财务规避风险的措施精选(九篇)

第1篇：财务规避风险的措施范文

关键词：施工项目；财务管理；风险分析；规避措施

中图分类号：F239.41 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2012）08-0170-02

目前，我国建筑行业中，施工项目财务管理工作中存在着大量的潜在风险，如何进行有效规避是业内人士十分关注的问题。本文针对当前施工项目财务管理存在的潜在风险进行深入分析，并探索这类风险的有效规避措施。

一、施工项目管理中存在的财务风险

由于施工项目在管理的过程中，会受到诸多内外因素的影响，进而会令管理者很难在招投标、项目施工以及工程完工这些过程当中，做到完全的自如掌控，从而导致经济收益不确定性。

（一）施工项目的投标阶段

随着建筑市场的迅速发展，在巨大利益的诱惑下，很多人都投入其中，从而导致该行业的竞争异常激烈，很多施工企业不得不将竞标价格大幅下调，以期能够中标。但是，即使侥幸中标，还有可能需要为建设公司垫付大量的资金、并交付一定的违约保证金以及工程质保金等等，这就会使本无多少利润的施工企业更加举步维艰，很有可能在工程完工之前就宣告破产。这对于我国建筑行业的可持续发展十分不利。

（二）项目施工当中

第一种风险是施工单位因为选择了错误的合作队伍，从而无法制定出科学可行的施工方案，致使施工的工期相对延长、需要的施工器材数量增加、质量也无法保证，这些将严重的损害到施工单位的经济效益，很难实现最终的收益估计。第二种风险就是：施工单位对整体的成本控制工作没有做好，从而导致材料费、人工费以及管理等费用严重超标，甚至超出了施工单位的最大承受额度，造成企业严重的经营亏损；第三种风险就是：财务的核算方法不够科学、合理，成本核算过程中，造成有关数据收集不完整，财务处理错误，从而造成了大量的税款增加，没能实现节税的目标。无形中增加的企业的经济负担。

（三）项目完成之后

此时，本应该对竣工之后的工程进行及时验收，并且，制定出详细的工程竣工决算，但由于财务人员的拖沓，导致未能在短时间内完成。致使财务清算工作滞后，无法对工程尾款进行及时结算，而因此产生的大量银行利息就成为了施工单位的又一经济负担，不仅如此，工程的保修时间被延长，这增加了施工企业的不少保修费用，进而增加了企业的运营成本。

二、财务风险的控制及防范

（一）掌控投标价，并以此为施工项目财务核算基准

通常情况下，施工企业是否能够中标成功，关键要看其制定的投标书编写内容。

施工企业要针对自身情况，制定出合理的标价；另外，标书中的施组方案、各工作项目的“三费”（人、材、机）构成是指导项目班子配置资源、采购材料、调度生产等的纲领性文件，财务管理人员只有清楚的掌握投标价之后，才能制定资金使用计划、控制成本费用开支、准确计算各工作项目的实际成本，使人、材、机三项费用的构成比例始终控制在规定的额度内，如实反映整个项目的盈亏水平。这样出具的财务资料，在税务稽查和各种审计时才能做到心中有数。

（二）掌握财务核算的相关法律、法规，并做到灵活运用

目前，我国政府制定的相关财务法规是保证企业切身利益的重要保障，作为财务人员要对其进行深入学习，并具备高度的敏感性；一旦企业与其他公司出现经济业务往来是，财务人员首先应该考虑的是：这项业务是否符合既定的法律法规，其中存在着那些优惠的政策，可以加以利用，从而为企业带来更大的经济效益。

（三）在做好财务基础工作前提下，探索核算新方法

会计基础工作的好坏，直接反映出企业财务风险的强弱。另外建筑业市场的开放和繁荣，施工项目的多样化，财务风险同样也存在多样化；经营方式的多元化，财务风险更是复杂化。特别是近几年来兴起的合作施工模式，其中的税务处理，堪称项目财务核算的瓶颈：合法票据搜集不全，不仅牵涉到流转税（营业税）的缴补，还牵涉到企业所得税的缴补和处罚；不仅会涉及到个人，更会涉及到企业；不仅有行政责任，而且有刑事责任，大有“牵一发而动全身”之感，因此财务人员可在以下几个方面作些有益尝试。

1.统一会计主体，协作单位全部实行报账制。《建筑法》规定：除专业分包外，主体工程一律不得转、分包，并且分包的工程价款不得超过工程总价款的30%。这点建设单位（业主）在招投标时也会强调。然而，纵观全国的施工企业，能真正做到这一点的也没有几家，这是导致合法票据无法搜集的主要原由。因此，财务核算应该以中标单位为主体，以施工项目为单位，协作单位采取报账制，对外统一提供会计信息，于理于法都是上策。

2.对纯收管理费的施工项目，业主的工程款到达中标单位账户后，中标单位如在扣除管理费、税金等款项后一笔汇往施工单位，势必造成增加从中标单位到施工单位这一流转环节，并且工程转包的迹象更明显。这样税务机关就要多征一道流转税（营业税）。为了解决这一问题，在财务核算时，中标单位必须直接面对材料供应商、机械租赁公司和作业班组工人等，即在工程款项到账后，由施工单位向中标单位提供一份资金使用计划，对其中的材料费、机械使用费和民工工资出具委托付款证明，直接从中标单位账户支付，对其中的差额部分才汇付施工单位账户，采取如此分散支付的办法一来，有效地规避了工程转包的风险；二来，减少了工程款项的流转环节，是处理此类协作项目财务核算的首选之举。

3.对协作单位是全民所有制单位无法实行报账制的前提下，可尝试所得税包税政策。该方法的主要原理是：谁所得，谁纳税。长期以来，税务机关在探索对施工单位企业所得税征收方式时从查账、征收逐步进化到包税征收的方式上来。即：施工企业在交纳营业税的同时，按营业收入的一定比率核定施工项目的应税所得率，然后据此征收企业所得税。这样不仅大大简化了税务机关的工作量，同时又解决了施工企业票据难于搜集的困难，深得施工企业拥护，目前我国沿海一些发达地区正是这样操作的，条件成熟的项目我们不妨合理借鉴，从而对企业的施工项目财务管理工作起到重要帮助作用。

三、小结

改革开放以来，随着我国经济建设的高速发展，城市中的人口数量成倍上涨，并且，对建筑的施工质量以及规模都提出了更高的要求，这就为施工单位在提供巨大的经济利益的同时，增添了更多的管理压力。并且，其面临的经济风险逐年增多。因此，施工企业要想更快更好的发展起来，内部的财务管理工作质量则显得尤为重要。因为，其是企业管理的核心内容。目前，我国建筑行业中，施工项目财务管理工作中存在着大量的潜在风险，如何对其存在的风险进行有效规避，是业内人士不断探索的问题。本文针对当前施工项目财务管理存在的潜在风险进行深入分析，并探索这类风险的有效规避措施。

参考文献：

[1] 贺 霞.关于企业施工项目财务管理的探讨[J].财经界（学术版），2010（7）.

第2篇：财务规避风险的措施范文

关键词：财务风险；高校财务；风险规避

随着我国高等教育事业的高速发展，经营性理念逐渐成为了高校争取规模优势和竞争优势的主流形式，这使得高校在财务管理上的自不断加强。由于高校对财务管理的不断加强，使得高校经费的来源比较多渠道，导致高校在财务上出现了一定的财务风险。高校财务风险主要是高债务风险和投资风险以及资金支付风险等方面，而造成高校出现财务风险的原因有很多，不但只是因为政府监管力度不够，也是因为高校风险管理意识和扩招规模的影响。财务风险对高校的正常运营是有较多不利影响的，因此必须要对其进行相关的规避，以保证高效财务风险能够进行有效的降低。

一、财务风险的内涵

目前财务风险主要分为两种概念，即广义上的财务风险和狭义上的财务风险概念。广义财务风险主要是指经济界在经营中遇到的经济风险，这种风险多通过货币化的形式呈现，而狭义上的财务风险则是资金运营过程中面临的财务风险，这两者在具体含义上有着一定的区别。高等学校的财务风险与广义和狭义财务风险都有着具体的不同，高等学校的财务风险主要是高校在资金运营中存在的危险，且这些危险也包含了资金运作短缺、银行无力偿还等资金运作风险。

