集团企业资金管理精选(九篇)

第1篇：集团企业资金管理范文

关键词：企业集团；资金管理；问题与对策

随着社会经济的发展，企业要想发展壮大必须拥有充足的资金作保障，企业集团化发展作为企业发展的新形势，在企业集团化发展过程中，对资金数量要求越来越多，对资金的需求量也越来越大。资金管理作为财务管理的核心，科学合理的资金管理，可以为企业集团赢得有利发展优势。目前，企业集团资金管理松散，难以发挥企业集团资金管理的有效性，如何做好企业集团资金管理是当前企业集团管理关注的焦点。因此，探索优化企业集团资金管理的策略具有十分重要的现实意义。鉴于此，笔者对企业集团的资金管理进行了相关思考。

一、企业集团资金管理的现实意义

资金是维系着企业生存的重要保障，从企业集团资金管理的现实意义上看，主要表现在提升资金的利用效率、降低企业的财务风险、提高企业的核心竞争力等方面，其具体内容如下：

(一)提升资金的利用效率

提升资金的利用效率是企业集团资金管理的现实意义之一。企业集团资金管理，在管理过程中采取集约化的管理手段，对集团内部的资金进行有效的管控，可以把企业内部的闲散资金激活，让更多地资金利用在企业发展的过程中，企业集团资金的利用效率吸收内部资金存量，无形中提升了资金的利用效率。

(二)降低企业的财务风险

降低企业的财务风险是企业集团资金管理的又一现实意义。企业集团资金管理工作的开展，对企业资金进行统筹规划，使企业资金可以最大化地发挥作用，在强大资金保障的作用下，企业财务管理有序进行，一定程度上避免了因为资金闲散带来的管理松散，降低了企业的财务风险。

(三)提高企业核心竞争力

企业集团资金管理的现实意义还表现在提高企业核心竞争力方面。企业集团资金管理的好坏，直接影响企业的发展壮大，在激烈的市场竞争中，对企业集团资金采取行之有效的管理，整合企业资金支援，增强企业的资金聚拢效果，对提高企业核心竞争力大有裨益。

二、企业集团资金管理存在的问题

当前，企业集团资金管理的现状不容乐观，还存在着诸多亟待解决的问题，这些问题主要表现在资金管理集中程度不高、预算执行管控力度不足、对外融资平台较为缺乏、资金风险预防能力不强等方面，其具体内容如下：

(一)资金管理集中程度不高

资金管理集中程度不高是企业集团资金管理存在的问题之一。就目前而言，在企业集团资金管理中，由于管理层次过多，资金管理集中程度不高，“集而不团”的现象普遍存在，内外部、母子公司会计信息不对称，难以发挥企业集团资金管理的有效性，对资金规范管理的需求越来越高。

(二)预算执行管控力度不足

预算执行管控力度不足制约着企业集团资金管理的发展。现阶段，从企业集团资金管理的情况来看，预算编制简单粗糙带来的预算执行问题仍然存在，使得资金预算执行活动与预期存在一定偏差。不仅如此，在执行预算的过程中，没有严格按照预算进行，资金预算变动较为频繁，预算执行的效果也就不理想，这都是由于预算执行管控力度不足造成的。

(三)对外融资平台较为缺乏

对外融资平台较为缺乏是企业集团资金管理的瓶颈。随着企业集团经营规模的逐渐增大，对资金的需求量也就越高，现有的资金管理方式和资金饱和情况，无法满足企业发展的需要，对外融资成为企业发展的必经之路。但由于缺乏对外融资平台的有效支撑，单纯凭借资金结算中心无法给企业带来更多的资金，尽快建立对外融资计划显得尤为迫切。

(四)资金风险预防能力不强

资金风险预防能力不强使得企业集团资金管理陷入困境。目前，在企业集团资金管理的过程中，对资金的风险管理意识不足，没有把资金风险识别纳入到企业整体发展之中，资金风险预防能力不强，使得企业资金运行过程中资金风险仍然存在，资金流和业务流之间不能很好的衔接。因此，探索优化企业集团资金管理的策略势在必行。

三、优化企业集团资金管理的策略

为进一步提高企业集团资金管理水平，在了解企业集团资金管理的现实意义及其存在的问题的基础上，优化企业集团资金管理的策略，可以从以下几个方面入手，下文将逐一进行分析：

(一)实现资金统一集中配置

实现资金统一集中配置是优化企业集团资金管理的关键。对集团企业而言，在企业集团资金管理过程中，实现资金统一集中配置，要把握好两个关键点，一是树立资金集中管理意识，二是建立资金集中管理制度。其中，在树立资金集中管理意识方面，要重视资金管理的作用，树立资金进行统一管理的观念，用现代化的管理理念来指导资金管理行为。在建立资金管理集中制度方面，从制度层面为加速资金周转做保障，应结合企业集团实际情况，建立健全资金的内部控制制度，严格资金集中管理标准，保障资金安全、高效运行。

(二)合理调整预算执行状况

合理调整预算执行状况是优化企业集团资金管理的重要环节。全面预算管理是实现企业价值最大化的一种先进的管理方式。在企业集团资金管理过程中，借助全面预算管理，合理调整预算执行情况，可以确保预算有效性的发挥，进而提高企业管理水平和经营效率。在具体做法上，要从企业集团的战略发展规划出发，根据各个子公司的具体情况，将资金进行分配、考核、控制，做好预算编制、执行和控制、考评与激励，控制开支并预测企业的现金流量与利润，为企业的发展提供高效科学的方法。

(三)科学建立对外融资计划

科学建立对外融资计划对优化企业集团资金管理至关重要。在集团企业发展过程中，科学的对外融资计划，有利于融资活动的监管和投融资决策，科学建立对外融资计划，一是要建立完善的融资管理系统，通过对资金业务流程的规范和梳理，规范业务操作流程，使企业集团资金管理更加高效。二是健全贷款基本流程，规定每个流程中应该关注的问题，成员企业禁止盲目对外融资，实施负债总量管理以及资本结构优化，规范贷款业务流程。

(四)构建信贷风险防御机制

构建信贷风险防御机制是优化企业集团资金管理的有效举措。为确保企业集团资金的安全，在企业集团资金管理中，风险意识应贯穿始终，构建信贷风险防御机制，防范可能发生的资金风险，要强化事前、事中、事后管理，在具体做法上，事前应做好信贷风险评估，事中要强化资金流的监管，事后要对资金使用情况进行评估，全面把控资金风险。此外，还应当积极借鉴委托贷款模式，信托机构按委托人指定要求发放贷款，依靠银行系统，排除了企业间借贷的禁令，第一时间协助收回贷款。

四、结语

总之，资金是企业的生命线，企业集团资金管理是一项综合的系统工程，具有长期性和复杂性。对集团企业而言，应实现资金集中统一配置、合理调整预算执行状况、科学建立对外融资计划、构建信贷风险防御机制，面对企业集团资金管理中存在的问题，积极探索优化企业集团资金管理的策略，只有这样，才能不断提高企业集团资金管理水平，进而最大化发挥企业集团资金的作用，促进企业集团自身发展壮大。

参考文献：

[1]赖莹莹.企业集团资金管理内部控制存在的问题与对策[J].财会学习，2017(01).

[2]王瑛.探究从战略管理会计角度谈企业集团预算模式[J].财经界(学术版)，2016(10).

第2篇：集团企业资金管理范文

关键词：集团企业；内部资金集中管理

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-00-02

企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。资金犹如血液渗透于企业的每一个组织，构成了纵横交错的网络。如何在资金管理上调剂余缺，保障重点项目的需求，提高企业的信用度，降低财务费用，实现高效率运转，取得较好的经济效益，是当前财务管理的重要内容。随着信息网络技术的发展与广泛运用，越来越多的企业希望通过采用内部银行、结算中心、财务企业等形式对资金实行集中管理，实现资金结算、银行贷款、所属单位内部周转、定期存款、利息管理、担保管理、票据贴现、账务处理等多种功能。

一、集团企业资金管理的现状

目前，集团企业资金一般分散在总部及所属各单位，资金状况表现为：同一时间各单位资金盈缺不平衡；各单位之间交易通过外部银行结算，产生大量的资金体外循环；集团企业的总部不能有效监控所属单位资金支付；不能迅速掌握集团企业整体资金的存量、流量、流向；所属单位的筹资、投资决策不规范等。这些问题直接影响着集团企业资金运动的效率、效益，制约着集团企业进入市场的能力与竞争的后续保障能力。无法及时、有效地集中所属单位的资金，控制、盘活资金存量，并且显著地降低负债规模。

