员工内部管理制度精选(九篇)
第1篇：员工内部管理制度范文
一、建立内部会计管理制度的重要性
1、有利于更好地贯彻执行会计法规制度
为了规范和加强会计工作，国家制定了一系列会计法律、法规，是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。这些会计法律、法规作为“统帅”只是国家意志的原则体现，而作为“主体”的行业财务制度，也只是对不同行业行使不同调控手段的体现，不能解决各个单位千差万别的具体财务问题。单位内部会计管理制度是国家会计法律、法规和制度在不同单位的具体化，它能把国家有关会计管理制度落到实处。单位会计管理制度是单位理财意志的体现。从某种意义上讲，单位内部会计管理制度，是国家会计法律、法规的必要补充，是贯彻实施国家法律、法规的重要基础和保证。
2、有利于规范会计工作秩序
会计工作涉及各方面的利益关系，必须依法进行。从1996年以来进行的整顿会计工作秩序情况看，有些单位内部会计管理制度不健全，会计核算混乱，财务收支失控，不仅损害了国家和社会公众利益，也对本单位的经营管理带来消极影响。另外，从建国以来发生的几起重大的会计人员贪污案中也可以看出，会计人员之所以能贪污巨款，都是与单位会计机构内部管理制度不健全有着直接的联系。因此，必须加强内部会计管理制度建设，使内部会计管理制度的程序、方法、要求等制度化、规范化，这样才能保证会计管理工作有章可循、有据可依、规范有序，才能保证会计工作在单位经济管理中发挥应有的作用。
3、有利于完善会计管理制度体系
1993年我国企业财务会计制度实行重大改革以后，会计管理制度体系发生了较大变化。对于会计管理制度通常认为由4个层次构成：第一层次是会计法律，即《会计法》；第二层次是会计行政法规，如《总会计师条例》、《企业会计准则》等；第三层次是会计规章，如行业会计核算制度等；第四层次是单位根据会计法规、制度要求制定的内部会计管理制度。很显然，单位内部会计管理制度是新的会计管理制度体系的重要组成部分。
4、有利于改善单位经济管理
财务会计管理是单位内部管理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性管理工作。制定一套规范完整的内部管理制度，充分保证财务管理工作更好地参与单位内部经济管理，使会计工作渗透到单位内部管理的各个环节、各个方面，不仅有利于会计工作更好地发挥职能作用，更有利于改善单位内部管理，提高经济效益。
二、制定内部会计管理制度的原则
各单位在制定内部会计管理制度时，应从实际出发，以保证内部会计管理制度科学、合理，切实可行。《会计基础工作规范》第八十五条对此作出了原则性规定。
1、合法性原则
依法办事是会计工作的首要准则，也是制定单位内部会计管理制度的首要原则。尽管会计法规赋予各单位一定的理财自主权和会计核算方法的自主权，但上述自主权如果超出会计法规允许的范围和界限，并对经济管理活动产生消极影响，则是会计法规所不允许的。
2、适应性原则
适应性是制度的生命。制度必须充分体现单位实际，不能生搬硬套书本上或其他单位的管理方法和管理模式，要与单位其他管理制度相衔接。内部会计管理制度只能是对单位制度中财务部门的进一步归纳和具体化，不能脱离单位实际另搞一套，必须使内部会计管理制度适应内部管理要求并发挥作用。
3、规范性原则
必须全面规范本单位各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。
规范性原则的基本要求主要体现在：一方面，内部会计管理制度要符合并体现会计科学的基本原理和方法，不能与会计学科的基本要求相违背；另一方面，内部会计管理制度的内容要全面，应严格规范会计事务的各个方面、各个环节的工作，不能顾此失彼。
4、科学性原则
制定内部会计管理制度的科学性原则，主要体现在以下几个方面：
一是科学合理。即所制定的内部会计管理制度便于操作和执行，缺乏科学性或不易操作的管理制度，就不会有生命力。
二是利于控制。即内部会计管理制度必须体现内部控制的要求，有效的内部控制是现代管理的基本要求，而会计控制是内部控制的重要组成部分，因此，内部会计管理制度必须体现这方面的要求。
三是定期完善。即各单位所制定的内部会计管理制度，应当根据执行情况和管理需要不断完善，以保证内部会计管理制度更加适应管理需要。
三、内部会计管理制度的制定
在《会计基础工作规范》中提出了应当建立12项内部会计管理制度，各单位应结合实际，建立健全适合本单位特点的内部会计管理制度，使会计管理工作程序化、规范化，可以有章可循，以制度来约束自己的行为。
1、会计工作组织体系及会计人员岗位职责
（1）内部会计管理体系。单位内部会计管理体系主要是指一个单位的会计工作组织体系。内部会计工作组织体系是搞好会计工作的基础和保证。在制定此制度时应明确单位领导人对会计工作的领导职责以及会计部门和会计机构负责人的职责和权限。
（2）会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度，是对会计人员岗位职责和标准的规定。建立岗位责任制有利于会计人员明确职责，钻研业务，提高工作效率和质量；有利于会计工作的程序化、规范化和会计基础工作的加强；有利于强化会计管理职能，提高会计工作的水平。
制定会计人员岗位责任制度时，应主要明确会计人员工作岗位的设置、岗位职责和标准，岗位轮换计划、岗位考核办法等方面的规定。
对会计岗位进行有计划的轮换是对会计工作的一个新要求，也是十分必要的。对会计人员进行岗位轮换，既可以使接替人员对前任的工作进行检验，防错防弊，防止违法乱纪，又可以激励会计人员积极提高业务技术水平，按时完成份内工作，使每个会计人员熟悉本单位各会计岗位的工作和职责。
（3）内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计管理制度的重要内容之一。制定该项制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账务分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。
制定内部牵制制度，主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。有的单位认为实行内部牵制制度手续繁琐、程序复杂，对内部牵制制度规定的必要程序任意简化；有的单位因会计人员少，认为不具备实行钱账分管制度而没有建立。由于上述种种原因，造成有的单位会计机构内部牵制制度不健全，内部管理混乱，甚至给国家造成不应有的损失。因此，建立内部牵制制度是十分必要的。
（4）稽核制度。稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关账证进行审核、复查的一种制度。该项制度的建立也应结合会计人员岗位责任制度一并考虑。制定的稽核制度应包括以下内容：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；稽核工作的程序和基本方法等。
会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一项自我检查或审核工作，其目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊行为。通过稽核，对日常核算工作中所出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，以提高会计核算工作的质量。从会计工作实际情况来看，一些单位存在的会计数据失真、会计账目不清、会计核算混乱等问题，在很大程度上与会计机构内部稽核制度不健全有关。
（5）财务收支审批制度。财务收支审批制度是指确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度，是财务会计工作的关键环节。主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序；财务收支审批人员的责任。
2、会计核算工作制度
会计核算工作制度主要是规范单位会计核算工作，主要包括以下几项制度：账务处理程序制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、成本核算制度、财产清查制度。
（ 1）账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。制定该制度也就是将会计核算日常工作流程和方法以文字的形式加以规范。该项制度包括会计核算工作的全过程，从会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计账簿的设置到编制会计报表的种类和要求及单位指标体系等各个方面。
（2）原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度等制度是会计核算工作的基础环节，是会计核算工作的正常进行的保证，也是提高会计核算质量的重要措施。各单位应根据内部管理需要制定各项制度。
