资金支付管理全文(5篇)
第1篇：资金支付管理范文
关键词：多种支付方式；医院；资金管理
随着医院支付方式的多样化发展，一方面，患者的就医流程得到优化；另一方面，也顺应了新时代医院改革的潮流，有利于医院提高服务质量。目前，支付方式从传统的现金支付、便捷的银行卡支付,再到当下使用率最高的第三方支付，正在发生着巨大的变化。而对于财务人员来说，各种支付方式的支付、对账、退费等环节都亟需同步优化，因此如何确保资金高效安全运转是当前财务工作的重点。
一、多种支付方式的现状
目前，医院范围内主要存在以下几种支付方式：一是现金支付。现金支付是最传统的支付方式，但是该支付方式对收款人员的要求较高，涉及到钱款清点、验钞、找零等环节，流程相对复杂而且人工操作极易出现差错，并且会在很大程度上降低医院的工作效率，容易激发医患矛盾。近年来该种支付方式正在被逐步取代。二是银行卡支付。银行卡支付也是一种较为常见的支付方式，主要用于大额资金的支付，与现金支付相比，减少了现金携带的不便，但是因为需要配合指定刷卡设备使用，因此具有局限性，使用率也有所下降。三是微信和支付宝支付。微信和支付宝支付作为一种新兴的支付方式，被越来越多的人所接受，目前已经成为社会缴费的主流。其主要优点在于可以利用APP直接支付，免去了排队环节，对病患来说可以节省大量时间，快速就医。同时与传统支付方式相比，也为医院减少了人力成本，大大地提高了医院的工作效率，对于推动现代化医院建设发挥着重要作用。四是社保卡支付。使用社保卡结算的最大优点是实时结算。患者缴费时，选择“医保”功能后系统会自动根据医保结算标准自动核算，此时患者只需要支付医保报销后的费用，无需垫款。因此，社保卡支付被越来越多的医保患者所使用。
二、对财务管理产生的影响
（一）资金清算具有滞后性医院开通支付宝或微信支付时，需要注册相应的商户号，通过支付宝、微信收取的款项会累积至该商户号，财务人员需要定期从该商户号将款项提现至医院往来账户。所以说，通过支付宝、微信收取的款项不能立即进入医院银行账户，资金的收回需要一段时间，这就在无形中增加了医院的应收账款，增加了资金监管的难度。
（二）对账工作量加大由于现金、银行卡、支付宝、微信等多种支付方式使用起来方便、快捷，能够在很大程度上缓解患者排队的苦恼，因此被越来越多的医院所采纳。但是因为每种支付方式的渠道、终端、系统各不相同，需要针对不同的支付方式制定不同的对账流程，所以多种支付方式大大增加了财务人员对账的工作量与难度，并且目前低效率的手工对账模式已远远满足不了财务管理的需要。
（三）单边账问题突出多种支付方式模式下，不仅涉及医院与患者，还涉及到医保部门、银行与第三方机构。不同的支付方式使用的设备终端与服务器也有所不同，例如，银行卡支付需要银联刷卡机、支付宝支付需要扫码设备。所有的结算信息都需要通过网络进行传递，首先，通过网络传输具有一定的信息系统风险；其次，会存在网络延迟，终端设备故障等问题，造成重复收费或者未收费，形成单边账。由于单边账需要先进行核对，确认无误后才能退款，因此款项不能及时回到患者的账户，容易给患者带来不好的就医体验，激发医患矛盾。
（四）退费不规范，增加财务风险退费也是医院资金结算管理的重要组成部分，虽然医院开通了多种支付方式，但是相应的退费路径并没有更新，存在操作不规范的现象，使得资金核查难度增加，带来财务风险。例如：目前大多数的退费仍需要人工操作，操作的过程中可以跨路径退费，这就会存在一定的套现风险；当退费人员过多地选择现金退费时，也会造成备用金不足，产生现金的管控风险。
三、对医院财务管理的建议
（一）更新财务管理系统与报表医院开通多种支付方式后，首先，应根据实际使用情况更新财务管理系统，例如，患者在A院区问诊并充值，需要去B院区缴费、检查。那么就需要该医院的缴费系统能够通过网络传输实现多院区信息共享，从而提高工作效率。其次，应将各支付方式相应的体现在财务报表中，增加“银联卡收门诊病人预交金”“支付宝/微信支付门诊病人医疗费”等项目，以便于财务人员分类核算医院收支。
（二）加强对账管理目前，多种支付方式下的资金来源较为广泛，支付宝与微信支付已经成为支付的主流，但在享受其便捷性的同时医院也应意识到由此带来的资金防控风险，为了规避风险，对账工作显得至关重要。传统的现金和银行卡一般根据HIS账与银行对账单进行核对。而支付宝和微信的对账工作，不仅要核对患者支付的金额是否进入到虚拟账户，也要核对虚拟账户的资金是否准确地清算到医院的往来账户中。为了克服目前手工对账的缺点，医院应建立智能化电子对账平台，该平台每天自动从银行、第三方机构等获取交易明细，并与医院的HIS系统相比对，比对内容包括：支付时间、支付单号、结算状态等。如出现不相符交易，平台会自动预警，提示财务人员核查调整。
（三）提高退费安全意识对于因网络延迟或第三方结算周期较长等问题形成的“单边账”，通过电子对账平台会被迅速匹配出来，便于财务人员及时查找原因，将款项原路退回至患者账户。同时为确保异常款项能够安全的退到患者手中，医院应加强退费安全管理，每一笔退费都应经过人工审核，确保该笔交易未在HIS系统中确认收费，并由指定的专人根据患者的缴费凭证进行退费操作。
