公司税务管理全文(5篇)

第1篇：公司税务管理范文

云南罗平锌电股份有限公司是国内首家集水力发电、矿山探采选、锌冶炼及深加工为一体的股份制企业。其可能存在的税收筹划空间如下:首先，降低或控制计税依据。主要方法有:规避不得扣除，提高扣除限额，充分利用据实扣除和加计扣除，合理安排分期扣除期限，不放弃调减扣除。如，罗平锌电可以通过对“三废”产品的利用来享受减免税政策。其次，合法合理避免应税所得。避免应税所得就是要合法的取得不被税法认定为是应税所得的收入。如，从购买国家重点建设债券和金融债券转为购买国债，可以降低企业税负。再次，合理筹划税率。其主要的方法有:在累进税制下对较高级次边际税率的回避;通过税目间的转换改变适用税率;通过税种间的转换改变适用税率;利用税率优惠进行筹划。最后，合法合理递延纳税时间。纳税人可利用对会计政策和税收政策的灵活选择权，调节税基的期间分布。合理合法的推迟纳税时间的方法有，选择合适的结算方法、推迟纳税义务发生时间、结合纳税年度的盈亏情况和应税状况选择收入或所得的实现期间等。

二、存在的风险点

(一)新税改产生的风险

新税改将会对企业的税务管理带来诸多挑战。首先，企业营业税是价内税，增值税为价外税，其计税方法是有差别的，“营改增”后，企业财务需要对相关项目的税收核算进行调整。其次，新税改会致使企业面临主营业务收入下降、利润减少，企业的整体税负上升。再次，对企业财务报表会产生相应的影响，不能直接冲减企业实现的利润额，并在一定程度上影响企业所得税的应纳税额。

(二)发票管理风险

发票管理方面可能存在的风险既有来自企业内部的，也有来自企业外部的，主要风险点有:其一，发票管理意识不强，制度不完善或形同虚设。其二，部门管理职能弱化，发票信息实时掌控困难。其三，专职管理人员缺乏，管理环节混乱供电企业基本未设专人负责发票管理工作，管理人员总是身兼数职。其四，发票取得意识不强，审核不严由于宣传不到位，发票管理意识薄弱。其五，社会流通虚假发票，鉴别困难。

(三)重组风险

企业重组风险主要表现在:第一，历史遗留税务问题。第二，税务架构不合理引起的风险。第三，交易方式缺少税务规划引起的风险。第四，未按规定申报纳税引起的风险。第五特殊性税务处理不合规引起的风险。第六，间接股权转让被纳税调整的风险。

三、公司税务管理制度设计

税务风险在一定程度上体现了公司内部控制的缺陷，因而需要依据税务风险评估找出公司内部控制上存在的问题，进而完善公司税务风险内部控制制度。

(一)主要税收风险点

根据前面的税务风险点，分析罗平锌电的税务风险主要集中在以下几点:

(1)缺乏税务会计专门核算部门，对于企业涉税经营活动的处理存在不准确、不合理等问题。

(2)缺乏税务专职管理人员及机构，不利于开展税务筹划、税务审查以及相关税务风险控制等活动，这体现了公司在组织结构设计上的缺陷。

(3)缺乏对税务风险的审计监督。内部审计工作受总经理主观意志影响较大，影响审计工作的客观性和独立性。

(二)基于风险的公司税务风险内部控制的设计

从税务风险角度来完善内部控制，企业需要建立标准化内部控制流程，考虑内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈五个要素。企业税务风险管理内部控制制度的设计应包括三方面内容:完善企业内部税务控制制度、建立和完善企业内部税务审计制度和构建企业税务风险预警机制。

(1)公司税务风险控制组织架构设计首先，设立专职税务会计机构与人员。可在财务部门设置两个层次的税务岗位:税务主管、税务会计员，各自的岗位职责和分工合作关系。其次，设立专职税务风险内控机构与人员，在审计委员会下增加税务风险控制岗位，加强对税务风险的控制。各自的岗位职责和分工合作关系。

第2篇：公司税务管理范文

关键词：上市公司；税务风险；管理策略

在国民经济中，上市公司的地位与作用日益重要。由于上市公司经营规模较大、业务较为复杂，涉及诸多税种，加之税收政策的调整较快，如国家于2016年全面推行营改增，2017年调整消费税税目和税率，2018年调整增值税税率，导致其涉税事项处于不断变化的状态，容易引发税务风险。较一般的中小型企业而言，上市公司是规范的公众公司，是企业依法纳税、管理税务风险的典范，所以，更需要加强对税务风险管理的分析与探究。

