受骗、拒收、对方恶意拖欠货款、破产等而造成经济损失的情况时有发生。

3．出口产品和行业的特性。从目前我国中小企业的出口产品结构上看，主要是一些纺织品、中低档服装、五金、陶瓷制品等劳动密集型产品。这些产品多数是一般性制成品，具有自主知识产权的创新产品较少；从国际市场供给角度看，这些产品严重过剩，市场竞争异常激烈，为争取定单，一些企业常常竞相降低售价，选择比较宽松的付款方式。而且由于出口产品自身竞争力不强，中小企业往往只能与小买家或商进行交易，这样，既降低了企业自身的抗风险能力，又加大了海外买方的信用风险。

4．中小企业缺乏必要的国际市场信息，经营盲目性较大。从事出口贸易，必须充分了解目标市场国家的政治、经济、社会、文化、法律等多方面信息，作为筹划市场营销战略的依据。此类信息量大面广，且处于不断的动态变化中。大型企业通过其密如蛛网的分支机构，随时采集动态市场信息，使企业经营符合市场的需要。然而世界市场信息的搜集处理需要相当数量的资源，一般中小企业无此实力，面对庞杂的信息，往往不辨真伪，不知所措。已有的相关信息贫乏，同时获取有效信息的成本又很高，这些无疑都会进一步增加中小企业在进入新市场时的风险。

三、完善出口信用风险管理对中小企业的积极意义

面对复杂多变的国际市场，中小企业基于出口商品的特点和自身的能力，建立一套科学、完善的信用风险管理机制，对中小企业提高管理水平、扩大市场规模，具有积极意义。

1．有助于减少企业应收账款的拖欠率和坏死率，有利于改善企业财务状况，提高利润率，提升出口企业竞争力。中小企业通过建立完善的信用风险管理机制，发挥信用风险管理功能，加强对国外客户的信用信息收集和反馈，对信用状况作出动态评估，根据信用水平，及时制定防范措施，就可避免损失发生或进一步扩大。通过对24家初步建立完善信用管理模式的中国企业的调查显示，管理后的第一年，企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入比重就从14％下降到9％；赊销额平均上升13％；坏账率平均下降3.6％；销售未清账期(DSO)平均缩短37天；综合经济效益指标平均上升21％。③

2．有利于中小企业采取灵活的结算方式，拓展国际市场空间。在当前买方市场环境下，非信用证支付已经成为国际结算的主流。据联合国国际贸易中心的统计，在所有的国际贸易活动中，使用信用证的比率在全世界各国贸易平均值中占18％，而82％的支付都是采用非信用证支付方式。面对此种形势，许多中小出口商由于不具备较好的规避、转移风险的措施，不敢采取灵活的贸易方式，严重影响了参与国际市场竞争的能力，致使许多贸易机会白白丧失。而完善的信用风险管理机制，能够有效降低或避免信用风险的发生，从而使中小企业可以放心大胆地在国际贸易中采用非信用证结汇的灵活方式，其结果必然会大大增加商品成交的机会，促进出口业务的大力发展。

3．有利于提高中小企业管理水平。一是通过完善风险管理档案，提高风险管理水平。完善的信用管理包括客户的档案管理、客户授信、应收账款管理和商账追收等。通过建立风险档案可以发现企业管理中的漏洞和不足，进行改进和完善，从而大幅度提高风险管理水平。二是通过学习引进国外先进风险管理手段、管理技术、管理理念，如客户信用管理技术、信用分析技术、应收账款管理技术等，迅速提高中小企业管理水平。三是风险档案的建立，有利于强化企业管理人员，尤其是高层管理人员的风险防范意识，提高信用管理水平。

四、推动中小企业出口信用风险管理的策略思考

企业的信用风险管理应是一个动态的全过程管理，包括从订立合同前的客户信息收集到交易过程中的合同管理以及履行合同中的应收账款管理等，形成事前、事中、事后三位一体的风险预防、风险控制、风险保障措施。

(一)信用风险预防策略

1．强化信用理念，增强信用风险意识。信用理念是企业处理内外关系的基本价值观，也是中小企业参与国际市场竞争的动力源。通过加强信用管理部门和外销人员的信用知识培训，帮助他们树立信用风险管理理念，增强信用风险防范意识，进一步提高信用风险管理水平，有效防范和化解出口信用风险。

2．建立客户信息沟通机制。现阶段我国许多中小出口企业的客户信息分散在业务人员或业务部门手中，各部门间缺乏必要、有效的沟通，业务人员不注重信息的上报，往往就影响客户各类信息间有机联系及完整性，这种状况的存在对中小企业整体信用风险管理是非常不利的，极易造成信用风险的发生。中小企业必须改变现有客户信息管理，建立统一的客户信息管理系统，各部门、各业务员收集的信息，要集中统一管理，及时沟通，互相分享，形成对客户统一、客观、公正的评价。

(二)信用风险控制策略

1．建立内部信用风险控制机制

(1)客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是风险的主要来源。对客户信息的管理是了解客户资信状况和信用风险控制的基础。中小企业必须重视和强化客户信息收集，以客户资信管理为核心，实施一套防范和控制客户风险的管理方法，包括企业怎样全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，进行资信调查，筛选信用良好的客户，剔除信用不良的客户。

(2)客户授信制度。客户授信管理是中小出口企业信用风险管理的事中管理。它是建立在客户信用评估结果基础之上，按照企业的信用政策和客户的资信状况，给予信用额度，从而有效地降低逾期应收账款的发生率。强化授信管理，前提是合理确定授信对象；基础在于合理确定授信额度；关键是强化授信额度的监控，即进行“事前调查”、“事中审查”、“事后跟踪检查”。

(3)应收账款监控制度。出口企业按照一定程序，在内部实施专业化、规范化的应收账款信息跟踪管理制度，以科学手段防范贸易风险。货物发出后，就将应收账款列入信用管理档案，进行监控；按时与客户联系，督促客户及时付款；在出现逾期应收账款时应积极追讨，包括如提讼、仲裁、委托专业机构追讨等有效的债权保障措施，以降低风险防范成本，提高商账追收效果。

