纳税管理制度全文(5篇)
第1篇：纳税管理制度范文
关键词：大宗货物；增值税；问题；措施
近几年来，国内外经济环境发生诸多变化，许多企业集团为抵抗经营风险纷纷调整业务结构，或单一业务拓展为多元经营，或若干企业合并为更大的企业集团。而这些企业集团开展大宗货物购销业务非常普遍，典型的有生产企业、项目建设投资，还有利用自身资金优势等开展购销业务。企业随着成员单位数量、经营范围扩增，大宗货物购销已成为日常业务，大额增值税也成为需要面对的日常事项，企业感受到相伴而来的增值税纳税风险对生产经营的直接影响不容忽视。于是，很多企业通过设置税务专员以应对纳税风险，但因缺少系统的纳税管理而发生重大经营损失、造成不良影响的例子仍屡见不鲜，因此，增值税纳税管理被越来越多企业列为经营管理的重点之一，且迫切需要提升自身的纳税管理水平。［1］
一、企业大宗货物增值税纳税管理常见问题与分析
（一）发票问题引起纳税风险1.取得发票不及时引起多交税因增值税进项发票取得不及时引起的多交增值税的情况很常见。比如生产企业销售产品，增值税纳税义务已发生，当申报期已至却仍未取得或未足额取得与销售情况相匹配的进项发票进行抵扣，造成多交增值税。2.取得发票不合规引起多交税企业取得供应商开具的增值税发票中“货物或应税劳务、服务名称”栏的内容，超出供应商营业执照中登记的经营范围，造成企业进项税发票认证异常无法抵扣，造成多交增值税。
（二）购销业务“三流”管控缺失受票方纳税人企业在购销业务开展过程中货物流、资金流、发票流不符合“三流合一”的原则，取得的增值税专用发票不符合《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）［2］规定的可以作为增值税扣税凭证的情形，未能抵扣进项税额，造成多交增值税。
（三）未建立健全相应制度相应管理制度缺失或不完善，直接影响购销业务开展未得到统一规划，业务流程、过程管控、工作质量要求、责任考核等不清晰，容易造成业务实施混乱，重要风险环节管控缺失进而出现重大管理漏洞，责任不清互相推诿，增加税务风险。例如A企业已开展购销业务一年却未制定相应制度，购销业务的开展往往仅凭会议纪要，还未签订合同就进行，开具销售发票的时间由客户说了算，而正式合同常常在货物交接及增值税申报已完成后一、两个月仍未签订，当出现市场价格波动大、相关人员变动、货物质量问题等情况，客户违约事件时有发生。而A企业已申报缴纳的增值税款却未能从客户收回，企业内部相关部门和人员互相推诿责任，极大损害了企业利益和士气。
（四）业务开展前未进行纳税测算企业集团具有下属企业多、经营规模大、业务发生地分散等特点，业务开展前未总体测算纳税期间涉税金额大小，各项购销业务进行过程中无法掌握纳税节奏，待纳税申报期来临，容易顾此失彼或发生纳税损失。例如，A企业采购和销售部门各自独立且分别与客商洽谈采购、销售合同，却从未进行动态的进项、销项税汇总匹配测算以指导商谈与增值税有关的合同条款；当月度增值税纳税申报时发现进项税远小于销项税，急急忙忙要求供应商开发票，但因未达合同约定开票条件无法取得进项票，引起多交税款。
（五）缺少业财综合人才很多企业虽设有税务专员，但因税务人员对购销业务流程缺少深入了解、对大宗货物购销财税政策理解不透、工作态度马虎、发现问题不及时报告等也会增加纳税风险。比如实操经验不足无法发现问题；涉及不同税率货物销售未分开核算，造成从高征税；相关收入、成本的原始凭据残缺不全，帐目混乱难以核查被税务机务处罚等。
二、大宗货物增值税纳税管理改进措施
（一）注重增值税相关税法的学习与宣贯企业经常组织购销业务流程涉及的岗位人员学习增值税相关法律法规，使其充分了解增值税相关政策、计算方式、纳税义务发生的时间及可抵扣进项税的内容等。尤其注意学习税法原文，例如《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条，增值税纳税义务发生时间：“发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天”。使相关人员认识到，实务中应税销售行为发生的时间不仅是开具销售发票的当天，企业在收讫销售款或与客户确认销售结算表单的当天也是纳税义务发生的时间。又如，国家税务总局公告2012年第33号“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额”，再结合学习国家税务总局公告2014年第39号，使相关人员明了应取得怎样的进项税发票为有效。
