财政税收制度全文(5篇)
第1篇：财政税收制度范文
关键词：财政税收制度；中小企业；扶持作用
一、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用
（一）提高中小企业的市场竞争力
中小企业的税收制度不同于大型企业，定式税收制度约束、硬性行业标准的约束，对中小企业的扶持无法细化，不同的情况无法区别对待，使其缺乏一定的灵活性。社会快速发展，网络发展融入每个角落，为我国经济发展带来更多的挑战和机遇，应对现代市场的变化调整过后产业结构和发展战略更加适应了发展的脚步。财政税收制度的创新能够提高中小企业的生产参与积极性，并实现产业结构及各种资源优化配置，为中小企业的发展创新注入新能量，提高中小企业市场竞争力。
（二）有效提高中小企业在财政税收中贡献
虽然中小企业个体的交税状态没办法和大型企业相比，但化零为整不难看出，现在经济快速发展的情况下中小企业已经占据了市场的半壁江山，抱团的力量不可小觑，国家越重视中小企业的发展才会使得社会快速进步，也是国家和人民稳步前进的重要保障。
（三）能够促进中小企业资源合理分配
在我国现有阶段的财政税收制度中，税收优惠政策和专项基金仍然是扶持中小企业的重要手段，但是在多种情况下中小企业的发展也会遇到多种多样的问题，简单的政策并不能真正解决中小企业的窘况。针对于此，国家更应该将一部分的经济资源从大型企业剥离出来支持中小企业的发展，配置合理了消肿企业的发展才会稳健前进，提高利用率提升自身的行业竞争力。
二、利用财政税收制度扶持中小企业的有效扶持措施
（一）对中小企业资金的扶持措施
相对来说，中小企业在资金链的方面不如大型企业稳定，背后的管理制度和信息来源渠道扥方面也不畅通，这样一来资金的投入和回报不成比例，这也成为了财政税收扶持的重要点。针对这一情况，首先我国的中央财政部门根据中小企业的特性专门了基金和资金，大力提高对于中小企业的扶持力度。例如政府通过构建担保体系为中小企业提供资金的支持，推动其进一步的发展，还制定了相关的补助方案，提高竞争力推进发展。其次，我国实施的厚星计划，火炬计划等，各地政府部门对中小企业的新型产业扶持资金、全面信贷扶持资金的呢过，让中小企业的快速稳健的成长和发展。
（二）对中小企业的政策扶持措施
中小企业现已成为政府采购部门的重点关注对象，首先，在现有法律的支持下，可以更好的帮助中小企业参与政府采购的相关合同，从而取得更多的发展机会，最显著的就是政府针对中小企业的采购项目，完善了相应的法律法规《中小型企业法》等就是很好的例子。其次，政府在采购的环节中，给予了中小企业一定的优惠政策，具体表现在政府在采购的前提下会专门为中小企业做出一部分的份额，也就是说在相同的环境和竞争条件下，中小企业有一定的优先权，从而给其带来一定的经济收益。
（三）对中小企业市场竞争力提升的扶持措施
中小企业因为现存的市场竞争力弱，信息获取不及时等因素，在后期的发展中无法准确的找好目标从而在经济和人才上有一定的损失。针对此现象，首先我国政府在近期的改革创新过程中，重视中小企业发展的不足和缺陷，在整体的社会主义市场经济的基调下，通过“市场份额切分”，打破大企业和小企业发展两极分化的状况，让小企业有的发展，有明确目标从而达到经济的快速进步。其次，国家也在经济进步的今天慢慢晚上法律法规的修改，在创新的过程中，让中小企业发展的地位不断上升，降低中小企业相关纳税负担，科学的制定与调整中小企业的缴纳税率，促进其发展和壮大。
结束语：
总体来说，企业税收在我国的整体税收中占很重要的比例。社会的快速发展带动了中小企业的发展和壮大，在完善税收制度的过程中，我们不仅要重视资金，政策的精准扶持还要从实际情况出发让中小企业得到合理发展，获取更多的经济效益，建立健全的财政税收制度，从而促进我国整体经济水平的提高和发展。
参考文献：
[1]张明.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析[J].科技经济导刊，2019，27(28):192-193
[2]杨雯茜.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].纳税，2019，13(23):18+20.
