风险评估与管理精选(九篇)

第1篇：风险评估与管理范文

关键词：注册会计师　风险评估　风险管理　内部控制

一、引言

2010年美国公众公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board，PCAOB)通过了新的审计准则(审计准则第8号至第15号)，以规范审计师对审计风险的评估和反应。目的是监督公众公司的审计师编制信息量大、公允和独立的审计报告，以保护投资者利益并增进公众利益。在PCAOB此次行动之前，不断有人发出强烈的信息，让审计职业人员在风险管理中扮演更积极的角色。而且PCAOB早在两年前就已经提出了实施具体风险评估准则的信息，这些准则旨在解决从最初计划到结果评估的审计过程问题。这些新准则是在审计促进成熟风险评估中非常重要的一步，可以把审计师未能发现的重大错报事故风险降到最小。PCAOB执行主席丹尼尔・格尔泽尔说一旦这些标准被采用，在审计财务申明中发现，适当计划以及实施审计以解决这些风险问题以增强投资者的信息是非常重要的。这些审计标准包括：审计风险、审计计划、审计参与监督、计划执行审计中的思考、重大错报事故的确认与评估、审计师对重大错报事故的回应、评估审计结果以及审计证据。它们贯穿了从初始计划阶段到审计结果评估的整个审计流程。PCAOB主席丹尼尔・高泽(DanielL，Goelzer)说：这些新准则的出台意味着在促进精密的审计风险评估与将审计人员未能发现重大误报的风险降至最低方面迈出了重要一步。识别风险，并通过正确地审计计划和开展审计活动来应对风险，对于提升投资者对经审计财务报表的信心是至关重要的。

二、风险评估、企业风险管理与审计风险

(一)注册会计师风险评估　风险导向审计的核心是审计风险，任何审计业务都必须将审计风险控制在可接受的风险水平内。因此风险导向审计要求注册会计师加强对被审计单位及其环境的了解，在审计的所有阶段都要实施风险评估程序，并将识别和的评估的风险与实施的审计程序挂钩，而且要求针对重大的各类交易、账户余额和列报实施实质性程序，可以说风险评估程序是风险导向审计模式落实到审计工作的核心环节，风险导向审计下审计风险模型如下：审计风险=重大错报风险×检查风险。审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。重大错报风险是指财务报表在审计钱存在重大错报的可能性，检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。注册会计师合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险。注册会计师采取以下方法展开审计工作：(1)注册会计师应当针对财务报表层次的重大错报风险置顶总体应对措施；(2)注册会计师应当针对认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序，包括测试控制的执行有效性以及实施实质性程序；(3)注册会计师应当评价风险评估的结果是否适当，并确定是否已经获取充分、适当的审计证据；(4)注册会计师应当将实施关键的程序形成审计工作记录。我们发现，注册会计师以针对评估的财务报表层次重大错报风险为起点，确定总体应对措施，并有针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险控制在可接受的低水平。风险导向的核心是审计风险，控制审计风险的关键是风险评估程序，另一方面，企业必须准确地评价和有效地管理各项与企业成功息息相关的风险。管理层不但需要准确地了解各项业务风险以及不良控制的后果，并且能够根据所确认风险的残余影响的轻重程度分配资源和关注程度。所以注册会计师的风险评估将有利于企业的风险管理。

(二)企业的风险管理　每个企业在经营中存在各种风险，而我们这里讨论的企业风险管理中的风险概念与金融市场的风险概念有所不同，当然金融风险也是企业(特别是金融类企业)面临的风险之一，企业风险就是企业面临的可能导致企业亏损的各种不确定性事件，降低企业的价值。所以风险管理需要做的就是尽量避免这种不确定性事件的发生，或者是降低不确定性事件发生后对企业造成的损失。企业风险管理包括四个环节：风险识别、风险评估、风险应对、风险监察。第一，风险识别是指尽力识别可能对企业取得成功产生影响的风险，包括整个业务面临的较大的风险，以及与每个项目或较小的业务单位关系的风险，识别潜在风险可以认识到企业面临的各种风险类型，而且风险识别程序应该在企业内的多个层级得以执行，这与注册会计师的风险评估贯彻于整个审计过程一样。第二，风险评估是在识别了各种风险后，对风险的的性质、风险的类型、风险的发生频率等进行评价，这种评价最主要分为两方面，一个是影响，另一个是可能性，企业可能还会采用敏感性分析或者决策树等方法对风险的性质进行全面的认识。这与注册会计师的风险评估相似，不过更加具体、全面。第三，风险应对是指对上述评估的风险采取相应的措施，以避免该风险对企业产生的损失，风险应对的策略包括风险降低(如分散投资，就是一种降低风险的措施)，风险消除(使得该风险事件发生的概率降低为零)，风险转移(将风险的后果采用保险、合同等方式转移出企业)，风险保留(定期风险复核、控制风险情境)。第四，风险监察是指企业监测目标的实现过程，关注新的风险和相关损失，企业需要对风险进行监察，并在需要时不断作出调整。风险检查者定期检查正在发生的亏损，以了解他们的控制建议得以实施，并设计过程来改善风险管理的过程，制定一项战略来应对出现的新风险。

(三)风险评估与经营风险、审计风险　企业的风险识别是风险管理的第一步，是指对企业面临的，以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。企业的风险一般可以分为两类：系统风险和非系统风险。系统风险是由公司之外的各种因素引起的，如战争、经济衰退、通货膨胀、高利率等与政治、经济和社会相联系的风险，是不能通过多元化投资而分散的，因此又称作不可分散风险或市场风险。非系统风险也被称作可分散风险，它是由公司本身的商业活动和财务活动带来的，如企业的管理水平、研究与开发、消费者需求的改变、市场营销风险以及法律诉讼等，其可以通过多元化投资组合而分散，是公司特有的风险。而现代风险导向审计将风险评估、风险应对与审计程序联系起来，这就使得注册会计师审计不仅仅是出具审计报告的鉴证业务，也可以起到促进企业风险管理的作用，注册会计师审计过程中必须进行风险评估，风险评估的过程是为了能够获得尽可能准确的财务报表重大错报风险信息，以控制审计风险，企业风险管理的过程是为了控制企业经营风险，从审计风险与企业经营风险的关系，我们发现：其一，风险评估是指评估被审计单位风险，评估的过程是企业风险管理中的一个环节，所以在性质上他们具有相似性。其二，风险评估的程序包括：了

解被审计单位及其环境、了解被审计单位的内部控制等，而风险管理也需要进行这些工作，方法包括：观察、检查、分析程序，穿行测试等。风险评估。其三，风险评估的目的相同：对于注册会计师而言，风险评估的目的是为了了解被评估的财务报表重大错报风险，并且制定风险应对措施，有效地实施审计程序；对于企业而言，风险评估的目的是为了控制企业的风险点，防止企业出现亏损的不利情况而实现企业价值增值。风险评估使企业考虑潜在事项如何影响目标的实现。管理当局应从两个角度对事项进行评估：可能性和严重程度，并且通常采用定性和定量相结合的方法。在不要求定量化的地方，或者在定量评估所需的可靠数据无法取得或获取和分析数据不具有成本效益时，管理者通常采用定性评估技术。定量技术精确度更高，通常应用在更加复杂的活动中，以对定性技术进行补充。评估风险时既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。固有风险是管理当局没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个企业所面临的风险。剩余风险是在管理当局应对风险后所残余的风险。审计中注册会计师更多关注的是审计风险以及企业的经营风险，但是对于企业其他风险管理(如制度风险管理、法律风险管理)考虑不足，当然这是注册会计师收益成本分析后的结果，但是注册会计师必须区分企业经营风险与审计风险，经营风险是指实现不了经营目标和战略的可能性，经营失败是经营风险的扩大化，指企业由于经济或经济条件的变化而无法满足投资者的预期，经营失败的极端情况是申请破产。诚然企业经营失败可能使得注册会计师面临审计诉讼，经营风险与审计风险有一定的相关性，但风险导向的核心是审计风险，而不是企业的经营风险。