（3）成本核算制度主要适用于企业单位。行政单位则不需要建立本制度。企业应根据单位成本核算的特点来制定。重点是成本核算对象的确定、成本核算方法、程序，有关成本基础制度的制定、成本考核和成本分析等方面。此项制度，涉及到企业的各个方面和国家、企业、职工之间相互利益，是企业内部会计制度的重要内容之一。
3、财务会计分析制度
第2篇：员工内部管理制度范文
【关键词】 集团企业 企业管理 内部控制
集团公司从本质上来说是许多公司以共同的发展为目的而结合起来共同行动的团体公司，虽然集团公司的说法并不是《公司法》中明文确认的正规说法，但是集团公司的出现却也给我国的国民经济发展注入了强劲的生命力与活力。所谓集团公司，是一种与一般责任公司和股份有限公司一样具有独立法人资格、进行独立会计核算、自主承担一切经营生产风险的经济实体，集团公司是在现代社会市场经济以及全球化市场经济一体化背景下出现的具有多层次经济组织的经济实体结构。集团公司具有一般公司的特点同时又因为具有超大型的生产经营规模、市场份额以及庞大的人员数量，所以在内部控制体系建立过程中存在的问题就更多更广，但是正是因为集团公司的庞大与复杂，内部控制制度体系的建立就更显重要。
一、关于集团公司建立内部控制制度体系重要性的阐释
内部控制制度体系能够确保企业在进行生产经营及其他经济活动的过程中实现企业资产的保值增值，使得企业会计信息数据有效真实，保证集团企业在从事一切经济活动的过程中能够受到更为严格科学的监督、约束、调解以及评价。
1、有利于实现企业经营目标
内部控制制度作为企业加强自身规范化建设的重要制度保证，能够通过一系列科学合理的具体规章制度来确定庞大企业内部各部门、各组织之间的权利与责任归属，能够通过各项程序的健全和完善保证企业内部各种工作的有序开展，能够在企业内部营造出一种良好的环境氛围，同时通过配套的监督约束机制，最大限度地降低企业管理、工作等方面的偏差和漏洞，最终起到实现企业经营目标的良好推动作用。
2、有利于促进企业财务工作顺利开展
集团公司内部的财务管理工作纷繁复杂，涉及的部门众多、人员数量庞大，牵扯到的资金也是不计其数。因此只要涉及到财务管理及相关工作，集团公司内部最容易发生的也就是问题。这一切的根源都在于集团公司内部没有建立完善严格的内部控制制度体系，所以加强内部控制制度建设能够有效加强内部控制管理力度，能够对财务管理工作更好地实现及时监督及时评价，能够保护国家财产及公司财产不受非法侵害，能够有效避免如偷逃税款、挪用公款等一系列经济犯罪的发生。
3、有利于集团内部沟通协调
现代化集团企业内部控制制度建设是建立在企业信息化网络系统的基础之上的快速高效的管理体系。正是有了完善的网络管理体系，所以能够最大限度地加强集团企业内部各部门及工作人员之间的沟通协调，良好的沟通协调能够有助于部门及人员更加明确自己的本职工作、责任和义务，能够更加清楚内部管理控制制度的执行要点及工作重点。所以内部控制制度建设能够在员工、管理、市场之间形成一个三方沟通交流的信息平台，确保信息传递的顺畅准确。
4、有利于确保企业资产的完整性与安全性
集团企业由于其规模庞大、人员众多，企业所辖资产也不计其数，企业资产的安全性与完整性一直是困扰企业管理者与决策者的重要问题。建立完全企业集团内部控制体系能够对工作人员的资产定期账务核对、人员权限的合理授权以及对企业资产中实物部分的盘点工作进行更加严格的约束与监督。能够加强内部控制制度的切实执行，能够通过严格管理有效避免企业资产的无形浪费或是由于人为原因造成的资产遗失、损坏，能够有效避免集团内部人员因为一己私利而出现的贪污、受贿等恶劣行为发生。同时也能够通过加强管理最大限度地避免人为偷盗现象的出现。综上所述，建立集团内部控制体系能够最大限度避免各种原因的企业资产损失及其他风险的产生，是确保企业资产完整性与完全性的一个重要渠道。
二、我国集团公司内部控制管理现状分析
目前我国集团企业在内部控制管理方面虽然已经取得了一定的成绩，但是现实生产运营及人员管理中存在的问题也不容我们忽视。
1、缺乏执行力
内部控制制度想要得到切实执行就离不开内部各部门及工作人员强有力的执行，但是目前而言，许多集团企业虽然建立了自己的内部控制管理制度体系，但是在执行力上面却相当疲软。在执行力问题上集团公司有其特殊的地方，因为大型的集团公司在权力结构上基本施行的都是集权与分权并存的管理模式，总公司进行集权管理，各个分公司又具有一定程度的独立权利，在这种情况下集团公司要推行内部控制制度也就会按照集权与分权的模式推行，但是这就造成了内部控制管理制度不相统一的问题，企业员工也对于集团企业的内部控制具体规范产生模糊的概念，在具体操作中也容易抓不住重点，因此大大削弱了集团企业内部管理控制制度的执行效力。
2、观念陈旧落后
集团企业的最高领导者与决策者一般都是极具市场经验与企业管理经验的“资深”管理者，我们很少甚至几乎看不到大型集团企业的管理职务由年轻人担任的，年长的管理者虽然具有丰富的管理经验与实践经验，但同时这一部分人也会受到自己固有经验的影响，而对现代化的企业财务管理认识不足或根本不愿意学习和了解。但是对于内部控制制度建设而言，管理者的财务管理意识和观念直接影响到内部控制制度的有效性与科学性，直接影响到内部管理制度建设在财务管理工作上的影响力及影响程度。而老一辈的管理者对于财务管理认识不足或根本比较轻视，从而也就造成了内部管理制度体系的建设缺乏先进的指导观念，难以发挥积极作用。
三、加强集团企业内部控制体系建设的思考
1、加大执行力度
集团企业的内部管理控制制度建设在执行力度方面经常会因为内部经营结构复杂、经济业务繁多而影响其制度的执行力度。所以想要切实加强内部控制制度建设就必须在提升执行力上面狠下工夫。具体而言，首先就是要最大限度地加强对集团企业的收支管理工作力度，要切实执行账目核对，做到账实相符，要安排专门工作人员进行账目核对的监督工作，账无巨细地认真核查，扫清一切盲点。其次是加强配套制度的建设工作，全方位立体化地加强内部控制制度的执行效力。
2、提升思想认识
集团企业结构复杂、人员众多，想要加强集团企业内部控制制度建设及执行效力，还是离不开在企业员工、管理人员思想认识方面的切实提升。具体而言，首先，企业要从根本上树立以人为本的管理理念，切忌简单轻浮的教育宣传，一定要在企业管理的各个环节将以人为本的思想真正的表现出来。在内部控制制度执行过程中，重视企业普通员工的意见建议，重视制度具体执行过程中以员工为本的改善提升等。在内部控制管理及监督评价制度中加强有针对性的人员及岗位控制。其次，要在企业内部营造出重视内部控制及人员自律的企业文化，现代企业的内部控制管理工作已经不能依靠简单粗暴的方式进行了，同时简单的会计账簿、财务报表也不能全方位地反映出集团企业的内部控制成效，所以要建立全方位立体化的内部控制制度，让内部控制覆盖到企业各个部门、各个环节乃至每一个具体的员工。这就需要一个极具企业特色的、极具企业文化氛围的内部控制环境，只有通过环境的潜移默化，才能将内部控制意识深入到每一个人的心里，才能让每一个员工都自觉主动地执行内部控制相关制度。
3、加强配套制度建设
内部控制制度如果没有其他相配套的企业制度将难以实现集团企业的有效内控管理。首先，加强内部控制管理的责任落实制度，将内部控制管理的具体责任落实到每一个部门的管理者头上，让她们担负起监督管理本部门员工有效执行内控制度的责任。其次，建立与内控制度执行相应的人员考核及薪酬评定制度，让每一个员工都知道内部控制与自身的密切关系，让员工在内控制度执行上面最大限度地发挥自觉性与主动性，同时要建立科学合理的奖惩制度，人员的内控制度执行情况与人员自身的职务调动、升迁等直接挂钩，激发员工的内控管理参与积极性与自律性。最后，鉴于集团企业庞大的人员结构及组织结构，还应该建立相应的内部控制专门协调小组，主要负责各部门的协调与沟通工作，加强企业内部控制制度精神的分析与传达，让集团上上下下更好地领会制度精神，更好地完成内部控制目标。
4、加强集团企业的资金集中管理
对于集团企业而言，其企业的资金管理一直都是企业内部控制管理工作的重中之重，目前我国集团企业内部出现的众多违规行为及恶劣事件也都与资金管理松懈存在着或多或少的关系。所以加强集团企业内部控制体系建设，能够最大限度地推行资金的集中管理力度。在具体操作上，首先要加强融资权限的集中化管理，取消子公司的独立对外融资权利或融资担保权利，对于对外融资、担保融资等各项事务由总集团公司直接才承担，这样不仅能够对子公司的经济行为进行有效监控，同时也能够防范因为各种不利于集团企业整体发展的胡乱贷款、胡乱担保的事件发生。其次，推行集团资金的集中化管理能够有效提升集团公司的总体资源优化配置力度，集团公司的财务管理人员能够以集团公司的整体利益为出发点进行对各子公司的资金预算及管理，能够有效跟踪各项资金的使用及占用情况，能够加强对超预算资金的有效配置，能够提升资金的经济价值发挥，从而为集团企业的重要主产业发展提供更为充足的资金保障。
【参考文献】
[1] 潘爱玲、吴有虹：企业集团内部控制的要素构成及产权关系分析[J].经济与管理研究，2011（1）.
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[4] 吕志元：论我国报业集团内部控制的运行机制及实务设计[J].中州大学学报，2011（1）.
