采购内控管理全文(5篇)
第1篇：采购内控管理范文
关键词：物资采购；内部控制；精细化管理
内部控制作为确保企业经营发展和预防企业发展风险的重要机制，同样也是企业管理的重要组成部分。在企业经营与发展的过程中对物资采购这一重要环节进行内部控制，能够有效地降低采购成本，提高企业盈利水平，避免采购风险，提高企业经营管理水平，实现企业目标，增强企业市场竞争力。内部控制能够从内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督五个要素对企业物资采购这一项业务进行精细化管理与控制，使物资采购这一环节更加结构化，从而为企业发展打下良好的基础。
一、企业物资采购特点
（一）物资需求多样化
由于各种企业的生产与制造方法的多样化，市场对产品的质量也愈来愈严格，物资采购作为企业经营发展的起点与基础，企业需要根据自身的发展与市场前景进行物资采购，但由于生产工艺方法和市场需求的不同，使企业在采购基础物资时，也面临着多样化的选择。（二）物资需求量大，管理难度高随着企业实力不断扩大和发展，对企业生产制造能力的要求也越来越高，为顺应企业生产能力的提高和市场需求，企业所需采购的物资便日益增多。物资采购业务涉及了产品需求，供应商选定，确定采购计划，制定采购方式，采购验收，采购付款等多个环节，物资量的增多便会增加管理难度，使物资管理变的更加复杂。
（三）采购方式多样化
由于企业各部门的需求不同，企业在采购物资时常需要将集中采购与分散采购相结合的方式进行采购。在需求量大，金额较多的情况下使用集中采购；需求量较小，金额较少使用分散采购。
二、企业在物资采购中常出现的问题
（一）采购计划不当
企业物资采购部门人员在采购物资时，没有制定严格规范的计划与方案，使得采购环节盲目且随意，物资管理人员往往忽略了“先利库，后进料”的原则，导致企业物资库存超储或物资量无法满足生产需求等现象，占用大量的企业现金流占比。
（二）管理人员内部控制意识薄弱
国资委联合财政部制定颁发了《企业内部控制基本规范》《关于加快构建中央企业内部控体系有关事项的通知》等相关建设内控规范体系的要求。但在企业实际发展与生产的过程中，大部分的企业管理人员很少能够意识到内控制度的建立与实施对企业发展的重要意义，在实际的行动上未能遵循内部控制要求进行执行，使得内控制度变得形式化，没有形成正确规范的内控管理理念，导致企业无法在物资采购这一环节实施全员化、全过程、全方位的管理，采购人员的职业素养未能得到良好的提升，在采购过程中便会出现徇私舞弊，采购行为不端正等，加剧企业经营风险。
（三）供应商的选择不合理
企业在选择物资供应商时没有制定严格的标准，往往只看重供应商所提供的物资是否符合企业所生产产品的需求和供应商的营业执照与税务登记证，忽视供应商的企业规模和经营时长，对是否能够长期合作与供应商的物流运输能力没有明确要求，没有评估供应商的资信情况，常常导致企业在采购物资时与家庭式作坊的小规模厂家合作，使所采购的物资质量无法得到保障，采购成本高昂。
（四）物资采购不按规定招标或招标采购不规范
企业在采购大宗材料时常采用招标采购的方式进行采购，个别企业常会以生产急需等借口采用议标采购的方式来规避招标。除此之外，企业为获取某种利益，以自由竞争为借口使资质不全的潜在投标人借用他人资质或用他人名义参与投标，从而出现“串标”、“围标”等恶劣现象，扰乱了招标市场的秩序，对企业经营构成风险，企业在生产制造的过程中也会存在安全隐患。
（五）物资验收管理制度不健全
由于企业生产制造过程中所需物资量庞大且多样化，因此物资验收管理工作的难度也将随之增大。企业在经营发展的过程中常常重点关注生产效率和经济收益等直接因素，忽视了物资验收的重要性，未能建立正确规范的物资验收管理制度和要求、验收标准松懈、验收监督不严格，常会出现物资质量不达标等现象，导致企业在生产中存在较大的风险，生产产品无法达到市场需求，影响了企业的进步与发展。
（六）ERP系统应用功能存在缺陷
ERP系统能够对物料采购和项目进行集成管理，是企业管理过程中不可或缺的重要手段。但在实际的企业管理过程中，管理模块常会出现缺失，如，物资采购业务中没有报表统计功能便会出现统计数据缺失或滞后等现象，便会限制企业经营管理。除此之外，ERP系统中打印功能仅能打印采购订单明细，无法打印标准的合同文本，也会加剧企业物资采购的工作难度。
三、加强物资采购内部控制精细化管理的有效措施
（一）建立良好的内部环境
内部环境的建设是企业对物资采购环节实施内部控制的首要措施，它能够影响着全体企业员工实施和履行内控制度的态度、行为和认识，与企业核心价值观一样是企业文化建设的核心，决定了企业的基调与企业员工工作氛围。建设良好的内部环境能够使企业管理人员与基层员工对内控制度形成正确的认识，建立更加规范的内控制度，促进企业发展，提高企业的市场竞争力。建立良好的内部环境需要强化内部控制制度建设，以被集团集约式所管控的上市公司举例，其内部环境和内控制度能够配合企业发展目标，物资采购管理制度、人力资源、风险管控等方面也在不断地强化与创新。管理层对大宗物资及设备采购能够遵守内控制度有意识地控制，但对于一些需要分散采购的三类零星物资常常不能合理按照相关内控制度进行约束与控制。企业员工在采购物资完毕对物资进行验收时便会绕过内控制度，对物资的质量问题不严格追究，为获取某种私利，收取供应商的好处费，对物资缺斤少两的现象充耳不闻，严重影响了企业产品质量，直接造成企业损失，阻碍了企业发展。因此，要在企业内部建立全面的内部控制制度，提高物资采购部门员工的职业素养，使企业员工树立风险控制至上的管理理念，将“软约束”与“硬制度”有机结合，定期对员工进行内控制度培训，使企业员工对自身岗位制度和操作规程有更加明确的认识，扩大企业员工的参与度，提高员工实行内部控制制度的自觉性，构建完善的企业文化体系与内部环境，提升企业的管理与控制能力。
