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企业财税知识全文(5篇)

企业财税知识

第1篇:企业财税知识范文

关键词:税制改革;企业财务与会计;影响分析;应对措施

从现状来看,我国经济增长正逐渐向着集约型方向不断转变,我国财务税收制度与此同时也正在不断地发生着变革。而在改革过程当中,“营改增”在我国税务体系完善方面起到了良好的推动作用,不但可以减轻企业的财税负担,还能够促使企业经营结构展开合理的调整,使得企业运营效益得到显著提升。但是由于税制改革涉及的内容比较广泛而且繁多,所以企业财务与会计工作将会面临不小的挑战和更多的困难,因此,需要对其受到的影响做出分析和探究,并且采取有效应对措施,将问题进行消除,从而保证企业财务与会计的工作效率以及工作质量能够不断提高,使得企业能够在税制改革背景下实现良好发展。

一、企业财务与会计在税制改革中受到的影响

(一)税制改革能够影响企业增值税将以往税收中的营业税改为增值税被称为“营改增”,属于我国在财政税收方面推出的一项重要改革措施,主要是指对于一些服务以及商品的增值部分展开相应的征税,对于以往的营业税征收模式以及计算方式不再进行沿用[1]。随着税收改革的深入推行,使得企业增值税科目能够被单独列出,这样在区分进项额度的同时也可以有效降低企业财务核算管理工作上的难度,此外还可以避免企业财务工作与会计工作产生混乱的现象。“营改增”税收体制的深入推进,能够让企业财务与会计工作变得更为简洁高效,使得财务工作能够以增值税发票作为凭证,有效规范企业财务税收活动,从而不断降低偷税漏税问题的产生概率,同时对于净化市场环境以及严格规范企业运行都有着良好的促进作用。

(二)税制改革在印花税方面产生的影响在企业展开某种经济活动或者产生某种经济交往时需要订立以及领受具备法律效力的相关凭证,而对于这种行为进行征收的一种税称之为印花税[2]。在对企业进行印花税征收时,相关部门需要对企业展开运营账簿、各种权利许可、产权转移数据以及经济合同等内容的严格检查,这可以对企业运营行为产生一个良好的规范作用。此外,相对于其他项目的税率来讲印花税的税率相对较低,所以这在一定程度上可以降低企业税务方面的负担,并且在一定程度上促进企业经济效益得到良好的提升,同时还能够促使企业财务与会计制度展开有效调整,使得财务与会计工作更加规范化。

(三)对会计申报报表方面的影响传统会计报表中,对于企业中的一些基本业务收入都归为销售收入,例如:销售、转让财产以及出租等业务都归为销售收入。而随着税制改革后,视同销售概念被新增在报表中,其主要指的是在会计进行核算时,某些本不属于销售类型,但是从税收的角度上来看却又属于销售的特殊科目都归属于销售收入。这使得企业财务会计报表更加标准化以及规范化,同时也简化了税收工作,使得会计核算与税收之间的实际数目差距不断缩小。

二、浅析应对税制改革对企业财务与会计产生影响的措施

(一)不断完善企业财务与会计的管理制度想要有效应对税制改革对企业财务与会计产生的影响和冲击,使得财务与会计能够发挥应有的价值和作用推动企业不断向着更为健康良好的方向发展,便需要企业不断完善自身财务与会计的管理制度[3]。首先,企业需要根据自身实际情况来对财务会计人员的工作标准进行制定,并且严格规范会计的基本工作,不断提升会计工作人员的实际工作水平。由于会计工作能够影响企业各方面的利益关系,并且可以反映出企业自身的资金状况以及经济效益等极为有价值的经济信息,所以,相关企业领导需要对财务与会计工作给予足够重视,清楚地认知到财务与会计工作的重要价值,从而展开不同工作标准的制定,然后利用相应标准来明确不同岗位的财务与会计人员自身应具备以及应履行的责任和义务,同时还要明确相关工作人员在实际工作过程中应遵守的程序以及从业条件等,这样能够让各个岗位的工作人员都能够明确自身工作职责,从而在任何一个会计工作环节都可以依照相应规定以及标准展开自身的工作,促使财务与会计工作能够形成一个良好的规范性。其次,完善企业内部稽核制度。伴随着税制改革的全面推行,使得企业自身经营风险以及偿债风险不断增加,因此为了能够提升财务与会计工作的精准性,科学规避各种风险,便需要企业在内部不断加强稽核工作。利用一个完善健全的稽核制度来明确检查和监督工作的具体组织形式以及相应分工,确定好相关工作人员的具体工作职责等。稽核工作具体内容应包括检核企业财务各项指标是否全面;在日常工作中以及各项经济活动中财务会计工作是否满足相应规定和要求;监督和检查会计凭证等各项财务资料的内容以及形式是否具备准确性以及合法性等等。最后,加强完善财务分析制度。企业应在制度当中明确要求相关财会工作人员必须定期向各级领导递交财务报表等数据信息,并且明确相关财会人员具体的分析内容、分析要求、分析组织程序以及分析方法等,这样可以使得企业相关领导层能够根据财务分析的结果来对成本进行合理控制以及衡量各项经营活动的效益性,同时还能够便于领导层掌握企业自身情况以及市场的变化情况,从而有效改善企业财务预测能力,使得企业财务会计工作人员能够更好地掌握各项财务活动的规律性,不断提升企业的管理质量以及各项决策质量[4]。

