地方债资金管理办法精选(九篇)
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第1篇：地方债资金管理办法范文
我市全口径预算编制工作起步较早。目前，市本级全口径预算编制体系已基本形成，建立了以一般公共预算为核心、以政府性基金预算、社保基金预算、国有资本经营预算、政府采购预算、政府投资预算、政府债务预算、国有土地出让基金收支预算等专项资金预算为补充的复式预算体系。政府所有资金和资产的运行已经全部纳入财政预算管理范围。在2015年预算编制中，我市按照新预算法和国务院《关于深化预算管理制度改革的决定》要求，进一步深化预算编制改革，完善全口径政府预算体系。
（一）坚持“三保一促”的编制原则。即依照“保运转、保民生、保重点、促发展”的总体原则安排预算。
（二）采取“三收一控”的编制措施。“三收”是指收回到期和一次性专项，收回原不合理专项，收回结余结转资金；“一控”是指严控新增专项。
（三）理顺十个方面的编制关系。即政府与市场的关系、存量与增量的关系、吃饭与建设的关系、条条与块块的关系、重点与一般的关系、市区与县域的关系、用钱与绩效的关系、预算与决算的关系、部门与大局的关系、服务与监管的关系。2015年预算编制中我们采取了下述三个方面的具体改革举措：第一，全面实行零基预算，集中财力保重点。零基预算本来是预算编制的基本原则，但在以往编制预算时的实际做法基本上都是保基数、分增量，各个部门的预算只增不减，已经到期的项目往往也是通过其他项目来置换。同时，在专项资金分配方面，政策层面有法定支出要求，一半以上的资金是先定钱再找项目；操作层面实行分线分块管理，按战线来平衡。这样做使得财政资金使用的科学性大打折扣，无法充分发挥财政资金支持经济转型升级的作用。新预算法和国务院《关于深化预算管理制度改革的决定》的出台，为我们进行改革提供了法律和政策依据，解决了长期以来形成的法定支出固化挂钩问题，地方政府由“先定钱后定事”改为“先定事后定钱”。在2015年预算编制中，我们下决心实行了真正意义上的零基预算，所有的专项重新申报、重新认定，具体做到“三不”，即：立项依据不充分的不安排，绩效目标不明确的不安排，当年不能形成支出的不安排。同时，对预算项目实行分类管理，区别对待。将专项资金分为七大类：一是政策性刚性支出；二是保障城市正常运转和运行的支出；三是支持产业发展资金；四是已建和在建的项目支出；五是偿债资金和总预备费；六是新建项目；七是其他事业专项。其中一至五类是需要优先保障的项目，按照“有多少事尽力筹多少钱”的原则来安排；后两项是重点控制的项目，按照“有多少钱办多少事”的原则来安排。第二，盘活财政存量资金，缓解财政收支矛盾。一直以来，由于预算编制不够合理，事与钱脱节，专项资金“碎片化”等制度和操作层面的各种原因，有较大数量的财政资金出现闲置沉淀，导致一边是财政收支压力大、举债搞建设，另一边却是有钱花不出。为此，新预算法和国务院《关于深化预算管理制度改革的决定》提出要对结转结余资金进行清理回收。今年1月，国务院办公厅下发《关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》，对该项工作进一步作出了部署。我市从去年9月编制2015年预算时起，就开展了清理收回结转结余资金工作，压缩财政存量资金规模。对结余资金比上年增加较多的部门，财政在安排预算时，可以视部门结余结转资金增长情况，适当压缩部门财政拨款预算总额；对各部门年末基本支出结余，项目停止实施或项目完工后仍有结余的，以及连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完的专项结转，全额收回统筹使用。具体实施上，我们将结转结余资金清理与预算支出安排相结合，采取了“三收”措施，逐个核对确认项目，共取消到期和一次性专项及不合理专项3.1亿元，收回历年结余结转资金4.7亿元，收回各单位特设专户沉淀资金7000多万元，收回的资金全部用于平衡2015年预算收支。第三，强化专项资金整合归集，优化资金投入方式。我市在2015年预算编制中加大了专项资金整合归集力度。根据中央和省、市的重要政策、重点工程和重大规划，通过部门内整合和跨部门整合等方式，将资金性质和使用方向相同的上级补助专项资金和市本级财政安排的专项资金统筹使用。通过整合，2015年预算安排的专项数比2014年减少283个，压减率达到30%。以产业类发展资金为例，过去产业类资金有近20个项目，资金总量达到2.6亿元，均由相关职能部门分散管理，资金分配上难以形成合力，对产业结构优化的引导作用不明显。今年我们把这些分散管理的资金全部整合起来，不再按产业分线分块安排。通过上述三项改革措施，我市在财力并不宽裕的情况下，挤出财力安排了5个亿的产业发展资金和6个亿的偿债资金。
二、积极推进预决算公开，努力实现透明预算
公开透明是现代财政制度的基本特征，是建设阳光政府、责任政府的需要。近年来，我市预算公开工作稳步推进，取得了一定成效。一是预算公开试点范围扩大到全市所有县市区。二是市本级在财政总预算和总决算、“三公”经费预决算对外公开的基础上，2013年有16个政府组成部门向社会公开了部门预算和“三公”经费预算，2014年公开范围扩大到29个政府组成部门。三是2014年首次公开了市本级财政决算和43项重大惠民专项资金分配使用情况。2015年，我市将严格按照新预算法的要求，在预算公开的范围、层次、内容、形式和力度上取得新突破，主要包括三个方面：
（一）政府预决算公开。2015年，本级政府的四本预算和决算、“三公”经费预决算全面向社会公开。进一步细化政府预决算公开内容，除信息外，政府预决算支出全部细化公开到功能分类的项级科目。
（二）部门预决算和“三公”经费预决算公开。2015年我市进一步加大公开力度，要求除以外的87个部门预算单位于3月20日之前在政府门户网站上公开2015年部门预算及“三公”经费预算。2014年已经公开了预算的29个部门要公开部门决算和“三公”经费决算。2016年起，除以外的部门预算单位要全部公开部门预决算和“三公”经费预决算。
（三）专项资金分配结果公开。2015年继续扩大重大民生政策性资金的分配结果向社会公开的范围。
三、规范财政支出管理，提高资金使用效益
（一）加强专项资金管理。长期以来，专项资金分配存在“撒胡椒面”、“专项不专”等问题，专项资金没有发挥应有的效益。2014年，我市加强专项资金管理制度建设，按照“先定办法，后分资金”的原则，研究制定了“1+N”专项资金管理办法，即《株洲市市本级财政专项资金分配审批管理办法》加若干个具体专项管理办法，做到每一种财政专项资金都有具体的管理办法。
（二）加强“三公”经费管理。为加强“三公”经费的使用管理，2014年我市出台了《规范办公性行政经费预算和支出专项整治工作的实施方案》、《株洲市党政机关公务接待管理实施细则》、《因公出国经费管理办法》等规章制度；最近，我市又出台了《株洲市党政机关厉行节约反对浪费实施细则》和《株洲市“三公”经费审计监督暂行办法》。对“三公”经费的管理越来越规范，成效也非常明显。各单位2015年“三公”经费预算总额在2013年决算数基础上下降10%以上，其中公务接待费下降了15%。
（三）强化执行管理，提高支出效益。按照新预算法的要求，硬化支出预算约束，没有列入预算的一律不得支出。专项资金中一律不再安排工作经费，在预算执行时不得调剂用途。年度预算执行中，从严控制预算调整事项，除市委、市政府重大决策部署和救灾等应急支出通过动支预备费解决外，一般不出台增加当年支出的政策，特别是上半年一律不受理预算追加申请。在资金拨付环节严格执行国库集中支付制度，确保资金从分配到拨付全过程处于监管之下。
四、推进预算绩效管理，努力构建绩效预算制度
近年来，我市预算绩效目标管理覆盖了全市所有建设及公共专项资金，先后对21项民生及重点财政支出开展绩效评价，评价金额累计28.5亿元，并在2014年选取了30个一级预算单位开展部门整体支出评价，选取10个重点项目开展预算执行过程绩效监控，初步构建了事前、事中、事后全过程的预算绩效管理模式。今年，我市将在市本级一级预算单位全面开展整体支出绩效评价，特别是加大重点项目资金的绩效评价力度。对去年1000万元以上、今年500万元以上的专项资金全面实施绩效评价。同时，强化评价结果的应用与考核，建立完善评价结果与支出结构调整、预算安排相结合的制度。
五、推进政府购买服务，助推政府职能转变
政府向社会力量购买服务，是创新公共服务提供方式、引导有效需求的重要途径，有利于转变政府职能、优化资源配置。近年来，我市在政府购买服务方面进行了一些积极的探索，推进了公共自行车租赁、送戏下乡、城市管养市场化改革、购买社会工作服务试点等工作。在公益性岗位开发和管理方面，按照“统筹开发、分级管理、单位负责、促进就业”的原则，对公益性岗位进行岗位补贴和社会保险补贴。2014年市本级财政共支付公益性岗位工资805万元，缴纳社保490万元。下阶段，我市将进一步创新思维，积极推进政府购买服务试点工作。
（一）合理安排政府购买服务所需资金，提高公共服务供给质量和财政资金使用效率。推广政府购买服务，不是新增一块财政资金，而是在既有财政预算中统筹安排。
（二）结合事业单位分类改革推进政府购买服务。既不能将自身职责转嫁给社会力量承担，产生“养懒人”现象，也不能大包大揽不属于政府职责范围的服务，徒然增加财政支出压力。
（三）加强政府购买服务制度建设。规范政府购买服务操作流程，建立健全绩效评价、信息公开及监督问责机制，提高透明度、公正性和规范性。
六、加强政府债务管理，促进经济社会发展
（一）建机制。着力建立规范的政府性债务管理及风险预警机制，防控债务风险。为增强偿还政府性债务的能力，出台了《株洲市政府性债务偿债资金管理办法》，对偿债资金的筹集、使用和监督管理进行了规范。明确一般公共预算安排、政府性基金预算安排、国有资本经营预算安排和本级政府确定的其他资金可作为偿债资金来源，偿债资金主要用于支付政府债务利息和一定情形下偿还政府性债务。
（二）明职责。按照“实事求是、‘见人、见账、见物、逐笔、逐项’、收付实现制”三大原则，对全市政府性债务进行清理甄别，摸清债务家底。在此基础上，进一步明确政府和融资平台公司的责任，该企业承担的，要与政府脱钩，完全推向市场；该政府承担的，逐步分类纳入全口径预算管理，并积极争取通过政府债券进行置换，切实降低财务成本。其中，对于一般债务，逐步纳入一般公共预算管理或发行一般债券来安排；对于专项债务，逐步纳入政府性基金预算管理；PPP项目中财政补贴等支出，按性质纳入相应预算管理。为妥善处理存量债务，创新融资方式，规范政府性融资平台管理，我市提出了以下思路：一是尽可能争取发债额度。二是借新还旧要遵循“以长补短、以低换高”原则。三是政企分开，政府不再给平台公司下达公益性任务。四是政府借助平台公司建设的项目，实行封闭运行，项目资金由财政和公司“双控”管理，且必须做到收支平衡。五是经营性项目中包含公益性项目时，公益性项目成本要摊入经营性项目中，且应做到整体收支平衡。六是一般性公益性项目要严格按照预算执行，预算安排多少钱办多少事，不能造成缺口。七是严控平台公司非生产性成本。八是加大资产处置力度，以维持资金流动性。
第2篇：地方债资金管理办法范文
省分行决定将我市作为中小企业贷款试点，是我市继八亿元城市基础设施项目贷款之后与省分行展开的又一轮金融合作。为此，省分行主要领导和信用管理处、客户三处等同志多次前来阜阳调研，就中小企业贷款试点工作中的信用建设、制度建设和偿债机制建设方面和有关部门进行交流和磋商，达成了以支持阜阳开发区园内中小企业为重点，以建司为融资平台的合作框架。经过双方共同努力，试点工作成效显著，首批3000万元贷款已于2004年底全部发放到开发区园内7家中小企业手里。为进一步扩大中小企业贷款覆盖面，近期我市又顺利启动并实施第二轮中小企业贷款工作，经与省分行商定，确定此次贷款额度为1300万元，仍沿用上一作模式，以开发区中小企业促进会筛选的8家中小企业为贷款支持对象，目前有关工作正在有序进行中。现将有关情况汇报如下：
一、具体做法
（一）认识明确领导重视
中小企业已经成为拉动中国经济增长、繁荣市场和扩大就业的重要支撑点，成为中国经济发展的一支生力军。中小企业的发展对于全面小康社会建设、构建和谐社会具有重大的现实意义。但长期以来，由于体制等方面的原因造成了中小企业贷款难、难贷款的局面，导致中小企业供血不足、活力不够，严重阻碍和制约中小企业的发展，开发性金融恰恰在这方面实现了突破，发挥了巨大的作用。实践证明，开发性金融通过政府组织增信等形式，在支持地方政府热点、难点领域的同时，提高了信用主体的风险意识和信用水平，推动了融资体制改革和融资市场的发展，使社会信用体系获得了制度保障和长远发展的动力。省开行把我市作为中小企业贷款试点，是开发性金融在我市又一次重要实践。阜阳市委、市政府高度重视中小企业贷款试点工作，把它作为推动阜阳信用建设、塑造阜阳形象的重要切入点。市政府主要领导先后三次主持召开会议，听取开发区、建司关于中小企业贷款试点工作情况汇报并作出重要指示。市领导强调，要以中小企业贷款试点为契机，着力构建企业信用体系，加强阜阳信用建设，进一步提升阜阳信用水平。认识明确、领导重视、开行支持、部门配合是中小企业试点工作取得成效的前提和关键。