一、上市公司税务风险的主要特征

上市公司的税务风险具体是指涉税行为和税法规定相悖或者税法适用不准确，造成公司未来可能遭受利益损失。它主要涵盖两个方面，一个是上市公司的纳税行为与法律规定不符，如应纳税却没有纳税或者少纳税，面临罚款、补税、加收滞纳金、损害声誉甚至刑罚处罚等风险；另一个是上市公司涉税行为未准确的适用税法，没能充分使用优惠政策，从而多缴纳税款，承受不必要的税收负担。上市公司的税务风险具有以下特征：一是非故意性。尽管上市公司的税务风险是违法造成的，但这不是故意的，如因税务机关认识不统一或者国家调整税收政策造成的税务风险；二是不可避免性。每一个上市公司都要承担税务成本，因为税务具备法定性、强制性，这与上市公司追求最大化利润之间存在矛盾，不可避免。加上国家不断调整税收政策，即便上市公司主动纳税，管理者以及涉税工作人员也极有可能难以知悉、完全掌握，导致税务风险存在不可避免性；三是预先性。上市公司的税务风险不是在公司进行纳税申报或者财务核算时才产生的，在这之前就存在，需要提早进行防范。税务风险对于上市公司的消极影响是深刻的、全方位的，一旦被媒体曝光会严重损害公司的信誉，同时，遭受处罚，增加公司的经济负担，还会导致公司管理层与相关工作人员的变动、损失，使公司遭受全方位的打击。鉴于此，上市公司必须根据税务风险的特征，持续有效的加强税务风险管理，防范并控制税务风险。

二、加强上市公司税务风险管理的策略建议

（一）正确的树立纳税观念，增强风险意识

上市公司的经营目的是追求最大化的利润，这和国家税务的无偿性、强制性存在矛盾，所以，极易在纳税过程中存在侥幸心理，引发税务风险。作为上市公司务必要意识到纳税是每一个公司乃至每一个公民的义务，违背法律势必会被法律制裁，避免因偷税逃税引发税务风险，让公司遭受损失。上市公司应积极更新观念，大力宣传税法，加强对税法的学习，树立纳税观念，严格依据法律和程序纳税，在内部形成主动积极纳税、自觉抵制违法行为的氛围，降低税务风险的发生率。与此同时，上市公司的管理者和相关的涉税事务工作人员也必须增强税务风险意识，因为他们税务意识的强弱直接决定着公司的税务风险管理水平的高低。尤其是高层管理者和部门领导必须提高对税务风险管理的重视度，形成较强的风险意识，从而将税务风险管理提升到公司战略的高度，在公司经营运作的各个环节贯穿对税务风险的管理与控制，促使各个部门能基于税收法律事先筹划、安排相关的涉税事项，有效的降低公司涉税成本与税务风险。针对公司相关涉税事务的工作人员，应具备较强的税务风险意识，以便准确的判断税务风险，提高处理涉税事项的效果，降低公司发生税务风险的概率，减少损失。通过正确的树立纳税观念，增强风险意识，上市公司就能合理的优化纳税，降低甚至避免税务风险，保证公司健康持续的发展。

（二）完善税务规章制度，强化风险管理

完善的税务规章制度是上市公司有效管理税务风险的必备基础，上市公司应参照税务总局的《大企业税务风险指引》，基于行业和公司的特征、税务风险情况、现有内控体系等，制定公司的税务风险管理办法，在公司内部设立税务风险管理机构，配备专职的税务管理人员，同时，明确专职税务管理人员的岗位职责，明确公司识别税务风险、评估税务风险的主要方法以及控制税务风险的常用策略。对于上市公司可能面临的视同销售风险，制定和完善视同销售业务流程规范，有效的识别视同销售税务风险，从而区分公司所得税与增值税的视同销售风险，掌握适用情况，制定涉税会计处理的完善标准，有效的降低税务风险。对于上市公司可能面临的增值税发票风险，制定发票管理办法以及增值税专用发票操作规范，涵盖相应的职责分工、发票的领购与开具、冲红、作废，还有发票的取得、保管、检查和处罚规则等方面，实现对发票的全生命周期管理，通过制定这一系列规章制度，奠定上市公司管理增值税专用发票风险的基础，基于适当的处罚规则提高发票经办人员对风险管理的重视度，确保提高上市公司增值税发票税务风险的内部管理与控制效果；针对上市公司增值税汇总纳税业务的复杂性，制定和完善增值税纳税申报操作指引，涵盖日常的增值税纳税申报流程以及汇总纳税总分机构纳税申报说明、填写各种附表的规范等，大幅度降低上市公司纳税申报出错的几率，强化税务风险管理。

