城投公司财务核算精选(九篇)

第1篇：城投公司财务核算范文

一、我区拆迁资金管理现状

我区的拆迁工作由区拆迁办牵头管理，区财政负责资金筹集和核算，各街办负责组织实施。拆迁项目概算首先由各街办编制报送区拆迁办审核，再由区政府办转区财政复核，最后由区财政局将复核结果上报区政府审批。拆迁资金的核拨流程是：在区政府批准的概算范围内，由区拆迁办按招投标合同价、拆迁进度及审计报告等制单报分管拆迁工作区长审批，区财政根据区政府审批单核拨给项目实施街办，各街办再根据项目实施情况将拆迁资金及时拨付到项目拆迁公司和相关单位。

根据*区财政局2009年6月对观音山、任港、钟秀、文峰、狼山镇五个街办拆迁资金管理工作的调研情况，上述五个街办都能按区财政局的要求做到专户核算拆迁资金，专人登记项目台账，均实行电算化记账，均执行行政单位会计制度，大部分在往来科目下按拆迁项目进行明细核算，但因使用的财务软件不统一，报表数据反映不够直观，资金结算与分析必须借助另行登记的项目台账。经对各街办上报数据统计，20*年至2009年4月底五街办计收到区财政拆迁资金拨款23.35亿元，同期拆迁支出18.35亿元，2009年4月末账面时点余额5亿元。

二、资金管理中的存在问题

1、管理口径不统一。全区年度拆迁计划由区拆迁办统一编制，原则上全区拆迁项目均应由区拆迁办扎口管理，但事实上*开发区的拆迁项目（工业）未纳入拆迁办管理范围；全区年度城建项目计划由区建环局统一编制，原则上全区城建项目均应由区建环局扎口管理，但事实上景区、开发区的城建项目未纳入区建环局管理范围。这种管理体制在实际操作中有些不顺，不便于全区统一政策和口径，在政策、制度的执行方面难免存在差异。

2、财务核算软件不统一。各街办拆迁专户使用的财务核算软件各不相同：狼山镇、钟秀两街办使用国强浪潮财务核算软件，观音山、任港、文峰使用乡镇财政信息系统核算软件，而区城司（区拆迁资金专户）使用用友财务核算软件，在科目设置和财务核算体系上存在部分差异，不便于区财政加强对街办拆迁资金的及时监管。

3、对开发区、景区的管理体制不明确。区政府对景区、开发区统而不统的管理现状，难以调动基层人员参与管理的积极性。具体工作中表现为在资金筹集、核算方面存在依赖思想，缺乏主人翁意识，被动应付，不利于提高资金使用效益。在区财政资金趋紧的形势下，两区只向区财政申请部分城建资金，还有部分直接在公司贷款户中列支，不便于区财政及时掌握项目资金使用的全面情况。

4、相关拆迁政策已不合时宜。在20*年市政府将城建体制下放区级的同时，拆迁管理体制未能按城建体制同步下放；市政府在2003年调整确定的拆迁标准至今仍在执行，显然已不符合现今的市场行情；市拆迁办制定的区位价补偿政策没有适时调整，基层拆迁难度较大，在一定程度上影响了拆迁进度；另外，市拆迁办要求区政府在领取拆迁许可证之前首先必须把拆迁资金按招投标价全额汇入市拆迁办指定的专户，且公告期限较长，然后方可按项目合同和拆迁进度分期拨付使用。这种管理模式虽然保证了拆迁资金的安全到位，确保了拆迁户的利益，但增加了区政府的融资成本，影响了区级拆迁资金的合理调度。

5、相关部门对区位价补差资金管理不到位。因观音山地区拆迁安置工作的特殊性，区政府授权观音山街办办理区位价补偿单的填制和下发工作。但观音山街办没有对其开具的530元/平方米的区位价补偿单及时汇总建档，也未报区拆迁安置办备案。这样，在安置程序中，低价位商品房开发公司从安置户手中收取并向区财政提交的补偿单的真实性就得不到准确核实，势必给安置工作中的资金结算带来不便，给审计工作也带来难度。

6、区四大国有公司专职财务人员不足。在市级城建事权下放而人权没有配套下放的情况下，区级相关部门的人员编制都紧，人少事多矛盾比较突出。目前，我区城司财务工作由区财政局人员兼职，开发区总公司和东城公司财务工作由开发区财政局人员兼职，天一置业公司财务人员（区财政局委派一名总账会计）兼职销售部的工作。专职财务人员严重不足，兼职人员疲于应付，管理水平难以提高。加之，下半年约62万平方米的安置工作量将占用兼职人员很多工作时间，日常财务核算和财务分析工作的及时性得不到保证。

7、五大公司注册资本较小，融资额度受到一定限制。2009年4月底，区政府五大投资公司的注册资本总额为5.28亿元，其中：城司1.18亿元，开发区总公司1.1亿元，东城公司1亿元，景区总公司1亿元，天一置业公司1亿元。自2008年下半年以来，受国际金融危机的影响，我市土地市场很不景气，作为我区拆迁资金主要来源的土地出让金收入入不敷出，区政府推进“双百双十”项目的资金筹集渠道只能是向银行融资，而目前五大公司的资产负债率均已达到80%，再融资受到额度限制。

8、安置房建设滞后，超期过渡费负担较重。20*年起，*市区全部采取向拆迁户提供低价位商品房的拆迁安置方式，主城区承担的低价位商品建设任务很重，经多方努力，到2008年底，*区已完成8000多户的安置工作，较好地解决了最为广大拆迁户所关注的过渡难、安置房建设迟缓不到位的问题。但仍有5000余户群众在外过渡，区政府在今后几年内仍将承受每年约4000万元超期过渡费的巨大压力。少数未得到理想安置的群众在泰然领取超期过渡费的同时依然对政府心存不满。

9、其他相关问题。部分拆迁公司不及时送审，审计、结算工作滞后；非居拆迁成本较高，不确定因素较多；街办城中村改造项目资金筹集难度很大。

三、强化拆迁资金管理的建议

1、城市政府的主要职责要从原来规划、建设、管理三个环节转变为规划、建设、经营、管理四个环节,把城市经营摆上重要位置,积极探索城市发展的新思路。建议市政府要充分考虑区级财力、人力的实情，科学安排拆迁项目，适时合理调整房屋拆迁补偿标准，为区级拆迁工作的顺利实施打好政策基础。必要时应向区级提供对口管理的人力资源和技术支持。

2、建议区政府要进一步完善区与街道、开发区、景区的管理体制，充分调动基层财务管理积极性，合理节约拆迁资金，提高资金使用效益。同时，建议在业务监管上将开发区拆迁项目（工业）纳入区拆迁办扎口管理，将景区、开发区的城建项目纳入区建环局扎口管理，进一步理顺管理体制。

3、在年初编审拆迁计划和城建计划环节，建议区政府及相关部门要充分权衡可能与需要，增强工作的计划性，既要考虑市里的考核任务，也应兼顾实际需要和财力与人力可能，及时向市政府提出反馈意见，有序推进拆迁工作，摊子不宜过大。

4、在资金筹集环节，市区政府要加快土地上市的运作，确保土地出让金的早日回笼；区财政要充分发挥城市资产的综合效益,走以城聚财,以城兴城的新路子，促进投融资体制改革，突破城市建设瓶颈，创新破难，用活存量资金，适当增加五大公司的注册资本，通过向金融机构融资和吸引社会资金等多种方法，全方位筹措城建资金，切实保障拆迁资金的及时到位。既不能害怕负债而耽误必需的基础设施的建设，进而影响当前区域经济的发展，又要避免盲目举债无力偿还而破坏长远的可持续发展，要建立相应的投资风险机制和投资约束机制。

5、在资金使用环节，区财政要进一步加强对街办的资金监管。拆迁资金下放到街办管理以后，可以进一步强化拆迁资金的审核工作，对街办财政所（科）的财务管理水平要求也相应提高。区财政应统一全区各街办拆迁资金管理制度和财务核算软件，进一步规范资金管理程序，更好履行财政管理和监督职能。区政府拨付给街道的19%推进费中只有1%的工作经费可列入街办预算外收入，另18%的调节经费街道应在拆迁项目间调剂使用，特殊附属物的补偿也应在18%的调节经费中列支，区政府不再另行补偿。

6、在工程管理环节，建议相关部门要做实征地、拆迁的前期调查工作，加强协议签订过程中各相关单位的责任落实，缩小协议补偿与实际补偿金额的差距，降低拆迁成本；在确定评标细则时，不能一味强调最低价中标，建议让公正处介入招标评价段的资格审查程序，防止低价中标、高价结算现象的发生；要充分运用相关政策杠杆引导群众认可拆迁、配合拆迁、主动拆迁，极大地加快拆迁进度，确保工程质量，提高财政资金使用效益。