（二）搭建平台增强信用
1、精心搭建平台。市政府指定建司作为借款主体统借统还，开发区园内中小企业作为最终用款人使用并偿还贷款本息；由开发区成立中小企业信用促进会作为中小企业贷款管理机构、信用孵化器和操作平台，负责中小企业贷款项目的开发、受理、组织贷款评议、贷后管理和贷款本息催收工作，同时负责相关中小企业信用征集和评价。
2、加强信用建设。一是设立中小企业信用促进会，主要负责中小企业信用信息交流，中小企业信用评价业务咨询，中小企业信用评价，申请开行贷款的企业必须加入促进会；二是完善中小企业信用征集系统和信用评价系统，通过企业提报、有关部门调研、社会举报等方式收集会员企业有关信息，建立并动态维护企业信息数据库，定期对企业进行信用评价；三是建立企业信用激励与约束机制。根据企业信用评价结果，对诚实守信的企业，给予表彰，并在一定范围内予以公示；对不守信用的企业，视情节轻重，采取在一定范围内曝光、开除出信用促进会、银行、工商、税务等部门联合制裁等措施予以警示或处罚。
（三）建好机制稳步实施
1、完善机构建设。成立开发区中小企业信用促进会，项目评审委员会，以规范项目筛选，加强贷款评审的管理。
2、加强制度建设。制定了《阜阳市经济技术开发区信用促进会章程》、《阜阳市中小企业贷款风险控制资金管理办法》、《阜阳市中小企业利用金融机构贷款担保办法》、《阜阳市中小企业项目贷款实施办法》和《阜阳市中小企业项目贷款资金管理办法》等相关制度，以完善程序、加强管理,进一步规范中小企业贷款行为。
第3篇：地方债资金管理办法范文
【关键词】高职院校；专项资金；管理
近年来，国家及地方各级政府积极支持职业教育的发展，出台了多项创新举措，积极鼓励各高职院校进行人才培养模式改革、特色专业建设、精品课程建设、实训基地建设和师资队伍建设，注重学生创新创业能力的培养，相应地拨给高职院校很多专项项目经费。高职院校专项资金是指除正常事业费以外的，由上级财政部门或主管部门拨入的，专门用于发展高职院校基础设施（如化债资金）、内涵建设或其他指定用途的各项资金。包括示范（骨干）高职院校建设专项资金、科研经费、重点学科（专业）建设专项资金、重点实验室建设专项资金、课程建设专项资金、学生资助专项资金等。这些专项项目是需按照限定的时间，按预算指标和项目任务书规定的质量标准完成的一次性项目任务，其管理工作的核心就是对上级拨入专项项目的资金管理。高职院校如何管好用好这些专项资金，是当前内部管理中迫切需要解决的问题。
一、高职院校专项资金管理的现状及存在的问题
目前高职院校对专项资金的管理相对薄弱，虽然有相关的法律法规制约，但是在实际运行过程中，存在着制度不全、程序不规范、管理不严格等问题。从专项资金运行的全过程来看，主要表现在以下几个方面：
1.专项资金的预算管理缺乏约束力
专项资金项目立项后，由业务主管部门根据资金分配额度，确定预算安排方案。而在项目立项时，对预算的认识理解不足，对资金使用进度和使用方向核算不准确，甚至没有制定详细的管理办法和经费使用方案，导致一些资金在使用时有很大的随意性，资金管理难度大。同时，项目主管部门对预算执行的刚性要求不足，预算执行缺乏约束力，从而导致专项资金使用不规范的现象。
2.专项资金拨付体制影响资金使用效果
专项资金拨付，主要通过财政部门或上级主管部门进行。大部分资金都是通过财政国库网上拨付，少部分专项资金直接由财政或上级主管部门拨付到学校帐户上。目前，高职院校的专项项目大部分以相应的主管部门管理为主，但是由于项目从立项到审批、到资金配套有一个过程，因此，很多专项资金拨付到学校的时间都比较迟，甚至到年底才拨下来。这就造成会计年度终了时形成大量的资金结余，出现项目资金突击支出的现象，有的还要结转到下一会计年度使用，大影响了当年度项目预算的执行效果。
3.专项资金使用存在挤占挪用和浪费现象
一些高职院校以财政拨款不足、经费超支为借口，挤占挪用部分或全部专项资金用于学校的日常公用支出，或是将专项经费购置的设备或固定资产挪作他用。同时，由于专项资金在使用过程中缺乏必要的跟踪监督评价，使得一些专项资金在使用时超出项目任务书规定的开支范围、开支项目，列支费用、重复购置设备的现象。一些不常使用的设备形成或购置后，利用率不高、设备闲置，造成专项资金使用效益低，甚至严重的浪费现象。现有的专项资金拨款一般都是有期限的，到期如果项目院校没有使用的部分按规定是要收回的，因此，有些高职院校就存在年底盲目大量采购、突击花钱的情况，年终账面不留结余，从而达到不上缴财政的目的。
4.会计核算不规范，专项资金财务管理存在漏洞
有部分高职院校的专项资金没有按规定设定项目单独分帐核算，而是与本单位的日常业务合并核算；或是随意将本单位多个专项资金在项目间任意调整、互相占用。由于会计核算往往处于事后阶段，只能视原始凭证是否合法、合理给予报销，在衡量项目资金的支出是否符合效益最大化的原则，有无浪费现象时很难把握。在报销经费时，财务在审核票据时主要是进行票据合法性审核，很难对资金使用的真实性进行核查，项目负责人或项目资金使用人有可能将项目以外的合法票据挪到项目中报销，从而形成挪用挤占专项资金的现象。
5.项目院校承诺的配套资金不配套或不足
上级财政或主管部门在项目立项时，很多项目都要求项目院校落实一定比例的配套资金，如果项目院校不能落实配套资金，就不能立项，自然也应得不到专项资金拨款了。一些项目院校在立项时承诺的配套经费，在项目立项资金下达后却难以落实或不能足额配套，从而使得整个项目不能顺利实施，项目任务也应难以顺利完成。
6.缺乏有效的绩效评价机制和监督机制
项目主管部门和项目院校往往“重立项、轻管理”，在专项资金拨付后，缺乏有效的绩效评价机制和监督管理机制，没有跟踪问效保证专项资金使用的经济性和效益性。少数项目虽然进行绩效评价，但是评价的时间往往也是在项目完成后，评价的结果只是作为项目主管部门项目档案保存，对项目本身没有什么影响。同时，由于专项项目的多样性，进行绩效评价的项目所应用的指标体系的设置也缺乏科学性、合理性。这些问题的存在使得绩效评价的作用不能发挥，不利于调动项目负责人的积极性。
二、加强高职院校专项资金内部管理的建议
专项资金拨付到位后，如何管好用好这部分资金，看似简单，却是当前高职院校管理工作中普遍存在的问题。高职院校专项资金的管理，涵概了从项目立项、项目实施到项目完工验收的全过程，包括立项审批、资金的拨付、资金的使用和管理，以及事后的监督等等。从财务管理角度来看，高职院校对专项资金的管理，重点是要做好专项资金的使用管理和绩效评价。首先应尽量保持资金使用进度与项目实施的进度保持一致，避免因资金缺乏影响项目进展或是突击花钱现象的发生；其次财务部门应按财政下达的经济科目和预算项目严格遵循专款专用的原则，划清与日常经费开支的界限，不得占用、变更项目支出范围和支出内容。在审核凭证的过程中进行分析判断，对项目支出的真实性、合法性、合理性进行核查，严格控制费用（会议费、差旅费、办公费、交通费、专家劳务费等）支出，确保专项资金的专款专用。
根据有关法律法规规定，结合一些院校的管理经验，当前高职院校对专项资金的管理重点要做好以下几个方面的工作：
1.加强专项资金的预算管理，增强项目预算执行的约束力
从财务管理的角度来看，专项资金一般都是金额较大的支出，其政策性强，合法性、合规性要求很高。项目院校应统筹安排使用不同渠道下达或筹集的专项资金，科学、合理编制本校建设项目的总预算及年度预算，要从预算编制的规范性、预算执行的约束力等方面加强专项资金铁预算管理。专项资金预算是项目院校综合预算的组成部分，应纳入学校总体预算。高职院校项目预算一般实行“统一领导、归口管理”的原则，由学校组成项目建设领导小组，负责学校年度项目预算的申报、实施、考核，同时根据预算申报类别，按职能分工确定相应部门作为项目预算的归口管理单位，负责组织相关类别项目预算的申报、论证、实施及绩效考核。项目任务书中对资金的安排是从项目出发对项目总预算和年度预算的安排，在编制校内预算时，应将专项资金分别纳入学校各个建设年度的总预算，并与日常经费分帐核算，通过会计核算来实现对项目资金的管理。应该确立“按项核算、专款专用”的原则，规范项目支出范围，合理分配专项资金，加强对专项资金的管理，规范专项资金的核算。通过财务系统的项目管理功能，将项目任务书的每一个子项目与会计的日常核算建立起对应关系，从而把对项目建设总目标的控制落实到对具体建设项目的控制上。通过财务系统的项目编码，对专项资金的来源、建设目标、建设内容等指标进行管理。这样做，不仅能满足预算管理和会计核算的要求，而且还能满足建设项目管理、项目验收时专项资金审计的要求。
2.加强内控体制机制建设，保证专项资金使用的安全性
专项资金具有政策性、专用性、效益性等特点，高职院校应充分考虑专项资金的特殊性，健全内部控制制度。首先，要健全立项申报制度。成立由分管校领导、财务、资产、招投标等部门负责人，以及专项项目负责人或熟知项目技术的专家组成的样钠评审小组；其次，要加强专项资金使用的过程控制与管理。财务部门应将专项资金支出管理作为重点监管对象，将支出预算、支出审批程序、支出内容、专项使用进度、结余资金管理、资金使用的监督检查及绩效考评等内容，纳入学校的专项管理办法和财务管理办法中予以规范；再次，应当建立健全高职院校内部控制制度，严格专项资金支付流程控制，确保专项资金的安全。最后，还应加强高职院校内部牵制制度，使项目归口管理部门、财务部门、纪监审部门既相互独立的开展工作、又相互牵制，一起对项目的申报、专项资金的使用、项目的实施、项目完工验收等各环节全程参与，防止违法、违规现象的发生。
3.加强内部审计的监督管理，提高专项资金管理的执行力
加强高职院校专项资金内部审计工作，规范高职院校专项资金的使用和管理，提高高职院校专项资金支出的科学性和有效性，是高职院校专项资金管理的努力目标和方向。高职院校应充分发挥内部审计的监督管理职能，加强内部审计责任制建设，保证内部审计的独立性。根据内部审计的结果，对专项资金绩效考评办法中的考核指标体系进行调整和修正，同时建立内部审计结果公示制度，并将审计结果和项目负责人的业绩评价挂钩。只有这样，才能提高专项资金管理的执行力。因此，高职院校应强化内部控制与监督机制，完善管理制度，掌握不同类别专项资金管理的相关规定，切实做好内部审计工作。改进审计方法和审计手段，发挥内审的过程控制功能、预防功能，强化专项资金全过程监督意识，实现内部审计由事后监督向事前、事中监督的转变。
4.建立绩效评价指标体系，提高专项资金使用的效益性
规范高职院校专项资金的使用和管理，使有限的资金产生最大的使用效益，着重应从两个方面着手：首先，要构建高职院校专项资金管理体制、机制，用科学、规范的程序来约束专项资金使用行为，用制度来管事，使专项资金的管理有章可循；其次，要完善项目资金使用的绩效评价指标体系，从定量和定性两方面对高职院校专项资金绩效进行科学的计量和评价，对专项资金的使用和归口管理部门进行绩效评定。再次，要依据不同的项目，设计不同的评价指标，并根据项目任务书、项目实施方案、项目完工验收报告以及项目预决算等资料，按照定量分析和定性分析相结合的方法，和“按项核算、专款专用”的原则，对项目资金使用的合法性、经济性、效益性进行综合评价。
5.加强专项资金的信息化管理，增强专项资金使用的透明度
目前，专项项目的信息主要是由项目主管部门和项目院校的归口管理部门掌握，这些部门与高职院校之间存在着信息资源的不对称，有很多项目信息在项目实施阶段项目院校和监管部门是很难掌握的。项目主管部门可以在部门网站上、财政国库网上支付平台上和财政预算管理系统上、项目院校的门户网站上公布相应的项目信息，条件成熟时还可以与财政业务应用系统及高职院校财务管理系统对接，将项目的相关数据信息导入该系统，对专项资金实施动态监管，随时掌握专项资金流向，将对专项资金的事后监督，改为事前控制和事中监督，增强专项资金使用的透明度，防止专项资金被违规置换或挪作他用，利用信息化手段，改变目前专项资金的滞后的管理模式。
参考文献
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[5]徐东.高校专项资金绩效评价指标体系的构建[J].财会通讯，2009（4）.