（三）促进信息沟通共享，加强风险防范

上市公司税务风险管理的信息沟通共享指的是上市公司要增进和税务主管机关之间的信息沟通与共享，促进公司内部的信息沟通与共享。在上市公司产生的税务风险中，税务执法问题与税收政策问题是两个重要的因素，上市公司必须强化和税务主管机关的沟通、联系，及时准确的掌握税收政策的改变和国家出台的税收新政策、税务机关实施纳税评估与稽查的重点等，预防因政策调整而遭遇不必要的风险。上市公司可通过税务机关的税法宣传，通过税企微信群与QQ群等交流方式获取相关的法规信息、政策信息，或定期参加税务主管机关举办的企业座谈会、纳税人学习等活动，及时反映自身遇到的税务问题，获取税务机关的支持，及时有效的解决税务问题，防范税务风险。上市公司的税务风险贯穿自身经营运作的全过程，应建立内部信息系统，强化信息沟通共享，确保上下级和各个部门能及时的沟通税务风险信息，确保公司的采购、生产、销售等税务风险的高发部门及时掌握各自的税务风险点，配合税务风险管理机构有效的执行风险防范与控制方案。在当今网络信息技术快速发展的时代，上市公司可利用网络信息系统实施集中化的数据管理，统一核算、统一建立数据分析模型，从宏观层面防范公司的税务风险。涉税事务的工作人员要定期分析公司的税务情况，一旦发现税务异常，应及时向税务风险管理部门报告，尤其是针对重大的涉税事项，应做好备案工作，及时上报备案表，方便税务管理层及时解决问题。

三、结语

总之，上市公司务必要理解税务风险的非故意性、不可避免性、预先性等特征，充分认识它对公司深刻的、全方位的消极影响，正确的树立纳税观念，完善税务规章制度，促进税务信息的沟通共享，在增强风险意识的同时强化风险管理与防范，提高税务风险管理水平和公司效益。

参考文献：

[1]张芸英.企业税务风险及其防范对策探析[J].会计师，2016（11）.

[2]徐敏.浅论上市公司税务风险防范[J].现代经济信息，2016（10）.

第3篇：公司税务管理范文

关键词：实业公司；税务风险；风险管理

近年来，税收制度体系不断完善，税收政策也越来越复杂，再加上税收监管力度的增强，很多企业都对税务风险充满了恐惧与无奈，甚至将其形容为定时炸弹，由此可见税务风险为企业带来的不利影响。在市场竞争日益激烈的情况下，构建科学合理的税务风险管理机制，降低企业税务风险是在市场中取得优势的重要因素。如何制定适合本企业发展的税务风险管理制度，降低企业税务风险，让企业能够可持续发展已经成为所有实业公司迫切关注的问题。

一、实业公司税务风险管理存在的问题

（一）税务风险评估专业化程度较低目前，很多实业公司的税务风险评估机制都不够完善，存在着专业化水平低，缺乏系统性评估机制的问题，这主要是因为我国大部分的实业公司都没有设立专业的税收管理工作岗位，没有税务方面的管理人才，一些税务方面的工作也都交由财务管理人员执行，而财务管理人员对税务方面的了解不够，没有办法从公司的发展战略中制定税务活动计划，再加上大部分实业公司都没有完整的信息收集系统，部门之间存在着信息失衡的问题，这也进一步加大了公司税务风险，导致公司的税务风险评估机制不完善，而税务风险评估对构建税务风险管理机制具有重要意义。税务风险管理机制是否科学合理关系到实业公司经营战略的实现，税务风险评估的过程主要是通过对实业公司内外部风险进行识别评估，并采取相应的对策，这也是发挥税务风险评估机制指导作用的手段。

（二）税务风险管理绩效评价缺乏量化指标在税务风险管理中，绩效评价是促进实业公司税务风险管理目标实现的重要因素，同时也是提高公司管理水平的重要手段。到目前为止，大部分实业公司税务信息还是通过资产负债表、利润表等财务报告反应出来的。虽然每个公司都会用审计报告来对这一年的税务风险管理绩效进行考核衡量，但是由于其没有一套完善的可量化标准对税务风险管理绩效衡量，不能清晰明了地将公司进行税务风险价值管理的价值体现出来，使得公司的高层不能意识到进行税务风险管理的重要性，管理人员不能就该问题采取相应的措施，也无法对公司的税务风险管理工作做出合理的指示。

（三）沟通机制不健全实业公司各部门之间往往是各司其职，对其他部门的情况了解很少，各部门之间不能进行有效的配合。目前，很多公司都建立了内部信息处理系统，但是大多没有建立税务风险管理方面的信息系统，导致公司的税务信息不能得到及时的处理，继而影响到信息数据的记录、汇总，影响纳税申报，导致公司在税款缴纳方面出现各种问题。而且，由于公司和税务机关在具体的税务信息方面没有有效的沟通，导致税务机关在公司在漏报、错报税务信息时不能及时的发现问题，导致公司的税务风险增大；与此同时，税务机关的一些工作人员工作积极性不够，机关与企业之间的沟通不够，对一些较大的税务信息没有进行及时的商议，这也很大程度上影响到了税务风险管理效果。