2．引进专业外源化管理，提高信用管理水平

外源化管理指企业将部分或者全部能够由外源性专业公司管理的职能，交给企业以外的专业性公司来协助管理，弥补人力资源上专业性人才的不足，提高企业的管理效率。国外大公司一般都十分重视借助外部力量。据美国KPMG Business Process Solut-ions公司1996年对美国前500强公司中的80家公司进行的调查，有94％已经使用外源化管理公司，86％计划在5年内使用更多的外源化管理。④中小企业由于自身的局限性，对于国际市场行情、买方国家状况及买方的资信状况、财务状况的了解不易做到详细和准确，更应积极借助外部力量，开拓国际市场。国外信用咨询公司，比如邓白氏国际信息集团、格宁信用咨询有限公司等，这些公司具有良好的信用管理经验，熟悉商业运作，聘有商法和商业追账的律师，而且还有广泛的资讯交换网站，可以帮助中小企业避免和减少在海外市场上的信用风险。

(三)信用风险保障措施

随着海外业务扩大，中小企业除了建立一个内部信用监管制度之外，利用现代风险管理手段，转移信用风险也是中小企业必要的选择。

1．国际保理。国际保理又称承购应收账款业务，指在使用托收、赊销等非信用证方式结算货款时，保理商向出口商提供的一项集买方资信调查、应收账款管理和追账、贸易融资及信用管理于一体的综合性现代金融服务。保理业务能够很好地解决国际贸易中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，既可以让出口商通过保理业务提前收回账款，获得融资支持，还能免除相应的出口信用风险。保理业务特别适用于产品质量好、销售稳定的中小企业的融资，是中小企业进入国际市场的金融通道。

第3篇：企业信用风险管理范文

一、建立信用风险管理的组织体系

企业信用风险管理组织体系一般由信用风险管理决策机构、信用管理专业部门、相关业务部门组成。

(一)信用管理决策机构。这一机构主要由企业经营层中的有关成员组成。决策机构应聘请部分熟悉进出口业务及相关法律的法律业务工作者、涉外银行中熟悉国际贸易结算的行家、有关涉外部门的专业工作者参加，以提高决策质量。决策机构的主要职责是:审查批准企业的信用政策和风险管理策略;审批高风险的大额交易事项;审批处理重要信用风险事项的处理方案等。

(二)信用管理部门。应借鉴发达国家信用管理的成功经验，在企业内部设立信用管理的专职部门。其主要职责包括:负责客户资信的调查、分析、评估，建立和管理客户信用档案;负责建立、管理企业的信用管理信息系统;制订企业的信用政策;审查业务部门与客户签订的合约;监督业务部门的操作流程;对应收帐款进行跟踪监控和追收等。

(三)业务部门。企业的市场销售部门、财务部门等业务部门是企业信用风险管理组织体系的重要组成部分，在日常工作中，不仅要认真执行企业的信用风险管理的各项规定，还必须积极配合、支持信用管理部门的工作，及时、主动地向信用管理部门报告、反馈有关信息。

二、完善信用风险管理的约束机制

(一)在内部控制制度的建设中充分体现信用风险管理的要求。

1、在授权批准控制中突出对外签约和使用资金两大环节。对外签约是各项业务活动的重要基础，对外签约得当与否，直接关系到该项业务的信用风险程度，而资金付出事项中有很大一部分，如预付定金、预付货款、交纳信用证开立保证金等业务本身就存在着风险，因此，必须实行严格的分级管理原则。其中，风险较大的签约或付款必须经过企业的经营管理决策层批准。

2、在职务分离控制中突出信用部门的制约作用。目前，许多外贸企业存在着某项业务处理的全过程由某一业务人员包办的现象，这就使本来属于企业财富的客户和订单大量的被个人所拥有，一旦这些业务人员恶性"跳槽"，不仅可能使企业的订单和客户流失，而且会严重影响由其经办但尚未了结的交易的正常进行特别是货款的正常回收，从而给企业带来巨大的信用风险。针对这一情况，外贸企业应高度重视发挥信用管理部门在职务分离控制中的制约作用，其要点包括:

业务部门或人员所涉及的客户应由信用管理部门统一管理，建立统一的信用档案;未经信用管理部门的审查确认，业务部门不得对外签约;未经信用管理部门审查确认，企业不得采用D/P.D/A，O/A等结汇方式;对信用证项下的业务，未经信用管理部门对信用证的审查确认，业务部门不得备货、发货。

3、在业务程序控制中强化信用风险控制环节。业务处理程序因企业而异，但从信用风险管理的角度看，以下几个环节应作为业务处理程序中必不可少的环节加以规定:信用管理部门对客户资信情况及与客户相关的情况进行调查、分析，对交易的信用风险进行识别、分析、评估;财会部门对交易事项的成本进行核算;信用管理部门对企业拟与客户签订的合同进行审查确认;高风险的交易事项、重大风险事项的处理方案应经过企业信用风险管理决策机构审查批准;信用证项下的交易，应由业务、财务、信用管理部门对国外来证加以审查;由信用管理部门、财务部门对应收帐款情况进行跟踪、监控;信用管理部门对应收帐款采用恰当的方

式追讨。

4、在管理制度控制中充实信用风险管理制度。企业应在企业管理制度体系中充实与信用风险管理相关的内容，包括:客户资信调查分析制度;客户信用档案管理制度;风险交易决策制度;合同管理制度;信用付款方式管理制度;成本管理制度;应收帐款管理制度; 等等。

(二)在内部经济责任制中加大对信用风险责任考核的力度。

1、有效设定和合理分布信用风险的防范责任。企业应明确规定信用管理决策人员、信用管理专职人员、营销人员、财会人员等相关的信用风险责任人在信用风险管理中的职责，并采用必要的行政和经济手段来促使这些人员认真履行职责。

2、合理确定考核指标。在对业务部门或业务人员的考核中，应设置与信用管理相关的指标，如应收帐款周转率、逾期应收帐款控制比例。

3、在责任会计中实行收付实现制原则。即在考核业务部门或业务人员的业务业绩时以货款到帐作为确认业务收入实现的标志。

4、在应收帐款管理中引进利率杠杆。在考核业务部门或人员的经济指标时，对规定的信用期限内的应收帐款占用，可不计息或实行优惠利率;对逾期应收帐款，则按较高的利率计息，逾期时间越长，利率越高。

5、试行内部信用风险准备金制度。对信用风险承担者收人中超过企业职工平均收入 (亦可另行确定一个适当的基数)以上的部分，按超率累进的办法，提取一定比例的风险准备金，其所有权不变。在企业确定的一定期限内(如3年或5年)，如发生属于个人责任造