第2篇：财政税收制度范文
关键词：财政税收制度创新；中小企业；扶持作用
引言
财政税收制度对国民经济建设的影响是显而易见的，其中财政税收管理体系又是财政税收工作顺利开展的基础，没有完善的体系，财政税收工作在进行的过程中会发生各种各样的问题，影响中小企业享受到财政税收的政策。由于中小企业可支配的资产相对较少，一旦不能切实享受到财政税收制度带来的红利，企业的发展就会受到较大的影响，严重的甚至影响资金链的完好，带来难以承担的风险。为了解决这些问题，需要了解中小企业的具体需求，推进财政税收制度改革，并据此优化财政税收制度，为中小企业的发展提供更多的支持。
一、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用
国家对于中小企业通常都有一定的财政税收补贴，通过财政税收补贴的方法，中小企业不仅可以缓解资金压力，还能有更好的发展空间。国家在执行对中小企业的扶持政策时，不仅要合理制定扶持力度，还要确保扶持能够准确地作用在中小企业上。在配合法律落实扶持政策的过程中，中小企业的适应性还能得到印证。其次，政府部门也会采购物资，为了落实中小企业的扶持政策，政府部门可以为中小企业预留更多的采购比例，在一定程度上为中小企业创造更多的经济效益，刺激中小企业的生产。国家政策对于中小企业的运营会产生非常大的影响，甚至左右它们未来的发展方向。所以，在发挥财政税收制度改革对于中小企业的扶持作用时，通常还要施加一定的强制管理。
二、财政税收制度创新的现存问题
财政税收制度创新虽然取得了一定的进展，但是由于我国中小企业数量众多，而且各地的执行情况不同，在财政税收制度创新方面，仍然暴露出了一些问题。
1.财政税收制度不合理
我国经济快速发展，财政税收制度创新的进度也正在逐渐加快，但是，在这一发展过程中，仍然暴露出有些地区财政税收制度不合理的问题。究其原因，在于企业的财政税收制定的流程过于复杂，标准不一，很多中小企业和大型企业在税收管理上存在差异，导致区域内税收管理工作效率低下，达不到预期效果。另外，还有财政税收管理制度中基准税率的类型不足，根据其进行划分的种类较少，无法切实地落实补贴政策，使得一些中小企业常年的市场竞争中处于弱势，无法通过迅速发展来扩大规模。
2.政策体系不完善
不得不承认的是，我国财政税收体系还存在一些不完善的地方，有很多企业能够凭借这些不完善之处进行逃税，我国企业数量极多，对我国税收造成了严重的影响。比如最常见的就是开发票。企业需要通过开发票来对税率进行明确，但是由于我国政策体系不健全，很多企业会将私人生活费用发票充斥到企业费用中来，甚至通过虚假交易的方式来完成逃税，每年因为这种方式给国家带来的税收损失难以估量。另外，最常见的就是中小型连锁餐饮企业，在顾客消费之后，通过给顾客“抹零”的方式，来避免开发票，这一部分税收的损失也是难以计数的。要想让财政税收制度改革切实地作用于中小企业的发展，不光要通过体系的完善来对这些逃税现象进行遏制，还要通过真切的政策落实，让中小企业享受到利益。
3.税法不适合中小企业发展
当前，我国财政税收制度的不完善不仅造成了逃税漏税等现象，法律法规不适合中小企业的发展更是给它们的发展雪上加霜。虽然在税法的实践过程中，政府在对其进行不断的完善，但是，税法依然缺乏对中小企业的支持，导致很多中小企业没有足够的竞争力，难以在市场上长期、稳定地生存下去。不仅如此，中小企业的资金来源不够稳定，很多企业由于品牌不够响亮、市场认可度不够，在进行交易时，都需要做账期，先行交付产品，在半年甚至一年以后才能收回货款，这严重影响了中小企业资金流的健康程度。中小企业的资金储备通常不足以应对强大的风险，一旦这种风险发展成严重的问题，中小企业通常难逃厄运。
4.先进性不足
随着时代的进步，财政税收制度中现行的规章有些已经难以满足中小企业的发展需求，先进性不足的问题越发明显。与此同时，中小企业一般缺乏先进的管理理念，落后的管理模式也加重了它们的负担，无法取得令人满意的管理效果。此外，财政税收工作通常是由企业内部的财务部门来进行，财务工作人员水平的不足、观念的落后也加重了中小企业财政税收工作的良性开展，不光个企业带来了更多的风险，还对企业未来发展造成了阻碍。
三、.财政税收制度创新对中小企业的扶持策略
1.科学调整税率，有效降低中小企业的负担