（四）缺乏税务风险管理人才就当前形势而言，税务风险管理需要的是复合型人才，即在具备税务和风险管理知识的同时，还要根据外部环境的变化做出科学合理的税务风险管理决策，较强的沟通交流能力必不可少。但实业公司现阶段的税务风险管理人员普遍没有这样的能力，无法为公司进行有效的税务管理工作，让公司的税务风险管理水平一直处于较低状态。虽然近年来为了解决这类问题，一些培训机构开设了专业的税务风险管理课程，但由于培养的对象主要是公司领导层和财务部员工，导致培养的人才数量十分有限，无法满足市场发展的需求。

二、实业公司税务风险管理问题分析

（一）缺乏税务风险管理意识大多数实业公司的管理人员税收法律意识都比较薄弱，财税方面的知识及其匮乏，对税务风险管理不重视，忽视了税务风险管理对公司发展的作用，将大量的精力投入到了可以直接为公司带来经济效益的经营活动中。有些管理层觉得税务风险管理是财务部门的事情，只要不做假账、不错报漏报就没有税务风险，不必投入太多的精力。还有些公司认为解决税务风险的措施就是多缴税，这种方式虽然简单有效，但是多缴的税款会在一定程度上增加公司的负担，还会让公司受到财产损失。

（二）公司内部控制监督职能没有落实目前，很多的实业公司都缺乏有效的内部控制机制，导致对公司税务风险管理的内部监督工作不能得到有效的执行，公司的内部监督职能不能落实是阻碍税务风险管理工作的主要因素之一。有些公司的经营范围比较广，业务多且繁杂，而财务核算工作又是一份很细致的工作，但税务会计对公司的核算还缺乏必要的认知，对公司的业务流程也不够熟悉，再加上公司又没有税务风险管理信息系统导致税务会计不能对公司的实际情况做出合理的判断，不能对公司经营中存在的税务风险做出合理的评价。

（三）国家监督力度不够自19世纪80年代以后，中小企业快速崛起，我国的企业数量庞大，且分布广泛，而政府机关的人员十分有限，无法对所有的企业都进行监督，大多采用抽查的方式，导致很多公司的税务遵从度不够，让税务风险一种潜伏在公司中，此外，税务机关的人员并非都是科班出身，能够真正掌握税收法律知识、财务知识、审计知识的复合型人才少之又少，虽然体制内的工作人员大多对税法制度的变革比较清楚，但是财务、审计方面的了解还有待提高。而有些公司总是试图通过做假账等违法手段偷税，税务机关工作人员由于缺乏相应知识，很难发现这类问题，导致国家监督效力得不到保障。

（四）公司管理者素质较低有些公司的管理人员认为可以通过与辖区税务机关工作人员建立友好的关系来解决本公司的税务问题，或者将所有问题都抛给财务部门，但公司管理人员的意见对公司税务风险管理质量有着重大影响，公司管理人员缺乏税务管理知识、在经营决策中没有长远的规划会在很大程度上影响公司的税务风险管理水平。

三、实业公司税务风险管理措施

（一）提升税务风险防范意识首先，公司管理人员应该提升自身的税务风险防范意识，重视公司的税务管理，这是公司税务风险降低的前提；其次，实业公司管理人员要明白，在新形势下，税务风险管理已经成为影响公司竞争的核心因素了，甚至影响到公司能否持续发展，管理人员要将其划入企业的发展战略中；再次，经济环境、政策环境瞬息万变，在公司的日常运营中，要理性看待税务风险，及时地发现问题，解决问题，将税务风险谋杀在萌芽之中，主动出击，让实业公司脱离税务危机；最后，公司的员工都要明白，税务风险管理不仅仅是财务部门的事情，所有办理与税务有关工作的员工都要树立税务风险防范意识，确保税务风险管理工作有效执行，努力防范税务风险。

（二）完善税务风险管理机制实业公司在完善税务风险管理机制时，一定要结合自身的实际情况，按照税务风险管理的具体操作要求设置相应的税务风险管理岗位，聘请高素质的复合型税务管理人才进行税务管理工作，充分发挥公司的内部监督职能，对公司的业务流程进行全程监督，促进审核涉税核算和纳税申报工作的开展；还要建立信息处理系统，对税务信息进行收集、归纳、整理、及时通知与公司经营活动相关的税收制度变化，适时地对公司的税务风险进行评价，对公司的纳税行为进行统筹规划，减少不必要的损失。

（三）采用量化评价指标在一定时期内，企业可以通过金额、罚款次数等因素来衡量公司的税务风险管理绩效，例如可以将税务风险的发生概率、税务风险造成的损失情况、税务风险的管理成本作为评价的指标，并结合以往的税务风险管理数据作为对照数据来进行评价。在发现问题后，对问题进行追根溯源，将责任落实到相关责任人头上，揭示具体的税务风险管理问题。在定量评价的基础上，公司可以对一段时间内公司的管理方案进行客观的分析与评价。

