项目风险评估报告精选(九篇)

第1篇：项目风险评估报告范文

关键词：土地估价；质量控制；风险防范；问题

二0一一年度土地估价师协会举办的估价机构年度信用评审年会中再次提及土地估价报告质量及风险防范问题，对于这个老生常谈的话题在日趋激烈的土地评估市场中的确让人深思。随着土地评估机构市场化进程的深入，与土地估价相关的各种风险也日益显现出来，土地评估机构如何在激烈的市场竞争中站稳脚跟，如何向客户提供一份合格的土地评估报告，不断提升土地评估机构的土地评估报告质量并同时加强自身的风险防范意识，是值得每个土地评估机构执业人员共同关注的问题，结合几年来的土地估价实务，现从以下几个方面进行简述。

土地估价报告质量的控制

1.根据项目的类型和特点对项目实行分类管理.

评估项目从技术操作流程上来说，大致是相似的，但每个项目又各有其特点，要将每个项目做好，则应根据受托项目业务类型、特点及其重要性进行分类管理，重大项目应突出项目的工作方案、科学可行的技术路线、严密的质量审核流程、项目后续跟踪服务。

特殊项目如司法鉴定项目，应注重程序的公正，当实体公正与程序公正发生冲突时，要优先突出程序公正，在评估过程中应严格遵守独立、客观、公正原则,严格遵守评估技术操作规程。

2.建立完善的质量控制体系.

评估工作的成果是以评估报告的形式体现的,评估报告是公正、客观、准确的概述估价过程和估价成果的文件，是关于估价对象的客观合理价格的研究报告,报告的质量直接体现了企业的管理水平，只有建立完善的质量管理体系――即为减少及控制风险而设置的一系列保证估价质量的组织模式、制度如估价业务承接制度、估价相关资料搜集制度、现场查勘制度等,才能确保估价报告结果的准确无误。

估价业务承接：估价机构在承接业务时应考虑机构的胜任能力，如是否具备相应的资质、执业人员是否具备完成委托所需的专业知识等。

估价相关资料收集：估价相关资料的收集是提升土地估价报告质量的基础，一份好的估价报告应是逻辑推理严密、分析有据，而分析有据应建立在基础资料详实的基础上，基础资料收集可分为一般性基础资料收集及房地产交易资料的收集；一般性基础资料的收集可通过统计年鉴、政府工作报告等载体上获得，房地产交易资料的收集主要包括对区域内土地招、拍、挂一级市场、房地产交易二级市场、楼盘预售资料的收集，基础性资料收集的准确与否将直接影响到具体估价项目的评估结果。

实地查勘：尽心尽职做好实地查勘工作是提升土地估价报告质量的前提，估价人员必须认真、仔细踏勘待估宗地，实时实地了解掌握待估宗地土地坐落位置、现状、土地利用强度状况、基础设施状况、道路交通状况以及周围环境等状况，但在实际土地评估工作中，估价人员往往对实地查勘工作走马观花、走一圈、拍几张照片了事，甚至只是通过与委托方的电话联络对估价对象的情况进行了解，没有尽心尽职进行实地查勘从而不能正确把握估价对象客观合理的价格。要做好实地查勘工作主要有以下几点：①做好实地查勘工作前准备工作，对委托方提供的资料，进行初步验证核实，罗列需委托方进一步提供的资料，并依据估价对象的用途收集相关的社会经济、环境等一般资料，拟定工作实地调查表。②实地查勘的工作重点：依据拟定的实地调查表进行逐一调查，并对地价有重大影响的区域、个别因素进行重点调查，针对估价对象的用途收集相关的交易实例资料。

3.建立及完善三级审核制度.

三级审核制度是指估价作业人员初审、项目负责人复审、审核部负责人终审。估价作业人员初审主要从估价对象界定、估价依据、价格定义、需要特殊说明的事项、土地利用状况、影响地价因素、估价方法的选择及应注意的问题去核查、纠偏，如市场比较法中的案例选择是否恰当、价格修正中对交易情况、交易区域及个别因素修正中指数选择是否适当，剩余法估价中建筑物总价估算是否合理充分，开发成本、税费估算是否全面且依据充分等方面进行核查；项目负责人复审主要核查估价主要环节问题的处理，即对估价人员撰写的估价报告及估价技术报告在估价依据是否充足、报告描述是否得当、报告结构是否完整、报告逻辑思维是否矛盾、技术路线选用是否正确、案例及参数选择是否准确、估价结果是否合理等方面进行分析判断及审核；审核部负责人终审主要是对审核初审及复审中发现的问题是否已经解决，对估价项目的合规性再度进行审查。

土地估价风险防范

1.加强估价人员的法律意识与风险意识.

土地估价人员应认识到土地估价风险的广泛性和可能带来的危害性，强化风险意识。土地估价机构与人员的执业风险就是承担法律责任，因为无论是经济赔偿、行政处罚或刑事处罚都是依据法律、法规相应的条出的，许多估价人员埋头钻研业务，对估价规范、估价技术估价参数娴熟到家，但对法律知识却知之甚少，导致许多估价人员难以把握是与非、合法与违法的界限。

2.提高估价人员的专业技术水平及估价师的职业道德教育.

土地估价风险防范应在不断提高估价人员的专业技术水平同时加强估价师的职业道德教育，估价人员在估价过程中，由于方法、参数选择不合理、市场信息掌握的不全面导致估价报告结果的失真，从而给机构带来风险，因此必须不断提高估价人员的专业技术水平，只有执业人员的业务能力及专业技术水平的提升，才能在执业过程中有效地规避风险；同时还须加强土地估价师的职业道德教育，如果估价师没有良好的职业道德，即使估价人员精通估价理论及有丰富的估价经验，评估出的价格也不一定会客观公正，当前一些估价机构及其执业人员的职业道德还存在一些问题，如个别估价机构及其执业人员为谋求不正当利益，高估或低估土地价格，有的评估机构及其执业人员不顾能力、水平所限承担无力承接的评估项目。

3.建立土地估价师职业风险保险制度及保障金制度.

第2篇：项目风险评估报告范文

一、资产评估执业风险与操作风险

广义的资产评估风险是指评估机构或评估人员因评估事项所引起的遭受损失的可能性，既包括法律风险、市场风险、客户风险、评估准则不完善等外部风险，还包括在评估业务执行过程中产生的内部风险。狭义的资产评估风险特指内部风险，是在评估执业过程中，因资产评估结果与事实不符或有重大偏差，无法对资产业务提供公允的价值鉴证，造成对评估报告使用者的误导，从而导致资产评估机构和资产评估人员承担相应损失和责任的可能性，即资产评估执业风险。

资产评估执业风险按产生原因可分为组织风险、道德风险和操作风险。组织风险是由于评估机构经验不足，组织与管理不善，缺乏有效的管理制度，对评估项目质量没有相应的控制和监督手段以及评估人员素质结构不合理等原因导致的评估失误。评估机构要为组织风险造成的后果承担责任。道德风险是评估人员没有遵守职业道德准则要求，利用工作之便谋取不正当利益，出具失真的评估报告，损害评估报告使用者或关联方的利益。注册资产评估师要为道德风险造成的后果负责。操作风险是指评估机构及人员在评估执业过程中，未遵守有关的法律法规、政策和行业标准，未能严格遵循评估程序，专业胜任能力不足，以及评估技术落后等操作环节上的失误而导致的评估风险。

二、资产评估操作风险的成因

资产评估操作风险是能够通过执业程序化，操作规范化等手段加以防范的可控风险。操作风险的形成原因主要包括四个方面的因素。

(一)缺乏资产评估程序的制度建设

一直以来，我国资产评估机构大多规模较小，人员力量配备不足，缺乏健全的资产评估程序的制度建设。2007年11月28日财政部出台了《资产评估准则――评估程序》，对评估程序进行了系统性的规范，但是各资产评估机构并没有根据自身的规模、评估人员的专业胜任能力和所承接的主要业务范围不同，制定适合本机构实际情况的评估程序，缺乏对评估程序可操作性的制度建设。

(二)没有严格执行资产评估程序

有的资产评估机构已经根据自身特点，制定了资产评估的具体执行制度，但注册资产评估师在具体的执行过程中，没有切实履行评估程序，并随意简化或删减具体的评估环节，甚至在没有执行必要的程序之后，就出具了资产评估报告，使得评估的价值范围具有较大的偏差，造成操作风险。

(三)专业胜任力不足

资产评估业务范围涉及机器设备、房产、生物资产、证券投资等多个领域，要求评估人员不仅要具备一定的评估知识，还要掌握多学科知识。而由于资产评估行业起步较晚，目前在我国市场上资产评估业务委托相对较少，评估人员的经验有限，专业胜任能力不足，容易造成评估参数选择的错误，评估过程处理不当，评估报告撰写不规范等问题，形成操作风险。

(四)缺乏先进的评估技术

评估技术是资产评估的核心要素，是决定评估质量的重要因素。市场法、成本法和收益法共同构成的资产评估技术体系已日益成熟，但是复杂的评估对象，使得评估过程呈现数据分析量大、参数复杂多变等特点，急需能够进行大量数据分析和处理的先进数学模型和现代计算工具。先进评估技术的缺乏使得评估方法的选择受到一定限制，参数的设置和计算公式的选择等方面也具有较大的主观性，致使评估结果公允性差，产生错误的资产估值。

