企业存在税务风险与防控措施

摘要：自改革开放以来，中国坚持社会主义市场经济体制，随着中国经济的快速发展，在经济一体化的推动下，企业的经营与管理有着新的机遇，同时也存在着各种各样的危机。其中税务风险就是企业运营中的重要风险之一。一个企业能否持续发展，不仅仅取决于经济效益，税务风险的防控与管理也不可忽视。本文将结合当前经济发展形势，分析企业税务风险的成因，并对其进行防控措施的探究。

关键词：税务风险；企业；防控措施

“要用全面、辩证、长远的眼光看待我国发展，越要增强信心、坚定信心。”中国近几年GDP持续增长，有利于企业的发展。但正是由于经济的快速发展，企业的经济行为日益复杂，近几年很多企业在运营中陆续出现税务问题，因此在企业管理当中，税务问题不可忽视，深入了解税务风险产生的原因，并采取应对措施，才是一个企业可持续发展的根本之道。

一、解读税务风险

所谓税务风险，是指所造成损失的一种不确定因素。税务风险是一种未来的某一时段会给企业带来损失，会给企业产生一定影响的风险。目前，对于税务风险，没有给出明确定义。税务风险依据不同标准，可以作不同分类：

（一）税务风险根据其来源，可以分为两类：一类是来自税务局等执法部门的少缴税、晚缴税的风险；一类是来自自身的多缴税、早缴税的风险。

（二）不同内容的税务风险日常管理的风险，例如因违反纳税申报、税务登记、发票管理等产生的风险等。

（三）不同性质的税务风险根据涉税行为的性质及其严重程度，可以将税务风险分为：偷漏税等税收违法违规的风险和多缴税款等不违法违规的风险。

二、企业经营中税务风险的成因

（一）企业未能对税收政策进行全面深刻了解社会环境受多方面因素影响，会产生变化，社会主义市场经济体制也会随着时代的发展而不断完善，因此我国税收政策也在不断发展变化中。如果企业未能及时了解最新的税收政策，依旧按照旧政策实行，那么就有可能会出现偷税、漏税的违法行为。不能使信息得到高度利用，埋下了税务风险的隐患。所以企业应该及时掌握最新的企业所得税税率以及仔细解读其他相关政策。

（二）企业缺乏税务风险的管理意识一个企业的发展必然需要好的领导者，有些企业领导在看待企业效益中，只在意了企业在经营中的效益，往往忽视了税务问题在经营中存在的风险。税收是国家财政收入的主要来源，纳税是每一个企业管理者的义务以及责任。如果企业管理者没有纳税意识，想要投机取巧，利用各种“骗局”，企图钻法律法规的空子，想要漏税、欠税，日积月累之下，终有一天会受到法律的制裁。这种行为不仅是会给企业带来税务风险，更是对企业管理者自身的一种自我伤害。并且，由于企业管理者缺乏税务风险的管理意识，会在企业内部出现财务机构不健全、财务审核不规范、财务制度不完善等等问题，这些问题在企业今后的发展中都存在危险隐患。

（三）企业管理制度的不完善俗话说，没有规矩，不成方圆。在企业管理中，企业内部制定的管理制度就是规矩。没有规矩，没有管理制度，这个企业就会是一盘散沙。如果企业想要可持续发展，健全完善的管理制度是必不可少的。一个完善的管理制度，是解决税务风险的关键，如果企业的管理制度并不完善，会出现职责划分不明确，部门协作以及企业内部的运作都会出现问题，这不仅仅是存在税务风险，更有可能产生其他原因使得企业分崩离析。内部监管机制的设立十分必要，这需要完善监管制度，没有内部监管机制，在企业发展过程中，可能会有相关财务人员为了自身利益，而做出损害公司利益的事情。最重要的是，没有监管机制，企业的财务状况和经营成果的呈现未必是客观真实的，缺乏客观真实的数据，会对企业管理者进行之后的经营产生偏差。由此下去，企业将进行恶性循环，直至倒闭。企业自身管理制度的不完善，产生的各种“后遗症”都会为税务风险提供环境。由此可知，完善健全的企业管理制度可以从根本上制约税务风险的问题。

