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银行风险管理全文(5篇)

前言:小编为你整理了5篇银行风险管理参考范文,供你参考和借鉴。希望能帮助你在写作上获得灵感,让你的文章更加丰富有深度。

银行风险管理

第1篇:银行风险管理范文

关键词:商业银行风险管理;风险控制

一、我国商业银行风险管理现状

伴随着我国经济体制改革的脚步,我国商业银行在不断进步,但同国外的商业银行对比,发展仍不成熟,其中存在一些问题。在商业银行内部,管理层不注重加强风险管理文化的建造,而且对风险的管理观念不强,使风险管理组织结构不健全,且银行体系内也缺少专业的风险管理人才。然而,外部环境对商业银行的开展亦有一定阻碍,我国金融体制的现阶段还不甚健全,监管部门对银行的监管不到位,社会诚信水平低,都不利于我国商业银行更好的发展。

二、我国商业银行风险管理存在的问题

(一)没有建立全面的风险管理组织结构。如今,由于我国商业银行的治理结构不健全,有许多的商业银行实行股份制改革并且上市进行交易,商业银行有股东大会、董事会和监事会的形式,但是其中还是存在诸多问题。大多数的董事会不能最终承担起全部金融风险的职责。我国商业银行对风险管理十分看重,加上风险管理的承担主体不是很明朗,对于职责划分也不是很全,从而引致商业银行在风险管理方面的管理认知相对比较薄弱,并且缺少了主动性。从我国的实际经济情况来看,国家的资本成为了银行的资本担当者,最终导致了风险,在财政无力承担的严峻情况时,银行可能会发行货币来应对银行流动性要求,银行体系的运转最后会用货币膨胀来维持。

(二)风险管理文化落后。我国同国外商业银行对比,发展速度慢,风险管理的文化底蕴略显不足。我国商业银行风险管理的观念不是很成熟,不能很好地满足经济的迅速发展,风险变化的要求。在银行的内控中,风险管理是极为重要的一环,且行为模式和风险观念都是由风险管理的文化所抉择的。并且,我国商业银行风险管理中,有一些问题是由于银行在风险管理中缺少文化底蕴,致使有些措施不能很有效的发挥作用。有些商业银行不能较好地处理业务和风险管理之间的关系,在其发展业务的时候,没有注重对风险的管理。在发展银行业务时,没有把风险管理同发展业务摆在一个水平线上,不能准确认识风险,而且会误认为风险管理会影响业务,减少业务的发展,从而使商业银行缺少动力。

(三)风险管理的高素质人才较匮乏。如今对于我国商业银行从业人员要求提高,需要具备高的知识含量、综合能力、技术能力和对风险管理知识的掌握能力。需要通过从业资格的考试和严格的专业训练,才能够胜任其本职工作,银行风险管理的从业人员应当具备经济管理类、数理统计类的相关知识,进行专业训练才能在银行工作。当前,银行从业人员中符合上述要求的人才比较稀缺,没有形成较好的具有专业水准的人才队伍,与国外的银行对比,风险管理水平落伍很多。因此,我国的商业银行应该加大力度解决银行从业人员的选拔标准和要求,及对员工的专业培训和激励措施,从而提高银行从业人员风险管理的能力与水平,培养高素质专业人才,提高专业人才的工作效率和质量。

三、我国商业银行风险管理对策

(一)建立健全的商业银行组织结构。我国应建立包括股东大会在内的相互制衡、运行有效、执行有序、监督有力的公司组织结构,良好的组织结构对公司健康运营有非常好的支撑作用。首先,风险的承担主体为董事会。我国商业银行风险管理应当制定相关经营策略,并且承担最终的责任;其次,加强监事会监管的能力,监事会主要负责监控高层管理是否尽职尽责和道德文明建设;最后,应该有效地发挥独立董事对会议的监督。董事为了维护其声誉会有效地对经理人员进行监督,选拔优秀的人才,保障银行在风险管理中有定期的培训,选择适合当前需要的培训。对员工进行上岗前的培训、晋升的培训、提升水平的培训。不同方向的培训计划,可以加快风险从业人员的水平,更好地胜任相应的工作,提升整体的素质,构造更好的学习平台,培养优秀人才。我国商业银行影响最大的主要是信用风险,而商业银行风险人员现在属于培育期的状态,目前应当循序渐进。我国的商业银行可以通过风险比较集中的对公业务作为试点以起步,抓住关键的风险控制点例如信贷政策和风险较高的特定信贷的业务。通过对个人业务,其他业务逐步的探究。还能做到事前预防,在根源上控制风险。实行准入制度,对风险经理实行严格的风险经理资格考试准入制度,保证银行从业资格考试的科学性、规范性,对合格者,对于没有取得准入资格的人员不能聘请。参与风险活动的人员,可以分为业务与职能风险的从业人员,两者共同参与日常的管理。职能风险人员对风险进行监督与评估,双方共同负责管理。兴业银行实行这种风险管理模式,可以明晰业务部门的工作相关职责,相互牵制对方的权利,有效地提升了银行风险管理能力。