（二）重视物资采购的风险评估
风险评估能够科学分析与评价影响内控目标实现的因素并及时给出相应策略，是企业进行内部控制管理的关键环节，也是企业持续发展过程中制定适应市场需求和自身发展战略方针的有效手段。在企业经营与发展中进行风险评估能够有效地规避对企业发展的不利因素，并对未能实现的目标进行分析与应对。因此，企业应重视风险评估的重要性，有针对性地建立内控制度。企业在开展物资采购工作中所面临的风险问题具体表现在以下三点：首先，采购计划不合理，无法准确判断市场变化，使企业物资库存积压或缺失，导致企业无法满足市场需求或造成资源浪费现象；其次，供应商选择不当，采购方式不合理，招标机制不科学，导致企业所采购的物资质量不达标，物资成本高，出现徇私舞弊受骗等现象；最后，物资验收不规范，采购物资的付款方式不严格，导致企业信誉和资金受损。物资采购这项业务与众多环节紧密相连，管理工作繁多，面临着不同程度的风险问题，因此企业应加强对物资采购的风险防范，使物资采购人员严格遵守内控制度，对物资采购进行精细化管理，将物资采购活动细化分解，建立关键的风险控制点，结合企业自身的发展将物资采购风险分成不同等级，并针对不同风险设置相关解决方案，更加系统与细致化地管理物资采购工作，有针对性地对物资采购进行内控管理，有效地规避风险，提高采购效率。
（三）有效地开展控制活动
控制活动能够有效地帮助企业管理层将相关的政策与程序实施到具体的工作环节当中，在物资采购业务中，有效地开展控制活动能够通过预防性和发现性的控制方法提供相应的控制措施控制和预防风险的发生。在物资采购过程中应遵循权利分散化和公开化的原则，将采购的物资划分等级，分权管理，使决策程序公开化、民主化。控制关键点可分为以下四点：第一，采购物资环节职责要分工，要分设询价、比价、审核、采购、验收等职责，使各职责之间相互制衡与约束，对各职责间的权限范围和审批程序进行规范的管理，合理配备员工；第二，请购事项与依据要合理充分；第三，采购行为要合法规范，验收流程及措施应具体；第四，付款方式与供应商对账要清楚，并建立相关规定。
（四）信息沟通要高效
随着科学技术的发展，以计算机为核心的信息技术也不断应用于各个领域，在企业运行与发展中使用信息技术能够更加高效与便捷地掌握市场趋势，企业在物资采购的过程中也应使用更加先进的方式为企业提供具有前瞻性的服务，优化企业业务流程。强化与完善ERP系统的开发与应用，增加报表实时查询功能，完善合同文本的打印功能，提高企业的管理水平。
（五）持续内部监督
内部监督是企业实施内控管理的保障，能够有效地提高内控质量和效率，促使企业员工形成完善的内控意识，构建良好的内部环境，避免在物资采购环节企业人员所出现的不规范行为对企业造成的风险。因此，企业应建立规范的物资采购内部监督制度，对物资需求计划、采购计划、采购渠道、采购人员、采购成本、物资质量等进行评估与分析，针对薄弱环节进行优化，建立健全采购人员的评价与奖惩制度，发生防范物资采购风险，将采购环节与生产、销售等环节有效地衔接，提高采购物资质量，降低采购成本，加大采购效率。
四、结语
第2篇：采购内控管理范文
关键词：全面预算管理；企业财务内控体系；分析
引言
本文将基于全面预算管理对企业财务内控体系的构建展开分析，以此为依据提出有效的构建对策。分别从基于全面预算管理企业财务内控体系构建的作用、基于全面预算管理的内控体系构建要点、全面预算与内部控制间的关系、基于全面预算下企业财务内控体系的构建对策等方面来阐述，为企业的发展提出科学建议。
一、基于全面预算管理企业财务内控体系构建的作用
近几年来企业的竞争越来越激烈，在这一发展形势下，为保留立足之地，应加强对企业预算的管理，然而就目前来看，企业在管理工作中还存在诸多问题，主要表现在：企业管理水平不高、企业风险加剧、滋生腐败现象等，为了更好地控制企业财务内部，应加强综合管理力度，基于全面预算管理下，对财务内控体系加以建设，全面提高企业的管理水平，促进企业可持续发展。
二、基于全面预算管理的内控体系构建要点
企业部门在预算管理内控体系的构建中还应对相关要点加以重视，详情如下：
（一）预算管理为促进企业全面发展，加强预算管理至关重要，为达到这一目的，应树立良好的思想意识，并全面贯彻预算管理理念，同时加强对预算管理作用的了解，积极主动参与到企业预算管理当中。另外企业部门还应与发展战略相结合，全面优化企业预算管理目标，引导职工参与到企业预算管理当中来，构建预算组织体系，使企业内部资源得到全面优化，促进企业更好更快地发展。
（二）成本管理企业部门应加强成本管理力度，对资金使用情况全面掌握，在这个环节中预算管理、编制的合理性对成本管理目标的设定起到直接影响作用，因此只有落实预算管理才能使企业的成本控制水平得到进一步提升。在全面预算管理理念下，企业还应不断完善成本管理体系，全面管理企业各项工作。
（三）资产管理资产是确保企业稳定发展的关键，通过对企业资产的管理控制可实现企业资产的保值增值，在全面预算管理理念下，企业资产管理应以预算中资产采购、管理及维护等费用为重要依据，确保预算管理工作全面落实，全面提高企业资金管理水平。另外企业部门还应大力推行招标体系，大力把控资产单价，将规范化融资租赁方式应用到实际工作中，确保企业资产增值得以实现。
三、全面预算与内部控制间的关系
（一）全面预算是内部控制的主要方式为促进企业的内控管理有序实施，应加大预算管理力度，在该理念的正确引导下，企业应按实际情况对管理目标有效细化，同时明确各部分之间的关系，对其实际运营情况实施有效监督管理，在此基础上提出有效的实施对策，有效减少企业财务风险，加快企业战略目标的实现。
（二）内部控制是企业全面预算的基础保证实际上，在企业管理中各种风险均渗透其中，例如预算数据不精准、预算执行力低下等，为防止企业运营形式化发生，还应对内部控制体系进行有效完善，科学分配企业资源，预防各类管理风险的发生。另外企业内控体系中涉及职责分工、授权审批相关内容诸多，对预算管理工作的实施起到一定辅助作用，可进一步提高预算执行效力，为全面预算管理工作的落实提供保障。