二、高校财务风险的形成

(一)高校防范意识缺乏

我国很多高校的运营预算基本都是有国家控制管理的，这使得很多高校对于财务风险上的管理并不重视，且在面临可能发生的财务风险时，高校管理人也没有合理的规避风险措施。虽然我国很早就开始实施高校教育改革工作，但由于贯彻和实施力度不足，使得很多高校还未改变于政府经济补贴的思想模式，其对于学校扩招背景下面临的财务风险并不透彻理解。高校管理人财务风险防范意识较差的情况，不但使得高校的财务风险情况不断加重，其在一定程度上也影响了高校的资金正常运转。

(二)盲目扩招加重财务负担

随着我国教育扩招改革的不断推进，很多高校都对学校建设规模都进行了扩大，而这些不断扩招的学校，需要大量的资金进行扶持。我国对于高校扩招是有一定财政预算管理的，这使得高校除了利用财政拨款后，其也大量的引用银行贷款，从而导致高校每年需要对银行偿还大量的贷款利息，甚至一些学校在偿还利息后无法进行正常的学校资金运转。由于高校对财务风险的认识不够，使得其对财务风险没有制定合理的防范措施和管理体系，且也没有设置专门负责高校财务风险的专业管理人和岗位，从而导致其在盲目扩招加重财务风险后，没有科学的规避措施对财务风险进行治理。

(三)高校财务管理制度不健全

我国财政部和教育部在2013年颁布了《高等学校财务制度》，制度中明确对高校的财务管理制度进行了相关的规定，但因实施和贯彻力度不够，很多高校目前使用的还是1997年版的《高等学校财务制度》。传统制度的不完善使得很多高校在财务管理制度上比较落后，对于实际财务风险管理制定的制度也不完善，很多管理规定上都不符合财务风险规避的要求。高校财务管理制度不健全，使得高校在财政内部控制制度和现金管理制度以及专项资金管理制度中，都没有严格合理的制度可供使用，这在很大程度促进了高效财务风险的发生。

三、高校财务风险的规避措施

(一)加强高校的防范意识

市场经济体制的背景下，高校作为具有独立法人资格的经济体，其必然会面临更多的财务风险，因此为了避免高校财务风险的形成，必须要加强高校的防范意识。对此高校应当根据学校的实际财务情况和资金经营情况，来建设相关的财务风险管理体系，以使得管理人员能够对高校的财务资金进行严格的管理，避免资金管理不合理而造成财务风险的形成。高校可以建设相关的财务风险指标体系，以对财务活动可能发生的风险情况进行分析，使得其能够及时的控制举债经营的财务风险，防治盲目欠债而影响财务正常管理。

(二)对扩招投资严格管理

盲目扩招是高校财务风险形成的重要原因之一，扩招不但使高校的举债金额不断增加，也影响了高校的财务活动日常管理。因此高校需要对扩招投资进行严格的管理，在进行扩招投资时需要全面的对学校财务资金进行分析，以建立合理的扩招方案。在提出扩招方案后，需要专业的财务风险管理人员对高校的扩招方案进行论证，以保证扩招方案不影响到高校资金的运转。

(三)建立高校财务管理体系

完善的高校财务管理体系能够在一定程度上对财务风险进行规避，且同时也有利于加强高校财务活动的合理管理。建立完善的高校财务管理体系，首先要建立专项资金财务管理人，使得高校的财务活动在进行资金使用时，能够有专项管理人进行财务管理。高校财务管理体系需要按照高等学校会计制度和高校财务管理制度，科学合理的设置财务风险管理部门和职位，并采用财务管理专业人员进行财务管理，以及同时需要将财务风险管理理念深入贯彻到财务管理体系中。

四、结语

第3篇：财务规避风险的措施范文

关键词：建筑施工企业 财务风险 防范策略

一、引言

在企业管理实践中，财务风险是客观存在的。而因为疏于财务风险管理，一些企业往往出现危机陷入困境而不能自拔。近些年来，建筑企业之间的竞争越来越激烈，加之现今政府融资平台的清理及房地产行业调控严厉，建筑施工行业所面临的挑战越来越大，建筑施工企业要想在市场经济大潮中立于不败之地就必须不断提高抗风险的能力。而所有的风险中财务风险则起着最为关键的作用，因为对于建筑施工企业而言，财务安全问题涉及到企业的生死存亡。因而如何规避施工企业存在的主要财务风险，对于企业的生存和发展有着极大的意义。

二、建筑施工企业财务风险的识别方法

企业的财务风险有狭义和广义之分，广义的财务风险是指企业由于受到内外部各种不可控因素的影响，而使得企业在一定时期内的实际财务收益与预期财务收益之间发生一定的偏差，从而使得企业的整个财务活动有可能遭受一定的损失。狭义的财务风险是指企业由于过度举债而导致其丧失一定的偿债能力的可能性。

建筑施工企业对资金的依赖程度非常之高，其财务风险的危害不容小觑。轻则造成财务危机，严重的甚至会导致破产。因此企业通过使用一定的评估方法来识别财务风险有着重要的意义。一般而言，评估方法包括：财务报表分析法、专家会议预测法以及业务流程分析法。具体说来，建筑施工企业可以通过以下几种情况来对企业是否存在一定的财务风险进行识别：

1.企业的资金周转出现问题，日常支付能力被一定程度地削弱。

2.企业的资本结构不够合理，采用过激的财务政策，主要表现为严重的负债经营。

3.企业的施工秩序比较混乱，从而导致具体的施工计划不能很好地得到贯彻落实。

4. 企业的规模扩张过度，一方面使得企业的实际收益相对下降，另一方面企业的迅速扩大往往伴随着银行借贷的增加，从而增加了偿债风险。

5.企业的投资者对于企业的投资信心下降，因为这在一定意义上可以理解为企业的市场地位在动摇，同时预示着企业存在一定的财务风险。

以上几种情况可以帮助建筑施工企业识别自身的财务状况，及时判别自身是否存在财务风险，要尽量避免财务风险带来的危害，防范于未然。

三、建筑施工企业财务风险的类别

（一） 合同风险

在合同方面建筑施工企业面临的主要财务风险包括：

第一，合同本身存在一定的缺陷，有失公平。目前，由于建筑行业的竞争程度日益激烈，建筑施工企业为了谋求利润不得不签订一些不平等的施工合同，甚至于愿意接受合同中自行垫付资金或预交大额现金履约保证金一定预付款等明显不平等的合同条款，这些条款的不公平将给施工企业带来一定的风险。

第二，工程发包人的资信程度情况不一。由于信息的不对称，建筑施工企业对工程发包人的资信情况并不能有完整全面的了解，不少工程发包人在签订完合同后，经营情况恶化、导致无法按时履约，无力支付工程结算款，给建筑施工企业带来不利影响。

第三，不能按时履行合同。在合同的履行过程中，发包人没能及时派遣工程监督管理人员或工地代表,这会让施工单位在遇到困难时不能及时的解决问题，影响施工的进度。

（二）筹资风险

建筑施工企业的特殊性决定了其对资金的需求量大，流动资金容易短缺，因而往往需要通过筹资活动来解决资金问题。一般而言银行贷款较为普遍，但是有限的筹资额度及各种限制条件会影响企业的资金规模和灵活度，带来一定程度的财务风险。此外，如果通过其他筹资方式，也必将带来偿债风险和压力。

（三）垫资及资金回收风险

随着建筑施工行业市场化程度的加深，企业间的竞争日趋白热化，在这种竞争压力之下，企业可能会为了承包工程项目而接受发包方的一系列不利于自身的条款，在这种背景下垫资现象越来越普遍。垫资给建筑施工企业带来的不利影响是显而易见的――大量资金被占用，并引发财务费用增加等一系列连锁反应，且一旦垫资，将来不继续垫资便会发生亏损，这把企业带入了两难境地。

“收款难”已成为建筑施工行业的普遍难题。建筑工程往往需要一定的时期才能完工，企业之间一般商议按月办理结算，建筑施工企业必然会在工程先期投入大量财力物力，而有很大一部分变更索赔项目则要等到工程全部竣工之后业主才给说法，这样就使得建筑施工企业的存货和应收账款居高不。变更索赔项目能否及时得到确认计量加之垫资资金的回收能否顺畅，直接决定了建筑施工企业的资金周转能力。一旦项目投入得不到业主计量确认或者资金不能及时回收，将很有可能导致企业的财务恶化。