（二）建立健全购销业务管理制度大宗购销业务属“三重一大”事项，企业应根据自身业务特点建立和完善购销业务管理制度，确保业务开展有充分的制度保障。例如A企业集团为改善纳税管理状况，组织总部各部门和各所属企业，深入调研企业特点和市场环境，建立起相应购销业务管理制度、业务方案审批办法、购销合同管理办法、业绩考核办法，这为开展购销活动明确了操作流程、审批权限、岗位职责、考核方法等，使企业的纳税管理有了制度保障和工作指引。
（三）纳税管理贯穿购销业务全过程相关人员要合理充分参与到整个购销业务流程中，使纳税管理落到实处，发现问题得到及时反馈和解决，有效避免纳税风险，经常总结经验和不断优化纳税管理工作。例如B企业为极具水、陆运输优势且现金流充足的大型物流企业，其下游某客户为大型制造业企业且对煤炭长年有采购需求，B企业利用物流优势对该客户开展煤炭购销业务，结算方式为，货物验收后B企业先开出销项发票，并给予该客户一定账期；上游供应商为若干中小企业，结算方式为，货物验收后B企业先付款后取得进项发票。B企业将与该客户的合作作为一个项目进行整体管理和项目纳税管理，并根据与客户每月增值税纳税义务发生时间和金额，灵活与各供应商约定交货和取得进项发票的时间。这使增值税的销项、进项高度匹配，且每月进行项目纳税情况分析和总结。B企业纳税管理贯穿购销业务全过程，不仅其增值税税负合理，还促进上下游整个供应链的良好运转，为自己和供应链中各企业赢得了更多商机。
（四）充分利用信息系统作为纳税管理工具，提高企业管理质量和效率1.选择适合业务特点的系统例如A企业针对其购销业务分布在若干地区、办公地点不集中的特点，选择了钉钉与简道云系统相结合，经办人员在电脑或手机上操作业务都非常便利，可将全部采购和销售业务录入特定数据库管理，实时掌握销项税与进项税的匹配情况，在进行购销业务洽谈时，即可对企业一个纳税期间增值税的税负情况进行模拟。购销、财务、内控等部门和企业领导能在线同时获取同样的信息，快速与客商协商、调整购销方案和做出决策，不但大大提高了购销合同达成效率，还有效避免了企业内各部门之间、企业与客商之间的纠纷。2.充分使用公开的信息系统了解供应商税务情况例如对供应商开展尽调时通过企查查、天眼查等信用信息查询工具了解其营业范围和法律诉讼情况；通过国家税务局网络纳税平台，了解供应商发票种类、每月最高领用发票数量、单份发票最高限额等发票信息及其纳税信用评级。如此可助力企业快速决策选择哪些供应商合作、决定采购订单的金额和采购频次等。
（五）关注增值税政策变化，及时与客商沟通近几年我国增值税政策普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担，对激发市场活力是重大举措。企业应抓住此利好政策，积极组织相关人员研究企业和客商具体情况，将原合同涉税条款及时与上下游客商进行沟通，就增值税税率变动、如何开具发票、合同金额变化等问题提前协商解决，推进合同继续顺利执行和企业增值税纳税申报顺利过渡，保持与客商的良好合作关系。
（六）及时对增值税纳税管理进行分析和评价对增值税纳税管理的效果进行综合或专项考评，及时总结经验。比如每月纳税申报期进行一次综合自评，找出预算与实际情况的差异；每年聘请专业的中介机构对企业进行专项纳税管理风险审计，出具纳税管理建议书。通过内部和外部考评，深入分析增值税纳税管理存在的问题和原因，及时完善相应制度；给予获评优秀的项目和人员专项奖励并推广经验和方法，促进企业不断提升纳税管理水平。
三、结语
大宗货物增值税纳税管理是一个体系，需要从制度、人员、管理工具、考核等方面持续优化，使其成为一个正常运转的有机体系。良好的纳税管理往往能促进企业购销业务的顺利完成，加强企业与客商的信任和长期合作关系；还能提升企业纳税信用等级，树立良好的纳税形象，加强政企联系，争取更多的税收优惠和政策支持。这对于宣传企业形象，赢得更广阔的市场和经营效益，吸引更多人才，更好发挥企业功能具有重大意义。
参考文献
［1］肖小燕.试论钢铁企业如何做好增值税税务筹划工作［J］.中国集体经济，2021（5）.