三、注册会计师风险评估与企业风险管理关系

(一)二者时间发展顺序　环境变化促使越来越多的企业实施全面风险管理，也促进了风险导向审计的发展：从20世纪90年代开始，随着新的科技技术和经济全球化带来企业组织结构虚拟化、集约化、专业化及扁平化等新的商业特征，许多跨国公司开始实施全面风险管理方法，一些国际咨询公司和会计师事务所也开始运用这一概念并将其同咨询或审计业务相结合。全面风险管理体系正在随着企业治理的完善而越发受到重视，风险管理的概念逐步引入到我国的企业中，使得我国企业的风险管理工作纳入了公司治理的范围。2004年9月，COSO了《企业风险管理框架》。该框架是在《内部控制――整体框架》报告的基础上，结合《萨班斯――奥克斯法案》在报告方面的要求，明确提出企业风险管理是由企业董事会、管理层和其他员工共同参与，应用于企业战略制定，以及企业内部各层次和部门，用于识别可能对企业造成影响的事项，管理风险为企业目标的实现提供合理保证。同时该框架还指出：企业风险管理框架由内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控八个相互关联的要素构成。这也奠定了企业风险管理系统的组织模式。风险导向审计的发展也与全面的风险管理系统构建同步，2003年10月，国际会计师联合会下属的国际审计准则委员会了三个新的国际审计风险准则，并从2004年12月15日或之后开始的期间财务报表审计起执行这三个新准则。2004年10月，中国注册会计师协会根据国际审计准则的最新发展，对已修订的四个新审计风险准则在全国范围内征求意见，并且于2007年1月1日开始实施。风险导向审计已经深入了我国审计的实际工作，为审计业务的展开提供了指引。

(二)二者业务性质相互影响　全面风险管理为现代风险导向审计风险评估提供了更好的基础为了评估客户是否有效地监督和控制了其战略风险及其他经营风险，注册会计师必须识别、收集和处理大量与客户经营活动相关的证据。当企业没有实施全面风险管理时，收集这些证据即使在理论上是可行的，但为此付出的成本对注册会计师而言也常常是不经济的。注册会计师的风险评估程序对企业风险管理有以下益处：(1)了解企业的外部环境风险以及内部控制成为风险评估的重要组成部分，注册会计师也将公司内部控制的有效性作为风险应对的考虑因素。所以注册会计师关于企业内部控制的评价将为企业的风险管理提供建议。(2)注册会计师在实施控制测试与实质性测试时，会将交易的内部控制目标与关键内部控制联系起来，然后将测试的结果与风险评估的结果进行对比，这将有助于公司相关交易所涉及人员在业务流程中履行好自己的职责，注册会计师审计可以起到监督作用，发现企业内部控制的风险点。企业风险管理对注册会计师的风险评估有以下益处：第一，企业风险管理的完善性与企业内部控制系统有着很强的相关性，所以如果企业建立了一整套风险管理的体系，那么注册会计师的风险评估程序就会减少程序，因为风险评估在整个审计过程中的验证过程都是可靠的。第二，企业风险管理的方式与注册会计师风险评估。企业全员参与风险管理，从整个企业组合的角度实施风险管理，增强了企业风险管理的有效性，注册会计师能够在更大程度上信赖企业的全面风险管理，实施风险评估。第三，企业风险管理系统的完善性越不好，注册会计师所涉及的这部分程序设计需要越谨慎，而风险评估程序后提出建议的边际贡献越高，这二者之间的交互作用就在于风险评估程序是对风险管理的一种再监察。

(三)二者存在的不同　当然二者存在着以下区别：注册会计师风险评估更多是对内部控制有效性的评估，这种评估是因为审计的效率所决定的，而企业的风险管理需要覆盖企业的整体层面和各个业务流程，所以我们注册会计师的风险评估结果对于企业而言是一种参考，注册会计师的风险评估只是对内部控制水平高低的一个评价，这并不能完全说明企业风险管理的有效性。注册会计师可以通过对企业内部控制系统有效性评价来评估客户监督和控制其战略风险及其他经营风险的情况，如果仅仅是审计过程，注册会计师不需要提出风险管理改进建议，他们评估的财务报表重大错报风险只是为了控制检查风险，进而控制审计风险。所以注册会计师审计过程的风险评估与企业风险管理过程中的风险评估目的相似，但企业风险管理的目的和注册会计师的风险评估还是存在不同。

四、企业风险管理及风险评估路径

(一)风险评估报告与企业风险管理　(图1)呈现了风险导向审计的框架，风险导向审计最大的要点就在于实施基本审计程序前的风险评估。而且后来的审计程序结果会不断检验风险评估的结果，不断地修正与调整风险估计水平，在整个审计过程中都需要进行风险评估过程，所以注册会计师可以在审计完成后形成风险评估的最终结果，形成风险评估报告，以评价内部控制的有效性及风险管理控制的水平。该报告可能涉及内部环境、企业风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等要素，对企业内部控制的测试结果进行一个总结性陈述，形成风险评估报告。风险评估报告作为风险导向审计阶段性成果在审计完成后反馈给被审计客户，以帮助被审计客户进一步完善内部控制水平，但我们必须意识到：风险评估报告不是审计报告的子报告，风险评估报告仅仅为被审计单位进一步提高内部控制水平而用，而非鉴证报告，注册会计师不需要提供保证。

(二)风险评估报告与信息系统风险管理　注册会计师评价内部控制有效性的要求里就包括了评价信息系统的有效性，所以注

第2篇：风险评估与管理范文

一、总则

为及时识别、监控公司保密潜在风险及其发生概率，确定公司保密风险承受能力及限度，认定该等风险所可能带来的损失，根据《上海市涉密信息系统集成资质单位保密风险评估工作细则》和《涉密信息系统集成资质保密标准》结合公司实际，特制定本管理办法。

二、职责分工

1、公司保密风险评估与管理主管部门为风险管理部。

2、各部门、各经营单元协助风险管理部实施本管理办法。

3、公司各涉密经营单元是保密风险管理的第一道防线，负责本经营单元和公司内纵向归口管理事项的保密风险管理工作。

4、公司保密风险评估工作小组（以下简称工作小组）是保密风险管理的第二道防线，接受保密管理办公室的监督（以下简称保密办），负责指导和检查保密风险评估工作的开展。

5、公司保密工作领导小组（以下简称领导小组）是保密风险管理的第三道防线。作为保密风险管理的决策机构，负责监督保密风险评估工作的开展，负责组织建立完善保密管理的持续改进机制。

三、工作内容及流程。

1、领导小组授权风险管理部组织成立工作小组。工作小组组长由分管保密工作的公司领导担任，成员由保密办、风险管理部等部门负责人组成。领导小组应组织对评估过程中出现的问题和结果做分析和研究，查找出在保密管理的制度、流程和执行等方面的问题，组织对制度和流程进行修订和完善。

2、工作小组至少每半年开展一次保密风险评估，使用“上海市涉密信息系统集成资质保密风险评估及自查自评系统”开展保密风险评估工作，按照业务流程对保密风险进行识别、分析和评估，评估的范围包括项目、人员、资产、场所等主要管理活动在保密方面所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响，以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估。

3、工作小组至少每年对《保密管理风险点识别及防控措施》评估一次，从人员风险、涉密载体风险、涉密计算机、涉密场所、投标、项目实施等，对每个风险点进行低、中、高等级识别，制定相应的防范措施。

4、工作小组在评估过程中如发现问题，及时向领导小组汇报，《保密风险评估报告》形成后，应向领导小组报告评估情况。向相关涉密经营单元和人员通报评估情况，监督防控措施的落实。

5、工作小组不定期组织开展评估业务培训，使相关人员了解掌握保密风险形式、评估方法、评估工具、防控措施等知识。保密风险管理纳入保密教育培训，以增强涉密人员防控保密风险的意识。

6、《公司保密风险评估报告》以及《公司保密管理风险点识别及防控措施》由风险管理部保存，作为年度审查申请的附件材料报市国家保密局资质管理委员会办公室。

四、奖惩机制

将评估工作履职情况纳入部门和员工的年度绩效考核评价体系。由领导小组对工作小组成员的保密工作进行考核评价；由工作小组负责对相关部门和人员的保密工作进行考核评价。对发现并上报重大保密风险的部门和人员给予奖励。对瞒报或未发现明显保密风险而导致发生泄密事件及严重违规行为的部门、人员给予重罚。

五、附则

第3篇：风险评估与管理范文

关键词：铁路建设；工程风险；风险评估与管理

中图分类号：X731文献标识码： A

2014年3月在义乌西站货场扩能改造工程建设中了解到《上海铁路局建设项目质量安全风险管理“一图四表”法实施意见》上铁建发【2012】434号文，从中学习到铁路工程建设风险评估与管理的重要性，并对此有了些自我见解。

