医院内部管理制度精选(九篇)

第1篇：医院内部管理制度范文

摘 要 根据北京市十二五规划的发展战略，医院的新建、改扩建项目日益增加，医院管理层正面临着巨大的压力。医院在内部控制制度，经营管理水平和市场竞争力等方面都有待完善和提高。本文通过对我市现阶段医院的建筑工程内部控制现状进行了分析，并结合作者自己的实践经验，提出了加强医院的建筑工程内部控制管理的建议，希望能为医院建筑工程改善内部控制的发展做出贡献。

关键词 建筑工程 内控制度 管理

医院的建筑工程内控制度是工程管理的重要组成部分，是医院提高自身竞争力的有效手段。随着医院市场竞争的日益激烈，医院正面临着越来越大的压力。大量的成功经验表明，在医院大型项目建设施工中，完善内部控制制度，提高工程项目管理水平是提高工程质量、保证工程进度的重要措施。

一、我国医院现阶段建筑工程项目的内部控制现状

第一，医院内部控制制度不完善，执行力不够，对建筑工程项目缺乏系统的内部控制制度。由于医院是以治病救人的医疗服务为主，建筑工程只作为医院建全功能建设的后勤保障工作，对建筑工程项目的内部控制制度的建立没有给予足够的重视，内部控制制度普遍存在不完善或者不合理的内容。比如会计人员由于人岗配置不当，经常出现业务交叉的现象，导致会计人员身兼数职。而会计人员的职责不清楚，就会使会计审计的执行力流于形式，执行力度远远不够。

第二，有相当一部分医院建立的内部审计机构过于简化，已经建立内部审计机构的单位也未能充分发挥其应有的效用。机构工作人员只负责与外聘的工程造价咨询公司联系业务，对基建项目反映的问题不予解决，推诿至领导层，不遵循规章制度激化矛盾。这样内部控制制度就成为了一张废纸，不能发挥它应有的作用。

第三，评估单基建管理干部的机制不科学，评估干部的标准片面的强调完成建筑工程的数量，对工程的质量、工期、造价控制和使用的效果、效率，产生的经济效益、社会效益，缺乏全面的调查和评估。

第四，缺乏基建工程的内部控制设计，各种管理制度不健全，造成不相容职务不能分离，由一人担任多种职务，授权审批程序不规范，重大的项目审批不实行集体决策审批制度。

第五，对基建工程缺乏日常监督，对重大工程项目不设专项监督，不进行全过程造价的审计。基建会计缺乏会计系统的控制。

第五，基建工作人员文化程度较临床医师水平低。他们的思想教育和业务培训跟不上业务的增速步伐。会计人员缺少基建会计核算的知识，容易记错账。这些导致了内部控制不到位，会计信息的质量不高等等现象，严重阻碍了企业内部控制制度发展的步伐。

二、加强医院建筑工程的内控制度管理的建议

1.优化医院内部控制环境

首先，医院应当根据国家的有关法律法规，建立规范的医院治理结构，完善医院的各项管理制度，优化组织结构。理事会在建设现代化医院制度中起着核心作用，通过理事会批准设立财务委员会，项目管理委员会，预算委员会和其他委员会，以及引入独立董事制度等等，可以提高理事会的专业化和社会化，从而有利于积极推动医院内部控制制度的建设。其次，加强职工教育，促进职工对内部控制制度的认识。医院可以进行不定期的教育培训，这样不但可以增加职工对内部控制制度内容的理解和认识，还可以更好的有效实施内部控制制度。医院通过职业道德教育，使员工能够团结起来，共同为医院的发展做贡献。使内部控制制度贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖所有的业务和事项，做到全员控制，不存在内部控制空白点。

2.设计合理的内控制度

首先，医院应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确各种基建岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控。其次，根据施工要求，制定工程总体项目进度，并在施工过程中严格执行进度目标，出现问题应及时查明原因并解决问题，以确保项目进度的可控性。医院还应制定详细的质量控制体系，确保工程项目的质量。在运用的技术合理的前提下，确保工程质量前提下，还可考虑降低工程成本。其次，要加强项目的安全管理。医院应当根据施工的特点，制定详细的安全控制体系，确保施工的安全，它是使工程项目顺利进行的前提，所以千万不能忽视。最后，建立健全医院内部财务控制体系。建立全面工程项目预算管理系统，财务人员在预算委员会的指导下，进行工程项目的核算、结算、财务决算，并对其进行监督。

3.加强岗位设置和人员管控，提高职业道德和专业素质

加强岗位设置和人员监控，提高职业道德和专业素质是企业内部控制制度能够有效实施的保证。医院应建立和实行不相容职务分离，保证在岗人员能够各司其职，并且能够互相监督。同时，要加强医院员工的职业道德教育、业务素质培训和继续教育，以提高他们的专业技能和职业道德水平。

4.加强医院文化建设

医院应当积极培育具有自身特色的医院文化，引导和规范员工行为，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念强化风险意识和法制观念，形成整体团队的向心力。医院要适时的站在员工的角度和立场，充分考虑员工的需要和要求，努力做到关心每一个员工的成长，使员工更加团结。

5.充分发挥内部审计的作用

内部审计工作人员在整个工程项目管理的过程中，审计人员应坚持客观，公平，公正的对施工项目进行审计。内审人员必须具备相应的独立性，良好的职业操守和专业胜任能力，发现内控存在问题及时提出改正措施，使内部控制制度更加完善。

参考文献：

[1]李建明.浅谈建筑施工企业内部控制制度.会计师.2011（12）.

第2篇：医院内部管理制度范文

关键词:医院;经济业务管理;内部控制;制度建设

一、医院经济业务管理中内控制度概述

内控制度是医院经济业务管理工作稳定实施的重要依据，该制度建立的作用主要在于对医院内经济业务管理行为加以规范和限制。因此就必须针对内部会计信息展开深入研究，紧紧围绕医院方面的战略性发展策略及财务管理目标，由此切实有效的制定出相应的财务管理决策，这样才能极大的避免财务工作的产生错误性问题。由此可知，完善的财务内控制度构建意义非常深远，这就必须有效约束其各项的管理行为，尽可能的避免违规情况的产生，这样才能保障医院经济业务管理的质量水平，对医院的发展而言，起到促进性的作用。从医院发展本质的角度来分析，经济业务财务内控制度本身属于医院筹划发展的主要环节，其在建设制度的同时，必须针对当前现行的财务管理制度充分研究，并切合医院方面的发展现状，以价值管理的角度来进行经济业务管理内控制度体系的优化构建。