（四）同步跟踪审计审计是医院内部控制的重要措施，为了确保多种支付方式能够顺利运行，必须对业务科室进行跟踪审计，主要针对不同类别的资金流转路径与银行对账表进行检查，杜绝违规操作，同时也应确保审计的独立性与审计结果的真实性。以现金审计为例，首先，应要求收款员对收取的现金做到日清日结，每日结账后将现金随押运钱箱存至银行，于次日收回相应金额的现金缴款单。其次，审计部门应不定时对收款员的备用金进行盘点，核对HIS报表中的现金余额与收款员手中的现金是否相等。最后，为避免因长期担任盘点对账工作而产生财务风险，应建议相关工作人员实行轮岗制。综上所述，同步跟踪审计不仅能发现多种支付方式运行过程中存在的问题，还能规避财务工作中的不规范行为，确保医院资金安全。
（五）加强信息系统建设与维护智能化电子对账平台虽然能大幅度提高财务人员的对账效率，但从另一方面来看又对医院整体的信息化建设提出了更高的要求。该平台的搭建需要医院多部门乃至第三方平台的配合，才能使各系统之间通过网络顺畅地传递交易明细，这种方式虽然便捷，但隐藏着网络风险，因此需要格外重视网络信息安全的维护，防止外部病毒入侵造成信息泄露，引起不必要的麻烦。
（六）加强财务内部培训医院应定期组织财务及相关业务部门进行培训，提高财务人员的职业道德水平。培训内容应涵盖财务与网络信息基本知识、各种支付方式的特点以及目前支付运行情况等。通过培训不仅可以帮助工作人员更加深入地了解各种支付方式，还可以提供一个相互交流的机会，针对目前操作过程中遇到的困难与问题，提出解决方案，从而优化支付流程。使得工作人员即便遇到支付失败的状况，也可以根据培训内容采取合理有效的方法迅速处理。由此可见，定期培训不仅能提高财务管理效率，也能提高患者的就医满意度。总之，多种支付方式能够使患者的就医流程变得会更加方便、快捷，就医体验得到极大的改善，但与此同时也对医院的财务管理提出了更高的要求。因此，需要全体财务人员不断优化支付流程，完善对账与退费制度，加强资金管理。
参考文献：
[1]毛晓娟.试论多种支付模式下医院财务内控管理设计[J].价值工程，2019（32）：106-108.
第2篇：资金支付管理范文
【关键词】乡镇财政;国库集中收付;财政支付
一、醴陵市乡镇财政国库集中收付制度改革采取的措施
按照财政部改革的指导意见，为实现“横向到边，纵向到底”的改革目标，从2014年4月1日起，醴陵市全面实施乡镇财政国库管理制度改革。主要围绕进一步提高乡镇财政资金运行的安全性、规范性和有效性，保证财政收支信息反馈的真实性、准确性和及时性，构建从源头上预防和治理腐败的重要制度屏障等改革目标，从理念设计、制度建设、权责划分、管理模式、流程设置、要素完整等方面建立与完善了相关管理制度。
(一)遵循五权不变原则。遵循了“资金所有权、资金管理权、资金使用权、资金审批权、债权债务管理权”五权不变原则。各乡镇仍是乡镇财政预算的执行主体，对其财务活动的真实性、合法性、合理性实行全面负责。乡镇财政资金的所有权和使用权归乡镇，资金结余归乡镇所有，市财政不集中、不平调。属于乡镇财权和事权范围内的资金归乡镇管理，资金使用按规定程序由乡镇审批。乡镇债权债务关系不变，仍由乡镇享有和承担。
(二)实行五统管理模式。实行了“账户统设、票据统管、预算统编、工资统发、支付统办”的管理模式。将乡镇视同为市本级预算单位执行国库集中收付制度，结合“乡财市监管乡用”改革，市财政全面加强乡镇财政管理、严格执行非税收入“收支两条线”管理、规范执行国库集中收付制度。
(三)实现五项改革目标。实现了“规范账户设置、规范预算管理、规范收入管理、规范支付程序、规范账务处理”的改革目标。健全与完善财政专户管理制度，取消各乡镇在各金融机构的原有账户。建立健全统一的非税收入收缴与拨付管理体系，实行票据“限量领用、定期缴销”，执行非税收入“收支两条线”，做到票款同步、以票管收。按国库集中收付制度改革要求，加强乡镇财政预算管理、指标管理、计划管理、支付管理、资金管理、绩效评价、监督检查、绩效考核。同时，进一步完善村账乡代管办法，加强与规范“村级会计委托服务”的财务管理与监督。
二、醴陵市乡镇财政国库集中收付制度改革取得的成效
醴陵市纳入国库集中收付制度改革的乡镇31家，从2015年1月1日起至10月30日止，共支付资金86，276万元、27，107笔，其中直接支付85，854万元、26，393笔，直接支付比例为99．51%;授权支付421万元、714笔，授权支付比例为0．49%。
(一)建立了乡镇财政财务管理体系。建立了具有可操作性、符合本地实际的乡镇国库管理制度体系，包括资金支付办法、会计核算办法、基本业务流程等;推进乡镇收入全面预算编制，分大类项目逐项定额编制支出，使乡镇资金的支付都建立在全面预算基础之上;制定了市财政与乡镇财务管理的相关工作职责，分工协作，加强对乡镇资金与财务的指导与监督。
(二)建立了乡镇国库单一账户体系。建立了乡镇国库单一账户体系，明确市财政局为管理国库单一账户体系的职能部门。撤销了不符合改革需要的原乡镇账户，相应开设了国库单一账户、财政零余额账户、乡镇零余额账户、乡镇其他资金结算户，通过乡镇国库单一账户体系对乡镇资金进行集中直接管理，堵塞了资金管理，增强了财政调控能力。