二、集团企业实行资金集中管理的必要性

企业管理的目标是生存、发展和获利，而贯穿于企业管理全过程的就是资金，缺乏资金将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业的发展和获利。当前，推行以资金管理为核心的财务管理有利于实现集团企业的管理目标，而加强资金集中管理能使集团企业有效控制资金并使资金使用最优化，不仅可以加速资金的周转、降低资金成本、提高资金的使用效率、实现资源的优化配置，而且能够有效地实现集团企业总部对所属单位的财务监控，保证集团企业整体战略目标的实现。

(一)集中存量资金，实行内部投融资

集团企业所属各单位在当地开设银行账户，进行资金结算，银行账户中会留存一部分资金。从单个账户看，一般都不会很大，不足以办大事，但从集团企业层面看，其总量可能是一笔可观的资金。实行资金集中管理能够有效地使用全集团企业的资金，使集团企业内部的投融资变得更加简单，资金结余的单位只需将其在集团企业结算中心的活期存款转为定期存款，而资金紧张的单位只需向结算中心申请一笔内部贷款，通过集团企业结算中心的日常业务即可处理；也可以由两个单位进行协商达成一致后通过集团企业结算中心委托贷款方式进行。省去了外部银行贷款所必需的大量繁杂手续和融资费用。

(二)集团企业集中筹资，费用低效率高

没有一个企业能够长期依靠自有资本经营，它们或多或少需要通过银行、供应商、客户等筹集它们发展过程中所需的资金。企业的筹资能力主要取决于其偿债能力，同时与其收益能力、资产管理能力及其市场发展机遇也有一定关系。通常情况下，单个单位的偿债能力不会大于整个企业的偿债能力。当前，集团企业将资金集中管理，其整体偿债能力较强，收益能力和管理水平较高，信用较高，就比较容易筹到大笔资金。各单位通过集团企业结算中心就能够获得其所需的资金，省去了与外部银行大量的协商、签约、担保等繁杂手续和筹资费用。采用集团企业资金集中管理方案，还能够对全集团企业的内、外担保行为进行管理，避免出现无序对外担保造成的信用能力下降，有效防范信用风险。

(三)资金内部周转，费用低划转快

各单位内部资金结算业务，不需要通过外部银行进行，减少了中间环节。通过先进的网络技术，采用内部交易的网上结算，收付款业务在同一时间达成，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高集团企业资金周转速度。同时，由于使用集团企业内部网上结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。

(四)资金全面管理 ，轻松监控

集团企业资金管理的一个重要方面是对资金的流量、流向实行有效控制，确保资金使用行为规范、合理，达成整体战略目的。实现集团企业资金集中管理，所属单位不设外部银行账户或者只设对应的受集团企业控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团企业的管理和控制之下。通过设立收款责任制强化所属单位收款责任，通过制定付款审批、审核流程，能够保证所属单位具有与其经营管理相匹配的资金管理权，有效控制资金支付行为，防范集团企业资金浪费，降低集团企业经营成本。同时，由于能够对全集团企业资金实行全程管理，就能够对全集团企业资金实行有效的计划管理，使资金使用计划与战略规划、预算有效地协调，产生资金的聚合效应。

三、集团企业实行资金集中管理的条件是否成熟

(一)集团企业实行紧密型管理体制，对人、财、物进行统一管理，所属各单位以分集团企业形式设立，没有体制上的障碍；

(二)在预算内资金管理到位的同时，对于预算外的合理支出也能及时安排。原则性和灵活性相结合，避免了各单位在所谓“经营灵活性”上故意找借口的可能；

(三)资金管理信息系统的开发运用将加快资金缴拨的效率，消除工作效率因素的制约；

(四)网上在线操作和现代网络信息技术的支撑，为企业财务决策提供实时、准确、全面的账务信息创造了条件，同时也给企业带来了安全、便捷的网上金融服务，使得企业的资金集中管理和控制更加有效。

第3篇：集团企业资金管理范文

摘要：自各商业银行推出“网上银行”业务后，引起了华北电力集团公司高层的关注和重视。电力企业是资金、技术密集型企业，如何利用金融创新手段加强企业集团的资金管理，加速资金管理创新，已成为摆在决策者面前迫切需要研究的问题。本文结合电力集团公司资金调度实践，拟从资金管理手段创新着眼，论述“网上银行”对加速电力企业资金管理创新的作用和意义，并对电力集团公司开展“网上银行”业务提出了具体的实施建议。

一、电力集团公司急需开展“网上银行”业务，以优化资金调度管理，发挥集团资金运作的时间和规模优势

电力企业是资金密集型企业，对于区域性电力集团公司而言，由于其跨省、区的地理位置，由于其跨区的地理特征，营业面积广阔，所辖分公司和子公司的银行帐号多且分散，尤其是有县（区）级供电公司的市区供电公司，往往由于环节多，资金汇划在途时间较长，致使资金向集团公司总部回笼速度减慢，给资金统一调度造成困难。因而，加强资金集中控制与统一调度，是资金管理的重点和难点问题。

企业资金管理手段在较大程度上要依赖银行，银行的技术手段创新后，企业要及时发挥其功能，做到资金调度管理和金融科技创新与时俱进。电力集团公司为加强资金管理，曾制定有关现金调度的一系列办法，但苦于银行和企业受当时技术手段的限制，使电力集团公司的资金调度虽然有先进的管理理念，但在手段和方式上却显然已经落后。受技术手段的制约，现金调度落实不到位，影响了资金潜力的充分发挥。

近两年，银行的电子商务发展十分迅速，已能解决企业资金管理中存在的技术问题，有些网、省电力公司在加强资金管理方面以实施“网上银行”为突破口，取得了较好收益。据了解，这些网、省电力公司利用“网上银行”的技术手段后，在集中资金0快电费回收速度方面获得了很大效益，最明显的结果是：网、省公司能够实时跟踪各分公司的资金流向，并运用集中的资金在资金、资本市场上运作，获得了可观的收益回报。由此可见，开展“网上银行”业务，加速资金管理创新，是电力集团公司强化财务管理、提高资产经营效率的内在要求和发展趋势。

二、“网上银行”业务相关概念及其系统功能

“网上银行”并不神秘，是指以因特网为媒介，以客户发出的电子信息为依据，为客户提供金融服务的电子银行，是“电子商务”的表现形式之一。“网上银行”基于传统金融服务并有了新的拓展。现阶段具备的功能有：网上实时查询、实时划拨；下载对帐单自动对帐；企业集团理财；网上结算；客户证书管理；外汇买卖；工资；各种统计、咨询、分析服务等。

网上银行的功能特点有四方面，最突出的就是实时性，通过网上资金划拨，只要网络畅通，同城或异地可以瞬时实现资金的转帐；其次，客户可随时从网上下载标准格式的对帐单，直接供本单位的会计核算软件进行对帐处理，节省了大量的手工勾帐工作；第三，可以协助企业集团理财，实施企业集团内部总（母）公司向分（子）公司划转调拨资金，查询分（子）公司帐户信息，监控其资金运作；第四，客户证书管理功能将根据客户需要对客户证书设置各种权限，查询、更新证书，帮助客户实现有效的内部事务管理。

三、加强内部管理，努力规避和化解“网上银行”业务风险

电力企业是资金密集型企业，对资金的管理，首要问题是要保证资金的绝对安全。“网上银行”系统从四方面采取了安全措施：

1.在数据网络传输方面，采用高强度的SSL安全通信加密手段，以保护用户信息不被外界窃取和修改；

2.在身份认证方面，利用国际上安全性最强的128位非对称密钥算法建立起公钥安全体系，可有效地对用户进行身份认证，确认合法用户的身份，核查用户的数字签名。同时，客户证书采用支持非对称式RSA算法，带协处理器的CPU智能IC卡为存储媒介，大大提高了网上银行的安全性；

3.在整个系统的网络框架上，设置多重防火墙和一个安全服务器，以防止非法人员的入侵，保证整个系统的安全4.在业务处理上，在电子付款指令中增设一个支付密码，经过业务人员核押无误后才办理付款，同时还建立了严密的内控制度。总之，系统本身采用了业务、技术双重安全机制，理论上能确保网上资金的安全。

在企业内部要防范“网上银行”业务风险，关键是要制定非常严密的内部会计控制制度，一定要健全监督机制，避免高科技犯罪，同时对出现结算纠纷要做好充分的准备。计算机、网络、巨额资金，给高科技犯罪提供了诱因，而利用电子商务的高智商犯罪往往更具有隐秘性。电力企业资金巨大，一旦内控制度出现统漏，可能造成不可挽回的损失。因此，健全内部各岗位职责，规范工作流程和权限管理，是开展“网上银行”业务的安全保证。同时要加强职业道德教育，要求经办人员要有高度的责任心和爱岗敬业的精神。

