财务风险的识别方法精选(九篇)

第1篇：财务风险的识别方法范文

关键词：财务风险；企业；识别；应对

中图分类号：F272.9 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01

企业在财务管理的途中，在资金的应用过程、资金回收、分配环节都有可能存在风险。若不及时加以识别和应对，势必会造成严重的财务危机，危害企业的经济效益。本文对企业财务风险的识别方法加以论述，并就怎样识别财务风险提出可行性的思路。

一、企业财务风险的识别办法

1.财务报表识别法。这种方法是以财务报表作为识别风险的载体，拿企业的损益表、资产负债表和现金流量表等作为风险评估的主要根据，经由垂直鉴定法、水平分析法、趋向走势法和因素分析法等多种方式对企业可能面临的财务风险进行科学识别。本办法较为适合预测未来的财务管理趋势。

2.整合建议法。经由与企业每一个部门的指定工作员工开展深入沟通和交流，并努力征求各方对财务风险防范的意见和建议，同时由风险管理者将这些观点集中起来，开展综合性的研究和决策，以便于全面、系统的了解财务风险可能出现的情形。

3.现场察看法。本方法是在仔细观察企业生产经营各环节的财务管理活动之后，进一步了解和掌控企业自身的每一种财务风险。

4.实例分析法。在识别企业每一项财务风险的同时，需与以往的财务管理活动中遇到的风险相对比，从成因、特征再到类型和影响等全方位总结归纳出识别的有益经验，汲取相应的教训，为以后精确、完整地识别风险夯实基础。

二、企业财务风险应对的策略

1.依据企业财务管理的现实状况，制定出切实可行地风险防范策略。通常意义上，在企业面临财务风险的同时，会采取转移法和多样化经营等策略来转嫁风险。这里提到的“风险转移法”是由保险转移和非保险转移组合而成。前者主要是把企业的某些风险转移到保险企业；后者是针对于企业某一特殊的风险向专业的部门、单位或机构直接转移。而多样化的生产经营则是企业将财务风险分散化的首要办法。

2.拓宽融资来源渠道。一方面，企业需努力开拓境外融资的新渠道，尤其是对于在境外上市的国内企业，更要大胆尝试以股权、知识产权或者债券加入股东的行列，并且与境外企业联合设立上市的企业，也可经由国内的贷款担保机构向财团或者设立在海外的银行获取信用贷款；另一方面，企业要始终保持与银行之间的良性互动关系，这样会让银行对企业的信誉、形象和资质更加认同，对企业的实际经营状况更加了解，当企业陷入资金困境时，银行会尽快贷款给企业，这样企业会取得足够的资金使自身摆脱财务问题的后顾之忧。除此之外，随着我国加入世界贸易组织后，市场化程度的不断提高，利用股权变更、租赁融资等方式为满足企业的资金需要已成为当下的市场发展趋势。从这个视角来看，企业尚且能依照自身的发展需求，选取最适合自己的融资来源途径。

3.建立健全企业财务风险识别和预警机制。经建立财务风险的预警机制，会有效地辨别出财务风险的严重程度以及对企业正常生存、发展的影响程度。假若企业内部已经存在明显的财务安全隐患，那么建构财务风险的预警机制是十分有必要的。

财务风险经常发生在财务管理环节的纰漏之处，若未及时发现并识别，久而久之，就会对企业的资金安全与经营效益产生深远地负面效应。企业财务风险预警机制的建立，正是为了更科学、合理地进行财务预算，确保企业的财务管理朝着规范化、科学化的方向发展。此外，财务运作的好坏直接关乎企业的整体效益，对财务风险的快速识别与预警，能把一切给企业带来的财务风险遏制在萌芽状态，最大限度地推动企业朝着健康、平稳和可持续的方向发展。从一般角度来看，设立子公司的企业，可由总公司向子公司委派总监专职负责财务管理，选拔具有业务素养好、财务学术背景深厚、实践能力强、工作态度扎实的人才全程担负监督企业的财务问题的任务，还可经由监事会和董事会对子公司的日常财务收支状况进行严密监控，按时向总公司汇报情况。在这里主要考核相应的指标，比如流动比率、不良资产比率、资产流失比率等。企业需切实采用实时的财务信息系统紧密监督、管理和限制资金流，以此克服无效能的资金占用情况，提高企业资金的综合应用效率。

另外一方面，构筑财务风险预警系统，可在财务风险还没有实际出现之前，就能经由该系统及时捕捉到，通过其展现出来的迹象、轨迹和特征，及时予以监控，以便于抓住最好的预防时间，采取最及时、最有效的应对策略。就企业而言，只有建构起较为实用、可靠的电子计算机财务风险预警系统，才能做到精准地识别财务风险，并按时上报给技术员工，各部门密切协调、有条不紊地处置风险，以防止风险进一步恶化给企业带来经济损失。

4.强化对企业内部资金的有效管理。企业内部可适当推行较为保守的财务策略，以便于维持企业长短期负债的比例，减少负债的成本、降低负债的风险。比如采用最前沿的账款管理模式，预先收取企业不需偿还利息的流动性负债。其次，企业要想更好地实现资金的管理，必须加强财务管理人员的技术培训，把企业财务管理与预防财务风险的最新经验及时有效地传授给技术员工，提高职员财务管理的紧迫感和责任感，增强财务管理工作者的忧患意识，提高财务风险应对工作的技术含量，依靠管理模式和手段的创新，自觉与国际领先的财务风险防范策略相接轨，发挥人才优势，下大力气控制好应收、应付账款周期和存货的期限，使企业经营环节资金周转与流通正常化。第三，企业应不断使资金的使用得以优化，努力减缩债务期限，避免财务风险的出现。

结语

财务风险的识别与防范贯穿于企业财务管理工作的每个环节。企业需立足于自身的资金状况，尽快找出行之有效的财务风险防控途径，并在实践中不断创新，以创造更好的经济效益。

参考文献：

[1]郑雯颖.企业财务风险识别与控制研究[J].现代商贸工业,2011(04).

[2]王岩岩.浅谈企业财务风险及其防范[J].粮食科技与经济,2012(03).

第2篇：财务风险的识别方法范文

【关键词】建筑企业；财务；防范

一、财务风险的识别与确认

财务风险识别是对其进行管理的第一步，也是很重要的一步。由于风险常常隐藏在企业生产经营活动的各个环节，因此识别财务风险要根据企业生产经营特点采取有针对性的方法和手段。风险识别主要包括收集信息资料、分析不确定性、确定风险事件、编制风险识别报告等内容。

财务风险识别的方法有风险分析问卷、核查表法、财务报表法、流程方法、现场视察、合约分析、损失记录分析、事故报告等方法。风险分析问卷和核查表法一般是通过进行文件整理、面谈和检验以获得财务风险性质和来源的资料。财务报表法是通过分析企业的各种财务报表，逐项检查企业的资产、负债情况、财务预算以及企业资源的应用消耗等情况，以此来判断企业承担的财务风险及其程度。流程方法是通过研究企业的业务范围及操作流程，进而确定具体环节中是否承担着某些财务风险的方法。现场视察是风险管理人员必须进行的过程，通过现场视察，检查企业的设施、设备、生产经营进展情况的第一手资料，来识别潜在的财务风险。合约分析是通过分析企业与不同主体签订的各种不同形式的合约，检查合约界定的双方权责范围，恰当的合约签订可以有效的保护企业财务利益和权益。损失记录分析法是指风险管理人员可以从过去的损失记录中分析损失发生的原因、性质、程度和影响范围。事故报告法需要企业建立有效的机制，把日常的损失及伤亡事故详细记录下来，风险管理人员通过检查损失及伤亡事故记录来掌握整个事故的全面资料，确认财务风险损失的程度及影响范围。

二、财务风险的分析与评价

当企业的财务风险确认后，需要对其进行风险分析与评价，对于风险的规律性进行研究和量化分析。事实上，能够识别罗列出的企业每一个风险都有自身的规律、特点、影响范围以及影响后果，它们的影响后果以货币单位来度量，最终转化为企业的财务风险。

