项目税收管理全文(5篇)
第1篇：项目税收管理范文
关键词：水利水电项目；收尾阶段；控制管理
1落实项目收尾前的准备工作
水利水电工程的复杂化特性在收尾控制管理工作中体现得尤为明显，正所谓“磨刀不误砍柴工”，在面对如此复杂的工作时，应当做好基础准备工作，创设坚实的基础。（1）项目收尾阶段的相关人员需全面梳理施工流程，全方位掌握项目的总体情况，尤为关键的是，施工期间的设计变更及索赔内容。（2）项目部需要避免独立工作的局面，应当积极与业主等参与方沟通，保持信息畅通，加深对项目的认识。（3）项目部的管理机构应具有工作职责清晰、岗位分配合理、人员配置充足的特点。
2项目收尾的控制管理内容
2.1现场的控制
（1）尾工的施工。随着水利水电施工项目的推进，当达到收尾阶段后，将产生大量零碎的分项施工内容，加之管理人员退场以及高频率的更换现象，导致该部分内容未得到重视。管理层所掌握的信息不足，对剩余工程量的判断缺乏准确性，从而伴随人员窝工、资源浪费等一系列问题，因此，需要强化收尾工作，避免功亏一篑。（2）完工验收。一方面，整理施工全流程中的控制管理资料，对于存在遗漏的应及时补充完整；另一方面，积极与业主沟通，加深认识，减少验收次数，尽可能做到一次验收通过。
2.2工程量的控制
工程量的清理与补报是收尾期必须落实到位的工作，此方面的工作质量将对项目的整体发展品质带来显著的影响。对此，需以设计图纸、设计变更通知等内容为依据，精准确定项目的工程量，做好梳理工作。在确定具体工程量后，将其与中期结算工程量展开对比，通过此方式及时判断是否存在漏报或少报的情况，若确有存在，则及时与业主、监理协商，做好补缺补漏工作，以免对后续的竣工结算计算书的制定带来不良影响。
3水利水电施工项目尾工控制管理的主要问题
3.1竣工验收的相关问题
主要包含三个方面的问题：（1）工程尚未完全满足竣工验收要求，且未做出移交，此时，需多方面调度施工资源，力争在短时间内创造条件，以便完成竣工验收；（2）虽然工程完全符合竣工要求，但未及时完成验收工作，此时，需积极与监理单位和业主取得联系，经商讨后确定适宜的验收时间，且尽可能避免时间延迟的情况；（3）在未达到竣工验收条件就已经移交时，需保存书面的移交证据，作为后续工作的依据。
3.2资料的管理问题
将过程管理工作落实到位，是有效规避竣工资料相关问题（遗漏、准确性不足等）的重要途径，在工程开始时，便要由专人做好管理工作，包含资料的收集、整理及移交等，全程应具有规范性，以免资料溢流。此外，若存在人员轮换的情况，则需办理交接手续，以免出现工作疏漏。
3.3工程变更索赔的问题
尾工项目的开展状况易受到工程变更索赔的影响，具体从两个方面考虑，一是与工程变更索赔有关的资料存在不完善的情况，二是外部单位对变更索赔带来阻碍性作用，导致该项工作进程受阻，进而影响尾工项目的开展。其中，资料不完善的原因可分为两个方面：一是管理不到位，无法给变更索赔相关工作的开展提供可靠的资料支持；二是存在业主口头指令，无法产生效力。对于此方面的情况，一方面，加大变更索赔管理的力度，由专员收集索赔证据；另一方面，若存在设计下发联系单等，应当积极与业主、设计等相关主体取得联系，经过商讨后使其出具具有效力性的文件，同时，明确约定量价计算规则，给后续工作提供参照基准。
3.4竣工结算阶段的问题
公司经济效益与竣工结算有密切关联，在尾工项目未完全落实到位的条件下，为保证丰厚的效益，将投入大量的人力与时间，以便与业主展开有关工程量的核对，再根据现有竣工结算资料状况做细致的补充。
3.5工程分包清算的问题
不同性质项目的分包清算受扰因素不尽相同，管理型项目中以竣工结算对其影响较为明显，自营性项目中则与分包商的行为有关，其过度注重对自身利益的追求，导致对项目部提出无理的诉求，但分包商拒签认分包结算，从而影响成本管理控制的进度与成效。
4水利水电施工项目收尾控制管理的主要措施
