纳税管理全文(5篇)
第1篇：纳税管理范文
关键词:行政单位;纳税管理;应用
一、行政单位纳税管理中存在的问题
(一)财务人员专业素质还有提升空间
纳税管理的具体范围包括以下几点，纳税政策、纳税成本、纳税程序、纳税风险以及纳税争诉。而上述这几点的具体管理操作都需要由相应的执行人来完成，由此可见财务人员专业素养对行政单位纳税管理的重要性。就目前行政单位纳税管理工作来看，还存在着一定的不足，从财务人员专业素养层面来说，还有进一步提升的空间。受传统财务管理理念影响，行政单位财物管理人员的税法知识来源较为单一，学习动力不足，对单位的税法会受环境影响而变化缺乏认知度，在处理业务的实践过程中，往往都是依照经验主义进行只是机械地将理论照搬过去。同时，由于对相关税法缺乏必要的认知，导致涉税业务出现处理方面的偏差，而且由于对国家税收优惠政策缺乏了解，导致涉税业务处理方面产生失误，以及无法享受相关优惠政策，从而产生成本增高的现象。另外，由于财务人员对会计处理工作的随意性，进而导致会计信息的失真，产生了纳税基础与征收制度不符的后果，也造成了税务部门对行政单位的处罚。
(二)涉税部门之间缺乏协调意识
在行政单位纳税管理过程中，纳税管理不仅是财务部门的工作，它是需要单位全体涉税部门以及相关人员进行协调合作的，同时纳税管理包括纳税政策管理、纳税成本管理、纳税程序管理、纳税风险管理以及纳税争诉管理这五大方面，其中任何一个方面出现纰漏都会对管理工作造成影响。现实的情况是，有一部分涉税部门以及相关人员由于缺乏与各部门之间管理人员的沟通，因此对上述五个管理方面存在认知缺陷，同时又忽略了自身的参与性，只是将相关资料与必需的手续上交财务部门，对业务是否有纳税管理减免事项缺乏相关考量，这样就会产生相应的后果。比如，财务部门完成相关涉税业务后已经无法改变纳税事宜，这样做会导致单位在无形当中多缴纳不必要的税款，从而增加了单位的成本支出。
(三)忽略纳税管理工作缺乏有效管理机制
在行政单位纳税管理过程中，对纳税工作没有做到计划性统筹性的安排，往往只是在生产活动完成后，对纳税事项进行被动性处理。从企业管理层面来说，对纳税管理工作以及管理目标也存在重视不足的现象。同时，相关职能人对纳税工作处理的制度缺乏系统完善的制定。另外，由于奖罚制度的不完善，使相关职能人也没有对为单位节约纳税成本或者由于失误多缴纳税金的行为进行合理奖罚，这些部门和人员对税务管理缺少重视度，缺乏积极性的被动应对相关工作造成了税务管理工作的难道增大。但究其根本还是因为纳税管理有效管理机制的建立，导致相关人员在纳税管理实践中缺乏理论依据。
二、行政单位纳税管理中存在问题的解决办法
(一)增强财务人员专业素质的培养
在行政单位纳税管理中，应加强对财务人员专业素质的培养。比如，从纳税政策管理、纳税成本管理、纳税程序管理、纳税风险管理以及纳税争诉管理这五大方面加强对涉税人的培训，其中纳税政策管理有助于单位纠正过去存在的错误行为，可以帮助企业正确处理涉税业务，纳税成本管理则可以对单位经营活动中的纳税计划作出统一规划，纳税程序管理可以使纳税活动由次序的进行，纳税风险管理可以有效确保单位可以正确执行税收政策，而纳税诉讼管理可以对纳税过程中出现的纳税争议进行调查、分析，从而确保纳税工作的完整性。这五大方面是纳税管理工作可以顺利进行下去的基本保障。同时，由于经济的迅速发展以及税收政策的不断调整，税法的政策一直处于变化过程中。因此，单位应结合税法的变化情况定期或者不定期的举办税法知识讲座，以此加大对涉税业务的员工进行普及税收知识教育，这样不仅可以及时掌握由税法变化所带来的对单位的经营活动造成的影响，还可以有利于涉税人员结合单位实际情况，对单位内部税收环境进行分析。只有这样才可以提升涉税人员的专业素养，可以更准确地处理涉税业务，从而为单位的良性可持续性发展奠定基础保障。
(二)增强涉税部门之间协调意识
在行政单位纳税管理过程中，需增强涉税部门之间的协调意识，全员共同面对纳税管理。还应在单位内部加强各部门之间以及上下级之间与税务征管部门的在信息方面的交流与沟通，从而使涉税人员对单位内部结构与纳税主体有一定的了解。单位可以召开主题研讨会，研讨内容主要是如何利用税法规定的差异对纳税统筹实施，比如利用行业税负存在的差异进行纳税统筹，利用地区负税差异实施纳税统筹，利用不同企业的负税差异实施纳税统筹等。这不仅可以提升相关涉税人员的专业水平，同时也为部门与部门之间，单位与纳税机构之间搭建了一个交流共创的平台，使各职能负责人可以利用这一平台进行相关税务方面法律法规的沟通与交流，这有利于税收工作的顺利展开。同时应该注意的是，对单位纳税管理有着重要影响的是相关涉税人员的整体意识，在纳税业务处理过程中，单位应从整体层面出发对各个时期的纳税业务作出合理设计，同时应从节税与降低单位税负两方面的合理性作出考量，从而达到提升单位经济效益的目的。