四、基于全面预算下企业财务内控体系的构建对策
（一）积极转变管理思想为促进企业财务内控体系的构建，企业部门应对管理思想积极转变，对全面预算相关理念及管理模式加以认识。此外企业决策人员及管理人员还应自觉履行自身义务，对企业财务内控管理加强监督管理，积极营造良好的工作氛围，基于全面预算管理理念，企业的运营效果显著提高。通过培训帮助企业员工对全面预算形成一个深刻的认识，将预算管理贯彻到企业管理全过程中，形成全局意识，认识到预算管理实施离不开企业全体员工，因此企业部门还应定期组织教育培训工作，对预算管理相关理论进行阐述，并号召全体员工参与其中。在实际过程中，企业全面预算管理应在各部门中贯穿，科学评估财务预算管理内容，增强管理层与职工间的沟通交流，提升企业整体管理水平。
（二）完善预算管理体系在内部控制体系管理当中，管理人员应依据企业情况来制定管理体系，并确保各项体系的有效落实，与此同时相关人员还应科学评估预算结构，全面提高企业效益水平，另外，企业应对预算管理机构科学设定，将管理职责分配到各个人员身上，确保企业预算管理水平的提升，使企业预算管理能力充分增强。值得注意的是，在预算管理当中还应从资产预算、财务预算、成本预算等方面入手，确保其有效落实，为企业战略的实现做出努力。
（三）加强基础操作企业部门应加强基础操作，对良好的工作环境进行创建，在具体实施中，企业应对环境优化控制，确保预算管理工作有序实施。一方面应对财务内控体系进行建设，根据预算管理需求来进行。另一方面对财务管理机制全面优化，根据企业实际情况来细化财务职责，对财务职责不断扩充，统一管理，促进完善管理机制的形成。在企业管理中，全面预算管理作为企业实施风险防范的重要依据，将其应用到企业管理中可确保投资风险在合理范围内，同时还应严格监督企业预算的执行情况，动态评估预算与实际情况存在偏差，一旦发生偏差应及时纠正，降低资金风险的发生率。
（四）强化管理职责全面预算管理中，预算的执行与控制作为关键的环节，企业应对全面预算管理控制不断强化，通过全面预算管理可为企业各项运营活动的实施给予指导，为企业各项指标的实现提供科学依据。在具体实施中，企业部门还应从实际情况入手，设定专业预算管理部门，构建一支高素质的管理队伍，预算管理部门应按企业实际情况对管理对策进行颁布，对预算管理方式加以优化，对预算指标一一分配，严格分析预算执行情况。同时，企业部门还应对预算管理工作加强宣传力度，加强每个职工对预算管理情况的了解，并加大监管力度，充分激发职工的参与热情。在这种情况之下，企业应对传统管理理念积极创新，形成覆盖战略目标、运营目标、管理目标的考核体系，为企业的可持续发展贡献一份力量。
（五）优化成本预算管理指标企业预算管理涉及企业资金预算、财务预算、成本预算等内容，其中成本对企业今后的发展影响极大。在预算管理工作落实时应重视成本预算管理的实施情况，相关人员应根据实际情况来设定，确保管理体系的有效健全。在指标执行状况预测同时应对市场发展走向综合评估，确保企业指标与市场指标的一致性，避免误差的发生。据此企业在成本预算管理中应对各指标加以优化，避免出现预算执行与实际情况不符的现象。值得注意的是，在预算指标执行细化中，应秉持管理体系的安全。
（六）强化管理战略企业部门还应根据实际情况对资金池进行监理，以防资金分散风险的发生，让资金引用实现集中管理，由企业管理部门进行调剂，对企业的合法权益给予保障。与此同时企业还应对企业内部和外部资金池进行监管，通过集中管理来减少企业的交易成本，以防汇率风险的发生。另外，企业部门还应采用第三方支付方式集中管理，对企业内部管理加以强化，实现企业节约划拨费用开支的目标。
（七）强化资产预算管理企业部门在运营发展中会在一定程度上投放大量的资产，因此做好资产预算管理工作可为企业各项活动的进行提供必要的支持。值得注意的是，企业在资产预算管理当中应与实际情况相结合，对资产预算管理体系进行科学构建，对资产管理部门合理设置，安排专业人员来进行预算管理，确保资产预算指标的顺利实现。随着我国信息化水平的提高，信息化管理在企业运营发展中的应用越来越普遍，同时受到了企业领导的重视，为了加强企业内部控制管理，企业还应顺应时代的发展，灵活运用各种新型技术，将其应用到企业预算管理工作中来，例如ERP系统，该系统建立在信息技术基础上，将其应用到企业管理中可实现对企业运营信息的全面分析与整合，以此为基础对企业管理制度科学制定，确保企业全面发展。
（八）加强预算管理人员培训力度在企业全面预算管理中，人的作用不可忽视，因此加强对预算管理人员的培训显得尤为重要。在具体培训工作中，引进更多高素质人才，对预算管理人员合理调配、选择、顶岗、考核，强化预算人员的培训力度，充分引入信息技术到预算管理当中，实现数据集成化。根据预算管理目标对企业业绩考评体系加以建立，激发员工参与的积极性与主动性，为企业全面预算管理工作的落实奠定基础。值得注意的是，在具体实施中企业应根据自身的特点来开展各项管理工作，提高预算管理的有效性。通过上述对策的应用为企业的发展提供了更多的科学建议。因此相关企业可对其加以重视，并以此为参考依据，为企业的财务内控水平的提升作出贡献。
结语
为了实现企业稳定的发展目标，创造更多经济效益，企业部门还应对全面预算管理的重要性加以认识，对预算管理加强实施力度，确保企业管理水平的全面提升，在企业财务内控管理中预算管理作为一个重要的核心，与内部控制存在密切的联系，为了发挥出预算管理的效果，还应对财务内控体系不断健全，从而确保企业内部控制管理水平的有效提升。
参考文献
[1]张支援.基于财务风险管理的企业风险内控体系构建[J].企业改革与管理，2018（21）：152+160.