三、从评估程序入手控制操作风险

资产评估程序是注册资产评估师执行资产评估业务所履行的系统性工作步骤，覆盖了资产评估业务从开始到结束的各个环节。评估程序包括八个步骤：(1)明确资产评估业务基本事项；(2)签订资产评估业务约定书，(3)编制资产评估计划，(4)现场调查；(5)收集资产评估资料；(6)评定估算；(7)编制和提交资产评估报告书；(8)资产评估工作底稿归档。前三个步骤为评估前期的准备环节，中间三个步骤为评估实施环节，最后两个步骤为评估结果的处理环节。评估程序与操作风险有重要关系，严格执行评估程序是有效规避评估操作风险的重要手段。

(一)评估前期准备阶段是操作风险控制的基础

评估前期准备阶段包括对承接业务进行基本认定、项目可行性分析、签订业务约定书以及编制工作计划等环节，该环节能够对操作风险作基础性预防。

1　明确资产评估业务基本事项，合理预测操作风险

首先，要全面了解委托业务的性质和要求。在评估项目受托之前，应充分了解委托方与相关当事方基本状况及他们之间的关系，全面理解评估目的，并尽可能要求委托人明确资产评估报告的使用人及使用范围，以防范恶意委托，降低操作风险。其次，还要充分了解评估对象的基本状况，特别注意了解有关评估对象权利受限状况和评估过程中的限制条件，以判断评估的价值类型，确定评估基准日’尽量避免不必要的资产评估基准日期后事项。最后，要根据评估业务基本事项分析拟承接业务的可行性，结合评估业务的具体情况判断评估师的独立性，具体分析评估项目的风险是否超出合理的范围，分析评估机构和评估师是否具有相适应的专业胜任能力及相关经验，合理预测未来的操作风险，降低操作实施环节中评估失败的机率。

2　签订资产评估业务约定书，严格界定双方责权范围

资产评估业务约定书是由评估机构和委托方的法定代表人或其授权代表签订的具有法律效力的正式文件。业务约定书应符合国家法律、法规和资产评估行业的管理规定，就评估的质量、要求、具体评估基准日以及其他重要事项进行全面、具体、清晰的约定。签订业务约定书时，必须写明委托方对其提供的相关资料的完整性和真实性负责等内容，防止委托方提供虚假证据。对于其他有可能产生操作风险的事项要做出特别的说明，以明确双方的权责范围。一旦发生与业务书相关的操作风险，甚至产生法律诉讼问题，评估机构可凭借双方签订的业务约定书进行合理抗辩。

3　编制详尽的资产评估计划，降低操作风险

资产评估计划是对资产评估过程中工作步骤、时间、人力和物力等做出的详尽的规划和安排。资产评估计划应全面、

详尽，并同委托方就相关问题进行洽谈，达成一致。应根据评估项目的规模和复杂程度，评估对象基本状况和性质，评估业务的相关资料收集状况，评估机构的规模和人员力量，评估人员的专业胜任能力等重要因素进行综合权衡，通盘考虑，使评估计划能够做到考虑周全，详略得当，进度合理，分工明确，人员力量配备合适，能切实指导评估工作的高效有序地开展，尽量避免因计划不到位而引起的操作风险。

(二)评估实施阶段是操作风险控制的关键

评估实施阶段是评估人员实施评估业务的关键性和实质性阶段，也是操作风险控制的关键。

1　现场调查，全面了解被评估对象

现场勘察是评估业务必不可少的环节。通过现场调查，了解被评估对象的实体特征和具体情况，核实委托方和产权持有者提供资料的可靠性，形成详细记录。现场勘察过程中评估人员应发挥应有的专业性，有意识地发现相关问题和线索，以便后期针对性地开展资料收集和分析工作，有效防止因对评估对象了解不详而导致的操作风险。

2　全面详实地搜集资产评估资料

由于评估对象的广泛性，不同的项目、不同的评估目的、不同的资产类型对评估资料有不同的需求。由于评估对象的差异性，不同的行业、不同的市场状况、不同的信息化程度，资料的可获取程度也不同。资料收集的质量直接影响着评估结果的质量。根据已掌握的被估对象的具体情况，主动地去选择、收集、占有相关信息资料，以避免因资料掌握不全而产生的操作风险。

3　评定估算，选用合适的评估方法

评定估算是资产评估师运用专业技术进行计算估值的核心环节。评估师首先要根据占有的资料，去伪存真，去粗取精，筛选出评估所需要的技术参数，并根据业务需要及时补充有关资料。根据已有的技术参数，结合评估的目标，选择合适的评估方法。市场法下，应具备合理的参照物以及被评估对象与参照物的差异参数，成本法中，应具备资产的重置成本和各相关贬值因素；收益法中，应具备合理的未来收益、收益期和折现率等相关参数。在条件允许的情况下，评定估算可将市场法、成本法、收益法三种方法结合使用，对评估对象价值从不同角度估算，使评估结论相互验证，确保评估结论的可靠性和公允性，从而避免因评估方法运用不当而产生的操作风险。

(三)评估结果处理阶段是操作风险控制的保障

根据资产评估结论，编制和提交资产评估报告，并妥善保管相关评估资料，构成了评估结果处理的两个基本步骤。

1　编制和提交规范的资产评估报告书

评估人员应严格遵循独立、客观、公正的原则，按照《资产评估准则――评估报告》及相关行业要求撰写评估报告，包括评估目的、评估假设、价值类型、评估实施过程、评估方法、评估基准日以及评估结果等重要内容，使评估报告符合业务约定书中的要求，降低有关利益主体受损的可能性。如果在评估过程中存在可能影响评估结论的有关事项，在评估报告中要作特别事项说明，提示报告使用者特别事项可能对评估结论的产生的影响。同时，在评估报告中还要对评估结论的使用时限，使用效力，使用范围等作充分提示，并与委托方沟通，引导其合理地理解评估结论，减少因评估结论使用不当造成的操作风险。

2　妥善保管资产评估工作底稿及相关资料

提交报告之后，评估项目小组应及时将资产评估工作底稿和相关评估资料归档，检查可明确双方责任的资料是否盖章，应提供的权属证明、相关说明是否提供完整等，检查评估报告结果与工作底稿的一致性。工作底稿和相关资料整理齐全，及时将资料移送至档案管理部门。评估工作底稿和相关资料是操作风险控制的重要证据，也是评估机构和人员总结经验，提升业务水平的备查资料。保存工作底稿和资料是评估主体主动留存抗辩证据的重要手段。

四、　控制资产评估操作风险的其他措施

执行必要的资产评估程序，严格按照评估程序的各个步骤规范操作，是评估机构和评估人员主动控制操作风险的重要手段。除此之外，资产评估机构还应从以下几个方面进行操作风险控制：(1)建立健全资产评估程序制度和内部质量控制制度。基于《资产评估准则――评估程序》，建立、健全适合本机构实际情况的资产评估程序，并对评估程序特别注意的事项进行强调和说明。加强对评估过程和结论的复核性检查和验证，避免评估过程中可能出现的各种疏漏和错误，进一步减少操作风险。(2)改善落后的评估技术手段。在评估过程中尽可能减少个人主观性判断，充分使用现代化的评估技术，保证数据资料的公允性、时效性。(3)加强评估师后续教育，提升评估师的专业胜任能力。资产评估是时效性很强的经济活动，评估业务复杂多变，要求评估人员加强专业学习，及时吸收与评估业务相关的新知识、新方法、新经验，了解行业相关的新政策和新法规，把握行业发展动态。

第3篇：项目风险评估报告范文

【关键词】项目类融资风险评估；金融创新；风险管理

一、引言

所谓项目类融资，是指包含商业银行资产负债表内中长期固定资产贷款项目以及表外代客理财投资项目的融资的总称。而商业银行项目类融资风险评估是指对项目类融资取舍和优化的过程，是商业银行进行该类融资决策的先决条件和重要步骤。做好项目类融资风险评估工作，对于平衡商业银行金融创新与风险管理之间的关系具有两方面的重要意义。

（一）平衡利率市场化进程中金融创新与风险管理之间关系的意义

随着我国利率市场化进程的推进，商业银行在存款方面的竞争越来越激烈，央行的存款基准利率对存款利率有较大限制，金融创新成为了商业银行竞争的有力手段之一。理财产品的出现成为了商业银行吸收存款重要工具，它将银行存款转换为财富管理，间接地成为了推动利率市场化的动力之一。银行理财产品究竟有多大风险本文暂且不论，但通过理财产品所提高利率的最终来源还是商业银行信贷息差收益的部分转化。这其中自然存在风险，因此需要对其进行风险管理和控制。

（二）平衡规避监管金融创新和风险管理之间关系的意义

项目类融资风险评估最初只局限于项目贷款风险评估，随着监管的不断加强，商业银行表内贷款受到诸如信贷规模、行业限制等多方面的约束，规避监管进行金融创新的要求越来越强烈，这就导致了近两年商业银行表外代客投资项目的不断增多。尽管该类项目仍然是新鲜事物，但对其进行融资前风险评估是商业银行进行风险管理和控制的必要手段之一。