第4篇：地方债资金管理办法范文
一、主要工作实绩
1、各项存款完成情况：
（1）、至200#年末，各项存款余额*亿元（联社统计口径），比年初*亿元净增12.19亿元，增长*%，同比多增*亿元。考虑调减因素*亿元，实际增加存款*亿元，完成自定目标任务*亿元的*%。
（2）、至200#年末，各项存款余额*亿元（人行统计口径），比年初74.31亿元净增*亿元，增长*%。其中：2511结算资金余额*万元，比年初1.85亿元减少1.1亿元，实际比年初净增12.12亿元。完成省联社目标任务*亿元（增长14%）的*%。
（3）、至200＃年末，各项存款旬均余额78.9亿元，比年初旬均68.21亿元净增10.69亿元，增长15.67％，完成全年目标任务10.01亿元的106.79％。各项存款日均余额78.55亿元，比年初日均68.21亿元净增10.34亿元，增长15.16%。
（4）、至200＃年末，储蓄存款余额47.45亿元，比年初净增7.27亿元，增长18.09％，同比多增4.14亿元，完成全年目标任务7亿元的103.86％；对公存款余额37.34亿元，比年初净增4.92亿元，增长15.18%。
（5）、至200＃年末，陶都卡存款余额13078万元，比年初11313万元净增1765万元，增长15.6％；发卡量5.67万张，比年初4.66万张净增1万张，增长21.5％，全年交易量达19.24亿元（由于已向省联社申请圆鼎卡，所以今年下半年在陶都卡发卡方面已加以控制，卡业务量没有明显增加）。
（6）、至200＃年末，全市金融机构各项存款总量排列第二位，各项存款增量排列第三位，市场份额24.21%与年初持平，各项存款增幅14.83%，低于全市平均增幅（19.53%）4.7个百分点，比年初17.68%下降2.85个百分点。其中：储蓄存款总量排列第二位，增量排列第三位。
2、备付资金摆布合理
至200＃年末，央行准备金存款余额114021.18万元（××××人行58154.86万元，++++人行55866.32万元），存放同业款项余15702.53万元（农行10685.75万元、工行3659.43万元、常熟683.10万元、北京674.25万元），存放省联社清算资金余额7368.78万元，期末实际备付金比例13.52％。
3、资金运作灵活多样
至*年末，累计运用资金242645万元，同比减少16.82万元。其中存放同业56000万元，省联社调剂资金106810万元，债券回购74835万元，信用拆借5000万元，票据转贴现8393万元。实现利息收入534.25万元，扣除超额准备金利率0.99％利息差，实际增加资金利差收入269.80万元，同比增加5.12万元。
4、长短期投资收益明显
至*年末，长短期投资余额83432.93万元。其中国债57000万元，金融债16000万元，企业债*万元，法人股权372万元（其中股权红利24.2万元，收益率达6.5%），应收利息806.56万元，实现投资收益2628.64万元，同比增加515.93万元，债券手续费收入5万元。
5、中间业务交易频繁
至*年末，代收联通话费228.19万元；代收自来水费121,378笔，金额601.54万元；代收电费185,419笔，金额3266.42万元；代收行政罚没款9385万元；代扣国税、地税172049万元，实现手续费收益万元。
6、现金计划统筹安排
*年全年累计投放现金55.25亿元，同比减少7.79亿元。累计向人行领现58.65亿元，同比减少1.77亿元。累计向人行解现3.04亿元，同比减少0.26亿元。库存现金占用率为1.88％。
7、统计工作准确及时
*年全年上报各类报表352张，其中上报人行201张、银监会82张、省联社67张、统计局2张。全年上报数据达到基本无差错，准确率高达99.75％，按时上报各级各类规定的报表。
二、主要工作措施
（一）全力以赴抓好组织资金，持之以恒加强存款考核
面对宏观环境趋紧，同业竞争激烈，增存形势严峻等问题，客观分析形势，主动调整工作策略。一是先后开展了“争先锋模范，创服务佳绩”、“立争先之志，保领先之势”组织资金竞赛和第四季度日均存款增量竞赛等活动。加大了对组织资金的奖惩力度，提高了全辖组织资金工作的积极性。第三季度各项存款以净增3.21亿元的优异成绩，一举扭转了今年以来各项存款持续徘徊增长的被动局面，确保了存款总额跃上了一个新台阶。尤其是第四季度开展的日均增量竞赛活动，使储蓄存款有了大幅度的提高，并增强了存款的稳定性。二是会同办公室对基层信用社进行调查研究，倾听各基层社对组织资金等方面的意见和建议。连续刊出3期“信用合作交流”，推广了一些组织资金业绩较好信用社的经验和做法，同时密切关注存款源头及对大额存款的走向掌握第一手资料，加强与各信用社的横向沟通。三是严格加强存款考核，制订和完善了工效挂钩考核办法，供基层信用社借鉴和参考。考虑*年将继续考核日均存款，花费了较多精力对各信用社的日均存款余额进行核对，保证来年下达日均存款任务基数的准确性。今年九月份开始在办公网上逐月公布各信用社月度存款完成实绩排行榜，让各信用社能看到自身差距，同时鼓励先进，鞭策后进，缩短差距。
（二）大力拓展中间业务品种，规范完善合作协议
在工作中积极调整中间业务发展思路，采取多种方式，真正把中间业务当作改善服务、提高形象、增强竞争力、增加效益的重要工作来抓，从而实现效益最大化的经营目标。一是在已开办联通话费的基础上新增了代收自来水公司的水费和代收供电公司的电费业务。二是补充、完善了水费和联通话费协议，并进行了续签，特别是在同业公会关于业务方面的几次会议后，及时将会议最新精神转达给被单位，和他们进行沟通，进一步规范了业务。三是对已经开办代收电费的信用社进行了调研，根据调研中所了解的实际情况，就代收电费有关条款与供电公司进行了初步协商，有关手续费收入等条款正在进一步协商中。四是针对新一代综合业务系统中业务的操作情况，完善了活期储蓄存折（陶都卡）代扣委托书，逐步以代扣缴费方式来取代现金收费方式，从而减少柜面压力，提高柜面工作效率。五是根据基层社的需求做好陶都卡、柜员卡的打卡工作，全年累计打卡9128张。
（三）规范资金运作内控制度，积极实行资产多元经营
在资金运作中，以防范风险为前提，切实规范各项工作程序，严格执行资金运作内控制度，在不断总结提高自身业务水平的基础上，积极参与债券投资业务，实行资产多元化经营，减少投资风险，提高收益率。一是制订了债券投资业务管理办法，票据转贴现和再贴现业务管理办法，修订了人民币资金管理办法和大额资金管理办法。二是规范了业务授权和决策制度，严格执行资金运作审批手续和操作程序，进一步规范了资金运作和债券投资业务台账及资料管理，强化了内控管理规定。三是在规范操作的基础上，通过多渠道进行融资，一方面寻找同业合作伙伴，将资金存放于++++广发银行，另一方面通过省联社调剂或债券回购方式进行融资，从而来套取利差，盘活存量债券资产，提高资金运作收益。四是调整了系统内资金往来利率，根据人民银行利率政策的变化，结合新系统规范运作的要求，先后两次对系统内资金往来利率进行了调整，使内部往来的财务收支得到了平衡。五是按照各级部门要求报送资金运作报表和进行网上利率备案。
（四）合理摆布备付资金头寸，统筹安排全辖资金计划
以增强全辖资金营运能力为工作出发点，有计划、有步骤、有目的地统筹安排和调度运用好营运资金。合理匡算现金头寸，在保证业务需要的前提下，尽量压缩库存现金，减少非生息资金占用。一是根据今年存贷款比例现状，统筹安排营运资金，在控制大额资金进出的基础上，最大限度地用足备付资金，努力压降备付金比例。二是加强现金日常业务管理，要求各基层社对开户单位核定库存现金限额，把库存现金降至最低，尽量减少非生息资产的占用。按照现金收支项目要求严格审查和录入现金收支的来源和用途，确保现金项目归属的准确性和真实性。三是按照人民银行和银监会的要求，每月与人行发行科和农发行对平现金上解和领取的情况，并认真执行现金调拨计划和现金项目上报制度。四是科学合理地预测长假期间及全年的现金投放，为人民银行对现金的有效监控提供依据。
（五）深入基层开展调查研究，准确上报各类统计报表
按照客观性、科学性、统一性、及时性的原则，收集、整理和积累相关金融统计资料，开展统计调查、分析和预测，做到及时、准确、真实、全面地完成各项金融业务统计。随着金融统计工作要求的不断提高和统计需求的不断增加，一是根据人民银行、银监会和省联社的要求，认真做好相关报表和数据资料的收集、整理、汇总工作。二是确保各项数据真实、准确、及时、完整地上报，为实现信息的交流与共享提供了可靠的保证。三是抓住新系统上线的契机，积极提出统计方面的合理需求，对mis产生的报表进行严格的校对，对各类报表的表式提出了较好的建议。
三、存在的不足和问题
在回顾肯定成绩的同时，排查存在的不足和问题，主要是与基层信用社沟通联系还不够，了解得还不深入、不细致，为基层解决实际困难还不多，服务基层的水平还有待于进一步提高。尤其在帮助挂钩社开展工作方面做得还太少。在今后的工作中，将不断改进工作方式方法，在总结经验的同时切实转变工作作风，深入基层、了解情况，分析原因、加强服务、帮助解决实际问题和困难，并积极做好机关与基层的桥梁纽带作用，使本科室来年工作再上一个新台阶。
四、*年主要工作思路
*年本科室将围绕联社依法合规年的总体目标，继续坚持以“改革发展、效益创新、强化管理”为主题，紧扣年度各项经营发展目标不动摇，切实转变工作思路，激发内在潜力，改进服务手段，把工作做精、做细、做实、做强，使各项业务有序、顺利地开展。
1、大力推进存款业务的发展。首先，在广泛听取基层信用社对存款方面意见和建议的基础上，综合考虑农村和城区地方经济差异、各社人员和机构、*年各项存款存量和增量实绩、新增存贷比等因素，按照公平、公开、公正的原则，科学合理地拟定*年各基层信用社存款任务下达的方案。在充分酝酿的基础上，对*年经营目标责任制考核办法中涉及存款部分的内容提出合理的修改建议。其次，阶段性开展组织资金竞赛活动，提出富有创造性和可行性的方案，真正体现科学性、突出操作性，针对各阶段存款发展的新动向，积极有效地开展各种主题竞赛，使各项存款快速、稳定、健康地发展。再次，完善存款绩效考核机制，加大绩效挂钩考核力度，严格进行责任考核，充分调动和激发员工组织资金的积极性。
2、配合做好“圆鼎卡”的相关工作。卡业务的开发直接关系着存款业务的发展，由省联社开发的“圆鼎卡”已参加了“银联”组织，解决了异地不能通存通兑的问题。省联社已将我联社入网工作列入*年上半年工作之中。本科室将满怀信心，一是积极配合电脑信息科做好“圆鼎卡”的入网和配套工作，结合联社实际提出一些切实可行的操作需求。二是制订卡业务相关管理办法，详细介绍卡的业务品种及功能，强化内控管理机制。三是根据各基层社卡存款实绩，科学合理地下达*年卡业务定性指标。四是大力拓展以卡为媒介的代收代付等中间业务。五是加大宣传力度，在卡上做文章，利用拉横幅、贴海报、做广告等宣传手段扩大“圆鼎卡”的知名度和影响力。
3、统筹安排营运资金，做活债券投资业务。随着存款业务的发展和票据置换资金的到位以及信贷市场需求的不断变化，*年的资金将会比往年更富余，如何寻找资金出路问题已迫在眉睫。一是在控制大额资金进出的基础上，最大限度地用足备付资金，重点抓春节旺季分配前后的“开门红”工作，统筹安排好现金和结算资金的需求。二是在严格执行资金运作审批手续和操作程序下，规范运作，增强风险防范意识，控制存放同业资金。可以适当做一部分场外融资业务，寻找合作伙伴，还可以通过省联社调剂或债券回购融出一部分资金。三是加强业务创新，研究探讨新的金融产品和金融业务，推动业务发展，积极发展票据融资业务，通过多种形式多渠道开展票据转贴现业务，提高资金盈利能力。四是综合考虑债券的品种、期限、收益率等因素，适时适量购买债券，逐步调整持债结构，优化期限结构，可适当考虑购买一些期限较短的央行票据，确保*年底投资收益达到3000万元，比上年增加500万元。