(二)企业领导层应注重财务与会计工作队伍的建设企业想要有效改善和降低税制改革对财务与会计产生的影响,便需要注重对财会工作人员的有效培养,不断加强对财务与会计工作队伍的建设,使得财会工作人员专业素质能够得到高效提升,如此才能够让财会工作人员更好地应对税制改革对自身工作带来的影响和冲击[5]。因此,企业首先要重视利用多元化的培训策略来帮助财务与会计工作人员深入理解和掌握新的税收制度以及一些有关政策。例如:企业通过邀请业内专家的形式来开展企业内部的讲座活动,促使财会工作人员可以更为详细地掌握和理解新的税收制度。在此过程中为了能够提升讲座效果,企业还可以将自身经营过程中发生过的一些真实案例运用到培训讲解中,使得财会工作人员能够更为清晰、明确地了解相应内容。其次,在对企业财会工作人员进行培训时,还应着重强调企业自身的管理制度,根据一些实际案例来向相关工作人员阐述税制改革后财会工作能够对企业的发展以及日常经营带来怎样的影响以及重要价值,使得财会工作人员能够认知到自身工作的重要性,形成良好的责任意识,并且在具体工作中能够严于律己,严格依照相关法律法规和本单位的相关管理制度做好财务管理以及纳税申报等相关工作,为企业良好发展奠定一个稳定的基础。

(三)增强企业自身经营发展规划随着税制改革的不断深入推行,企业应注重对自身经营和发展不断加强规划,从而更为深入地挖掘出自身发展优势,将这些优势与税制改革的相关政策进行有机融合,使得企业能够综合自身内部治理环境与外部市场环境对自身经营方针以及发展方向做出科学有效的规划[6]。从现状来看,税制改革对企业有着非常重大的影响,在这种影响下企业想要维持自身在市场上的竞争优势,促使企业得到健康稳定的可持续性发展,便必须要深入地分析和掌握税制改革的相应政策,从而对自身企业运营、内部管理以及发展模式做出系统科学的调整,如此才能够充分利用税制改革带来的各项政策以及优惠等内容使得各种能够对企业自身产生不利影响的因素逐渐降低甚至是消除。

(四)积极迎合税制改革目的,对自身制度展开合理完善我国的税务制度是迎合社会市场发生的根本性变化而发生改变的,所以税制改革是大势所趋也是不可避免的。因此,在税制改革的背景下,企业内部必然会受到影响和波及,这便需要企业能够深入分析内外环境的各种变化,来不断提升自身管理水平。从总体上来看,税务制度改革的初衷便是将税制进行优化,所以企业在对税制的把握上要遵循四个重点,一是完整性、二是适用性,三是适时性、四是严密性,围绕着四个重点来不断提升自身管理水平。此外,伴随着我国政治以及经济体制的不断深化,想要对经济管理进行有效控制,各级相关政府部门便需要根据具体问题展开具体分析,摒弃以往单纯的行政计划以及干预控制等方式,应利用经济杠杆来对经济进行宏观协调,同时还可以将自身服务职能进行有效延伸。为了能够迎合时展需求,新规定对企业研发费用施行了放宽政策,这可以提升企业对固定资产进行投资的积极性,使得企业创新发展能力不断提升。

三、结语

综上所述,我国税法从创建之初到现今,一直都在努力地做出改革和尝试,其主要目的便是不断优化税制结构,从而满足社会经济发展的实际需求。但是,由于企业财会核算与税法所追求的目的不同,所以使得税收改革对企业财务会计工作产生了强烈的冲击和影响。因此,企业首先应做到的便是对自身财务管理系统中存在的问题以及弊端进行解决和消除,并且不断完善税收制度,从而保证财务会计可以适应税制改革,促使企业可以更好地利用税收政策来不断提升自身在市场经济上的竞争力,维持自身不断向着健康、长远的方向发展。

参考文献

[1]付晶.税制改革对企业财务与会计的影响和对策探讨[J].理财(财经版),2020(1).

[2]单艳丽.探析税制改革对企业财务与会计的影响和对策[J].今日财富,2018(7).

[3]杜伟.税制改革对企业财务与会计的影响和对策分析[J].经济师,2017(5).

[4]王艺婷.浅谈新税制改革对企业财务管理的影响[J].现代经济信息,2019(12).

[5]王政文.税制改革对企业财务与会计的影响和应对方式研究[J].财会学习,2020(1).

第2篇:企业财税知识范文

【关键词】增值税改革;财务管理;对策

1引言

近年来,我国高频率调整税收政策,主要目的是对当前我国经济发展过程中的产业结构进行不断优化,使企业承担的税收负担降低,从而使企业能够更好地在市场背景下实现快速发展。所以对于企业的发展来讲,增值税改革所带来的影响是非常重大的,因此,在增值税改革工作背景下,企业需要依据各项税收政策对工作内容进行调整。

2增值税改革的重要意义

2.1有利于产业结构的调整

我国人口基数比较大,居民的生活水平要想得到进一步的提升,就必须保证充分就业。因此,近年来,我国出台的相关政策都在大力扶持我国的第三产业即服务业的发展,如果服务业遵循予以全额为标准的营收制度,那么这种税制是不存在抵扣的问题的,在征税过程中就会出现重复征收的现象,导致服务业的赋税过重。通过增值税的改革,有利于推动我国服务业的发展,有利于调整我国的产业结构,实行“营改增”税制改革之后,不仅避免了企业的重复征税,而且也使得经济负担降低,为我国服务业的发展提供了有力的保障。