成的坏帐净损失，则以风险准备金抵补;如未发生损失，期满后，将风险准备金退还个人，并按银行同期同档次居民储蓄存款利率计付利息。

三、注重风险报酬，完誓信用风险管理的激励机制

外贸企业属于高风险行业，企业的风险承担者不仅面临着经济责任的压力，在精神上、心理上也承受着很大的压力。因此，外贸企业在制订内部分配政策时，应充分考虑外贸企业的特点，对风险承担者给予必要的风险报酬。风险报酬可采取多种方式，如对企业的风

险决策人员、信用管理专职人员、与信用管理相关的其他管理人员如财务部门的有关人员可采用结构工资的形式予以体现，即将这些人员的工资分解为若千部分，风险报酬则是其中的一个部分，且比重不宜过低，而这一部分报酬的实际取得则应根据与信用管理相关的指标的考核结果加以确定。又如对直接从事购销业务的人员采用见利提成分配办法的，可将交易事项按其信用风险程度分为几个档次，其信用风险程度愈高，则分成比例愈高。又比如，对一些高风险的特殊交易事项，可实行单项风险抵押经营，即由与此项交易相关的信用风险承担者向企业缴纳一定比例的风险抵押金，交易成功后，除退还风险抵押金外，将风险抵押金视同风险投资，从该项交易的盈利中划出一部分作为风险投资的相应报酬，其水平可数倍于银行流动资金贷款利率。如因个人责任原因形成信用风险损失则以风险抵押金抵补。

第4篇：企业信用风险管理范文

新制度经济学把制度理解为能抑制人际交往中可能出现的任意行为和机会主义行为的一套行为规则与程序。新制度经济学创始人道格拉斯•诺斯认为，制度是人为设计的、型塑人们互动关系的博弈规则，它旨在约束主体福利或效用最大化，是决定长期经济绩效的根本因素。制度约束包括两个方面：一方面，禁止人们从事某种活动；另一方面，界定可以被允许从事某些活动的条件。因此，制度是一种人类在其中发生相互交往的框架。制度作为人们相互交往的指南，通过为人们提供日常生活规则来减少不确定性，当经济主体做生意、借钱、驾车、人际交往时，就能够知道或者很容易学到应该如何去做。制度对经济绩效的影响是无可争议的，制度能够影响市场主体的行为选择，源于其目的是追求主体福利或效用最大化。罗纳德•科斯认为，降低交易费用，提高资源配置效率的关键是建立使市场主体讲信用的收益大于失信的制度。现阶段并不是所有的企业都讲求信用。据商务部统计，我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接经济损失高达6000亿元。有统计表明，我国企业坏账率高达1%至2%，且呈逐年增长势头，相比较之下，成熟市场经济体制国家的企业坏账率通常为0.25%至0.5%。我国每年签订的约40亿份合同中，合同履约率只有50%。虽然企业失信行为的泛滥并不能完全归结于行为主体的道德败坏，但与现有制度建设的欠缺有着必然联系。在不完善的市场条件下，人们实施机会主义行为的收益大于其成本，在征信成本太高而失信成本过低或为零的情况下，违约、造假、欺诈处处上演，必然损害企业的利益，造成市场失灵和秩序混乱，这是失信的主要原因。企业在不甘心受到相应损害的前提下，为了保持正常的交易，尽可能保护自身的利益，必须建立一套完善且有效的制度作为保障，信用风险管理制度应运而生。企业依据信用风险管理制度，对信用销售中可能产生的风险进行科学管理，成立专门机构和专业人员了解客户、合作伙伴和竞争对手的信用状况，制定科学的信用政策，为防范风险、扩大交易、提高利润、减少损失、增加赊销成功率等进行一系列活动，从而规避和降低信用风险。因此，从制度经济学的视角分析，企业开展信用风险管理是其追求效益最大化的必然选择。

二、制度变迁理论与企业制度建设

制度建设在社会中的主要作用是通过建立一个人们互动的稳定结构来减少不确定性。制度变迁理论的研究目的在于通过制度的产生与变动来研究某一经济主体的经济发展，并指出各经济主体经济绩效各异的根源。马克斯•韦伯指出：凡是适合生产力发展的经济制度就是有效的制度。企业制度作为社会生产的一种组织制度，随着生产力的发展和人们对经济活动效率的追求逐步形成，企业制度发展的直接原因是提高经济效率，这集中体现在企业制度的变革能创造一种新的生产力，新的企业制度既能节约生产费用、降低生产成本，同时也能增加产出，不仅能为管理的创新提供制度条件和前提，也能够提高企业经济活动综合效率。罗纳德•科斯指出，企业可以根据自身需要改变各种生产要素的利用率，达到最优效率，在交易成本大于零的情况下，制度安排对资源的配置和企业的受益都将产生影响，不同的制度安排会产生不同的资源配置效率，企业需要在不同的制度之间进行选择。道格拉斯•诺斯从人类行为理论和交易费用理论的结合考察制度产生和变迁的过程，制度是为了降低人们互动中的不确定性而存在的，随着生产专业化程度的日益提高，边际生产成本逐渐递减，以及信息不对称和市场中机会主义的存在，边际交易成本就会逐渐增加，从而影响经济效益。制度的稳定性丝毫不否定它们处于变迁之中的事实。制度变迁是一个复杂、渐进、非连续的过程，是由于社会中非正式约束嵌入的结果，不论是惯例、行为准则、行为规范，还是个人、公司之间的契约，制度总是处于不断演化之中。在经济活动中，组织及企业家从事有目的的经济活动，因而他们是制度变迁的主角，型塑了制度变迁的方向。虽然韦伯、科斯、诺斯等对制度研究的出发点和目的不尽相同，但都认为生产力或技术的进步以及制度的变迁，对社会或是一个经济主体的经济效益起到了决定性的作用。企业作为一种组织形式，是一个有目的的实体，是由其创立者设计出来、用来最大化其财富和收入，以及实现其他由社会制度结构所提供机会设定的目标。在追求这些目标的过程中，企业逐渐改变制度结构，不同约束之间的相互作用使得企业的财富最大化。最合理的制度安排就是使交易成本为零，如果原有的制度安排不能提高利润，原有制度安排下的某些人为了获取潜在利润，就会率先克服这些障碍，从而导致新的制度安排。信用制度变迁对利润增长的作用路径是在一个动态的经济系统中，现有的制度安排决定了市场经济交易机会与交易成本，从而决定了经济增长的收入及速度。当企业在生产经营过程中的进出口产品价格、原材料价格、劳动力价格等外界条件、因素变化进入经济系统时，则改变了现有的经济条件及收益结构，只有进行制度创新，创立新的合适的信用管理制度，才有可能实现潜在利润，实现经济的增长。因此，制度变迁是经济增长的必要条件之一，也是企业实现利润增长的必要基础。为了获得经济绩效，企业建立一套能够提高经济效益的制度是必然选择，以解决市场信息不对称，以及市场经济不完备情况下机会主义导致的生产成本增加的问题。这其中，建立科学、完善的企业信用风险管理制度是最优选择。