一、铁路建设工程风险形成

工程建设风险是由两部分组成的：风险事件出现的概率以及风险出现后可能造成的损失。风险事件的发生是由一系列风险因素引起的，它是风险可能产生的潜在征兆。由此可以看出，工程建设风险的发生过程实际上就是一系列风险因素以及风险事件共同作用下对工程造成损失的过程，该过程凸显了风险形成的机理，同时也展现了风险的构成。

(一)风险因素

风险因素是导致风险事故发生、风险损失形成的直接或者间接原因，它是推动风险发生概率以及风险损失程度增大的罪魁祸首。风险因素的形式上多种多种的，在建设工程中主要表现为两种形式，一种是有形的风险因素，另一种是无形的风险因素。有形的风险因素是指直接与建设工程相关，不以人为因素而变更的因素，比如，工程质量缺陷，工程环境恶劣等。而无形的风险因素多体现为人为因素，如人为欺诈或对建设工程抱有侥幸心理等。

(二)风险事件

风险事故是指直接或间接造成生命财产损失的事件。在一定程度上可以说风险事件是损失的承载体，也就是说损失必须要风险事件发生后才能得以出现，是指造成生命财产损失的偶然事件，是直接或间接造成损失的事故，例如，线路工程中所需材料不合格，螺旋道钉锚固架不达标、未按照配合比进行熬制锚固浆以及违章施工和大型机械及其他物体侵入线路的事件。

(三)损失

铁路建设工程上的损失是指由风险事件发生后导致的的经济损失、人员伤亡或工期延误等，这种损失通常不在风险管理着预期范围内，具有极大的不确定性。损失通常可以分为两种：直接损失和间接损失。直接损失即与建设工程风险直接挂钩的损失，可理解为实质性损失；间接损失则是指为弥补风险直接损失所需承担的额外费用等损失。

二、风险识别

风险识别是系统、全面地识别影响项目目标实现的风险事件，并加以适当归类的过程，是项目管理者动态监控、识别风险来源，确定风险触发条件并初步评价风险影响的过程。

风险识别是风险管理的基础，它的好坏直接影响到风险管理的质量以及最终结果。同时，风险识别还为评估提供必要的信息，为风险评估打下基础。通过风险识别将某些可能对项目造成危害的因素标记出来，以便制定更有针对性的风险方案，而不是盲目的制定补救措施。

(一)风险识别的流程

图1铁路建设工程风险识别流程

(二)风险识别的方法

总体来说，风险识别的方法可以分为三类：基于证据的方法、系统性的团队方法、归纳推理技术等。下面介绍几种在工程中常用的风险识别方法。

(1)检查表法

检查表法是比较简单的一种风险识别方法，因此它也是风险管理过程中最常用的一种方法。使用此方法前需要建立一个完整的风险指标体系，确定风险责任人，在对具体工点的风险进行分析时可直接对照该体系进行识别，并落实到人。。

检查表法操作简单，即是说非专家人士可以使用。同时，编制精良的检查表将各种专业知识纳入到了便于使用的系统中，有助于确保常见问题不会遗忘。

(2)头脑风暴法

头脑风暴法是一种激发团队智慧来解决问题的方法，它通常是采用开会讨论的方式来进行，邀请一些行业专家对所涉及问题畅所欲言，收集并整理这些专家的意见以得到合理的决策标准或处理方法，比如参照公司分发的问题库等进行排查。

脑风暴法可以排除折衷方案，对所讨论问题通过客观、连续的分析，找到一组切实可行的方案。头脑风暴法有以下几个优点：

①激发想象，提供一个良好的思维环境，更容易实现创新；

②多人参与，通过全面的沟通提前发现问题并解决问题；

③速度较快并易于开展。

(3)分析分解法

分析分解法是将复杂事物按一定规则简化的过程，通常以层次结构的形式展现。当复杂事物的各个要素并未清晰的呈现时，可采用此方法，以达到事物易于分析，便于实行的目的。

铁路建设工程具有规模大、周期长的特点，在风险识别时通常采用分析分解法将工程项目进行结构性划分，将复杂问题简单化，使风险识别的结果更加完整准确。

三、风险估计的内容

在识别了工程项目所面临的各种风险之后，风险管理人员必须对项目风险量大小进行估计，以便确定它们的相对重要性，并为风险管理决策提供依据。风险估计需要同时确定项目风险概率和损失量，并以此作为风险分析的基础，评估风险量的大小，即项目风险的等级。

(一)风险概率

风险概率是指风险事件现实发生的可能性。通常采取等级赋值的方法，将定性的概率描述与量化的概率相联系，建立起五级制的等级划分。这种方法即方便决策者理解，又能提高评估的准确性。风险概率五个等级的具体表示如下。

①“很不可能”：该风险事件可被发生的可能性几乎为0。

②“不可能”：该风险事件有可能发生。

③“偶然”：该风险事件偶尔会发生。

④“可能”：该风险事件有规律地发生。

⑤“很可能”：该风险事件频繁地发生。

(二)风险损失

风险损失是指风险一旦发生将会对项目目标实现造成的影响，包括如下三个方面。

(1)人员伤亡。是指在参与施工过程中或运营过程中，由于操作者的失误、操作对象的缺陷以及环境因素等相互作用所导致的人员伤亡。

(2)经济损失。经济损失是指风险事故造成工程发生灾害后所需弥补费用的总和。

(3)工期延误。工期延误是指风险事故发生引起的工程建设时间的延长，反映在各阶段工作的延误或总体进度的延误上。工期延误的潜在损失起初被认为某一特别的工序延误引起的，而没有考虑这个工序是否在关键线路上，到后来才只在关键线路上来考虑工期的延误。

从以上三种损失的分类可以看出，它们分属于不同的性质，如经济损失用货币来衡量，而进度的拖延则属于时间范畴。但是，进一步分析可知这三种损失在本质上可以归纳为经济损失和责任。

四、风险处理

在风险识别和风险评估后，下一步工作就是如何有效地应对风险，以减少风险事件发生的概率，降低损失程度。风险处理就是针对风险分析的结果，为降低风险的负面影响而采取的应对措施。常用的项目风险应对措施包括风险减轻、风险预防、风险转移、风险规避和风险自留。

(一)风险减轻

风险减轻是指通过采取一系列风险防范措施，以达到降低风险发生可能性的目的。针对不同类型的风险，应提出不同的风险处理措施予以达到风险减轻的目的。对于可预测的风险，风险管理之应提前做好应急准备，以实现风险的完全控制，例如随着工程施工工作的开展，施工工期逐渐清晰，工期延误风险变得可预测，如出现此类风险，即可通过压缩关键路线时间，以达到减少工期的目的。对于不可预测的风险，则必须加强风险信息的收集，以降低风险发生的不确定性。

(二)风险预防

风险预防是指在风险发生前提前做好准备，以防止风险的出现。根据预防的形式不同，可分为有形和无形两种风险预防手段。

(1)有形的风险预防手段，通过采取工程措施(例如抗滑桩、挡护墙等)将可能造成的人、财、物损失同风险因素隔离，增加的防护还能预防风险事件的发生。

(2)无形的风险预防手段，最主要的形式为教育形式。通过对工程管理人员进行风险教育，包括工程建设相关的法律、法规、标准、规范和安全技能等方面的教育，使有关人员提高风险管理意识，减少因人工失误造成的不必要损失。

(三)风险转移

风险转移是借助合同等手段，在风险发生时将损失的一部分转移到第三方的策略。

风险转移的策略主要包括：分包、保险和担保三种。

分包：承包人将其所承包的一部分向其他专业施工公司分包，专业分包公司对于特定施工工艺的熟悉，可以有效降低施工风险。保险：通过购买保险，当风险事件发生后，项目各方就可以获得保险公司的补偿，实现将风险转移给保险公司的目的。担保：可以实现银行、保险公司和其他银行金融机构为项目风险负间接责任的一种承诺。

(四)风险规避

风险规避是指，在风险发生概率较大、风险损失较严重，且无法通过其他方法对风险加以改善的情况下，通过改变项目目标的方式避让风险的措施。例如，在铁路建设工程可研阶段，即可通过选线来规避上述类别风险。

(五)风险自留

项目管理者主动将风险事件的不利后果接受下来，即为风险自留，分为主动接受和被动接受两种。在风险计划的过程中项目管理者已经估计到了风险事件发生的可能性，并作出了相应的准备，当风险事件发生后，立刻执行应急计划，即为主动接受。被动接受，是指风险事件损失后果不严重，对整体工程影响不大，项目管理者提前准备一笔费用，以防此类风险的发生，如预算应急费、涨价费等。

结语

铁路工程建设项目风险管理理论还需要进一步完善，同时更应加强风险管理理论在实际工程中应用。在理论研究的同时，还需要把理论与工程实际相结合，使理论更好地服务于实践，以促进工程风险管理水平的提高。

参考文献

[1]聂洪亮.铁路路基工程风险分类及评价研究[D].西南交通大学,2014.