7、在资金监管环节，建议区拆迁安置办各科室要建立健全拆迁项目台账和项目档案，包括电子表格台帐（特别是安置房购房凭证明细台帐、非居补偿明细台帐、超期过渡费发放明细台帐，530元/平方米区位价补偿台账等），规范审核程序。考虑到安置工作的滞后和复杂，超期过渡费核发的工作量较大，建议除当季调整部分按实结算外，其余均按季定日核发。区拆迁办可于每季末5日前审批好资金申报单，区财政于每季末10日前发放到街办财政所（财务科），以便各街办财政所（科）能定期发放到拆迁户手中，切实保障拆迁户切身利益，维护社会稳定。若因拆迁户的主观原因而延长过渡期的，区拆迁安置办应及时通知停发。

8、在项目结算环节，建议市、区拆迁办要联合推进审计、结算工作。在工程招标资格审查阶段，对不及时送审或不积极配合审计工作的低信誉拆迁公司，要根据不良记录取消其入围资格，确保财政资金的安全；对已审计拆迁项目的管理费，建议由区城司按审计数拨付到各街办，由各街办按项目实施情况把关拨付给拆迁公司，对项目结算不及时的拆迁公司，要研究制定相应的制约和跟踪管理措施，确保已完工项目的及时结算。

第2篇：城投公司财务核算范文

一、关于组织框架

1.将现有“区城市建设投资开发有限责任公司”更名为“区城市建设投资开发（集团）有限责任公司”（以下简称区城投集团）。

2.区城投集团下设三个子公司，即长春经济开发区创鑫投资有限责任公司（以下简称创鑫公司），区城镇建设开发投资有限责任公司（以下简称区城镇开发公司）和区国有资产经营公司（以下简称区国资经营公司）。

3.区城投集团和子公司只设一个董事会和监事会。

4.区城投集团和子公司均为独立法人，自主经营，自负盈亏，独立核算。

二、关于责权定位

1.区城投集团负责经营管理用以保障其现有贷款余额本息偿还能力的土地、房屋等资产，负责偿还原城司债务。该资产具体由董事会以文件形式另行确定。其他资产原则上按地域划归创鑫公司和区城镇开发公司，待该资产解除抵押后自行归属相应公司，原抵押债务由集团公司负责偿还。

2.创鑫公司经营管理长春经开区内的一级土地市场，并负责该区内的基础设施建设及工业用地的补贴。

3.区城镇开发公司经营管理城市规划区外（含乡镇）的一级土地市场，并负责相应区域的基础设施建设。

4.区国资经营公司负责经营管理区属国有资产，提供区财政收支平衡资金，提供除长春经开区外区城建交通所需部分资金，必要时提供融资平台。

5.创鑫公司和区城镇开发公司所分资产不以现行评估价计算，但在本次分配时，要核算包括原报批费用等实际成本，所办相关手续费用支出均由相应子公司承担并出据，在抵押解除取得该资产时如约归还给区城投集团。

6.区城投集团积极支持子公司做大做强，其现有资金除该公司所需还本付息资金和应支付更名成立前的其他债务外，其他资金经董事会或董事长同意，由创鑫公司和区城镇开发公司向其出据借支，且如约连本带息归还给集团公司。

7.区城投集团负责对子公司的财务监管，向子公司派驻财务总监，制定资金调拨和使用监控制度。

8.区城投集团原则上不得向子公司以外的其他单位和个人借款。

9.区城投集团统筹、协调集团公司及子公司报批储备土地、申报项目和贷款融资，必要时为其提供融资平台，其报批的土地和贷款归子公司所有，产生的费用和债务均由子公司负责。

10.区城投集团和子公司实行资源整合，明确专人负责规划、土地报批等工作。

11.长春经开区管委会与创鑫投资公司之间就责权利关系制定科学合理的体制机制，具体制度由董事会另行确定。

三、关于监管制度

1.区城投集团应严格控制集团公司及所属子公司的资金借贷规模和负债比例，不得私自向银行借贷或对外进行担保。

2.区城投集团通过财务检查等方式加强对资金的风险控制，加强对营运资金的管理，对子公司的重大投资和贷款担保项目实行审议监督，子公司及时出具真实的书面报告。

3.区城投集团对子公司实行财务监管：其中单笔经费一次性支出人民币10-50万元的，由集团公司审核并报经董事长同意；50-100万元的报经董事会同意；100万元以上的须在董事会研究后，报经区人民政府同意。

4.区城投集团应加强财经制度管理，严格区分生产性和非生产性费用支出，从严控制非生产性费用支出。

5.将工程项目的投资方和建设方严格分离，投资方应对工程的预算、决算实行认定和监管。长春经开区以内由创鑫公司作为投资方的项目，由长春经开区管委会负责实施；由区城镇开发公司作为投资方的项目，区住建局或乡镇人民政府负责实施。区城投集团公司原则上不经营新的建设项目。

四、关于办公保障

1.区城投集团与所属子公司实行集中办公，办公场所设于原区国资局办公楼。

2.区城投集团和子公司的人员经费和工作经费每年由集团公司作出预算，董事会（监事会）审定，报批土地及项目费用原则上以资产规模和融资额按比例确定工作经费，具体办法由董事会确定。

3.区城投集团及子公司班子成员和工作人员待遇，坚持薪酬和绩效相统一原则，根据当年区政府设定的目标及完成情况确定，由集团公司根据各公司经营业绩提出方案后提交董事会审定。

4.可根据工作需要按程序依标准购置交通工具。

五、附则

第3篇：城投公司财务核算范文

一、指导思想、基本原则及总体思路

（一）指导思想。全面落实科学发展观，进一步解放思想，创新思路，积极推进政府行政管理体制改革，深化城市市政公用事业改革，加快推进城镇化进程。促进城市资源、资产的有效整合和合理流动，建立政府主导、政企分开、社会参与、市场化运作的新型城市建设投融资体制，为我县城市建设又好又快发展提供有力保障。

（二）基本原则。投融资体系建设按照“积极稳妥、分步实施”的原则进行。要立足我县实际，规范投融资公司启动运营，融资规模既考虑满足城市建设资金需求，又控制在县财政可承受限度之内，实现城市建设的可持续发展；要先把投融资公司做大，解决融资问题，再扩大经营范围，增加主营业务，做强投融资公司。

（三）总体思路。按照“政府主导、政企分开、市场运作”的模式，以县国有资产经营有限责任公司和城市经营投资有限公司作为投融资平台，通过注入资本金、增加有效资产、现金流量等措施，先做大公司，再逐步赋予公司土地开发经营、城市资产经营等职能，通过履行职能，实现国有资产保值增值和公司自身的发展壮大，使公司逐步发展成为资产规模大、资产质量优、投融资能力强、偿债能力佳的综合性投融资机构，形成融资—投入—收益—再融资—再投入—再收益的良性循环机制，走出一条以城建城、以城养城、以城兴城的市场化路子，形成资金“借、用、管、还”一体化长效机制。

二、搭建投融资平台

（一）公司组建。以县国有资产经营有限责任公司和城市经营投资有限公司为基础，组建投融资公司，作为政府主导的城建投融资主体。

（二）公司性质。投融资公司为国有独资公司，领导成员由县政府提名。

（三）公司职能

1、围绕县委、县政府的工作部署，针对县政府下达的城市项目建设计划，加强与各金融机构的联系和沟通，依法进行融资、建设、管理以及部分项目的运营。

2、投融资公司作为项目法人，承担城市基础设施和社会事业等公益性项目的开发建设和经营管理，并享受国家相关财政、税收的政策优惠。

3、建立城市规划与土地储备相结合的联动机制，在公司设立土地储备分中心，通过项目合资、合作等多种方式，引进社会资本，推进城镇土地储备、整理和开发工作。

4、受县政府委托，参与旧城、旧村拆迁改造，形成的储备土地，通过招拍挂形式注入投融资公司，实现土地增值，获得收益。

5、运营管理分散在各部门的城建资产和其他政府性资产。

（四）公司管理。依据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中华人民共和国企业国有资产法》等有关规定，进一步完善公司章程、企业法人治理结构，运用市场机制，加强企业内部科学管理与决策，建立健全公司的劳动人事、统计、财务、投资管理及公司议事规则等内部制度，形成规范的权限、决策、执行、监督体系。

三、公司的运作

根据公司职能，通过整合各类政府资源，把现有能够利用的分散在各部门的城建资产和其他政府性资产全部划转到投融资公司。

1、对已划转到投融资公司的企事业单位资产，根据有关政策规定，理顺产权关系；由国资局牵头，摸清拟划转的国有资产情况，完成清产核资，确定有效资产，尽早实现划转。

结合我县实际，企业资产划转，目前保持原管理体制不变，即人事管理、重大经营决策、资产处置等仍按体制由相关部门审核、审批，但通过投融资公司履行手续。财务方面，在管理权限不变的前提下，账务上实行合并报表，以形成银行认可的有效资产。