(三)建立健全纳税管理工作有效管理机制
就我国目前的税收发展现状来看，许多关于税收的法律法规都具有一定的灵活性，在国家允许范围内，有很大一部分税收征纳方式与标准都具有一定的区域特色。而且值得强调的是，由于个人思想认知程度不同，导致对同一个税收的法律法规以及同一个涉税业务的理解各自不同，从而使各地税收政策执行出现差异的问题十分普及。因此，这就需要建立一个相应的税收监管机制，使纳税管理工作有章可依，这样可以确保纳税管理工作的有序进行。而行政单位要想有效规避纳税风险，应该从建立良好的企税关系开始，这是单位避免纳税风险的重要保障。因此，行政单位的财务人员应当与归属地的税务部门以及税收工作人员保持一定的联系，时常进行沟通，这样可以使自身对税收法律法规的认知与税务部门保持同频，尤其是针对一些税务处理方法模糊的相关问题上，要尽量得到税务部门的支持，有了相关部门的支持，才可以确保单位有针对性的、有目标的，更加系统完善地建立纳税管理工作有效管理机制。另外，纳税筹划是行政单位的一种纳税理财活动，其中包括避税、转嫁以及节税三个方面，其目的在于为单位节约产出成本，实现经济利益的完整性，达到少缴税或者不缴税的目的。在这一点上也需要单位尽快出台并建立相关有效管理机制，从而确保行政单位可以为社会创造出更大的社会价值与经济价值。
三、结语
行政单位涉税管理涉及种类多、计算复杂且国税与地税业务有诸多交叉，由此可见作为财务集约化管理系统中的纳税管理是管理中的重要一环。同时，行政单位作为社会的纳税大户应从最大限度地规避涉税风险开始，在纳税过程中启用纳税精细化的管理模式。这样才可以保障行政单位纳税管理工作的有序进行，进而为单位的合理有序发展做出自身应有的贡献，从而实现行政单位的长远发展和不断进步。
参考文献:
［1］刘浪．医疗器械行业的税收筹划［J］．管理观察，2019(24):174－175．
［2］王莹．浅谈事业单位纳税筹划方法［J］．现代营销(下旬刊)，2019(8):216－217．
第2篇：纳税管理范文
关键词：大数据时代；企业纳税；管理影响
企业纳税管理对于企业自身管理工作开展而言是非常重要的，要想提升企业纳税管理质量，就需要对企业纳税管理工作作出科学的分析，从而在企业纳税管理工作的科学分析处置中，能够为企业管理工作实施和优化提供指导。以大数据融合企业纳税管理，能够为企业管理工作实施提供保障，有助于提升企业纳税管理效果，为企业纳税管理工作实施奠定了基础。本文针对大数据时代对企业纳税管理的影响研究，其意义在于以现有企业纳税管理工作实施为前提，将大户数时代企业纳税管理出现的影响明确，并且制定相关管理对策，从而为大数据时代下的企业纳税管理工作规划提供帮助。
一、大数据时代企业纳税管理中存在的问题
（一）信息技术处理能力不足大数据技术的出现对于企业纳税管理工作实施也是较为重要的，按照大数据技术处理中的要求，将企业纳税信息管理工作重视起来，才能在后续纳税管理工作规划过程中，找到适合企业纳税管理工作实施对策，为企业纳税管理工作实践奠定基础。对于企业纳税管理工作规划而言，大数据技术处理中的技术实施是较为关键的，但是很多企业在针对大数据技术的运用过程中，往往存在着技术应用能力欠缺现象。
（二）智能化管理系统建设不够完善大数据技术应用与企业纳税管理工作整合中，由于对于纳税管理工作实施体系建设存在着偏差，影响了大数据技术实践在企业纳税管理工作实施中的地位。作为企业纳税管理人员，在现有企业纳税管理工作开展中，应该建立大数据企业纳税管理智能系统，从而在系统运营管理中，为企业纳税管理工作实施提供帮助。但是很多企业纳税管理工作开展中，对于智能化管理系统建设明显不够完善。
（三）人才素质水平有待提升大数据技术与企业纳税管理工作结合中，对于人才素质水平管理是较为重要的。以企业纳税管理工作实施中的要求，对人才素质管理作出科学的引导，进而保障在人才素质管理工作引导和实施中，能够为企业人才管理工作优化提供帮助。很多企业纳税管理与大数据技术应用整合中，对于人才素质管理工作明显存在着欠缺，因而影响企业纳税管理工作规划。
（四）税务管理安全难以保证大数据技术应用与企业纳税管理工作开展中，对于税务安全管理工作实施而言，税务管理工作开展中的安全管理工作实施是非常重要的。细化了税务安全管理工作实施，才能为企业纳税管理工作筹划奠定基础。但是由于大数据技术与企业纳税管理工作开展是一种新型纳税管理方式，技术管理中的安全防护还没有得到落实，因而存在着一定的隐患。