第3篇：采购内控管理范文
关键词：建筑施工；材料采购；内部控制
1引言
统计数据显示，多达70％的企业破产是由于企业内部控制混乱造成的。因此，为了企业的健康发展，必须加强企业内部控制，降低企业的潜在风险，及时有效地进行风险管理。自2011年以来，国家对房地产市场的大规模控制已对建筑市场产生了严重影响，致使建筑业规模整体减少，给经济发展带来了严重损失。除此之外，原材料、能源和劳动力价格上涨也威胁到建筑业。内部和外部问题如此之多，使中小型建筑企业的发展变得举步维艰，甚至走向破产。在这种情况下，许多建筑企业正在放慢发展步伐，寻找提高竞争力的方法，并在建筑行业的市场中谋求适合自己的路径。建筑企业有不同的内部控制程序，各自都有自己的优势。但是，由于各个建筑企业内部控制的特殊性，其内控制度总有疏漏，大多数建筑企业迫切需要创建一个相对完整的内部控制系统来解决内部控制存在的问题。随着施工过程中市场经济体制和招投标制度的逐步完善，市场竞争日趋激烈，建筑企业作为一种使用建筑材料专门从事建筑商品生产的企业，无法像其他生产企业，可以通过对原材料的内部控制来控制材料成本。有些企业为了拿到建筑材料的供货权，不断降低材料的供应价格，最后在供货的时候偷工减料，由于以上原因建筑材料采购的内部控制才被提出来，企业才越来越重视内部控制。
2内部控制的定义
内部控制直到1930年代才被提出、认可和认同，并且作为一个特殊的术语和完整的概念。在人类社会的历史上，内部控制的基本思想和主要形式是内部遏止。“内部控制是企业为了保护资产，确保会计信息的可靠性和准确性以及以提高运营效率为目的而建立的。通过各种组织计划、方法和支持措施，使业务管理部门加快政策的实施。”美国注册会计师协会于1988年审计标准。第一次将“内部控制”更改为“内部控制结构”，而企业的内部控制结构还包含了为企业的特定目标创造了合理的保证而出台的不同的政策和程序。“内部控制整体框架”这一定义于1992年在《内部控制-整体框架》中被COSO提出来，即企业的董事会、管理人员和工作人员提供的合理保证程序为了三个目标：提高财务报告的可靠性、遵守相关法律法规，企业活动的效率和有效性。内部控制定义为企业内部要素的集成，包括系统、流程、资源文化、结构和任务。这些元素结合在一起，支持实现企业目标。财政部在《企业内部控制基本规范》（2010年）中对内部控制的定义如下：企业董事会、监督委员会、经理和所有工作人员执行的控制过程，以实现企业控制目标。其目标是合情合理确保法律上遵守业务控制措施，资产保障措施和财务报表的真实完整性，提高业务效率和效力，加快企业发展战略。
3内部控制的组成部分
在现代社会中，企业内部控制和管理对于企业的整体发展变得越来越重要。COSO内部控制是指企业董事会和管理人员以相互合作的方式建立一套适合企业发展的管理系统。其目的是确保企业的正常运行，并确保数据和信息的准确性和完整性，以提高整个企业的效率并为企业获取更大的利润。内部控制的五个要素主要包括企业的内部环境，风险评估，控制活动，信息和沟通以及内部监督。
3.1内部环境
企业应将内部环境作为实施内部控制过程的重要基础，内部环境主要包括组织结构、企业文化、部门职责和管理机制。内部环境的质量直接影响企业内部控制的效果的好坏。
3.2风险评估
成立一个小组专门来评估建材采购的风险，设置风险预测水平的指标，设置建材采购的目标，确定风险、分析和对应措施，为建材采购的风险评估水平设置矩阵图，确定采购操作的风险水平。通过处理和预防重大采购风险，例如风险预防、缓解风险、分散风险和承担风险策略，可以进一步降低企业的重大采购风险。常用的控件包括没有交集的职务分开，内部授权管理，文档管理和信息内部公开。
3.3控制活动
企业的管理人员要制定有关制度，以确保企业采取必要的预防措施，减少企业损失，使管理工作高效执行起来，这称为控制活动。为了实现对运营的有效控制，企业通常会采取控制措施来实现内部控制。根据内部控制目标，企业结合有关的风险应对策略并全面应用控制措施。常用的控件包括不相关的职务分开，内部授权管理，文档管理和信息内部公开。
3.4信息和沟通
信息和沟通包括确保企业收集的内部控制信息的可靠性和及时性，提供实施反馈，比较和分析预期目标，检查漏缺和填补空白。进行有效地信息交流在企业内外部。以确定并优化内部控制的实施。
3.5内部监督
内部监督是实施内部控制的重要保障，建立企业内部控制制度后，它可以监督检查运营过程中进行的内部控制工作，进一步提高内部控制的工作效率，并从不同的层面反映结果，及时发现并指出疏忽大意和薄弱环节。这称为内部监督。通过内部监督，可以确保企业内部控制系统的具体实施和促进内部控制系统的有效运行，最终为企业良好运营带来显著的变化。日常监督和专项监督是通常情况下的内部监督方法。
4建筑企业采购建材的内部控制问题
4.1需求和采购计划在形成时的主要风险
在建材购买之前，需要对建材进行基本情况的进行摸底，例如预算价格、材料类型和供应商筛选等。此步骤存在计划不周的风险，例如没有提前提出到货需求，没有根据实际情况购买，不按照计划数量或要求随意进行购买等情况。
4.2建材采购合同的管理和执行不到位