2.2有利于提高劳务与货物的竞争力

近年来,经济全球化、一体化的趋势越来越明显,而且我国也出台了相关政策,要加大对外开放的力度。我国企业的发展市场也不应该只立足于国内,应该转战国际市场。如果一个企业想要在国际市场上形成比较良好的发展态势,获取最终的市场份额,就一定要生产出高质量、低成本的产品,只有这样才能获得较大的竞争优势。实行“营改增”之后,可以有效地提高劳务与货物的竞争力,在国际市场中快速发展,同时,有利于中国企业的发展和参与国际竞争。

3增值税改革背景下企业财务管理工作的挑战

3.1财务管理与核算工作难度增加

在增值税改革之后,企业为了在激烈竞争的市场环境下获取优势竞争地位,需要在开展财务管理工作的过程中,对固定资产中的认定方式及会计核算工作等进行转变。例如,在会计核算过程中,如果没有对固定资产进行清晰的界定,那么纳税的金额并不会减少,所以财务部门需要对企业的资产开展合理以及科学的认定。同时,需要及时对财务管理工作制度进行修订完善,使企业账目的核算方法以及工作体系得到不断更新。由此导致企业在开展财务管理工作时工作难度不断增加。在增值税改革新政策颁布之后,要求企业在财务管理工作当中重新调整核算及审核工作,以此保证财务管理工作符合新的政策标准要求。

3.2发票管理工作量增加

发票作为一种纳税凭证,是财务管理及核算工作的重要内容。在增值税改革之后,增值税的专用发票应运而生,种类繁多的发票,也为财务管理工作增加了难度。例如,对于房地产企业来讲,所开发建设的项目遍布各个地区,有的纳税类型属于中小型纳税人,有些属于一般纳税人,所有的项目根据部门属性进行管理,并在采购过程当中都需要开具增值税发票。如果各部门的采购工作人员缺乏开具增值税发票的经验,那么增值税专用发票的开具将出现很多问题。

3.3财务管理人才缺乏

财务管理工作对专业要求比较高,财务管理人员具有较为丰富的财务管理工作经验和较高工作能力就显得尤为重要。在增值税改革工作落实之前,某些财务人员的工作能力是足够胜任财务管理工作的,但是在增值税改革之后,对财务人员的工作能力又提出了更高的要求,因此,许多财务人员出现了“本领恐慌”现象。主要体现在部分财务管理工作人员对新政的理解能力比较低,当新的政策颁布之后,对于一些新政的要点性内容没有及时领悟并落实。以至于在开展纳税工作时,对新的财税政策理解不透、把握不准、应用不熟。有时还存在在开展财务管理工作的过程中,对新政存在理解误差,导致出现纳税申报错误等问题,或沿用传统的工作方式,出现实际执行力度不足等问题,导致不能够运用新的税收政策为企业创造更多效益。

4增值税改革背景下企业财务管理工作的对策

4.1健全企业管理体系与税务筹划体系

在企业财务管理工作的开展过程中需要有制度保障,只有这样才能够使各项工作更加科学合理地开展。因此,企业对增值税改革后的各项制度体系,应根据自身实际情况进行深入学习和研究,这样既能够使企业自身的财务管理工作体系得到支持,同时,也能够使企业的纳税工作变得更加科学。因为在企业的发展过程中,税务筹划所占据的地位和重要性是非常高的,所以税务筹划本身不仅会影响到企业的短期利益,还可能会影响到长期利益,无论是从短期发展还是长期发展来看,税务筹划体系的建设与完善都是非常重要的,所以在新政落地并实施之后,需要全面健全财务管理体系及税务筹划体系。

4.2完善财务管理监督制度

财务管理工作在实施的过程中,需要严格按照相应的政策规定去执行各项工作内容,所以在企业开展财务管理工作的过程中,需要严格落实增值税改革中的各项工作政策,对纳税工作进行强化管理,避免在纳税时存在风险。所以企业在开展财务管理工作的过程中,应积极探索并建设独立的财务管理监督部门以及相关机构,并且配备经验丰富而且专业能力强的工作人员,对财务管理工作进行监督。不断完善现有的各项财务管理监督制度,使财务工作的各环节都能够得到监督与管理。在实际工作过程中,应及时地将财务管理工作当中发现的问题上报反馈,并采取合理的措施进行纠正与解决,降低因财务管理工作失误所带来的损失。

4.3培养高素质及高水平的财务管理人才

在任何时期专业化的人才都是开展各项工作的必备基础,所以在增值税改革背景下,要充分重视财务管理人员的培养工作。企业需要在人才培养工作当中投入足够的人力、财力以及物力,使员工的业务水平和综合素养得到全面提高。首先,需要开展业务培训,使财务管理工作人员对增值税改革后的各项政策法规加强理解,在对新政深入理解的基础之上,能够适应快速变化的形势,从而有效运用新政策助力企业运营与发展。其次,需要从外部引进更高素质以及更高水平的财税工作人才。企业要充分认识到从外部引进人才的重要性,依托高素质的财税工作人才,开展更加高质量的筹划工作,使企业财务管理工作开展水平得到提升,进一步提高企业的经济利润。最后,需要提高工作人员运用新政的能力,因为在新政颁布并落地之后,原有的税收政策和现行的税收政策具有较大的差异性,在处理相关工作时应当及时转变工作方式,力争在最短时间之内对新政进行理解和掌握。