财务风险分析的内容包括风险存在和发生的时间分析、风险的影响和损失分析、风险发生的可能性分析、风险级别、风险的起因和可控性分析等内容。对风险存在和发生的时间进行分析即分析风险可能在生产经营周期或施工项目的哪个阶段、哪个环节上发生。有许多风险具有明显的阶段性，建筑企业有的风险直接与具体的工程活动相联系，这个分析对于建筑企业财务风险的预警有很大的作用。

对于建筑企业财务风险的影响和损失进行分析是个非常复杂的问题。建筑企业面临各种风险，各种风险之间相互作用可能会导致财务风险发生。有的风险影响面小，有的风险影响面很大，可能引起整个施工工程的中断或报废。有的风险之间常常是有关联的，例如，某个施工工程活动因为财务风险的存在，受到干扰而拖延，可能会影响到后续的其他活动。对建筑企业而言，经济形势的恶化容易引起物价上涨，一方面可能会导致业主支付能力的变化，另一方面可能会影响建筑工程材料物资的采购、员工薪酬及各种费用支出，最终会影响整个工程的工程费用。财务风险的影响一般通过以下过程分析：首先，考虑正常状况下，假设没有该财务风险的情况，如建筑企业的工期、成本费用和收益情况；其次，考虑财务风险，看施工过程、施工消耗等各个方面有什么变化；最后，两者的差异确定为财务风险的影响。

由于财务风险因素很多，涉及很多方面，人们并不是对所有财务风险都予以十分重视，通常对财务风险进行评级，考虑财务风险的损失以及发生的概率，计算财务风险损失期望值，一般而言，发生的概率很大而且损失金额很高的风险，要重点防控，对于发生的可能性一般而且损失也一般的风险，企业要进行一般防控，对于发生的可能性很小而且损失也很小的风险，企业可以不予考虑。

对于风险的起因和可控性进行分析，是风险预测、风险防控、风险责任分析等工作的前提。有的财务风险企业可以进行控制，减小其发生的可能性；有的财务风险企业对它的发生与否却无能为力。企业需要根据财务风险的可控与否选择不同的风险应对策略。

企业财务风险的分析方法包括财务比率分析法、比较分析法，杠杆分析法、敏感性分析法、决策树分析法、因果分析法、价值分析法、变量分析法等方法，企业在实际工作中可结合自身特点选择使用或组合使用。

三、财务风险应对策略

第3篇：财务风险的识别方法范文

关键词：财务风险；风险识别；风险评价

本文高校财务风险控制实现框架是依据2008年最新修订的《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》）内部控制五要素中的风险评估要素构建的。《规范》中提出风险评估一般应当按照目标设定、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行，并且提出非营利组织可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。因此，本文在构建高校财务风险控制实现框架时，借鉴《规范》中有关风险评估要素的规定，从风险识别、风险分析、风险应对三个方面构建其实现框架。高校财务风险控制实现框架如图1所示：

一、高校财务风险识别

《规范》中指出企业要准确识别影响内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素，就应当在充分调研和科学分析的基础上。企业在风险识别时，有定性识别和定量识别两大类方法，定性识别方法包括讨论座谈、问卷调查、案例分析、咨询专家意见等方法，且应特别注意总结、吸取企业过去和同行业的经验教训，加强对高危性、多发性风险因素的关注。定量识别方法包括单变量模型判别法、多元线性判别法、多元非线性回归模型等方法。

（一）定性识别

（1）矩阵识别法。根据某项财务风险发生的可能及其给企业经营造成影响的严重程度，可以确定该财务风险的结构性质。财务风险的结构性质可以表示为低、中等、显著、高四个等级。因此可以把企业每一种财务风险的结构性质用风险估计矩阵表示。

（2）“四阶段症状”分析法。“四阶段症状”分析法主要是对财务危机进行研究。该方法按财务危机的严重程度将企业财务划分为财务危机潜伏期、财务危机发作期、财务危机恶化期、财务危机实现期四个阶段，四个不同的阶段有不同的症状表现。“四阶段症状”分析法就是通过分析发现财务危机的症状，判断财务风险所处的阶段，然后采取有效措施使企业摆脱财务困境。

（3）专家调查法。专家调查法又称为德尔菲法，是企业组织专家对内外环境进行分析，辨明企业是否存在引起财务风险发生的因素，发现财务风险的征兆，一次预测财务风险发生的可能性。

（二）定量识别

财务风险识别存在多种定量识别方法，本文选用P-S方法。P-S方法即可能-满意度法，是一种多指标综合评价、系统决策的方法。将P-S法运用到高校财务风险识别分析中时，给各指标分别确定最高值和最低值，这样指标体系便存在一个报警区间，如果指标值超过报警区间，则说明某项指标存在风险，进而判定高校在某方面存在风险。本文将通过对相关文献的整理来选择指标，建立高校财务风险识别评价体系。通过对有关高校财务风险评价指标体系文献的整理，并结合前文对高校财务风险类型的括，本文拟从偿债能力、运营能力、投资能力三个方面，选取前人大多认可的9个指标构建高校财务风险识别指标体系，如表1所示。

（1）偿债能力指标。

偿债能力指标主要反映高校偿还各种到期债务的能力，本文选择如下三个指标反映高校偿债能力：流动比率。流动比率=流动资产/流动负债。对于大多数企业来说，一般认为流动比率2:1是比较合适，本文将该观点运用到高校财务风险管理中，并考虑到该比率越高,债权人的安全程度也越高。对于高校应更多的考虑资金安全程度而不是盈利能力，因此，借鉴吴智鹏的研究将流动比率调整为高点A为2.5：1，低点B为1.5：1；速动比率。速动比率=速度资产/流动负债。理论上，该比率应尽量维持在1:1，过高过低都不合适，并从保障高校偿债能力的角度考虑，借鉴吴智鹏的研究将速动比率调整为高点A为1.5：1，低点B为0.5：1；资产负债率。资产负债率=负债总额/资产总额。一般而言，企业的资产负债率为40%-60%比较合适，并从长期偿债能力的角度来看,该比率越低,高校的财务状况越稳固,长期偿债能力越强。根据李彦立的观点，高校资产负债率的警戒线最高值为60%。当高校资产负债率大于60%，就应该发出预警信号；资产负债率大于1，说明高校财务状况已严重恶化2。由于高校借贷较少，因此将高校的资产负债率高低点值分别确定为高点值A为15%，低点值B定为60%。

（2）运营能力指标。

运营能力指标主要反映高校使用资金和资产维持和发展高校教学、科研的能力。本文选择如下三个指标反映高校运营能力：收入支出比率。收入支出比率=一定时期收入总额/一定时期支出总额。这一指标反映高校对资源利用的能力，这一比率越大，说明高校自我支付的能力越强，进而运营风险越小，一般以0.5为宜。因此，本文将该指标的高点值设为1，低点值设为0.3；招生计划现金比率。招生计划现金比率=本期招生实际收费数/本期招生应收费数若某高校没有学生欠费，则该比值为1，若有学生欠费，则该比值小于1，若有一半以上学生欠费，则认为该指标出现了风险征兆。因此，借鉴吴智鹏的研究本文将该指标的高点值设为1，低点值设为0.4；自筹收入比率。自筹收入比率=自筹收入/总收入。自筹收入包括事业收入、经营收入、附属单位上缴收入以及其它收入。这一指标体现高校在开源创收方面的能力，这一比率越大，说明高校运营能力越强。该指标值最大不会超过1，一般高校的经费自筹率都在0.5以上,部分高校的经费自筹率在0.7以上,比值的大小与当地政府的教育政策以及当地经济发展水平有很大关系。因此，本文将该指标的高点值设为1，低点值设为0.4。