企业采购合同的具体条款以互联网或供应商或分支机构经理或项目经理与材料供应商协商后提供的所谓“标准模型合同”为基础。采购合同中没有明确的条款就被有些人认为是默认规则，不应在纸面上写明。造成的后果就是企业的采购业务承担了不可控制的风险，给未来的采购业务合同的实施带来了风险。管理采购合同有三个方面：（1）负责签署采购合同的人法律意识和对采购合同的防范意识低，以及对合同执行风险的认识不到位。（2）采购合同的样式不统一，采购合同有很多管理方面的漏洞。（3）采购合同在执行和管理过程中存在着监督既不规范也不完善的问题。工程项目主要基于项目经理。在采购建材方面，项目经理通常独立完成采购工作并且购买多余的建材。也不一定要严格根据材料的质量选择，有可能被收买，拿取好处，用次品来代替优等品，多拿的好处全都进了自己的腰包等情况的发生。直接影响项目的成本和项目的质量。
4.3偷工减料降低工程质量
在某些情况下，为了赢得投标，建筑企业盲目地降低了获得项目的价格，并实施了低成本策略。建筑企业在施工过程中会因为预算不够而昧着良心的降低产品质量，从而导致质量事故不断发生。这些豆腐渣项目的出现会导致人民的生命安全没有保障。
4.4关于材料采购的信息没有及时交流
在建材采购过程中，建筑企业缺乏有效地内部信息沟通和交流，只是用电话简单沟通增加了传输物资采购信息的风险，并在管理企业物资采购信息方面造成了漏洞。
4.5验收过程的问题
验收的关键是根据合同检查和检验选择购买的商品，并确保其质量符合承诺或有没有遵照规定执行。此阶段的主要风险：模糊的验收要求，不能按照正常程序进行验收以及验收过程的异常情况不被重视，最后导致会计核算对不上或所购物品折损。
5采购建筑材料的有效内部控制策略
5.1制定采购计划并创建采购系统
采购计划主要由项目预算人员制定。首先，项目预算人员根据建筑图纸的建筑和设计要求来计算对建材的特定要求，并将其以电子数据的形式加载到项目建材的要求列表中。根据财务部门和采购建材的需求清单创建价格的近似预算表，并针对各种建筑材料和施工需求制定合理的采购计划。采购计划需要有关的领导的批准。同时，企业可以建立有关的采购小组，共同选择可靠和高质量的供应商，以确保采购活动的公开透明。企业必须建立和完善建材采购的定价机制，以最大限度地减少人为因素对采购价格的影响。从而有效地降低了购买价格中的水分含量并遏制了贪污腐败的行为。除此之外，企业将在购买建材后加强验收，接受技术人员和仓库管理人员的严格验收，统一入库检查，仔细注册建材明细，为以后的使用和验证做好准备。另外，在购买建材时，必须确保有关建材采购的信息不中断，并及时了解业务的现状和业务发展中的问题。企业应注意收集建材采购信息，包括市场上建材供应的实际情况，建材价格的波动等，并及时发现在传递建材采购信息的过程中存在的问题，以避免产生不良后果。再有，企业定期举行适当的采购会议，以加强有关建材采购信息的传递，加强对建材采购的内部控制，确保信息交换的效率和顺序，避免出现建筑材料不够或者多余的问题。
5.2改善采购合同的签订和合同执行的管理
在有关部门批准了采购申请后，采购部门应尽快确定采购材料的范围。在领导同意的情况下，可以以采购订单的形式购买零星建材。对于大宗材料及设备，企业必须明确说明其在规格、价格、数量、类型、交货方式、付款方式、违反合同等方面的责任。并与合格的供应商签订标准的采购合同以确保双方都的权利和义务。为了做好购买建材之前和购买过程中的控制以及购买之后的验收与检查，需要与材料供应商签订正式的采购合同，并由财务和审计部门共同参与。正式的购买协议一般都是一式三份，企业财务、档案室和供应商各一份。其次，采购部门必须不断监督合同的执行，以确保合同的及时执行。可以使用以下方式进行监督：加强验证绩效，并督查材料的供应商以履行其义务。如有各种问题，及时采取措施，与对应供应商联系，并及时采取措施，到最佳解决方案，减少业务损失。如有必要，可以补充、修改甚至取消协议，让供应商承担其违约责任。
5.3建立健全的采购监督机制
在市场经济飞速发展的情况下，建筑企业面临着日益激烈的市场竞争环境，如果要在激烈的市场竞争条件下发展并保持高效运行的状态，需要建立可靠的监督机制。如果创建了内部审计部门，则必须确保高度独立性，以便内部审计部门可以对企业的各个方面进行全面的监督。特别是建材采购的监督。首先，建立完整、独立的上报机制。当企业的运营和管理出现问题时，有关的人员必须及时向企业的管理层和高级管理层报告。企业必须确保其报告渠道是完全开放的，以便企业的高层管理人员能够真正了解基层的实际情况。其次，组建一支由高素质的检验和监督专家组成的团队，并提高培训水平。检验和监督人员不仅需要具有特定的表达能力，而且还需要有关法律和财务方面的知识体系。最后，定期邀请相关专家来企业做专题讲座，使全体员工能够养成积极发展自我学习、自我提高和自我完善的技能，使员工能够充分理解实际工作和发展状况，从而改善企业建筑材料采购内部控制情况。
5.4加强建材采购信息的内部和外部传递
改善企业建材采购信息的内部和外部传输，加强建材采购信息的交流和反馈，使用电子采购、互联网和通信工具等加速信息系统的建设，发送、共享和提供反馈信息，以改善建材采购内部控制的有效性。同时，我们需要改善我们的监督机制，以监控建材的采购，监督和审计采购的日常活动，并快速识别和应对采购风险。
6结束语
建筑企业通过制定合理的计划和方案来参与采购过程，以避免采购错误，在市场经济环境中最大限度地利用各种资源进行招标，并确保材料质量。应当强调内部控制的重要性，其目的是提高企业的盈利能力，提高企业的效率以及实现企业稳定、可持续和健康的发展。
参考文献：
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[7]陈洁.盾构法施工材料采购管理内部控制模式的创新[J].上海建设科技,2012(4):70~72.