四、充分发挥“网上银行”的有利因素，时刻注意消除负面影响，确保电力资金安全运转

“网上银行”业务是新生事物，其生命力强，对集团公司有利影响主要表现为以下三个方面：

1.有利于管理上台阶。开展“网上银行”业务，能够监控集团公司及分公司的所有帐户，防止资金“跑冒滴漏”，防范资金“三乱”风险。对决策者而言，他可以查询总公司及任何一家分公司的资金状况，能够随时摸清家底，有助于做出正确决策；对于具体工作人员而言，只要在计算机终端上轻轻按键，就可以实现资金划转并立即查询结果，其自动对帐功能，使财务人员的工作量大为减轻。因此说，“网上银行”运用得好，将大大创新企业资金管理的方式、手段、内容，提高资金管理水平。

2.有利于加速资金周转。通过“网上银行”，在网络畅通的前提下，只要几秒钟资金就能到帐，与传统方式比大大缩短了资金的在途时间，加速了资金周转和流通，为企业节约了资金的时间价值；集团公司对各供电局的电费实施主动划款，减少了电费上交环节，加快了电费向总部的回笼，确保了经营活动资金的正常运转。

3.有利于降低资金成本。由于电力集团公司大部分早已建立广域网，具备上网条件，所以除820元的服务费及工本费等以外，不需额外追加其他费用。“网上银行‘业务现阶段将比照传统业务收取手续费，但外资银行介入中国金融业后，”网上银行“业务的手续费可能有一定的降价空间。因为在国外网络汇划收取的手续费大大低于信汇、电汇等传统方式，大部分银行对大客户基本不收手续费。

当然，电力资金管理运用“网上银行”技术，还要特别注意以下几个问题：

1.制定好开展“网上银行”业务的目标和任务。

总体目标是保证资金安全，发挥资金的最大效益，利用“网上银行”改革电力集团公司的财务管理手段，加强对资金的集中控制，加快资金周转，实时监控各分公司资金帐户，逐步扩大统一结算范围，最终使各分公司银行存款达到最小或趋近于零。具体任务有：①实时掌握各分公司资金动态；②加快电费上交速度；③实现自动对帐；④先在集团公司内部（包括总、分公司，分公司之间）实行网上支付结算，条件成熟后再在关系紧密的上下游企业支付结算；⑤扩大统一结算范围，把分公司的基建工程。城农网、贷还款等业务的结算纳入进来，控制大额资金支出。

2.确定好开展“网上银行”业务的模式。工商银行推出了“网上银行”集团二级帐户业务功能，专门针对企业集团和集团内财务公司的管理模式，解决了由于财务公司软件不能和银行接口，导致集团公司不能在“网上银行”进行查询和结算等一系列的问题。具体做法就是电力集团公司直接在银行开立帐户，作为财务公司帐户下的二级帐户，再由电力集团公司、银行、财务公司三方签订有关协议执行。选择企业集团二级帐户的模式，一方面满足了集团公司提出的管理需求，另一方面又确保了财务公司的利益不受损失。

3.要加强对银行帐户的有效管理。制定有关帐户管理办法，规范银行开户行为，各分公司所有帐户由财务部门统一归口负责，对分公司帐户要进行清理整顿，实行帐户申报审批制度；做好各公司银行帐户在“网上银行”系统中的设置和身份认证登记工作，办理好分公司帐户对总公司帐户的授权经营承诺。

4.财务的基础工作一定要扎实。“巧妇难为无米之炊”，有了现代化的手段，如果基础工作不扎实，没有可靠完整的数据，也难以作出准确的预测和合理的资金安排。所以，客观上要求FMIS中资金管理子系统、预算管理子系统都要配套跟进。才能更好地发挥“网上银行”的作用。新晨

5.要有足够的软、硬件条件支持。硬件方面，实施网上银行要求必须具备上Internet的条件，同时要保证网络的高效畅通及网络安全。所以，集团公司总部和各分公司，对网络条件和PC机硬件要求均较高；软件方面，必须对现有的FMIS加以改造，以适应下载对帐单进行自动对帐业务，甚至还可以通过“网上银行”系统自动生成FMIS中的银行凭证，省略人工制证环节。

6.财务管理的机构设置和岗位职责要作适当调整。不仅财务部门内部要调整岗位职责分工，而且与财务部门业务关系密切的其他部门，也要求相关的职能分配要调整和理顺，如涉及到电费账户问题，财务和营业如何才能做到合理分工、协调配合，做好电费帐户的合并；做到资源共享、高度集成，避免信息浪费和重复建设。

五、积极试点，及时总结，保证“网上银行”业务在电力集团公司资金管理运用中的平稳起步

电力集团公司开展“网上银行”业务，应根据国内的具体情况、电子商务发展初期本身的客观规律、发达国家企业运用电子商务的经验以及电力集团公司的实际情况加以分析应用。

1.要设立财务部领导下的资金结算中心，归口管理“网上银行”业务，发挥企业内部银行的作用；同时，要处理好结算中心和财务公司的业务关系，理顺在二者之间的职责权限。

第4篇：集团企业资金管理范文

关键词：企业集团；资金；集中管理；利弊分析

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01

一、企业集团采用资金集中管理模式的优势分析

1.采用资金集中管理模式能够加强集团资本纽带的连接。企业集团采用资金集中管理模式能够加快企业集团一体化的进程，加强集团资本纽带的连接。企业集团的结算中心会统一管理企业资金的收付情况和调拨情况，这样，能够在一定程度上避免企业内部出现各自为政的局面，企业集团的各个子公司能够相互协调、共同努力，进而使企业集团获得更多的经济利益。

2.采用资金集中管理模式能够降低企业集团的融资成本。一般情况下，企业集团拥有众多的子公司，每个子公司都需要一定的资金，但是，各个子公司的资金需求高峰不是完全一致的。如果从集团的层面出发，在集团内部实行资金集中管理模式，能够在企业集团的各个分公司之间建立相互融通的资金渠道，资金短缺的子公司就会得到企业集团的闲置资金；子公司都有自己的银行账户，如果企业集团采用资金集中管理模式，就能减少在途资金。因此，在企业集团中采用资金集中管理模式，能够减少企业集团的融资总量，降低企业集团的融资成本；能够提高企业集团资金的利用效率。

3.采用资金集中管理模式能够实现规模效应，降低企业集团的经营风险。如果在企业集团中实行资金集中管理，能够提高企业集团与银行合作的谈判筹码，除此之外，企业集团还可以利用各银行之间的竞争，使自己获得降低贷款利率的优惠，能够使企业产生规模效应。企业集团通过资金预算管理工作，能够有效的控制现金流入、流出，最大限度地实现资金收支平衡。就整个企业集团中，各分、子公司发展阶段与速度不一致，借用企业集团这一平台，可以综合平衡各分、子公司的经营风险与财务风险的反向搭配，降低经营风险，弱化财务风险。进而降低了企业集团的经营风险。

4.采用资金集中管理模式能够控制资金流向，强化内部监督。一般情况下，结算中心需要制定必要的业务操作规定、资金管理规定和内部控制制度，这样，能够在一定程度上管理分散资金，除此之外，集团通过内部相应的审批程序，经结算中心确认之后才办理货币资金支付业务，这就在控制资金流向的基础之上强化了内部监督，保证了企业集团资金运行的安全性、合规性、可靠性、效益性。

5.采用资金集中管理模式能够增加企业的整体抗风险能力。集团企业控制下的分、子公司，就单个分、子公司而言，其短期偿债能力、长期偿债能力不强时，势必影响导致自身的风险非常高。而就整个企业集团论，短期偿债能力和长期偿债能力就会抵消部分影响，达到此涨彼消的效果，正如十根筷子和一根筷子的抗压能力是不能相提并论似的，企业集团资金集中管理模式体现出的整体抗风险能力就不难理解了。

二、企业集团采用资金集中管理模式的弊端分析

1.企业集团采用资金集中管理模式会增加额外的税务成本。我国相关的法律法规不允许公司与公司之间发生直接借贷关系，企业集团一班通过资金池进行资金划拨工作，这种方式虽然能在一定程度上解决企业集团内部的资金转移问题，但是这种方法会增加企业集团的税务成本。

2.采用资金集中管理模式的企业集团，不能真正实现内部市场化管理。企业集团如果不在市场化和银行化的基础之上实行资金集中管理，企业内部的无钱单位就会无偿占用有钱单位的资金，这样，企业集团就失去了公平性和公正性，并且不严格的市场化、银行化管理，还会使企业内部的资金回流速度变慢，进而降低资金运营速度，这样，整个企业集团就会出现大量的应收款，长此以往，企业集团内部必然会出现无钱可用、无钱可调的尴尬局面，因此，企业集团应该在进行严格的市场化和银行化管理的基础之上实行资金集中管理。