第3篇：员工内部管理制度范文
[关键词]医院；财务会计；内部控制管理；问题；措施
医院财务会计中的内部控制管理是医院根据国家的相关法律法规以及规范化规章制度，对医院各部门在经济方面以及日常的业务活动展开方面进行的控制管理。它利用规范化的财务会计信息数据对医院的各项经济活动进行有效协调、控制以及管理，从而达到提高医院经济效益以及扩大社会影响力的目的。但是，现阶段医院财务会计的内部控制管理存在诸多问题，需要针对出现的问题，制定合理的解决方案，提高内部控制管理水平。
一、医院财务会计中内部控制管理存在的问题
（一）对于医院财务会计中内部控制管理的重视度不够
现阶段，医院相关管理人员以及工作人员对于财务会计中内部控制管理的重视度不够，不能充分认识到财务会计内部管理的关键性作用。具体可以从以下几个方面来看：第一，医院财务会计中的内部控制管理没有得到医院管理部门的充分重视，国家颁布的相关医疗机构财务会计内部控制管理规定中，已经明确提出了医院相关负责人对医院财务会计中内部控制管理制度建立的要求，但是目前医院对该规定的落实执行力度不够[1]。第二，部分医院的会计工作人员不能充分理解医院财务会计的内部控制管理制度，将该制度等同于国家的会计法以及会计工作规范，对财务会计中内部控制管理制度的内容不重视，医院会计工作人员的错误意识直接阻碍了财务会计中内部控制管理制度的执行。
（二）追踪问责制不健全、全面预算管理缺失
目前我国多数医院并未建立多重大项目的事后追踪制度，因而无法实施对项目全过程监督及最终结果的管理，无论结果如何都无人对相应责任进行承担。同时医院对一些大型项目的投资也没有实施院务公开及财务审批，对于决策管理仅由少数管理层完成，没有通过全面、科学与细致的可操作论证导致医院各项资金的预算收支不平衡，无法有效控制，现实投资方向出现偏差与失误。
（三）医院财务会计中内部控制管理信息化管理相对落后
现阶段医院财务会计中内部控制管理工作中控制管理手段相对落后，电子化基础设施设备不完善，信息化管理落后，现代化医院财务会计的内部控制管理工作存在较大挑战。随着现代化科学技术的进步发展，医院财务会计工作中的电子化程度日益提升，比如电子医院、电话医院以及网上医院等各种新业务层出不穷。但是目前医院财务会计中的内部控制管理工作仍然处于探索性阶段，信息化程度不高，严重阻碍了医院的未来发展[2]。此外，计算机等先进技术的广发推广应用在给医院财务会计工作带来发展的同时也带来了新风险，传统医院财务会计的内部控制管理制度已经不能适应现代化计算机技术支持下的财务会计业务。医院财务会计部门熟悉掌握专业化业务知识以及计算机技术的综合性人才严重缺乏，导致医院财务会计中内部控制管理信息化管理水平相对低下。
二、医院财务会计中内部控制管理措施
（一）加强医院财务会计中内部控制管理的信息化管理
医院财务会计中内部控制管理信息系统的完善，有利于医院管理工作的有效开展，可以在一定程度上明确每个医院工作人员的工作职责，将责任落实到每个工作人员的实际工作中，确保医院管理人员战略决策的制定以及资源的充分利用。现阶段由于医院组织管理缺乏活力、内部的程序规定相对繁琐，从某种程度上造成医院信息传递的时间延长，导致严重的信息失真现象，医院现有的管理层次也造成交流沟通成本的增加，因此要不断加强医院财务会计中内部控制管理的信息化管理。计算机的广泛应用，可以有效减少医院财务工作人员的工作失误，能够防范工作人员的职业道德风险。将现代化的信息技术与医院各项业务进行关联操作，确保获取信息的及时性以及有效性，提高信息系统建设的管理水平，建立通畅的医院信息交流渠道。加强医院财务会计中内部控制管理信息化管理，有助于医院财务会计工作事前控制管理以及事中控制管理水平的提高，增强医院组织的监督反映能力。
（二）建立健全医院的内部稽核控制管理制度
医院财务的内部稽核控制管理制度的完善，可以在一定程度上防范医院的运营风险，强化医院财务会计的内部控制管理。现阶段医院财务会计管理工作中需要完善的医院内部审计制度体系，日益加强专业化的监督检查以及规范化内部稽核，充分发挥医院财务会计内部稽核的积极作用[3]。确保医院财务会计内部监督部门的权威性以及独立性，加大财务会计内部监督部门的资金投入，保证基础设施设备的正常配备，提高医院财务会计内部监督部门工作人员的综合业务水平，紧跟医院财务会计内部监察管理工作的发展步伐，建立健全医院财务会计的稽核管理制度体系，确保医院业务的管理工作做到有章可循，实现医院财务会计工作的规范化以及制度化。
（三）增强对医院财务会计中内部控制工作的管理意识
要想保证医院财务会计中内部控制管理工作的顺利开展，首先要从思想意识上高度重视，增强医院管理人员以及工作人员对于财务会计中内部控制管理的意识。可以从以下两个方面进行管理：一方面要增强医院各部门管理人员的财务会计内部控制管理意识，认识到财务会计中内部控制管理的重要性以及对医院各部门管理工作的实际意义。医院各部门管理人员要树立正确的内部控制管理意识，从自身做起，规范引导医院工作人员的财务会计内部控制管理工作。加大宣传力度，通过下发政策文件等形式，确保医院财务会计中内部控制管理工作的正常运行。另一方面医院工作人员要从思想上进行转变，消除错误的财务会计内部控制管理观念，增强自身的财务会计内部控制管理意识。在医院所有人员的大力支持下，将医院财务会计的内部控制管理与医院独立的外部监督审计管理相结合，提高医院的整体管理水平。
第4篇：员工内部管理制度范文
【关键词】机关食堂 内部控制 措施
机关食堂内部控制的职能不仅包括对食材的采购、保管、领用以及安全卫生控制方法，同时还有对食堂活动的计划、控制与评价，并制定出与之对应的各项规章制度。所以，机关食堂要将内部控制贯穿于各项管理活动中。因此，机关食堂要正视内部控制的重要性，认清其中存在的缺陷，加快构建有效的内部控制制度，从而更好地为机关单位提供服务。
一、加强机关食堂内部控制的意义
（一）有利于机关食堂独立经营
机关食堂属于非营利性组织，其运营以机关补贴资金为主。处于市场化改制的环境下，机关食堂在满足机关人员服务要求后，为更好地服务于社会，就需要具备独立经营的能力，而内部控制制度就是机关食堂实现市场化经营的前提。机关食堂通过加强内部控制，能够让自身的经营管理的效率与质量得到提升，并逐步提高在市场化经营环境中的效益，保持盈亏平衡。
（二）有利于提高机关单位运作效率
机关食堂是伴随着机关单位存在的，因此为加快机关单位现代化改制速度，提高其运作效率，机关食堂必须做好内部控制，改善服务质量。由于机关食堂是机关单位不可或缺的一部分，有着十分特殊的作用[1]。机关食堂要认清自身职责，不断完善内部控制制度，以市场化运营为目标，这样可以在满足机关单位员工需要的同时，还能提高盈利，有效减轻机关单位负担。
（四）让会计核算更加可靠、准确
管理层在管理机关食堂的过程中，需要了综合运用多种技术手段，严格执行相关规章制度，有效控制食堂各项经营管理活动。在内部控制制度之下，能够让食堂经营管理更加有效，有利于第一时间掌握信息，为会计信息资料的可靠与正确提供保障，让决策的可信度更高。机关食堂通过实行良好内部控制体系，避免资源浪费的情况，防止出现营私舞弊，让机关食堂经营管理效率更高。
二、机关食堂内部控制存在的问题
（一）管理粗放、漏洞很多
因为机关单位是机关食堂主要服务对象，所以机关食堂经营管理效率一般很低。让机关人员用餐需要得到满足是机关食堂主要目标，并且工作的重点也是食品的安全[2]，并且很多时候还负责机关单位的接待工作。然而因为受制于现行制度，机关食堂缺乏商务酒店的高层次与高效性，所以公务接待能力明显不足。并且机关食堂日常管理工作很粗放，经营管理制度并不严格，导致存在较多的漏洞。
（二）管理制度不完善，缺乏内部控制制度
从大部分机关食堂管理制度来看，目前还处于基本管理制度上，比如在员工就餐制度、采购上报制度、存储管理制度、卫生制度等方面，缺少有效的内部控制制度。就员工就餐制度而言，只是简单的约束了员工就餐的具体程序，其本质是对员工日常行为的管理。而采购上报制度虽然是内控制度的一部分，但是该制度仅仅把食堂财务制度作为机关日常财务管理之一，机关食堂仍然缺乏内部控制制度。
（三）管理模式落后，服务意识淡薄
机关食堂由各机关单位独自经营，不能统一进行规划发展，并且同一单位间的食堂也存在着较大差异。因为机关食堂有一定特殊性，如果实行落后的经营管理方式，脱离机关补贴后是不能独立经营的[3]。此外，工作人员服务意识淡薄。由于机关食堂是机关单位的内部机构，主要服务于本单位的员工，所以市场化意识和服务意识并不强。并且工作人员的一切行为都只能听从领导的指示，每天机械的重复着工作，这样服务很难得到创新与改善。
三、加强机关食堂内部控制的措施
（一）改善内部控制环境
机关单位相关领导要提高重视，充分认识到机关食堂市场运作的重要性。要给予机关市场支持，在其满足本单位人员用餐服务的基础上，为外界提供服务，以此实现独立经营。另外，还要适当下放经营权力，帮助机关食堂建立完善的内部控制制度，为机关食堂加强内部控制创造良好的环境。另外，还要加强食堂物资采购管理，最大限度做到经济实惠、价廉质优。机关食堂中的粮、油、肉和豆制品等要定点采购、统一配送。要设立专职食品检验员把好食品质量关，严格检查与验收进入食堂的原材料。同时要建立内部制约制度，实行多人采购制度，同时采购人员要定期轮换。
（二）将控制程序系统作为核心
对于内部控制制度来说，主要是借助财务监督的作用，及时将机关食堂经营中存在的问题反馈出来，从而实现对问题的监督与控制，并妥善解决问题。机关食堂内部控制系统主要由6部分组成，即问题报告反馈系统、风险控制系统、预算控制系统、财务会计系统、授权批准系统和组织关系系统，通过对风险、预算、财务、授权、组织等工作进行控制，及时发现其中存在的问题并反馈报告出来。通过各内部控制系统的配合协作，提高机关食堂日常经营管理的有效性。比如，要建立完善的财务管理制度，机关食堂要坚持“统一领导、集中管理”的财务管理体制，将财务风险控制到最小。
（三）做好控制系统的监督评价
不论何种制度系统，都是存在一定不足与缺陷的。为更好的发挥出制度的效果，必须在日常工作中将制度落实，同时还要加强对内部控制制度的检验，确保其有利于机关食堂的经营管理。所以，在对内部控制制度进行完善时，还要建立有效的监督评价机制，这是内部控制制度在机关食堂顺利运行的保障。比如要明确领导责任制，机关食堂实行职工法定代表人负责人，从整体上对机关食堂管理工作负责。要建立第一责任人为组成，领导小组由会计、总厨师长、后勤部长、食堂管理人员组成，全面负责机关食堂的财务收支、安全卫生以及饭菜质量管理工作。
（四）全面提供员工素质
机关食堂要加强对员工沟通能力、职业道德、技术能力、文化素养和团队精神的培养，帮助员工树立起正确的人生观、价值观。要从食堂自身特点出发，加快文化建设，为员工增强舒心的工作环境，培养员工良好的服务理念，统一员工的思想与行为，让员工认清自己的价值，让员工综合素质得到提高。另外，还要加强对机关食堂人员的管理，对食堂所有工作人员进行量化考核，让其能够爱岗敬业、遵纪守法，从而全心全意做好机关食堂工作。
四、结语
总之，机关食堂要主动改变以为的经营模式，积极拓展供餐范围，在实现盈亏平衡的基础上，最大限度创造利润，减轻机关单位的经济负担。因此，机关食堂要以实现独立的市场化经营为目标，建立完善的内部控制制度，并将其落到实处，只有这样才能提高机关食堂市场化经营水平，提高经营管理的质量与效率，从而更好地服务于机关单位。
参考文献
[1]姚宇娜.关于机关单位食堂成本控制管理的几点思考[J].现代经济信息，2014，12：282-283.