（四）投资风险

对建筑施工企业而言投资风险一般分为两种，第一种是企业由于经营需要必须投入大量的资金，而这种情况容易导致企业的流动资金变为长期的投资性资产，但是这种投资可能会因为各种不确定因素而达不到预期收益，从而给企业带来经济损失；另一种则为建筑施工工程中为了项目需要而进行的固定资产投资，这种固定资产投资往往占用了大量的资金，而等到项目结束后此前购买的固定资产很容易因型号不对不能在其他项目使用而导致大量闲置，这也将带来财务风险。

（五）成本风险

成本管理是企业生产经营管理的一个重要组成部分。在项目施工过程中，是否实行全面成本控制，是否能够严格按照成本计划实施和控制，是否能够对构成工程实体的材料、人工、机械等施工现场工程直接费用进行区分，从而采取不同措施加以控制，能否对项目部间接费的核算和控制按照施工预算及工期要求，制订出费用开支计划，且对每一个费用项目逐一核定指标。这些都是成本管理和控制的必要环节，直接影响着项目的经济效益，无论哪个环节处理不当，都有酿成财务风险的可能。

四、建筑施工企业财务风险控制策略

（一）风险处理方法

对于企业财务风险的防范，主要有分配法、回避法、转移法三种处理方法。

1.分配法：是指通过企业之间联合经营及对外投资多元化等方式在各企业之间分配财务风险，当投资项目风险较大时，企业可以联合其他企业共同投资，风险共担、收益共享，从而达到分散投资风险、避免企业独家承担财务风险的目的。

2.回避法：是指企业在选择投资理财方案时，应当对各种方案可能产生的财务风险进行综合预期与评价，在保证实现财务管理目标的前提下，尽量选择风险较小的方案，回避财务风险。

3.转移法：是指企业通过一些策略将部分财务风险转移给他人承担，以降低企业的财务风险。比如企业可以通过购买财产保险这一方式从而将财务风险转移一部分给保险公司承担；又比如在对外投资时，企业可以采用联营投资方式，从而将投资风险部分转移给其他参与投资的企业等。

（二）风险控制措施

1.建立财务预警体制，及时揭示财务风险

规避资本营运和资金管理风险最为有效的方法是财务风险预警，这种预警要求企业在财务风险实际发生之前，对可能存在的风险进行事先识别、分析和判断，捕捉和监视各种细微的迹象变动，并警示有关人员采取相应措施进行风险防范。

建立财务风险预警系统，可以帮助企业对资本营运过程进行跟踪、调查、监督，从而捕捉和监视财务活动中各种细微的变动迹象；可以帮助企业对财务指标和财务报表进行更为全面、科学、准确的分析，从而加强公司财务管理和财务监控，并且及时发现财务管理活动中所面临的管理失误、重大风险和隐患，及早发现和预测财务风险；而一旦发现某种异兆或财务风险信号，应当迅速采取应变措施，准确及时传至相关人员，以控制事态，防止其进一步扩大，最大限度地规避或降低财务风险。

2.完善施工合同管理机制，避免合同风险

建筑施工合同是工程承包单位与工程发包单位明确各自权利义务的具有法律约束能力的文件，合同中的每一环节、每一条款都充分体现了双方维护自身利益的原则和愿望。

合同的签订虽然存在一定风险，但是完全可以通过一系列措施将风险降到最低。首先，在投标阶段就对招标文件的相关条款进行研究，组织相关部门对风险进行评估。其次，中标后签约时要对施工合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的签订必须符合国家法律和政策，贯彻平等互利、协商一致的原则。再次，积极同发包方谈判，以合理定价的方式承包，按照施工图预算结算，对于业主的不合理要求要据理力争，坚决不签低于成本价及有失公平的合同。最后，合同签订以后双方要切实履行合同条款，出现任何突发问题都应按照事先的合同规定进行处理，从而保障双方的权利，降低财务风险。

3.建立资金集中管理机制，避免资金风险

建筑施工企业要建立资金的集中管理机制，从而提高资金的使用效率。在这种资金集中管理机制之下，财务部门根据公司总体情况可以提前筹集和分配资金，以降低资金成本。此外还可以利用项目的进度对正在建设的几个项目的资金进行综合管理，协调平衡公司可使用的资金，这样既可以避免项目的资金闲置，也可以避免项目的资金没有到位而影响项目进度。

可以说，资金集中管理机制从管理架构上解决了资金分散、资金监控和资金筹划的管理难题。

4.加强成本管理，完善内部控制

成本管理在企业生产经营管理中占有重要地位，对施工项目成本费用控制是否有效会直接影响企业财务状况和经营成果。

加强成本费用控制，首先要求企业在投标过程中，要充分了解工程项目情况，合理编制标书，准确计算标价，此外也要加强合同管理，明确工程款的各方面内容，避免不必要的损失。其次在施工过程中，严格执行成本计划，对材料、人工及机械费用等分别采取不同措施加以控制。再次要积极收集施工中因外界因素导致发生变更索赔的资料，及时向业主申报计量。最后竣工结算要及时，降低欠款风险带来的一系列损失。

五、结论

任何企业都不可避免存在财务风险，建筑施工企业的财务风险也是客观存在的，要采用多种方法来对财务风险进行识别。而最关键的是根据财务风险的类别，采用科学、有效的管理方法对各类财务风险加以防范。只有正确认识企业财务风险，找出引发企业财务风险的隐患，收集相关数据，进一步估计和预测风险发生的概率及后果的价值大小，制定出相应的防范措施，才能降低财务风险，保证企业平稳、健康地发展。

参考文献：

[1] 李倩，苏延明.关于对现代企业财务风险管理的思考[J].内部审计与管理效益，2006（2）.

第4篇：财务规避风险的措施范文

一、财务审计风险及其类型

对于财务审计风险的定义国际准则、美国审计准则还有我国审计准则不是很相同，但是实质是相同的。国际准则强调材料误报的这种可能带来的风险，而美国审计准则强调审计人员无意中的过失，审计人员对于重大错报报表没有修改意见所带来的风险，而我国审计准则强调的是有意过失因素，审计人员在发现重大错误和漏报的基础上，仍然发表不合适的审计意见的风险。总之，各国审计准则根据各国具体情况制定的不同的定义。

审计风险可以分为三种风险，固有风险、控制风险和现场风险。固有风险与财务工作相互依存，财务工作由财务人员进行，财务人员管理活动过程中不可避免会出现错误，这种错误只要涉及财务工作就存在，不可避免，所以称为固有风险。控制风险与审计工作相关，审计工作不可能将企业所有财务数据进行审计，不能做到对于财务情况的完全审计，所有财务数据通过审计仍然会有错误的可能，这种风险就是控制风险。现场风险与审计人员相关，审计人员在审计过程中对于审计的财务数据或者财务活动中存在的风险但是并没有发现造成的财务数据错误的风险是现场风险。

二、财务审计存在的问题

财务审计涉及到方方面面，有审计人员的参与，有审计单位针对被审计单位设计的审计流程，有针对特定财务数据或者整体数据的审计方法等等，每一环节有问题都会带来财务审计风险，因此本文从以下这3个方面讨论财务审计存在的问题：

1.审计程序不规范

财务审计工作相当于一个系统工程，首先要确定一个审计目标，由于不同被审计单位的审计重点和审计目标是不相同的，所以审计程序设计也是不同的。但是，在财务审计工作过程中往往忽略审计目标的区别，设计的审计程序都一样，导致审计工作的不适应性、不规范问题。此外对于一些国家法规进行了规范的操作，审计取证环节不能够严格按照规定进行，导致审计程序走形，最终影响审计质量，导致审计风险。

2.财务审计缺少科学性

由于现在财务管理手段多样化，审计手段需要相应的变化。但是首先审计工作要符合法律法规要求，很多审计手段既不符合规定又没有科学支撑，其次，为了避免审计工作的复杂性，采用一些替代手段，以致于细节被忽略，审计质量下降。

3.审计人员能力缺乏

专业人员人员原因是财务审计中的主要问题，首先是专业能力方面，很多审计工作人员虽然具备审计人员证书要求但是不具备相应的业务能力，对于审计风险不敏感，缺乏敏锐的专业判断能力。其次是个人素养方面，很多审计工作人员缺乏责任感和职业素养，审计工作进行中不细心，能过就过，责任意识差。最后是审计人员组织纪律性差，调理不清，导致审计工作混乱，审计质量下降，导致审计风险。