二、大数据时代企业纳税管理影响
（一）积极影响大数据技术的出现对企业纳税管理工作开展是具有重要影响的，对于企业纳税管理工作而言，科学的纳税管理调整，能够为企业自身发展建设工作实施提供保障。由于传统企业纳税管理是以财务会计管理工作实施为基础进行的，这种背景下的企业纳税管理效率较低，并且在企业纳税管理工作开展中需要核算的数据类别较多，对于纳税管理人的工作符合具有严重的影响。大数据技术出现后，企业纳税管理人员，可以以大数据管理为基础，对企业纳税管理工作实施进行科学的规划和调整，从而保障在企业纳税管理规划调整中，能够更加有效地为企业纳税管理工作规划实施提供保障。同时以大数据技术为基础的企业纳税管理工作开展中，能够丰富纳税管理数据，对于数据的优化和控制具有重要保障意义。
（二）消极影响大数据技术的出现是新时代信息化技术高速发展背景下形成的一种新型技术应用体系，在大数据技术应用管理中，需要对大数据技术应用与企业纳税管理工作作出科学的整合。而在大数据技术与企业纳税管理整合过程中，对于相关数据信息的处置需要作出科学的分析，确保在数据技术应用与企业纳税管理整合中，为企业纳税管理工作规划实施提供保障，促进二者管理工作实施的科学性整合。但是由于大数据技术与企业纳税管理融合还是一种新型的尝试，如果不能完善二者管理工作规划，就会严重影响到企业纳税管理效果。
三、大数据时代企业纳税管理对策
（一）提高纳税管理水平大数据时代下的企业纳税管理工作开展中，纳税管理人员需要以大数据管理为前提，将企业纳税管理水平作出科学的提升，从而保障在企业纳税管理工作实施中，能够为企业纳税管理工作实施和优化作出科学的调整。企业方面在迎合大数据与企业纳税管理工作融合建设中，需要对纳税管理工作实施的多方面管理因素分析，然后才能为企业纳税管理工作统筹作出科学规划。
（二）提升纳税管理效率以大数据管理为前提的企业纳税管理工作开展中，对纳税管理效率作出了全面的提升。作为企业纳税管理人员，应该以企业纳税管理工作实施为前提，对企业纳税管理工作作出科学调整，从而保障在企业纳税管理工作实施调整中，能够推进企业纳税管理工作实施，为企业纳税管理工作实施效率提升奠定基础。例如，借助大数据管理技术对企业纳税管理工作作出科学的调整，提升企业纳税管理效果，为企业纳税数据优化提供保障。
（三）降低纳税管理风险大数据应用与企业纳税管理工作整合过程中，对于纳税管理风险控制也是较为重要的。由于大数据技术应用下的企业纳税管理工作实施中存在着很多的风险，如果不能科学的调整企业纳税管理风险，就会威胁到企业纳税管理工作实施，对企业纳税管理工作实施造成了严重的影响。所以作为企业纳税管理人员，需要以企业纳税管理工作实施为基础，对企业纳税管理风险防范控制作出科学的分析，进而保障在企业纳税风险防范管理分析中，能够为企业纳税管理工作优化实施提供指导。
（四）建立大数据税务管理系统以大数据技术为基础的企业纳税管理工作开展中，需要建立专有的数据管理系统，以数据管理系统建设为基础，对企业纳税管理工作做出科学的调整。作为企业纳税管理人员，在现有企业纳税管理工作实施中，需要按照企业纳税管理工作开展中的要求，及时的对企业纳税管理工作实施方式转变，从而保障在企业纳税管理方式转变中，为企业纳税管理工作实施提供丰富的数据管理资源，细化企业纳税管理指标，提升企业纳税管理效果。
（五）完善人才培养模式对于企业纳税管理工作开展而言，人才培养工作的处置是非常重要的。以企业纳税管理为前提，将企业纳税培养人才工作重视起来，为企业纳税管理工作实施提供保障。以大数据为基础的企业纳税管理工作开展中，对于人才培养模式的构建和实施也是至关重要的，只有细化企业纳税人才培养体系，才能为企业纳税管理工作实施作出科学的规划，提升企业纳税管理特色。
四、结语
综上所述，在大数据时代下的企业纳税管理工作开展中，由于对于大数据管理技术的运用整合力度不足使得大数据管理技术实施还存在着一定的问题，针对于此，需要按照大数据技术应用中的要求，将数据管理方式优化，进而保障在大数据管理技术的应用和实施中，能够为企业纳税管理工作实施提供保障。通过本文的研究和分析后，将大数据时代企业纳税管理影响从积极影响和消极影响两方面进行了分析，并且阐述了大数据技术应用下的企业纳税管理对策，提高纳税管理水平、提升纳税管理效率、降低纳税管理风险、建立大数据税务管理系统和完善人才培养模式五点。
参考文献：
[1]郭白涵.“金税三期”大数据时代下的商业企业税务风险管控探讨[J].商场现代化,2017(14).
