纳税人申请报告精选(九篇)

第1篇：纳税人申请报告范文

国家税务总局

政策背景

经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。为了贯彻落实《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号，以下简称“37号文”）精神，保障改革试点的顺利实施，在《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第77号）和《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第42号）内容基础上，结合37号文有关政策调整规定，国家税务总局于2013年7月10日了《关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号，以下简称“39号公告”）。公告自2013年8月1日起实施。关于纳税人发票使用问题1启本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票。增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）提供货物运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票）和普通发票；提供货物运输服务之外其他增值税应税项目的，统一使用增值税专用发票（以下简称专用发票）和增值税普通发票。小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货运专票的，可向主管税务机关申请代开，填写《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。代开货运专票按照代开专用发票的有关规定执行。2.提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务、旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票。3.从事国际货物运输业务的一般纳税人，应使用六联专用发票或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输业务的小规模纳税人，应使用普通发票，其中第四联用作购付汇联。4.纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等情形，且不符合发票作废条件的，应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税红字发票，不得开具红字专用发票和红字货运专票。需重新开具发票的，应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税发票，不得开具专用发票或货运专票。关于税控系统使用问题1启本地区营改增试点实施之日起，一般纳税人提供货物运输服务、开具货运专票的，使用货物运输业增值税专用发票税控系统（以下简称货运专票税控系统）；提供货物运输服务之外的其他增值税应税服务、开具专用发票和增值税普通发票的，使用增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）。2.自2013年8月1日起，一般纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票，应使用机动车销售统一发票税控系统（以下简称机动车发票税控系统）。3.试点纳税人使用的防伪税控系统专用设备为金税盘和报税盘，纳税人应当使用金税盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税；货运专票税控系统和机动车发票税控系统专用设备为税控盘和报税盘，纳税人应当使用税控盘开具发票，使用报税盘领购发票、抄报税。货运专票税控系统及专用设备管理，按照现行防伪税控系统有关规定执行。各省国税机关可对现有相关文书作适当调整。4.北京市小规模纳税人自2012年9月1日起使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税的办法继续执行。关于增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批问题增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。针对前期部分试点地区反映，增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批中实地核查工作量大、影响办税效率以及部分税务机关审批过严、影响纳税人发票使用问题，为进一步做好纳税服务工作，保障试点实施顺利，纳税人发票正常使用，39号公告将实地核查的必经程序调整为：主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验。实地查验的范围和方法由各省国税机关确定并报国家税务总局备案。同时明确：税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要。关于货运专票开具问题1.一般纳税人提供应税货物运输服务，使用货运专票；提供其他增值税应税项目、免税项目或非增值税应税项目的，不得使用货运专票。2.货运专票中“承运人及纳税人识别号”栏填写提供货物运输服务、开具货运专票的一般纳税人信息；“实际受票方及纳税人识别号”栏填写实际负担运输费用、抵扣进项税额的一般纳税人信息；“费用项目及金额”栏填写应税货物运输服务明细项目及不含增值税的销售额；“合计金额”栏填写应税货物运输服务项目不含增值税的销售额合计；“税率”栏填写增值税税率；“税额”栏填写按照应税货物运输服务项目不含增值税的销售额和适用税率计算得出的增值税额；“价税合计（大写）（小写）”栏填写不含增值税的销售额和增值税额的合计；“机器编号”栏填写货运专票税控系统税控盘编号。3.37号文规定：原增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额，取消了前期试点中的过渡政策。本公告相应调整了税务机关代开货运专用发票的有关规定：税务机关在代开货运专用发票时，货物运输业增值税专用发票税控系统在货运专用发票左上角自动打印“代开”字样；“税率”栏填写小规模纳税人增值税征收率；“税额”栏填写按照应税货物运输服务项目不含增值税的销售额和小规模纳税人增值税征收率计算得出的增值税额；“备注”栏填写税收完税凭证号码；其他栏次内容与本条第（二）项相同。4.提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形，且不符合发票作废条件，需要开具红字货运专票的，实际受票方或承运人可向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，经主管税务机关核对并出具《开具红字货物运输业增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。实际受票方应暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得承运人开具的红字货运专票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“发票代码、号码认证不符”以及所购服务不属于增值税扣税项目范围的，不列入进项税额，不作进项税额转出。承运人可凭《通知单》在货运专票税控系统中以销项负数开具红字货运专票。《通知单》暂不通过系统开具，但其他事项按照现行红字专用发票有关规定执行。关于货运专票管理问题1.货运专票暂不纳入失控发票快速反应机制管理。2.货运专票的认证结果类型包括“认证相符”、“无法认证”、“认证不符”、“密文有误”和“重复认证”等类型（暂无失控发票类型），稽核结果类型包括“相符”、“不符”、“缺联”、“重号”、“属于作废”和“滞留”等类型。认证、稽核异常货运专票的处理按照专用发票的有关规定执行。3.稽核异常的货运专票的核查工作，按照《增值税专用发票审核检查操作规程（试行）》的有关规定执行。4.丢失货运专票的处理，按照专用发票的有关规定执行，承运方主管税务机关出具《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。国家税务总局关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告政策背景适应营改增和税收管理的需要，《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号，以下简称“37号文”）对可以不认定为增值税一般纳税人的情况作出例外性规定，与实施细则相关类似规定存在区别，主要体现在非企业性单位上：实施细则规定，只要是非企业性单位，即可选择按小规模纳税人纳税；37号文则将范围收窄，只有不经常发生应税行为的非企业性单位，才可选择按小规模纳税人纳税。在以上2条规定并行的情况下，为消除税收实践中税企双方理解上的偏差，国家税务总局6月21日《关于增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第33号），以明确纳税人在该政策适用上的区别与衔接。公告自2013年8月1日起施行。增值税一般纳税人资格认定的政策规定纳税人按不同类别，分别适用不同的政策规定：第一类：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，进行增值税一般纳税人资格认定时，其小规模纳税人资格适用条件，按照财政部、国家税务总局第50号令第二十九条：“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税”规定执行。第二类：提供应税服务的营业税改征增值税试点纳税人，进行增值税一般纳税人资格认定时，其小规模纳税人资格适用条件，按照37号文附件1第三条第三款：“应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税”规定执行。第三类：兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。另外，还必须注意：除授权各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局外，增值税一般纳税人资格认定具体程序，按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）相关规定执行。国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告为了进一步加强海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）的增值税抵扣管理，税务总局、海关总署决定将前期在广东等地试行的海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法，在全国范围推广实行。现将有关事项公告如下：一、自2013年7月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。二、纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）规定，自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。三、税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核的海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数据进行稽核比对，每个月为一个稽核期。海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。海关缴款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月及次月。海关缴款书开具次月以后申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月。四、稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。相符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。不符，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。缺联，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。重号，是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。五、税务机关于每月纳税申报期内，向纳税人提供上月稽核比对结果，纳税人应向主管税务机关查询稽核比对结果信息。对稽核比对结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核比对结果的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。六、稽核比对结果异常的处理稽核比对结果异常，是指稽核比对结果为不符、缺联、重号、滞留（一）对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的其进项税额不予抵扣。属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对；不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关会同海关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。（二）对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，由主管税务机关进行核查。经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。（三）对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。七、纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后，应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。八、增值税纳税申报表及税务机关“一窗式”比对项目的调整（一）自2013年7月1日起，纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填人《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二“待抵扣进项税额”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏。（二）自2013年8月1日起，海关缴款书“一窗式”比对项目调整为：核对《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）附表二第5栏税额是否等于或小于稽核系统比对相符和核查后允许抵扣的海关缴款书税额。九、本公告自2013年7月1日起施行，《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128号）、《国家税务总局关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》（国税函[2009]83号）、《国家税务总局关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的通知》（国税函[2011]1196号）同时废止。（国家税务总局海关总署公告2013年第31号；2013年6月14日）国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]137号），国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，现公告如下：一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。二、纳税申报资料纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。（一）纳税申报表及其附列资料1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。一般纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）。（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》。2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。3.上述纳税申报表及其附列资料表样和填写说明详见附件。（二）纳税申报其他资料1.已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河货物运输业统一发票”的抵扣联。3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。6.纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。7.主管税务机关规定的其他资料。（三）纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。三、主管税务机关应做好增值税纳税申报的宣传和辅导工作。四、本公告自2013年9月1日起施行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2011年第66号）、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务局公告2012年第43号）同时废止。（国家税务总局公告2013年第32号；2013年6月19日）国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013]37号）、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》（财综[2012]68号）、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的补充通知》（财综[2012]96号）的规定，现将营业税改征增值税（以下简称营改增）试点中文化事业建设费征收有关事项公告如下：一、按照财税[2013]37号文件规定，纳入营改增试点范围，适用财综[2012]68号通知，缴纳和扣缴文化事业建设费的单位和个人，应按照《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第50号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第51号）的规定，向主管税务机关申报办理文化事业建设费缴费信息登记和申报缴纳文化事业建设费。二、营改增试点期间，适用财综[2012]96号文件第三条规定，免征文化事业建设费的个人（包括个体工商户和其他个人），可以不进行文化事业建设费申报。三、主管税务机关应做好文化事业建设费政策宣传工作。四、本公告自2013年8月1日起施行。