（四）建立有效的信息交流机制税务风险是存在与公司的整个经营过程中的，税务风险大多隐藏与公司的各大部门之间或者某些交易环节之中。因此，公司的税务风险管理人员必须具有良好的沟通能力，加强与公司各部门之间的沟通，及时为各部门进行专业的税收风险管理指导，为其提供税务咨询服务，增强各部门对税收风险管理工作的配合度，且能够让其自己就能发现一些隐藏的税收风险，让这些税收风险能够及时解决，较大程度的降低税务风险。公司要与税务机关建立良好的沟通关系，提高双方信息传递的效率，进一步提升税务风险管理水平。与此同时，加强与主管税务机关的联系，双方协商约定，建立高层对话机制，将对公司有影响的涉及税务处理的事项进行研究探讨，并制定具体的处理流程，从而让实业公司能够最大限度地防范风险问题。

四、结语

简而言之，在现阶段，实业公司的税务风险管理情况不够好，这主要是由于公司管理人员对税务风险管理不够重视，高素质税务管理人才紧缺，税收政策变化过快等因素导致，而目前各行业的市场都已饱和，加强税务风险管理等内部控制手段已经成为实业公司在市场竞争中取得优势的重要条件。对此，相关部门一定要引起重视，努力促进实业公司税务风险管理机制的优化，为实业公司的发展出一份力。

参考文献

［1］茅敏珠.基于内部控制的企业税务风险管理策略思考［J］.财经界，2020（6）.

［2］张洪芹.企业税务风险及纳税筹划［J］.财经界（学术版），2020（10）.

［3］罗蔚瑶.加强企业税务风险管理的对策研究［J］.中国商论，2020（9）.

第4篇：公司税务管理范文

［关键词］投资管理公司;税务风险;防范;控制管理

进入新时代后，市场变化较快，社会快速发展，现代化企业内部结构普遍复杂，具备利益主体多、财务会计核算复杂化等特点，因此，对企业而言面临着较大的财务风险，以及税务风险，有效开展税务筹划管理工作，对税务风险进行防范非常重要，是保证企业长远发展的基本条件。研究企业税务风险的防控管理措施，明确企业税务风险类型非常重要，有助于开展税务筹划管理工作，提升企业的防范意识，防患于未然，确保企业财务安全和经营的安全，进而促进企业的长远发展。

1投资管理公司存在的税务风险

第一，税务筹划管理不恰当，税务筹划管理不恰当是投资管理公司存在的主要税务风险类型之一，是税务风险产生的直接原因，对税务风险具有较大的影响。一方面，当公司的税务筹划方案存在不合理、不科学时，并未进行税务方案的优化，就容易导致税务产生较大风险，影响税务筹划工作的开展，不利于税务工作的进展;另一方面，税务筹划本身就具有较高的风险性。一旦存在政策解读不恰当，预估错误，就会出现税务筹划行为不当问题，从而产生较大的税务风险，还有可能出现税务主管部门违背税收立法宗旨的问题，导致经营目的不合理，承受反避税制裁，出现税务筹划风险，影响税务筹划效果，导致税务管理工作无法有效实施，影响企业的正常运营发展和经济效益的提高。第二，内控管理制度不健全。内控管理制度是税务风险管理的关键内容，也是税务风险管理的重要手段。但是现阶段，我国大部分企业内部控制管理还存在许多问题，内部控制管理意识薄弱，内部控制管理制度不健全、不完善，未根据企业的自身情况，建立健全的税务审计制度，同时，也未根据企业税务风险的实际特点以及企业的经营，对涉税行为进行全面的评估和检查，导致税务管理措施无法有效实施，内部控制制度并未贯彻落实等问题，影响企业税务管理工作的开展实施，致使企业税务风险难以防范，一直处于被动状态［1］。第三，税务风险管理意识淡薄，对税务风险管理的认识不足。现阶段，我国大部分企业对自身内部风险管理工作认识较为片面，主要将精力集中在企业的财务资金以及经营风险控制方面，对于税务风险较为忽视，未意识到税务风险管理的重要性，也未将税务风险控制管理放在突出位置，导致税务风险管理工作较为表面，过于形式化，缺少对税务风险管理的事前分析，事中控制，导致企业存在较大的税务风险隐患，不利于税务风险的规避与转移。第四，财务人员的综合素质有待提升。现阶段实践表明，企业财务人员的综合素质参差不齐，为企业税务风险管理造成了较大的隐患，极易出现税务风险。财务管理人员综合素质参差不齐的原因主要有两点:第一点，当前社会培训机构以及各大院校，对会计人才的培养较为片面，在一定程度上存在一定的局限性，忽视了税务知识的学习，导致财务人员综合素质参差不齐;第二点，部分财务人员未深入了解企业财会制度，只是按照书本知识进行简单的操作，很有可能存在违规操作以及操作不当的情况，大大提升了税务风险，影响企业税务管理工作的开展实施。