(三)实行了乡镇资金零余额管理。乡镇资金集中保存在人民银行国库或财政专户，并根据乡镇企业每日办理支付业务情况，通过财政零余额账户或乡镇零余额账户进行清算，有利于资金统一调度，减少拨付环节，提高资金使用效率。
(四)规范了分月用款计划管理。乡镇根据预算指标结存与收入进度情况，编报分月用款计划，财政部门当日即可批复后申请用款，增强了乡镇使用预算资金的计划性，提高了预算单位的用款及时性，财政部门也可以从源头上监督与控制资金的用途和流向。
(五)运用了信息网络系统。乡镇用款计划管理、资金支付管理、财务管理、会计核算等方面，均实现了网络联接、网上申报、网络查询，实现了实时支付、当日清算、适时查询、信息共享，提高了支付效率，加强了资金监控。
(六)理顺了乡镇财务管理。在原“乡财县管乡用”管理的基础上，通过完善财务管理制度、明确会计岗位设置、规范操作系统与流程、组织业务培训与指导，并按照全年无遗漏、分月有计划的管理模式组织对乡镇进行财政监督检查和业务指导，保证了改革后乡镇财务正常运行。
(七)明确了村账乡代管。制定了《村账乡暂行管理规定》，明确乡镇财政所要加强对村级资金的管理，开设村级会计委托服务中心集中专用账户，并建立规范、有效的监管体系。财政部门及市直部门拨付村级的资金全部通过乡镇财政所下拨，并由乡镇财政所指定专人负责管理与核算村级会计服务业务。
三、醴陵市乡镇国库集中收付制度改革后存在的问题
国库集中收付制度改革是公共财政管理的基础性、机制性的变革，是财政管理的根本性创新。国库集中收付制度所确立的一整套管理流程，对预算执行的各环节都有严格的规范化、程序化要求，体现了科学理财和依法理财的观念，增强了财政宏观调控能力，加强了预算执行过程的监督控制和预算信息的透明度，将为醴陵市继续全面深化财政体制改革、加强财政监督管理带来深远影响。要围绕财政改革的目标和基本内容，剖析目前乡镇国库集中收付业务与财务管理运行情况，在预算编制分类较粗、职能划分不清晰、管理流程不完善、预算执行环节不严谨、财务管理分散无序、财务数据统计不完整等方面深化改革、完善制度、加强监管、推进考核等进行思考与解决。
(一)乡镇部门预算编制有待进一步细化。乡镇部门预算编制是深化国库集中收付改革的基础，目前虽然实行了收入支出全面预算管理，但部门预算编制还未细化到具体执行的相应功能科目与经济科目，且在预算执行过程中分类支付、指标调整比较繁琐，不利于进一步推进乡镇国库集中收付改革、加强乡镇财政收支管理。
(二)分月用款计划管理有待进一步强化。实行分月用款计划管理主要是规范预算执行、方便预算单位用款。在实际执行过程中，实行网络系统管理可以方便乡镇编报计划与财政下达指标，提高资金拨付效率。但仍存在仅以预算指标与收入进度简单控制拨付进度，乡镇基本支出与业务性专项简单以授权方式下达，乡镇年度预算可使用指标超进度预拨等现象，财政部门从源头上控制资金的用途和流向上所体现的管理职能不强、发挥效率不高。
(三)乡镇财务管理水平有待进一步规范。乡镇负责人和财务人员要按照财经法律、法规和会计制度，对本乡镇经济活动的真实性、合法性负审核和监督的责任。部分乡镇人员配置缺乏、财务素质欠缺，对改革政策认识不充分，对规章制度理解不到位，财务管理与核算不规范、不准确、不及时，执行过程中容易出现偏差，增加了进一步完善与推进乡镇国库集中收付改革的难度。
(四)财务信息统计数据有待进一步优化。乡镇会计单独核算分散、乡镇领导认识重视不够、财务管理基础参差不齐、列支项目比较任意，且有些乡镇人为地通过授权支付方式避开了财政资金直接支付稽核审计，导致财务核算基础数据不完整不准确，相关财务指标难以完整准确及时统计上报，难以有效为预算编制、执行分析和财政监管提供准确明了的依据。
(五)支付核算软件系统有待进一步整合。目前，国库集中收付软件使用的是方正春元系统、乡镇财务核算使用的是U8系统，软件系统需要交叉使用、相互查询，也为日常工作带来一定的不便;支付系统与财务系统使用网络联接，网络速度比较慢、联接不稳定等因素也影响正常业务办理;行政单位会计制度改革，如何有效结合国库集中收付与财务管理核算，达到进一步提高软件使用效率、促进工作开展的目的。
四、完善醴陵市乡镇财政国库集中收付改革的设想
新预算法即将施行，贯彻实施如何不打折扣至关重要，其关键是要做好新预算法实施的立法配套工作。财政部已明确提出，将抓紧修订预算法实施条例，研究制定财政转移支付、财政资金支付、政府债务管理、政府综合财务报告等方面的规章制度，加快形成一套较完善的现代预算制度。中央也相继出台了一系列厉行节约反对浪费政策规定，同时开展第二批群众路线教育实践活动，对进一步改进与完善乡镇财政国库集中收付改革提出了全新的更高的管理要求，也要求我们积极适应深化财政体制改革形势，进一步解放思想、统一行动、与时俱进、创新改革、求真务实、精益求精，全面深入推进乡镇财政国库集中收付制度改革。
(一)加大宣传、提高认识。要加强对外、对内的政策宣传与业务沟通，提高财经纪律意识，掌握政策规定精神，抓住业务管理环节，形成齐抓共管的局面。对“外”就是学习与宣传中央与省级出台的一系列作风建设规定，倡导乡镇厉行节约反对浪费、全面规范公务支出行为、统一规范津补贴发放、积极推行公务卡结算，确保政策规定落实到位;抓好与人民银行、各银行，特别是与各乡镇的密切配合，做好政策的解读与宣传工作，使改革得到理解和支持，也为进一步完善与改进乡镇国库集中收付改革奠定基础;积极主动搞好乡镇财务人员培训和业务指导，不断提升乡镇财务人员业务素质，大力提高严格执行财务制度的自觉性与主动性，确保支付改革工作得到乡镇领导与财务人员的支持与配合。对“内”就是要积极争取领导与业务股室对改革政策的认知与业务的熟悉，继续完善深化改革的配套方案与执行措施，形成职责明晰、协作配合、相互牵制、操作简便的财政内部监督管理体系。