第2篇：纳税人申请报告范文

欠缴税金的含义欠税是欠缴税金的简称，指税务机关负责征收的应缴未缴的各项收入，包括呆账税金、往年陈欠、本年新欠、已到限缴日期的未缴税款、缓征税款和应缴未缴滞纳金。近年来，各地税务部门认真贯彻落实中央领导关于清缴欠税的重要指示，欠税管理取得了明显效果，但由于欠税成因复杂，欠税现象在一些地区仍是一个比较突出的问题。

国家税务总局关于进一步加强欠税管理工作的规定各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

近年来，各地税务部门认真贯彻落实中央领导关于清缴欠税的重要指示，欠税管理取得了明显效果，但由于欠税成因复杂，欠税现象在一些地区仍是一个比较突出的问题。为切实加强征纳双方的税款征缴责任，严格控制新欠和加大欠税追缴力度，现将加强欠税控管工作的要求通知如下：

一、加强申报审核，及时堵塞漏洞

(一)严格纳税申报制度。按照税收规定如期真实进行纳税申报是纳税人的责任，对于违反纳税申报规定的，税务机关应依法予以追究。税务机关不得授意纳税人虚假申报或变通虚假申报，不得故意接受虚假申报。

(二)建立健全申报审核方法。要利用纳税人生产经营和纳税的历史数据、一户式资料的勾稽关系、行业税负标准等信息，采取人机结合的办法，及时进行纵向、横向的逻辑审核，提出异常警示，把好纳税申报关卡，督促纳税人不断提高纳税申报质量。

(三)及时核实情况。对于不按期申报、申报资料异常、申报不缴税或少缴税的纳税人，税务机关应责任到人，采用各种方法，进一步摸清原因，以利及时发现问题，采取防范措施。对于容易变更经营场所的增值税一般纳税人(尤其是商贸企业)，如有申报缴税异常现象，必须立即进行实地核查，发现失踪逃逸的，要随即查明领开增值税专用发票情况，上报总局，同时通报当地公安机关。

二、实行催缴制度，建立欠税档案

(一)催缴制度化。申报期结束后，税务机关应及时反映逾期未纳税情况，用格式化的形式书面通知纳税人进行催缴。告知内容应包括本期未缴税金、累计欠税余额和加收滞纳金的规定。

(二)严格执行会计核算和报表上报制度。税务机关必须对申报、纳税情况如实核算，全面反映应征、解缴、欠税等税收资金分布状态，不得违规设账外账，更不得人为做账。报表数据应出自于会计账簿，不得虚报、瞒报。上级税务机关要加强报表分析，督促下级税务机关应征尽征。

(三)建立欠税人报告制度。凡纳税人没有缴清欠税的，应定期向主管税务机关报告其生产经营、资金往来、债权债务、投资和欠税原因、清欠计划等情况，报告间隔期由各地依据欠税程度确定，但最长不得超过三个月。欠税人有合并、分立、撤销、破产和处置大额资产行为的，应要求纳税人随时向主管税务机关报告。税务机关应通知欠税人以规定格式报告，税务机关据此建立欠税档案，实现对每个欠税人的动态监控。

三、坚持依法控管，加大清缴力度

(一)严格执行缓缴审批制度。纳税人申请税款缓缴，主管税务机关要对其缓缴原因进行核实把关，确实符合条件的，再上报省级税务局审批。对于经常申请税款缓缴的纳税人，税务机关应从严把握。缓缴期满后纳税人仍没有缴税的，税务机关应及时转为欠税处理。

(二)坚持以欠抵退的办法。凡纳税人既有应退税款又有欠税的，一律先将欠税和滞纳金抵顶应退税款和应退利息，抵顶后还有应退余额的才予以办理退税。以欠税抵顶退税具体操作办法，已在《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发〔20xx〕150号)中明确。

(三)依法加收滞纳金。对20xx年5月1日新修订的征管法实施后发生的欠税，税务机关应按照征管法的有关规定核算和加收滞纳金。纳税人缴纳欠税时，必须以配比的办法同时清缴税金和相应的滞纳金，不得将欠税和滞纳金分离处理。

