合同审核管理制度精选(九篇)

第1篇：合同审核管理制度范文

文件编号

X-WI-QM03-2016

受控状态

受控

版本号

B/0

文件名称

质量体系运行监督管理

制度

生效日期

页

次

5

第一章

总则

第1条

目的

为加强对公司各部门质量管理工作的有效监管,保证质量管理体系的运行符合《医疗器械监督管理条例》、《医疗器械经营监督管理办法》、《医疗器械经营质量管理规范》的相关要求，特制订本管理制度。

第2条

适用范围

适用于本公司各部门质量管理工作的审核监管。

第3条

权责

1.质量管理部负责质量管理体系运行情况的监督审核。

2.各部门负责配合质量管理部进行质量管理体系监督审核。

3.各部门依据本部门职责和管理制度及时完成相关工作，保证审核活动顺利进行。

第二章

工作程序

第4条

质量管理自查与评价

各部门应对本部门质量工作开展自查活动。质量管理自查的依据是《医疗器械监督管理条例》、《医疗器械经营监督管理办法》、《医疗器械经营质量管理规范》及公司质量管理制度及支持性文件。

第5条

质量管理自查内容

1.

质量管理自查内容包括质量管理制度的符合性，质量管理制执行的有效性。

2.

公司各部门需严格按依据《医疗器械经营质量管理规范》条款的要求进行作业，并建立相关记录，定期对本部门工作进行检查；

第6条

质量评审类别

1.

质量部定期对公司部门质量管理工作的执行情况进行审核，对审核过程中发现的不符合项各部门需及时整改。

2.

一般审核：各部门按时间节点完成本部门内部质量记录的汇总，并将质记录提交质量部进行审核。审核完成后由质量部对各部门质量工作完成情况作出评价，将评价结果反馈给部门主管领导，并提交人力资源部存档。一般审核每月进行一次。

3.

定期内审：为使质量管理体系运行适宜、充分和有效，质量部定期组织开展质量内审活动。开展内部审核可以促进质量管理体系发挥预期的作用，并将内部审核过程中识别的薄弱环节和潜在风险进行整改，降低公司的经营风险，保证质量管理体系有效运行。定期内审每季度开展一次。

第5条

审核范围

1.

人力资源部：

a)

员工档案，包括劳动合同、简历、学历、岗位职责；

b)

人员培训：包括年度培训计划、培训记录；

c)

人员健康档案；

d)

员工绩效考核；

2.

行政部

a)

经营场所、库房，产权证明、租赁协议；

b)

经营场所环境卫生管理文件；

c)

基础设施设备管理文件及管理记录；

d)

档案管理、外来文件管理；

医疗设备事业部:

3.

销售部

a)

年度工作计划；

b)

销售人员资质证明；

c)

销售合同；

4.

商务部

a)

收集、审核二类医疗器械供方加盖企业公章的企业资质文件和销售人员授权书。

b)

收集审核二类医疗器械购货方加盖企业公章的资质证明文件；

c)

合格供方名录、供方评价；

d)

建立销售记录，记录内容符合《医疗器械经营资粮管理规范》要求；

e)

客户满意度调查的实施情况，客户投诉的解决情况；

f)

数据分析：包括顾客满意度调查分析、顾客投诉问题汇总分析等相关记录；

g)

合同评审；

5.

市场部

a)

年度营销计划；

b)

市场活动策划、实施、输出文件；

c)

市场分析、发展、规划文件；

医疗服务事业部:

6.

采购部

a)

供方资质收集审核，收集加盖供方企业公章的企业资质文件和销售人员授权书。

b)

提供首营企业现场审核报告或书面质量调查报告；

c)

采购合同或采购协议内容与应符合《医疗器械经营质量管理规范》要求；

d)

采购记录内容应符合《医疗器械经营质量管理规范》要求

e)

采购合同评审；

f)

建立合格供方名录，开展供方评审；

g)

退换货、不合格品管理文件及记录；

7.

仓库

1)

现场

a)

仓库布局、区域划分明确；

b)

办公区与储存区由隔离设施；

c)

保持环境要求：整洁无污染源、内墙光洁、地面平整；

d)

设施设备：保持货架、隔离设施完好，做到物尽其用；

e)

产品包装标识符合《医疗器械说明书和标签管理规定》（国家食品药品监督管理总局令第6号）要求。

2)

计算机系统和文件

a)

计算机系统应符合《医疗器械经营质量管理规范》、《北京市医疗器械经营企业计算机管理系统功能要求》的内容；

b)

提供库房管理制度文件及环境监测记录；

c)

提供盘点记录做到帐物相符；

d)

提供产品维护记录；

8.

销售

a)

三类耗材购货方资质收集审核；

b)

销售合同、合同评审记录；

9.

质量管理部

a)

组织制订质量管理制度，指导、监督制度的执行，并对质量管理制度的执行情况进行检查、纠正和持续改进。

b)

负责收集与医疗器械经营相关的法律、法规等有关规定，实施动态管理；

c)

督促相关部门和岗位人员执行医疗器械的法规、规章及规范；

d)

组织验证、校准相关设施设备；

e)

组织开展内审管理评审工作；

f)

产品入库验收和出库复核记录；

第6条

审核方式与奖惩办法

1.

一般审核：

a)

每个月10号开展月度质量记录审核工作审核期为一周，各部门应在10号前提交各自质量记录。

b)

审核过程中对不符合《记录控制程序》要求和不符合相关法律法规要求的记录填写方式进行标注，并发回提交部门进行整改。整改完成后再次提交进行审核，审核无误准予归档。

c)

对不能按时提交记录或不能按时完成整改的部门，将情况上报人力资源部，对部门或个人当月绩效进行相应减分。

2.

定期审核

a)

质量部制定审核计划，并将计划下发相关职能部门，各部门按计划实施内审工作。具体内容依据《内部审核控制程序》执行。

b)

个部门应积极相应、大力配合完成内审工作。内审首次会议与末次会议部门主管领导应到场。对内审中出现的问题制定整改措施，并按要求及时完成整改。

c)

内审结束后由质量部形成内审报告，对体系运行情况作出评价，并对内审中发现的不合格项进行汇总，将不合格项上报总经理审批，并针对不合格项目制定纠正预防措施。各部门根据纠正预防措施开展整改活动并在规定期限内完成整改。

d)

整改完成后由质量部编制，上报总经理批准后关闭纠正预防措施。

e)