二、我国商业银行项目类融资风险评估的现状——以中国工商银行某沿海省分行为例

（一）项目类融资风险评估的发展

该行项目类融资风险评估大体经历了两大阶段：一是2012年底之前，项目类融资风险评估主要为项目贷款风险评估。根据该行总行规定，金额超过1000万元（含）人民币（或等值美元）以上的中长期项目贷款融资申请均须进行评估。该行前三年的项目贷款评估数量分别为564个、129个和223个。二是2013年开始，金融资产服务业务代客投资项目评估管理办法编写完成并开始征求意见，标志着该块业务的规范化评估拉开序幕。截止2012年末，该行表外资产的总规模已达2500亿元。面对如此庞大的资产规模，表外项目融资风险评估已是形势所趋。

（二）项目类融资风险评估的方法和内容

目前，该行项目类融资风险评估主要采用评估报告与打分卡相结合的方式。

1.评估报告

目前，国内各商业银行的项目类融资评估报告大同小异，主要分为两大部分内容。第一部分为对申请融资企业的风险评估，主要是以定性分析为主。主要包括企业基本情况、股权结构、组织架构及领导人素质、融资情况及资信状况、经营状况和财务状况等。第二部分为对申请融资的项目风险评估，通行的做法是参照项目可行性研究报告中对项目的评价，以现金流是否覆盖作为主要评价标准，做出是否给予该笔融资的结论。主要包括项目建设内容、市场分析、投资估算与筹资评价、偿债能力评价和担保方式与风险评估。此外，还需要对银行相关的收益指标进行评估，其中最主要的指标就是RAROC，即风险调整后的资本收益。

2.打分卡

打分卡是指通过对宏观环境、行业趋势、客户实力、项目特性等方面的风险因素进行结构化设计和标准化评价，通过权重设置区分风险重要程度的差异，通过评价得分对应风险等级实现定量化的评估结论。这是项目评估报告的辅助手段和电子化手段。

三、商业银行项目类融资风险评估存在的问题

（一）信息的对称性问题

随着我国经济的发展，商业银行之间的竞争越来越激烈，项目类融资风险评估工作面临着严峻的挑战，尤其是在信息的对称性问题上。具体表现在：一是企业对真实数据的提供意愿会有差异。融资主体的经济实力、政治地位不同和竞争性项目的日益增多，都会导致企业面对商业银行会选择对自身最优的数据提供。二是商业银行获取数据的能力和准确性方面。这主要是指商业银行主动去获取的数据也存在准确性问题，比如说项目贷款评估中经常需使用中介咨询机构的数据，而中介机构水平参差不齐，所提供数据的真实性和准确性值得商业银行仔细斟酌。信息的不对称对于评估工作是最大的挑战。

（二）评估方法的问题

通过前述对项目类融资风险评估方法的介绍，可以看出现行方法上存在着一些不足之处，这可能会造成评估结果不够准确，进而影响贷款质量。这些不足主要表现在：项目现金流预测法并不能覆盖所有项目情况；不注意行业特点对所有企业运用同样的评估方法；影响偿债能力的很多因素难以量化；财务指标的有些数据缺乏说服力等方面。

1.项目现金流评价并不能覆盖所有情况

评估债权类项目，应坚持以融资项目（资产）经营性净现金流的债务融资偿付能力为核心。而一些股权投资项目，除了以融资项目经营性净现金流的股权投资回报能力为核心以外，其他可以用来作为还款来源的收益均可涵盖在内。因此项目现金流评价并不能覆盖所有情况。

2.不注意行业特点对所有企业运用同样的评估方法

根据国家统计局公布的《国民经济行业分类》，国民经济行业可以分为95个大类、396个中类、913个小类。虽然各家商业银行已逐步在重视行业风险的问题，多家商业银行也已形成了每年颁布行业政策的惯例，但是在项目类融资风险评估的具体方法上，各个行业基本还是采用基本相同的评估方法。在表外代客理财投资项目，特别是股权投资项目评估上，显然更加不适合。

3.影响偿债能力的很多因素难以量化

目前评价项目偿债能力的主要指标是偿债保证比（或者称为偿债覆盖率），是指在融资期间内所有可用于偿债资金可以覆盖贷款本金的比例。但除了该指标外，还有很多可以衡量其偿债能力的因素，比如企业家的品质和能力、项目的社会影响力（比如某些民生工程，建成后并无现金流，但社会影响深远，政府支持力度较大）等，这些指标均无法量化，但却对项目偿债有着重要的影响。

4.某些财务指标缺乏说服力

比如财务评估中盈利能力的有关指标不适用。像内部收益率法适用范围窄，当对非常规投资项目进行评估时，用传统的内部收益率指标并没有太大意义，这样就无法评价该项目的经济性。

（三）评估机制的问题

现有的项目类融资评估机制存在着评估流程有所重复劳动、电子化评估流程流于形式、评估人员素质参差不齐和人员配备难以满足评估需要等问题。

1.评估流程有所重复劳动

根据目前的工作流程，针对某个项目，由商业银行公司业务、投资银行等前台部门进行尽职调查，并完成尽职调查报告后提交评估，评估部门再进行现场评估。这意味着银行人员需要至少去企业和项目现场两次，造成了一定程度的重复劳动。

2.电子化评估流程流于形式

以打分卡模型为例，该系统的推出旨在项目评估以计算机手段、定量评价为主替代目前以纸质评估报告、定性评价为主，提高评估效率、完善评估数据仓库，最终使其达到理论系统化、分析专业化、参数标准化、数据集中化。然而实际项目情况千变万化，情况错综复杂，打分卡模型中选择的参数虽已众多，但仍然无法全面覆盖各种情况。这就造成了该电子化流程流于形式，其结果并不能真实反映项目状况的结果。目前该流程只能作为辅助流程。

3.评估人员素质参差不齐和人员配备难以满足评估需要

由于评估人员自身水平和知识结构的差异，商业银行中评估人员素质有所差异。同时，商业银行迎来了快速发展的黄金时期，日益增长的业务量与人员编制限制的矛盾会越来越激烈，人员配备难以满足业务发展的需要。

四、商业银行项目类融资风险评估的改进建议

针对上述的商业银行项目类融资风险评估中存在的不足，笔者提出了相应的改进建议。

（一）信息对称性上的改进

1.尽量选择企业在市场上公开的数据进行评估

比如从申请融资的企业网站上、行业协会的网站上、网络上关于这家企业的公开数据等，均可以作为评估的依据。尽量减少“拿来主义”，杜绝对企业提供的数据不假思考、照搬照抄。

2.在选择外部中介机构上，可以提高准入门槛

比如要求中介机构必须达到多少资质，其出具的报告方可以作为商业银行进行评估的依据。目前部分商业银行已将会计师事务所、资产评估事务所实行名单制，只有进入银行名单制内的事务所出具的报告才会认可。中介咨询机构也可以实行名单制。

（二）评估方法的改进

1.项目评估除以项目现金流评价外，也要注重综合收益评价

两者的相同点：归根结底两者均为现金流评价，无非前者是项目现金流，而后者是综合现金流。两者的区别表现在：一是前者是项目预测现金流，是未来的项目建成后拟实现的现金流，不确定性较大；后者是根据目前已有现金流的趋势推断，相对不确定性较小。二是前者仅为项目产生的现金流，其未来的预测应该是稳定的；后者包括了融资主体所能产生的所有现金流，包含了经常性的和非经常性的（比如投资收益、财政补贴等），对其未来的预测中应谨慎对待该部分非经常性的收入项目。因此，在评估债权类项目时，应坚持以融资项目（资产）经营性净现金流的债务融资偿付能力为核心。而一些股权投资项目，则应采用综合收益评价为主。

2.针对不同行业研发行业模版

根据不同的行业特点，确定各个行业的评估侧重点。该项工作一般由商业银行的总行或省级分行完成，可以针对某些重点行业做一些深入调研、总结归纳。比如浙江省主要以纺织、化纤、轻工、机械等制造行业为主，上述行业可以成为该区域的重点行业研发模块。

3.考虑量化一些定性化指标

比如可以引入打分体系，对融资主体的管理团队打分，针对有不良记录、或口碑不佳的酌情扣分，对关系国计民生的重点项目可以适量加分，以提高商业银行的社会责任感、提升商业银行的社会美誉度。

4.改进财务评价分析方法

比如考虑对内部收益率的修正，避免传统内部收益率法可能出现的无解或多解的问题；或者由于项目投资回收期较长（往往期限远长于项目贷款期限），因此，完全可以降低内部收益率指标在项目类融资评估中的作用。

（三）评估机制的完善

1.优化评估流程

商业银行项目类融资评估工作流程尽可能要简化，避免因为过长的流程而降低了劳动效率，造成客户和资源的流失。比如在工作机制上，项目类融资评估工作可以由评估部门牵头，前台部门配合进行尽职调查和现场评估，避免工作上的重复劳动。

2.深化电子化流程改革，建立完善的评估数据体系

电子化评估是一个趋势，是未来的发展方向。在目前的情况下，只有坚定不移地继续深入电子化流程改革，逐步化形式评估为实质评估。在这个过程中，一是要继续完善参数建设，参数必须符合项目实际，不能设置一些滥竽充数的参数；二是完善行业模块建设，防止某些项目因为没有合适的行业模版造成无法电子化流程的尴尬；三是建立完善的评估数据体系，必须加强项目评估基础性工作的建设，特别是包括市场信息在内的贷款评估所用的数据库的建设。因为在市场经济条件下，市场变得令人难以捉摸。而要想提高项目评价质量，就必须大量收集、整理与分析各类信息，为评估工作提供有价值的参考数据，建设较完整的评估数据体系。

