企业税收筹划问题及处理对策

摘要:税收筹划是常见的财政规划方式，在法律允许的情况下，企业可以通过税收筹划，降低企业的纳税金额，使企业更好的完成自己的目标。本文主要分析企业纳税筹划的意义，分析企业纳税筹划中存在的问题，并提出有针对性的措施，从而使企业科学避税。

关键词:纳税筹划；税法；企业

纳税筹划是企业在遵守国家法律的基础上，针对税收政策，通过筹资、经营和投资等方式，实现税收筹划。在税收政策实施环节，企业合理的纳税筹划可以提升自身的经济效益。纳税筹划要本着合法性原则，在纳税筹划环节应该结合国家法规。企业在纳税筹划中，应该本着效益性原则，从而起到纳税筹划的目标。合理的选择避税方案，提升纳税筹划的效果。

一、企业纳税筹划的意义

企业在纳税筹划活动开展中，应该结合国家的税法，将税法作为纳税筹划的基准，在分析当前多种税收方案的基础上，选择最合理的纳税方案，从而降低企业的纳税成本，促进企业发展。在企业管理中采用合理的纳税筹划，可以提升企业的经济效益，节约企业的资金。通过科学的纳税筹划，企业可以防止额外纳税损失的产生，在对纳税筹划深刻理解的基础上，企业的资金利用效率得到提升，纳税筹划的意义非常多，在纳税筹划实施中结合税法中对企业的有利方面，在不违法的情况下，企业的资金利用效率可以得到保障，才能确保企业获得其他的收入。在制定完善的纳税筹划基础上，税法的税收杠杆作用得以充分发挥，国家收入提升在纳税筹划的基础上，企业可以进一步完善自身的管理，在资金管理上各类政策更加完善，有效地防止企业出现税务处罚。在纳税筹划的基础上，企业财务人员的风险意识得到提升。纳税筹划可以提升企业在市场上的竞争力，通过合理的纳税筹划，企业可以制定长远的发展规划。

二、企业税收筹划存在的问题

企业进行合理的税收筹划，可以降低税款的缴纳，有效地节省税收成本，获得最大化的经济效益。因此税收筹划是企业的必然选择，然而在实际的税收筹划环节中，由于各类政策没有推广或者深入开展，企业开始盲目的进行税收筹划，在具体经营环节中对额外税负规避。很多企业的税收筹划上处于初级阶段，企业的财务人员对税收筹划的内涵不够了解，在避税环节中不能结合相应的法规，甚至出现违法的行为。

(一)不能正确的认识税收筹划企业的财务人员对税收筹划的理念不够了解，在税收筹划实施中不能结合新的税收政策。企业在税收筹划中首先想到的问题就是如何避税，有些员工直观的认为税收筹划就是逃税和漏税。然而税收筹划与逃税、避税有根本上的差异，税收筹划是在合法的前提进行，而逃税漏税属于违法行为。企业财务人员认为税收筹划的目标就是避税企业纳税人充分结合税法中的漏洞，对财务信息进行调整，或者有针对性地篡改财务信息，开展税收筹划。税收筹划是纳税人在遵守国家法律法规的基础上，采取一定的措施，减轻税负，税收筹划与税务当局严厉打击的逃税漏税行为存在本质的差异。税收筹划是合理的，也有别于企业其他的避税行为。部分企业为了更好的避税，他们不能正确的认识税收筹划，甚至在税收筹划实施中出现违法的情况。

(二)忽视税收筹划的风险企业在税收筹划中认为只要开展税收筹划就可以减轻税收负担，提升企业的经济效益，然而企业在税收筹划环节忽视了其中的风险。税收筹划是一种合法的避税手段，但是其在实施中如果企业不能掌握相关的政策，就容易产生一定的风险。税收筹划开展中，企业在政策的选择上如果不合理，就会导致风险的产生，而且我国的税收政策变化非常快，如果企业不能及时了解国家的各项政策，不能选择适合企业自身发展的政策，在没有全面地了解各类规章制度的基础上就进行税收筹划，就容易导致风险的产生。企业在税收筹划中，由于不能结合其他企业的成功经验，只是依靠主观判断完成税收筹划，必然会产生一定的风险。我国经济在不断的发展，法治建设在不断地完善，税收方面的政策会随着市场的发展不断的调整，会导致税收方案也在不断的变化。企业在税收筹划中，如果不能适应这些新的政策变化，就会产生很大的风险。企业在税收筹划中也会产生成本性风险，在税收筹划实施环节中，如果不能有效地进行各个环节的控制，对税收筹划进行科学的评价，也会导致成本增加。税收筹划在一定程度上可以提升企业的经济效益，然而在税收筹划环节中会消耗很多资金，当税收筹划消耗的资金比税收还要多时，就会产生成本性风险。

三、企业税收筹划的原则

(一)守法原则在税收筹划环节中，纳税人享有税法赋予他们的权利，但是权利的实施应该在法律允许的情况下进行。税收筹划应该具有合法性，要将税收筹划与偷税漏税行为区分。在合法的前提下，企业可以充分利用每一个税收筹划的机会，及时缴纳一部分应该缴纳的税款。