(二)建立良好的风险管理文化和理念。风险管理的文化是企业最容易忽视也是最不容忽视的一种文化,对于这种特有文化企业应该使全体员工充分认识到风险管理文化的重要性。企业管理者可以通过培训方式对全体员工进行风险管理培训,通过案例分析列举风险的危害,提高所有员工的风险意识,并且使得管理人员对风险的客观存在性有更深的理解。企业应把风险管理的意识融入到企业管理的各个角落,拓展企业文化的包含面,把企业文化和风险管理相融合,培育起贯穿企业上下具有生机活力的企业文化。银行经营多年,实践形成的风险管理的价值观,传统的习惯,建立优秀的风险管理的文化,对商业银行发展有利的沟通与协作,形成了商业银行风险管理的文化。风险的管理文化决定了价值的取向、行为的典范、道德的水平。

(三)建立高素质的风险管理队伍。企业应该使用严格的考核制度对风险管理人员实行准入,对不合格人员坚决辞退,这样有利于我国商业银行的健康稳定发展,促使银行风险管理队伍的不断壮大。一个高水平的风险管理团队可以帮助银行建立最稳固的根基。银行从业人员需要有较为丰富的风险管理基础知识、数理知识与电脑操作技能。近年来,我国商业银行的迅速发展,也开始比较厚爱优秀人员,我们还需要坚持长期培养、挖掘人才,并不断补充后续的储备力量,保持团队的稳定性,通过激励员工,防止高素质、高水平的人才流失,有利于壮大银行。比较好的方法为多人掌握重点技术的一部分,杜绝员工跳槽对银行管理的影响。进一步完善晋升的机制,可以让有能力的年轻人有空间发展,发挥自身能力。另外,定期培训银行从业人员,有利于提升工作质量和风险管理的能力。

主要参考文献:

[1]胡华荣.议银行风险管理的研究[J].现代金融信息,2012.11.

第2篇:银行风险管理范文

(一)风险管理理念和风险文化建设比较落后

由于中小商业银行无法正确识别风险,评估风险,导致很多中国的中小商业银行目前发展的业务不发展,降低了抵御风险的银行整体能力。在管理理念方面我国中小商业银行犯的错误就是觉得风险管理和业务对立起来,觉得它们二者之间应该是对立的,短浅的认为重视风险管理就会阻碍业务的发展。目前,我国中小商业银行急功近利,只关注眼前利益,短期利润目标。这样下去银行的发展会受到阻碍。

(二)风险管理的主体职责界限不清楚

以风险承担为主体的前提下,明确合理的分配权利利益和责任的关系,这样的风险管理才是有效的。西方发达国家商业银行的稳定运行和提高有效的风险管理机制是有着密切的联系。而我们国家在之一方面就比较薄弱。中国的中小商业银行的风险管理责任主体界限不清,甚至有的中小商业银行建立相应的风险管理部门,其他有关部门也存在着或多或少的风险管理的内容,但风险管理的银行还没有形成统一的管理,依旧形式分散。这种风险承担主体不明确,风险管理职责不清楚的直接后果是国家宏观经济管理层对金融风险非常重视,而微观金融主体的金融风险管理意识却相对淡薄。

(三)风险管理体制机制欠完善

我国中小商业银行在管理体制存在的问题一是在监管和审查方面,没有专职负责的经理,部门没有独立形成。二是风险内部控制资源分散。虽然中小商业银行各个业务部门都有风险管理的内容,但是没有一致的管理目标,风险信息不能及时沟通交流,真正的风险管理部门不能起到及时监督检查的作用,导致管理脱节,高层不能及时清楚的了解到风险情况,从而也就不能及时制定风险管理策略和战略适时发展。这样,中小商业银行不能根据经营环境的变化做出应对措施,就会使银行面临风险。另一方面使得有些风险不被人了解熟知,而这些处于盲区的风险也威胁着银行的发展。