三、信用风险管理制度对企业核心竞争力的影响

企业核心竞争力是企业在各种创新能力中最基本、对其他创新能力起促进或制约性先导作用的创新能力，具有稀缺性、不可复制性等特征。企业的正式制度会影响企业的组织氛围，进而在资源决策时产生规范和理性，只有当资源与企业正式制度适配时，其创新能力才会提高。因此，企业制度创新能力具有企业核心竞争力的特征。企业信用风险管理制度作为信用销售中考察企业市场营销能力、营运能力、内部管理能力的核心制度，也具有核心竞争力的基本属性和特征，是企业获得持续竞争优势的来源之一。在当前的市场环境下，企业间的竞争愈演愈烈，赊销、信用交易规模不断增大，信用风险管理制度对企业核心竞争力的影响较为明显。企业通过建立规范化的制度和规则，有效降低企业的应收账款管理成本、存货成本等相关管理成本，同时迎合了客户不同交易方式的需求，大大提高了销售利润率和市场占有率，使本企业具有了其他同行业企业不可比拟的竞争力，在激烈的市场竞争中处于有利地位。一方面，信用管理制度的建立，在满足经销商或消费者短期融资需求的同时，能够迅速扩大市场份额，提高经营收益，实现了消费者价值和企业自身利益的统一。特别是在生产贸易链愈加紧密的情况下，只有加强企业信用风险管理，建立符合市场规范的企业信用风险管理制度，降低市场主体的交易成本，才能推进跨区域的企业合作，在实现企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低。另一方面，科学的企业信用风险管理制度有利于企业形成战略联盟，使上游供应商、制造商和下游渠道商之间形成稳固的供应链合作伙伴关系，提高交易对手的忠诚度和成功率，提升企业绩效，提高企业的竞争力。

四、新制度经济学视角下企业信用风险管理制度建设

新制度经济学认为制度由三个基本部分构成：正式的规则、非正式的约束（习惯、惯例和自我限定的行事准则）以及它们的实施机制。根据新制度经济学的理论，企业信用风险管理制度不仅包括企业制定的各种信用风险管理政策、规则等正式制度，也包括信用文化的培育、诚信教育等非正式制度。主要从以下几个方面着手构建：

1.建立客户资信管理制度

客户资信管理制度是指以客户的信息资源和资信调查为核心的一套规范化管理方法，包括企业内部信息开发制度、客户信息采集制度、客户信息管理制度、资信调查制度、客户信用分级管理制度等。建立客户资信管理制度，可以帮助企业及时掌握客户的信用状况，为制定正确的信用政策、发放信用额度提供依据。

2.建立企业内部授信管理制度

企业在交易决策过程中通过科学的信用审批方法和程序，审查客户的资信状况，控制授信额度。授信管理是信用风险管理的核心环节，企业应根据客户的信用等级、客户以往的交易记录，以及企业的信用政策，由专门的信用审查部门决定发放其信用额度。

3.建立应收账款管理制度

企业决定授信后，要对受信客户实施严密的风险跟踪管理，如发生销量大降、法律纠纷、财务收支危机等非正常情况时，企业信用风险管理部门应立即开展调查，并采取相应的防范措施，防止不良后果出现。为此，企业应建立应收账款档案及其动态管理信息化系统，建立应收账款分类管理制度、赊销客户监控制度、账龄控制制度和欠款催收制度等相关制度，并严格执行，尽可能做到既不失去已有客户，又能按期足额收回账款。

4.建立信用风险管理信息化系统

企业开展信用风险管理必须借助于现代信息技术，在条件允许的情况下，开发建设具有专业水平和完善的信用风险管理信息化系统，供企业各个职能部门使用，让企业的各个部门或环节都成为信用风险的管理者和控制者。信用风险管理信息化系统应该具备客户档案管理、客户信用评价、客户授信决策、债权保障管理、应收账款分析、账款催收管理等基本功能，实现企业对信用销售全过程的监控、管理、分析和预警等。为降低信息化系统的建设成本，可将系统与销售、会计核算信息化等系统的信息数据库联接与共享。

5.建立信用风险转移制度

企业信用风险转移制度的建立，有利于强化企业信用销售的债权保障，企业应尽可能采取信用风险转移办法将风险转嫁他人。信用风险的转移必须有机构愿意承接，但目前我国的信用保险和保理机构很少，业务受理范围也十分狭窄，基本局限在出口业务，因此在现实销售中，对于信用程度很高的客户，可以直接采用信用销售，信用程度达不到的客户，可以要求其提供抵押或担保，以增强债权保障，防止和减少风险的产生。

6.建立信用风险管理绩效考核制度

第5篇：企业信用风险管理范文

一、出口信用风险的一般性定义

信用风险是出口合同双方中进口商毁约合同造成产品不能出口或者由于进口商破产、财政状况恶化，不能支付出口合同上本应支付的货款，或者延迟货款的交付日期，又或者由于疏忽而使出口商产生损失的一种可能性。即：出口商不能收回货款的一种风险。Thomas E. Krayenbuhl把信用风险定义为由于进口商不能履行支付义务而使出口商产生损失的一种可能性。Dick Briggs and Burt Edwards则认为信用风险是进口方由于支付状况不佳和产品价格急剧下降，有意的不支付货款而引起的。

二、风险管理的一般性定义及目的

风险管理是指企业以使经济损失最小化，谋求经济成果为目的，针对在经营活动中会产生的诸多风险隐患所进行的体制性的决策过程。

R.I. Mehr & B.A.Hedges认为风险管理是为了有效的控制潜在的风险和谋求企业整体目标为目的的。Greene & Serbein认为风险管理的最终目的是用最少的费用来达到风险最小化，从而保全企业的收益和财产。