（3）投资能力指标。

一所高校的资金安全程度的高低直接影响其投资发展的前景；反之,高校的投资能力同样也能衡量其资金安全的程度。高校的投资能力越大,资金的安全度越高；反之,则越小。高校投资所带来的成长能力以及未来的发展潜力是考核高校财务状况的一个重要方面。高校的投资能力体现其投资风险的程度，高校的发展能力越大,投资风险越小；反之,则越大。高校的发展能力主要体现在高校对校办产业投资、基建投资、后勤经营性资产投资上。本文选择如下三个指标反映高校发展能力：校办产业资本增值率。校办产业资本增值率=（年末所有者权益-年初所有者权益）/年初所有者权益该指标至少应大于银行同期存款利率，否则视为该校办企业经营失败。因此，本文借鉴吴智鹏的研究将高点值设为150%，低点值设为某年银行同期年存款利率。2010年我国年存款基准利率为2.50%，本文设定的低点值设为2.50%；校办产业资产负债率。校办产业资产负债率=负债总额/资产总额×100%从债权人的角度来讲,这一比率越高,风险也越大，一般来说，负债与资产的比率应维持在50%，但对于高校来说应根据自身实际情况而定。因此，借鉴吴智鹏的研究本文将其调整为高点A为35%，低点B为60%；基建投资支付能力。基建投资支付能力=（基建借款+基建应付账款）/基建年末货币资金×100%。本指标是指主管基建投资的部门为保持正常运行和基建项目能顺利完工所拥有的偿债或付款能力。它用基建借款与基建应付款之和与基建年末货币资金的比值来体现，比值越小，证明支付能力越强。因此，本文将低点值定为30%，高点值定为0。

二、高校财务风险分析

财务风险分析是在财务风险识别的基础上，从风险发生的可能性和影响程度两个方面进行分析。《规范》中指出企业应当根据实际情况，通过定性、定量分析方法，分析企业风险发生的可能性和影响程度，根据分析结果，确定应当重点关注的风险。风险分析方法主要有：杠杆分析、敏感性分析、投资风险度量模型等，考虑到模糊层次分析法是一种定性与定量相结合、综合化程度较高的评价方法，因此本文将运用模糊层次分析法确定高校财务风险发生的影响程度。模糊层次分析法是指对受多个因素影响且具有模糊性的对象做出全面综合评价的方法。本文的研究对象高校财务风险受多个不确定性因素的影响，且每个指标的判断都具有模糊性。

（一）确定评价对象因素集

本文在采用传统财务指标的基础上，又增加了“组织考评”、“教职工评议”和“同级考评”三类对高校领导人的考评指标，是因为考虑到我国高校曾出现过由于高校主要负责人的原因造成财务问题的事件，通过组织、教职工、同级三类高校人员对高校主要负责人的了解来评定高校财务风险影响程度,对传统财务指标评价以及三类人员对高校主要负责人的评价参考附录一中所示。因此，构建的高校财务风险影响程度模型：高校财务风险总体水平A=｛B1，B2｝={传统财务类变量，新增风险变量}；传统财务类变量B1＝｛B11，B12，B13｝={偿债能力，运营能力，投资能力}；新增风险变量B2＝｛B21，B22，B23｝＝{组织考评，教职工考评，同级考评｝。

（二）确定评价集

高校财务风险影响程度评价集：V={V1，V2，……，V5}＝{财务风险极低，财务风险低，财务风险中，财务风险高，财务风险很高}。

（三）设计调查表，收集专家意见

高校财务风险因素调查表（见表3），由被评估学校的10-20名相关人员通过经验、实际数据等对各指标进行评价打钩。高校财务风险因素调查表如表2所示：由于各风险因素在导致风险发生时影响程度不同，因此根据其影响程度，确定相应的权重。这里采用专家评分法确定权重，不同的对象权重不同,专家可根据对该高校的财务风险控制水平、会计审计人员业务素质水平等综合考虑得出权重。均值列是由各个专家对同一个指标的打分进行平均得出的。调查表格式如表3所示：

（四）单因素评价

先对B1、B2两大类风险进行单因素评价。各个得分是由在此风险程度上打勾的人数占参与此项打勾的人员的比例得出的。传统财务类变量B1评价表如表4所示。根据指标权重专家意见调查表，确定其权重矩阵为A1，得出变量B1的综合评价为B1=A1*R1。同理，根据指标权重专家意见调查表，确定其权重矩阵为A2，得出新增风险变量B2的综合评价为B2=A2*R2。

（五）综合评价

在以上基础上，再对高校财务风险进行二级综合评价，根据标权重专家意见调查表，确定其权重矩阵为A，总体评价矩阵为：R=B1B2!"得出风险的总体综合评价B=A*R归一化后，根据最大隶属度原则，确定高校财务风险水平。

三、高校财务风险应对

高校应当根据风险分析结果结合风险承受能力，确定相应的风险应对策略。根据《企业内部控制基本规范》风险应对策略一般包括风险回避、风险承担、风险降低和风险分担四种：

（1）对超出整体风险承受能力或者具体业务层次上的风险，应实行风险回避。风险回避是指考虑到风险存在和发生的可能性，主动放弃可能导致损失的方案。风险回避是一种最消极的风险处理办法，只有在投资主体属于风险厌恶型，或者投资主体无力降低或转移该风险时使用。

（2）对在整体风险承受能力和具体业务层次上的风险，在权衡成本效益之后无意采取风险降低措施的，可以实行风险承担。也就是说，如果损失发生，经济主体将以当时可利用的任何资金进行支付以承担风险。

（3）对在整体风险承受能力和具体业务层次上的风险，在权衡成本效益之后愿意单独采取进一步措施降低风险的，可以实行风险降低。

（4）对在整体风险承受能力和具体业务层次上的风险，在权衡成本效益之后希望借助他人力量降低风险的，可以采取风险分担。具体包括业务分包、购买保险等措施。风险应对策略与高校的具体事项或业务相联系，不同的事项或者业务可以采取不同的风险应对策略，同一事项或者业务在不同时期可以采取不同的风险应对策略，同一事项或者业务在同一时期也可以综合运用不同的风险应对策略。

四、高校财务风险效果评价

有效性是内部控制的精髓，是内部控制真正发挥作用的关键所在，是其完整性与合理性的最终归宿。本文从内部控制有效性的内涵入手，分别对内部控制设计的有效性和内部控制执行的有效性进行探讨。

（一）内部控制有效性的含义

内部控制有效性包括两层含义：一是指企业设计的内部控制制度和措施符合合法性的规定；二是指内部控制设计科学、完整、合理，并能在企业生产经营过程中得到贯彻执行，并能起到控制企业风险的积极作用，从而达到经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循性这三个内部控制目标。有效性是内部控制的最关键的地方，如果一个内部控制的设计和执行不是有效的，那么实际上该企业便不存在什么内部控制制度了。内部控制作为一个系统，其设计的合理性、执行的有效性直接影响到内部控制结果的有效性，只有当这两个要素都有效时内部控制才是有效的，三者之间存在这样的关系：内部控制的有效性=设计的合理性×执行的有效性。评价内部控制设计的合理性是指评价为实现控制目标所必需的内部控制要素设计是否合理；评价内部控制设计的有效性是指评价为实现控制目标所需的内部控制要素是否得到了正确执行。

（二）测试与评价内部控制设计的合理性

审计人员为了要评价内部控制设计的合理性，首先应当了解内部控制各要素，其次根据内部控制能否防止和发现会计报表有关认定的重大错报来评价内部控制设计的合理性。在评价内部控制设计的合理性时，审计人员不应孤立地关注特定内部控制，而应当关注内部控制整体能否实现控制目标。在确定评价特定内部控制设计合理性的程序时，审计人员应当考虑以下因素：经营活动及其管理系统的复杂性；特定内部控制的性质；特定内部控制的描述方式。

（三）测试与评价内部控制执行的有效性

审计人员为了评价内部控制执行的有效性，应当对相关内部控制进行测试，获取充分、适当的审计证据。在测试内部控制执行的有效性时，审计人员应当关注该项内部控制是否得到执行、由谁执行、如何执行以及是否得到一贯执行。在测试内部控制的有效性时，审计人员通常实施以下审计程序：检查被审计单位的文件和记录；询问被审计单位的相关人员；重新执行有关内部控制；观察被审计单位的生产经营管理活动在评价获取的审计证据是否充分、适当时，审计人员应当运用专业判断，并考虑以下因素：特定内部控制在实现控制目标中的地位与作用；特定内部控制的性质；特定内部控制未得到执行时带来的风险；被审计单位对特定内部控制执行有效性进行测试的范围和性质。