根据上述分析，鉴于水利水电施工项目在收尾控制管理中存在的问题，本文认为，应当从多途径切入，协同做好控制管理工作。
4.1尽早落实尾工控制管理工作
尾工控制管理策划工作在项目初期便要由专员落实到位，随着项目的推进，应根据进度安排实施尾工管理的内容。具体而言，需做好施工合同交底，确定明确可行的计价计量规则，以作为后续竣工结算的参考，避免再次出现工程材料重新询价的情况。
4.2多种方式做好档案管理工作
项目部加强对资料的收集与整理，在初期便设立档案室，用于完整存放各类资料。每结束一个分部的验收工作后，项目部均要随即抽调人员负责资料的整理与归档，规避因人员调动而引发工程资料丢失问题。突破传统资料归档方式的束缚，可增添扫描电子档案的方式，以免在查阅资料过程中发生丢失情况。遇工程资料大范围缺失的情况时，需及时组织相关人员明确缺少的具体内容，在最短时间内补充工程资料。对于管理项目，部分分包商对竣工资料的重视程度不足，此时，可以采取招投标的方法，由专业人员完成资料的编制工作。
4.3合理处理工程变更
水利水电项目实施期间易遇到施工蓝图中未明确标注的内容，此时，需及时安排人员与负责人取得联系，出具正式的施工指令，给后续工作提供指导，以免造成不必要的麻烦。对于各类隐蔽工程以及因特殊原因而变动的工程，需要及时整理第三方联测资料，保证后续的验收和结算工作可以顺利开展。为了确保水利工程收尾工作顺利完成，项目人员要仔细核对施工图纸，尤其是出现变更设计的图纸部分，更要认真核对、统一梳理未完工程量。及时按照计划编制实施性较强的施工组织设计，努力做好项目的收尾工作。在这一阶段编制施工设计时，要充分考虑目前工程的现有劳动力资源以及机械设备和施工材料等多方面的内容，同时，要兼顾业主对工程交付时间的要求，力求在规定时间内完成交付任务。项目管理人员还要定期或不定期检查施工任务的完成情况，每完成一项工作任务，在项目收尾控制计划表上做标注，以免因时间仓促漏掉某一施工环节，从而影响整个项目的工程质量。对于施工未完成的任务，要将其主动纳入管理中，主动出击、及时解决，以免过于被动引发一系列问题，如工程设备闲置、多余材料无处安放、返工等。积极制定销售计划，梳理剩余工程量，有计划地组织碰头会，监督施工进度，核对计划与实际施工的差量，找出问题并及时解决，以免拖沓。
4.4重视人员配置
项目部应合理规划资金，预留部分资金以满足尾工管理需求，提高资金使用的规范性，实现专款专用，减少资金浪费。收尾工作对项目全局具有影响，需由专业技术强的人员负责此项工作，为提高员工的积极性，可以给予适当物质或精神方面的奖励，使其更好地参与其中。以福田水厂项目为例，目前变更索赔、竣工结算在第三方造价处咨询审核，进度缓慢，收尾人员已于6月退场，目前负责变更索赔、竣工结算的人员在穗莞深项目，守卫人员既要兼顾穗莞深项目的前期工作，又要处理福田水厂项目的收尾工作，在这样的情况下，很难抽出太多时间每天往第三方造价咨询跑，因而在收尾过程容易出现人手不足的现象。同时，在收尾阶段，还要安排专业人员，各司其职。例如，安排专业人员对施工成品部位制定保护计划，并采取保护措施，以免成品遭到破坏，造成不可估量的损失。收尾工作所覆盖的内容较为丰富，而收尾人员的数量和能力均有限，难以避免遗漏的情况，导致收尾工作进程放缓。对此，作为项目施工人员应当发挥出辅助作用，给予收尾工作人员适当帮助，共同处理遗漏的尾工问题，有效缩短时间，切实提高效率。
5结语
水利水电施工项目的建设规模随社会经济的发展而日益扩大，在项目管理全流程中，收尾控制管理为重点内容，具有全局性影响。因此，项目部需要高度重视此项工作，从制度优化、人员配置、信息技术的应用等角度切入，较早启动竣工资料整理工作，在短时间内保质保量完成，减少不良影响，全面确保项目的经济效益。
参考文献：
[1]王江涛，李婷，袁忠勋.浅谈建设工程项目收尾管理[J].工程建设与设计，2017（12）：62-164.