第4篇：风险评估与管理范文

关键词：测量设备 分类管理 风险评估

中图分类号：P258 文献标识码：A

前言

测量设备是指实施测量过程所必需的计量器具、测量仪器、软件、测量标准、标准样品（标准物质）或辅助设备或它们的组合。自国家质量技术监督局于1999 年3 月9 日公告第6 号《关于企业使用的非强检计量器具由企业依法自主管理的公告》后，企业对测量设备分类管理具有一定的自主性和灵活性，为此我单位制定了《测量设备分类管理规定》来明确测量设备的分类原则，在实施过程中在满足法律法规的要求同时又要简单易行，能为企业事业一定的经济效益。目前大部分企业对计量器具实施A、B、C三类分类管理。本文结合我公司测量设备分类管理方法，对A、B、C的分类和管理提出新的创新，并对此进行分析和风险评估。

测量设备分类管理介绍

我单位在制定测量设备的分类管理办法时，依据“确保重点、兼顾一般、区别管理、全面管控”的管理原则，既考虑要满足国家计量法律法规要求，又要符合本单位利益，且灵活有效、切实可行。经过近半年的实施，得到了使用单位的认可，其主要内容如下：

2．1 测量设备的分类：

我单位测量设备的分类是根据测量过程中被测对象的精度要求和重要程度来确定的，在不违反有关法律、法规的要求，注重检定/校准的可操作性和计量管理的可持续性，类别由高到低，管理要求从严到松，区别要明显。按上述要求首先制定测量设备分类管理目录，作为测量设备归类的依据，其中：

A类测量设备包括：1）检定校准用最高标准器；2）政府计量行政部门授权的社会公用（测量）标准器；3）列入《国家强制检定工作计量器具目录》的，是用于贸易结算、安全防护，医疗卫生、环境检测的测量设备。

B类测量设备包括：1）最高标准器和社会公用标准器的配套测量设备；2）生产工艺控制、质量检测中，有计量数据要求的测量设备；3）内部核算、物料检测管理用的测量设备，专用测量设备（本专业使用的专用验具）；

C类测量设备包括：1) 固定安装在生产线、生产设备上或随设备引进的测量设备，不易拆卸的仅起到功能性监视作用的测量设备；2) 低值易耗使用或准确度要求不高的测量设备；3）无国家检定规程、无条件检定、未列入国家检定目录且上级计量行政部门允许企业实行有效管理的测量设备。

2．2 测量设备的计量确认管理：

根据“确保重点、兼顾一般、区别管理、全面管控”的管理原则，和实际工作需要，为了确保重点，A类测量设备的计量确认按《检定规程》规定的时间间隔采取周期检定管理，建立周期检定台帐，严格按计量确认间隔制定周检计划，提前安排检定，确保计量确认时间之前周检完成，保证标准传递工作的顺利进行。B类测量设备也采取周期检定或校准管理，建立周期检定（校准）台帐，但是B类的重要性要低于A类，为区别对待，在可控的前提下可根据测量设备的使用范围实施区间校准；并可根据使用环境及测量设备的稳定性进行确认间隔的调整。

为了兼顾一般，C类采取非周期校准管理，可不建立周期校准台帐，由于我单位C类测量设备数量很大，采取以下两种管理方式：

第一：对于有计量要求，而在使用中性能不易变化、或测量精度要求较低的低值易耗测量设备，采取入厂验收时进行一次性校准，使用中末出现问题即不再校准的方式。

第二：对于安装在工艺、试验、验收等设备中，仅起功能性监视作用的测量设备，采取在验收设备时进行功能性检查，使用中未出现问题即不再校准的方式。

同时规定，对于使用过程出现问题的C类测量设备，使用单位有责任和义务通过更换、维修及校准，恢复其计量确认的完好状态。

同时为了分类管理的有效性和计量确认的适时性，我们还根据测量设备分类和计量确认状态的不同，设计制定了相应的标识，粘贴在测量设备的醒目位置，便于现场识别和管理。

分类管理创新尝试要点：

1分类管理区别明显：

我单位测量设备的分类是根据测量过程中被测对象的精度要求和重要程度来确定的，不看重测量设备的价格高低，管理方式和管理力度也随着分类不同而区别对待，从A类到B类到C类逐渐放开，既符合国家有关计量法律、法规对强制检定和周期校准的不同要求，又在B类管理和C类管理上进行了创新，较好的体现了该管的不放过，该放的能放手的现代管理理念，此外，该管理方法有易于操作、便于管理、宽严适度、经济合理的特点，真正满足了我单位对计量管理的实际利益和需求。

2 B类测量设备确认间隔灵活掌握：

B类测量设备计量确认的时间间隔灵活掌握确实是一种新的改进，尤其是对于一些周期性生产施工的企业，有些工作用计量器具周期性使用明显，一个项目可能集中使用一段时间，然后大部分时间就是闲置使用，或者在检定周期内使用不是很频繁，设备稳定性较好，这类设备可适当延长期检定或校准周期，这也是长期困扰施工企业单位计量管理的一个问题，如果仍延用计量确认周期检定的规定，必然造成企业不必要的浪费，测量设备采用根据使用频率和使用状态适当调整计量确认间隔在有效保证测量准确的前提下大大降低了送检单位的检定费用。

3 C类不建立校准台帐，非周期校准

由于我单位C类测量设备有数千件，数量很多，有些测量设备稳定性好且计量要求不高的比如：量筒、量杯，设备上的压力表、氧气表、温度计等的作用只是对其某些功能进行监视，没有测量数据要求的，如果也建立校准台帐，进行周期检定，将耗费大量的精力和财力。因此，我们对C类测量设备在全面监督的前提下适当放松管理，不建立管理台帐，正常时由使用部门监管，有问题由计量部门及时处理，既可控，又节约了大量的计量资源，真正做到保证重点，兼顾一般，使测量设备管理上升到一种新的高度。经过半年来的实践证明是切实可行的。

合法性和风险评估

1 确认间隔灵活掌握的合法性分析

根据GB/T 19001—2008《质量管理体系要求》7.6a条款要求:“对照能溯源到国际或国家标准的测量标准，按照规定的时间间隔或在使用前进行校准和（或）检定（验证）。当不存在上述标准时，应记录校准或检定（验证）的依据”。且GB/T 19022—2003/ISO 10012：2003《测量管理体系测量过程和测量设备的要求》7.1.2条款要求“计量确认间隔应经评审,必要时进行调整以确保持续符合规定的计量要求。”从国家标准中来看，对测量设备要求在规定的间隔内，间隔多少并未进行硬性规定，且计量确认间隔以过评审可根据实际情况进行调整，只要测量设备的计量特性符合规定的计量要求即可。再依据国家质量技术监督局于1999 年3 月9 日公告第6 号《关于企业使用的非强检计量器具由企业依法自主管理的公告》要求，这就为企事业单位根据本单位测量设备使用情况以及自身利益对确认间隔通过有效的评审后进行适当的调整。

4．2 确认间隔调整后的风险评估

第5篇：风险评估与管理范文

    工程项目管理者为建设项目的顺利开展需从众多施工企业中挑选具有实力的一方,从某种作用上分析,选择了具有优势的施工企业,项目建设意味着成功50%,因此,项目经理的选择即决定了建设的最终结果。确定了施工企业后,建设方与施工方为各自权益的保障实行签订合同,然而,合同的签订若存在风险则极有可能日后引发法庭纠纷,促使我国建设项目面对经济损失,因此,规避工程合同管理存在的风险,评估风险并采取措施尤为重要。

    2.分析合同签订过程

    2.1准备

    建设方于签约准备阶段需对施工方组织合法性作进一步确认,尽管施工单位的选择均以招投标形式决定,开展招投标前已对对方的实力、资质等作调查评估,但实行签订施工合同之前再一次对论工程合同管理中的风险评估和应对工作由专注毕业论文与职称论文的提供,转载请保留网址.施工方进行全面、科学的调查,确认其是否具备相应的施工能力,防范签订合同存在的一切风险仍然是重中之重的工作内容[1]。而对于施工方而言,了解建设方的总体情况也是必要的,可确认对方是否已依照我国相关法令法规登记注册并成为正规企业,获悉是否已具备法人资格,如若是法人建设单位的子公司,则需调查其法人总公司确切位置及主要负责人的相关信息,同时仍需进一步了解该子公司与总公司间的关系是否属实。再者,如若建设方属于法人单位的商,需确认该建设方是否拥有相应资质条件满足项目正常施工的开展。