对不能提交审核资料以及未按时间期限完成整改的部门，质量部将具体情况上报总经理并提交人力资源部，对相关部门或个人年度绩效考核进行相应减分。

相关文件

《记录控制程序》

Ryzur-QP4.2.4-2016

《内部审核控制程序》

Ryzur-QP8.2.4-2016

条相关记录

无

编制人

审核人

批准人

日

期

日

期

第2篇：合同审核管理制度范文

本文结合我们国家审计涉及到涉农专项资金的延伸审计和财务收支专项检查情况，对查出问题形成的制度缺乏和管理不到位等原因加以分析，以村集体内部管理、村财管理中心监管和其他职能部门监督三个层次，提出健全制度，建立相关工作机制、加强监督管理等的意见和建议。

一、加强村集体经济内部的财务管理

针对会计基础工作薄弱和财务管理不规范的问题，以镇（乡）政府有关部门应要求各村集体经济建章立制，以执行较好的村委为示范和推广模式，重点抓好会计基础规范制度、内部控制制度、支出预算制度、资产管理登记制度的制定，并形成指导、检查、考核的工作机制，主要分以下几个方面：

（一）加强会计基础规范工作

针对村级会计人员素质良莠不齐、人员不够稳定、会计基础工作薄弱的现状，应建立村财务会计基础工作达标制度，力争在一、两年内有较大的改观。

具体内容有：各村会计人员需具备会计员资格，各村需制定相对完备的会计基础规范制度。如：会计人员岗位责任制、签章管理制度、资金收付制度、票据审核制度、固定资产台账和管理制度、会计工作移交制度、定期对现金和银行存款账实核对制度等。

（二）建立健全内部控制制度

根据《村集体经济村集体经济会计制度》，各村应建立健全货币资金内部控制制度，严格现金开支范围，杜绝现金坐收坐支。包括：货币资金业务的岗位责任制、现金管理制度、现金开支审批制度等。

（三）推行支出预算制度

选择重点村为试点，在三年内在所有村推行支出的预算制度，本着量入为出的原则，经过一定的议事程序， 村集体每年年初要根据本村经济实力和当年计划发展集体事业情况，编制详细财务收支预算，经“四议会”讨论通过后，报批。要对非经营性开支的管理，实行总量控制，制定有关村级招待费、差旅费、租车费用、汽油费、旅游项目等费用的开支标准，作为村务公开的一项内容，接受监督和检查。

（四）建立工程项目管理制度

村集体的工程项目，大部分由村民自己组织实施，施工队伍极不规范，工程质量无法保证，工程款大部分以劳务费的形式结算，支付方式也是以大额现金支付。管理上存在着很多漏洞，造成了违规行为的易发多发。

针对上述情况，要建立健全工程项目管理制度。对投资在10万以上（具体数额可以根据村集体的规模来确定）的工程项目，施工合同、“四议两公开”等资料要进行审核备案，工程决算时要有必要的验收程序。资金来源是财政专项资金的项目，必须履行招投标和决算审计等程序。

（五）建立健全资产管理制度

建立资产台账登记制度和处置制度。村集体的资产存在着底数不清、在用和弃用不清、增减变动登记不规范的现状，因之产生的收益极易流失或成为帐外资金的来源。应该严格管理、摸清底数，使资产日常登记逐步正规。

镇政府、农经办等部门应当加强对承包、租赁、对外投资、入股和合作经营合同履行情况的监督检查，监督各项收入是否及时足额上缴纳入账内核算，特别是开发合作合同有无合同外约定违规收入，或者签订超长期限合同，跨界收取有关收入的问题。

二、发挥村财管理中心的管理和监督职能

村财管理中心作为代管机构，应发挥其管理和监督的职能。但目前还存在着财务人员不够稳定，新旧会计交接不够清楚，会计人员实际账务处理的能力有待提高等问题，村财的管理职能实质上只是记账功能，没有适当规模和功能的资金中心。所代管的村的基本账户开户虽在指定银行，但实际上是现金坐支、资金体外循环。

镇（乡）政府应在财政、审计等部门的指导下，将建立具有资金收付审核、会计集中核算职能的会计核算管理中心列为长期规划。目前应从严格审核把关、推动各项制度的执行、内部建设等方面入手，加强财务管理职能的发挥。

一是严格审核票据，规范账务处理，推动各村财务会计基础规范工作。

对各村主要现金收入、现金开支的内容、管理现状进行摸底，制定可行的管理制度。严格执行收支两条线。核定各村库存现金的限额，保证村集体经济组织日常零星开支的需要的同时，对公必须使用支票结算，严格杜绝大额现金支出。

规范票据使用，严把审核关。印制统一的收款收据和内部往来收据，用于村内部的收款和往来活动，建立统一购领、审核、核销等管理制度。

二是加强资产的动态管理。组织一年两次的往来账清理核对、开展不定期的固定资产使用状况和处置情况的清理和检查。

三是提升硬件和软件的配置，稳定中心人员队伍，加强业务培训，提升人员素质，充分发挥村财管理中心的管理和监督作用。

三、建立健全全方位立体化监督机制

根据农村廉政工作要求和政府相关部门的职责，主管部门镇政府和农委、财政、审计等部门，应该进一步建立健全包含多部门的监督制约机制。

（一）加强涉农资金和项目的管理和监督

对拨付村集体使用的各类专项资金和项目，涉及农委、国土、水利、林业、环保、住建、文广新等资金项目安排部门、郝庄镇作为资金拨付部门和郝庄镇内审机构和审计局、纪检等监督部门，要加强对资金的管理、使用和项目效益的跟踪监督工作。

（二）建立经济合同预审和备案制度，形成合同管理工作机制

制定涉及村集体资金、资产、资源方面的重要合同、协议的审核备案制度。村有关涉及惠民的重大事项、重大资金、重点工程所签订的合同、协议等文件，由专门的部门负责审核。

预审部门应审核规范合同签订事项是否合规，约定要素是否健全，合同双方相关责任是否明确，约定的期限是否恰当。

特别是租赁合同重点审核租金比照同等条件的市场价格是否合理，租期是否恰当；房地产开发合作合同重点审核开发项目是否可行、开发条件是否具备、合作条件是否公允、有无收益分配、收益分配约定是否合理、有无合同外私自约定分配其他收益的问题。

（三）建立村级财务审计制度，积极探索村干部离任和任期审计

根据村集体经济发展不平衡的实际状况，我们建立了审计制度，对重点村进行年审、其他村两年轮审；对群众反映问题进行专项审计。制定了具体的审计实施方案。审计重点内容是：会计基础规范工作、财务管理情况（包括资金管理、票据管理、合同管理和资产管理）、收支情况（包括收入、非生产性支出、土地补偿费收支等）及债权债务情况。具体工作中要注重审计结果的整改落实效果，形成督促整改和落实，对共性问题集体研究对策，形成制度等的工作机制，取得实际效果。