第2篇：项目税收管理范文
关键词:建筑企业；增值税；税收策划
21世纪以来，随着社会经济的高速发展，许多行业政策不断变化。2011年国务院批准，财政部与国家税务局联合下发营改增政策，营改增是国内最新制定实施的税务政策重要改革点，自试点取得了良好效果，在全国范围内不断扩大，使得房地产行业税收筹划、财务管理必须进行改革。营改增政策可以消除企业增值税与营业税重复计税问题，减少企业税务压力。本文对目前建筑企业营改增的应对措施分析，为建筑行业在新税收制度下提供更好的发展措施建议。
1营改增政策对建筑企业的影响
我国自1994年引入增值税以来历经三次重大调整，最新调整政策是对税制结构调整最大的一次。我国在流转税方面重复征税问题严重，计征营业税行业在产业链循环流动中税负不断增加。随着现代经济不断发展，劳动等成本不断提高，严重阻碍了建筑业的升级，使得建筑业成为国民经济支柱经济发展受到阻碍。对营业税制度进行改革十分迫切。营改增对建筑业的影响主要表现在减少了企业的重复征税，对建筑企业的增值税发票为非增值税应税项目，其营业税要全额缴税，造成了建筑企业重复征税。营改增实施后，建筑企业可以进行进项税额抵扣。对建筑行业的财务工作带来一定的影响，固定资产在抵扣增值税后净额降低。营改增前现金流为预缴营业税，工程结算往往快于工程款回收，造成了健全企业资金资源浪费。营改增实施缓解了建筑行业的资金问题。营改增前建筑行业资金很大比例用于设备购置，设备购置可以进项税额抵扣，鼓励了建筑业购买先进设备，减少建筑业发展成本。我国房产行业涉及税种较多，包括企业所得税、土地增值税、增值税等，增值税占据重要地位，房产企业增值税占据行业成本较大比重，对企业效益影响很大，如果企业能进行科学有效的增值税税收筹划可以减少税负与规避税务风险，实现收益最大化，强化企业的市场竞争力，促进企业可持续发展。
2建筑企业税收管理中存在的问题
营改增政策实施后对建筑企业税收管理提出了新的要求，由于多种原因，目前建筑企业税收管理中存在一些问题，影响了企业的健康发展。目前建筑企业税收管理中存在的问题主要包括税收管理意识薄弱，税收工作机制体制僵化，基础工作薄弱，管理人员税收理论知识欠缺。部分建筑企业税收管理水平较低，对税收工作存在错误的观念，企业不了解享受税收政策权利的方式，认为税收管理不能产生经济效益，税收政策与企业关系不大，税收事项简单，不设立专门的税收管理机构。企业主要领导对税收工作不重视，部分企业管理人员无视税法规定，存在偷漏税等违法行为。有的建筑企业按原来模式管理税收工作，税收风险大。有的企业未充分理解税收管理工作的实质，税收管理不能站在企业战略的高度，从经济业务流程规划税收管理。未建立科学合理的税收体制。有的企业未设立专门税收管理人员等。有的建筑企业认为税收管理是事后管理，未从企业生产经营过程进行税收管理。建筑企业由于工程项目多的特点，导致税收管理难度大，税收工作普遍存在基础资料不规范，税收核算与申报缴纳不合格等问题。由于不重视税收管理，发票管理通常比较混乱，应该开具的发票不开具，应该抵扣的发票不抵扣。比如，部分建筑企业出于节约成本考虑，对收入进行隐瞒，不开具增值税发票。也有部分建筑企业不懂政策，劳务支出未取得发票，导致企业不能抵扣相应的增值税进项税，从而增加企业的税负。部分企业由于收款方名称不准确，备注未填写等不规范，存在增值税抵扣风险。建筑企业会计核算执行造成合同确认营业收入，部分企业税收按照会计收入确认金额缴纳增值税，存在少缴税的现象。企业所得税存在处理废旧物资等未作所得税计入计税基数等情况，造成企业所得税缴纳不准确。部分建筑企业由于管理人员分散，不便于组织集中培训等原因，企业未安排定期税收业务培训，税收管理工作不纳入业绩考核范围，员工取得税务职资与自身职评不挂钩等管理方式，管理人员普遍缺乏专业素质，面对经济业务涉税问题不能有效解决，税收风险问题不断出现。
3建筑企业税收策划措施
税收策划是纳税人在国家政策规定下，对执行的纳税义务项目进行周密策划，降低企业税收压力，是合法的节税行为，建筑企业营改增税收政策实施后，通过税收策划利用营改增政策为企业带来的税收机遇，避免营改增后企业面临的负面影响，使得企业可以更加稳定的发展。税收法制化建设为建筑企业带来良好的外部环境，企业要按照税法履行纳税人应尽的各项义务。利用税法规定完善企业税收内控，长效防范企业税收风险，明确企业税收管理领导及相关部门在税收工作中的职责，规模较大的企业可以成立专门的税收管理工作部门，建立企业税收管理体系，从税收管理范围，税收绩效考核等方面做出制度性安排，建立从物资采购到施工管理全方位，从企业领导到基层员工全体人员、部门协同的建筑企业税收管理体制。建筑企业开展税收策划可以充分享受税收政策红利，开展税收策划要坚持合法政策原则，税收政策选择要合法，建筑企业新业务进行策划时必须清楚具体复杂的法律条款，把握好策划方法的选择，制定周密慎重的税收策划方案。在经济业务发生前，税收管理部门应认真分析主要环节，找出可降低税负的最佳税收策划渠道。税收策划不仅是财务部门的工作，科研，施工管理等相关部门要共同参与配合。要坚持与财务会计处理协调原则，做好财务会计处理与税收策划管理一致，加强一些科技含量高的施工项目税收策划。建筑企业在生产经营过程中，还要加强各个环节的发票管理。建筑企业具有流动性大，周期性长，专业性强，成本归集难，材料种类众多，材料收入发出频率高，资金进出频繁等特点，发票作为这些业务的最重要见证的原始凭证，其管理应该有相应的规范流程。在发票获取环节，建筑企业要认真检查发票的抬头、品目、税率等信息是否正确，第一时间在网络验证真伪，对不符合要求的发票要退回重新开具。要剔除税法规定中不能抵扣的增值税专用发票，避免企业承担因为不能抵扣而造成的损失。发票开具环节，要指派专人负责发票开具工作，工作人员要对每张发票的开具承担审核工作，对不符合规定的发票坚决不予开具。同时对已经开过的发票要做好发票信息登记工作并定期成册保管，以便将来查验。此外，建筑企业还要根据自己实际情况做好发票传递和发票保管工作，并形成制度，以明确各方责任。针对新出台的税法，建筑企业应采取有效措施帮助企业管理人员加强税法学习，税收管理部门要牵头拟定公司定期的业务培训计划，对企业领导层加强税收管理理念，企业管理层人员应做好业务税收管理等方面的培训学习，对财税管理人员要学习新税收知识，及税收管理下的会计核算，做好财务，信息化的协同发展。建筑企业要适应税收部门信息化工作，成立专门的课题研究小组，统筹解决纳税申报等基础性税收管理工作，基层税收管理人员要具有一定的信息化操作能力，做好与成本费用管理信息化系统的接口互通，为企业经济决策提供税收支撑。
参考文献
[1]李宏.建筑企业如何做好税收管理[J].注册税务师，2019（02）：59-61.