第5篇：员工内部管理制度范文
一、香港证券管理机构廉政
制度的基本框架与主要特点
（一）基本框架
香港证券管理机构已形成了内外结合的廉政制度框架。其中，外部的廉政制度包括法律制度、行业自律机制和劳动力市场机制，内部的廉政制度包括风险管理制度、人力资源管理制度、稽核制度和日常管理制度（见表1）。
（二）主要特点
香港证券管理机构的廉政制度总体上具有以下5个特点：
1．综合协调的廉政制度体系。香港证券管理机构已形成了综合协调的廉政制度体系，不同廉政机制之间相互配合，共同发挥着防止职务犯罪的作用。以香港交易所为例，风险管理部制订了廉政风险内控政策，人力资源部依据该政策制订员工守则和防止职务犯罪计划，各部门对员工日常行为进行监督，内部稽核部则跟进监督廉政政策的执行情况。
2．廉政职能分散执行。香港证券管理机构不设专职的廉政职能部门，而是将廉政职能分散到各相关部门执行，如香港证监会的廉政职能分散于人力资源部、主席办公室和各部门，香港交易所的廉政职能分散于风险管理部、人力资源部、稽核审计部和各部门。
3．以“防止利益冲突原则”为制订廉政制度的依据。香港证券监管机构在制订廉政规章制度时都依据“防止利益冲突”的基本原则。一方面，它们用这个原则来判断已有廉政规章制度是否合理；另一方面，它们也用这个原则来判断那些未列入规章制度的员工行为是否应该被禁止。即如果员工的行为可能对他执行公务构成潜在的利益冲突，则该项行为必须被禁止；反之则被允许。
4．职务犯罪预防措施比较完备。为防止员工在廉政方面出问题，香港证券管理机构在内部设置了若干道针对职务犯罪的“防火墙”，包括招聘时的背景调查、签约时明确廉政责任、制订手册规范员工的行为、定期开展廉政培训、建立申报制度和强制休假制度等，有效地预防了职务犯罪的发生。
5．自律管理和严厉惩罚有机结合。香港证券管理机构的廉政工作很注重员工的自律管理（如主动申报），除非接到举报投诉或出现责任事故，一般不会对员工展开专门调查，但是，一旦发现员工有违规行为，一律严惩不贷。
二、香港证券管理机构的外部廉政制度
（一）法律制度
香港政府为了打击贪污犯罪行为，专门颁布了《防止贿赂条例》，并由廉政公署负责监督执行，此外，《证券及期货条例》对证券从业人员的禁止行为也进行了规定。由于廉政公署的职责已经涵盖了所有公营机构的廉政工作，香港证监会就不再对交易所、证券公司等机构的廉政工作进行管理。廉政公署不仅查处贪污犯罪案件，还深入到政府和公营机构中开展反贪检查和教育。比如，廉政公署每年会到香港证监会进行例行检查，检查的内容主要是看其业务运作是否符合有关规定、审批权力的制约程序是否完善、是否存在利益冲突和滥用权力等。检查结束后，廉政公署会向证监会的管理委员会出具检查报告，指出存在问题和纠正意见，管理委员会如无异议，则需落实整改。
（二）行业自律机制
行业自律组织在证券业廉政建设方面也发挥了积极的作用。香港证监会按照国际证券监察委员会组织所制订和认可的原则，以及对金融从业人员的业务经营至为重要的其他原则，制订了“实践性”很强的《证券及期货事务监察委员会持牌人或注册人操守准则》、《企业融资顾问操守准则》及《基金经理操守准则》，让从业人员在日常业务运作上有所依循。香港的证券业学会协同香港证监会、廉政公署共同编写了《证券、期货及投资界专业道德实务指引》，对从业人员的行为规范进行统一规定。
（三）劳动力市场机制
香港有一个信息比较发达的劳动力市场，劳动力市场的声誉机制能够有效地激励和约束证券从业人员的行为。香港证券机构在招聘时，往往要求应聘者提供以往从业经历的证明人及其推荐信，如果应聘者有职业品行不良记录，将难以获得好的评价，其职业发展会受到很大限制。
三、香港证券管理机构的内部廉政制度
（一）风险管理制度
根据《证券及期货条例》第65条，香港交易所设有风险管理委员会，它负责就香港交易所经营活动所涉及的风险管理事项制订政策。风险管理委员会的秘书处是风险管理部，它负责监督、执行风险管理委员会所制订的政策，并要求相关部门制订相应的配套措施。由于廉政风险也是总体风险的一部分，风险管理部会要求人力资源部制订《人力资源手册》对员工行为进行指引，有时候还要求人力资源部制订减少员工职务犯罪的计划。
（二）人力资源管理制度
香港证券管理机构的人力资源部门承担了大量的廉政建设职能，这些职能体现在各个方面的人力资源管理工作中。
1．招聘时的背景调查。香港证券管理机构在招聘时很注意应聘者的背景调查，它们除了要求应聘者出具推荐信以外，还会向应聘者以前的任职单位和以前的上司做电话调查。在香港，这种调查所获取的信息一般比较真实可信，因此那些有不良记录的应聘者将被排除在录取者之外。
2．签约时明确廉政责任。香港证监会的新员工到职时，都会收到一份《董事及职员操守准则》，它详细规定了处理利益冲突的指引和披露投资的规定，香港交易所的员工雇佣合同中也有类似的廉政条款。新员工在签订雇佣合同时必须认真阅读并承诺遵守这些准则或条款，员工一旦签字承诺，就意味着违约必须承担相应的法律责任。
3．制订手册规范员工的行为。香港证券管理机构依据《防止贿赂条例》及《证券及期货条例》的有关条文，制订了详细的员工行为准则，来规范员工的行为。如香港证监会制订了《董事会及职员操守准则》，主要内容涉及个人投资信息披露、处理利益冲突、信息保密等方面。这些手册的内容详尽、可操作性强，为员工自律管理提供了很好的参照标准。
4．定期开展廉政培训。香港证券管理机构会定期与廉政公署合作开展廉政培训，重点讲解有关的法律条文，使员工明确哪些情况下实施或不实施哪些行为是不廉洁的，以及发生不廉洁行为可能带来的后果。香港证监会一般是在新员工到职时邀请廉政公署的工作人员来开几次讲座，香港交易所则每半年开展一次廉政培训。
5．强制性休假制度。为了排查并发现潜在风险和员工违纪行为，香港交易所对员工实施强制性休假制度。其中，敏感性岗位一般是要求必须连续休假两周，而一般性岗位至少要求休假一周，员工休假期间的岗位工作将由其他员工接替。
（三）稽核审计制度
香港证券管理机构有一套健全的稽核审计制度，对组织的管理层及各部门进行监督。
1．香港证监会的稽核制度
香港证监会设有稽核委员会，其成员全部由非执行董事组成。该委员会的职责包括：复核年度财务报表，审查管理层的程序，以监察会计及内部监控系统所发挥的效用；就委任外部核数师向证监会提供建议；审议及核准证监会内部监控审核计划及跨部门稽核计划；复核外部核数师的致管理层函件所载列的稽核结果及管理层对该等发现的回应等。
香港证监会没有专职的内部稽核部门，它通常采取内外结合的方法开展稽核工作。一方面，稽核委员会聘请外部的会计师事务所定期进行内部稽核，另一方面，为了弥补外部稽核的不足，香港证监会每年还实施了跨部门的内部稽核，其做法是从各部门抽调2～3人组成稽核小组对内部部门实施交叉检查或专项检查。接受外部稽核和内部稽核的部门实行年度轮换，但不管外部稽核还是内部稽核，最终的检查报告都需要呈交稽核委员会审批。
2．香港交易所的稽核制度
香港交易所承担稽核职能的机构是董事会下属的稽核委员会和行政总裁下属的内部稽核部，其中，稽核委员会是决策机构，内部稽核部是稽核委员会的执行机构。内部稽核部具体负责对香港交易所的业务及运作进行独立评核，以协助稽核委员会确定香港交易所有足够的内部监控，稽核及评估范围包括财务、运作、规则遵守及资讯技术，有关结果及建议会直接向稽核委员会汇报。如在稽核过程中发现有任何不妥善之处，内部稽核部会通知有关部门主管做出改进，并监察有关的修正过程。
（四）日常管理制度
香港证券管理机构对员工的平时监督检查主要依靠各级管理人员进行，日常管理制度有申报制度、回避制度、举报投诉制度和纪律处分制度等。
1．申报制度
香港证券管理机构对员工进行日常管理的最主要的一项制度是申报制度，凡是可能违反“防止利益冲突原则”的行为，员工都必须向其部门主管或直接上级申报。申报制度贯彻的是一种“充分信息披露”的理念，即当员工难以判断自己的行为是否违规时，通过申报方式让自己的行为公诸于众，以接受他人的监督。常见的申报内容包括有价证券的持有情况、有价证券的买卖情况、收受利益情况、兼职或讲学情况、亲属任职情况等。为便于员工申报，证券管理机构的人力资源部还在办公网上公布了申报专用表格。
2．回避制度