4.4加强增值税发票管理

在增值税改革政策落地之后,增值税专用发票应运而生,财务管理人员对发票进行管理时,需要根据发票的类型以及有效时间等对其进行分类,将补办复杂且困难的发票妥善安全保存,在条件允许的情况下还可以对发票进行备份,避免出现意外丢失,并及时将发票递交至税务机关。增值税发票在使用以及传递的过程中要认识到增值税专用发票的重要性,工作要严谨、认真,对于一些没有取得专用发票的企业,在增值税纳税的过程中,需要采取科学合理的流程进行抵扣。

5结语

综上所述,对于企业财务管理工作来讲,在新时期发展背景下,增值税改革对财务管理工作提出了更高的要求,所以企业管理者需要以当前新的增值税政策为基础,对财务管理工作制度进行转变和创新,不断完善财务管理工作的监督体系以及税务筹划体系,使财务管理工作真正在增值税改革背景下实现更加平稳以及安全的过渡,规避纳税风险,提高企业的经济利润水平。

【参考文献】

【1】曾凡丽.基于增值税改革背景的企业财务管理应对措施分析[J].企业改革与管理,2020(15):191-192.

【2】张芳.深化增值税改革对企业财务管理的影响及对策分析[J].纳税,2020,14(24):46-47.

【3】包海泉.增值税改革背景下的企业财务管理措施研究[J].新财经,2019(16):66-67.

第3篇:企业财税知识范文

关键词:增值税新政;污水处理企业;财务管理

2015年7月1日起,《增值税优惠目录》正式施行,其中将污水处理劳务收入在计缴增值税前减免的优惠政策改为了符合条件的企业可享受增值税50%~70%,即征即退的优惠政策。污水处理企业的税务优惠政策发生了变化,极大地增加了其自身的税收负担。因此,如何准确认识新政策并根据企业自身经营状况及财务状况采取应对措施,在增值税新政策的实施下谋得企业的发展、壮大,成了污水处理企业需要探索的问题。

1政策变化对企业的影响

本次增值税新政的主要内容为:将污水处理企业的税收优惠政策由以前的“免征”、“即征即退”、“先征后退”三种方式统一成了“即征即退”一种方式,明确了新政策下污水处理企业的增值税优惠模式,便于政府利用经济手段来引导企业进行环保处理,达到保护环境的目的;将企业的环保达标与增值税优惠政策关联在一起,使环保达标成为了企业享受增值税税收优惠政策的重要条件,是2015年资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策调整的主要指导思路,是政府利用财税手段来引导企业加强减排工作,解决环境保护问题的一次重要尝试;将合格的纳税信用等级作为享受优惠政策的必要条件,促使企业诚信纳税。以一家年收入5000万元处理含油污水及有机废水的污水处理企业来测算,假设在税改之前企业免征的增值税税额为700万,但在税改之后它的退税比例为70%,即该企业要先缴纳700万税款,待税收部门审核流程完成手续完备后再退还给企业490万。增值税新政策出台后该企业由原先的不交增值税变为了要缴纳210万元的增值税,还要承担缴纳税款至收到退税款这一段时间产生的490万元资金占用费用,企业的财务费用及营业税金及附加支出也同时增加,加重了企业的负担。

2新优惠政策下污水处理企业的财务管理应对措施

新政策的出台实施给污水处理企业带来了巨大的冲击,必然使得污水处理行业进行重新洗牌,改变以往环保企业盲目扩张、恶性竞争的经营发展模式,促进环保企业努力完善自身,适应新的行业形势。从本次新政策的出台也可以预见国家对污水处理等一系列环保行业税收优惠政策将逐步减少甚至撤销。所以,污水处理企业要牢牢把握现有的优惠政策,加强对企业自身的完善改造,增强企业的核心竞争力,进一步将企业做大做强。笔者对我国污水处理企业的具体运营情况及状态进行了了解,结合本次新优惠政策内容及享受要求,对增值税新政下污水处理企业财务管理的应对措施进行了总结,具体内容如下。

2.1详细研究增值税新政要求,争取享受优惠政策

既然增值税新政已经实施,那么污水处理企业目前所要做的事情就是争取享受退税的50%~70%的优惠。企业要对新政策进行全面详细的了解,在经营上做到企业加工处理后的水质达到排放标准,符合享受优惠政策的条件;在财务方面要全面排查企业各分公司、分厂的纳税信用等级,进行统一的登记备案,准备好相关的证明资料,并在税务机关规定的时间内去企业税务登记所在地的税务局办理相关的增值税纳税申报手续以及优惠政策申请手续。