3.建立评估人员分层分类授权管理体系

评估人员的素质和配备管理一直是商业银行信贷部门较为重视的问题，这部分人员不仅关系着商业银行项目类融资营销评审的速度和效率，同时也为商业银行该类融资的风险做出了很好的把控。同样以中国工商银行某沿海省分行为例，该行对评估人员实行等级资质管理，成立了隶属于省分行管理的专家团队——省分行信贷评估委员会，将全省评估人员纳入该委员会，实行二级分行与省分行双重管理。一是委员等级资质的确定，省分行根据评估委员的工作经验、水平、从事信贷评估工作的年限以及学历等条件，将评估委员分为高、中、初级三个等级。对于高、中级评估委员，授予作为项目类融资评估小组负责人资格，对评估报告的内容和质量负责。对于初级委员，主要以参与评估小组为主。二是委员工作质量的考核，该行对评估委员工作的考核引入了打分体系，即省分行组织人员对每份评估报告进行打分，同时为了兼顾打分的公允性，由省分行组织相关科室人员进行打分，并将结果定期向全行通报，以此对全行评估委员起到鞭策激励的作用。三是等级资质的动态管理体系。建立了对评估委员等级资质动态管理体系以及评估委员的统一进出通道，即通过年度考核等方式，实行各等级委员的末位淘汰制，同时将各等级表现优秀的委员晋级，实现“有升有降、队伍稳定”的良性动态管理机制。

综上所述，商业银行项目类融资风险评估是创新的产物，但在信息的对称性、评估方法和评估机制中存在不足，一定程度上制约了项目类融资评估更好地发挥风险防范作用；针对这些存在的问题，应在信息的对称性问题上选择公开市场信息、提高中介机构准入门槛；评估方法上除项目现金流评价外，也需注重综合收益评价、研发不同行业模版、考虑量化一些定性化指标、改进财务评价分析方法和改进不确定性分析方法等；评估机制上优化评估流程、深化电子化流程改革以及建立评估人员分层分类授权管理体系，不断完善和深化项目类融资风险评估工作。

参考文献：

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[3]冯涛.商业银行资产业务中的信息不对称及博弈论分析[J].经济研究导刊，2007（2）.

第4篇：项目风险评估报告范文

资产评估行业作为为特定时点资产提供公允价值的中介服务机构，为我国的产权交易、企业并购、抵押贷款等资产业务提供了价值参考，为我国的体制改革作出了重大贡献。随着新会计准则的颁布，以财务会计报告为目的的资产评估业务也应运而生。随着我国经济的发展，资产评估业务的范围将会不断扩大，对资产评估风险的管理和控制将被提上日程。对资产评估风险的控制，需要法律环境的健全和完善，更需要资产评估机构自身对于资产评估执业风险的管理和控制，尽量减少资产评估风险带来的损失。

二、风险管理理论

所谓风险是指未来结果的不确定性，这种未来的结果包括收益，当然也包括损失。正是由于未来的收益或损失的发生很难确定，所以就产生了对风险进行管理的理论即风险管理理论。风险管理是研究风险发生的规律和风险控制技术的管理学科，人们通过风险识别、风险估测和风险评价。并在此基础上优化各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风险所致损失的后果。期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。

风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险控制和风险管理的评价。风险管理的过程其实就是为了降低未来结果发生的不确定性。

三、资产评估机构风险管理系统的构建

根据风险管理理论，构建资产评估风险管理系统主要包括五大功能模块：资产评估风险识别模块、资产评估风险估测模块、资产评估风险评价模块、资产评估风险控制模块和资产评估风险管理评价模块。

（一）资产评估风险识别模块

风险识别是确定哪些因素会给资产评估结果带来风险。资产评估风险类型大致分为业务承接风险、评估操作风险、撰写评估报告风险。

1.资产评估机构承接资产评估业务的风险主要来自信息不对称的风险。在承接资产评估业务时，有的评估机构不惜以降低服务费标准、满足客户的不合理要求等来争取业务，对于客户的基本情况、相关的权证、涉及到的法律条款以及自身是否胜任该项评估业务等都没有作充分的考查。这些因素都为资产评估业务风险埋下了隐患。

2.评估操作风险主要是资产评估人员在具体的评估过程中与职业道德和专业水平相关的风险。职业道德风险主要表现在以下几个方面：执业不规范，不遵循客观公正的原则，不遵循合理的评估程序，在评估过程中人为操纵评估结果；专业技术风险主要表现在资产评估人员缺乏专业胜任能力。例如在评估过程中无法正确分辨委托方提交材料真伪，选择合适的评估方法和参数的能力等。评估操作风险将直接带来评估业务的风险。

3.撰写评估报告风险是指由于报告撰写不规范导致的使用者误用评估结果的风险。资产评估结果的使用者是通过资产评估报告来了解和使用评估结果的，因此，资产评估报告的撰写质量是评估结果使用者正确使用的前提条件。有些评估机构在撰写评估报告时缺乏必要的评估结果的假设、依据及相关事项的说明，评估报告不规范所带来的风险是资产评估机构最容易被查证的风险。

（二）资产评估风险估测和评价模块

资产评估风险估测和评价模块主要是在资产评估风险识别的基础上，对风险进行量化，预测和评估风险大小，为风险控制提供依据。

资产评估业务涉及到的资产类型众多，市场条件复杂，以上特点决定了资产评估业务的复杂性，资产评估风险影响因素众多，因此，资产评估风险的度量需要明确资产评估风险的特点，选择合适的技术和方法。

对于资产评估风险的度量主要体现在承接评估业务和资产评估业务操作过程中。资产评估机构的胜任能力涉及到众多因素：资质、规模、人员素质等，这些因素很难简单的量化处理。资产评估的价值是在特定时点、特定市场条件下的价值。特定的市场条件决定了评估人员在模拟市场的过程中，不仅仅要依赖客观的历史数据，还必须对未来的市场条件、资产状况等作出预测。在预测的过程中，价值类型的选择、评估方法的选择以及参数的确定方法都需要依据评估人员的专业技能、经验和职业道德水平，而对于这些影响因素要准确量化，难度非常高。

从以上分析可以看出，资产评估风险预测和评价是一个多因素综合分析的过程，其影响因素多且难以简单地进行定量处理。例如，对于评估机构胜任能力的各影响因素的描述，一般采用描述性的语言进行判断。鉴于资产评估风险的以上特点，很难去假定其所服从的概率分布。模糊综合评价是一种处理没有明显数量界限问题的有力工具，可以采用模糊综合评价法对风险进行量化处理。

（三）资产评估风险控制模块

资产评估业务是一项系统工程，对资产评估风险的控制应该贯穿于整个资产评估项目阶段。

1.在评估业务承接阶段，正式签约之前，评估机构要对客户及要评估的资产进行充分的了解和审查：关注资产业务性质；自身胜任能力的判断；了解委托方的基本情况，如委托方的信誉；重点审查有关资产的权证情况；明确双方责任等。力求在评估业务承接阶段为后续工作打下良好基础。

2.在评估操作阶段，要注意对评估人员职业道德和业务能力的风险控制。首先，要确保信息的搜集和来源按照科学的方法和程序进行，对信息的信度和效度进行度量和控制；其次。要慎重选择评估假设，科学把握资产交易的市场条件和资产的使用状况；再次，选择合适的方法，充分考虑资产的状况、数据占有情况和各种评估方法的适用条件。

3.在报告撰写阶段，评估人员应当按照资产评估报告的标准格式将评估基准目、评估假设、价值类型、评估内容、评估依据、评估方法和评估结果等重要内容都写入评估报告，评估人员一定要确保将评估假设、评估依据以及必要的说明阐述清楚，规避风险。

（四）资产评估风险管理评价模块

由于资产评估业务面临的市场条件、评估目的、资产状况都有不同。因此面临的风险也是不同的。为了对风险进行及时的控制和管理，必须对风险的识别、估测、评价及管理方法进行定期检查、修正，以保证风险管理方法适应新的资产业务状况。

第5篇：项目风险评估报告范文

第二条在本县行政区域内从事雷电灾害风险评估活动，应当遵守本办法。

第三条本办法所称雷电灾害风险评估（又称雷击灾害风险评估）是指根据规划和建设项目的重要性、使用性质、发生雷电事故的可能性和后果，运用科学的原理和方法，对其可能遭受雷电灾害的程度进行分析、评估或者预测，并提出相应技术防范措施的活动。

