非税收入管理全文(5篇)

一、非营利性医疗机构的税收政策

实施分类医疗机构分类管理政策后,财政部和国家税务总局于2000年7月颁布了《关于医疗卫生机构有关税收问题的通知》(财税[2000]42号),该文件作为分类管理政策的配套文件,是非营利性医疗机构纳税的主要依据。

1.非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入免征各项税收;取得的其他经营收入直接用于改善本机构医疗服务条件的,经过税务机关审批,可以抵扣其企业所得税应纳税所得额。

2.非营利性医疗机构自用的土地、房产、车辆船舶,可以免征城镇土地使用税、房产税、车船使用税;免税单位出租的房产和非本单位业务用的生产、经营用房产,应当缴纳房产税。

3.对非营利性医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业的,应按规定征收各项税收。

4.对非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。

二、非营利性医疗机构的税务管理要求

摘要:随着社会经济的高效发展，我国迎来了“营改增”时代，地方财政收入体系的重构逐渐受到社会各界的广泛关注。在税制改革背景下，我国大部分的地方财政收入能力和相关制度都发生了巨大变化，我们要对地方财政收入体系产生全面认识，针对出现的问题及时采取相关措施进行解决，抓住机会科学合理落实相关制度，带动社会经济的稳定进步。因此，本文针对税制改革背景下地方财政收入体系存在的问题进行研究，提出重构策略。

关键词:税制改革地方财政收入体系重构研究

一、税制改革背景下地方财政收入体系存在的问题

第一，在1994年，营业税作为财政收入体系的重点组成部分，对税收制度具有重大影响。在当下社会背景来看，营业税属于全能税型，属于税收体系的主要支撑内容。随着营改增时代的到来，扩大了增值税收入范围，导致营业税不再是主体税收内容，税收体系缺乏完整性。第二，营改增时代不仅对地方财政收入带来了一定影响，还对相关税收工作部门的规章制度产生了一定影响。营业税作为支撑内容，为地方财政收入体系打下了坚实基础，但是在税制改革背景下，如何平衡地方财政收支压力将成为重点关注问题。

二、税制改革背景下地方财政收入体系的重构策略

(一)创新改进税收理念

在税制改革背景下，我们要充分利用营改增政策从不同角度对税收体系进行改革，针对财政收入体系发生的变化，税收制度的性质也在发生改变，由地方税体系朝向所得税制改变。地方政府要根据社会发展趋势和当地实际情况，对自身财政收入体系进行创新改进，改变税收体系的重点发展方向，将地方财政税收工作转换为地方主体税收体系。目前来看，当下现有地方税种中，个人所得税和财产税可以有效承担起主体税种功能。同时，相关工作人员要充分意识到个人所得税和财产税的性质类型，充分发挥纳税人的主观能动性，给予个人财产以法律保护。地方财政工作部门要创新改进税收理念，坚持以人为本的税收原则，营造良好税收环境，明确个人所得税和财产税的主体性。

摘要：随着国家税收制度的完善，事业单位越来越多地涉及到纳税问题。受各种因素影响，事业单位在纳税工作中存在着一些问题。笔者结合工作实际，对事业单位纳税工作中存在着的问题进行了分析，并提出了相应的对策，在增值税、房产税的具体管理方面提出税收管理建议。

关键词：事业单位；纳税管理；存在问题；改进建议

随着社会的发展，事业单位运转中涉税业务越来越多。目前税务机关对事业单位的税收管理相对宽松，但事业单位应正视税收问题，主动提高纳税意识，做好税务筹划，合理合法纳税，降低税务风险。事业单位的税务风险是指在业务活动中对涉税业务没有严格按照相关税收法律法规进行处理，可能带来的损失。主要表现有两个方面：一是事业单位应纳税而未纳税或少纳税而面临的税务检查补税、加收滞纳金和罚款，影响经济利益和声誉；二是没有统筹考虑，未按相关税收优惠和减免政策进行备案，承担过高的税负，缴纳了过多税款。

一、事业单位纳税管理存在的问题

（一）管理现状分析

1.主动纳税意识不强，税收筹划重视不够事业单位不以盈利为目的，资金主要来源财政拨款和事业收入多属免税收入，主动纳税认识模糊，意识薄弱。因单位性质和财政预算管理体制，部分事业单位规避纳税义务，常将应税收入视作免税事业收入，不按税法规定纳税申报，更不思考如何税收筹划。2.事业单位的财务统管有税收责任弱化可能近年来，随着财政预算管理改革的深化，越来越多的事业单位进行了财务统管，将下属二级事业单位的收支纳入会计核算中心集中管理，各单位保留一两名会计作为报账员，主要负责单位的报销单据收集整理报送，只记录备查账。财务统管后使得财务管理和会计核算容易脱节，一方面会计核算中心主要工作是根据报送单据进行事后核算，对二级单位财务税务了解、管控指导有限；另一方面二级单位因人员削减和工作岗位转换弱化了财税管理，二者都缺乏税收考量、办税节税的动力和积极性不足。3.事业单位与税收征管机关缺乏沟通纳税筹划不仅是事业单位内部核算与组织协调的问题，还与税收征管机关密切相连，纳税筹划最终需要税务机关的认可。在税务实践过程中,事业单位常忽视与税务机关沟通，闭门造车落入节税陷阱，筹划过于灵活而被税务机关补税罚款。此外税务机关对事业单位的税收法规宣传不够，常有税收优惠和减免政策不能及时享受或超期沿用，加之部分政策出台就存在空档期，存在诸多税务问题。4.票据管理制度不完善，监控不严事业单位使用较多的是非税收入票据与往来结算票据，这些票据都由财政部门印制、管理和发放。对于应税项目则应当使用税务机关管理的税务发票。一些事业单位在业务活动中缺乏严格认真的态度，对一些隐性税源缺乏认识，非税收入与应税收入的票据模糊使用、串票混用。财政部门、税务机关对票据管理各司其政，“铁路警察各管理一段”，缺乏沟通与衔接，没有完全发挥“以票控税清费”的作用。5.涉税会计人才缺乏，税收筹划能力较弱涉税业务需要财会人员具有丰富的税收知识和工作实践积累。因工作需要，事业单位财务人员熟悉财政法规、预算管理业务，对涉税业务接触不多。与企业相比，事业单位工作相对简单，不确定性低，因此财务岗位上的人员综合素质参差不齐。部分财务人员缺乏税务知识，掌握的技能明显不足，业务视野窄，协调能力不够，在实际工作中涉税业务效率低下。此外事业单位财会人员呈边缘化趋势，上升空间窄速度慢，对工作学习积极性有影响，对自身的要求也不高。