2.2引进专业的财务管理人才,加强财务管理人员的培训工作

污水处理企业在新政策实施之前一直享受着全部减免增值税的政策,因此在对增值税进项税发票的取得和认证工作不够重视,企业的财务管理人员对这方面也不太熟悉。在增值税新政出台实施后,污水处理企业的增值税税负增加,企业需要引进专业的财务管理人才对企业各个分部的财务管理进行统筹规划,加强内部控制力度,建立完善的成本控制体系来降低企业的成本。同时企业还需组织各分公司、分厂的财务管理人员进行专业的新政策解读培训,学习新的政策下企业财务处理的变化。例如原先污水处理企业的营业收入是按照含税价计算确认的,在新的政策实施后,增值税是价外税,污水处理的营业收入为不含税金额,这些内容需要在培训会上进行讲解。

2.3加强污水处理企业的成本管理,建立完善的成本控制预警体系

对于污水处理企业来讲,其主要经营内容决定了其不管采取什么样的工艺处理方式,其主要成本始终包括固定成本以及变动成本两种。固定成本是指企业污水处理设备及厂房等固定资产的折旧费用、污水处理工艺等无形资产的摊销费用以及企业运营人工薪酬等。变动成本主要包括企业电力、燃气等能量消耗、聚丙烯酰胺等污水处理药剂消耗、设备维修费用、污泥运输及处置费等。在增值税新政下,企业的税费支出必定会增加,那么企业要想达到以往的营业利润或实现更好的经济效益,必须要根据自身实际的具体情况建立有效的成本控制体系,坚持“事前计划、事中控制、事后分析”的成本控制理念,构建完善的成本控制预警体系,加强对企业成本的控制力度,达到降低成本的目的。

2.3.1加强预算管理工作

预算管理是企业成本控制的有力保障。污水处理企业要充分解读新的增值税政策,根据各部门、各分厂运营的实际情况制定企业预算计划,建立全面预算管理控制体系来进行预算管理。在年初还没有制定好预算计划前尤其要严格控制企业的成本支出,制定科学、合理的资金支付审批程序,对超年度预算的支出要进行必要性分析,为企业实现全年的经营目标提供有力保障。

2.3.2积极进行技术及制度创新,降低企业成本

污水处理企业要积极引进先进的污水处理技术及管理制度,帮助企业降低成本。同时还要鼓励企业全体员工进行技术、制度创新,划拨专门的创新专用资金,调动员工的创新积极性及配合实施主动性。加大对企业技术部门的创新研究投入,让各部门积极配合技术部的研发工作,为技术部提供精准的实际运行数据,配合技术部门完成各项实验,在实践中寻找优化污水处理工艺的方法,从污水处理流程设计、处理设备的选择、流程运行管理、设备维护升级等方面考虑节能减排的技术改造,以达到降低企业运营成本的目的。

2.3.3将互联网技术与企业财务管理相结合

因为污水处理企业经营业务的原因,企业在各地存在着许多分厂。企业要依托先进的互联网技术,通过财务会计学软件以及企业内部信息管理系统对分厂的财务管理进行控制,及时将各分厂的财务会计信息数据通过互联网传送到企业总部,方便企业进行统一的核算安排,降低企业经营成本。

2.3.4对指标过高的成本内容进行监控,建立成本预警系统

污水处理企业在日常的财务管理中不仅要关注资产负债率、利息保障倍数以及净资产收益率等常用的财务指标,还应该关注企业污水处理单价、一定时间段内的污水处理量、药剂单耗、电力单耗、人工费、维修费等成本费用与去年同期对比、与年初预算对比的差异变化。对于变动异常的成本费用,要了解分析其变化原因,及时进行预警,采取相应的措施进行处理,降低企业的财务风险。

2.3.5加强对增值税进项的管理工作,做好税收筹划

在本次增值税新政实施前,污水处理企业一直享受的是增值税免税优惠,因此企业不重视进行税发票的取得与认证工作。现行的新政下,企业的增值税实行部分退还政策,企业的税负增加,所以企业要加强对增值税进项的管理工作,做好税收筹划。例如对现有的设备、药剂、电力等供应商进行梳理排查,尽量与不能开具可抵扣增值税发票的企业解除购买合同,保证成本支出发票的顺利取得,增加企业的增值税进项抵扣金额,降低企业的税负。

2.3.6构建完善的成本考核制度

污水处理企业要注重对成本的考核制度。实行分层分级考核,总公司考核各片区的运营部,片区运营部考核管辖下的分公司,分公司考核员工,层层控制考核,构建完善的成本控制考核,将成本控制责任落实到人。

2.3.7有计划的调整污水处理价格收费

污水处理企业在签订污水处理合同时大多有相应的价格调整条款,规定了在什么情况下可以进行价格调整。企业要将现有的污水处理合同进行梳理,选出有与现有情况相符的调价条款合同,与合作商进行沟通交流,对增值税新政实施后的污水处理收费价格进行调整。对还未签订合同的合作单位,要积极与对方沟通,选取合适的价格签订合同,以免企业出现亏损情况。

3结语

综上所述,面对税负增加的现实,污水处理企业要从增加收入、减少成本、税务筹划等方面采取相应的措施加强企业财务管理,并确保措施的顺利有效实施,将增值税新政对企业的影响降到最低。增值税新政的实施,促使污水处理企业进行财务管理变革,增强成本管理力度,有利于整个污水处理行业的组成结构调整,适时淘汰掉环保不达标的污水处理企业,进一步促进了我国环保事业的发展。

参考文献

[1]谭虎.污水厂财务管理模式研究[J].现代商贸工业,2011,23(21).