二、医院经济业务管理内部控制制度建设策略

(一)完善医院经济业务管理内审制度

医院经济业务管理本身是一项较为繁杂的事务，这项工作涉及到多方面的内容，因此要想把经济业务管理延伸到医院的整体经营管理当中，促使医院财务部门与其他部门的有机整合，就必须不断完善医院内部审计制度。具体需要充分结合当下财务管理形式的变化情况来实施，在构建完善内审制度过程中，应当不断的发现其中存在的问题，尽可能的消除对经济业务管理内控工作效率的影响因素，不断的降低和控制医院经济业务管理风险。在当前异常激烈的市场竞争背景下，医院在构建完善内审制度的同时，还应当科学合理化的分配多部门的权益与职责，深刻落实相应的监督及管控工作。

(二)正视经济业务内控管理制度地位

要求管理工作人员必须规划协调好医院内经济业务管理内控制度的建设，要循序渐进的进行，以此来有效的提升内控制度建设对于医院发展的重要性，从而有效发挥出积极的带头作用。只有这样才能切实将财务内控制度建设理念深入到人员心中，最终有效提升制度建设的效率水平。首先要求医院内领导应当结合医院实际发展情况，切实掌握行业内经济业务内控管理政策，要有针对性、目的性的对内控制度进行完善和补充，只有这样才能保障会计信息对财务管理状况的真实反应，从而极大的避免经济损失的情况产生。

(三)构建内部激励机制，强化固定资产管理

医院经济业务管理人员是整个内控制度实施的主体，其承担着极为重要的责任，因此在建设内控制度的同时，应当充分重视对内部激励制度的构建。主要是借助多样化的奖励举措来激发广大员工们的主观能动性，这样才能切实保障员工们能够积极诸多的参与到内控制度当中，并对其严格认真的执行与实施。此外，医院经济业务管理当中，还需不断加强对固定资产的管控，主要是由于医院经济管理对象不仅是指资金的流通，同时还表明了固定资产管理的重要性。主要是因为医院方面本身在经营的同时，主要还是向广大的公众们提供优质话的医疗服务，因此就需要在内部强化对固定资产的管理。这就要求医院内控制度建设时，要针对固定资产实施严格管理，要依据国家方面的多项法规政策来实施，从而多方位入手，采取全面的管理控制举措，由此有效提升医院方面多项资源的利用率，最终带来巨大的经济效益。

三、结束语

综上所述，医院在保障医疗服务质量的同时，还必须兼顾其自身的经营与管理的稳定性，这样才能保持可持续发展目标。因此，这就要求必须从根本上提升经济业务管理工作的重视度，要对医院内部控制制度进行改革与完善，依托内控制度来促使经济业务管理工作能够向着规范、专业及标准化的方向转变。

参考文献:

第3篇：医院内部管理制度范文

关键词：完善 财务管理 加强 内部控制

财务状况是衡量每一个经济实体在发展过程中的即时效益。医院作为非盈利性独立核算医疗卫生机构，良好的经济效益是医院正常开展医疗业务的重要保证。财务管理制度的建设直接关系到医院效益好与差。但目前，医院财务管理制度在建设过程中仍存在着诸多亟待解决的问题：一是医院财务管理规章制度不够完善。二是医院内部控制缺乏相应的科学性体系。三是医院财务管理人员缺乏管理意识。管理者首先要提高自己的财务管理意识，强化医院的财务建设，不断完善财务管理制度，加强医院的内部控制体系建设，从而全面提升医院的管理工作。

一、医院财务管理制度概述

（一）医院财务管理的涵义

医院在正常的持续经营发展过程中涉及到许多财务的问题，如医疗器械的招标采购，医疗药品和耗材的采购以及医院基础设施的建设过程的款项支付等，都属于医院的财务管理方面问题。面对这些财务问题，必须要有一套完善的财务管理制度对这些支出和收入的资金进行全面合理的管理和控制。

（二）医院财务管理的重要性

正确的财务管理方法能保障医院财务的正常运作，明确医院财务支出的的方向，为年度预算打下基础。医院的财务管理人员只有对医院的财务状况有清楚的认识，了如指掌，才能为医院领导提供参考信息，以保障医院工作的顺利开展。明确医院有多少闲置资金，才能做好医院的应急准备，为医院所有工作的顺利开展提供保障。

（三）医院财务管理的目标

医院财务管理的目标是保证医院的内部工作顺利有序的开展，合理有效的控制成本，保证医院正常经营，资金往来合法合规，各项资产安全有效，财务报告及相关信息真实完整，有效提高医院资金使用效率，维护医院可持续发展，为社会提供良好的医疗服务，在遵守国家医疗卫生相关制度的前提下，取得良好的经济效益和社会效益。

（四）医院财务管理的内容

1、医院财务预算的管理

医院财务部门要严格按照国家的相关规定，对所购医疗器材、医疗物品药品成本进行预算控制和管理，对于大额资金使用应通过领导班子集体研究，集体决策。

2、医院财务对医院收入进行管理

国家对医院的各项收入都规定有标准和范围。医院各项收入要做到收入合法，支出合规。医院财务部门要引导各个临床科室做好医疗业务收支的管理工作。

3、医院财务对医院固定资产的管理

包括医院的医学建筑，绿化建筑，医疗器械，办公设备等固定资产进行编号和管理，明确责任，确保资产不被侵占、挪用、流失，避免重复购进，重复建设，尽量减少不必要的开支。

二、分析医院财务管理和内部控制体系中存在的问题

（一）医院财务管理制度中存在的问题分析

1、医院财务管理人员缺乏管理意识

医院是一个专业性和学术性比较强的场所，这里的专业性主要是指临床医学医疗方面。医院领导班子成员也都是由医生出身转为行政管理的多。由于领导成员缺欠相关专业知识，医院的财务管理工作则主要由财务部门负责人负责把关。财务部门负责人不仅要熟悉会计业务知识，还要有相关的经济学知识和管理学知识。财务部门的工作不能只停留在记帐和出报表这些日常的工作上，还要主动参与医院管理特别是财务管理工作中去。作为院领导的左右手，要及时向领导汇报医院财务状况，对存在问题提出建议和措施，以供领导决策作参考。

2、医院财务管理规章制度不够完善

医院管理者对医院财务管理工作不够重视，加上财务管理者缺乏相应的专业知识，缺乏资金管理的科学性，致使医院的财务管理工作缺乏相应的体系，在制度建设和管理方面不完善，缺少内部控制措施，缺乏监督监察制度，无法保障医院资产资金的安全高效运转。