第四条各镇政府应当加强对雷电灾害风险评估工作的领导，组织有关部门采取相应措施，提高防雷减灾的能力。

第五条县气象主管机构按照职责分工，组织管理、检查监督本行政区域内的雷电灾害风险评估工作。

发改、建设、规划、安全生产监督等有关部门，应当按照各自职责，协同气象主管机构做好雷电灾害风险评估工作，建立雷电灾害风险评估管理工作机制。

第六条以下新建、改建和扩建工程项目应当进行雷电灾害风险评估，以确保公共安全：

（一）《建筑物防雷设计规范》规定的一、二、三类防雷建（构)筑物；

（二）油库、气库，加油、气站，液化天然气、油气管道站场、阀室等爆炸、火灾危险环境设施；

（三）交通运输、文化教育、体育、旅游、游乐等人员密集场所以及通讯、电力、金融证劵、信息系统等重要社会公共服务设施；

（四）大型建设工程、县以上重点工程以及其它需要进行雷电灾害风险评估的场所和设施。

第七条凡属第六条所列工程项目，发展和改革部门在项目立项时，应当通知相关建设单位进行雷电灾害风险评估。

第八条建设单位应当在可行性研究或初步设计前向县气象主管机构提出核准申请；气象主管机构审核后，告知建设单位是否需要进行雷电灾害风险评估、办理流程和所需材料。

第九条需要进行雷电灾害风险评估的，建设单位在项目可行性研究或初步设计阶段应同步委托有资质的雷电灾害风险评估机构，做好雷电灾害风险评估工作。

第十条雷电灾害风险评估实行资质认定制度。从事雷击风险评估工作的机构、个人，应当按照有关规定，取得省级以上气象主管机构核发的证书后，方可在其等级许可的范围内从事雷电灾害风险评估业务，并接受当地县级以上气象主管机构的监督管理。

雷电灾害风险评估的资质管理，按国务院气象主管机构和省政府气象主管机构制定的管理规定执行。

第十一条承担雷电灾害风险评估工作的机构，必须严格执行雷电灾害风险评估的政策法规及相关技术标准、规定，并对评估结论负责。

第十二条雷电灾害风险评估报告书应当包括下列内容：

（一）项目所在地雷电活动规律和地理、地质、土壤、环境等状况；

（二）雷电灾害可能造成危害的分析、预测和评估；

（三）防御和减轻雷电灾害的建议、对策和措施；

（四）雷电灾害风险评估结论。

雷电灾害风险评估结论应当作为建设工程的防雷技术依据。

第十三条对需要进行雷电灾害风险评估的工程项目，建设单位在向当地气象主管机构申请防雷装置设计审核许可时，应当同时提供雷电灾害风险评估机构出具的雷电灾害风险评估报告。

第十四条违反本办法，有下列行为之一的，由县级以上气象主管机构依法进行处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任；给他人造成损失的，依法承担赔偿责任：

（一）建设单位对应当进行雷电灾害风险评估的工程项目拒不进行评估的；

（二）建设项目的设计、施工单位未使用雷电灾害风险评估结论擅自设计、施工的；

（三）涂改、伪造建设项目雷电灾害风险评估报告的；

（四）涂改、伪造、倒卖、出租、出借、挂靠雷电灾害风险评估资质证书的；

（五）未取得相应资质证书，擅自从事雷电灾害风险评估的；

（六）从事雷电灾害风险评估工作的机构出具虚假评估报告的；

（七）从事雷电灾害风险评估工作的机构向负责监督检查的机构隐瞒有关情况、提供虚假材料或者拒绝提供反映其活动情况的真实材料的；

（八）违反雷电灾害风险评估相关规定，导致雷击造成火灾、爆炸、人员伤亡以及国家财产重大损失的。

第6篇：项目风险评估报告范文

战略风险评估是事关并购重组项目成败的关键。在分析并购重组项目战略动机的基础上，从银监会近期的政策文件以及经济评价的角度入手，探讨了项目战略风险评估的内容和方法，并进行了某海外项目重组案的案例分析。

〔关键词〕

并购重组；战略风险；经济评价；风险评估；协同

随着我国有色行业的产能过剩问题日益突显，新建项目逐步减少，通过政策引导和市场机制优化产业结构成为主流，而并购重组则是优化产业结构的重要手段。并购重组出发点和落脚点是整合资源，获取协同效应，服务于企业战略目标,其具有“高风险高收益”的特点。因此，战略风险评估是事关并购重组项目成败的首要问题和关键问题。本文即是从资金供应方的角度探讨并购重组项目的战略风险评估方法。

1并购重组的战略动机

了解并购重组的动机是科学评估风险的前提。并购重组研究历来注重理论与实践相结合，著名经济学家J.弗雷德.威斯通在总结1895年以来并购重组案例和理论研究的基础上，将并购重组的动因归纳为效率理论、信息与信号、问题与管理主义、自由现金流量假说、市场力量、税收筹划和再分配等7个方面。为贴近工程咨询实际，本文将上述动因概述为经营管理协同、财务税收协同、市场协同、低价投机、人利益5个方面：1）经营管理协同。主要表现为原辅材料、技术、人力管理等资源互补，如矿山与冶炼企业的重组。2）财务税收协同。主要表现为将外部融资转为内部融资，降低融资成本，如吸引投资基金入股；或利用一方的税收优惠降低税负，典型的是资不抵债企业的并购。3）市场协同。主要表现为获取市场垄断、定价权或开辟新的市场领域，典型表现是同一行业的强强联合，如南北车合并；或生产优势与市场优势的结合，如一些贸易公司（市场优势）对矿山或冶炼厂（生产优势）的并购。4）低价投机。基于认为目标企业价值被低估的并购，如金融危机时基金或财务公司基于资本运作而收购矿产资源。5）人利益。管理层出于某种个人利益而做出的并购重组举动，如过去几年部分大型企业的大肆扩张有一定的人利益成分。上述动机中，经营管理协同、财务税收协同和市场协同具有明显的战略意图，而低价投机和人利益也有战略层面的考量，故而战略风险评估对并购重组项目尤其重要。

2战略风险评估角度

风险评估的角度需紧紧围绕动机展开，各种动机下的战略风险评估角度见表1（但不限于）展开。此外，对于资金提供方而言，评估战略风险还应考虑协同效应未能实现时，并购方可能采取的风险控制措施或退出策略。上述战略风险评估的内容与银监会的《商业银行并购贷款风险管理指引》的指导思想不谋而合，可以提高项目的融资效率。

3战略风险评估方法

从评估角度分析，战略风险评估的目标是资金安全和战略目标（特别是财务目标）的可达性，注重资源的协同，具体的角度包括项目的市场、技术、经营管理及其他有形或无形资源，与工程咨询的理念相同。借鉴工程咨询方法（尤其是经济评价方法）可有效解决战略风险评估的部分问题。推荐的战略风险评估方法如下：1）经营管理协同角度。产业和战略的相关性可以尽职调查为基础，通过定性分析完成；额外回报可借助财务评价中的有无对比法、前后对比法计算。2）财务税收协同角度。可直接计算或通过财务评价计算。3）市场协同角度。定性与定量分析相结合，定量分析主要通过市场预测方法完成。4）低价投机角度。通过对比估值报告和审计报告判断，成长性可通过行业生命周期理论判断。5）人利益角度。可通过是否具有协同效应判断；价值增长的动力来源可通过因素分析法（连环替代法）或敏感性分析来判断。并购方案中的退出策略对资金提供方控制资金风险非常重要，一般在协议中有相关的约束条款，相关风险建议由专业的法务人员评估。需要说明的是，定性与定量分析相结合是战略风险评估的指导思想，而建立在大量尽职调查信息基础上的定性分析判断在实践中往往起到决定性作用，定量分析只是验证和细化定性判断的结果。

4案例分析

某海外中资冶炼厂拟与当地另一大型采选冶联合企业重组，以期解决自身的原料不足及财务困境问题。重组双方的优势、劣势如表2所列。通过上述分析，可基本判断双方重组的动机是经营管理、财税和市场协同，且协同效益明显，战略风险较小，融资机构可重点关注项目贷款担保和还款架构设计。

5结论与建议

第7篇：项目风险评估报告范文

关键词：土地估价；风险防范；质量控制

中图分类号：F293.2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-0-02

一、引言

我国土地估价涉及的经济领域比较广泛，如土地使用权的一级出让、二级市场转让、征收、拍卖处置、交换、租赁、入股、抵押、典当、保险、课税、承包经营、股份制改组、合并、分割、破产清算、清产核资及投资决策等领。土地估价过程中某些失误而带来的估价风险，可能会影响机构的未来生存与发展，而且估价风险的承担者不仅是估价机构和估价师，还可能会涉及政府和土地的利益相关者，涉及面较广。

基于此，本文从评估实践角度，分析引起估价风险的外部及内部原因，提出一些实用性较强的风险防范对策，供同行人士参考。

二、土地估价风险来源及形成原因

土地估价风险主要是指土地估价机构出具的估价对象评估值严重偏离市场价格，给委托方及其他不确定的利益相关者造成重大经济损失，并由此引起土地估价机构及估价师可能受民事赔偿、行政处罚甚至刑事处罚的风险。按其来源，一般可分为外部风险和内部风险两类。

（一）外部风险

外部风险是土地评估机构和土地估价师不能直接控制的，但又可能导致估价结果发生重大偏差或错误的风险，主要包括法律法规欠缺、行业评估准则制定工作滞后、土地市场非完全竞争、经济和政策变化等方面。业界对于评估外部风险的研究比较多，在此只就经济、政策变化带来的风险进行重点分析。

经济形势变化会对土地市场价格产生较大的影响。若经济形势在短期内变动较大，将会使土地估价结果与市场价格产生较大偏离，可能会对社会经济稳定产生不利影响，甚至直接给某一经济主体带来经济上的巨大损失。

土地市场价格除了受经济形势变化的影响，还会受政策变化的影响，而且政策变化也是难以预期的，任何一项政策的变动都必然会对土地和房地产的市场价格产生深远的影响，这些将极大地影响土地成交量和成交价格，如果估价师对市场现状及前景把握和判断不准，将会影响估价结果的准确性。另外，政策变动会考验估价师对政策的解读能力及技术实力。