三、财务审计风险防范措施

财务审计风险有不可完全规避性，但是很多财务审计可以通过主观意识进行规避。所以，本文从以下3个方面进行设置防范措施：

1.建立有科学依据的审计程序

审计程序是一个系统工程，而一个系统工程可以通过科学的指导进行合理流程的设计，做到内部程序相互制约，避免一些不合理程序的带来的失误，起到程序内部控制的效果。所以，在审计工作进行中，要根据被审计单位目标进行审计程序设计，在设计过程中注重科学合理性，规定明确的操作流程和审计人员工作内容的详细介绍，对于取证内容合理分类保管，提高审计效率。同时审计程序设计过程中要根据现在财务手段的新变化，吸取国内外的先进审计经验，力求将新发生的审计风险规避。

2.加强审计人员培训

审计工作虽然会通过其他手段方法进行，但是审计工作的基本元素还是审计人员，因此，审计人员的专业能力和职业素养至关重要。首先，对于审计人员专业能力严格要求。所有参与人员必须拥有专业证书，此外挑选审计人员过程中，对于该项审计项目进行培训然后筛选，筛选出来有能力审计人员参与审计工作，保证所有参与人员具有专业能力，减少审计风险的发生。其次，对于审计人员职业素养进行考察。审计人员具有专业能力外，最重要的是要责任感和纪律感，审计工作是需要细心的，所以所有参与人员要认真负责，对于自身的工作要能够承担相应责任。另外，“没有规矩不成方圆”，每个参与人员都要能能够遵守相应的审计纪律，这样审计工作才能顺利进行，保证审计质量，减少审计风险。

3.健全法律监督体制

审计风险一部分可以通过规范审计程序，选择科学审计手段进行规避，但是有些??计风险是不可避免，对于不可避免审计风险，审计单位要进行评估，对于评估出来的风险要采取相应措施进行分散，比如建立专项基金账户，一旦出现审计风险可以运用专项基金进行赔偿，在一定程度提高了抗风险能力。此外，国家的规章制度对于审计工作具有最大的约束作用，如果审计部门能够针对普遍审计风险通过完善或者制定相应的法律法规进行规范可以降低风险发生的几率；对于不能进行规范的内容，可以通过制定监督措施，防止审计工作钻漏洞导致审计风险的发生。

第5篇：财务规避风险的措施范文

关键词：建筑施工企业 财务风险成因 应对措施

前言

在建筑施工企业生产活动中有很多不确定因素，这些因素包括原材料的采购、财务管理、内部运营机制，以及各种外部环境。财务风险存在于施工企业工作中的每一个环节，直接影响企业的收益，体现一个企业的业务能力。因此必须深入生产工作的各个细节，分析生产工作中可能产生的财务风险，采取科学有效的应对措施，建立完善的应对体系，力求将损失尽可能降低，为企业高效完成生产活动提供良好环境。

一、建筑施工企业集团财务风险成因

（一）企业的财务管理面临的环境复杂多变

财务管理环境是影响企业运营的外部环境，外部环境是由经济环境、政治环境、文化环境等多种环境因素综合组成。这些环境因素变化速度快，多种因素相互作用又增加其复杂性。这些因素变化体现在：国家相关法律法规的调整，国家政策的变化，社会对环境保护的关注度提高，利率汇率对于金融市场的影响等。这种复杂多变的总体环境，会给建筑施工企业带来风险。

（二）企业集团财务决策人员缺乏财务风险意识，盲目投资

在我国目前的建设管理体制下，建筑施工企业必须面对许多投资风险，其中最容易出现的风险就是工程款不能按时发放，这种风险的产生是多种因素共同作用的结果。其中一个十分重要的因素就是企业缺乏良好风险防范意识，在面对工程项目时大包大揽，没有仔细分析可能遇到的财务风险，对企业自身实力缺乏正确的认识，盲目垫资。据报载，南方一家年产值上亿元的大型国有施工企业，最终因业主拖欠5000多万的巨额工程款，而到了破产倒闭的边缘，连工人与管理人员的工资都不能发放，资产负责率达到92%以上。业主拖欠工程款的原因是多方面的，但是企业自身的财务风险预测机制不到位，不健全，盲目决策以致于自己把本钱都垫进去才是最根本原因。

（三）内部控制制度和机制不够完善

内部控制制度在企业财务管理中发挥着重要的控制作用，要想通过内部控制防范建筑施工企业在运行工作过程中可能遇到的财务风险，必须要准确地了解企业内部构成、运行方式和基本特点，在此基础上建立一套有企业自身特色，符合企业运行规律的组织机构，同时还需要有一套权责分明，统筹总体又能分顾具体的完整的内部监控制度。但是当前只有很少的企业建立了这种能够满足要求的内部控制机制，还有一部分企业在具体操作中没有严格执行，在思想意识方面缺乏重视，在建立企业资产损失责任制度方面尤为欠缺，对于违反公司财务方面相关规定的行为没有明确有效的惩罚措施，不能够引起相关人员的足够重视，这样产生财务风险的几率就会大大增加。

二、建筑施工企业防范财务风险的措施

（一）建立完善的财务风险预警体系

企业必须建立完善的财务风险预警系统，财务风险最主要来源就在投资过程中没有对相关可能遇到的风险进行科学准确的估计。财务风险预警是通过对企业内部财务状况进行综合的分析，将企业内部财务方面各项数据变化进行研究预测其发展的方向提供财务状况的报告，为企业决策者提供决策上的可靠依据，对企业自身的经济实力有正确的认识。通过建立完善的企业财务风险预警系统，能够使企业管理者对于可能承担财务风险的大小、来源有清楚的判断；有利于及时采取相应的措施。所以，企业建立的长期财务预警系统、制定的财务分析指标体系，能够为企业合理地选择施工项目，建立有长远目光的战略发展路线提供巨大的帮助。

（二）不断完善财务管理系统

首先，企业必须关注自身所处的宏观环境的发展变化，对国家政策、资本市场、文化环境等多方面因素进行评估，预测变化的趋势，把握其中的规律，制定多种方案，合理地调整建筑施工企业的财务管理方法，加强企业自身内部的财务管理能力，降低财务风险对企业生产经营的冲击，提高企业在财务管理方面应对环境变化的能力。其次，配备有良好素质和较强业务能力的财务管理人员，财务管理人员拥有财务风险防范意识，是施工企业在财务管理中规避风险、减少损失的重要保证。建筑施工企业加强内部沟通，建立密切的部门间的联系，保证财务管理方面信息的准确性，为财务管理工作人员提供严谨的工作环境，减少财务管理工作的失误。三是加强财务决策的科学性和预见性，把因财务决策失误产生财务风险的可能性降到最低。财务决策的正确与否对于财务管理工作的最终结果起着决定性作用，在决策过程中，应对施工项目在总体上进行分析，考虑到各方面的环境因素。采取由一般到特殊的分析方法，既对常规生产工作中将出现的问题提出解决方案，又要对可能产生的特殊情况准备相应的应对措施。

（三）建立和完善财务内部控制制度

内部控制制度是企业管理中非常重要的一项管理制度，在当前的市场环境下，要求企业不断的提高自身的竞争力。建立和健全内部控制制度，一方面对建筑施工企业的内部人员进行激励和约束，另一方面，整理企业内部财务关系。根据不同部门实际情况建立行之有效的奖惩制度，加强财务管理人员对于财务风险的防范意识，提高工作积极性。明确各个财务部门的职责，采取责任落实制度，对每一项财务管理工作进行责任划分，落实到人。对于重大的施工项目在工作过程中对资金流动进行监督。强化企业内部的审计监督，充分发挥会计师事务所、律师事务所等中介机构对于防范财务风险的积极作用。

（四）适度有效地转移财务风险

风险转移是指项目组将风险有意识地转移给与其有相互经济利益关系的另一方的风险处置方式。通过这种方式是风险承担者发生了变化，人为地将风险部分或全部转移到第三方身上，使相关单位共同承担。由于不同的单位对风险承担的能力也各不相同，因此在面对财务风险时产生的影响也都不同，将风险转移给最能够承担风险的单位，可以有效的降低风险带来的损失。几种风险转移最常见的方式有：分包合作、购买保险和担保合同。

总结

建筑施工企业集团财务风险管理是一项艰巨的任务，其中关系到环境因素，企业本身的投资决策，和企业自身的内部建设。建筑施工企业必须结合自身的实际情况，加强财务风险的防范意识，建立合理有效的应对机制，提高规避防范财务风险能力，努力降低财务风险的影响。

参考文献：

[1]张正燕.国有企业财务风险管理初探[J].中国对外贸易，2012（6）.