第2篇：纳税管理制度范文
关键词：税务风险；风险防范；纳税筹划；优惠政策
随着市场经济体系的不断改革与深化，各行各业都获得了良好的发展机遇，推动了国民经济的持续发展。但是，许多企业也面临发展的难题。受到国家宏观政策调整的影响，纳税筹划工作的开展与企业的实际经济效益有直接的关系。为了将企业良好的市场竞争优势体现出来，企业需要开展全局性的税务筹划风险分析工作，并及时提出防控策略。纳税筹划的基本概念就是结合自身的涉税业务，编制合理的纳税方案，以此减少企业的税负支出，实现合理节税的发展目标。
一、企业税务风险产生原因
（一）缺乏良好的纳税筹划管理理念许多企业在发展初期，都更加关注扩大市场经营规模，开展多样化的业务活动。在此阶段，企业最关心的就是产品的宣传，并不断地拓宽营销的渠道。然而，经过一段时间的发展，企业市场份额占比不断扩大，整体收入提升，需要缴纳的税款也显著提高。而引发风险问题的关键因素就是，企业没有树立良好的纳税筹划管理理念［1］。企业相关人员对纳税筹划的重要含义了解不充分，认为财务人员进行纳税筹划是分内的工作。另外，从企业领导者角度来看，虽然大部分领导人员都关注开展纳税筹划的工作，以合理的措施降低税收支出。然而，企业的核心发展目标不仅仅是降低成本消耗，而是需要做好成本控制的工作，创造更高的效益。企业大都更加关注拓宽销售渠道，忽视税务风险防范的工作，没有建立单独的纳税管理部门，进而制约企业的长远发展。
（二）纳税筹划缺乏科学性，引发税务风险企业在进行纳税筹划的阶段，大部分工作人员都更加注重开展会计核算工作，没有将税务筹划作为编制经济计划的基础指标。所以，许多企业进行税务筹划的工作，没有从全局性的角度进行分析，导致纳税筹划缺乏整体性，对于纳税筹划创造的效益、实际的成本支出不重视。而税务筹划方案不科学、不及时，就可能会引发税务风险［2］。例如，许多企业在开展税务筹划工作的阶段，没有对相关税法进行仔细的研究，在纳税的阶段，就可能导致税务成本损失，不利于开展长远规划的纳税筹划工作，影响后续经营活动的顺利开展。
（三）无法合理利用税收优惠政策，挖掘纳税筹划空间我国政府出台了许多税收优惠政策，但就大多数企业的情况来看，其没有从全局性的角度分析自身发展需求目标，编制完善的纳税筹划方案，存在经营决策不合理的现象。例如，在企业进行项目研发费用核算的过程中，存在不清晰、不全面的问题，没有对资金使用与分配情况进行合理的安排，导致纳税筹划工作无法顺利地进行，也无法将税收优惠政策的效用发挥出来。企业在管理层面上存在许多问题，也没有搭建科学化的税务长效管理体系，事前筹划不到位，导致业务费用超支等风险问题发生。
二、企业基于税务风险防范的纳税筹划思路
（一）建立专业的纳税管理部门企业建立专门的纳税管理部门，属于强化纳税管理，做好税务风险防控工作的核心。在现代化企业的发展进程中，逐渐呈现出了集团化、多元化的发展形势，开展了许多复杂的经济活动，使得纳税管理的难度也不断提高。从税务核算层面进行分析，各项经济活动都可能涉及许多税务处理，在签订经济合同的时候，也会涉及增值税、印花税、消费税等，如果有进出口的业务还会涉及关税等内容。各项经济业务活动都与内部的营销活动、生产活动有直接的关系，而不同的税种也会关系到不同的税务监管部门［3］。所以，建立专门的纳税管理部门，属于企业管理组织中的关键支点。对于复杂的税种进行核算与管理，内外部业务部门、税务监管机构等需要实现协调与沟通，加强各个流程的监督与控制力度，以此确保纳税管理工作顺利推进。
（二）搭建健全的风险防范机制，完善预警系统企业开展税务筹划工作，需要逐步完善税务风险防范体系。管理人员需要了解纳税筹划工作的实际意义，还需要研究引发税务风险的核心因素。创设完善的信息化平台，做好纳税筹划的全局性把控工作，健全预警机制，实行动态化的监督与把控，规避税务风险发生。对于企业建设风险防范体系来说，需要实现信息处理系统、收集系统的结合，以此获得准确的财务数据、财务信息等，对影响税务筹划方案编制的关键因素进行分析。如果相关人员发现了财务风险因素，就需要借助预警机制，做好及时的预警提示工作，使得岗位人员及时进行税务筹划方案的调整。
（三）提升税务筹划重视度，加强资金管控企业开展税务筹划工作，要以提升管理层的税务风险防范意识为基础，提出相应的措施编制税务筹划方案。通过强化领导的思想意识，直观了解税务风险防控工作的含义［4］。在创新税务管理理念的同时，为税务筹划投入更多的资金，确保税务风险防控工作落实到实处。在此基础上，企业需要合理的分配内部资金。在进行项目开发的阶段，对产品的收入进行预估。若企业需要进行开发费用加计处理工作，就需要保证立项管理工作到位。在规范和企业会计核算工作的同时，合理化地利用专项资金，确保核算的准确性，有助于税务筹划方案的落实。