（二）内部风险

内部风险是土地估价机构和估价师能够防范的风险，取决于企业内部管理制度和报告质量监控流程的完善程度，以及土地估价师的专业水准和职业道德水平的高低。从评估实践角度来看，内部风险的形成原因主要有以下几方面：

1.超越专业胜任能力承接土地估价业务而带来的风险

根据《美国评估准则》（USPAP）“专业胜任能力规则”：在承报评估业务前或形成评估业务协议前，评估师应当恰当明确所要解决的问题，具有能够胜任该项业务的相应专业知识和经验或采用一些替代措施①。

我们可以借鉴《美国评估准则》上的规定，反思以往在承接业务中存在的一些问题。一般来说，不同的土地估价机构主攻的业务领域各有不同，估价师的专业背景差异也较大，并非所有业务类型都有能力处理，如果缺乏与某些项目相关的专业知识和经验可能会导致不恰当或不正确的估价结果。因此，土地估价机构和土地估价师应在充分了解估价项目实际情况及评估技术要求的基础上，分析自身可支配的外部和内部技术资源，再决定是否承接该项业务，以避免因超越自身专业胜任能力承接业务而带来不必要的风险。

2.评估技术失误产生的风险

评估技术失误主要体现在评估参数取值不当，估价方法选取错误，以及土地估价报告内容不完善等方面。

（1）评估参数取值不当带来的风险

目前，行业内对于某些重要的评估参数，如土地资本化率、房屋资本化率、房地产报酬率、房地产价格指数、土地价格指数等没有统一的标准，参数的稳定性和可靠性还不够高。因此，估价机构和估价师对上述评估参数取值尚存在较大分岐。

（2）估价方法选取错误带来的风险

土地估价师未能执行《城镇土地估价规程》相关规定，并结合土地的合法性、规划用途、估价目的及业务需求等合理选取估价方法，或者部分估价师为迎合客户的要求，在某些情况下刻意回避最适宜的估价方法，而选取不合适的方法，以达到高评或低估的目的，从而带来风险。

（3）土地估价报告内容不完善带来的风险

土地估价报告描述不完善，未对估价对象的评估设定条件和既有瑕疵在假设前提条件部分进行充分的说明，未列出影响自身权益的保护性条款等，也可能会给估价机构和估价师带来意想不到的风险。

3.欠缺评估基础资料带来的风险

土地估价方法主要有市场法、剩余法、基准地价修正法、成本逼近法、收益法等，从估价理论角度，不管采用哪一种方法，都需要有详实的基础数据资料和技术资料。因此，进行估价时，是否掌握丰富的基础数据资料和技术资料是估价结论是否准确的重要保障。

4.土地既有的瑕疵及权属资料不完整带来的风险

部分用地由于历史原因会存在一些瑕疵，比如因城市规划调整，原批准用途已不适合现时的发展方向；用地报批手续不完善；未办理国有土地使用权证；规划报建手续未完成，经济指标尚不明确；地上有待拆除建筑物但未完成房屋征收补偿；地上有停建工程等问题。估价师如果与委托方的沟通不到位，对用地的历史背景和既有瑕疵了解不足，对影响地价水平的各项因素考虑不周全，或者未能选择最合适的估价方法和技术思路，都可能会导致估价风险的发生。

5.委托方提供虚假材料带来的风险

土地评估涉及的资料比较多，诸如《建设用地规划许可证》及规划红线图、《土地出让合同》及相关补充协议、缴纳出让金的发票、《国有土地使用证》、《建设工程规划许可证》、《建筑功能指标明细表》、《建设工程审核书》、建筑施工图、《建筑工程施工许可证》、其它相关政府批文及项目可行性研究报告等，估价师应尽量要求委托方提供上述资料的原件并进行认真的核对，在确认复印件与原件相符后，要求委托方在复印件上加盖公章，以防有些人在容积率、建筑面积等关键指标上弄虚作假，误导估价师作出错误的价值判断。

三、土地估价的风险防范及质量控制对策

土地估价机构和土地估价师经常接触纷繁复杂的估价事务，应注重内外兼修，提高对经济及政策环境变化的判断分析能力，加强对外合作交流，提升机构的美誉度和影响力，从而增强企业抵御外部风险的能力；通过加强企业内部管理，加大信息化建设力度，树立估价师的风险意识和职业道德观，建立专家顾问团队作强大的技术后盾，建立评估风险保险制度等方式，从内部控制执业风险的发生。结合评估实践经验，以下对部分实用性较强的风险防范对策进行重点分析。

（一）加强与大专院校的合作交流及与行业协会专家委员会的沟通联系

土地估价是一项技术性相当强的工作，涉及的知识面也较广，各估价师的知识面却相对有限。因此，估价机构应加强与大专院校的合作交流及与行业协会专家委员会的沟通联系，以便估价师了解行业技术发展现状，及时更新自己的知识结构，以适应社会和行业发展的需要。

（二）注重企业宣传，提升机构的美誉度和影响力

土地估价机构由于历史定位、行业敏感性较强等原因，往往不注重企业宣传。土地估价机构作为社会经济中的一分子，不仅要学会适时地进行企业宣传，还应追求自身效益和社会效益的有机结合，提高企业对社会和行业发展的贡献度以及在社会和行业中的美誉度，使企业拥有持久的生命力。

（三）加强机构内部管理，建立完善的企业管理制度

1.建立现代化的、规范的企业管理制度

土地估价机构应改变行业中普遍存在的内部管理松弛的小作坊生产方式，建立现代化的、规范的企业管理制度，比如：建立公章管理制度；规范估价业务合同格式和内容；制定合理的估价业务承接流程，由资深估价师对业务进行甄选和把关，并根据各估价师的实际能力和经验分配相应的估价项目；制定针对大型的、难度较高的估价项目的组织管理办法和激励机制等。

另外，土地估价行业属于高风险行业，机构和估价师的责任重大，也可能随时需要对委托方和利益相关者的异议进行解释、上法庭质证甚至被，因些，建立规范的档案管理制度尤为重要。

2.建立健全的质量控制体系

土地估价机构应重视质量监控和管理体系的建设，建立一套完整详尽的标准化执业程序，如项目负责制度、评估工作流程、评估项目审核制度、风险评估制度等，最大限度地保护本机构和估价师的利益，并把执业风险降到最小限度。

其中，评估工作流程和评估项目审核制度是整个质量控制体系里最关键的部分。

规范的评估工作流程主要包括对评估前期准备工作、现场勘察、资料收集、具体评估测算过程和出具评估报告等工作环节进行监督，从评估工作的各个环节上对风险进行有效把控。

评估项目审核制度是保证估价报告质量的关键性措施。根据行业管理相关规定，估价机构应制定严格的土地估价报告三审制度，明确各级审核权限、各级审核人、审核内容范围及审核标准，提高估价报告的成文效率，保证估价报告的质量。

土地估价报告审核流程设置模式如下：

一级审核：负责撰写报告的土地估价师自审；

二级审核：高级估价师或项目经理二核；

三级审核：总估价师三审。

3.加大信息化建设力度，提升企业竞争力

土地估价行业对各种信息和数据的依存度非常高，为实现企业管理的科学化和精细化，应增加办公自动化平台和信息数据库的资金投入，建立评估自动化辅助平台和办公自动化平台，提高工作效率，并实现企业内部信息和数据的共享，提倡无纸化绿色办公，提升企业的竞争力。

（四）树立估价师的风险意识和职业道德观，并提升其专业技能和综合素质

土地估价机构应加强对估价师的日常管理、培训和监督，树立其执业风险意识和职业道德观，要求估价师独立、客观、公正地执业，为客户保守商业秘密，并以违法违规的估价机构和估价师其人其事为反面教材对估价师进行教育，对拒收客户红包的估价师进行表彰。另外，还可以通过组织估价师参加行业继续教育培训、外聘专家进行专项技术培训、内部举办技术研讨会等多种形式，提升估价师的专业技能和综合素质。

（五）建立专家顾问团队，解决各种评估难题

土地估价机构可以根据自身业务发展的需要，通过与大专院校合作交流及与行业协会专家委员会沟通联系、外聘、内部培养等多种方式，建立一支较为稳定的、专业背景多样化的专家顾问团队作为强大的技术后盾，并定期或不定期地举办技术研讨会，提升估价师的专业素养，并解决日常工作中遇到的各种评估难题。

注释：

①引自《美国评估准则》第12页之“专业胜任能力规则”。

参考文献：

[1]美国评估促进会评估准则委员会，著.王诚军，编译.美国评估准则（USPAP）[M].北京：中国建筑工业出版社，2009：10-13.

[2]郭化林，编著.中国资产评估准则——阐释与应用[M].上海：立信会计出版社，2009年12月第1版：63-70.

[3]邹晓云，著.土地估价基础[M].北京：地质出版社，2010年第1版：73.

[4]刘亚军，刘华彤.质量控制与风险防范[J].