现阶段，我国经济发展和社会建设离不开中小企业的支持，它们在整个经济体系中扮演着非常重要的角色。要想让它们更好地发挥作用，相关部门首先要严谨分析，科学地降低税率，降低中小企业的负担。要想实现这一目标，首先要对中小企业的适应性进行判断，结合企业的规模，制定科学的税率降低方案。不光如此，还需要根据企业的具体属性和内部员工的需求来制定相应的税收优惠政策。在对企业发展潜力进行判断时，需要针对一些发展潜力大、行业技术先进、掌握一定核心技术的企业进行着重鼓励，让企业能够更加健康地发展，有更广阔的的成长空间。
2.制定完善的财政税收管理制度
完善的税收制度是国家财政收入的重要保证，也是相关部门健康发展的必要条件。在制定财政税收制度的过程中，不仅要结合现有的市场经济特点，侧重对中小企业进行税收优惠，还要结合法律法规，深入分析中小企业的发展方向和真实需求，让财政税收制度能够充分发挥作用。首先，国家相关部门要积极利用现有的研究结果，推动中小企业的进步和发展，并将其列为国家财政税收的主要扶持对象。其次，相关部门还要完善税收管理的模式，对税收管理体系进行进一步的完善，提高税收制度的效果。最后，企业还要从内部配合国家的改革号召，让内部的财政税收管理制度逐步健全，充分发挥作用。
3.完善针对中小企业的优惠政策
现阶段，我国对高新技术企业的所得税给予15%的优惠，不过，这种优惠对于中小企业仍然有一定的局限。要想让中小企业更加健康发展，还要将优惠更加细化，让优惠政策能够适应未来政策的变化，降低中小企业的发展奉献，享受到扶持的作用。不仅如此，相关部门还应针对企业类型进行细分，参考企业的各种属性，有针对性地制定不同的扶持政策，以便让扶持政策更加公平、有效，激发企业管理人员和普通员工的斗志，调动积极性，为企业发展提供更强大的力量。我国市场结构复杂，影响中小企业获得扶持的因素众多，有些中小企业因为条件不符，不能享受到扶持。为了避免这一情况，相关部门应加强宣传，让企业管理人员能够清楚企业现在的不足，并加大力度进行发展，让企业朝扶持标准靠拢。相应地，有关部门也应该适当放低标准，让更多的中小企业能够享受到优惠政策，在政策的激励下健康发展。
4.完善金融担保制度
不可否认的是，中小企业在发展的过程中，融资是非常艰难的。中小企业在向银行进行贷款时，还会考虑到风险，由于中小企业的发展存在很多的不确定性，数额庞大的贷款很有可能是中小企业难以卸掉的负担。为了解决这一问题，有关部门应该完善金融担保制度，让中小企业能享受到金融担保的实惠。首先，政府部门应该加大力度对中小企业的信用体系进行完善，让信用评级和金融担保联系起来，信用评级良好的企业可以获得更多的资金。而且，每过几年，专业的评审机构就要对中小企业的信用等级进行重新评定，对企业的信用等级进行划分，保证评级的精确度。其次，政府还可以从财政资金中拨出一部分，作为扶持中小企业的专项资金，通过第三方担保，来充实社会资本，让中小企业能够更加顺利地得到融资。在具体实践的过程中，企业管理人员需要认清，“扶持”并非“给予”，只不过是一种提高中小企业融资成功率的方式，而这也是财政税收工作的重点之一。再次，在扶持中小企业的过程中，还应充分发挥担保机构的作用，为其制定专项税收优惠政策，尤其在担保金不足时，政府可以给予适当的补偿。在中小企业发展遇到阻碍时，可以提供一定数额的资金支持，具体数额和企业的信用等级挂钩，信用等级良好的企业可以获得更多的资金支持，而信用评级相对落后的企业只能获得较少的支持甚至不能获得支持。在对中小企业进行扶持时，要本着诚信的市场原则，对表现优异的企业适当放开政策，让这一类中小企业有更为广阔的发展空间。
结束语
综上所述，中小企业因其风险抵抗力差、资金不充足等客观因素，常常在发展的过程中遇到困难，在激烈的市场竞争中会因为某些因素的影响而产生相对严重的问题。财政税收制度的创新可以解决这一问题，它不光在税收方面给中小企业一定的扶持，还能极大地缓解企业的资金压力，提高企业的风险抵抗力，更好地度过某些难关，实现良性发展。有关部门也要制定更加完善的税收扶持政策，全方位地保证中小企业的发展，为其提供更多的市场，让中小企业在市场中成为新鲜血液，为市场的多元化发展提供推力。本文简单分析了现阶段我国财政税收制度创新存在的诸多问题，究其原因，并提出了相应的中小企业扶持策略，希望对我国中小企业的发展起到积极的作用。
参考文献：
[1]马正升.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].企业改革与管理，2016(05):125.
