医院税务管理全文(5篇)

摘要：“营改增”实施后，公立医院无须再缴纳营业税，改为缴纳增值税，这促进了公立医院财务管理方式的改革，但也增加了管理的难度。故公立医院在“营改增”的影响下如何把握机遇、降低风险、控制纳税成本，是其税务管理未来的思考方向。

关键词：“营改增”；公立医院；税务

1引言

“营改增”从2012年开始试行，2016年国家税务部门正式颁布“营改增”的实施方案，同年5月，正式实行。其实行后，多个行业税务缴纳的方式都发生了改变，所以根据公益医院内税务缴纳情况的变化，可总结出影响与需改善的地方。

2“营改增”后公立医院税务工作的调整

2.1纳税人资格

通常来说，满足应税的条件是销售额在500万元以上，这类纳税人是一般纳税人，但如果少于500万元，是小规模纳税人。纳税人的身份确定后，用对应的方法计算，两者有较大差异。“营改增”后，纳税人身份的确定对税负差异有极大的影响。

摘要:税收是我国主要的财政来源，对于国家各项事业的发展建设都发挥着重要的保障作用，而税收又来自于方方面面的社会主体。长期以来，很多纳税主体都要面临增值税和营业税的双重赋税压力，一定程度上给纳税主体的快速发展带来制约效应，国家为了能够切实减轻企业税负压力，从2011年开始便着手推进“营改增”工作，目前，“营改增”的改革工作基本已经在各行各业得到了落实，也给绝大多数纳税主体的税务筹划带来了或多或少的影响，其中就包括公立医院。本文主要就“营改增”对公立医院的影响进行探讨，同时提出相关应对策略。

关键词:营改增公立医院税务管理影响

一、“营改增”给公立医院带来的影响

“营改增”的初衷是为了切实减轻企业负税负担，并且在几年的实践过程中，也确实起到了一定程度的减轻企业负税的作用。具体而言，“营改增”给公立医院带来的影响主要体现在以下几个方面：

(一)给公立医院会计核算带来的影响

目前，我国公立医院的收入大致可以分为财政补贴收入、医疗服务收入、科研项目产出收入以及一些他项收入。在这些收入当中，大部分都是和医疗服务相关的活动所获得的收入，按照我国目前的政策，是享受一定的税收照顾政策的。但是医疗还有一些其他的活动，因为和医疗服务没有直接关系，所以按规定缴纳税金。但是在“营改增”实施以后，公立医院为了能够使自己的涉税财务管理适应当前情况，必须要对原先的会计科目进行进一步细化，比如按照“应交增值税”和“非应交增值税”的一级科目，在一级科目下，还要设立相关的二级科目，比如已交部分、未交部分；进项、销项税额等等，由此可见，这给公立医院会计核算增加了复杂性和难度。

(二)对公立医院税负的影响

摘要：自2016年5月1日起，我国在全国范围内全面实施“营改增”,医院在税务管理、增值税发票管理、纳税筹划、税申报等方面有较大的变化。本文以三甲公立医院为例,浅析一般纳税人“营改增”后，实际工作中存在的问题及其应对策略.

关键词：税务管理；公立医院；营改增

1公立医院营改增的基本状况

1.1纳税人的资格认定

一般情况下,将应税年销售额超过规定标准500万元（含本数）的纳税人则认定为一般纳税人,低于该标准则认定为小规模纳税人.对增值税纳税主体来说,认定一般纳税人或小规模纳税人适用的计税方法存在差异,因此营改增后,纳税人身份认定对其税负差异的影响较大。

1.2营改增前后计税

营改增前,医院开具营业税发票,税率5%;另缴纳城市维护建设税,教育费附加,地方教育费附加分别为7%、3%、2%。营改增后,医院开具增值税发票,税率6%,另缴纳城市维护建设税,教育费附加,地方教育费附加分别为7%、3%、2%。