(四)与纳税信用评定挂钩。税务机关要严格按照《国家税务总局纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发〔20xx〕92号)的规定，认真审核欠税人的纳税信用等级评定条件，切实按照有关评定标准确定纳税信用等级，真正发挥纳税信用评定管理工作促进纳税人依法纳税的作用。

(五)加强欠税检查。对长期欠税的纳税人，税务机关应将其列入监控重点，明确专人负责，经常下户了解情况，提出解决方案，最大限度避免死欠。

(六)实行欠税公告。对于20xx年5月1日以后发生的欠税，税务机关应依照征管法的规定予以公告。公告的内容应包括纳税人和法定代表人名称、分税种的欠税数额和所欠税款的所属期。在实施欠税公告前，税务机关应事先告之欠税人，督促欠税人主动清缴欠税。

(七)实行以票控欠。对于业务正常但经常欠税的纳税人，税务机关应控制发票售量，督促其足额纳税。对于有逃税嫌疑的欠税人，税务机关应采用代开发票的办法，严格控制其开票量。

(八)依法采取强制措施。对于一些生产状况不错、货款回收正常，但恶意拖欠税款的纳税人，税务机关应积极与纳税人开户银行联系，掌握资金往来情况，从其存款账户中扣缴欠税。对隐匿资金往来情况的，税务机关可进一步采取提请法院行使代位权、查封、扣押、拍卖和阻止法人代表出境等强制措施。

(九)参与企业清偿债务。欠税人申请破产，税务机关应代表国家行使债权人权利，参与清算，按照法定偿债程序将税款征缴入库。欠税人有合并、分立等变更行为的，税务机关应依法认定欠税的归属。

请各地税务机关按照科学化、精细化的管理要求，制定和完善具体操作办法、工作流程，明确管理职责，做好人机结合，切实加强欠税管理，进一步提高税收征管质量和效率。

第3篇：纳税人申请报告范文

1.我公司为酒店业，在疫情期间的住宿收入免税，请问普票是开具免税发票，还是普票开具正常税率而在申报免税收入时体现？

纳税人发生符合8号公告和9号公告规定的免征增值税行为的，不得开具增值税专用发票，但是可以视情况开具不同类型的普通发票。需要说明的是，纳税人开具增值税普通发票、机动车销售统一发票等注明税率或征收率栏次的普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。小规模纳税人在办理增值税申报时，应将当期适用免税政策的销售额和免税额分别填入《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）“其他免税销售额”、“本期免税额”对应栏次。同时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。一般纳税人在办理增值税申报时，应将当期适用免税政策的销售额分别填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）主表“免税销售额”相应栏次及附表一免税项目相应栏次。同时，还应当填报《增值税减免税申报明细表》，填写时应准确选择减免税代码，准确填写免税销售额等项目。

2.我公司为一般纳税人，经营业务符合《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)免征增值税政策规定。我公司2020年1月份销售额50万元，并开具了增值税专用发票，应当如何办理增值税纳税申报?

根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第三条规定，纳税人按照《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)适用免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票;已经开具增值税专用发票的，应当开具对应的红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。由于你公司1月份开具的专用发票已经跨月，无法作废，只能在2月份及以后属期开具对应的红字发票，再按规定适用免征增值税政策。因此，你公司在办理2020年1月属期增值税纳税申报时，仍应将当月开具的增值税专用发票中记载的销售额和销项税额，据实填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次。若你公司在2月份开具了对应红字发票，并重新开具了普通发票，在办理2020年2月属期增值税纳税申报时，应将红字发票对应的负数销售额和销项税额计入《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目的“开具增值税专用发票”对应栏次，将普通发票对应的免税销售额等项目计入增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次。若你公司由于购销双方沟通等原因，在2月份未能及时开具对应红字发票，根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)第三条第二款规定，纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，按照本公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。你公司在办理2020年2月属期增值税纳税申报时，可在《增值税纳税申报表附列资料(一)》征税项目“未开具发票”相关栏次，填报冲减1月增值税专用发票对应的销售额和销项税额(填为负数)，在增值税纳税申报表免税栏次和《增值税减免税申报明细表》对应栏次，填报免税销售额等项目。在后期补开增值税红字发票和普通发票后，进行对应属期增值税纳税申报时，红字发票销售额和销项税额、普通发票免税销售额和免税额不应重复计入。

3.小规模纳税人在办理增值税申报时，如何填写免征增值税的销售额？

增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。

二、发票类

1.我公司在疫情期间提供餐食收入符合财政部税务总局公告2020年第8号第五条的免税政策，1月份开具适用税率的增值税普通发票，是否需要将发票收回或者开具红字才可以享受优惠？后续享受优惠如何开具普通发票？

按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》（2020年第4号)第三条规定，纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票；已开具增值税专用发票的，应当开具对应红字发票或者作废原发票，再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票，应当开具对应红字发票而未及时开具的，可以先适用免征增值税政策，对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的，按照上述规定，需要开具对应红字发票或者作废原发票的，仅针对“增值税专用发票”。已经开具适用税率的增值税普通发票的，不需要将发票追回换开后才享受免税政策，可直接进行免税申报。公告下发之后，纳税人按照规定享受免税优惠时，如果开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票，应当在税率或者征收率栏次填写“免税”字样。

2.小规模纳税人纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，因开具错误，现需要冲红重开，是否可以？

增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。

三、认证抵扣类

1.我公司购买口罩消毒液等防护用品用于在职场上班用，请问可以作为劳保用品抵扣进项吗？

可以抵扣，省局业务问答第4问“你单位购买的生产经营过程中使用的防护物品，如消毒用品、口罩等，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定的“用于集体福利或者个人消费的购进货物”，按照现行政策规定，取得增值税合法有效扣税凭证的，对应的增值税进项税额可以抵扣。”

2.我公司如可享受疫情防控相关免征增值税政策，请问其进项税额的抵扣是否应区分应税与非应税按照比例分摊?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、财税[2016]36号等文件的相关规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。

3.什么日期的发票取消增值税扣税凭证的认证确认期限？

增值税一般纳税人取得的2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，不再需要在360日内认证确认等，已经超期的，也可以自2020年3月1日后，通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认。

增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认等期限，但符合相关条件的，仍可按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(2011年第50号，国家税务总局公告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（2011年第78号，国家税务总局公告2018年第31号修改）规定，继续抵扣其进项税额。

四、个人所得税类

1.我单位为医院，外聘护士参与一线防疫工作，请问取得的补助相关奖金需要缴纳个人所得税吗？

按照《财政部税务总局公告 2020 年第 10 号》中规定：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。贵单位外聘护士取得按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。

2.请问我个人直接向防疫医院捐赠了一批口罩，是否能享受个人所得税减免相关优惠？

根据《财政部税务总局公告 2020 年第 9号》规定，个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除，您可以享受该笔个人所得税税前扣除。