3、医院财务预算决算问题没有得到重视

由于受计划经济时代的影响，医院历来对预算工作不重视。医院也没有建立有关预算的规章制度。医院的财务管理人员对预算工作缺少专业性，所以做不好医院相关业务的成本预算等工作。

（二）医院内部控制中出现的问题分析

1、医院管理者对内部控制重要性认识不足

内部控制制度可以说是近年才出现的新生事物。财政部等五部委于2013年联合的《行政事业单位内部控制制度》从2014年1月1日起实行。医院的管理者一般都认为医院是治病救人，为人民服务的服务行业，往往只重视医疗临床业务，忽视对医院的管理特别是财务管理工作。对于内部控制制度在医院管理中的重要作用更是没有足够的认识。

2、内部控制缺乏相应的科学性体系

内部控制对财务工作的运行和管理起着很重要的作用。科学有效的内部控制制度能合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整以及有效防范舞弊和预防腐败。但是大多数的医院内部控制体系没有建立或不够合理和完善，不能让内部控制发挥作用。这样使得医院的财务管理制度存在漏洞，让人有机可乘。内部控制体系不够健全，在一定程度上就缺乏相应的监督监察机制，从总体上影响整个医院财务管理工作。

三、完善医院财务管理制度，促进内部控制体系的建设

医院作为我国医疗卫生事业的服务机构，随着我国经济快速发展，人民群众对健康的期望值大幅度提高，其自身的发展所遇到的问题也日益显现。在发展过程中会存在一些不成熟的因素是在所难免的，所以医院管理者要正确认识医院在财务管理中存在的问题，并积极找出解决对策，寻求医院的良好经济效益，保证医院各项业务的正常运转。

（一）提高医院工作人员对财务问题的认识和重视，加强医院财务部门工作人员的队伍建设

首先医院管理者应树立财务管理意识。随着医疗卫生事业改革的持续推进，医院的生存发展摆在了医疗卫生工作者的面前。医院工作者应逐步并彻底的改变医院为提高经济效益和社会效益，而忽视医院经营管理的观念。医院要提高财务管理人员的综合素质。聘用比较专业的财务管理人员，实行德才兼备，以德为先的用人原则。对会计学、经济学、法律学等知识有充分的了解，工作起来得心应手。同时在建立制度方面有一定的工作经验，比较容易得到医院其他工作人员的认可和肯定。平时也要注意对工作人员进行培训，学习相关的财务管理规定，学习基本的财务管理知识，锻炼他们对待业务的科学性和严谨性，为财务工作的顺利开展打下基础。

（二）做好医院财务预算和决策，及时对医院的财务状况进行分析返馈

对医院的医疗器材购进、药品购进等成本进行科学合理的财务预算，做好数量、质量和价格的预算，预算之后应积极的上报给领导，领导班子对预算进行合理的论证、评定并给出修改性意见。预算成本经过审批之后要严格按照预算推进实施。财务管理方面，做到帐、证、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，准确核算净利润，而且定期进行比较和总结并提出相应的提高医院整体经济效益的对策和措施。

（三）建立科学完整的内部控制体系，加大财务监督监察力度

医院财务部门应该建立科学严格的内部控制体系，做好岗位的职责分工，明确每个岗位的基本职责，做到分工明确，责任到人，使员工各司其职，分工协作，相互制约，相互监督。单位应实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期，确保不相容岗位互相分离，防范舞弊和预防腐败。

要充分发挥医院内部控制在财务管理中的作用，保证每一项业务的开展都有章可循，实行不相容岗位分离，加强员工内部的制衡。每个人都要明白自己的职责所在，加强员工的道德建设，严厉打击越权现象，为自己谋取私利的违章行为。做到有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。加大财务监督监察力度，不定期进行专项审计，对特殊关键岗位实行强制休假，经济审计制度。

四、结束语

我国医疗卫生事业改革正在持续进行中，医院的财务管理制度也在新的形势下需要不断地提高和完善。医院的管理者要正确认识到医院财务管理中存在的不足，对症下药。对医院的财务状况进一步加强管理，同时进行医院的内部控制体系的建没。这就要求医院的财务工作人员熟练掌握财务业务方面的知识，提高自身的财务管理意识和风险控制意识，将专业知识与管理知识有机的结合起来，提高医院经济效益，促进医院的可持续发展，自觉提高医疗服务水平，更好地为人民群众的医疗保健事业作出贡献。

参考文献：

[1]陈秋燕.完善财务管理制度促进医院内部控制[J].中国经贸，2014，（4）：173-174

[2]曹济永.新形势下医院财务管理的完善措施[J].时代经贸，2014，（2）：33-33

第4篇：医院内部管理制度范文

关键词：医院；内部监督制度；财务管理；作用

一、医院内部财务监督中存在的问题

（一）医院会计人员的监督问题

在医院内部财务监督工作中，会计人员的作用举足轻重。一般来讲，会计工作人员在财务管理工作中的职责主要包括两个内容，一方面是做好单位的会计核算工作，另一方面就是发挥会计监督作用。在财务内部监督中，会计监督是很重要的一个组成部分。但是，在具体的操作过程中，很多会计人员只注重单位的会计核算，而忽视了财务管理中的会计监督工作。目前，我国的很多医院的财务管理工作中，会计人员的职责就被定位在财务会计核算，而会计人员的财务监督职责被弱化甚至消失[1]。在医院财务管理中，由于会计人员监督的执行力不到位，从而使医院财务监督存在重大的监督缺陷，不利于医院财务管理水平的提高。

（二）医院财务内部控制制度问题。

目前，我国医院在财务管理方面大多数也都有一些关于内部控制的规章制度，但是，很多医院财务内部控制制度体系不完善，使财务管理工作中存在财务管理职权界限不明以及财产保全等制度不健全的现象，严重影响了财务管理水平的提高；还有的医院的财务内部控制制度并没有得到执行和落实，形同虚设。这些财务内部控制制度方面的因素造成医院财务管理监督不力，从而在医院财务管理中出现个人随意改帐，、损公肥私等违法乱纪的情况，造成医院财务管理失控、管理混乱等。