积极探索村干部离任和任中审计。规范村委换届交接工作中的涉及资金、资产和资源等管理的权责划分和交接程序等事项。

第3篇：合同审核管理制度范文

审核,就是审查单位所发生的经济事项是否合法;是否符合财经制度;符合国家的政策、法规;符合本单位的规章制度;经济事项当事人所填制的报销凭证是否符合会计核算的要求;会计核算中的制证人所填制的记账凭证是否准确无误。可以说,审核工作的质量,直接关系到单位财务管理的质量,关系到会计核算的质量,关系到会计核算工作能否准确、及时、全面地反映、监督单位经济事项的来龙去脉,关系到财会部门能否严格、准确地履行财会部门的反映、监督职能,关系到单位的财务预算能否顺利执行,收入、支出指标能否达到预期目的。

审核的目的,就是通过审核人员严格把关,使国家的财经制度、政策法规,单位的财务管理制度得到坚决的执行,就是通过审核工作,规范单位内部控制制度及管理制度,规范财务管理,使单位的财务预算得到严格执行,保证单位的各项经济指标能够顺利完成。

因此,审核人员必须具备一定的职业道德水平,具备一定的政策水平,具备一定的专业知识,必须运用正确的审核方法,做到有章可循,规范操作。

2审核人员应具备的基本素质

做为一名审核人员,必须坚持秉公办事,公正廉洁,一切经济事项的审核,均以事实为依据,以国家法律、法规和规章制度为准绳,做到办事公正、忠于职守、履行本职工作。审核人员还应具备较全面的专业技术知识,对本部门、本单位所执行的财务规则、会计制度有全面的理解。同时,对本单位的财务业务应做到十分熟悉,全面掌握本单位的财务管理、账户设置、核算要求。只有这样,才能使审核工作做到有条不紊,才能起到规范经济秩序的作用,才能使财会工作质量得到保证。

同时,审核人员还应具备严肃认真的工作态度,严格谨慎的工作作风。在原始凭证、原始单据、记帐凭证的审核及往来款项和预算执行情况等方面时刻把关,确保财务工作的顺利进行。

3审核工作的具体内容和方法

我单位采用的是事前审核,事前监督的核算方法。事前审核:我单位每一笔资金收付业务的发生,先由报账会计稽核,对于外单位开出的发票、收据等,是否合法,即是否有税务部门、财政部门监制章;是否有收款单位财务部门收款专用章;所载经济内容是否明确,其数量、单价、金额是否相等;大小写金额是否一致。然后,再稽核主管部门负责人、经手人签字是否齐全,如果是购物的,是否有验收人签字,是否有财产物资部门的入库凭证等,稽核后直接在微机上进行账务处理,填制打印记账凭证后,再由审核会计审核。审核会计在此基础上,审核制证人所填制的科目名称是否正确;借、贷方向是否正确;所填摘要是否明确、是否简明扼要;是否与原始凭证相符;报账手续是否完备。其次,审核制证人其报销标准是否符合财务制度规定,是否符合会计核算要求,是否符合财务收支标准范围。最后,将审核无误确认签章后的记账凭证交由出纳进行资金收付。

审核会计将审核后的记账凭证进行审核、记账后,月末进行结账账务处理。这样,保证了总账、明细账、往来账、现金、银行日记账等账账相符、账实相符,保证了编制会计报表的及时性、准确性。由于出纳不用另行输录现金、银行现金账,不仅减少了重复劳动,又避免了总账与现金、银行日记账不符现象的发生,并保证了银行未达款项笔笔清楚、明确。实行会计的事前审核,使各部门、各环节相互制约、相互牵制,随时发现问题就及时纠正,使我院会计核算工作真正地做到了及时、准确。

第4篇：合同审核管理制度范文

近两年来，*经济开发区高度重视农村财务基础工作，从建立健全管理制度入手，强化四项措施，着力推进农村财务管理规范化、制度化，有效保障了农村集体经济的健康稳定发展。

一、强化制度建设，夯实农村财务管理基础

开发区将财政财务管理、经管审计工作纳入财审局统一管理。针对农村财务管理混乱，制度不健全或不完善，执行财务管理制度不严等实际，结合全面推行农村财务托管制度，重新修订完善了《农村财务管理规定》、《农村合同管理规定》等制度，制定了统一的《农村财务托管暂行办法》，配套实施了《会计档案管理制度》、《票据管理制度》、《民主理财制度》、《村级日常开支备用金管理制度》、《农村日常财务处理程序》等等。通过进一步明确农村财务托管中心及村级报账员的主要职责，严格落实《收支两条线制度》、《财务大额开支审批制度》、《财务管理责任追究制》等，使全区农村财务管理步入了“按制度办事、按程序操作”的规范化轨道。目前，开发区已将除有经营收入的14个村外的123个村财务管理全部纳入托管，对所有村的土地租赁、建设征用款项实行了专项托管制，确保了村级集体经济的安全完整。

二、强化教育培训，提升农村财会队伍素质

针对不少农村财会人员没有受过正规的专业教育，素质普遍较低，且推行村帐街道代管后，各项配套管理制度和措施一时难以奏效，造成农村会计基础工作薄弱、不规范的实际，开发区财审局利用农闲季节，采取集中培训、分级培训、专题培训等形式，组织各街道经管审计站、村级报账员分阶段学习《会计基础工作规范》、《村集体经济组织会计制度》以及农村财务托管方面的知识。有关人员还结合审计过程中发现的问题，有针对性地对村级报账员进行有关票据领用、核销、业务结算等会计实务培训。同时，注重加强财经法规、廉政纪律及思想道德教育。近两年先后举办各类培训班3期，培训财会人员423人次，切实提高了财会人员的综合素质。

三、强化审计监督，发挥审计免疫系统功能

重点开展好三个层次的审计监督：一是各街道经管审计站组织的对所辖村的审计。重点对收支、现金、档案管理等制度的落实及财务处理程序合规情况进行定期或不定期审计监督，发现违规问题及时通报处理。二是区财审局经管站组织的对街道农村财务托管中心的审计。通过对全区4个街道农村会计服务中心进行审计，重点审计村级托管资金有无公款私存、侵占、挪用或违规出借问题，两年来提出审计整改建议30多条，保证了村级托管资金的安全。三是区财审局经管站组织的对重点村的审计。每年年初，重点对建设占用土地补偿多、集体经济来源广以及历史遗留问题多的村进行梳理分析，确定4-6个村作为直接审计对象，通过对会计核算、票据印章管理、财务收支审批、资产债务及合同管理等进行审计，及时查处违法、违纪、违规案件。近两年实施重点审计项目30多个，挽回集体经济损失100多万元。