第4篇：采购内控管理范文
【关键词】财务风险管理；企业内控；构建
一、在构建内控体系中企业财务管理的环境
随着世界的经济形式在不断的变化，国家的政策也在随之改变，经过政策的不断调整，企业面对市场的巨大竞争，提升企业经济效益，要合理规避财务风险，对财务管理相当重视的，每个企业都要对自己的财务系统进行完善，才能更好的相应国家政策，给企业的发展带来更大的机遇。笔者认为，在新的环境形式下，企业的财务管理环境有如下几种：
（一）通货膨胀
由于美国引发的次贷危机，致使整个经济形式呈下跌状态，社会的总体需求量被大幅度的拉动，货币量也大幅度增加，致使货币贬值情况严重，从而形成了在新经济环境背景下的通货膨胀。因导致这种通货膨胀的原因有很多种，其中最关键的因素现在还不是很明确，即使我国已经及时的进行宏观调配方案，但仍未对通货膨胀的趋势有明显的改善。通过目前我国的情况来看，从农业到大宗交易的物品上价格都很高，而广大群众的薪资却没有相应的增长，所以，并没有对通货膨胀的起到消减作用。
（二）稳健的货币政策
货币政策已由原来的宽松政策逐渐转为稳健政策，调整了货币的供应及需求，同时对存款准备金率进行上调，一定成对的流通货币进行控制，相对减少，从根本的货币供给上严格进行控制，这种方案的实施就会致使商贷的成本有所上升，以达到增加国内市场融资的成本。但同时对我国经济的优势有所削减，有可能会促进国外资本大量进入我国，对我国的市场发起攻势。
（三）财政政策
我们国家正从文件的财政政策更改为积极的财政政策中，其主要目的是为了刺激我国市场的需求，从而使得我国的经济状况能走向均衡，达到缩小贫富之间的差距的目的，从而使我国的消费水准和意识得到改善与提高。但是依据目前的情况来看，还是没有得到显著的提高。
（四）扶持新兴产业，促进经济发展
新兴产业是指应用最新的高科技衍生出节能且节约的新生能源，是人们需求的能改善人们生活的产品，科技创新发展已经不在是空口说白话，我们国家较为重视新型的节能环保产品，为了能有效提高各高新技术企业的创新能力及技术水平，出台了很多激励创新意识及精神的新政策。这是我们国家在新经济环境的背景下，做出的重大改革，同时也是适应这个特殊时期促进发展的政策方针。
二、企业财务管理的机遇和挑战
（一）企业财务管理在新经济环境下面临的机遇
1.人民币的升值，促进企业海外个并购的机遇。在世界新经济环境的背景下，致使人民币得到升值，所以，这种经济现象就给企业财务管理提供了支持。人民币的升值，企业在此期间就可以抓住机遇去海外并购高科技型企业，并购高科技企业能够获取他们最先进的科技技术，同时也为国内的企业和国际上的企业进行竞争，提供了强有力的后盾。2.积极财政政策。我国制定积极的财政政策，能够一定程度的将产业进行优化与升级，所以，对于企业的财务管理来讲，市场环境得到了良好的改善。同时，产业大幅度的发展，一定会给企业财务管理的结果调整以及企业内部的系统进行改革，在企业对市场环境不断变化进行适应的过程中，是很有必要的。我国目前企业中财务管理的机制，依旧不正规，仍处于混乱状态，具体表现为用人不专，财务的烂账和坏账层出不穷、屡见不鲜，呈屡禁不止的状态，所以企业要在整个财务系统管理工作的环节上，寻求更好的解决办法，对财务系统进行完善和整改。
（二）企业财务管理在新经济环境下面临的挑战
1.通货膨胀引起国内企业经营的成本升高。通货膨胀给企业带来机遇的同时，也面临着巨大的挑战，财务管理的主要目的是将资金的有效利用率提高，达到为企业带来利益增长的目的。实际上，通货膨胀致使货币贬值后，人们的购买力逐渐的下降，致使企业的经营成本在不断的上升，而成本不断的增加就等同于利润在不断的下降，这是所有企业都不愿意看到的结果。2.货币政策的转变致使企业融资成本升高。改变货币政策后，降低了货币供给量，使得融资的成本逐渐升高，最明显的表现是企业信贷比较困难，想要进行投资显得力不从心。一开始的投资并不是结果而是开始，随着企业的运行成本在不断的增加，产品的成本也在随之增高，最终的结果就造成利润大幅度的降低，给企业的财务管理形成了很大的压力。企业不仅要承担贷款成本及利息的风险，同时还需承担由成本增加利润减少带来的亏损，为财务风险管理带来了很大的障碍。
三、基于财务风险管理构建企业内控体系
企业的财务风险里含有筹资投资、利润降低等多方面的风险，在财务运作中任何一个实务都会导致风险的发生，从而影响到企业正常的运营，企业应及时采取相应的风险管理方案，将财务管理建设成为内控核心，将财务风险管理设为内控体系的重要控制手段，增加财务管理的安全性从而提升内控体系的模式。
（一）完善内控制度，控制风险