第5篇：地方债资金管理办法范文
关键词：政府存量资金；政府债务；协调管理
中图分类号：F812.5 文献标识码：A 文章编号:1003－9031(2011)07－0016－04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.07.04
一、地方政府存量资金高企和地方政府债务高攀并存
近年来，随着国民经济的持续增长，地方财政收入强劲增长，政府存量资金节节攀升。2010年年末，海南省全辖人民银行国库库存是2004年的5.5倍。按照保守的财政存放在人民银行国库库存和商业银行的财政专户1∶1的比例，地方政府存量资金的规模将达到几百亿元左右，如果不考虑年底财政集中支出，年中政府存款余额将会更高。而与此同时，2008年以来，为应对金融危机我国实施了积极财政政策，为满足不断扩大的投资需求，我国开始实行由中央财政代地方发行地方债，2009和2010年中央代海南发行的地方债分别为29亿元和25亿元。另外，地方政府由财政担保融资建立的地方投融资平台负债规模也不断高攀。2010年年末，海南省地方融资平台贷款余额比2008年增长超过100%。
一边是政府存量资金的大量闲置，地方政府开展现金管理的需求越来越迫切；一边是地方政府对投资资金的渴求，地方债务不断高涨，还本付息压力不断增大。本文拟从地方政府存量资金和地方政府债务“双高”的原因着手来认识我国地方政府资金运行情况。
二、地方政府存量资金高企的原因
（一）政府预算软约束引发国库库存高位运行
1．国库库存的内涵和构成
国库库存为存量指标，反映某一时点国库资金余额状况，国库库存余额为财政可用资金。从国库的统计口径看，地方国库库存由“271地方财政库款”、“272财政专项存款”、“273财政预算外存款”三部分构成。其中，由于预算外存款一般都放在商业银行的财政专户，因此271和272预算内存款占比达99%以上。从库存余额的核算级次来看，地方国库库存分为省、市、县（区）和乡镇级4个核算级次。
从国库收支来看，期末库存=期初库存+本年新增库存=期初库存+（一般预算收支+基金预算收支+调拨收支+债务收支+国有资本经营预算收支）。从2010年海南年末的库存情况看，期初库存占55.2%，本年新增库存占44.8%，其中：调拨类收支和基金收支分别占164.4%和53.4%，而一般预算收支占-190.3%，这与海南作为不发达地区，中央转移支付占政府可用财力的大头和“土地财政”相吻合。
2．国库库存不断累积的因素
国库库存攀升主要是由于我国政府预算的软约束造成的，表现在我国预算编制的不科学性、各级地方政府财政收入持续出现超规模增长和支出预算执行上有较大的自由裁量权。
一是我国预算编制没有实行滚动预算。预算编制不区分当年的预算资金和预算项目资金，而地方财政是按照项目进度分批拨付的，资金当然就无法在当年支付出去；同时中央专项资金也是按照项目所需资金一次性拨付，加上部分转移性资金下达时间较晚，造成资金在国库的沉淀，并逐年累积滚动。
二是政府预算的收入偏向较为明显，导致收入预算屡屡被突破。2005―2010年，海南省一般预算收入每年都超收，最高的2007年完成预算的130.4%。这可以看成是一种预算编制者策略，因为财政超收收入的安排使用由政府自行决定，虽然人大对超收收入的使用提出要求，但不具有强制性。
三是政府支出预算执行有较大自由裁量权。预算审批下达时间晚、预算资金分配迟缓、项目实施进度延误等问题导致财政支出进度缓慢，这成为国库库存累积性增加和年底库底资金大幅波动的一个重要因素。从近几年看，海南省第四季度财政支出一般在60%以上，12月支出更是达到全年的40%以上。另外，国库集中支付改革使原来资金分散在每个预算单位的账户集中到财政在人民银行国库的单一账户，国库库存高攀问题日益“显性化”。
总体来看，由于预算编制的不科学和国库资金流入和流出在预算执行过程中的不同步，造成了近些年国库库存处于较高水平（表1）。
（二）财政国库集中支付改革的不彻底造成财政专户资金增长
1．财政专户的构成及规模
2002年，财政部、中国人民银行在《预算外资金收入收缴管理制度改革方案》中首次提及“财政部门设立预算外资金财政专户”（简称财政专户），规定财政专户用于“记录、核算和反映预算外资金收支活动”。近年来，随着财政专户的日益增多，财政专户性质也从反映预算外资金收支活动转变为财政部门开设在商业银行具有特定用途的账户，区别于财政部门开立在人民银行国库的财政库款户。根据不完全统计，财政专户根据来源可分为社保基金类、财政专项预算资金类、预算外类、农业及农补类、基建类和其他类等六类（表2）。
目前，海南省在各商业银行为各级财政部门开立了近百个财政专户。以海南省辖内某地区为例，2009年末国库库存只是库外财政资金专户资金余额的30%。因此，可以大致得出财政资金在商业银行沉淀量很大、财政存放在商业银行的专户资金与国库存款持平或大于国库存款的基本判断。
2．财政专户发展的因素分析
（1）财政国库集中支付改革不彻底。2001年的国库集中收付制度改革解决了财政资金大量滞留在预算单位而导致的资金分散和收支效率不高等问题，完成了预算收支改革的第一步。受当时现代化支付系统建设及各级财政有大量预算外资金存在等客观条件的制约，为了减少改革阻力，改革提出了“国库单一账户体系”的概念，即财政部门除了在人民银行开立国库单一账户之外，还在商业银行开立“预算外资金财政专户”，这为财政专户的存在和发展提供了依据。虽然当时改革方案提出应“逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出”，但近些年来，财政专户资金呈现出“数量多、利率多样化、账户余额大、汇缴账户不汇缴”的特点，有形成地方“第二国库”的趋势，既没有充分发挥其应有的作用，也与国库集中支付改革的初衷相悖。
（2）利益诉求的产物。一是地方财政部门的利益。由于财政专户资金未纳入综合预算统一管理，资金滞留时间与使用合规程度都缺乏有效的外部监督机制，为了规避监督，财政部门更愿意将资金存放在商业银行。另外，资金存放在商业银行还可以获得高额收益。对各家商业银行来讲，二是商业银行的利益。对各商业银行来说，财政存款的稳定性强，资金数额较大，对改善资金来源的稳定性发挥着重要的作用，各家商业银行都以各种优惠条件争揽财政专户。由于与商业银行的利益纠葛，财政专户日益成为地方政府和财政“权利寻租”的工具[1]。
三、地方政府债务高攀的原因
（一）地方政府债务的基本情况
1．地方债的发行及用途
2008年，中央政府开始实施积极财政政策。为增强地方安排配套资金和扩大政府投资的能力，国务院同意2009和2010年地方发行2000亿元债券，由财政部发行，列入省级预算管理。这是继1998年之后，我国再次通过中央代地方发债方式帮助地方解决融资问题。
根据规定，地方债主要是安排政府资金投入长期不足的三农问题、生态建设、安居工程、教育卫生医疗以及社会保障等领域，用于中央投资地方配套的公益性建设项目以及其他难以吸引社会投资的公益性建设项目，并严格控制安排用于能够通过市场化筹资的投资项目，主要目标是“保障民生”。从海南省地方债的项目来看（表3），主要用于民生工程，如廉租住房建设、污水处理厂等。
2．地方融资平台的运作流程及用途
与地方债发行的背景类似，金融危机后各级地方政府都推出了各自的投资计划。为了满足融资需求、扩大投资能力，地方政府通过搭建投融资平台、创新投融资模式来筹集建设资金。投融资平台指由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权、规费等资产设立，承担政府项目融资功能，具有独立法人资格的经济实体。其主要运作流程是（图1）：先由地方政府通过财政拨款、土地划拨、股权投资等方式出资设立城市投融资公司，然后由这些公司发行带有准市政债特色的“城投债”（包括中长期票据、企业债等）来募集资金，城投债中的很大一部分被商业银行认购；此外，地方政府再通过城市投融资公司间接地向商业银行申请贷款，而政府则以“信用安慰函”等手段为贷款提供变相担保。由此，地方政府通过投融资公司发行城投债、以及商业银行发放贷款，形成了“城投债、银行信贷”一体的融资格局[2]。
与地方债“保障民生”的宗旨不同，地方融资平台的目的是“促进增长”，主要投向经济领域。海南地方融资平台的投向主要是城市基础设施项目、旅游项目、工业园区建设，支持中小企业发展项目和民生项目等五类（表4），其中城市基础设施项目占比在80%以上。
（二）财政体制改革滞后导致地方政府债务发展
1．地方政府财权和事权不匹配。近年来，地方预算内财权下降，地方政府预算内收支差额逐年增长；与此同时，我国各级政府事权处不断膨胀。2009年我国地方政府支出达到6.7万亿元，比2000年增长3.8倍（表5）。在不断满足事权的过程中，地方对资金的需求成为各级政府千方百计扩张可使用财力的主要原因，但我国转移支付无法根本改变财力与支出责任不匹配的问题。因此，地方政府对“土地财政”和地方融资平台的依赖有所加强。根据统计，海南省地方融资平台的筹资来源中有98.6%来自于银行贷款，地方政府在某种程度上已经通过融资平台对银行体系形成倒逼机制。
2．财政预算内、外支出刚性较强。一般预算支出主要用于行政事业部门运转和公共支出等。2007―2009年，我国文教科卫支出、一般公共服务支出和社会保障就业支出等三项支出分别占比平均为24%、14.9%和14.6%；土地收入很大一部分投入到征地和城市建设上，2009年征地和拆迁补偿支出、城市建设支出和土地开发支出分别占国有土地支出的40.4%、27.1%、10.7%。而预算外收入主要用于行政支出方面，1996―2006年，行政事业支出占预算外支出的比重平均为61%①。因此，各级地方政府的预算内、外支出无法满足欠账已久的民生项目以及大规模的基础设施投资需求。2009―2010年海南地方债投资项目中，地方配套资金分别占项目总投资的65.6%和84.5%②，地方政府只能通过融资平台变相举债来保证项目的实施，实际是商业性贷款被政策性使用。
四、探索政府存量资金和债务管理协调的制度安排
（一）必要性
1．政府存量资金较高无法体现政府资金的使用效益。政府存量资金较高使得国库单一账户改革带来的国库、财政集中管理资金头寸的规模效应不能充分发挥出来。从债务管理角度讲，保持较高的政府存量资金而不减少债务发行量或融资平台的贷款量，会增加债务余额和利息支出，即便财政专户以定期存款形式存放，其收益水平无法高于发债利率或融资平台的贷款利率。如果债务余额和政府存量资金都处于较高水平，这种状况不但带来债务的利息成本支出，也存在巨大的时间成本，不符合一般的经济原则，体现出政府资金的低效率使用。
2．政府债务攀高可能引发财政风险和金融风险相互传导与转化。在地方政府投融资平台中，地方政府、城市投融资公司和商业银行通过各种关系紧密“捆绑”在一起，构成利益共同体。根据对海南各市县地方融资平台贷款还款来源的调查，政府财政预算或土地出让收入作为主要的资金偿还来源，有些融资平台财政性资金占还款来源超过50%。按反映地方政府通过动用当前财政收入满足偿债需求的指标来衡量，2010年年末海南省地方政府融资平台的债务率③为129.6%，考虑到地方政府负债规模不断扩大以及未来财政收入和土地出让收入的不确定，可能导致财政风险传导到金融机构，给贷款银行带来巨大的呆坏账，可能引发金融风险。