二、强化医院内部财务监督的措施

（一）提高医院财务监督意识。

医院的财务的监督管理，主要有医院的相关领导以及财务部门负责。所以，强化医院内部财务监督首先要提高财务管理人员的财务监督意识，使他们认识到内部财务监督的重要意义。具体来讲，在医院领导方面，医院领导自身要增强财务监督意识，不仅要定期、不定期地对医院的财务进行监管，还要大力倡导和支持会计人员对财务管理的监督。具体到财务部门和会计工作人员，财务部门的每一个会计人员都要增强财务监督意识，在日常的财务管理工作中，不仅要做好会计核算工作，而且还要做好财务监督工作，发挥自己的作用，真正落实自己的职责。只有当医院财务管理的所有人员都提高了财务监督意识，才有能把医院内部财务监督工作落到实处，从而提高医院财务的管理水平[2]。由此可见，增强医院财务管理人员的财务监督意识是实施内部财务监督的前提条件和基础。所以，针对我国医院财务管理人员财务监督意识淡薄的普遍现象，医院要通过宣传、教育以及培训等方式，增强财务管理人员的财务监督意识，从而为强化医院内部财务监督工作打好基础。

（二）提高医院会计人员的素质。

鉴于会计人员在财务管理中的重要作用，在医院财务管理工作中，如果会计工作人员监督工作得到落实，那么医院内部财务监督将会取得显著成效。所以，为了强化医院内部财务监督，提高医院会计人员素质十分必要。至于如何提高医院会计人员素质，可以从以下几个方面着手。第一，加强会计工作人员的法制观念。我国《会计法》规定了会计工作人员对企业或机构内部的财务管理进行监督的责任。所以，会计人员要增强法制意识和观念，在日常的财务管理工作中践行这种使命和职责。第二，提高会计工作人员的业务能力。业务能力是会计工作人员的基本技能要求。随着我国科学技术的发展进步，一些新技术已经被应用到医院财务管理工作中，作为财务管理中的会计工作人员，熟练掌握这些新知识既是开展财务管理业务的需要，也是加强对内部财务监督的需要。比如，在北京大学的财务管理工作中，计算机信息技术得到普及，医院财务管理已经走向了信息化的发展道路。如果医院的会计人员对这些新技术不了解，开展财务管理工作尚且不能胜任，财务监督工作更无从谈起。

（三）完善医院财务内部控制制度体系。

在很多医院财务管理工作中，内部控制制度不完善或者没有得到落实严重影响了医院内部财务监督工作。所以，为了提高医院财务管理水平，建立健全财务内部控制制度和体系十分重要。对于医院内部控制体系的建设，我们需要做好以下工作。第一，完善医院内部控制制度。在财务管理工作中，每个医院都要结合《会计法》等相关法律法规[3]，从自身实际出发建立一套比较完备的财务内部控制制度。通过财务内部控制制度来加强经济行为的自我约束和调节。对于那些的经济行为一定要坚决追查到底，追究当事人的责任。

三、结束语。

内部财务监督可以有效地保障医院财务管理工作的正常运转，是医院财务管理中的一个重要内容。医院内部财务监督不仅对医院的财务预算和执行进行监督，而且对医院财务的收支进行状况进行监督等，通过内部财务监督，增强医院财务管理水平，从而保证医院财务增收节支，保证医院财务用到好处、落到实处，达到提高医院财务管理水平的目的。（作者单位：河北省衡水市第三人民医院）

参考文献：

[1]刘明.浅析如何加强医院的收费票据管理[J].现代商业，2010（30）：105-106.

第5篇：医院内部管理制度范文

随着我国医疗卫生体制改革的不断深入，医院作为一个经济实体，要在激烈的市场竞争中处于不败之地，旧的医疗模式下的财务管理方式与措施已不能满足医院自身发展的需要，建立一套科学有效的医院内部会计控制制度，不断完善医院内部财务管理显得尤为重要。针对目前医院对内部会计控制认识不足、措施不当的种种问题，结合医

院财务管理的重点谈谈如何进行有效的内部会计控制。

1货币资金管理

1.1不相容职务分离制度：建立和完善货币资金业务的岗位责任制，明确各个岗位的职责与权限，并实行货币资金业务的不相容岗位分离制度，使得各岗位之间建立相互制约和监督机制。具体为：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。同时，介于货币资金管理岗位的特点，可根据单位具体情况实行处（科）内岗位轮换制度，以进一步加强对货币资金的管理。

1.2建立授权批准制度：要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于大额、重要的货币资金支付业务，应当进行集体决策和审批，并建立责任追究制度，以加强对资金的管理，防范和杜绝贪污、侵占货币资金的不良行为。

1.3严格货币资金的使用范围与支付程序：严格货币资金使用范围，支付超出限额规定的资金使用通过银行转帐进行。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，审批人根据其职责、权限对支付申请进行审批。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

2实物资产管理

2.1加强资产控制制度：要建立实物资产的管、用、养制度，建立健全相应岗位责任制。明确指定专人专管，并对保管人员进行定期轮岗，防止实物资产被盗、流失。针对重点资产，制定重点管理措施，可指定2～3名保管人员共同保管，采用永续盘存制的方法反映实物资产的入库、发出及结存情况，会计要定期进行核对，确保账实相符。

2.2严格医院实物资产的入库、领用、调拨程序：要按规定程序办理有关手续，医院相关部门提出固定资产购置申请后，按照医院内部审批权限进行报批，办理购进，在完成验收、入库等一系列手续后，正确进行会计核算并进行货款支付，固定资产的领用部门要建立固定资产使用情况登记卡。

2.3建立完善的实物资产清查制度：医院定期不定期地对医院的固定资产等进行全面或局部清查，切实掌握固定资产的实际情况，查明有无短缺、丢失、毁损及未入账的固定资产，对于盘盈、盘亏及毁损、丢失的固定资产，要认真查明原因。防止各种资产毁损和流失，从而真正做到各种资产账账相符、账实相符，实现医院资产的完整性。

3工程项目管理

3.1建立科学合理的决策和监督保障机制：要从医院全局出发，从整体利益出发，在调查研究的基础上论证项目投资的必要性和可行性，组织会计人员、技术、工程人员进行技术经济分析和论证。坚持集体决策的原则，将宏观效益分析与微观效益分析相结合，定量分析与定性分析相结合，动态分析与静态分析相结合，在此基础上进行科学决策，会计人员必须参与决策全过程，相关决议应由会计部门会签，从而有效杜绝盲目建设。

3.2工程概预算与施工工程质量控制：要认真做好前期设计与概预算控制。通过招标择优选择有资质的设计单位，组织工程、技术和财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，要做好招标前的考察工作，严格招标程序。认真签订工程项目建立合同，监督施工单位应严格按照设计图纸和规范、规程施工，对施工质量进行检查和验收，要严格按合同、实际完成的工程量及内部付款规定的程序支付工程款。要特别加强对工程变更签证及合同价格调整的控制。