2、选择部分县直行政事业单位，对其占有使用的土地、房产以及所属经营性资产进行整合，从原单位剥离划入投融资公司。

3、将城市规划区内已拆迁开发的部分土地和已完成项目竣工财务决算的道路、管网、绿地、公园等城市资产注入投融资公司。今后，根据建设发展情况，逐步将其他城市资产和资源划入投融资公司。

4、把重大城市基础设施项目周边和旧城、旧村改造形成的储备土地，通过招拍挂形式注入投融资公司。

四、建立健全各项机制

（一）建立规范的决策机制。成立由县长任组长，建设、规划、国土、财政等有关部门为成员的县政府投融资管理领导小组，增强宏观调控能力，提高政府投融资决策的科学化、民主化水平。每年年初，根据全县经济发展和财力情况，制定投资和融资计划，确定融资方案和投向，按照法定程序审批后，下达给投融资公司执行。在不影响既定项目建设资金需求的情况下，经县政府投融资管理领导小组研究，所融资金可以在不同项目之间进行统筹调剂使用。

第4篇：城投公司财务核算范文

随着我国经济的飞速发展，城市化进程不断加速，我国对环卫行业的工作量越来越大，投入也越来越多，一些地方政府为了减少环卫行业投资压力，采用招标、引资的方式解决资金不足的问题，因此财务核算的方式也发生很大的变化。本文就新形势下我国环卫行业会计核算若干问题进行探讨，提出相应的措施。

关键词：

城市环卫；存在的问；措施

随着我国城市化进程的快速发展，我国环卫行业的工作量不断增加，资金投入量也不断上升，如果目前我国每平方米一年按照10元计费则清扫保洁费用，垃圾清运费按照每吨75元计费，保守估计全国每年要投入的费用大约800亿元，如果我国垃圾清运量每年依然保持3%的速度增长，我国投入环卫行业的资金接近千亿元。我国为了减轻对环卫行业的资金投入，目前正处于将环卫行业向市场化方向推进，比如2016年3月底，启迪桑德环境资源股份有限公司已获得全国70多个环卫项目，公司规划到2016年底环卫项目数量突破150个亿，合同金额将达到30-40亿元；龙马环卫装备股份有限公司2016年已新签项目年金额已达到3.4亿元，预计年底有望突破10个亿。新安洁环境工程有限公司、玉禾田环境发展集团股份有限公司，也均在环保资本市场，借助融资渠道拓宽以加速项目获取进度。随着环卫单位或者融资或者与一些企业进行合股，环卫单位体制上发生了巨大的变化，因此财务核算方面也随之发生变化。

一、对固定资产的核算的探讨

目前我国环卫单位的核算方法是按照我国制定的《事业单位会计准则（使用）》和《事业单位会计制度》进行核算，按照以上相关规定，环卫单位在购进商品时，核算人员将商品的购置的费用计入固定资产账目，在商品使用期间对不计折旧费用，直到购进的商品报废后一次性处理；新建设的项目也是一样，项目建设结束后开始投入使用，在使用过程中不计折旧费用，直到建设的项目报废一次性对项目所有的费用进行折旧。这种对固定资产的核算方法的结果造成环卫单位的成本核算与实际相差很大，因为我国每年投入到环卫单位的资金上千万，其成本也上千万，购置的商品和建设的项目每年都实际存在一定的折旧，如果不计费用与实际成本存在很大的差异，因此需要改变，可以模仿目前国内企业成本核算的方法对固定资产进行核算，非常实际。

二、对环卫单位对外投资方面进行核算的探讨

随着环卫单位体制的改革，一些单位也出现外资投入的问题，在我国现行的事业单位会计准则（使用）》和《事业单位会计制度》中，也增加了对外投资企业核算方面的内容，但对于权益方面核算有些模糊，因此对于环卫单位应该对其进行完善，一是对国有资产进行很好的保护，同时也对外商投资企业一项利好的法律规定。

三、对环卫单位引进资金方面核算的探讨

为了加强城市环境保护的力度，改善城市的居住条件，一些城市采用引进资金的方法加大对城市环境改善力度。比如一些城市引进资金对城市垃圾进行处理项目，使用的一些设备是属于国家所有，当合同结束后还应该归还国家；同时还存在企业投入资金建设的设施，合同期满后如何进行核算呢？本人认为可以采用两种方法进行核算。1、采用如果是企业投资建设的环卫基础性设施，可以使用特许经营权进行按照合同规定投入资金，在特许权合同期满后，作收回资金帐处理，对收回的实物，按照折旧期限和对实物的现场评估进行折价，按照估价值借记“固定资产”，“材料”等科目贷记“固定基金”等科目对收回实物资产价值与投资额之间的差额应以货币形式进行补偿，受到企业补偿时，借记“银行存款”等科目贷记“事业基金一般基金”科目。2、而对于企业投资购买的及建成垃圾处理基础设施的使用权的财务处理，在收到企业支付的购买资金时，借记“银行存款”等科目，贷记“事业基金一般基金”，对于企业使用环卫单位的资金建设的设施，按照固定资产折旧和现场评估结果，核算出其真实的价值，在特许经营权结束合同期满后，环卫单位收回资产时所作的资产值按照借记“固定资产”，材料登等科目，借贷“银行存款”贷记“事业基金一般基金”科目，如果收回的资产价值大于投资之初的资产价值，可以采用双方协商的方式处理，协商不成由当地法院做最后总裁。

四、对于环卫单位会计报表体系的探讨

对于环卫单位的财政预算管理，需要的会计信息主要是财政资金的收入、支出及结余等项目，环卫单位是社会公益性事业单位，他上报的财务信息不仅为了满足财政部门的需要，同时对自身运作时也需要做参考和衡量，而目前环卫单位在工作时只按照制定的资金计划进行实施，只要不超出计划就达到标准了，而财务核算只向财政部门上报财务报表，因此环卫单位的核算对环卫单位的运行起不到应有的作用，因此作为环卫单位的财务部门应建立其良好的财务体系，环卫单位的领导应该对基层领导进行严格的考核，按照资金计划对于节省多的单位进行奖励，对于资金超出的单位进行处罚，并对资金使用情况进行严格的核算，其目的是采用管理手段使基层单位的领导重视核算结果，使资金使用计划圆满完成，也达到了降低成本的目的。

五、结束语

随着我国搞活开放力度的不断加大，我国事业单位体制改革的速度不断提高，对事业单位的核算方式要进行相应的调整，以适应当前我国经济形势的发展。

参考文献

[1]赵婧;论事业单位固定资产的管理与核算[J];现代农业科技;2009年02期.

[2]宋晓岚;浅谈事业单位会计核算存在的主要问题和改革措施[J];时代经贸(中旬刊);2008年S7期.

第5篇：城投公司财务核算范文

关键词：政府性投资公司；会计核算；建议

一、政府性投资公司会计核算中存在问题

随着新会计准则颁布、项目资产竣工、地块开发完成等，政府性投资公司在会计核算中存在的问题日益突出，主要有以下几方面：

1.借款费用资本化计量问题。政府性投资公司因项目建设资金不足需要向外借款，能否准确核算借款费用资本化，影响到公司资产和费用的确认与计量。目前政府性投资公司因承担建设项目多，专门借款和一般借款资金混淆使用，很难分清资产是否占用一般借款，在计算借款费用资本化时就会高估资产成本少计损益或低估资产成本多计损益。

2.土地整理业务成本核算问题。各地政府为了提高区域建设和发展水平，按照总体规划设立不同园区，由园区开发公司负责园区内土地开发、修建道路、绿化及配套设施等，向引进企业提供开发完成的土地。由于存在整体拆迁、滚动开发、市政配套设施整体开发等问题，如何正确核算每块开发地块成本是园区开发类投资公司一大难题。

3.竣工项目未及时结转问题。按照项目管理规定，项目建成后，项目建设单位应在3个月内编制完成竣工财务决算，完成竣工财务决算审计后1个月内，项目建设单位根据审计决定调整竣工财务决算报告，报财政部门审批，按审批意见办理资产结转、移交等处理。目前，政府性投资公司项目竣工验收后束及时办理竣工财务决算或报批手续，使项目资产投资成本被虚增，导致政府性投资公司的会计资料不能真实地反映项目资产投资及构成状况。虚增资产成本情况主要有：

(1)项目达到预定可使用状态，已办理交工验收，但未及时进行竣工财务结算、决算审计或未报财政审批，竣工项目仍在“在建工程”科目核算，不转入资产核算、管理，竣工项目借款费用继续资本化，发生的其他待摊投资继续分摊，导致有些资产成本构成中借款费用金额竟高于项目建造成本，严重虚增了资产投资成本。

(2)竣工项目报财政部门审批后，竣工项目结转形成其他长期资产，形成的其他长期资产未按规定进行折旧或摊销，导致少计费用多计利润，虚增了资产。

4.财政拨款核算问题。财政拨款属于政府补助的主要形式之一，财政拨款分为与资产相关的财政拨款和与收益相关的财政拨款。目前，由于政府性投资公司收到财政拨款款项往往没有相关文件明确，导致政府性投资公司会计科目处理随意性比较大。