（四）优化纳税管理制度，建立长效规避纳税风险机制企业应当定期开展纳税检查工作，逐步优化税务管理制度。通过定期的纳税检查工作，能及时洞察各项经济事项中蕴藏的纳税风险。企业相关部门需要更加关注纳税管理制度的建设，并组织企业进行纳税自查，优化税务筹划工作开展的流程，及时发现各项涉税业务中蕴藏的风险问题，并提出有效的整改策略，消除隐藏于经济活动中的税务风险，确保税务风险的防范工作到位。企业可以从外部聘请有专业资质的税务中介机构，做好纳税检查层面的工作，并且逐步建设规避纳税风险长效机制。采用制定纳税分析制度的同时，从纳税分析报告中，直观的了解企业的纳税变化情况，及时发现纳税活动存在的异常风险，及时做出应对措施，不断提升纳税管理质量。利用纵向分析的方式，直观的了解企业的历史纳税变化情况，发现影响税负变化的核心因素，不断改善与优化企业的纳税管理工作。利用横向对比分析的方式，定位企业在整个行业中的纳税管理水平。借助合理的税务管理手段，以创造更高的经济收益为核心目标，做好税务政策宣传的工作，并且落实基本责任制度［5］。企业的税务风险防控工作不单单是财务人员的分内职责，而是与各个部门的职工都有直接的联系。如，虽然企业可以对员工个人所得税进行代扣代缴，但是个人所得税纳税人并不是企业，而是企业的员工。所以，在税务管理的阶段，增强全员的纳税意识十分重要。企业的纳税管理人员、业务管理人员需要进行严格的把控，因为纳税管理部门是多元化的税收政策宣传载体，需要进一步强化税收法规的宣传力度，对相关政策变化有一定的敏感性，以此真正强化税务风险控制力度。
（五）引入合法税务筹划方式，利用税收优惠政策我国为了鼓励各行各业的企业开展技术研发活动，并推动研发产品创新，颁布了许多税收优惠政策，使得企业能享受相应的福利待遇。企业采用科学化的税务筹划方案，将税收优惠政策的效用直观体现出来，才能实现降本增效的发展目标。企业需要秉承我国相关税收政策提出的相关规定，在申报减免税的过程中，符合我国基本税收政策的要求，促进税务筹划工作的顺利开展，提前编制税务风险防范方案［6］。若企业充分的了解销售额，并明确研发费用占用的资金，对产品的收入结构来源进行全面的分析，就能直观的了解税收优惠主体身份。企业在各项运营活动开展的阶段，都会引入先进的技术、设备，还要支付特权使用费。对于各个项目开发情况进行分析，利用的材料、设备等，可以免征免征进口关税。企业享受我国相关部门颁布的优惠政策，可以有效减少增值税纳税额，避免企业面临较大的资金压力。企业需要秉承依法纳税的理念，才可以享受税收优惠政策，获得更高的收益，正确地进行成本摊销工作。企业相关负责人应当注重与税务机关人员的沟通，正确能了解基本税收政策的变化情况，还可以获得税务部门的支持，以此制定合理的纳税筹划方案。
三、结语
综上所述，诚信纳税、依法纳税属于在纳税管理过程中需要遵循的准则。而建立完善的税务风险防控体系，属于诚信纳税、依法纳税的基本保障。各个企业都需要结合自身的管理标准与实际需求，建立内部税务管理运行体系，使得企业可以处于良好的运营环境中发展。企业在开展投资活动、理财活动之前，需要编制合理的税务筹划策略，并利用科学化的生产经营体系、资金分配方式，建设健全的财务管理体系。在做好税务风险防范工作的同时，减少企业的整体税负支出，为企业的长效发展打下良好基础。
参考文献
［1］黄健华.浅谈企业税务风险的管控［J］.中国市场，2020（9）.
［2］陈鹏.企业税务风险分析与防范探究［J］.财会学习，2020（3）.
［3］郑崇乐.企业税务筹划风险及其防范探究［J］.纳税，2020（3）.
第3篇：纳税管理制度范文
关键词:财务报表分析；纳税评估；应用
随着国税金税三期系统正式投入使用，通过对全国各行各业的企业提供的财务数据联网进行大数据分析，可以准确发现企业在纳税申报中存在的疑点和异常。企业财务人员要认真做好财务报表分析，对企业账务处理、经营、内部控制各个环节涉及到的税务风险进行预测，做好纳税评估的工作，有效规避企业和财务人员自身的涉税风险。
一、纳税评估和财务报表的相互关系
(一)财务报表及其分析
财务报表是企业的财务人员，根据企业的实际情况和日常积累的财务数据信息,对其进行相应的整理，并在这个过程之中，对这些数据的主要指标进行整理，形成一个相对比较完整的财务信息数据汇集和整理报表。由于税收管理的实际需求，还要对其中的信息数据进行相应的分析,确保整个财务报表中的信息数据都可以得到充分的运用，这也是会计相关性的具体体现，也是税收管理实际工作的需求。纳税评估的过程中，主要使用的工具就是企业的财务报表及其附加的分析。财务分析还是开展纳税评估活动的关键基础，科学的利用好各种财务分析方法能够显著提高纳税评估效率。财务报表分析的主要服务对象为企业管理者、企业投资者、相关债权人等，主要目的是为了他们提供科学的决策依据，使得其能够深入了解企业的实际状况，并对企业的未来发展进行科学的预测。
(二)纳税评估