(四)风险管理方法手段较落后

我国中小商业银行与国际定量分析技术相比,有很大的差距,我国中小商业银行风险的预测和分析,主要是初级阶段的定性分析。导致我国定量风险分析技术落后的原因是我国中小商业银行仍然用主观判断或旧的传统的定性分析预测风险。其次是识别测量风险的方法简单。对于那些大型银行的研究风险的方法没有给予重视,没有深入学习,还有一些中小商业银行过分依赖政府来测量风险或者还只是一味的通过信贷规模来预测信贷风险等等。最后,中小商业银行往往把风险管理的重心放在了事后的处理上,而在事前预防,事中应对与国外先进银行比起来手段就明显不足。

(五)风险管理人员素质待提高

我国金融机构特别是中小商业银行就是缺少风险管理相关的专业人才,柜面业务操作人员素质不高。柜员对风险防控知识和技能并没有深厚掌握,自身专业素质不高;加之本身柜员工作业务繁重,从事柜台工作的人员自身压力还比较大,如果再有银行对待员工的制度不合理,不能激发他们工作的积极性,也有可能造成风险,使银行有损失。

二、提高我国中小商业银行风险管理水平的对策

基于现有的风险管理存在的问题分析,提出了这些问题的相关解决措施,希望能够为我国中小商业银行提供帮助。

(一)加强风险管理意识,宣传风险管理文化

树立科学的风险管理理念,营造健康的风险管理文化是银行想要稳定生存和发展的必经之路。虽然风险不可避免,但是我们可以科学的降低风险,保护银行不受损失。所以中小商业银行要建立业务流程和风险管理的标准化程序,并严格按照程序,培养员工的风险管理意识和行为习惯和健康完善的风险管理文化建设;要把全面的风险管理理念灌输到各个部门,为了使每位员工都有风险敏感性,使他们能将风险防范意识贯穿中日常业务工作中,中小商业银行可以进行大范围的风险教育。

(二)构建风险管理体系,转变风险管理模式

部门经理负责该部门日常工作和沟通,与其他部门进行信息交流沟通,并向上级领导部门报告风险管理工作,程序和目标后,得到指示的分行的风险管理部门就去通知下级按照风险管理的需求所要做的一些做法程序以及相关的业务,在客户的选择上进行风险识别,帮助有关部门贷款的审查和批准和其他相关工作。在部门设立风险管理机构,其主要职责是对在各个业务工作中进行风险预测识别、控制、监督反馈等初级工作。

(三)学习国际先进经验,提高风险管理技术

我们要根据本国的国情及发展情况,有选择地学习并进行改进国际先进银行在风险管理方面的技术和理念都。中小商业银行应该结合自身风险管理的现状和发展需要,通过对西方先进技术的学习,探究其方法,逐步摆脱陈旧的管理模式和传统的管理理念,提高自己的风险管理技术,实现风险管理的创新,让银行有更好的发展。

(四)实施人才兴行战略,加强管理队伍建设

第3篇:银行风险管理范文

关键词:商业银行;风险管理;重要性;强化举措

纵观金融行业发展的整个历程,银行危机频频发生,进一步证明了风险管理的复杂性和极端重要性。商业银行作为银行体系的有机构成,一旦风险管理出现了问题,不仅威胁自身生存与发展,还影响国家经济健康。现阶段,我国商业银行存有不少问题,进一步加强风险管理不容忽视。

一、商业银行加强风险管理的重要性

近年来,随着市场经济体制改革深化,社会经济得到了长足发展,商业银行也因此迎来了良好的发展机遇。同时,在此过程中,商业银行经营发展模式发生了巨大变化,基本已经脱离开了政府保护,需要自主经营、自负盈亏。面对激烈的市场化竞争,商业银行加强风险管理,是提升自身风险应对能力的基本路径,对实现可持续发展战略目标至关重要。银行作为国家经济命脉,其发展紧密关系着国家经济稳定,是保证国家经济健康的重要调节工具,加强风险管理,是最大限度释放其功能价值的必备基础。另外,2008年金融危机的影响至今留存,导致大量银行破产倒闭,使得众多国家深陷泥潭,对当前商业银行的发展依旧具有启示意义,需要树立强烈的危机意识。尤其是在世界经济一体化格局发展趋势明显的今天,各国间的经济关系越发紧密,金融危机不可避免。商业银行加强风险管理,亦是提高我国经济应对金融危机应对能力的有效路径,可以减少甚至消除由此带来的破坏。因此,无论从国家经济层次上,还是从自身发展上考虑,商业银行加强风险管理尤为重要。