[2]容缇.城市污水处理企业财务框架优化探讨[J].财经界,2014(35).

[3]黄仕娴.关于加强污水处理企业财务管理集中管控的探讨[J].中国经贸,2016(10).

[4]董莉.污水处理厂基本建设财务管理工作研究[J].中国新技术新产品,2016(2).

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[6]王缨.论新经济环境下如何加强企业财务工作[J].财经界(学术),2010(22).

[7]张莹.污水处理企业财务管理集中管控探讨[J].管理观察,2014(14).

第4篇:企业财税知识范文

关键词:税制转型;小微企业;财务管理;创新措施

随着我国改革开放的不断深化,我国税制转型加速推进,特别是在营改增政策全面深入实施的大背景下,对小微企业财务管理工作提出了新的更高的要求。尽管从总体上来看,绝大多数小微企业都对营改增政策有一定的认识,而且也能够从“降本增效”的角度积极推动财务管理改革和创新,但仍然有一些小微企业没有深刻认识到税制转型对财务管理工作的重要影响,导致财务管理工作不适应税制转型,制约了财务管理工作的深入开展,需要引起小微企业的高度重视。这就需要小微企业要着眼于解决税制转型背景下财务管理面临的问题,采取更加多元化的方法和策略,推动财务管理上新台阶。

一、税制转型背景下小微企业财务管理存在的问题

(一)财务管理缺乏针对性在营改增背景下,一些小微企业财务管理工作受到了较大的影响,特别是由于一些小微企业财务管理缺乏科学性,导致财务管理的整体水平不高,在落实营改增政策方面不够到位。比如有的小微企业税收筹划意识不强,由于自身的经营能力和管理水平有限,还没有将税收筹划纳入到内部管理体系当中,特别是没有深刻认识到营改增政策的重要影响,导致税收筹划工作的整体水平不高,无法利用营改增政策达到“降本增效”的目标。

(二)财务管理缺乏融合性税制转型对小微企业财务管理具有较大的影响,要求小微企业必须更加高度重视财务管理融合性建设,但目前一些小微企业在财务管理融合性方面相对比较薄弱,制约了财务管理工作的深入开展。比如有的小微企业不注重将落实营改增政策纳入到业务工作当中,尽管财务部门具有一定的认识,而且也能够发挥积极作用,但却没有将其融入到“业财融合”体系当中,直接导致小微企业财务管理的拓展性不强,税收管理体系不够完善。

(三)财务管理缺乏系统性随着税制改革的不断深化,要求小微企业在开展财务管理工作的过程中应当进一步强化系统性建设,努力提升财务管理合力,但目前一些小微企业还没有建立比较完善的财务管理体系。比如有的小微企业由于没有建立比较完善的税收筹划体系,不注重对营改增政策的落实,导致出现了一系列税收筹划风险,甚至由于偷税、漏税而受到了法律的制约;再比如有的小微企业不注重发挥方方面面的积极作用共同推动财务管理工作,特别是管理会计的应用相对比较薄弱等等。

(四)财务管理缺乏规范性在税制转型的大背景下,要求小微企业财务管理工作更加规范有序,只有这样,才能适应营改增政策,进而发挥财务管理工作的积极作用。但目前一些小微企业不注重财务管理规范化建设,特别是财务管理制度不规范、不具体的问题比较突出,同时在财务管理流程方面也缺乏针对性和特色化;有的小微企业不注重将营改增政策落实到财务管理工作当中,比如在固定资产核算方面比较薄弱,“抵扣”工作做的不够到位,进而导致小微企业税务管理缺乏有效性。

(五)财务管理缺乏效能性要想做好税制改革背景下的财务管理工作,应当切实加大财务管理效能建设,但很多小微企业在这方面比较薄弱。有的小微企业则不注重借助外部力量开展税收筹划工作,在利用“第三方机构”开展税收筹划方面还没有得到高度重视,同时一些小微企业也没有树立“一般纳税人”理念,不适应营改增政策的问题相对比较突出。有的小微企业则不注重运用信息化手段开展税收筹划工作等等,需要引起小微企业高度重视并认真加以改进。

二、税制转型背景下小微企业财务管理的优化对策

(一)强化财务管理针对性要小微企业在开展财务管理的过程中,要把落实营改增政策上升到战略层面,切实加大营改增政策的研究力度,并且要对自身财务管理特别是税务管理工作的基本情况进行深入的调查和分析,牢固树立“问题导向”思维,积极探索更加科学的税收筹划方法,不断增强税收筹划意识。比如应当进一步改进固定资产核算模式,为更有效的开展税收筹划创造条件;再比如还应当切实加大对“进项抵扣”的研究力度,努力使“进项抵扣”更加科学等等。

(二)突出财务管理融合性小微企业应当更加高度重视“业财融合”体系建设,特别是要将落实营改增政策,提升财务管理水平上升到战略层面,积极探索财务工作与业务工作有效融合的实现形式。在具体的实施过程中,应当建立相对比较完善的财务管理体系,财务部门应当牢固树立大局意识和服务意识,进一步强化财务管理工作的服务职能,比如在开展税收筹划的过程中,应当加强与业务部门的沟通与联系,推动财务管理工作更具有融合性和渗透性,进而为小微企业降低成本、提高效益创造有利的条件。