    2.2协商

    建设方与施工方经准备充分后,双方约定时间进行签约协商,协商简而言之就是双方为合同主要条款交换各自意见,在我国经济法中称为要约与承诺。为尽可能推动双方合同达成,建设方与施工法在协商阶段均需将各自的意愿真实并准确的阐述出来,同时需认真倾听对方的意愿,分析对方的意愿是否合理,勇于指出对方不合理的要点,并通过再次协商将风险制约最低,尽可能降低合同签约的风险,从而实现合同管理的作用。

    2.3定条款

    我国建设方与施工方签约的项目合同大多数采用书面形式,法定书面合同的运用首先需根据书面形式的类型及范围,后分析我国法律规定合同双方履行的职责,即合同中的条款。条款的确定是双方经协商后讨论概括出来的要点,条款需具有全面性及完整性,根据双方实际情况确定条款以便于达到各自预计的成效。因此,双方需对合同内容进行审查,判断合同的完整性、全面性及自身风险分担是否科学、合理,是否在自身风险承担能力范围之内,进而为下一步正式签约合同作保障。

    2.4签字

    这一阶段需审核签约协商及合同条款确定等内容,再一次检查双方协商与确定条款是否存在理由,及时发现及早修改能为双方是否具备能力履行条款奠定保障。通常情况下,双方于签字前需完整通读合同一次,以便于审查合同条文是否存在遗漏,及时通过协商后予以修订或添加,确保双方权益免受侵害。

    3.分析双方合同履行过程

    无论是建设方或是施工方,对于双方而言,合同履行旨在获取各自预计的成效。

    3.1建设方。根据合同履行分析并建立切实可行、具有针对性的合同管理工作程序,同时为各管理环节落实主要负责人,督促其按照合同规定条款履行岗位职责[2]。此外,阐释论工程合同管理中的风险评估和应对工作制定合同管理制度,为合同构建系统化管理模式,对合同进行密切跟踪管理,定期开展合同管理判断与评价交流会,为完善合同管理进一步优化管理模式及方案。

    3.2施工方。主要负责人根据合同条款分析本单位施工能力现况,为施工顺利实施划分岗位人员,落实各岗位人员职责,实施岗位连锁实施模式,强调各岗位人员严把施工质量,履行合同规定事项,尽可能达到合同上条款的要求。定期开展施工座谈会,分析施工过程出现的理由,探讨解决策略,同时强调为降低施工质量风险,杜绝交叉作业。

    4.合同注意事项

    提及合同中的注意事项,可分阶段讨论,具体分为四方面。

    4.1价款的细化。目前,在我国工程招投标中,通常采用可调价格作为价款细化的主要手段,即首先以中标价为招投标价款,然后根据工程实际施工变更价格以及我国工程建设政策性调整后的价格再决定价款。常规下,以中标价与工程施工变更价格或我国工程建设政策性调整后的价格之和作为价款。

    4.2合同中应包含工程竣工验收时价款结算的相关内容,通常需注明工程竣工验收时扣除质保金之外将预留尾款通过审计的形式向施工方支付,从而确保施工方合理行使价款结算,以便于确定所支付的工程价款低于竣工时双方结算价,这也是降低合同风险的主要内容[3]。

    4.3合同应同时具备公平性与公正性。合同是否能体现公平与公正成为风险的主要来源,因此,一份有效且合理、科学的合同是工程建设方与施工方均重视的理由。同时,一旦合同已确定并签约成功后,双方需依照我国法律履行各自职责,避开未依法履行合同而导致法庭纠纷,造成单方或双方经济损失。

    4.4合同中需明确提出奖励与惩处。不同工程对施工质量等级有不同要求,如果项目负责人对该工程质量要求较高,则合同中必须明确提到该工程施工质量等级,同时为鼓励施工方达到这样的质量标准,可在合同中注明奖励的形式,如奖金。再者,对于于合同规定竣工期提前完成工程建设的施工方,建设方可在合同中列明予以奖励,如奖金。此外,对于逾期竣工的情况,合同中应注明相关处罚措施。

第6篇：风险评估与管理范文

【关键词】管理流程 跌倒/坠床风险评估 干预措施 老年患者 护理安全

中图分类号：R473.6文献标识码：A文章编号：1005-0515（2011）12-027-02

Fall into bed management process and risk assessment and interventions in neurological medicine application

LEI Xue

（Sichuan Province neurology department of Guangyuan Second People's Hospital 628017）

【Abstract】Objective We will discuss the management processes of fall bed and the application in the risk assessment of fall/fall bed and the application of intervention sheet in Neurology. Method We chose the 706 patients who was admitted in hospital from January to September in 2011 and they were randomly divided into two groups. The control group was with conventional anti-fall care and the experimental group took the anti-fall care by using fall bed management process, risk assessment and intervention sheet to compare their incidence of falls. Result The result between two groups is P＜0.01. This difference has statistically significant. Then the fall incidence of patients in experimental group is lower than the control group. Conclusion The application of fall / fall bed management process , risk assessment and the in tervention sheet can effectively reduce the fall incidence in elderly patients and protect the care safety of elderly hospitalized patients.

【Key words】management processes fall / fall bed risk assessment interventions elderly patients care safety

跌倒是我国伤害死亡的第四位原因，而在65岁以上的老年人中则为首位。神经内科患者多高龄, 加之意识、感觉、运动障碍及用药等，使跌倒与坠床的危险性增大。跌倒除了导致老年人死亡外，还导致大量残疾，并且影响老年人的身心健康。跌倒后的恐惧可以降低老年人的活动能力，使其活动范围受限，生活质量下降。为减少和避免患者跌倒与坠床的发生，降低由此引起的不良后果，同时为提高护理人员的风险意识，我们在借鉴国内外研究的基础上，建立了跌倒管理流程[1]，实施了“风险评估与干预措施表”，有效地预防了跌倒事件的发生。

1 方法

1.1 跌倒坠床管理流程

1.1.1 高危跌倒坠床筛查 实验组在入院评估上增加了跌倒、坠床风险评估评分，使新入院患者跌倒坠床风险评估常规化。制定了跌倒与坠床风险评估，年龄大于65岁或小于14岁、孕妇、意识障碍、疼痛、行动不便及危重患者必须进行筛查。评估内容包括：①最近一年曾有不明原因跌倒史（1分）；②意识障碍（1分）；③视力障碍（1分）；④活动障碍、肢体偏瘫（3分）；⑤年龄≥65岁或年龄14岁（1分）；⑥体能虚弱（3分）；⑦头晕、眩晕、性低血压（2分）；⑧服用影响意识或活动的药物（1分），如散瞳剂，镇静安眠剂，降压利尿剂，镇挛抗癫剂，麻醉止痛剂；⑨住院中无家人或其他人陪伴（1分）。每个因素按不同等级评分, 分值越高说明患者发生跌倒的危险性越高，评估得分范围大于4分为高危险。

1.1.2 高危跌倒坠床预报及风险评估与干预措施表的使用 实验组患者于入院当天由责任护士或值班护士采用跌倒风险评估表评定，将分值≥4分的患者列为跌倒高危人群,填写住院患者跌倒/坠床风险评估与干预措施表，表上制定了针对性的护理措施。同时上报护士长、护理部，并重点交班，形成一个以责任护士-科护士长-护理部为一体的质量安全控制体系, 并给予持续性评价[2]。根据评分调整对策：每周评估一次，家属签字确认，风险评估与干预措施表一式两份， 护士、患者或家属签字，护士长审核后签字，一份交给患者，一份保存于护理意外事件档案中。