二、商业银行加强风险管理的践行举措

商业银行加强风险管理作为一项系统化工程,需从多个维度做出努力,应用先进技术,强调全员参与。作者结合实际情况,针对性地提出了以下几种商业银行加强风险管理的践行举措,以供参考和借鉴。

(一)增强风险意识

思想认知是行为实践的先导,一定程度上决定了商业银行风险管理工作实效。古人云,生于忧患而死于安乐。在当前经济市场竞争日趋激烈的情况下,我国商业银行虽然利润很高,但同时亦面临着诸多风险,包括信贷风险、流通风险、操作风险以及信誉风险等,时刻威胁着其稳定持续发展。面对机遇与挑战并存的年代,商业银行如若不能强化风险意识而安于现状,势必在竞争浪潮中重蹈失败的覆辙。因此,商业银行应重视风险管理文化内部建设,提高从领导层到基层员工的风险意识,强化可持续发展战略认知,促动管理部门与业务部门之间的有效沟通,形成完善的风险管理组织体系,以确保相关系列工作有效开展。同时,在走向国际化的道路上,商业银行亦需汲取国际先进经验,并结合自身实际情况,推动独属的风险管理文化建设,提高工作人员的敏锐性,从而最大限度地发挥在我国经济发展中的作用价值。

(二)完善内控体制

任何有效管理行为,都离不开良好的体制约束。对于商业银行而言,完善的内控体制是提高整体风险管理能力的根本之道。在具体的践行过程中,商业银行应遵循以客户为中心、以市场为导向的基本原则,结合自身实际情况,重新调整优化内部组织架构,创新和完善经营体制,彻底打破分支机构的行政属性,缩短管理机构链条,以确保各项规章制度有效传达落实。同时,建立完善的内部控制制度,按照“精简、效能”的原则,量化和细化各部门权责,确定岗位标准及要求,严格责任制,相互制约。在此过程中,科学地引入岗位轮换制度,限定中高层管理人员的任期,期满必须轮换,并实行离任审计。如此,促进各职能部门交际沟通,提高管理人员对不同岗位的了解,协调内部关系,确保决策正确性、可行性,进而提高整体风险管理能力。

(三)培育应对能力

知识经济时代,科技创新是推动社会发展的恒久动力。目前来看,随着金融理论、统计理论的日渐完善,加之信息技术发展,银行风险计量水平不断提高,对商业银行风险管理产生了深远影响。长期以来,我国商业银行依旧固执保守,一直沿用传统的、相对简单粗暴的风险管理模式,主观判断性较强,突出眼前和事后的管理,难以满足加强风险管理的要求。现代化发展视域下的商业银行风险管理,需要“海量”数据信息支持,并建构先进的模型,以推动过程化管理建设。在此基础上,商业银行还需依托互联网、计算机技术,加强信息系统建设,重视信息资源的流转、整合与共享,提高决策效率及质量。此外,商业银行还应深刻认知到人才的战略地位,组织开展多样化的培训教育活动,及时宣导先进思想理念,丰富他们的学识构成,强化其风险意识、法律意识、自控意识等,提高员工的业务技术水平,进以减少操作风险,提升银行整体服务能力,适应市场竞争需求。

结语

总之,商业银行加强风险管理十分重要,是维系其自身生存与发展的基础,最大限度地释放其在国家经济中的价值。在未来很长一段时期内,作者希望大家参与此课题研究,结合实际情况,针对性地提出更多商业银行加强风险管理的举措,营设良好的金融环境。

参考文献:

[1]李华军.浅论商业银行财务风险管理[J].当代会计,2018(03):19-20.

[2]赵辉.国有商业银行加强内部控制建设研究[J].中国乡镇企业会计,2018(01):175-176.