二、完善政府性投资公司会计核算的主要对策

为加强政府性投资公司会计核算，确保财务数据真实、准确、可靠，避免提供的会计信息失真，建议政府性投资公司在会计核算时采取以下会计核算方法：

1.建立会计核算模式。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《基本建设财务管理规定》等规定，按政府性投资公司履行的职责和公司运作资金来源将政府性投资公司分为以下四类公益类投资公司、园区开发类投资公司、投资类投资公司和管理类投资公司，分别确定四种会计核算模式：代建模式、园区开发模式、投资模式和管理模式。

(1)代建模式：适用于公益类投资公司。是指承建城市基础设施、交通道路、农业水利等由政府指定的建设项目，项目建设资金来源于财政部门拨款或公司借款，但明确公司借款资金本息最终由财政资金偿还，项目建成竣工验收后交付由财政部门管理。此类公司会计核算参照《基本建设财务管理规定》规定进行明细核算。

(2)园区开发模式：适用于园区开发类投资公司。是指由园区开发公司自筹资金进行园区内基础设施建设(含土地开发、道路、绿化及配套设施等)、标准厂房建设等，然后引进企业提供开发完成的土地、厂房，公司经营自筹平衡。此类公司会计核算按照开发地块进行收入成本核算。

(3)投资模式：适用于投资类投资公司。是指实施对外投资，以获取投资收益运作公司。此类公司按照《企业会计准则》中长期股权投资、金融工具确认和计量、投资性房地产等具体准则规定进行明细核算。

(4)管理模式：适用于管理类投资公司。是指履行管理职能公司，一般为政府投融资平台，是各行业设立政府性投资公司母公司，主要是拆借资金、对下属政府性投资公司进行项目监管、资金监管等。此类公司按照《企业会计准则》核算。

2.明确借款性质，准确核算借款费用。鉴于政府性投资公司向外借款资金均用于基础设施建设、土地开发整理等支出，为准确核算项目资产成本，在向银行等金融机构申请借款时，对借款用途进行明确。在实际中，银行借款中属于项目流动资金借款所发生的借款费用可比照固定资产专门借款费用予以全额资本化，对日常流动资金一般借款所发生的借款费用按项目是否占用一般借款确定计入成本或费用，这样核算直接体现了“实质重于形式”的原则，对相应资产价值的确定更加准确、客观。项目资产借款费用按会计核算模式不同，计入会计科目也不同，主要是代建模式和园区开发模式，区别如下：

(1)代建模式相关借款费用在项目达到预定可使用前计入资产成本，当项目达到预定可使用状态后，借款费用停止资本化，根据借款费用由谁承担的原则计入费用。

(2)园区开发模式：若取得的借款用于地块基础设施建设，相关借款费用按投入资金在地块开发完成前计入开发成本，在地块开发完成后，计入费用处理。借款费用资本化额可按地块投入资金比例分摊。

3.准确核算成本

代建项目资产竣工、地块开发整理完成后，应准确核算资产成本，不同模式对成本核算不同：

(1)代建模式：发生项目资产建设支出时，借记在建工程，贷记相关科目；资产建设完工并经验收后，借记其他长期资产(原值)，贷记在建工程已完工并投入使用的公益性资产应合理估计使用年限，并按直线法(不考虑残值)进行折旧或摊销，折旧或摊销时，借记：管理费用，贷记其他长期资产(折旧或摊销)。

(2)园区开发模式园区开发类政府性投资公司实施土地开发整理、道路等配套基础设施建设等，实际上类似于土地储备中心委托园区开发类政府性投资公司开展土地整理业务，包括受托进行建筑物拆除、支付拆迁补偿费等。政府性投资公司应按园区总体规划划分地块对土地进行整理，按地块进行二级明细核算，对土地开发整理、拆迁、道路、绿化等投资支出归集，在国土局公开拍卖地块后，应根据收到国土局出让地块成本补偿确认土地开发整理业务收入，以出让地块面积结转开发成本。收到财政拨款，按性质计入递延收益或营业外收入。

4.及时进行决算，办理资产移交

各政府性投资公司内部应加强沟通、交流，特别是项目工程部与财务部，在项目建成后，按照项目管理规定时间，指定专人办理编制竣工财务决算、委托竣工财务决算审计、报财政部门审批、办理资产结转、移交等手续，并建立竣工项目考核制度，确保项目资产准确计量、及时结转。若项目资产竣工验收后，未能及时办理竣工决算等手续，应当自实际竣工之日起，根据项目预算、造价或者实际成本等，按估计的价值转入资产，并计提折旧或摊销，待办理正式审批后再作调整。

第6篇：城投公司财务核算范文

[关键词]bot 污水处理厂 财务核算 税收政策

城市污水处理厂建设是关系到国计民生的事业,对城市污水进行处理,既可以保护我们赖以生存的家园,还可以变废为宝。大量污水经过处理可以变成中水,可用于灌溉,也可用于工业用途,能够缓解水资源紧缺难题;污水处理后产生的淤泥可转化为肥料等多种产品,具有一定的经济价值。正因如此,污水处理产业正成为国际上的朝阳产业。但是由于政府资金财力以及管理的力度有限,不能顾及到国民建设的各个方面,所以必然对某些建设心有余而力不足,这就需要企业的参与。近年来越来越多有实力的企业开始尝试bot项目,而毫无疑问的是随着bot融资方式的日臻成熟必将成为中国经济发展不可或缺的重要支撑。

一、bot含义

世界上基础设施建设私有化的概念出现在18世纪,但真正概念的bot形式是在 20世纪70年代的中国香港形成并开始实施。尽管目前世界上采用bot形式建设基础设施时,操作及具体实施有很大差异,但是关于bot的一些基本原理和构想都是相同的。

bot从原理上讲非常简单,bot代表的build-operate-transfer,即建设—运营—转让,这是一种直接吸收企业资金和技术(包括外资企业)的方式,用以建设、运营和转让给公用部门的基础设施计划,并据此组织这个项目,政府授权给下属公用专业公司,邀请企业投标,经过谈判签订专营合同,经政府批准,某企业获得特许权,筹措资金,在项目所在地成立专营公司,设计并建设该项目;运营该项目一定的期限(通常20～50年),并获取一定效益,最后在特许期结束时,将该项目无偿转让当地政府运营。采用这种形式操作的项目即为bot方式的项目。

bot方式不仅是一个融资的协议,而且还是一个长期专业化的协议。在协议的基础上,政府与企业双方建立起伙伴关系,并向公众提供经济、高效的服务。

bot项目成功的最重要因素之一是项目是否可行,尤其是在经济上是否可行,由于bot项目通过股东的股本投资和借贷筹集建设资金,股本回报和贷款本息的偿还,完全倚赖于项目建成后的运营收益,项目本身能否产生预期足够的收益,是立项时所要考虑的首要问题;另外项目的投资环境、政府的支持程度、项目公司的经营能力对于项目成败关系非常重大。

二、城市污水处理厂bot模式下的财务核算

我公司是专业环保工程企业,具有环保设备制造、环保工程施资质,在水务市场上具有很强的竞争实力,2003年公司与市政府签订bot协议。该bot项目通过与当地政府签订特许经营合同,正式获得政府授权,负责城市污水处理厂项目建设、营运,并于特许经营期满后无偿移交给政府,特许经营期为25年。

项目已完成建设期,于2007年开始运营。在此就实际工作中对bot项目财务核算及税收方面的一点体会和粗浅的认识,与大家一起分享与探讨。

1.建设期投入资产的财务核算

bot模式下企业经营的目标是收回投资获取收益,bot项目所拥有是有期限污水处理收费。依据《企业会计准则第6号——无形资产》第三条无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。资产满足下列条件之一的,符合无形资产定义中的可辨认性标准:

(一)能够从企业中分离或者划分出来,并能单独或者与相关合同、资产或负债一起,用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。

(二)源自合同性权利或其他法定权利,无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。

第四条无形资产同时满足下列条件的,才能予以确认:

(一)与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业;

(二)该无形资产的成本能够可靠地计量。

所以,企业投资建造的污水处理设施项应当作为公司的无形资产而不是固定资产入账。建设期建造的资产应在建工程或其他长期资产中核算,验收竣工后转入无形资产核算,但应设置资产明细台账,加强资产的安全性管理。无形资产从开始使用之日起,在有效使用期限内平均摊入管理费用。但污水处理收费与一般的无形资产不同,它属于经营性资产,而且是有严格的合同约定期限的,因此其摊销也应该按照特许合同约定的经营期限进行。