(二)加强监督、预防风险。要分析建立乡镇财政财务监督风险点，并围绕风险点建立相应系列防范管理制度与业务规程，确保改革顺利推进与财政规范管理。通过建立与完善“政策安全、业务安全、资金安全、人员安全、信息安全”五个安全监管机制，抓好政策规定落实、业务审核监督、资金运行监管、人员廉政建设、财务信息保密等工作重点环节，全面深入推进乡镇国库集中收付改革。一是完善内控制度，规范操作程序。进一步理顺财务报账业务流程，完善稽核审计规定，规范报账业务审核要素，坚持分级牵制稽核制度，以防范财政资金风险，确保资金安全。二是监督关口前移，防患于未然。乡镇财政资金拨付前，预算、国库、业务股室、采购办、财政评审等相关业务部门要切实负起责任，对乡镇的资金申请额度、性质、类别等，要进行分析鉴定、监督审核，确保支付安全。三是完善财政直接支付与授权支付的后续监管机制。建立银行、支付局、乡镇定期对账制度，及时进行票证传递与核对，发现问题及时采取补救措施，确保业务安全。四是实行跟踪问效，强化事后监督。建立由乡财局、支付局、监督局对乡镇的财务行为进行事后监控与跟踪问效的联动制度，督促与检查乡镇严格执行改革文件规定与财务制度;推进乡镇预算公开，主动接受社会监督、单位监督、组织监督、审计监督，确保人员安全。五是建立乡镇财务数据报送制度。明确规定报表时间、编制内容、报送范围，及时掌握分析乡镇财务信息，支付局建立办公性行政经费等财务指标动态备查账，为执行分析、数据统计、财务决策提供准确依据;建立软件内网封闭运行、档案归档借阅规定、数据查询报告制度、信息审批备案等制度，牢固树立保密意识，严格执行保密纪律，自觉保守财政机密，确保信息安全。
(三)严格支付、规范运行。严把支付节约关、支付时间关、支付内容关、支付方式关，坚持做到了事前监督、事中控制、事后检查相结合，构筑了资金运行的“快捷安全通道”。一是要形成以财政直接支付为主，授权支付为辅的支付格局。明晰直接支付与授权支付范围划分细则，严格执行相关文件操作规程，严禁将应该实行直接支付或转账支付的项目改为提取现金或变相实行授权支付，限制提取现金作为备用金的行为。二是根据乡镇预算项目分类情况，年初科学合理核定预算单位授权支付上限额度与比例，扩大乡镇工资、津贴补贴统发范围，防范下达授权支付资金的随意性。三是要规范分月用款计划乡镇申报、财政审核机制。督促各乡镇在预算指标内，按资金用途分月编报用款计划，预算股、国库股、乡财局根据预算指标与业务性质认真区分、确认与批复用款计划。
(四)强化预算、做好审核。建立从预算编制、预算执行、预算约束、预算调整、预算绩效的完整预算管理体系。一是建立预算编制体系。按照新《预算法》的规定，推进乡镇预算精细化。乡镇要认真细化预算编制的内容，把所有项目资金都编入部门预算，分别编制支出功能分类和经济分类预算，详尽地反映财政支出的金额、类型和用途，强化预算、规范执行、完整决算，并探索推进乡镇预算公开。市财政要加强乡镇预算的编制指导与审核，为完善乡镇预算资金分配程序和规范预算资金支付方式提供有力的支撑。二是建立预算监管体系。要加大财政业务股室审核职能，业务股室应详细审核乡镇分月用款计划，做到“八审核”，即“审月份进度、审乡镇、审预算科目、审支出要素、审金额额度、审支付方式、审资金用途、审专项说明”，并提出合理可行的财政直接支付和财政授权支付的款项和额度的建议数。三是要建立绩效评价体系。要通过财政部门与乡镇两级预算绩效评价与资金绩效评价，合理划分市乡村三级财权与事权，继续逐步加大市财政对乡镇、村级转移支付力度，实行资金使用跟踪问效，确保乡村两级正常有效运转。
第3篇：资金支付管理范文
关键词：政府投资建设项目；资金双控管理；双控管理系统
1政府投资建设项目资金双控管理的意义
1.1资金双控管理的定义
本文所称政府投资建设项目，是指使用本级财政预算资金、地方政府债券资金、国际金融组织和国外政府贷款等政府主权外债资金以及其他纳入财政管理的资金投资建设的固定资产投资项目。政府投资建设项目资金双控管理（以下简称“资金双控管理”）是指财政部门和项目建设单位对政府投资建设项目资金的使用实施共同管理。
1.2资金双控管理的意义
近年来，随着审计和巡察力度的增大，政府投资建设项目资金的管理暴露出了一些问题，如项目超概算、合同履约不到位、资金支付不规范等，因此资金的全过程监管尤为重要。同时，随着财税体制改革的推进以及全面预算绩效管理的实施，对财政资金的监管和绩效提出了新的要求，我们需纠正过去只注重事后监管的模式，应倡导事前评估、事中监控、事后评价的全过程监管理念，提高风险防范意识，从源头上开始管控，将问题消除在萌芽状态，故强化资金双控管理至关重要。（1）通过资金双控管理，财政部门能够参与审核各项支出付款资料的合规性、程序性、完整性及准确性等，从而实时监督资金的使用，避免财政资金挪用，真正做到过程控制，降低违规使用资金风险；（2）通过资金双控管理，财政部门能够实时了解项目进度，从而合理安排财政预算资金支付，避免资金闲置，从而更好地发挥财政资金的社会经济效益；（3）通过资金双控管理，能够有效促进项目建设单位规范内部流程，严控项目建设成本，按时履约，优化营商环境，提高政府投资建设项目的效用和公众影响力；（4）通过资金双控管理，能够促使项目建设单位采取有效措施督促项目施工单位按时支付农民工工资，保障弱势群体的合法权益，避免欠薪事件的发生，提升政府职能部门的公信力。