三、信用风险管理的方法

对于风险管理方法，学者们做了很多种分类，具体分类如下：

Atkinson把风险管理方法分类为移除（elimination），承担（assumption）， 转移（transfer）。Morris（2005）把风险管理方法分成，规避（avoidance），预防（prevention），保留（assumption）。Mehr & Hedges则分为风险转移（risk transfer），风险减少（risk reduction）和保险的利用（use of insurance）。Head则把风险管理的方法分为风险控制（risk control）和风险筹资（risk financing）。

如上所述为风险管理的一般方法，同样也适用于出口企业在出口过程中所产生的出口信用风险。本文将详述信用风险管理方法中的风险控制和风险筹资。

1.风险控制方法（risk control）

风险控制主要是在风险产生之前，通过预防措施，以使企业的经济损失最小化的一种 事前管理办法。因此，风险控制是以从根本上减少风险发生的频率和损失产生后，作为除融资以外的方式来缓冲风险为目标的。风险控制方式中，最能对信用风险起到积极作用的风险规避和损失控制。

（1）风险规避

风险规避是指发生风险的概率被判断为很高的情况下，不去承担产生的损失，而是通过放弃或拒绝合作停止业务活动来回避风险源。

具钟淳，朴光瑞认为风险规避管理方式虽然是出口信用风险管理最积极的方法之一，但是当信用风险发生的可能性被判断为很大时，出口商可能不会与进口商签订任何合同。这样的情况下，出口商就会丢失出口的机会。如果因为信用风险的原因而放弃贸易合同的签订，也可能会给其它海外当地市场的合同签订带来不好的影响，从而会导致产生潜在的损失。因此，规避虽然是最简单信用风险管理方式，但也具有其一定的缺点。

（2）损失控制

Mark Greene and Serbin认为损失控制的目的是减少产生风险的概率，从而降低损失频率或者减轻损失的严重程 度。一般损失控制活动是通过消除损失源，减轻风险态势，损失最小化和补救活动一系列概念达成的。

2.风险筹资

风险筹资是损失发生后，对损失进行财务性的补偿，从而使企业内的资金流动正常，缓冲风险冲击的一种方式。

郑鸿珠认为信用风险筹资，在信用风险管理上，是一种非常重要的核心管理方式。也是损失发生后的一种解决资金问题的事后活动。这种方式与信用风险控制在相互对应的同时，在信用风险进行有效的管理上，两种方式应相互补充灵活运用。信用风险保留（retention），信用风险转嫁和非保险转嫁都是信用风险筹资的方式。

对以上信用风险管理的一般方式风险控制和风险筹资的描述进行详细整理如下表：

四、结论

第6篇：企业信用风险管理范文

关键词 信用风险 评估管理方法 措施

中图分类号：F230.9 文献标识码：A

随着我国经济结构的调整以及银行业竞争格局的变化，发展中小企业金融业务已经成业银行增强核心竞争能力、实现战略性发展的必然选择。然而，目前我国整体信用环境欠佳，中小客户违约比率偏高，信用风险相对较大。因此， 为了确保中小企业客户业务健康、快速发展，同时也为了自身整体的经营效益的最大化及未来长远的发展，商业银行借助于科学合理的信用风险评估管理方法以提高对中小企业授信风险识别能力就犹显必要了。

目前中国商业银行在对中小企业信用风险评估及管理方面所存在的不足又有那些呢？

首先分析第一个问题：从优势方面来看，中小企业的适应性很强，其生产规模和市场容量相对较小，市场退出成本也较低；创新能力强；发展方向相对灵活，企业易根据市场的需求关系即使调整经营方向和组织结构。从劣势方面看，中小企业占有的资源有限，竞争力较弱；生命周期短，资金短缺；管理欠规范，中小企业管理体制落后，组织架构缺乏科学性，后备人才不足更强化了中小企业在竞争中的弱势地位；道德失范严重，中小企业缺乏长远发展战略，企业追逐短期利益，投机性为，欺骗性为频繁发生，信用程度较低导致发展成恶性循环趋势。

1商业银行在对中小企业信用风险评估管理方面存在的问题

1.1对中小企业评级标准不规范

目前，我国的大部分国有商业银行仍沿用对国有大中型企业的贷款管理办法来管理中小企业贷款。企业信用等级是银行对借款人信用高低的估计，是银行贷款风险管理的重要基础工作。各商业银行为了做好贷款的管理工作都相继建立了企业信用等级评估制度。但从我国现有各银行实施的企业信用等级评定制度来看，存在着标准过于偏好大企业的现象。在处理中小企业贷款时，仍借用针对大企业形成的客户评级标准，事实上构成了对中小企业的信用歧视。中小企业的信用标准不能反映中小企业的实际情况。

1.2评估门槛规定过高，对象范围限定过严

具体表现在：信贷品种过于单一，虽然我国的《贷款通则》规定贷款种类分为信用贷款、担保贷款和票据贴现三类。然而，金融机构普遍只对担保贷款（包括抵押贷款和保证贷款）感兴趣，而忽视了其它的贷款方式。银行信贷政策不合理加剧中小企业融资难。信贷管理缺乏弹性，调控存在“一刀切”现象。各行普遍对钢铁、水泥等国家重点关注行业停止发放贷款。对一些生产经营稳定、管理规范、实力强的中小型房地产企业、水泥厂，害怕出现政策风险，未能满足企业的融资需求，而且压缩、回收存量贷款。

1.3法律、法规建设滞后，加剧了银行对中小企业的“恐贷”心理

目前对支持中小企业发展的意见大多数是宏观指导性的意见，加之一些人为因素，一些地方默许甚至纵容企业逃废银行债务，法院对银行债权的保护能力低，银行在维护金融债权的过程中“赢了官司输了钱”的现象也多次发生，加剧了银行“恐贷”心理。同时银行也很少主动为中小企业服务。

1.4管理权限过分上收，不利于基层放贷积极性的发挥

严格的授权、授信管理制度，客观上削弱了基层商业银行对中小企业信贷支持的能力。上收地市级以下的固定资产及技改贷款的审批权限，地方中小企业项目投资的难度明显加大；贷款审批权限过分集中于上级行，不但影响基层行贷款发放的能动性，而且因审批手续、环节过多，会影响中小企业取得贷款的时效性；贷款审批权限集中，还会造成有贷款发放权的总分行不了解实际情况，而了解实际情况基层行却无贷款发放权的不利局面，不利于基层存量信贷风险的及时化解和增量金融风险的有效防范。