第5篇：合同审核管理制度范文

一、坚持医疗审核实事求是原则、执行公开公示制度

医疗审核工作是合作医疗整体工作的重要组成部分，严把医疗审核关是确保合作医疗制度健康运行的前提条件。从试点工作启动以来，我们审核人员在实际工作中始终坚持“实事求是、公平公正”的原则，客观真实地对医疗费用进行认真审核。严格执行省、市有关医疗费用报销的文件，对参合农民因病住院发生的医疗费用按比例补偿、住院分娩按定额补偿，属于自付项目、不予支付项目、与诊断不相符的治疗及超用目录外用药等不予补偿的项目，坚持不予补偿，对核减的不合理医疗费用，坚决核减到位。

审核人员在费用审核中，力求做到公平、公正，对审核后的兑现补偿进行三级公示制度，县级公示栏设在县合管办。乡（镇）公示栏设在乡镇政府和乡镇定点医疗机构。村级公示栏设在村委会和村卫生室。

二、执行三级审核制度

我县合作医疗医药费用审核自年下半年开始实行“三级审核制”。即定点医疗机构初审，乡镇合管办（或县级医疗机构合管科）二审，县合管办复核。县合管办审核具体内容包括：“十看”即：看费用明细表中各项收费项目；看病历是否有与病人及病情不符的费用；看是否人为延长住院日和不必要的治疗；看是否使用规定的目录药物；看大型检查是否经过审批；看药品价格和医疗收费标准是否按物价部门规定的标准收费，有无擅定价格和分解收费；看诊断依据是否充分；看检查项目的必要性和合理性；看治疗药品与病情是否相符；看有无挂床住院现象。

三、加强对定点医疗机构的管理力度

加强定点医疗机构的监管，对于规范医疗服务行为，提高服务质量和控制医疗费用不合理增长具有重要意义，直接关系到参合农民的切身利益和新农合的健康发展。在新农合实施过程中，要不断强化监督管理，促进定点医疗机构，切实为农民健康和新农合制度建设服务。

我们的做法是：

一、加强与医疗机构之间的沟通，检查、指导医疗机构及医务人员对合作医疗政策执行情况；收集来自医疗机构及医务人员关于合作医疗的意见及建议；现场解决和协调部分合作医疗工作中存在的问题。

二、严格执行查房制度。做到巡查到科室，核对到床头，实行“五查五看”：即查病人，看是否人、证相符；查病情，看是否符合报销规定；查病历，看记录和医嘱执行是否真实；查处方，看用药是否符合规定；查清单，看收费是否符合规定。推行查房责任制。对经办人员因疏忽导致工作出现失误，对合作医疗基金造成损失和损害参合农民利益的，要追究相关人员责任。

三、严格转诊制度。严格遵循转诊程序，合理引导病人流向。

四、采取病人回访制度。在审核中针对有疑问的，利用电话及书信的方式向病人核对真实情况。

五、对常用抗生素按招标价格进行最高限价。

六、对同类药品价格实行“就低不就高”原则，当月审核医疗机构中超量使用同一类药品价格高的品种的采取预警制度。

四、加强医疗审核队伍素质建设

合作医疗经办人员素质的高低决定着新型农村合作医疗制度实施的成败。由于合作制度运行时间不长，而且审核人员业务素质参差不齐。所以如何提高审核人员的技术水平，提高审核技巧，减少或避免审核误差就显得非常重要。我县在合作医疗试点工作中，非常重视审核人员的培训工作。一是积极参加省新型农村合作医疗办公室组织医疗审核人员的培训，使其增加对外交流、学习的机会，增强工作信心；二是每月利用各乡镇合管办工作人员集中报表的机会开展学习相关的工作制度，掌握医疗审核的目的、重点、方法和技巧；三是集体审核结束后，将审核的问题采取集中讨论的方式促进大家掌握审核中的技巧。通过这一系列措施有效提高审核人员的管理能力，为确保新型农村合作医疗制度的健康运行奠定了坚实基础。

五、健全医疗审核工作的相关制度

一是制订《县新型农村合作医疗管理办公室工作手册》等制度职责，将业务工作中的责、权、利等进一步予以明确。

二是制订了考评细则。在年度工作中，我们根据工作人员的日常工作表现和业绩进行考评。

三是建立了外伤原因调查机制。为确保合作医疗基金的安全，要求各定点医疗机构在接诊外伤参合患者时将病人的基本资料及时上报至县合管办，由县合管办统一安排相关人员对患者的外伤病因进行调查，并如实记录调查结果，同时还要求调查人和被调查人在外伤病因调查记录上签字，确保调查结果的准确性和真实性。

四是建立健全了合作医疗运行情况的公示和通报。在年度工作中，为确保合作医疗工作的公开、公正和透明，确保广大参合农民的知情和监督权，要求各定点医疗机构在为参合患者办理了费用报销后，定时将每月报销情况进行公示，同时还通过“县政务与编制信息公开网”将合作医疗核销情况进行公示，主动接受人民群众的监督。

六、审核工作中遇到的问题及难题

第6篇：合同审核管理制度范文

关键词：会计审核 财务管理 促进 作用

一、会计审核的作用

会计审核是指在企业内部财务部门对会计工作流程进行的一项自我审核工作，具有着监督和核算两种重要职能，是对会计信息的认定和监督的过程。对企业财务管理而言，会计审核是财务管理部门在事中或事后的审核，是一种强化财务管理的重要监督手段。会计审核是对企业经济活动的规范性、合理性等进行的审查核实工作，是针对某项经济活动的专项审计，以提高企业经济效益为目的的强制性手段，独立于会计部门外的约束机制，是实现会计监督的重要举措。通过审核来有效的避免会计核算出现的疏漏，并对错误及时的进行纠正，最大化的保障企业的经济利益，在财务管理中发挥着重要的作用。

二、会计审核对财务管理促进作用

企业的经营管理活动是需要考虑多方面因素来综合进行的，就企业管理而言，财务管理与审核是企业必备的核心内容，只有通过综合多方面的因素来进行全方位的考量，才能有效的确保各部门工作对接的协调性，推进企业的长足发展。但实现这些目标的前提条件企业会计审核工作，只有做好了会计审核工作，才能促进企业的收支平衡，将各类问题防患于未然，实现企业的最大的经济效益。

（一）有利于降低财务管理风险

企业财务管理中，会计审核是立足企业内部的实际财务状况为开展基础，针对企业的各种经营活动来有效展开的一项监督和核算工作。由于会计审核需要对企业各方面的经济情况都要有全面的了解，所以必须要对企业的财务状况、规章制度和经营环境等都要能有详细的掌握，只有通过这样才能及时的察觉出企业财务管理中是否存在着相应的问题。同时依据会计审核掌握到的企业实时动态的经济信息，企业会计审核人员就能通过该参考依据来对企业财务风险进行有效的判定，不仅能及时的将财务风险予以排除，还能将财务管理风险降到最低。