2政府投资项目资金双控管理的模式
2.1资金双控管理的两种模式
目前，资金双控管理主要有两种模式：第一种模式是财政预算拨付环节实施双控管理，即针对使用财政预算资金的项目，项目建设单位凭项目有关批复文件以及设计、施工、监理等相关合同和项目建设单位负责人签署的拨款申请，到财政部门办理拨款手续，由财政部门按程序审核后向设计、施工、监理等单位拨付项目建设资金；第二种模式是项目建设单位支付环节实施双控管理，即财政部门根据年度预算安排及项目建设单位申请，结合项目进度拨付项目建设资金至项目建设单位双控账户，项目建设单位再根据设计、施工、监理等合同执行情况和项目建设单位内部支付审批单，到财政部门办理审核拨付手续，财政部门审核通过后，由项目建设单位向设计、施工、监理等单位拨付建设资金。如果采用第二种模式（即项目建设单位支付环节实施双控管理），项目建设单位需商财政部门，在相关银行设立双控账户，并共同预留印鉴，项目建设单位预留财务专用章和法人代表章，财政部门预留审批人章，对双控账户实行共同管理。双控账户开通网上银行的，财政部门需配备一个终端复核盾。
2.2资金双控管理两种模式的比较
资金双控管理两种模式的目的一样，都是为了监管财政资金的使用。不同点在于，第一种模式是由国库直接支付资金至设计、施工、监理等单位，第二种模式是由项目建设单位支付资金至设计、施工、监理等单位。两种模式各有优劣，综合比较，第二种模式在实际操作中更为高效，更适用于财政部门对项目建设单位政府投资建设项目资金的监管，原因主要在于：（1）项目建设资金一般按进度支付（其中农民工工资按月支付），支付频次较多，涉及合同、发票、工程量、内部审批及结算等诸多资料，由项目建设单位双控账户发起支付、财政部门审核，更能提高支付效率，降低财政国库部门审核和支付的压力；（2）项目建设单位作为项目合同签订单位，由其支付资金至设计、施工、监理等单位，能够确保付款方和发票上的购买方一致，实现“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”三流合一，保障增值税链条的完整性，避免抵扣环节中出现不必要的麻烦；（3）项目建设单位作为项目财务核算单位，由其支付资金，有利于保持财务档案的完整性和独立性，同时也避免因多方保存财务资料增大财务工作量；（4）项目建设单位作为项目管理单位，由其支付资金，有利于提高管理的积极性和有效性，同时也便于项目建设单位统筹使用资金，增加现金流，促进其市场化转型。
3政府投资项目资金双控管理信息化系统的建设
3.1双控管理信息化系统建设的必要性
政府投资建设项目资金体量大，支付频率高、时效性强，尤其是春节、端午节及中秋节等传统节日，资金支付审批时效直接影响社会稳定。同时随着片区开发建设的加速，投资额不断增长，支付数据也越来越庞大，通过依托建设双控管理信息化系统（以下简称“双控管理系统”），及时审批支付资金，实时了解项目资金使用情况，更能真正发挥资金双控管理的作用，达到监管的目的。本文所称双控管理系统，是以上述第二种双控管理模式作为基础，并结合实际情况，由财政部门开发建设，用于区域内政府投资建设项目资金双控管理的信息化系统。资金双控管理实施分两步走，首先由项目建设单位通过双控管理系统提交支付流程至财政部门进行支付流程审批，流程审批通过后，再由财政部门通过预留的双控账户印鉴或网银复核盾进行资金支付审批，支付资金至设计、施工、监理等单位。通过双控管理系统，财政部门实现了政府投资建设项目资金的即审即付，年审批支付资金额不断增加，审批效率不断提升，资金监管职能不断强化，保障了政府投资建设项目的顺利推进。
3.2双控管理信息化系统的建设内容
双控管理系统从政府投资项目的特点出发，根据概算金额控制合同（结算）金额、合同（结算）金额控制资金支付金额的原则设计，对资金支付流程进行线上审批；通过VPN技术建立虚拟专线提供网络连接，在保障数据安全的前提下提高接入便捷性，从而满足不同用户的使用需求；同时结合管理需求，设置项目管理、合同管理、资金管理、账户管理四大模块，达到进一步增加管理手段、提升工作效率、提高工作效果的目标。3.2.1双控管理系统的特点。（1）双控管理系统具有独立性、安全性和可扩展性。双控管理系统是为实现资金管理而开发的软件系统，具备统一审批和管理职能，因权限及流程设置由财政部门直接管理，具有较高的独立性。系统具有单独的数据库，财政部门对数据库进行管理与维护，通过VPN登录保障其数据的安全性；建设单位各模块用户分别设置录入、审核岗，财政部门设置初审、复审及终审岗，流程上安全可控；系统预留和国库一体化系统对接端口，具有可扩展性，便于后续信息化建设。