[2]孙旭.试析财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].现代营销(经营版)，2020(01):187.
第3篇：财政税收制度范文
关键词：财政税收制度创新；中小企业；扶持
财政税收制度创新能够更好的适应经济形势的变化以及发展趋势的要求，将中小企业的良性作用发挥出来，合理的分配收入，对各项资源能源进行调控，使得企业的发展运营状态可以变得更加的稳固，不断的完善我国的税收管理制度，让中小企业的发展可以更加的健康。
一、财政扶持中小企业政策的内涵与工具特点
（一）财政扶持中小企业政策内涵财政扶持中小企业政策是指通过财政收入和支出等工具对某类经济活动给予鼓励或限制，来增加企业利润，提高市场竞争力。财政政策存在于财政工作的全过程，体现在支出、收入国家债务和预算平衡等各个方面。因此，财政政策是国债政策、预算平衡政策、税收政策、支出政策等形成的一个完善的政策体系。在市场经济条件财政政策的适当运用有助于下财政功能的正常发挥。则政策若得到正确的运用，可以保障经济的稳定、协调与可持续发展。财政政策若运用不当，则会引起经济的失衡和波动。其工具有税收、政府采购、财政补贴、财政奖励等。
（二）财政扶持中小企业的工具简介1.税收减免财政对企业有着很大的影响，其中税收会使得企业的成本增加，利润下降，所以这进一步影响了人们对开公司的参与度，所以一些政策减少税收，就可以提高企业的利润，这样一来，会有更多的人开公司创业，使得这些企业有所发展，增强竞争，有的政策是看企业在自己研究占整个费用的多少进行减少多少税收。这样一来，研发新技术，运用新技术，可以使产品质量更优，所以国家会实施一定的税收减免政策来帮助企业，根据经济学理论当税收过重时，不利于企业的发展甚至阻碍企业的发展，因为企业交的税多，成本就高，利润就低，公司就不能得到更好的发展，造成以后得经营不利，对未来的税收不利，因此，适度的减税，不但在一定程度让企业更好的发展，还可以让国家获得更高的收益，保证整个国家经济的运行。2.政府采购对一些企业的发展，政府可以通过多购买这些企业的产品，来促进他们的发展，政府增加采购量可以增加企业的销售收入，收入增加，利润也会提高，在这些方面，政府可以采取一定的手段进行干预，在不同的行业中，对这些中小企业进行不同的采购，可以让中小企业在市场环境中有一定的生存能力，在与大型的企业或者行业的顶尖公司竞争中，保持一定的市场份额，促进公平的竞争，营造良好的环境促进市场经济的发展。3．财政补贴与财政奖励对一些中小企业进行自制研发，投入科技创新等方面，要给予这些企业一定的补贴，根据不同的投入采取不同的补贴，减轻企业的负担，经历他们的研究成果，使他们更注重科技创新，促进发展。
二、财政税收制度对扶持中小企业发展中存在的问题
（一）政策内容与实际情况不相符目前来看，中国现在的经济成分不同，特别麻烦，为了让我国的这些政策更好的实施，同时符合中国的经济，就要不断的变动政策，尤其，在一些方面冲突很大，比如在税收的政策规定上，还有纳税的多少等等，哪怕采取了措施，但是最后的结果却不尽如人意，所以更需要进行调整。
（二）政府财政税收政策还需进一步完善我国采取的这些政策措施还不完善，其中的一些毛病不但对企业的发展没有促进作用还会抑制发展，比如，对于行业内一些企业不遵守法律法规，但是这些政策对他们的惩罚太轻，他们偷税，漏税，影响政府的税收收入。在过去，政府是通过买东西开的发票进行收税的，所以一些企业会钻这些东西的漏洞，减少税收，并且，企业还会想出更多的方法减少缴税，这些东西都会不利于中小企业的发展，因为这些中小企业资金的来源很少甚至就是一个，在发生问题时很容易收到重创，竞争力弱小，最后生存不下去。
三、财政税收制度创新对中小企业的扶持措施