2.运营阶段的财务核算

污水处理属于特许经营,其财务核算实质是对城市污水进行的受托加工业务核算,污水处理厂按照企业会计制度要求建立账务体系,bot协议约定污水处理费收入纳入财政行政事业预算由财政委托自来水公司征收再按污水处理厂实际污水处理量拨入企业。污水处理厂按照《企业会计准则第14号——收入》规定的原则确认主营业务收入,同时确认应收债权;直接人工费用、电力费用、药剂费用、设备维修费用纳入生产成本核算,按月结转主营业务成本;按月摊销特许经营权形成的无形资产,计入企业管理费用中核算;合理控制生产成本及管理费用、财务费用,正确核算企业的资产、债权、债务及经营成果。

3.移交阶段的财务核算

移交阶段因投资人并未将该项目及其附属设施确认为固定资产等,相关特许权已作为无形资产在特许期内摊销完毕,日常维护也已经确保该项目及其附属设施处于良好的技术状态中,故无需为移交进行特别的会计处理。

三、城市污水处理厂bot模式下的税收政策

我国税收法规对符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目给予一定的税收优惠,城市污水处理厂bot模式下的税收政策离不开政府的政策支持,以下针对城市污水处理厂相关税收优惠和大家共同探讨。

1.污水处理劳务免征增殖税

bot模式下污水处理厂按照企业规模通常情况下被认定为增殖税一般纳税人或小规模纳税人。财税[2008]156号:为了进一步推动资源综合利用工作,促进节能减排,经国务院批准,决定调整和完善部分资源综合利用产品的增值税政策。同时,为了规范对资源综合利用产品的认定管理,需对现行相关政策进行整合。现将有关资源综合利用及其他产品增值税政策统一明确如下:....二、对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合gb18918—2002有关规定的水质标准的业务。污水处理厂的污水处理收入按上述规定应享受增值税免税优惠。

2.城镇土地使用税优惠

根据2006年12月31日《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》第六条 下列土地免缴土地使用税:

(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地;

(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;

(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年;

(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

污水处理厂bot项目污水处理费收入纳入财政行政事业预算由财政按污水处理量按期拨入企业,属于(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;污水处理厂应享受此项优惠。

3.企业所得税优惠

2008年1月开始实施的新《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

(四)符合条件的技术转让所得;

(五)本法第三条第三款规定的所得。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

按此规定污水处理厂减半征收企业所得税税率为12.5%。

以上关于bot模式下城市污水处理厂的财务核算与税收与大家共同探讨,近年来,我国也在环境、能源、交通等领域试点推行bot项目,吸引有实力的国内企业及外资企业投资到bot项目中,取得了较好的投资效益,也积累了一些宝贵的经验。随着bot投资所涉及的经济、法律环境的逐步完善,相信企业也必将在bot项目领域赢得更多的经济效益与社会效益。

参考文献:

[1]何利军.bot模式下基础设施的投融资及财务核算探讨.交通财会,2007.

[2]企业会计准则.2006 .

第7篇：城投公司财务核算范文

身为财务部员工，对一段时间的工作进行总结是为了肯定成绩，找出问题，归纳出经验教训，提高认识，明确方向，以便进一步做好工作。那么自我鉴定该怎么写呢?下面小编给大家分享一些财务部员工自我鉴定范文五篇，希望能够帮助大家，欢迎阅读!

财务部员工自我鉴定范文1财务关系到学校的发现水平，有计划的把每一分钱花在刀刃上是十分值得深思的。现将财务工作鉴定如下：

20__上半年的工作已经接近尾声，我校的财务工作也到了半年的鉴定阶段，财务管理是学校中心工作之一，学校财务工作的有效管理既能调动教职工的进取性，促进学校健康快速地发展，同时又能增强学校可持续发展的后劲。在教管组的领导下，我们严格执行《__镇中小学校财务管理方案》和有关规定，实行“校长负责，集中管理，分校核算”的财务管理体制，规范学校的财务管理，确保了教育经费的有效使用和财务工作的健康发展。

一、更新财务管理理念，促进学校健康发展

财务管理的理念直接关系到财务管理的成败。为了学校的健康发展，为了教师的待遇稳步提高，我校本着保运转、保安全、保稳定、保发展和“量入为出、开源节流、统筹兼顾、科学合理”的原则，严格执行有关财务政策，细化项目，分类核算。该用的钱不少用一分，不该花的钱不多花一分。该建设的工程按高标准建设，不建临时性工程项目。使开支的每一分钱都有利于学校教育教学，有利于学校的健康、持续发展。

二、严格执行政策，完善理财机制

近几年，我们认真贯彻落实《__县中小学财务报帐制及公用经费精细化管理办法》，严格执行《__镇中小学校财务管理方案》和《公用经费定额标准》，实行“校长负责，集中管理，分校核算”的财务管理体制，从《方案》公布起，我们以核算点为主体，实行报帐制和公用经费精细化管理。校长是财务活动的第一职责人，分管财务的领导为直接职责人。

三、实行预决算制度、执行月报帐制度。

根据《__镇中小学校财务管理方案》，在每月初的4个工作日内，由分管财务的领导和学校报帐员到教管组审核、审计、报帐。由教管组核算点统一管理。每月底在学校办公室公布本月的收支，预算下月支出情景，实行了动态化管理。

每学期初，学校报帐员到核算点领取备用金，支付学校的零星开支。超出20__。00元的大额开支，先由学校写好支出的用途和预算书面申请报告，再经教管组会计审查、助理审批后方能实施。之后，报帐员将支出的原始凭证完善“三证”，到核算点办理直接支付手续。最终，由核算点将原始凭证连同批准的“审批文件”一同入账。实行了预决算制度。为学校财务管理规范化建设奠定了良好的基础。

四、规范财务管理，促进学校健康发展。

为了规范学校财务管理，我校在财务管理过程中，坚持“量入为出，开源节流”的原则，做到用前有预算，用时有监督，用后有公示，尤其是后勤帐的民主化管理，实行了随时发生，随时入帐，一月一清理，一月一做帐的制度和收费公示制度。对较为敏感的招待费和差旅费、培训费等费用的报销方面作出了严格规定，(如招待、差旅是为哪个项目服务的，费用就在哪个项目列支。)在学校基建、设备购置等工作中，量入为出，开源节流，勤俭持家，严格按预算项目和收入进度，合理安排支出，做到无预算不开支，有预算不超支。保运转、保稳定、保发展。对教职工福利待遇实行多劳多得、优劳优得，坚持教职工待遇稳步提高。经过这一系列规定的实施，学校财务管理中存在的支出混乱现象得到了遏制，切实推进了学校财务规范化建设。初步实现了公开、公平、民主、科学化的民主理财，科学管理的目标。

可是，我们的财务管理还是有一些不足之处的。它既有人为的因素，也有社会环境的影响。如情理和法规的矛盾，物价和预算的矛盾，导致交通费、差旅费、会议费、培训费等超过我们的预算。

财务管理是一门科学，也是一门艺术，善理财者，利用这一杠杆调动教职工的进取性，促进学校健康快速地发展，同时又能加强学校可持续发展的后劲。财务管理的规范化、科学化、民主化是我们不懈追求的目标，我们将不断地学习科学理财，不断探究、改善管理方法，力争向管理要效益，把有限的资金用到急需的地方，进一步搞好财务公开，民主理财，为学校各项工作顺利进行、学校健康快速发展而努力。

财务部员工自我鉴定范文220__年初，我们在主管领导的指导下，清理财务办公室财务档案，整理归档加强档案管理，使财务档案柜排列、财务办公室布局更为合理，财务办公环境焕然一新，财务窗口的报务意识得到加强;同时，我部加强财会业务的学习，研究财务管理新课题，创新工作方法，与时俱进，严明纪律，提高会计人员业务水平;加强城投公司财务窗口报务建设，2010年，财务部在加强外欠款项的回收上加大了工作力度，全年收回金龙水泥、神河公司、义新公司等外欠款到达2500万元，及时收取土地出让金9500万元(收储土地197亩);强化部门内部控制和公司费用管理制度，确保了公司财会工作健康有序地开展。今年九月，城投公司财务部被十堰市财政局、市人力资源和社会保障局评为“财会工作先进团体”，财务部长荣获财务先进个人，公司所属的参股企业财务人员义新公司等三个单位财务总监都被评为“先进工作者”，为城投公司争得了荣誉。

二、发挥财务筹资职能，保障公司项目建设资金的需求。

作为服务部门，我们财务部认真领会上级政府抢抓国家扩大内需政策，南水北调补偿等机遇的精神，在主管领导和财务总督的指导下进取向上申报和争取国债项目，主动与金融机构对接，争取银行的大力支持，认真做好融资项目材料的收集整理等前期工作。截止目前，今年争取政府债券资金项目11648万元，新增银行信贷授信额度5亿元，南水北调补偿资金1、2亿元，财政拨款1、5亿元，目前申报郧十一级路贷款项目2、7亿元的资金，最终在近期经过了省行的审批，这是我公司为全县办理的一件大事，此项工作的推动，不为郧县一江二桥三镇建设供给了坚实的保障，同时也为郧县城市投资开发有限公司下一年的财务工作的顺利运行打下了坚实的基础。