（二）有利于强化企业财务控制

企业内部通过开展会计审核工作，能及时的发现企业在经营管理方面所存在的问题，同时通过审核工作人员所提供的一些科学、合理的导向性建议，不仅有利于强化对企业内部的财务控制，同时还在一定程度上促进了企业经营管理水平的提高。会计审核人员在提出相关的建议时，需要从保障企业利益最大化的角度出发，来进行全方位的考量，来优化企业财务管理制度，深化企业财务管理水平，促使会计审核管理工作发挥最大的效用。

（三）有利于提升企业经济效益

会计审核工作作为企业经营管理中的一项不可替代的重要环节，其发挥的监督与审核作用是提升企业经济效益的有效途径之一。只有通过开展有效的企业会计审核，才能对企业的经济状况、经营状况、收支状况有全方位的了解，保证收支预算、财务报表、核算数据等的合理性。对企业而言，会计审核工作能从企业的不同角度、不同方面，来深度的对企业财务管理中所出现的问题有详细的了解，从而来为采取有效的措施提供重要的理论依据，促进问题的妥善解决，降低有财务管理问题而引发的财务风险，最终实现企业的经济效益的显著提升。例如，企业通过会计审核工作所核计出的结果，制定出一系列的风险控制、财务评试的规章制度，同时整个经营活动以此为依据，不仅能全面提升企业财务管理的业务水平，同时还是企业风险控制的有效措施，进而来促进企业经济效益的向前发展。

三、加强会计审核有效对策

只有通过加强会计审核工作的实效性和权威性，才能促使其成为降低企业财务管理风险、提升企业经济效益的前提保障。因此，笔者通过结合多年会计审核工作经验，认为只有通过强化企业内部控制、保证会计审核部门的独立性、提升会计审核人员的专业素质三个方着手，才能全面的提高会计审核工作业务水平，促进审核工作的高效开展。

加强企业内部会计控制可以从三个方面着手，一是遵守岗位不相容的基本原则，对会计岗位的工作内容进行合理安排，采取职务分离控制的方法，来有效的防止会计管理、会计审核工作出现纰漏现象；二是加强会计信息质量的控制，作为会计人员要严格遵守会计审核的基本职能要求，将会计信息中所出现的问题做到早发现早处理，并对会计记录和总账报表进行审查，以此来保证会计资料的有效性和完整性，保证会计信息的真实可靠；三是严格执行批准制度，对企业内部资金的收治业务要严格把控，确保企业资金流通的稳定通畅。

保证会计审核部门的独立性，能促使审计工作的有效发挥，是保证审计工作有序开展的重要前提条件。因此，可以从两个方面来确定会计审核部门的独立性和权威性，一方面可以通过采取将会计审核部门设立在董事会下，来确保管理层不会对会计审核工作造成影响，保障审核结果的准确性和真实性；另一方面要加强会计审核工作的重视力度，加强对企业管理结构的审核，更好的为会计审核工作创造开展的有利环境。

审核工作质量的好坏取决与审核人员的综合素质水平，因此，提升会计审核人员有着重要意义，可以通过采取定期组织审核人员培训的方式，来促使审核人员学习新知识和新技能，提升专业水平，为审计工作的有效开展奠定基础。

四、结束语

总之，会计审核工作对于强化企业财务管理的各个方面都起着至关重要的作用，是提升企业经济效益的前提条件。所以为了确保会计审核工作在企业管理中发挥效用，必须要积极的采取各种有效措施，才能全面促进会计审核对财务管理的促进作用。

参考文献：

[1]许晖.关于会计审核对财务管理促进作用的探讨[J].决策与信息，2014

[2]姜甜慧.会计审核对财务管理的促进作用分析[J].时代金融，2013

第7篇：合同审核管理制度范文

关键词:工程造价;预结算审核;问题;策略

工程造价预结算审核工作是一项比较繁杂的工作，其系统性较强，需要建设项目部门协同完成，才能确保建筑工程项目造价预结算审核工作更加科学、合理。目前，我国建筑市场环境变得越来越复杂，如果预结算造价出现较大偏差，可能会对企业造成资金链断裂，或导致企业破产。因此，有效控制工程造价、降低工程施工成本，建筑业需加大工程造价预结算的审核力度，推进工程造价预结算审核人员的综合培训，确保工程造价审核人员能够妥善处理好各项工作，提高工程造价的真实性、可靠性与准确性。

1工程造价预结算审核概况

概况:(1)工程造价。工程造价是一个广义概念，当阶段和场所出现变化时，其含义也会因此有所改变。工程造价是指进行某项工程建设所花费的全部费用，它具有大额性、个别性、差异性、动态性、层次性、兼容性［1］。在进行工程造价工作时，工作人员应该按照图纸以及相关规范来展开，从而精准计算出各项费用;(2)工程预算。工程预算主要是对那些未施行项目的收支情况制定出相应的计划。该工作对于企业管理而言是极为重要的，其能够为工程招投标报价以及工程造价提供一些基础信息数据;(3)工程结算。工程结算是指根据承包合同与完成工程量，施工企业可向建设单位进行工程造价清算经济文件的办理。［2］由于工程建设项目的建设时间普遍偏长，且必然会耗费掉大量的资金，故要想确保施工过程能够妥善处理好资金问题，那么就应该做好工程结算工作;(4)审核。工程造价审核过程通常涵盖有工程的量、价及相应的取费等内容，主要是为了确保这些内容更加真实、有效。

2工程造价预结算审核中出现的问题

2．1建设过程资料缺乏内控制度

在工程造价预结算审核过程中，采集到的工程实施资料、数据愈真实、精确，那么预结算的结果将愈接近实际投资额或承发包价。然而在工程的整个建设周期各阶段中，往往会不尽人意，出现一些主观或客观的原因，如:图纸设计不详、施工现场地质条件与相关部门提供的资料不符、人为的随意改动设计意图等等变更事件，造成工程造价发生变化。企业内部对变更事件观念淡薄，缺乏重视，未设置内控制度，或内控制度形同虚设，没有严格审核凭证资料或材料不真实，造成了一些原始资料存在着偏差、数据不够精确，及现场施工记录不完善，无法达到预结算造价参考作用，。这种情况对于工程的造价而言是极为不利的，工程也可能会因此而延期，严重的时候甚至可能会发生资金链中断的情况，进而工程项目无法正常完工。

2．2审核人员综合素养明显不高

随着市场经济的快速发展，预结算审核造价人员越来越多，专业水平参差不齐，如理论功底薄弱、常用老眼光、老办法看待新问题、专业技术不精、查处问题不透，缺乏科学技术等综合素养明显不高，各种审核问题频繁出现，严重影响和制约着审核事业的发展。