3.3竣工验收与财务决算控制：做好工程验收各项工作，验收时应按验收标准和合同规定进行，办理技术资料和财产交接手续，对各项财产物资进行全面清理，核实资金，核实各项收支，清理财务账目，正确计算项目建设成本和交付使用资产价值，要对施工单位提供的竣工结算书进行审核，确定最终工程结算金额。

3.4项目工程信息资料控制：健全工程项目工程信息管理，在工程完工后，对投资决策至项目建成、交付使用时形成的各种资料，如项目建议书、可行性研究、概预算文件等，要进行及时、准确地收集、存储、加工和整理，以满足工程项目管理和财务会计档案管理的要求。

4医院收费管理

4.1加强收费票据管理，建立票据领用及回收登记制度,控制和限定收费人员持有收据数量。建立会计审核收费票据制度，收回时认真核对票据连号情况，特别要注意起止号码是否与电脑日报表相符，收费号码、流水号是否连续，电脑日报表上的退号、作废号码与上交存根联收据号码是否一致，是否一式三联收回，退费手续履行是否完备。

4.2建立和完善收费款交存制度。医院收费员根据电脑系统打印出的收费日报表，经出纳复核无误后，随票据收据联，及时上交当日收费金额，由会计人员进行审核录入。指定会计人员定期不定时地抽查收费人员的收费账与其库存现金相符情况，以防范收费员发生贪污、挪用等不良行为。

4.3建立收费窗口重点权限的监督管理制度，针对现在对收费岗位实行一人多岗制，集挂号员、收费员职能于一身，特别是医院采用收费管理软件进行收费工作，对重打收费报表，修改收费报表等权限要指定专人负责。加大对退费权限的管理力度，要求必须由收费处收费员、收费处负责人及会计等多人签审方可办理。

第6篇：医院内部管理制度范文

对于公立医院来说，内部会计控制制度的实施，主要是为了确保医院内部各类财务信息的真实、完整、客观，保证内部各项财务活动的合法性与有效性，对于确保各项规章制度的有效执行和落实具有重要的作用。但目前，不少公立医院在内部会计控制管理方面也出现了不少的问题，特别是对内部会计重视不够，内部会计控制管理制度不完善以及缺乏有效的审计监督等问题较为突出。强化公立医院内部会计控制管理，进一步规范公立医院的财务管理以及经济活动，已经成为当前公立医院管理的重要内容，这对于促进公立医院内部管理水平的不断提升，提高公立医院的经济效益，也有着至关重要的作用。

1公立医院内部会计控制有关概念介绍

公立医院的内部会计控制，主要是为了提高公立医院财务会计信息质量的真实可靠，确保公立医院内部各项资产的安全完整而采取的一系列控制管理手段。公立医院内部会计控制，在内容上主要包括了医院内部的货币资金管理、实物资产控制、药品库存管理、物资采购控制、收支控制、对外投资等有关经济业务活动的会计控制管理。加强公立医院内部会计控制，其必要性主要体现在以下几方面：

（1）内部会计控制是确保公立医院财产安全的重要保障。在公立医院内部实施会计控制管理，能够对公立医院日常经营管理过程中的各种资金资产使用以及具体流向等进行完整的记录分析，对于保障公立医院财产安全可靠，提高会计信息质量，以及评价分析医院内部工作绩效有着非常重要的作用，同时也是防范公立医院内部风险，改进管理效率的重要手段。

（2）内部会计控制是提高公立医院经济效益水平的关键因素。加强公立医院的内部会计控制管理，能够进一步提高公立医院的财务预测以及预算管理水平，尤其是能够实现对一些业务的事前预测、事中控制以及事后分析等，提高成本控制管理水平，对于减少支出，提高公立医院的经营效益有着重要的推动作用。

（3）内部会计控制是提高公立医院运营管理水平的重要内容。强化公立医院的内部会计控制管理，可以进一步加强对公立医院内部财务会计以及具体医疗业务科室的管理控制，而且借助于内部会计控制中有关的监督考核机制，对于促进公立医院内部绩效提升，确保经营管理目标实，非常有利。

2当前公立医院内部会计控制管理中存在的问题分析

（1）内部会计控制管理理念落后。当前，很多公立医院的管理层人员主要出身于医院医疗专业技术人员，在内部管理过程中，普遍存在着重医疗业务、轻内部管理的问题，对于内部会计控制管理重视不够。有的甚至认为内部会计控制管理，主要是会计记账管理和会计信息披露，对于内部会计控制的管理职能没有准确认识，造成了医院内部会计控制管理工作流于形式，难以取得实际效果。

（2）内部会计控制体系不够完整。很多公立医院在内部会计控制管理工作实施以来，还未进行系统的梳理完善，公立医院内部会计控制的各种制度、流程以及具体实施细则等都存在着混乱的问题。特别是在内部会计控制管理制度体系方面，很多关键控制管理制度还不完善，内部会计控制制度呈现出零散薄弱的问题，未能真正发挥好提供真实信息以及强化监督控制的作用。

（3）内部会计控制管理中的监督检查不到位。对于内部会计控制管理的具体实施，有的公立医院还未能进行有效的内部审计监督，造成了内部会计控制管理工作实施过程中出现的一些问题得不到及时的纠正处理，影响了内部会计控制有效性的提高。有的公立医院在经营管理过程中出现会计核算不规范或者是会计信息失真问题，很大程度上与公立医院的内部审计监督不到位有关。

3公立医院内部会计控制制度改进完善措施

（1）完善医院内部会计控制主要管理制度。提高公立医院内部会计控制管理水平，关键应该对公立医院有关内部会计控制制度进行完善，重点是以下几项基本制度：完善公立医院货币资金控制制度，加强对公立医院货币资金收支、财物保管、流动资金、银行存款的控制管理；完善实物资产管理制度，建立资产管理台账，对公立医院的大型医疗设备、医疗耗材、药品以及有关器械等固定资产进行管理；完善采购支出管理制度，对公立医院药品以及库存物资的采购支出等环节加强控制管理；完善收入控制管理制度，确保公立医院各项收入真实完整，有关的票据、退费以及欠费等管理妥当；完善对外投资管理制度，严格按照对外投资授权审批权限进行控制，强化对外投资的会计核算管理；完善公立医院债权和债务控制，加强对各类账款的催收和清欠核查。