（2）双控管理系统模块、流程及审批程序规范简单。双控管理系统分项目管理、合同管理、资金管理、账户管理四大模块，每个模块分设两个角色（录入和审核）至项目建设单位，同时录入和审核角色可分别设置多个用户，实现多人录入，分散单个用户录入工作量，提高录入效率。系统流程简单，建设单位只需完成录入、审核，便可提交数据至财政部门进行网上审批，审批程序便捷。同时系统只进行事项审批，审批完成后，项目建设单位可自由选择付款方式（如支票、网银、银企直联等），可实现即审即付。3.2.2双控管理系统的模块。（1）项目管理模块。项目管理包含项目申报、项目变更、项目审核、项目综合查询等子功能模块。项目申报用于录入项目基本信息，包括项目名称、项目建设单位、立项及可研批复、概算金额及分类和项目建设资金来源等，并支持上传相关附件资料。通过项目基本信息，财政部门可了解项目基本情况及概算金额，并通过概算金额控制项目的合同录入，进而控制资金支付，避免超概算事件发生。项目变更用于变更项目相关信息，项目申报审核通过后，如项目基本信息发生变化（如概算调整），可通过项目变更实现信息的更新，保证数据的同步。项目审核用来审核项目基本信息及变更信息是否填列正确、相关批复附件是否上传、上传的附件是否与所填信息一致。通过审核，可以识别项目是否属于政府投资建设项目，对于不符合条件或者申报不准确的项目，可退回经办人删除或修改，从而实现源头控制，确保只有符合要求的项目才能进入系统项目库。项目综合查询用于查询录入的所有项目信息，实时了解入库项目所处的系统节点及情况，同时可对项目信息进行筛选、导出，满足管理需要的同时还能为财政预算编制提供参考。（2）合同管理模块。合同管理包含合同录入、合同变更、合同审核、合同审结、合同综合查询等子功能模块。合同录入用于录入合同基本信息，包括合同类型、合同名称、合同金额等信息，并可选择对应项目；同时设置合同分类为拆迁类、工程类（服务、设备、施工）、管理类（管理费用）、其他类、特殊类（多项目性合同）等五大类，实现项目合同分类汇总、总额控制，根据录入合同金额实时扣减概算额度，确保不超概算。合同变更用于变更合同相关信息，合同录入审核通过后，如合同信息发生变化（如签订补充协议），可通过合同变更实现信息的更新。合同审核用于审核合同基本信息及变更信息是否填列正确、填列完整，附件与所填信息是否一致等，对于不符合条件或者录入不准确的合同，可退回经办人删除或修改，确保付款审批环节依据充分；同时通过合同类别判定并提醒审核人合同是否需公开招投标，监督合同签订环节程序是否合规。合同审结用于填报合同结算情况，并以此控制审结前合同支付比例，避免出现超付风险，同时也能够促进项目建设单位加快结算进度，推进项目进程；合同审结后，系统自动更新以结算金额扣减概算额度（合同录入时以合同金额扣减），实现合同金额与结算金额的双重控制。合同综合查询用于查询录入的所有合同信息，实时了解各合同所处的系统节点及付款情况，可满足不同用户使用需求。（3）资金管理模块。通过资金来源管理、资金拨付管理、资金调度管理等子模块实现资金的过程控制，同时通过相关综合查询，实时了解资金来源、资金支付的具体情况。其中：资金来源管理用于登记双控账户的每一笔资金流入，并可通过选择对应项目实现按项目统计资金累计流入数，预留国库一体化系统对接接口，为后期国库集中支付数据与双控系统数据共享做准备。资金拨付管理用于资金拨付申请及审核，项目建设单位通过选择相应合同，提交资金拨付申请，财政部门进行资金拨付审批，从而实现资金拨付管理。项目建设单位按照系统要求填列资金拨付申请相关信息后（付款金额、付款账户、收款单位信息等），系统自动生成资金拨付审批表，项目建设单位上传资金拨付内部审批有关资料后，即可实现资金拨付申请。通过资金拨付审批表，财政部门能够了解合同付款金额及比例、项目累计付款金额等有效信息，同时结合上传的相关附件资料，就能在线审批付款事项及流程是否合规，从而达到实时控制和监管。资金拨付流程审核通过后，支票加盖财政部门预留的印鉴，或通过网银复核盾复核，即可支付资金至设计、施工、监理等单位，基本可实现即审即付，实现监管与效率两不误。资金调度管理用于双控账户间资金的合理调度，以满足项目建设单位集团化管理及资金流动性要求，在合法合规前提下提高用户的满意度。（4）账户管理模块。设置有双控账户管理、双控账户流水管理、双控业务统计管理等功能。通过双控账户管理，实现对双控账户的增减审批。双控账户流水管理，反映资金来源登记和资金拨付申请的每一笔数据，便于财政部门、项目建设单位和银行及时对账，保障资金安全；同时也便于财政部门实时了解各双控账户余额，避免资金出现闲置，降低财政资金使用效益。双控业务统计管理可统计业务工作量数据，为日常工作铺排提供相应参考。
4结语
总而言之，政府投资项目资金双控管理的实施，能够促进项目建设资金的使用更加透明、合规、高效，进一步提高财政资金的经济效益和社会效益，保证政府投资建设项目的长远发展；同时也能促进项目建设单位不断完善内控流程，防范风险，提高项目管理水平和项目绩效。双控管理系统的建设，能够更加丰富财政部门管理的手段，提高资金监管的力度和效率，是财政信息化建设的必然要求。
参考文献
[1]许鸿昌.浅析政府性投资项目资金使用中的控制[J].经贸实践,2016.