2商业银行在中小企业信用风险评估管理方面应采用的措施

2.1构建有效的信用风险评估模型

应努力提高中小企业信贷风险管理中的数据真实度与准确性，构建能适应我国实际情况的中小企业授信风险评估工具模型，以此来客观准确地评估授信风险。同时坚持“不以企业规模大小作为贷款条件、不以企业所有制决定贷款取舍、对各类企业（包括中小企业）讲究贷款风险大小，效益高低和诚信程度，坚持注重贷款风险的控制”信用评估的基本原则，本着实事求是的精神制定符合中小企业发展现状的贷款管理政策，合理确定信用评级标准，用发展的眼光，真实评定中小企业信用等级。

2.2拓展贷款服务创新品种

结合目前业务开展实际情况，进一步拓展贷款服务创新品种。一是存贷积数挂钩贷款，存贷积数挂钩贷款在南方地方性中小金融机构中大量应用，事实证明风险小，特别适应小型企业贷款急、小、频特点。二是开展生产用设备按揭贷款，此举可以促进生产型设备销售的增长，解决资金不足的矛盾，为新置和更新设备的小型企业扩大生产规模提升产品档次和竞争力提供一条新的融资渠道。三是推出流动资金整贷零偿贷款、自然人担保贷款、自然人委托贷款等新业务品种，同时将许多业务品种的适用范围扩大到中小企业。除积极增加信贷投入外，还通过开展票据贴现、保函、保理等业务，扩大中小企业的融资渠道，缓解中小企业资金紧张状况。

第7篇：企业信用风险管理范文

关键词：信用风险 信用额度 等级标准 应收账款 跟踪管理

一、前言

本文通过对比分析中西方应收账款管理模式，发现了我国应收账款之所以居高不下的原因：信用管理体系不完善，事前事中监管不到位，以及事后维权困难。要解决我国信用风险下的应收账款管理问题，应做到以下几点：设立专门的信用监管部门、完善销售回款流程、建立全套的信用风险管理制和应收账款管理体系，利用科学的方法手段来帮助管理。

二、我国企业应收账款的现状分析

（一）应收账款概述

应收账款是一种债权性资产，是企业为了提高销售额或者占领市场份额赊销商品形成的。对于企业来说，应收账款是一种债权。一般情况下，应收账款的产生往往是悄无声息的，在企业同客户签订赊购合同的同时，它就已经随着信用悄然而至了。

（二）我国应收账款管理的现状和形成的原因

据相关部门调查，发达国家的应收账款流动性比率为30%，而我国企业竟然高达50%，高出发达国家20%的水平。之所以会有这样的结果，可以总结为以下几个方面原因： 一是企业经营环境的影响。一方面是由于现在市场竞争越来越激烈，许多企业依靠赊销来抢占市场份额；另一方面是企业缺少诚信故意拖欠账款成为一种风气。二是企业自身的问题。中国的企业在应收账款管理方面的理论和经验都十分缺乏。三是没有建立销售前信用评估体系。我国大部分企业在销售前没有做详细的信用调查，更有企业销售取决于少部分领导者的主观喜好。四是销售和收款的时间差。因为一次交易的成交和收款时间会产生一段时差，这也是应收账款产生的原因之一。

三、应收账款管理存在的问题

（一）竞争加剧，观念未变

随着时代的脚步越来越快，市场上的产品更新也非常快，企业不需再储存大量存货，以防将来变得一文不值。所以企业为了抢占市场份额，除了降低价格、销售折扣，还采取赊销，导致应收账款大幅增加。采取这种销售模式看起来企业库存减少了很多，但是企业的应收账款却成倍增加，风险也越来越大。

（二）企业缺乏科学的内控

许多企业没有形成一套针对应收账款的内控体系，在企业应收账款无法收回时也是哑巴吃黄连十分被动。当前企业大多数都是看业绩完成情况，以完成任务状况评优劣，应收账款的回收等后续工作根本没人管理，而且应收账款与绩效考核没有直接利害关系，所以造成企业大部分部门、销售人员只关心销售业绩，对应收账款是否收回等后续工作置之不理。

（三）企业领导风险意识淡薄

大量企业只一味追求账面上的利润，没有对客户的信用状况做深入调查和评估，更没有预估应收账款的风险，只是盲目的去抢占市场，增加销售。

（四）事后维权困难

现实中，事后应收账款诉讼是一个漫长而且成本代价很高的过程，在诉讼中获胜后实际执行中也存在诸多问题，更何况许多企业根本就没有对债务人诉讼的意识，发生应收账款违约问题更多是不知所措。

四、应收账款管理问题的对策

（一）设立信用管理部门

首先，企业内部要设定一个相互制约的机制，单独设立一个信用管理部门以便和销售部门区分开，把销售目标和账款回收目标放在同等重要位置上。其次，企业可以把信用管理工作平均分配到其他相关部门，让每个部门都承担一些信用管理工作，这样也可以使各部门间相互制约。最后，如果企业已经成立的清欠机构应该合并到信用管理部门中，统一领导更方便工作的开展。

（二）完善回款流程制度

销售回款是非常重要的一个流程，现代企业也更加关注流程的设计和部门间的协调。销售回款做的好不仅会降低企业的风险，更能为企业带来足够大的利润空间。而要在信用管理条件下完善销售回款流程，首先要完善客户信息搜集的业务流程；其次就要完善客户信用评级过程；三是要严谨对待订单和内控过程；四是在销售过程中控制好风险；五是要认真对待货款的回收情况；六是要完善索赔处理流程。

（三）建立全套的风险管理制

虽然说企业的财富来源于客户，但是同样要看到风险也是来源于客户。现代企业往往都没有将信用管理系统化，这也就是许多企业的应收账款成为坏账、呆账的原因。要想建立一套完整的信用风险管理体系，就要做到事前、事中和事后的控制。

（四）建立应收账款的监控体系

第一，赊销发生监控，一般来说，销售业务流程主要是先由客户下订单，然后企业批准赊销，接着再供货、收回资金。而在这几个看似简单的环节当中，企业都要进行监控；第二，对应收账款分析管理，财务部应综合利用比率分析、趋势分析等方法，对一定期间的客户赊销情况进行统计分析然后交给信用管理部门和销售部门，以便及时确定应收账款的风险和对企业可能造成的负面影响提前做出合理安排；第三，双部门开展应收账款跟踪服务；第四，发挥内部审计的监督作用；第五，应用先进的信用管理技术。