[2]王兰平.企业财务风险与防范[J].现代经济信息，2011（21）.

[3]许红波.建筑施工企业财务风险的现状分析及控制策略研究[J].经济研究导刊，2012（24）.

第6篇：财务规避风险的措施范文

由于采取BOT融资方式具有可以缓解基础设施建设资金的不足,减少东道国政府的财政负担，改善东道国的投资环境，项目公司的债权人对发起人无追索权或只有有限追索权等特点，因此BOT方式自诞生以来，一直在国际上受到重视和欢迎，特别是在能源和交通建设领域，BOT模式得到广泛的运用。随着我国企业走出国门步伐的加快，中国企业已经逐步从低端的施工承包向总承包、带资承包和海外投资等高端方向发展，越来越多的中国公司参与到国际BOT项目的竞标和实施中。但由于BOT项目周期长，成本高，参与方多，且各方之间合同关系复杂，风险因素较多，因此了解BOT项目运做和实施过程中存在的风险和相应的风险管理措施，对于及时采取有效的应对措施，降低项目风险，提高项目的整体抗风险能力，从而提高BOT项目的成功率是十分有必要的。

在BOT项目的各参与方中，项目发起人成立的项目公司居于特殊地位，相比较于政府和用户，其面临的风险最大，在风险管理结构中起着关键作用。所以本文主要探讨BOT项目实施中项目公司所面临的风险和对策。

根据作者在实际工作中的经验和体会，针对国际BOT水电开发项目，本文力图简明扼要地说明该类项目各参与方的合同关系，根据项目所处的不同阶段和风险来源，阐述以BOT方式进行水电开发的项目公司面临的风险和应采取的风险管理措施。

一、项目参与方的合同关系

在BOT水电开发项目的各参与方中，项目公司和东道国政府是核心，是项目特许经营协议的双方当事人。项目公司由项目发起人在东道国注册成立，除了特许商角色之外，它还是融资协议中的借款人，建设承包合同中的发包人和业主、购电协议中的供电商等等。东道国政府通常指定其所属机构作为执行机构代表东道国政府与项目公司签订特许经营协议，授予项目公司特许经营的权利，并明确双方的责任、义务和权利。国际BOT水电项目的购电商通常是国有的国家电力公司（局），政府对其具有控制权，因此政府对项目的承诺更容易兑现，能够提高项目发起人对项目投资的信心。除了项目公司、东道国政府和购电商，项目还涉及到投资方（股东）、债权人、建设承包商、运营商等。另外东道国政府还会要求项目公司选择一家有经验、信誉好的国际咨询公司来审查项目的详细设计，在项目建设过程中充当监理的角色监督项目的成本、进度、质量，定期向政府执行机构、项目公司和债权人提供项目报告，并签发项目的竣工证书，决定商业运营的开始日。

项目主要参与方的关系如图所示：

项目各参与方通过签订一系列的合同或协议来明确各方在项目中的角色以及相应的责任和义务，保证和协调各参与方之间的法律关系，将各种可预见的项目风险在参与者之间进行合理分配，实现各参与主体之间权利义务的对等和利益平衡，以确保BOT项目的顺利实施。

国际BOT水电开发项目涉及的主要法律文件包括：

(1) 特许权协议 concession agreement

(2) 购电协议 power purchase agreement

长期购买协议 long-term purchase agreement

或取或付协议take-or-pay agreement

且取且付协议take-and-pay agreement

(3) 土地租赁协议land lease agreement

(4) 贷款协议loan agreement

(5)出口信贷合同 export credit contracts

(6) 债权人间合同creditors’ contract

(7) 股东协议shareholders' agreement

(8) 收益转让合同assignment contract of proceeds

(9) 完工担保合同completion guarantee contract

(10)托管协议 escrow agreement

(11)建设合同 construction contracts，包括：

a.工程设计合同 engineering and design contract

b.施工合同construction contract

c.供货合同 supply contracts

或供或付合同supply-or-pay contract

原材料和服务合同 contracts for materials and services

(12)咨询合同consulting contract

(13)运营维护合同operation and maintenance contract

(14)投资担保合同（海外投资保险合同） investment guarantee contracts

(15)保险合同 insurance contracts

(16)东道国政府保证 host government assurances

(17)安慰函 letters of comfort

支持函 letters of support

理解函 letters of understanding

如果项目交由EPC承包商建设，则建设合同指的就是EPC合同(EPC Contract)。

二、 项目风险和风险管理措施

BOT项目的实施可以划分为四个阶段，即开发（准备）阶段、建设（施工）阶段、运营和维修阶段、移交阶段。本文将国际BOT水电开发项目的风险按项目阶段归纳为四大类：开发风险、施工风险、运营风险和移交风险，另外将项目公司和债权人的财务风险单独阐述，这样划分的好处是有利于项目发起人和项目公司随着项目的进程识别项目各个阶段中潜在的风险并提前采取预防措施，同时将可量化的风险包含在项目成本和电价中。

需要特别说明的是项目开发阶段是BOT项目的关键性阶段，从确定意向、考察、立项、可行性研究、投标、谈判，到最终取得特许经营权、签订购电协议，要经过长期、艰苦、大量、细致的工作，尤其是其中的可行性论证阶段，在时间上它对应于项目生命周期的开发/规划阶段，在逻辑上它对应于项目全过程中的问题提出、建立评价指标体系以及项目分析等不同过程，因此必须从政治、社会、技术、经济等不同层面对项目进行全方位科学论证，才能奠定成功的基础。在项目开发阶段，需要对东道国的投资环境、有关立法和法律法规、市场和项目本身进行大量的调查研究；需要聘请律师、技术及财务方面的专家对项目进行全方位论证和风险分析，并在此基础上编制大量的项目文件；需要与东道国政府有关部门进行多次接触和协商。开发和投标费用很高，如果项目发起人由于竞争失败不能组成项目公司签不成特许权协议，这些花费是很可能得不到回报的。所以应该特别重视开发阶段的风险研究和风险对策，为项目的成功实施奠定良好的基础。

另外值得一提的是东道国政府和债权人更希望项目公司选择EPC承包商来施工项目，选择经验丰富的运营商对项目设施进行运营和维护，而这两种形式对于降低施工风险和运营风险都是有效的。当然，如果项目发起人有很强的技术、管理和协调能力，也可以考虑采取其它模式如分包等来建设和运营项目。

现将国际BOT水电开发项目实施中项目公司（选择EPC承包商）面临的各种风险和对策分别说明如下。

（一） 开发风险

项目公司在开发阶段面临的风险包括可行性研究风险、筹资风险、组织管理风险、特许获取风险和市场预测风险等。

1.可行性研究风险

风险来源：投资方论证不足。

规避措施：科学论证。

规避程度：投资方建立风险评价体系，聘请法律财务顾问和技术专家进行全方位论证和风险分析。

2.筹资风险

风险来源：项目公司违约，政府违约。

规避措施：项目公司提供履约担保，政府提供履约保证或安慰函。

规避程度：项目公司提供不超过项目成本10%的履约保函；在特许权协议中涵盖政府对项目的承诺。

3.组织管理风险

风险来源：项目公司组织不力。

规避措施：专家咨询。

规避程度：项目公司建立能有效运转的组织结构，聘请专业管理人才，提高管理水平。

4.特许获取风险

风险来源：政府。

规避措施：公开公平公正竞争，签订政府备忘录和特许权协议。

规避程度：政府采用国际竞标程序和结构，增加透明度；政府备忘录和特许权协议涵盖政府违约补偿条款。

5.市场预测风险

风险来源：购电商。

规避措施：调查研究。

规避程度：投资方聘请专门的工程技术人员和独立评估师进行市场调查和评估。

（二）建设风险

项目公司在建设阶段面临的风险包括完工延误风险，费用超支风险，安全风险，地质/地震风险，设备未能满足操作规范风险，项目设施现场的可获得性风险，现场恢复、移民和环境风险等。

1.完工延迟风险

风险来源：投资方，建设承包商，不可抗力。

规避措施：投资方准备应急/备用资本金，及时获得征地、所有的许可和批复，使用成熟的技术；选择有声誉的EPC承包商，采用有交钥匙责任的EPC合同框架；投资方准备应急/备用资本金，投保延迟完工险，还需要投保战争和内乱险，将政治事件的不可抗力转移到购电协议中