（一）完善财政税收制度以及法律法规另外，政府部门在进行对企业扶持的时候要进行调研，深入查看这些中小企业需要怎样的优惠，采取何种措施才能对中小企业的发展更有利，同时政府可以深入到市场中，了解市场，整理信息并进行记录，然后根据这些完善法律法规，这样的话，这些措施会更加符合实际，为中小企业的发展奠定良好的基础，为中小企业提供更好的市场环境，便利企业的经营，使中小企业拥有更强的竞争力，在一些方面更具优势。
（二）健全税收结构，完善税收制度政府的法律法规是不健全的，那么如何健全税收结构，完善税收制度呢？第一，对一些中小企业要减免他们的税收额度，降低压力，合理的提高税负，对于政府的税收收入，不是通过压迫纳税者得到更多，要对这些税收形成体系规范，对不在体制之内的要取消掉，减轻这些纳税者的负担，在整体大环境下，通过更好的效益而不是更大的税率提高税收收入，在一定的要求下，从宏观上提高税负，对于税率，更要多加注意，税率一定要适合经济的发展，同时符合我国的实际，对中小企业的税率进行科学严谨的制定和调整，为这些企业要提供一些税收政策措施减税。尤其要多加关注企业的发展，筹资，转型等大决定方面，政府要多多的给予支持，给他们提供更加合适的法律法规，比如，在一些小的合伙企业，可以让他们拥有更多的选择权如何纳税，还有可以让这些中小企业严格的按照这些优惠措施执行，对优惠的这些内容要通过全国人大及其常委会的通过，寻求各方意见，同时要对优惠进行详细而明确的规定，避免语义不明造成措施模糊，有漏洞，来保证措施的顺利执行，促进企业发展。
（三）提高对中小型企业经济发展的重视程度对于中小企业的发展，第一就是对中小企业的税收优惠，让中小企业能够合理的运用这些资金，重视科技创新，加大科技投入，通过增强这些来提高企业的竞争力，还有就是对企业进行改革，实行科学的管理，合理分配资源，利用资源，还要帮助企业转型，扩大规模，让企业在竞争的市场环境里可以独占一席，另外，对于企业的管理，更要重视，避免出现腐败，威胁企业的利益，不利于企业的持续发展。
（四）改革财政扶持方式政府要改革对企业的财政扶持方式，比如，对于补贴中小企业，要对中小企业深入了解，对它处于不同的阶段，给予不同的额度，并且要及时的调整，比如，一个企业他已经度过了艰难时期，有了一定的基底，并且现在成长良好，有了一定的能力、创新、资金等各个方面都发展的不错，这个时候政府就可以减少补贴或者取消补贴，把资金，资源给下一个需要的企业，另外，对于这个补贴也要结合其他的政策措施，互相联系，这样才能综合利用，加大了政策措施的实施效果。另外，中小企业融资难，银行不愿意借钱，这时，政府可以采用财政贴息的方法，扶持这些中小企业，给予他们支持，比如，一些利率比较高，企业负担不起就可以让政府适当的补贴，政府出面，核查企业，帮助企业贷款等，都可以帮助企业，减轻贷款的压力，给予企业足够的资金扩大规模，持续发展。对中小企业费用进行改革，实行“费改税”，“费”一般是指在财政预算收入之外的各种形式的收费。一些政府乱收费等会加大企业的负担，要不断深化改革，把费改成税，“费”是除了财政预算收入之外的额外收钱，这些东西都会对企业的发展造成恶劣的影响，会加重企业的负担，还会使得政府部门产生贪污受贿，造成不良的社会影响，要严加整顿。
四、结语
在当今的时代背景下，想要将中小企业的宏观调控效用发挥到极致，就必须要改革并创新财政税务制度，让中小企业的综合竞争实力得到提升，给予中小企业更多的就业机遇，使得中小企业都能够积极自主的进行创新生产经营，合理的配置各类资源能源，同时还应当尽可能的降低各类的融资风险，促进我国国民经济的发展，缓解现阶段我国的就业压力。
参考文献：
[1]张漫.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].全国商情,2016(30).