第8篇：项目风险评估报告范文

国际内部审计师协会(IIA)在修定后的《内部审计实务标准》中(IIA，2002)提出，为满足组织的经营管理需要，组织的内部审计工作应该以风险为导向。风险导向审计是一种以评价和分析组织风险为基础的审计方法，它在合理的职业审慎性的基础之上，把一个导向，一个方式，一个目标贯穿于整个审计过程中。一个导向是指：审计过程中坚持以风险评估为导向;一个方式是指：审计分析中以分析性复核程序为主，多种审计方法结合;一个目标是指：审计结论要始终以改善组织风险管理，提高组织抗击风险能力，促进组织经营管理效率和效果为目标。传统的审计风险模型为：审计风险= 固有风险控制风险检查风险，它要求审计人员在充分评估固有风险和控制风险的基础上确定检查风险，通过控制检查风险最终将审计风险控制在可接受的水平。该模型对风险的评估是在对各重要账户或交易类别控制风险测试的基础上进行的，可以解决交易类别、账户余额、披露和其他具体认定层次的重大错报，并不涉及对会计报表层次整体风险的评估，对于组织中潜在的高层串通舞弊、虚构交易等宏观层面的风险，无法起到识别、判断、评估、应对和防范的作用。国际审计和鉴证准则委员会(IAASB)2003 年了新的审计风险准则，将审计风险模型重新定义为：审计风险= 重大错报风险检查风险。其中重大错报风险包括两个层次的风险: 一是会计报表整体层次，二是交易类别、账户余额、披露和相关认定层次。并明确规定了审计工作以评估会计报表重大错报风险为起点和导向。

2 风险导向审计对内部审计的指导意义

2.1 审计计划着重化

传统审计中，内部审计工作主要集中在审计测试中，在现场审计中安排了大量的时间和人员，审计计划的制定并未受到应有的重视。风险导向审计要求审计人员重视审计计划的制定，认为审计人员在制定审计计划前充分了解组织及其所处环境，熟悉组织的经营战略、组织结构、经营流程等基本情况，识别和评估会计报表层次和认定层次的重大错报风险，有利于制订出符合被审项目特点的审计计划。

2.2 审计方法多样化

传统审计模式下分析性复核程序的使用仅局限于财务信息的范围中，如对绝对数额进行比较、对相关比率进行趋势分析等。与以往的审计方法相比，风险导向审计突出了分析性复核程序，并要求将其应用于审计工作的全过程，即以分析性复核为主，多种审计方法广泛应用。

2.3 审计证据扩大化

在风险导向审计模式下，支持审计结论所需审计证据的范围明显扩大了，它不仅包括组织内部提供的各种证据、审计人员进行各种测试获取的审计证据，还包括审计人员对组织基本情况及经营环境等情况的了解、评价过程中获得的审计证据，取证的重点向组织的会计报表层次偏移。

2.4 审计程序个性化

风险导向审计要求审计方法应与特定的审计环境相适应，针对不同的风险领域、不同的审计对象、不同的业务环节以及特定的审计目标，实施个性化的审计测试程序。内部审计为组织经营管理决策提供服务的特性决定其应在公共审计的基础上重点体现组织的特色。即在组织层面上内部审计应以公共审计策略为基础，选取适合本组织经营情况的审计方式，有重点、有目的的加以开发、延伸，最终形成带有组织自身特色的审计文化。

3 风险导向审计流程

风险导向审计以风险分析为主线，以分析性复核程序为主要方法，大致可以分为三个阶段：风险评估、控制测试(必要时)、实质性测试。

3.1 实施风险评估程序

执行风险评估程序的目的是评估会计报表整体层次和认定层次的重大错报风险，把风险控制在可接受的范围内。审计人员可以通过询问、查询、分析等程序实施风险评估程序，并将识别和评估的风险结果与拟实施的审计程序相结合，及时调整审计资源，把审计资源集中在组织的高风险领域，在提高审计效率的同时，保证审计质量。

3.2 实施控制测试程序

控制测试并不是在每次审计中、每个审计项目中都要实施，只有审计人员认为控制设计合理、能够有效防止或发现并纠正认定层次的重大错报，且符合成本效益原则时，对控制运行的测试才是必要的。实施控制测试目的是测试内部控制在防止、发现、纠正认定层次重大错报上的有效性，并据此重新评估认定层次的重大错报风险。审计人员应当选择适当的审计程序实施控制测试，就内部控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分、适当的审计证据。

3.3 实施实质性测试程序

实质性测试是审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节性测试和实质性分析程序。

由于组织内部控制存在固有局限性，且审计人员对重大错报风险评估的存在一定的主观判断性，不能仅依据风险评估的结果和已执行的控制测试程序所获得的审计证据来评估会计报表整体的重大错报风险。无论评估的重大错报风险结果如何，审计人员都应对各类重要账户余额、交易类别等实施实质性测试程序以获取充分适当的审计证据。

4 风险导向审计在内部审计中的应用

内部审计主要以经营环境分析(公司内部支持)经营目标分析经营事项识别风险评估测试流程控制分析(内部控制)可接受风险分析实质性测试(性质、时间，范围)审计结论、建议的流程，采取自上而下，层层反馈，逐步完善的思路展开工作。

4.1 识别经营事项，评估项目风险(不含内部控制)

内部审计人员在接受审计项目后应了解该项目所处的经营环境及经营目标，应重点关注对组织内部环境的了解，如：待审计项目的性质、该项目在组织中的地位、组织中高层管理人员对该项目的期待等。识别被列为待审计项目的经济事项，特别注意识别与待审计项目相关联项目的性质、关联程度以及其对待审计项目的影响。

4.2 分析控制流程，识别控制风险

根据识别的经营事项了解相关事项的流程控制情况。根据对经营事项风险初步评估的结果合理安排审计资源，对于重要的事项流程应安排较多的审计资源，对于非重点的事项流程可以适当减少了解的范围、程度。内部审计人员应当获取有关经营事项控制流程的足够信息，使其能够识别控制，了解各种控制如何设计，如何执行，由谁执行，以及执行中所使用的数据、文件和其他资料等，判断控制中的关键点。

4.3 实施控制测试，评估控制风险

内部审计人员认为待审计项目的内部控制在某一期间或某个时点上得到执行，且认为测试内部控制是经济有效时，应当实施控制测试。控制测试的目的是评估控制运行的有效性。如：组织对各营销公司应收账款业绩评价的控制如下：财务人员每月都审核各营销公司的应收账款发生数，并与年初计划数和上年同期数相比较，对于当月应收账款变动较大的营销公司进行分析并编制财务分析报告，财务经理审阅该报告并采取适当的跟进措施。内部审计人员可以选取适当数量的月份抽查分析报告，如果该报告有相关财务人员的签字确认，证明该控制得到了执行。内部审计人员还应了解报告中当期应收账款变动异常的营销公司，并就此情况向财务经理询问，确认其是否采取了跟进措施。如果发现财务经理对报告中明显异常的数据并不了解其原因，也无法做出合理解释，显然该控制并未有效运行。内部审计人员还可以选取当期应收账款异常的营销公司向该营销公司经理询问，以了解财务经理是否采取了相关措施，该措施是否执行到位，评价该项控制的有效性。

4.4 评估可接受风险，实施实质性测试

评估可接受的剩余风险，并根据剩余风险的评估结果设计具有针对性的实质性测试程序。

第9篇：项目风险评估报告范文

（一）指导思想：坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，按照构建社会主义和谐社会的总体要求，高度关注以改善民生为重点的社会建设，注重从重大决策、政策、项目、改革等方面加强利益协调、诉求表达和权益保障等机制建设，切实做到凡是不能使多数群众受益、得不到多数群众理解和支持的政策不能出台，思想工作没有做好可能引发社会震动的政策不能出台，保护部门利益和少数人利益与民争利的政策更不能出台”三个不出台”要求，不断提高党委、政府管理经济社会建设的科学性、民主性和法制性，最大限度地控制社会稳定风险，促进全镇经济社会和谐稳定发展。

（二）基本原则：一要坚持以人为本原则。把人民群众是否支持拥护作为衡量各项政策和举措出台与否的基本标准，把人民群众是否满意作为检验各项工作成效的基本准则，做到发展为了人民、发展依靠人民、发展的成果与人民共享；二要坚持科学发展原则。把实现科学发展作为实施社会稳定风险评估工作的重要目标，正确处理改革发展与稳定的关系，通过科学预测评估，及早预测、防范和化解风险，着力预防并解决发展过程中面临的突出矛盾和问题，创造和谐稳定的社会环境，促进经济社会全面协调可持续发展；三要坚持全面客观原则。把实施社会稳定风险评估作为党委、政府沟通联系群众，掌握民生意愿和关注热点的重要载体，科学、全面、客观、真实地征求社会各界群众的意见建议，把握各个阶层、各类群体、各地群众的不同利益诉求，确保风险评估工作的真实性、可靠性和科学性；四要坚持民主法治原则。把实施社会稳定风险评估工作与政务公开、阳光政府、诚信政府建设，与建立科学、民主、依法决策机制建设，与法治、平安、幸福建设相结合，建立健全充分反映民意、广泛集中民智的重大决策制定规划和出台程序，逐步形成有效协调利益关系、保障社会利益公平的制度体系，促进社会公平正义。

二、风险评估的范围和重点领域

开展社会稳定风险评估，目的对关系广大群众切身利益的重大决策、重大项目、重大事项，出台实施前或过程中，认真分析可能对社会稳定带来的负面影响，采取针对性措施，从源头上预防和化解社会矛盾和不稳定因素，保障和促进重大决策、项目、事项的顺利实施：