（2）优化公立医院内部会计制度控制方法。对于公立医院的内部会计控制管理，在具体的实施过程中，应该注重选择更加科学合理的控制方法。具体来说，主要是通过以下方式进行内部会计控制管理：严格落实不相容职务分离制度，特别是在会计业务处理过程中，防范职务舞弊行为的发生。加强公立医院的授权批准控制，对有关的经济业务、资金收支等加强管控。强化公立医院会计系统控制，对公立医院的会计凭证、会计账簿、财务报告、会计分析、会计核算等方面，加??控制管理，进一步提高公立医院的会计基础工作水平。完善预算控制管理体系，严格按照财务预算编制、审批、执行、分析、控制、考核的环节，强化预算的执行力和约束力，提高财务规划控制能力。强化财产保护控制，重点通过定期核账以及应收账款管理制度，固定资产清产盘点制度等，提高对公立医院的资产价值和资产实物控制管理水平。风险控制管理，全面分析公立医院经营管理过程中存在的各种风险隐患，防范公立医院风险控制问题发生。

（3）进一步强化公立医院内部监督检查机制。在公立医院内部会计控制管理方面，首先应该健全完善监督检查机制，特别是充分发挥好内部审计的作用。要注重进一步提高内部审计部门的独立性，完善内部审计工作流程，明确内部审计工作重点，并将内部审计逐步推动向内控审计和绩效审计转变，重点加强对公立医院的重大项目、重大固定资产投资等方面的审计监督，通过审计及时发现公立医院财务会计工作中存在的问题，尤其是内部控制管理方面的漏洞，有针对性地制定改进完善措施。同时，还应该注重积极地引进外部监督，通过具有较强专业性地注册会计事务所以及审计主管部门等，审计发现内部会计中的重大缺陷以及薄弱环节，加强整改提升，促进提高内部会计控制有效性。

第7篇：医院内部管理制度范文

关键词：医院 内控制度 财务管理 制度建设 成本核算

随着医药卫生行业的发展和医疗市场竞争的加剧，医院的财务管理工作已经内部控制工作都出现了一定的问题，而医院的内控制度对于提高医院财务管理水平觉有十分重要的作用，可以明确和规范医院的一切职责和活动，加快实现医院的经营目标。所以，强化医院内控制度的建设，提高财务管理水平是现在所有医院的当务之急。

一、　我国医院内部控制制度以及财务管理工作的现状和问题

医院的内部控制制度落后，不完善；内部控制工作执行力度不够严格。

医院财务管理工作混乱，财务内控环境松懈，医院人员对于财务内控的认识也不到位。

医院财务人员的思想素质以及专业素质不高，最终导致医院财务工作大多流于形式，更有甚者严重影响了财务工作的效率性。

医院财务内控制度落后，医院的会计信息失真现象严重。

医院财务内部监督不到位，力度也不到。

二、　强化医院内部控制制度，提高财务管理水平的必要性

强化医院的内部控制制度，借助于现代企业内控的方法，对医院的财务管理工作进行完善，能够从整体上提升

医院的经济管理水平。但是，现在，在一定的程度上，医院的内部控制制度已经阻碍了医院的发展，而医院却没有意识到这一点，甚至有的医院对于财务内部控制制度认识不清，财务内控工作随意性很大，财务内控控制力度薄弱；另外，医院内部监督部门也没有发挥自己的作用。

而医疗卫生体制的改革，使得医院面临更为激烈的市场竞争和挑战。医院只有通过强化内部控制制度，来提高财务管理水平，增强医院的竞争力，才能够让医院走上可持续发展的道路。

三、　强化医院内部控制制度，提高财务管理水平的的主要措施

（一）建立健全的财务内控制度，进行自我防范和约束

为了让财务内部控制制度能够更好的实施，达到内部控制的真实目的，所以要建立一个良好的财务内部控制环境。这就要求借助于医院财务管理方面的一些活动中所反馈的意见，完善医院的内部控制制度，让医院能够进行自我的约束和防范。

医院领导要重视财务内控制度的修订以及完善工作，要有专门的修订管理人员。同时建立一个自我防范与约束的机制，这样以来，医院所有的经济活动都有章可循，也强化了医院的内部控制制度，使得所有人员职责清晰，提高了医院财务管理水平。

（二）提高医院人员对于财务内控的重视

对医院人员进行关于财务内控制度的培训学习，体高医院人员对于财务内控的重视。结合财务内控制度，思考管理者以及授权业务的控制工作，保证强化医院的财务内控中工作。另外，随着社会的发展，一些规章制度早已不在适合医院的发展，要重新制订。例如，可以重新制订新的财务开支审批规定，同时让各授权明白自己的职责和审批范围，做好财务开支和审批工作；财务部门也要严重执行此规定。另一方面，建立医院的内部监控机制，监督、控制医院的内部控制行为。

（三）对医院财务人员进行培训，提高其整体素质

对医院的财务人员进行专门的岗位培训，让医院的财务人员提升专业知识水平和业务素质；另外，在所有的工作中，人都具有很大的主观能动性，这就需要提高医院财务人员的道德素质。

对医院的财务人员实行岗位轮换制，在岗位轮换制中，发觉一些高素质的人员担当某些职位；对于那些素质较差的财务人员，在岗位轮换的过程中，也学到了一些知识经验，可以提高他们的素质。

人事部门和财务部门相互配合，寻求高素质的人才担任财务工作中的重要岗位。

从多个方面进行管理控制，保证财务信息的真实性。对于会计信息的失真问题，主要是由于财务内控制度滞后，以及医院的资产管理混乱所致。这个时候，就要健全医院的相关财务管理制度和内部控制制度，同时加强执行力度和对医院的财务管理人员的培训工作，提高财务人员的专业水平和素质，增加责任心；建立医院财务管理工作小组，清查财务管理中出现的问题，然后采取相关的对策；建立资产盘点制度，同时医院的一些仪器设备等固定资产也保证定期清查；财务管理工作一定要做到清晰、透明，加强各个部门之间的沟通、交流以及相互监督、控制。

充分发挥医院内部审计部门的作用。医院内部审计部门具有监督作用，可以强化对医院财务内控制度的管理和实施工作的执行力度，同时对于医院在财务内部控制方面出现的问题可以采取有效的措施，并且以书面报告的形式提出。

关于医院财务内部控制制度的制定要有医院的内部审计部门进行监督和参与，同时医院的内部审计部门要关注医院的所有经济活动，并且实时的提出意见和建议，充分发挥自己的监督作用，让医院的财务内部控制能够有效的运行。

四、小结

综上所述，医院的财务内部控制制度对于医院的管理具有十分重要的作用，要想提高医院财务管理水平，就要结合实践不断的发现问题，并且解决问题，使医院的财务内控制度逐渐完美。关于医院的财务内部控制工作还有待进一步的发展、完善。