[2]孙泽红.大数据时代下企业管理模式创新研究[J].纳税,2018(03).
[3]程平,赵化.大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析[J].财务与会计,2017(17).
[4]阿瑟尔.大数据时代下企业财务管理的创新研究[J].纳税,2017(25).
[5]王小燕.大数据时代下企业税务管理工作创新研究[J].商场现代化,2017（02）.
第3篇：纳税管理范文
关键词：增值税；纳税管理；事业单位；营改增
一、背景描述
（一）单位基本情况
XX电视台是一家省级事业单位，集电视、报纸、网络、新媒体、艺术团等业务为一体的大型综合传媒机构，以财政拨款和广告收入为主要经济来源，隶属于XX省广播电影电视局。她是省重要的新闻舆论机构，是党、政府和人民的重要喉舌，具有传播新闻、社会教育、文化娱乐、信息服务等多种功能。经过40多年发展，电视台目前拥有15个电视频道(10个免费频道、3个付费频道、1个移动频道、1个境外频道)，1份综合类都市新闻日报，1个官方网站，2个文艺机构。目前，XX电视台属于经济衰退时期。
（二）单位现状分析和存在的主要问题
由于规模、资金等因素，XX电视台发展相对缓慢，随着广播电视事业的不断发展和变革，行业间的竞争逐渐加剧，特别是互联网等新媒体的迅速发展，电视台生存、发展的空间越发狭窄，广告收入呈断崖式下滑，面临非常严峻的挑战。XX电视台也一直提倡财务人员要从核算型向管理型转变，但由于事业单位的特点和局限性，发展比较缓慢，对于内部控制体系的构建也仅仅停留在制度的建设上。对于税务的管理筹划较为欠缺，缺乏事前的规划和决策、事中的控制以及事后的业绩评价。纳税筹划也限于其概念、原则等基本问题的探讨，总体的理论性、系统性不强，表现为主要还是针对税法的具体条文进行的，短期效应比较明显，较少有系统的前期策划、流程再造、实践分析、制度补充与完善。
（三）增值税纳税管理筹划的主要原因
XX电视台是一个以广告收入为主要来源的事业单位，营改增后，主要税种也由缴纳“营业税”改为缴纳“增值税”，而税款是台里的一项大额支出。因此，针对影视行业的特点以及台里的实际情况对增值税做纳税管理筹划，梳理和建立业务和账务处理的新流程，完善内部控制制度，防范纳税风险，增加经济效益，提高综合竞争实力成为管理会计人员的重要任务。另外，国家实施的“营改增”改革，不仅是财税体制改革的一项重大措施，也是促进结构调整、企事业单位转型升级和经济发展的重要举措。如何抓住这次财税改革的历史机遇，深刻把握政策精髓，最大限度地获取税制转换效益，合理分享改革红利，也是一个严肃而重大的课题。
二、总体设计
(一)总体思路
增值税纳税筹划是一个综合性很强的方案，涉及的内容和方面比较多，总体思路如下：1.成立专项领导小组和工作小组，启动各项准备工作。根据工作需要和本职工作情况，合理分工，周密安排，力争各项工作任务层层分解到位，落实到具体责任人，并要求负责人列出详细工作计划，及时沟通解决推进中遇到的各种问题，保质保量按时完成。2.进行调研，做好内、外部沟通协调，分析现有增值税业务类型，与主要业务部门进行沟通和座谈，了解增值税业务中存在的问题和需要强调和注意的环节，取得增值税发票的类型和要求，设计增值税业务新流程，制定完善的会计核算办法等。3.加强增值税培训管理工作，重点是组织会计人员、各部室（频道）报账员对新设计的增值税业务流程及会计核算办法学习和培训；初步试运行相关系统，不断进行完善。4.正式实施，重点是密切跟踪分析增值税缴纳和会计核算情况，及时总结相关工作，对出现的问题及时研究调整解决。
（二）增值税纳税管理筹划的内容
1.进行调研，了解XX电视台增值税业务的类型和特点，查找其中可能存在的纳税风险点。2.根据电视台业务特点和要求，合理选择上下游伙伴，尽可能多取得增值税专用发票。3.创新业务管理，多进行业务外包，取得增值税专用发票。4.加强合同的管理，明细合同条款，从业务的前端合理地控制风险。5.重新梳理工作流程，确保核算业务流畅和准确。6.每季度进行增值税的分析和总结。
三、方案实施
（一）前期调研
为扎实推进XX电视台增值税纳税管理筹划工作，项目成员分别到税源丰富的六个改制频道座谈调研，并组织技术部、办公室、安保部及物业部等税源丰富的职能部室进行了专题座谈。通过密集调研，及时、全面、细致地向业务一线传达了增值税最新政策精神，说明了税制转换和全面营改增对全台、对各频道（部室）相关业务的深刻影响，普及了增值税纳税相关知识，提出了税源管理的重点业务，同时详细了解了改制频道的广告经营及节目生产现状，充分听取了业务一线部门对该项工作的建议和意见，为增值税纳税管理筹划工作的顺利开展打下了坚实的基础。
（二）适当调整经营策略
合理选择上下游合作伙伴各部室（频道）根据自身业务特点和实际情况，在总结分析增值税对自身税负变化影响的基础上，采取合理化分工方式，细化优化业务流程，适时调整经营策略；在选择上下游合作伙伴时，要考虑营改增变化，适当调整竞价策略、营销方式等，优先考虑增值税一般纳税人，最大限度取得增值税专用发票。
（三）创新业务管理方式
