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资金管理的财务战略问题

一、当前企业在财务战略目标实现过程中存在的资金管理问题

做好资金管理工作是确保财务战略目标实现的根本前提。因而为了做好资金管理工作,就必须认真总结和分析资金管理存在的问题,才能采取更加有效应对这些问题。就笔者工作实践来看,当前企业资金管理存在的问题较多,主要有以下几点:

1.资金利用率低下

在企业资金管理中,往往由于企业的投资和决策具有较大的随意性,在投资过程中没有结合企业实际和战略发展目标,导致企业资金紧张。与此同时,一些企业在资金利用方面有沉淀严重的现象,导致企业的资金周转困难,尤其是当前企业对资金的集中管理,往往由于多级法人分散地占用资金导致集中管理难度加大,进而降低企业资金的利用效率,同时也是目前很多企业资金管理中最为常见的问题。

2.企业投资风险大,难以得到有效的控制

在企业资金管理中,企业往往注重资金的筹集和投资,但在对资金投资的管控方面所采用的方式方法还有待进一步提升,使得企业所投入的资金难以得到令人满意的收益。在投资过程中,又分为长期投资和短期投资。从长期投资来看,往往由于监控和论证工作不到位,对项目的立项难以进行深入细致的研究,在很多时候往往由企业领导同意即可,这就给企业的资金投资埋下了巨大的风险,加上一些企业在投资过程中缺乏日常的监管,所建立的监控制度与体系缺乏完善性,使得企业出现亏损,难以维持企业的正常运作。而从短期投资来看,有的企业对其没有进行进行深化分析和管控,所制定的相关管理制度或政策不完善或不及时,缺乏相应的考核目标,且管理混乱,导致投资风险增加,进而影响企业财务战略目标的实现。

3.企业资金预算管理有待进一步强化

在现代企业中,一些财务管理人员错误的认为,只要把事先的判估在财务资产利润表、负载表以及现金流量表上体现出来,就是企业的财务资金的全面预算管理体系,而这其实只是对其进行书面形式的预测,但企业资金的预算管理应结合企业的财务战略发展目标,编制运营、筹资、投资、人力资源等方面计划的预算,并结合预算监理相应的监督、协调以及考核等方面的机制体系。因而当前很多企业的资金管理往往存在诸多需要细化和强化的部分,必须引起企业的高度重视,只有切实做好预算管理工作,才能从根本上确保企业财务战略目标的实现。

4.资金周转难度大

当前,由于企业在资金管理方面的不足,直接就导致了企业应收账款过高,进而导致企业资金周转失灵,使得企业的财务情况不佳,尤其在当前市场经济的环境下,企业并没有结合政策、金融、管理、结算等多方面的因素制定科学的对策,导致企业资金回笼困难,加上企业缺乏战略性的发展决策,导致企业的成品和半成品积压过多,进一步激化了资金回笼的难度。

5.企业资金内控形式化严重

当前,一些企业虽然意识到加强资金管理的重要性和必要性,也相继出台了企业资金内控制度和规范,然而在实际资金内控过程中,往往难以严格按照要求进行管理,生产人员只注重生产而缺乏节约意识,销售人员只注重销售业绩而不注重货款的回收,财务部门的工作仅限于记账和算账,而对资金使用的情况监督严重不足,使得企业的资金管理混乱,导致企业资金短缺进一步加剧。而这都是由于形式化的资金内控工作而引起,因而必须引起高度重视,切实做好资金内控工作。

二、基于企业财务战略目标实现下的企业资金管理措施的探究

为看更好地促进企业财务战略目标的实现,作为企业就必须结合当前资金管理存在的不足,并采取有效的措施,才能更好地达到这一目标。基于此,笔者结合自身工作实践,以企业财务战略目标实现为目的,以企业资金管理为载体,提出以下几点探究性的分析。

1.科学决策

企业在资金利用过程中,为了更好地确保投资的有效性,作为企业首先必须确保决策的科学性,在进行投资之前对投资的项目的可行性进行充分的论证和研究,并预测和分析在投资过程中可能出现的问题和风险,并设立相应的预案,并设立相应的投资目标责任制度,以不断强化决策人员的责任意识和风险意识,从而更好地加强资金管理,促进资金利用效率的提升,为企业财务战略目标的实现奠定坚实的基础。

2.有效监控

企业投资的目的在于获取更大的经济效益。因而为了确保企业投资的有效性,有效的规避风险,就必须加强资金管理,对资金实行集中管理和收支两条线,企业的各项资金的流向和用途得到实时动态的控制,确保企业各项的投资资金能得到科学合理的使用。尤其是对于投资较大的项目,必须在论证的基础上,结合当前国内外的经济形势和行业的发展趋势以及时代发展的需要,在企业财务战略目标的指导下,确保企业的资金得到有效的监控,以最大化的提高资金投资效率。

3.加强预算

鉴于当前企业在资金管理中预算形式化严重的现状,企业应进一步拓展预算的范围,将企业的全部资金纳入预算管理之中,严禁出现计划外的投资,应在寻找项目投资的同时做好资金的准备,严防资金链断裂,因而必须对各项资金的投资进行科学的预算,科学编制业企业资金预算管理体系,以最大化地确保企业的各项资金的投入始终处于预算范围之内,为企业经济效益提升的同时为企业财务战略目标的实现奠基。

4.周转有效

加速资金周转,压缩应收款项占用。在实行资金全面预算的基础上,从压缩应收账款入手,强化现金流入量的管理。销售部门、财务部门联合成立清欠小组,主动结算清账,加快应收款项回收的步伐。同时,资金回笼要与催债人员奖金挂钩。

5.加强内控

加强财产清查,对多年挂账的应收账款进行分门别类地处理,积极组织催收。在储备资金管理上,应根据生产需求和市场供求规律,制定出合理的最低物资储备量,并预计可能发生的意外情况,做到以产定进,以需定进,杜绝因分散采购造成的库存增大,储量结构不合理的状况,以减少资金的垫支和占用。

三、结语

综上所述,做好资金管理工作是实现企业财务战略目标的前提,这是一个不争的事实。作为企业资金管理人员,必须致力于自身专业技术水平的提升,结合企业财务战略目标,分析企业资金管理的不足,并采取措施予以应对,以最大化的确保企业财务战略目标的实现。

作者:禹艳群 单位:中国石化集团巴陵石化财务资产部

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