3.企业集团资金集中管理的模式适用范围有限。一般情况下，资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团，如果多级法人企业的企业集团使用资金集中管理模式，会有一定的政策风险和法规风险。具体来说，企业集团的结算中心应该以一个法人的名义在银行开立账户，但是，在多级法人企业的企业集团中，银行账户中集中了几个法人单位的资金。除此之外，当成员单位核算增值税时，收到的增值税发票所列单位不同与其收款单位的名称，增值税发票抵扣不了会给企业集团带来一定的损失。

4.企业集团实行资金集中管理会有一定的资金链断裂风险。如果企业没有健全的投资决策机制，企业的闲置资金就会集中在一起，企业就会利用这些资金盲目的扩张，企业的运营资金就会被无度的被占用，这种盲目与无度会给企业带来营运资金链断裂的风险。并且也会给企业集团的各个子公司带来信用危机，运营资金短缺易让企业瞬间处于倒闭的边缘。

5.企业集团实行资金集中管理会因监控制度不健全、监督手段不到位等，易产生违规违纪行为，甚至出现腐败。企业集团下属的机构多，各分、子公司分布广泛，主、副业资产难以合理划分，资金使用频率、多少也难以形成科学的配用额，造成企业集团难以形成全面的监控制度。企业集团实行资金集中管理模式，因为分、子公司多头开户的现象非常寻常，资金存放分散，企业集团无法及时了解资金的流转情况，也不容易发现资金运行中的问题与隐患，庞大的管理体系，监督就会被分散、弱化，易造成分、子公司为了规避管理，另辟途径囤集资金，擅自将部分收支进行“体外循环”，违规支付，形成“小金库”逃避上级的监管。从事资金集中管理的部门及相关管理人员，在企业集团中属专业技术人员，一定程度上具有相对稳定性与不可替代性，其部门与职位具有高风险性，一旦被腐蚀，易造成内外勾结，形成腐败的肿瘤，企业集团的损失也会相对较大。

综上所述，在企业集团中采用资金集中管理模式，并不是百利而无一害，企业集团应该从自身的实际出发，建立适合企业发展的资金集中管理模式，理清资金集中管理模式中存在的利与弊，扬长避短，发挥协同效应，注重调研，多听取来自各方面的意见，并不断改进资金运行管理中的不足，只有这样，企业集团才能得到健康、持续的发展。

参考文献：

[1]杜建华.集团企业资金集中管理的模式——山西煤炭进出口集团公司财务管理创新[J].会计之友，2010（01）.

第5篇：集团企业资金管理范文

[关键词]企业集团 资金管理 问题方法

资金是企业生命中的血液，企业财务管理的核心在于资金管理，资金管理的关键在于集中管理。从现代经济的发展来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中，集中管理模式已被集团企业广泛采用。

资金集中管理的几种方式和意义

企业集团资金集中管理模式有多种，主要分析以下几种模式：

1.资金收支两条线该模式是指企业的一切现金收付活动单独分设，设立单独的输入账户和支出账户，所有现金收入全部通过收入账户逐级上收至集团总部，所有支出由总部批准，逐级下拨。这种模式有助于杜绝企业资金的沉淀，控制现金的流向，收入和支出痕迹清晰，降低资金风险。

2.结算中心方式 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员单位现金收付和往来结算业务的专门机构。其主要职能为：统一对外筹资、统一结算、统一拨付资金。这种现金控制方式具有以下特征：各成员单位拥有现金的经营权和决策权；提高现金的周转效率，节约资金成本。

3.财务公司方式 财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以它还担负着集团公司的理财任务。其具体功能与内部结算中心相比较，增加了更多的银行功能如发行债券和股票及同业拆借等。

实行集团资金集中管理能够有效的使用全集团的存量资金，及时有效调节成员企业资金余缺。由于企业集团的成员企业分布于不同的行业、不同的地域，它们面临的发展机遇就有可能不同。在这些成员企业的银行账户中会或多或少留存一些资金余额。分散在各个企业的存款余额，从单个账户看，一般都不会很大，不足以办大事，但从集团层面看，其总量有可能是一笔可观的资金，能够满足较大的资金需求。实行资金集中管理集团可以有效的对集团的全部存量资金进行管理。

资金集中管理方式下集团企业对现金收入的规定

资金的高度集中意味着凡是集团企业生产经营范围涉及的收入项目均应全部及时上交到集团总部。集团总部在实施资金集中管理过程中，有明确的文件规定各项收入的上收路径及流程，同时严格的风险管控措施，管控资金在途风险。但企业在实际的生产经营活动中存在一些特殊情况，不能严格按照总部要求及时上交现金收入，操作实际与理论规定脱节。

特殊行业现金收入管理措施

实施资金集中管理模式的集团企业，下属成员企业的生产经营项目存在很大差别。以服务为主的特殊行业在现金收入管理上与制造业和采掘业等完全不同。如：医院的医疗收入，物业公司的水电费收入等。大型集团企业开办的服务业主要为本集团企业员工及周边社会居民服务，存在地域分散，规模较小，管理薄弱等问题。附近没有银行等基础设施，收取的现金收入不能按照集团规定及时上交上级部门。存放在个人手中，容易产生公私不分现象，造成管理混乱，资金安全存在隐患。

我认为这一问题可通过库存现金异地管理办法解决。服务企业在本部设立库存现金总库，分散的服务收费网点设立库存现金分库，配备金柜及必要的安保措施。

零星分散的现金收费点（附近没有开户银行对公业务网点的）采取现金限额管理办法。企业本部可根据各收费点实际业务情况制定不同的限额进行管理，设置最高限额及最长交费周期。企业本部限额管理方案报上级企业主管部门备案。

第6篇：集团企业资金管理范文

【关键词】企业集团；资金集中管理；财务公司

一、企业集团资金集中管理的必然性

资金是企业经营运作的“血液”，贯穿于企业财务管理活动的整个过程。资金运作状况及其质量综合反映了企业的资源配置、经营质量和可持续发展能力。企业财务管理的核心内容是资金管理，要实现企业财务的集中管理，加强企业的竞争力，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须要努力加强资金的集中管理，提高资金的使用效率，最大限度地发挥资金在企业经营活动中的作用，从而提高集团整体经济效益，实现集团价值最大化目标。特别是对拥有多级法人管理体制的企业集团而言，如何在妥善处理好集团总部与各成员单位关系的基础上，切实提升集团总部对整体资金运行的综合掌控与统筹配置能力，不仅是强化企业集团财务管控能力，提高企业集团核心竞争能力的重要内容，也是充分发挥企业集团规模优势与协同优势的基本保证。

目前我国企业集团由于采用多级法人管理体制、各分支机构或子公司较多、地域管理幅度大、资产规模大，难免会出现资金管理分散，无法掌握整体资金存量、流量等问题，造成资金使用效率偏低，整体资金运营状况不佳。因此，如何加强企业集团的资金集中管理，使企业集团资金能更高效、安全的循环周转运营，降低资金成本，提高企业集团整体效益，是目前我国企业集团在进行财务管理活动中必须重点解决的问题。

二、企业集团资金集中管理应注意的问题

（一）把握资金管理集权与分权的有效平衡

企业集团实行资金的集中控制，要把握“集权”和“分权”的有效平衡。资金集中管理的最优效果应该是既能有效集中集团各成员单位的闲散资金，体现集团整体发展战略的目标，又能满足各成员单位的自身利益，充分调动成员单位参与整个集团财务管理活动的积极性和创新性，从而实现集团整体资金的高效优化配置和运转。

集团总部拥有高度集中的财务管理权限，各下属成员单位可支配的资金就会减少，这样很容易挫伤下属成员单位生产经营活动的积极性，不利于发挥成员单位财务管理的积极性和灵活性，导致在资金上过分依赖集团公司，缺乏对市场变化的应变能力，降低资金周转使用效率，同时也会加重集团公司的管理负担，增大了决策风险；但若集权程度过低，将很难实现企业集团财务集中管理可能带来的规模效益，缺乏整体优势，造成资金过度分散、资金使用效率低、闲置资金增加等问题。因此，企业集团如何根据自身的实际财务管理状况来把握资金管理的集权程度，做到“集权有道，分权有序”，使整个集团资金高效均衡运作、优化资金配置、动态平衡调度，也是一个需要不断调整和完善的过程。

（二）注意资金集中管理与风险控制

企业集团资金集中管理，将各成员企业的闲散资金集中统一运作、统一结算、统一筹融资等，利用财务公司和内部结算平台，打通集团内部资金融通渠道，提高资金收益率。但资金集中的同时，也意味着各成员单位的资金风险全部集中到集团总部，如投资风险、融资风险，还贷风险等，这就需要集团总部不断加强资金管理能力与风险控制能力。资金集中后，容易造成集团总部账户大量的资金沉淀，如果没有安全有效的资金运作与风险控制的措施，将会导致资金集中管理效率低，资金风险由集团总部承担，从而给整个集团带来一定的损失。