三、发挥财务审计监督职能，推进公司融资平台的建设。

城投公司财务部集财务、审计、融资部门的工作为一体，审计监督工作十分重要。为加强项目和资金管理，保证郧县城市基础设施建设，今年二月以来，国家加强防范金融风险，进一步加大了对城投公司类似所谓政府融资平台的清理整动。为此，公司财务部和相关领导一道，注重从建章立制、苦练内功、规范管理入手，参与并制定了《郧县城市基础设施建设项目投资管理办法》，对城投公司管理体制、职责以及非法人项目部的职责等进一步界定，对工程项目的管理、项目资金拨付进行了理顺，促其更加明确和可操作性。其次是按照“三个办法”“一个指引”将县土地储备中心收储的经济开发区已审批的四个批次用地和解放南路两侧、原化肥厂、粉丝厂等已收储的13宗土地进行了规范管理，从审计的角度加大了工作力度，并主动组织联系相关人员进行评估和验资后，按评估实际价格全部作为县增强对城投公司的出资，以降低资产负债率，增加偿债本事，目前城投公司的总资本由过去的3亿元增加到15亿元。此项工作的用时推进，为促进公司壮大实力，增强信贷支持从而促进我县经济发展起到较大作用。同时，我部注重公司所属企业或作为投资方参与县担保公司、水务公司、义新公司等单位财务相关工作，进行财务分析，就专项业务多次深入企业帮

忙或配合推进工作;认真配合主极和地方银行、税务、审计部门审计检查，使城投公司年度税务检查、公司主要负责人离任审计等专项工作得到顺利经过。

城投公司财务部也存在着必须的不足。一是在加强学习定期参加外出财会培训方面参与较少，距创新财务工作思路做到与时俱方面不够系统全面;二是对公司多项目下的实际经济业务处理过程深入了解不够，在此方面财务审核把关有待加强;三是在公司内部部门费用审计监督，减少不必要的财务支出方面需要加大力度。2011年，我部将不断鉴定经验，做好公司财务日常工作;按照上级安排做好融资工作;关注所属企业国有资产的财务管理;加强财务审计监督，化解企业风险;加大培训工作力度，提高财务人员业务水平。部之，在今后的工作中，我部决心加强学习、开拓创新，不断提高财务人员工作本事和思想政策水平，不断鉴定工作中的经验和不足，扬长避短，努力工作，为完成公司下达的各项工作任务做不懈地努力，争创县市区财务先进团体。

财务部员工自我鉴定范文3这期间我和公司一齐经历了公司由刚入土的幼苗茁壮成长到如今硕果累累的大树，共同付出了辛勤的汗水。

我所任职的财务部在公司是一个后勤保障部门，也是一个重要的部门。财务部门既是管理部门又是服务部门，在严格加强管理的同时还要做好热情服务，在热情服务的同时不失原则，这就是我们财务工作的要求。

今年以来，由于公司刚成立，财务方方面面都需要逐步建立和完善，财务工作的力度和难度都在逐步加大，财务技术力量不足。我以国家财务制度为基准，建立了“晶奥”特色的财务核算体系，成功办理了公司由小规模纳税人过渡到一般纳税人所需要的一切相关手续。办理增值税金税卡、增值税网上认证相关手续，除了完成日常财务事务工作，还办理银行、税务方面工作，纳税筹划，纳税申报，增值税发票及出口发票的购入、验销，办理银行融资、银行贷款卡手续，出口退税手续，清理应收款，应付款，认真核对往来帐项，核对出纳的货币资金。向公司决策者及银行税务部门提交各项财务报表，规范材料商品出入库程序及相关手续，规范运费结算手续，培训采购员、仓库保管员及销售核算员的财务基础知识。在工作中我做到了：

1、坚持原则、客观公正、依法办事。

发挥了财务核算和监督作用。在会计审核中，严格按财务制度和会计法规办事。

2、认真做好资金结算的日清月结工作，及时反映资金的流向和存量情景;

3、主持本部门的日常业务和事务工作，财务核算工作;

4、进行业务沟通与协调，解决工作疑难，听取部门员工的意见和提议。

5、熟悉和掌握德州地区的相关政策，不断学习财务新知识，国家新规定。

6、组织编制各项会计报表、现金报告等工作。

7、解答客户有关财务方面的咨询。

8、进取配合其它部门的工作，建立了良好的公共关系。

进取参加公司组织的“歌唱革命歌曲”的活动。

9、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。

为了能按质按量完成各项任务，不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。

10、爱岗敬业、提高效率、热情服务。

在财务工作中，本人始终以高度的敬业精神及强烈的工作职责心投入到本职工作中。对待来办理业务的同事，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同事，办事不拖延，对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，高效、优质的供给服务。

11、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务工作者的良好形象。

经过对今年公司经营状况分析，本人从财务角度对公司新一年的经营提出一点个人的提议：

1、加强营运管理，降低购进材料成本，争取购进材料为零破损率。

加强营运部员工工作职责心，降低仓储成本。

2、加强生产管理，提高产品质量，严格交货期，减少生产中的破损破片，降低物料消耗，提高设备利用率。

3、加大销售力度，拓宽市场渠道，制定合理售价。

加强销售人员的职业道德培训及法律知识培训。

本人虽然取得了必须的成绩，但离公司“精细化、零缺陷”的要求还存在必须距离，还需不断努力，不断提高自已的业务工作本事，为公司的第三次腾飞供献自已的一份力量。

财务部员工自我鉴定范文4我们都感到担子重了、压力大了，可是我们没有畏缩，在领导的正确引导和各部门的大力支持下，凭着职责心和敬业精神，我们逐步成熟起来。为了进一步的发展和提高，我觉得有必要对这半年多的工作做一简单的回顾。

一、作为非盈利部门，合理控制成本(费用)，有效地发挥企业内部监督职能是我们上半年工作的重中之重。年初，为了加强会计基础工作的规范性，完善公司的管理机制，财务部制定了新的《管理细则》。细则中对借款、费用报销、审核等工作程序作了详实的解释。我们经过对细则的学习、讨论，把各项条款逐一与实际业务联系在一齐，找问题找漏洞，并反复消化、严格把关。在出纳环节中，我们强调必须要坚持原则、不讲人情，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。在凭证审核环节中，我们依据细则中的规定，认真审核每一张凭证，不把问题带到下个环节。经过这半年的实践，我们的工作取得了显著的成效。数字是最有说服力的，在销售额与上年同期基本持平的情景下，三费(管理费用、销售费用、财务费用)却比去年同期下降了20、8%。经过实际工作，我们都深刻的意识到加大成本控制的力度，尽快推出相应制度的必要性。

二、财务部每一天都要接触很多的数据和枯燥的报表，但大家以苦为乐，从来没有怨言，工作干得有声有色。为了提高员工的荣誉意识，针对公司出台的工资考核制度，我们相应地制定了内部员工工资考核方案，由部门经理依据员工的岗位描述对其平时的表现进行综合评判并作为参考递交会计主管。考核制度的实行有效地调动了大家的进取性，充分发挥了企业的奖励机制，合理地利用了人力资源。

三、为了更好的与部门沟通，我们在完成本职工作的同时，发扬协作精神，进取配合总经办顺利完成了__年工商年检的工作，为随后经过企业贷款证年审做好了铺垫。为了配合物流中心录入费用，我们及时、准确地编制会计凭证并做好凭证传递、汇总工作。为了更好地核算营销部门的盈亏，为公司完成销售计划供给依据，我们及时记录每一笔到款，准确记录货款的清欠并周期性地与营销人员的往来帐进行核对，并做到营销、财务、物流中心数据口径一致。

四、为了培养自身的综合本事，取人之长、补己之短。我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面上。由员工转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，主管根据汇总上来的意见与提议做出相应的措施。除此之外，我们合理地安排每位员工的外勤工作，让每个人都有与外界接触的机会，做到工作有里有外、有张有弛。

五、在上半年的税务工作中我们克服了许多困难，经过进取参加国、地税局举办的办税人员岗位培训以及查阅很多的财务资料，顺利完成并经过了企业所得税纳税清缴、增值税一般纳税人年审工作。经过对税务筹划的学习，提高了每月纳税申报工作的质量，并且熟练掌握了统计局、财政局、税务局各项报表的填制工作。

经过鉴定，我有几点感触：

其一是要发扬团队精神。因为公司经营不是个人行为，一个人的本事必竟有限，如果大家拧成一股绳，就能做到事半功倍。但这必须要建立在每名员工具备较高的业务素质、对工作的职责感、良好的品德这一基础上，否则团队精神就成了一句空话。那么如何主动的发扬团队精神呢?具体到各个部门，如果你努力的工作，业绩被领导认可，势必会影响到你周围的同事，大家以你为榜样，你的提高无形的带动了大家共同提高。反之，别人取得的成绩也会成为你不断进取的动力，如此产生连锁反应的良性循环。