第4篇：资金支付管理范文
关键词:轨道交通建设；资金；监管；问题；措施
随着社会经济的不断发展，全国轨道交通呈现跨越式发展，轨道交通项目建设呈现前期资金投入大的特点，属于资金密集型，因此加强轨道交通建设资金管理十分必要。
一、轨道交通建设资金管理的主要内容
(一)建设资金的筹集
目前，轨道交通新建线路多采用PPP模式建设，按照PPP模式的投融资特点，资金主要由项目资本金和银团贷款构成。项目资本金又分政府方和社会资本方投入。建设资金的筹集管理，第一，要加强与政府方及社会资本方的沟通协调，确保投资各方及时足额缴纳项目资本金。第二，要加强与金融机构的沟通，主要关注银团贷款牵头行和参与行履约能力，合理确定贷款利率价格，保证项目期间贷款投放。第三，要积极拓展融资渠道，如通过融资租赁、发行企业债券、资产证券化等新型融资渠道充实资金来源。
(二)建设资金的拨付
轨道交通建设资金拨付流向主要是支付给各专业下游企业，如土建施工、设备、设计等单位。项目建设单位要加强对资金拨付的事前、事中管理和事后跟踪，加强预算管理，细化年度投资计划、月度支付计划，完善资金支出的预算制定和分解执行，保证资金筹集和支付供需平衡，降低资金沉淀成本。
二、轨道交通建设资金使用中存在的问题
轨道交通建设单位作为项目建设资金的主要管理者，要做好建设资金拨付和使用环节的管理和监督工作，强化过程管理和实时监督，使项目建设资金及时有效发挥效应。目前，轨道交通建设资金使用中主要存在以下问题：一是各部门支付计划执行力度弱。尽管公司严格要求各专业款项支付严格按照计划支付，但是仍存在不少计划外付款项目，对项目推进的预估不准确或跟进不及时，导致短期资金筹集和拨付压力较大。二是部分参建单位对建设资金的控制管理不到位，如下拨工程款不及时，导致项目资金在途滞留，影响了资金的有效流转，导致项目推进受阻；部分单位存在向总公司拨付挪用资金的现象，违背了项目建设资金专款专用的规定，直接削弱了项目资金的保障。
三、加强建设资金管理的措施及建议
建设资金管理是项目顺利推进的重要保障，而资金管理需要按照一定准则来进行，其中最主要、最基本的控制标准是通过资金计划或资金预算来实施管理。鉴于轨道交通建设下游付款专业多、层次多的特点，现提出几项强化建设资金管理的措施和建议：
(一)全面落实预算管理
全面预算管理作为企业实现战略目标的一种有效管理手段，在企业资金管理中起到引导作用。轨道交通行业应结合行业特点制定审慎积极的年度预算，通过每月编制快报分析对重点预算项目检查分析、季度执行分析检查等措施，促进资金管理与业务发展相协调。通过不断跟踪纠偏，强化预算过程控制，为顺利实现建设目标保驾护航。
(二)统筹安排使资金支付均衡化
轨道交通建设资金需求量大，融资及资金支付压力大。为降低集中支付和集中融资的风险，应开展各项目均衡支付的方式，根据筹集资金到位时间，协调相关部门提前做好支付相关基础工作，在资金到位后立即安排付款，缓解高峰期资金压力。
(三)加强制度建设，完善内部控制体系
开展资金管理专项培训，全面梳理资金管理工作流程、开展资金管理自查自纠，清理银行账户，修订完善资金管理办法，进一步规范岗位设置、印鉴密匙管理和资金稽查等资金管理工作，强化资金风险防范，确保资金安全。
(四)加强对施工单位的资金管理和监督
第5篇：资金支付管理范文
关键词：国库集中支付；乡镇财政；影响；意义；改革
一、引言
当前，我国乡镇财政主要具备四种公共职能，即财政职能、收入分配职能、经济发展职能、经济稳定职能。国库集中支付机制的正式提出要追溯至2000年。当时，我国财政部对外颁布了《财政国库改革试点方案》。作为我国宏观调控的重要构成，国库集中支付机制能够有效提高财政资金的使用效率。目前，国库集中支付机制在我国已经历了十几年的发展历程。但是，由于行政事业单位的改革改制时间较晚，进程较慢，导致国库集中支付机制无论是制度本身还是相关的措施方法等方面均存在一定的待完善之处。需要相关部门与学者的进一步研究与调研。
二、我国乡镇财政实施国库集中支付机制的意义分析
（一）实施国库集中支付机制，有助于我国乡镇财政统一管理财政资金，资金调度的灵活性被显著增强。我国自2000年开始实施国库集中支付机制以来，在没有实质性对外支出财政资金时，财政资金统一归集在国库账户之内，这种统一的集中管理模式，不仅有助于财政资金的管理更加规范，政府对财政资金的掌握也更为充裕和方便，财政资金调度的灵活性也被大大增强。不仅如此，还在一定程度上解决了乡镇财政与政府财政部门的资金供需矛盾。（二）实施国库集中支付机制，有助于我国财政部门对各乡镇的财政资金实施“财政资金绩效审计”，能够对财政资金的具体使用情况予以审核。通过实施国库集中支付机制，我国财政部门能够直接掌握各乡镇财政资金的需求情况和实际使用情况，能够依此审查乡镇财政的资金支出是否符合资金预算，检查资金使用情况是否合规等。不仅如此，这种统一归集和拨付资金的模式，也有助于我国财政部门对各乡镇的财政资金实施“财政资金绩效审计”，从基建项目的角度，结合资金预算，对财政资金的使用情况进行考核，从而强化资金管理，提高财政资金的使用效益。（三）实施国库集中支付机制，有助于增强我国财政资金的使用透明度和资金预算的执行力度。自从实施国库集中支付机制以来，资金预算无论是编制还是执行，各部门不再“混为一体”，各部门各司其责，互相监督与约束。这在一定程度上有助于提高我国财政资金使用的透明度。同时，资金预算的执行力度也有所加强。