(三)加强财务管理系统性由于小微企业经营能力相对比较薄弱,要想更好的落实营改增政策,要求大力加强财务管理系统性建设,努力使财务管理工作形成强大的合力。要结合落实营改增政策,进一步健全和完善组织体系,规模相对较大的小微企业应当成立专门的组织机构,负责税收筹划工作的组织、协调、落实、审核、监督等诸多工作,努力使税收筹划更具有规范化。要大力加强“财力管理协调机制”建设,通过建立相应的协调机制,使小微企业的各个部门都能够参与到财务管理工作中来,并加大对营改增政策的宣传以及教育工作。

(四)促进财务管理规范性小微企业在落实营改增政策的过程中,要把推动财务管理规范化建设上升到战略层面,努力提升财务管理的规范化水平。要大力加强财务管理制度建设,结合落实营改增政策,进一步优化完善财务管理制度,对于那些不适应形势发展需要的财务管理制度应当进行修改和完善,同时还要着眼于更有效的落实营改增政策,建立相应的税务管理和税收筹划制度,并明确相关工作流程。要切实加大财务管理制度落实力度,对于有效执行制度、推动税收管理工作深入开展、降低企业成本的给予奖励,反之给予惩处等等。

(五)提升财务管理效能性小微企业要把提高财务管理工作效能作为落实营改增政策的重中之重,切实加大对税制转型的研究和探索力度,特别是要结合自身的行业特点,运用系统思维和创新理念,推动财务管理取得更好的成效。比如在开展税收筹划的过程中,由于小微企业内部管理水平相对比较薄弱,可以借助“第三方机构”开展税收筹划工作,并根据税收筹划额度确定酬金。要将信息技术应用于小微企业税收筹划工作当中,特别是根据营改增政策以及小微企业的行业特点设计专门的税收筹划软件,并建立相应的税收筹划平台,进一步提高税收筹划工作效率,以及促进税收筹划规范有序开展。

三、总结

综上所述,在税制转型的大背景下,对小微企业财务管理工作提出了更高的要求,但一些小微企业财务管理还不适应税制转型的发展趋势,出现了一系列矛盾和问题,制约了财务管理工作的深入开展。这就需要小微企业在未来开展财务管理工作的过程中,要适应税制转型的新趋势和新要求,积极探索更加符合税制转型的财务管理模式,重点要在强化财务管理针对性、突出财务管理融合性、加强财务管理系统性、促进财务管理规范性、提升财务管理效能等诸多方面取得突破,促进财务管理步入科学、健康、持续发展轨道。

参考文献

[1]王语琪.浅谈“营改增”新税制对企业财务管理的影响及应对策略[J].辽宁广播电视大学学报,2017(04):78-79.

[2]黄君乐.会计信息化在小微企业财务管理中的应用分析研究[J].中国乡镇企业会计,2019(10):237-238.

第5篇:企业财税知识范文

【关键词】网络时代;新经济;财税;挑战;对策

1引言

随着社会经济的不断发展,财税工作即将面临新的挑战。财税工作作为促进我国开展各项经济稳步发展的重要部门,对社会财务支配工作和社会经济的长效发展具有十分重要的作用。因此,要想实现网络时代下,新经济财税工作的长远发展,新经济财税工作管理体系和政策必然要进行全面改革,以确保我国社会经济的平稳、快速增长。

2网络时代下,新经济财税工作面临的挑战

2.1财税目标方面

财税工作的正常开展通常都是以财税知识理论作为当前经济财税分配工作的基础,根据当前税务的标准来规划经济财税工作。所以,网络时代下,新经济财税工作的正确开展首先要结合实际财务税收要求和经济发展策略,科学合理的设定新经济财税工作的发展目标,明确好财税工作主体。其次,为了保证财税工作的平稳发展,新经济财税工作可以引进先进的网络技术,采用先进的互联网信息技术和大数据平台,对经济财税部门结构进行科学完善与改进。最后,为了实现我国财税工作的平稳、长效发展,加强对财税体系管理的优化设计,制定好科学的财税目标,为我国财税工作的正常开展提供有利条件。

2.2财务审核方面

网络时代下新经济财税工作面临的挑战主要体现的两方面:一方面,财税部门必须注重财务审核工作的规范性。大多数企业财税管理部门在进行财务报销和采买进项税整理工作时,因受多方面的因素影响,导致企业内部增值税的转接工作与附加税的审核不能在企业规定时间内交接完成,致使财税工作出现了税务方面的纰漏,严重影响了企业经济财税工作的顺利进行。另一方面,财务审核结果的不准确性。因财税工作会涉及到诸多的账目和资金流转问题,如果财税账目没有精准的处理,就会给企业财税工作造成不可挽回的财税问题,严重影响到企业的正常运转。所以,在企业财税管理工作中,财税管理人员必须做好公司财税项目和资金报账,准确掌握财税数据。