规避程度：项目公司注入不超过项目成本10%的备用资本金，要足够补足债务清偿金额；设立具有吸引力的竣工奖，建设承包商要向项目公司支付足够的误期损害以满足债务清偿支付和项目公司的其他责任，误期损害金额不超过EPC合同价的30%，如果合同终止，EPC承包商除支付延误完工估计的误期损害，还应支付项目设施完工所需的额外成本，但赔偿金额不超过合同价；项目公司的不可预见费用于债务清偿，如果不可预见费不够，债权人要适当延长贷款偿还期，另外在发生不可抗力造成施工延误时，不支付EPC承包商价格上涨费用。

2.费用超支风险

风险来源：EPC承包商；法律变更/税收变更/获得许可和批复延误；项目公司；项目公司变更令。

规避措施：采用固定总价的EPC交钥匙合同；条款安排；投资方准备紧急备用金；项目公司限制变更的范围。

规避程度：EPC承包商提供足够的保留金和履约保函；项目特许协议中要有政府对项目的承诺；费用超支由项目公司的紧急/备用资本金出资；潜在的对投资方会有实质影响的变更令要提前获得债权人的批复。

3.安全风险

风险来源：外部因素。

规避措施：投资方进行适当的评估并投保。

规避程度：保险涵盖战争和内乱。

4.地质/地震风险

风险来源：外部因素。

规避措施：开发期对项目进行认真评估，提供紧急/备用资本金。

规避程度：投资方提供项目成本10%的备用资本金。

5.设备未能满足操作规范

风险来源：设备能力（容量）不足。

规避措施：EPC承包商提供EPC合同履约担保。

规避程度：EPC承包商支付误期损害。

6.项目设施现场的可获得性

风险来源：投资方。

规避措施：投资方及早获得征地、所有的许可和批复。

规避程度：在融资结束前项目公司提交所需的文件获得政府对项目用地的批复。

7.现场恢复、移民和环境风险

风险来源：投资方。

规避措施：投资方获得政府对环境影响评估报告的批复。

规避程度：在开始详细评估前项目公司要提交环境影响评估报告。

（三）运营风险

项目公司在运营阶段面临的风险包括操作性能缺陷/有形损坏风险，水文风险，市场风险，通货膨胀风险，连接失败风险，法律变更/购电协议撤回/兑换限制/征收风险，环境风险，被迫停机风险，运营成本超支风险等。

1.操作性能缺陷/有形损坏风险

风险来源：项目公司或EPC承包商造成设备不能操作；运营和维修差；项目公司的不可抗力；其他不可抗力。

规避措施：EPC承包商提供保修，在商定的时间内有修正的责任；签订有误期损害规定的运营和维修合同；项目公司投保商业中断险；转移到购电协议中，包括法律变更和政府接收的规定。

规避程度：项目公司用积累储备继续债务清偿，六个月债务清偿的债务清偿储备金计入项目成本；投保保障期商业中断险，反映替换时间；继续按购电协议收取固定费用，投保战争和内乱险。

2.水文风险

风险来源：降雨量小。

规避措施：投资方在开发阶段仔细评估，提供债务清偿储备，转移到购电协议中。

规避程度：分析水流的历史资料，提供六个月的债务清偿储备，允许至少两个枯水年的发电量小于购电协议中要求的发电量。

3.市场风险

风险来源：购电商。

规避措施：转移到购电协议中。

规避程度：长期的或取或付购电协议。

4.通货膨胀风险

风险来源：外部因素。

规避措施：在协议中做出明确规定。

规避程度：按照通货膨胀率，逐年提高电价。

5.连接失败风险

风险来源：购电商。

规避措施：转移到购电协议中。

规避程度：未能取电也视为发电需要支付。

6.法律变更/购电协议撤回/兑换限制/征收风险

风险来源：政府和购电商。

规避措施：购电协议中和特许权协议中要有适当的条款，投资保险。

规避程度：特许权协议包括政府对项目的承诺，投保政府征收和汇兑限制险。

7.环境风险

风险来源：投资方不遵守环保规定。

规避措施：使投资方遵守环保规定。

规避程度：批复的环境影响评估报告。

8.被迫停机风险

风险来源：购电商违约。

规避措施：购电协议中包括相应的条款。

规避程度：采用或取或付合同，支付装机容量价格。

9.运营成本超支风险

风险来源：外部因素。

规避措施：投资方提供紧急/备用资本金。

规避程度：成本超支由项目公司的紧急/备用资本金出资。

（四）移交风险

项目公司在移交阶段面临的风险包括效益风险，资本沉淀风险，资产评估风险，监督风险等。

1. 效益风险

风险来源：项目公司。

规避措施：项目公司进行合理决算。

规避程度：采用国际上通行的财会标准。

2. 资本沉淀风险

风险来源：项目公司。

规避措施：及早撤资。

规避程度：收益及早汇出或再投资。

3. 资产评估风险

风险来源：政府。

规避措施：政府委托独立机构，项目公司寻求立法支持，特许协议中条款安排。

规避程度：建立、健全独立的权威资产评估机构，寻求政府对资产评估的认可，再评估的附加费应可调整电价或延长特许期。

4. 监督风险

风险来源：购电商。

规避措施：加强宣传。

规避程度：公示。

（五）项目公司和债权人的财务风险

项目公司和债权人的财务风险包括信用风险（支付违约）、融资成本风险、商业中断和利润损失风险、购电协议安全执行风险等。

1. 信用风险（支付违约）

风险来源：EPC 承包商；购电商未能支付电费。

规避措施：EPC承包商或其担保人提供EPC 合同担保；投资方提供紧急/备用资本金。

规避程度：投资方提供12个月付款的不可撤消循环信用证。

2. 融资成本风险

风险来源：基本利率；兑换率。

规避措施：投资方提供紧急/备用资本金；转移到购电协议中。

规避程度：紧急/备用资本金（施工阶段），采用固定贷款利率或套期保值的浮动贷款利率，多种货币组合；紧急/备用资本金（施工阶段），按投资的币种支付电费。

3. 商业中断和利润损失风险

风险来源：外部因素。

规避措施：适宜的、费用低廉的保险和再保险。

规避程度：项目公司在开始详细评估前提交保险提案。

4. 购电协议安全执行风险

风险来源：购电商和政治因素。

规避措施：投资方的法律顾问审查购电协议，如果可能，和购电商协商适当的支持措施。

规避程度：有关购电协议风险事件的法律观点要包括在详细评估中，债权人的最终推荐应强调相关的法律观点和律师的建议。

BOT水电开发项目涉及领域广泛，项目发起人和项目公司在进行风险分析时会面临许多困难，因此应聘请法律和财务顾问、技术专家来帮助项目公司进行风险的识别、分析和评价，确定应采取的防范措施，设计出一个合理的风险防范和分担的融资结构。在风险分析中，除了进行定性分析，还应进行定量分析，如对财务模型进行敏感性分析，确定风险的评价指标，建立风险的评价体系等等。应用这些量化分析方法可以使项目公司在进行BOT水电项目开发过程中将风险控制在一个最小的或可以接受的范围内。

三、项目公司在各个阶段的风险变化

项目公司在不同项目阶段的风险大小是变化的。在开发期，项目公司的风险由低到高；一旦成功获得特许经营权，风险便开始急剧下降，然而进入建设期，随着投资的逐步加大，风险也日益增加，在完工时达到最大；进入运营期后，资金逐步回收，风险逐日减小，直至完全移交，资金收回并获利，风险结束。项目公司在不同时期的风险曲线如图1所示。

四、 结语

目前，虽然我国已经建成了很多水电站，在水电站的设计、建设、运行管理等方面有丰富的经验，但中国公司直接投资海外BOT水电项目还处在尝试和摸索阶段。由于国情不同，不能将国内的经验生搬硬套到海外项目上去，而应对不同国家的国情和投资项目情况进行具体的分析，制定适合具体项目的、有效的风险管理措施。海外投资风险巨大，而且BOT水电开发项目周期长，市场变化大，潜在的风险因素更是多且复杂，因此在进行海外直接投资时，中国公司要提高风险意识，重视风险管理人才的培养和引进，加强风险分析和风险管理对策研究。重视和做好风险管理，投资海外BOT水电项目才能获得成功。