纳税评估的主体是税收管理部门。其主要是指，税收管理部门根据自行收集的相关资料以及纳税企业主动报送的相关数据、信息资料，对其进行相应的数据分析和核算，按照相应的纳税规则，计算出纳税单位应当缴纳的税款。但在实际的操作中由于相关的信息资料带有一定的主观性，审核方面并不是很严格，所以其数据结果仅仅作为相应的参考，而不能作为最终的征收依据。纳税评估是借助财务分析的手段而对企业的状况进行科学评判，依托各项财务指标而判定企业有没有涉税疑点。通过对企业应纳税额度与其实际纳税额度进行比对，获得两者间的差异，从而对税源加强监控。所以，在实际的税款征收中要着重把握这一特点，进行区别对待。纳税评估是一个相对比较复杂的过程中，虽然主要的实施主体是纳税管理部门，但是仅仅依靠纳税管理部门是不能完成这项工作的，就需要纳税企业参与进来，帮助税收管理部门对其进行相应的分析和解释,为纳税评估过程和其他相关的工作提供表的协助，而这种协助主要就是通过本企业的财务报表及其分析来实现的。财务报表分析的过程之中，往往具有比较强的专业性和个性，企业与企业之间的指标也不尽相同，在财务报表分析中的反映也有一定的差异化。纳税评估过程可以通过对财务报表及其分析进行相应的观察和核算,对企业的实际经营情况有较为详细和全面的了解，并在此基础上充分掌握企业的纳税额度，对其进行较为准确计算。在我国的营业税改增值税的背景之下，税收管理部门的纳税评估对于企业的纳税数额有着更加关键的作用。可以对企业的各个生产和销售过程有比较充分的了解，只有在这样的基础之上，才能对企业的增值税进行相应的核算，由此可见，财务报表分析在增值税改革的背景之下，对于纳税评估工作的正常进行具有积极的促进作用。
二、财务报表分析在纳税评估工作应用中存在的主要不足
(一)财务报表中会计信息失真情况相对比较严重
由于会计管理制度和监督机制的不健全等因素的影响，我国会计信息失真的现象较为严重。在调對中对2000家左右会计信息失真的企业进行了处理处罚，其中包含了部分会计师等专业的会计从业人员也参与其中。会计信息失真涉及的数额在增加，进而带来的社会影响和危害程度都在逐步扩大。在资本市场中对不实的会计信息使用的破坏性则更加巨大。
(二)财务报表采用的统计数据差异化严重
在企业报送的财务报表及其分析中,大量的结合企业的生产经营实际和行业的实际状况，自创了部分的财务数据统计指标，而不是按照既有的相关规定。或者是，由于相关的统计指标规定相对滞后不能适应行业、企业发展的实际需求,导致企业在实际的统计过程中不得不按照行业达成的共识自行采纳一些信息作为主要的统计指标。这就对纳税评估工作带来了较大的不便，纳税管理部门的工作人员不熟悉相关行业的统计指标变化，尤其是企业或者行业自创的统计指标，具有相对比较大的差异，难以进行统一、有效的统计和分析工作。
(三)分析方法不完善
现有的财务报表分析方法主要是二十世纪由西方传入我国的，表现就是财务报表分析方法与国外相比相对老旧,并且在我国的应用过程相对比较机械、呆板，一些财务指标和财务分析的具体方法与我国企业的财务分析情况并不是很适应。再者，部分财务报表分析方法在企业中并没有得到较好的运用，在部分企业中仍旧使用简单、机械的分析方法对财务报表进行相应分析，财务报表的分析方法的针对性相对比较差。
三、优化财务报表分析在纳税评估工作中应用的对策
(一)优化解對会计信息失真情况
应当设立对会计信息准确性的管理标准。将标准化作为构建完善管理体系的首要任务，就是要明确其管理目的和体系化建设的评价标准。通过对会计信息处理人员以及相关责任人的工作建立工作评价标准和相应的管理制度，使相应的管理制度更具有针对性，并将之纳入现有的现代企业管理制度之中，强化对会计信息的管理，同时可以从企业整体的角度，加强对会计信息管理制度的顶层设计。
(二)指定财务报表及分析的统一数据指标
首先，对基础的财务报表数据信息统计指标进行统一，由会计信息管理部门和行业标志制定者以及税收管理部门主导，在全国范围内进行统一。使得全国范围的财务报表分析基本数据都可以通用，便于纳税评估工作的开展和便于相关统计工作的开展。其次，结合行业和地域性特征，允许单独设立相应的差异化统计指标,但是要加强对其管理，设定采用指标的比例上限，对其加强管控的基础上，给予其一定的自由度,确保企业和行业的灵活性。
(三)完善现有的分析方法体系
针对我国的社会性质和经济社会发展的主要任务以及实际的发展情况，对现有的财务报表分析方法进行改革,使之适应我国经济社会发展的实际需求，不断满足评估工作的要求和发展规律。再者，税收管理部门要针对不同行业的特点，创新财务报表分析方法，强化在实际工作中应用的便捷性。再者，税务管理部门要与企业组成联合的分析方法管理和创新小组，建设税收管理部门主导的财务报表分析的信息化管理创新平台，实现税务部门对相应的财务报表分析方法创新和应用的实时监控，对其进行充分的了解。
四、结语
在我国纳税评估中，财务报表分析法是非常重要的手段，财务报表分析在纳税管理评估工作中应用还存在不够完善不够具体，需要借助法制力量与科技力量等进行弥补。尤其是在当今纳税评估工作，纳税机关应借助财务报表分析，逐渐规范化、科学化的背景之下纳税管理和征收工作，并结合现代经济社会的具体状况，完善现有的财务报表分析方法体系，解决提高纳税管理水平。
参考文献：
[1]张梦雅.以识别税收风险为导向的企业财务报表分析研究[J].时代金融，2016(36).