(二)整体原则企业在各项理财活动实施中，税收筹划也是一项重要的理财活动，与企业其他的财务活动相互影响。企业在税收筹划环节中，不仅仅要着眼于企业税收是否减少，还应该分析企业整体效益是否提升，从而使企业获得最大化的价值。税收支出的减少并不等同于企业资本收入的提升，因此企业在税收筹划中应该全面的注意各类税种，站在整体的角度确保企业的税负下降。

(三)成本效益原则企业在税收筹划实施中，应该分别对成本和效益进行分析，不仅仅要考虑现成的成本效益，也要充分结合边际成本效益。在税收筹划实施环节中，企业获得税收利益的同时，也要在税收筹划中支付大量的费用，如果企业在税收筹划的费用小于企业纳税金额，那么税收筹划方案才能继续执行。

(四)适时调整原则随着国家税收政策的调整，企业的税收筹划也必然要加以调整，企业也要结合自身的生产经营情况，提升税收筹划的合理性和法律适用性。在税收筹划制定中，企业应该预测国家未来的法律变动和走向，不断地补充新的税收筹划方案，才能确保企业在税收筹划中获得长远的效益。

四、企业税收筹划的策略

(一)正确认识税收筹划企业管理者和财务人员应该正确的认识税收筹划，在合法的情况下进行税收筹划，为企业的纳税制定出最优方案。企业应该充分发挥税收筹划的意义，在降低企业赋税的基础上，提升企业的生产和管理效率。在税收筹划开展中要确保税收筹划顺利进行，还要定期分析国家税收政策，充分挖掘税收政策的优势，从而及时调整企业在税收筹划中的各类措施，确保税收筹划发挥最好的效果。企业的管理人员和财务人员应该结合企业经营方向制定长远的税收筹划，结合税收成本，对管理战略进行分析的基础上，与当地税务机关进行联系，及时掌握国家的税收政策，确保企业税收筹划的合理性和完整性。在确保企业长远发展的同时，也能保障国家税收稳定进行。企业在税收筹划实施环节中，应该了解市场经济的变化，从而在税收筹划中更有目的性，通过不断的修订时，企业的税收筹划更加合理。充分结合政府红利和财税政策，使国家优惠政策在企业中真正落实，使企业更好的享受到优惠政策。

(二)注重税收筹划人才的培养，促进税务机构市场化企业在税收筹划环节中，应该对财务人员和管理人员进行定期的培训，使他们掌握税收筹划的内涵，才能在税收筹划中发挥更好的作用。税收筹划工作需要大量的专业人才，因此企业应该重视相关人才的培养，提升财务管理人员的法律意识。在税收筹划环节中，财务管理人员可以灵活地采用税法中的细节，将企业发展与税收筹划的内容整合在一起。企业在税收筹划中应该结合当今发展的形势，政府部门应该扶持相关的院校，开设税收筹划相关的课程，从而为企业输入大量的税收筹划工作人才。

(三)为企业税收筹划的开展营造良好的外部环境企业在税收筹划开展环节中，政府部门应该为企业税收筹划的开展创设良好的外部环境，确保企业税收筹划的合法性。通过法律的约束，制定与税收筹划相关的法律制度，从而使企业更好地领会税法的内涵。在税收筹划实施中，确保税收筹划的内容在法律允许的基础上。国家在法律制定上应该使法律条款更加细化，从而可以帮助企业进行税收筹划，明确税收筹划工作的核心内容。企业还应该结合市场经济的发展情况，对自身税收筹划的方案及时补充和调整。政府部门也应该对市场发展的情况做统一分析，及时对税法进行补充与调整。政府部门应该建立税收筹划辅助机构，帮助企业制定税收筹划计划。由于企业在税收筹划工作中的专业人才不足，政府部门应该通过培训的方式，提升企业税收筹划人员的法律意识和专业技能。政府通过出台各类红利和优惠政策，为企业的税收筹划提供良好的外部环境，使企业在合法的条件下制定税收筹划方案，提升自身的经济效益，也为国家的税收发挥一定的作用。

五、结语

企业通过合理的税收筹划工作，可以减轻自己的赋税压力，使自身获得一定的收益。企业在税收筹划制定中应该结合企业发展的长远目标，不能仅仅局限于眼前的利益，应该站在整体的角度分析企业其他的经营事项。企业管理者应该将纳税筹划与企业的整体经营目标结合起来，采用各类税收筹划手段，提升自身的效益。

参考文献：

[1]杨川予.我国煤炭行业的税收问题和企业税务筹划措施研究[J].中国管理信息化,2011,14(18):38-39.

[2]陈杭春.企业税收筹划存在的问题及处理策略分析[J].纳税,2020,14(04):49-50.

[3]慕恩成.房地产企业税收筹划存在的问题及解决措施[J].中国乡镇企业会计,2018(06):61-62.

[4]张艺薷.企业税收筹划中的风险问题及应对措施[J].商,2015(48):134.

[5]王萍.我国企业税收筹划存在的问题及解决措施[J].财经界(学术版),2013(04):223-224.

[6]丁小玉.企业资本运作中的财税疑难问题处理与税收筹划[J].中国总会计师,2012(12):112-113.

作者：辛东东 单位：山西首冠教育咨询股份有限公司