3.我单位发给我们的防疫用品我要缴纳个人所得税吗？

按照《财政部税务总局公告 2020 年第 10 号》中规定：单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。以实物发放的防疫用品是免征个人所得税的。

4.我单位发给我们的防疫用品免征个人所得税从什么时候开始到什么时候结束呢？

按照财政部税务总局公告 2020 年第 10 号中规定该政策从2020年1月1日开始执行，截止日期视疫情情况另行公告，您可以持续进行后续关注。

5.2019年个人所得税年度汇算清缴开始了吗？

根据《国家税务总局公告2019年第44号》规定，纳税人办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日。目前个人所得税APP在新冠防疫期间，该功能暂缓开通，如您有特殊需求急需办理，可以联系您的工作单位或主管税务机关进行预约。

6.我配偶去年发生的大病医疗，怎么抵扣？

根据《国家税务总局公告2019年第44号》规定，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除纳税人及其配偶、未成年子女在2019年度发生的，符合条件的大病医疗支出。您可以在个人所得税APP上选择对应的年度，填写相关资料提交进行补充扣除。

五、社保及非税类

1.什么样的单位可以享受湖北省阶段性减免企业社会保险费政策？

湖北省可免征三项社会保险单位缴费部分的单位范围包括各类大中小微型企业，以单位方式参保的个体工商户，民办非企业单位、社会团体等各类社会组织。但不含在编制管理部门办理法人登记的机关事业单位。

2.阶段性减免企业社会保险费政策免征了三险单位缴费部分，个人缴费部分呢？

免征期内，参保单位的职工要继续缴纳企业职工基本养老保险和失业保险的个人缴费部分，由参保单位代扣代缴，保障职工合法权益。

3.我公司已经在2月初缴纳了三项社会保险费，得知实施了减免政策后，能否退还2月份应减免的单位费款？

可以。对于已经核定2月份社会保险费的参保单位，按规定重新核定；对于已经缴纳2月份社会保险费的参保单位，尊重参保单位意愿按规定办理退费或在以后应缴费款中抵扣。

4.阶段性减免企业社会保险费政策的执行期限？

对于2020年2月至6月的企业基本养老保险、失业保险、工伤保险的单位缴费，全额免征，共计5个月。免征期限长，政策力度大。

5.企业受疫情影响生产经营出现严重困难，是否可以申请缓缴社保费？

除了免征5个月的企业基本养老保险、失业保险、工伤保险的单位缴费外，还有延缴、缓缴政策，梯次适用、叠加享受。延缴，是指所有用人单位在疫情防控期间如未网上申报核定缴费的，可延期在当地疫情结束后3个月内补办疫情防控期间的申报核定缴费手续。缓缴，是指受疫情影响生产经营出现严重困难的参保单位，可申请缓缴社会保险费，缓缴期限不超过6个月，既可以申请缓缴免征期间个人应缴的社会保险费，也可在7月份以后申请缓缴单位和个人共同缴纳的社会保险费。

6.阶段性减免企业社会保险费期间，缓缴社保费，是否有滞纳金？社保待遇是否有影响？

减免政策执行期间，延缴和缓缴期间免收滞纳金。社保待遇不会受影响。

7.享受阶段性减免企业社会保险费政策，企业是否需要提交申请资料？

由各级社保经办机构负责认定免征社会保险费对象，通过信息共享传递给税务机关，企业无需额外提交申请及证明材料，不会增加事务性负担。

8.企业三项社保费单位缴费部分免征，医疗保险是什么政策？

2020年2月起，对职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限不超过5个月。

9.关于残疾人就业保障金是否有新的减费政策？

自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

六、免税政策类

1.我公司是物业公司，请问能否享受防控疫情政策免税?

根据财政部公告2020年第6号，财政部、税务总局公告2020年第8号、第9号，国家税务总局公告2020年第4号等文件的规定，涉及疫情防控相关的增值税、消费税优惠政策主要包括：1.适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；2.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额；3.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税；4.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税；5.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。物业公司提供的物业服务属于现代服务，并不在生活服务范畴内，暂时并没有相关文件规定可以免税。

2.请问疫情防控相关减免税政策有哪些？

根据财政部公告2020年第6号，财政部、税务总局公告2020年第8号、第9号，国家税务总局公告2020年第4号等文件的规定，涉及疫情防控相关的增值税、消费税优惠政策主要包括：1.适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；2.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额；3.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税；4.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税；5.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

3.我省哪些类型的企业可以享受免征增值税？

自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

4.小规模纳税人，适用5%征收率，是否可以享受此次的税收优惠？

按照增值税政策的规定，小规模纳税人除了3%征收率以外，在销售不动产、出租不动产、提供劳务派遣和安全保护服务等业务时会涉及到5%的征收率。这些适用5%征收率销售收入，并不属于13号公告中适用免税或1%征收率的业务范围。

5.对于无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的企业，增值税方面有什么优惠？

单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

6.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），可以享受到本次疫情优惠政策吗？

不可以，小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

7.对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，可以免征增值税吗？

对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。

8.境外企业的无偿捐赠是否免税？

根据《中华人民共和国财政部海关总署国家税务总局公告2015年第102号》文，对境外捐赠人无偿向受赠人捐赠的直接用于慈善事业的物资，免征进口关税和进口环节增值税。

9.我单位为一家手套制造企业，为了防疫工作加大产量，新购进一批生产设备，请问有没有相关政策优惠？

根据《财政部税务总局公告 2020 年第 8 号》规定：对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期。疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级以及省级以上发展改革部门，工业和信息化部门确定。您单位如果是名单上，符合规定的，可以享受成本费用在企业所得税税前扣除政策。

10.企业如何办理城镇土地使用税的优惠减免？

切实减轻纳税人负担,对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加(以下简称“六税一费”)享受优惠有关资料实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。纳税人对“六税一费”优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。各级税务机关根据国家税收法律、法规、规章、规范性文件等规定开展“六税一费”减免税后续管理。对不应当享受减免税的，依法追缴已享受的减免税款，并予以相应处理。城镇土地使用税、房产税困难减免税不适用上述规定，按照核准类减免事项规定流程办理。

七、企业所得税类

1.我单位为餐饮企业，本来过年是旺季，现在受疫情影响，损失严重，请问有什么所得税相关政策优惠吗？

根据《财政部税务总局公告 2020 年第 8 号》规定，受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年。困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业 2020 年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的 50%以上。您如果符合相关规定，企业所得税2020 年度发生的亏损可以延长至 8 年。

2.我单位捐赠一批物资给武汉市硚口区肺炎防疫指挥部，请问能享受所得税扣除政策吗？

根据《财政部税务总局公告 2020 年第 9号》规定，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。

八、其他类

1.疫情期间，对增值税增量留抵退税有什么新规定？

疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。该增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。

2.请问捐赠给武汉市硚口区肺炎防疫指挥部需要什么资料留存备查呢，捐赠单和采购发票行不行？

公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，主要留存备查资料应按照财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，并加盖接受捐赠单位的印章。

3.我公司元月份开具了销项发票，进项未取得，应纳税额数据大，估计入库后较长时间无税可缴。请问疫情期间，这样情况可否合理处理？

第4篇：纳税人申请报告范文

增值税一般纳税人资格认定管理办法第一条 为加强增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格认定管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，制定本办法。

第二条 一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理适用本办法。

第三条 增值税纳税人(以下简称纳税人)，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

(一)有固定的生产经营场所;

(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。?