实施业务外包和筹划前移由于增值税链条式层层抵扣的特性，特别适合业务外包，通过相关业务外包给具有一般纳税人资格的其他单位，可以最大限度地取得增值税进项税发票，既可降低我台综合税负，同时又可降低其他一些节目自制成本；而财务核算时按照价税分离原则处理，税款另行核算，不占用部室（频道）预算。要取得这样的结果，就必须思路前移，做好事前筹划，在业务洽谈阶段就要充分考虑，慎重选择有资格的供应商，做好合同管理等，这对各部门业务人员都提出了更高要求。
（四）合同的管理
合同管理是各项经济业务的源头和法律依据，是企业完善内部管理体系中的重要一环，合同条款的具体内容（如：发票开票时间、发票内容、金额、税率、付款方式、取得的票据、违约金等）将直接影响企业的税负承担及税款交纳。签订合同合同时需注意以下事项：第一，签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人；提供的结算票据是增值税专用发票还是增值税普通发票，增值税率是多少，能否抵扣增值税？第二，营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税；第三，明确提供发票类型、税率的要求，在合同中明确供应商（承包商）提供发票的类型和适用税率。第四，明确提供发票的时间要求，如先款还是先票的问题都需要合同中有明确的界定。第五，应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款。第六，在合同条款中应特别加入虚开条款。第七，合同应约定应派专人或使用挂号信件或特快专递等方式在发票开具后及时送达对方。
（五）对增值税业务核算工作流程进行重新梳理
根据项目工作要求，项目成员对涉及增值税业务的工作流程，进行了系统设计，重新梳理确定了业务操作流程，确保会计核算的准确性，为电视台增值税纳税筹划管理工作的顺利开展，建立了可靠的业务操作平台。
（六）季度进项分析，增强税收筹划
每季度对全台取得的进项税额分部室、频道作比对分析，并分项目统计，依据重点项目支出，完善管理办法和制度，着力防控重点支出风险，在合法合规范围内对税收进行筹划。季度进项分析包括各部室频道进项税认证总额、支出项目分类计算、与去年同期对比等统计分析。通过季度分析，能找到重点支出项目和重点部室频道的进项税额情况，并据此及时掌握我台业务支出变动，对支出项目做到重点支出重点管理，做好税收管理筹划，确保可抵扣税源不流失。
（七）对增值税专项知识做好扎实学习与培训
为了更好地把握政策精髓，项目成员通过各种方式、各种渠道进行专项业务培训和学习，及时提高了工作业务素质和实际操作能力，为增值税纳税管理筹划工作的顺利开展打下理论基础。一是积极参加现行增值税业务的专项培训。二是积极参加央视会计制度及营改增业务培训。特邀中央电视台财务部专家为我台财务人员讲解《广电事业单位会计制度》和央视“营改增”试点工作情况。三是积极参加XX市国税局举办的“营改增”业务培训。四是积极参加广电局举办的业务专项培训。五是通过各种渠道，积极熟悉掌握最新政策。六是积极参加对全台财务人员和报账员的专项业务操作培训。
四、取得成效和存在的问题
（一）取得的成效
经过增值税纳税管理筹划，以及国家营改增改革的进一步深化和推广，可抵扣范围不断地扩大，项目成员积极跟进政策更新和项目运行情况，随时发现、解决遇到的问题，并不断总结经验，改进不足，使项目运行日趋完善。从2013年8月1日至2017年4月30日，XX电视台累计抵扣进项税1.43亿元，税负平均降低30%左右。总体上分析，实施增值税纳税管理筹划，整体节税效果显著，为我台带来了实实在在的税制转换效益，享受到改革的红利；但各部室（频道）基础不同，还存在个体差异，税负有升有降。增值税纳税管理筹划有效地解决了以往单位税务管理工作单一、片面、被动和滞后的问题，对增值税的管理更加系统，从源头上控制有可能带来的风险，避免可抵扣税款的流失，从流程和制度上合理地保证纳税管理筹划的落实效果，从培训上提高财务人员的专业胜任能力，以更好地服务于增值税管理工作。增值税纳税管理筹划对单位制定和落实战略目标提供了经济支持和决策支持，改善了业务处理的流程，有效地防范了风险。同时，对单位决策提供了更加科学、具体、有效的管理措施和依据，提高了电视台的财务管理水平，促进了从核算型向管理型会计人员的转变。
（二）存在的问题
增值税能够为我台带来税收红利，但同时也存在一些问题。第一，广告收入确认额将有所减少。收入将由原来按实际收款全额确认核算，转变为按实际收款全额扣除税款后的余额进行确认核算，账面反映出来的广告收入确认金额较以往将有所减少。第二，支出预算编制难度加大。单位缴纳营业税时，我台“税金”支出预算金额明确，即按照收入预算的8.65%计算确定；单位缴纳增值税后，增值税销项税额及其附加税金可以按收入的9.65%计算确定，但由于进项税额取得的不确定性，导致“税金”支出预算金额成为变动预算，给支出预算的编制带来很大的影响和难度。总之，增值税纳税管理筹划势必将对电视台的财务管理工作和相关业务流程带来重大变化，对电视事业、产业发展产生深刻影响。在这一重大税制改革的背景下，结合电视事业发展的实际，近年来电视广告创收持续下滑的不利形势，从内部管理入手，着力把握全面营改增的良好契机，主动适应税制弯化，深挖减税降支潜力，抓好用好税制改革红利，是当前财务管理工作的一项重要内容。
参考文献：
[1]财税37号.《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》.2013.