参考文献：

［1］李胜：《全面财务风险管理研究》，湘潭大学2005硕士学位论文。

［2］林莉：《中国高校贷款问题研究》，厦门大学2006硕士学位论文。

第4篇：财务风险的识别方法范文

关键词:施工企业;财务风险;管控

一、企业财务风险的界定

目前,理论界在对财务风险进行界定时一般有广义和狭义之分。广义的财务风险是指在企业整个财务活动过程中由于客观存在的各种难以预料和控制的因素作用下而导致企业蒙受损失的可能性。狭义的财务风险是指由于企业负债而引起的丧失偿债能力的可能性。本文所指的财务风险都是广义的财务风险。

二、施工企业财务风险的识别与评估方法

(一) 施工企业财务风险的识别

众所周知,施工企业属于典型的资金密集型企业。财务风险会给施工企业造成十分严重的危害,轻则阻碍企业发展,削弱其市场竞争力,重则导致财务危机,甚至将企业逼至破产边缘。然而,施工企业财务风险在其生产经营过程中往往会有所表现,如果能够及时识别,并采取一定措施,便可以将财务风险控制在一定水平下,在充分利用财务杠杆的前提下,确保企业价值最大化财务目标的实现。归纳起来,施工企业财务风险主要表现在以下几个方面:

1.企业支付能力被削弱。企业资金周转出现问题,日常结算项目受到一定程度的影响。如工人不能按时足额领取工资、上游协作单位无法收回往来款以及无法及时缴纳税款等,这都将使企业变得十分被动。无法按时足额取得工资将使职工积极性受挫,工作效率和效果将受到影响,拖欠上游协作单位的往来款项不仅会影响企业的信誉,还会被至法庭,徒增诉讼费用,拖欠税款,同样需承担由于不按时履行纳税义务而被加处的滞纳或罚款。这些现象都表明施工企业财务风险在加大。

2.施工秩序混乱,施工计划得不到贯彻执行。施工企业在施工过程中正常的原材料供应以及施工秩序受到破坏;供应商的赊销政策也发生变化,由原来比较宽松的赊销条件变为紧缩式的赊销政策;施工企业主要客户将工程项目转移至其竞争对手;工程项目建设主管机关对企业参加投标的资格进行了限制等。

3.规模扩张过快。施工企业规模扩大主要表现为销售额的迅速增长,生产能力或生产规模扩大,固定资产的迅速扩充等方面,而施工项目在数量上迅速增长,时常伴随毛利率下降,企业留存收益减少或增长缓慢。资产的迅速扩充,生产能力的提高是往往是通过银行借款和应付账款形成的。企业的应收账款减少,流动资产减少,银行透支依然,说明施工企业的发展后劲不足,债务严重,到期偿债能力差,企业的变现能力减弱,财务风险问题必在不久的将来暴露出来。

4.施工企业的资本结构不合理,过度依赖贷款。施工企业保持合理的资本结构才能正常的运营,负债经营虽然能解决企业发展中资金的短缺,但风险也会增大,负债与自有资金搭配不合理会形成不良的资本结构。另外,当施工企业过度依靠借款来维持正常的经营活动时,说明其资金的短缺,数量巨大的贷款一旦遇到企业经营业绩的下滑,资金链就有可能断裂,无法偿还到期债务,甚至到达破产的边缘。因此,施工企业在举债经营时以及在举债经营的后期要不断地评价债务风险的大小。

5.投资者信息不足。对于上市的施工企业,其股票价格下跌,投资者纷纷“用脚投票”,企业很难从资本市场募集到资金;而对于非上市的施工企业,股东不计成本,大量向银行借款满足资金需要,很难从内部募集股份。

(二)施工企业财务风险的评估方法

1.财务报表分析法

财务报表分析法是通过研究、分析施工企业包括三大财务报表(资产负债表、利润表和现金流量表)在内的相关资料,计算反应财务风险的相关指标数据,与经验数据相比较,进而对其财务风险水平进行评估的方法。由于施工企业财务报表集中反应了其财务状况和经营成果,通过报表分析,可以为发现风险因素提供线索和指示,进而对其财务风险进行评估。在采用该法对财务风险评估过程中,要注意结合静态分析与动态分析,还要对与之往来的客户的财务报表进行风险分析,采用综合、系统的财务报表分析方法,才能准确地确定企业目前及未来经营的风险因素。

2.德尔菲法

德尔菲法又称专家会议预测法,是指在财务风险评估过程中,采用信函的形式向有关专家寄送材料,并且提出有关问题,在得到答复后,进行归纳、整理,将反馈意见再次以信函方式寄出,再次征求其意见,这样如此反复多次,直到得到比较一致的意见为止。尽管德尔菲法是一种主观预测方法,但是在这种群策群力的机制下,财务风险评估的效果往往比较理想。

3.业务流程分析法

业务流程分析法是将施工企业的各项财务活动按照其内在的逻辑联系建立一系列的流程图,针对流程图的每一个环节逐一进行调查、研究和分析,从中发现潜在的财务风险的一种风险识别方法。通过施工企业财务活动流程图分析,可以揭示企业财务活动中存在的薄弱环节,也就是极易产生财务风险的环节,这样可以对其进行重点掌握和分析,然后综合起来,对施工企业当前财务风险状况进行合理评估。

三、加强施工企业财务风险管控的策略

前面对施工企业财务风险的识别和评估进行了探讨,明确了施工企业财务风险的种种表现以及相关财务风险评估方法。而对于财务风险管控,施工企业需要做到的就是不断完善企业的各项管理制度、提高经营决策水平,使其符合客观规律的发展和市场的需求。具体而言,主要有以下几点:

(一)提高风险防范意识

提高风险防范意识首先要对财务风险有一个充分的认识,从思想上意识到财务风险给企业带来的严重后果,培养包括管理层在内的全体员工的风险意识,使企业上下都能够参与到财务风险管控的活动中来。财务风险存在于施工企业的各个环节,因此应当对企业各个环节所面临的经济风险进行全面分析,客观、合理评估各种风险,使各个职能部门不仅具有其部门内部各种财务风险,更要树立综合风险观念,能够从相互联系的角度出发认识对待财务风险。

(二)明确企业的发展战略

在我国,很多施工企业在发展初期运行良好,各项风险都能够得到很好的控制,然后进入一段时期的蓬勃发展期。这一时期,施工企业便出了问题,管理跟不上、财务风险得不到控制等问题浮出水面,很多施工企业为此付出了沉重的代价,有的甚至在这一时期破产倒闭。对此,施工企业应当明确自己的发展战略,不要不惜一切代价,通过高负债率盲目扩张,应当适应当时的市场环境和企业内部环境。而发展战略一旦明确,就应对企业业务范围和经营品种做出明确的规定,不应在不熟悉业务领域大量地从事投资、经营或交易活动。这也是防范财务风险的关键一环。

(三)建立健全的财务管理制度

健全的财务管理制度是管控财务风险的制度保障。财务管理制度应当对企业财务风险监管工作程序、监管职责等进行明确,建立和规范施工企业财务风险报表分析制度以及内部审计制度,对财务风险进行系统监测,并建立财务风险预警机制,及时发现并控制财务风险。此外,施工企业还应当充分发挥外部监督力量在财务风险管控方面的重要作用,如合理运用会计师事务所等社会中介机构对企业报表审计过程中的各种结果等。同时,在施工企业在进行项目筹资、投资决策时,必须经过可行性论证,在对财务风险全面认识的基础上,合理确定其负债水平,不可一味追求财务杠杆带来的股东收益而忽视对财务风险的管控。

(四)精细化财务风险的识别和评估

施工企业应当从企业的环境风险(包括内部和外部)、管理能力的方面建立一整套财务风险识别和评估体系,对施工企业内部各环节的财务风险进行识别并尽可能精细化的评估。只有及早的识别财务风险,才能将风险的损害降至最低,把风险消灭在萌芽之中;而只有尽可能精细化的评估财务风险,才能够为财务风险管理的实施提供科学依据,并做出正确的财务决策对其进行管控。