摘要：在我国社会主义经济建设的进程中，公立医院积极转变传统思想，通过有效市场经济运作模式对现有资源进行合理规划与运用，这样科学的运作方式能够提升我国国际地位，推动我国社会经济健康发展。公立医院以此为背景对自身在市场经济中所面临的竞争与风险进行深入与分析，通过提高自身税务管理工作能力，提升综合实力，促进自身长远发展。

关键词：公立医院；税务管理；问题；对策

一、公立医院税务管理中存在的问题

(一)税务管理意识不强所说的新形势，指的是国家在推动经济的发展中，对于传统经济模式在发展中遇到的不足，以及受到的桎梏进行合理改革，从而使公立医院的税务改革具有一定的可行性。首先，税务管理在公立医院的税务改革进程中存在一定的问题，由于公立医院受国家宏观调配，因此较比私立医院在税务管理方面，更具难度。同时，公立医院管理者对税务管理观念的认知不够清晰，使其内部税务管理基础较为薄弱，且在新形势下公立医院并没有紧跟时代进程，没有对税务管理理念进行更新，导致其在工作中缺乏创新意识。

(二)缺乏健全的税务管理制度由于公立医院属于国家产业，因此在税务管理模式，从一定角度来讲，仍旧受国家的宏观调控，因此在税务管理方面，较比私立医院仍旧存在一定的繁琐性与冗长性。管理制度的不完善与不健全是当前公立医院税务管理水平不高的主要原因，公立医院缺乏科学、合理的税务管理系统及措施，使其在实际经营过程中税务管理难度较大，且因税务管理内容较为繁复，导致现阶段税务管理工作的不确定性与挑战不断增加。

(三)缺乏专业的税务管理人员税务管理工作隶属于财务管理部门，因此公立医院常将财务税务管理工作交予会计人员进行处理，但由于专业能力的差别，同时也由于税务制度受市场经济的影响，存在着一定的变化性，税务制度经常会出现一些变化，因此更加导致有一部分公立医院的财务管理者在税务管理方面有所欠缺，使其在税务管理工作中缺乏有效的处理，造成税务管理工作顺利开展的难度增加。

二、新形势下加强公立医院税务管理的有效对策

摘要：文章对三甲公立医院在申报企业所得税过程中面临的经营支出与医疗支出无法准确划分的问题，通过研究近年来税收政策及收费依据，得到以下结论：应优先为医院申请政策上的优惠，力争减免税款，此外考虑分摊比例法或核定征收企业所得税的方法，实现企业所得税经营支出的精准核算，并对医院企业所得税进行筹划，在不违反税收政策前提下实现医院税收利益最大化。

关键词：公立医院；税收筹划；企业所得税；减税降费；天津

随着公立医院改革的推进，公立医院业务种类呈现多元化趋势。公立医院不仅仅承担医疗工作，还需要承担科研与教学方面的任务。天津医科大学眼科医院（以下简称样本医院）下设眼视光学院及眼科研究所，分别承担教学和科研工作。近年来，在品牌效应的影响下，应税收入同样呈逐年上涨趋势。总体来看，应税服务的增加，经营收入的上涨为公立医院税收筹划提出了现实要求。因此，公立医院税务人员不能仅仅满足于每月的抄报税，而应该深入的学习税务法规，准确解读法规条文，在不违反政策的前提下，合法的为公立医院做出税收筹划。

1公立医院企业所得税税收工作现状

1.1公立医院企业所得税申报中存在的问题

首先，各医院均无法准确核算企业所得税经营成本，应税支出与免税支出无法合理划分，有的企业从医院整体成本中人为分配部分成本费用，作为经营成本与经营收入相配比，这种方法缺乏理论依据，在面对税务稽查更是难以自圆其说。其次，缺乏税务筹划的观念。个别医院为了规避经营成本与医疗成本无法准确划分的问题，选择了核定征收，使用固定的征收率缴纳企业所得税，这样做不利于医院根据每年的实际业务情况做出合理的税务筹划，甚至会多交税。

1.2公立医院企业所得税纳税申报中的难点