（二）制度设计
1．短期：有效利用政府存量资金，减少政府债务
针对当前我国政府资金存量处于高位的情况，可以考虑使用政府存量资金偿还到期国债。这样既保证政府存量资金部分的使用效益最大化，又能够平滑政府资金流量，减少对货币政策的影响，还可以降低政府债务规模。此外，对一些风险小、收益能保证的政府投资项目，政府部门可以利用当前政府存量资金高位运行的契机，在保证地方财政支出的前提下，调度政府存量资金归还部分利率高、正常到期的项目贷款，这样既有效降低闲置的政府存量资金，提高闲置存量资金的收益，又有助于缩减地方政府承担的债务规模和利息支出，形成三方共赢的局面。
2．长期：要从规范管理制度入手，改进现金收支管理，理顺地方政府债务管理机制
（1）建立现金管理制度，改进政府现金收支管理。从长远看，我国应借鉴发达国家政府资金管理的通常做法，推行政府现金管理制度变革。政府现金管理并不是简单地等同于通过操作获益，而是通过发展建立一整套规范程序，通过一系列现金管理活动，加强对各项政府收支的有效控制，提高政府财务管理水平。政府现金管理不能缺少以下三个要件：一是先进的政府理财观念，即是否认可财政资金的时间价值和机会成本。二是严格的预算管理，即是否对政府收支运行全过程实施高效控制，改进收入和支出的时间安排，如尽可能匹配收入（现金流入）和支出（现金流出），引入现金管理激励机制来最小化闲置资金。三是发达的信息技术，即是否能够采取先进的技术手段搜集、整理与分析各类财政收支信息，并在此基础上及时做出正确决策[3]。
（2）理顺地方政府债务管理机制，探索地方独立发债制度。一是加大对地方政府性融资平台的监管力度，分类清理现有融资债务，规范融资运作。对只承担公益性项目融资任务且主要依靠财政性资金偿还债务的融资平台公司，落实还款措施后，不再承担融资任务，不再保留融资平台职能；对有稳定经营性收入并主要依靠自身收益偿还债务的融资平台公司，充实公司资本金，完善治理结构，实现真正商业化运作；同时严格控制融资平台新项目。二是应当正视地方政府举债的必然性和合理性，尽快出台加强地方政府性债务管理的基本制度框架。以立法形式明确各级政府的事权财权，允许地方适度举债，明确地方政府举债权限；制定全国统一的地方政府债务管理办法，明确规定地方政府举债的权限、方式、用途、期限、管理机构、具体的偿还办法以及风险处置方式等。三是待市场成熟及监管机制健全后，积极探索发行地方政府债券或市政建设债券为主要融资方式，打造“阳光财政”和公开、透明的政府举债平台。
参考文献：
[1]陈梦华，马晓英，陈颖.从利益博弈视角看财政专户存在的合理性[J].海南金融,2010（8）.
第6篇：地方债资金管理办法范文
问：近年来企业债券资金在贯彻国家产业政策、支持经济结构调整中发挥了哪些作用？2014年企业债券融资规模是否继续增长？
答：多年来，我国企业债券市场坚持以产业政策为导向，注重发挥债券融资对调结构、转方式的引领作用，为支撑项目投资资金需求，稳定经济增长发挥了积极作用。自2000年以来截至2013年11月底，企业债券累计发行32044亿元（2013年1—11月发行5700亿元）。从企业债券募集资金投向结构看，9470亿元投向铁路、公路、港口、机场等交通项目，4786亿元投向水电、火电、太阳能、风能、煤矿等能源项目，4685亿元投向市政基础设施项目，3987亿元投向保障房及棚户区改造项目，2464亿元投向工业领域传统产业升级改造和并购重组项目，1030亿元投向水务项目，840亿元投向江河湖泊治理项目，639亿元投向产业园区基础设施项目，513亿元投向城市轨道交通项目，其他投向还包括农业、旅游等国家政策支持领域的项目建设。企业债不等同于政府债务，但在企业债中，符合政府债务标准的部分都分别包含在了政府的各类债务中。
2014年，要按照中央经济工作会议部署，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持我国金融市场的基本稳定，保持货币信贷的合理增长。在当前推进利率市场化、发展多层次资本市场的大环境下，金融工作的重点之一就是要推动我国债券市场的持续发展，稳步提升直接融资比重，规范发展城投债，保持企业债券规模合理增长。企业债券募集资金投向仍然要紧紧围绕稳定经济增长，促进经济结构调整的主方向，根据政府重点工作任务不断优化调整募集资金投向政策，引导社会资金流向国民经济重点领域和薄弱环节，为稳增长、调结构提供稳定的资金支持。
问：近日审计署公布了地方政府性债务审计结果，您如何评价我国政府性债务风险状况？
答：中央经济工作会议提出，要把控制和化解地方政府性债务风险作为经济工作的重要任务，把短期应对措施和长期制度建设结合起来，做好化解地方政府性债务风险各项工作。中央提出要强化教育和考核，使各级领导从思想上纠正不正确的政绩导向。
2013年8—9月，审计署按照“见人、见账、见物，逐笔、逐项审核”的原则，全面摸清了我国政府性债务的底数，为立足现实、防范风险、完善制度提供了良好基础。经审计，截至2013年6月底，全国政府负有偿还责任的债务20.69万亿元，负有担保责任的债务2.92万亿元，政府可能承担一定救助责任的债务6.65万亿元。应当看到，后两类或有债务并不会全部由政府偿还，这些债务大多有经营收入，只有在被担保人和债务人自身偿债出现困难时，政府才需承担一定的偿还责任。从审计结果看，2007年以来，各年度政府负有担保责任的债务实际由财政资金偿还的比率最高只有19.13%，政府可能承担一定救助责任的债务最高是14.64%。另外，到2012年底，政府负有偿还责任债务的负债率为36.74%，债务率为105.66%。从上述我国政府性债务的指标看，均在国际通常使用的控制标准参考值（国际上一般以负债率60%、债务率90%—150%作为控制标准）以内，尚在合理范围，尽管存在一些问题，我国地方政府性债务规模总体可控。尤其是我国地方政府性债务大部分是投资性债务，债务资金形成了大量的优质资产和经营收入，有利于当地经济增长和财源培育。我国以社会主义公有制为主体，土地、矿产资源归属国家及集体所有，政府拥有相当数量的国有经营性资产，我国的政府性债务与一些国家的养老金等消费型、福利性债务有本质区别。应当看到，虽然政府性债务的局部风险有所显现，但政府融资平台规范治理工作已经初见成效，国家治理影子银行业务对多种高利短期融资已经有所控制。随着国家各项制度措施的跟进，政府性债务无序扩大的情况一定能够得到有效控制，消除财政、金融风险隐患。同时通过改革，将进一步明确政府性债务和企业债务界限，做到科学分类，明确责任，有效防止政府债务责任外延过大。
问：在防范地方政府和投融资平台公司债务风险方面，下一步应该重点做好哪些工作？
答：应该说，此次如期公布政府性债务审计结果，有利于增加市场透明度，提高市场的风险识别和投资选择能力，增强对我国债券市场发展的信心。
当前要着力抓好以下几方面的工作：
一是要加强对投融资平台公司风险的摸底排查和监测预警，落实偿债责任，杜绝出现局部性风险。2014年是企业债券偿债高峰，预计将有1000亿元城投债券到期兑付。我们正在进行企业债券风险的摸底排查，要求投融资平台公司按照约定落实偿债资金来源，切实防范投融资平台公司违约风险、财政风险和金融风险。
二是推进“阳光”融资，实行债务重组。允许平台公司发行部分债券对“高利短期债务”进行置换，加大债务重组力度。对于高成本融资计划中明确用于项目建设的，在符合国家产业政策和固定资产投资管理规定的前提下，可申请发行企业债券，募集资金用于置换高成本融资，以低成本债务置换高成本债务，延长还款期限，降低融资成本。
三是因平台公司项目建设资金出现缺口，无法完工实现预期收益的情况下，可考虑允许这些平台公司发行适度规模的新债，募集资金用于“借新还旧”和未完工的项目建设，确保不出现“半拉子”工程。
四是2014年企业债券发行要继续以项目管理为核心，以新型城镇化规划和国家宏观政策为导向，引导债券募集资金投向节能环保、保障性住房、城镇化建设、重大基础设施、扩大收购兼并化解产能过剩等领域，服务经济中心工作。
五是以“有保有控、支持重点、防范风险”为原则，坚持分类管理。以产业政策导向、企业信用水平、偿债保障安排为依据，进一步完善将发债申请区分为“加快和简化审核类”、“从严审核类”以及“适当控制规模和节奏类”三种情况的分类管理办法。
六是坚决刹住地方政府性债务无序扩张势头，区分债务情况实行差别化管理。要尽快出台债务风险预警机制，按照不同地区信用水平、负债规模和债务率等风险指标的不同，实施差别化分层次监管。要加强源头规范，把地方政府性债务分门别类纳入全口径预算管理，严格政府举债程序。严格政府举债的投融资范围，对有一定收益的地方基础设施项目，地方政府投融资平台可以进行投融资，对纯社会公益性项目，应以政府预算内投资为主，辅以必要的地方政府债券。
问：2014年企业债券工作在加强改革创新，提升对实体经济支持能力方面有哪些考虑？
答：中央经济工作会议提出，把改革创新贯穿于经济社会发展各个领域各个环节，着力激发市场活力。十八届三中全会提出了要使市场在配置资源中起决定性作用和更好发挥政府作用，为我们做好企业债券的改革创新工作指明了方向。2014年，我委在企业债券改革创新方面将重点做好以下工作：
一是继续深化行政审批制度改革，完善责任制度，提高审核效率和透明度。切实转变职能、转变作风，提高行政效率，加强和改进债券监督管理。按照权力和责任同步下放，调控和监管同步加强的原则，进一步完善企业债券发行核准预审工作交由省级发改委负责的有关制度设计，并定期对各省区市的预审工作质量进行抽查，加强督促指导，提高审核效率和透明度。
二是加大对中小企业集合债、小微企业增信集合债的政策支持力度，进一步扩大债券支持中小微企业的覆盖面。
三是推广“可续期债券”试点，支持重大基础设施建设。进一步扩大可续期债券发行规模，引导社会资金参与基础设施建设，满足地铁、城际轨道交通等投资大、运营周期长的重大基础设施项目的资本金需求。
四是扩大“债贷组合”试点，支持棚户区改造等重大项目建设。继续完善由银行统一融资规划、统一债贷授信、动态长效监控、全程风险管理的融资模式，充分发挥债贷组合模式在成本控制和风险防范方面的优势，保证棚户区改造资金足额到位。
五是发展收购兼并债券，支持化解过剩产能。按照国家化解重点产业产能过剩的政策要求，创新企业债券品种，发展专项收购兼并债券，在发行主体、募集资金管理、偿债保障机制等方面创新范围和领域，为化解产能过剩提供有力的资金支持。
问：国家发展改革委是社会信用体系建设的牵头部门之一。请问，2014年在企业债券市场信用体系建设方面有哪些重点考虑？
答：抓好信用体系规划落实工作，切实加强社会信用体系建设。由我委牵头会同35个部门制定的《社会信用体系规划纲要（2013—2020年）》已经上报国务院，待国务院批复同意后，2014年我委将会同有关部门认真抓好贯彻落实，如牵头开展信用城市试点，推动在行政管理事项中率先使用信用报告，加强信用服务机构自身信用建设，启动信用信息共享平台建设等。
第7篇：地方债资金管理办法范文
【关键词】资源整合；统一调度；内部银行模式