(五)建立健全企业财务风险管控机制

财务风险管控是建立在对会计信息资料进一步加工的基础上开展的,因此,加强施工企业内部控制控制制度的建设显得十分重要。对此,不仅要建立健全授权控制、不相容职务相互分离、会计记录控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等,还应当对企业可能面临的未决诉讼和担保业务等潜在风险进行管控。与此同时,施工企业还应当加强对财务人员业务素质的培养,财务风险管控主要集中在财务部门,财会人员必须具备对环境变化带来不确定因素的预测能力,并能够分析原因,提出建议和处理方案,发挥财会部门在企业经营中的参谋作用,使可能蒙受的风险损失尽可能降低到最低限度。此外,还可以通过建立风险转移机制和风险分散机制对财务风险进行分散和化解。如对企业施工项目、各项资产进行投保、分散化企业投资等。建立健全施工企业坏账准备金制度以及企业的积累分配机制,适当提高坏账准备金的提取比率或自有资金比率,增强其抵抗财务风险的能力。

四、结论

总之,施工企业财务风险的管控关乎其生存发展,对提升施工企业自身价值和市场竞争力有着显著的推动作用。对此,施工企业在经营过程中,应当注意识别各种财务风险,并定期对各种财务风险进行评估,根据风险评估结果,共同研究风险管控策略,将财务风险降至最低。

参考文献:

[1] 裴清泉,浅谈施工企业财务风险及有效控制,中国乡镇企业会计,2009年第6期

[2] 张世平,浅议施工企业财务风险,经济研究导刊,2009年第19期

[3] 徐延,关于建筑施工企业财务风险的研究,中国总会计师,2008年第11期

[4] 孔会芳、何源,施工企业财务风险的成因与防范对策研究,现代商贸工业,2008年第5期

第5篇：财务风险的识别方法范文

一、前言

上市公司之所以那么重视财务风险控制，是因为上市公司财务管理的特殊环境造成的。上市公司面对的市场环境复杂而多变，存在的财务风险相较未上市公司要更多更繁杂，而企业的财务活动目的是追求利润最大化，所以财务风险是上市公司无法避免的一个问题，为了保证企业的健康发展，有必要对财务风险加以控制和预防，因此，财务风险管理就成了上市公司日常财务管理中的重要环节之一。而有效的财务风险管理也可以对上市公司进行风险预警，从而使上市公司针对面对的风险类别做好相应的准备工作，保证财务管理的稳定性，提高上市公司的财务风险应对能力，创造出一个相对安定的理财环境。再者财务风险控制也是一种财务管理和风险管理结合而成的管理活动，完善财务风险管理体系也可以促进上市公司财务体系的科学化和保证公司稳定健康的发展。

二、财务风险的生成

上市公司的财务活动普遍比较复杂，如果财务活动中有某一环节出现问题，都有可能造成财务风险，给公司带来损失，甚至使公司陷入财务危机之中。上市公司产生财务风险的因素很多，一般受自然环境、经济环境、政治环境这三方面环境的影响。这些环境因素具有很大的不确定性，会对上市公司产生不确定的财务影响，同时也可能会引发一些财务风险，影响企业的财务状况。

财务风险也具有传导性。当上市公司无法控制面临的风险因素或者风险结果时，造成的财务风险就会延伸至整个企业并发展传导，或者转嫁给其他利益相关的公司或者利益相关的个体，造成范围更广、危害更大的财务风险。因此若不能进行财务风险控制会产生巨大的灾祸，甚至影响到整个经济市场的正常发展。所以了解财务风险的这种传导机制有利于了解风险因素和风险结果间的关系，这也是财务风险控制的主要内容[1]。

三、财务风险控制中存在的问题

1.财务风险控制体制不完善

有很多上市公司虽然明确了财务风险控制的重要性，建立了相应的财务风险控制体系，但依旧存在很多问题。首先，许多公司的财务风险管理制度的内容只有空泛的理论，没有对于操作的明确指引，对于财务风险控制的操作流程没有详细说明，令人无从下手。其次，很多上市公司没有设立专门的财务风险控制机构，没有清晰相关的责任界限，而且对下属公司的财务风险控制力弱，一旦财务风险开始蔓延，也无法进行及时的风险控制指导。最后，财务风险管理人员的素质和能力也不够，对财务风险的警惕性差，无法及时有效的进行财务风险控制。

2.对财务风险的分析不足

对财务风险进行识别和分析是控制财务风险的第一步工作。而很多上市公司对财务风险的分析不够全面，收集的相关信息不够充分，没有预测好财务风险的发展趋势，导致没有识别出某些财务风险或者识别错误，而产生意外的损失。另外，如果对财务风险的分析不够准确，精确度不高，就很难进行后续的风险管理。

3.对财务风险的监控不够

上市公司能否做好财务风险控制在于公司对财务风险的监控力度。财务风险监控主要是指监控财务风险指标。但在现实中，很多上市公司由于过分依赖定量指标，忽视实际有重大影响的非财务的指标，使得未能监测到财务风险因素，或者是对财务风险指标的把握不到位，没有明确财务风险指标的可控范围，给监控工作带来了一定的困难。其次，很多上市公司对财务风险自动预警系统不够重视，没有相关的风险预警技术支持，全靠人力进行风险预警，或者是预警系统没有进行重点设置，这种情况下往往无法及时发现财务风险因素，给公司造成损失。

4.缺乏灵活应对财务风险的能力

很多公司都缺乏灵活有效的财务风险应对能力，主要体现在以下两点：第一，对财务风险准备工作做得不够。有些上市公司虽然可以进行对财务风险的有效识别和分析，但却没有相应的应对方案，使得实际发生财务风险时，无法及时采取针对性措施，造成无谓的损失；第二，应对方案不够全面。有些上市公司没有建设起财务风险快速应对框架，如没有风险应急小组、没有清晰的决策程序等等，这些因素直接导致了上市公司面对财务风险迟钝的反应能力[2]。

四、有效控制财务风险的措施

1.建立完善的财务运行机制

建立完善的财务运行机制能够有效减少财务风险的产生，应该做到以下几点：第一，合理的投资决策。减少投资决策方面的失误是控制财务风险的关键，所以公司决策层要提高投资活动的决策水平，做好可行性研究，加强投资资金的管理，并制定科学的投资计划；第二，科学的进行融资活动。在进行融资活动之前，公司要根据成本效益原则选择效益最大的融资方案，制定相应的融资计划和还款步骤；第三，完善财务风险控制体系。一套完善的财务风险控制体系不仅能有效的降低财务风险的产生，而且这种完善的过程也可以消除部分财务风险因素，达到有效控制财务风险的目的。

2.重视财务风险的识别和分析

重视财务风险的识别和分析要从信息搜集开始，利用充分收集的财务信息进行分析，并对财务风险进行适当的分类和汇总，并保持公司的前瞻性，对财务风险进行趋势预测，对财务风险发展的各种可能性进行分析，并重视起非财务指标，尽量保证财务风险分析的准确性。

3.建立财务风险预警系统

通过建立财务风险预警模型，对相关财务指标进行综合性的判断，保证财务风险预警系统能够及时发出警报，使公司做好防范准备。其次要建立起财务风险自动预警系统，并针对财务风险的轻重开展重点监控，并配备专业人员对系统进行密切监控，提高财务风险的控制效率[3]。

4.建立财务风险控制评价体系

财务风险控制是指在对财务风险进行识别和分析的基础上，选择适当的财务风险控制方案，以减少财务风险的发生和控制财务风险带来的损失。因此财务风险控制本身是属于一种管理性活动的，必须要对其运行情况进行监督和评价。通过建立财务风险控制评价，能够及时发现内部控制的薄弱环节，对公司财务风险控制评价体系，能够有效发现财务风险控制中存在问题，并及时加以改进与整顿，能够进一步完善财务风险控制机制，从而对财务风险进行有效防范和控制[4]。