第4篇：财政税收制度范文
关键词：财政税收；中小企业；扶持作用
一、财政税收制度创新对中小企业扶持作用的重要性
财政税收制度的变化对中小企业的发展影响深远，甚至会直接影响到中小企业的命运。对中小企业而言，财政税收政策的优惠力度直接促进或抑制着中小企业的发展。财政税收制度创新对中小企业扶持作用的重要性主要体现在：
1.影响和改变中小企业生存发展环境；
2.引导中小企业生产要素的合理配置；
3.促进中小企业优化其经营模式。
二、我国现行财政税收制度不太适应中小企业发展的现状
1.现行税收优惠政策目标起点不高，对中小企业扶持力度不够
现行的税收政策是社会政策工具之一、是用来解决某些社会问题的手段。对中小企业税收政策的制定没有考虑到中小企业的特殊性和中小企业快速发展所面临的问题，因而它更侧重于减轻中小企业的税收负担，却忽视了对其核心竞争力的扶持，而企业核心竞争力的提高却是中小企业生存、长期发展的首要问题，是税收政策扶持的重点，所以说现行的税收政策对中小企业扶持的力度不够。
2.现行税收政策缺乏系统性、规范性，不利于实现公平税负
我国对中小企业的税收优惠政策较为零散，多分散在各个税种的实施细则中，多以补充规定、通知的形式公布，并且税收政策的调整也比较频繁，这种做法虽然体现了税收政策的灵活性，但却说明税收政策缺乏系统性、规范性、稳定性，降低了税收优惠的透明度，不便于实际操作，因而直接影响到中小企业制定长期发展战略，不利于实现公平竞争，阻碍了中小企业的发展。
3.现行税收优惠政策方式单一、导向不明，不利于中小企业长期发展
现行对中小企业的税收优惠政策方式单一，仅局限于税率优惠、直接减免等直接优惠方式，而像国际上通行的加速折旧、专项费用扣除、投资抵免等间接优惠方式较少。这样做不利于鼓励中小企业者对经营周期长、投资规模大的基础性投资。现行的对中小企业的税收政策还缺乏降低投资风险、鼓励技术创新、资金筹集、提高核心竞争力等方面的税收优惠政策，影响了投资者的积极性。此外，对中小企业税收优惠政策导向也不明朗，不利于中小企业资金流向国家急需发展的产业，不利于调整和优化国家产业的结构。
三、大力推进财政税收制度创新，积极扶持中小企业的发展
1.尽快健全财政税收政策，促进中小企业的发展
对于不同的企业我们应该建立不同的税收政策，尤其针对中小企业，应该尽快制定能够符合中小企业发展的政策，弥补现行财政税收政策不健全的方面。同时建立起系统性、科学性、规范性的符合中小企业发展的税收优惠政策、奖励政策，以保证中小企业能够稳定、持续发展。此外，还要提高中小企业税收优惠政策的立法层次，以法律的形式维护中小企业税收优惠政策的稳定性。
2.积极完善财政税收政策内容，降低中小企业的税务负担
中小企业在国民经济中的地位越来越重要，因此，在健全财政税收政策的同时，我们也应该全面考虑中小企业的发展状况，尽力全面地完善财政税收政策的内容，把国家扶持中小企业发展的税收政策内容落到实处。国务院和税务总局出台了一系列扶持中小企业发展的税收优惠政策，各省市也积极落实并制定出适合本地发展的税收优惠政策。比如，对符合条件的中小企业，可享受到企业所得税减半征税政策；对符合条件的中小企业可以免征教育费附加、地方教育附加等有关政府性基金；对符合条件的中小企业免征残疾人就业保障金等等，这些都足以显示出国家扶持中小企业发展的决心和力度，通过税收制度的创新，使国家的扶持作用变成了“真金白银”，降低了中小企业的税务负担，调动了中小企业发展的积极性。
3.大力宣传、积极落实税收优惠政策，推动中小企业的快速发展
针对国内中小企业的发展现状，我们还要加大宣传力度、积极落实税收优惠政策。好政策的落实要阳光操作，因此税务部门正在加大政策宣传力度，确保优惠政策宣传到户，同时提高整个社会的认知度；优化中小企业纳税服务，针对中小企业关心的热点、难点问题，做到“一对一”的服务，积极协助中小企业纳税申报；建立培训制度，既加强对税务工作人员的培训，也加强对纳税人的培训等，通过这些改变增加了税收优惠的透明度，利于实现公平税负，并起到推动中小企业快速发展的作用。