其二是要学会与部门、领导之间的沟通。公司的机构分布就象是一张网，每个部门看似独立，实际上它们之间存在着必然的联系。就拿财务部来说，日常业务和每个部门都要打交道。与部门坚持联系，听听它们的意见与提议，发现问题及时纠正。这样做一来有效的发挥了会计的监督职能，二来能及时的把信息反馈到领导层，把工作从被动变为主动。

其三是要有一颗永攀高峰的进取之心。随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在金融、税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域都有所涉及。这就给我们财务人员提出了更高的要求——逆水行舟，不进则退。如果想在事业上有所发展，就必需武装自我的头脑，来适应优胜劣汰的市场竞争环境。

人生能有几回博，在今后的日子里，我们要化思想为行动，用自我的勤劳与智慧描绘未来的蓝图。

财务部员工自我鉴定范文520__年，财务部在公司领导的支持和各部门的通力配合下，以成本管理和资金管理作为重点，以务实、高效的工作作风，有条不紊地完成了各项财务工作，进取发挥了财务管理在企业管理中的核心作用。

现将20__年的工作做以下简单回顾和鉴定。

一、继续认真处理好常规的财务工作

1、目前，财务部缺员，但大家分工有序，互相配合，紧密合作。

公司本部财务人员每一天都要应对很多的资金支付、费用报销、记账与票据审核;同时还进取协同经营部的投标，配合做好很多的会计报表资料、银行资料、税务资料等的一系列工作。在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急的，稳妥的把握好各项工作环节，及时地为我们公司各项经济活动供给有力的支持和配合，基本上满足了各部门对我部在财务方面的要求。

2、在熟练掌握日常的财务各项工作流程的同时，做到了有条不紊、条理清晰、账实相符。

目前，从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都到达了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，使得财务部成为了公司的信息库。

二、进取筹措资金，保证现金流的正常

20__年的资金回收难度较大，这给财务部带来了不小的融资压力。为了公司的长远发展，必须取得银行贷款支持，以弥补公司在发展进程中对资金的需求。这也是财务部2014年度的奋斗目标。

此刻，我们与银行之间建立了友好的合作关系。期间，根据银行的要求，我们收集、整理了很多的财务资料，编制了各类贷款报表，并主动请银行及担保公司前来考察，彼此加强沟通交流，到达了多方的相互了解。在此项工作中，我们准备贷款资料时，从封面到资料都花费不少心思，从一个文字到一个数据都字斟句酌。为此，银行对于我们这样首次贷款的企业能够供给出这样的资料来，给予了高度的鉴定，这同时也树立了我们公司的财务制度健全、企业管理规范的良好形象。而财务部在对外的各项交流中，对贷款工作有了全面的了解，也学到了掌握了许多知识。

20__年，我们将与银行进一步加强沟通交流，建立更加密切的联系。现除了确保20__年原有的融资总量外，我们再进取寻求新的融资渠道，争取获得更多、更灵活的资金支持，同时还要开展并推进银行信用等级的评级工作，为公司的招投标工作供给强有力的保障。

三、加强与税务部门的沟通

1、在年初的临时税务抽查中，我们及时与税务专管员进行了事前的沟通，同时做好帐务自查的准备工作，并在检查中认真对待税务人员的询问，顺利经过了税务检查。

2、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，外地税务部门出于抓税源的目的，在开具“外出经营证明”的过程中，由于办理人员不熟悉业务，经常出现遗失或者迟收回等现象。

为此，我们财务人员不懈努力，多方寻求突破口，加强与本地税务部门的沟通，最终获得本地税务部门的理解和支持，及时避免了公司承担一些不合理的税负。

四、加强资金管理

1、进取做好往来款的清理工作。

“应收款”主要是投标保证金及员工出差和购物所借的备用金，这部分借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为此我们采取进取措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间;三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施，使公司本部的每位员工养成借款及时了账的良好习惯。

2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司出纳的货币资金进行内部自查、自检工作。

虽然应对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。

五、团队建设

1、财务部针对每个岗位是：工作职责明确、工作资料清晰、工作权限可控，并有必备的岗位技能要求及相关岗位的工作通报等彼此联系互通关系，这样，使得每个职员清晰地了解本部门对其有相关的工作要求，也明白自我该怎样开展工作。

同时，在遇到特殊应急情景时，我们也齐心协力，共同努力，一齐完成任务。

2、针对专业知识方面，财务部加强：会计业务知识、银行知识、税务知识以及如何进行与税务人员交流的技巧等各种相关的知识培训。

尤其对本年度出台的新税法，财务部已计划安排专门时间进行内部学习、讨论。财务人员的培训学习，目的是为不仅仅能够做好资金的收付工作，同时还要求能充分发挥财务管理的作用，增强独立解决问题的本事。

经过对这一年来的工作，我有以下感触：

一、荣誉感、职责感、归属感是打造一个业务全面、工作热情高涨的团队的基本条件。

第8篇：城投公司财务核算范文

[关键词]城市供水及水厂系统 财务管理 新环境 对策

城市供水及水厂系统财务是组织财务活动和处理财务关系的一种经济管理行为。21世纪,经济浪潮一浪接一浪,商业环境险象环生,即使是前一年还能运用自如的管理手段和技巧,也有可能受到巨大的冲击,无法应对金融运营的变革。针对财务管理面临的困境,为了更好地满足21世纪城市供水及水厂系统财务管理的需要,系统财务管理理论与方法将以环境变迁为契机,不断进行创新。本文通过对新环境下城市供水及水厂系统财务管理及控制策略的研究,期望能为中国城市供水及水厂的发展壮大做出一些参考。

一、问题的提出

面对经济全球化浪潮、知识经济与电子商务等对国内城市供水及水厂旧的系统财务管理观念和方式的冲击,当代系统财务管理的理论与方法已经明显不完全适应本世纪系统财务管理的环境变迁,在指导城市供水及水厂的系统财务管理实务方面捉襟见肘。这主要表现在以下几个方面:第一,当代系统财务管理的理论基础是建立在工业经济,以有形资产管理为主的基础上,而目前全球正大步跨向知识经济时代,城市供水及水厂的无形资产比重逐步上升,有的高科技城市供水及水厂无形资产的价值己经大大超过有形资产的价值。第二,当代财务管理的手段落后,随着通讯技术和信息技术的发展,网络财务势在必行。第三,当代财务管理中的风险管理范围狭窄,仅限于财务风险,而对于风险投资的管理极少论及。第四,现行财务制度呆板,激励与约束机制不对等、不相容。第五,现行财务评价体系主要限于可用货币计量的财务指标,而对城市供水及水厂的人力资源、知识资产等缺乏适当的指标加以考核评价。

二、现代企业制度下城市供水及水厂系统财务管理的特殊性

1.涉及面广

就城市供水及水厂内部而言,系统财务管理活动涉及到城市供水及水厂生产、供应、销售等各个环节,城市供水及水厂内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用效率上,接受财务的指导,受到系统财务管理部门的监督和约束。同时,系统财务管理部门本身为城市供水及水厂主产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。现代城市供水及水厂的系统财务管理也涉及到城市供水及水厂外部的各种关系。在市场经济条件下,城市供水及水厂在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与各种利益主体发生着千丝万缕的联系。

2.综合性强

现代企业制度下的城市供水及水厂管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、系统财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。其他管理都是从某一个方面井大多采用实物计量的方法,对城市供水及水厂在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制,所产生的管理效果只能对城市供水及水厂生产经营的局部起到制约作用,不可能对整个城市供水及水厂的营运实施管理。系统财务管理则不同,作为一种价值管理,它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等,这是一项综合性强的经济管理活动。

3.灵敏度高

在现代企业制度下,城市供水及水厂成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。城市供水及水厂经营管理目标为经济效益最大化,这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的,城市供水及水厂要想生存,必须能以收抵支、到期偿债。城市供水及水厂要发展,必须扩大收入。收入增加意味着人、财、物相应增加,都将以资金流动的形式在城市供水及水厂系统财务上得到全面的反映,并对财务指标的完成发生重大影响。因此,系统财务管理是一切管理的基础,管理的中心。抓好系统财务管理就是抓住了城市供水及水厂管理的关键。

三、新环境下的城市供水及水厂系统财务管理对策

1.财务控制的概念需要重新定义

之所以需要对财务控制进行重新定义,是因为系统财务管理的理论、环境以及人们对系统财务管理的预期都发生了变化。首先与传统体制相比,系统财务管理已经游离于财政管理而独立存在,就像在政企分开后城市供水及水厂以法人身份独立于政府一样,换言之,系统财务管理的微观性是其基本属性。讨论财务控制必须在委托理论的指导下,立足于“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度和法人治理结构的要求。