[2]傅吉俊，黄金彬，王佩琪，等.房企土地增值税的税收策划[J].注册税务师，2019（01）：48-51.
第3篇：项目税收管理范文
新农村建设中财政税收管理的作用
“十六五”中明确指出了对新农村的建设规划要求，即需要逐步完善政治思想、经济文化、农村管理、村风整洁等内容，以期提高农户的生活质量，进而打造一个生活宽裕的农村环境。总之，财政税收管理对这一计划有着直接地促进作用。首先，“全面小康”建设中需要具备强有力的资金支持，能够满足农户对生活、工作、交通、信息网络的要求。其次，政府工作者需要利用可靠的扶持制度，结合税收管理思想，根据种植、商业、运输等产业的实际情况，给予科学的干预调控，有利于扶持当地农业趋于产业化发展。最后，税收管理也能宏观调控农户的核心需求，需利用财务杠杆减小实际收支之间的差距，这对于减小城市与农村之间的差距是有力的，也对实践小康社会的要求提供了经济支持。
现阶段新农村建设中财政税收管理
财政税收管理制度不系统
现阶段新农村建设过程所制定的税收管理制度不完善，包括于前期记录、管理体系、预算等级、税收层级及管理方式不科学，可能会影响正常税收管制的科学性。若工作人员没有改革传统的管理体制，会造成区域内引税、协税工作开展不顺利，进而导致税收管理的质量达不到额定要求。另外，部门管理制度的分层、分级及责任规划不明确，也会提升综合财政管制的难度，诱发管控秩序絮乱问题。
监督力度有待提高
财政税收监督方向包括资金成本的纳入、集中处理及协调管控，但财政部门所设定的部分内容无法全面作用于全农户群体，部分项目还存在管理缺失、责任不明确的情况，进而导致有效资金的缺乏监督及管理，这对于新农村的财政税收管理进行是不利的。
新时期新农村建设中财政税收管理的创新措施及开展方向
完善财务税收管理制度
新农村的规划、建设需要设立科学税收管理制度，并依据农村、乡镇的经济建设情况，落实适合当地发展的约束制度，不仅有利于消除村政府买税、漏税的现象，还能提高税收管理的科学性。因此，具体可从以下几方面进行优化：加强与政府的合作：村政府需要协同征税部门打造一个良性沟通的关系，分析现阶段农村财务现状及征税情况，在共同协作的过程中消除纳税困难、征税困难的问题。首先，工作人员需统计农村地区的纳税额度，在必要的分析、总结过程中确立适合当地的税收方案，以期帮助工作人员围绕管理情况，展开数据分析、数据统计及综合管理工作。例如村委会应设立财会及税收工作室，针对不同村落、不同农户的收支情况进行总结分析。同时还需要所有管理人员具备一定的工作经验及资质，在规定时间内统计本村的收支、预算、经济制度、成本控制及核算情况。其次，需要对大型种植企业宣传推广纳税的要求，通过提升他们对纳税的认知度。通过必要的指导及推广，定点、定时宣传新型农村纳税方案，有利于让当地税收工作进展更为顺利。多层次税收方案：多层次税收方案落实中，需要结合乡镇的发展运营基础进行，其原因是不同村落之间的经济水平都存在相应差距。针对此，工作人员需协同村委会工作者进行村落现金收支、结存转出、证券投资、发票收据等项目的统计工作，在详细的管理、控制中明确各村落的营收方式。例如在经济水平较好的地区管理中，可委托税收人员制定系统的税收要求及任务，要求当地企业、农户积极参与；对于经济实力较差的地区，当地政府可给予村落一定补贴，减免企业及农户的税收额度及基数，以便在多层次的管理中落实财政税收管理规定。完善现有监管体系：大多数乡镇缺乏具体税收监管体系及监管制度，无法为相关工作者提供有力的政策，致使部分管理运行出现收支不统一、数据归纳不科学的问题。因此，工作人员需细化各部门的纳税要求及纳税额度，采用信息化系统划分各部门的责任，保证管理人员可利用软件查询到各项资金流向支出情况，以便在系统的监管运行中，全面掌握纳税管控过程是否存在违法现象。其中，工作人员需汇总会计档案信息数据档案，根据不同业务的要求进行核算，探讨业务的运行要求是否符合合同内容，以便提升收益分配、报表交接的质量。例如当地政府可制定扶持方案，将农村医疗卫生规定融入至民营企业的投资计划中，同时为民营企业制定全面管理措施，让农户明白纳税所收的税款的作用。其中，监管需从农村改造、农村教育、农村医疗等项目开展，进而提高企业、农户对纳税的重视度。