1.1.3 实施干预措施保障安全①环境安全：地面无潮湿、积水，病室光线充足，配有地灯，床头灯。走廊宽敞明亮，两旁安置扶手。厕所有蹲式及坐式装置且装有扶手，使用防滑垫。病房物品规范放置，通道无障碍物, 病床固定良好，按要求使用床挡护栏。将常用物品放置患者可及之处。②合理运用各种标识：在病人手腕上佩戴身份识别带, 防止病人离床活动时发生跌倒便于身份识别，病房卫生间粘贴 “小心地滑”的标识，高危患者床尾挂上红色“ 防止跌倒”的警示标识。高危患者用醒目的黄色三角形标识贴在责任护士分管患者一览表上，严格交班，加强巡视，语言提醒，发现问题及时处理。③保证护理设备齐全：呼叫器安装在患者能触及位置,教会患者使用呼叫铃。科室备有多功能担架推车，轮椅，并安装保护带，保障安全运送。④用药安全管理：药物在老年人体内代谢相对较慢，容易发生蓄积，严格遵医嘱服药，告知注意事项，观察用药后的反应。服降糖、降压、利尿药要床旁看服，避免药物影响患者的神志、精神、视觉、步态、平衡、血压等，易引起患者跌倒[3]；服用镇静、安眠药叮嘱其完全清醒后再下床活动；应用血管扩张剂的患者，加强巡视，指导缓慢活动，防止头晕。改变应遵循“三部曲”，即平躺30s、坐起30s、站立30s 后再行走，避免突然改变。

2 结果

表1 有无实施跌倒管理流程住院患者跌倒发生率比较( n，%)

注：p

3 讨论

3.1 管理流程及风险评估与干预措施表降低了神经内科患者跌倒坠床率，有效的提高了老年人的生活质量。随着人口增长，资源短缺，环境污染，国内人口的老龄化及慢性病的增加，以及新医改政策的出台，神经内科的病人逐年增多，因此，做好老年住院患者的防跌倒管理显得尤为重要。本研究通过对老年患者的跌倒坠床风险进行早期筛选，同时实施防跌倒坠床的护理措施、改善病房环境，应用辅助保护器具，针对不同级别的老年患者应用个性化的防跌倒坠床流程，有效降低了老年患者跌倒坠床的发生率，为患者提供了安全优质的护理服务。

3.2 增强了护士的安全意识。有研究表明护士对住院老年跌倒知识掌握不足，且护士对住院老年跌倒知识掌握情况的差异与学历、职称和工龄均无关，仅仅与护士是否接受过跌倒相关知识培训有关[4]。为了规避护理风险,提高护士对患者防跌倒的安全意识，科室内组织护士学习相关法律法规及制度、跌倒坠床管理流程及风险评估与干预措施，并开展预防跌倒的护理应急预案演练，以预防跌倒及坠床等不良事件的处理，不断强化护士护理工作安全意识。

3.3 加强了护患沟通。有研究表明, 陪护人员对于跌倒的原因及预防常识认知率低也是跌倒的重要原因之一[5]，因此，应用跌倒坠床管理流程及风险评估与干预措施，有针对性地对患者和陪伴加强教育，能有效地防止跌倒坠床的发生。这不仅是对患者及家属知情权的维护, 而且是护士进行自我保护的需要。由于加强了护患之间的沟通, 使患者更加理解和信任医院, 从而建立良好的护患关系, 有利于避免或减少医疗纠纷,同时一旦发生不可避免的纠纷, 还可作为院方履行安全告知义务的法律依据。

3.4 丰富了护理管理的内涵，提高了护理服务品质。通过实施跌倒管理流程和跌倒坠床风险评估及干预措施增强了护士的服务意识和质量意识，现代护理要求护士除具有良好的服务态度、精湛的业务技术外，护患沟通、健康教育等也是护理工作的重要内容。

参考文献

[1]蒋小剑.住院患者跌倒管理流程的建立和应用[J].护理杂志，2008，25(24)：67-68.

[2]杨君艳．跌倒、坠床危险评估表在脑卒中患者中的应用[J]．吉林医学，2011，32 (23 ): 4907-4908．

[3]库洪安，詹燕，于淑芬，等．老年人跌倒的预防[J]．中华护理杂志，2002，37（2）：143．

第7篇：风险评估与管理范文

【关键词】

Morse跌倒评估量表； Berg平衡量表； 跌倒；管理

作者单位：545001广西柳州市中医院

跌倒是指身体突然的、不自主地、摔倒在地面或其他较低的平面和（或）物体上，但外界暴力、意识丧失、突然发作的瘫痪以及癫痫发作等原因所致的摔倒不包括在内[1]。跌倒也是我国人群意外伤害死亡的最重要的因素之一，且在65岁以上老年人意外伤害死亡因素中则位居首位，并随年龄的增加而死亡率急剧上升[2]。有报道称中医医院的60岁以上老年住院患者可高达3107%[3]。近5年来广西柳州市中医院65岁以上老年占住院总患者的364%，如何降低住院老年患者跌倒风险成为护理工作者的重要任务和目标之一。广西柳州市中医院自2012年1月开始应用Morse跌倒评估量表与Berg平衡量表预测老年患者跌倒风险取得了明显效果，现报告如下。

1资料与方法

11一般资料

本院为三级甲等中医医院，共有24个临床护理单元，开放床位1100张。2012年1月至12月共收治住院患者30448例次，其中65岁以上老年患者为10997例次，占总住院的3612%。

12方法

121选取评估量表摩尔斯跌倒评估量表（Morse Fall Scale， MFS）[4]与Berg平衡量表（Berg Balance Scale，BBS）[5]。

122量表应用培训和护理人员、护工防护培训并成立安全管理网。 ①量表应用培训及成立安全管理网。选取全院24个护理单元的高级责任护士和护理部主管安全的负责人进行集中培训，培训师由医院康复医师担任，对两个量表的应用细节、注意事项进行统一，并将培训内容制成视频教材上传到医院网络信息平台共享，以便护士随时学习及获取。培训阶段完成后由护理部组织成立院级跌倒管理联络小组，护理部主管安全的负责人为组长，指定专人收集住院患者跌倒不良事件上报表并进行统计分析，每月组织跌倒管理小组成员对跌倒事件进行讨论、制定改进措施，形成文书，下发到责任病区参照和实施。院级跌倒管理小组成员由各病区高级责任护士组成并担任联络员，主要负责病区跌倒不良事件上报和对改进措施实施的监督、指导。跌倒发生率高的科室在院级跌倒小组指导下成立病区跌倒QC小组，组长由经过系统培训的高级责任护士担任，组员由病区的高年资护士3～5人组成，负责实施本病区防跌倒工作的专科化管理和教育，制订专科化的防跌倒指引，督导护士对患者进行跌倒高风险评估、预见性识别和防跌倒宣教，对复杂疑难的患者联系院级跌倒管理小组会诊。②护工安全培训。由于现代社会节奏较快，子女忙于工作，陪护患病亲人的时间减少，老年患者很多时候就托管给护工进行照顾，因而加强对护工安全培训也是防跌倒管理的措施之一。培训主要内容有穿衣技巧，转移技巧，帮助技巧，轮椅使用方法，各种助行器使用方法等。鉴于护工流动性比较大，我们采取每两周由病区进行集中培训一次，每季度由院级防跌倒管理小组集中进行培训一次。护理部质控员不定期对护工工作进行督查，跟踪执行效果。

123评价方法①分析以往本院跌倒不良事件的危险因素并结合文献制定出常规的防范跌倒指南，制作成图文并茂的册子悬挂在病房，以便于患者、家属及护工阅读。针对卫生间跌倒事件发生例数高，在卫生间安装的扶手上加上防滑垫，将按压式的冲水开关改为地面式的脚踏开关，每个卫生间配备一张靠背式的坐厕椅，在冷热洗澡阀上有醒目标识区分，病房与厕所通道有坎处贴上“请小心行走”等字样标识。病区走廊安装扶手。②对65岁以上、有身体残障患者在入院24 h内常规应用Morse跌倒评估量表及Berg平衡量表进行评估，分析预测可能出现跌倒的危险因素，有针对性的对患者和陪护进行防跌倒安全知识宣教。跌倒评估为低度危险以上的患者在入院三天内，由责任护士跟踪评价患者跌倒防范措施实施效果，了解患者依从性，加强执行力，强化患者、家属防跌倒意识。当患者发生病情变化时必需再次进行评价，确保评估结果的准确性，以便更好的指导、规避风险。③病区在跌倒不良事件发生24 h内上报护理部，三日内由科室QC小组组织讨论分析，提出整改意见上交院级跌倒管理小组。院级跌倒管理小组每月对上报事件进行汇总，找出发生跌倒的共性、特异性原因并制定解决办法，在月护士长例会上进行反馈，杜绝同一原因的事件再次发生。④统计学方法：采用SPSS 130软件包处理数据，将本院实施前后跌倒不良事件进行处理，计数资料采用χ2检验。P