2.财务控制在系统财务管理体系中居于核心地位

系统财务管理内容从不同的角度有不同的表达:从资金运动过程分析,系统财务管理包括了资金筹措、资金投放、资金营运、收入分配等;从管理环节分析,系统财务管理包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析等;从财务要素分析,系统财务管理的内容有资金、现金流量、证券、资本(产权)经营等的各种主张。财务决策是系统财务管理的核心的观点,无疑会使系统财务管理在现实经济生活中的地位得以提高,财务人员不再仅属于账房先生之类的管家。但是在理论上把财务决策摆放在系统财务管理体系、职能的首要地位,可能违背了系统财务管理最本质的含义,不利于有效地实现财务目标,对系统财务管理的实践难以发挥最有效的指导作用。所以,财务控制在城市供水及水厂系统财务管理体系中处于核心地位,当然我们并非否定财务决策正确对财务目标实现的重要意义。

3.财务控制的实施方式需要创新与整合

从机制角度分析,财务控制要以致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为宗旨和标志,建立全方位的财务控制体系、多元的财务监控措施和设立顺序递进的多道财务控制防线。

(1)预算管理。预算管理在西方可以就是流行的系统财务管理方式。在中国以新兴铸管、宝钢为代表的一批城市供水及水厂都实践着以预算管理作为城市供水及水厂管理一种新的控制机制。我们认为,现代企业制度下规范法人治理结构的制度保障有三:一个是公司法,另一个是公司章程,再一个就是公司预算。其中公司预算正是以《公司法》、《公司章程》为依据,具体落实股东大会、董事会、经营者、各部门乃至每个员工的责、权、利关系,明晰它们各自的权限空间和责任区域。可以说,正是由于全方位、全过程、全员的预算管理的实施,才强化了预算的财务控制功能,使公司的财务目标和决策得以细化落实。

(2)财务结算中心。财务结算中心是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内,是一个独立运行的职能机构。其主要工作是:集中管理各单位或分、子公司的现金收入,统一现金收入;统一拨付(贷款)各成员或公司因业务需要所需要的货币资金,监控货币资金的使用方向;统一对外筹资,确保整个城市供水及水厂或集团的资金需要;办理各分公司之间的往来结算;实施财务控制等。内部结算中心的这些职责对增强城市供水及水厂活力、强化资金管理、控制财务收支、正确处理业务管理与资金管理的关系、完善城市供水及水厂经营机制等发挥着不可低估的作用。

(3)财务总监委派制。财务过程的控制,只有预算或结算中心是残缺的,比较虚幻的,这样的财务控制是不健全的,因为没有人的地位。而财务总监就是以出资者的身份来监督、控制经营者的财务活动和城市供水及水厂全部财务收支过程。

(4)业绩评价体系的建立。所谓城市供水及水厂业绩评价,是指运用科学、规范的管理学、财务学、数理统计方法,对城市供水及水厂或其各分支机构一定经营期间内的生产经营状况、资本运营效益、经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析,做出客观、公正的综合评价。城市供水及水厂业绩评价作为一个体系由评价目标、评价对象、评价指标、评价标准和评价报告五个基本要素构成。

总之,经济全球化浪潮势不可挡,知识经济方兴未艾,我国的经济发展带来了财务事业的拓展,也为财务实践和理论提供了极大的发展空间。但是,我国对城市供水及水厂系统财务管理理论和方法的研究与现代财务发展的水平相比,仍然存在着很大的差距,亟待提高。

参考文献:

[1]侯丽生.财务管理[m].中国财政经济出版社,1999.

[2]张红芍.供水企业财务控制之管见[j].陕西水利,2007,(6).

第9篇：城投公司财务核算范文

[关键词]集团企业 资金管理 设想

资金是企业的生命源泉,资金的流转贯穿于企业生产经营活动的方方面面,资金管理成为企业管理的一项核心内容。集团企业由于所属子企业众多,各企业经营内容、管理模式也不相同,各类企业资金盈余与运转也各有规律,集团内资金如何管控、如何提高使用效率,成为众多集团企业迫切需要解决的问题。资金集中管理成为很多集团企业选择的一个重要资金管理模式,现就这个问题做一个简单的探讨。

一、 集团企业资金集中管理的优势与需要解决的前期问题

(一) 资金集中管理的优势

1、可以完善内控管理体系,实现内部的有效监督,加强资金监管,提高资金使用效率;

2、可以实现规模效应,提升企业资信等级,降低融资成本;

3、可以共享融资渠道,实现融资渠道多元化,减少集团筹资总量,降低财务费用;

4、可以优化集团内部企业间业务结算流程,减少外部银行资金结算手续;

5、可以导引资金流向优势企业,优化集团公司产业结构。

(二) 资金集中管理需要解决的前期问题

1、需要建立并有效执行统一的资金预算管理制度;

2、需要采用一个有效的资金运行管理方案;

3、需要增加一定的投入,包括人力的投入、软硬件配置等;

4、需要与财政、税务等部门沟通,规避或扫除相关法律障碍;

5、需要完善集团本身决策机制和风险控制机制。

二、 集团企业资金集中管理的参考解决方案

随着我国改革的不断深入,目前国内集团企业资金集中管理采用的比较有效的方案有以下三种:

(一)设立结算中心方案

结算中心通常设立于集团总部的财务部内,负责办理各分支机构、子公司中相关结算业务,是一个独立运行的职能机构。各分公司、子公司在集团结算中心开立内部账户,并使内部账户与外部账户相衔接,这样总部就可以时时了解分公司、子公司资金情况,加强对分公司、子公司资金使用方向的监控,保证资金安全通畅。

(二)设立内部银行方案

设立内部银行是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中,子公司与集团是一种贷款管理关系。它将“企业管理”、“会计核算”、“金融信贷”三者融为一体,一般是将企业自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作,在内部银行统一调剂、融通运用,通过吸纳企业下属单位闲散资金,调剂余缺,减少资金占用,加速资金周转速度,提高资金使用效率和效益。

(三)成立财务公司方案

集团成立一个独立法人的财务公司,通过在企业集团内部进行转账结算,加速资金周转。通过为集团成员公司提供担保、信息服务、资信调查、投资咨询等来提供全方位的金融服务,为企业闲置资金寻找投资机会,提高剩余资金的投资收益,使资金运用效率最大化;同时也为企业集团开辟融资渠道,充当企业集团的融资中心,为企业集团成员提供一系列的金融服务。

三、 南京市城建集团资金集中管理方案设想

(一) 南京市城建集团简介及其现有资金管理状况

1、南京市城建集团简介

南京市城建集团是2002年11月28日组建的国有独资公司,其主要职能是接受市政府委托,承担城市基础设施及市政公用事业项目的投资、融资、建设、运营、管理任务,从事授权范围内国有资产经营和资本运作,盘活城建存量资产,广泛吸纳社会资本,实施项目投资和管理、资产收益管理、产权监管、资产重组和经营。

2、南京市城建集团所属企业分类及其资金流特点

以资本为纽带,南京市城建集团拥有全资、控参股企业60多家(包括相关三产企业),可以分为以下几类:

(1)承担政府公益性项目融资、投资的平台企业(一方面有大量的项目融资和投资;另一方面,有较多的政府项目资金及还本付息资金来源,同时,还是下属企业政府补助资金的中转平台);

(2)承担公用保供任务的供水、供气、公交、出租等企业(这类企业有稳定的经营现金流来源,除了资本性投资,以生产经营资金支出为主;其中部分企业代收行政事业性收费);

(3)对资金时点要求较高的房地产企业(这类企业项目前期特别是取得土地时,对资金需求很大,项目中后期销售资金回笼非常快,不同时点资金余缺非常明显,此类企业资金回报率较高);

(4)以公益性或准经营性项目为依托的项目公司(这类企业前期资金投入巨大、负债比例很高,后期随着政府提供的相关资源或平衡政策的落实而逐步偿还负债);

(5)以集团及所属企业的主营业务为依托而存在的众多三产企业(此类企业资金主要来源于主业);

(6)集中管理退养人员的停产托管企业(此类企业除了部分租赁收入、投资分红外,一般无资金来源,其退养人员支出也相对稳定)。

目前,南京市城建集团虽然建立了数据集中的财务ERP核算系统,但是除了要求各成员企业按期报送财务报表、现金流计划等基础报表外,对下属企业的资金管理没有更多的监管。

(二) 南京市城建集团资金集中管理方案设想

根据目前的实际情况,对南京市城建集团资金集中管理方案作如下设想:

梳理集团范围内的资金流业务,分清生产经营资金收支、政府性资金收支(包括政府补助及项目资金收入、上缴税金及代收行政事业性收费资金支出)、项目性负债资金收支(包括项目贷款资金收入、项目建设资金支出)、资本性或股权性投资资金收支、集团内关联企业业务结算资金收支,并将资金收支按单笔或单类累计金额大小设定监管门槛和预警级别。

参考文献:

[1]王玉明.《浅议集团企业资金集中管理》(《山西市场导报》091231期:第G7版)