从2004年初开始，湖北金城大厦（集团）实业公司建立了内部银行。通过内部资金调度系统，来完善资金集中管理模式、核算模式、结算模式，由传统的分散管理转变为集中管理。 实现了数据大集中，资金大统一，提高了资金利用效率，在结算、计划、筹措、调剂、调控等方面发挥了监管的作用，严格控制了多头开户和资金体外循环，实现了资金一个“漏斗”进出，做到了“你的钱，我看着你花”。同时也为集团和集团成员公司提供了高效、快捷的优质服务。
一、集团内部银行管理模式的架构
湖北金城大厦（集团）实业公司在未建立集团内部银行前，其9个分公司的存款分散在九个账户上，出现有的分公司多余的资金没有地方用，造成资金闲置浪费；有的分公司缺钱没有地方去借，影响正常业务开展。导致分公司各自为政，各行其是，没有使资金效益最大化。通过内部银行运作，可以把分散于各成员公司的资金集中起来，形成资金合力，由企业集团总部在各成员公司之间进行调配，把资金从富裕公司有偿调配给资金缺口公司使用，实现资金在企业集团内部均衡、有效流动，减少资金沉淀，提高资金配置和使用效率，优化资产负债结构，增强企业集团的融资和偿债能力。这样，既可以降低集团公司的担保风险，提高其信用等级，又可以规范集团公司的资金使用行为，加强其内部监督的钢性。由企业集团总部统一银行账户，建立内部结算模式，成员公司的资金流动、流向、存量完全置于企业集团的管理之下，可以使资金信息传递渠道畅通，从源头上控制多头开户，防止资金分散，保证资金安全，符合企业集团的整体发展战略。通过加强银企合作，实行资金集中管理，可以实现成员企业资金账户“零”库存；资金结算的“零”在途；资金管理“零”风险；资金控制“零”距离。从而克服资金管理中存在的弊端，切实改善企业集团资金管理，提高企业集团的综合竞争能力。
二、集团内部银行管理模式的运作
集团公司内部银行运用商业银行的信贷与结算职能和方式，来充实和完善企业内部经济核算的办法，以资金有偿占用为原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率。2004年集团公司在市区有1个金城大厦、5个连锁超市、1个宾馆、1个再生资源公司、1个物资公司，集团公司将所属的九个分公司的银行账户进行清理予以注销，成立内部银行资金结算中心，该中心作为行使各公司资金集中管理的职能部门，统一负责集团范围内的资金筹集、调度、使用与管理工作，并在机构设置、职能界定、运作流程等管理方面制定了《内部银行管理办法》。
1、核定资金定额计划
以9个分公司经营形式（代销形式、自营形式）和经营类别（如需求量较大的家电、黄金类，需求量一般的服装、建材类和需求量较小的超市、餐饮类）为依据，参考各分公司以前年度资金占用的实际数，来测算确定这9个分公司的资金定额计划。
2、办理资金贷款手续
9个分公司根据核定的定额计划，办理贷款手续，填写“借款凭证”，注明“贷款金额”、“贷款期限”、“贷款利率”。同时还要签定资金风险合同，凡出现资金有违规使用现象，造成资金损失的。由分公司负责人和财务负责人全额赔偿，视情节给予警告、调离和下岗处理。
3、开展资金日常收付工作
资金结算中心为9个分公司开设内部银行帐户，9个分公司的资金收付都通过该结算中心办理，具体流程：①内部银行对每一笔资金收付业务和资金贷款发生、到期还款事项要进行逐笔记录，每天做到通过网银结算中心查看每笔资金的付款人信息与收款人的信息是否相符。②通过资金收付结算软件，对存款余额按日进行存款计息，对贷款余额按日进行贷款计息，做到日清月结。③实行资金跟踪监督。资金结算中心一个月要对9个分公司的资金使用情况，进行实地检查、分析、考核、评价。做到及时发现不合理的资金流向，随时发现资金有无体外循环和呆账悬案。
4、进行适度的对外投资
结算中心在内部银行资金充足的情况下，对外进行短期投资，购买一些三个月以内的短期金融产品。如货币基金、农银汇理理财产品等。
三、集团内部银行管理模式的成效
财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的，为集团成员公司办理资金融通和结算功能，以降低资金成本，提高资金使用效益的机构。
1、服务企业集团的整体和长远利益。集团公司于2004年组建资金结算中心，到2010年底的六年时间里，在集中资金管理上，取得了较大的成功，为集团所属分公司调剂和解决临时周转资金15000万元，缓解了集团所属分公司之间资金供求矛盾，保证了经营业务开展的需要。另外对经营活动、投资活动产生的现金流量进行严格管理，确立“以现金流量为中心，以资金监控为重点”的资金管理指导思想。2005年集团公司在修建金城时代购物中心时需要近1个亿资金，这么大的资金流量如果没有一个明确的现金流量管理措施，不建立科学的资金管理机制，没有对现金流量的预测与分析，不抓住现金流量的关键点，就不能实现现金流量的动态平衡，也就不能确保企业整体收益的质量，因此，集团公司通过财务结算中心对下属分公司的资金进行了筹措。在保证正常经营业务的情况下，通过内部银行筹措资金5000万元，处置边小微亏门店3000万元，在一定程度上缓解了集团资金紧张的状况，为顺利修建金城时代购物中心起到了较大的作用。
2、降低企业负债经营风险，增强企业活力。结算中心通过集团内部资金融通，盘活了存量资金，提高了资金使用效率，在同等投资和经营规模情况下，对银行的资金需求减少了，使得各单位的沉淀资金充分得以利用。解决了一些公司拥有大量的资金闲置在银行帐上，而一些公司由于资金短缺影响了经营活动的矛盾。
3、提高企业整体信贷信用等级，扩大信用的功能。集团内各个公司的发展是不平衡的，如果分散融资，有的公司经济实力雄厚、经济效益好，比较容易获得商业银行的贷款；而有的公司经济实力弱、财务状况差，难以得到商业银行的支持，这种状况在很大程度上影响了集团内各公司的平衡发展和集团整体实力的提高。集团公司成立财务结算中心后，集团内各公司不再单独与银行发生信贷关系，而是财务结算中心以一个户头集中对银行，作为集团公司经济实力、社会影响、以及政府的支持，银行不用担心其偿还能力。从而扩大了集团公司的对外信用，集团可以较容易地从银行获得融资。可见，资金结算中心在财务管理中的重要性。
4、通过内部核算管理树立了直观的价值观、成本观、商品观。既节省了对外银行贷款利息，发挥横向拆借和纵向调剂职能，把有限资金真正用在刀刃上，又促进各下属单位精打细算、少贷、早还，提高企业支付能力。促进各核算单位对资金管理的积极性，使有限的资金发挥最大的效益。
5、集团公司在成立内部银行后，常常会有大量富裕的闲散资金，为了合理运用这些富裕资金，提高资金的最大收益。就向银行购买各种短期金融理财产品，实现了资金效益的最大化。集团公司在2009年至2011年6月间，集团公司定期与不定期向银行购买基金产品、金融债券等理财服务产品，先后累计投入资金量2亿元，收益额30多万元，每日收益率达到4.3%，与银行存款日利率0.14%相比，有将近30倍的利差收益。通过近几年的实践证明，集团公司在资金管理上，充分利用了资金的时间差、空间差，使资金在保证经营业务需要的前提下，发挥了资金效益的最大化。
第8篇：地方债资金管理办法范文
20xx公司财务工作计划范文
一、指导思想坚持党的各项方针政策，遵守财经纪律和各项规章制度，根据本单位的实际，不断完善各项管理制度，加强财务管理，努力开源节流，使有限的经费发挥真正的作用，为统计工作提供财力物力上的保证。
二、目标任务认真贯彻省统计局xx年财务工作要点，并将精神在全市统计系统的财务工作中认真贯彻执行。
1、按省财基处和市财政局的要求，按时上报全市统计系统和行政经费财务月、季度财务报表，作到账表一致。
2、按省统计局、市财政局的要求，认真搞好xx年地方经费和统计事业费的年度预决算工作。
3、深化基层指导县区统计局中心统计事业费的财务管理工作，开展内审及离任审计。
4、加强财务管理、完善财务管理制度，努力开源节流，为统计工作和普查工作的正常开展提供财务保证。
5、管好用好全市各项普查工作经费，做到专款专用，不挤占挪用。
6、加强财务基础工作，认真学习《会计法》和财务电算化知识，做到会计业务精、电算化处理帐务技术纯熟。加强对各种费用开支的核算，按机关管理制度的规定，按月落实到科室，定期公布。
7、积极为领导出谋划策，在财务管理工作中起到助手和参谋的作用。
三、措施加强对财务工作的领导，坚持局队领导的开支由局长审批，其余开支由协助局长分管财务的领导审批，大额开支由集体讨论决定，做到民主理财、财务公开
1、财务人员必须按岗位责任制，坚持原则，秉公办事，做出表率。
2、充实完善的财务管理制度，在反复征求职工意见的基础上，由局党组决定后，坚决执行，不能走样。
3、财务人员必须认真学习财务管理的有关规定，在财务活动中认真执行。
4、搞好财务基础工作，做到帐目明白，帐证、帐实、帐表、帐帐相符。使财务基础工作规范化并达标晋级。
5、搞好县区电算化培训，今年举办一期培训班，争取年底能计算机处理年报。
6、加强党风廉政建设，有良好的职业道德，发扬勤俭节约的精神，当好家理好财。
四、考核方法
(一)、市局财务人员年度考核严格按局机关管理办法执行。
(二)、对县区的财务工作，按以下考核方法执行。每季度报送财务报表作好记录，定期公布。
1、年报必须在规定的工夫内报送，凡不在规定工夫报送的一律视为迟报，并按考核方法扣分。
2、在内审、财务检查中，发现财务基础工作不扎实，帐务处理不规范的县区，按考核方法扣分。
20xx年公司财务工作计划
1、财经整顿贯彻一个“实”字按照国家局《五条纪律》要求，针对xx年年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。感知春天，就能慢慢滋润枯竭的心灵，让绿色洒满人间。年年的春如期造访，让思想带着春天的气息走入生活的年轮，永保萍心不老……
2、财务集中实现一个“流”字息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划，费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。
3、资金管理突出一个“零”字一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分,让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
4、费用开支坚持一个“降”字坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的
一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
5、会计核算落实一个“真”字一是摸清“家底”，开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各单位历年的会计档案，指导各网点会计基础达标，促进分公司的会计基础工作更上一层楼。二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。
6、审计监督强化一个“严”字结合财经秩序专项整顿要求，加强审计监督，审查各单位的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，计算国有资产管理是否保值增值，审定各单位负责人的任期和介中完成的主要财务指标和经营成果，公正客观的评价各单位经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。