五、结束语

以上就是对我国企业信用风险管理下的应收账款管理工作的一些研究。每个企业都必须要积极面对的。只有加强了企业的信用风险管理，设立专门的信用管理部门，利用专业科学的方法，做到事前事中和事后的跟踪监控，才不会因为应收账款的问题导致企业亏损甚至破产倒闭。

参考文献：

[1]罗元凤：浅谈突发事件下的企业财务管理[J].财会学习.2008

[2]海棠.浅析应收账款的管理.2008

[3] 严飞.企业应收账款风险防范及其管理研究. 2009

[4]张铁铸，周红.上市公司商业信用的实证研究[N].中南财经政法大学学报，2009.第130-135页

第8篇：企业信用风险管理范文

关键词：建筑企业；信用风险；防范；管理

由于建筑市场不规范、法律不健全以及信息披露制度不透明，建筑企业面临由客户带来的信用风险，在环环相扣的债务链作用下，信用危机达到空前的程度，恶化了整个信用环境。同时，房地产行业因高额的利润回报导致房地产开发企业和房地产开发项目如雨后春笋般纷纷设立和上马，由于开发业主实力参差不齐，开发项目手续不全，加上目前国家政策对房地产行业的严厉调控，建筑企业面临着巨大的的垫资压力和严重的业主信用风险。因此，建筑企业加强信用风险防范管理已经成为一项迫在眉睫的重要工作。

一、施工合同签订前的信用风险防范管理

业主作为工程项目的投资者，是建筑企业的客户和风险来源，业主的情况对建筑企业的工程实施和效益有着决定性影响。施工合同签订前的信用风险主要表现在有的业主实力较弱，相应的工程项目的风险也就越大；有的业主虽有一定的实力但是信誉较差，与这样的业主合作风险控制就更加重要；有的业主利用虚假工程信息作假发包，招摇撞骗，骗取保证金。因此从源头上防范风险，加强对业主的资信管理和信用评价是建筑企业信用风险防范管理的首要工作。建筑企业在选择业主应着重注意以下方面：

1、深入了解业主的基本情况。对业主的规模、财务状况、发展前景、经营作风、融资能力、偿债能力以及开发条件和资质等作认真的调查研究，进行分析评估；对招投标文件深入研究和全面分析，正确理解招标文件，具体地逐条地确定合同责任，吃透业主意图和要求，细心分析投标人须知；调查了解业主对项目工程的资金到位率情况，后续资金来源能否保证等等。在实际操作中，由于参联建、合作开发以及委托代建等多种因素的存在，往往造成合同的发包方并非项目的真正业主。因此，建筑企业在承接工程时必须对业主的主体资格进行审查，如果业主不具备相应的资格或者资信不足，建筑企业应当尽量避免与之签订合同。

2、核实工程前期的基本情况。工程建设四证（即立项、规划、土地、建设许可手续）是否完备，有否设计施工图，拆迁是否到位，“三通一平”工作是否已做好，项目周边是否存在矛盾和纠纷，避免在工程施工中途因违规建设等原因造成经济损失。

3、预防工程保证金陷阱。有的业主想利用施工合同骗取建筑企业的保证金，因此，凡交纳工程保证金的工程应采取防范措施以降低风险，如核实业主是否存在以及资信状况；落实工程是否存在以及报建手续的合法性；业主是否已落实工程后续资金，防止垫付的资金被套牢；要求业主提供财产抵押或第三人担保；尽可能进行公证，并对业主收取的保证金由公证机关制作赋于强制执行效力的债权文书。

4、设计好业主违约情形及违约责任条款。实践中，很多工程施工合同无业主违约责任，或业主违约责任约定不全面、不具体，对业主缺乏约束力，建筑企业失去了法律上权利保障，导致在业主失去诚信时根本无法操作。因此，建筑企业要重视在工程施工合同业主承担违约责任条款设计，以便日后行使权利。

二、施工合同履行中的信用风险防范管理

业主在合同履行中的信用风险主要表现在：在工程履行中滥用权力，拖欠工程进度款；随意干扰工程正常施工进度，又不给以补偿；无力支付工程进度款使建筑企业承受巨大的经济风险等。因此，建筑企业在施工过程中要注意以下的信用风险防范管理：

1、密切关注业主支付工程进度款的能力。为减少业主在支付进度款上的信用风险和防范业主拖欠工程款，在施工过程中，建筑企业在符合施工合同关于工程进度款支付规定的条件下，应及时取得监理工程师的确认，并开具支付证明书以便向业主提出工程进度款的支付申请。根据《合同法》第283条规定：“发包人未按照约定的时间和要求提供原材料、设备、场地、资金、技术资料的，承包人可以顺延工程日期，并有权要求赔偿停工、窝工等损失。”在工程进度款拖欠严重的情况下，建筑企业应及时催告业主立即纠正违约行为并采取有效对策。

2、重视施工合同的履约管理。合同是双方履行权利义务的依据，也是建筑企业催收工程款的重要依据。建筑企业行使催告权要特别注意，单方面发给业主的书面文件，如果没有业主签收或者邮政部门、公证部门确认送达业主的证据，在产生纠纷时，业主会轻易地否认曾收到过此类文件。因此，对于业主涉及工期、价款等重要文件签收方面的违约，建筑企业要予以高度警惕，要有理有节地及时交涉，交涉无果，业主仍拒绝签收的，要采取特快专递邮寄送达甚至公证送达等方式保全证据。对于履约中业主以非正式的书面方式、口头方式或事实行为单方面作出的对合同条款的变更不能全盘接受，对建筑企业不利的变更要以书面形式明确拒绝。对确需变更的，应以双方盖章的补充协议等正式书面文件予以明确。在出现工程进度款不按时足额支付业主严重违约且无纠正措施的情况下，建筑企业要敢于暂停施工，采取措施防止损失的扩大。当业主要求建筑企业在合同约定之外完成某项工作时，或者当因为业主或者其他不可归责于建筑企业的原因导致工期延误或费用增加时，建筑企业要按合同约定的程序和期限，及时签证，及时索赔。业主对索赔金额不能及时给予确认的，建筑企业应特别注意保留由业主或监理工程师签署过的相关证据。

三、工程竣工后的信用风险防范管理

工程竣工验收后，业主的信用风险主要是拖延办理竣工结算或者拖欠工程结算款。提高竣工结算能力和提高逾期应收账款的管理水平成为建筑企业工程竣工后信用风险管理的一项重要工作。因此，建筑企业在要注意以下方面的风险防范管理：