第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

(一)个体工商户以外的其他个人;

(二)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;

(三)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

第六条 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

第七条 一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局(以下称认定机关)。

第八条 纳税人符合本办法第三条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：

(一)纳税人应当在申报期结束后40日(工作日，下同)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》(见附件1，以下简称申请表)，申请一般纳税人资格认定。

(二)认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

(三)纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

纳税人符合本办法第五条规定的，应当在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《不认定增值税一般纳税人申请表》(见附件2)，经认定机关批准后不办理一般纳税人资格认定。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内批准完毕，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

第九条 纳税人符合本办法第四条规定的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：

(一)纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料:

1.《税务登记证》副本;

2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的记账协议及其复印件;

4.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件;

5.国家税务总局规定的其他有关资料。

(二)主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作《文书受理回执单》，并将有关资料的原件退还纳税人。

对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。

(三)主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。

查验报告由纳税人法定代表人(负责人或者业主)、税务查验人员共同签字(签章)确认。

实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。

实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。

(四)认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

第十条 主管税务机关应当在一般纳税人《税务登记证》副本资格认定栏内加盖增值税一般纳税人戳记(附件3)。

增值税一般纳税人戳记印色为红色，印模由国家税务总局制定。

第十一条 纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起)，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。

第十二条 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

第十三条 主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：

(一)按照本办法第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业;

(二)国家税务总局规定的其他一般纳税人。

纳税辅导期管理的具体办法由国家税务总局另行制定。

第十四条 本办法自20xx年3月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人申请认定办法〉的通知》(国税明电〔1993〕52号、国税发〔1994〕59号)，《国家税务总局关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定》(国税明电〔1993〕60号)，《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人年审办法〉的通知》(国税函〔1998〕156号)，《国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定问题的通知》(国税函〔20xx〕326号)同时废止。

为什么要修订一般纳税人资格认定管理办法1994年开始实施的《增值税一般纳税人申请认定办法》(以下简称原办法)，对当时的增值税管理起到了积极作用。但随着经济的发展和税收信息化应用的不断加强，原办法已呈现出一定的局限性，国家税务总局对原办法进行修订，主要有几个方面的原因。

一是贯彻新增值税暂行条例的需要。自20xx年1月1日实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称条例)第十三条规定，小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定，具体认定办法由国务院税务主管部门制定。由于条例降低了小规模纳税人标准，在贯彻实施条例的过程中，如果没有与之配套的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(以下简称认定办法)，条例的贯彻落实就不够完整。

二是完善增值税税制的需要。认定办法作为增值税税制的重要内容，其法律级次显得尤为重要。现行一般纳税人资格认定管理的一系列政策(以下简称现行政策)是以规范性文件形式的，而认定办法是以国家税务总局令颁布的，属于部门规章，法律级次高于规范性文件，增强了税法刚性。认定办法的实施，可以在更大范围内发挥增值税中性作用，避免重复征税，有利于公平税负，完善增值税征扣机制。

第5篇：纳税人申请报告范文

    1、缴纳增值税、消费税的纳税人,以一个月为一期纳税的,于期满后十日内申报,以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报并结算上月应纳税款。

    2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报;内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

    3、其他税种,税法已明确规定纳税申报期限的,按税法规定的期限申报。

    4、税法未明确规定纳税申报期限的,按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

第6篇：纳税人申请报告范文

现将《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发〔20**〕67号）转发给你们，并作以下补充规定，请一并遵照执行。

一、关于资格认定

（一）享受原福利企业税收优惠政策的用人单位，安置残疾人占在职职工总人数超过25%（含25%），且残疾职工人数不少于10人的，应当于20**年9月30日前向民政部门申请重新认定福利企业资格。重新办理资格认定期间，用人单位应当正常申报纳税，取得福利企业资格后，可向主管税务机关申请据实退、减资格认定期间的应退、应减税款。福利企业资格认定的具体办法，由省民政厅商省国税局、省地税局、省残疾人联合会等有关部门另行制定。

（二）各市、县（区）残疾人联合会应当严格按照规定的标准，向残疾人核发《中华人民共和国残疾人证》。同时，要切实加强对盲人按摩机构、工疗机构、托养服务机构、庇护工厂等集中使用残疾人单位的资格认定管理。

二、关于减免税审批

（一）申请

纳税人申请享受《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔20**〕92号）第一条、第二条规定的税收优惠政策，除需提交国家税务总局规定的资料外，还应当向主管税务机关提交书面的减免税申请（列明企业基本情况，安置“六残”人员比例及人数，申请减免税的理由、依据、金额等）。申请享受增值税即征即退或者营业税减征优惠政策的，还应报送本月的残疾人职工名册、工种安排表；申请享受企业所得税优惠政策的，应当报送残疾职工工资表，如安置残疾人占在职职工总人数超过25%（含25%），且残疾职工人数不少于10人的，还应报送增值税退税或者营业税减征批文。

（二）受理

主管税务机关按规定程序受理企业减免税申请，并就报送资料的完整性进行形式审查。主管国税机关办税服务厅的受理人员应当将相关申请信息录入综合征管软件，并于受理申请次日将相关纸质资料传递至管理部门。

（三）审批

主管税务机关的管理部门对纳税人报送的申请资料应当进行书面审核。国税机关应先由税源管理部门签署意见，然后传递至税种管理部门进行审批。

主管税务机关应当于受理纳税人申请之日起的20个工作日内审批完毕。依法准予退税、减税的，应当在规定的时限内作出书面决定，并送达纳税人；依法不予退税、减税的，应当书面说明理由，并告知纳税人享有依法提起行政复议或诉讼的权利。

三、关于部门协作机制

（一）各地税务机关应当与民政部门、残疾人联合会建立信息比对审验机制和部门联席会议制度，定期进行沟通、协调，确保将促进残疾人就业的各项税收优惠政策落到实处。县（市、区）国家税务局、地方税务局之间还应当建立审批信息交换制度，按月互传相关审批信息。