4.进一步完善税收优惠政策，积极扶持中小企业
现行税收优惠政策考虑到中小企业发展的实际困难，不断完善设计、降低税率以适应中小企业的发展。例如企业所得税方面，根据我国新所得税法规定税率调整为25%，内资企业和外资企业一致，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，对年纳税额低于3万元的小微企业按50%计入应纳税所得额，减按20%的税率征收。国家需要重点扶持的高新技术企业税率定为15%。将增值税小规模纳税人的征收率由6%和4%统一降至3%。这些税收优惠政策改善了原有单一高税率模式对中小企业发展的制约，针对中小型企业发挥了较强的政策效应，扶持了中小型企业发展。
四、结束语
综上所述，企业的税收收入是我国财政收入的重要来源之一，中小企业的税收收入又占有极大的比例，对社会经济发展、社会稳定有着巨大贡献。因此，加快财政税收制度的创新，不仅会对中小企业有很大的扶持作用，还能够促进税收公平，从而加快中小企业的健康发展，促进社会和谐稳定。
参考文献
[1]武玉支.促进中小企业发展的财政政策研究[D].首都经济贸易大学，2014.
[2]邓颖.破解我国中小企业融资难的财政对策研究[D].哈尔滨商业大学，2014.
第5篇：财政税收制度范文
关键词:财政税收;制度创新;中小企业;扶持作用
一、引言
中小企业在发展的道路上，单靠企业自身的资源去拓展市场，形成竞争力还是很困难的。为帮助中小企业更好的发展，从长远纳税的角度出发，可以在中小企业的前期发展阶段，减少其纳税的份额，帮助企业更好地完成科学、技术钻研，而减弱纳税要求，使得企业得到创新发展，而国家的财政税收也能够源源不断。
二、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用
(一)资金扶持中小企业由于规模比较小，整体的市场适应力差，部分企业还没有构建明确的发展方向、发展目标，发展受到了资金、资源的局限，自身无法获得更大的资金流，也就难以找寻适合企业自身的发展模式，很多中小企业由于资金不足而挣扎在生存线上，财务应用上缩手缩脚，发展缓慢。财政税收基于中小企业面临的困境，增设了对企业的投资、扶持项目，能够开通专款专项计划，使得企业的融资压力减小。同时，我国为鼓励企业进行科研、有长远的发展计划，对于能够进行技术创新的企业、可进行行业技术科研的企业给予了相对的研究资金，而对于其他发展缓慢的健康企业，也开通了信贷扶持业务，使得中小企业能够暂时地摆脱出眼前的困境，为着长远的发展而努力。
(二)政策倾斜国家结合自身的资源，在企业与政府的对接工作中，有所倾斜的为中小企业提供了便利。如以国家采购为例，中小企业可在国家采购平台上，简化申请的流程，降低采购成本，给予企业部分的优惠与便利政策，使得中小企业在一定的采购份额下，可以优先与政府采购形成链接，使得企业在政府采购行动下获得利益，通过国家政策的倾斜而增加资金进项。
(三)鼓励中小企业进行改革创新中小企业应适应市场的潮流，随着市场环境的调整、改变，而做出变革，为帮助中小企业提高市场的竞争力，就需要财政税收的支持。很多的中小企业由于自身活动受限，已经没有多余的精力进行企业变革，甚至维持经营还有困难，企业的内部结构难以调控，财政税收如同活水注入中小企业后，可以帮助中小企业形成自身特点，找到发展的角度。如此，企业能够有更充足的空间进行产业调整，自主创新和经营优化，并有助于中小企业从经营模式转换为技术模式，利用更具科学力量、技术形式的方式进行经营活动，致使当前很多中小企业的科研能力厚积薄发。
三、财政税收制度创新对中小企业的扶持问题