所谓筹资风险，主要体现在企业在债务融资过程中出现不能偿还的情况，而投资的风险，一般是企业在生产过程中，投资过多，资金收回不及时或无法收回，经营不善导致的情况。企业在运营缀成中，出现了投资或筹资的情况时，则需要相关内控制度进行管理，企业应制定科学合理的章程，对财务的资金运用加以规范，及时对企业资本机构和现存的债务情况进行科学分析，根据财务审计的情况，将企业现有的债务投资情况把握住，并成立财务状况分析办公室，将企业的财务资金运行方式进行统计与分析，对相关部门遵守财务规范的情况予以监督。实例分析：在一些竞争强大的企业中，经常举办一些大型的公益活动，活动过程中会涉及到资金的使用和申请，实际报销时存在账目模糊不清的现象。对于此类事件，财务部门在审核的过程中应该注重内部环境的审核，进行适当的风险评估，及时进行各部门的信息沟通，尤其在监督方面，完善内控制度。
（二）合理使用资金，将流动性风险降低
企业流动性风险一般体现在企业获取现金或等价物时，所采取的种种方式。企业在运营的过程中，一旦出现紧急情况，便不惜一切代价的筹集资金，一定程度的增加了流动性风险发生的可能。如不能及时做好风险预估及相应的应对措施，会给企业带来不可估量的损失。所以，在企业财务内控体系中，根据群殴额的实际经济情况，制定属于自己企业实际情况的筹资及使用资金的内控方案。与此同时，还要根据市场的形势及时将资产结构进行调整。（三）财务内控收益风险控制目前很多企业存在不合理的利益分配，这就导致企业财务分配风险存在于企业财务的收益分配中。很多企业为了确保股东的需求，导致企业在财务管理中经常发生内部资金不够、分配不均衡的情况，致使员工工作的积极性下降。企业的内控体系，一定要依据企业内部资金的流动情况以及利润划分的情况进行合理的分配，以避免股价来回波动。企业可成立负责收益分配部门，根据企业的实际收益情况和未来的发展规划，制定资金分配，做好企业的内部控制。
四、总结
综上所述，在企业内控体系建设中进行财务风险的管理是十分有必要的，相对于财务人员来说，管理上要从实际出发，制定科学合理的规章制度，以保证企业的管理工作能够落到实处，保证管理的真实性，让企业内控体系从本质上推动企业的稳定发展。
参考文献
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[2]王珏.财务风险管理与企业内控问题的研究[J].财会学习，2016(6):56-56，58.
[3]徐金燕.财务风险管理与企业内控关系问题的研究[J].财经界，2016(23):217-217，305.
[4]王洪丽.财务风险管理与企业内控关系问题的研究[J].商场现代化，2014(23):240-242.
[5]张春龙.关于财务风险管理与企业内控的几点问题[J].新经济，2015(29):88.
第5篇：采购内控管理范文
关键词：企业财务内控管理模式创新思路探究
最近几年中，我国企业获得更大的发展空间，伴随着现代企业数目与规模的扩增，企业间的竞争压力也日益激烈化。财务内控管理是企业经济管理中重要一部分，其是指结合企业自身状况，将财务会计政策设为依据，不断完善企业财务管理目标、对象与方式，进而构建一个完整化的管理体制，实现对企业成本有效控制、投资与融资等项目的实时管理，进而保证财务信息的精确性与真实性。故此，在企业发展中，加强对企业财务内控管理模式的创新具有很大现实意义。
1财务内控管理模式在企业中发挥的作用
在“互联网+”时代中，企业在运行中积极应用高端的科技设备与先进化的管理进程，这在很大程度上促进了企业内部管理模式的改革进程，特别是对于一些重要的能源企业而言，其是国民经济有效发展的支柱。现代企业始终秉持可持续发展的原则，全面贯彻落实政府机关倡导的经济发展方针与政策，企业间竞争激烈化，管理人员应不断强化自身的管理意识。财务管理是企业各项业务有效运转的“咽喉”，其在完善企业成本与资金管理方面发挥的作用是不可替代的。此外，财务内控管理还有助于优化企业的财务管理制度、提升财务信息的精确性与有效性，减少或规避财务风险的发生。
2企业财务内控管理现状
2.1理论不成熟、重视度不够
部分企业管理者对财务内控管理的意义与内容缺乏全面认识，故没有给予该项工作一定重视，而企业管理者对财务内控管理工作的重视程度直接关系该项工作的运行效果。在企业的现实财务内控管理工作中，存在办事不到位、管理不全面等问题。且财务内控管理的相关理论、概念处于不断摸索阶段，造成企业财务内控管理过程中缺乏必要的理论支持与指导。
2.2财务内控管理体制不健全
为提升企业经济效益，可从控制企业运营成本、提升企业产品营销效益两大方面入手。企业财务内控管理工作的开展，有助于协助企业提升有效资源配置的合理性与科学性，进而提升经济效益，助力于企业长效发展进程。当下，国内大部分企业存在内控管理体制不健全的问题，其多在企业财务内控管理规章机制、财务内控管理监管机制不完善两方面有所体现。
2.3财务风险控制效果欠佳
当下，国内众多企业为实现有效发展，纷纷践行拓展企业规模的路线，在以上过程中需投入大量资金，这是造成企业资金运转不畅的主要因素，同时部分投资项目收益不理想，可能使企业承受不必要的经济损失。拓展规模是现代企业发展的有利因素，但影响投资效果的因素多样化，项目投资与风险相伴，在分析不科学与考察不全面情况下，很可能造成投资失败，给企业带来财务风险，而财务风险又作用于企业业务运行发展环节，最终影响企业长效发展[1]。