2防范投资管理公司税务风险的措施

(1)强化税务筹划管理。防范投资管理公司税务风险的主要措施之一就是通过有效开展税务筹划管理工作，强化税务筹划管理，保证公司税务筹划的科学性和有效性，从而大幅度降低税务风险，促进企业的发展，达到合理避税目的。第一，企业在税务筹划方案制订方面，需要确保税务筹划方案制定的合理性，严格遵循国家的税法规定，对国家优惠政策进行了解把握，在既保证企业利润，又符合纳税义务的基础上有效开展税务筹划工作，制订科学合理的税务筹划方案，保证税务筹划的有效性和科学性，确保税务筹划工作的顺利开展实施。第二，根据企业的实际情况，有针对性地开展税务筹划工作，有效进行风险控制管理，针对不同的税种进行不同的分析，对企业的纳税业务进行认真的核查。既要保证纳税的合理性和合法性，又要合理避税，提升企业的经济效益，有效控制企业成本，促进企业长远发展。

(2)完善税务风险内部控制制度。第一，根据企业自身管理结构、发展情况、经营规模，再结合市场需求以及国家税收政策的变化，对企业的税务风险进行合理地调控、梳理，有针对性地开展企业税务风险防控措施，保证税务风险防范的有效性和科学性，达到强化企业税务风险内控的目的。第二，需要对税务风险内部控制的重点内容进行了解，对企业的税务风险管理流程进行规范，并完善企业的税务风险监控制度，从多个制度着手，在制度的设置上，加强税务风险筹划管理，强化企业税务风险内控制度，发挥制度的作用，做到有法可依有章可循，在税务登记变更、核算、申报等各个过程，都提供有效的服务保证制度，提高制度的有效性。第三，定期对企业涉税事项进行风险评估，通过风险内部审计，采用定性分析以及定量分析结合的方式，及时进行分析评断，对税务管理中存在的风险问题进行及时处理，消除税务风险的隐患，尽最大可能做好税务筹划工作［2］。

(3)强化税务风险防范意识。第一，强化税务风险防范意识，树立税务风险防范观念。企业需要通过多种途径提升员工的税务风险防范意识，鼓励员工积极学习财务知识，了解财务会计准则，对税收规章制度进行深入的分析，正确认识并看待税务风险，进一步提升决策的准确性，有效避免税务风险，在税务机关允许的范围内合法避税，有效控制成本，加强财务管理。第二，加大宣传税务风险的教育，使公司员工意识到税务风险防范的重要性，了解到税务风险与企业效益以及自身利益之间密切的关系，从而产生税务风险防范意识，将税务风险防范工作贯穿工作内容之中，促进税务风险防范工作的落实开展，积极应对税务风险，有效做好防范［3］。

(4)强化内部审计功能，提升财务人员的综合素质。一方面，强化公司内部审计功能。建立独立的审计部门，可以有效开展内部监督，做好监督工作，为税务风险防范工作提供制度保证，降低税务风险，有效规避税务风险，促进税务筹划工作的开展实施，保证税务内部控制制度的贯彻落实。另一方面，提升公司财务人员的综合素质，可以促进财务风险工作的有效开展。提升企业的税务风险防御能力，明确财务人员的岗位职责，保证税务风险工作的落实。提升财务人员的综合素质，需要从两方面着手:一是，加大培训力度，定期组织公司财务人员外出学习，提高公司财务人员的专业技能及水平，保证公司财务人员综合素质的提升。二是，对财务人员进行考核。通过考核对员工进行鞭策激励，给予员工强化，促进员工学习。并制定严格的分离制度，将出纳、会计等岗位有效分离，将企业风险进行有效控制。

3总结

现阶段，企业共同研讨的话题就是有效防范税务风险，加强企业内部控制，由此也可以看出防范税务风险的重要性。在内部控制视角下，有效识别税务风险，防范税务风险，对税收政策进行了解，从而提出有效的预防管控措施，具有重要的意义与价值，不仅有助于树立全面税务风险意识，提高财务人员的职业素养，还可以实现企业内部管理制度的健全，更好地控制税务风险，促进企业的长远发展。

参考文献:

［1］林小娜.民营企业税务风险的防范控制管理［J］．财会学习，2019(28):168－169．

［2］刘敏.营改增背景下企业的税务风险及防范对策［J］．企业改革与管理，2019(12):130，135．

第5篇：公司税务管理范文

关键词：百货公司；税务风险管理；增值税；企业所得税

一、百货公司税务风险管理问题分析

1.重点环节税务风险管理问题

在百货公司运营过程中，税务风险潜藏于各个重要环节，具体包括：在进货环节中，存在合同条款、供货商选择以及发票虚开等方面的税务风险，如公司在对相关商品进行订货时，有两种开具发票的形式，即购买方支付全款后开具发票和分批开具发票，选用前者时，会导致公司的税负风险增大；在销售环节中，存在增值税销项税额计算、大宗货物销售收入以及平销返利等方面的税务风险，如百货公司常常会以各种促销的手段吸引消费者，这种销售方式在给公司带来一定利润的同时，若是账务处理得不好，则会增大税务风险；在存储环节中，百货公司的库存商品常常会出现损毁，按照税法规定，这种情况进项税额不能从销项税额中进行抵扣，而是需要从进项税额转出，若是公司将损坏的商品返厂，并以补差价的形式进行账务处理，则会增大税务风险；在调拨环节中，异地调拨时有发生，如果未将这种调拨方式视作为销售，且不开具发票，则会产生一定的风险，容易引起税务机关的关注，并成为稽查的对象；在扩张环节中，若是将店面装修产生的费用进行当期一次扣除，则会导致当期费用增长过快，从而使公司的税务风险增大。

2.重点税种税务管理问题

随着“营改增”方案在全国范围内各行各业的实施，对百货公司税务管理提出了更高的要求。在新的税收体制下，百货公司需要核算较为复杂的增值税相关业务，强化增值税专用发票管理，及时做好专用发票认证工作。但是，由于百货公司的财会人员专业素质偏低，知识结构老化，对最新的税收政策掌握不足，所以易使公司面临着增值税税务风险。同时，还有一些百货公司为实现最大化的税后收益，在纳税筹划中存在着人为操纵会计利润、人为增大成本等情况，使公司面临着逃漏税风险。百货公司在重点税种的税务管理中存在着不规范的操作行为，给公司带来了税务风险，具体表现为：财会人员没有按照税法规定，对提供服务中的终止、折让、开票有误等情况开具红字专用发票，出现了虚开发票问题；没有准确计算增值税销项税额，没有将视同销售部分进行账务处理；增值税专用发票管理不严格，存在着认证不及时、遗失、损毁的风险；企业所得税在年度申报时存在着纳税调整不合规的问题，故意加大及税前扣除项目，减少应纳税所得额，以达到降低税负的目的。如，没有根据真实业务和税法规定调整广告费、业务招待费、资产减值准备、坏账损失等支出，导致税前扣除项目金额增大，易使公司面临着逃漏税风险。

3.税务信息管理问题

会计信息的质量直接影响着税务管理工作的规范化开展，但是在会计实务中，百货公司存在着会计信息失真问题，无法为税收筹划和税务管理提供可靠依据，增大了公司的税务风险。如，百货公司采用“账外账”、大量现金交易、不开具合法凭证等手段开展财务活动，导致会计信息难以如实反映公司的经营业绩，使公司存在着隐瞒应税收入的问题。百货公司在开展税务风险管理时，习惯采用静态的管理模式，导致无法对变动的信息进行及时采集，致使信息滞后，从而造成公司税务风险增大。在对相关信息进行采集的过程中，受到一些因素的影响，很容易造成信息失真，加之信息采集缺乏规划，且受到市场经济的制约，使得百货公司很难利用第三方信息与税务机关信息进行比对，严重影响可信息的整体质量。不仅如此，我国的税源信息只能通过相应的环节进行采集，如税务登记、纳税申报等，其中部分信息为纳税人自行填报，真实性有待商榷。因税务机关的指标分析模型尚不健全，无法进行逻辑关系分析，致使百货公司很难从中发现税源信息的异常，导致信息资源的附加值不

二、加强百货公司税务风险管理的措施建议

1.加强重点环节税务风险控制

百货公司应针对重点环节采取以下的风险控制措施：一是进货环节。对于百货公司而言，进货环节是税务风险控制的重中之重，可在该环节中，采取相应的方法对税务风险进行控制。百货公司应当建立健全进货合同审核制度，选取科学合理、切实可行的合同条款，并对整个进货过程实行营运分析控制，以此来降低税务风险。同时百货公司的税务部门应当成立筹划小组，在供货商的选择上开展筹划工作，准确测算出选择不同供货商对公司税务及收益产生的影响，据此对供货商进行择优选取，降低税负提高收益。二是销售环节。针对销售环节，百货公司可以采取各种有效的策略和方法对税务风险进行控制。公司可指派专门的人员对商品信息系统的运行状态进行定期维护，对商品的税率进行审核，看是否准确，并与税务机关进行沟通，按照规定的纳税收入时间对销售收入进行确认，设置专门的人员对储值卡业务进行管理。针对大宗商品的销售应当建立完善的监督管理机制，指定专人负责监管。强化销售活动的财务审核，如平销返利等。三是储存环节。在该环节中，百货公司应当建立健全存货管理制度，对公司的所有财产进行保护和控制，通过检查的方式及时发现存货的缺失及损坏等情况，上报税务部门，做进项转出处理。四是调拨环节。在该环节中，百货公司应当建立异地调拨管理制度，指派专人对调拨过程进行跟踪，并对发票的开具以及相关账务进行处理。五是扩张环节。在该环节中，百货公司应当进一步强化实物捐赠的财务审核工作，指定专人对改扩建业务的账务进行处理，全面分析设置分公司和子公司的利弊，规避税务风险。