1、抓紧工程结算的编制并送出给业主或约定的第三方审核。工程结算书编制的迟与早，直接关系到建筑企业资金回收的快与慢，并对建筑企业周转资金使用效率产生重要影响。在工程后期，大多数建设项目资金紧张，若不能及时结算，业主则不会再拨付工程款，拖延的时间越长，逾期应收账款的风险也越大。所以建筑企业一旦按照图纸要求完成施工后，就要及时按照约定办理竣工验收，编制工程竣工结算，按照施工合同规定的时间送审和办理完成竣工结算。

第9篇：企业信用风险管理范文

关键词：企业信用 信用管理 流程再造

企业信用是企业在市场（信用）经济中立足之本，其主要指企业获得社会公众信任度、美誉度、知名度等程度。企业的信用管理主要包括企业风险防范管理和企业诚信管理两方面。其中企业风险防范管理主要指企业规避信用风险丧失的管理，主要包括客户资信管理、资金担保管理、账款回收管理等，其目的是防范与企业交易的当事人出现违信、失信、败信等问题时对企业造成的经济效益损失。企业诚信管理则指从企业角度出发，规避企业自身失信、违信、败信等造成的信誉损失问题，要求企业从生产、经营、销售、售后服务等环节调整社会整体对于企业的期望值，达到企业管理高效稳定、经济安全发展的战略目标。

一、企业信用管理中存在的主要问题

（一）合同纠纷导致的信用危机

据商务部最新调查显示，我国60%的企业合同纠纷为4起以下，20%的企业合同纠纷为5起以上，10%的企业合同纠纷为 10 起以上，只有 10%的企业没有发生合同纠纷。企业之间拖欠货款、骗贷、欠贷等问题是造成企业合同纠纷的主要原因，另外因为国内企业融资渠道单一，面临短期流动资金短缺问题时，常常以提高账面应付账款额度的方法饮鸩止渴，也产生了合同纠纷问题。企业信用贬值造成的假、赖、骗、诈、欺五大恶性经济问题会直接造成企业和国家的经济损失，另外其间接影响着外企投资和合作期望、消费者消费信心和权利，市场（信用）经济秩序和发展。

（二）产品质量导致的信用丧失

企业产品质量不合格、企业规模化造假行为等质量问题，造成企业信用丧失，严重阻碍着企业的经济发展和市场（信用）经济秩序。现阶段关于产品质量的投诉问题主要有一下几类：第一类是建筑行业质量投诉问题，例如延迟交楼、延迟办证、建筑面积缩水、随意改变公共设施规划功能等，均成为建筑质量问题的典型案例。第二类是与生活密切相关的“衣食住行”类的产品质量投诉问题，例如车辆质量、家电质量、鞋子质量等；第三类是食品质量投诉问题，如“苏丹红一号”、“三聚氰胺”等添加剂造成的“广州散装假酒”、“四川泡菜”、“重庆火锅底料”、“毒奶粉”等食品安全事件层出不穷。上述的产品质量问题是企业提供服务的基本所在，产品质量的高低和合格与否，是企业必须解决的问题之一。

（三）上市公司的无信现象

上市公司亦被称为公众公司，一般情况下其诚信度应该高于其他类型企业，但是我过上市公司却面临着不同程度上的“立案调查”和“公开谴责”，其陷入诚信危机的原因如下：一是因为上市企业对外借款、贷款、质押担保等问题未及时对外披露，或者其质押担保出现问题影响其经营业绩，以至于股权被法院冻结、拍卖或清算；二是因为没有及时做出业绩报告或者业绩报告前后出现偏差；三是因为未对对外投资或者重大合同进行及时披露。

二、企业信用管理流程再造的措施

（一）企业信用管理组织结构再造

企业信用管理组织结构是企业实现诚信管理目标、运行业务流程的基础保障。企业信用管理组织结构再造的关键点是选取责权分明的组织模式，发挥信用管理的权限效能。全程信用管理模式应运而出，其模式要点为：一是在企业总经理或者理事会下设独立的信用管理部门，以协调企业销售和财务目标，形成科学合理的风险规避机制，防治信用风险的产生；二是将信用管理模块划分给若干部门，通过责任分担，让各部门在信用管理中明确管理目标和自身角色；三是建立企业信用管理委员会，改革企业信用管理的思维理念，改善企业和客户间的协作关系，适应信用经济的发展趋势。

（二）企业信用管理过程环节再造

信用管理过程环节再造的目标是明确企业管理责任、提升管理效率和加强业绩考核。企业信用管理过程环节再造是企业整体信用管理流程再造的核心环节，其主要由授信流程、应收账款跟踪管理流程和收账流程三个子流程组成。

授信流程内容主要包含建立完善客户信用档案和科学合理授信客户两个方面，建立完善客户信用档案的实施过程要求用严格合理的方法保障客户信用档案的准确性，要求根据档案实施“授权给号、按号签约、以约盖章”的流程机制，要求信用管理部门度合同签约章进行统一管理负责。信用管理人员在进行授信客户执行活动时，必须事先与客户沟通交流，客观评价客户信用，可以在使用定量模型的同时，结合本企业的实际情况，做出最终的信用评价和授信决策。

应收账款跟踪管理流程则指在企业货物签发后，要求定时定期与客户进行对账，获取债权凭据，明确企业和客户的债务关系，减少企业和客户间的经济纠纷现象。可以通过分析处理应收账款账龄、集中程度和建立应收账款定期报告的机制来保证企业的信用成本，定期报告可以包括月度报告、季度报告、年度报告、特殊报告等，用以处理不同情形下的应收账款管理。收账流程的关键措施是根据销售台账记录数据，建立完善分客户、分合同、分发票那个的账龄分析表，然后提出相应的对账制度和应收账款冲销制度，必要时可以建立针对不同期限逾期账款的催收程序。

（三）企业信用管理其它环节的再造

企业信用管理其它环节的再造主要包括两方面的内容，其一是建立完善关于业绩考核争议的激励协调流程。激励协调流程指在业绩考核过程中加入员工信用管理的评价和考核。其二是企业员工信用意识再造指对企业管理层进行信用管理培训和信用管理知识学习，然后自上而下推动信用管理流程再造的顺利进行。

三、结语

企业信用问题不仅影响着企业自身的生存和发展，也影响着宏观区域的经济建设，只有认真做好企业信用管理工作，建立完善企业信用管理体系，完善企业信用机制，才能使企业经济效益获得和谐、稳定、持续的发展。

参考文献：