第6篇：财务风险的识别方法范文

【关键词】 高校财务信息化； 风险评价； 网上报销系统； 层次分析； 模糊综合评价

一、引言

在21世纪信息化高速发展的时代背景下，高等院校进行信息化改革，在行政、教学等各个领域推广信息化系统、使用信息管理平台是高校实现其发展壮大的前提和基础。由于高校财务信息化各个风险因素之间，存在错综复杂的、难于量化、且普遍存在的联系，故对其进行准确的识别和评价存在一定的困难。因此，在高校信息化发展过程中，准确评价并有效管理财务信息化风险尤为重要。那么，什么是财务信息化风险？如何进行识别、评价与控制？在这一过程中应使用何种工具和方法？以及评价结果对高校财务信息化风险管理有何影响和借鉴？对这些问题进行深入研究已成为当前高校财务管理的重要内容。

二、相关理论基础

（一）高校财务信息化及其风险

财务信息化，最早来源于美国企业“计算机辅助财务人员”的构想，进而发展为会计电算化、会计信息系统、ERP等现代财务信息技术与方法。具体到高等学校这一特殊主体，其财务信息化含义为：利用现代信息技术对现有财务工作进行重组，通过网络、计算机等信息化手段，将财务信息有效集成、整合和优化，并构建财务信息系统，从而为高校管理者等信息使用者提供充足、准确、及时、综合的决策有用信息，以提高资金使用的效益。

在高校财务信息化建设过程中可能存在影响信息化目标实现的各种不确定性因素，即“高校财务信息化风险”。具体来说，可将其分为环境风险、管理风险、技术风险、非技术风险四种类型，其中技术风险、非技术风险是由内部因素引起的，而环境风险、管理风险则受外部因素影响较大。

（二）高校财务信息化风险评价

高校财务信息化风险评价是指在风险识别和风险衡量的基础上，把财务信息化建设过程中可能发生损失的频率、程度以及其他相关因素进行全面分析与综合评估。高校财务信息化风险评价的方式分为：事前评价、事中评价、事后评价、跟踪评价等，其评价标准则分为技术评价、经济评价、社会评价以及其他综合评价。

就高校财务信息化风险评价的研究方法来说，目前国内外学者普遍使用的主要有专家评价法、经济模型法、运筹学法、数学方法和模型组合法等，而每一大类又可以分为多种方法。由于高校财务信息化风险的模糊因素较多、并具有很大的不确定性，对其识别、量化、分析和评估的难度较大。因此本文认为：对高校财务信息化风险的评价可采用基于风险层次分析的模糊综合评价法。

（三）基于风险层次分析的模糊综合评价

本文“基于风险层次分析的模糊综合评价”是指：在使用工作结构分析法识别信息化风险的基础上，将专家分析法、层次分析法和模糊评判相结合，对高校财务信息化风险进行全面、系统、综合的评价，其基本步骤分为：

1.基于工作结构分析法的风险识别

财务信息化风险识别是风险评价的基础和前提，而目前国内外学者在信息化风险识别过程中最常用的方法为WBS，即项目工作结构分析法。具体来说，WBS是英文Work Breakdown Structure（工作分解结构）的缩写，它是以结果为导向的分析方法，用于分析构成整个项目的所有工作、任务、程序与环节，常常用“一个任务为导向的活动家庭图”表示。

2.层次分析法

层次分析法（Analytical Hidey Process，AHP）是美国数学家A.L.Saaty在20世纪70年代提出的。它是一种定性和定量分析相结合的评价方法。其基本思路是：评价者将复杂的风险问题分解为若干层次和若干要素，直至不可再分解，并在同一层次的要素之间简单地进行比较、判断和计算，得出该项目不同阶段、不同层次的单项风险以及不同方案的综合风险水平。

用层次分析法评价高校财务信息化风险，首先应确定评价目标与评价标准，然后将目标、标准逐层分解，构建层次结构模型，如图1所示。

确定构建财务信息化风险评价模型后，高校财务管理者应请具备较高知识水平且经验丰富的专业风险管理人员对各风险因素进行对比、分析，得出两两比较的综合排序，并在此基础上得出判断矩阵，得出最大特征值与其对应的单位特征向量——某一风险因素。这种“按照目标单位特征向量的具体细分项目的重要性排序”就是层次分析法的核心环节——权数分配。权数分配完成后，需要对判断矩阵的最大特征值对应的单位特征向量进行计算，从而完成对风险的模糊综合评价。

3.模糊综合评价

模糊综合评价是层次分析法的最后一个步骤，也是必不可少的环节——检验。上述过程，包括权数分配、最大特征值计算是否合理、准确，即对判断矩阵进行一致性检验，可以使用公式：CR=■，公式中CR表示判断矩阵的随机一致性比率，CI代表判断矩阵的一般一致性指标，可以通过CI=?姿max-n■得出，RI是判断矩阵的平均随机一致性指标。

三、S大学财务信息化简介

第7篇：财务风险的识别方法范文

对于事业单位而言，其财务风险主要体现在三个方面：一是财务预算管理风险；二是财务内部控制管理风险；三是财务收支风险。

1.财务预算管理风险。

对于事业单位来说，其财务管理的重要环节就是预算管理，如果预算编制内容不够完善和全面，预算执行缺乏规范性与合理性，将会导致相关数据和政策缺乏科学性和准确性，资金使用和各项支出缺乏计划性，降低资金使用率，导致财务风险的发生。财务预算管理风险主要表现在两个方面：一是不科学的预算编制。目前部分事业单位在预算编制方面缺乏监督，预算编制缺乏严密性，导致专项资金难以发挥出自身的作用，出现闲置现象，难以落实滚动资金支付模式，降低了财政资金的使用率。二是不规范的预算资金管理。对于预算资金而言，其操作尺度和定额标准缺乏合理性和科学性，在资金预算编制环节中存在较大的随意性以及较强的主观性。虽然资金具备相应地分配基础，但是其与实际存在差距，导致内部分配不均。

2.财务内部控制管理风险。

部分事业单位由于缺乏健全完善的财务内部控制制度，导致做假账、公款炒股、公款私用私存等违法违纪现象出现，财务内部控制管理存在风险。此外，部分事业单位在进行财务管理时，利用国家收费许可的空间进行应收款，，导致财务管理控制作用难以发挥出有效作用，严重危害了单位和个人的权益。

3.财务收支风险。

财务收支风险主要两个方面：一是财务支出风险。部分事业单位缺乏严谨的财务管理制度，难以清楚界定项目支出和基本支出，无法做到专款专用。同时经费管理存在不足，导致公费旅游与公款吃喝等现象泛滥。二是经营风险。由于事业单位在实验设备以及基础设施等方面投资过大，导致其对外投资的资金缺乏，出现财务风险。事业单位无法正确辨识商务信息的内容，导致信息在便捷性、时效性以及真实性等方面难以正确判断，出现支付风险。此外，事业单位的经营收入包括现金收入和转账收入等多种形式，其在实际账款收回过程中无法到位，甚至出现坐收坐支现象，不利于财务工作的正常进行。

二、事业单位财务风险防控管理措施

1.强化财务风险识别。

由于事业单位在运行过程中，其会面临各种财务风险，如操作风险、发展风险、资产运营风险、财务收支风险和预算管理风险等，因此必须要对这些风险进行有效分类。同时事业单位要加强辨识各种风险对财务风险的影响以及其暴露的情况，首先要分析风险，计算和估计财务风险可能造成的损失，并预计财务风险对组织管理活动产生的影响，降低损失。其次要计量风险，通过定量和定性分析，对损失幅度大小和损失频率高低进行综合考虑，促使风险能够具体量化，从而采取科学合理的控制措施，实现事业单位的可持续发展。