第4篇:银行风险管理范文

关键词:绿色信贷;风险管理;银行业地位

1绪论

银行是全国金融的中心,在赤道原则和中国实行供给侧结构性改革的大环境下,绿色信贷在中国起到了促进企业进行产业升级并优化组织的资金配置和让更多的资金投入到对新能源的开发,以及提高绿色产业的效率等方面的作用。随着学者们对于吸收能力的定义和作用等方面的研究出现,社会资本在吸收能力中对于引发创新、提升效率等方面起到的作用逐步被学者们证实,社会资本增加信息转移效率,降低成本和提高创新绩效的研究成果不断被提出。技术和经济环境的不断发展,银行的传统盈利模式和产业格局被打破,同行业中产品差异化逐渐缩小,在金融经济制度全球化和自由化的背景下,银行将面临更多的风险。而风险的诱因和种类往往会受到社会环境和经济发展的影响,使风险出现更多的变化。

2文献回顾

Hubener在1930年首次提出了“分析管理”的概念,随着时代的发展从资产风险管理逐渐完善到现在的全面风险管理。中国学者王宗军(2005)也提出资本充足率标准的提高与商业银行高风险投资可能性呈负相关。随后,Choudhry和Jakob(2015)的研究使用不良贷款率来代表银行抗风险能力。Md.NurulKabir等(2015)通过对13个国家192家银行的不良贷款率的研究发现,不良贷款率与抗风险能力呈明显的负相关趋势。随着学者们对资本充足率、不良贷款率与银行风险管理的不断探索,通过资本充足率和不良贷款率来间接衡量商业银行风险逐渐被学者们接受并持肯定态度。法国社会学家PierreBourdieu在20世纪70年代提出了明确的社会资本概念,随后被学者们不断探索。Fukufama(1995)认为信任是一个社团共同分享一套社会价值时产生的,因此许多学者在前期是将信任作为社会资本的一种衡量方式。Dangelico和Pujari(2010)指出绿色创新的已经开始向合作模式转变,合作模式的转变会在多方面产生影响。根据相关研究发现,社会资本与绿色信贷对于银行的风险管理具有一定的作用,因此本文根据中国上市的商业银行数据进行分析。

3研究方法与结果

为了充分研究绿色信贷、社会资本对银行风险管理的影响,本文选取中国11家商业银行,在这些样本银行中包括4个国有银行(中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行)以及其他7家全国股份制商业银行(招商银行、浦发银行、中信银行、华夏银行、平安银行、交通银行、兴业银行)作为研究样本。本文研究的是绿色信贷与社会资本对银行风险管理的影响,因此从这些银行中采取了各家银行季度和年度报表、社会责任报告与国家统计局网站,收集整理了2014—2018年11家银行的数据,并得到了220组有效样本数据。并根据这些数据作出各因素之间的相关性检验。根据绿色信贷、社会资本和银行风险管理各指标之间进行相关性分析可以发现,不良贷款率与资本回报率之外的其他变量之间都是正相关,而与资本回报率呈负相关,并且不良贷款率与绿色信贷比率与社会资本都不具有显著相关性。社会资本与资本充足率的相关性表现为0.689,即在1%的水平上显著,这说明社会资本与资本充足率呈现正向相关关系,而在资本充足率与绿色信贷比率之间,两者又呈现出负相关关系。同时,从控制变量与本文各指标之间的相关系数来看,各变量之间不存在因为相关性程度过高所产生的多重共线性问题。因此提出本文的假设H1:绿色信贷、社会资本能够提升银行的风险管理。并构建多元回归模型。在整个多元回归所用模型的F或Wald检验结果中,所有模型的检验值都通过1%的显著性检验,这个结果表明整个模型的回归结果可信。同时6个模型的拟合度均大于0.55,证明了本次模型具有良好的拟合度。从模型(1)和模型(5)的回归结果看,绿色信贷比率变量的回归系数分别为-0.06和-0.082,P值都在5%的水平上显著,说明绿色信贷比率显著抑制不良贷款率,即绿色信贷比率越高,银行不良贷款率越低。从模型(2)和模型(6)的回归结果看,绿色信贷比率变量的回归系数分别为-0.268和-0.232,P值分别在10%和1%的水平上显著,说明绿色信贷比率显著降低资本充足率,即绿色信贷比率越高,银行资本充足率越低。从模型(3)和模型(5)的回归结果来看,被解释变量社会资本的回归系数分别为0.015和0.016,P值都在1%的水平上显著,结果表明社会资本与不良贷款率之间存在正相关关系,即社会资本越高,银行不良贷款率越高。从回归结果的模型(4)和模型(6)来看,被解释变量社会资本在多元回归中的回归系数分别为0.02和0.02,P值都在1%的水平上显著,说明社会资本显著增加资本充足率,即社会资本越高,银行资本充足率越高。因此根据本文模型(5)和模型(6)的各变量之间的相关系数来看,绿色信贷与社会资本对银行风险管理的作用,并不是完全正向的。但两者对于银行风险管理的作用却能在一定程度上提高银行的风险管理,也就能接受本文的假设H1。虽然假设H1成立,但因为绿色信贷和社会资本对银行风险管理的相互作用,提醒商业银行对于两者的合理控制才能提升银行自身的风险管理。