打造良好的财政税收环境
新农村规划应从完善资源使用、地区经济建设做起，采用分步实施的理念贯彻整体制度纲要，为城市经济向农村经济转移建设提供有力支持。在此过程中，当地政府应加强对乡镇、农户的推广教育，引导外出工作者返乡就业，并结合线上新媒体的推广优势及直播带货的趋势打造出全新的发展态势，能够为村落提供优质的技术、人才、财政支持。首先，由于外出就业人员的工作、学习、适应能力较强，故给予有效的培训就能打造出更为和谐的产业链模式，也能在培训中逐步渗透财政思想、税收思想模式打造出优质的税收管理环境，这无疑为农户再就业提供了更多支持。其次，为提升企业、农户的积极性，需要改革现有的资金规划模式。当地政府应大力扶持种植业、工业、旅游业等行业的发展，利用不同税收类目，设立针对性扶持资金。例如在农户的创业风潮中，政府工作者可适量减少、免除部分税收资金，解决农户在前期创业过程中项目规划及资金需求的压力。最后，需要设立具体的财务会计管控制度，引导专业管理人员为农户系统的经营方案，有利于全面提高农户的经济收入。需要注意的是，引导纳税筹划人员普及、宣传税收要求，为农户制定合理的节税方案，以期降低相关企业的税负压力。同时，宣传教育中，也需要重点说明偷税漏税的负面影响，根据特色的税收法律要求确定相应教育内容。例如可利用视频普及《税法》内容，以期提高农户的对税收、税负理论的认知度。
设立预算管理机制，融入信息化技术
管理人员需协同税收管理人员制定详实的预算管理机制，根据新农村的规划目标及管理目标设立有效的运行体系，确保农户的生产、销售、运输等模式均能在合理指标内运行。需要注意的是，管理人员需秉承“全面小康”的要求，确立完美的税收方式，统计收入明细、进项税额、利润及增值税税费，采用相应的方式进行管控，确保税收方法、管理、预算能实现全面融合。在此过程中，管理人员需明确预算方法、形式及范围，根据农户的生产模式进行科学统计。另外，将税收管控与信息化管理系统相融合，在软件中分析环企业、农户的流转金额、财产情况、行为能力的情况，同时借助不同的数学逻辑及统计运算分析各项税收项目的不合理部分，并设立必要的优化措施。为提高税收管理的合理性，也需要财政部门及时收集相关时事政治报道，依据行业的发展特征建立MySQL数据库，了解政府在各项工程的投入情况，以便各部门在合理沟通交流中解决税收方面的问题。需要注意的是，政府工作者需要完善系统的运算能力，特别是需运用云计算、大数据处理模式，并积极打造一个积极的营收、税收环境，以便财政工作者全面完善、改革税收工作要求。
重视基础培训工作，提高农户综合素养
新农村建设还需要在高素质的人才帮助下，全面给予农户教育与培训，以期提高农户的综合素养。由此可见，政府工作人员可组织管理人员、企业、农户积极参与到生产技术、养殖技术、环保技术等方面的培训教育，有利于让农户认识到致富技术的对农村建设价值。另外，新时期技术培训也可采用多元化培养方式，包括线下知识宣讲、线上微信公众号推文教育以及直播课程教育，能够让农户在抖音、淘宝等视频平台中发现商机，并逐渐转变自身的市场观念，这对于农村经济建设提供了技术、经验、财政方面的支持。
结束语
第4篇：项目税收管理范文
关键词:乡镇财政税收；债务；收支缺口
近年来，乡镇财政税收管理逐渐引起了人们的关注。在当前新形势背景下，乡镇财政税收管理中逐渐暴露出较多问题。这类问题的存在，不仅对乡镇经济发展与运行带来了极大限制，还对人们的日常生活产生了一定不良影响。因此，探讨乡镇财政税收管理中的问题与优化对策具有一定必要性。
一、新形势背景下乡镇财政税收面临的挑战
当前新形势背景下，乡镇财政税收面临的挑战为：