2.加强财务风险管理控制。

事业单位在进行财务工作时，其各个环节都可能会存在财务风险，任何环节出现失误，都将会导致事业单位面临财务风险。因此事业单位必须要贯彻落实相关的财务制度以及法律法规，采取财务风险预警手段，加强财务风险控制，有效预防财务风险的出现。一方面要强化风险意识和财务管理。事业单位财务制度的严格与否取决于其内部控制及财务管理的强弱程度，加强财务风险管理，能够优化整合财政资源，构建科学的财务防控体系，确保预算的平衡。此外，由于财务人员的专业素质直接影响着财务风险指数，因此事业单位必须要加强财务人员风险管理意识，对其进行专业培训，确保其能够对财务风险具有清晰全面地认识，提高其风险识别和防控能力与水平。另一方面事业单位要落实财务风险防控管理，强化制度建设。事业单位应从财务管理制度以及法律法规等方面出发，对财务内部管控制度加以完善和健全，强化财务收支和预算风险防控，从而促进事业单位财务风险防控能力的提升。

3.优化财务风险的评估和测量。

事业单位要想加强财务风险管理，必须要优化测量财务风险的大小，借助财务风险管理信息系统以及数字方法，量化处理相关的财务风险的大小，并科学分析财务风险数据。同时在此基础上利用相关模型以及风险评估方法，具体评估财务风险因素，确保财务风险决策的科学性和合理性。

三、结语

第8篇：财务风险的识别方法范文

关键词：财务风险；形成原因；防范措施

中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）29-0145-02

财务风险是企业所面临的全部风险的货币化的表现形态，是企业经营风险的集中体现，其发生、发展和危害都集中反映为企业的现实或潜在的经济利益损失。在当今高度货币化的经济社会中，企业所面对和承受的各种风险，都必然会给企业生存、发展带来影响。

财务风险是客观存在的，要彻底消除风险及影响是不可能的。随着经济体制改革的不断深化，企业所处内外环境不断发生变化，各种不确定因素相互制约、相互影响，使行业之间的竞争愈加剧烈，企业所面临的选择与风险也越来越复杂。在这种风险与机遇并存情况下，正确认识财务风险，健全风险机制，加强有效的财务风险管理是企业提高经济效益、保持稳步发展的必然要求。

一、正确认识财务风险

（一）财务风险的含义及特性

财务风险是指企业在经营活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。它具有客观性、不确定性、全面性和共存性等特征。即：风险是客观存在于企业经营活动的每一环节，不以人的意志为转移。财务风险虽然事先可加以估计和控制，但由于经营环境的不断变化，事先也不能准确地确定风险的大小，且风险与收益是共存的。

（二）财务风险形成的原因

财务风险是企业经营管理过程的必然产物，客观的存在于企业经营管理的各个环节。随着市场环境的复杂多变，导致财务风险的原因很多，既有内部原因，也有外部原因。

1.外部原因

企业生存的社会环境是不断变化的，如国际国内政治形势的变化国家的相关法律法规、财政信贷政策、汇率的调整，市场供求关系的变化，等等。这些因素存在于企业之外，但对企业的财务管理都有重大影响，宏观环境的变化对企业来说，是难以预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来风险。

2.内部原因

（1）企业管理人员特别是企业财务管理人员风险意识淡薄

财务风险是客观存在的，只要有经营活动，就存在风险。而在实际工作中，部分企业财务人员只是埋头算账、报账，综合素质不高，不能有效的利用财务报告，对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险意识，难以发现经营管理中存在的问题。

“就目前的情况看，中国企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的理财观念和理财方法，特别是职业道德和职业判断能力，还不能在很大程度上适应市场经济环境的要求。”企业领导也片面地认为，只要控制好现金流，就不会产生财务风险，他们的理财观念还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求。

（2）财务决策缺乏科学性，导致决策失误

筹资只是企业开展生产经营的前提，财务管理更重要的是合理运用资金即投资，投资的目的是为了企业正常生产经营得以继续或进一步扩张规模，以获得更多利润。但很多企业在投资决策过程中充满经验主义和主观臆断，决策者往往置财务管理人员的合理化建议于不顾，因而导致投资决策失误经常发生，为企业以后的发展埋下隐患。

（3）财务管理系统滞后，不能适应复杂多变的宏观环境变化

财务管理环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。如果企业财务管理制度不健全，管理基础工作欠缺，甚至没有一个很好的内部控制制度，企业就不能适应复杂而多变的外部环境，不能对外部环境的变化进行科学的预见，反映滞后，缺乏适应和应变能力，必然使企业陷入危机。

（4）企业资本结构不合理

企业资本结构是指企业资本中权益资本与负债资本的比例关系。目前，我国企业资本结构的不合理现象比较严重。企业过度负债经营，导致企业的资金结构失衡，资产负债率过高。资产负债率越高，就意味着企业面临的财务风险越大，如果企业实现不了目标利润，到期债务将无法偿还，企业就会陷入严重的财务危机。

（5）流动资产变现能力差

一方面，存货所占比重大，周转速度慢，占用大量资金，变现能力差。另一方面，企业为了扩大市场占有率无限度大量赊销，使企业应收账款总额大幅度增加，在很多的赊销过程中，缺乏完善的管理制度，对客户的信用等级评价不严格，造成大量应收账款长期无法收回直至坏账，形成财务风险。

二、加强财务风险防范

财务风险的客观存在，就要求企业经营管理者研究风险管理的办法，结合本企业实际情况采取必要的财务控制措施。“建立有效的财务风险预警机制可化解和规避风险，使风险损失减至最小。”以达到规避和防范财务风险的目的。

（一）培养和强化风险意识，贯彻全员风险管理理论

作为企业管理人员，特别是财务管理人员应增强风险防范意识，了解风险与企业收益关系，把握时机，发挥风险对企业的有利作用。这就要求财务管理人员不仅要有扎实的理论基础，还要具备一定的财务分析能力，并且能对财务风险作出及时准确的判断和分析，及时发现问题、分析问题和解决问题。为提高职业敏感度，专业管理人员还要在平时的工作细节里把财务风险意识渗透进去，培养全员风险意识。

（二）加强资产管理，提高资金使用率，增强盈利水平

企业生存发展适度负债是必要的，但要保证其长期稳步发展必须强化内部管理，创造良好的运营环境，提高资产特别是流动资产的周转速度，提高变现能力，加强存货管理，降低存货成本，加强应收账款的日常核算，完善跟踪催收制度，注重评估客户的财务状况和资信状况，努力提高应收账款的收现率，最终提高企业的盈利水平。而保持高盈利水平往往是财务风险相对低的有效保证和标志。

（三）建立财务风险识别和预警系统

第一，目标设定。“企业必须制定与生产、销售、财务等业务相关的目标，设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险。”通过及时识别、科学分析经营活动中与控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，实施风险监控，以保证企业经营目标的实现。风险指标包括资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等。

第二，风险识别。收集有关损失原因、危险因素及损失等方面信息，准确识别与控制目标有关的内部风险和外部风险。

第三，风险分析及应对。企业应当在充分识别各种潜在风险因素的基础上，对固有风险进行分析。同时，重点分析剩余风险，采用定性与定量想结合的方法，按照风险发生的可能性及影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，在此基础上对不同风险采取风险规避、风险承受、风险降低及风险分担等策略，使风险降到最低。

（四）优化企业资本结构

财务风险本质是由于负债比例过高导致的，因此，企业不但应该设计合理的资本结构，保持适当的负债，还要控制负债的规模，以需定筹，保证谨慎的负债比率，避免到期无力偿债或资不抵债，进而有效的防范财务风险，使企业为自己创造良好的融资环境，吸引各方投资，努力建立和保持最优资本结构。

（五）提高财务决策的科学水平

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败。经验决策和主观臆断会使决策失误的可能性大大增加从而导致财务风险。为防范财务风险，企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，对各种可行决策方案切记主观臆断。如在对固定资产的投资决策中应采用科学方法，计算各种方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等，并对计算结果进行综合评价。在考虑其他因素的基础上选择最低的投资方案，从而避免因决策失误所带来的财务风险。