（作者单位：李红敏,中国水利水电建设集团；张淳，中国机械装备工业集团）

参考文献：

第7篇：财务规避风险的措施范文

【关键词】财务风险管理；风险规避；类型；措施

财务风险是企业的发展过程中客观存在的一种现象，该现象从某种程度上而言是无法进行消除的，并且在企业的发展与创新过程中，从始到终离不开财务部门，因此在企业经济活动之中，任何环节、任何步骤都会隐藏着潜在的经济财务风险。虽然说这种风险的出现人人都会知道，但是其出现的时间、原因、表现形式却无法得知，因此，在企业的发展中，财务风险会从根本上造成经济损失。笔者认为，面对市场化的不断发展，企业与企业之间的竞争更加激烈，要想促进企业的发展与进步，则需要积极规避财务风险。

一、财务风险管理的基本概述

所谓的财务风险管理主要是指在企业经济主体的发展过程中，对经济财务所出现的诸多问题进行判断与分析，并加以防范，使其能够成为一项有目的的管理活动。财务风险管理的主要目的是保证企业各项财务活动能够正常运行。总体而言，财务风险管理在企业财务活动中起到了极其重要的作用，作为一种可循环的动态过程，财务风险管理具有不确定性。所以，企业财务管理人员需要积极做好财务风险管理风险，尽可能的减少财务风险对企业所带来的各种危害，进而为企业创造更大的经济利益，促进企业的长久发展。

二、财务风险的主要类型

1.筹集资金的风险

一般而言，企业在筹集资金的时候，往往会选择银行、贷款、股票等几种融资方式，虽然这一系列的方式可以通过资金供需市场以及宏观经济所影响，比如像国家所颁布的政策、货币政策、产业政策等，但是在某些特定的时候均会对企业的筹资造成一定程度的风险与影响，并且会导致企业的经济利益受到损失，导致企业在发展过程中会面临着更大的挑战。

2.使用资金的风险

企业在进行项目投资、项目建设的过程中所投入的资金均为使用资金，通常情况下，使用资金需要根据市场的变化而变化，并且对于投资企业市场在生产中所出现各种问题需要认真看待，加以重视。其中，在使用资金中期投资风险所产生的影响力是比较大的，可以划分为两种类型，分别是系统风险与非系统风险。投资风险往往与公司的投资比例呈正比关系，但是如果不同风险的投资所获得的投资利用率不同，则会在一定程度上导致企业的投资风险变大，并且会随着时间的推移逐渐成为财务风险中的主要风险类型。

3.资金回流的风险

我国企业在进行商品销售或者其它经济活动的时候均会获得良好的报酬，这种行为便被称为资金的回流。从某一个角度分析，资金的回流是企业资金循环的一种过程，也是企业在进行各项经济活动中的主要表现形式。但是，根据笔者调查，在企业资金进行回流的时候，在市场变化的因素下很多资金并没有及时收回，这种情况则会导致公司的账面会出现坏账、死账现象，因此，其发展现状会在一定程度上导致企业的偿债能力得到下降，并且会导致企业的支付压力得到上升，会从根本上影响企业的正常运转。

三、提高财务风险管理的措施

1.建立宏观经济预警机制

众所周知，国家的政策会跟随市场而发生变化，因此，在提高财务风险管理中最为有效的方法便是建立宏观经济预警机制，对企业的现金流进行编制。这种预警机制不仅可以为企业提供预警信号，并且还能够对企业未来的收益、财务现状以及未来的投资进行规划，能够促使企业及时调整自身的战略发展方向，降低财务风险所带来的影响。

2.优化企业资本结构

如果企业资本结构不合理则会在一定程度上导致财务风险的发生，因此需要对资本结构进行优化。企业要将公司的资本结构以及发展规模进行连接，在进行融资的时候要考虑到公司的实际情况，建立与企业发展相适应的资本结构，保证企业现金的自由流动。此外，企业在对资金进行审批的时候，要对企业自己的使用情况进行检查与了解，尽可能将坏账的损失降到最低。

四、规避财务风险的主要方式

1.积极强化风险管理意识

一般而言，企业要对市场的经济变化有所分析，将市场中的发展规律进行掌握，并且制定切实可行的规章制度，从根本上提高企业对市场的应变能力。在规避财务风险中，最为主要的规避方式便是强化其风险管理意识，在根据市场变化的同时选择相对应的措施，尽可能减少企业发展中所出现的损失，不仅如此，还要采取相应的措施，保证企业工作的正常运行。与此同时，企业要根据自身的发展特点，将短期目标与长期目标做好，从而避免财务风险的出现。

2.实现企业的多元化管理模式

企业在发展过程中实施多元化管理模式不仅可以降低公司所发生的财务风险，并且还能够将部门与部门进行联系，这样一来，便会在整个工作之中避免各种各样麻烦。此外，企业所实施的多元化管理模式能够进一步扩大市场的竞争性，能够引导企业在多个方向发展，并且也能够积极引导企业在整个市场竞争中占有一席之地。这样一来，企业产品利益之间会产生抵消，并且也会在一定程度上降低企业财务风险的发生几率。

五、结语

财务风险是企业发展中不可避免的现象，在面对这一现象的时候，需要合理控制其财务风险，实现企业之间的内部协调，对财务风险进行有效管理与规避，只有如此，才能促进我国企业的可持续发展。

参考文献：

第8篇：财务规避风险的措施范文

企业作为市场经济的重要组成部分，在经营过程中不可避免的面临许多难以预料的风险。由于受到众多不可控因素的影响，使得企业内部的财务状况具有很大的不确定性，企业风险也贯穿于企业财务活的各个环节，并且这些风险通常不可避免。在市场经济不断发展，经济改革不断深入，市场竞争日益激烈的当今，建立健全完善的企业财务风险管理机制，防患于未然，降低企业财务风险减少损失也成为每个企业不得不重视的问题。有效的降低企业财务风险，有利于企业安全稳定生产，保障盈利。

二、企业财务风险管理的职能

一般来说，提到财务风险管理，人们往往最先想到它的识别和预测功能，然而事实上，风险管理涉及到各个层面。除财务风险预测外，其职能还包括财务风险决策职能、财务风险控制职能、财务风险管理效果评价以及财务风险损益处理职能等。风险预测职能主要针对于客观存在但尚未暴露的风险问题，主要从企业财务角度科学、系统、全面地预测风险可能发生在哪些方面及其可能造成的影响。而风险决策职能主要针对风险所需要承担的后果和其所产生的效益进行对比，制定出风险最小、收益最大的方案。财务风险控制职能主要是发挥企业内部控制的作用，对于各个管理层面做出相应举措，发现并减少由于内部环境问题造成的风险。财务风险损益处理职能则主要针对企业风险所造成的损失或获得的收益，对其风险结果进行财务处理，主要对于企业风险造成的损失采取相应的举措，及时弥补因风险造成的损失。

三、我国企业财务风险现状及成因分析

财务风险主要有筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险和流动性风险五种基本类型，其中对我国经济影响最大的为投资风险。根据评级机构标准普尔警告，中国经济增长速度呈现过度依赖投资活动的趋势，2016年上半年，我国直接投资(ODI)项下资产净流出同比增71%，近年来我国ODI存量、流量增速也远高于其他国家。这与我国综合国力与经济发展水平的提高有着必然联系，但是，ODI快速增长和对于投资的依赖过高，使得中国信贷增持数额超过收入增长，也使我国企业面临更多对外投资的风险。此为我国整体财务风险的主要方面。而具体而言，我国的财务风险的成因主要体现在以下几点。

(一)外部原因

国家经济或金融政策变化，会对某些根基不稳的中小型企业的生产经营过程产生一定的影响，并且改变其市场环境和融资形式可能会使其资金流转受阻。利率的上升会加大企业的付息压力，并且增加其财务风险。汇率的变动会给进出口贸易带来未知的风险。

(二)内部原因

1、企业管理层缺乏风险意识

部分企业管理层人员习惯于传统的经营模式，认为只要妥善经营，保障收支平衡就不会产生较大的问题，认识不到其内部可能存在的风险，缺乏有效合理的内部控制制度，无法预测风险并采取应对措施。