2．3施工企业本身存在问题

目前在我国各类工程项目的“招投标”过程中，投标企业在向招标方展示施工资金整体计划时，一般是根据“工程量清单”报价这种方式。工程量清单均采用综合单价形式，综合单价中包括了工程直接费、间接费、管理费、风险费、利润、国家规定的各种规费等［3］。其是根据技术和经济指标、工程项目管理组织等报价自行确定。在实际操作过程中，一些施工企业为了能够承揽到该施工任务，会不惜一切代价已低于成本价格来报价，围标、串标或曲解合同，严重扰乱建筑工程项目招投标的市场秩序，迫使履行合同中发生纠纷、违约等现象，造成工程造价预结算存在一些不合常理的费用。

3预结算审核问题的应对策略

3．1加强企业内部审核制度

要想确保审核工作能够保质保量完成且具备较高的效率，则必须加强企业内部审核制度，不断挖掘出审核机制在工程造价预结算中的功用，并在各企业内部灌输合理的预结算审核理念。同时，企业还需要在预结算编制中融入新时代元素，合理做好工程造价管理及控制工作，从整体层面上展开预结算管理。相关企业管理者还需要与审核人员多多交流，听取他们的意见，记录好审核制度中所存在的各种问题，借鉴其他国家的精髓，以此来确保审核工作能够圆满完成。

3．2促使造价审核员工综合素养不断提升

审核人员的素质对于审核工作能否完成以及完成的效率和质量是具有极大影响的，甚至可以说，审核人员的综合素养决定了审核工作的成效。要想确保审核人员具备较高的素养，则应制定相应考核制度，选用适宜的审核工作人员，让专业人士、高素质人才来从事审核工作，同时，也需注重审核人员的工作经验，对于那些经验极为丰富的工作人员，企业要给予重视。其次，由于社会的发展变得愈加迅速，该行业的发展进程也非常快，故对于审核人员的素质要求也会变得愈来愈严格，故应该针对审核人员展开相应的培训活动。同时，相关企业还要采取一系列措施来确保审核人员掌握到更多新型知识，使他们能够灵活应对各种突况。最后，还需要不断增强审核人员的尊法守法意识，以此来避免审核人员违纪违规现象的出现。

3．3不断改进项目管理制度

完善制度是强化管理的重中之重［4］。要想妥善处理好工程预结算审核的诸多问题，则非常有必要改进管理制度，制定出各种合理的规范体系。工程项目管理制度需要明确各个环节的具体操作和行为，进一步将责任彻底落实下去。杜绝招投标过程，施工企业随意压价、抬价、围标、串标的现象发生，建立投标人诚信档案管理制度，对企业管理不规范的情况进行评估，并追究其责任。另外，建设企业的材料采购人员应时时关注建筑市场行情，了解市场各种材料价格变动趋势，以防施工企业虚报工程材料价格，以此来督促企业做好工程建设的管理工作。

4结束语

建筑工程的工程造价管理离不开预结算审核工作的撑持，承发包各方要想做好工程造价管理工作，那么就需要注重预结算审核。现如今，工程造价预结算审核工作依然存在着这样或那样的问题，相关企业非常有必要针对这些问题展开深入探究，及时采取各种措施，确保预结算审核工作能够正常完成。

参考文献

［1］张斌．建筑安装工程造价预结算审核问题及应对策略［J］．城市建设理论研究(电子版)，2016(20):21－26．

［2］覃莲玉．论设备安装工程造价预结算审核内容及方法［J］．住宅与房地产，2016(18):39－42．

［3］孙泽中．工程造价预结算审核常见问题及策略探究［J］．赤峰学院学报(自然科学版)，2016(19):173－176．

第8篇：合同审核管理制度范文

关键词：工程；造价控制；审核

中图分类号：TU723.5文献标识码： A 文章编号：

前言

目前，随着社会的进步，我国工程造价控制是在批准的工程造价限额之内，对工程全过程所需建设费用的确定、调控、监督与管理，及时纠正发生的偏差，以保证项目投资目标的实现，以求在各个建设项目中能够合理地使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益。

一、工程造价存在的问题及原因

（1）．全面成本管理的观念尚未形成。目前，对于造价管理的理解往往只停留在预结算上，对工程造价的控制，主要侧重于事后核算，即对竣工决算进行审核，对其他阶段的控制显得薄弱。

（2）．设计管理制度不够完善，限额设计未得到全面推行。

（3）．施工阶段设计变更随意性大。工程项目应该经过可行性研究和投资额度的审批程序，其工程造价的控制应该按批准的投资额度。但很多建设单位急于项目的开工，没有做好必要的准备，对投资额度的要求、建筑标准的把握、设计深度的审查、招标文件和承包合同的合理与完善程度没有严格把关，造成边施工边变更，对施工中的工程想改就改，有的项目一改再改，对更改的必要性和合理性没有监督，对更改造成的损失没有相应的责任制约。

（4）．现场签证问题多。由于我国目前采取的是计量与评价分离的工程监管模式，负责决算审核工作的造价工程师施工时一般不到现场，决算审核时工程量的计算依据主要就是施工图和监理签证，这为施工环节偷工减料提供了可能。

（5）．决算中高估冒算，虚报工程造价。巧立名目，高套定额；虚设费用；提高计费标准，扩大取费范围。

二、工程造价的控制措施

1．加强设计阶段的造价控制

（1）推行设计招标，使技术与经济有机地结合。长期以来，设计人员缺乏经济意识，设计思想保守，把如何降低工程造价看成是与己无关的事；概预算人员也只管算数，不管设计技术问题，使技术和经济严重脱节，难以从根本上有效控制工程造价。无论多大规模的工程都应进行设计招标，通过招标进行多种设计方案的技术经济比较，优

选设计方案。

（2）推行限额设计，按批准的设计任务书与投资估算，按照批准的初步设计总概算控制施工图设计，利用价值工程的原理对工程造价进行分解，合理地确定设计方案。当然限额设计不能一味地考虑节省投资，应尊重科学、尊重实际。在实行限额设计的同时注重优化设计，兼顾功能提高。

2．加强招标阶段的投资控制

（1）工程招标包括设备、材料采购招标与施工招标两个方面。招标文件的编制应当非常严密而准确，以免引起不必要的纠纷及争议，也可有效地避免过多索赔事件的发生。对于建筑工程，由于工程材料所占投资比例较大，不可预见因素较多，所以编制招标文件及签订施工合同尤为重要。

（2）施工合同是工程决算、拨付工程款及处理索赔的直接依据，也是工程建设质量控制、进度控制、费用控制的主要依据。因此，在签订合同时应谨慎，特别是采用费率招标时，更应弄清业主与施工单位各方的责、权、利。对于其中的包干风险费，必须把握其费用的内涵。这对于市政工程来说是非常重要的。

3．加强施工阶段的投资控制

在工程施工阶段，由于工程设计及招投标阶段业已完成，其工程量已完全具体化。在此阶段影响工程造价的可能性相比其他要少一些，但是真正形成工程实体主要是在这一阶段，若控制不好，也会使投资失控。