（三）如何让成员单位共享资金集中管理成果

企业集团各成员单位众多、管理层次复杂、投资链条较长、资金管理幅度大等因素，这对企业集团实施资金集中管理后，能否合理有效配置资源，让成员单位共享资金集中管理成果提出了一大挑战。资金集中管理涉及到各成员单位的切身利益，如果资金集中管理成果不能满足大部分成员单位的利益，势必会增加进一步推进资金集中管理的阻力，难以调动其参与集中管理的积极性。通过资金集中管理，集团总部可能出于整体发展战略考虑，将资金划拨给经济效益不好的成员单位，而那些资金状况和效益好的企业却得不到资金的需求，产生不平衡的心理，降低了这些企业的积极性。因此，企业集团应严格遵守资金集中管理原则，实现资金的有偿拨付使用，合理、优化配置集团资金，保障各成员单位的切身利益和相应的决策权。

（四）正确处理银企关系

企业集团加强资金控制，进行资金集中管理，使得各成员单位的银行存款余额被压缩，很可能引起成员单位所在开户银行的不满，使得银行降低对子公司及分公司的服务水平和质量，影响银企合作。从各成员单位的利益来看，如果每日将资金集中到集团总部，导致其损失银行利息收入，必然影响各成员单位的利益。因此，企业集团必须保持良好的银企关系，如将合作银行进行系统定位，分为交易银行和战略伙伴银行，签订银企合作协议。从而协调多方的利益，提高银行为子公司及分公司提供账户或结算管理的积极性。

（五）保障资金集中管理信息技术的支持

企业集团所属法人企业及其组织结构层级较多、地理分布极其广泛，能否利用先进的信息网络技术来保证各成员单位安全高效的处理各类资金业务往来结算的需要、能否完全实现各类资金业务的网络化运作，提出了很大挑战和考验。此外，由于集团总部集中了资金管理责任、拓宽了管理幅度，集团资金管理人员的数据处理和分析工作量也急剧增加，这就必然要求企业集团提高信息技术水平，加强网络运营管理能力和应急反应能力，提高工作效率。

三、完善企业集团资金集中管理的对策

（一）优化资金信息网络系统

高效完善的信息网络系统是资金集中管理的重要手段。目前我国许多企业集团的资金集中管理信息网络系统还处于起步阶段，虽然从总体上系统的覆盖范围己经达到了一定程度，但是从绝对数量上来看，系统功能的业务覆盖范围还有相当的差距。因此，要不断完善资金管理软件和综合网银系统，落实资金业务与会计集中核算系统的无缝衔接，以及与ERP系统的有效集成，能够满足总部及各层级企业管理需要的资金管理信息系统，从而实现资金管理与资金结算业务处理流程电子化、数据信息整合集成化、业务操作流程标准化和规范化。

企业集团总部将集团内各级成员单位分散的资金资源等信息统一纳入资金信息网络系统管理，整合集团内的资金信息，根据集团管理需求进行各级成员单位的资金信息组合、建立常规多维度分析模型，提供管理决策所需信息。同时，企业集团通过资金信息网络系统搭建集团内共享资金平台，有助于加强资金调控能力、资金统筹运作、筹融资集中管理、内部结算封闭运行，为提高资金使用效率、降低财务风险等提供技术手段和管理条件。将集团内部管理制度政策嵌入资金管理与资金结算业务处理流程中，有助于管理制度的规范有效执行，实现精确管控。

此外，集团公司可以将资金业务上线覆盖率、资金收支集中度、银行账户管理达标率、在线收付款业务处理及时率、资金计划执行准确率等作为企业应用达标的考核指标，进一步提高系统的运行效率，简化系统操作程序，提高系统的性能，完成后续的深化应用等工作。

（二）强化财务公司金融运作平台

目前，我国企业集团大部分都成立了财务公司，积极发挥着集团资金集中管理平台的作用。财务公司是强化企业集团资金集中管理的最佳平台，通过资金信息网络系统可以实现集团内部资金的整合和集团外部银行资源的整合，并对其资金均衡流动、监督资金运营、合理配置资源、降低财务风险、提高资金集中管理的安全性和效益性等方面都起着重大的作用。

未来财务公司应将积极适应企业集团不断发展的需求，逐步完善金融服务功能，以直接实施服务和财务管理咨询的形式，合理搭配集团公司内外部金融资源，最大限度地实现金融服务集中管理；努力为所有成员企业提供专业化、全方位的金融咨询服务和财务支持，不断拓宽公司中长期资金来源，为集团开辟新的融资渠道；加强集团公司外汇资金的统一管理和运作，实现人民币结算资金与外汇结算资金联通运作，全面提升集团公司资金统一集中管理和汇率利率风险管理水平，提高资金使用效益；实现“建设具有较强国际竞争力的、有特色的金融企业”战略发展目标，积极地全方位提升金融服务能力，提高整个集团的竞争力。

此外，2009年11月2日，中国人民银行宣布中国电子商业汇票系统成功运行后，企业集团财务公司可以成为票据市场直接参与者。财务公司应当充分发挥作为集团公司金融平台的职能，通过承兑汇票系统，将集团各成员单位闲置的票据集中高效管理，实现“票据池”模式，并将电子商业汇票引入“票据池”。票据集中后，使整个集团票据在集团内部流通，可以将不同金额、不同期限的票据灵活组合，在对外支付时又可以最大限度地使用票据，从整体上控制票据分散管理带来的风险；同时减少资金短缺，降低企业的融资成本，减少整个集团对银行的依赖，提高整个集团的资产质量。

（三）完善资金预算管控机制

资金预算管理是资金集中管理的一个重要内容，直接影响企业集团资金集中管理体系运行的有效性。企业集团总部要在各成员单位逐步推广和应用全面预算管理系统，建立一整套资金预算管理制度和评价制度，不断提高资金管理的效率，加强资金预算水平的执行力度，优化资源配置，明确母公司与子公司各自的责任和权利，实现集团的整体战略目标。

集团公司要从源头和细微抓起，将资金管理指标和目标作为各级领导的管理责任分解并下达给各成员单位，在预算的执行过程中，集团的各级预算部门可通过建立严格的工作制度和实施适当的激励措施来保证各级预算目标的完成；将各成员单位资金预算的授权、审批和考核权都集中在集团总部的资金集中管理机构，实时反映集团成员公司的预算执行情况、资金流量水平等有效信息，并根据集团战略目标对一定时期内集团资金进行集中调配资金，为管理和控制整个集团的生产经营活动提供了强有力的决策依据；合理确定现金收支预算规模，做好资金筹划工作，实现资金的长期动态平衡；资金支出预算要充分体现效益优先、质量优先原则，严格控制资金支出范围与结构，确保企业资金的流动性和安全性，提高资金使用效率；强化资金预算系统与网上资金结算系统的有效结合，以便形成更好的监督制约机制，使集团的资金配置更优化，确保集团资金管理目标的实现。

（四）建立资金管理绩效评价指标体系

资金管理绩效评价系统是企业绩效评价系统的一个重要子系统，对评价集团公司资金集中管理实施效果、纠正资金管理偏差、改进资金集中管理信息系统流程、确保资金计划目标如期实现以及资金效益最大化具有重要作用。通过建立科学合理的资金管理绩效评价指标，有利于促进企业集团衡量资金管理状况、合理配置资源，使资金均衡、有效的流动、提高资金运作效率、有效地评价管理绩效。

企业集团在进行资金管理绩效评价指标及标准时，可以从业务指标和财务指标两个方面评价：（1）业务指标分析：一是目标设定情况；二是目标完成程度；三是组织管理水平；四是社会效益及经济效益。（2）财务指标分析：一是资金利用率。资金利用率是利润总和与资产平均余额的比率。该指标值越大代表资金状况越佳；二是现金支付能力。现金支付能力一般反映企业在短期内用货币资金支付资金需求的能力。该指标也是是衡量资金状况的重要指标；三是营运能力。如流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等对企业的营运能力进行分析，评价资金占用情况；四是资金运作预警指标。集团公司下属单位的资金集中到集团总部，增加了资金运作风险，因此需要关注一些敏感性的财务指标变化情况，以对集团公司可能面临着的财务危机进行预警。资金运作预警指标有代表性的主要有总资产报酬率、流动比率、营业现金流量以及资金安全率等。

此外，资金管理绩效评价指标体系必须要遵循准确、及时、客观的原则；可接受、可理解性原则；成本效益原则；目标一致性原则。这样可以更加有效地配置资金，评价管理绩效，实现资金集中效益最大化。