第7篇：纳税人申请报告范文

建立政策扶持机制，维护纳税人知情权，实现征纳和谐。一是积极开展纳税人税法培训中心活动。按照“谁监控、谁服务”的原则，每月的28日，组织会员企业集中开展一次税法培训活动。对不同行业、不同经济类型企业的财务人员进行税收政策培训、辅导，营造学、教、谈、议四位一体的税收宣传氛围。二是积极开展“三上门”服务企业活动。成立50个服务小组，成员每季度深入企业进行走访，对全县的150家规模以上企业开展“送政策、送信息、送项目”的 “三上门”服务活动。三是积极开展会员企业税收筹划建议服务。充分发挥税务部门对经济形式把握准、对相关政策运用熟等诸多方面的优势，科学分析会员企业在财务核算、节支增收、调整结构等方面存在的问题并提出合理化的税收筹划建议，协助企业进行税收筹划，促进企业发展。四是实施税收专项检查“查前预告”服务。在组织地方税收专项检查前，将专项检查或发票专项整治的内容、范围、时间和方法步骤等事项向会员企业公开，同时稽查预告，告知企业地税部门的政策和检点，动员企业进行自查自纠，规避不必要的涉税风险。

建立公开办税机制，维护纳税人参与权，实现征纳平等。一是开展税收定额核定、调整税负民主评议。每季度在新开业户税收定额核定、税收定额调整时组织会员代表进行民主评议，通过对纳税人的收入额、收益额和核定额进行公示，使纳税人纳明白税、放心税。二是对纳税评估、稽查典型案例进行公开审理。在内部审理案件的同时， 引入会员代表适时参与，听取申辩意见和案件处理建议，通过案件调查方和纳税人双方的质证和辩论，进行公开审理，集体讨论，使得案件的定性和处理更为谨慎和妥当。三是组织税务行政处罚听证。当纳税人申请税务行政处罚听证时，遵循合法、公正、及时和便民的原则，引导部分会员代表适时参与，当事人或其人就其所指控的事实及相关问题进行申辩和质证，会员代表参与对案件的听证陈述或发表意见，以维护纳税人的合法权益。四是组织纳税信用等级评定审议。将纳税信用等级评定的标准、评定流程及初步评定结果向会员企业进行通报，并征询其意见和建议，对需要调整等级的依据事实和相关项目予以调整，提高信用等级评定工作的公开性和透明度。

建立参事议事机制，维护纳税人表述权，实现征纳互动。一是开展 12万个税申报热点事项讨论。在申报期内，向高收入会员企业法定代表人进行申报提醒，组织召开12万个税申报热点事项讨论会，由办税服务厅全力做好相关税收政策咨询、辅导，申报填写和审核把关等工作，切实为纳税人自行申报工作提供优质、便捷地服务。二是组织纳税评估税企约谈分析。每半年通知企业适时参与有关纳税评估约谈分析会议，就评估人员在案头审核分析中发现的疑点问题面对面进行沟通和协调，使被约谈人能够对评估分析中发现的问题进行充分说明，同时辅导和帮助被约谈人进行账务调整，加强财务会计核算，从而化解申报风险。三是进行发票管理征询。每年度开展一次有关发票知识的宣传普及教育活动，加强发票使用、保管、缴销的宣传，同时征询企业的意见和建议，引导纳税人正确使用和取得发票。四是对税收政策落实情况进行通报。每半年对企业关心的税收优惠、企业所得税、营业税起征点、个人所得税等税收政策落实情况进行整理并形成报告，与会员企业进行通报，并征求企业的意见和建议，提高收入质量，防范执法风险。

建立监督评议机制，维护纳税人监督权，实现征纳共盈。一是开展纳税人满意度调查。每季度发放纳税人满意度调查表，针对地税部门的纳税服务、工作作风、干部素质、税收执法和税务稽查等内容，邀请企业进行测评、调查，促进纳税服务工作的进一步深化。二是召开税收维权服务座谈会。每半年组织召开一次由政府领导、会员企业代表、个体代表、村支部书记、人大代表、政协委员、社会各界人士参加的税收维权座谈会，现场解答与会代表关心的有关税收问题，使社会各界了解地税部门重点工作推进情况及整体工作完成情况。三是组织双述双评民主测评会。邀请会员企业参与每年度召开的双述双评民主测评会，围绕政策宣传，纳税服务，公开办税、税源管理、廉洁从税等方面工作向纳税人述职述廉，全面接受社会各界和纳税人的监督和评议。

第8篇：纳税人申请报告范文

一、纳税申报的重要内容

1.纳税申报

纳税申报是一种法律行为，税务机关进行税收信息管理，严格按照规定的期限和内容，由纳税人向其提交有关纳税事项书面报告，以履行纳税义务，并承担一定的法律责任。在纳税申报的时候，申报单位必须准备好申报材料，然后在规定的时间期限内到有关部门办理相关的手续。以此来完成纳税申报的过程，并在以后的缴税过程中，按照纳税申报的内容履行纳税义务。

2.纳税申报的材料

在纳税申报的时候，必须出具所需材料，在一般的纳税申报中，需要提交多份材料。首先，财务会计报表及其说明材料是必须进行提交的材料。在提交这些材料的同时，纳税人必须出示纳税合同、协议书以及相关凭证，一并提交给纳税部门；其次，外出进行经营活动的纳税人，需要提交相应的税收管理证明以及异地完税凭证；第三，在国外进行经营活动的纳税人，需要提供由境内或境外公证机构所开具的证明；第四，纳税人需要提交纳税申报报告表，而扣缴义务人需要代扣代缴以及代收代缴税款报告表，同时，一并提交相关合法凭证、证件、资料等；最后，由税务机关规定应当报送的其他有关证件和资料。

二、新所得税会计准则的差异

1.永久性差异

纳税所得和税前会计利润之间存在一定的差额，形成了一段时间内的永久性差异，发生于在纳税的本期。但在以后各个时期纳税都不会得到转回的差额，所以在当期纳税时，纳税申请表要对这一部分内容进行调整。也就是说在整个纳税活动中，永久性差异是每期纳税都会发生的差异，所以在纳税钱，对这部分差异必须要仔细的核实，然后在纳税申请表中做出相应的调整。这样才会避免因为纳税申请表中因为永久性差异而造成的损失。永久性差异是纳税申请表的固定内容，但在每期的申请报中，数据都会发生调整。

2.时间性差异

在计算方法一致的情况之下，却由于企业的税前会计利润和纳税所得确认时间不同而产生了差异，被称作时间性差异。时间性差异在形成一段时间之后，可以进行有效的当期调整。该调整过程，要严格参照税法规定，满足计税所得计算的要求，经过在一期或多期内的转回，最终达到纳税期间税前会计利润和纳税所得保持一致。