2.加强重点税种的税务风险控制

百货公司要将增值税和企业所得税作为重点税种进行风险控制，规避逃漏税风险。具体措施如下：一是增值税风险控制。随着营改增政策的全面实施，百货公司应加大增值税方面的风险控制，对增值税销项税额进行准确计算，根据现行税法中给出的纳税义务发生时间，对公司的销售收入进行确认，所有的销售收入均应当按照全额进行计算，依据相关要求，对应纳税金进行及时准确计提，并对销售处理进行正确的财务操作，以免引起税务风险。同时，百货公司应当对进项税额进行正确核算，所有不能用于抵扣以及应转出的进项税额必须及时转出，并通过合理合法的途径取得增值税专用发票，做好增值税专用发票的管理工作，防范虚假开具的情况。二是企业所得税风险控制。百货公司应当对税前扣除项目进行真实计列，可在年度申报的过程中，以检查为依托，调整应纳税所得额，并重点对如下事项加以关注：员工的工资福利、广告宣传费、业务招待费、固定资产折旧、公益捐赠支出、坏账准备金、资产盈亏、资产减值准备、租金支出以及所有不允许税前扣除的项目，在此基础上，对税收筹划进行合理编制，降低税务风险。

3.加强税务信息管理

百货公司要建立健全税务信息管理机制，加强与涉税客户、供应商以及执法部门的沟通联系，消除信息孤岛现象，为强化税务风险管理提供依据。具体措施包括：一是建立内部信息反馈制度。百货公司的各个部门应当以月度为单位对本部门的相关信息进行收集反馈，如物资的购进、耗用、损失、销售及库存情况等。按照实际情况对信息反馈表进行填写，上报财务部门。而税务部门应在规定的时间内，对各部门的信息进行分析汇总，上报给公司管理层，在获得批准后，按管理层给出的意见，进行税务处理。此外，可按月度财务报表及各部门的涉税业务情况，对业务涉税信息反馈表进行如实填写，向下发给各个部门，向上发给公司管理层。二是建立外部信息征询制度。百货公司的各部门可按具体的业务情况，与供货商及客户进行定期沟通，收集相关的信息编制市场信息意见征询报告，提交给税务部门，经汇总整理后，上报公司管理层。税务部门应在每个季度中，与税务机关和行业协会进行联系，将收集到的信息进行汇总，填写涉税业务处理意见征询报告，并上报给公司管理层，获批后进行税务处理。三是实施信息汇总制度。百货公司应当严格按照规定流程对涉税信息进行加工、传递及处理，以财务信息流汇总表的形式，对涉税信息的处理及传递加以明确。

4.完善税务风险监管机制

百货公司要建立健全税务风险监管机制，规范和约束公司的税务管理工作，确保有关税务的各项工作合法合规开展，有效规避税务风险。首先，百货公司应当开展专业的税务内审工作，借此来对税务风险进行监督和控制。公司可以按照自身的业务特点，遵循科学合理的原则，对税务内审部门及岗位进行设置，通过外部招聘的方式，引入专业能力强、综合素质高的税务审计人才，针对公司的涉税问题，进行税务内部审计。通过审计，及时发现涉税业务存在的风险，采取有效的措施进行防范。其次，百货公司在完善税务内部审计的同时，应当充分认识到中介机构在税务审计方面的专业性，采用聘请的方式，让有资质的中介机构，对本公司进行税务专项审计，以此来弥补税务内审工作的不足，找出内审中遗漏的风险因素，给税务风险的防范和控制提供依据。再次，百货公司可以采用成本效益分析法对一段时期内的税务风险控制效果进行评价，据此对税务风险管理的相关制度及措施进行优化改进，提高风险控制效果，降低百货公司的税务风险。

三、结论

总而言之，百货公司要将税务风险管理纳入到公司战略层面的风险管理系统中，通过加强重点环节和重要税种的税务风险控制，健全税务信息管理机制和税务风险监管机制，进而形成覆盖百货公司经营管理各个方面的税务风险管理体系，确保百货公司在合法合规的范围内开展纳税筹划工作，有效规避税务风险，为百货公司健康发展创建良好的税务环境。

参考文献：

[1]王璐.S连锁零售企业税务筹划研究[D].湖南大学,2015.

[2]刘勇.关于零售企业税务风险管理的探讨[J].纳税,2019(5):61-63.

[3]胡秋红,董炎,梁惠云.商业零售企业增值税税务风险评估研究[J].科技创业月刊,2014(5):67-69.