（五）加强集团总部风险管控能力

随着企业集团资金集中管理的不断推进，虽然增强了集团整体融资能力、降低了融资成本、提高了资金使用效率等，但同时资金的集中统一运作管理客观上带来了风险的集中。因此，必须要提高集团总部风险管控能力，降低集团总部的风险。

首先，强化集团的风险意识。企业集团各成员单位必须使风险意识根植于企业文化之中，营造资金风险控制文化，使各成员单位及全体员工在从事资金管理活动时能充分理解对风险的敏感程度及承受水平，及时防范遇到的资金运作和操作风险。

其次，建立风险预警机制。建立风险识别、预警和防范体系，密切关注各成员单位的资金管理动态，及时掌握可能出现的风险，提高抵抗风险能力。加强金融风险防范，特别是对汇率风险、利率风险的识别及预测，使企业能通过有效的金融工具来规避风险，降低集团总部的财务风险。

最后，加强制度建设，规范资金管理。完善风险管理内部控制制度，在集团内部自上而下推行。企业集团各成员单位都要建立健全资金管理制度，完善资金管理内控流程，落实各级资金管理岗位责任，确保业务处理、风险防范有章可依，有章可循，实现集团公司资金集中管理安全高效的管理目标。完善的资金集中管理规章制度体系为企业集团实施资金集中管理工作提供相应的准则和依据，加强内部控制机制，规范资金管理。

四、有待进一步关注的问题

（一）“超级网银”的发展

2010年8月30日中国人民银行“网上支付跨行清算系统”（俗称“超级网银”）正式上线。通过该系统，用户可以实现跨行账户管理、跨行账户信息查询、跨行支付业务、跨行资金汇划等金融活动，提高跨行支付效率，更有利于资金的管理。但目前该系统只能提供查询账户的功能，且尚未将非银行金融机构纳入“网上支付跨行清算系统”。如果未来财务公司能参与“超级网银”业务，企业集团的资金管理服务水平将得到更大的进步。

（二）开展电子商业汇票业务

目前，我国电子商业汇票系统才正式推出一年多的时间，财务公司的电子商业汇票业务系统的开展及运行情况并不乐观，应该采取一系列措施使更多的企业、更多的财务公司和银行参与电子商业汇票业务，从而促进财务公司“票据池”模式的构建和发展。

（三）汇率风险的管理

随着我国企业集团规模的不断发展壮大及“走出去”战略的实施，企业集团大力扩展海外业务，加强集团境外资金集中管理，这也加大了集团公司的汇率风险。因此，企业集团有必要采取适当的措施加强汇率风险的管理，降低汇率风险对集团现金流及业务的影响。

参考文献

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第7篇：集团企业资金管理范文

关键词：企业集团　资金集中管理　方法

引言

随着经济的发展，我国企业的规模也越来越大，企业集团日益成为社会经济活动的重要主体，在企业集团资产规模膨胀、资金链条拉长、地域分布广泛等因素的驱动下，企业集团的管理方式正由粗放型向集约型转变，提高资金利用率，降低企业的经营风险已成为企业经营管理的必然要求。在这种背景下，作为企业“神经系统”的资金集中管理逐渐被我国企业集团所采用。资金是一个企业的“血液”，其运转不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金搞活了，一个企业就会欣欣向荣，蒸蒸日上，不断发展。从某种意义上讲，资金比利润更令人瞩目，因为资金是企业生存，发展的外在表现形式，企业的一切生产经营活动都离不开资金。如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的位置，如何高效率，低成本地筹集、使用、分配资金，进一步提高资金的调控能力，是提高企业经济效益的关键。同时也是关系到企业生死存亡的大事。

一、当前我国企业集团资金集中管理的现状

虽然近些年来，我国企业集团的资金集中管理有了重大的改善和发展，在一定程度上发挥了内部资本市场的功能，但还存在一些差距和不足从而制约了企业的进一步发展。我国很多大型企业集团不断加强资金管理的手段，积极引入先进的资金集中管理理念，利用信息技术构建资金集中管理系统，这些都是一个良好的开端。但不可否认我国企业资金管理尚属于起步阶段，在实际运作中还存在诸多不尽如人意的地方，集团内部资源配置上的重复浪费造成财务成本居高不下，资金管理方式、手段落后导致资金使用效率低下，资金预算管理“虚”、结算管理“散”、监督考核环节“弱”等问题仍然突出。企业的资金管理出现了很多弊端和与企业的发展阶段不合理的情况，主要体现在以下几个方面：

(1)资金运动不透明，违规操作多。集团资金分散存放在不同商业银行的几十个或几百个的结算账户上，使集团资金在途数量极大，极度分散。部分资金甚至被违法存放在小金库中，使资金出现浪费与流失。

(2)集团资金调度不流畅，思想认识不到位，执行能力不强。一些集团公司在不同程度上向集中管理的方向上迈进了步伐，在资金集中管理的方法和规章制度的建设上有了重大改善和发展，出台一系列管理措施和各种规章制度，但由于一些历史或体制上的原因，集团公司对子公司或控股公司的控制力度不够。另一方面，子公司或控股公司由于认识不到位，本位主义思想严重，将资金管理制度看作是对自身权利的一种剥夺，认为损害了自己的利益，抵触情绪较大，只将少部分资金归入集团公司集中管理，或对集团公司资金调度推迟执行或不全额执行，造成制度推行困难，资金调度不流畅。

(3)集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠“三角债”。

(4)资金短缺与闲置并存。经常出现在集团整体资金充足的情况下，部分集团下属成员单位由于局部资金短缺仍向商业银行借款的现象，从而加大了集团整体财务费用的支出。

(5)很多大中型公司的预算是不完整或者不准确的，因为没有先进的工具和方法，导致预算管理非常困难，复杂，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。

(6)信息不对称。走向集团化的大企业，子公司散布世界各地，母公司对子公司的管理或多或少地存在管理者无法全面真实地掌握经营数据的问题。使决策信息数据的收集出现高成本和信任风险。

(7)资金集中管理的规章制度不完善，有效的资金集中管理方法还没有形成。目前，我国大多数企业集团的管理层次多。“子不认母”，“母不识子”，“集而不团”的现象普遍存在，没能形成高度集中的资金管理系统，缺乏统一规范的资金调控制度；也没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据，资金结算，投融资管理不集中，致使：企业集团决策者难以及时，准确，全面地掌握生产经营全过程的信息，无法实施有效的管理，监督和控制。

二、资金集中管理的必要性

从国外跨国公司的实践来看，事权可以分散。但财权则必须集中。企业集团资金实施集中管理可在迅速而有效地控制企业集团全部资金的同时，实现资金留存和运用的合理化。资金管理中普遍存在的问题直接制约了效益的发挥，企业集团成员单位众多、管理链条长的组织结构特点决定有效地监控集团内部成员单位的资金运作，因此资金集中管理是非常重要的，资金集中管理具体优势如下：

(1)可以实现资金的有效配置，提高资金的使用效率。实行资金集中管理能够有效的使用全集团的存量资金，通过集中企业集团内各成员企业暂时闲置和分散的资金，分配给企业集团内需要资金的其它成员企业，使资金紧张的企业能够获得集团的资金支持更好的把握发展机遇，从而实现了企业集团内部资金的有效配置，减少了资金的沉淀，最大限度地提高了资金的使用效率。

(2)可以节约资金，减少融资成本，提高集团效益。实行资金集中管理，通过盘活闲置资金，使集团内部成员企业间的融资变得更加简单，在同等投资和生产规模下，减少了外部融资，省去了到外部银行贷款所必须进行的大量繁杂手续和融资费用，为集团节省了融资成本。另一方面，由于企业集团结算中心经营企业集团内部存贷款业务，会形成存贷款利差，这是企业集团结算中心的一笔可观的收入。再者，资金集中管理还能使跨国企业集团在法律许可的范围内最大限度的利用转移定价。增强公司的盈利能力，促进公司全球化战略的实施。

(3)可以提高信用，增强融资能力。企业集团实行资金集中管理相当于收拢了五指，其经济实力比单个子公司要强得多，通过在资金短缺企业和结余企业进行资金的合理调配，可以优化集团的资产负债结构，增强集团公司的融资和偿债能力；另外，实行资金集中管理后，各子公司不再单独与银行发生信贷关系，而是由集团公司办理，由于能够对全集团的担保行为进行管理。就可避免无序担保造成的信用能力下降，有效的防范信用风险，使信用等级得到提高，筹资能力和效果也就明显增强。