[2]财税32号.《国家税务总局关于做好全面推开营业税改征增值税试点准备工作的通知》2016.
第4篇：纳税管理范文
关键词:中小型民营企业；纳税管理
近年来随着我国经济的快速发展，中小型民营企业在体量上已经占据全国企业总量的半壁江山，无论是在促进国民经济发展、产业结构调整方面，还是在优化经济结构、解决民生就业方面都发挥着越来越重要的作用。纳税管理作为中小型民营企业管理工作尤其是财务管理工作的重要组成部分，却并没有跟上中小型民营企业的发展的步伐，反而成为掣肘其中业务发展的一个短板和痛点。基于此，有必要充分分析中小型民营企业开展纳税管理的重要意义，深刻剖析中小型民营企业纳税管理存在的问题，广泛探讨中小型民营企业纳税管理的路径和方式，以进一步提高中小型民营企业纳税管理水平。
一、中小型民营企业开展纳税管理工作的重要意义
企业纳税管理是企业在遵守国家税收法律法规，不损害国家利益的前提下，根据自身企业业务经营特点在筹资、投资、日常经营、盈余分配等环节，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本、实现税收成本最小化的经营管理活动。从企业的全生命周期看，中小型民营企业从依法设立之日便肩负起依法纳税的社会使命，纳税的时间节点和环节始终贯穿中小型民营企业生产经营的全过程。在当前国民经济快速发展的时代背景下，中小型民营企业积极开展纳税管理工作，提升纳税管理水平是确保其持续健康发展的必然趋势，也是其提升竞争力的有效手段，它主要有以下三个方面的重要意义。
(一)合理降低企业纳税成本，实现企业价值最优化开源节流是广大中小型民营企业永恒不变的管理主题。经过改革开放40年的发展历程，很多中小型民营企业已步入行业发展成熟期，在该行业周期内，再过度追求以往“开源”模式的经营增长已经变得较为困难，此时祭出“节流”的大旗则显得尤为重要。节流的关键是降本增效、精细化管理，纳税成本作为中小型民营企业成本支出较大的项目势必纳入“节流”管理的范畴。通过纳税管理，进行合理税收筹划，能最大限度降低纳税支出成本，提高企业的经营效益，实现企业价值最优化。
(二)改善税企征纳关系，促进企业经营健康发展随着国家税收法律法规体系建设的逐步完善，国家制度层面的税收监管趋于收紧，税务机关职能定位近几年也开始由最初的管理型逐步转向管理服务型。以往广大中小民营企业妄图关系式、人情式、钻制度漏洞式等粗放的税务管理模式已经不能适应当前的税收管制环境，必须从依法合规纳税的基础上构建新型税企征纳关系。通过系统的纳税管理工作，通过最新税收政策和税收知识的掌握，积极争取税务机关对企业进行专业的纳税指导，按时保质、保量的申报，缴纳所涉及的各项税款，降低税控风险，促进企业经营健康发展。
(三)优化企业资源配置，提升企业综合竞争力中小型民营企业因其规模小，从业人员素质相对不高等客观实际情况，对税务风险的识别、评估和应对有效性不足，税务风险的发生往往表现为中小型民营企业早纳税、多纳税、纳税筹划不当等而受到税务监管部门的罚款甚至是行政处罚，让中小型民营企业蒙受经济损失的同时品牌声誉受损。通过加强中小型民营企业纳税管理工作，企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收法律法规政策，在进行筹资、项目投资、项目技术改造、利润分配各个经营环节综合考虑涉税问题，合理纳税筹划，合理配置现有人力资源和企业资源，着实提升企业综合竞争力。
二、中小型民营企业纳税管理工作中存在的问题
(一)纳税遵从度低，纳税意识淡薄目前，我国现行的税收相关法律法规涵盖企业生产经营的各个业务层面，课税对象和纳税环节各异，税收违法失信惩戒力度各地不一。中小型民营企业因其行业覆盖范围广泛、规模相对不大、税款缴纳金额不高等原因，很难作为当地重点税源关注对象纳入管理，在客观上诱发很多中小型民营企业所有权人社会责任意识不强、纳税意识淡薄。加之部分经济欠发达地区税收征管环境欠佳，税务机关工作人员在执行税务处罚时自由裁量权尺度多大，甚至有税收征纳双方“协商议价”的空间，降低了企业的税收违法成本，一定程度上造成中小型民营企业所有权人纳税遵从度低的现象，更甚至部分中小型民营企业所有权人明目张胆地指使本企业税务人员千方百计地不缴税、少缴税。