香港证监会、交易所员工在处理证券监管业务时，如果涉及配偶、子女所在单位的利害关系，必须主动报告并申请回避，在与监管对象私下接触时，同样要以避免利益冲突为原则。香港交易所还规定董事须申报所有涉及的利益冲突；若有需要，董事还须避席不参加任何涉及其占重大利益关系事项的讨论或放弃有关表决。
3．举报投诉制度
香港证券监管机构鼓励证券从业人员利用投诉渠道向管理高层或监察部门举报贪污舞弊，以及早发现违规情况。一旦接受举报，相关人员必须迅速跟进所有投诉并对违规员工采取适当的处分。如果怀疑个案牵涉贪污、诈骗或其他罪行，还应向监管机构或有关执法部门（如廉政公署、警务处）作出举报。
4．纪律处分制度
香港交易所将员工违纪行为分为两类，如果性质不严重，只是操守问题，由交易所内部处理，如果违纪行为已经构成触犯法律，则需要转到香港证监会处理。内部稽核部会就员工的违规行为做报告，由管理层决定处理方式。
四、对中国内地证券管理机构廉
政建设的几点启示
香港的政治体制、市场环境、人口素质等条件和内地有较大的不同，对其廉政制度我们不能简单照搬。但是，它们的管理理念、制度设计、具体措施上还是有很多值得借鉴之处。
（一）以“防止利益冲突”为制订廉政制度的首要原则
防止利益冲突，是香港廉政法律和各类组织内部行为操守的一项重要原则。香港证券管理机构的每位员工，无论从事职务活动，还是日常生活，不管是涉及本人，还是涉及工作对象或亲友，不管是在职期间，还是离职之后，其一切行为，都以此原则为前提。目前内地没有《反腐败法》，《证券法》有关规定也不详细，但从这一原则出发，就可以制订具有可操作性的规章制度，使员工在工作生活的方方面面能进行自我约束和规范。
（二）制订可参照性强的证券从业人员行为规范
无论是香港的法律，还是各类组织的内部规章制度，其规定和文字表述几乎到了“繁文缛节、不厌其详”的程度，但具有很强的参照性，当遇到问题需要对照条文进行判断时，很容易“对号入座”。参照香港制订《证券、期货及投资界专业道德实务指引》的做法，我们认为，应组织证券业协会、交易所、中介机构等方面的力量，制订一部内容全面、可参照性强的证券从业人员职业操守指引，这对于提高整个证券业的廉政水平将有积极的作用。
（三）明确个人在廉政上的法律责任，加强信誉机制对员工行为的约束力
香港证监会和交易所对员工的廉政教育并不频繁，每年只开展一两次，花样也不常翻新，只是印发有关操守准则和请廉政公署人员讲解有关法规或进行情景考试。简单的做法却能奏效，主要原因是它们强化了个人在廉政上的法律责任和声誉机制对个人行为的约束力。它们的做法给我们如下启示：首先，廉政教育的重点应该放在使员工真正熟练掌握各项廉政规章制度上，可以通过加强与司法部门的配合、引入“情景测试”等手段来逐步提高廉政教育的有效性；其次，应把职业操守承诺纳入到劳动合同中来，利用法律工具提高员工廉洁从业的责任意识；第三、要进一步完善人事档案管理，特别是要将员工在职业操守方面的不良表现记入档案中，从而有效提高其违规成本。
（四）完善风险管理与内部监控机制的建设
香港证监会与交易所虽不设专职的纪检监察部门，但在风险管理和内部监控方面却有完整的组织领导体系和强有力的工作机制。这套体系把触角伸向任何一个可能存在风险隐患的角落，深入渗透到各项业务的运作当中，从根本上防范了各类风险、堵塞了漏洞。由此看来，全面加强证券管理机构的稽核审计体系，提高内部监控和风险防范的能力，可能是今后须进一步努力的方向。
（五）借鉴海外廉政制度建设的先进理念和做法
第6篇：员工内部管理制度范文
【关键词】企业内部财务 管理制度 途径选择
当前阶段，建立健全企业内部财务管理制度，是全面贯彻落实会计法和我国统一颁布的各项会计制度，进而全面规范企业自身的经营行为，全面保证其企业内部财务工作合规、合法、井然有序，是加强会计基础工作的重要内容。为此，笔者在文中简单的结合企业的实际运营情况，进而建立和完善企业内部的、实用的财务管理制度。
一、企业内部财务管理制度的现状描述
当前阶段，我国现有的企业的内部财务管理制度并没有形成一个完整的标准，管理监督的力度存在严重的不足，内部财务管理失效的问题愈发严重。市场经济中的一部分企业为了自身经济利益，进行编制虚假的财务报表，通过虚报自身的实际经济收益，来进行隐瞒其实际的经济亏损数额。甚至还有一部分企业为了达到自己的目的，而进行编制几套账单以供不同时期的经济需要，并在在不同的时期下运用不同的账单实现自己的目的。造成这一问题的主要原因，不仅是由于部分企业领导者和财务管理工作人员的工作意识淡薄，寻求个人利益或是小集体利益的不良想法的存在，同时也是由于经济市场中的企业的内部财务管理制度不够健全完善，监管力度的不够深入以及会计人员职业道德有所偏差造成的。
二、当前企业内部财务管理中存在的问题
（一）企业内部的工作人员的财务管理工作存在不足
当前阶段，市场经济中的部分企业负责人的管理结构运营方式不规范，权责不到位、严重影响到了企业内部的财务管理活动的开展。其企业中的领导层级的法制观念比较薄弱，比较忽视财务管理的相关制度、随意的进行干预其企业的决策活动。企业中的财务部分的负责人，并没有充分的认识自身的工作职责，进而无法高效的完成其工作。
（二）在进行财务管理过程中，工作人员的操作行为不规范
市场经济中的部分企业，存在任意的进行简化会计管理工作的流程；肆意的滥用会计中的资料；帐目的记录不清晰不明确；会计信息的严重失真；不定期的进行盘点其企业内部的财产物资和现存的现金数额，进而严重促成了企业内部的会计账簿记录与实物、款项数据不一致的问题等。
（三）企业中的财务工作人员的综合素质参差不齐
作为企业内容财务管理事项中重要组成人员，不仅是企业内部财务制度的草拟者，同时也是财务管理制度落实的监督者和实施者。为此，企业中的财务工作人员的工作能力、综合素质的高低对企业内部财务制度的建立与具体的实施具有着关键性的作用。但是，当前阶段中，很大一部分企业内部中的财务人员由于受客观因素的影响，并没有真正的做到制定内部财务管理制度的工作职责。具体表现为，一部分财务管理工作人员对于全新的财务管理制度不熟悉；业务操作不熟练；工作主观能动性不强；工作时感到无从下手；财务工作人员并没有意识到自身的担负的权责，甚至是单纯的认为健全企业内部财务管理制度是企业中高层领导的事情，与自己并没有什么关联。
三、健全企业内部财务管理制度的途径选择
（一）不断强化财务工作人员的业务水平，定期进行开展职业道德的培训
企业需要不断进行强化自身内部财务人员的业务能力。企业可以通过定期开展财务工作培训班、财务管理主题会议等多种形式，不断加强其工作人员的实际工作能力。使其可以全面掌握我国当前经济市场中最为先进、科学的财务理论知识、会计知识理论及我国最新颁布的财经政策内容，进而不断提升自身的工作能力。企业需要在加强财务人员工作能力的同时，不断强化班级中财务人员的职业道德涵养，大力的进行宣传我国自改革开放以来，各个经济企业财务发展中凸显出来的先进人物与事件，使企业内的财务人员可以自主的进行加强职业道德涵养，以专业的职业道德，尽职尽责的完成自我的本职工作。
（二）企业需要不断规范工作人员的操作行为
企业在进行开展健全制度的活动中，政府需要进行积极的配合并及时的进行颁布具体的法律法规，促使市场经济中的企业可以科学的依据自身的财务管理能力与实际需求进行分层授权制。企业需要严格遵循我国现已颁布的《会计法》中的具体要求，进行全面建立财务管理工作岗位的分设、财务管理工作的具体流程、进而进行有效的牵制和井然有序的业务工作的流程，企业需要自主的进行提高其内部财务管理的控制力度。除此之外，企业中的领导还需要注重内部员工的工作职权的分配合理性和实效性。财务管理工作的合理分工，可以有效的进行解决其员工职权相分离的问题。企业内部的财务部门，需要严格遵照财务管理制度进行开展实际工作，并做好财务管理中的基础性工作，精准的进行数据核对，如实的向上级进行反映财务信息、企业内部的实际财务状况和经营情况，合规合法的进行计算好缴纳国家的相关税收，并经常性的介绍上级直属财务部门的监管，以此来不断强化财务管理制度的实效性，进而全面保证了制度的实施力度。
（三）不断提高财务工作人员的综合素质