（六）完善财务管理系统，强化内部控制，提高风险防范水平

第9篇：财务风险的识别方法范文

关键词:信托公司财务风险管理净资本

一、信托公司财务风险管理现状

信托公司的风险管理意识与水平是随着一次次行业危机和整顿逐渐成长和完善起来的，可以说是一个从无到有的过程。信托公司对信托业务进行风险管理的动因主要基于以下几个方面的考虑，保障信托公司的盈利；赢得投资者的信任，不断塑造品牌效应；提升信托公司的核心竞争力；金融监管对信托公司的必然要求。现如今各家信托公司都已专门成立了风险管理部门以及业务决策委员会，主要职责是对信托公司的各类信托业务进行前期尽职调查并进行风险评估。信托项目成立后，风险管理部亦在项目运营管理中全面跟踪，定期和不定期对项目进行检查，实时地根据实际变化来补充完善风险管理措施。通过这样一整套的风险管理体系，信托公司的项目风险管理水准较早期有了显著提升。但纵观整个信托行业，风险管理发展陷入了瓶颈，即各家信托公司对单个信托项目的风险管理已经极尽重视，但对整个信托公司层面的财务风险管理却未能有所突破。信托公司面临的财务风险绝不单纯是单个信托项目本身，它涉及信托公司从固有业务到信托业务，从项目尽职调查到项目运营管理等方方面面。

二、传统财务风险管理方法的不足

传统财务风险管理方法将财务风险从筹资风险、投资风险、回收和分配风险三个方面对不同公司的财务风险进行识别。并就企业如何进行财务风险管理提出了几种方法：报表分析法、财务指标分析法、专家分析法和VAR法等。信托公司的业务种类从资金来源上就有固有业务（股东自有资产）和信托业务（受托管理资产）之分，这是与一般企业最显著的区别所在。信托业务虽然是信托公司的表外资产，并不属于信托公司本身所有，但是信托公司在受托管理过程中，由于自身失职所造成的信托项目损失将直接转换为信托公司自有资金的损失，所以并不能简单地看待信托公司面临的财务风险。其次，信托公司开展信托业务，由于其只是表外业务，理论上存在受托规模不受限的可能，信托公司甚至难以估量其受托管理的信托财产所对应的财务风险。再者，由于信托公司存在固有业务和信托业务两种性质完全不同的业务种类，对其进行财务风险识别和管理的方法必然也是有所区别的，不能一概而论。

三、基于净资本管理的信托公司财务风险管理

对企业进行财务风险管理首先要对该企业面临的各类财务风险进行充分的识别，金融行业的财务风险特性是有别与其他行业的，所以对信托公司开展财务风险管理应当借鉴银行、证券等金融机构的成功经验。同时，针对信托行业特殊的信托业务这一表外资产，如何将其有效地纳入到整个信托公司的财务风险管理体系中是关键所在。伴随着《信托公司净资本管理办法》的出台，信托公司的固有业务（表内业务）和信托业务（表外业务）都将纳入监管范围，并将作为“风险资本”扣除不同比例的风险系数。这将使信托公司的风险管理上升到一个新的层面，以往信托行业一直难以解决的风险管理问题将得到有效解决。信托公司的财务风险管理完全可以以此为突破点，基于信托公司净资本管理的思想，有效地串联起信托公司的固有业务和信托业务，在此基础上对信托公司固有业务和信托业务面临的财务风险进行充分识别，从而有针对性地制订相应的财务风险管理措施。

四、信托公司财务风险识别

(一)筹资风险的识别

信托公司由于经营模式的特殊性，其筹资风险与一般企业有显著不同。信托公司筹集资金的主要目的并不能直接与扩大生产经营规模挂钩，信托公司筹集到的自有资金最主要的目的是用来支持信托公司开展信托业务的前提保障。基于信托公司的特殊性以及政策要求，应当从如下几点对信托公司的筹资风险进行识别：

1、筹资渠道单一且受限颇多

由于监管政策禁止信托公司开展负债业务，常见的借款融资方式对信托公司均不适用，往往只能通过股东的增资来达到增加净资产的目的。但受制于监管政策的限制，不同性质股东的投资上限又各不相同，潜在的战略投资者有意愿投资或增资的，亦有可能受到政策限制，从而影响信托公司的筹资。

2、筹资不力影响业务开展

金融监管机构为保障信托投资者的利益，对信托公司开展各类业务设置了最低的注册资本要求，尤其是各类创新类业务的准入资格，都与信托公司的净资产直接挂钩。信托公司筹资不力的结果轻则使得信托公司错失创新类业务的经营资格，在与同行的竞争中处于劣势，缺少了一块业务来源。重则信托公司将面临信托资产规模受限，不得不停止新增信托项目的窘境。

(二)投资风险的识别

由于信托公司的特殊性，分析信托公司面临的投资风险应当根据固有业务和信托业务予以区别化，并考虑到净资本管理的思想，较常规企业面临的投资风险更为复杂化，对信托公司面临的投资风险可以从以下几个方面进行识别：

1、交易对手的信用风险

信托公司开展贷款业务时，须对借款人进行详尽的调查分析，准确地掌握借款人信息，以便于判断借款人的还款能力，从而从源头上控制交易对手的信用风险。

2、抵（质）押物的价值风险

信托公司自有资金开展贷款业务，为保证贷款到期顺利收回贷款本息，增加融资方的违约成本，信托公司通常会要求融资方提供经评估的足够价值的抵（质）押物，以增强贷款项目的安全保障。

3、净资本风险

正如前文所述，信托公司不论其固有业务还是信托业务，受净资本管理的约束，每笔投资都会根据投向和资金运用方式的不同分别消耗净资本和增加风险资本。随着净资本的不断消耗以及风险资本的逐步增加，当两者比例接近100%时，就会触及监管警戒线，信托公司将面临暂停新增业务的风险。所以基于净资本管理下，净资本和风险资本的风险亦是信托公司需要在做出每笔投资决策前充分识别的，净资本和风险资本亦直接与投资报酬产生关联。

(三)操作风险的识别

操作风险是金融企业常见的风险之一，信托公司作为委托人履行受托义务的过程中，最主要的风险就是操作风险。信托公司开展信托业务会面临很多风险，诸如政策风险、信用风险、利率风险、汇率风险和操作风险等。但其中只有操作风险一项与信托公司的受托职责相关，其余风险皆由信托项目受益人承担，与信托公司无关。这是信托公司开展信托业务的前提，是法律法规对信托公司受托职责的界定。也正是基于这一点，信托公司开展信托业务过程中，对操作风险的识别显得尤为重要，可以从如下几个环节全面充分地识别信托公司面临的操作风险：

1、信托项目的风险揭示

信托两字的核心思想是“信任”和“托付”，即委托人基于对受托人的信任，将信托财产托付给受托人，希望通过受托人的专业理财能力给受益人带来收益。信托公司作为受托人而言，与委托人最初的接触就是对信托项目的尽职调查情况以及相应的风险揭示。所以做好详尽的尽职调查和风险揭示是信托公司作为受托人履行信托职责的重要组成，是信托公司对委托人的负责体现，也是信托公司自身免责的保护。

2、信托项目的存续管理

信托公司履行受托职责是一个漫长和复杂的过程，伴随着信托项目的终止且向受益人完成信托利益分配后方能结束，所以信托项目的存续管理是信托公司日常工作的重点。信托公司通过一系列的制度设计和岗位制约来控制这类风险，试图在向客户提供优质受托服务的同时避免应自身操作风险而引起信托项目损失，从而导致信托公司赔偿信托项目受益人而致使信托公司自身利益受损。

3、信托资金的划付与分配

一个信托项目从成立到终止，自始至终都与资金的流动密不可分。频繁的资金划付以及信托利益的分配计算，都蕴含着操作风险。信托公司应当充分识别其中的风险点，并制定相应的风险控制措施，如此才能更好地履行受托职责。

4、向受益人的信息披露

信托公司通过定期向投资者信息披露的方式，一方面是其履行受托职责所在，另一方面也是一种免责的行为。如信托项目实际运营与预期出现偏差后，信托公司未及时向委托人和受益人告知，致使受益人造成损失的，信托公司具有不可推卸的责任，应当赔偿由此造成的损失。所以由此可见，信托公司须对信息披露环节予以充分的操作风险识别。

参考文献：

[1]刘恩禄,汤谷良.论财务风险管理[N].北京商学院学报，1989（1）：50-54

[2]沈亭.我国信托公司财务风险评价的研究[D].北京化工大学硕士论文，2010