（1）严格控制工程变更。施工前，要组织施工人员到现场踏勘，并对图纸进行会审和技术交底，避免施工中出现不应有的返工；对于通过设计变更扩大建设规模和提高建设标准的情况，看是否有原审批部门的批准；尽量减少合同外费用。对不符合程序的口头变更的工程量应不予认可。

（2）严格现场签证管理。现场签证是工程建设中经常性的工作，若管理不到位，就可能给工程带来不必要的损失，这就要求驻地监理及甲方代表要有高度的责任感和使命感，做好施工现场记录，同时要经常到工地，做到“随做随签”，避免“一揽子”及日后签证。

4．加强结算工作

目前，许多地方的工程项目结算仍采用定额计价；因此，在结算时应重点做好工程量和定额套用的审查。结算的工程量应以招标文件和承包合同中的工程量为依据，考虑变更工程量，特别要考虑对施工签证单的符合性和合理性进行详细的审查。审查时要熟悉图纸，掌握工程量计算规则，并对整个工程的设计与施工有系统的认识定额的套用也是一个非常重要的工作，因为在结算审查时经常会出现定额错套、高套，定额换算错误等情况，而这些都对造价造成重大的影响因此，把好工程结算关对于合理地定价和减少不必要的投资具有重大的意义。

三、工程造价的审核

1．全面审核法

全面审核法就是按照工程图纸的要求,结合现行定额、施工组织设计、承包合同或协议以及有关造价计算的规定和文件等，全面地审核工程数量、单价以及费用计算。这种方法的优点是：全面细致，审查质量高，效果好；缺点是：工作量大，时间较长，存在重复劳动。

2．综合审核法

（1）综合审核法概要

综合审核法是结合点审核法、对比审核法、分组计算审查法等方法对造价进行综合性的审核。这里之所以称为综合审核法，是因为这几种方法各有各的适用方向，但不是孤立使用的，而是同时、交替使用的。它的优点是较好地把握整体、突出重点、抓出主要矛盾；可以在较短时间内发现问题，继而进行更为详细的审核。

（2）用对比审核法进行指标性的总体审核与分部分项工程单价审核

所谓对比审核法，是指将现有工程和其它工程的经验造价数据进行分析对比，从中找出不符合投资规律的分部分项工程，再针对这些分部分项进行重点计算的审核方法。这要求审核者要在总结分析其它工程造价资料的基础，找出同类工程造价的指标、综合单价及工料消耗的规律性，然后，根据这些指标对审核对象进行对比分析，从而发现问题。

（3）用分组计算审核法审核工程量

分组计算审核法就是把工程造价中有关项目划分若干组，利用同组中一个数据与其它分项工程量之间的逻辑关系审查多个分项工程量的一种方法。这种方法的最大优点是审核速度快，减少重复计算量。

（4）用重点审核法审核主要的工程量

单价和费用重点审核法就是抓住工程造价中的重点进行审核的方法。一般选择工程量大而且费用比较高的分项工程的工程量及其单价作为审核重点，另外对费用表中的各项费用和材料价格的取定也要作重点审核。该方法的优点是工作量相对大的工程中，应主要审核路面及各结构层的工程量和单价，如有大量土方工程，应作为一个专项进行审核。在排水工程中应重点审核用量大的管道的工程量和单价，各类窨井的工程量也较易审核。

第9篇：合同审核管理制度范文

关键词：审计信息系统 ERP系统 深化应用

一、引言

目前，随着审计对象信息化在电网企业的不断发展，各相关业务流程、信息和控制在ERP系统中紧密结合，互相渗透。开展全面审计，必须通过审计信息系统对审计对象相关业务数据和资料进行连续调集、整理和分析，加强企业内部控制和审计风险管理，实现对公司经营管理监督的全覆盖。不断创新审计理念与审计实践相结合，细分和优化审计资源，拓宽审计业务平台，是审计信息系统深化应用的价值所在。近年来，国家电网公司提出了“大力推进审计创新”的工作要求。L公司作为国家电网公司的全资子公司，围绕深入推进智能电网和“三集五大” 建设目标和要求，加大审计信息系统推广实施与深化应用力度，充分利用综合管理系统、ERP业务审计系统等计算机软件辅助审计工作，实现了审计关口前移，变事后审计为源头审计和过程审计，增强了审计工作的实效性和穿透力。

二、L公司深化应用审计信息系统的策略、目标及指标

（一）工作策略

L公司在近年努力尝试与不断探索中，坚持以下四项工作策略，通过审计手段信息化促进审计资源集约化和工作标准化。（1）组织保障。成立专门的组织机构或信息化工作小组，明确每个成员的管理范围及工作职责，为此项工作提供有力的组织保障。（2）制度建设。通过制定完善的制度体系，使各项工作有章可循，实现管理的规范化和有序化。（3）过程控制。在系统深化应用过程中，加强管理控制与业务督导，确保流程的标准化与过程的精益化。（4）管理考核。通过各种考核手段加强审计信息系统的深化应用，进一步促进管理水平的提升。

（二）应用目标

公司的审计信息系统包括ERP业务审计系统、审计综合管理系统和审计门户三个方面。L公司审计信息系统深化应用工作范围实现全覆盖，包括所属全资子公司、控股子公司、分公司，以及公司具有实际控制权的事业单位和关联企业。公司确定的深化应用的目标为：（1）以深化应用审计信息系统为契机，全力推进审计创新，借助信息化手段，提高计算机辅助审计的全面性，为审计工作转型提供技术支撑。（2）顺利实现审计监督和管理的关口前移，加快实现离线审计向在线审计、事后审计向实时审计、常规审计向风险审计的转变。

（三）指标体系及目标值

L公司根据审计信息系统深化应用内容，结合工作重点，并考虑到指标体系当中数据来源的准确性，制定了审计信息系统深化应用工作指标体系和目标值（见下表）。

三、审计信息系统深化应用的主要做法

（一）建立、健全制度体系

为确保审计信息系统深化应用的顺利、全面、高质实施，L公司制定了《审计信息系统管理办法》、《审计信息系统应用考核指标》和《ERP业务审计系统运维管理办法》等一系列规章制度，同时将上一年度的审计信息化工作总结及本年度工作方案，在年初以公司文件形式下发所属各单位，实现了管理的规范化和有序化，也为审计信息系统进一步完善提升奠定了管理基础。