企业需要在进行健全内部财务管理制度的过程中，在企业内部不断加强对其工作人员的财务管理意识的宣传和工作心态上的教育，进而不断提高工作人员的综合素质。通过大力的宣传和科学有效的教育，进而使得企业中的领导以及企业内部中的所有员工，都可以充分的认识到健全企业内部财务管理制度的重要意义、必要性和经济价值。企业还需要将健全企业内部财务管理制度这一事项与制定企业内部发展制度进行有机的结合，并不断进行企业的经济改革、进而使得企业内部的经济经营各项管理系统可以有机的对接。
四、结束语
综上所述，企业若想在经济市场中生存、并不断发展，就需要及时的进行建立健全财务管理的制度。并随着外部客观环境中的动态变化，不断进行管理制度的优化和调整。以此来充分发挥财务管理制度在企业经营管理活动中的现实作用。
参考文献：
第7篇：员工内部管理制度范文
一、设计内部会计控制制度遵循的几个原则
1.机会导向原则
所谓的机会导向就是企事业单位在进行管理的过程中，将主要的精力和资源都放置到机会上，这样一来，企事业单位在消耗资源的同时获得了更大的收益。长此以往，机会导向原则就作为一种经营方针和经营策略。因此，机会导向越来越受到内部控制工作人员的高度青睐。
2.控制点原则
企业的各项控制目标的实现，主要是通过各种不确定因素来实现。在实际的工作中，工作人员应该充分发挥控制因素的作用，降低业务环节实施的错误性。应用控制点原则主要是针对一些容易出现错误和弊端的环节进行控制。其中，各种控制点主要包括审批、结算以及记账和审签等等环节。工作人员在进行内部控制的过程中找准控制点和关键点是至关重要的。
3.快速性原则
在管理工作进行的过程中，管理人员应该加强对各种资料的控制和完善。保证材料精准性是至关重要的，管理者要想做好控制工作就应该首先从修正行动上入手。在企事业单位发展的过程中，管理人员必须要按照快速性原则来对相应的资料进行处理。将最新和最重要的资料上报给主管部门。
4.经济性原则
从企事业单位发展的过程中，相关的设计部门应该对控制系统不断权衡，保证收益的均衡性。需要注意的是，控制并不是压制，在内部控制工作进行的过程中，工作人员要充分应用这一体系来进行自我衡量，不断对工作内容进行改进。单位的内部控制工作从某种程度上看就是要对员工舞弊的情况进行打击，提升单位的经济效益。可见，采用经济性原则尤为重要。
二、构建会计内部控制，发挥财务管理作用
1.建立财务主管委派制度
财务委派制度就是其人事部门或者是经济管理部门独立于整体的经营管理范畴，可以对经营者的真实性进行控制和管理。在获得管理者基本信息的同时，还可以对企业的资金交易情况，资产变动情况等进行了解。另外，财务管理者还可以实现对财务经营者的监督和管理，对于一些不符合规定的行为进行打击，对于重大的财务问题的出现，子公司应该积极地向总公司回报。这就是建立财务主管委派制度的重要性，这种制度可以有效的提升财务管理人员工作的积极性，促进公司朝着科学的发展方向迈进。
2.以人为本，提升对会计部门的控制
会计部门在发展的过程中，不仅要受到国家制定的会计制度的限制，还需要严格地受到财务管理工作的控制。在双重控制工作的作用下，可以有效的保证信息的真实性，还可以保证企业财产的安全性。从现如今各大企事业单位内部控制工作的现状中可以看出，要想做好内部控制工作，完善财务管理工作就应该对控制环境进行改进和完善。其中主导控制环境的因素就是人员，在具体的控制工作中，工作人员兼顾主体和客体。可见，人才在内部控制管理工作中发挥着至关重要的促进作用。具体来说主要表现在以下几个方面的内容：第一，要对关键岗位上的人才进行控制，保证人才的整体素质达到标准。第二，要对职工进行全面的培训，做到多层次和多方位的发展，以提升岗位职工的业务素质。第三，公司要加强对员工职业道德素质的培养，培养员工爱岗敬业的精神。第四，为了做到相互监督和控制，企事业单位应该采用轮换制度。
3.科学设置岗位，提升组织结构控制的力度
在组织结构控制工作中，工作人员应该严格地按照职务分离的原则来进行，对企业的内部管理部门进行划分，对各项职务进行检查。其中比较单行的就是保证资产保管以及会计核算相分离，做好授权和执行工作。对统一部门或者是个人的采购过程进行控制。
4.严格控制审批程序
从现如今单位内部控制工作的现状中可以看出，工作人员需要严格地按照《会计法》的相关原则和规定来对会计工作的真实性进行控制和完善。其中对审批程序进行控制是保证会计工作人员高效进行的重点。其中，在审批的过程中，工作人员应该对部门的授权范围进行明确，提升单位权责和和管理的科学性。具体来说，单位的管理人员需要对开支的情况进行控制，最大限度地节省开支的费用。
5.建立内部会计稽核制度
通常情况下，建立内部会计稽核制度同样需要以相关的法律和法规为前提和基础。稽核制度往往被看做是内部控制管理工作的关键部分，不仅可以保证内部控制工作进行的高效性，还能够不断发挥会计人员的主体作用。在进行财务管理工作中发挥着至关重要的促进作用。
6.建立会计内部控制体系
从现阶段的会计内部控制体系上看，相关法律法规的制定和实施，需要以科学的会计制度为基础。与此同时，内部管理工作人员还应该结合本单位的发展和管理的特点找到重点和难点。以内部控制制度中的付款和销售的工作进行控制和明确。通常情况下，以会计控制工作为重点才能够提升内部控制工作的效率。
7.加强基建项目投资的内部控制
一般来说，对内部控制工作进行完善，工作人员需要对项目投资的整个过程进行监督和控制。在此过程中，就应该成立相关的领导小组，做好基建工作的领导。其中，基建小组主要是对施工工程的实际报价以及价格范围等进行明确。同时部门中的会计人员要对各项价格明确之后，签署一定的意见协议，这样才可以进行族中的付款工作。另外，财政机关还应该加强审核，提升内部控制工作的力度。这样主要是为了降低工程项目管理工作中的误差度，促进资金的合理应用。
8.抓住关键点，加强对应收账款的管理
根据财政部《内部会计控制基本规范》第七条规定“内部控制应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节”。为了避免经营流动资金紧缺的困境，接力重视加强应收账款管理，制定并完善的应收账款管理办法。财务部成立清账小组，加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，严格控制账龄。
9.强化成本费用控制，提高企业效益
建立了具有接力特色的效益型的成本管理模式。具体运作是：加强采购控制。成立询价小组，对大宗原材料采购实行招投标方式，每年两次进行选择质量保障，价格公正的供应商作为供应单位。对单价五万元以上的采购部门提出的大宗采购，询价小组必须在三个工作日内对采购物进行三家以上的询价，提出合理的价格范围。采购部门遵守公开、公平、公正原则，按照比质、比价、比资信的“三比”程序确定供应商。
第8篇：员工内部管理制度范文
关键词：企业合并 内部控制 制度体系
在企业发展过程中，为实现经济利益的最大化，通常采取企业合并的方式，以扩大经济发展市场。企业合并后，内部控制过程中往往存在各种复杂问题，给企业管理造成一定程度的制约。因此，为提高企业内部管理效率，要不断加强内部的控制管理，使企业管理全面提高和完善。
一、企业合并的目的
企业合并是市场经济快速发展下的产物，通过企业合并达到扩大市场的目的。企业合并是多家法人企业，通过合并的形式转变为一个企业，这种合并的形式并非企业股东，而是企业自身。企业合并实质上是一种具有法律效力的协议行为。
多个企业合并为一个企业的目的，在于通过企业合并能够加强企业的实力，促进企业的进步，从而在市场经济发展中占据更大位置。通过企业合并能够获得更加丰富的生产资源，扩大企业的经营规模，促进企业生产的多元化。同时，通过这种非垄断性质的企业合并能够获得更多的政策支持，为企业发展谋得更多保障。企业合并一方面壮大了自身企业发展，另一方面对经营不善的企业是一种经济上的救援。另外，通过企业合并对企业人事安排方面更加便于管理，提高企业内部人员管理的有效性。
二、企业合并下内控整合存在的问题
企业通过合并达到扩大市场、提高经济效益的目的，但在企业合并下，企业内部的控制管理过程中存在较多问题，直接影响了企业内部管理的效率，制约了企业的长远协调发展。
（一）内部控制体系不完善