(一)经济来源单一，财政收支缺口较大当前我国各乡镇的经济来源较为单一，且普遍存在财政困难，财政收支缺口较大。一些乡镇领导不考虑年初是否有预算安排，自有财力能否保障，盲目上项目、上工程，支出庞大，引发负债问题。此外，当乡镇财政出现收支缺口后，由于不能及时弥补缺口，导致每月财政运转收支缺口逐渐增大，引发较为严重的债务问题。而上级拨付资金未能做到专款专用，相互挪用问题频发。以某乡镇为例，2016年末，该乡镇在危房改造、老旧房升级改造等方面积累的资金缺口达到563万元左右。而面对新形势对乡镇财政管理提出的“保民生、保运转”要求，该乡镇将上级拨付的补助资金用于支付563万元的资金缺口，但随后需要支付该项目对应的补助款项时，又形成了新的资金缺口，相互挪用现象较为普遍。从乡镇目前的财政情况来看，财政支出逐年增多，而财政收入增长速度却十分缓慢，导致财力支撑不充足，进而引发收支不平衡。
(二)税收流失问题严重为响应新形势背景下的要求，各乡镇均开始针对税收管理制度进行创新，利用新制度“以优化税收服务及纳税申报为基础、以计算机网络为管理依托”，取代传统税收管理制度。在新税收制度的影响下，乡镇的税收管理工作逐渐实现了从被动纳税向主动自觉纳税的转变。但从乡镇税收管理工作内容来看，乡镇税收管理工作由税务部门负责，而乡镇本身无税收管理人员，相关税收管理工作，均由财政财务办公室和经济发展办等部门通过与税务部门的对接完成。这种非独立管理模式，增加了税收流失问题的形成风险。
(三)招商工作压力较大近年来，面对新形势下的诸多新发展要求，乡镇的本级收入来源以出让金收入、税收为主。但随着乡镇的持续运转，财政收支缺口逐渐增大，各乡镇不得不考虑通过招商引资的形式，扩展收入来源。但由于营改增政策的提出，以房地产企业为代表的潜在投资商群体普遍指出自身利润空间缩小，并对乡镇政府引税方面提出了较高的要求。这一状况为各乡镇带来了较大的招商压力。乡镇普遍希望通过招商引资来引入大企业、优质企业，以增加投资和未来的税收，以期改变当前税收短收的问题。
二、乡镇财政税收面临问题的原因
结合当前乡镇财政税收管理状况来看，财政税收面临各种挑战的原因在于：
(一)财政税收体系完善性不足从目前各乡镇财政税收管理在新形势下表现出来的问题来看，财政税收体系完善性不足，是诱发上述问题的主要原因。乡镇财政税收制度体系中的问题主要为：第一，转移支付制度存在疏漏。在乡镇财政转移支付管理中，由于转移支付制度存在疏漏，导致各乡镇常常面临转移支付资金不足额、资金到账不及时等问题。从乡镇财政的决算状况来看，出现决算平衡的次数较少。第二，预算制度不完善。新形势要求各乡镇于财政税收管理中推行新预算制度体系。但从当前乡镇预算管理状况来看，由于受到财政管理效率不高、领导重视程度不够等因素的影响，乡镇的预算管理制度还存在明显的疏漏。具体体现为：预算刚性不强，年中追加项目较多；预算调整受领导主观因素影响较大，无论是否有预算安排，均由领导直接主导开展新项目、新工程，而未经财务部门审核，导致财务部门资金支付出现困难，最终不得不通过预算调整来完成，引发随意调整预算问题。不完善预算制度体系的运行，导致乡镇预算管理与新形势要求产生较大差距。
(二)转型发展压力较大随着各类惠农政策的持续推行，各乡镇逐渐进入转型发展阶段。为实现转型，部分乡镇在当地基础设施建设、农村公共卫生(垃圾站建设、环境卫生整治)等方面投入大量资金，随着支出压力的增加，乡镇面临的转型发展压力也随之增加。
三、新形势下乡镇财政税收管理的发展对策
为了应对新形势下财政税收中的诸多问题，可将以下几种对策，应用于乡镇财政税收管理工作中：