参考文献：

[1]张琼.　加强医院财务管理　促进医院健康发展[J].　中国外资（下半月），2012（2）：70—72

[2]陈长修.　浅谈医院内部会计控制制度建设[J].　致富时代（下半月），　2009（9）：26—28

第8篇：医院内部管理制度范文

关键词：内部控制;医院管理;应用

一、内部控制的含义及医疗行业的特殊性

（一）内部控制的含义

内部控制是一种重要的管理方法，是为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定的一系列控制方法、措施和程序。

（二）我国医疗收支的复杂性

目前，我国医院的主要收入来源为医疗、药品收入。在现有的体系下，医院应严格按照国家的相关规定对医疗服务的项目进行监测，因为影响医院收入的因素较多，使得医院无法对各项与收入不能匹配的费用进行准确、合理的分摊，最终导致医院无法进行有效的成本核算。

（三）医院信息系统的必要性

现代医院在运行中离不开信息技术的支持，其贯穿于医院运行的各个环节中。例如，医生给病人诊断、护士执行医嘱，以及财务信息的录入、提取等。信息系统的运行关系着医院的方方面面，提高信息系统的运行效率能够为内部控制提供有力的支持。

二、医院内部控制管理的基本性原则

（一）全面性与重要性相结合原则

内部控制制度应当涵盖医院内部各种业务及相关岗位，并应当针对关键岗位落实到决策、执行、监督、反馈。医院内部控制管理涉及内容较多，既要注重医院短期目标，又要和医院长期发展规划相符合，最后还要和医院其他管理相协调。

（二）合规合法性与客观性相结合原则

合规合法性原则主要是指医院必须以国家已经颁布的法律法规为主，在国家法律法规规定的范围内，坚持客观性原则，根据医院自身情况，制定出符合本单位实际情况的内部控制管理制度，这样才有利于实现内部控制制度的目标，同时也是医院建立内部控制管理体系的重点。

（三）社会性与公益性原则

在制定医院内部控制管理制度的时候，要全面考虑社会公益性，遵循以病人为中心，兼顾社会效益与经济效益的原则。

（四）权责明确与相互制衡性原则

内部控制必须在机构设置、业务流程等方面上形成一种相互监督和制约的机制，同时还要兼顾运营效率。只有合理设置了组织机构、岗位，才能合理划分其权限、职责，并做到权责明确。总而言之，该原则要求医院保持机构和内部控制监督人员的独立性，使其相互制约而达到平衡。

三、医院内部控制管理中所存

在的问题医院内部控制管理的问题主要体现在三个环节中：控制环境、会计系统及控制程序。本文就此进行论述，以进一步规范对医院的管理，推动医院持续健康发展。

（一）控制环境问题

当前大部分医院领导对内部控制的必要性认识不足，意识薄弱，使得医院内部的控制工作无法得到落实。同时，由于医院内部组织结构不合理造成了各个部门之间的配合力度不强，直接影响到了医院的整体管理效率。

（二）会计系统问题

目前很多医院在会计信息方面存在很多问题，无法准确反映医院的真实情况，严重阻碍了医院内部控制管理工作的实施，直接导致会计信息处理效果下降，影响了会计信息的真实性。

（三）控制程序中的问题

在内部控制程序中，不相容职务相分离，没有责任承担的审批、审核，容易流于形式，导致内部控制依赖于经办人的自我控制。在很多医院中，内部控制的条件不完善，缺少健全的监督机制，使得医院资金管理方面存在很大的问题，如在采购医疗设备上没有提前预算成本，具有很大的随意性。同时因为监督力度不足，致使设备采购存在很大的问题，最后出现资金流失现象。

（四）信息沟通方面的因素

医院及时、准确地收集内部控制的材料，确保信息在医院内部和外部进行有效的沟通，可以提升内部控制的效率，发现内部控制存在的问题。但是在很多医院缺少有效监督，大多数医院的内部控制都只存在于形式上，没能发挥出真正的作用。

（五）部门之间缺乏牵制与沟通

内控的作用不仅强调监督与约束，同时也强调了协调效应的发挥。在医院部门多、人员分布广、管理复杂、责任重大的情况下，协作与监督的有机结合应该是内控管理的重要组成部分。然而各个部门之间由于利益和责任的关系缺乏沟通与交流，引发了一系列问题，大大降低了内部控制的效用。

四、建立内部控制制度的具体措施

（一）加强内部控制环境建设

医院的内部控制环境建设要从三个环节考虑。第一，医院领导加强重视，提高自身认识，进一步规范医院管理工作，准确落实内控制度。第二，合理设置组织结构，确保其独立性，提升审计部门的权威性。

（二）完善会计系统管理制度

完善医院内部会计每个环节的管理制度，以此来提高工作效率。不断提升工作人员整体素质的同时，还需要建立起监督管理机制，定期进行关键岗位的轮换，以防止问题的出现，同时起到有效监督的作用。

（三）完善内部控制的管理制度

在医院的内部管理制度上，控制管理制度具有十分重要的作用，同样是整个医院稳定发展的重要环节，要想完善内部控制的程序，就需要按照不相容职务相分离原则，形成相互制衡的机制，以有效监督整个医院的财务及业务，使财务制度趋向规范化。控制的关键问题是相关管理人员的授权制度，明确各岗位的权限范围审批程序和相关责任，相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。因此，要不断完善内部控制管理制度，保证医院健康发展。

（四）加强部门之间的信息沟通，确保信息系统稳定运行

医院可以采取座谈、集体活动等方式，加强科室之间的信息交流，促进医院团结发展。医院要重视对信息系统的发展和制约，建立完善的内部控制制度，操作人员明确相互责任，确保信息系统安全运行，全面发挥出医院信息化的高效性。

（五）内部审计部门需要发挥出监督作用

在审计部门中，医院内部审计水平在不断提高，内部审计正由传统的内部审查向着监督和评价方面转变，要使其保持必要的独立性，充分发挥出合理的控制作用。

五、结语

总的来说，内部控制管理制度在医院财务管理工作中极为重要，应将其融入到医院管理中，发挥出应有的作用。它不仅能完善医院的财务管理工作体系，还可以防止资产流失。因此，医院必须做好内部控制和监督管理工作，完善相关会计制度和内部控制程序，从而促进医疗卫生事业稳定发展。