第4篇：纳税管理制度范文
关键词：事业单位；税务风险管理；防范措施
在当前社会经济转型升级的过程中，经济环境的变化尤为显著，在这样的背景下，事业单位所承担的责任也发生了一定改变。很多事业单位扩大了经营范围，因此在日常管理中需要加强对税务风险管理的重视，采取有效的改善措施［1］。税务风险包含所有在纳税范围内出现的风险，同时也包括一些与之相关的业务风险。事业单位在未来的发展中，需要采取有效的应对措施，规避自身的税务风险，实现整体管理水平的提升，保证事业单位税务工作有序开展，发挥事业单位维护社会稳定、推动社会发展的作用。
一、事业单位税务风险概述
税务风险主要是指纳税行为与相关税务法律不一致，出现少纳税甚至是不纳税的情况，进而导致自身面临罚款与刑罚的风险。对于事业单位来说，这一风险的产生主要是由于相关工作人员业务能力不足，对国家相关政策缺乏理解，在具体工作当中出现问题，导致自身出现了税务风险。事业单位在开展税务管理的过程中，需要组建专业的工作团队，掌握相关法律法规，结合自身的实际情况，从而保证纳税筹划方案的科学性与合理性。而在这一过程中，工作人员不仅需要具备相应的法律知识，同时需要具有较强的综合能力，了解会计、法律以及金融等方面的知识，从而提升纳税筹划的科学性。
二、事业单位税务风险管理中存在的问题
从当前事业单位的税务风险管理工作来看，还存在许多方面的问题，主要体现在财税管理制度不健全、税务风险管理意识不足以及税务风险管理人才缺乏等，使得事业单位自身的税务风险管理工作水平较低。
（一）财税管理制度不健全在现代企业的发展中，税务风险管理工作的开展依赖于健全的财税管理制度，事业单位同样如此。但是从当前事业单位的税务风险管理工作来看，在财税管理制度方面存在明显的不足，内部管理制度缺乏科学性，使得事业单位在税务风险防范方面能力不足。在当前事业单位的税务风险管理中，税务风险产生的根源，在于内部控制管理制度的不合理，无法对各种可能出现的问题进行预测，使得事业单位的税务风险管理工作陷入困境当中。特别是在财税管理制度不健全的情况下，事业单位在开展税务风险管理时，存在较大的随意性，部分税务管理人员缺乏对税务风险影响的认识，不了解相关的税法知识，在税务风险防范方面存在明显不足，影响了事业单位的健康稳定发展。
（二）税务风险管理意识不足在现阶段的社会机制中，事业单位属于非营利性质的公共部门，这就使得其在税务风险管理方面的认知存在一定的误区，将工作的重点放在了综合管理方面，忽视了税务管理工作的重要性，认为事业单位不需要投入大量的精力用于税务风险管理。在这种情况下，事业单位对于税务风险管理的重视程度存在明显不足，导致事业单位税务管理工作的作用受到了较大抑制，这就出现了一些比较严重的税务风险与税务管理问题，不仅阻碍了事业单位的正常运行，同时也损害的了自身形象［2］。由此可见，在事业单位的日常管理中，工作人员缺乏对税务风险管理的重视，使得在具体的工作落实方面存在明显的不足，很难提升自身的税务风险管理水平，使得事业单位出现了较大的经济损失。
（三）税务风险管理人才缺乏事业单位在当前社会发展中往往承担着一些专业性的工作，这就使得其在人才招录的过程中，更加注重对一些专业人才的选拔，但是在税务风险管理人才方面，重视程度不足，使得自身在人才队伍建设方面出现许多问题。除此之外，相较于行政单位来说，事业单位工作人员在综合素质方面存在一定的不足，不利于税务风险管理工作的落实。而在具体的税务风险管理工作中，许多工作人员的专业能力不过关，税务风险管理的重视程度不足，无法适应新时期社会发展对事业单位税务工作的要求。在这种情况下，由于缺乏专业的人才队伍，使得事业单位的税务风险管理工作困难重重，同时也使得自身出现了各种风险管理漏洞，造成国家与集体财产流失，对事业单位的持续稳定发展产生了严重阻碍。
三、事业单位税务风险防范优化措施
为了更好地提升事业单位的税务风险管理能力，必须要针对当前税务风险管理中存在的问题采取有效的优化措施，提升事业单位对税务风险管理的重视程度，改善事业单位的税务风险应对能力。
（一）构建完善的税务风险管理体系在当前社会发展中，事业单位想要获得更好的发展，发挥自身在推动社会主义市场经济建设中的作用，就要构建完善的税务风险管理体系，结合自身的实际情况，确保税务风险管理具有较强的操作性。在这一过程中，需要对所有涉税项目进行协调处理，同时构建完善标准的涉税事项处理流程，为各项工作的开展提供可靠保障。事业单位需要掌握国家的相关税收法规，保证自身的各项制度建设满足法律法规的相关要求，避免出现相互冲突的情况，提升自身财税制度的科学性与合理性［3］。与此同时，需要配备专门的税务管理人员，负责税务信息的收集与传递，进而保证事业单位内部能够实现信息的快速高效传递，及时发现工作中存在的问题。事业单位的税务部门需要对各种税收优惠政策进行分析，从而提升税务筹划的水平，利用各类税务优惠政策，降低不必要的财政支出。