(一)加强债务核实，逐一化解目前，如何化解积累债务问题，已经成为新形势下各地乡镇财政税收管理面临的基本要求。为缩小财务收支缺口，解决债务难题，可采取如下策略，优化当前债务的管理：第一，划清事权，确定财权。自1994年实行分税制财政体制以来，同中央对省、及省对市县财政体制相比，我国乡镇财政体制显然更为不规范，存在许多问题：乡镇间财力差距较大，苦乐不均的局面依然延续着；收支范围不清，财权与事权不匹配的问题较为突出。乡镇财政面临税收减少与支出刚性增长的双重压力；当地市级层面应该跟乡镇划清事权，继而确定财权。市级财政多承担一些重点项目和工程的资金，或者加大财政转移支付力度以缓解乡镇财力紧张的局面。第二，债务分类。由于经济来源单一，而乡镇运转产生的资金消耗较多，乡镇财政税收管理中累及的债务问题逐渐增加。为改善上述状况，可针对既有债务问题进行细化分类，根据各类别债务的特征实施针对性、具体化管理。第三，强化新增债务管控。当前各乡镇政府财务税收管理的主要难度在于：在债务管理中，地方政府在化解部分积累债务问题的同时，产生了新的债务，导致债务处理效率严重滞后。对此，可参照强化新增债务管理原则，严格遏制高息债务的形成，并落实对新增债务问题的管控，严防不必要债务的新增。第四，协同负债与发展的关系。乡镇政府需深入理解政府性负债带来的一系列财政风险，结合实际制定消债计划。此外，摒弃急功近利的短期发展行为，重视在公共设施方面的投入及对产业结构升级与调整方面的合理引导。为协同负债与乡镇发展间的冲突，可于乡镇财政管理中引入财政负债预警制度，参照当年财政收入设置预警值，以当年财政收入的15%-30%为宜，以实现良性发展。
(二)优化税收管理，减少税收流失为提升税收管理质量，消除税收流失问题，乡镇政府可采取如下模式，开展优质化的税收管理：第一，加大偷税漏税行为的惩处。在税收管理中，不断整合税收管理制度，简化不必要的管理流程，提高税收管理效率。适当加大对不法商户的惩处力度。乡镇可以充分利用安监员这支队伍，主动作为，积极与跟税务部门联合开展“漏征漏管户”排查、税收征管地毯式排摸工作，将涉事企业和商户采取公开通报联合罚金惩处模式进行强制管理。第二，建立纳税信誉黑白名单。为激励纳税人纳税积极性，遏制由偷漏税引发的税务流失问题，可面向当地纳税企业和个体建立纳税信誉黑白名单。白名单中为能够积极、按时纳税的企业和个体，黑名单则为存在偷漏税、超时缴税等问题的企业和个体。从经营制度、政策补贴等方面，为白名单企业和商户提供适当奖励与补偿。
(三)营造良性氛围，提升招商吸引力针对乡镇政府面临的招商压力大问题，可从制度管理与落实、形象打造等方面入手，逐步提升招商吸引力。具体流程为：第一，抓好财政税收管理制度的落实。企业在选择乡镇政府时，通常会考虑地方政府的财政税收制度内容及制度的落实状况。为营造良好的招商氛围，乡镇政府可将财政税收制度的细化与落实作为重点。通过对财政税收管理质量的评估、各制度内容落实效果的充分分析，提出更有针对性的制度落实措施。第二，提升政务服务水平。为增强自身招商吸引力，乡镇政府可从日常政府服务管理方面，逐步提高政府服务水平，以提高潜在投资企业的满意度，进而通过招商引资实现收入来源途径的扩展。例如，某乡镇政府为完成招商引资目标，分别从人员培训、财政税收管理流程简化等多个方面，开展为期6个月的政务服务质量提升。该乡镇于内部管理优化后第3个月，成功吸引投资商于当地投资建厂。第三，提高招商引资力度。为实现增收目的，政府还应该加大招商引资力度，鼓励高新科技产业落户，长远培植税源。
(四)助力产业转型，支持企业发展为适应新形势要求，推动乡镇经济发展，乡镇政府还需将当地企业及产业结构作为重点，全面助力产业转型，促进企业的积极发展，具体措施为：政府腾笼换鸟，鼓励传统产业和低效劳动力密集型企业加快转型升级，鼓励企业做大做强，产业形成集群，培养更多千万以上税收的企业。
四、结束语
综上所述，加强乡镇财政税收中问题的处理具有一定现实意义。为了促进乡镇财政税收管理质量的提升，各地乡镇人民政府需结合新形势对财政及税收管理的相关要求，引入适宜的发展对策，以逐步消除财政税收管理中的各类问题，实现可持续发展。
参考文献
[1]董传界.乡镇财政运行存在的突出问题及对策建议[J].财会学习,2020(06):38-39.
[2]王树芝.基于财政角度分析乡镇财政发展的困境[J].现代经济信息,2020(02):102-103.