4结论与建议

在实际活动中,每一个因素之间都是具有不同程度的作用,因此绿色信贷与社会资本共同对于银行风险管理的情况将会更加复杂。而不良贷款率与资本充足率都是作为银行风险管理的调控对象,在风险管理中两者对于不良贷款率与资本充足率都具有不同的调节作用,而两者的互斥作用能够帮助银行在不断扩展业务的过程中,对于银行控制风险具有一定的作用,这将利于银行对自身的风险管理,以及在银行发展过程中寻找有效的风险管理方式,并加强风险管理制度与衡量方式的完善,为银行带来更为良好的盈利和更加完善的风险管理能力,同时根据本文的结论提出一定的建议。对于商业银行,即使绿色信贷的发展是依据西方国家的研究和符合国情的本土化,但是针对每家银行对于绿色信贷的口径和指标还是依据西方国家的文献。商业银行应当明确自身的市场定位,商业银行市场定位模糊一直以来都是中国商业银行的一个重要问题,长期以来一直限制着中国商业银行的发展,更应该做的就是明确市场定位,在此基础上与其他银行进行差异化的发展,将重点放在市场细分方面,根据自身情况做出正确的市场定位方案。

参考文献

第5篇:银行风险管理范文

(一)内部审计在风险管理中的重要性

国际内部审计师协会在《内部审计实务标准》中对内部审计在组织风险管理中的重要性做了总体描述:内部审计部门应该监督、评价组织风险管理体系的有效性;内部审计部门应当对组织的风险控制、管理、治理等各个方面均进行评价;内部审计活动应当协助组织识别并评估重大的风险问题,并帮助组织改进其风险管理与控制系统。如:经营财务信息的真实性、完整性与可靠性,资产的完整性跟法律、法规和合同遵循的情况、经营的效率与效果等;内部审计部门应当将在业务开展时了解到的风险情况运用到识别和评价邮储银行重大错报风险中去。这是总体描述内部审计在风险管理中发挥的作用,如果具体到风险管理的各个构成要素中,就会发现内部审计是无处不在的:一是在分析风险环境时,内部审计要充分了解管理层当局看待风险的态度,以及应当采取的防范措施,由此来评价组织所面临的固有风险跟剩余风险;二是在识别风险时,内部审计人员采取一定的风险识别方法对潜在的可能对组织造成影响的事项进行有效识别;三是在反应风险时,内部审计人员要对组织的剩余风险及管理当局所运用的应对风险的措施的科学性、合理性和有效性进行合理的评价;四是在沟通风险信息时,按照在审计活动中所得出的评价结果,内部审计人员向组织董事会或其审计委员会报告风险信息是否被准确及时的传递;五是在评估风险时,利用风险的评估模型,内部审计人员运用定性或定量的方法对风险的可能发生率及其影响程度进行评估并描述;六是在监控风险时,内审人员通过对组织风险管理的执行情况进行评价,以检查内部控制是否已经更新,是否能够有效控制新的风险;七是在控制风险时,内部审计人员要测试风险的应对方案及其执行的有效性。

(二)风险管理内部审计模式的涵义

风险管理内部审计(RiskManagementInternalAuditing,简称RMIA)是指在银行治理结构的框架内,以银行风险管理为导向,整合银行内部审计资源、能力和配置,以促进风险管理银行文化在银行内的传播成为其管理核心,进而实现银行可持续价值,创造出能力最大化为终极目标的一种内部审计模式。风险管理内部审计更加重视组织战略目标的实现、管理层对风险容忍度的加大以及对关键风险的度量等几方面。审计的目标是指达成组织目标、缓解关键风险以及优化银行的风险管理,即银行风险管理的有效性;审计的重点是当前识别风险管理的有效性及有效期望性之间的差距;审计的测试聚焦于两者之间的差距测量上,最终形成的审计结论主要是就风险管理有效性的差距与潜在风险和关键邮储目标之间给予建议。