(一)缺乏系统的扶持规划我国不同地区政府、机构单位等，对于不同企业的扶持方向与力度均有所差异。在财政税收的扶持与管控下，未形成比较系统化的管理模式，管理方式比较混乱，致使一些中小企业得不到有力的支持，部分专项基金，用于地方龙头企业，扶持方面没有一个评定的标准。部分的中小企业刚起步，自身价值、社会影响力均不高，没有引起财政税收部门的重视。对此，也没有评估与监督的严格指标，扶持的力度大小不一，扶持的资金供应量不充分，造成资源的分配不匀，优惠的落实性较差，形成本身已有优势的中小企业得到扶持，而本身还处于发展中的中小企业却得不到保障的问题。
(二)扶持的手段相对单一财政税收扶持的形式与扶持的对象皆不够明确，扶持的方向与方法都比较单一化，现阶段仍旧是以财政税收优惠政策、专项基金来尽心扶持，而实际上的中小企业面临很多问题，无论是自身发展还是转型，都在社会环境和市场环境影响下，受到了一定的掣肘。而这些问题无法通过财政税收扶持形式获得转变，企业仍旧缺少自身突破的机遇，比较单一的资金供应模式，对中小企业起到的扶持效果不足，中小企业在发展中仍旧遇到了相应阻力，而这个阻力却不能因得到财政税收的扶持得到瓦解。
四、财政税收制度创新措施
(一)完善扶持制度，给予法律保障应在各个地区，结合中小企业的发展状况，分析中小企业遇到的实际问题，构建更为完善的财政税收制度，应综合对中小企业的扶持目标，使得财政税收制度更为健全，能够真正满足中小企业的发展要求。其中，应对扶持中小企业的规模、力度、范围等有评估机制，记性明确的扶持分类，可通过法律法规指引财政税收工作。一方面，要对当地不同环境、市场、社会下的中小企业施行相对的扶持方法。另一方面，还应从财政税收优惠的角度出发，分别进行短期优惠与长期优惠的扶持设定，使得财政税收更具规范性，能够全面保障企业的发展，使得企业得到均衡的财政税收利益。
(二)促进企业自主创新，加大科技扶持力度当前很多中小企业经营的困境，与企业的科技力量，科学经营能力有关，部分企业缺乏科技生产力，经营模式比较陈旧，且企业缺乏自主创新的基金，也难以进行转型。财政税收部门应帮助企业树立长远的发展指标，可进行企业活动的自主创新，针对有创新精神，有科研精神，有技术创新能力的企业，应加大扶持的力度，可引进人才对企业进行技术培训，而在人才引进方面也提供财政税收的相对优惠。如引进刚毕业的大学生，那么就可以给企业相对的财政税收优惠，促进大学生就业的同时促使企业注重新型人才的功能。
(三)全面落实扶持计划，区别对待扶持对象既要全面的扶持中小企业发展，同时，针对不同的中小企业建立目的、经营方向、企业活动等还需要给予区别对待，予以不同的扶持标准，不能单纯地看重当地发展比较快的企业，而是要从长远的视角出发，关注企业的社会贡献。如，部分企业在进行科技研究，有助于带动同类企业的发展进步，那么就可以适当的增大扶持力度，并持续关注企业的科技研究。而部分中小企业的运作模式较为陈旧，尽管提供了财政税收优惠效果不明显。可基于前期的财政税收扶持效果，对企业进行评估，对于扶持无效、扶持后企业变动较小的，应减少财政税收优惠，待企业整改后进行财政税收扶持。
(四)建立财政税收队伍，加强扶持跟踪管理国家不能在财政税收扶持后，就放松对企业的后续跟踪管理工作，应在财政税收优惠后，分析企业的能力，部分企业虽然得到了财政税收的专项基金，但没有充分的利用财政税收专项基金展开相应工作，而是填补了企业的窟窿，这些问题经过评估、记录、分析，可成为对企业的经营能力、信誉度等级划分依据，从而敦促企业进行内部的结构调整，展开企业的工作变革。
(五)科学调整税率，给予足够支持基于中小企业的经济增长情况，可在税率方面有所调整，帮助中小企业在融资、转型等意愿下施行计划，可在立法层面上，云溪中小企业自选纳税方式，严格的遵守法律的规定，同时，又能够结合企业的自身特色而选择纳税形式，经过审批最终由政府部门来审核其纳税条件。
五、结语
财政税收极大程度上为促进中小企业的发展提供了支持力量，财政税收扶持中小企业的同时，还应关注企业的发展力、对企业进行经营评估，帮助中小企业避开市场的浪潮，能够在财政税收的支持下，稳步提升其市场竞争力。
参考文献:
［1］马正升．财政税收制度创新对中小企业的扶持作用［J］．企业改革与管理，2018(5):125．