2结果

近3年跌倒人数比较：2011、2010年分别为014%、014%，2012采用本方法干预后为008%，采用χ2检验2012与2011、2010年比较P值分别为0036、0039，均小于005，差异有统计学意义。

3讨论

跌倒是一项非常严重的负性事件，很多时候跌倒都会产生不同程度的损伤。都会增加患者的住院天数和医疗费用[6]。跌倒也成为三级综合医院医疗质量管理与控制指标之一。并且卫生部于2011年9月6日公布了《老年人跌倒干预技术指南》。这些都是对跌倒引起重视的反映。文献也报道了老年人跌倒与平衡有非常密切的关系，强调了平衡功能是预测跌倒的有效方法之一[7]。BBS是个实用方便的评估量表，但是细节问题不够明确。如两脚一前一后站立，是患侧脚在前还是建侧脚在前，交替将脚放在小凳子上时凳子的高度没有指出。这些都有可能影响评估的结果。而MFS是一个专门预测跌倒可能性的量表，我国已经进行了汉化并进行了效度研究，证明了是一个有效方便的评估量表[4]。但MFS的评分标准不够细化，也有可能影响评定结果。所以我们选取这两个量表互相弥补不足之处。

总之，老年患者的跌倒是可以有效干预的，目前本院采取的风险评估与安全管理网并用模式取得了有效减少跌倒不良事件的发生。方法简单，值得推广。

参考文献

[1] 刘元标，励建安老年人跌倒与平衡及步态异常. 中国康复理论与实践，2012，18（1）：58.

[2]中华人民共和国卫生部2003年中国卫生统计年鉴.京：中国协和医科大学出版社，2003：215249.

[3]杨业春， 钟玉霖， 陈楚玉 20042010 年中医医院住院病人年龄结构及趋势分析. 中国医院统计，2011，18（2）：191192.

[4]周君桂，范建中.Morse跌倒评估量表与Berg平衡量表应用于老年患者预测跌倒风险的效果分析.中国康复医学杂志，2012，27（2）：130133.

[5]王茂斌，BryanJOYoung， ChristopherDWard神经康复学.第1版.北京：人民卫生出版社，2009：217218.

第8篇：风险评估与管理范文

关键词：企业；风险导向；内部审计

中图分类号：F239.45 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）02-0193-03

风险导向内部审计是企业进行风险管理的一种有效工具，其目标是在全面评估企业风险的基础上，通过对风险进行事前评估与控制，对风险处于何种状态做出准确判断，为控制风险提供依据。与传统的审计模式相比，现代风险导向内部审计更注重从宏观上把握审计风险，审计工作重心从实施阶段前移到计划阶段，关注的核心从内部控制转向风险，在审计的全过程自始至终都关注风险，依据风险选择项目，识别风险，测试管理者降低风险的方法，并以风险为中心出具审计报告，协助企业进行风险管理。审计方法从以审计测试为中心转移到以系统化的风险评估为中心，即计划阶段对风险进行评估，实施阶段对相关风险进行持续监控和报告，报告阶段提出风险管理建议。2007年新审计准则要求全面实施风险导向审计，故本文对我国企业如何实施风险导向内部审计提出几点建议，与大家探讨。

一、建立全流程风险管控机制

建立审计战略计划、审计项目计划和具体审计项目实施的全流程风险管控机制。

一是年度风险导向战略计划的制订。年度风险导向战略计划要与企业目标相契合，建立在对公司重要领域的认定、风险自我评估的基础上，以重大风险和重要风险为导向，明确审计重点，确定年度审计项目。在充分调研的基础上，组织相关部门进行风险自我评估，识别各自存在的风险，排列风险次序，出具风险自我评估结果，以此为依据，确定本年度审计关注点，编制年度审计计划。风险导向内部审计中，风险评估贯穿于年度审计计划、项目计划、执行审计、总结发现和报告的各个阶段，企业要根据风险评估结果和以前年度审计情况，合理分配审计资源，将审计资源重点放在高风险领域。

二是建立风险管控标准，有效识别风险。就是按统一的标准梳理各业务环节的流程，审计部门牵头，各业务单元的内控负责人统一对采购与应付、生产循环、销售与应收、存货与仓储、营销管理等业务循环的流程图和业务流程的风险点进行全面梳理，对应将风险点、控制措施嵌入到流程中，建立清晰的业务流程图、明确的岗位控制标准和风险防范控制措施。

三是业务流程测试和风险评估。风险评估通过实施不同的测试程序识别审计风险，包括企业整体层面控制评估、信息系统一般控制评估、流程层面控制评估、控制测试以及实质性测试等。建立业务循环各个节点的穿行测试标准，指导各单位业务人员开展业务流程的穿行测试，通过全流程的穿行测试验证各业务层面风险受控情况，运用自审、互审和复审相结合的方法，推进全员、全流程的风险自我审计。

四是出具风险评估报告及风险地图。审计部出具企业各业务单元的风险评估报告和完整的风险地图，建立企业审计风险资源库，为相关部门提供风险关注和控制优化的依据。

风险管控机制将风险管理流程与审计基本程序有机融合，更多地从全流程的角度对企业进行全面风险评估。企业要根据自身的具体情况设计风险管理流程、风险评估项目和评估标准，并根据风险环境的不断变化及时调整风险评价标准，以适应管理需要。而且，风险管控是一个持续、循环的管理过程，不能将风险管理审计作为一次性的专项审计项目，在风险管控执行过程中，要不断地关注风险，针对问题制定有效的控制措施。

二、以风险为导向，优化具体审计项目实施程序

以固定资产投资风险导向内部审计为例。固定资产投资项目投资额大、建设周期长，管理环节复杂，管理风险和审计风险都较高，采用风险导向固定资产投资审计，识别和评估重大管理风险和关键控制节点，全面审计，突出重点，可以有效提高审计效率，降低审计风险。其审计程序如下：

一是制订固定资产投资风险导向项目审计计划。风险导向项目审计计划是对具体审计项目实施全过程审计所作的综合安排，需要明确审计目的、审计范围、审计方法和审计程序、项目风险评估、关键风险点、项目组人员分工、时间安排以及其他事项等。固定资产投资审计目标要与企业固定资产投资目标相联系，审计范围包括选定经营单位、选定业务及流程、相关信息系统测试范围、测试时间范围等。

二是业务经营单位初步评估和关键风险识别。审计人员要掌握固定资产投资项目整体情况，注重从宏观层面了解固定资产投资项目的基本情况，获取背景信息，包括行业状况、监管环境、建设模式、建设目标等信息，对固定资产投资项目面临的风险进行分析，识别和评估固定资产投资项目系统风险和关键风险。

三是业务流程分析。在全面评估固定资产投资风险基础上，从投资项目风险入手，进一步了解流程，更新识别的风险，对高风险项目和资金重点监控，从整体上把握审计重点。

四是评估流程有效性和流程重大风险。在了解固定资产投资项目业务流程的基础上，运用分析性程序，分析关键流程，评估固定资产投资项目重大风险，分析对目标产生影响的风险以及风险控制，测试实际的控制能否切实管理这些风险，这是风险导向审计关注的重点。

五是根据风险评估结果，确定项目审计范围和审计重点，制定相应的审计策略。具体是设计审计步骤，根据审计步骤进行审计抽样并对样本进行监督，实施实质性测试等审计程序。在审计实施过程中，要根据审计实施情况对项目方案进行重新评估，扩大审计范围或增加审计程序，实施进一步测试以修订审计方案，保证审计质量。

杜邦“沸腾壶”审计抽样模型就是一种常用的审计抽样方法。它以审计项目风险为对象，建立风险识别模型，对每一类风险进行排序，将其划分为不同的级别，即高风险、敏感风险、适中风险、低风险，直观地反映风险与审计面的关系。杜邦“沸腾壶”模型说明，在风险因素中，风险结构一般是高风险占10%，敏感风险占30%，适中风险占40%，低风险占20%。风险审计规划在审计资源配置时，要依据风险水平高低配置审计资源，对不同级别的风险因素需实行差异化审计。高风险因素要进行详细审计，对于处于敏感风险性质的风险因素一般抽样50%进行重点审计，对于适中风险因素一般抽样 25%，而对于低风险的风险因素只需要抽样10%进行一般审计。风险级别越高，配置的审计资源越多，根据风险评估结果，将主要的审计资源分配在高风险领域，有的放矢，提高审计效率。