（四）企业财务人员的问题一个好的企业，只有一个好的领导者还远远不够。一个企业当中，占比例最大的就是员工，每个企业必不可少的员工一定是财务人员。企业的收入支出，资金的统筹规划都离不开财务人员。每个企业都可以自由选择税收利益最大化的纳税方案来进行企业的管理规划，术业有专攻，财务人员在企业税收筹划中起着至关重要的地位。筹划是否得当，是否可以有效进行，是否科学实际，这些都是影响税务风险的因素。然而，如今企业中有很多非财务专业人士，财务方面的专业技能有待提高。有些企业选择从未做过财务相关事宜的亲属来担当企业的财务重任，由于业务水平低，账目不清楚等等问题会日益显现出来。有的财务人员，只是空有文凭，专业知识不牢固，没有上进心，敷衍了事。更甚者，有些财务人员职业道德低下，利用所学专业，做假账，利用一些手段来满足自身利益，从而为企业带来税务风险。财务人员在企业管理当中要慎重选择。由于政策是具有客观性的，而人的意识具有主观能动性，每个人的知识水平、理解能力都各不相同，因而对同一政策的理解和认知也各不相同。尤其在我国正处于经济社会转型时期，税务机关在涉税实务中具有自由裁量权，会有可能给企业造成一定的税务风险。

三、探究企业税务风险的防控措施

（一）及时与税务机关进行沟通交流中国坚持改革开放，坚持走中国特色社会主义道路，结合世界发展和我国国情，我国社会主义市场经济体制不断完善，随之税收政策也在不断完善优化。企业要敢用人，会用人，善用人，选择优秀的财务人员，财务人员应该始终坚持学习，及时掌握并深入了解国家出台的有关税收的相关政策和法律法规，利用自身所学，利用相关优惠政策，为企业规避税务风险。如果企业对于税务机关出台的相关政策并不理解或心有疑问，都可以和当地税务机关进行有效沟通。因人不同，企业的财务人员和税务机关的工作人员对同一政策的理解会产生偏差。税务机关享有解释权、处置权和自由裁量权。与当地税务机关及时沟通交流，了解相关政策的具体要求，可以有效规避税务风险。

（二）增强防控意识，构建风险预测系统企业如果想要规避税务风险，企业管理者必须要提高税务风险的防控意识。并建立风险预测系统，首先先评估税务风险，然后采取应对措施，这是规避税务风险的有效办法。随着社会的发展，信息化水平日益提高，国家日益完善了征税管理制度，加大了力度，无论是法律法规，还是相关政策都更加完善健全。企业相关人员不可再抱有侥幸心理，应该遵纪守法，增强防控意识，构建税务风险预测体系，进行有效防控，才能使得企业可持续发展。

（三）建立健全企业内部管理制度从根本上想要规避风险，只能完善企业内部的管理制度，健全的内部管理制度，是企业可持续健康发展的关键，也是有效防控税务风险的重要保障。企业内部分工明确、实施科学的管理方式，有效的内部监管机制，对财务人员有效监控。并且企业管理者要全面了解企业所做的所有重大事宜，例如重大的经营决策；企业未来发展规划；重要的对外投资；以及一些事关企业发展的重要合作，企业管理者都要重点关注，这些重要事宜对企业的生存发展至关重要，同时如果在这些合作以及决策中出现税务风险，将会对企业造成重大影响。因此，管理者要亲力亲为，完善企业内部管理制度，并重点关注企业重要事宜，跟踪防控风险。

（四）提高财务人员的综合素质企业在筹备员工的时候，应明确该员工能否胜任此岗位，企业的运营需要制度，需要规矩，不能感情用事，在进行决策处罚时要公平公正，不可徇私。因此，不要因血缘关系而进行人员选择。纵观历史，很多违反税法的财务人员都是因为自身对政策不了解、不清楚，因此在实践中出现违法行为。这就需要财务人员提高学习意识，及时了解并深入了解相关税收政策，择优选择，灵活运用。并且，要提高专业素养，能够准确判断，做出最优选择。还要严格要求自己，遵守职业道德，认真对待工作，树立依法纳税的意识。企业的收益不仅仅是经营利益，税务风险也是影响企业能否稳定持续发展的重要因素，从根本上规避风险才是明智之举，这需要企业管理者以及财务人员共同努力，提高综合素养，提高纳税风险防范意识。

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作者：杨静雯 韩旭 单位：西安科技大学管理学院