三、国库集中支付制度对我国乡镇财政的影响分析
凡事皆有两面性。国库集中支付制度的实行对我国乡镇财而言，既有有利影响，也有不利影响.（一）国库集中支付机制对我国乡镇财政的有利影响分析国库集中支付机制对我国乡镇财政的有利影响主要体现在三个方面：1.国库集中支付机制有效提高了我国乡镇财政的资金管理水平，并且对资金预算也加强了监督。同时，这在一定程度上也间接提高了乡镇财政的内部管理水平和业务经办人员的工作效率。此外，统一由国库对资金进行管理和支配，也避免了财政资金被截留和非法挪用等行为的发生，对财政资金的使用也由“事后监督”转变为了“事中监督”。2.国库集中支付机制改善了我国乡镇财政的财务管理体系，有效梳理了乡镇财政及相关部门的财务管理关系，改善了传统的财务管理模式。促使我国乡镇财政的管理工作更加符合当前的时代特征与需要。3.国库集中支付机制在一定程度上提高了财政资金的透明度，使其划拨与使用都更加“公开”，有效避免了财政资金使用过程中的违法乱纪行为，降低了贪污腐败行为产生的几率。国库集中支付机制有助于我国乡镇财政资金预算管理水平和预算执行效果的提升，促使资金的使用更加安全、有效、科学。
（二）国库集中支付机制对我国乡镇财政的不利影响分析
国库集中支付机制对我国乡镇财政的不利影响主要体现在两个方面：
1.自2000年，我国乡镇财政实施国库集中支付机制之后
乡镇财政拥有独立的国库集中支付账户，主要用于核算财政的拨付资金。但与此同时，乡镇财政还拥有自己的基本存款账户，主要用于存放单位运营所需的日常使用资金。有些乡镇财政的这两个账户之间存在混合使用的情况。混合使用未尝不可，但是应在混合使用的过程中，严格资金使用渠道，提高资金的监管力度。
2.国库集中支付机制的使用有一个前提，即需要乡镇财政
在使用财政资金时上报与资金支付相关的合同、发票等凭证，具体上报操作由乡镇财政向上级财政上报来完成。通常该上报过程较为缓慢，需要收款单位“耐心等待”资金到账。乡镇财政需在其中起到良好的沟通媒介的作用。在这一定程度上提高了财政资金使用的间接成本。
四、国库集中支付机制实施下我国乡镇财政的未来之路
（一）提高财务工作人员的整体素质，强化制度建设
改善国库集中支付制度下的财务管理工作，政府首先应当注重财务人才的引进和财务管理队伍整体素质的提高，注重对相关管理制度的补充和完善。具体操作中，政府应注意以下几点：第一，提高财务人员的专业录用门槛，适当降低对所聘人员行政能力测试环节的打分比重，增加其对财务等专业知识能力的测试比重，尽量在源头处改善财务工作人员的整体素质；第二，加强入职后培训，定期聘请专业人员开展财务管理讲座或者授课，不断补充财务人员的专业知识，强化财务管理队伍建设；第三，完善财务管理制度，建立岗位责任制，通过岗位约束提升财务岗位工作效率；第四，坚持不相容岗位相分离原则，合理配置岗位人员，实行财务分权管理，保证每项经济业务都要经过两人以上的审批环节才可以执行，提高岗位间的监督和约束。
（二）加强财政预算管理
乡镇财政采用国库集中支付管理，必须提高自身对于财政预算的质量，而提高预算质量需要做好以下几方面的工作：第一，注重预算的编制，支付中心要提前下达编制下期预算指标的任务，延长各部门编制预算的时间、搜集资料的时间，提倡零基预算编制方法，保证预算数据更具科学性、合理性；第二，加强预算管理宣传力度，实行预算管理责任制，提高预算管理人员参与度和积极性，定期公示预算执行情况，提高预算管理透明度，加强预算指标的规范化；第三，根据国家关于预算拨付和结余资金的有关规定，严格对年终结余资金的管理，及早部署未来年度的资金支出计划，提高计划的科学性和合理性。
（三）加大政府财政的信息化管理，提高管理效率
在国库集中支付的大背景下，乡镇政府应不断加大财政管理的信息化建设，利用当前的计算机技术，减少人工操作的工作环节，提高数据处理和传递的效率，科学降低传递成本。政府财务管理部门可以与能力较突出的计算机供应单位合作，定期对政府部门的信息技术进行升级改造，除了可以定期检修硬件环境之外，还能够帮助政府部门设立和维护网站信息。政府可以通过网站窗口及时政策公告、公示财政资金使用情况，提高政府部门工作透明度，加强人民群众对政府工作的监督力度，不断增强政府的信誉度。
（四）加强对财政资金的管控力度
乡镇政府对财政资金的管控是财务管理工作的重中之重，加强财政资金的日常管理应做好以下几点：首先，对日常备用金数额设置上限，减少保险柜现金数额，对每笔资金的收支都要严格审批，严禁越权审批和资金挪用行为的发生；其次，加强对往来款项的管理，对应收款项要随时注意其账龄，及时清欠，每月末、季度末都要加强对往来款的核对和清理，避免出现坏账的可能；最后，加强资产管理，设置专人严格管理固定资产和低值易耗品的购买、领用和报废流程，设置严格的签字制度，定期盘点资产，严禁资产的非法占用，避免国有资产流失。
（五）国库集中支付的比例应继续扩大
除上述措施之外，我国国库集中支付中心在条件具备的基础上还应继续扩大国库集中支付机制在我国乡镇财政中的应用范围和支付比例。各省份、地区的乡镇财政，可以根据所在地区的特点逐步推进应用。其目的是大规模的全面提高财政资金的使用效率，有效避免财政资金的违法乱纪和被侵占等行为的产生。
参考文献：
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