（二）制定具体的工作步骤

具体工作步骤如下：（1）审计计划阶段，将项目计划完整录入审计综合管理系统计划管理模块内，并完成审批流程和启动程序。（2）审计准备阶段，将审前调查报告、实施方案、审计通知书等内容录入审计综合管理系统项目管理模块内，并组织审计组成员利用ERP业务审计系统进行远程审前调研，对被审计单位业务数据多角度、全方位分析，快速锁定审计方向、把握审计重点，提高审计质量和效率。（3）审计实施阶段，审计记录与底稿在综合管理系统项目管理模块内在线形成，并利用系统功能进行三级复核与监督。同时充分利用ERP业务审计系统核实线索、查清问题，并积极提出系统功能优化建议。（4）审计报告阶段，利用审计综合管理系统远程交互功能，对审计报告开展复核与征求意见，及时下发审计决定。（5）整改与后续管理阶段，后续审计以及被审计单位问题整改均在审计综合管理系统项目管理模块内在线进行。项目结束后，将审计资料转入审计综合管理系统成果管理模块。（6）依据《审计信息系统深化应用考核指标》，公司审计部对各单位系统深化应用工作进行考核。

（三）规范工作流程

1.成立系统深化应用工作组。为了加强审计信息系统深化应用，L公司成立了审计部信息化工作小组，明确了信息化工作小组中每个成员的管理范围及工作职责。同时要求各基层单位审计部门也要指定专人负责此项工作。合理的机构设置及明确的职责分工为工作提供了有力的组织保障。

2.强化技能培训，确保审计人员熟练操作。针对审计人员在系统应用过程中遇到的各种实际问题和困难，L公司加强了系统培训，确保了系统深化应用工作的顺利完成。一是充分发挥各单位关键用户“以点带面”的作用，在日常工作中对其他审计人员进行系统功能指导。二是在开展的大型审计项目中，邀请省公司运维人员及系统开发公司的技术人员到现场，实施技术支持与保障。三是每季度定期集中对所有审计人员开展ERP业务审计系统实际操作与应用技巧培训，每次集中培训后均进行严格的考试及考核，并将结果计入审计人员培训档案中。

3.确保系统数据及时、全面和准确。2012年初，L公司先后下发了《审计信息系统管理办法》、《审计信息化工作方案》等制度文件，明确各项要求、职责，督促各单位所有审计项目必须全部在线开展，实现了审计项目在线管理的规范化和有序化，为下一步深化应用工作奠定了管理基础。同时根据实际情况，总结工作规律、完善管理制度，使审计项目在线管理工作在制度保障下顺利进行。目前公司的审计项目全部纳入综合管理系统在线运行。

4.运维机制与安全策略同时保障。首先，审计部安排专人负责系统运行，及时解决出现的问题。所有系统操作，严格按照“双体系建设”要求履行程序，确保系统运行可靠安全。其次，建立运维保障机制，确保深化应用工作的顺利进行。制定了《ERP业务审计系统运维管理办法》，明确了系统运维流程、职责与分工。每个所属单位均设立系统管理员，负责ERP业务审计系统的日常运维与技术支持沟通联系。同时设立了审计信息系统运维专线，保证了系统运维的及时性。另外，注重系统的安全性。采用审计系统用户――审计系统角色――ERP用户相对应的权限策略（见下页图），即每个审计人员均有自己唯一独立的审计用户，在审计系统中有对应自己审计用户的审计角色，每个审计角色又与ERP用户一一对应。所涉及系统用户均为实名用户，在关联系统中各项操作可追溯，做到责任到人，确保整个系统的信息安全。

5.全面推广与集中应用相互结合。组织审计人员，深化应用ERP业务审计系统各模块，确保所有功能能用、会用，并深入分析各模块间关系，辅助审计人员开展审计工作。2011年L公司ERP业务审计系统正式上线后，立即开展系统深化应用工作，在各地市供电公司各项任期经济责任审计和工程审计项目中，集中深化应用ERP业务审计系统。通过全面推广与集中应用相结合的工作方式，使审计人员快速熟练掌握系统各模块的基本操作和查询技巧，同时又提升了审计质量和效率。

6.总结经验与完善提升同步开展。加强系统深化应用的同时，更加注重工作经验的总结。公司要求所属单位每个季度都要上报审计系统深化应用工作总结。公司本部每个审计项目开展完毕后，也都及时进行系统应用总结，不断总结经验，强化了审计人员对系统的熟悉程度，又促进了深化应用工作的发展，也对系统提出了各种优化建议。

7.实施绩效考核。2012年，L公司下发了《审计部综合业绩考核管理办法》和《审计信息系统深化应用考核指标》，全面开展考核评价，促使系统深化应用工作落到实处。

（四）采用多种形式和手段，力促系统深化应用

1.严格落实考核机制。公司按照制定的《审计信息系统应用考核指标》，对所属单位深化应用工作严格考核，将其作为年终评先评优打分内容的主要构成，充分调动审计人员积极性和主动性。另外，将系统深化应用工作作为审计创新管理的主要内容，纳入对所属单位年度综合业绩考核体系中，审计部会同绩效考核部门对相关单位工作结果进行考核评价。

2.完善督办和问责机制。公司审计部会同公司其他部门和单位，对系统深化应用过程中遇到的各种问题和困难，及时督促落实。为确保工作落到实处，L公司建立“双向问责”机制，一是所属单位系统深化应用工作不力的，要追究相关单位及人员责任。二是审计部及相关责任部门督办协调不力的，也要予以问责。

3.建立例会制度，推进系统深化应用工作。公司将系统深化应用纳入常态管理，根据工作进展情况，适时召开信息化协调会，交流和通报系统深化应用情况，不断完善各项规章制度和考核指标，组织专家和关键用户对系统深化应用过程中的各种问题进行深入剖析，提出建设性意见，推动系统功能不断完善。

四、深化应用的具体结果

L公司通过深化应用审计信息系统，取得了如下效果：（1）审计效率大幅提高。借助于ERP业务审计系统深化应用，使得审计工作关口前移，审计工作的实效性和穿透力得到大幅提升。（2）审计质量明显提升。利用ERP业务审计系统各项实用功能，对被审计单位业务数据多角度、全方位分析，快速锁定审计方向、把握审计重点。例如，2011年，对某市公司开展任期经济责任审计中，对发行数据进行峰谷平电量匹配性比较检索时，发现某房产水泥厂峰段退电量、谷段发行电量，该户总电费为零。经对某市公司发行情况进行全面复核，发现2010年11、12月期间，采取削峰填谷方式累计多发行电量5 200万千瓦时，影响企业多项考核指标。（3）审计标准日渐规范。L公司通过审计综合管理系统对所有审计项目实施在线管理，统一了工作标准流程，实现了审计项目全生命周期闭环管理。（4）审计领域不断拓宽。各单位深化应用审计信息系统，因地制宜地开展了具有特色的专项审计或审计调查，使审计范围延伸到更加广泛的企业经营管理领域。（5）审计成果初显成效。充分利用审计综合管理系统项目管理模块功能，与被审计单位在线交互，督促审计问题整改，促进了审计成果的转化应用。