3.暂时性差异

资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间存在差异。应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异是主要的两种形式，由于其对未来期间应税金额影响不尽相同而形成。列示的资产收回或者列示的负债偿还会在年度会计报表上呈现出来，该差异还会产生应课税金额或扣除金额。

三、新所得税会计准则对于企业的影响

新所得税会计准则对于应税收益和会计收益之间的差异，只对暂时性差异进行了界定。新所得税会计准则的执行对企业所产生了重要的影响，包括递延所得税资产账务的产生和处理、上市公司对暂时性差异及其对权益的影响披露以及可抵扣暂时性差异可裁量性对权益的影响。

1.递延所得税资产账务处理

新所得税会计准则在很大程度上拉近了与实际的距离，可以将企业所递延所得税资产所得税负债更加直观准确的反映出来。在新的发展时期，企业对于会计信息的需求也在逐渐提高。新所得税会计准则能够很好得满足企业的发展需求。由于新所得税会计准则与原来实行的所得税准则在核算上存在着很大的差别。各企业在短时间内难以适应新所得税会计准则的要求。因此，在新所得税会计准则实行之初，给各大上市公司企业带来了不小的震动。新的所得税准则改变了以往企业以应交税金金额计算所得税费用的核算方式。考虑到暂时性差异的影响，要积极确认递延所得税资产或递延所得税负债。企业的财务信息有了更加清晰的呈现。

2.可抵扣暂时性差异产生的权益影响

可抵扣暂时性差异并不能完全确认递延所得税资产，因此，暂时性差异对股东权益也无法产生绝对性的影响。企业需要根据新所得税会计准则，对于企业未来的纳税核算进行预测分析。当具有足够的纳税所得额时，企业一般会选择将其用来抵扣可抵扣差异。该过程需要进行科学严谨的判断。企业需要建立系统的新所得税会计准则，为会计信息核算和处理提供了良好的基础。另外，相关专业会计人才的培养也是至关重要的，能够有效的提高企业的会计处理核算水平，同时还提升了企业信息披露的能力。对上市公司来讲，有着十分重要的影响。上市公司对暂时性差异对其权益的影响进行了有效的披露，使新所得税会计准则的对企业的影响淋漓尽致的展现出来，使企业的所得税费用确认有了更大的可裁量性，对于企业股东的权益产生了很大的影响。上市公司对差异可转回的证据披露完整的完整性是非常重要的。

第9篇：纳税人申请报告范文

一、对当前基层税收征管模式的客观评价

我国的税收征管模式是从“一员进厂，各税统管”逐步转移到“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”上来，作为基层税务机关，在税收征管模式的定位中，就是优化服务和强化管理。多年来，各地基层税务机关在税收征管上做了很多努力，形成了许多好的管理方法和管理手段，比如在纳税户户籍和税源管理上主要有以下方式：划片管理；按行业管理；按经济性质管理；按税源大小管理；管户平均分配管理等等。实事求是地讲，基层税务机关的上述管理方式在目前条件下虽具有一定的客观合理性，但都没有离开“一人管户，事事统管”，集各管理环节与内容于一身的格局，由于没有形成一套科学合理的征管体系和运行机制，使得征管岗责不明，内外监督不到位，业务流程不严，税务人员的自由裁量权无法监控，在日常的税收管理上顾此失彼的问题十分突出，造成管理松弛、漏征漏管，以及个别税务干部违法犯罪时有发生，给一些不法分子有可乘之机，可以说依法治税、应收尽收没有完全体现，必须认真研究并加以完善。

二、构建基层税收征管新模式的基本原则

要构建一个科学、合理、切合实际又便于操作的基层税收征管模式，必须坚持以下原则：科学界定征管岗位和职责、规范税收业务管理流程、严密内外监督制约机制、强化责任追究，保证各个工作环节的快速、畅通，真正体现依法治税和方便、快捷地为纳税人服务。

三、基层税收征管模式的构建设计及其规范

作为基层税务机关，其基本的业务工作包括：税务登记、纳税申报、发票管理、违章处理、资料收集、票证管理、税务统计、征管档案管理、税法宣传和纳税辅导以及名目繁多的上传资料工作等。在这纷繁重多的日常事务性工作中，必须对其税收征管工作进行重新定位和分类，可以概括形成：纳税户户籍与税源管理、纳税申报管理、发票管理、纳税评估与稽核管理、税收票证与计划管理、税收信息与征管资料档案管理六大岗位体系。同时，按照“按事设岗、按岗定责、责任到人”的原则，设立既符合征管工作实际，又与“六大岗位体系”相适应的征管工作岗位和人员，实施“以岗位定职责、以环节定规范、以服务标准定责任、以最终成果定奖惩”，形成各体系相互分工，各岗位相互制约的高效、透明的管理模式和运行机制，即：“岗位管理、环节监控”征管模式。

设计构建一个科学合理的岗责体系，必须还要有一个科学合理的运行机制来配套保障，我们认为，制定一套《基层税务机关岗责体系和工作规范》尤为必要，分别为各体系制定较为详细的工作职责、工作方法、工作步骤、工作要求、职责权限、文书使用等内部运行机制和操作规范。比如，从各岗位体系的工作职责、内容、工作规范来讲，主要包括以下内容：1、纳税户户籍与税源管理纳税户户籍与税源管理是基层税务所的一项重要的基础性工作。主要是对纳税人、扣缴义务人进行科学合理的分类管理和纳税辅导，做到“监控到户、责任到人”。其主要工作职责是：受理税务登记、确定、录入新办证纳税人的有关纳税基本资料，做好纳税辅导，告知有关事项，建立纳税户征管档案，为正常申报管理作好准备；受理纳税人申请税务登记变更、注销；定期对所管区域的纳税户情况进行清理检查并负责所管区域内纳税人验证和换证工作；建立重点税源台帐和档案，完成税源统计与分析。其工作规范主要是：接到新办户有关资料后，及时确定管户联系责任人，并要求在规定的工作日内仔细核对税务登记与工商登记资料的内容是否相符，审要合同、章程，核实银行帐号和经营地址，建立纳税户征管档案；因经营地址变动或撤消、破产、解散等原因，需要申请税务登记变更、注销的，管户联系责任人应严格审核有关资料，收回证照，清缴发票，并转交评估与稽核人员进行税款清结算；对其他非正常原因形成的失踪户，由管理人员核实并提出意见，按程序报批转作非正常户管理；对在纳税户户籍与税源管理过程中发现的所有违章行为均由评估与稽核人员核实并按规定作出处理。