2、资本结构缺乏合理性

资本结构是指企业各种资本价值构成及比例，合理的资本结构有利于企业内部治理、规范公司经营行为和合理配置资源。判断一个企业内部资本结构是否合理，即要根据其资本成本和企业价值两方面分析。一般来说，在保障企业价值最大的同时将成本降到最低反映一个企业资本结构较为合理。在我国大部分企业，其不合理性主要体现在资产负债率水平高、融资来源不合理和企业本身缺乏对于防范企业财务风险的考虑。企业为扩大其经营规模，拓宽经营渠道，往往不得不依靠银行各类金融产品的支持，这使得企业负债率处于居高不下的态势，成为资本结构合理化中一大重要问题。

3、财务决策缺乏科学性

部分企业在进行财务决策过程中缺乏财务预测的环节或是确定的决策目标过于宏大缺乏现实性，不适合企业本身科学发展。另外企业缺乏科学的决策方法与程序也使财务风险加大。

四、加强企业风险管理的措施

(一)提高财务风险管理意识, 建设优质财务管理队伍

只有建立财务风险管理的意识，才能在面对财务风险问题时处于主动的地位。对此企业管理阶层应发挥带头作用，加强对于财务风险管理的重视度。企业要充分发挥内部控制对于降低企业内部风险的积极作用，切实完善内控制度。主要加强对管理层的内部控制，从管理层内部切实施相关策略，加强内部监督机制。加强对企业内部主要是财务人员的继续教育，学习先进科学的企业管理知识技能，提高对于风险的判断力，在企业内部建立起专门针对风险管理的研究组，专门针对企业风险问题。

(二)制定科学的风险管理方案

企业应制定适合自身内部实际情况的风险管理机制，以长效应对可能发生的企业风险。此风险预警系统应贯穿企业财务活动的各个层面，监督控制企业经营过程中的潜在风险，比起风险的转移更加重视风险的防范问题。如针对投资方面的风险，企业可以采用逐步分阶段进行资金投入的方式降低可能存在的风险。风险的防范不等于回避机制。

风险回避机制是企业在面对风险时采取的最为消极的一种办法，此种办法虽然能有效规避风险，却也放弃了与高风险相对应的高收益，只有对投资把握过小时才考虑采取此种方案，与之相比建立健全风险预测和控制机制以及采取风险转移和承担方案显得更为切实可行。以航天工业发展股份有限公司为例，该公司为规范各级公司财务行为、有效控制财务风险和合理配置财务资源并保障公司科学发展，在2016年8月经公司董事会审议通过了财务管理规定。该规定较为完善，从多方面规定了企业财务风险的管理办法。如第一章第三条第五点中提到，财务管理要注重内控体系建设，强化财务预警措施，严格防范财务风险。

(三)加强对于投资决策的优化

投资决策对于企业财务管理具有重要意义，除影响其工作成效外，更对其经济效益的有着很大的影响。加强投资决策的优化，要求企业时刻关注市场的供求变化，国家对于投资方面的政策变化以及汇率变化趋势等问题。需要企业引进或请教相关部门的人才，科学准确分析投资形势，以减少因决策失误引起的财务风险。对于投资回收期、投资所能获得的报酬率等相关指标，选择最为优化的方案。还可采取投资多样化的措施，分散投资以分散所产生的投资风险。

五、结束语

第9篇：财务规避风险的措施范文

关键词：筹资风险投资风险现金流量风险利率及汇率风险

1企业财务风险的产生原因及类型

1.1企业财务风险的产生原因在市场经济条件下，企业财务风险贯穿于企业各个财务环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。一般包括筹资风险、投资风险、现金流量风险、利率风险以及汇率风险。

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1.2企业财务风险的类型

1.2.1筹资风险筹资风险是指企业在筹资活动中由于资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、币种结构、期限结构等因素来给企业财务成果带来的不确定性。

1.2.2投资风险投资风险是指企业在投资活动中，由于受到某种难以预计或控制的因素的影响，给企业财务成果带来的不确定性，致使投资收益率达不到预期目标而产生的风险。

1.2.3现金流量风险现金流量风险是指企业现金流出与现金流入在时间上不一致所形成的风险。当企业的现金净流量出现问题，可能会导致企业生产经营陷入困境、收益下降，也可能给企业带来信用危机，使企业的形象和声誉遭受严重损失，最终陷入财务困境，甚至导致破产。

1.2.4利率风险利率风险是指在一定时期内由于利率水平的不确定变动而导致经济损失的可能性。在市场经济条件下，利率是资金的价格，是调节货币市场资金供求的杠杆。

2防范企业财务风险的对策

企业常见财务风险的规避方法不外乎三种：风险回避、损失控制、风险转嫁。

2.1筹资风险防范对策

2.1.1筹资风险的风险回避方法筹资风险的回避方法主要是指在各种可供选择筹资方案中进行风险分析，选择风险小的筹资方案，设法回避一些风险较大而且很难把握的筹资活动。

2.1.2筹资风险的损失控制方法筹资风险的损失控制方法就企业筹资来看，要合理进行筹资风险的控制，需要采用多元化的筹资策略，合理安排负债比率与结构，实现风险分散化，降低整体筹资方案的风险程度。这是控制筹资风险的关键。这里要强调的是，尽管债务资金越多，企业筹资风险也越大，但那种为避免筹资风险的而拒绝举债的做法也是不恰当的。

2.1.3筹资风险的风险转嫁方法风险转嫁的目的是将可能由自己承担的风险损失转由其他人来承担。在企业筹资活动中主要通过保险、寻找借款担保人等方法将部分财务风险转嫁给他人。也可考虑在企业因负债经营失败而陷入财务困境时，通过实施债务重组，将部分债权转换为股权，或通过其他企业优质资产的注入，挽救企业经营不力的局面，从而避免因资不抵债而导致的破产风险。

2.2企业的投资风险

2.2.1风险回避风险回避是风险控制最彻底的方式，采取有效的风险回避措施能够在风险事件发生之前完全消除某一特定风险来避免损失，而其他风险控制手段仅能通过降低风险发生的概率和损失程度来减轻风险发生的潜在影响。

2.2.2损失控制损失控制是指采取各种措施减少风险发生的概率，或在风险发生后减轻损失的程度。损失控制是一种积极的风险控制手段，它可以克服风险回避的种种局限性。根据损失控制的目的区分，损失控制可以区分为损失预防和损失减轻两种。损失预防是通过强化风险管理，在事先采取措施，阻止风险的发生，这就要求企业在投资决策阶段加强决策的科学性，采取多元化投资策略，来减轻或消除风险发生的机会。而损失减轻则是指在损失发生时或损失发生后，为减轻损失程度而采取的各种措施。

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2.2.3风险转移风险转移是指企业将自己不能承担或不愿承担的以及超过自身承担能力的风险损失，通过若干技术和经济手段转嫁给他人承担的一种措施。这类风险转移方法与风险回避、损失控制的不同之处在于，它并非放弃或中止风险机会，也不是对风险所致的损失采取措施加以改善，而是将损失的责任转移给他人，从而间接降低自身的损失。风险转移分为保险转移和非保险转移两种。保险转移是指投资者向保险公司投保，以缴纳保险费为条件，将风险转移给保险公司。

2.3企业的现金流量风险防范现金使用中风险的防范。企业在流动资金运作中往往会出现现金流量缺口。为了防范现金流量缺口的出现给企业带来的临时财务风险，企业应做出现金流量预测，企业的现金预算是财务预算的核心。通过现金预算可以使企业保持较高的盈利水平，同时保持一定的流动性，并根据企业资产的运用水平决定负债的种类结构和期限结构。

2.4企业的利率风险规避方法利率风险的回避主要是要选择对企业自身有利的利率：固定利率或浮动利率。例如企业如果根据现行经济形势判断未来市场利率将上涨，则应该选择固定利率的方法来筹集资金以便锁定成本，在投资活动中在应选择浮动利率债券以便分享未来利率上涨所带来投资收益的增加。反之，如果预期市场利率下跌，则在企业投资活动中应选择浮动利率的债务筹资方式，在投资活动中则应选择固定利率债券，来保证投资收益不受损失。

2.4.1利率风险的损失控制方法企业在投融资活动中要采用损失控制方法来规避利率，主要就是在企业投融资活动中，尽量实现多元化的投融资组合策略。如为避免因企业预期利率失误而造成的利率风险，安排一部分资金通过固定利率方法筹集，另一部分资金浮动利率通过筹集。同样地，在企业投资活动中，一部分资金用于固定利率债券投资，一部分资金用于浮动利率债券投资。这样，无论是市场利率上涨还是下跌，总有一部分增加的投资收益可以弥补投资损失。