（二）提升税务风险管理意识在事业单位的发展当中，普遍存在税务风险管理意识不足的问题，使得各项税务风险管理工作无法得到有效的落实，制约了事业单位税务风险应对能力的提升。这就需要提升事业单位的税务风险管理意识，对各类税务风险产生的原因进行分析，掌握可能出现的各种后果，从而提升管理人员的税务风险规避意识，以一种积极主动的态度，强化自身的税务风险管理工作，提升管理效果。事业单位需要定期组织讲座，由专业的税务人才讲解税务风险的严重后果，进一步实现全员税务风险意识的提升，切实融入单位的税务风险管理工作。通过实现事业单位税务风险管理意识的提升，能够让工作人员主动承担自身职责，从而保证各项管理工作更加规范，发挥出事业单位在推动社会转型升级中的作用。
（三）提升事业单位税务人员的专业技能为了更好地提升事业单位的税务风险应对能力，必须要提升相关税务人员的专业技能，增强工作人员的风险防范意识与管理能力，积极的掌握先进的税务风险防范方法。在事业单位的人才培养中，要注重提升对事业单位税务人员的培养，通过组织外出交流等方式，学习先进的风险防范技巧，在对税务人员进行综合有效管理的基础上，实现风险防范能力的提升。在进行人才招录的过程中，应该提升对税务专业人才的重视程度，通过组建高水平的税务风险管理团队，提升自身的税务风险管理能力。针对现有的税务风险管理工作人员来说，注意强化税务风险相关知识的培训，提升其税务风险应对能力。除此之外，事业单位必须要制定完善的税务会计制度，加深对税法的了解，从而提升纳税金额的计算准确性，降低自身的税务风险。
四、结语
在当前的事业单位发展中，税务管理工作十分重要，这就要求相关领导要提升对税务管理工作的重视程度，将税务风险管理列入日常管理当中，从而规避可能出现的各种税务风险，降低事业单位的经济损失，维护良好的企业形象。在事业单位自身的管理中，必须要强化对税务风险管理工作的认识，结合本单位的具体情况，对税务风险管理制度进行完善，为事业单位的健康有序发展奠定良好基础。
参考文献
［1］冯冬梅.浅析事业单位税务风险管理及防范的问题［J］.现代经济信息，2017（5）.
［2］薛皓月.新时期事业单位财务风险控制与防范策略分析［J］.当代会计，2019（2）.
第5篇：纳税管理制度范文
本文主要通过探讨企业增值税管理中存在的问题，提出解决问题的对策，从而提高增值税管理工作的水平， 保障企业的经济效益。
关键词：增值税管理；问题；对策
一、企业增值税管理的意义
首先，增值税管理有助于实现企业经营目标。企业在复杂多变的竞争环境下，要想提高竞争力，降低企业税务 是重要途径之一。而增值税作为流转税，其税负高低将直 接影响公司经营成本，因此控制增值税税负，将有助于实 现企业经营目标。 其次，增值税管理有助于提高企业财务管理水平。增 值税管理是财务管理的重要工作之一，公司进行税务筹 划要合法合规，降低涉税风险，需要对财税法规熟悉、对 税务事项的办理流程清楚明晰和规范完整。因此，企业必 须以完善的税务管理制度对前述事项予以明确，从而提 高企业财务管理水平。 第三，增值税管理有助于提升企业形象。增值税管理 在企业运营中是反映企业经营风险的参考指标之一。有时 企业会为了短期的经营利益而采用非常规手段，在增值税 管理中就会体现为纳税异常，从而引起税务部门的警示关 注，严重时会导致企业纳税信用等级下降。因此，提高增 值税管理水平将有助于企业诚信经营，提升企业形象。
二、企业增值税管理中存在的问题
1.未建立企业增值税管理机构导致工作效率低 当前很多企业未设置专门的税务管理部门、税务专 业人员匮乏，往往导致增值税管理不到位，一是没有专人 对增值税政策进行深入研究，无法使企业经营与增值税 政策进行有效衔接；二是“营改增”之后，对增值税发票的 管理要求更加严格，通常需要专人对票据管理；三是企业 增值税管理制度的建立和完善，需要专人对企业经营业 务进行分析，并结合税法进行制定完善。
2.增值税管理工作不够积极主动（1）税务人员不主动深入研究增值税政策变化会给 企业带来的影响，导致企业开展业务时仍然使用旧的税 务政策；（2）企业在进行纳税申报时，可能对增值税专用 发票认证、抵扣不及时，导致可抵扣的进项税额减少；（3） 企业在进行增值税会计核算时，不符合会计准则和税法 规定，给企业带来涉税风险；（4）税务人员不熟悉税法、不 深入研究企业经营，无法为企业提供合理的纳税筹划建 议，导致企业税收利益受损。