二、邮储银行风险管理内部审计存在的问题

(一)内部审计理念落后

指引人们采取具体行动的价值观就是理念。而作为一种社会意识,价值观对人们所采取的行动具有促进、制约跟界定的作用,时刻影响着人们在对待问题时的态度、思维跟行动。目前,我国邮储银行的内部审计思想还处于把握基础审计、风险导向审计阶段,其重心仍旧是传统的合规性审计,在风险管理方面也没有过多的涉猎;对内部审计在银行风险管理中的功能与职责及作用没用系统而准确的认识;对银行风险管理内部审计理念的认识还不到位,从而影响邮储银行在推行风险管理内部审计的接受及开展程度。这些都是影响邮储银行有效开展风险管理内部审计的本质原因。

(二)定位内部审计目标不明确

目前,邮储银行的内部审计依旧停留在以往的以对照制度进行检查为主的传统的、合规性的审计阶段,还无法实现以经营活动风险性的评价跟有效性风险管理为核心的风险导向管理审计阶段,内部审计的咨询、评价、鉴证等功能也没能发挥其应有的作用。内部审计的终极目标就是通过采取规范的、系统的方法,对风险管理、控制以及治理过程的效果进行有效评价甚至是改善,以提升价值及完善组织的运营为宗旨,促进组织实现其应该达到的目标。然而,现阶段邮储银行仅是将内部审计用于“为银行日常运营查错纠弊”。

(三)内部审计人员无法胜任

风险管理内部审计要求银行的内部审计人员要对银行的风险进行准确、系统的把握,熟练运用先进的审计方法对风险进行识别、评估、分析及控制等,以及时评价出邮储银行风险执行的有效性以及管理的合理性,这就说明银行的内部审计人员必须要具备一定高度的素质,除了要具备财务、审计知识以外,还要熟悉邮储银行在经营活动过程中可能面临的各种风险及性质,而且还必须要掌握计算机审计、定量分析方法。目前,依据风险管理内部审计的发展要求来看,我国邮储银行内部审计人员的职业素质存在较大差距:

首先,邮储银行尤其是地方支行的内部审计人员的学历层次偏低,高学历人才非常少,对涉及到的专业知识问题的识别与解决能力比较低下。其次,邮储银行内部审计机构的专业构成比较单一,会计、审计专业人员的人数比例占主体地位,而法律、管理类、金融学等其他专业人员的人数比例却很小,但是邮储银行又属于专业知识比较强的领域,如果对该行业没有深入的了解,必然会影响到邮储银行内部审计工作的效率和效果。

(四)内部审计方法不完善

科学的、先进的审计方法是达到审计目标、准确评价审计对象及提高审计质量的关键因素。目前,邮储银行内部审计方法不完善、审计技术落后、审计手段不能适应新时期的新要求,大体上都还以账目作为审计的根本,主要采取详细的审计,有的甚至还仅以审计人员的自身经验为基础去判断审计方法;邮储银行在对计算机审计的运用上也不够充分,并且在实施过程中还存在轻视甚至是忽视计算机系统评价、以数据论数据、不测试数据真实性等不良现象。而风险管理在内部审计过程当中却涉及了大量的、复杂的风险因素,需要运用科学的、先进的审计方法去进行识别跟评价,传统的、陈旧的审计方法已经在很大程度上制约了邮储银行内部审计的有效发展。

三、保障邮储银行风险管理内部审计有效运行的措施

(一)转变内部审计理念

要尽快转变邮储银行内部审计理念,进一步认识到评价银行风险管理的有效性是邮储银行内部审计的目标,明确邮储银行的风险管理水平跟能力是审计的重点与核心。然而,风险管理却是银行高层管理者跟董事会的关键职责,要对银行的风险管理与控制过程负责。为实现银行目标,高层管理者应保证银行具备科学的、合理的风险管理过程,且能有效发挥其作用;而董事会在银行是否具有科学的、合理的风险管理过程的确定上以及该过程是否恰当、有效的认定上均负有不可推卸的监督责任。一方面董事会可以带领内部审计部门采取审计报告的形式对风险管理过程的恰当性、有效性提出针对性的改进建议;另一方面还可以充当咨询师的角色,并且协助高层管理者对风险进行识别、评估,运用风险管理的控制措施帮助解决风险问题。在银行的风险管理过程中,内部审计的角色是随着时间的推移而改变的,并历经了一种持续的发展过程,即:从不出现在风险管理过程中——作为内部审计计划的组成部分对风险管理过程进行审计——积极、持续地支持风险管理过程并参与其中。如报告监控活动、参加监督委员会等,直到当下的管理、协调风险管理过程。内部审计在银行风险管理过程中的作用跟地位日趋重要,因此,我们要转变内部审计理念,正确的定位内部审计在风险管理过程中的角色,在审计过程当中以主动积极的态度充分的发挥其应有的功能与职责。