六是根据对流程设计有效性测试结果得出审计结论，出具审计报告，提出管理建议。

三、建立以审计调查法为基础的风险评估机制

风险评估机制包括风险识别、风险评估、风险模型的建立及风险评估结果分析等。对确定的审计项目进行风险评估，主要是通过对业务流程的梳理，找出流程关键控制点，并选择科学的风险评估方法对控制点进行风险分析，以准确识别和正确评价风险。以审计调查法为基础的风险评估方法，能清晰揭示风险的高发区域和风险变化趋势，操作性强，评估结果具有很强的说服力。即选取一定比例的被审单位实施风险典型调查，采用审计调查法对风险发生频率和严重程度进行分析和预测，对风险进行分级分类管理，根据风险水平确定审计重点。步骤如下：一是确定评估范围。评估范围与审计范围相关，对风险评估结果的运用有直接影响。二是风险评估数据的采集。采集近几年的相关风险数据，这些数据可以是以往风险管理审计、综合性审计及专项审计的相关资料和数据等。三是对风险评估基础数据进行整理和加工。内部审计人员依据原始资料和专业判断对一些定性资料进行量化处理，确定各组风险数据的影响程度级别，据此对项目风险进行评估。四是进行风险评估和预测。根据事先界定的评估范围，分别对审计项目各类风险、各类子风险的概率和影响程度进行评估，对所采集的一定期间的风险数据，采用审计调查法分析历史数据，寻找各风险的变化趋势和集中趋势，建立能描述各风险变量未来变化态势的模型，运用数学方法对各类风险的主要变量——风险概率和影响程度进行风险变动趋势分析及预测，求出风险预估值，并运用政策分析法，整理和分析可能影响各类风险变量的政策因素，对固定资产投资风险预测值进行修正和完善，确定风险估测值浮动区间。五是风险评估结果的分析和利用。根据风险分布情况，布局安排审计资源，对风险多发区域进行重点审计。风险评估结果可以应用于企业的风险管理，包括：将风险评估结果与企业事先确定的风险管理策略（如各类风险的承受度等）进行对比，并分别采取不同的风险应对措施；协助企业建立风险预警机制，对达到风险预警线的风险发出预警信号，采取相应的风险控制措施；对风险发展趋势进行预测，帮助企业规避和防范风险。

四、建立风险自我评估和预警机制

建立风险预警机制，对风险进行实时监控，可以有效管理和预防重大风险。风险预警机制前移风险管理关口，使风险管理重点由事后监督向事前预防、事中控制转移，防患于未然。企业可以根据风险评估结果，针对风险高发区域建立预警机制，完善风险预警指标体系，如利用DCCS法、盈亏临界点法及财务比率法等有效捕捉企业风险征兆，对异常情况提前发出预警，帮助管理层完善风险管理程序，控制风险。在风险导向内部审计中，使用风险自我评估（RSA）法，可以有效提升风险预警效率。风险自我评估是指内部审计要监督：（1）风险环境分析的恰当性。主要是对企业固有风险和控制风险进行评估，分析风险性质和影响程度的变化以及控制措施是否能与环境变化相符，并在审计报告中反映分析结果。（2）风险事件识别的充分性。（3）风险评估的恰当性。风险评估要从风险发生的可能性和影响性两方面对已识别的风险事件进行定量分析和定性分析。（4）风险度以及风险预报合理性。主要是审核风险度的计算方法是否科学合理，是否反映企业实际风险水平。综合分析企业的内外部环境，审核风险预报的根据及预报的级别是否合理。（5）风险控制措施的有效性。主要是对业务控制程序进行测试，检查是否有效，是否能够控制风险，并对检查发现的问题提出改进措施和建议，帮助企业管理风险，降低风险损失。（6）风险信息沟通的有效性。内部审计人员要从风险识别、评估信息的获得，风险警报的及时发出等方面评估风险信息是否被准确及时地传达给所有相关人员，让管理层了解风险是否被有效管理。风险信息沟通评估也可以提高外界对企业风险管理的信任度。

此外，企业应建立风险审计信息系统，完善审计资源数据库，积极推进审计手段创新，加强内部审计队伍建设，合理配备审计项目组成员，有效提高内部审计效率和质量，提升风险导向审计的价值增值功能。

参考文献：

第9篇：风险评估与管理范文

环境风险是通过环境介质进行传播的对人类生存环境产生破坏作用与不利后果的事件发生概率，化工企业由于涉及众多的危险化学品、化工工艺，存在着较大的环境风险，从风险控制的角度来看，规范化工企业中的生产行为可以降低环境风险概率，我们这里探讨的环境风险评估即是利用化工企业生产所依赖的基础学科知识（例如生态学、生态毒理学、环境学等等）与数学计算方法来鉴别化工企业生产运转过程或区域开发行为中的环境风险类别、初始条件以及可能产生的后果与影响程度，其综合评估的价值体现为识别价值、应急价值、伦理价值三个重要层面。第一识别价值，化工企业的环境风险评估是对环境风险的预先识别，例如对企业主要物料进行物质风险识别，包括有毒物质、易爆物质与易燃物质等，在此基础上检测各生产装置的反应过程，即生产设施识别，例如反应装置、管道装置、输送装置等等，最后确定企业的环境风险范围与类型，一个简单的储存设备泄漏可能会促使有害气体扩散，遇到明火是否会发生爆炸等次生灾难，火灾过后的消防废水污染等等。通过物质、设备类型与范围等识别来预估环境风险的等级。第二应急价值，在化工企业生产中突发环境事件的应急预案尤为重要，而应急响应与能力保障的前提即是环境风险评估，环境风险评估可促使企业提前做好对重大危险源与最大可信事故的准备工作，例如根据环境风险评估报告，事先设置液位、压力、温度、自动调节与信号报警装置等等，最大限度地控制突发事件的恶化程度，减轻事故影响。同时，化工企业生产依靠环境风险评估中的事故影响分析来展开工作，例如评估结果表明氨气泄漏会随着时间的延长逐渐向大气扩散，其扩散条件是氨气浓度峰值达到某个数值，那么在一定时间内的应急措施之一便是使氨气累积的浓度处于某个数值之下。第三伦理价值，化工企业生产的环境风险评估不仅可以通过推理、计算与模型等科学依据来反映生产过程的客观现实，还能建立相关的风险标准和技术规范，大大地减少企业运行的不确定性，从而起到保护员工、生态环境以及公共财产安全的重要作用，是化工企业职业道德和勇于承担社会责任的伦理体现。

2化工企业生产的环境风险评估体系

化工企业生产的环境风险评估体系包括目标层、项目层以及因素层面三部分，其中目标层是指化工企业生产的环境风险评估对象，一般是风险源评估、人员安全评估、管理评估以及环境评估；项目层是对目标层（评估对象）评估的事项拓展，例如风险源评估包括企业化学品储存量、种类、毒性危害、易燃易爆以及腐蚀性等储运项目评估；危险物质产品、生产设备装置、工艺过程等生产项目评估；监控系统与工艺参数安全等辅助型工程系统项目评估等等。人员安全评估包括人员操作环境与安全意识评估两部分，当前较多化工企业比较注重人员的操作安全评估，忽略对人员安全意识的评估项目，这是环境风险评估系统的大忌。管理评估则应囊括环境影响评估、环保规定与认证的执行评估、应急预案评估以及次生性污染防护评估等等；环境评估则主要表现在环境敏感性与自然灾害判断两个方面。除此之外，因素层是对项目层的重要补充因素，往往是特别强调的评估对象，也是化工企业生产容易遗漏的评估对象，例如风险源中储运系统评估往往对罐区或库区所在的场所缺乏严格评估，人们平时看到的化工企业粉尘爆炸主要不是化学品自身的爆炸事件，而是罐区或库区场所的废弃反应，这就提醒了我们储罐油料、运输及进料方式乃至化学品转移的场地因素都是环境风险评估的重要对象，“它们可能会成为连锁效应的起始点或继发性事故的单元之一”，因此生产运行项目评估中也不能忘记生产过程的废弃物、停车装置，人员项目评估中暴露在企业生产环境外的人群比例等等。值得注意的是化工企业生产的环境风险评估应加入对管理系统评估的环保投资比例考察，一般人认为环境风险评估重在评估风险，但应注意到化工企业环境成本的控制同样包含在内，可以说没有环境成本控制就没有环境风险评估，所有的风险评估项目都要进入企业的成本核算中去，不与环境成本控制相结合的风险评估无法被实践。

3化工企业生产的环境风险评估实践