3企业财务内控管理模式创新的思路
3.1建设健全财务内控管理体系
“没有规矩、不成方圆”中所蕴含的道理人尽皆知，所有事物的运行均应有相关规章制度去约束，进而才可能实现预设目标，企业财务内控管理工作也与其存在异曲同工之处。故此，为确保现代企业财务内控管理工作的规律性运行，建设健全财务内控管理体制是基础，同时贯彻落实企业财务内控管理工作责任体制，对企业财务内控管理人员的工作态度与工作质量进行全面监督，进而促进国内企业财务内控管理工作效率的明显提升，助力于我国现代企业的可持续发展进程。
3.2优化业务程序
新时期下，企业各项业务的运行处于多变的环境中，企业管理方向发生一定的转变，经济管理将职能管理取而代之，为了实现可持续发展的目标，企业应不断整改业务运行程序使其处于不断被优化的状态中，从而使企业业务运行效率不断提升。在信息化社会中，应积极将信息技术与财务内控工作有机整合将信息化技术与财务内部控制工作进行有机结合。ERP财务信息系统就是一个成功的典范，借助将信息化技术应用到财务内控工作中的方式，大幅度地提升了财务会计部门对信息处理效率，完善了财务内控体系，并且在信息化技术的协助下，会计信息处理的精确性与有效性均得到切实保障，有助于企业财务内部控制体系运行的安稳性[2]。
3.3提升财务内控管理的财务风险控制能力
财务风险为影响企业经济效益水平的重要因素，同时也是企业日常营销期间面对的最大威胁，财务风险很可能决定企业发展的成败。故此，有必要加强企业在财务风险方面的控制力，进而实现财务内控管理工作预设的目标，此时企业在扩展规模期间的资金投入才会体现出科学性与有效性。另外，企业也要积极迎合社会市场的发展需求，连续优化企业投资风险分析的内容，将国际货币汇率及全球经济形势等内容整合至企业投资风险分析体系中，助力于企业财务内控管理工作的有序开展，
3.4基于ERP系统的财务内控管理模式
新时期下，现代企业可将ERP系统导入财务管理进程中，以此为基础实现对财务程序的合理调整与优化，同时对财务相关数据信息实施整合措施，进而实现对财务内控工作的有效强化。在ERP环境下，企业可采用以下方式去构建相对完善化的财务内控体系：(1)企业对各类与财务部门相关的经济活动进行处理过程中，一定要全面贯彻落实授权批准规则，该类规则多被分为以下两种情况：一般授权与特定授权，前者具体是指针对经济业务条件、权利及责任人的办理，报销签字授权是其典型范例；后者多针对一些特殊经济事项操作进行的授权，比方说高价值资产委托和担保、期货操作等[3]。企业应加大对授权批准的控制力度，确保授权批准范畴、流程与责任等明确化，同时建设健全检查体制，进而实现对授权批准的全程检查；(2)强化对信息记录的控制。企业应重视并加强对财务信息流有关的报表、单据、操作流程的控制，以保证财务数据信息记录的真实性、完整性与精确度，进而为信息利用者提供具有价值的资源。(3)加强对财务控制的评估，进而为下一时期财务控制工作的有效开展提供可靠的数据支持。该类评估工作可以结合企业财务内部控制环境进行，评估的内容以管理群体的结构、相关人员的素质、市场竞争模式等为主。(4)加强对财务内部审计力度。企业应给予内部财务审计工作一定重视，定期对财务部门工作运行情况进行检查，推行奖惩制度，依照检查中发现的问题，及时组织相关部门联合处理。
3.5建设健全财务预警系统
企业业务在发展与运营的过程中，内外部环境出现变化是不可规避的现象，在这样的运行环境下，企业生产营销的风险因素势必会相应增加，若企业不能实现对风险因素的有效控制，那么就有很大可能陷入财务危机的窘境[4]。故此企业建设健全财务预警系统具有很大现实意义，该系统将风险控制设为财务内控的关键点，彰显风险控制在企业财务管理中所处地位。财务预警系统的构建以企业财务报表与一些经济材料为基础，在对各类财务指标整体分析的基础上，针对业务运行期间可能出现的风险传递出预警信号，进而为企业高层管理者编制切实可行的风险预警方案提供数据或理论支撑。为强化财务预警系统建设的有效性，企业可采取建设相关机构、强化企业财务信息完善性等方法。
4结语
我国现代企业正处于发展的瓶颈期，应重视与加强财务内控管理工作，不断完善财务内控管理体系、优化业务程序与增强财务风险控制能力，并积极应用ERP系统构建新型财务内控管理模式，建设健全财务预警系统并将其在财务风险防控方面的效能充分发挥出来，进而促进企业财务内控管理模式的有效创新改革。
参考文献
[1]齐杰.新时期企业财务内控管理创新途径研究[J].中国国际财经(中英文),2017(19).
[2]薛川.构建企业财务内控管理创新模式的思路[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2017(10).
[3]朱莉.制造型企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施[J].企业改革与管理,2017(11).