(二)明确目标定位

内部审计的终极工作方向以及其存在的根本价值所在均是内部审计的目标,它确定了审计的内容和制订了审订的程序。随着内部审计的持续发展,内部审计的目标也正在发生持续的变化,如在内部审计产生的起始期间,其主要目标是查错防弊,后来就发展成了对银行经营资产的真实性、完整性和合法性进行监督、审查,再后来就发展成了为将内部控制的有效性跟完整性作为其目标。现阶段,邮储银行内实施风险管理,这就要求各参与部门将银行的经营目标作为起点,更多地思量银行的长远利益、战略规划,注重风险管理的有效性以及风险之间的关联性,从而出台最高效的内部审计运行程序。自然,过去的内部审计目标已无法再满足这一新要求。风险管理内部审计下的内部审计目标应该为实现邮储银行的经营战略而产生,即提升组织价值、加强组织运营。因此,在实施具体的风险管理内部审计之前,邮储银行内部应该对审计的目标进行明确的定位,为内部审计工作领航,这也是保障邮储银行内部审计有效运行的前提。

(三)提高内部审计人员素质

内部审计人员素质的高低是内部审计效率及效果的直接影响因素,提高内部审计人员的专业知识水平和素质有多种途径:一是延伸内部审计人员招聘的专业范围,适当增加法律、金融、信息技术、统计等相关专业的人才招聘,扩大内部审计的专业知识领域,以提升内部审计队伍的专业素质;二是开展内容丰富、形式多样、专业知识广泛的内部审计经验交流会及培训,对在邮储银行内部审计中遇到的各种各样的典型实例进行深入的分析与研究,以提高审计水平,增加审计人员的实战经验;三是咨询或聘请有关银行经营风险管理研究方面的专家教授,补充银行内部审计队伍的知识、技巧,但是在咨询或聘请专家之前必须要做好对专家的胜任能力、及其成果的评价工作,以保证审计的质量。风险管理的内部审计是一项复杂的、系统的审计过程,胜任能力强、专业知识广泛的高素质人才是风险管理内部审计有效开展的保障。

(四)完善内部审计方法

开展风险管理内部审计的有力保证是先进的审计技术。邮储银行在其经营过程中面临着诸多复杂的风险因素,先进的技术工具的支持是对这些复杂的风险因素进行识别以及对其性质、影响程度进行评价必不可少的保障,这就需要邮储银行内部审计部门不断引进、学习先进的技术工具。第一,要持续引进国际先进的风险识别跟评估方法,如信用风险内部评级法(IRB)、操作风险高级计量法(AMA)、内部资本充足评估程序(ICAAP)、市场风险内部模型法(IMA)等方法的引入跟学习;第二,广泛运用计算机审计技术,构建信息系统体系,开发网上服务业务,并用计算机完成大量的数据分析和银行信息整理,完善邮储银行内部审计方法。

(五)强化与各部门的沟通与交流

在充分分析风险管理信息的同时实现交流与共享,是有效推行风险管理内部审计的必要条件之一。目前,邮储银行的内部审计还存在一个严重问题,即银行内部各部门之间没能进行有效的协调与沟通。因此,必须在各部门之间加强沟通、交流跟联系,建立健全邮储银行的风险管理数据库,完善其风险信息系统的共享。风险信息系统共享的功能就是储存和传递邮储银行内外部的相关风险管理信息,以保证每一个银行从业人员都能有效的履行其各自的职责。通过风险信息系统共享,内部审计部门可以在及时识别并评价银行所面临的各种复杂的风险因素的同时评价整个邮储银行的风险管理系统的有效性。进而,邮储银行的其他相关部门就能够通过内部审计部门反馈的信息进行及时、准确的风险预防和控制,在银行造就一个高效的、系统的风险预防控制体系,确保风险管理内部审计顺利开展,提升其安全性、效果性和效率性。

四、小结

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