企业合并后，有大量的管理工作需要完成，缺乏完善的内部控制管理体系，使企业内部造成管理缺乏秩序性，管理效率低下。据调查据了解，部分合并企业管理高层人员，通常为采用家族管理的方法，利用个人关系进行企业管理。这种管理方式与我国提倡的内部控制管理不符，是管理过程随意性较强，缺乏科学性。内部控制是对合并后的企业进行全方面的管理，内部控制管理体系的不完善还体现在管理缺乏层次性。由于企业合并使经营范围的扩大，这使原来的内部控制中的人员分配、岗位安排以及其他财务信息管理方面受到影响。另外，企业合并下内控体系的不完善，容易造成企业会计核算行为的不规范，使企业资金管理出现差错。
（二）用工制度管理不科学
在企业合并后企业内部控制管理过程中，在用工制度方面的管理存在一定的不合理性。据调查，在企业合并后，企业内部的人员雇佣情况大致为原有公司的工作人员。可以分为三个部分来分析：首先，是在雇佣员工当中占主体地位的员工，主要是原有公司的老员工，这类员工在公司工作时间较长，享受企业的优厚待遇。其次，是通过利用人际关系进入公司企业的雇佣人员，或者为公司合并后新加入的工作人员，这类工作人员通常也是公司的长久雇佣者，是公司企业的存储力量。最后，是合并企业后公司新招纳的人员，这类工作人员在公司中的享受的工资待遇通常要低于前两种员工，使员工心理存在不平衡性，影响工作效率。
（三）对内部控制重视程度不够
在企业合并下进行内部控制管理，是对企业内部资源整合和统计的有效手段，目前我国的企业合并下实施内部控制管理的方案存在受重视程度不够的问题。部分企业领导认为在企业中开展内部控制管理，会造成企业人力、物力的大量应用，会使企业资源造成浪费，一定程度上会增大企业的资金使用，影响企业的经济收益，降低企业效率。
三、加强企业内部控制的有效对策
根据上述讨论可以得出，在企业合并的过程中进行内控工作的开展，存在诸多影响因素，使企业内部控制管理效率降低。为加强企业内部控制管理，促进企业合并后企业发展的高效性，应针对存在的问题提出有效对策，促进问题的解决。
（一）建立健全内部控制体系
层次化的现代企业内部控制体制是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都处在别人的监控之下，避免内部控制出现“真空地带”或“控制盲点”。首先建立内部稽核制度。各个岗位的内控执行力度是影响公司内部控制工作效率的主要原因。对于不同工作岗位，需明确稽核的范围和稽核的内容，让各个岗位工作能有目的和有针对性，把主要精力放在监控重点需要监控的地方。其次建立内部检查考核的制度。对于不同岗位、不同层次稽核的效果、稽核工作落实的情况，需有一个合理的评价、考核机制。
（二）完善企业用工制度
根据企业内部存在的用工差异性问题，要采取针对性手段进行解决，促进企业用工平等合理。企业合并下在用工制度的建立上，要保证制度应用的科学性，杜绝出现老员工用老办法，享受原待遇的现象发生。企业要建立平等的工作制度，同时采用绩效法进行员工评价，根据员工的工作表现和创造的业绩，进行合理奖励，以促进员工积极工作，为企业创造出更多利益。同时，在用工管理上，还应对企业员工进行定期的培训管理，不断提高员工的自身技能和整体素质，以提高企业的整体人员素质。
（三）提高内控整合重视程度
在企业合并下提高内控整合重视程度，能够为内部控制管理的实施营造出一个良好的开展环境。企业内部控制管理中加大思想宣传工作，使企业领导认识到内控整合的重要性，提高领导的指挥和调控作用。同时，在企业员工中大力宣传内控整合的必要知识，提供企业整体内控意识，促进内部控制管理氛围的良好。提高内控整合的重视程度，对企业合并后的企业经济整体发展有着重要作用。
参考文献：
[1]张阳.中国上市公司董事会特征与内部控制有效性的相关性研究[D].兰州：西北大学，2013（06）
[2]朱红军，杨静，张人骥.共同控制下的企业合并：协同效应还是财富转移――第一百货吸收合并华联商厦的案例研究[J].管理世界，2010（04）
第9篇：员工内部管理制度范文
当前，原材料价格以及劳务成本明显上涨，加之新媒体的出现，对于印刷企业形成了巨大威胁。面对严峻的挑战，企业必须努力进行内部控制，降低企业的经营成本，才能提高企业的竞争力，更好地应对各项挑战。
一、企业内部控制的基本概述
内部控制指某一单位为完成自身的经营目标，确保单位资产完整、安全，确保会计信息资料准确、真实，推动企业制定的经营方针政策得到贯彻和执行，确保企业各项经营活动高效、经济，由此在企业内部开展的一系列自我约束、调整、管控、评估等有效方式或者措施的总称[1]。
二、印刷企业内部控制的现状
在经济快速发展的背景下，印刷企业的规模得到了一定的扩张，内部管理工作的复杂程度也大大提升。在这种情况下，以往的管理模式已经难以适应企业的发展需要，甚至对于企业的运行造成了负面影响，阻碍了企业经营目标的实现。因此，一些大中型印刷企业，尤其是国有印刷企业，加强了对企业的?炔靠刂乒芾怼？墒牵?由于起步较晚，印刷企业可以说是普遍存在着内部管理不善、内部制度缺失、内部执行不力、内部监管不严等状况。
1.内部控制的制度缺失
目前，很多印刷企业对于内部控制工作都缺乏足够的重视，相应的内部控制制度建设也较为滞后，导致内部管理混乱、缺乏有效的指导，使管理制度无法有效下达，管理质量不高，管理信息的真实性和可靠性严重不足，对于企业管理决策起不到应有的指导和参考作用，最终导致企业的经营活动效益偏低[3]。企业内部控制制度不完善最直观体现在内控制度执行情况不理想、资金以及业务管理工作极为混乱、会计核算缺乏真实性、会计信息失真等问题。例如，印刷企业内部的生产和产品储存部门在实际经营过程中没有制定完善的内部控制制度，岗位设置混乱，人员安排不合理，没有按照分离原则进行岗位设置，容易出现印刷产品入库时间以及形式遭到恶意修改或调整的问题，使得财务部门无法有效地监督印刷产品相应的收发数量，继而导致企业财务账实不符的问题。此外，内部控制执行效果不理想还体现在，很多印刷企业的员工都认为内部控制仅仅是管理人员的工作，跟基层人员的关系不大，没有全员参与意识，积极性不高，从而使内部控制脱离了群众支持，大大制约了其执行效果，因此在内部控制制度建设时，有必要针对人员积极性调动等方面开展制度优化构建，但从目前来看，很多印刷企业在这方面仍有欠缺。
2. 内部控制的职权不明
很多印刷企业的内部控制工作缺乏专门的组织机构，很多企业只是将内控工作简单地由管理人员代管，没有专门的管理部门，独立性不足，部分企业虽然设置了内部控制部门，但对其缺乏重视，内控工作地位偏低，同时内部控制部门以及人员没有同企业的其他部门及其人员进行充分的沟通，导致内控工作过于形式化，流于表面，最终导致内控效果不佳，使日常生产得不到有效的监督。此外，由于缺乏完善的内部控制制度与职权岗位设置，使内部控制工作过于随意，欠缺强有力的落实力度。
3. 企业内部审计监督机制不够健全
一些企业开展的内部审计活动非常形式化，没有起到应有的作用，即使一些印刷企业已经设立了相应的内部审计机构，但内部审计机构的独立性不足，监督机制难以有效发挥，还有一些印刷企业由于自身规模的原因，并没有科学地设计和安排自己的组织结构，其组织结构权责不明确，例如董事会以及企业高层管理人员设置存在重叠现象，常常存在业务的执行同活动监督同属于一个人，这种现象严重违规；还有部分印刷企业的内部稽核部门所拥有的权力受到了一定的限制，相应的检查范围非常狭窄，使得其内控执行力度不强。
4. 内部控制信息化建设力度不足
当前信息化时代，很多企业都纷纷引入内部控制系统，但是很多印刷企业并没有及时更新自身的内控系统，管理信息化程度不高。此外，印刷企业产品和管理信息更新非常快，这也对管理信息化提出了更高的要求，但是其信息化建设滞后，对企业内部控制乃至运行工作形成了制约。
三、印刷企业内部控制存在的主要问题
1.忽视内部控制的重要性
印刷企业领导对内部控制的重要性认识不够，没有意识到内部控制与企业管理成本、流程管控及企业整体效益的关系；对知识体系了解得不深入，进而忽略了对内部控制的要求。
2.员工的内控意识淡薄
在印刷企业中，由于领导重视不够，企业缺乏相关知识的培训，因此员工们的观念过于片面。好多企业内部控制都是由财务部门的总监或者有财务管理背景的领导来推进，各部门配合进行，因此员工们会误以为这是领导或者财务部门的事，与自己无关。
3.内部控制的理念滞后