(二)从业人员知识储备不足，专业胜任能力不强中小型民营企业受制于薪资待遇和企业品牌的影响，人才入职门槛相对较低，很难吸引高素质的专业税务从业人员，税务管理工作人员还需要出外勤对接税务主管部门。中小型民营企业税务管理岗位大多为本单位年轻的财务岗员工兼任，受制于经验不足和专业水平有限，缺乏系统的税收法律法规专业知识，对复杂多变的税收政策理解不透、掌握不全，很难对企业的全部涉税实务都有准确的预判，造成企业纳税管理不到位，可能该缴的税款没缴、不该缴的税款反而缴纳了;对一些税收优惠政策掌握不及时，可能并未享受到国家税收政策的红利，给企业造成不必要的经济损失，甚至埋下潜在的税收风险隐患。
(三)不能顺应新形势下税收管控特点，管理思维落后近年来，随着金三税控系统的上线实施和“互联网+税务”的逐步完善，税务主管部门对中小企业的纳税管理开始从事前管控向事后管控转型，部分原需要事前审批的经济事项转由事后备案为主。在某种程度上看，这种管理模式的转变不是税收管控力度的放松，更是税收管控力度的收紧。原来依靠税务主管部门线下人力稽查的工作现在基本转移到线上借助信息化实现系统稽核，通过行业大数据的构建和比对，更能精准地发现中小型民营企业税务管理的漏洞，能更精准地打击中小型民营企业税收违法行为。然而，在现阶段还有很多中小型民营企业没有认识到新形势下税收管控的特点，依然沿用传统落后的纳税观念和税务管理思维模式，造成税务管理工作的被动，甚至诱发税控风险，蒙受经济损失。
(四)税务风险管理基础操作层面薄弱，税控风险凸显税务风险是纳税管理的逻辑起点和规范基础，对中小型民营企业来说，它很难借鉴大企业的税控管理模式，通过内部控制体系建设和高薪招聘高端专业税务人员快速提升企业纳税管理能力，只能靠自身企业现有的会计人员从操作层面识别和防范税控风险。而在中小型民营企业税务实务工作中，往往存在税务会计基础工作薄弱、混淆税务会计与财务会计差异、纳税筹划不当的情形，凸显税控风险。在税务会计基础工作方面，一般存在账簿设立不规范、涉税项目会计原始凭证不合规不完整、成本费用分摊不清晰甚至缺乏科学合理依据的情形;在混淆税务会计与财务会计差异方面，对一些会计准则和税法规定有差异的交易或事项混同处理;在纳税筹划不当方面，普遍存在追求打政策“擦边球”的过度筹划和税务筹划方案不细致不全面、存在漏洞或不能适应外部政策环境变化而导致的筹划失败。
三、提高中小型民营企业纳税管理水平的对策
(一)提高纳税遵从意识，规范纳税行为，从源头防范涉税风险一是要培育中小型民营企业所有权人和企业各层级管理人员的纳税遵从意识。国家税务机关可通过各种媒体宣贯企业依法纳税的义务和责任，大力宣传国家的最新税收法律法规、税收优惠政策，让中小型民营企业所有权人和各级管理人员培育起依法纳税的意识，提高纳税遵从度，树立企业依法纳税良好社会形象;二是要建章立制规范业务流程，确保纳税行为在既定的框架内规范运行。中小型民营企业纳税管理人员应根据本企业生产经营特点制定详细的纳税管理制度，根据各种业务性质分税种制定详细纳税节点和流程，以规范企业的合法纳税行为，有效防范税控风险，为企业持续健康发展保驾护航。
(二)强化纳税管理组织体系建设，注重专业人才引进及培养有条件的中小型民营企业一定要强化纳税管理组织体系的建设，组建专门的纳税管理部门或者设立专门的纳税管理岗位，以督促企业纳税管理规范化、正规化，从内部控制建设和组织体系建设上降低企业涉税风险。规模较小的民营企业可以尝试聘请专业的税务机构提供技术支持和智力支持，让税务机构专业人员定期参与企业纳税情况核查，及时评估企业涉税风险，对发现的纳税问题及时纠正解决。在人力资源管理上，注重专业人才的引进及培养，适时根据企业发展阶段和经营实况，提供有行业竞争力的薪酬待遇，做好高素质专业人员引进的储备计划，同时对现有财务和税务从业人员，鼓励通过学历提升和职称晋升的方式精进专业技能，畅通专业技术人员晋升渠道，全方位、多元化解决人才梯队的引进、培养和建设，为企业纳税管理提供充足的人才储备和智力支持。