参考文献：

[1]杨建南，李萍，李世云，钟鸣，刘勇华，何均华．温特斯线性和季节性指数平滑法预测模型在医院管理中的应用探讨[J]．中国卫生信息管理杂志，2016（1）．

[2]王蔚文．浅析内部会计控制在医院药品财务管理中的设计与运用[J]．财经界（学术版），2013（12）．

第9篇：医院内部管理制度范文

摘要：本文简析了在新医院财务会计制度出台的国家医药卫生体制改革的大背景之下，当前医院财务会计内部控制制度存在问题的一些看法并提出了相应的对策，希望能够和相关的医院会计从业人员一起探讨。

关键词 ：新医院财务会计制度；医院内部控制；制度完善

一、新医院财务会计制度下完善医院内部控制制度的必要性

1.加强医院的内部控制是不断发展的经济和不断提

高的人民群众生活水平压力之下的必然选择国民经济的发展提高了人民群众的生活水平，人民群众对于生存发展的需求也不断增加，对于医疗方面的质量要求也大大提高。在这种社会环境和经济环境之下，医院身在其中无法不受影响。医疗事业单位和一般事业单位不同，其运营发展稍有不慎都会引起人民群众的严重不满甚至社会动荡，因此能否适应好不断变化的社会环境和经济环境，会影响到医院的生存和发展。

2.新医院财务会计制度之下要求医院不断完善内部控制环境

新医院财务制度扩大了应用范围，对于医院内部控制中的应用也较过去的传统财务会计制度更加灵活了。为了协调好新医院财务会计制度，提高医院管理的水平，必然要完善医院的内部控制制度。

3.医院实现优良的内部治理结构需要完善的内部控制制度的帮助

我们要坚持公立医院的公益性质，大力开展便民惠民服务，逐步建立维护公益性、调动积极性、保障可持续的公立医院运行新机制。因此医院更要优化内部的治理结构，加强内部控制制度的完善。

二、新财务会计制度下医院内部控制制度存在的问题

1.医院对财务会计管理内部控制体系的重要性认识不足

多数医院的管理者和负责人一般来自临床和教学岗位，本身具有丰富过硬的医学水平但由于缺乏系统的财务核算和医院经营管理方面的知识，因此只重视医疗服务和医疗技术的发展建设，对财务工作的重视程度不够。虽然医院也制定了各种财务会计内部控制制度，但执行不严、贯彻不力、财务会计内部控制制度落实困难。有的医院将医院财务会计内部控制制度与医院业务管理内部控制混为一谈甚至把建立和完善医院财务会计内部控制体系与提高医院的经济效益对立起来。

2.医院财务工作人员素质不高，审计制度不健全

据了解，目前不少医院财务部门的工作人员很多并不是会计或相关专业毕业，缺乏正规的会计学习和培训经历，工作能力不强，素质参差不齐，达不到医院财务会计内部控制的要求。内部审计制度多流于形式并没有全程参与到大型项目的决策和医院各项投资、筹资活动的监管中，没有起到应有的经济评价作用。医院财务会计内部控制体系不够完善，部门设置精细化程度不高，岗位分工相互分离、制约和监督机制不健全。

3.医院内控管理信息系统不完善

医院的内部控制制度是贯穿医院整体的，因此分类出了许多的管理部门来各司其职。但这样就会使医院的管理结构变得复杂，而目前医院内部都普遍存在信息系统不完善的问题，部门结构多而杂的情况下信息流通不及时不畅通，导致医院的内部控制管理实施困难，医院无法确实地掌握到各方面的运营情况，监督工作也无法落实到全面。信息系统不完善同时还使医院决策的制定缺乏有力的科学的信息依据。

三、新医院财务会计制度下医院内部控制制度的完善

1.强化对建立医院财会内部控制体系重要性的认识

（1）医院的高层管理人员要深刻意识到目前医院的财会管理模式已经无法适应急速发展变化的我国医药卫生体制改革的发展，要看到医院现存的财会内部控制制度上的不足，要认识到财会内部控制度制度的重要性。

（2）医院的运营发展需要严格的内部控制制度来约束。医院的发展关系亿万人民的健康，关系到千家万户的幸福，是重大的民生问题。若医院不顾社会责任，采取非法的运营方式增加收支结余，将会对社会带来极大的危害。因此要建立健全强效有力的内部控制制度，规范医院的运营发展行为，保证医院的一切运营活动都是符合国家相关法律政策规定的。

（3）加大内部控制制度的宣传力度，全面提高医院人员的内部控制意识，增强医院全体人员的内部控制的配合度，营造良好的内部控制的实施环境。

2.严格控制医院的预算管理及资金收支

（1）预算工作贯穿医院经营管理过程的始终，在日常工作中必须严格加强预算收支的控制和管理。在坚持“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法的基础上建立和明确各预算相关部门和岗位的职责、权限。设立由院领导负责，财务科组织实施，相关临床科室和部门共同参与并分工合作的预算管理工作机制。

（2）严格规范医院一切有关的票据和凭证的开出和验收、归档工作，优化医院的财务管理工作，明确财务管理分工和权责，设立专门岗位来互相制约和监督，保证出现问题可以找到相关责任人。相关医护人员的资薪、福利等要定期审核严查，杜绝医护人员私自收取患者钱财的情况。

（3）医院的一切资产的管理都要由专业的人员专门的组织部门进行管理，详细记录医院的每一笔收入和支出，对于医院的财务计划要经过专业的财会预算编制制定，支出费用时要严格执行预算计划，医院的财务管理内容严禁无关人员插手。一切的财务资料都要完整真实进行保存，一切的财务收支工作都要按照国家规定进行，建立健全收退费管理制度，严抓收退费问题。

3.全面提高医务人员的素质

医院内部控制制度的制定、执行等工作都离不开医务人员的参与，因此要不断加强对医务人员的医疗服务水平和医德医风教育，在对医务人员进行聘用时，严抓人员的专业技术资格问题，必须持证上岗，同时要做好在职前的各项培训工作，特别是法律和道德培训工作。

四、结束语

面对新医院财务会计制度的实施，我国公立医院的财会内部控制体系受到了极大的挑战和冲击，创新完善医院的财会内部控制制度已经成为了必然要求。要继续深化国家医药卫生体制改革，贯彻落实科学发展观，使我国的医疗卫生事业更上一层楼，医院在同行业的竞争中不被打败，完善财务会计内部控制制度势在必行。

参考文献：

[1]夏薇.建立和健全医院内部控制的重要性和措施探析.[J]商业文化，2011(04)．

[2]许冰.优化公立医院内部控制系统的要素解读.[J]卫生经济研究，2011(03).