（一）风险评估范围

1关系广大群众根本利益的重大决策；

2关系较大范围群众切身利益的重大政策调整；

3关系相当数量群众切身利益的重点项目；

4关系相当数量群众切身利益的重大改革；

5事关广大群众切身利益的事项和问题。

（二）风险评估的重点领域

1企业改制；

2征地拆迁；

3涉农利益；

4教育；

5医疗；

6环境保护；

7安全生产；

8食品药品安全；

9城镇建设；

10劳动保障；

11社会管理；

12组织人事。

三、风险评估的重点内容

（一）合法性评估。评估重大事项的制定和出台是否符合党和国家的大政方针，否有充足的政策、法律依据；重大事项所涉政策调整、利益调节的对象和范围是否界定准确，调整、调节的依据是否合法，否遵循了公开、公平、公正的原则；重大事项实施出台是否符合规定的议事决策程序。

（二）合理性评估。评估是否坚持以人为本的科学发展观要求，否代表大多数群众的根本利益，否符合当前社会发展的实情；否在绝大多数群众的承受能力之内，能否为本级财力所承受，实施的时机是否恰当；思想工作是否到位，否得到大多数群众的理解和支持；否会对生态、人居环境造成较大影响和潜在影响，否会对长远发展产生影响等。

（三）可行性评估。否经过严格的审查、审批和报批程序；否考虑到时间、空间、人力、物力、财力等制约因素；方案是否具体、详实、配套措施是否完善；政策是否具有稳定性、连续性和严密性，否会造成其他地方、其他行业、其他群众的相互攀比等。

（四）安全性评估。重大事项的制定和出台是否会引发重大社会矛盾等影响社会稳定的隐患，这些隐患能否得到有效消除；对可能出现的问题是否有相应的应急处置预案等。

四、风险评估的责任主体

（一）组织实施的责任主体。按照“谁主管、谁负责”和“属地管理、分级负责”原则，落实开展社会稳定风险评估工作的责任主体。各级责任主体必须牵头抓好社会稳定风险评估工作，并形成科学、客观、全面的评估报告，与决策建议、决策草案、项目报告、改革方案等一并提交有权作出决定的机构审定。对需要提交本级党委政府研究决定的重大事项，需提交同级党委维稳领导小组进行审查审核，再报本级党委政府审批。

1重大事项方案制订的职能部门，实施社会稳定风险评估的责任主体。几个部门共同实施的事项，牵头部门是责任主体。涉及到多部门职能交叉难以界定评估责任主体的由同级党委、政府指定。

2镇重大事项由镇职能部门牵头负责进行评估，村（社区）重大事项由村（社区）职能部门牵头负责进行评估。

（二）协调督促的责任主体。各级维稳领导小组办公室是协调督促的责任主体，负责牵头抓好社会稳定风险评估工作的指导协调和督促检查，督促落实防范和化解风险的具体措施，并组织对社会稳定风险评估工作的考核。

五、风险评估的基本程序

（一）确定评估事项，落实工作报备。镇各有关部门和村（社区）每年年初对重大决策、项目、事项进行认真梳理，确定开展社会稳定风险评估的事项，向同级维稳领导小组办公室报备（新增的事项随时进行报备）经维稳办公室汇总、审定后，向镇维稳领导小组办公室报备（新增的事项随时进行报备）

（二）建立专门班子，深入调研评估。组织实施社会稳定风险评估要遵循以下几个步骤：

1各部门和单位要成立社会稳定风险评估工作领导小组，负责本部门、单位的社会稳定风险评估工作，同时要针对具体的评估事项成立相应的评估工作班子；

2要认真制定风险评估方案，明确评估工作人员组成及资格条件、评估内容、措施、方法、程序、时限、纪律等要求；

3要分别采取座谈会、问卷调查、民意测评、重点走访等形式，广泛征求事项涉及人、涉及地的村（社区）委员会和社会各界的意见和建议，准确把握群众对评估事项的反应和心理动态。风险评估走访对象中必须要有人大代表、政协委员，且原则上不低于走访对象的5%

4要按照有关法律法规，组织相关群众和专家对评估事项进行听证和论证，必要时委托专业评估机构进行评审，为评估提供科学、客观、全面的第一手资料；

5要确保每个步骤落到实处，建立评估台帐，对各方面的意见和建议均要记录在案。

（三）汇总分析论证，形成专项报告。对调研收集的各方面情况进行综合分析研判，对评估事项实施的条件、内容、时机及后续社会影响、配套措施等进行科学的预测分析和论证研究。特别要对因实施评估事项可能引发的矛盾冲突及所涉及的人数、范围和可能的表现形式及激烈程度等作出评估预测，作出总体评估结论，提出意见和建议，形成专项报告，并提交本部门、单位社会稳定风险评估工作领导小组进行审查审核，报本级党委、政府分管领导。对需要提交本级党委、政府研究决定的评估事项，需提交本级维稳领导小组进行审查审核。所形成的评估报告必须包括以下几个方面的内容：

1重大事项的基本情况；

2重大事项实施的必要性、合理性、合法性；

3群众的反映、涉及地政府的意见、专家的意见、人大代表和政协委员的意见；

4重大事项实施的风险预测及相关防范化解措施；

5评估结论。

（四）严格标准要求，科学审核评估。各部门社会稳定风险评估领导小组要全程跟踪评估工作的组织实施过程，严格审核报告，对评估事项作出同意实施、暂缓实施、暂不实施的审查审核意见；对需要提交本级党委政府研究决定的评估事项，要由本级维稳领导小组作出同意实施、暂缓实施、暂不实施的审查审核意见。

各部门要将审查审核意见和决定向本级维稳领导小组办公室备案，同时各村（社区）维稳领导小组办公室要将本村（社区）审查审核意见和决定上报镇维稳领导小组办公室备案。

1经社会稳定风险评估的事项，同时具备下列条件的作出同意实施的评估意见：

(1)符合法律法规的政策规定，符合经济和社会发展总体规划，符合国家利益、公共利益和人民利益的根本利益；

(2)应当公示的已通过多种渠道进行公示；

(3)经过民意测评，主流民意认同；

(4)参与社会稳定风险评估的部门、单位和专业机构的意见一致或基本一致，核心问题上无不同意见。

房地产开发项目和企业改制、兼并重组等事项还应当同时具备如下条件：有直接利益关系的单位和群众知情率达100%反映的核心问题得到妥善解决，主要矛盾化解率达100%

2经社会稳定风险评估的事项，具有下列情况之一的作出暂缓实施的评估意：

(1)应当公示的未公示，或者公示的范围比较小，社会稳定存在重大隐患的

(2)经过民意测评，主流民意暂时未认同的

(3)参与社会稳定风险评估的部门、单位和专业机构对核心问题的处理意见存在重大分岐的

(4)被媒体、网络持续炒作形成热点，暂缓实施不会造成重大损失的

(5)存在重大矛盾和问题暂时无法化解消除，实施有待时机和条件成熟的

(6)房地产开发项目和企业改制、兼并重组等事项直接利益关系单位和群众反映的主要问题暂时未得到妥善解决的

(7)其他暂缓实施的情形。

3经社会稳定风险评估的事项，具有下列情形之一的作出不予实施的评估意见：

(1)明显违反法律法规、政策和经济社会发展总体规划的

(2)明显侵犯群众利益，与民争利的

(3)存在大量矛盾和问题不可能解决的

(4)容易引发相关地区、部门和利益群体连锁反应、相互攀比，将对社会产生明显震动的

(5)其他应当不予实施的情形。

（五）完善维稳对策，做好全程稳控。对已经评估、审核，付诸实施的重大事项，要坚持全程稳控并做好后续跟踪，及时发现和化解实施过程中遇到矛盾和问题，完善相应措施，确保决策、政策的正确贯彻执行和项目建设、改革举措的顺利推进。

重大事项完成后，要将过程稳控的情况形成报告报镇维稳领导小组办公室备案。

六、工作要求

（一）坚持党委政府主导。各部门要把开展社会稳定风险评估工作作为执政为民的重要体现，作为维护社会稳定、促进社会和谐的重要举措，切实加强对这项工作的正确引导，坚持把工作的出发点放在维护群众切身利益、促进改革发展上，放在解决影响社会和谐稳定的源头性问题上。要加大社会稳定风险评估工作的实施力度，研究建立社会稳定风险评估工作制度和机制，及时解决工作中遇到困难和问题，提供必要的工作保障和支持。

（二）强化组织领导。各部门要在党委、政府的统一领导下，按照“谁主管、谁负责”和“属地管理、分级负责”原则，高度重视社会稳定风险评估工作，将其作为维护社会稳定的重要基础性工作切实抓紧抓好。各部门主要领导是社会稳定风险评估工作的第一责任人，要将社会稳定风险评估工作纳入年初工作目标，从机制、程序、组织、力量、决策等各个方面予以重视和落实，明确具体领导和职能部门负责，有效协调和督促社会稳定风险评估工作扎实推进。

（三）加强制度建设。各部门要结合实际，研究制定实施社会稳定风险评估的具体办法。特别是牵头单位实施改革、制定发展规划、审批建设用地和重大项目的部门，要研究制定针对性、操作性强的行业、部门社会稳定风险评估指导意见和办法，加强对重大事项实施社会稳定风险评估的规范化、制度化建设，从源头上筑牢社会稳定防线。