3.违反税法开展业务导致企业经营风险 部分企业依法纳税的观念较弱，经常出现不懂税法、 不熟税法、不会使用税法，更严重的甚至出现违反税法的 情况。尤其是在增值税发票管理方面，一些企业无视税法 威严，铤而走险，通过虚开发票、购买虚假增值税发票等 手段偷逃税款，给企业经营带来风险。
三、增值税管理风险的具体控制措施
1.结合增值税政策改革做好税法宣传 2009 年以来，增值税政策经历了“营改增”、简并和 降低税率等改革措施，应在企业内部掀起深入学习增值 税税法的热潮，以强化企业和员工依法纳税的观念，从主 观上降低违法的几率，为企业营造良好的税务工作环境。
2.建立完善增值税管理机制 企业应设置专门的税务管理部门，构建合理的岗位 体系，配备专业素质高和专业能力强的税务人员，并结合 企业经营的实际情况，建立一套完善的管理体系。同时， 企业还应当建立税收政策信息的传递和收集机制，动态 掌握国家增值税政策及变化，及时获取信息并对企业的增 值税纳税行为进行统一筹划和管理，以更好的指导企业开 展业务。通过建立、完善增值税管理机制，促进企业管理规 范化和专业化，防范税务管理风险，提升企业管理水平。
3.强化增值税管理基础工作 增值税的日常管理工作通常简单而又繁杂，它的管理成效事关企业整体税务工作成败。首先，企业应充分借 助信息化手段辅助管理，对业务合同、供应商、物资材料、 发票信息等进行统一管理，确保企业税务管理部门能够 及时了解和分析各项业务的涉税风险，提出应对策略。其 次，在增值税发票管理过程中，严格按照经济业务开具发 票，做好开票记录，不虚开发票；在收到增值税专用发票 时及时认证抵扣，避免产生抵扣税额损失。第三，在增值 税申报过程中，将增值税申报数据与企业账目进行核对， 确保申报数据准确，避免纳税申报风险。第四，在增值税 事项办结后，及时将材料归档并留存备查；第五，建立企 业税务事项清单，列出企业涉及的所有税务事项，包括企 业可享受的增值税优惠政策等，避免出现遗漏事项，给企 业造成风险和损失。
4.加强增值税政策培训工作，提高人员素质 增值税改革过程中，财税政策变化快、内容多，企业应当对税务人员进行必要的税务培训，通过培训使其充 分了解和掌握税务新知识，并在增值税管理工作中发现 问题和提出应对措施。企业税务管理是一项系统工程，各 个业务环节都可能涉及税务问题，因此除了加强对税务 人员培训的同时，还应当对各个关键岗位人员进行培训。 对税务人员的培训一般针对专业知识和具体税务技能， 而对其他员工的培训一般侧重于纳税理念的宣贯和税法 知识了解熟悉，从而提升其综合素质，降低业务办理过程 中发生税务风险的几率。
5.合理有效税务筹划，防范税务风险 合理有效的税务筹划能够为企业降本增效带来意想 不到的效果，体现企业税务管理水平的高低。企业应该充 分使用税务筹划手段，提前规划公司经营业务安排，保证 公司经济利益不受损失。企业可以从业务的各个环节进 行税收筹划，如通过不同税种、不同经济行为进行纳税筹 划；同时企业在进行税收筹划时，必须对相关的税法条款 十分熟悉，确保税收筹划行为合规合理，把握好方法尺 度，应当在纳税义务发生前进行业务的整体安排，避免产 生涉税风险。制定周密慎重的纳税筹划方案,切忌为盲目 节税而把企业置于巨大的税务风险之下, 否则不仅会丧 失纳税筹划收益, 还会因为方法选择不当而可能被税务 机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。
6.加强与税务机关的联系沟通 目前, 我国增值税相关的税收法律政策还在不断的改革完善当中，企业税务管理部门在处理增值税涉税业 务时可能会遇到概念模糊，难以界定的情况，各地税务机 关征管方式又有所不同，税务执法部门拥有较大的自由 裁量权。因此企业税务管理部门应通过加强与税务机关 的联系，遇到增值税疑难问题应积极进行沟通，了解税务 机关对该事项的处理流程，透彻理解税收政策的含义，并 与税务机关意见达成一致，以便更好的指导企业日常经 营活动。只有这样，企业在在遇到问题时才可以“在正确 的时间通过正确的程序找到正确的人”。同时,通过透明 本企业的经营活动,使税务机关了解企业状况,实现与税 务机关的“双赢”。
四、小结
综上所述，企业在增值税管理工作中不可避免的会 遇到诸多问题和风险，对税务管理部门也提出了更多的 难题和挑战，企业应当加强增值税政策的学习和宣贯工 作，使依法纳税观念深入人心，同时还要设置专门的税务 管理部门，提高办税人员的专业能力和综合素质，完善税 务管理体制机制，合理进行税务筹划，防范税务风险，并 加强与税务机关的联系沟通，以更好指导企业日常税务 活动，为企业经营活动提供有力保障。
参考文献：