(4)通过资金纽带，便于全面管理，易实施内部监督，有效规范资金使用，控制支付行为。企业集团一般规模较大，组织体系层次多，较复杂，有效地监控各单位的运营尤其是资金运作，确保其经营行为规范，安全，高效，是企业集团力求解决的问题。而实行资金集中管理建立企业集团内部结算账户，可使成员企业的资金流动，流向，存量完全置于集团的管理下，使企业集团能够对其资金的结算进行全方位控制和监督。及时发现问题，有效控制资金支付行为和资金使用中的盲目性，保证资金使用的安全性，防范集

团资金的浪费，符合企业集团的整体发展战略。

(5)先进的信息化技术和成熟的金融管理体制，为资金集中管理提供了良好的资源基础。随着信息技术的飞速发展，以计算机和网络技术为核心的现代技术不断发展使中国企业信息化的水平飞速前进，国内金融机构建立了覆盖全国的网上银行电子汇划系统及一系列配套的金融管理制度。制度，技术的快速发展和外部资源的极大丰富，为企业集团实行资金集中管理提供了良好的客观环境。

因此，加快企业集团资金集中管理建设。创新资金集中管理方法，对提高资金使用效率，增加企业效益，提高管理水平有重大意义。

三、应用收支两条线加强企业集团资金集中管理

从目前社会上看，企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法，具体体现在：

(1)统收统支方式。指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中，

(2)拨付各有金方式。指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金。各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。

(3)设立结算中心方式。指在企业集团内部设立结算中心，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，如集中管理各成员或分公司的现金收入：统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。

(4)设立内部银行方式。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨，运筹。

(5)设立财务公司方式。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。作为集团公司的子公司，其主要功能为在企业集团实现内部转账结算，并统一进行各种融资和投资活动。使企业集团资金运用效率最大化。

从以上说明可以看出。在实行资金集中管理的这些模式中有一些共同之处，如资金的内部结算，统一管理、调拨和使用，而这些目标都需要实行“收支两条线”的资金管理办法才有可能实现。“收支两条线”是近几年政府对行政事业性收费，罚没收入等财政非税收入进行管理的一种资金管理方式，即政府部门或单位依法取得的收入全部缴入财政专户或国库，部门或单位的支出与其取得收入不再直接挂钩，由财政部门根据相关支出定额标准核定，并按照部门预算管理要求，实行预算内，外统筹安排。“收支两条线”可将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核，监督与控制，因此它是财政部门实行的一种有效的财政资金管理办法。

企业集团为了实现公司资金集中管理，针对企业集团管理的特点，借鉴这一做法，将之用于企业内部资金管理，即所属分公司全部收入按规定上交公司本部，不得留存和坐支；所有支出由公司本部根据预算下拨，收支差额留存公司本部，由公司本部集中使用。据有关报道一些大型企业集团就已经实行了“收支两条线”的资金管理模式，他们的主要做法可以归纳为“集中资金，统一支付，预算管理_内部转账”。其优势集中表现为：最大限度保障了资金的集中和使用效率，减少了对外融资，降低了融资费用，为实施全面预算管理奠定了基础。这与企业货币资金管理办法和内部控制制度规定的“收入与支出分开，不允许坐支现金”不完全一样，这时主要指一个企业内部现金和银行存款收入与支出的管理和控制，目的是为了防止企业隐瞒收入，以收抵支等违规行为的发生。同时实施资金收支两条线可使企业集团财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。收支两条线是一种企业集团的内部资金管理模式。它与企业的性质、发展战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线管理模式时，一定要注意与自己的实际情况相结合，以经营管理的有效性为导向。

第8篇：集团企业资金管理范文

摘 要 随着经济的全球化与高速发展，企业集团化已成为现代企业发展的必然归属。现代企业管理已不再是对单一企业的管理，而是对集团企业的全方位管理。本文首先介绍企业集团及企业集团的财务体制，然后阐述集团公司资金集中管理模式。最后，本文结合广州地铁的实际案例，从实务角度提出关于企业集团实施资金集中管理的建议。

关键词 企业集团 资金集中管理 广州地铁

纵观国内外大型企业集团的发展历程，要提升企业集团资金管理的水平，实行资金集中管理是必由之路。通过建立资金结算中心集中管理资金，充分发挥资金集中管理优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力。

一、企业集团与财务体制

企业集团是以产权为主要联结纽带，以母子公司为主体，以一定的经济实体为核心，通过投资和生产经营协作等多种方式，由众多的企事业单位共同组成的具有多层次结构的非企业法人资格的经济联合体。企业集团相对于单一企业组织具有以下优势：节约交易费用；扩大经营边界；降低资金成本；增强竞争实力。

集团财务体制的建立是一个涉及集团内部各个层面的具有战略意义的问题。财务体制的合理有效与否，不仅关系着企业集团整体财务目标与各层级财务目标的协调性与一致性，也关系着财务资源以及各项经济资源配置与运行的高效性和有序性。集团财务体制的设立必然涉及财务管理相关权利的分配，而如何把握权利配的“度”，始终是集团财务管理面临的难题。根据财务管理决策权的集中程财务体制一般有三种模式：集权模式、分权模式、集权分权相融合的模式。实践证明，将集权与分权相融合的财务体制模式能够在很大程度上综合集权模式和分权模式的优势，克服两者的弊端，尤其对于在组织结构上采取事业部制的集团应当是一种较为理想的财务体制模式。

二、实现资金集中管理的主要模式

目前在国际上，大型的跨国企业集团都是借助现代信息技术手段，通过资金集中管理的方式，以随时监控企业集团内部资金的流动和财务状况，并充分发挥资金的整体优势，实现企业集团整体经济利益的最大化。就我国企业集团而言，目前在资金管理方面存在诸多问题，资金管理水平也与国外集团的差距很大，加强资金集中管理显然是势之所趋。资金集中管理的模式通常分为以下几种：

（一）监控型资金管理模式

监控型资金管理模式是指在保持各下级单位当前资金业务处理模式不变的情况下，集团总部通过构建银企直联平台，实时从银行获取下属单位银行账户的资金运营状况，对各下级单位的资金运营状况进行有效监控的管理模式。这种模式是大部分企业集团在进行资金集中管理的初期由于经验和岗位组织建设不完整的情况下所选择的管理模式。在这种管理模式下，在集团总部搭建银企直联平台，实时从银行获取各单位银行账户的资金头寸、交易明细、资金流量等关键信息，进而进行集团资金业务的分析。这种资金管理模式的最大缺点是无法对集团内的沉淀资金进行调配，无法提升资金集中管理的效益。

（二）统收统支模式

统收统支模式是指取消集团下属企业在银行开设的银行账户，由集团在银行开设统一的银行账户，同时各下属单位在资金结算中心开设内部账户。下属企业对外的所有资金收付款业务由集团总部的外部银行账户统一对外收付，即一切现金收入直接进总部账户，一切现金支出也通过集团财务部门支付，现金收支批准权集中在总部经营者或其授权代表手中。统收统支模式下，集团就最大程度的减少了银行账户的开户量，同时有助于提高资金流转效率、减少资金沉淀、实现集团全面收支平衡；但该模式不利于调动各层次开源节流的积极性和经营的灵活性，也有碍集团经营与财务活动效率的提高，同时，这种模式下，企业的资金结算无法满足银监会的账户实名制要求，存在一定的政策风险。

（三）资金划拨模式

资金划拨模式是指集团和所属企业均在外部银行开设外部账户。集团开设银行总账户，下属单位开设银行子账户，并建立相应的隶属关系，各下属单位授权将银行账户纳入集团结算中心集中管理。同时各下属企业在资金结算中心开设内部账户。下属单位银行子账户的资金，定时或实时转入集团总账户，并记入各单位内部账户；企业对外支付款项时，进行资金下拨业务申请，集团结算中心审批通过后，资金首先由集团总账户将资金转入企业外部账户，然后由下属单位自行负责将资金从企业外部银行账户完成对外支付。根据企业外部账户开设的个数不同，可分为单一账户模式和收支两条线模式。当前，大部分集团在采用划拨型管理模式时，都是采用收支两条线的账户开设模式，结合集团的资金预算，进行业务上划与下拨。

（四）集中结算型模式

集中结算型资金管理模式是在集团内，通过一定的资金归集方式，实现集团内沉淀资金从各下属单位全额或部分集中到集团总部，对集团内资金的收支结算、业务审批、预算控制、资金的筹措和调剂、信贷业务等进行完全集中处理的一种资金管理模式。在这种管理模式下，集团需要成立专门的资金管理机构如集团结算中心，在集团总部搭建统一的资金管理平台，实现对整个集团内资金业务的处理。整个支付过程都是由集团结算中心来负责完成，不需要企业来控制。在这种管理模式下，集团结算中心的业务量就比较大。对集团结算中心的服务效率提出了一定的要求。