7、人员素质保证一个“高”字在思想素质上，通过学习《会计法》、《审计法》，强化会计人员实事求是，如实反映的工作作风，学习“两个务必”，加强会计人员艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风;在业务素质上，学习财务、审计准则制度，税收法律法规，保证知法、懂法、用法、护法，学习行业、省局有关规定，保证依法理财、依法监督、依法审计，学习新的财务会计管理方法、微机操作技术，适应企业管理新形势发展要求，并定期对会计人员进行检查、考核、评比，评“理财能手”，全面提高会计人员素质。
20xx公司财务工作计划
一、顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇
1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，
2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。
3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。
4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。XX年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。
5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。20xx年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。
二、加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务
管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。
1、业务招待费管理。20XX年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。
2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。
3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。
4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。
第9篇：地方债资金管理办法范文
一、建立财政政策性投融资体系的必要性
（一）财政政策性投融资的概念及其特点
所谓财政政策性投融资是财政为了强化宏观调控功能，以信用为手段，以实现特定政策目的，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的活动。其本质是以政府为主体按照信用原则参与一部分社会产品分配所形成的特定的财政关系。作为以财政信用方式取得资金，与常规的财政借贷没有什么区别，但又与常规的财政信用活动不同，它是一种特殊的财政金融活动。第一，常规财政信用，是为弥补国家预算赤字而实施的，为国家预算筹集资金，并同国家预算资金一道被无偿用掉，过后要靠增加税收来归还，而政策性投融资与预算是否有赤字无关，它是出于实施财政政策需要而进行的信用活动，所筹集的资金是以有偿形式来运用的，无须用未来时期税收归还。因此，财政筹集起来的这笔信用资金，并不是常规的国家预算资金，而是国家财政资金的特殊补充。第二，它一手以有偿方式借来资金，一手又以有偿方式使用这些资金，与社会一般融资活动相同，但它的运用目的并不是为了盈利，因此，它与一般社会金融活动又有根本性区别，它的使用具有鲜明的公共性。第三，它融金融性与财政性为一体，从而在宏观调控中，有着货币政策与财政政策双重功能，又比财政政策与货币政策实施安全得多，加大投融资力度，扩张信用，可以起到与扩张性货币政策相同作用，但又与一般信用扩张不同，不会带来在拉动经济同时，有引发通货膨胀之虞，也不会有引起财政债务依存度过高，带来财政风险问题。它是一种安全性大的特种信用活动。
（二）建立财政政策性投融资体系的必要
正因为财政投融资，有以上所说那么多的特点和优点，在二次世界大战后，倍受一些后起的市场经济国家的重视，并在宏观经济调控中发挥了其它手段不可替代的积极作用，其最为成功者，当首推日本。我国当前财政收支矛盾十分尖锐，宏观调控能力很弱，而所面临的宏观调控任务又非常繁重，在这种情况下，建立财政政策性投融资体系，将是十分有意义的。
1.它是填补财政宏观调控能力不足的有效手段。在我国财政宏观规模过低的条件下，面对大量的市场配置失效领域的存在，所导致的各个瓶颈产业急需投资的情况，通过健全的财政政策性投融资体系，就可以借助社会资金来补充财政资金之不足，用以加快瓶颈产业建设，推动经济协调发展。日本在战后经济能迅速恢复和发展，是与财政政策性投融资分不开的。二次大战后，日本财政十分困难，经济恢复与发展所需的社会资本十分紧缺，财政政策性投融资起了非常重要的补充作用。日本财政政策性投融资体系动员的资金规模是十分庞大的，截止1998年，其融资总额已达国民生产总值的11.3％。韩国在经济起飞中，财政政策性投融资在补充政府财政资金方面的作用，也是十分突出的，在“一五”计划时期，财政投融资贷款，占政府农林水利投资的25.8％，社会公共资本中占53.2％，70年代在公共基础设施及基础产业投资中占60 ％， 1989年有90％财政投融资用于高速公路、地铁、城市基础设施建设。（注：参见孙鲁军等：《韩国——政府主导型的市场经济》，武汉出版社1994年版，第68—70页。）
2.诱导社会投资沿政府意图方向发展之必要。用日本人的话说，财政政策性投融资，可以对企业和银行起到带头羊作用，财政政策性投融资体现着政府意志，反映政府扶持重点产业的意图，凡能得到政府投融资支持的产业，表明这些产业很有发展前途，因此，财政投融资重点投入的产业，就会引起商业银行和私人资本关注，跟随其后进行投资，从而拉动社会资本投向与政府资源配置意图相一致，起到宏观调控作用。我国正处于经济发展即将起飞阶段，加快财政政策性投融资体系建设，以诱导社会财力投向，保持社会资源配置沿着优化方向发展，就更是必要的。
3.加大财政政策与货币政策协调力度之必要。财政政策主要运用税收、补贴和预算支出等手段进行调节，它偏重于调整资金结构；货币政策主要运用存款准备金、贴现与再贴现、公开市场操作等手段进行调节，它偏重于控制货币供应总量，财政投融资却既有调节社会总需求的能力，又有调节结构的能力，在宏观调控中，只有财政政策与货币政策，两者协调配合，方能发挥其最大作用。财政政策性投融资具有财政政策与货币政策双重功能，因此，在财政政策与货币政策之间插入一个政策投融资体系，就可以更好地使两大政策协调配合，当需要加大结构调整力度，更需财政政策多出力时，通过财政投融资体系，可以更多地把社会储蓄吸引到结构调整方面来，从而将货币政策转化为结构调整手段，配合财政政策调节；当需要加大总量调节、扩大需求或供给时，更需要加大货币政策的总量调节作用时，通过财政投融资体系加大投融资规模，又可以有效的配合货币政策，提高拉动经济力度。
总之，无论从增强财政调控的物质基础来说，还是从更有效地发挥财政政策和货币政策的调控能力及更好协调两者作用来看，在我国尽快建立完善的财政投融资体系，是十分必要的。
二、日本财政投融资的资金来源与运用
1.资金来源。日本财政投融资体系中资金来源，比起民间金融机构更有相对稳定的来源，主要由大藏省资金运用部资金和简易保险金、产业投资特别会计、政府保证债、政府担保借款等构成。其中资金运用部资金居主体地位，保证了财政投融资资金来源的稳定性和运用上的政府权威性。（1）资金运用部资金。 日本的资金运用部是日本大藏省的一个直属机构，专门承担管理和运用民间及政府资金的一个机构。在《资金运用部资金法》中明文规定，邮政储蓄及政府特别会计的闲置资金必须存入该部。因此，资金运用部实际上受邮政存款、各种特别会计公积金的委托，把这部分资金融通给政府金融机构和公团等特殊法人、地方公共团体等，处于财政投融资的核心地位，其运用的资金约占财政投融资的80％。 资金运用部的前身是具有悠久历史的大藏省存款部。 后根据1941年制定的资金运用部法，改成现在的资金运用部，同时在其资本运用方法等方面，也做了大幅度的修改，形成了现行制度的基础。
1997年度末，资金运用部资金来源总额为455508亿日元，其构成内容25％以上是邮政储蓄，加上福利保健年金、国民年金等众多的小额资金，则占总额的85％。（注：日本《经济统计年鉴1998》，第537页。 ）从期限类别来看，大部分委托金是七年以上长期性的。资金运用部吸收的资金均属托管性资金，资金运用部运用这些资金须支付利息。在资金运用上，须经资金运用审议会审查批准，在规定的范围内运用资金。运用的主要目的在于促进公共利益，其应用范围被限定在：对国家、地方、公共团体的贷款或国债、地方债；向政府相关机构及公团等特别法人贷款或购买它们的债券；对电力资源开发股份公司贷款或购买该企业债；购买一定限度的金融债。（2）简易保险资金。 所谓简易保险资金（简称简保资金）是在“简易生命保险及邮政年金特别会计”结算中产生的剩余积累金。它作为政府资金综合管理的唯一例外由邮政大臣管理。从简保资金的结构来看，其大部分是简易生命保险的积累金。作为简保资金的运用对象，在资金运用部的对象范围基础上，允许对简易生命保险、邮政年金的契约者提供契约者贷款以及向民间保险和具有竞争力的高利率的电力、煤气、私营铁路事业债（每种都是由资本金在40亿日元以上的公司发行的）提供资金。在运用资金时，为和资金运用部资金形成一个整体，该项资金也纳入财政投融资计划，资金使用方针和运用条件也必须预先经过和资金运用部同样的资金运用审议会审议。（3 ）产业投资特别会计。它是以进行重建经济、开发产业及振兴贸易为目的，承接1953年美国对日援助物资资金特别会计而创设的。作为每年度财政投融资计划的资金来源，1980年以前逐年扩大的投资需求在一定程度上要依赖从一般会议筹措，但80年代以后，主要靠资金贷款的本金和利息收入来筹集。其资金运用方向，从设立到1955年度，主要是对日本开发银行、日本输出入银行、电力资源开发股份公司等骨干产业的扩充和贸易振兴提供所需要的资金。以后也以公库、公团、特殊公司等为投资对象，1980年以后停止了直接对公司法人贷款，专门行使投资特别会计的职能。（4）政府保证债、政府保证借款。国营公共事业企业、 公团等政府相关机构发行债券或从民间金融机构筹集长期资金时，其本金和利息的偿还，由政府担保的分别叫做政府保证债、政府保证借款。对于这些资金筹措，政府保证的限度需要在一般会计预算总则中，按机构类别规定并经国会决议通过。政府保证债、政府保证借款之所以包括在财政投融资的资金来源中，是因为各机构的借款虽然是民间资金，但最终是由政府保证还本付息的，特别是政府保证债，其发行数额、发行条件等均由政府和银团共同商定，是专门以财政政策为依据的资金，所以作为政府的资金来源处理是比较合适的。从1971年起，为适应将来经济形势的变化，对政府保证债和政府保证借款的发行、借款限额，每个机构都可以在当初50％的限额范围内增加一定数量，即所谓的“弹性条款”。其发行条件是政府保证债及政府保证借款利率，都作为长期利率的一部分，随金融形势的变化而变化。政府保证债应募者的利率在普通国债和公募地方债之间，政府保证借款利率属于长期优惠利率，两者比较起来在筹资成本上，政府保证债要低一些。因此，在以政府为保证的资金筹措中，政府保证债占90％以上。80年代以后，由于资金运用部资金有限，已不能满足财政投融资的需要，所以对政府保证债、政府保证借款的依赖性又有了增强。