印刷企业对于内部控制缺乏正确的认识，存在一定的偏见，很多企业组织内部控制是为了应对政府的监督，内部控制活动并没有独立于业务工作之外，误认为内控工作只是财务机构的业务范围，和企业的其他经营活动没有有机地联系起来。例如，企业成本思想守旧，成本管理依然只是局限在纸张等资源的耗费上，油墨的消耗、人力资源成本消耗、销售提成、固定资产折旧等费用都被忽视，内控风险、提高管理效益的目标也被忽视。还有的印刷企业，认为内部控制体系过于宽泛，有的制度如担保、投资制度等不适用于本企业，因此在制定本企业的制度时，没有将这部分制度写入企业管理制度中，造成管理制度缺乏有效性。
四、我国印刷企业内部控制的优化举措
1.提高领导与员工的内部控制意识
目前，很多印刷企业，包括领导层与基层员工，都缺乏足够的内部控制意识，领导管理层人员因为认识不到内控的重要性，导致企业没有构建完善的内控制度。如果基层人员缺乏内控意识，那么即使制定了较为完善的内控制度，也难以有效落实。因此为了确保内部控制的有效开展，印刷企业需要强化包括领导、员工在内的全部人员对于内部控制重要性的认识。可定期开展座谈会，宣讲内部控制的重要性，或通过宣传海报、网站等方式，让领导、员工能够对内部控制有充分的认识，为落实内部控制提供思想基础。
2. 树立信息化环境下的内部控制新理念
现阶段，企业内部控制逐渐引起了各界的重视，无论是理论界抑或是实业界，大家逐步认识到信息化在企业内控当中的重要性，印刷企业由于其生产的产品种类繁多、更新较快、时效性强等原因，信息化的重要性更加凸显。所以，印刷企业必须积极地转变内控观念，摒弃原来陈旧的内控思想，树立全新的科学的内控理念，努力创建企业信息化环境[3]；可引入如ERP信息系统构建印刷企业的信息化内控体系，设置专业的信息化部门，联合内控部门一同促进企业信息化水平的显著提升，信息化系统包括如物料购置、产品制造以及售后服务等各个环节的信息化管理。
3. 完善内部控制的制度建设，增强其执行力
印刷企业需要根据行业的发展现状，以企业自身的经营情况作为出发点，构建完善的企业内部控制制度。印刷企业因为自身行业起点不高、规模较小等原因，很多企业更多的管理工作片面强调生产，对于其内部管理并没有给予过多的重视。然而，伴随着社会经济以及印刷行业的快速发展，市场竞争进一步加剧，很多印刷企业相应的业务范围也到了明显拓展，不再只是局限在书刊印刷领域，同时还拓展到了广告、包装、报纸等多个领域，同时企业组织逐渐?d起并发展起来，印刷企业规模进一步扩大，所以企业内部各项控制制度和政策必须进行合理的完善，明确各项规章制度以及处理细则，通过书面的形式对其进行明确，并制定成册，使其逐步制度化、透明化，由此，不但可以使企业内部人员更加清醒地意识自己的日常工作涉及的方法与政策，同时也可以使企业所采取的各项管理政策具有一定的连续性。企业管理人员在开展全面内控管理的时候，必须积极完善和创新内控制度，保障企业内控各项问题得到有效的处理和解决，从而真正满足企业具体的发展需求。
印刷企业为坚决杜绝审批工作中“一支笔”的做法，需多管齐下，采取多项积极的应对措施，对内部控制制度进行完善和优化，加大企业内控制度的力度。同时，印刷企业也需要努力对自身的组织结构进行完善，构建合理的法人治理结构，这样不但可以有效地确保企业各项经济业务质量显著提升，同时可以按照企业的生产以及业务活动特点制定相应的内控制度，保障内控制度得以更加完善和全面，在预防和控制各项违法违规行为方面充分发挥自身应有的作用[4]。此外，还需要印刷企业强化内部目标管理，例如，采取岗位责任追究制度以及目标考核制度，由此实现成本控制工作，提高企业对管理结果的重视程度，由此促进企业经济效益的显著提升。除上述制度构建办法外，为有效推动全员参与力度，企业在制定制度时需要考虑一定的激励措施。例如在传统绩效考核基础上，实行人员综合考评，并将考评结果与薪资挂钩，制定科学的奖惩机制，从而提高人员的参与积极性，确保管理制度从上至下的有效落实。
4. 明确内部控制工作的职权和流程
国内大多数小型印刷企业，由于其内部的管理部门组织机构非常简单，往往在岗位职务分配方面违背相应的原则，出现一人兼任多职的情况，但是经过长期的发展，企业的规模逐步扩大，组织结构层级逐渐复杂起来，又会出现多人负责一个职务的情况，这种情况对于印刷企业的内部控制而言，时常出现因为程序太过简单而出现徇私舞弊现象，或者由于流程太过复杂，导致业务处理起来浪费时间等。企业内部控制需要有明确的职责分工与程序流程，企业在建设内部控制的过程中需要预先根据企业具体的业务状况对内部管理程序进行明确的划分，在明确各项业务管理程序的前提下对其配套的会计控制制度进行设计和制定。同时科学地设置明确的职责分工，清楚地规定相关业务人员的权责，从而建立一套责任分明、各司其职、相互约束、方便考评的工作机制，以预防企业出现徇私舞弊的问题。例如：在工价管控中，一些小型的印刷企业通常会采取单一的模式，仅仅依靠业务人员外出进行业务的谈判，确定印刷工价，最终很大程度上会受到业务人员的左右，在进行该款项的确定时，具体的权责出现了混淆，不同人员对工价的确定标准不同，严重的情况下会出现营私舞弊的问题。严格地说，企业在进行每项业务时都需要安排两个部门或者两名人员进行负责，由此可以保障参与的部门及其人员之间进行有效的监督和控制。企业的各项印装费用控制同样需要进行清晰的分工，业务人员组织业务洽谈工作，在进行工价拟定时，企业可以安排生产部门的工作人员参与，提供结合生产实际的意见的同时，起到一定的内部监督与管控作用，由此可以保障工作人员之间形成制约和监督，最终有效保障了印刷企业的利益。
5. 建立完善的企业资产内部控制机制
印刷企业属于生产类型的企业。对于企业而言，在实际的生产成本中，所占比例较高的是原、辅材料，为确保油墨、纸张等材料的完整以及安全，需要企业内部的物资保管机构对自身的存货进行局部或者全面的清查。例如，关于纸张的盘点工作，物资部门可以事先对纸张进行全面盘点，进而交给财务机构对其盘点工作进行监督，从而确定仓库中的实物同企业财务账单的数据保持一致，还可以有效监督物资、资金方面的错误，通过内控手段，保证企业的经济效益。部分小型的印刷企业，由于行业的特殊性，企业的生产部门可以按照客户的业务需求制定自身的物资运用方案，通过这种单线形式对企业进行管理，需要把生产付印凭证交给后续生产环节的工作人员，便于后续生产流程的工作人员根据具体的要求进行复核工作。此外，印刷企业需要针对各个生产工序制定相应的生产质量、成本标准等的考评方法，从而可以实现对其有效的制约和约束，方便后续生产环节可对原辅材料收发情况进行直接的反映。
6.引入先进的内部控制信息化系统
目前，市面上有很多内部控制系统，在具体实践中均取得了显著成效。在激烈的市场竞争中，印刷企业应当紧跟时代步伐，积极引入信息化内部控制系统。印刷企业可引入ERP 系统，在系统的基本框架下，结合印刷企业的生产特点，确定具体控制办法以及操作权限。当前的企业发展现状要求不断提高内部管理的信息化程度，不能简单地用ERP系统取代传统的各项内控管理制度，避免将系统仅仅作为编辑文档、记录文案的“笔记本”，而是要充分挖掘ERP系统的管理效能，并保障系统数据的真实、有效。在此过程中，不但需要对管理系统相关操作规则进行明确，同时还要积极安排专业的维护和管理人员。最初可由系统供应方指导企业人员进行具体操作，要求人员在企业停留一段时间，在这期间，将具体的使用、管理、维护等相关内容充分讲授给企业管理人员，直到确保企业管理人员充分掌握管理系统的使用及维护等相关技能。
7. 充分发挥企业内部审计的监督作用
加强印刷企业内部审计是完善现代企业制度一项重要环节，同时也是企业获得有力的竞争优势的一项重要手段；通过增强内部审计的独立性，提高内审部门在印刷企业中的地位，可以确保企业内审工作的严肃性和权威性，同时内审机构人员不仅需要充分掌握企业内部各项经营管理，同时还需要熟悉各项财务知识，由此可以独立地对企业的财务收支进行有效的监督和评价，确保其合法、合规、有效；努力扩大企业内审范??，转变过去内部审计工作片面性的问题，企业的内部审计工作不再局限于企业业务活动，还要对印刷企业物料采购以及各项投资费用进行全程管理，进行严格的事前审核、事中控制以及事后评估工作；加强立案稽查力度，一旦发现违法违规行为，第一时间进行严肃处理，例如，对股权激励落实当中存在的很多违法行为进行严厉的打击等。