当前大部分企业集团采用的是资金划拨或集中结算型模式。当然企业集团还应根据自身所处的行业、资金管理要求以及企业的发展阶段，选择相应的资金管理模式。

三、资金集中管理在广州地铁的具体运用

（一）实施背景介绍

以广州市地下铁道总公司（以下简称“总公司”）为例，总公司成立于1992年，主要从事轨道交通建设，运营，广告、通讯、商贸等附属资源的经营，地铁沿线地块房地产开发以及地铁设计、地铁学校等相关业务，形成了综合性较强的企业集团。在实施资金集中管理之前，公司集团主要存在如下情况：

一是资金运作不够透明，财务风险高。企业集团由于缺少专门的、统一的、集中的资金管理系统，各下属单位涉及的各个开户银行各自管理、各种业务对资金流动的影响没有形成关联在一起形成完整信息，缺乏及时、有效监督。

二是资金分散，缺乏调剂。一方面账户分散，数量多，加大账户的管理难度与资金的监控；另一方面，部分单位资金出现缺口，部分单位则资金出现富裕，但由于分散管理，又无法利用，导致整个集团公司的资金成本上升，资源极大浪费。

为解决上述问题，进一步提高资金的管理效能，强化内控与风险防范，总公司于2009年开始实行资金集中管理。

（二）总公司的具体做法

1．根据总公司自身业务特点及管理要求，并结合上述几种资金管理模式的优劣，公司采取了“集中结算型模式为主、其他模式为辅”的资金管理模式。

2．借助必要的信息技术，并与现有的集团财务管理系统对接，构建了总公司的资金管理系统平台（以下简称“资金系统”），实现了整个企业资金的集中管理。

3．总公司确立“以安全性为前提、以效率为导向、以效益为重点”的管理目标，实行资金集中管理。

（三）实行资金集中管理后的效果

1．规范了总公司及下属单位资金管理制度和流程。总公司根据资金集中管理的需要，制定了《账户集中管理办法》、《资金集中结算管理办法》、《资金计划管理办法》和《信贷融资管理办法》，推广和应用至全公司及各下属单位。总公司及下属单位确立了统一的资金管理制度和流程，为总公司实行标准化资金集中管理提供了条件。

2．进一步提升了资金管理安全性。总公司建立集团资金池，实现了资金的实时归集和实时拨付，将各下属单位分散在各个银行的资金实时归集至总公司资金池账户。按照分级授权审批流程，依据抓大放小的原则，总公司对各成员单位大额资金支付进行分级授权审批，通过资金系统固化了审批流程。3．实现了资金使用效率的提高。总公司将分散在各下属单位资金集中后，可进行总公司范围内资金余缺的调剂，有效的降低了总公司范围内“高存款、高贷款”的局面，节约了大量的贷款利息，这也是实行资金集中管理后经济效益最直接的体现。

四、企业集团实施资金集中管理建议

根据企业集团与其财务体制的特点，结合各种资金集中管理模式的优劣，以资金集中管理在广州地铁的具体实践与应用为背景，对我国企业集团实施资金集中管理提出建议：

（一）完善法人治理结构，强化集团总部地位。由于我国许多企业集团都由国有企业改制而成，每个子公司都控制资源。这种通过行政手段连结在一起，而非通过产权纽带连结在一起的企业集团，这样导致集团总部对子公司的控制力有限。因此，我国企业集团应尽量完善当前的法人治理结构，即不断完善集团股东会、董事会、监事会、经营者、员工利益相关者彼此之间关系的监督与制衡机制，通过集团制定发展战略，经营战略和财务战略，并以企业的形式明确母子公司经营者的受托责任和必须遵循的行为规范，由此才可以为资金集中管理的规范运作奠定良好基础。

（二）加强财务集中基础工作。首先，根据企业集团自身的财务体制，选择相应的资金管理模式。其次，应对银行账户和结算流程实现规范化管理，即对成员单位的账户设置、用途等进行统一，对账户进行清理等。最后，采用统一的会计科目、核算方法等，以提高各成员单位报表的一致性和可比性。

（三）完善资金集中管理各项制度。加强制度约束机制，完善资金内部管理制度。完善、科学的集团资金管理体制会对企业集团整体的持续发展提供强有力的资金支持和保障。企业集团应逐步建立包括结算、账户、资金支付审批、票据、信贷融资、资金预算与计划等方面的制度，为企业集团资金集中管理提供制度上的保障。

（四）提升资金集中管理信息技术水平。“工欲善其事，必先利其器”，企业集团要更好地实现资金集中管理，必须提升其资金集中管理信息技术水平。企业集团应选用国家认可的资金集中管理软件，并实现与其他财务软件实现接口，提高财务处理效率。

（五）加强相关人才的培养与储备。我国企业集团在加强财务集中基础工作、完善资金集中管理各项制度、提升资金集中管理信息技术水平的同时，要更加注重加强相关人才的培养与储备。“资金集中管理要成功实施，必须培养一支高素质的财会人员队伍”。资金集中管理的实施过程，也是锻炼和培养财务人员的过程，这对各级财务人员的业务水平、人员素质提出了更高的要求。

（六）加强与金融机构合作，促进管理模式创新。企业集团资金集中管理工作离不开与金融机构特别是银行的合作，甚至银行已成为企业集团资金集中管理必备的工具。但企业集团加强与银行的合作不是盲目合作，而是要选择在资金集中管理方面具有一定经验、支持企业集团业务发展、具有先进结算网络或技术、能满足企业集团资金集中管理需求的银行作为合作伙伴。只有这样企业集团资金集中管理的效果才能显现，合作的水平才能不断提高，企业集团资金聚集的优势才能充分发挥。

参考文献：

[1]邓科.集团企业资金集中管理研究-基于DK集团公司案例分析(硕士论文).保存地点:成都.2008.

[2]范德建.完善我国企业集团资金集中管理的对策(硕士论文).保存地点:南昌.2009.

第9篇：集团企业资金管理范文

一、加强财务管理团队建设

企业集团财务管理团队整体水平在一定程度上决定了集团的财务管理水平，企业集团应当加强财务管理团队建设，除从原本的招录基础上做好财务人员的专业知识背景的审查外，应选择具备一定工作经验并取得相应专业技术资格的人员；同时还要加强财务管理人才的培养，安排管理经验丰富的老员工带动新进员工；做好职业规划，加强职业操守的培养，定期开展继续教育和拓展练习；为进一步调动财务管理人员的积极性，要制定专门的激励措施；此外，还应当建立高级财务管理人员的引进措施，从管理水平较高的企业引进人才，促进本企业集团财务管理队伍的科学化、合理化发展。

二、发挥融资在财务管理中的作用

企业集团融资能有效平衡资金余缺、优化资本结构，对企业集团经营发展至关重要。对融资资金的管理是企业集团财务管理中的一个重要环节，企业集团资本管理要求对融资要有一个科学合理的目标战略，要结合集团实际制定短期和中长期融资计划，充分发挥集团融资优势，降低融资成本、提升融资管理效率，充分发挥资金的集合效应，平衡资金需求，为企业集团长期发展提供有力的资金保障。

三、重视资金预算体系建设

资金集中管理模式下建立一个全面完善、科学有效的预算体系，能够合理预测各企业的资金需求量并科学分配到经营管理的各个环节，避免资金的无效使用，优化资本结构，降低资金使用风险。一方面企业集团要根据自己的实际情况和经营特点，建立有效的预算体系，包括体系中的每个岗位和环节，确保能够顺利进行预算的编制、审核与评价；另一方面要建立科学合理的预算考核和奖惩制度，充分调动员工的积极性，集中员工智慧，实现全员参与。

四、完善风险控制体系

完善的风险控制体系是衡量企业集团资金管理水平的重要指标，包括风险评估和预警两个方面。企业集团一方面要根据集团实际情况借鉴金融系统的风险管理经验，全面考虑潜在风险，强化财务数据的准确性和信息的有效性，同时加强风险控制人才的招纳、培养和挖掘，提升整体资金管理水平；另一方面应当加强培训，提升员工的风险防范水平，特别要加强对集团财务管理人员和直接或间接接触资金的管理人员的培训。

五、做好管理信息系统衔接

企业集团的特殊组成方式下的资金集中管理，必然要求实现各个相关企业之间财务管理系统、业务流与资金流等系统的相互衔接，以丰富和具体化集团管理信息， 降低集团信息不对称水平，为企业集团战略发展提供及时有效的信息支持。现阶段大量的企业集团已经尝试资金管理的综合运用，实现了金融、电子商务和其他财务管理系统的有效衔接，加强了集团资金的综合运用和管控，确保资金使用的安全性，避免资金的滥用和挪用。