2.资金运用。日本政府的财政投融资金运用，是依据每年制定的财政投融资计划综合运营的。财政投融资计划由“财政投融资资金计划”、“财政投融资原资推算”和“财政投融资用途别分类”三部分构成。其中，“财政投融资资金计划”是按投资对象机构来确定如何运用资金；而“财政投融资原资推算”和“财政投融资用途别分类”既是财政投融资计划的附表，也是财政投融资计划主要资金来源、以及资金用途分类的明细表。另外，在资金运用部资金和简易保险资金中，期限未满五年的短期运用，不列入财政投融资计划。
归纳起来，依财政投融资计划的资金运用方向，大体包括：住宅建设、改善生活环境、社会保健福利事业、文化教育事业、发展农林渔业、国土保全、道路修建、运输通讯、区域开发、救灾重建、促进外贸与经济合作、及推进产业与技术发展等方向。其贷款对象是十分广泛的，只要符合法律规定用途范围内的用款者，都可得到贷款，其中很多是经过公共金融机构贷出的，直接供款的主要是，国家各种公共事业特别会计贷款；对公营的企业事业团体贷款，公共金融机构供款。以及认购地方政府债券等等，其中对公共金融机构是基本贷款对象。
财政投融资活动是通过政府的金融机构实施的，日本公共金融机构，是由资金运用部为核心的，吸收存款的邮政局和发放贷款的政策性银行和政策性公库构成的，主要由两行十库构成，两行是“日本输出入银行”和“日本开发银行”，十库是国民金融公库、中小企业金融公库、中小企业信用保险公库、医疗金融公库、环境卫生金融公库、农林渔业金融公库、住宅金融公库、北海道东北开发公库、公营企业金融公库和冲绳振兴开发金融公库。这些金融机构在行政上归大藏省监督和管理，业务上一般由大藏省及有关主管省厅共同领导。商业银行、专业金融机构及保险公司、证券公司的民间金融机构以盈利为目的，其经营活动不受政府的直接干预，但必须服从于法律的制约。而政府金融机构是为贯彻国家政策而在不同领域内设立的机构，故又称为“政策金融机构”。它们在贷款中优先考虑政策目的，只对民间金融机构因资金不足、害怕风险和收益不大而不愿提供贷款的领域进行贷款，而且利率较低，期限较长。它们一般不办理存款业务。
三、改革中国财政政策性投融资体系设想
（一）我国财政政策性投融资的现状和问题
所谓财政政策投融资，它不是泛指财政一般性的投资和融资，而是专指政府为实现宏观经济调节政策目标，而采用的有偿的投资融资手段。我国的政策性投融资，从建国初期就已经存在，并在后来得到不断发展，例如财政在50年代对国营企业实行的小型技术改造贷款，60年代建立的支农周转金，80年代末推行的基本建设资金“拨改贷”以及不少地方搞起来的“财政信用”等等。90年代政策性银行的成立，标志着我国政策性投融资又有了新的发展。在国民经济发展的各个时期，政策性投融资都为解决国家的财政困难、促进国民经济发展发挥了重要作用。但是，从严格意义上讲，我国的真正意义上的财政政策性投融资体系并没有形成，现有的政策性投融资不仅分散，而且规模过小，还常常是同财政一般性投融资混在一起实施。给政策性投融资体系发展带来一系列问题。
1.资金来源渠道单一，投融资链条不完整。我国政策性投融资的资金来源，主要靠财政注入，缺少借社会财力的手段。加之财政收支矛盾尖锐，财政不得不优先保证基本职能的需要，导致财政预算无法拿出更多的资金列入政策性投融资资金来源，政策性投融资机构资本金不足，同时，国有大中型企业效益低下，亏损问题严重，不仅上缴财政收入减少，而且一部分还要靠财政周转金和借款度日，财政对企业的投入不能产生效益，投资难以收回，导致政策性投融资链条断裂，难以为继。
2.形成不了统一的投融资体系，主要表现为缺乏总体管理机构，操作主体各自为战，且不说地方的财政信用管理上的五花八门，就是1994年后建立起来的国家开发银行、进出口信贷银行和农业发展银行等专司公共政策职能的银行，也是各自独立作战，缺少一个类似日本“资金运用部”这样一个统筹资金、协调行动的管理机构。当然，政策性银行要受中央银行监督管理，但中央银行的性质，决定它不能替融资体系的协调管理工作。在当前，正是因为政策性投融资没有形成体系，才使各政策性银行陷入资金短缺，影响其宏观调控作用的发挥。
3.资金使用缺少严格法律规范，各类政策性资金的运用都没有同各项政策规划对接起来，致使资金运作中随意性较大，特别是有的地方财政信用和财政周转金的使用效率不高，要么是“蜻蜓点水式”的投放，发挥不了应有的政策效应，再不就是缺少可行性研究，盲目上马，造成资金投入有去无回，更有甚者，个别地方将财政信用投放于盈利性项目，搞一些税高利大“短、平、快”项目，形成和商业银行争利的局面。
4.体制定位不合理，至今依然把政策投融资，与国家预算拴在一起，看成是国家财政预算一种支出形式，所有的政策性投融资的形成，都主要依靠财政预算资金转化。这种体制定位，使各个政策资金运用机构，对国家财政依赖性过强，不仅造成财政不应有的过分负担，更造成政策投融资难以为继的困难局面。因为，第一，财政的性质决定，财政资金的使用只能是无偿性的，搞有偿使用只能是有条件的，那就是在经济收支有结余的情况下，才是可行的。所以，规模庞大的政策性投融资的需要，主要靠财政供给是不可行的，这样做势必会由于财政收支矛盾的制约，使投融资资金供给严重不足，使政策性投融资陷入困境。当前各个政策性银行资本金难以到位，以及融资渠道不畅所带来的种种困难，就是明显例证。第二，把政策性投融资的资金来源，局限在财政预算资金转化上，就阻断了政策性投融资与社会资金之间的渠道。各国实践经验表明，政府实行宏观政策，仅靠财政资金不仅调控力度有限，而且使用过度，还会带来严重负面效应。如果借助社会财力，不仅大有可为，而且常常还会发生事半功倍的效果。
总之，现行的财政投融资，不仅还很不完善，而且在很大程度上，没有跳出计划经济下财政投融资的基本思路。为了适应市场经济体制建设的要求，在我国建设起强有力的宏观调控体系，很有必要重塑我国的财政政策性投融资制度。
（二）投融资体系改革总思路的选择
当前可有两种思路供选择，一是着眼于现行的政策性投融资体系的完善，在维持财政筹集和供给资金原有方式基础上，将现有的投融资渠道，集中统一由财政管理；二是着眼于投融资体系的重塑，以日本财政投融资制度为例，建立我国的资金委托、资金管理、资金运用三分离，全有偿式的投融资体系。两种思路比较起来，应当推后种思路为先。因为如前分析，我国现行的投融资体系的问题，并不单纯是由于管理分散的结果，更有其运行机制问题。不重塑投融资体系，机制就不能转换，现存的投融资体系运作中的问题，也就无从解决，政策性投融资在发展市场经济中的积极作用，就难以充分发挥。后一种改革思路，不仅可以有效地克服现行投融资管理权分散所带来的诸多毛病，而且可以转换机制，更好的协调政策性投融资各方面的权责利关系，克服在融资来源上的、单纯依赖国家预算资金转换所造成的各种困难。
1.在投融资资金来源上，实行法定的委托制，可以使融资体系有一个比依靠国家预算资金转换，更为稳定和低成本的资金来源。拥有稳定的和低成本的资金来源，乃是政策性投融资发挥作用的前提条件，政策性投融资的投向投量，要以各个时期政府宏观政策目标为转移，而不能依资金来源多少而定，只能靠拥有充分资金来源，依各项政策目标所需的调控力度，投入与之相匹配的资金量，才能达到应有的目的。政策性投融资的资金运用，它不能以盈利为目的，要以实现宏观政策为目标，因此，向资金使用者收费不能高，但政策性投融资又不能亏本经营，必须保本，这就要求政策性投融资所取得的资金成本低廉。所以，建立政策性投融资体系，就必须给投融资体系，设定一个稳定而又成本低的资金来源。仅靠财政预算拨款，虽然成本不高，但要遭受财政收支矛盾的制约。如果靠财政在金融市场上，依市场利率发行国债筹集资金，虽然资金来源充足，但又适应不了低成本的要求。而实行投融资的资金来源法定委托制，却可以克服这些矛盾，因为，实行法定委托制，将一些社会财力以法律形式，划定为投融资体系托管资金，诸如将社会保障体系积存资金、邮政储蓄、以及公共团体的某些基金存款等等，划为委托投融资体系资金，就可以使投融资体系的资金来源，有一个稳定而又规模可观的渠道。
2.建立资金委托、资金管理、资金运用三分离而又全有偿的投融资体系，财政作为资金管理者，则处于资金委托者与资金运用者之间的中介地位，只是投融资组织者，而不是资金实际供应者，一手受托、一手贷出，一手收回贷款、一手偿付委托者本息，这样既可以减轻负担，而又全面监督资金运作，保障资金安全和有效。
3.建立三分离政策性投融资体系，可以使资金运用机构不必担心资金来源的有无，能够全神贯注的、按照国家宏观政策意图，用好交给他的资金。从而解决现行体制下，各个政策性银行自筹资金所带来的诸多烦恼。同时，也解决了商业银行，按法定利率认购政策性银行债券的负担，为商业银行企业化改革创造条件。
4.投融资的三分离体制，也使资金供、管、用之间丽权利界限分明。任何一环都不能无偿动用资金，这就形成一个相互制约关系，从而强化了监督机制，有利于克服现行投融资体制中，责任不清、约束无力所带来的诸多弊端。
（三）新投融资体系建设需要解决的问题
1.廓清政策性投融资与各相关方面关系。集财政性与金融性於一身的政策性投融资体系，它与社会一般投融资活动不同，它与中央银行的宏观政策管理，以及财政公共预算为了满足社会共同需要而实施的投融资，也是不同的。在建设政策性投融资体系中，必须划清相关方面的职能界限，才能保障政策性投融资体系的准确定位。（1 ）划清政策性投融资与一般财政收支关系，政策性投融资作为政府财政的一项特殊行为，它与财政的一般分配行为，是有联系而又有区别的不同事物。它们之间的联系主要表现在，都是政府用来配置社会资源的手段，其目标也是一致的，从地位来说，政策性投融资乃是一般财政分配的补充。然而，两者又是必须严格分开，不可相互替代的不同事物，其基本区别点有二：第一，运作范围和对象不同。一般财政分配是为了满足社会共同需要，它同市场配置一样，都是社会资源配置的主体，是日常社会资源配置的有机组成部分。而政策性投融资，虽然也是一种资源配置行为，但它是专门为纠正市场配置之失误的手段，是为了满足政府实施宏观调控政策的需要。就是说，财政一般分配是主，财政政策性投融资是从。第二，补偿方式不同。一般财政分配是无偿的，不能以盈利为目的，也不能进入市场。政策性投融资则是有偿的，虽然它同样不能以盈利为目的，但它的活动可以进入市场配置领域，为了实现某种政策目的，它可以向以盈利为目的的民间企业贷款。（2 ）划清政策性投融资与一般投融资的界限。政策性投融资与商业银行及非银行金融机构的区别，是很明显的，前者是实施政府政策为目的，非盈利性的；后者是以盈利为目的的商业性行为，这无须多说。问题是政策性投融资与中央银行宏观政策管理，特别是与政策性银行关系应当如何处理。政策性投融资体系动作中必须与中央银行货币政策紧密配合，协调动作，一般来说，政策性投融资体系与中央银行货币政策之间的分工，应当如同财政政策与货币政策分工协作一样，政策性投融资体系应当主要着眼于结构调整，当然，政策性投融资体系运作中，也会对宏观经济总量发生影响，应当注意与货币政策协调一致，至于政策性投融资体系与政策性银行关系，在建立政策性投融资体系过程中，理所当然要将现存的各个政策性银行，纳入政策性投融资体系的资金运用机构之中。而不应仍然独立于政策性投融资体系之外。