第5篇：项目税收管理范文
关键词：财政税收；管理体制；思考和建议
一、引言
财政税收政策是我国经济政策中的重要一项内容，对我国的经济发展有着深刻的影响。而财政税收体系中，财政税收的管理是重要的一环，良好的财政税收管理体制是实现我国经济政策有效施行的坚强后盾。同时这也与我国的人民生活水平息息相关，必须予以高度重视。随着我国经济社会的不断发展，我国在财政税收方面存在的问题和缺陷逐渐显现出来，制约了经济的进一步发展，影响了我国人民整体生活水平的提高，因此，实现我国财政税收管理体制的改革和创新已是迫在眉睫。鉴于当下我国的财政税收管理的实际状况，在国家的相关政策法规要求的范围内，就我国的财政税收管理现状做出一些分析，提出一些有助于推动我国财政税收管理体制改革创新的思考和建议。
二、我国财政税收管理体制现状和问题
随着现代社会经济的发展，我国的财政税收管理体制在我国的制度保障中占据着重要的地位，也在一定程度上对于农村的税费改革起到巩固作用，缓解了国家财政方面存在的困难。但是由于财政税收管理体制由于诸多的现实条件的限制，在工作过程中存在着许多不良的现象。现就结合自身的实践经验和调查分析，对我国财政税收管理体制中存在的问题展开分析，具体如下。
(一)财政税收管理体制存在一定的局限性现在我国的财政税收体系中，税收的种类还不齐全，在政府管理范围内对于非税收收入和重要税收种类的收入缺少一定的征收规范。如没有对环境和资源调节方面进行必要的税收，阻碍了社会调节分配的职能的发挥，税收制度中的一些制度设定也不完善。
(二)我国的财政预算管理体制不健全在现代经济社会发展的过程中，我国也正在对预算管理体制进行改革和完善，但是从整体上来来看，我们必须承认，有相当多的缺陷存在，针对这些问题和缺陷必须要对体制进行完善。就当前我国的财政收支状况来看，没有纳入相应的预算。一方面是在进行预算编制的时候，往往只是简单机械的做表面工作，经常存在降低预算指标的情况，过分夸大了管理者的业绩；另一方面，在预算的管理过程中，监管的力度远远不够，组织内部缺少必要的约束，在经费支出过程中，主观随意性比较大，与之前设置的预算有很大的出入。
(三)政府的资金在转移支付过程中管理不规范我国现今的转移支付形式包含专项和一般的转移支付等几种。其中一般性的转移支付才能够实现我国地区之间均等化发展的需求，但是由于我国政府的职责没有有效匹配等问题，造成了我国的转移支付类型构成缺乏科学性，一般性的转移支付形式所占的比例较小，没有真正发挥其应有的作用。另外在转移支付过程中，长时间缺少规范的管理，容易导致专项转移支付的资金被地方政府纳入，限制正常功能的发挥。加之监管工作不到位，维护地方经济利益采用税收返还等其他形式，无形之中使得转移支付的市场经济色彩加重，导致地区之间的税收返还的不均。
(四)政府的财政税管理人员管理素质不高在我国的税收管理体制实施过程中，相关单位并没有予以足够的重视，在实际的税收工作中也没有认真负责。税收管理人员的管理素质低下，管理意识淡薄，认为国家的税收工作只是机械地依据国家制度进行服务，跟自身并无关系，在工作过程中带有敷衍的态度。这些都严重阻碍了国家税收管理的发展进程。
三、关于我国财政税收管理体制改革创新的相关建议
(一)有效加强我国财政税收管理体制的改革进程鉴于以上问题的分析，可以发现现今我国的财政税收管理体制并不健全，要想完善相关体制，必须考虑集权和分权的循环影响。财政税收管理部门对自身工作不够重视，在今后很长一段时间里，推进我国税收管理体制的改革也必将是财务税收工作的第一要务。因此，对于财政税收管理部门而言，必须要提高工作意识，对自身工作负责和重视，提高工作的规范性，维持好财政税收的管理秩序，完善财务管理机制，保证此证税收健康有序发展，满足不断进步的时展需求。
(二)健全相关的税收法律法规对税收管理权限进行的科学划分和调整是满足实际的需求，如果需要做出变更的话，都要按照相关的法律规范来执行，不能随意改动。有效保障了法律的权威性，切实落实税收管理体制的落实。
(三)加强对于税收管理人员素质的培养因为税收管理人员是税收工作顺利实施的保障，其工作素质直接影响税收管理工作的质量和效率。因此，必须要重视对于税收管理人员素质的培养，对管理人员的素质进行有效的提升。加强其业务培训和职业素养的培训，从而保障税收工作的健康发展。
(四)利用科学有效的方法划分财政税收的收支范围充分利用多种社会经济措施，建立完善的服务体系，调动各方积极性。然后仔细对我国的财政税收收支项目进行分析研究，在现有的经济市场背景下，结合我国经济的实际情况，对当前的财政税收收支范围进行调整，对各个税收服务领域有效进行配置，尽可能的实现区域公共化服务的均衡发展。再就是对税收管理职责进行明确界定，有效消除分配不平衡的现象发生。
(五)切实提高财政税收资金的利用效益国家的财政税收资金主要用于推动公共事业的发展，这是由我国经济体制的发展规律决定的。我国市场经济体制的深化改革，要想切实提高税收资金的利用效益，必须要加强对于财政税收资源的整合，做到对财政税收收支情况进行透明公开，提高国家财政税收管理的公信力。
参考文献
[1]余兴灿.新形势下财政税收体制改革的创新探讨[J].中国集体经济,2020(01):98-99.