2.3纳税申报方面

在我国新常态经济下,经济税务结构强调的是结构增长的平稳性,在已有的经济发展条件基础上,对社会经济发展目标建立在经济税务工作的可行性基础上,实现社会经济的可持续发展战略。我国当前纳税申报工作也即将面临着申报表格精准定位和表格财账数目与实际消费情况不符的双重挑战。在申报表的准确定位上:企业填写纳税申报表单时必须严格按照当地的财税标准来填写税收相关资料,若企业有增值业务的也要严格按照增值税的相关流程进行申报,避免偷税漏税情况的发生,因为,增值税的申报工作需要企业在规定时间内对增值税数据情况进行审核和上传,时间紧任务重的情况下,财务税收人员就容易出现偏差,造成纳税申报表不能准确定位的情况发生。纳税申报表内填写的申报数目与实际情况相符。大多数企业相关财税管理人员在统计申报表格时,经常会出现申报表格内数据与实际账目不符的情况。这种情况的出现大多是由于财税人员在对进项税金额填写时没有与实际金额不一致,或是由于其他多种原因造成的税务遗漏,不管哪种情况,都会给企业财税纳税申报带来一定负面的影响。

2.4财税人员综合素质水平方面

财税工作的重要工作管理人员是会计,网络时代下,给新经济财税工作带来挑战的同时,也对相关的数据整理人员,提出更高的要求。企业根据社会经济财务整改需求对财务部门工作进行信息化技术的操作管理,会计人员必须充分掌握相关的信息技术知识和财税管理技能,使企业财税的申报工作,财税审核和管理方面得到进一步的提升。其次,企业还要根据财务发展需要,招聘更多的综合素质水平较高的会计人员,定期的组织从业人员财税风险意识技能培训,对财税管理工作中可能出现的财务风险问题进行风险预估,并提出具体解决方案,为企业财税资金管理做好安全保障。

3加强网络时代下,新经济财税工作的管理对策

3.1加强财务审核工作的管理

财税人才管理层面。财税管理工作人员网络知识和技能的提升,除了要掌握网络的基本操作知识外,还有不断提升自身的专业技能,借助互联网数字信息技术,增强自身的财税知识储备量。为了顺应时展,满足财务发展各项需求,财税人员不仅要学习财税的相关管理知识,还要学习高等数学、法律、经济金融发展和财税风险预测等相关书籍。除此之外,财税审核人员还有不断创新财税管理技能,将组织管理、经济风险预测评估和法律等相关财税知识融入到平时的会计审核工作中,以此提高会计的审核技能。企业管理层面。企业为了有效提升内部的财税审核工作:一是明确好各项增值税的账目金额。对进项税、减免税和销项税等其他相关财税的具体金额进行详细的登记造册管理,将增值税的管理归纳到企业的财税月末总结中,避免财务申报的遗漏影响到下个月的财税审核工作。二是,明确好企业财务税率的审核工作。不同的税率要做到精细的分类,比如相同的税率业务,其发票种类不同,把具体的票据类别可以分为未开发票、专用发票以及财税检查等其他的票据类别,并做好合理地使用税率,同时要具体分清企业中存在的租赁资产与销售物品的税率。三是,增设未交增值税管理科目。对未缴纳的增值税预征款项、简易办法统计的应交税额以及不同类别的税率计算进行具体的区分。

3.2优化财税管理

首先,相关财税管理部门要明确好各级政府部门的财税管理工作,全面优化和创新财税管理体系,形成一个由高到低、自上而下的等级管理制度。其次,对以前政府部门存在的历史债务遗留问题进行详细的风险评估和财税分析,并提出可行性比较高的处理方案。地区政府也可以设立专门的基础设施建设资金款项,自主筹资资金并做到专款专用,减少各级政府的财政压力。

3.3优化财税工作流程

合理利用财税管理政策规定,优化财税管理工作,提供良好的工作环境。相关企业要根据企业财务管理的内部实际情况对财税政策进行合理的宣传,并有针对性的对其内部财税管理体系进行优化、改革,落实好当前社会经济发展下的增值税票据价格,引导企业供货商对票据的专票专用,区分好各类票据的税率,为财税管理工作的平稳、顺利开展打下坚实的基础。完善增值税申报表。利用先进的互联网技术,对增值税申报表信息资料进行详细的填写,并对其进行系统录入,保证申报表的真实、准确性。

3.4加强对相关人员的专业性培训

网络时代下,为了能够有效提升新经济财税工作的管理水平,财税工作人员要不断完善提升自身的专业知识储备量和专业技能。依据互联网、大数据等数字技术,对财税管理工作进行全面的优化与创新。企业部门也应不定期的组织员工进行财税管理知识和实践专业技能的培训,通过实战演练,充分体会到科技发展带来的各种信息化的方便与快捷。同时,专业化的网络技术培训,有利于提高财税工作人员的综合素质水平,使财税人员管理水平紧跟时展步伐,有利于实现我国财税工作水平和工作效率的进一步提升。此外,企业还可以聘请专业的网络技术人员对财税中可能出现常见技术问题及处理方法进行精确的技术过程讲解。

4总结

综上所述,网络时代下,新经济财税工作面临诸多机遇与挑战。我国政府相关部门要切实落实好国家出台的相关财税政策,不断优化和改革财税管理体系,加强对相关人员的专业性培训,不断提升财税工作人员理论知识和专业技术水平,从而有利于促进我国社会经济稳步、长效发展。

【参考文献】

【1】王莹.网络时代下新经济财税工作的挑战与对策分析[J].财经界,2020(32):225-226.

【2】江晓枫.探究网络时代下新经济财税工作的挑战与对策[J].财会学习,2018(34):138-139.

【3】马彦宁.关于新常态经济下财税体制改革面临的挑战分析及对策探讨[J].纳税,2017(24):10+13.

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