(三)畅通征纳双方信息沟通渠道，提升纳税管理遵从思维切实建立与税务机关有效的沟通机制，畅通中小型民营企业与税务征管部门的信息沟通渠道，顺应“互联网+税务”的时展，前置纳税管理的事前管控意识，从税控风险的源头防微杜渐。中小型民营企业税务从业人员要充分保持与主管税务机关税务管理专员的信息沟通，有涉税问题及时沟通解决，变被动监管为事前主动咨询，为企业涉税交易和事项的合规处理把好关。同时为应对金三税控系统的上线实施和大数据稽核比对，中小型民营企业纳税管理人员应建立健全企业纳税管理档案制度，根据企业涉及的税种分门别类地建立纳税管理档案、税款扣缴证明和会计凭证，做好各类涉税业务合同归档管理、应税证件归档管理、纳税申报表归档管理、税款缴纳回执归档管理、减免税备案资料归档管理、非正常损失认定资料留存管理和税务机关审批资料归档管理等相关涉税管理文档，并定期复查留档资料的完整性和规范性，从思维理念到形式资料归档留存，全方位提升纳税遵从度。
(四)规范涉税业务层面基础操作，构筑税控风险安全堤坝在涉税业务层面要夯实操作基础，根据企业经营业务特点，认真研读行业涉税文件、相关法律法规条款和财务管理规定，完善会计账簿设置、审慎核查涉税会计原始凭证、规范成本费用分摊分配口径、合理合法选择最优的纳税管理方案。尤其是在纳税管理方案选择上，可围绕资金管理的全业务流程，系统考量筹资、投资、资金运营、资金分配各环节的筹划可行性和必要性，有针对性地完善纳税管理方案。比如在投资设立新业务主体时，对纳税主体法人非法人、分子公司的选定，需综合考虑纳税形式及最优惠的纳税成本;对业务投资区域可合理选择地区性的税收优惠政策幅度较大的税收洼地，对跨国中小型民营企业还可以尝试选择在英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大群岛等设立离岸公司，降低企业整体纳税成本。同时中小型民营企业纳税管理人员要保持灵敏的税收政策嗅觉，及时了解、掌握国家的一些税收政策动向，积极响应和把握国家的税收返还政策，及时享受国家税收政策红利。
参考文献:
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［5］翟继光，张晓冬.企业纳税筹划实用技巧与典型案例分析［M］．上海立信会计出版社，2019.
第5篇：纳税管理范文
1.1在外施工人员个人所得税解决措施
针对在外施工人员个人所得税的征收问题，比较合理的做法就是最好能够在建筑施工企业所在地缴纳，这样比较统一，也好管理，不容易出现重复征收情况。即使没办法争取统一在所在地税务机关缴纳，也不应该按照总工程造价款的一定比例来征收个人所得税，而是要按照施工人员个人的薪金收入来计算个人所得税。要想成功争取到这个结果，首先，建筑施工企业自身要完善和规范经营管理活动，并尽量提交工程所在地税务机关单位要求的相关资料。其次，驻外施工工作人员的工资不要在工程所在地发放，而是要在建筑施工企业总部所在地发放。最后，加强与工程所在地税务机关单位沟通、交流与协调工作。
1.2工程结算中营业税及其附加解决措施
由上文可知，工程结算营业税及其附加的难点问题概括起来就是工程让利及提取的税金金额和甲方代扣缴存在差异性所造成的。一方面，需要解决工程让利是否应该纳入营业额缴纳营业税范围的问题，其实根据营业税实施税则的规定，让利部分是不应该被当作工程结算的，不应该被认定为营业额缴纳营业税的，所以，施工企业在办理结算的时候，要避免在结算报告中使用“让利”这两个字眼。另一方面，关于施工企业与建设方代扣代缴形成的营业税额时间性差异产生的问题，实际上建设方审批的工程结算要远小于建筑施工企业实际的工程完成量，所以要解决这一问题，建筑施工企业确认工程结算收入时尽量将时间保持跟建设方审批的工程结算一致，尽可能按建设方审批的工程结算确认主营业务收入并计提营业税。
1.3建筑施工企业企业所得税难点解决措施
首先，将驻外分公司的施工工程严格控制在甲方签批的工程进度结算之内，遵守收入成本配比的原则，确认进度时要严格审查成本费用是否全部入账，杜绝成本费用入账不及时行为，并按时申报预缴企业所得税。其次，建筑施工企业要如果是持《外出施工经营许可证》施工的，则要在签订施工合同后及时应税务机关要求到企业所在地主管税务机关办理《外出施工经营许可证》，办理工程结算时要了解相关需要提交的资料，对于提供资料有困难的，比如在偏远山区，建筑施工企业可以让企业所在地主管税务机关给予出具所得税管辖征收证明文件。一般这样操作后，在办理工程结算时，工程所在地的税务机关大多不会扣缴企业所得税，但是各地税务机关要求不一样，必须要做好前期的工作，才能得到税务机关的理解和支持。
2结论