（二）近期纳税实务难点

摘要：地方财政收入是国家财政收入的根基，是确保国家市场经济平稳运行的重要保障。随着国家地方产业结构优化、新工业时代的到来，地方财政收入规模也进入高速增长阶段，规范财政收入监督保障机制有助于地方财政良好发展。本文以地方财政收入机制构建与规范为着眼点，对国家财政收入发展现状回顾分析，探讨规范财政收入的对策建议，以期为地方财政收入安全运行提供可行性方案。

关键词：财政收入；财政机制；机制研究

一、引言

地方财政收入关系到地方经济基础和公共服务建设，地方政府需要不断完善健全财政收入机制来规范财政资金收入、严控财政预算管理、强化预算绩效评价、落实财政监督机制，进而确保财政收入安全、科学地用于地方公共服务建设，合理分配财政收入并提高财政资金使用效率和社会效益，协同推动地方财政部门机制体制创新。

二、财政收入相关概述

(一)地方财政收入的基本内容按照《深化财税体制改革总体方案》中对财政收入的“四本账”划分标准，地方财政收入可以分为公共预算、政府性基金、国有资本及社会保障几个模块，按照收入性质亦可做如下划分，即税收收入、非税收入及债务收入三个组成部分，其中，税收收入包含企业所得税、增值税、消费税等税种，非税收入主要是指专项资金收入、行政收入等。

(二)地方财政收入高质量增长动能1、发展实体经济，优化营商环境新工业时代的到来为地方产业发展和经济基础建设提供了诸多利好机会，地方政府可以通过招商、选商的方式激活地方实体经济发展，对地方传统产业转型升级、新旧产能转换等提供便利和宽松的营商环境，鼓励外部投资者和优质企业在地方投资建设，关注区域产业结构的整体方向和脉络并结合区域经济特点、资源地域优势确立产业发展方向，集中资源发展实体经济，提升地方经济和推动财政收入结构化转型。2、培育新兴产业，促进健康发展地方政府在扩大和优化地方财政资金来源及收入增长上，要结合区域资源要素和产业特色，做好优势资源的引导和政策支撑，加大对战略新兴产业发展的培育培植，为发展具有区域特色的工业产业布局形成资源集聚提供营商便利，充分利用5G等数字化技术推动地方工业化与信息化的融合发展，为科技创新提供政策、金融、技术等方面的协同支持以此推动区域产业高质量发展。

摘要:本文通过分析当前经济新常态背景下我国事业单位财政税收存在的具体问题，探寻完善我国事业单位财政税收管理的优化策略，以期对经济新常态背景下的我国事业单位财政税收制度改革提供可行性建议。

关键词:经济新常态;事业单位;财政税收;优化策略

一、经济新常态下事业单位财政税收存在的具体问题

(一)财政税收管理制度不完善一项工作能否扎实有效的推进不仅仅取决于执行者的态度和意志，更多的是依仗外部监督管理机制的强化。当前我国多数事业单位的内部管理相当不规范，财务制度特别是财政税收管理制度多形同虚设，并不能落实到位，且部分事业单位还会将财政税收这方面工作外包给第三方机构，这样就更增加了监督和管理的难度。由于当前我国事业单位财政税收管理制度的不完善，使得在经济新常态背景下，事业单位的财政税收监督效果低下。

(二)财政税收票据管理不规范我国事业单位建立初期的财政税收相关政策及法律法规并不健全，随着我国经济体制的不断发展，财政税收相关方面虽然取得了进步但也尚不完善，因此，事业单位财务人员多数都缺乏财政税收基本管理和纳税的规范化能力。随着我国经济新常态的逐步形成，这种缺点就更加扩大化，造成了当前我国事业单位票据管理制度不健全，财政税收的相关票据信息出现不真实、不准确、不全面的现象，进而造成财政税收工作的整体性混乱。

(三)非税收入管理不严格不同于其他企业的是，事业单位存在一部分非税收缴纳范围的收入，我国具备执法职能的行政事业单位所收缴的罚款收入按规定需足额上缴至财政而不进行税收缴纳，单位内部不允许截留拖欠。然而，当前我国多数事业单位对非税收入的管理相当不严格，部分单位领导认为单位有权支配这类资金，或故意拖欠和延长资金上缴的时间为单位谋取利益。此外，部分事业单位也存在滥用职权、设小金库、多收费、多罚款的现象，造成这些现象的根本原因就是事业单位非税收入管理方面的监督规范欠缺。

二、经济新常态下事业单位财政税收的优化策略