2、纳税申报管理纳税申报是纳税人、扣缴义务人的法定义务，是税务机关的税收管理、税款征收的重要职责。其主要工作职责是：宣传税收法律法规，搞好纳税辅导；依法督促办理纳税申报；收集各类纳税资料，建立申报档案；认真审核纳税资料，对纳税申报过程中发现的各类问题及时纠正和处理。其主要工作规范：依法督促纳税人按期办理纳税申报，按要求收集各类纳税资料，建立申报档案，对纳税人、扣缴义务人提供的纳税资料和各税种纳税申报表进行全面审核，对审核发现问题的，应要求纳税人、扣缴义务人限期补正或重新办理申报；对纳税人申请年度亏损认定、亏损弥补、财产损失认定、减税免税、缓交税款等，应将相关资料转交评估与稽核人员进行核查后按规定程序处理；对不按规定提供纳税资料、不按期进行纳税申报的转交评估与稽核人员按规定处理。

3、发票管理发票管理是基层税务机关的重要工作职责，是税源监管的重要手段，基层税务机关根据实际情况应专门确发票管理的岗位和人员。其主要工作职责是：受理纳税人、扣缴义务人领购发票的申请；审核纳税人、扣缴义务人的实际经营业务内容并对申请用票种类和数量进行鉴定；检查发票使用情况，及时录入用票量等有关信息。其主要工作规范：对纳税人、扣缴义务人领购发票的申请和实际经营业务内容进行鉴定，符合规定的应及时录入管理信息系统并发给《发票领购证》，并核实其发票种类、购票数量、购票方式。发票核销应严格执行验旧购新制度，认真审核填开、使用情况和纳税情况，对在发票管理过程中发现纳税人、扣缴义务人有违反发票管理行为的，应及时转交评估与稽核人员按相关规定处理。

4、纳税评估与稽核管理纳税评估与稽核是税务人员在税务机关的工作场所或被评估稽核对象的业务场所，依法对纳税人、扣缴义务人的有关纳税事项进行审查、分析、核对，并对违法违章行为进行纠正和处罚的行政管理活动。其主要工作包括：申报评估、日常纳税检查、迟报催缴、各类违规处罚、减免缓退审核、纳税清算以及在日管检查中发现的各类重大涉税案件上报移交等七个方面的工作内容。其主要工作规范：第一：申报评估申报稽核是评估与稽核人员通过对纳税人、扣缴义务人纳税申报表或者代扣代缴税款报告表真实性、合法性的审查，结合税务管理信息系统存储的有关信息和税务档案资料（包括税务登记、各税种纳税申报表、各期财务会计报表、税务检查及行政处罚情况）进行分析、核对，发现问题并进行处理。各申报期结束后，应将零申报及纳税异常户作为重点评估对象，凡发现异常或者疑点的，由评估与稽核人员实施检查。

第二：迟报催缴对未按规定期限办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，由评估与稽核人员制作有关涉税文书，按规定加收滞纳金和实施行政处罚。

第三：减免缓退税审核纳税人要求给予减税、免税照顾的，在接到提交的减免税申请书后，由稽核人员进行审查，提出是否予以减税或免税的具体意见；纳税人提出缓缴税款申请后，稽核人员应对提出的缓缴税种、税额、缓缴期限、缓缴理由以及资金状况进行审查，提出是否准予缓缴税款的具体意见，按规定的权限审批；纳税人提出退税申请后，对纳税人提出的在某一纳税期间多缴纳税种、税额的计算是否正确等逐一进行审核并提出审核意见，按照规定的权限审批。

第四：纳税清算纳税人申请办理注销税务登记的，均由评估与稽核人员办理纳税清算。纳税人作为债务人申请宣告破产或者债权人申请宣告其破产的，按有关规定进行清算。

税收票证与计划管理、税收信息与征管资料档案管理虽说是税务机关的内部管理内容，也应确定相关的工作职责和工作规范。

与此相对应，还应对每一个岗位管理体系制订出具体的工作步骤、工作方法、工作要求、职责权限、税务文书使用、资料传递等内部运行机制和操作规范。

可以预测，上述税收征管模式和运行规范将是基层税务机关最科学、最合理的管理模式和运行机制。

四、构建新模式、建立新体系的意义与作用

构建新模式、建立新体系，对于完善征管、强化管理具有重要的作用：一是新模式对基层税务机关的征管工作进行了重新定位和分类，更加明确了各岗位体系的目标、任务、职责权限以及工作运行基本规范，由于职责的细化和目标的可量化，对各岗位体系人员提出了更高的要求。比如：申报管理岗位人员，怎样利用纳税申报过程中所收集的各类纳税资料，严格审核各项税费的申报情况，这就要求岗位人员必须要具备一定的财会知识和较好的税收专业水平，才能从基本资料的审核中发现问题，提高申报质量，增强了各体系责任人的工作责任感、紧迫感，在齐心协力抓好征管工作的同时，时时刻刻不忘自身素质的提高。

二是新模式、新体系的建立，可以使征管力度得到进一步加强，依法治税更进一步得到体现。原来的征管行为，可以说基本上是专管员说了算，特别是各类违章违规行为出现了该罚不罚，讲勾兑、讲情面。新模式从规范行为、依法办事着手，构建了新的岗位职责，明确了办事程序和权限及运行规范，凡是涉税违章违规行为，都必须交评估稽核岗位按规定程序进行调查处理，形成了各体系相互监督、相互制约的新的工作监控体系，有利于依法办事、依法征税管税，更有利于从源头上杜绝各种不良行为的发生。

三是将纳税评估与稽核作为基层征管单位的一个重要体系，更加巩固和完善了管户联系责任制。充分发挥纳税评估稽核在基层征管工作中的重要和作用，有利于强化管理、堵塞漏洞。同时，在稽查的共同配合下，能最大限度的打击各类涉税违法违章行为，保证税收“法制、公平、文明、效率”治税思想的正确体现。

四是新模式新体系的建立，能使税源管理工作得到进一步加强。新模式新体系设计的出发点就是紧紧围绕纳税申报管理为中心，以纳税户户籍与税源管理、发票管理、申报管理、评估与稽核管理为手段，在努力做好日常申报管理工作的同时，通过评估与稽核工作的有效运作，实现税源管理工作上的有效监控，达到“抓大不放小”的目标，符合税收管理体制改革新形势下基层征管工作的新要求。

五是新模式新体系能使内部监控管理得到了进一步深化。新模式对各体系的岗位职责、任务、工作步骤、工作要求、职责权限等进行了详细划分，形成了一套较为科学合理的自律机制，更进一步明确了各体系人员的工作目标责任制，有利于内部工作的科学管理和监控，为规范工作考核，建立工作目标责任制提供了有力的依据。

五、对新模式、新体系构建的二点思考